财税行业分析精选(九篇)

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第1篇：财税行业分析范文

传统的营业税和增值税为我国经济发展提供了强大的财力支撑，但是，由于经济转型，第三产业发展迅猛，两税并行的劣势逐渐突显出来，尤其是重复征税带来的税收压力也在增大，严重影响了企业资源配置的有效性和产业分工的合理性，因此，“营改增”是顺应时展趋势的必然选择。

一、案例分析

某集团公司为一家投资性公司，总部常年为下属子公司提供财务、审计等咨询服务，每年收取咨询服务费600万元。“营改增”试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一?。自2013年11月1日起，总部被纳入“营改增”试点，咨询服务业增值税税率为6%。其实际的改良方案中，总部将每年收取的服务价格每年600万调整为不含税价格，即含增值税价格为636万元，总部向子公司开具增值税专用发票的同时，子公司支出该咨询服务费产生的增值税进项税额均可得到抵扣。经过相关计算，增加的收入无需缴纳企业所得税，因此总部净利润增加（亏损减少）30万元。

二、“营改增”对企业财税管理工作的影响分析

（一）“营改增”对企业财税管理中核算项目的影响

在运行“营改增”项目后，企业传统要缴纳的增值税和营业税发生改变，也就直接影响了传统以价格内部税务对营业收入金额进行计算的模式，这就使得企业的所得税受到影响。“营改增”运行过程中，营业税改为增值税，原有的以营业税金额为基础计算的城建税等都将以增值税作为计算基点。这就表示，相较于之前的计算模型，新型计算结构更加的复杂且系统，进项税和销项税也成为了重点。在两税并行时，纳税计算较为单一化，但是，在“营改增”项目推进过程中，会计核算、增值税专用发票管理以及认证抵扣等项目都出现了相应的变化，这就需要财务管理人员对其进行细化分析和研究[1]。

（二）“营改增”对企业财税管理中税负项目的影响

在“营改增”项目开展试点时，主要是针对电信行业、邮政行业以及房地产行业等，在全面推行后，各行业增值税税率也有了明显的变化。以建筑行业为例，“营改增”项目开始前，企业需要缴纳营业税，税率是整体营业额的3%，其税负率是3%。而在“营改增”项目推进后，建筑行业适用11%的增值税税率，单从数字分析，企业的税负有了大幅度增加。但是，其实际结构需要细化分析，在“营改增”项目推进过程中，需要进行计税分离。建筑行业采购的建筑材料、工程机械以及一些能符合条件的支出项目都能获许进项税抵扣优惠，其进项税是17%。也就是说，企业在日常管理机制建立过程中，主要深度落实采购模式的优化机制，在采购环节、供应商选择过程以及成本费用管理项目中更多的获得进项税抵扣金额，才能有效提高收益，更好地控制税负效果。

（三）“营改增”对企业财税管理的整体影响

“营改增”项目的落实会对不同企业产生不同的作用，对于企业的财务管理的运行提出了更高的要求。特别是对企业的业务流程来说，要想进一步提高管理效果，就要积极落实“营改增”的相关项目参数，建构有效的税负抵扣计划，并且企业管理架构也要进行相应的调整，保证财务控制结构和运行体系之间的协同作用得以有效优化。另外，在“营改增”项目后，财税管理中对于涉税风险也要进行全面综合的梳理和优化，从人员素质和专业素养层面提高管理效果[2]。

三、“营改增”后企业财税管理工作的优化路径

在“营改增”项目运行后，企业要结合自身实际情况建构切实有效的管理机制和控制措施，确保管理模型的有效性，提高企业财税管理效果的同时，为管理系统的优化升级提供动力。

第一，企业要加大“营改增”的探究力度，积极建构并筹划科学性的税收模型。正是基于不同服务劳务适用的增值税税率不同，企业在实际管理机制建立过程中，也要提高管理意识和管理手段的实效性，借助合理的税务筹划能有效的降低税负。并且，企业要充分结合行业的发展前景，对市场运行结构和管理体系进行深化分析和研究，例如，家电行业逐步迈进智能家电体系中，在实际生产项目中将重点推进信息化的研发设计与应用，这就需要企业结合自身特征，合理化的应用税收政策。进一步借助价值链、供应链、业务流优化等措施提高自身的市场竞争力，在实践中落实税负的综合性优化调整。

第二，企业要提升自身的管理水平，有效降低自身的税务负担，在“营改增”项目运行过程中，传统的管理机制和策略需要得到有效的改善，企业要结合市场发展动态和管理需求，确保行业规范符合标准化运行机制的同时，经营方式能得到精细化管理，真正实现上下游产业的融合，保证相关环节的稳定性发展。除此之外，也要利用相关培训提高企业财务管理人员对“营改增”项目的重视程度，确保财税人员能深度参与企业的财务管理和经营，提高其综合素质和实际管理水平，在优化整体财税控制效果的同时，最大程度的减轻和降低企业的税负[3]。

第2篇：财税行业分析范文

【关键词】 县域经济； 招商引资； 财税政策

中图分类号：F810.4 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）11-0065-05

对于欠发达地区来说，发展是硬道理。为了做大经济总量，建立开发区招商引资成为地方政府发展经济的重要手段。从县域经济发展看，无一例外地采用财税优惠政策吸引外地资金，但对其财政绩效研究较为薄弱。进入新世纪以来，发达国家讲求绩效的先进理念引入我国，财政领域逐步重视支出绩效评价，并以此提高财政支出的效率，降低政府提供公共产品的成本。招商引资作为政府的公共管理活动，很有必要研究其绩效问题。本文以广西武鸣县为例对招商引资的财政绩效进行分析。

一、武鸣县开发区现状及比较分析

（一）工业园区招商引资优惠政策概况

武鸣县伊岭工业区位于县城附近，规划面积为50平方公里，2002年起建立工业区，2010年被确定为广西A类产业园区。该县是经济社会较发达的县份，先后被评为全国科普示范县、全国科技工作先进县、全国民政工作先进县、全国村民自治模范县。近年来，该县提出了“工业富县”的发展战略，努力把工业区培育成新的经济增长极，经济社会发展取得了长足进步，招商引资工作不断上新台阶，工业区对全县经济增长起到了积极作用。

为吸引投资，工业区在头五年实行了较为优惠的财税扶持政策，主要有：按国家规定执行全部税收减免；实行财政扶持金、财政贴息和财政奖励政策；按成本价收取土地出让金，但对投资方三年内纳税额（地方所得部分）超过地价总额的，给予等同于地价款的奖励；按下限收取各项行政事业性收费，免收基本建设项目规划咨询费，减半征收小城镇建设配套费；帮助争取上级各项扶持资金，如中小企业发展资金、技改补助、淘汰落后产能奖励资金、贷款额度；给予投资者在交通、通讯、就医和子女入学、就业等与本地居民同等待遇；设立招商引资服务专窗，经营及居住满一年的，可办理城镇常住户口。

2009年起，武鸣县适当调整了招商引资优惠政策，总体上优惠力度有所减弱。具体来说，提高了给予财政扶持金的条件，如给予30%财政扶持金的条件由对县本级税收贡献5—20（含）万元提高到20—50（含）万元，其他各档也相应提高；不再实行固定资产投资贷款财政贴息政策以及对技术改造及新产品开发企业新增税收5万元以上给予30%奖励的政策；享受优惠政策的期限由自企业投产之日起五年内缩短为自企业投产之日起三年内。

