风险辨识管控方案精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的风险辨识管控方案主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：风险辨识管控方案范文

一、企业风险的定义及特征

国资委《中央企业全面风险管理指引》中提到的风险是指“未来的不确定性对企业实现其经营目标影响”。它突出了以下几个方面的特性：风险具有未来性；风险具有不确定性。风险是未来失误发生的不确定性。不确定性是是客观的，不以人的意志为转移，不能控制，但是却是可预测的，并且这种不确定性又与概率相关，并且有时也可能形成有利结果；企业风险与企业经营目标紧密相关性。企业经营目标与企业风险成正比例。风险对实现企业的经营目标有好处，也可能有坏处，具有双面性；企业风险又具有机会和威胁的统一性。企业风险是中性的，既包含威胁，也包含机会。也可以讲它具有“损益性”，既可带来损失，也可获得利益。

二、企业全面风险管理的内涵

全面风险管理是将企业生产经济中可能发生的各种风险因素控制在自身可以接受范围内。企业全面风险管理内涵：全面风险管理是一个过程，它持续地作用于企业，渗透于企业整个经营管理活动中；全面风险管理由企业中各个层级的人员共同完成，需要企业各个层级的员工从企业经营目标的角度认识风险，在企业总体风险管理解决方案的部署下，履行自己的职责和权限来开展风险管理行动；全面风险管理应用企业战略决策，在制定时管理层应考虑与不同战略方案相关的风险；全面风险管理贯穿整个企业，应用于企业总部、职能部门事业部、分（子）企业等各级机构；全面风险管理的目的在于识别企业的潜在风险，并把风险控制在企业可以接受范围内。

三、全面风险管理的内容

全面风险管理主要内容包括以下几项：影响经营目标实现的因素及事项都是全面风险管理的内容，企业应采取具体措施并实施有效的防范举措，规避风险；全面风险管理内容贯穿于生产经营的全过程。全面风险管理的基本流程要贯穿于生产经营的全过程，确保企业经营总目标的实现；积极培育企业良好的风险管理文化；提升企业风险管理的管控能力。具体包括：协调风险容量与战略、增进风险管理的应对策略、抑减经营意外和损失、识别与管控企业的各级风险、提升企业的整体应对能力、改善企业资源配置，充分利用资本。

四、全面风险管理的目标

企业风险管理总体目标是为企业实现其经营目标提供合理的保证，也是为了保证企业经营目标的实现，将企业目标面临的重大风险得到有效管控，企业系统地辨识、衡量、排序并管控各级风险。确保将企业风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内；确保有关法律法规在企业贯彻执行；提高企业经营活动的效率和效果；确保风险防范及危机处理机制，保护企业免遭重大损失；形成良好的风险管理文化，强化企业全体员工的风险管理意识。

五、企业内部控制与全面风险管理关系

企业的内部控制针对企业经营管理中的程序性风险，通过对控制点的设置，实现经营管理的管控，确保企业重大风险准确评估和有效防范。全面风险管理是内部控制体系的延伸，通过实施风险防控，监控预警，实现对企业重大风险进行有效的防范，从而提升企业内部控制水平。全面风险管理开展的好坏决定于企业董事会，需要企业管理层的全力配合。全面风险管理帮助企业形成准确的战略决策。全面风险管理在企业管理的各环节中实现，而不仅仅是为了合规的要求，主要在于创效。

六、企业风险管理的具体实践经验。

全面风险管理是一项需要全员参与的工作，为确保全面风险管理工作顺利推进，企业首先完善了覆盖所有部门的风险管理工作组织体系，确定并完善了基层单位的风险信息员网络，设置了专（兼）职风险管理工作的岗位人员，明确了风险管理工作的岗位职能和责任、业务范围、工作流程、管理策略和应对的制定、监督和改进措施。

其次是企业于每年年初组织各部门参照往年风险事件，通过交流研讨完成了对本年度风险事件的采集，企业对风险事件进行辨识评估，最终确定企业本年度风险事件库。

第三企业对前期辨识出的风险事件库，从风险事件发生的可能性和对企业的影响程度等方面进行评估，确定企业年度重大风险事件，并制定企业年度重大风险管控方案，加强对重大风险的预警管控，建立健全风险指标监控体系，分析各项风险预警指标实际情况，及时总结、改进风险管控措施，不断提高企业的风险管控水平，防范和化解各项风险。

第2篇：风险辨识管控方案范文

［关键词］电网行业；业务外包风险；风险管理

1深刻解读，从研究背景找寻关键驱动

一是战略优先，内因外力驱使提高核心竞争力。随着中国发展的经济新常态、依法治企、深化改革等社会趋势以及电力体制改革等战略发展，电网企业迎来了发展的新机遇及新挑战。业务外包是企业经营发展的重要策略，实施业务外包，将非核心业务转移出去，借助外部资源的优势来弥补和改善自己的弱势，从而形成并不断强化核心竞争力向着业务更精、更专方向发展。二是前瞻预防，系统设计风险的先期预防管理。安全可靠运行是电网行业的首要要求。电网企业的各个业务单元，在业务外包的策划及准备阶段、实施阶段、退出阶段的各个环节，都存在着巨大的业务外包风险。在充分调研国内外、行业内外业务外包风险管理的经验基础上，运用既科学先进又成熟成功的风险管理理论和机制，将业务外包风险控制在“未病”状态，对电网行业业务外包的成功推进具有领航效应。三是问题解决，配套完善切实可行的体系机制。企业将非核心业务外包，并不意味着一定能够整合外部优质资源，规避所有风险，仍然存在许多风险需要辨识、评估及控制。业务外包是促进企业发生重大变化的催化剂，因此需要企业在开展业务外包的同时，不能以包代管，必须结合业务特性，梳理、分析电网行业业务外包风险，并建立配套完善的、切实可行的风险管理体系及机制，为电网行业的核心竞争力持续提高及业务外包顺利实施保驾护航。

2切中肯綮，为业务外包风险管理提供方法理论

为了全面管理业务外包的风险，本文从风险管理的经典理论、法律及行业文献、标杆企业成功案例和企业实际等方面，结合精益管理工具FMEA等，经过大量理论研究、案例分析和实地调研等，萃取风险管理成熟成功的方法论及最佳实践，引导并规范公司相关风险管理模式在业务外包过程中向外包单位延伸。第一，COSO企业风险管理框架将风险管理及内部控制双双纳入其中，它是一个多向的重复性过程，任何组件的失效都能够且确实对其他组件造成实质性的影响。COSO企业风险管理框架由内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个相互关联的要素共同组成，并贯穿在企业的管理过程之中，成为完整的闭环管理体系。第二，《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制应用指引第13号———业务外包》等电网行业内外的政策相继出台，对业务外包的风险管理进一步指明方向。第三，针对业务外包开展成功的标杆企业，包括通信、电力、石油、化工及电子和汽车制造等不同行业、不同性质的企业进行了调研分析，以掌握风险管理方法理论及政策制度在企业的实践运用情况，为实际运用奠定基础。第四，通过综合调研、专题调研等多种方式，在不同组织层面、不同职能及不同试点单位，充分了解电网行业的业务外包风险管理现状，总结归纳好的方面予以推广，明确界定需要改进的方面予以防范。整合COSO企业风险管理框架、相关法规及行业文件、标杆企业最佳实践及全方位调研等理论依据构建业务外包风险管理机制模型（如图1所示）。

3操作落地，整合理论实践形成操作流程

为使业务外包风险管理得以操作落地，整合COSO风险管理框架、《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制应用指引第13号———业务外包》等相关体系及政策等，制定了电网行业业务外包的风险管理操作流程，包括以下几个方面：一是明确管理目标。开展业务外包风险管理要努力实现战略目标、合规目标、报告目标、经营目标和减灾目标的落实。第一，应确保将业务外包风险控制在与总体战略目标相适应并可承受的范围，不能仅为解决眼前的利益而忽略企业长远规划。第二，确保遵守有关法律法规。在法律框架范围内规范加强风险管控是业务外包有序推进的重要保障。第三，确保企业与承包单位之间就风险管控的措施得到真实、可靠及有效的落实，及时了解承包单位的意见和需求，并把企业的各个政策对承包单位进行公开、透明地宣传，消除沟通不畅带来的不良因素。第四，确保企业业务外包的有关规章制度和措施的有效执行，确保外包风险管理机制进入一个连续不断、循序渐进的累积、改进和提升的良性循环，确保经营管理的有效性。第五，确保企业建立针对业务外包重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误等遭受重大损失。二是开展风险评估。明确业务外包风险管理目标后，企业应对收集的业务外包风险管理初始信息、外包业务管理措施及其重要流程等进行风险评估，包括风险识别、风险分析、风险评价三个步骤。第一，开展风险识别工作，是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有风险，有哪些风险，企业应当重点关注并识别与电网行业业务外包紧密相关的风险。第二，开展风险分析工作，是根据外包风险发生的概率与危害程度，确定风险的大小和主次，以有的放矢地制定外包风险管理措施。基于电网企业精益化管理的成功实践，采用失效模式分析（FMEA）的方法进行风险分析，它是基于数据分析的风险防控方法，目的在于识别及评估一个业务（活动）在实施过程中的潜在失效模式及其影响，分析如何消除或减少潜在失效的发生，并找出改善措施。计算方法为：风险度（RPN）＝严重程度（SEV）×发生频数（OCC）×探测度（DET）。第三，开展风险评价工作，是根据风险分析得出的风险度值（RPN），评价该风险对企业实现目标的影响程度等，SEV大于等于8或RPN大于等于280的风险项目是高风险，RPN大于等于120且小于280的风险项目是中风险，RPN小于120的风险项目是低风险。三是采取风险控制。根据自身条件和外部环境，围绕业务外包工作目标，确定合适的业务外包风险的总体策略及具体措施，并确定风险管理所需人力和财力等的配置。第一，制定风险应对策略。根据业务外包的工作特性，分别采取规避（终止）、减少（控制）、分担（转移）、接受（保持）四个策略（如表1所示）。第二，实施风险管控方案。企业应根据业务外包风险采取应对策略，并对每一项高风险及中风险制定具体解决方案，包括风险管控的具体目标、组织领导、管理方式及业务流程、所需条件和手段、风险事件应对策略及具体措施、人财物的资源配置等。风险控制应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率平衡的原则，针对重大风险所涉及的各个管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制方案，并配以相应的程序和政策。四是实施监督改进。企业应以业务外包的重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，定期对各职能部门和专业部门的业务外包风险管理工作实施情况和有效性进行检验，要根据风险管理手册中的风险应对策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管控方案进行评价，提出整改建议，出具评价和建议报告，及时报送企业高层或分管风险管理的高级管理人员。内审部门应至少每年一次，对风险管理职能部门、开展业务外包的有关部门和业务单位的风险管理工作及工作成效，进行监督评价。

4结语

随着电网企业内部依法治企和电力体制改革等趋势发展，外部业务外包市场的逐步成熟和专业分工的不断细化、深化，业务外包将逐步成为电网企业的常用经营策略，同时业务外包也给企业经营带来风险，必须采取预防措施管控各业务单元、各阶段及各环节的各类风险，建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和监管人员的职责权限，强化业务外包的全过程监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势，支持电网行业实现业务发展的集约化、体系化、法制化及精益化。

作者:袁 翔 吴 悠 单位:国网四川省电力公司

参考文献

［1］国务院国有资产监督管理委员会．国资发改革［2006］108号《中央企业全面风险管理指引》［S］.2006.

