工程造价专项审计精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的工程造价专项审计主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：工程造价专项审计范文

1.1对工程造价审计缺乏正确的认识。目前工程造价审计存在的形式还是以事后补救为主，也就是说审计主要是对项目数据进行找错，一旦发现错误就强制要求企业进行整改，最突出的特点就是审计部门将审计结果看作是惩罚企业的依据，结果导致被审计单位不积极配合审计工作，长期以往造成审计环境的恶劣，影响了人们对审计工作本质的正确认识。

1.2工程造价审计方法还不完善。工程造价的审计方法不完善主要表现在：一是审计手段比较单一。随着网络技术的发展，信息共享化已经成为社会发展的主要趋势，但是审计工作所应用的手段还是主要以传统的手工查账为主，没有将先进的信息技术融入进去，影响工程造价审计的效果发挥；二是审计工作不到位。由于审计工作不到位而发生的各种建筑工程腐败案件在近来年非常的多，并且呈现上升趋势，审计工作不到位主要不能对建筑工程的实际造价费用等进行全过程的监督与审计，结果一些人就利用虚假的票务等虚报工程造价；三是缺少专项审计。目前工程造价设计与财务审计之间没有建立相互联系的系统体制，造成工程造价审计部门为了经济利益，他们会采取弄虚作假的方式进行审计，影响审计的公正性。

1.3财务收支混乱，项目超预算严重。目前建筑工程的财务支出管理存在着严重的问题：首先是基建财务的核算不规范，没有将工程项目单独立账，一些与建筑项目无关的支出被纳入到项目工程支出中，结果导致基建财务的收支情况非常的混乱；其次由于建筑工程在施工中存在各种原因而导致工程发生变更事项，最终导致工程建筑的费用超出工程的总体造价；最后就是在建筑工程中将收款凭证和建筑材料发票等当做支付工程款的凭证，结果造成建筑工程中出现严重的偷税漏税行为。

1.4审计人员的知识、专业水平难以适应工程造价的综合审计要求。工程造价审计的目的就是加强对工程造价的控制与监督，实现以最小的建筑成本获取更大的经济效益。工程造价审计要求从建筑工程的技术、原料以及施工方法与工艺等多角度入手，因此对于审计人员来说，要求其不仅要具备较强的审计专业理论知识，还要具有丰富的建筑领域知识，但是从我国建筑工程造价审计机构和人员的结构层次看，具备高层次的审计机构和人员的数量非常的少，尤其是缺乏具有“通用型”的审计人员。

2提高工程造价审计的具体对策

2.1主动开展审计工作。工程造价审计必然会因为认识角度的不同而引起施工单位的反感，造成他们不愿意积极配合，为此审计部门应该采取主动的审计方式争取领导的重视，为有效争取领导的重视，审计人员在开展审计工作前需要做好以下两方面的工作：一是要做好审计准备工作，明确审计目的。审计人员要在开展工作前尽可能的收集较多的资料，以便在审计开展后掌握主动权；另一方面要科学的选择突破口，确保审计工作的成功率。审计人员要充分重视工作经验和技术，采取多种审计方法，科学分析，找出问题的所在，进而利用问题的所在，开展审计工作。

2.2创新工程造价审计技术与方法。首先要将财务审计与工程审计相融合，通过二者的融合可以发现单方面审计工作所不能发现的问题，比如对建筑安装投资完成额审计中，通过财务审计与工程审计可以查看是否存在概算外投资项目、概算内未完项目，有无虚列建筑安装投资等问题；其次将计算机技术融入到工程造价审计中，构建完善的造价审计系统，比如利用工程对量软件功能，就可以直接反映出工程预算设计的差额，提高了审计工作的质量，避免了人为干预审计结果的现象发生。

2.3积极培养“通用型”的审计人员。传统的审计人员无论是从自身的专业结构还是综合素质方面，其不能适应现代工程造价审计工作的需求，基于工程审计工作的新要求，这就需要：一是要不断完善审计人员的知识结构，在不断提高审计人员的专业审计知识的基础上，还丰富审计人员的综合知识，拓展他们的视野，将他们培养成“通用型”的专业审计人员；二是创新工程造价审计模式，基于当前工程审计人员不足的问题，可以构建审计机关立项、社会中介配合、建设单位出资的模式。