（二）武鸣县工业区与周边工业区优惠政策比较

比较其他相邻工业区的优惠措施，可以发现，南宁高新技术产业开发区作为国家级高新区，有着地处市区、财力较多等优势，给出了税收奖励、配套资金扶持、改制工作经费补助、上市工作经费补助、小企业贷款风险补偿、中小企业信用担保机构风险补偿、培育创业投资补贴、搬迁补助、自建厂房补助、租赁厂房补助、物流费用补助、联网审批管理补助等多项扶持措施。其税收奖励措施有：入园企业自认定为软件企业之日起三年内，企业增值税进高新区财政部分的50%及所得税、营业税进高新区财政部分第一年达到5 000元人民币以上、后两年达到一万元人民币以上时，经软件园管理中心审核后，由高新区财政分别等额奖励给企业。最有特色的是创建“无费区”，免收环保审查费、企业代码证及培训费等17项行政事业性收费。

灵山县则对五年内交纳“两税”50万元以上的企业分别给予该部分税金8%～17%的累进财政扶持。此外，灵山县采取了一厂一策的做法，给予各个工业区内企业数额不等的财政扶持资金，以最大限度地吸引外来投资，提高本地的经济实力，也提高本地区在与其他地区竞争中的话语权。

总体而言，武鸣县的财政扶持金力度是很大的，但限于县级政府的权限和财力，已经是倾其所有了。从中可以看出这样一些特点：县域招商引资财税优惠以奖励为主，奖励往往与产值、完成投资、税收贡献挂钩；行政事业性收费减免；奖励政策较少与就业、技术引进、培育企业壮大规模挂钩，其政策导向是做大产值、税基。而作为国家级开发区的高新区则侧重软件产业、上市企业、技术创新，其行业导向比较明显。

（三）武鸣县工业区与周边工业区生产要素比较

除此之外，笔者还对这几个工业区的投资成本进行了比较，具体见表1。运输成本方面没有太大差别，武鸣县工业区水价较高，电价没有优势，地价比市区便宜，但高于灵山县。从对企业的问卷调查看，入园企业到这里投资落户主要看中的是地理位置好、政策优惠、自然资源丰富；企业所享受的优惠政策以土地价格优惠、税收优惠最受投资者青睐；对于投资环境，普遍认为比较好，并认为全部或多数兑现了所承诺的优惠政策；从政策期望看，多数企业希望增加和完善优惠政策、提高政府办事效率、加强招商项目策划与包装。

二、武鸣县开发区财税绩效的具体分析

（一）园区企业基本情况

1.企业情况

2002年至今，工业区共引入企业144家。目前已投产105家，在建39家。按年销售收入2 000万元标准计算，2009年规模以上企业6家；按年销售收入500万元标准计算，2009年规模以上企业26家；2010年产值达亿元以上企业9家。从行业分布看，林产品加工业、农副产品加工业最多，合计超过50%（表2）。

从调查情况看，有些企业很有发展潜力，福建、浙江等地客商投资的陶瓷企业共有7家，靠近消费市场，技术比较先进，生产、销售情况良好，都表示将继续扩大生产，增加生产线。

2.资金到位情况

据统计，入驻的144家企业协议合同投资额608 353万元，2010年实际投资额327 715 万元，资金到位率53.87%。

3.实现产值情况

按照工业区的统计数据，入驻的144家企业协议合同产值1 266 794 万元，近三年实际产值及占协议合同产值的比例见表3，各行业产值比重见表4。从表3、表4可以看到实际产值占协议合同产值的比例呈现明显的上升趋势，各行业每亩创造产值相差较大。

（二）工业区引资成本分析

招商引资成本包括税收减免、财政扶持、财政奖励、征用土地补偿、基础设施建设、工业区管委会工作经费等方面。2003年至2010年，各项财政投入及税收减免合计为16 792万元。

（三）工业区税收贡献分析

总体来说，汇总2002年以来的数据计算，工业区企业协议产值税收贡献率为3.78%，2009年、2010年产值实现率分别为25.05%、34.98%，产值税收率分别为0.74%、0.71%。

1.上缴税收情况

按照协议合同，达产税收贡献额为47 879万元，2008年、2009年、2010年实际缴纳税收（不含耕地占用税）分别为2 088.44、2 343.96、3 136.57万元，分别为协议合同达产税收额的4.36%、4.89%、6.55%，呈现上升态势。2008—2010年三年均无税收的有14家。近三年工业区企业缴纳税收占全县本级税收收入的比重分别为15.56%、11.62%、12.55%，尚未发挥支柱作用。

从工业区单个企业的税收贡献看，2008年缴纳税收超过100万元的企业有3家，占当时全部入园企业（125家）的2.4%；缴纳税收超过10万元的有42家，占企业总数的33.6%。2009年税收超过100万元的有6家，占2009年入园企业（135家）的4.44%；超10万元的有39家，占28.89%。2010年税收超过100万元的有9家，占2009年入园企业（144家）的6.25%；超10万元的50家，占34.72%。

2.税收行业结构

从各行业的税收贡献看，建材业、林产品加工业提供的税收较多，且比较稳定，而制药业提供的税收呈现下降趋势，农副产品加工业提供的税收比重最低，纸塑包装业提供的税收尚不稳定，机械制造业的税收贡献率上升较快，潜力较大（见表5）。按国税、地税分，以国税系统征收的税收为主，2002—2010年，缴入国税系统的税收收入为5 932.48万元，占工业区企业全部税收贡献额的80.6%。但从变化趋势看，工业区企业对地税系统的贡献率逐步提高，这对地方政府而言是一件好事。

剔除耕地占用税，2006—2010年工业区企业缴纳税收合计为10 911.50万元，与2003年以来的财政投入及税收减免额相比，相当于招商引资成本的64.98%（没有考虑其他各项行政事业性收费）。这与进入园区企业头几年享受税收优惠政策有关，也与园区建设初期基础设施投入较大有关。

3.分行业税收贡献率

根据武鸣县财税部门及工业区提供的统计数据，分别计算了有比较完整统计数据的2008—2010年分行业产值税收贡献率、销售收入税收贡献率（见表6）。从表6中数据可以看到，六大支柱行业近三年的产值税收率大多不到1%；销售收入税收率绝大多数高于1%，甚至达到两位数。为了评价工业区这些支柱行业的税收贡献指标，借鉴了相关研究机构提供的增值税行业平均税负率，按对应行业比较后发现，武鸣县工业区农副产品加工业、生物制药业、机械制造业的税收贡献率尚未达到全国同行业的平均水平，而建材业则高于全国同行业的平均水平，林产品加工业没有同类参考数据。

三、存在不足及原因分析

（一）工业区的产业集聚效应尚不明显

比较武鸣县工业区“十二五”规划与“十一五”规划，可以看到所规划的六大主要行业已经发生变化，而实际形成产业集群的尚没有，反映出县域对园区发展长远目标的前瞻性研究相对薄弱。由于武鸣县地处西部地区，县域经济基础无法与广东、浙江等沿海地区类比，往往是根据实际招商的情况来“总结”产业定位，而难以事先科学地确定发展方向。

从工业区的六大主要行业看，有的产业关联度不够高，企业间的交易占全部企业销售额的比重也有待提高。产业集聚理论认为，大量联系密切的上下游企业以及相关的支撑机构在空间上的集聚有利于经济要素的集约和优化配置，有利于企业、行业间的相互协作、融合和提高，有利于资源的共享和循环利用，是提升区域竞争力的有效途径。发展工业区理应发挥市场的资源配置功能，提高集约化发展水平，但多数县域在行业选择上，在园区发展初期更多地考虑增加企业的数量，难以完全做到“招商选资”。