［2］中华人民共和国财政部．企业内部控制应用指引第13号———业务外包［S］．2010.

［3］［英］保罗•霍普金（PaulHopkin）.风险管理：理解、评估和实施有效的风险管理［M］.第2版.蔡荣右，译.北京：中国铁道出版社，2014.

［4］白世贞，国彦平，陈化飞.服务外包业务管理流程［M］.北京：化学工业出版社，2011.

［5］马林，何桢.六西格玛管理［M］.第2版.北京：中国人民大学出版社，2013.

第3篇：风险辨识管控方案范文

【关键词】安全文化；心智模式；风险预控

1 课题背景

1.1 煤矿企业脆弱性解析

肥矿集团在煤矿企业向高科技、智能化、信息化管控方面有了较快发展，但在应急管理组织及其管理者的决策行为和系统关键环节，岗位操作者在情绪、认知和决策行为以及应对方面的脆弱性，是全面信息化所不能解决的，须运用安全文化的力量解决安全风险管控系统中的脆弱之处，提高整个系统抗逆力，保障运行效率。脆弱性的主要表现：

1.1.1 员工的心理状态。不良的心理状态很可能会导致员工对各种因素做出错误的感知和判断，员工始终处在一种具有高度危险性的环境中工作，心理易表现出巨大波动。

1.1.2 员工的知识状态。员工的知识状态主要是指员工对工作场所风险源的辨识、对规程标准、岗位知识的掌握情况，员工知识匮乏、知识结构的不系统、不完整性是导致事故的一大原因。

1.1.3 安全教育与培训的影响。现在的安全培训工作乏味枯燥，灌输说教等浅表式教育，员工接受新知识的效果不佳。

1.2 安全文化建设的意义

企业安全文化建设是安全生产建设的核心，是预防事故的一种“软”对策，安全是人的基本需要，对于预防事故具有战略性意义，是预防事故的“人因工程”，是以提高企业全员的安全素质为最主要任务，具有保障安全生产的基础性意义。

2 理论基础

2.1 心智模式的概念

心智模式（Mental Models）起源于心理学领域，彼得・圣吉认为：“‘心智模式’是根深蒂固于心中，影响我们如何了解这个世界，以及如何采取行动的许多假设、成见，或图象、印象，是对于周围世界如何运作的既有认知。”因此，心智模式是人脑中的一个评价功能，人们描述和选择环境的刺激，随后形成世界状况的心智模式，然后再确定自身的行为。

图1 心智模式的身心灵冰山模型

心智模式作为指导人的行为的核心要素，它包括身、心、灵三个层面的内容。第一，身体层面即行为层面，主要指内心的想法如何转换为外化的行动，以及行为模式、行为准则的差异性。第二，心理层面即认知层面，主要指个体深层次的心智技能，包括感知力、注意力、想象力、认知风格、思维方式、学习能力、领悟能力以及态度等，强调个体差异性；第三，灵魂层面，即文化层面，即文化层面中的文化理念、价值观和心态文化，是心智模式的核心层面。

2.2 心智模式的作用机制

根据班杜拉观察学习理论，个体接受外界环境的讯息刺激，然后经由个人运用或观察得到进一步的讯息回馈，若自己主观认为是好的回馈，就会保留下来成为心智模式，不好的回馈就会放弃。心智模式不断地接收新讯息的刺激，这个过程可通过“强化”或“修正”来加固或修正已有的心智模式。

图2 心智模式的作用机制

由2图看出，个体的心智模式的形成及作用机制是先天因素和后天因素共同作用的结果。实践、环境会对个体的心智模式有影响，而心智模式也会反过来影响个体的行为。

3 实施过程

3.1 创新安全心智模式培训法

根据“智能模拟培训法”的指导思想，通过对于我国煤矿企业安全管理的先进经验的理论总结，吸取了国内外煤矿企业安全管理的先进理论和方法的基础上，创新了一套有关安全管理和文化建设的培训新模式――安全心智模式培训法，倡导以人为本、突出心智模式的改变和重塑，并借助现代化模拟培训手段，参照“智力动作按阶段形成”、“智能模拟培训法”和互动体验式教学的理论和程序，达到重塑学习者心智模式，固化安全生产行为之目的。安全心智模式培训法共七步：目标定向、情境体验、心理疏导、规程对标、心智重塑、现场践行和综合评审。

图3 安全心智模式培训法

第一步，目标定向。通过科学量表、箱庭疗法、入校会谈，找准学员在全面风险管理认知、辨识、规避和控制上的差距，分析学员不安全心理及行为产生机理，摸清原有不安全心智模式，确定入学学习目标，制定个性化教学方案，实现一人一案。

第二步，情景体验。通过反例体验、案例警示、现身说法三个部分，触动学员身心，冲击学员视觉，震撼学员心灵，彻底改变过去浅表式教育和对事故伤害认知感不强的问题，让学员从内心深处形成对安全操作的深刻认知和安全第一价值观的认同。

第三步，心理疏导。通过对进校学员运用压力与情绪管理系统，评估学员情绪压力等级，进行压力释放、情绪平扶，通过个性化咨询、箱庭疗法、团体心理辅导等模式疏通学员学习、工作或生活中遇到的心理困扰或情绪问题，进一步培养爱自己、爱岗位、爱企业的正向心理品质，从要我安全到我要安全、我会安全、我能安全的思想转变。

第四步，规程对标。通过案例教学、情景模拟和对照分析等方式，组织学员学习和掌握通用知识和与相关知识。运用情境再现、仿真模拟、换岗体验等手段，让学员置身其中，增强发现问题、分析问题、解决问题的能力。通过有关自身岗位操作现状与标准化要求的对标分析，推进学员专业知识、实际技能和认知决策系统化。

第五步，心智重塑。通过对于煤矿系统风险诊断图和所在岗位风险源辨识-应对卡的学习，掌握导致各核心岗位安全问题的风险源、影响因素及应对措施，形成对岗位操作流程的科学的认知结构，并通过配套的3D视频演示等先进手段来改变原有的心智模式的不足，塑造科学的、安全操作的心智模式，固化正确的行为方式。

第六步，现场践行。通过实际操作、换位体验等践行方式，达到重塑后的心智模式迁移到实践的目的，促使学员正规操作意识和专业技能水平的综合提升，使之行为方式进一步固化。

第七步，综合评审。通过理论知识考试、专业技能考核、综合能力评审、安全心智测评四个环节，全面考察学员在意识、知识、技能和心智模式等方面的改变状态，检验安全心智模式的培训效果

3.2 创建安全文化培训学院

3.2.1 学校命名：安全文化培训学院

3.2.2 学校宗旨：塑造安全心智模式，固化安全生产行为

3.2.3 培训对象：中高层管理人员、安全监察人员、基层员工、违章员工

3.2.4 培训场所：从课堂到现场等一所没有“围墙”的学校

3.2.5 培训模式：倡导预防为主，组织关爱引导，激发正能量

安全文化培训学院（Training Institute of Safety Culture，FMC-UCAS）是基于山东肥城矿业集团和中国科学院大学合作性战略关系，建立的一所服务企业安全文化建设的企业大学机构，以安全心智模式培训法为指导思想，总结我国煤矿企业、特别是山东能源肥矿集团安全管理的先进经验，开展煤矿企业管理人员、安全监察员和一线员工的企业安全文化建设的培训服务。

4 结语

通过探索实践，安全文化培训学院建设水平稳步提升，安全心智培训在潜移默化中改变了员工心智，达到了“受教一次、净化心灵、管用一生”的效果。员工遵章意识、安全意识明显增强。区队自主、班组自治意识不断提升。

【参考文献】

第4篇：风险辨识管控方案范文

地下工程具有以下特性:施工场地有限，作业环境恶劣，其穿越的地下土层经过其他市政工程施工的多次破坏，其现有的力学性能与理论上的土力学基本原则相差较大，其状态是变化的。另外，地铁施工过程中会产生周围地表沉降、噪声污染、灰尘污染、地下水污染等对周边环境影响比较大。城市轨道交通更具有几大显著特点:沿线建(构)筑物密集、地下管线设施复杂繁多，工程地质与水文地质的不确定性和复杂多变，施工工法种类多，施工难度大，施工工期较短等。这些特点都集中体现了地铁施工的高风险性。地铁通过位置地理环境复杂，主要有以下几个难点:

1)施工过程中遇到的地下管线设施复杂繁多，涉及到的产权单位比较多。主要有市政污水、雨水管道，自来水管道、天然气管道、国防光缆、通信电缆、高压电缆等，容易造成管线破损断裂、电缆设施损坏等事故，对居民的正常生活、工业的生产、国家安全产生严重影响。

2)地铁施工沿线建(构)筑物密集，包括各种市政道路、居民小区、商业场所、文物古迹、市政立交桥梁等设施，容易造成各建(构)筑物开裂。

3)暗挖属于浅埋结构，暗挖大部分城市内杂填土层较厚，土层自稳能力差，易造成塌方。

4)地铁施工开挖较深，很多时候都会遇见地下水，但是其周围建(构)筑物密集，降水井的布置比较困难，不可能大量布置降水井，施工中一般需要带水作业，带水作业的危险系数比较大。

5)明挖车站基坑深，离既有建筑物太近，施工难度大;暗挖车站、人防、联络线段跨度大，净距小，施工过程中存在硐室效应，要合理安排施工先后顺序;二衬施工时，需要进行体系转换，如何保证拆除过程中结构安全是施工控制的难点，施工技术复杂。