第2篇：工程造价专项审计范文

在工程结算审计中，审计人员通过对建设部门报审的由施工单位编制的相关结算资料进行审计，对工程项目的实际结算额进行合理的保证，如：是否正确套用定额，计算是否准确；各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分；主要材料使用量和价格是否真实、准确，建设单位自行采购的设备、材料是否按规定从结算中剔除，有无重复计价、重复取费的情况；审查是否存在工余料和拆旧料，是否办理了退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理；工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单位、建设单位、监理单位、设计单位的共同确认，实际情况是否与竣工图纸一致；设计变更是否真实、合理，是否得到设计单位、建设单位、设计批复部门的共同确认等。在工程决算审计中，审计人员通过对建设部门编制的工程决算报表等资料进行审计，对工程项目的实际决算额进行合理的保证，如：有无将未经审批的内容或其他项目支出编入决算；是否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容或投资额实施以及概算外投资等情况；决算报表的内容及数据是否真实、完整、准确，表间关系是否正确；审查项目的建设资金管理与核算是否合规，有无转移、挪用建设资金的情况；各项费用支出是否合规、依据充分、核算准确及时；有无将运营费用计入资本性支出的情况；审查资产交付手续是否合规；现场核实资产是否真实、完整；是否做到账、卡、物相符等。

二、对工程全过程管理中的风险及内部控制进行评价

内部审计具有独立性、综合性以及经常性和及时性等特点,其对工程全过程管理中的风险及内部控制进行评价具有独特的优势。内部审计通过充分发挥自身的优势,对工程风险管理过程的健全性、及时性、有效性及科学性进行评估,找出薄弱环节,帮助企业发现并评价重要的风险因素；对企业的内部控制情况进行测试评价，指出企业内部控制制度上的缺陷、制度执行过程中存在的偏差。内部审计人员通过查清其产生的原因,分析其可能造成的影响从而找出企业内部控制的薄弱环节，提出改进的意见和建议，报告给企业管理当局，督促有关部门落实，促使企业健全内部控制，防范和化解投资风险，从而帮助企业预防和减少损失，为企业增加价值。2013年内部审计部门对某分公司的工程全过程管理进行了专项的审计调查，发现其存在着许多风险点及控制薄弱环节，如：某些项目的立项管理不规范，存在重复立项的风险；重要的拆旧资产管理流程不完善，存在资产流失的风险；部分项目工程材料管理缺失，由非本公司人员操作ERP系统进行领料，且工余料不退库，存在材料流失、系统安全和舞弊的风险；不重视项目资料的档案管理，部分工程资料未归档等。

三、对工程全过程管理存在的问题提供咨询服务

由于内部审计机构综合性强，地位相对独立，对企业的经济状况有很细致的了解，能够通过独特的视角洞察企业整体工程管理方面的薄弱环节，这就为其提出比较全面、中肯、可行的咨询建议提供了条件。咨询服务是一个多维、多业务、多层次、多环节、多角度的业务，审计人员可以主动利用获取的信息提供进一步解决问题的思路，这样就扩展了咨询服务的范畴，变被动为主动。这种方式有效整合了现有内部审计人员的能力，从事后检查转向了事前防范，为公司提供预警分析，积极关注并利用各种方法来改善公司的工程管理，达到企业价值增值的目的。如：2011年某地市公司审计部门发现项目管理部门对工程勘察设计费及监理费的管理非常薄弱，无法达到对这三项费用的控制管理要求，应管理部门的要求，审计部门针对该问题提供了详尽的咨询服务。上述提及的三个增值途径并不是孤立存在的，而是相互渗透、互为基础、互为补充的关系。在日常的工程结算审计中，审计人员会随时发现工程管理过程中的风险点及控制薄弱环节，针对问题的大小会及时地与工程管理部门进行口头或正式的沟通。一些小的、偶发的问题可以通过电话或邮件及时沟通解决掉，一些大的、经常性的或影响重大的问题，审计部门会与企业工程管理部门的领导及相关人员通过正式会议进行沟通和交流，从审计的专业角度为他们提供一些可行的咨询建议，为各层级改善工程管理流程提供参考。