产生上述问题的原因与地方政府所处的两难境地有着密切关系，也与政绩评价体系紧密相关。一方面，科学发展观要求地方政府改变单纯依靠资源投入的粗放式经济发展方式；另一方面，一些省级政府按招商引资的产值、投资额等总量指标奖励市县政府，按GDP、固定资产投资额、财政收入等总量指标对市县政府排队和奖励的做法仍然比较普遍。在这种以政府为主导的经济发展方式下，市场自身的选择机制就难以发挥作用。从根本上说，只有科学的政绩考核评价体系完全建立起来，形成引导县域经济科学发展、关注财政绩效的经济激励机制，建立起包括官方评价、社会评价在内的多元化评价机制，才能改变这一状况。

（二）单位土地面积的投资强度尚待提高

投资强度，即固定资产投资额（包括厂房、设备和地价款）除以土地面积，是衡量开发区土地利用率的重要标准。根据国家相关规定，武鸣县土地属于四类第十等，在有统计数据且行业归属明确的72家企业中，有20家尚未达到国土资源部2008年《工业项目建设用地控制指标》规定的单位土地投资强度要求。全部144家企业中，有83家提供了实际投资额数据，平均每亩投资强度为57万元，低于广西2007年《关于进一步推进工业园区又好又快发展的若干意见》中规定的“其他工业园区（集中区）一般不低于80万元”的标准。

在土地资源有限，国家拉紧土地供应闸门，引导地方走节约土地、集约化开发道路的背景下，地方政府面临着扩大招商与土地供应不足的矛盾。县域工业区在园区级别、知名度、优惠政策、公共服务设施等方面无法与大城市中的国家级、省级开发区竞争，只能退而求其次，先把企业拉进来，招商质量让位于数量。

（三）财税贡献率有待提高

从上面分析的数据看，工业区的财税贡献率还有待提高，工业区企业缴纳税收占全县本级税收收入的比重也迫切需要提高。遍观全国县域经济发展的状况，工作中不同程度地存在重优惠政策，轻财源管理的倾向，财税部门对给予企业的税收优惠还没有建立全面、准确的核算制度，过多的税收优惠将使企业产生严重依赖，影响经济发展内部自我激励机制正常发挥作用。多年以来，税务部门通过下达收入任务来推动工作，地方税务部门重视完成收入任务、轻视政策导向和财政绩效的现象有待改变。

（四）引进资金与引进人才、引进技术不够同步

截至目前，武鸣县工业园区还没有高新技术企业，引进企业及产品的技术含量有待提高，林产品加工业及农副产品加工业占园区企业家数的一半，但主要是粗加工，附加值不高。从劳动力需求看，技术人员都是投资者从外地带来，员工多数从本地招聘，主要是当地农民。这种现象既与县域生活环境比不上城市有关，也与科研院所改革滞后有密切关系。大量科研机构、高等院校集中在城市里，享受着准公务员待遇，没有发挥出应有作用。

（五）部门间尚需建立紧密协作的工作机制

从调研中发现，招商、财政、税务、发改委、国土、环保等部门之间还没有建立定期会商分析机制。各部门依据本系统的标准对入园企业进行审批，信息沟通与交流相对不足，垂直管理部门与当地政府部门即“条条”与“块块”之间不同的部门利益影响了工作效率的提高。

四、完善现行政策的基本思路

（一）加强园区发展的研究与规划

科学发展离不开科学决策，县域经济发展只有突出特色，才能走上可持续发展道路，应立足当地自然条件、产业基础、资源优势，发展优势特色产业。

放眼未来，必须淡化GDP目标，从外延式的单纯增加资金、人力、能源、土地的发展模式向内涵式发展模式转变，提高劳动生产率。面对附近园区相互竞争的实际情况，应避免同质竞争，打造特色与优势，实现科学发展。可以考虑与高校、各类研究机构合作，采取技术入股、土地入股等方式共同研制新产品，在部分行业取得突破，走出一条创新发展道路。

（二）建立包括财税贡献率在内的园区准入评价指标体系

以往开发区招商引资主要通过发改委、环保、工商、国土等部门设置前置条件审批，忽略了财税贡献指标。应综合考虑招商引资对宏观经济的推动作用，制定科学、系统的进入门槛（指标体系），从经济增长、财政增收、就业、外贸创汇、增加商品供应、增加城乡居民收入等提高要素经济效益方面科学设定园区准入标准。建议建立包括企业规模、财政收入贡献、提供就业、纳税诚信、科技创新能力、产业带动能力等多方面的项目准入评价指标体系，在审批项目阶段、项目进驻阶段、项目成熟期分别进行科学的评价考核，确保引资质量和投资效益。通过招商、财政贴息、信贷担保等方式支持社会资金参与园区基础设施、教育、文化、商业设施建设，加快完善配套条件，促进园区健康发展。拓宽筹资途径，创新筹资方式，加快工业区员工宿舍、超市、公交车站等配套公共设施的建设步伐，帮助企业尽快扩大投资，实现达产目标，提高工业区的财税贡献率。

（三）建立考核机制和引进项目退出机制

一是在项目进驻的各个阶段做好考核目标设定、组织考核工作。二是建立完善引进项目退出机制、企业经营的市场淘汰机制，对于规定年限内没有达到设定的单位土地面积财税贡献的，停止享受优惠政策，补缴土地出让金等费用，或者加倍缴纳，通过经济措施迫使其退出园区，提高园区土地使用效率。

从长远来看，价高税大产品仍是招商引资的首要选择，引进项目的重点应转向高新技术产业，主要吸引产业关联度高、对上下游带动作用大的行业；对投资强度较低的木材加工等企业逐步鼓励做大做强；对土地利用率低，对经济、财税贡献较低的企业收回土地，或征收较高的土地使用税、新增建设用地有偿使用费，收回减免的各项税费，取消所有优惠政策。

（四）加强财税管理

一是建立招商、财政、税务、发改委、国土、环保等部门定期会商分析机制，实现信息共享。二是加强对税收优惠的核算、税式支出预测与管理，改变片面滥用税收优惠政策的做法。三是除了加强招商力度、引进新的企业外，更重要的是继续培育已经入园的企业。工业区管委会、财税部门需站在做大做强园区财源的角度，加强园区项目及企业的财税管理。

（五）做好配套改革

一是用好、用活现有优惠政策，帮助企业积极争取上级中小企业发展资金、企业技改资金、技改贷款贴息、科技发展资金、节能减排专项资金、风险投资基金等专项补助。二是通过外引、现有企业重组改造等方式，吸引广西科学院、广西农业科学院、广西大学的科研院所入园开展科技成果转化，提高园区企业的科技含量。三是鼓励、推动企业重组联合，做大做强。财税优惠政策不仅瞄准项目引进，而且引导企业不断做大规模，通过制定实施累进式扶持政策，培育若干龙头支柱企业，形成带动效应。四是上级扶持应与招商引资财税绩效挂钩，引导县域经济科学发展。五是加快科技、教育等事业单位人事制度改革，激发科技人员的活力，鼓励他们到县域经济中创业，发挥其积极性、创造性。

【参考文献】

[1] 马海涛，牛文安.当前地方政府招商引资存在的问题与根源[J].中国发展观察，2010（5）.

