内控管理方案精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的内控管理方案主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：内控管理方案范文

关键词：连续刚构；内力控制；大跨径；线形控制；悬臂浇筑

前言：

连续刚构是一种桥梁的超静定结构，其几何线形不只是和设计有关，而且还归功于合理的、科学的施工方法与控制。由于在对箱梁进行悬臂的施工时，会受到墩柱的压缩、温度变化、日照、混凝土自重等因素的影响，产生一个竖向的挠度。而且混凝土徐变、收缩等因素导致悬臂的断端也发生了变化。如何控制在施工中浇注的过程以及调整梁底的标高，从而获得设计的理想几何线形，是桥梁的连续刚构施工的一个关键问题。

1工程的概况

某座大跨径连续刚构大桥，它的T”形部分的跨径布置是66+120+66（米），C55为其混凝土的强度，桥墩的高度大约为54.5米与54米，箱梁的结构形式是单室单箱的箱梁，采用了三向的预应力（详见图l）。

2桥梁的施工方案

挂篮悬臂浇筑法是把整个桥粱分为若干节进行分次浇筑，并且主墩两旁的节段是对称的，其长度与重量是相等的，在进行浇筑时要对称，用支架法对主墩的0#节段现浇砼，用支架现浇边跨长9.0米的不平衡段，剩下的节段采用挂篮悬臂浇筑法；进行合拢的时候首先从边跨开始，之后再是中跨。挂篮是移动式的钢模板，由于桥梁的高度是变化的，所以挂篮的内模、侧模、底模是分离的，便于按照设计进行尺寸的调节（详见图2）。

3悬臂浇筑挂篮施工中的线形、内力的控制

施工的控制是通过对桥梁控制断面的应力变化与断面的变形进行监测为目的，根据监测的结果对下一节的模板预报数据，并用修正好的计算模型来确定合适下一节段的立模标高，重复地进行循环来确保结构在建成的时候达到设计所期望的合理的内力状态及几何形状。同时，在施工的过程中要确保结构的安全。

3.1施工控制的理论分析

在对大桥的各个阶段进行施工时实施控制，把其简化成平面的结构，各个节段为离散的梁单元，可将全桥离散为110个单元，其中主梁大约有78个单元，并且在悬臂四分之一的位置与合拢段的中心处进行截面设置，采用专业的桥梁分析软件和节点力模拟的挂篮悬臂施工来进行分析，两个主墩的底部是固定支座，跨梁的两边端可看作活动的铰支座，由于主桥的结构体系在合拢前后会发生一些转变，由单“T”静定对称的结构变为超静定对称的结构，所以在合拢之前，需要分别将单“T”提取，进行调整离散之后（详见图3），并通过专门的软件进行分析，使得桥的状态成为一个理想的状态，通过倒拆分析可得到在各施工情况下的理论变形与应力值。与实测值进行对比，可及时地进行调整。

3.2悬臂浇筑挂篮施工的监控内容

对大桥的施工进行监控的内容主要包括：线形控制与内力监控。其中对内力进行监控，主要是将钢弦式应变仪器埋置在控制断面，控制断面主要包括：合拢段的中心截面、四分之一截面、主梁根部的截面、桥墩的底部与顶部。在每一个关键的工序中将控制断面的应变测出，并根据公式来计算应力；而线形控制的主要目标是成桥状态，推算出各关键施工工序中标高的预抛高值，计算出各工序的实际标高，采用自适应的控制方法对控制现场进行立模放样，通过理论值与实测值进行比较，逐步来掌握误差的变化规律。使控制的参数得到修正，从而控制好下一步的施工。

桥的悬臂比较长，由于外界的因素拱度受到的影响比较大，所以对其线形的控制特别重要。连续刚构悬臂挂篮施工中关键的工序为：立模、浇筑混凝土、预应力的张拉这三个工序。理想状态为成桥状态，首先倒拆对各梁段预计的拱度值进行分析，再对各节段的位移值进行分析，使设计的标高叠加，从而得出三个工序中理论的标高。

（1）立模标高。

标高的设计最终是要经过成桥后汽车的荷载、收缩徐变后梁体、施工的荷载应达到理想的标高，而在这个过程中的每个梁段都要发生累计的位移值反号，即应该考虑该梁段立模时的预抛高。此外还要对挂篮所引起的变形进行考虑，因此每个梁段的立模标高计算式：

式中，设计的标高为H设计；立模的标高为H1；挂篮的变形值为Wg；预拱度值为W预拱度。

（2）完成混凝土浇筑后的标高。

挂篮的变形是对挂篮在浇筑混凝土时发生位移而提高预值的考虑，在考虑挂篮变形值准确时，浇完混凝土后自动完全抵消，因此在混凝土完成浇筑后，标高的计算公式为：

式中，浇筑混凝土后的标高为H2。

（3）预应力

在完成张拉后，标高的预应力张拉是养护混凝土一段时间，达到设计时混凝土强度的百分之八十五以上，张拉的标高是在浇筑完混凝土浇筑后由预应力的张拉导致的位移值，是对模型进行分析后所得出的。所以张拉后的理论标高的计算公式为：

式中，张拉后的标高为H3；预应力张拉所导致的位移值为W3。

3.实际的立模标高。

在监控过程中通过对理论标高H3与实际标高H3’进行对比，得出完成节段后标高的误差，并分析误差，消除对下一节段进行立模的误差，因此计算实际立模标高时要考虑上一段误差的修正值：

3.3检测应力的结果与分析

通过对成桥后截面应力的检测和控制，将结构受力的情况反应出来。从施工一直到合拢，1号桥墩主梁的边跨与中跨的根部截面的应力的变化见图4、图5；2号桥墩主梁的边跨、中跨的根部截面的应力的变化见图6、图7。

从图4到图7看出，从施工至合拢，截面的应力都控制在安全的范围内。l号桥墩的应力变化与理论值接近，虽然2号桥墩的略大于理论值，但是其截面的应力变化比较平稳，只有边跨的应力变化有一些波动。

3.4监控线形的结果与分析

通过监控，全桥最后合拢的误差大约为7毫米，基本与目标线形相吻合。表1列出了2号桥墩各块件在完成后的理论标高与实测标高的比较。

3.5筋底板在拉预应力作用下开裂的控制措施

一般从桥墩至跨中呈曲线的变化，这样使得底板在纵向预应力的作用下形成了弯曲。当张拉的预应力筋的时候，会对底板的底层钢筋和顶层钢筋产生压力，这样会产生一个向外崩力的，从而在筋底板上产生裂缝。

分析裂缝出现的情况，主要是由于底板的横隔板布置得太过疏松，底板的箍筋距离较大，厚度不够，横向的预应力没有张拉到位。所以在施工过程中，要严格对预应力的张拉进行控制，并对箍筋的间距进行加密，使得预应力的径向力被箍筋所产生的拉应力给抵消。对截面的尺寸也要严格控制，确保底板的厚度和设计的尺寸相符合。在关键部位的合拢段，对底板的预应力分批张拉，同时安置应力计在合拢段的底板箍筋上，每次张拉后对箍筋上的拉应力变化进行测试，确保预应力的张拉到位，通过监控使得合拢段的两端标高的高差达到最小，避免预应力束折线导致底板集中力。在完工后进行检测，发现底板没有出现开裂，可见以上措施取得了显著的效果。

4结束语

综上所述，对桥梁悬臂浇筑挂篮施工的线形控制要精确把握其结构的参数，准确的将预拱度计算出来。提供准确的立模标高，同时及时对每阶段的误差进行调整；应力的控制要把截面应力变化趋势与幅度控制好，提前预测可能会出现的超应力情况，及时对施工方法进行纠正。在施工的过程中，对桥梁模型进行分析，准确的为立模标高提供基础。实践表明了，对施工过程进行严密、专业的监控是对桥梁顺利安全完工的保障。

参考文献：

[1]TJ4l一2000，公路桥涵施工技术规范[s]，北京：人民交通出版社，2000.

[2] TGD62―2004，公路钢筋混凝土及预应力混凝土桥梁设计规范[s].

[3]郑秋芳。王卫锋.大跨度混凝土连续刚构桥的标商控制[J].广州建筑，2007，（3）.