6)地铁属于市政工程，接口多，质量要求较高，施工做到不渗不漏，既是施工质量控制的重点，也是施工风险控制的难点。为了控制复杂的技术性的地铁工程设计中的工期、经济和质量方面的影响，必须掌握地铁工程的特难点，提高地铁工程的风险控制与管理，减少安全事故的发生。

2地铁工程的风险控制与管理

1)做好设计前期的地勘与周围环境的调查，风险辨识，做到应对风险有针对性措施。地勘与周围环境调查是工程建设前期重要的阶段，不同设计阶段需要进行不同层次的调查。调查的范围由设计单位给定，一般为影响线路或站位设置以及环境安全等级较高的建(构)筑物和管线。环境调查的方法以资料调阅和实地量测为主。环境调查主要有以下几个方面的内容:a．房屋建筑应调查结构的老化情况，结构的裂缝情况，对于有地下室等地下结构的房屋建筑宜调查基坑支护结构及降水井的施工属性，搜集调查对象相关设计、施工资料等。b．管线一般应在初查的基础上调查管线的权属单位、管理单位、控制闸位置、修建时间、其与拟建工程的位置关系。c．桥涵应调查桥涵的养护情况、外观(新旧)、桥面破损、结构裂缝、沉降变形情况等，应调查桥涵限载、限速等使用属性，还应调查其工作状态，收集竣工资料及相关维修、维护资料。d．地表水体应调查水底淤泥厚度及其与地下水的关系等;对于河流、湖泊、水库等还应调查堤岸的防洪水位、标高、通航要求、历史最高水位、建成年代、工作状态等，通过现场观测和试验确定其与地下水的联系，搜集水工建筑的设计、竣工资料。e．地下结构物应调查结构形式、基础埋深、使用现状、出入口的准确位置、充水情况等。f．文物古迹应收集相关图纸和沉降观测资料，必要时进行结构鉴定。通过对线路周边环境的详细调查，充分了解其地质、结构特点后，根据以往类似施工经验，并逐个进行方案的研讨、论证。对于超高风险的，应在规划和设计阶段进行有效的规避;对于较高风险的，如果由于线路需要无法规避的，应在设计阶段采取专项设计，专项设计审查的方式论证，从设计上采取有针对性的措施进行风险预控。

2)进一步做好施工调查，严格审查，层层把关，制定出合理科学的施工方案。a．工程实施前，做好详细的施工调查报告，施工调查的内容包括该项目的设计概况、工程概况、水文气象资料、地质情况、砂石等地材情况、施工现场地下管线的详细情况、交通通讯、用地与拆迁情况、环保要求等。通过期间的现场勘查、走访等多种途径，完成施工调查，在分析整理调查资料后，结合施工任务计划、工期要求、施工能力、技术水平和当地自然环境特点，形成此份施工调查报告。然后根据各种风险特点对工法、施工方案进行充分论证，根据专项设计，编制切实可行的施工技术措施，对于可能出现的风险进行分析、评估，明确具体防范措施和应急预案。b．在专项设计的基础上，编制专项施工组织设计，坚持工程项目开工前安全条件审查，严格施工组织设计检查是从源头进行安全控制的有效保障。建筑工程的施工组织设计中是否包括了安全风险措施以及制订措施的内容是否符合各专业工种、各施工部位的安全要求，尤其是应检查新技术、新设备、新工艺、新材料的施工安全技术措施是否切实可行。检查建筑工程施工现场的安全保证体系是否健全、完善，从第一责任人到其他责任人再到各班组的安全责任制是否分解落实，有没有一个安全管理监督网络。检查建筑施工的安全器材劳动保护是否完善齐备，对悬崖陡坡、深基坑的可能塌方或滑坡进行检查，并经常性的开展防火安全、季节性的雨季防洪、冬施防冻、炎热防暑等检查。c．编制应急救援预案，增强施工人员的风险知识、安全技能教育培训等措施，加强项目工程安全生产管理，防止和减少安全生产事故发生，保障施工生产员工的安全与健康。安全生产管理，必须坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针及“管生产必须管安全”“谁主管谁负责”的原则。

3)建立完善的监控量测系统，加强风险实施过程中的信息化管理。地铁工程地下管线密布，周边建筑物复杂，因此必须建立完善的监测系统，加强风险实施过程中的信息化管理，实行信息化施工。例如在施工区域建立视频监控系统，人工监控信息网，在地铁施工期间对地铁结构工程及施工沿线周围重要的地下、地面建(构)筑物、重要管线、地面道路的变形实施监测，通过对量测数据的分析处理，来判定围护结构的安全稳定性，为业主提供及时、可靠的信息用以评定地铁结构工程在施工期间的安全性及施工对周边环境的影响，并对可能发生的危及环境安全的隐患或事故及时、准确的预报，以便及时采取有效措施，避免事故的发生。监测主要包括以下几方面的内容:基坑变形、应力应变、地表沉降及位移，管线变形、拱顶下沉、净空收敛、钢筋内力变化、土压力变化、地下水位变化、桥基础位移、盖梁不均匀沉降等。

4)实行风险分级管理、预警预报制度。地铁工程周边环境和地质情况较为复杂，风险评估的方法较多，国内外通常采用的有故障树法、危险和可操作性分析法、专家调查法等。地铁施工大多采用风险综合评估，即根据专家意见进行统计分析，根据发生事故的可能性和事故后果严重程度，将危险源的等级实行分级管理。对于风险等级较高，危险较大的工程，根据监控量测的数值，实行三级管理制度，当监控量测结果在允许值的70%范围内，可以进行正常施工;当监控量测结果在允许极限值的70%～80%之间时，就应该加强监控量测的频率，每日上报监理、业主，现场可自行采取措施处理;当监测值超过85%时，现场必须停止作业，上报监理、业主，组织专家进行论证，论证完成后根据专家意见采取加固和支护措施。

5)加强风险管控，确保安全措施费用合理规范。安全措施费用，是指施工企业按照国家和业主方的规定，用于改善企业安全与施工环境的资金。主要体现在购买安全防护用具及设备、改善施工作业环境、安全风险管控科研的投入。施工单位必须确保专款专用，在成本中单独列支。加强风险管控，确保施工安全投入到位。

6)加强科技攻关，提升科技管理成果。昆明地铁是首次在滇池流域地层中修建地铁，地铁下穿地裂缝、淤泥质粘土、盾构穿越泥炭质软土等，施工包含许多国内外领先技术、施工中的众多难点都是新的课题，如何采取科学的方法进行决策，正确指导施工是摆在施工过程中的一个难题。为此施工单位要加大科研技术投入，与专业型院校、设计研究机构以及各参建施工单位共同科研立项，开发推广新工法、新技术。通过对以上几方面的有效管理，最终实现既定的安全目标。

3目前地铁施工风险管理的几点体会

随着城市地铁工程建设步伐的加快、项目数量的增加，事故发生影响面不断增大，社会的重视程度越来越高，广大设计专家与学者开始密切关注地下工程风险管控研究中存在的问题，主要包括以下几个方面:

1)安全风险管控体系应该进一步标准化、规范化。由于国内地铁建设起步较晚，我国地铁工程安全风险管控标准存在很大的缺口，亟待进一步完善安全风险管控方面的标准。当前应结合国内外地下工程风险管控的研究现状，有步骤的、合理、科学地推进我国地下工程安全风险管控体系标准化工作。

2)加强设计与施工方的沟通。地铁工程的风险因素是一个不断变化的过程，随着施工的进展，每个施工阶段的风险因素大不相同。提倡工程设计与管理者对施工面临的风险因素进行分析与评估，以期最大可能的规避风险。目前设计工作繁重，现场变化情况较多，不可避免会出现前期设计与施工不相符，或设计疏漏现象等。做好设计和施工的结合，优化设计，完善施工方案既能节约投资又能加快施工进度。通过已完工程表明，施工中加强与设计的沟通，充分理解设计意图，优化施工方案是很有必要的，其结果不仅是保证现场的安全，而且带来一定的经济效益。

3)合理设定中标价位，避免低价中标。在工程预算中，充分考虑该项工程施工所产生的全部费用，以不低于成本价为底限进行投标，避免由于行业恶性竞争，一些单位投标由公司经营人员负责，施工由各项目部负责，投标时个别单位为了中标，对现场的复杂因素没有充分考虑以接近成本价中标。由于中标价接近施工成本，一些施工单位就会尽可能减少投入，压缩安全管控经费。安全管控经费的减少增加了安全事故发生的几率。

第5篇：风险辨识管控方案范文

【关键词】：建设工程、项目筹建、项目管理、风险控制

中图分类号：C93文献标识码： A

一、什么是风险控制

风险管理(Risk Management)：指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。

机会成本(Opportunity Cost)：指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值；也可以理解为在面临多方案选择-决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的机会成本；也指厂商把相同的生产要素投入到其他行业当中去可以获得的最高收益。

风险控制(Risk Control)：是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。

二、通常采用的风险控制的几种基本方法

做为管理者，如何采取各种措施不让风险事件发生，或者减小高风险事件发生的可能性，把可能损失控制在一定范围内，避免在风险事件发生时带来的难以承担的损失。通常采用的风险控制的几种基本方法有：“风险回避、风险转移、损失控制、风险自留”四种基本方法，投资者通常采用这几种方法帮助管理者做好风险管理、把风险发生几率压缩到最小。

1.风险回避，是指投资者有意识地放掉风险，完全避免掉特定损失发生的行为。简单的风险回避是一种消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。

2.风险转移，是指通过契约，将经济主体的风险转移给被接受人承担的行为。通过风险转移，有时可大大降低经济主体的程度风险。风险转移的主要形式为：合同、和保险。

3.损失控制，不是放弃风险，而是通过制定计划和采取措施、降低损失的可能性、以减少造成的实际损失。

4.风险自留，也即是风险承担，即如果损失发生，经济主体将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括：无计划自留、和有计划自我保险。

三、建设工程项目筹建过程中的风险控制

现如今，工程项目体量越来越大、建设步骤越建越复杂，建设过程中天气、资金、材料、人工等不确定因素越来越多，随着过程中不可控因素的增多、或大或小的风险是不可避免的。风险本身又具有长期性及潜伏性，往往会伴随在项目执行的整个过程。最直观风险的出现会直接增加项目费用、减缓项目进度、影响投资者的预期收益，潜在风险甚至对项目的完成质量造成巨大影响。因此，如何对项目风险进行分析、如何有效控制风险，在项目筹建的过程中尤为重要。