第3篇：财税行业分析范文

一、现行的扩大增值税抵扣的税法及会计规定：

（一）、税法规定：

1、关于印发《汶川地震受灾严重地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税[2008]108号）

全面抵扣固定资产增值税（会计处理用原进项税额税目）

2、关于印发《内蒙古东部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税[2008]94号）

新增增值税额高于上年实缴纳税额部份抵扣，就是说只有先交满上年增值税实缴税额后，才可以抵扣当年固定资产购入的进项税额。

当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分。

3、关于扩大增值税抵扣范围地区2007年固定资产抵扣[退税]有关问题的补充通知（财税[2007]128号）

4、关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知财税[2007]75号=34128新增增值税额高于上年实缴纳税额部份抵扣，就是说只有先交满上年增值税实缴税额后，才可以抵扣当年固定资产购入的进项税额。

“本条所称进项税额是指纳税人自2007年7月1日起（含）实际发生，并取得2007年7月1日（含）以后开具的增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴款书合法扣税凭证的进项税额。”

5、关于扩大增值税抵扣范围地区2007年固定资产抵扣[退税]有关问题的补充通知（财税[2007]128号）

6、关于2006年东北地区固定资产进项税额退税问题的通知（财税[2006]156号）

7、关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知（财税[2006]15号）

8、关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知（财税[2005]176号）

9、关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知（财税[2005]28号）

2005年度内，对纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人（以下简称纳税人）发生的允许抵扣的固定资产进项税额，继续实行按新增增值税税额计算退税的办法，实行按季退税。

2005年，新增增值税税额按照2005年实现应缴增值税超过2004年应缴增值税部分计算，计算公式为：

本期新增增值税税额＝本期应缴增值税累计税额（计算时其进项税额不含固定资产进项税额）－（2004年同期应缴增值税累计税额－2004年同期应退固定资产进项税额）

2005年前三个季度，纳税人应在每季度终了次月申报期内向主管税务机关提出退税申请，并报送有关资料，主管税务机关应在每季度终了的次月底前，退还允许抵扣的固定资产进项税额。对第四季度前二个月允许抵扣的固定资产进项税额，纳税人应在12月份申报期内提出退税申请，并报送有关资料，主管税务机关应在12月31日前退还。12月份发生的允许抵扣的固定资产进项税额，在下一年度办理退税。

纳税人在2004年12月份发生的允许抵扣的固定资产进项税额，主管税务机关应在2005年4月30日前办理完退税。

五、纳税人购进固定资产取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票，经交叉稽核比对无误后，方可退还其固定资产进项税额，比对不符的，不得予以退税。主管税务机关应当对比对不符的抵扣凭证逐票进行认真查实，凡属偷逃税的，应当按照有关规定处理。

10、关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知（财税[2004]227号）

11、关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知（财税[2004]226号）

12、沈阳市国家税务局关于印发扩大增值税抵扣范围工作管理办法的通知（沈国税发[2004]209号）

第十条纳税人2004年7月1日以后购进固定资产并取得防伪税控专用发票应在规定期限内进行认证，并于认证当月记入“应交税金——待抵扣税金”科目。购进固定资产取得的海关完税凭证、运输发票、税务机关代开的专用发票应在规定的期限内进行申报，并填报《海关完税凭证抵扣清单（固定资产）》、《运输发票抵扣清单（固定资产）》、《税务机关代开专用发票抵扣清单（固定资产）》连同当期《防伪税控专用发票认证清单（固定资产）》和《增值税纳税申报表》报申报受理岗。

第十一条纳税人在2004年7月1日至9月30日期间，购进固定资产取得普通发票的，可向销货方换取增值税专用发票，销e方不得拒绝。

第十二条纳税人自2004年7月1日起使用《扩大增值税抵扣范围申报系统》软件，并按月进行固定资产进项税额抵扣申报，报送《增值税纳税申报表》及《固定资产进项税额抵扣情况计算表》（纸文件一式三份及电子文件）。

13、关于加强东北地区扩大增值税抵扣范围增值税管理有关问题的通知（国税函[2004]第1111号）

“（二）认真审核专用发票等税款抵扣凭证与固定资产实物的一致性。对纳税人申报抵扣进项税额的固定资产，应核查纳税人固定资产账簿，并到纳税人的生产经营场所进行现场核实。要核实固定资产实物与专用发票的内容是否一致，对无固定资产实物或专用发票与固定资产实物不一致的，不得抵扣进项税额。

四、纳税人在2004年7月1日至9月30日期间，购进固定资产取得普通发票，向购货方换取增值税专用发票时，应退回原普通发票。销货方在重新开具增值税专用发票时，其购货方名称、货物名称必须与原普通发票相关内容一致，销售额和销项税额的合计数必须与普通发票注明的金额一致。

销货方在进行纳税申报时，应向主管税务机关提供退回并已作废的普通发票原件，否则不得抵减已申报的销售额。“

14、关于印发《2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知财税[2004]168号15、关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知财税[2004]156号16、关于开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作的通知国税函[2004]143号17、关于印发《扩大增值税抵扣范围暂行管理办法》的通知国税发[2007]62号（二）、会计处理规定：

1、按地震受灾模式进行全行业全面抵扣。（除焦炭加工、电解铝生产、小规模钢铁生产、小火电发电）

关于印发《汶川地震受灾严重地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税[2008]108号）

全面抵扣固定资产增值税（会计处理用原进项税额税目不用单独进行设置明细科目进行分类核算）

2、按试点地区模式进行限定行业增量抵扣。

在应交税金下单独设置明细科目对固定资产抵扣进行核算，并且期末，企业以当期新增增值税税额抵扣固定资产进项税额时，应借记“应交税金——应交增值税（新增增值税额抵扣固定资产进项税额）”科目，贷记“应交税金——应抵扣固定资产增值税（已抵扣固定资产进项税额）”科目。

关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知（财会[2004]11号）

二、对于向全国推行的政策模式的猜想：

分析现行增值税扩大抵扣的法规有以下猜想：

（一）按地震受灾模式进行全行业全面抵扣。（除焦炭加工、电解铝生产、小规模钢铁生产、小火电发电）

（二）按试点地区模式进行限定行业增量抵扣。

三、企业实务中的问题及应对措施：

（一）实行前后的固定资产筹划。事前合理筹划企业固定资产购置计划。对于实行前计划购置的固定资产只要不影响到生产的应在实行日后并“实际发生”购买并“取得增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴款书合法扣税凭证的进项税额。”对于实行日后将企业购买固定资产应尽力取得增值税发票或对于在同等条件下对于取得其他发票的价格应按以下规定进行采购的比价。

各种发票对采购价格的影响分析：

在同等价格质量等条件下：

对于6%代开专用发票应让供应商给予含税价（总价）10.2%的价格折让。

对于4%代开专用发票应让供应商给予含税价（总价）12.04%的价格折让。

对于开具普通发票应让供应商给予含税价（总价）15.7%的价格折让。

对于供应商按出口价的报价从税务分析他一般承担的是4%的税金，在报价上乘1.04为我司的合理价格。

以上是双方合理的价格，仅考虑税务因素对价格的影响。

（二）加强固定资产管理。要求增值税发票的开具内容与固定资产名称一致，财务应事前对固定资产统一编号，固定资产保管部门应在请购时给出规范的名称。在固定资产验收后，财务上固定资产应记入固定资产明细账。同时财务月未应与固定资产保管人一起为实物贴上标签。以备税务局的实地查验。如有进口设备报关部门应按财务事前编号的固定资产名称报关。对于运费发票一样要求注明固定资产名称。

（三）对于固定资产增值税发票、海关完税凭证、运费发票的认证工作要求加强核对减少错误。

（四）如果是按试点地区模式进行限定行业的做好资格认定准备工作。比如高新技术产业可以参考《关于开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作的通知》。

（五）几点疑问：

1、固定资产报废是否要做进项税额转出？（抵扣后的）如果是正常报废如何处理？非正常报废如何处理？

第4篇：财税行业分析范文

需要指出的是，企业所得税优惠适用的“小型微利企业”概念，与工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)、财政部关于印发《小企业会计准则》的通知(财会〔2011〕17号)中“小微企业” 和“小企业”是不同的概念，其认定标准不尽相同。

税法上的“小型微利企业”认定

财税〔2011〕4号文件所称小型微利企业，是指符合我国《企业所得税法》及其实施条例以及《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔2008〕251号)和《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)等相关税收政策规定的小型微利企业。