第2篇：内控管理方案范文

笔者在《企业内控管理体系建设线路图》一文的内控管理人员的具体工作中，特别提到过内控自查这一重要工作。对于集团化运营的企业而言，总部内部审计部或内控部除了对下属企业实施各种审计检查外，还有一项非常重要的工作，就是指导和安排各企业进行年度内控自查。以下笔者将根据实际工作经历向各位介绍一下开展企业内控自查方面的感受。

内控自查的必要性

在内控管理工作中，监督检查是其中的一个重要项目。在这里，监督检查除了内控（内审）专业人员开展的定期或不定期的检查外，还包括各业务部门依据业务流程对处理相关业务开展的现场自查。

众所周知，在集团化管理的企业中，出于成本和效率方面的考虑，总部派遣的内控审计人员不可能全年都在某个企业中进行持续不断的监督检查。即便是下属企业设立的内控审计人员也不可能全天对企业的各个业务环节进行内控检查。但是作为实施内部控制活动的主要内容，相关控制活动需要落实到所有业务人员的日常工作之中。为保证这些具体业务控制活动的有效性，企业就需要对这类日常控制活动的实际情况建立相应的现场自检程序。

相信有过企业质量管理经验的读者朋友都知道，在推行质量体系的过程中，有一个非常重要的项目就是操作人员的现场自检。企业为保证产品（服务）质量达到预先设定的目标，必须将质量控制活动通过自检程序落实到制造车间的每个操作人员的每个生产工序过程中，从而达到将产生不合格产品的风险控制在最初阶段。这就是产品自检。企业的专职检验员只是做事后的检查。内控自查和质量管理中的自检具有类似的效果。

笔者根据这些年从事内控管理工作的实践经验认为，企业定期开展内控自查工作正是保证执行内控管理程序，预防管理风险的重要工具。从内控管理五要素的角度来看，企业控制活动的主体就是企业的全体业务人员，如果他们在不同岗位处理不同的日常业务过程中能够定期进行现场“自检”，则企业的管理风险和预防成本就可以大大减轻。

内控自查≠内控审计

内控自查与内控审计在概念上容易混淆，首先在此厘清内控自查与内控审计的主要区别。

1．实施主体不同。内控自查的实施主体是企业处理各项业务工作的现场业务人员，包括各级管理者。他们既是操作处理各项业务的主体，同时也是各项业务的检查者。被审计企业的内控经理或内审人员主要起到组织安排自查和监督自查的作用。而实施内控审计工作则通常是由独立于企业日常运营活动的上级内部审计部的专业内控审计人员进行。

2．检查项目的范围不同。内控自查项目虽然通常由总部统一制定，统一安排，但各个执行业务自查的企业可以根据其具体的风险情况和过去的审计结果自行调整检查项目和检查范围。而内控审计项目或审计大纲则由总部确定，审计范围一旦确定后就要由专职审计人员实施。在实施过程中变化较少。

3．自查的力度和纠正问题的力度不同。内控自查是被审计企业的自我检查，无论在检查力度还是纠正力度方面和专职的内控审计有所区别。

4．检查的目的不同。内控自查是企业管理层为保证落实管理程序的执行力，减少企业管理层自身管理风险而实施的自查。虽然由上级审计部门安排进行，但也是企业管理层的自身需要。而上级组织的内部审计以及外部审计师组织的外部审计则是为了包括股东利益在内的独立或半独立审计。具有一定的强制性。

由于内控自查直接关系到企业自身的风险预防，直接为企业运营管理层服务，是运营管理层控制管理风险的重要工具，因此企业应当根据自己的实际情况设计出一套良好的自查方案，以保证内控自查工作的有效性。以下笔者将就如何设计企业内控自查方案与读者朋友进行交流。

内控自查方案的设计要点

从集团公司内控管理的角度来看，为保证实现内控自查的目的，总部内部审计（内控）部门通常会根据下属企业的实际情况先统一设计出一套自查方案，供下属企业参考采用。作为内控体系的重要组成部分，内控部在设计内控自查方案时主要应当考虑以下五个要点：制订内控自查管理程序；确定实施内控自查的参加人员和自查主体；确定内控自查实施的时间和频次；确定内控自查的项目和范围；自查总结和跟踪改进。具体内容如下：

1. 制订内控自查管理程序

作为内控体系的重要组成部分，企业的最高管理者应当将内控自查工作列入日常运营管理程序之中。通常由内控部（或内部审计部）首先制订出内控自查管理程序。该程序作为企业内控管理程序的一部分，应当具体描述包括内控自查方案审计和安排落实内控自查工作的主要工作环节。为具体实施内控自查工作奠定政策基础。内控自查管理程序具体涉及到这么几个方面：内控自查的目的和宗旨、内控自查业务的主管部门、方案设计部门、参与内控自查工作的主要人员、内控自查的格式和自查项目设计、自查要求、内控自查的实施时间、跟踪改进和总结、自查过程中的政策规定等。

2. 确定实施内控自查的主体和参加人员

如上所述，内控自查的方案设计通常由总部内控部或内审部门人员根据下属企业的实际业务情况，结合当年企业的风险变化和上年度的审计结果等有关因素，提出本年度的自查项目。自查项目经过内控部主管批准后统一发给各下属企业管理层供其参考执行。下属企业的内控经理是落实企业内控自查工作的组织者和监督者。企业内控经理应当在收到总部内控部的内控自查方案后，立即和企业总经理等高层管理者共同研究讨论贯彻落实。特别是应当根据本企业的实际管理情况，提出补充调整自查范围。企业全体管理者和敏感部门的人员是实施内控自查的主体。总经理和职能部门负责人既是自查的检查者，同时也是实施自查的现场主管。总经理、各部门负责人和企业内控经理应当对检查结果和改进措施共同签字确认。企业内控经理应当对自查结果进行汇总分析，并报告总部内控部或内审部。企业内控经理应当将跟踪该自查中发现的内控薄弱问题列入其日常工作中，并在定期内控工作汇报中具体说明更改情况。总部内控部将统一对各下属企业提交的自查报告进行汇总分析，并为管理层提供分析意见。总部内控部将在实施企业年度现场审计时，对被审计单位的自查结果情况进行抽查复核。

3．确定内控自查的实施时间和自查频次

内控自查时间和实施次数并没有强制性的规定，各公司应当根据企业规模和实际条件决定。为配合企业的内部审计和外部审计，大型企业集团应当每年至少安排一次内控自查。自查时间则以1～3个月为限。自查时间应当尽量避开年中和年尾的结账高峰期。

4．确定自查项目和范围

确定内控自查项目和范围是设计内控自查的重点。各个行业和不同企业应当结合本企业的实际风险情况和存在的问题，经过评估后研究确定。由总部内控部制定的自查项目的数量不宜过多，一般以100~ 300个为宜。内控自查项目和内控审计项目之间应当有一定的逻辑关系。内控自查项目通常是针对高风险业务环节进行确定，并为减轻审计的压力服务。比如审计项目中有银行对账环节的检查。自查项目中也应该有相对应的检查项目。这样总部内控部在审计企业与银行对账业务时，就可以减轻抽查的数量。一些询问性风险较低的审计检查项目甚至可以依据自查结果就做出评分。作为总部设计的内控自查项目，还应该考虑将上年度内控审计中发现的具有共性的控制薄弱环节列入自查项目清单。总部设计的自查项目应当给各下属企业预留增加检查项目的余地。各企业管理层和内控经理可以根据总部的标准格式和检查范围，自行根据本企业的实际业务特点和风险情况增加新的自查项目。内控自查的范围可以根据实际情况进行调整。一般来说，对于企业新增加的自查项目并没有数量方面的限制。但企业不应该对总部统一布置的自查项目进行削减。所有自查项目在完成检查后都应该在表格上留下部门经理、内控经理和总经理的签字确认。

5．自查总结和跟踪改进

对于自查中发现的问题，各企业的相关业务部门都应当提出自我改进建议，或者认可内控经理或总经理提出的改进意见，签字确认具体的改进时间和相关责任人。企业内控经理在整个自查过程中充当组织者、监督者和现场咨询服务的角色。在落实自查过程中，内控经理应当定期在其工作报告中报告自查工作的进展情况，并在完成自查后进行全面的分析和总结。分析总结主要是了解当前企业存在的主要问题和风险情况。内控经理特别需要注意和上年度总部内控审计以及外部审计报告相关联的业务。总部内控部或内部审计部在收到下属企业提交的自查总结报告后将对其改进情况进行跟踪。最大限度地保证自查发现的问题得到有效解决。

第3篇：内控管理方案范文

一、企业存在的内控管理问题与财务风险

从企业管理管理现状来看，其在内控与财务管理中，主要存在以下几方面问题：

1.内控管理缺乏动力

内控管理缺乏动力是当前我国企业普遍存在的一种问题。就内控管理定义来看，其需要对企业自身行为进行控制，并通过制定相应的规章制度约束其一般行为。但从企业管理实际情况来看，内控管理缺乏动力的现象时刻存在，导致企业在制定相应管理措施的过程中普遍出现不重视、不积极的现象。同时，企业在实施内部控制策略中所产生的成本要由相应单位承担，而部分企业只重视眼前利益，缺乏内部控制管理的动力。