建筑业产品的品质是由不同的组织决定的，这些组织包括业主、承包商、设计、监理、供应商和运行单位。如果各组织间缺乏合作，将导致决定项目品质的各个组织的资源难以充分整合。伙伴关系(两个或多个组织间为一个项目的筹备及完成而达成的一种长期合作，为实现特定目标、最大化有效利用各参与方所属资源；参与方之间、打破原有组织间壁垒、改变传统关系、发展共同文化；各参与方基于信任的基础上进行合作，致力共同目标、并理解尊重各自的意愿)，则可以通过不同层面间的措施实现组织间资源最优化配置，从而提高项目效率、达成项目预期，最终让参与各方都获得利益最大化的效果。相对于传统方式，采用这种方式可降低项目造价1.76%、缩短工期8.99%，项目完成、完整高效；在此基础上，美、英、澳洲等国的一些工程加入了激励机制，即风险共担、利益共享，这些项目实施的结果显示，相对于目标，实际成本降低了8.1%、工期再缩短6.94%。

(一)合作关系的组成

该模型从伙伴关系平台、风险管理体系、及建立多视角多层级考核体系促进项目风险管控，使项目的各参与方积极投身于风险管理，并使项目范围内的风险管理活动形成一个有机的整体，成为全过程项目管理的一部分，使风险管理目标与组织目标和项目目标融合，使风险管理成为项目各方参与的持续管理过程。

(二)实施方法

在整合项目开发的所有组织资源中，项目开发核心企业、要居于中心地位，从而建立以项目开发核心企业为中心的与咨询、设计、监理、供应商、承包商、政府、用户和金融机构利益相关的组织参与的多层级伙伴关系模式。在组织研究领域，随着全球经济一体化和信息技术的迅速发展，组织存在的目的、价值、方式也应进行相应的以开发项目为中心的转换和改变。修改组织价值评价准则，从只关心自身利益到关注组织的社会、生态、环境价值，拓展组织利益相关群体，从只关心组织拥有者利益到关心所有相关者利益的相应角色变化。

不断拓展，组织及个人先行具备相应的风险管理知识及技能，营造风险管控方法及技术革新的环境，然后利用所获得的信息，使参与各方实现决策价值最大化。组织风险管理体系中企业部门职责应明确风险管理的具体程序。严格执行风险管控主要步骤，包括风险辨识、风险分析、风险应对、风险监控，每部分程序均要做到设置合理、方法明晰，部门和管理者都可以依据这些程序处理与自己相关的风险。鉴于外部资源、信息对组织风险管理的重要性，组织风险管控体系的每个部分与伙伴关系的交流，参与要素要直接相联，以使各组织贡献的信息能迅速进入到风险管控系统。此风险管控系统将为各参与方搭建一个风险管控平台，促使各参与者的风险意识和风险管理的知识及技能都得到提高，从而有效地控制己方风险。

项目决策阶段，进行如下风险评估：国内外市场分析、项目概念的提出、项目评判标准、项目功能，时间、价值、成本、方案、选址，运营、财务可行性、资本运营及融资策略，社会、经济、人口影响分析，环境评估、政府宏观政策法规、项目实施制约条件、项目筹备要求等。项目招投标、实施、运营阶段，还需要管理：能否获得政府批文、征地、承包商选定、合同管理与制定、进度控制、成本控制、质量管理，材料设备、安全要求、施工现场，资金流、信息、项目沟通协调与问题争端的解决等方方面面需要协调处理的事宜。充分考虑到各方面利益，各方面能够提供信息及其他各种资源的支持，使项目充分考虑各种风险，实行科学决策。在项目实施和运行阶段，开发商、承包商、设计、监理、设备供应、及政府，同样需要通过伙伴关系集合成各种资源，共同管理各项风险，最终实现各方共赢的结果。这是项目风险通常要由不同组织共同管理和分担，各个组织不仅要充分了解本组织的风险，也同时要了解其他组织在同一风险中的位置、作用、资源配置，制定兼顾各方利益的合作型对策，合理处置风险。为各组织树立合作共赢的风险管控指导思想，有助于活动的实施水平。明确项目参与组织在风险评估、决策过程中的角色跟作用，项目决策程序和项目实施过程中的风险管理合作对策。

风险是客观存在的，但任何企业都可以通过资源整合、扩展组织架构、使自己介入一个更大的体系、从体系中多方向多渠道收集到适合项目的效用信息，通过科学筛选组合、将风险的发生几率及风险发生后遭成的损失一并降到最低、甚至规避掉，从而完整高效完成项目的同时、也为参与各方获得各方应有的应得利益。风险是无处不在的、但只要处理得当、风险的影响将被控制在最合理的范围里，不会对项目造成实质性的影响。

参考文献：

[1] 华小宁、梁文昭、陈昊，整合进行时:企业全面风险管理路线图(M），上海，复旦大学出版社，2007年3月。

[2] 顾孟迪，雷鹏，风险管理M，清华大学出版社，2005年1月。

[3] 英・比尔维特，风险管理与危机解决M，李正全译，上海人民出版社，2004年5月。

第6篇：风险辨识管控方案范文

一、施工企业项目财务风险分析

工程项目财务风险是指施工项目在经济活动中由于各种客观存在的不确定因素的影响，使项目财务实际收益和预期收益发生偏离，因而蒙受损失的机会或可能性。本文按项目财务风险产生的阶段进行分析。

（一）项目投标阶段的财务风险。指投标决策不当、错误的投标决策、低报价、垫资施工方面的财务风险。一方面目前建筑市场僧多粥少，由于建筑市场的不规范和投标的激烈竞争，一些施工企业为了中标而不顾自身财务状况竞相压低标价。建设单位由于自筹资金不足等原因通常要求施工企业垫付大量资金并收取工程投标、履约等保证金。施工企业为了承接到垫资工程，通常需要从银行贷款来筹措资金。如果预期资产利润率小于负债资金成本率，则无法实现负债的财务杠杆作用，会增大企业财务风险；另一方面这种低报价、垫资和不顾自身施工能力情况下的中标，很可能导致施工企业未来工程利润低于期望利润甚至发生亏损；在项目施工中由于资金紧张经常出现拖欠材料供应商货款和民工工资情况，进而引发履约风险、支付风险和诉讼风险，使企业面临严重的财务危机和信誉危机。另外，在经济承包合同签订过程中，合同签订的公正性、合理性及有关经济合同条款的明晰性等，都会对后面的合同履行过程带来风险隐患。如，工程担保，劳力、设备和材料的取得，工程款的支付，合同变更及索赔，工程保留金等涉及项目现金流的合同事项，是合同签订中重要的风险因素。

（二）项目实施阶段的财务风险。一是项目财务控制能力产生的风险，包括：财务内控制度执行不力和各项会计内控措施不当产生的风险，经济信息记录和会计核算不准确、不及时、不真实导致的财务管理决策滞后或失误风险。前者集中表现为：（1）资金控制不当。资金超计划提前使用，引发后期资金链条紧张甚至断裂；资金超支使用和工程款回收不及时引发资金收支失衡；资金管理制衡机制或审批手续不健全引发的资金浪费和流失。（2）成本控制不当，在项目实施过程中不能严格控制成本，造成人工费、材料费、机械费等浪费严重，管理费用增大，整个项目成本超出预算，项目实际收益低于期望收益。二是承包方的施工生产能力产生的财务风险，包括：（1）施工组织设计方案不合理，造成施工工期延长、所需机械设备增加、施工质量达不到设计要求，导致投入的成本费用相应增加。（2）工程安全质量问题，出现返工甚至索赔现象，导致成本加大。（3）劳动力和设备的生产率低下，合同延误，引发履约风险。三是劳力、设备和材料的取得风险。如，业主指定分包及材料供应导致的施工组织管理困难、材料供应不及时，及供应不合格的材料，通货膨胀、物价变动导致的人工、机械和材料成本上涨。四是汇率、利率变动带来的财务风险。

（三）项目收尾和竣工阶段的财务风险。工程款不能及时回收的经营风险。一方面由于建设单位种种原因不能按施工合同、约定给付项目工程款，或故意拖欠；另一方面由于工程项目竣工后，施工单位未能及时办理工程竣工验收手续、编制工程竣工决算，对设计变更部分或因业主原因造成的停工损失等未及时进行现场签证并要求追加合同价款，可能造成项目资金结算滞后，不能及时收回工程结算尾款，使项目资金长期体外循环，不能及时回笼，出现坏账的可能性增大。同时，由于工程决算不及时，延长了工程保修时间，增加了工程保修费用，从而使项目成本增加，增大了企业财务风险。另外，因资金短少，拖欠供应商和分包单位债务引发的经济纠纷和法律诉讼，导致项目产生额外的财务费用。

二、施工企业项目财务风险控制

风险按照风险控制的可能性、可行性（即是否符合成本效益原则），以及同一个风险事件相对于不同的风险关系人而言可控制性不同，分为可控和不可控的财务风险。针对以上风险分类，企业应分清哪些是可控的风险，哪些是不可控的风险。企业应将可控财务风险作为管理的重点，通过合理制定财务政策、科学进行财务决策、按照风险成因及影响的重要程度采取相应有效的风险管理措施、加强日常财务监督等方法，来防范、规避和化解项目财务风险，争取项目更大的经济利益和社会效益。

（一）建立良好的项目财务内控和风险管理环境。主要包括：（1）企业风险管理文化建立、传播和项目管理者素养的培育。通过建立管理者职权监督和制约机制，如实行项目责任追究和风险抵押金制度，培养项目管理者良好的素质和风险经营理念。（2）建立岗前风险管理培训制度，对财务管理业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员进行风险管理知识、流程、管控核心内容的业务培训，明确风险责任主体，加强目标管理；提高员工法律素质和职业道德教育，增强其风险辨识、分析和处理能力。（3）围绕企业风险管理战略制定项目财务风险管理具体目标和策略。（4）建立健全财务风险管理组织体系。按照风险管理职责划分、改造和完善风险管理组织体系，合理划分风险管理组织结构和职责权限，强化风险管理职能，形成健全的财务风险管理和控制组织体系，为实行风险管理提供组织保障。可在组织上建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制，加强对项目潜在风险的分析、控制和监督。（5）建立健全财务风险管理和内控制度体系。围绕企业风险管理策略目标，针对项目财务管理业务流程，抓住关键控制环节，按照合法合规、权责对应、不相容职务相分离、成本效益平衡等原则，制定各项财务内控管理制度，完善内控程序，构建健全、有效的风险管理和财务内控制度体系，并不断完善，为风险管理和控制提供制度保证。