就工业企业而言，可减按20%的税率征收企业所得税的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。在具体细节指标操作上，国税函〔2008〕251号文件及财税〔2009〕69号文件规定，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算，“从业人数”和“资产总额”指标，按企业全年月平均值确定，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

同时，按照《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)和《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定，非居民和核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠。

行业划分中的“小微企业”认定

工信部联企业〔2011〕300号文件根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，确定各行业划型标准并据此将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，以工业企业为例。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000 万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

《小企业会计准则》中的

“小企业”认定

《财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》(财会〔2011〕17号)规定，自2003年1月1日起在小企业范围内全面实施，有条件的小企业，也可以提前执行。《小企业会计准则》第二条对“小企业”的界定为在中华人民共和国境内设立的、同时满足不承担社会公众责任、经营规模较小、既不是企业集团内的母公司也不是子公司三个条件的企业(即小企业)。其中准则所称经营规模较小，指符合国务院的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准。为此，《财政部、工业和信息化部、国家税务总局工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》(财会〔2011〕20号)从税收的角度提出，鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表，有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》，税务机关要积极引导小企业按照《小企业会计准则》或《企业会计准则》进行建账核算，对符合查账征收条件的小企业要及时调整征收方式，对其实行查账征收，符合条件的可以依法享受小型微利企业的低税率等优惠政策。

通过上述规定分析，可以看出《小企业会计准则》中的“小企业”认定也不完全等同于工信部联企业〔2011〕300号文件中“小微企业”界定的和企业所得税优惠中的小型微利企业认定，由于财税〔2009〕69号文件规定了核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠，因而财会〔2011〕17号、财会〔2011〕20号从建账建制，规范企业财务核算要求，对“小企业”实行查账征收，以享受小型微利企业的税收优惠作了特别强调。

税收优惠政策适用分析

目前，国家对符合条件的“小型微利企业”企业所得税优惠体现于如下两个层面的规定，一是对其年应纳税所得额减按20%的税率征收企业所得税；二是如果年应纳税所得额低于3万元(含3万元)，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第5篇：财税行业分析范文

中小企业财务管理困境

中小企业是我国经济的重要组成部分，中小企业如何摆脱困境事关企业的生存和发展。中小企业由于资本不足，持续经营能力不强和经营管理水平低下，给企业的长期收益和发展带来了障碍。

融资困难，资金严重不足

目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。其主要原因有三个方面：一是负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。二是国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。三是有些银行受传统观念和行政干预的影响，对中小企业贷款不够热心。

基础工作薄弱，管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业没有或无法建立内部审计部分，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理层的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。

缺乏完善的财务管理制度

有些企业没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展。此外，还有一些企业虽然制订了相应的财务管理制度，但由于中小企业管理层与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

财税公司现状

目前，国内财税公司存在的最大问题是行业低价恶性竞争，专业技术人员服务素质偏低，财税企业将很大一部分精力用在市场拓展上，无法投入更多人力、财力、物力来提升职员的专业技术，财税服务无法给中小企业提供高品质的服务，导致很多中小企业存在巨大财税风险隐患。

下面通过具体数据做进一步分析。例如，一家最小规模的财税公司，在V州或深圳市区要付出的成本如下：

房租（即便最小规模的财税公司，其办公室租金也在6000元左右，除非是自己提供职场）

聘请有经验的专业会计师3名（每月每人的社保费用在5000～10000元，除非企业的负责人有财税经验）

一般会计助理2～3人（每月每人社保费用通常在3000～5000元）

水电管理费（每月最少1000元）

电话网络费用（每月最少1000元）

其他杂费（每月至少1000元）

一番核算下来，要保证规范地营运，一个月需要4万元左右，才能从软件到硬件上保证客户的财税服务质量。我们再来看看这些费用需要多少客户才能保证正常运转。

如果每个小规模企业一个月收取500元费，至少需要80家客户，才能保证公司不亏本，即使有90家客户，公司每月盈利也不到5000元，除掉税负，那么90家小规模客户，平均每个人要负责20家左右的业务沟通及账务的跟进处理，基本可以保证质量。

但是，如果每月小规模客户只收取300元甚至更低的费，那么就需要160家客户来维持运转，但每月盈利不到5000元。那么每个人的工作量几乎翻倍，服务质量就令人担忧了。还有很多公司恶性竞争，只收100?200元费，其提供的服务质量可想而知。这里还没有核算企业人员流动带来的管理困扰和增加成本。

通过梳理这些数据，很多人会说90家客户1～2人就可以提供服务，不需要花这么大的人力物力，那么给出这种说法的人到底给客户能提供什么样的服务呢？一起来看看现状：

目前大部分财税公司，每个月服务内容就是整理客户提供的原始单据并通过财务软件做出报表，然后每月进行国地税申报，那些原始单据到底是否合理，是否真实有效尚且不知，有的财税公司为了节省人工成本，客户只需要把资料扫描或拍个照片发给他们，就可以做账务处理，根本没有看到真实单据，一个人做出来的账务不要说互相监督审核，更不要说还有精力就账务情况与客户沟通并帮企业规范财务状况了，完全是为了做账而做账，为了报税而报税，这样的服务怎么能帮企业做到把控财税风险呢？笔者想要表达的是：无论科技如何发展，一个医生看不到病人，仅仅拍个照片发给医生就可以诊断病情吗？真正专业的财税，应该拥有专业素质的财税服务团队，通过企业的实际营运业务，及时化解企业的财税风险，让企业针对财税风险随时调整经营业务，起到真正的税务筹划作用。

财税管理师成职场新宠

第6篇：财税行业分析范文

关键词：小微企业 财税政策 环境建设

近年来，国家出台了一系列财税政策促进小微企业的发展。但就目前来看，小微企业发展仍然要面临诸多财税政策环境问题。所以，有必要对小微企业发展的财税政策环境建设问题展开研究，继而更好的促进小微企业的发展。

一、小微企业发展面临的财税政策环境

（一）财政政策问题

就实际情况而言，政府虽然出台了一系列财政政策促进中小企业的发展，但是却没有针对小微企业制定相应的财政政策。所以，在小微企业的发展方面，国内的财政政策尚且存在着较多的问题。一方面，在实现中小企业的整合时，政府并没有为小微企业提供有针对性的优惠政策。而在现有金融法律法规不完善的情况下，小微企业承受市场风险的能力较低，继而导致了多数金融机构不愿意为小微企业办理贷款业务。所以，很多小微企业无法真正享受财政政策支持。另一方面，国内尚且缺乏针对小微企业的社会服务体系。实际上，大多数担保机构只能提供短期的担保，并且服务功能不全，无法满足小微企业的需求。而一些担保机构则存在乱收费的问题，并且没有采取担保风险的防范措施，继而使小微企业的贷款更加困难。

（二）税收政策问题

就目前来看，国内的税收政策缺乏规范性和系统性，继而不利于小微企业的发展。首先，在增值税方面，一些小微企业被认定成小规模纳税人，继而丧失了与一般纳税人经济往来的机会。同时，小微企业需要承担过高的增值税率，并且其所出口的货物只能实行免税，却不能实行退税，继而导致了小微企业处于不利的竞争地位。其次，在营业税方面，只有小部分属于个体工商户的小微企业能够获得较低的营业税起征点，继而导致了市场的不公平竞争。同时，在营业税改征增值税后，由于范围的不合理，一些小微企业的税负反而得到了增加。再者，在所得税方面，多数小微企业没有享受税收减半政策的资格，并且面临着重复征收税收的问题，继而不利于企业的发展。