2.财务风险频繁发生

从当前企业出现的财务风险现状来看，其风险现象主要集中在以下几方面：（1）筹资造成的风险。企业在筹资过程中未有效发挥内部控制的作用，也没有对风险现象进行预测，且在筹资组合控制中，也 采取了不科学的组合形式，导致财务风险产生；（2）盲目投资导致财务风险产生。部分企业为单方面追求经济效益而出现盲目投资现象，希望通过投资为企业或等更多利润。但在投资之前，缺乏对市场的掌握，导致偷嘴风险发生。

二、企业内部控制与财务风险防范措施分析

1.加强对环境的控制

考虑到控制环境对企业内部控制产生重要影响，为保证内部控制的有效性，需要加强对环境的控制，通过采取相应的解决措施，处理当前内部控制中存在的问题。

在加强对环境控制的过程中，（1）要加强对企业管理环境的认识，指派相关专业人员深入到企业内部，收集企业基层员工对相关制度的看法，判断相关管理条例的应用价值，并判断管理措施的应用效果；（2）建立规范化的管理制度。在充分掌握企业当前管理环境的基础上，不断优化其处理措施，立足于企业实际情况，判断管理过程中出现的风险要素，包括条例执行风险、控制效果风险等，再分别根据风险形式制定控制措施。同时，也可以在企业文化方面进行突破，通过张贴宣传海报、定期宣传等常见方式，逐步在工作人员心中树立起“内控讲程序，控制讲方法”的良好氛围；（3）在财务风险控制中，可以制定年度决策方案与季度决策方案，并且在重大决策中，要实施集体决策，以确保决策的科学性。

2.重视风险评估

企业在管理过程中时刻面临多种风险，为降低风险对企业管理的影响，需要开展有效的风险评估，在正确认识风险现象的前提下，采取相应的处理措施，进而维护企业效益。

（1）重视会计类风险防范。会计类风险主要集中在会计信息失真等方面，针对这一问题，可以组织专业团队，对会计信息进行核实；若有特殊需要，则可以要求会计详细讲述账单中的具体信息，避免会计信息失真现象发生；（2）资金风险评估。资金风险的内容较多，且对企业发展产生重要影响，同时也存在多个风险并存的现象。针对这一问题，需要在重视对资金风险的评估。首先，以企业当前运营情况为核心，从资金安全、融资等方面入手，结合以往资金风险管理内容，调查易出现风险现象的资金项目，判断其是否出现风险；其次，统计出现的风险现象，根据企业管理要求，优先处理其中的风险项目；最后，开展结果评定，根据相关处理措施的应用效果，制作成表格，为后期相关风险项目处理提供理论支撑。

3.重视信息沟通

信息沟通是控制财务风险、强化内控管理能力的重要方式，因此，企业管理人员需要重视各单位间的信息交流，使各部门之间都能有效控制风险现象。例如，在发现资金动态表在显示余额出现异常时，首先需要通知管理人员，再通知会计单位，最后联系相关项目部门，在综合多方的信息后，判断出现余额异常的主要原因。在此过程中，也要重视信息数据的准确性，通过完善数据分析流程，实现信息的纵向传播。同时，管理人员也可以充分发挥企业网络平台的优势，以各个项目小组为核心，要求各个小组以匿名的方式定期反应最近一段时间出现的风险问题，使企业管理人员能尽早发现风险现象，降低风险对企业运行的影响。

第4篇：内控管理方案范文

关键词：企业财务内控；管理制度；完善；有效性探究

随着社会经济不断地发展，企业为了完善财务管理制度，对内部控制制度的建设和实施等都有了更高的要求。其中企业财务内控管理制度作为企业发展和管理过程中的重要组成部分，相关的管理人员要想提高管理水平，就要对企业财务内控管理的模式等进行全面的分析，进而为促进我国企业在社会中的稳定发展提供保障。

一、企业财务内控管理制度发展的现状

在我国市场经济体制不断完善的背景下，企业要想在实际的发展过程中获得最大的经济效益，就要采取措施不断地完善企业财务内控管理制度，对其中的问题进行全面性的分析。同时，经济在不断地发展，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就要加强对财务管理内部的控制，加快自身改革转型，不断地建立健全财务管理内控制度，避免相关的财务风险出现。但是，由于传统管理模式的限制和影响，企业财务内控管理制度并没有进行一定的完善，特别是在制度建设方面仍存在一些问题，这不仅在一定程度上影响了企业的稳定和发展，还严重降低了企业财务管理内控力度和水平。同时，由于管理模式方面的影响，企业在实际的发展过程中还要面临较大的财务风险。为了改变现状，相关的管理人员要对企业财务内控管理制度中所存在的问题进行不断地分析，一定要保证企业财产的安全性和效益性，不断地发挥企业财务内控管理制度的作用，对企业在实际发展过程中的重点内容进行分析，确保财务决策的正确性，加强对企业财务资金的合理运用。在企业财务内控管理制度完善的过程中，由于部分企业并没有形成相对完善的监督机制，所以他们不能对企业财务内控管理过程中的问题进行有效地解决，这在一定程度上严重影响了监管机制作用的充分发挥。一些企业的财务管理内控监管工作落实不到位，相关的管理人员也不能及时地发现其中的问题，更不能解决其中的问题，这样不仅在一定程度上影响了企业财务内控管理的水平，又对企业在社会中的稳定发展造成了一定的影响。此外，由于一些管理人员没有较强的综合素质，所以没有企业财务内控管理制度完善的意识，更不能对实际的问题进行全面的分析，部分企业存在财务管理内控环境不规范。因此，在这样的背景下，企业要想在社会中的稳定发展，就要采取措施不断地完善企业财务内控管理制度，对其中的问题进行有效地分析，加强对企业财务内控的管理。

二、企业财务内控管理制度完善的意义

1.保证资产的安全不断地完善企业财务内控管理制度，是保证企业的财产和资金安全的前提，更是促进企业在社会经济中稳定发展的基础。同时，财务资金安全是企业财务管理工作的重要内容，内部控制不仅可以在一定程度上实现对企业的财产和物资进行全面的控制，还可以加强对企业财产的保护。所以，企业财务管理部门一定要结合实际的管理情况，不断地完善内部控制制度，对企业资产和物资等进行整合，保证企业不同部门之间的相互联系，加强对具体财务资金的管理，从而为促进我国经济在社会中的稳定发展提供基础。

2.保障财务信息的真实性企业在实际的发展过程中，由于部分管理人员没有较强的综合素质，所以就会在一定程度上导致财务信息不够安全。但是，企业财务内控管理模式在其中的应用，不仅完善了相关的财务信息，进一步保障了财务信息的真实性。同时，不断地完善企业财务管理中内部控制制度，还能根据实际的财务管理情况和相关的信息，制定详细的财务信息资料处理以及控制方案，对其中的财务信息进行分析和管理，通过内部控制实现对企业财务信息的整合，这样不仅提高了相关财务信息的真实性，还保障财务信息的安全，进一步提高了企业管理的水平。

3.不断地提高经济效益在我国市场经济体制不断发展的背景下，企业要想获得最大的经济效益，就要加强对相关信息的完善，采取有效的措施，不断地提高企业财务管理的水平。由于企业的经济效益和内部管理有着密切的联系，所以可以在实际的企业财务内控管理的过程中，对具体的问题进行分析，进而不断地完善企业财务内控管理制度，加强对相关财务问题的管理，不断地规范管理人员的管理行为。要在经济不断发展的背景下，不断地提高经济效益，就要对财务内部进行控制，在实际的企业经营管理过程中建立和完善企业内部控制制度，让企业财务内控管理制度在具体的管理过程中，可以充分发挥资金调度作用，不断地提高资金使用效率，加强对资金的管理和运用，在增强企业发展的同时，又能够进一步促进我国经济稳定地发展。

三、完善企业财务内控管理制度的措施

1.对应收账款进行严格管理随着社会经济不断地发展，我国企业为了跟上时展的步伐，对自己的管理模式进行了创新，加强了对财务内控的管理。其中，应收账款作为企业财务内控管理过程中的重要内容之一，相关的管理人员要在加强信用销售控制过程的同时，对管理的模式进行分析。每个月业务员与客户及时对账，还要定期走访与客户进行沟通，对全部客户的信息进行管理和整合，可以利用信息技术等对客户运行质量科学评定，合理调整客户资信与结构。同时，还要对大客户进行严格监控及动态管理资信风险，对应收账款情况进行全面的控制和检查，一定要在明确催收逾期应收账款的流程的基础上，制定合理的管理方案，对实际的应收账款情况进行分析，然后形成固定模式，加强对具体工作的管理，这样不仅可以对企业财务内控管理过程中的内容进行分析，还能不断地提高企业财务内控管理的水平。此外，相关的管理人员还可以利用信息技术构建客户数据库，信用管理部门还要对公司信用政策进行修改，对公司内部人员和客户进行信用度的测评，培训各个部门的人员，认真选择公司客户，进而加强对应收账款的管理。