（二）选择科学的项目财务风险控制方法。项目内部控制是进行风险管理的重要手段。项目财务管理部门应基于现有财务内控流程，结合已评估出的风险，找出业务流程中的关键风险控制点，梳理并细化具体控制内容，制定相应的控制措施，强化业务和管理流程中的风险控制。对重大风险、重大事件管理和重要业务流程应制定涵盖各个环节的全流程控制措施。另外，风险管理的关键点在于确立风险责任主体及相关的责任、权利和义务，建立科学合理的项目岗位分工和责任制度，明确岗位责任、权利和义务，有助于进行风险监督和管理。

按照项目可控财务风险的种类及成因，项目财务风险控制内容应至少包括：项目投资决策控制、工程合同和担保控制、货币资金控制、实物资产控制、采购与付款控制、筹资控制、销售与收款控制、成本费用控制、工程项目控制、预算控制、财务会计报告等。企业应针对以上各项业务处理流程常见的错弊和漏洞设置关键控制点，根据企业的风险管理策略和项目财务风险控制目标，针对可控的各类风险或每一项重大风险，制订出风险管理解决方案，并选择适合的风险管理工具，采取相应的会计内控方法和有效的内控措施，对风险加以管理和控制。如，选择风险规避、风险承担、风险降低、风险分担等具体风险对策。

第7篇：风险辨识管控方案范文

【关键词】 会计信息化； 融合系统； 内部控制

随着信息技术的深入应用，会计信息化改变了企业原有的业务流程和运行方式，为内部控制带来了新的工作内容和控制措施，传统的内部控制已无法适应新环境的变化。因此，强化内控管理、完善内控制度、降低内控风险是信息化环境和现代企业制度的必然要求。

一、会计信息化与内部控制概述

（一）会计信息化与内部控制的基本内涵

会计信息化是在20世纪90年代末，随着会计界对ERP（Enterprise Resource Planning）以及会计电算化认识的不断深入而提出的概念，它是信息技术与会计学科高度融合的现代会计信息系统。企业利用计算机技术对会计信息资源进行获取、处理、传输和存储，实现了信息的高度共享和业务的自动处理，为企业经营管理决策提供了准确、充分、及时的会计信息。会计信息化不仅仅是信息技术运用于会计学科上的变革，它更代表一种与现代信息技术环境相适应的新会计思想。

内部控制最为权威的定义是COSO委员会于1992年提出并于1994年补充的《内部控制一体化框架》。在这份文件中，COSO将内部控制分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。2004年9月，COSO再次颁布了关于内部控制的研究报告《企业风险治理框架》（Enterprise Risk Management Framework，简称ERM），将内部控制的研究重点转向了风险及其治理，在内部控制五要素的基础上拓展为八要素：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险回应、控制活动、信息与沟通、监督。

（二）中国石油会计信息化与内部控制现状

1.中国石油会计信息化的现状

自重组上市以来，中国石油的会计信息化工作取得了显著的成绩，其会计一级集中核算系统的理念和应用已达到了世界先进水平。目前，中国石油已实现了财务管理与业务管理的深度融合，搭建了以ERP为集成平台，以FMIS（Finance Management Information System）为工作平台的ERP-FMIS融合信息平台。中国石油的会计信息化主动将FMIS系统融入ERP系统，实现了油品购销存核心业务的实时在线操作和数据自动传输，增强了公司的全过程管控和全方位信息共享能力，使企业经营活动与财务工作有机结合，减少了重复劳动，降低了劳动强度，提高了工作效率，进一步发挥了财务和业务的一体化协同运作优势。

2.中国石油对内控体系的探索

为满足法律监管要求，防范公司各类风险，中国石油按照美国《萨班斯—奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）要求，立足中国石油管理实际，于2003年8月率先启动内控体系建设，历经项目启动、体系建立、实施改进、测试审计、维护改进五个阶段，创造性地建立了中国石油内部控制体系框架，编制了国内企业第一部《内部控制管理手册》。经过2006—2008年内部控制体系的平稳运行，中国石油又启动了内部控制评价考核体系建设工作，并于2009年颁布实施了《内部控制运行评价管理办法》，保障了内控体系的长期有效运行。

二、会计信息化对内部控制的影响

会计信息化环境下的内部控制是内部控制的特殊形式。良好的内部控制有助于防止会计信息失真，对会计信息化起保障作用；反过来，会计信息化对内部控制有支持作用，良好的会计信息化有助于部门、员工之间的信息沟通，及时发现问题，对企业的各种风险进行适时控制。随着IT技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和运用，会计信息化进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战，增加了内部控制的难度与复杂性。

（一）内部控制主体的转变

传统的内部控制主要是围绕人的因素展开的，公司通过在各个关键环节建立稽查和审核制度，由不同的人来完成一项经济业务，很容易通过会计记录分清执行主体与责任主体，可以追溯到任何一个环节或者任何一个人，由此形成了企业的内部控制牵制网。而在会计信息化环境下，企业实现了信息储存的无纸化和系统操作的自动化，很多内部控制措施和勾稽关系核对都由计算机自动完成，内部控制的主体逐渐从人的控制向人机控制转变。

（二）内部控制内容的扩大

会计信息化环境下，信息披露与经营决策的数据支持主要来源于信息系统，与系统相关的硬件设备、软件开发、病毒防治、网络安全等因素相应地被纳入到内部控制活动中。另外，由于企业与外部信息的传递更加频繁，内部控制的内容不再局限于企业内部的人和制度，而是逐步扩大到企业外部和宏观环境，成为一个涵盖客户、供应商和销售商、竞争者和合作者的多维网络控制系统。

（三）内部控制范围的延伸

会计信息化实现了业务数据与财务数据的全面集成，使企业内部控制的范围逐渐从财务活动控制延伸到业务流程控制及企业资源控制。中国石油ERP-FMIS系统上线后，与油品有关的采购、入库、调拨、销售等业务由基层库站或业务部门直接在ERP系统中操作，通过融合系统传输到FMIS系统生成会计凭证和财务报表。也就是说，业务部门和基层库站都有可能影响到财务系统中的数据，会计信息化打破了原有会计核算中的岗位设置和工作模式，内部控制的范围向业务部门和基层员工延伸。

（四）内部控制风险的增加

会计信息化控制技术的复杂性大大降低了会计信息的安全性，加大了系统的控制风险。一方面，由于信息系统会计处理的“无痕化”，增加了企业内部稽核的难度；另一方面，会计信息在传递过程中有可能被截取、篡改或泄漏，会计信息的真实性和完整性受到威胁，面临着病毒感染、黑客入侵、违规操作的安全风险。

三、会计信息化环境下内部控制的完善思路

为进一步适应会计信息化环境的变化，降低经营风险，完善企业内部控制的思路分五步骤进行：第一，以COSO整体框架为指导，分析企业内部控制的现状；第二，发掘企业经营活动中存在的薄弱环节，查找内控新风险产生的根源；第三，将会计信息化融入企业目标制定和风险管理，设定风险控制目标；第四，对会计信息化应用的范围和深度进行细化，完善内控制度和控制措施；最后，根据企业内部控制的执行效果，建立相应的反馈改进机制。

（一）分析控制环境

控制环境是影响企业内部控制各种要素的总称，是实施内部控制的基础，一般包括机构设置、权责分配、内部审计、人事政策、企业文化等。中国石油ERP-FMIS融合系统上线后，会计信息化渗透到公司经营管理的每一个环节，公司组织结构和权责分配也随之调整，员工不再是被动地接受操作指令，而是成为自我控制、协同控制的单元。会计信息化促使员工成为企业决策网络上的节点，任何一个与ERP系统操作有关的库站员工，都有可能影响FMIS系统中的数据，最终影响到财务报表输出及经营管理决策。会计信息化改变了中国石油原有的管理模式、职责权限、员工能力等一系列要素，形成了一种网络化、开放化、自主化和现代化的企业环境。

（二）评估控制风险

风险评估是分析企业内部控制风险并合理确定风险应对策略的过程，是内部控制体系的关键要素。会计信息化在提高企业经营管理效率的同时，也产生了新的企业风险。由于企业的经营管理越来越依赖于会计信息系统，如果信息系统失灵将导致重要信息的遗失或泄漏，会对企业造成不可估量的损失。另外，会计信息化使得企业经营活动处在一种开放性、信息分散和数据共享的环境中，极大地改变了以往封闭集中状态下的运行模式，扩大了风险控制内容，导致公司管理控制方式、风险评估机制等情况发生变化，增加了信息化环境下内部控制执行的难度。

（三）设定控制目标

控制目标是企业内部控制所要达到的目的。会计信息化要求公司在设定内部控制目标时就要考虑信息技术部分，需要从信息化战略、信息资源管理、信息资源利用和信息资源使用等不同层次设定它的控制目标，并充分考虑信息系统形成的各种财务报告的可靠性和有效性等因素，使控制目标对中国石油的战略目标和经营管理目标起到更好的促进和保证作用。

（四）确定控制活动

控制活动是企业为了保证指令能够有效执行而制定实施的控制政策与程序。会计信息化环境下，公司内部控制的对象仍然是企业的生产经营过程，但由于信息化环境极大影响了企业的业务流程和具体控制点，会计信息化将业务部门和基层库站的操作直接嵌入到会计信息系统，使内部控制的形式和控制手段发生了很大变化。结合中国石油的实际情况，可以将会计信息化环境下的控制活动分为传统系统控制和集成业务控制，以保证会计信息系统正确性、完整性和安全性。

（五）内控自我评估

由于会计信息化环境下内部控制的部分监督可以自动完成，往往导致公司在发生损失后才发现控制失效，因此，必须加强内部控制的自我评估，提高公司内部控制的自我意识，定期或不定期地评估企业内控流程的有效性，以达到加强经营管理、提高劳动效率、改进内审程序、优化业务流程、控制经营风险的目的。