（三）规费收费问题

近年来，国家出台了政策免征小微企业部分行政事业费用。但就实际情况而言，这些政策项目包含的范围较广，并非是针对小微企业而制定的。同时，一些部门并没有重视小微企业的规费收费问题，继而造成了一些小微企业没有切实享受到政府的优惠政策。此外，相关部门、金融机构和行业协会仍然会变相收取费用，继而不利于小微企业的发展。

二、促进小微企业发展的财税政策环境建设

（一）给予财政政策支持

为了促进小微企业的发展，政府应给予小微企业更多的财政政策支持。首先，应该使民间借贷市场的立法规范得以完善，以便使民间的资金在小微企业的问题上得以有效利用。具体来讲，就是安排专门机构完成对民间借贷的管理和监督，并建立完善的管理机制，以便使民间资金用于小微企业的投资。其次，需要增加政府提供的专项财政资金，以便使小微企业的资金紧缺问题得以解决。在技术创新和经济升级等方面，政府要为小微企业提供足够的财政支持。再者，需要使国内的小微企业的社会服务体系得到进一步的完善。具体来讲，就是国家需要建立政策性金融服务机构，以便为小微企业提供贷款。此外，政府还要重视相关的业务服务平台的建设问题，继而通过收集资源为小微企业提供更好的服务。

（二）增加税收政策支持

在税收方面，国家应为小微企业提供更多的税收政策支持，以便促进小微企业的发展。首先，在增值税政策的制定方面，应该缩小小规模纳税人的征收范围，并使增指税的抵扣覆盖面进一步扩大。同时，政府还需要使小微企业的增指税税率得以降低，继而使小微企业更具有市场竞争力。而在提高增指税的起征点方面，政府则要将大多数小微企业纳入到政策实行的范围内。其次，在调整营业税方面，政府应该提出适用于大多数小微企业的政策。具体来讲，就是对小微企业的营业税起征点进行补充，以便使大多数小微企业受益。同时，政府需要根据不同行业的性质制定不同的营业税税率，以便使小微企业的税负得以减少。再者，在所得税的优化方面，政府需要增加小微企业所得税的优惠力度，并增加所得税的优惠形式。

（三）改进规费收费

在规费收费的改进方面，政府首先需要确保出台的优惠政策可以得到落实。具体来讲，就是要使优惠政策的管理得到加强，并对相关收费单位进行监督管理，以便使优惠政策得到落实。其次，政府要积极引导金融机构为小微企业提供业务优惠，以便使企业的负担得以减轻。再者，政府要对相关部门乱收费的行为给予追究，从而使小微企业能够在更好的财税政策环境中发展。

三、结束语

总而言之，为了促进小微企业的发展，政府要从财务政策、税收政策和规费收费这三个方面落实相关的优惠政策。同时，政府需要完成财税政策的调整，以便使更多的小微企业获得政府提供财税政策支持。此外，政府需要加强对相关收费单位的管理，以便全面进行适合小微企业发展的财税政策环境的建设。

参考文献：

[1]吴菊，张慧.对小微企业发展的财税政策改革的探讨[J].中国合作经济，2015，01：52-55

第7篇：财税行业分析范文

经市委、市政府研究决定，今天召开全市第一季度财税工作分析促进会。刚才，*市长对全市一季度财税工作进行了回顾总结，国税、地税、财政三个部门作了表态性发言。尤其是*市长的报告，对全市一季度财税工作落后的原因，分析很透彻，下步采取的措施也非常到位，讲的很好，我完全同意，请与会的主要负责同志，认真抓好落实。下面，我讲四点意见：

一、分析不足，查找原因

如何分析上半年财税工作形势，要重点把握以下四个方面：一是从宏观上分析。就是站在全省、**及项城大局的高度，对我市的税收面临的严峻形势进行认真细致分析。二是从微观上分析。国税、地税、财政三个部门，要从各自的职能角度，认真查找一季度税收落后的因素，是税源的原因，还是工作方面的问题，然后制订有针对性的对策和措施。三是从主观方面分析。一季度，我市税收在全省、**市和6个重点扩权市中排名非常落后，几乎都是倒数。去年同期我们也没这么落后，为什么下降幅度这么大？首先要从主观上找原因，是工作措施不到位，还是指导思想不明确，在主观上哪个环节出了问题，要认真进行分析总结。四是从客观方面分析。不对工作进行分析，做到心中有数，怎么能正确指导工作？国税、地税、财政三个部门要尽快拿出客观的详尽的分析报告，并对今后的税收趋势作出科学预测，一个星期后，上报给李书记、我和*市长各一份。

二、自我加压，迎头赶上

我们经常讲，“要拉高标杆，跳起来摘桃子”，这就是自我加压。刚才，国税、地税、财政部门三个部门的表态性发言中，都认识到了自己的不足，没有讲过多的成绩，这点是很可贵的。我们不仅要“听其言”，还要“观其行”，重点是下一步如何采取措施，负重加压，迎头赶上。一季度，我市财税收入大幅下滑的状况，引起了**市委毛超峰书记的高度关注，我和李书记感到压力不小，责任重大。怎么办？所谓“知耻而后勇”，面对困难，既不要灰心，也不要妄自菲薄，工作中有起伏是很正常的，受批评以后，一蹶不振，灰心丧气，这样是不正常的，不可取的。所以，希望国税、地税、财政3个部门要找出落后的原因，进一步强化责任，采取得力的措施，把前一季度下降的税收弥补回来。只要思想不滑坡、精神不倒退，完全可以迎头赶上。

三、培植税源，搞好服务

培植税源，就是要发展我们的经济，各个乡镇、办事处及财税部门要坚持这个指导思想不能变。税源是什么？税源就是各个企业、法人实体，各个市场的主体，包括工业、商贸、服务业及其它行业。我们要认真培植税源，全力以赴搞好服务，为企业发展创造良好发展环境。但该缴的税一定要缴，要坚持依法征税，不收过头税。同时，税务部门在依法征税的同时，也要与企业搞好关系，提供优质、高效的服务。今天在这里，给国税局布置一项任务，对我市皮革业、农机配件业因税负太高造成税源流失外地的现象，国税局要认真研究，按照*边县区同等标准，适当降一些，这也是为企业搞好服务。

四、强化责任，奖罚分明

第8篇：财税行业分析范文

这次全县财税、物价、厉行节约工作会议是县委、县政府决定召开的一次十分重要的会议。会议的主要任务是，总结表彰20*年财税、物价工作，部署安排2009年厉行节约和财税收入、物价工作。按照会议安排，我先讲几点意见。等会，市委常委、县委周书记还将做重要讲话，请大家认真领会，抓好落实。

一、关于20*年全县财税工作

20*年，是全县财税工作极不平凡的一年。面对特大冰冻灾害、政策性减收和金融危机带来的不利影响，面对财税任务高基数增长和税源短缺带来的巨大压力，全县上下在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的大力支持下，迎难而上，扎实工作，全县财政运行态势良好，各项指标超出预期。主要表现在以下几个方面：

一是财税收入实现新突破。20*年，全县财税总收入突破6亿元，达到6.28亿元，为年度预算的101.95％，比上年增加8289万元，增长15.2％。其中：国税完成25868万元，比上年增加3798万元，增长17.21%；地税完成15901万元，比上年增加2*4万元，增长15.09%；财政完成21057万元，比上年增加2423万元，增长13%。

二是财税质量有了新提高。财政收入增幅超过GDP增幅2.43个百分点，占GDP的比重为5.84%，比上年提高0.17个百分点。税收收入完成42964万元，占财政总收入的比重超过80%，比上年提高1个百分点。非税收入完成10971万元，占财政收入的比重为20%，比上年下降1个百分点。花炮厂、打火机行业、廉桥药材市场经营户纳税意识增强，自觉接收税负定额调整；*煤矿等企业克服各种困难，对财税增长作出了较大贡献。