2.不断地完善库存信息在企业财务内控管理的过程中，企业要想保障相关资金的安全性，就需要强化库存管理，构建绩效考核的模式，加强对财务信息和财务数据的管理，根据实际的企业财务内控管理内容，建立完整的库存信息，对入库、盘点和报损等工作全方位监督。此外，相关的管理人员还可以加强ERP系统管理模式的利用，这样不仅可以满足企业财务内控管理的要求，还能在一定程度上完善企业财务内控管理制度，使库存管理符合现代企业管理要求，加强对企业财务的管理，做到奖惩分明。因此，在我国经济不断发展的背景下，要想提高企业财务内控管理的水平，完善企业财务内控管理制度，就要对财务库存信息进行整合和管理，加强对具体财务信息的分析，为促进企业在我国经济中的稳定发展提供基础。

3.加强对流动资金内部控制制度的完善流动资金内部控制作为完善企业财务内控管理制度的基础，也是保障财务资金安全的关键，所以相关的管理人员应该要根据实际的管理情况，加强对流动资金的管理和预算。同时，科学预算资金需求，要事前预测和规划内部资金的流通情况，对具体的问题进行全面的分析，不断地比较资金成本和财务风险，这样不仅能够完善流动资金的管理制度，还能不断地加强对企业财务内控管理。与此同时，相关的管理人员还要做好销售、投资和人工环节的预算工作，对这部分的资金风险等进行控制，提前掌握资金的各类信息，防范可能产生的风险，加强对流动资金的管理。如今，随着我国市场经济不断地完善，要想促进企业在其中的不断发展，就要严格控制与管理资金，特别是要加强对资金流动的管理，根据实际情况去制定收支预算表，加快资金的周转速度，不断地加强对资金的合理运用，进而不断地完善流动资金的内部控制制度。因此，相关的管理人员一定要对企业资金需求认真规划，将资金计划和占用情况进行及时地分析和整合，如果在具体的整合过程中发现了问题，要及时反映给各个部门，加强对财务收支的管理。此外，管理人员还要结合资金的来源和数量，对流动资金进行合理地规划和调配，不断地完善资金的跟踪管理，对资金的使用情况进行动态监测，对相关的信息进行及时地反馈。此外，企业还要制定财务内部支付管理制度，对资金使用进行严格的管理，找出问题及时纠正，并且不断地完善，对不合理开支问题进行严格的管理。所以，在社会不断发展的背景下，要想提高企业财务内控管理水平，就要对流动资金进行管理，不断地完善企业财务内控管理制度，进而为促进我国经济稳定发展提供基础。

4.完善内部控制体系内部控制作为促进我国企业在社会经济中稳定发展的保障，相关的管理人员不仅要对具体的管理问题进行分析，还要对企业在各种生产活动中的发展情况等进行细致和全面的调查，对财务风险进行科学性的控制，然后在结合实际的管理情况不断完善内部控制体系，设立一个科学和准确的财务风险评估系统，为企业内部的财务管理提供参考依据。此外，相关的管理人员在完善内部控制体系的时候，一定要结合时代特征，建立起信息化的管理系统，这样才能有效地对财务信息和内部财务管理过程中的问题进行整合，才能明确各个部门的职责分工，对内部财务管理中的资金进行科学性的管控。同时，管理人员还要对财务控制过程中的各个环节进行全面的分析，利用信息技术建立完善内部财务系统，对内部资金进行科学性的整合，从而为完善内部财务管理体系夯实基础。

第5篇：内控管理方案范文

关键词：内控管理制度；制造业企业；问题；策略

“十四五”将打造“制造强国”提到更高地位，提出深入实施制造强国战略，更加强调产业升级，增强制造业竞争优势。《中国制造2025》战略文件指明持续推进智能制造，全面提升制造业企业智能化生产水平。对制造业企业而言，为了稳步迈向高质量发展，应当加强内部控制，通过改善内控环境、规范控制活动、注重信息有效沟通等，有序开展各项经济活动，逐步建立并完善内控管理制度，以制度为保障实现企业战略目标。本文就此展开分析与论述。

制造业企业内控管理制度相关理论概述

1.内部控制根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是为了实现控制目标，确保企业经济活动顺利展开而采取的一系列手段的总称。新时期，企业内部控制不再局限于财务层面，而是强调从管理层到基层员工共同参与、共同实施，为企业资产安全完整、资源优化配置、会计信息客观真实等提供保障。2010年，我国就已经基本建成内控规范体系，内部控制在各大企业得以全面应用，国家有关部门先后下达多项政策文件，为中小企业进一步建立完善内控制度体系指明方向，提供健全的法律环境。

2.内控管理制度内控管理制度是现代化企业管理的产物，建立目的是为了保护企业资产安全完整，在企业内部形成相互制约、相互联系且更加严密完整的体系。一般地，企业内控管理制度的基本要素有内部审计制度、审批检查制度、会计制度等。企业内控管理制度的落地实施，还需要由可胜任本职岗位的工作人员来负责，一方面对企业财务活动、财产物资等展开控制，另一方面更是延伸至企业战略、决策等层面，对经营目标、经营活动等展开控制。

制造业企业建立内控管理制度的意义

1.有利于防范企业经营风险建立内控管理制度，以预算控制、授权审批、职责分工等为核心，规范制度体系，对企业经济活动展开全方位监控，分析不同环节可能存在的风险，以严谨且合规的内控制度为保障，有利于防范企业经营风险。

2.有利于降低企业经营成本、提高生产效率建立内控管理制度可使得制造业企业财务管理水平得以提升，突出财务管理职能，把关资金预算审批，全面追踪资金使用，加强资金监管与成本控制，尽可能降低不必要的费用支出，有利于降低企业经营成本。同时，以严谨的内部控制为保障，实现明确分工、合规控制，将内控理念贯彻落实到具体的生产环节中，促使制造业企业内部人员履行好职责，有利于提高企业生产效率。

3.遵循国家法律法规的客观要求全球经济一体化背景下，我国制造业企业正在积极开拓海外市场。国外如《萨班斯法案》对于在美国上市的企业提出明确规定，要求其内部做好相应的披露工作，且应当拥有完善的内控管理制度。国内如财政部制定的《内部会计控制规范》《会计法》，以及中国证监会制定的法律规范等等，都对企业内部控制有着指导意义并提供法律支撑,明确内控管理的目标。由此可见，制造业企业建立内控管理制度，不只是企业自身的客观要求，更是遵循国家法律的客观要求，同时也是企业实现国际化、迈入国际市场的必要前提。

企业内控管理制度建立相关问题——以某制造业企业为例分析

某制造业企业成立十余年。多年来该企业专注于电力物联网关键技术、核心产品和服务，着力培养具有企业自身特点的核心技术，目前企业技术储备与主营产品已经实现覆盖电力物联网的感知层、网络层与应用层。作为技术创新型制造业企业，始终以提供优质产品与专业技术服务为宗旨，以突出的科研实力发展自主高新技术，助力能源互联网的建设，服务经济发展。该企业主营项目有生产组装自动化控制设备、技术服务、软件开发、施工总承包等，主要产品为智能控制终端、电力物联网智能控制终端等。通过分析该企业内部控制现状，整理同行业其他企业的内控管理情况，相对企业内控管理制度建立相关问题进行如下总结。

1.内部控制环境存在缺陷内部控制的实行需要由内审部门、内控管理部门、财务部门等共同参与的协调配合，不能仅仅局限于财务层面，而是强调发挥协调管理效用。但是企业管理层针对内部控制的会计组织频率较低，财务人员主要负责内控工作。制造业企业专业技术性人才偏多，生产部门、技术部门等工作人员一般也不会参与到内控建设当中，部分财务人员缺乏内控方面的工作经验、执行水平并不高。企业文化还是过于偏重高新技术开发，内部控制并未真正地融入到其中，各项制度同样无法落实到具体的工作实践中，常会流于形式。