四、会计信息化环境下加强内部控制的措施

（一）实施业务流程重组，优化企业内部控制

为最大限度地适应内外部环境变化，降低企业经营风险，必须从根本上考虑重塑公司的业务流程。中国石油的会计信息化蕴含了先进的企业管理思想，但如果其业务流程一直保持不变，必然会造成信息系统与业务流程的脱节，从而形成内部控制的弱点和漏洞。因此，将流程管理嵌入信息系统，狠抓制度流程落实，实施业务流程重组对企业内部控制具有十分重要的意义。

（二）健全全面风险管理，强化企业内部控制

按照“体系可靠、风险可控、运行可持续”的内控总体要求，建立动态的风险评估及报告机制，推进风险管理从“静态”向“动态”转变，确保重大风险及时辨识、职责和措施到位、风险管控方案落实。加强风险模型研究与应用，推进风险管理从“定性”向“定量”转变，通过风险量化，指导风险管控措施的制定和落实。中国石油应努力建立一个能够与企业所有业务流程相关联的风险库，一旦识别出潜在风险，系统将及时自动报警，降低发生错误和舞弊的风险，逐步健全“全面风险管理、全部业务流程、全过程控制”的内控与风险管理体系。

（三）健全内部控制审计，加强信息系统控制

会计信息化环境下，内部审计工作的职责不仅包括审核电子会计账目的真实性、合法性和安全性，还应检查和评价组织及管理制度是否健全、是否出现新的情况、相关制度是否需要完善、规章制度是否得到有效执行等。同时，内部审计还应加强对系统安全性和可靠性的检测，包括系统风险的控制措施是否完善、经济业务处理的程序和方法是否准确等。

（四）加强人力资源治理，完善内控基础环境

不管是COSO报告《内部控制一体化框架》，还是《企业风险治理框架》，都突出了“人”的因素。会计信息化环境下，加强人力资源的治理，是企业加强内部控制的重要方面。会计信息化对财务、业务、基层员工的素质提出了更高的要求，员工不但要熟悉更多的业务流程，而且还要熟悉信息系统的操作方法。因此，加强人力资源治理，做到人尽其用、人尽其才，是加强完善内部控制的重要措施之一。

随着电子技术的飞速发展和会计信息系统的普及运用，企业会计核算和会计管理的环境发生了深刻变化，工作效率大大提高。但是任何信息系统都不是无懈可击的，制度也不可能天衣无缝，内部控制的新问题和新课题将不断出现。因此，企业要顺应会计信息化的发展潮流，强化内控建设，完善内控制度，防范内控风险，不断提高企业的市场竞争力。

【参考文献】

[1] 骆良彬，张白.企业信息化过程中内部控制问题研究[J].会计研究，2008（5）：69-75.

[2] 王海林.IT环境下企业内部控制模式探讨[J].会计研究，2008（11）：63-68.

[3] 祁广亚.会计信息化条件下企业会计信息系统内部控制[J].财会研究，2010（22）：21-22.

[4] 范瑞.企业内部控制信息化实现的途径探析[J].财务与会计，2011（4）：18-19.

[5] 毛华扬，卫亚杰.基于会计信息化环境的内部控制探讨[J].财会通讯（综合版），2011（7）：101-102.

[6] 辛歆，刘洪海.基于会计信息化环境的内部控制优化研究[J].会计之友，2011（11）：38-39.

第8篇：风险辨识管控方案范文

[关键词]变电站工作区；安全监控；智能视频监控

中图分类号：TM63；TM769 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）13-0321-01

1. 引言

在变电站中，完成各类作业的主体之一是人员，因人在完成各类作业时需要在变电站内不断运动，因此在变电站工作现场安全区域监控中人的行为监控是重点之一。

目前在变电站工作现场安全管理方面存在以下问题：

1）部分工作人员自觉性不高，导致习惯性违章屡禁不止。如跨越护栏进入带电区域的现象、不正确佩戴安全帽、不正确穿着工作服、不按照安规要求搬运工具、登高不佩戴安全带、监护人离岗等违章行为时有发生。

2）当有监督管理人员在现场监管时，极少部分工作人员对监督管理人员要求、提醒及规章制度不屑一顾，对作业现场安全隐患麻痹大意，因此很有可能在不经意间导致事故发生，威胁人员生命安全，威胁电网运行安全。

目前，随着计算机技术及视觉监控系统的不断发展，变电站工作现场安全监控系统开始得到应用。特别对于无人值守变电站工作现场的安全监控问题，对作业人员擅自穿、跨越安全围栏或超越安全警戒线进行警告监测，纠正违规违章行为，防止因现场监控不到位引发的误操作、误入工作现场等恶性事故的发生，对提升电力作业现场安全管理水平有重要意义。因此，需要探寻全新的安全监管手段，实现作业现场高效监管，提高监管水平，降低作业安全风险。

2. 发展现状

（1） 安全系统工程

安全系统工程是以信息论、控制论等为基础，专门研究如何用安全工程、系统工程、可靠性工程的原理和方法，对研究对象中的风险进行辨识、评价、控制和消除，以实现系统及其全过程安全的科学技术。

安全系统工程产生于20世纪60年代初期美英等工业发达国家。美国、英国、日本等公司相继发表了火灾爆炸指数评价法、埃德蒙德评价法、化工企业六步骤安全评价法等多种评价方法，用于化学企业安全评价。以此同时，许多系统安全分析方法和评价方法在电子、航空、铁路、汽车、冶金等行业得到了应用。

我国安全系统工程的研究、开发是从20世纪70年代末开始的。天津东方化工厂应用安全系统工程成功地解决了高度危险企业的安全生产问题，为我国各个领域学习、应用安全系统工程起了带头作用。其后，机械、冶金、航空、交通运输、核电等行业的企业广泛借鉴引用国外的系统安全分析方法，对现有系统进行分析和评价，取得了良好的应用效果。

（2） 变电站安全管理方法

近年来，变电站工作现场安全管理实行“安全第一、预防为主、综合治理”的安全工作方针，加强基础管理，狠抓现场管控，检修现场安全措施管理方面主要有工作票制度、运行人员操作票制度和现场作业危险点分析预控卡以及继保人员使用的二次工作安全措施票，把安全意识、制度约束、作业行为落实到现场安全管理全过程，使设备常规监督、状态检修、跟踪预控等各项措施实现无缝渗透。目前，变电站检修现场安全措施管理存在以下问题：一是作业现场失去安全监护违章作业。二是作业人员素质不高，责任心不强。三是擅自扩大工作范围。四是对作业人员的安全教育及交底不足、不到位。五是现场监督工作不到位。

（3） 安全监控方法

计算机智能视频监控是计算机视觉领域一个新兴的应用方向和备受关注的前沿课题。伴随网络技术和数字视频技术的飞速发展，监控技术正向着智能化、网络化方向不断前进。监控系统功能日益强大，但是依然需要工作人员不间断地分析监视场景内的活动，日夜值守，工作量繁重。因此计算机视觉和应用研究学者适时提出新一代监控―视频监控的概念。视频监控在不需要人为干预情况下，利用计算机视觉和视频分析的方法对摄像机拍录的图像序列进行自动分析，实现对动态场景中目标的定位、识别和跟踪，并在此基础上分析和判断目标的行为，从而既能完成日常管理又能在异常情况发生时及时做出反应。计算机视频监控系统不仅符合信息产业的未来发展趋势，而且代表了监控行业的未来发展方向，蕴藏着巨大的商机和经济效益，受到学术界、产业界和管理部门的高度重视。

目前，对计算机视频监控的研究与应用方兴未艾。计算机视频监控是利用计算机视觉和图像处理的方法对图像序列进行运动检测、运动目标分类、运动目标跟踪以及对监视场景中目标行为的理解与描述。其中，运动检测、目标分类、目标跟踪属于视觉中的低级和中级处理部分，而行为理解和描述则属于高级处理。运动检测、运动目标分类与跟踪是视频监控中研究较多的三个问题；而行为理解与描述则是近年来被广泛关注的研究热点，它是指对目标的运动模式进行分析和识别，并用自然语言等加以描述。

3. 理论依据

（1） 安全系统工程

对于变电站安全监控系统而言，它是安全系统工程学在变电站安全中的具体应用，其主要目的是通过对变电站工作人员和设备工作安全相关的监控对象某个或某一类属性的检测、监控、分析评价，及时发现其属性在变电站运营过程中状态的变化情况。如果出现设备故障隐患、人员异常行为等危机安全的现象，提醒相关人员及时采取有针对性的措施，对监控对象进行处置、维修和养护，以保证变电站处于良好的运行状态，从而保证电力系统稳定安全地工作。

（2） 安全监控技术

目前，智能视频监控技术应用于变电站工作现场安全监控管理中。计算机视觉的研究目的是利用计算机代替人眼及大脑对于景物环境进行感知、解释和理解。如果把摄像机看作人的眼睛，而智能视觉监控系统则可以看作人的大脑。智能视觉监控系统能够识别不同的物体，发现监控画面中的异常情况，并能够以最快和最佳的方式发出警报和提供有用信息，从而能够更加有效的协助安全人员处理危机，并最大限度的降低误报和漏报现象。一般而言，智能视觉监控的主要研究内容包括目标检测与分类、目标跟踪、目标匹配额、目标定位、目标识别和行为理解（行为分析、语义描述）等。

4. 应用情况

从国外的应用情况来看，智能视频监控技术具有两种应用模式：一是与传统的模拟视频监控系统结合使用，二是基于网络的全数字化智能视频监控系统。目前，我国的从事智能视频监控系统的公司一般都是与国际上比较好的智能视频领域的公司合作。2005年5月，北京兆维泰奇科技有限公司与瑞士Visio Wave公司合作基于网络智能化的安防监控解决方案。2007年3月，深圳贝尔信科技与以色列IOimage公司建立合作伙伴关系并成为中国区产品总与技术支持中心，推出了 bellsent系列产品，已成功在机场、油田、博物馆、铁路干线、仓库等地方成功应用。

5. 结语

视频监控系统未来发展会越来越智能化，在有效采集信息的基础上，智能视频监控系统比普通的网络视频监控系统具备更强大的图像处理能力和智能因素，其能感知和理解的信息包括人脸（用户身份）、人和物的行为、人员流动、人和物的消失出现、人群聚集状态、人体疲劳状态、烟雾产生和蔓延等，所有需要用到这些信息的应用领域，都有可能成为智能视频分析的用武之地。变电站工作现场安全监控系统使用智能监控技术，实现对变电站工作现场的全自动化管控，对人身安全和设备安全以及对提高整个网络的安全水平都有重要意义。