三是征管水平迈上新台阶。财税征管进一步规范，重点进一步突出，协税护税力度进一步加大。征管部门通过强化税源监控，摸清税收底子，坚持依法征管，严格财税稽查，保证了财税均衡入库。县国税部门深入推进科学化、精细化管理，加强重点税源监控，全面开展欠税清理，收入增幅较大；地税部门建立了税源分析制度，实行纳税评估，强化税源监管，效果明显；财政部门以矿产资源税和契税、耕地占用税为重点，启动了矿产资源税费统征，契税收入突破1000万元，达到1300万元；县非税收入征管部门加强非税收入信息化建设，完善“以票管收、票款同步、源头控制”机制，乡镇社会抚养费和基金收入征管实现突破，收入总量均创历史新高。两市镇、九龙岭、火厂坪、佘田桥、灵官殿、堡面前、廉桥、砂石等乡镇积极培植财源，采取有力措施，挖掘税收潜力，加大协税护税力度，财税任务完成出色。县国土局、运管所、交警大队、城管执法局等单位坚持依法行政、严格执法，任务完成较好。

四是财政支出取得新成效。按照“保重点、保稳定、促发展、构和谐”的要求，财政支出重点向社会事业倾斜、向“三农”倾斜，促进了经济社会协调发展。确保了国家工作人员工资及国家规定的津补贴及时到位，全县公务员津补贴标准在上年基础上人平增加1000元，达到12000元，并对全县义务教育学校教师及其离退休人员参照公务员标准发放了适当补贴，增加支出3711万元。确保了各类民生资金及时到位。全年通过网络发放惠农涉农补贴资金30项共1.2亿元；安排各类“三农”项目配套资金1.06亿元，有力地促进了农村经济的发展；支持教育优先发展，全年教育一般预算支出达2.93亿元，增加5200万元，增长21.61%；促进就业和完善社会保障制度，安排再就业资金1300万元，出资购买168个公益性岗位，解决城镇退伍军人和企业改制人员就业；支持公共文化服务体系和医疗卫生服务保障体系建设，促进人口和计生事业健康发展。确保了重点建设资金及时到位。县财政投入建设资金1868万元，支持会议中心、四完小、保险馆、保险局监管中心、交通监控设施等重点工程建设，有力保障了各项重点工程的顺利实施。同时，县财政调减了各职能部门罚没收入计划任务1200万元，优化了经济发展环境；投入1000万元建立中小企业发展专项资金，努力推动中小企业融资。

上述成绩的取得，是县委、县政府正确领导的结果，是县人大、县政协监督支持的结果，是各级各部门和广大财税干部职工团结奋斗、开拓进取、扎实工作的结果。在此，我代表县委、县政府向大家表示衷心的感谢！

二、关于2009年财税工作及“双过半”工作要求

受金融危机蔓延的影响，今年我县财税工作面临巨大的困难，但是只要思想不滑坡，办法总比困难多。根据县委经济工作会议和县十五届人大三次会议精神，今年我县财税工作的总体要求是：坚持以科学发展观为统领，以党的十七大、十七届三中全会和县委经济工作会议精神为指导，积极融资、加大投入，努力促进经济又好又快发展；完善体制、加强征管，不断壮大财政实力；改善民生、促进和谐，进一步优化支出结构；深化改革、强化监管，探索建设绩效财政，为加快推进“兴工旺商”、实现富民强县提供强有力的财政保障。

根据上述要求，全县财税工作的主要目标是：财政总收入完成70365万元，比上年增加7539万元，增长12%，其中，国税完成29489万元，比上年增加3621万元，增长14%；地税完成18096万元，比上年增加2195万元，增长13.8%；财政完成22780万元，比上年增加1723万元，增长8.18%。支出要紧紧围绕县委、县政府保增长、抓项目、调结构、促和谐、强基础的决策部署，对保运转、保民生、促就业的重点支出予以积极安排。

要完成上述目标任务，需重点抓好以下五个方面的工作：

（一）围绕增加投入,聚力抓好财源建设。重点抓好三个方面：一是组建国有资产经营公司，做大做强新的统一融资平台，为生态产业园的基础设施融资，打造承接产业转移的新平台，今年要拉通全长10公里的两条园区主干道路基。二是充分发挥县中小企业担保公司的作用，大力支持中小企业发展，担保公司上半年一定要运作、要见效。三是加大对金融机构的奖励，促进金融机构加大对新办、技改企业的扶持力度。对金融机构的奖励标准从去年的60万元提高到100万元，全年要新增贷款10亿元以上，存贷比达到40％以上。重点支持宾王扑克、方泰皮革落户**，支持新仁铝业复产，促成兴工焦化收购焦化厂、砂石齿轮厂技改、打火机组建集团以及亿利金属等一些大的财源项目。

（二）围绕依法征管，大力组织财政收入。要着力在三个方面下功夫。一是在创新征管手段上下功夫。要大力支持金财工程建设，启动非税收入征管软件，实行税费监管网络化、税费征管精细化、税费稽查电子化；完善宏观税负分析、纳税评估等手段，积极探索主体税种、新兴行业税收、各种零散税收的征管机制；改革契税和耕地占用税征管模式，县城范围内“两税”纳入政务中心统一征收；充分发挥县计生抚养费征收局的职能，加大社会抚养费征收力度。二是在提高征管质量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部门的信息交换制度、联席会议制度，提高信息化应用水平。要加强重点企业、重点项目、重点行业的税收监管，建立重点税源企业税负预警机制；积极探索保险和建筑安装税收一体化征管办法，堵塞税费征管漏洞；要加强税务稽查和专项检查力度，严厉打击偷、逃、骗、抗涉税违法行为，坚决制止越权减免税行为，促使纳税人保险纳税，维护税法刚性。三是在严格考核奖惩上下功夫。今年要继续严格执行20*年制定的财税工作考核办法，层层签订目标管理责任状，严格考核，严格奖惩。县政府对各乡镇各单位按进度进行考核奖惩，全年收入工作目标任务与年度文明目标考核挂钩，实行一票否决。各乡镇各单位要增强均衡入库意识，层层落实责任，严格目标管理，按进度奖惩到位。要将财税收入完成进度与干部的工作津贴、奖金挂钩，与单位下拨经费挂钩，与干部的考核评比挂钩，与领导的政绩挂钩。

（三）围绕优化支出，努力构建民生财政。进一步优化财政资源配置，强化财政公共服务功能，在保证工资发放和机关运转基本需要的基础上，把更多的资金投向社会公共事业领域，优先考虑民生，优先保障民生，不断提高民生支出占财政支出的比重。加大“三农”投入，扩大农业保险范围，努力促进农业发展、农民增收和农村繁荣；保证为民办实事资金投入，促进实事工作早见成效；全面落实农村义务教育保障机制改革，加强社会保障制度建设，完善城乡居民最低生活保障制度，提高低保补助标准，落实优抚政策，进一步完善农村合作医疗、城镇居民医保等政策。

（四）围绕财税改革，探索建设绩效财政。主要抓好四项工作。一是按照省财政厅要求，全力做好国库集中支付改革。二是深化政府采购制度改革，进一步加强政府采购监管，规范监管程序，继续扩大政府采购范围和规模，最大限度发挥政府投资效益。三是大力推行矿产资源税费统征。矿产资源税费统征工作去年10月开始在21家煤炭企业试点，已经试运行了几个月，效果比较明显。要进一步加强监管，严明措施，探索经验，确保矿产资源税费改革稳步推进，彰显成效。四是推进国有资产经营管理改革，做好国有资产归集和资本运作工作，最大限度发挥国有资产经营效益。