2.风险评估系统不科学制造业企业在决策制定、战略规划、生产项目计划上，具有一定的风险评估能力，但受到诸多因素的影响，企业经营风险还是层出不穷。归根结底，主要是因企业未能结合制造业企业的特点，对市场行情、政策变动等加以分析，现有的风险评估系统不够科学，只是简单地对企业业务活动可能存在的风险展开预测，并未实现全方位、全流程的覆盖。在财务风险方面，多以事后核算为主，财务管理职能逐渐弱化。另外，企业多以“经济利润”为导向，对产品质量以及业绩水平有着明确需求，却未能从长远的角度出发考虑多种风险因素，制定长期发展战略。且对风险评估的认知片面，只是制定规章制度，还是没有形成自上而下的风险管控，短期行为明显，不仅不能保障资产安全完整、资源优化配置，而且还会阻碍企业的健康可持续发展。

3.内部控制活动不规范内控活动是企业内部控制的核心，也是落实内控管理制度的根本。目前制造业内控活动还是存在一定的问题：一是现有的会计制度、管理制度无法适应新时期企业战略需求，制度规范不能起到控制企业全部经营活动的作用；二是企业闭环系统未形成，在预算管理、成本管控等方面缺乏严谨的内控程序，导致预算管理效果不佳、成本费用难以控制等，业务流程细分不明确，即使及时发现问题也难以第一时间定位到关键环节，问题处理效率偏低；三是责任承担、奖惩激励过于模糊，一般都是以经验为主、制度为刚性约束展开管理工作，审批流程繁琐、账务处理不及时、存货和对记录未编制等现象频频发生，各类经营风险规避不当，严重情况下风险转变为危机；四是针对企业内控活动未能制定针对性的内控管理制度与规范性的控制措施，且没有展开事后监督与反思工作。

4.信息与沟通不顺畅信息与沟通属于内部控制的基本要求，对制造业企业而言确保信息与沟通，加强部门间的有效联系，是贯彻实施内控管理制度的必要前提。信息技术高度发达的今天，制造业企业信息化建设力度加大，但是在内部控制方面往往只是简单地引入新技术、新软件，各部门搭建信息化系统，但系统间未能实现有效对接，还是没有打破“各自为政”的局面，陷入信息孤岛。实际工作中，各部门间缺少反馈沟通的渠道，财务部门无法掌握业务生产相关信息，如资金使用、生产进度等，也就不能体现出财务监督、服务等职能，内控管理制度同样会流于形式，甚至会影响到企业生产活动的顺利开展。

5.内部监督审计流于形式制造业企业内部审计工作应当由专门的审计人员或者财务专职审计人员负责，将审计工作与基础性财务工作相分离，不受人为主观因素的影响，在严谨的规章制度作用下增强内审权威性，突出内审监督与控制的职能。通过内部监督审计，及时发现内控管理制度执行、生产活动开展情况等存在的缺陷与问题，提出专业审计建议，明令要求整改。然而实际上企业审计工作与财务工作未能明确划分，工作界限与管理权限不清晰，内部监督审计很难达到预期的效果。此外，专项监督聚焦在生产项目方面，内部规范还未能统一形成，由审计人员负责的内审工作不能对企业内控缺陷进行自我分析与控制，内部监督审计也会流于形式。

建立与完善企业内控管理制度的实践策略

1.优化内部控制环境，建设内控制度体系制造业企业应从实际出发，优化内控环境，针对内控环境存在的缺陷，制定可行的工作计划，在此基础上逐步建设内控制度体系。以某企业实践经验为例，首先完善治理结构与监事会制度，遵循上下结合的原则，由企业管理层着手强化内控意识，形成相互制衡的机制，设立内控专门机构。在部门管理者的引导与督促下，加强部门员工的内控意识，其中不仅包括财务会计人员，更是要覆盖技术人员、业务人员等，通过加大宣传力度、加大培训力度等方式，尽可能确保企业全员对内部控制有正确认知；其次，建立职责分工制度，从内控视角重新定位不同岗位的工作职责，明确细分岗位责任与任务，注重内部相互牵制作用，将内控制衡嵌入到生产业务当中；再次，严格审批检查制度，规范审批流程，不定期展开检查工作；最后，建立科学的薪酬激励机制，实现“执行有保障、结果有考核”，重视人才、关注人才成长，激发企业员工的积极性，同步引进竞争机制，提供更多的深造学习机会，促使他们主动学习、提升自我，为内控制度建设贡献力量。

2.加强企业风险管理，完善风险评估系统风险评估是内部控制的主要组成之一，对制造业企业而言应当根据内部控制的目标，结合企业自身的特殊属性，以风险分析技术为主对各环节存在的风险加以预测与评估，找准风险控制点，采取适宜且可行的措施防范并合理规避风险。风险管理制度也属于企业内控管理制度范畴，通过调研可知如今部门制造业企业采用“SWOT”分析法，在风险防控方面取得一定成果，可准确地识别风险，促使风险管理制度的进一步落实。据此制造业企业可积极借鉴成功经验，加强风险管理，完善风险评估体系。一方面，选用适当的风险分析技术，确定风险控制的重点为成本费用支出、权利主体实施权利、资金使用情况、资源分配情况等。根据风险的严重程度进行分配，设置优先级别，提高全面评估风险的级别，对重点内容加大控制力度；另一方面，针对突发事件建立应急处理机制，制定相应的应急方案，根据风险特性制定风险转移机制，同时以信息技术为依托，寻求专家的帮助与指导，建立风险预警机制，实现全方位跟踪监控。

3.规范内部控制活动，构建科学管理制度制造业企业控制活动多种多样，常见的有财产保护控制、预算控制等，针对控制活动不规范的问题，企业应当采取适当措施进行严格规范，构建科学的管理制度，以内部管理制度为保障，有序展开内控控制活动。以某制造业企业预算控制为例，该企业主要从事于设备制造、技术研发，生产项目需求大量资金与人力资源，企业大力推行全面预算管理，要求各部门根据实际情况编制部门预算，填写预算资金申请表，由财务部门汇总分析，预算管理委员会审核、协调，加大预算执行控制力度，并辅以全方位的监督与核查。预算编制方法多为零基预算法，或者将多种编制方法相结合，实现优势互补，对预算执行过程展开全方位的实时跟踪监控，保障预算执行效力，及时发现预算与实际出现的偏差问题，规范审批程序，不得随意调整预算或者越级审批，借助信息化系统提高审批效率，层层审批过后予以调整。

4.加强信息化建设，确保信息与沟通顺畅对制造业企业而言，各职能部门的有效对接是内控管理制度落地实施的先决性条件。在信息技术高度发达的今天，企业要想完善内控管理制度，确保制度的逐步落实，应当加强信息化建设，以信息技术为依托，以生产流程为线索，建立信息反馈与传递机制，确保信息与沟通顺畅。制造业企业可根据企业特性与内控管理现状，设计富有特色的信息化系统，搭建互通互联平台，借助信息技术来调整反馈机制，对接各部门的信息系统，实现信息的高效传递与全面共享。同时，结合内控管理信息化的需求，要求各部门及时将生产活动的信息数据通过信息化系统反馈至财务部门，使得财务人员能够掌握业务情况，优化调整内控管理制度，增强制度的针对性，针对各项制度执行异常情况制定改进方案。

第6篇：内控管理方案范文

【关键词】人力资源管理 内部控制 相互制约

在市场竞争日趋激烈的当今社会,内控管理已成为企业很重要的工作之一。而内控管理在企业中逐步深入也需要其他管理部门的积极配合,人力资理管理无疑在其中占据着重要的位置,二者相辅相承,在企业的管理中缺一不可。内控管理可以起监督作用,加强人事制度执行和基层的控制能力,建立科学的绩效评估平台,提供有激励性的薪酬水平。人力资源管理是实现企业战略规划的关键性环节,具有较强的政策性,它在企业管理和建设中占有重要的地位。通过它,可以预测企业未来的环境变化和经营目标变化,并为企业提供未来所需要人员的配置方案及实施办法。人力资源管理的制定和实施必须服从企业的总体战略目标,而企业的发展和成功则取决于企业内部环境的控制的程度,因此实现企业目标,提供人力资源保障则是内控管理的主要作用之一。在市场竞争日趋激烈的当今社会,企业要生存、发展已离不开内部控制,内控管理对于保障员工的物质利益,激励员工的工作热情,促进企业发展和经营效益的提高,都具有十分重要的意义。

1 企业内控管理的必要性

内控管理是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证各种原始资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序,是建立在内部牵制基础上的一个自我监督和自行调整的体系,是现代企业管理的一个重要组成部分。

目前大多数企业经营方式落后、管理水平低下粗放,对内控管理的认识普遍不足,因而企业的内控管理大多还停留在内部牵制制度、内部控制制度阶段,而且由于公司治理的内外机制欠缺,企业没有实施内部控制的动力,实际上是“内部环境的控制”。