第9篇：风险辨识管控方案范文

关键词：烟草企业；质量理管理体系；标准运营；流程体系

中图分类号：F715 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）26-0144-04

在全行业“卷烟上水平”的磅礴进程中，国家局又掀起了“管理创一流”的新。“管理创一流”活动是在新的发展形势下，更好地适应行业企业管理向更高层次、更高水平迈进的一项重要举措。为了加快这个进程，国家局、各省级局和中烟公司，都在引进管理工具、创新管理体系上做足文章，例如集中优势兵力，开展了“九个专项管理课题”的研究。目前，各企业尤其是工业企业（卷烟厂），面临着多种管理体系、多种管理工具并存和交叉的状态。这对原来以ISO9000质量管理体系为基础的管理架构产生了回避不了的冲击，主要体现在：多系统、工具间的兼容性问题，各种管理体系导致的重复劳动问题，管理体系多头、支离破碎、管理数据不能共享问题。这些现状大大地迟滞了行业的“管理创一流”步伐，也给各基层企业带来较大的管理成本和诸多管理上的不顺畅。因此，在企业原有的ISO9000质量管理体系的基础上，通过对产品、质量、过程、服务、顾客、审核等内涵的延伸，使其实现真正的“全员、全要素、全过程、全覆盖”，并作为承载其他各种管理工具、管理体系的平台，亦即“综合质量管理体系”是迫在眉睫的问题，更是一种有益的尝试。

1 战略牵引

战略牵引是在企业战略规划内，在价值体系的指引下，明确工厂短、中、长期的目标，并以此做相应的决策。四平卷烟厂拟在“十二五”规划期间，通过逐步构建特色综合质量管理体系，着力提高企业管理水平和卷烟生产制造水平，将管理工作全方位地推向精细化、优质化，力争在较短时间内，把企业打造成管理具有鲜明特色、市场需求响应快速准确、“桥头堡”作用显著、东北领先、行业先进的中型现代化卷烟生产制造中心。在综合质量管理体系平台上，四平卷烟厂着重打造市场响应能力、发展规划能力、领导运作能力、过程控制能力。

2 目标驱动

打造综合质量管理体系是为了更好、更快、更高标准地实现各级目标。四平卷烟厂根据自身特点，运用SMART原理、结合卓越绩效的要求，应用平衡计分卡的思想和理念，从财务、顾客、内部运营、学习成长4个维度，成本控制、客户价值、质量控制、效率指标、物流指标、安全生产与环保控制、信息资本、政工目标等方面对目标体系进行设计，注重指标的科学合理性、可操作性，量化指标占比达到90%以上。

首先，在指标体系设计上，通过不断探索和持续改进，正逐步实现从指标控制到参数控制的转变，针对卷烟产品生产、质量控制关键过程、核心管理、业务流程的关键节点增设过程控制参数，让整个目标控制的落脚点和发力点聚焦在更加科学有效的控制过程参数的发展趋势上，最终使目标结果的实现成为系统趋势发展的必然结果，使目标管理的控制力得到了进一步加强。其次，在评价体系设计上，在关注结果的评价的基础上，高度注重目标项目实施过程变量的跟踪与评价，对目标项目实施过程和效果评估记录提出明确的要求，真正实现使目标管理从结果考核向过程控制与结果并重转移，做到了既客观又不失公正，既给各部门传递相当的压力，又能充分调动各部门的积极性和主观能动性，并鼓励创新和持续改进，最终达到“三个结合”即年度考核、季度评价和月度经济责任制考核相结合、职能部门监控考核和监察部门监督相结合、结果考核和过程监控相结合。

目标管理上除抓住指标体系、评价体系设计这两个关键节点外，具体围绕目标制定、目标分解、目标分析与调整、目标评价四个方面展开。目标的制定要体现行业的发展方向、公司的战略重点、工厂和部门的工作重点；目标分解要体现层层分解，覆盖至各级部门和每个岗位，同时应突出责、权、利对等，上层目标引领下层目标，下层目标支撑上层目标，横向目标之间要方向一致、环环相扣、相互配合，协调统一；目标分析与调整要体现通过策划、实施、检查、改进的PDCA循环，对目标实施动态测量和管控；目标评价要体现最大限度地发挥目标的提升引领作用，实现管理绩效和目标水平稳步提升。

为了实现这样的目标，就必须整合、创新既有的各种管理体系和管理工具，打造一个综合质量理管理平台。

3 打造综合质量管理体系

打造综合质量管理体系是为现代化企业提供了一个管理平台，为企业修建了一条通往持续发展的高速公路，四平卷烟厂综合质量管理体系的建设是以质量管理体系为基础，通过对原体系创新和延伸，引入SOPS（Standard Operation Process System，标准运营流程体系）操作方法，遵循了过程方法原理，强调从企业的自身发展实际和战略需求出发，通过对企业内部关键流程、目标、管控方法、绩效考核手段系统梳理、优化、改进、集成，构建端到端的标准化运营流程管理体系，一体化地整合了企业内部已有的国际标准认证、内控、绩效指标、ERP、OA等的不同管理标准， 它不是多个管理体系的简单叠加，而是按照系统化的原则形成统一而又协调、相互兼容、相互补充的有机整体。它可使每一管理系统既能保持独立运行状态，又可相互之间发生作用，极大限度地避免信息孤岛和部门各自为战的现象，实现整体的最优契合，从而使四平烟厂最大化收获经济效益的同时也获得最大的社会效益，为企业战略落地提供了坚实的管理平台和实施路径。

通过建立综合质量管理体系，还可为灵活导入其他管理体系或管理工具，如7S、TnPM、6西格玛、统计技术等提供着陆平台。

3.1 综合质量管理体系建设依据

沿用PDCA的方法和持续改进思想，以ISO9004：2012《追求组织的持续成功质量管理方法》和GB/T19580-2012《卓越绩效评价准则》为建设准则，“以创新为主线，以体系建设为载体，以创建和对标为手段，以管理创一流”为工作思路；构建综合质量管理体系。

3.2 综合质量管理体系建设思路

综合质量管理体系的建设，不只局限满足当前各管理要素、管理工具的要求，首先要充分考虑行业发展趋势与工厂的实际管理水平，力求在高度上与国家局、省公司的战略思想保持一致，并将其战略思想内容规划为工厂行之有效实施方案，落实到具体工作中，确保有结果、见成效。其次在深度上将各管理系统延伸，创造性的强化管理系统的作用，基于此四平烟厂在综合质量管理体系建设中提出“六个延伸”理念，将“产品、质量、过程、服务、顾客、审核”延伸到“大产品、大质量、大过程、大服务、大顾客、大审核”深度上。最后，在广度上进行大幅度拓展，将以往顾客扩展为所有相关方，统筹考虑其他相关方利益。

特点如下：（1）统一：统一体系架构、统一管理语言（含名词、符号等）、统一实施规范；（2）兼容：兼容多种标准、兼容多种管理工具、兼容多种体系要求；（3）增值：强化以顾客为关注焦点，引入“端到端”的业务流程架构，通过流程梳理与优化，强化价值导向；（4）创新：提出“六个延伸”理念，应用SOPS（Standard Operation Process System，标准运营流程体系）理论，追求ISO9004标准体系要求。

3.2.1 六个延伸理念：产品的延伸、质量的延伸、顾客的延伸、服务的延伸、流程的延伸、审核的延伸。

产品的延伸=广义产品+狭义产品=“大产品”

广义产品：实现烟草最终产品所有过程结果，如采购的物资、生产的烟丝、成品烟。

狭义产品：某项活动的成效或各项工作的表现形式和结果，如：会议的策划方案，编写的工作总结、财务报表、审计的结果、完成活动记录、填写的表单等。

由此我们理解产品的延伸：指在综合质量管理体系中提交给顾客的产品是“大产品”概念，它包含广义产品和狭义产品。因此，当每一过程输出任何结果是以何种形式出现的，无论是采购的物资还是某一活动记录，我们都视为产品。当顾客在接受这两种形式产品时其结果往往是“合格”或是“不合格”，其定义“满足要求”即为“合格”，“未满足要求”即为“不合格”。

通过产品延伸的提出：其目的就是要全员形成“大产品”意识，交付的广义产品还是狭义产品，既要满足要求又要提前预防“不合格”的产生。

质量的延伸：质量是一组固有特性满足要求的程度。

我们通过“大产品”形成“大质量”的概念，在综合质量管理体系运行中，“大质量”不单单是指产品实物质量或单一管理体系的质量，它同时包括所有工作过程质量、服务质量和综合质量管理体系的质量。因此，“大质量”不但要覆盖业务过程所有职能与工作活动质量，还应覆盖支持过程：如财务管理、风险控制、工会、纪检等所有职能与工作活动质量。

通过质量延伸的提出：提高全员质量意识，明确“大质量”概念覆盖全员、全过程；在产品实现过程中，养成执行标准和规定要求的习惯，做到“怎样把事情一次做对”，才能确保质量的特性最大化满足产品质量要求；由于质量的优劣取决于对过程控制能力，因此，形成全员参与对过程控制的氛围，使产品质量在优质、稳定基础上得到不断提高。

顾客的延伸：顾客是接受产品的组织或个人。

在综合质量管理体系运行中，顾客从单纯的客户延伸至外部顾客+内部顾客。

外部顾客=终端顾客+过程顾客。终端顾客――消费者；过程顾客――中烟公司和烟草专卖局、店等；

内部顾客=各流程（工艺、工作等）下游+服务接受的工序或岗位

通过顾客延伸的提出：进一步理解以“顾客为关注焦点”内涵，在满足外部顾客要求的同时，更需关注内部顾客的要求与感受，树立起顾客满意理念；在综合质量管理体系中，通过建立工厂顾客满意度评价体系，帮助工厂准确辨识顾客，区分满意度结构，重在寻求改进机会，抓住关键问题，不断提高企业顾客满意度。

服务的延伸：服务就是为了集体（或别人的）利益或为某种事业而工作，它不以实物形式而以提供活劳动的形式满足他人的某种特殊需要。

服务质量――迎合顾客期望满足要求的程度。

在工厂提倡“管理就是服务”、“下道工序就是上道工序的顾客”的思想。服务于工厂一线部门、服务于工厂基层人员；服务于公司等上级相关部门、服务于烟厂所有顾客。

通过服务延伸的提出：转变全员的思想意识，克服部门或岗位可能存在的“各自为政、多一事不如少一事”的惰性，明确卓越的企业源于卓越的服务，真正形成以顾客为关注焦点服务意识，消除“各人自扫门前雪”错误思想，以强烈责任感和至真努力，养成一种习惯，形成一种素养，创造一种氛围，“不给顾客留遗憾”的服务观，并通过顾客满意度测评和绩效考核机制，将服务延伸落实到实处。