第9篇：财税行业分析范文

关键词：建筑 结构优化 财税政策

1、 优化我国建筑结构的原因

（1）建筑结构优化应该是公共财政应该重点支持的公益性领域发达国家的实践表明，在市场经济条件下，采用基于市场的财税激励措施是推动建筑结构优化工作的有效途径。我国以往的建筑构造优化经济激励政策中，主要是针对工业企业领域。近期，我国相继出台了鼓励汽车船舶节约能源的财税政策和鼓励空调等节能产品的“节能产品惠民工程”，公共财政支持正在向公益性更强的领域转移。而建筑更是关系民生的行业，与每个人都息息相关，建筑构造优化的公益性特点更为突出，是公共财政更应该重点支持的公益性节能领域。

（2）鼓励建筑结构的优化将对“保增长、扩内需”目标的实现产生积极影响。在当前国际金融危机的背景下，我国出台了一系列扩大内需、拉动经济、刺激消费的积极财政政策及宽松的货币政策。房地产行业是拉动经济增长、扩大内需的重要引擎，通过财税政策鼓励节能建筑来拉动处于低迷的房地产市场将对实现“保增长、扩内需”目标产生重要而积极的影响。

2、 目前我国建筑设计中存在的一系列问题

（1）只重视结构尺寸的优化,即在给定结构的几何形状、拓扑和材料的情况下,求出满足约束条件的最优构件截面,而忽视结构整体的优化。已有的研究结果表明,形状优化比尺寸优化更有意义。单纯的尺寸优化无法接近最优的结果,因此,也就不能完全令人信服。设计人员较普遍地认为,结构设计只要结构方案和布置合理,上部结构又有比较成熟的计算机软件进行分析计算,构件截面只要通过计算结果满足规范即可,认为上部结构相对下部结构,即地基基础部分,特别是软土地基的意义不大,因此对上部结构截面的优化所能达到的经济效益未予以充分的重视。

（2）离散变量优化问题。建筑物尺寸以及钢筋、型钢规格型号等都不是连续变化的,因此,传统的优化方法,如各种梯度算法、对偶算法等解析算法均无法胜任。而且,由于问题的规模较大,随之带来的计算量急剧增加的“组合爆炸”问题也会使计算量急剧增加。

（3）优化的目标还不能完全符合工程的需要。由于实际结构问题往往十分复杂,存在设计变量多、约束条件多、受建筑功能限制较大等难点,多种因素甚至不确定性因素使得目标函数在建立后只能得到相对最优解。而且,目前尚没有实用的高层建筑优化分析软件,而应用现有的各种计算机分析软件进行截面优化并不是简单的几次尝试就能达到效果的,因此,无论是机时,还是设计进度,都较难允许实施这种优化方法。

3、建筑结构优化与财税政策

2010年以来，中国政府多次出台调控措施，努力促进房地产市场平稳健康发展。财政部部长助理王保安介绍说，“其中的财税和土地政策措施可以简单概括为三句话：通过税收政策调控市场和引导消费，通过土地和财政政策增加住房供应并改善住房品种结构，通过保障性住房政策增加有效供给和改善民生。”

王保安表示，要进一步发挥财税政策职能作用，在落实好现行各项政策措施的同时，大力支持符合国情的建筑建设和政策体系建设，科学引导•••按照“有保有压、结构优化”的原则，提高调控政策的针对性和有效性。建筑行业只有充分发挥自身优势，加快推进建筑结构构造的优化升级，促进第二产业发展方式的转变，才能最终实现建筑行业甚至整个国民经济又好又快发展。

财政政策对企业的发展具有重要的意义，企业是市场的主体又是创新主体，是提升区域创新能力的核心力量，而建筑企业又是核心之中的关键。因此，政府加大对建筑企业技术创新的支持不仅非常重要，而且非常必要。政府要善于发挥财政资金“四两拨千斤”的杠杆作用，鼓励和引导建筑企业加大技术改造和科技创新的力度，不断提高建筑企业的整体质量和充分节约建筑企业的投入，最求高性价的建筑。

在强化产业集聚功能的基础上，针对建筑行业的实际，转变引才思路和方式，出台激励政策，积极推行人才“柔性引进”。 建筑行业的优化发展离不开人才，只有建立健全建筑行业的财税政策，才能进一步促进建筑行业的发展。

4、 建筑结构优化的对策

（1）对建筑结构方案进行优化采用何种方法,首先应分析这一问题的目标函数、目标函数中的各种变量,这些变量之间的各种数学解析关系以及与各种变量有关的约束条件,在分析的基础上是采用间接优化还是直接优化方法来确定。建筑结构方案优化的目标就是材料耗量,材料耗量决定于构件的截面尺寸大小,截面尺寸必须满足通过力学分析得到各构件内力后的强度计算及位移变形等条件。因此,目标函数很难用明确的数学解析式来表达,不能用间接优化方法来优化。建筑结构方案的优化只能采用直接优化法来解决,即给目标函数中变量以已知值,经过试算使其满足一定的约束条件,求得其目标值,并找出使目标值逐步变小而趋向最佳值的路线或方向,以达到目标函数的最优值。因此,可以采用满应力法进行建筑结构优化设计。

（2）满应力设计法是在桁架等杆系结构的设计中发展起来的,是结构优化中最简单、最易为工程人员理解的一种准则法。所谓满应力是指结构构件在荷载作用下的最大应力达到所用材料的容许应力,此时材料的强度得到充分利用,构件截面面积将是最小,故可作为桁架最轻设计或体积最小设计的一个准则。满应力设计法是结构在规定材料和几何形状的条件下,按照满应力准则的要求,修改构件的截面尺寸,使每一构件至少在一种工况下达到或接近其容许应力限值的优化算法。如果结构除了应力约束外还有界限约束,则要求每一构件应力约束和界限约束中至少有一个达到临界值。

（3）利用满应力设计法进行建筑的结构优化设计要遵循以下步骤:首先,要根据常规做法和经验确定结构构件的初始截面尺寸,并按构件分类分别建立柱、墙、梁可供选择截面尺寸的数据库;其次,要对结构构件进行力学分析,算出各工况下结构的位移及内力,并对结构构件进行承载力计算;再次,要根据计算结果,对构件截面尺寸进行调整,在满足位移条件的前提下,尽量充分发挥构件材料的性能,即按规范计算使其接近满应力状态,但截面选择应在指定的数据库中进行,并统计截面需修改的个数;最后,根据修改截面的数量、性质,由人工干预决定或指定一个限值自动决定是否重新计算,即返回到第二步计算,如此循环反复,直到满足要求为止;最后,输出最后优化的构件截面尺寸及计算结果。

5、结语

通过建筑结构优化设计来降低工程造价是控制工程投资的一个有效途径,而正确处理技术与经济的对立统一是控制投资的关键。不能片面强调节约投资,而降低技术和质量标准,又要反对重技术、轻经济,设计保守浪费的现象。建筑结构设计的首要任务是满足建筑功能的需求,实现建筑物适用、安全、美观、经济的目标。结构造价在建筑工程中所占的比重很大,通过精心设计所带来的经济效益是十分可观的。实现安全与经济的最佳结合,也是衡量一个结构设计人员专业水平和能力的主要标准。结构工程师要将优化设计贯穿于结构设计的整个过程,精益求精的完成每一项设计工作,创作出既保证结构达到《规范》要求的同时,还能最大限度地实现建筑师的创作思想和令业主满意的产品,从而真正达到优化设计的效果。

参考文献：

【1】曹中男.论高层建筑给排水的优化设计.民营科技，2011年03期。