建立完善的内控管理对企业既有防错防弊,又有促进经营管理效果的作用;能起到事前预防、事中、事后及时发现工作漏洞。内控管理贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理,就需要加强内控管理,建立相应的内控管理制度。

2 人力资源管理在企业发展中的作用

(1)协调作用

企业通过人力资源管理来协调处理企业绩效与员工满意度之间的关系。着眼于长远发展,通过提高福利待遇、改善工作环境、关注员工的感情和个人发展等方式,使企业与员工之间形成良好的关系。人力资源管理仍是站在企业的角度,目的是使企业绩效最大化,人力资源是第一资源已成为大家的共识。人力资源部门的主管出现在组织的高层领导中,并有人出任组织的最高领导;人力资源部门直接参与组织战略决策;人力资源部门在决策与各项重要管理事务中的发言分量越来越重,与其它部门平起平坐,协调一致,以共同实现组织的目标。因此,人力资源管理可以在内控管理中发挥协调的作用。

(2)留住人才

企业应重视对人才的引进、开发和使用,为了引进人才,应该制定相应的政策吸引人才。改革人才工资政策,使人才的报酬真正由其价值和市场供求关系来决定;改革人才奖励政策,对做出突出贡献的人才给予重奖;对特殊人才实行特殊政策,加大人才引进、开发力度,从而达到最大限度地挖掘各类人才的潜力,实现人尽其才、人尽其用,切实做到用好现有的,留住关键的,引进急需的,储备发展的。对企业高级人才实行薪酬结构改革,可以对他们实施“期权持股”,由于期权因股票价格的上涨而获得的利益远远高于现金收入,因而对高级人才的激励作用更为明显,同时对于稳定这些人才能起到长期的激励作用。

社会产业结构的不断分化,社会分工协作体系的日益发达,人力资本在社会财富创造中巨大作用日趋凸显。这样,如何用好人已日益成为影响企业发展的关键因素之一。人才的竞争又主要反映在企业核心员工的竞争。对员工价值给予合理和富有弹性的全新定位。知识经济时代,企业的核心员工已不单是为生存而工作,他们渴望能力的充分发挥和自我价值的实现,他们与企业更多地体现为合作关系。现代管理者应该深刻认识到企业与员工实质上是一种“双赢”关系。一个管理者只有真正认识到人才的重要性,实施“以人为中心”的管理方式,才能提供有助于员工实现自我价值和组织目标的环境,才能真正吸引和留住企业的核心员工。在留住员工的过程中,人力资源部门无疑发挥着重要的作用。

(3)提高管理效率,降低企业运作成本

招聘前的人力资源管理主要包括工作分析、工作设计和人力资源规划,这些工作环节对企业效益起着直接作用。工作分析与工作设计是人力资源管理及企业管理的基础性工作,科学的工作关系设定不仅有利于员工间的分工协作,减少工作中的协调成本,还有利于培养员工能力、动机、满意度、忠诚与献身精神,有利于实现组织目标。招聘中的人力资源管理。招聘过程的人力资源管理对企业效益和竞争力的提升影响重大:首先,招聘、挑选对企业效益和竞争力的影响表现在招聘、挑选过程各个环节本身的成本,特别招聘高层次人才时尤其如此。其次,人才作为企业最宝贵的资源,招聘到特定岗位的合适人才,对企业而言意味着财富的增加。作为一种非常重要的激励方式,晋升与员工职业生涯发展设计的结合,有助于培养员工对企业满意感、归属感和忠诚与献身精神,提高企业效益与竞争力。再次,作为最基本的激励手段,有效的薪酬制度能激励员工关心企业经营与发展,自觉节省成本,增加企业利润,提高生产率,由此在实现个体层面直接目标追求中提高企业效益。

3 人力资源管理与内控管理相互作用的具体体现

(1)工资报表和工资总额与内控管理的制约

信息化人力资源管理是管理技术与信息技术之间的完美融合,在消化吸收先进的人力资源管理理念的基础上,可以在系统中体现人力资源管理的全部内容与业务流程,从而使得人力资源管理系统可以被用来定义专业部门的工作内容,优化和规范业务流程,从而成为人力资源部门信息化、职业化、个性化的管理平台。人力资源管理信息化系统的投入使用以后,人力资源管理部门可以很容易的通过erp软件对企业的工资报表和工资总额进行管理。在内控管理过程中对于工资报表及工资总额的定期整理和核对,有效的控制人工成本的增长及内部出现错报、漏报、瞒报等现象的发生。

(2)内控管理加强人才培训的监督和管理

一个企业最有价值的资源是人才。员工的发展强调多技能与潜能开发。在内控管理中对于人力资源的控制部分着重以职工培训为主要内容,这就无形中使人力资源管理在人员培训中加大力度,重视员工的发展,为每个员工制定职业生涯计划,通过员工培训确定员工发展和努力的方向。施以培训方案,提供培训机会,开发员工潜能,达到掌握多技能的目的,满足企业未来对员工的需求同时,使员工适应企业未来变化的需要,考虑到企业处于市场经济不断变化的过程中,人力资源管理将员工个人在企业内的发展计划与企业的发展紧密地结合起来,通过个人职业生涯发展计划,使每位员工对自己目前拥有的技能、兴趣及价值观进行评估,结合企业未来变化的需要,确立发挥自己特长的方向。

(3)内控管理加强人力资源管理对员工考勤的监督

考勤制度是人力资源管理的一部分。考勤制度是企业劳动管理的一个重要组成部分,也是企业经营管理中最基础的管理,它直接关系到企业劳动纪律严谨或松弛,关系到企业职工工时利用的好坏,关系到企业的投人与产出和企业的经济效益。考勤资料的管理是人力资源管理的日常工作中一个重要部分。一个考勤周期结束后、一个年度考勤结束后,用人单位应按部门、按周期、按年度分别把考勤资料装订成册由专人存档妥善保管,这些材料可以作为员工以后晋职和加薪的考核条件之一。考勤工作的考核纳人企业内部分配方案并与奖金直接挂钩,完成规定的任务可拿到奖金,完不成时要按一定比例扣罚。这样,考勤管理与工资、奖金的计算与发放、绩效评估等活动有着密不可分的关系。同时,考勤管理也是员工对工作态度的重要体现因素之一,内控管理加强监督员工考勤就是对人力资源管理力度的一个衡量,对人力资源管理部门的工作态度起到监督和制约的作用。

4 完善内控管理,加强人力资源管理

拟定职工培训计划,加强技术工人的培训。对工人的劳动态度,技术高低度贡献大小进行严格的考核,通过组织技术工人进行理论考试,实际操作考核,并与平时工作业绩相结合,对晋级的技术工人,符合工资政策的,应严格兑现工资。对表现不好的考试考核不合格的,未予晋级。通过技术工人的考试培训,使工人的技术水平有了很大的提高,在实际工作中发挥了工人的技术的专长。

建立统计分析制度。即要对企业的人员工资、财产规模、生产进度、成本控制、产品销售等状况进行全面系统地分析,以便及时、全面地反映生产经营状况,检查发现生产经营中存在的各种问题,确保各项经济数据的准确、完整,为科学管理提供依据。与此同时,还包括劳动人事控制、材料供应控制、产品生产控制、商品销售控制等。定期统计分析可以以月、季度、半年、年度的形式与定期报表一并检查;课题分析制度是根据企业经营管理现状和未来发展的需要,对不同专业、不同岗位的统计人员提出不同的分析课题,以政策性、时效性、预测性选取题材的方法来推动专题分析的开展,如企业内部经营环境分析、综合分析。市场需求和供给能力的分析;市场竞争能力的分析;企业的前景预测和价值评估。企业还可以通过统计分析报告评比的形式,通过交流,达到相互促进、共同提高的目的来提高统计分析水平。

人事劳动工资实行计算机管理。为了把劳动工资条理化、制度化,我们实行计算机管理, ,使原来靠手工操作的工作,变成了随时采用,随时调出的计算机管理,给人事劳资工作带来了方便,提高了工作效率。市场的改革,要求提高自身素质做一名人事劳资人员,必须在工作中坚持原则,认真学习党的工资政策,深刻理解,做到运用自如,要有较高的政策水平。同时还要明确自己的职责,对工作要认真负责,一丝不苟。要不断加强学习,适应市场的需要。学习国内外先进的人事、劳资管理经验。使企业的管理工作提高一个新水平。

5 结论

随着信息时代的到来,内部控制管理也需要通过与其他的管理相结合来实现。本文提出了人事劳资管理在内控管理中的功能与具体体现。通过分析我们知道,内控管理可以有效的实现对人力资源管理、绩效评估的兑现、人工成本的核查、考勤管理的监督等一系列的制约,因此,企业的发展离不开内控管理和人力资源管理的相互制约的作用。

参考文献

[1] 吴水澎,陈汉文,邵贤弟.《企业内部控制理论的发展与启示》,《会计研究》2000年第5期.