流程的延伸：流程是跨部门、跨岗位工作流转的过程。

企业目前由职能管理向流程管理进行转变和延伸，在确定业务流程同时也要确定出管理流程和支持流程，并明确其相互依赖关系，其目的是减少组织不增值的活动，减少组织内部无效的、多余的、顾客不关心、不认可的工作环节，如等待、重复审核等，提高企业整体运营效率。

通过流程延伸的提出：是基于管理的系统方法，从组织系统的角度，识别、理解流程，构建流程管理体系，消除非增值活动，支撑工厂运营绩效在速度、成本、质量和顾客满意上获得持续改善和优化。通过识别流程规定的顺序、明确其标准、责任、制约，实现“流程唯一、标准唯一、责任唯一”工作路径，确保过程顺畅、层次简洁、接口清晰、要求量化、控制有效。

审核的延伸：审核要从原先单纯的9000和18000内审、也包括原“三级审核”的范围向综合质量管理体系的“大体系审核”拓展和转变。

第一方审核――综合质量管理体系的“大体系内部审核”所包含的范围更广、更宽，最终使内审成为对综合质量管理体系绩效的广义的监视和测量手段。

第二方审核――对供方或相关方的审核要在原有现场评审的基础上程序化、系统化和规范化。

第三方审核――外审也要进行管理。包括对认证机构审核员的选择与沟通、公司内部外审前的培训（对外审的认识等）以及不符合问题的整改效果、审核效果的评价等等。大体系审核与标杆对比、绩效考核的结果相结合。

通过审核延伸提出：拓展了审核广度与深度，明确审核层次，加强对审核过程控制，避免走过场，追求审核效果，寻找与标杆的差距；同时，力避对一个过程不进行重复审核，实现一次审核的结果被多个管理体系和工具所采用。

3.2.2 两翼与躯干。

（1）左翼――战略系统：综合质量管理体系是战略落地的承载体。

躯干――战略的实施需要能力的支撑：四平烟厂战略实施需要市场响应能力、领导管理能力、发展规划能力、过程控制能力四大能力支撑。这四大能力有如下的逻辑关系：

市场响应能力是根本：根据目前湖南中烟品牌发展战略和未来市场趋势，湖南中烟已做出相应的“市场营销”规划、四平烟厂作为省公司的生产制造部门，其首要任务就是响应市场需求确保完成生产任务；领导运作能力是关键，工厂的领导层既要认真领会省公司对工厂发展的规划，又要领导全厂努力实现省公司的战略规划；发展规划能力是路径，省公司有了“12.5”规划，四平卷烟厂就要据此并结合工厂的实际情况制定自己的发展规划，明确下一个5年厂级、系统级和部门级的发展规划以及每个战略步骤如何实现；过程控制能力是保障，要实现产品质量平稳、均质，要求过程管控有效，标准明确。

（2）左翼――管理系统：管理系统为综合管理体系有序运行提供控制手段。

躯干――过程管理、标准文件管理、目标管理、改进管理四大管理系统能为综合质量管理体系有序运行提供基础保障。

在国际认证的体系中，均提到了过程方法。首先，以过程管理为切入点――实施过程方法，四平卷烟厂通过导入SOPS（标准运营流程体系），明确5W1H（谁去做、如何做、何时何地做、依据的标准、输出的目标等），打通价值创造过程，链接部门接口，工作节点。按一定规则配置管理要素，使每个角色都是价值创造的主体，确保将基础管理做实做细，将特色管理做精做优，通过明确责任和目标、目标落实于流程、绩效控制过程，保障流程目标的实现。

其次，以标准文件管理与优化为切入口，完善管理标准、技术标准、工作标准和标准体系，理清执行文件和标准。文件是行动纲领，文件梳理与优化是规范约束卷烟生产经营行为，严细企业内部管理的重要举措。将文件的强化执行转化习惯，从生产组织、质量控制、能源管理、安全管理、绩效管理、任职资格、两项工作、民主管理等等到文化建设，搭建整体的标准化体系，在操作、运行、控制、改进等方面做到全面有效控制，缩小与其他兄弟烟厂的差距。

再次，以目标管理作为切入口。应用“六个延伸”的思想和理念，对生产管理、工艺质量、设备管理、预算成本、安全管理和团队建设等模块对目标体系进行设计，注重指标的科学合理性、可操作性、量化性。在指标体系设计上，通过结合四平实际和科学合理的原则，针对卷烟产品生产、质量关键控制过程、主要管理、业务流程的关键节点增设过程控制指标，通过目标、指标库建立，不仅注重目标结果的评价，同时高度关注目标项目实施过程的跟踪与评价，使目标管理从结果考核向过程控制与结果并重转移。

最后，以改进管理为切入口。

改进管理方法与工具有多种多样，这些方法与工具可以在某一系统实现，也可在大系统上实施，企业自身通过监督检查、自我评价、寻找薄弱，灵活导入。

（3）左翼――运行系统：是围绕着目标实现展开，是战略实现的具体体现。

躯干――四平烟厂为六大运行系统分别是：人力系统、采购系统、生产系统、工艺质量系统、营销系统、保障系统。

人力系统：在战略系统指引下，以企业发展需求为基础，充分考虑组织当前和未来需求，量身规划符合战略所需的人力资源管理系统，进行组织设计、工作设计、员工培训、绩效考核，实现与岗位最大化的匹配。

采购系统：采购需求有依据生产计划而制定材辅料需求计划以及独立于湖南中烟形成的采购，从工厂战略规划中采购需求提出、供应商管理、采购物资管理等制定有针对性规划建设，能有效地监控采购系统的实施，确保采购工作高质量、高效率、低成本地执行，使企业处于最佳的供货状态。

生产系统：生产系统是将输入资源转换为期望产出的过程，从接受生产计划到成品烟产出，现场管理既有硬件厂房、设备、动力等，又有软件生产系统组织结构、员工素质行为、工艺、质量监控能力等。制定战略系统输出目标与要求，是促进生产系统不断升级与确保生产持续平稳。

工艺质量系统：由组织机构、职责、程序、活动、能力和资源等构成的有机整体。质量系统以战略系统为指引，以六个延伸为理念，在生产活动中，形成“大质量”意识。生产出满足规定和潜在要求的产品和提供满意的服务，实现企业的质量目标。

营销系统：该系统是指为客户创造价值，实现与客户的交换，并最终获得销售收入和投资回报的系统。战略系统指导营销系统的市场定位与企业发展方向，企业独特价值决定市场位置。由于四平卷烟厂在湖南中烟集团内，具有“东北桥头堡”作用，因此，无论企业主要领导的职责还是公司为东北区域量身定制开发的卷烟新品种的销售，都具有一定的营销责任，所以，虽然作为生产点没有营销职责，但还是把营销系统作为一个子系统，种植在综合质量管理体系中。

保障系统：保障系统明确职能管理部门的职责任务和工作目标，做到管好事、管好物、管好人，并协调好人、财、物等要素的配置，以保证各项工作的顺利开展，把奉献服务精神贯穿于工作的全过程和各方面。保障系统为战略系统提供强有力机制支持和物质基础。

躯干――管理工具、工厂运行活动。

管理工具（OA、ERP信息工具、6西格玛、7S、精益生产TnPM、统计工具应用）对实现组织运行的稳定性、规范性并获得较高的效率起到了明显的推动作用。基于企业本身内外部环境，有步骤，有计划接入管理平台，有机融入各管理系统中，在综合质量管理体系平台下进行整合，保障企业运行系统高效运转。

（4）左翼――提升系统是工厂现阶段在2～3年左右的时间需要努力打造的若干工程，这些工程来源于工厂现阶段管理的短板和长期发展的需要。

躯干――五大工程：四平卷烟厂现阶段着力打造五大工程：规划发展工程、管理提升工程、人才培养工程、创新改进工程和文化推动工程。

规划发展工程的核心有以下三点：第一，打造四平卷烟厂的规划发展能力，能根据行业变化、省公司战略和工厂实际做出相应的规划发展方案及详细的实施方案。第二，将工厂的发展科学化。四平卷烟厂要实现跨越式发展、要建造新的厂房、要实施新一轮的技改，这一切都需要理性思考、全局规划、周密计划、有条不紊的实施。第三，使发展有序。烟草行业的发展是国家一盘棋，国家烟草发展战略起着极其重要的作用，在国家烟草战略布局中需要崛起一些强势品牌和优秀工厂做实国内市场，抵御国际三大烟草巨头对国内市场的觊觎和蚕食，在国家烟草发展战略中优秀制造工厂应该是长期、有序、精细化发展的工厂，而不应该是短期、混乱、粗放的工厂。

管理提升工程是四平卷烟厂实现未来目标的重中之重，原因在于企业目前的管理虽然有一定的积累，工厂也有良好的局面，但要实现未来的发展规划，打造世界优秀卷烟制造工厂，目前的管理水平很难实现以上目标，差距甚大。现代化的厂房容易建，先进的设备可以买，但要使四平卷烟厂的管理模式成为工厂发展的引擎，让行业内同行认可却非一朝一夕之功。

人才培养工程是管理提升工程的姊妹工程，因为先进的设备需要优秀的员工来操作和维修，优秀的管理离不开优秀的员工，这一点四平卷烟厂的两级领导班子和员工们已有相当的共识。

创新改造工程需要和发展规划工程相结合，使得企业在技改、管理方法上，通过开展多项质量活动（如QC、测量系统的改进、小改小革活动）与工厂的发展紧密结合。

文化管理是四平卷烟厂实现跨越式发展所离不开的强有力的保障，将文化渗入工厂的实际管理中，将“六个延伸”、战略系统、管理系统、运营系统、提升系统、“五个指头握成一个拳头”打造成具有四平烟厂独特文化的综合质量管理体系。

（5）右翼：管理纲领――综合管理手册。

综合管理手册是体系中最高层次的文件，规定企业的管理方针、目标，描述体系各项要求的相互作用，管理手册的体现形式就是企业的综合管理手册。综合管理手册是企业的管理宪法也是管理行为的具体指导，是工厂的核心管理理念、管理手段、工作过程和五大工程的集成。