[2] 柳木华.《美国coso委员会:借鉴与启示》,《当代财经》2006年第8期.

第7篇：内控管理方案范文

就目前而言,内控管理制度已得到普遍的认同和应用,然而,由于内控管理制度在我国应用的时间不长、制度不成熟等,上海长江汽车检测维修公司对内控管理制度的应用存在意识薄弱、执行不到位、制度不完善等问题,最终阻碍内控管理工作的顺利展开,给企业带来一定程度的影响。公司的治站方针是严治站、宽待客、重信誉、创文明。为了贯彻落实方针,务必就要加强公司的内控能力,提高管理水平。

汽车维修行业即是对汽车进行检测修理和维护保养。追溯汽修行业在我国的发展史,我们可以知道其起步晚,而今的汽修市场也还未被充分开发,存在较大的发展空间。目前的汽修市场大致情况为:国营单位是汽修市场的先行者;汽修企业的经营由传统单一化向开放多元化发展;家用小型汽车迅速占据汽车市场的份额;外资企业竞相进入汽修行业。从这些现实背景考虑,我国的中小型汽修企业必须要采取一系列的应对措施,由企业内部管理出发,提高企业竞争力。

二、内控管理制度的涵义和必要性

内控管理制度是以成本和效益相结合为前提,为了防止依靠职权把投入的成本和累计的差额变为合理的机制。内控管理制度有五个要素,包括:环境控制、风险评估、活动控制、交流与信息、监控。汽修企业内控管理制度主要包括会计信息精确度的保证和企业管理能力的提高。汽修企业实行内控管理制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目的。操作性是指企业每一种经营活动;信息性是指财务信息的可靠性和及时性;合规性是指企业所要遵循的法律法规。为此,内控管理制度能更好提高汽修企业的经济效益并为企业经营活动的展开、财务信息的可信度、相关法律法规的要求提供一定的保证。

首先,内控管理制度的不断完善能更好的实现汽修企业经营管理目标,因为内控管理制度能够促使汽修企业更好的规避风险以及降低企业生产经营管理过程中的风险,最终促进企业健康稳定的成长。其次,内控管理制度的不断完善是提高内控管理水平的关键点。内控管理是企业管理的一个重要环节,企业管理水平的高低与内控管理水平高低息息相关,为此,内控管理制度的不断完善是十分有必要的。最后,国家法律法规要求企业做好内控管理工作,为此,企业内控管理制度是不可或缺的。

三、内部控制制度的现状

上海长江车检测维修公司内控管理的现状主要有以下三点:第一,企业管理者并不重视内控管理制度,从而导致内控管理制度不完善,缺少对内控管理的监督和评价,同时,企业并无主动强化自身的管理且缺乏动力。和外国企业对比,企业管理者在管理层面的能力还有待提升。汽修企业制度不与时俱进,企业的发展将停滞不前。企业管理者应在内控管理制度不断完善过程中及时吸取教训和经验。第二,虽然内控管理制度已在一些企业中得以运用,但因为企业不能正确认识该制度、执行力度不足、监督不到位,致使内控管理制度难以发挥作用。第三,企业管理者惯性把控制权、监督权和执行权集于一身。这种情况将导致一些管理者位于企业之上,所制定的内控管理制度将无法约束这部分的管理者。

此外,从汽修行业的五种竞争力模型,即购买者的讨价还价能力、供应商的讨价还价能力、潜在竞争者进入市场能力、替代品的替代能力和行业内竞争者的竞争能力这五个方面来分析,现今的汽修行业竞争程度激烈,企业的发展趋势不断向上。

1、控制环境不协调

  控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内控管理的意识比较薄弱;培训时间过长,深受传统管理模式的影响;行政管理的氛围浓郁,管理者惯性独自制定决策,员工总是被控制。为此,企业的大多数员工参加内控管理的意识、价值观等都无法适应内控管理制度的要求。在汽修行业,有部分中小型企业正是因为内部控制环境不协调而给企业各方面工作带来不便,更有甚者导致了企业的倒闭,为此,企业要通过内控管理制度来约束员工的行为,并创造一个合适的控制环境。

2、对企业内控管理重视程度不足

中小型汽修企业的管理者一般较关注短期的经营业绩,长远的发展考虑较少。并不重视长远的规划目标,走一步算一步的思想比较严重,因此在内部控制方面花的时间和精力更是少之又少。由于企业高层管理者并没认识到内控管理的重要性,内控管理制度的作用就不能有效的发挥。就算企业管理者认识到内控管理的重要性,并采取一系列有效的管理措施,内控管理制度依旧如同虚设,因为基层管理者和基层员工不了解内控管理,并把内控管理看作是监督机制的另一个说法。为此,就会出现遇到问题就选择逃避,不向上级反映以及随意执行上级交待的任务等问题,最终将导致内控管理制度的作用付之东流。

3、内控管理信息滞后

中小型汽修企业的内控管理信息滞后,不能及时准确反映企业的现状,从而阻碍内控管理工作的效率。有效的、合理的内控管理能够全面反映汽修企业的发展现状,而不合理的内控管理将会导致企业信息滞后,最终致使管理者不能准确作出有效的决策。就当前我国汽修行业内的内控管理发展状况而言,多数中小型汽修企业的内控管理信息一般都是单向的,这将会对企业内控管理信息的及时更新造成严重影响。为此,内控管理信息的及时更新将会严重影响中小型汽修企业的发展。

4、中小型企业难以有效进行内部审计工作

作为内部控制最有效的评价反馈方式,内部审计能够科学地反馈出内部控制工作运行的详细情况。资源保障、独立性这两方面是建立完整内部审计体系的关键。但是从当下大部分中小型汽修企业的实际情况来看,完整的内部审计体系难以建立,内部审计工作的有效性也难以实现。这主要是因为:大部分的中小型汽修企业规模较小,资源有限且未将内部审计部门从财务部门中独立出来。这使得内部审计体系缺失了完整性和独立性,内部审计工作也难以运行。 5、相关工作员工综合素质有待提高

中小型汽修企业的总体管理水平和其内部管理水平休戚相关,而企业的内部管理水平与管理人员的综合素质呈正相关的关系。管理人员的综合素质主要体现在两个方面,一是管理人员的职业道德素质,二是整体的业务素质。但是目前,根据中国汽车维修行业协会调查,从事汽车维修的

技术工占63.4%;从事技术及管理工作的占26.2%;在从事汽车维修的管理人员总体中,部分管理人员的综合素质较低,此外一些管理人员在上岗之前由于缺乏系统的培训和学习,整体的业务水平和工作能力都还有待提高。 四、解决问题的对策

1、重视内控管理制度

中小型汽修企业管理者要端正对内控管理的态度,客观、正确的认识内控管理。管理者要优化内控管理的方式,制定贯穿企业整个经营活动的内控管理制度,并通过内控管理制度对企业的经济行为进行全面的管理控制。同时,管理者应通过内控管理制度来重点关注企业经营风险预防,从而更好的提高风险规避的能力,最终提高中小型汽修企业在市场中的竞争水平。另一方面,管理者应通过内控管理制度来检测出企业所存在的风险和问题,高度重视这些风险和问题,并采取科学合理的措施来解决问题。

2、完善内控管理制度

不断完善内控管理制度,能够不断提高企业内控管理水平。为了降低中小型汽修企业违法行为的次数,企业应当完善内控管理制度。首先,中小型的汽修企业要建立完善的制约机制以及内控监督机制。在完善制度时,要一再强调员工自身的职权,并对工作的流程做出严格的规定,特别是重要的工作业务,要制订双签制,从而防止个人独断。紧接着,要制定事后监督制度,中小型汽修企业要加强对各项工作流程的监督。最后,中小型的汽修企业要建立只对董事会负责的审计部门,在审计部门的监督中,要实施会计内控机制,从而进行更有效的制约和监督。

3、加大对信息化的应用

随着科学技术的不断发展,信息技术对中小型的汽修企业管理越加重要。保证信息沟通的通畅能为管理者的决策提供全面、正确的信息,并通过不断加强与各部门员工的沟通,发现企业管理中的不足,从而能够及时完善内控管理制度。中小型汽修企业在开展内控管理工作时,要利用好信息技术,并对管理的理念进行创新。同时,信息技术在风险评估的提高和预警的准确度中发挥了不可忽视的作用。而且,中小型汽修企业可以通过信息共享,从而能够及时准确掌握企业的现状,最终为企业的经营安全提供保障。

4、建立内部审计委员会,加强内部审计的独立性

中小型汽修企业在建立财务审计内部机制的时候除了要将财务审计部门与其它职能部门分设开来以外,还需要对财务审计部门人员制定工作规范,避免与其它部门建立利益关系。财务审计的工作开展要按照规范化的规章制度进行,保证财务审计报告数据的真实性。除此之外,汽修公司应根据自身的需要去配置优秀的会计师、工程师、审计师以及律师等。

5、提高管理人员的综合素质

于企业的管理而言,增强相关管理人员的综合素质显得尤为重要。企业必须从企业的实际情况出发,制定相应的培训学习方案,提高相关管理人员的专业知识水平和业务能力,使管理人员能更好地开展企业管理工作。

第8篇：内控管理方案范文

为了有效防控廉政风险，进一步提高我校内部管理水平，我们积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。现将主要经验做法，总结如下：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由校长任组长、党支部书记王任副组长、各处室负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，校办室主任彭新强牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出学校内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。

二、拟定工作方案，明确推进计划

我们制定了《内部控制规范工作方案》。加强内控规范的宣传，学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。对财务及相关处室人员进行培训、梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度。

三、构建内控机制，保障内控实施

(一)建立了我校内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

(二)梳理了我校主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等，完善了内部制度，加强内部控制监督评价。做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化

我们建立了《财物工作制度》，明确了出纳、会计职责；建立了《磻溪初中治理教育乱收费责任追究制》，强化了教师管理；建立了《磻溪初中校务公开制度》，坚持每学期对公用经费收支情况进行公布，公开、透明。建立了《磻溪初中固定资产管理制度》，从采购、验收、使用、报废等各个环节强化资产管理；《中政府采购细则》，物品采购、工程采购逐步步入正规；建立了《校园工程建设管理制度》，加强了校园工程的质量监督；《磻溪初中合同管理制度》，确保了合同制定、保管的规范。对制度和流程进行固化并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“制度”管理和科学管理的转变。

（三）注重细节，强化管理

细节决定成败，对于学校财务工作和资产管理更应该注重细节。

1、采购必须经过相关部室核准，先报采购申请，后采购；

2、所有票据必须注明用途，附清单或者相关合同复印件；

3、属于政府采购的物品或者工程，必须有政府采购文件；

4、重大事项必须经校委会研究确定，或者通过教代会研究确定；

5、票据报销必须由经办人、经办领导签字，法人审批后才能履行报销手续。

内控规范建设政策性强、涉及面广，是一项具有相当难度和专业性的工作。我校财务人员都是兼职人员，也不具备会计从业相关资格，一切都在摸索中前进。随着社会的发展、教育的进步，学校财务工作的重要性日渐突现。我们将在今后的工作中，要加强财务人员的选拔、任用和培训，不断完善制度建设，更要强化财务管理和资产管理的细节，在校内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。扎扎实实提高我校内控水平。

第9篇：内控管理方案范文

一、组织落实情况

（一）成立领导小组，精心组织实施。

为确保顺利开展案件专项治理工作，我县联社专门成立了领导小组，由联社*主任任组长，*、*两位副主任任副组长，各部门负责人为成员，领导小组下设办公室，办公室设在稽核监察部，负责案件专项治理工作的组织实施，各信用社也相应成立了领导小组，确保案件专项治理工作的顺利开展。

（二）制定实施方案，拟定工作内容。

我县联社案件专项治理以“两个提高”、“两个加强”、“两个下降”、“两个加大”“两个建立”和“五严格”、“五加强”为指导，制定了《*农村信用社案件专项治理实施方案》，分五个阶段开展案件专项治理工作，拟定各阶段工作内容，并将案件专项治理工作纳入各信用社年度经营目标考核，对未按上级要求开展案件专项治理工作或者组织开展工作不力导致进度缓慢的信用社，其年度考核一律实行一票否决制，直接取消该单位及其主要负责人的当年评优评先资格，并视情节轻重对责任人作出经济处罚、政纪或党纪等处分，定期召开案件形势分析会，对案件专项治理工作进行总结分析，确保开展案件专项治理工作不流于形式，努力实现“一年初见成效、三年大见成效”的阶段性目标。

（三）制定督导计划，开展督导检查。

为进一步加强我县农村信用社案件专项治理工作，完善内控管理制度，实现管理水平上新台阶，及时贯彻落实上级有关案件专项治理指示精神，加强对各信用社案件专项治理工作的督促和指导，我县联社制定了《*农村信用社案件专项治理督导工作计划》，对各信用社案件专项治理工作进行督导检查，督促指导各信用社扎实开展案件专项治理工作，确保案件专项治理工作效果达到预期工作目标。在20*年度对各信用社案件治理督导检查14次。

二、组织实施情况

（一）清理规章制度，开展内控评价。

为加强对信贷、会计、出纳、储蓄等岗位的内控管理，了解和评价我县农村信用社内控制度的建立和执行情况，我县农村信用社制定了《*农村信用社开展内控检查与评价工作方案》（新农信联发〔20*〕141号），研究解决存在问题的对策，探讨现有规章制度的修改意见或建议，根据评价和检查情况，新制定了内控管理制度项8项，补充完善相关管理制度6项，明确有关业务操作规程，进一步完善内控管理机制，加大责任追究力度，责任追究以“纵向到底、横向到边，上挂两级，问责到位”为原则，对所有直接责任人、相关责任人和领导责任人全面问责，不留空档，逐步使所有员工在工作和履行职责过程中时刻绷紧依法合规这根弦，要对自己的行为充分负责，时刻意识到因自己行为对上下级、对员工、对家庭、对单位、对社会可能造成的影响和后果，使员工对违法违规事件的由“不敢为”向“不想为”转变。

（二）开展案件专项治理“回头看”检查工作情况。

加强对存在问题整改工作，对20*年以来专项检查中发现问题的整改情况、对银监会各项规章制度执行和案件责任制情况进行“回头看”，专门召开“存在问题整改研讨会”，由存在问题整改负责人（相关部门负责人）提出整改措施，建立存在问题整改台账，对存在问题采取销账方式进行管理，确保整改措施落实和制度执行到位（20*年发现问题28个，已全部整改）。

（三）对易发案件薄弱环节、要害部门、重点岗位人员的隐患排查情况。

1、制定检查方案，组织开展检查。根据上级管理部门有关案件专项治理工作指示精神，我县联社制定了《*农村信用社案件专项治理检查（自查）方案》，重点检查授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假、安全保卫，以及录像检查、枪技弹药管理等关键领域和环节，根据检查方案，将有关项目内容制定检查工作表，布置各信用社按工作表内容开展自查，抽调联社各职能部门人员组成2个检查组，组织有针对性地开展业务操作风险检查，并在六月份根据省联社布置，对照省联社检查方案，对上次未检查的项目制定补充检查（自查）方案，重新组织开展检查（自查），本年度共检查出内控风险问题28个（存在问题大部分现场已整改），并设立存在问题整改台账，落实相关整改负责人和责任人，进一步挖掘我县农信社潜在的内部经营风险，防范案件发生。

2、实行强制休假，开展排查工作。为贯彻落实强制休假制度，强加对重要岗位人员审计工作，深入开展我县农村信用社案件专项治理，有效防范内部经营风险，在9月份对全县信用社各岗位人员分两批（次）实行强制休假，结合强制休假工作开展，对各信用社主管会计和信贷会计岗位开展审计工作，制定《*农村信用社重要岗位人员审计实施方案》（*农信联发〔20*〕151号），及时发现违规操作问题，提出整改方案，消除风险隐患，促进我县农村信用社依法合规经营，达到会计管理监督工作标准化的目的。同时开展了对各岗位员工进行家访活动，联社领导对分管理的部门负责人进行家访，部门负责人对本部门员工进行家访，信用社主任对本社员工进行家访。通过层层家访，进一步了解员工思想动态、家庭状况等情况。同时，对三年以上在同一岗位人员实行岗位轮换，本年度对信用社副主任轮换3人、信贷岗位人员轮换18

人、网点负责人轮换4人、会计和出纳人员轮换25人。

（三）今后案件专项治理工作思路

今后，我县联社将继续加强对员工的政治思想教育，深入开展案件专项治理活动，将案件专项治理工作列入日常工作议程，把案件专项治理工作长期开展下去，加大对违规责任人的惩处力度，严肃查处违规人员，营造清正廉洁、文明健康的学习工作与生活环境，进一步防范信用社金融风险。

（一）继续深入开展案件专项治理，使广大干部员工更加明确案件专项治理工作目标、具体内容和要求，定期组织各岗位员工学习，确保全员参与案件专项治理，将案件专项治理工作落实到人、落实到岗，落到实处，有效防范我县农村信用社内部操作风险。