在定期的工程管理专项审计中，审计人员对现行工程的风险管理流程及内部控制制度是否充分有效进行符合性测试以后，必然要通过抽样一定比例的工程项目来做实质性测试，对抽取的工程全过程管理所形成的档案资料进行审阅，与工程管理部门及相关服务商进行访谈，并到工程现场进行实地观察。在这个过程中发现的问题，绝大部分都会导致工程造价的虚增及工程质量的下降，在最终的审计结果中自然会涉及到对工程造价的审减。向工程管理部门提供的咨询建议大部分是伴随着工程结决算审计和工程管理的专项审计产生的，是渗透在其中的。在审计部门提出审计咨询建议并得到工程管理部门认可后，审计还可以在工程结决算审计和专项审计中来检验其后续整改的效果，达到提高审计效率和效果的双重作用。

第3篇：工程造价专项审计范文

华阴市审计局制定措施鼓励干部写审计信息

为了进一步强化审计信息工作有效调动华阴市审计局干部报送信息的主动性和积极性，充分发挥全局整体力量，华阴市审计局制定了一套切实可行的措施，大力鼓励干部写审计信息。

该局在年初制定年度审计信息工作计划，并根据项目的进展情况，及时公布不同阶段的信息、宣传要点，使审计人员知道在工作中应该关注什么、反映什么。并将审计信息工作纳入岗位目标责任考核范围，由股长负责，审计组具体负责审计信息的撰写，同时将信息工作放在与审计业务工作同等的位置上进行考核。对信息任务完成的股室和个人予以表彰和奖励，从而使审计信息工作形成制度化和规范化。有效地促进审计成果的转化，扩大审计影响，在服务市委、市政府中心工作和维护经济社会安定方面，发挥建设性作用。

碑林区政府投资建设项目审计成果显著

2010年，碑林区审计局加强投融资建设项目审计工作，审计成果显著。在建设项目预算跟踪审计中，报审预算12155万元，审定预算11541万元，审减预算614万元。在建设项目竣工结算审计中，报送工程造价10217万元，审定工程造价8867万元，审减工程造价1350万元，节约资金1350万元。

为规范投资行为，确保政府资金管好用好，碑林区审计局采取三项措施加大政府投资建设项目审计监督力度，一是加强制度建设，规范审计行为，监督项目资金的安全、合理、有效使用；二是加强建设项目跟踪审计，规范项目管理，提高资金使用效益，避免损失浪费：三是整合审计资源，借助社会中介审计组织的力量，保证政府投融资审计1作的有效开展。

镇安县积极开展村级经济责任审计试点

镇安县审计局从2008年开始进行村级经济责任审计试点工作，主要依据农业部、监察部、国务院纠风办2005年7月印发的《关于做好村干部任期和离任专项审计的通知》和《陕西省农村集体资产管理条例》及相关政策规定进行，在工作实践中由审计局牵头，组织部、监察局、财政局、农业局给予了积极配合。三年来共开展村级组织负责人经济责任审计项目8个，在干部和群众中引起积极的反响。镇安县审计局在延伸领域深化审计监督，积极探索创新，开展了村级经济责任审计试点工作，在全省、全市率先垂范。他们的主要做法及成效：一是领导高度重视，精心组织部门配合。二是强化措施，提升审计质量。要求程序合法，做好调查，突出重点，定性准确合理，客观公正，作出评价。三是开好“两会”赢得支持。即：开好审计进点座谈会，充分发动群众，审计工作得到群众和各方面的支持与配合，审计工作进展顺利，达到预期目的；开好审计结果反馈会，在反馈会上，对待审计发现的问题不隐瞒不漏报，逐条逐项说清群众最关心的财务收支事项和问题，有策略地实行审计结果公开；对村干部的功过评价应做到一分为二，尊重事实，尊重历史，充分听取乡镇和村组干部以及群众的意见和建议，力争达到“给群众一个明白，还干部一个清白”的效果，有效地维护了农利社会的安定。四是注重审计整改，规范财务管理。做到边审计边指导，不断完善规范管理；坚持审计和整改提高相结合，提高管理水平。即：属于相关部门监管不力的，在整改建议中直接指出，要求加大监管力度，对于审计中发现的严重问题，责令被审计单位限期改正，并对今后工作提出合理化建议。

(东红)

第4篇：工程造价专项审计范文

资金管理是农业综合开发工作的一项重要内容，管理的好坏直接决定着农业综合开发项目实施的成败。桃源县自1997年实施农业综合开发以来，建成了29个项目区，受益人口近25万，所建工程为项目区农业生产发挥了巨大作用，赢得了干部群众的一致好评。这与桃源县农发办不断实践与探索资金规范管理、强化资金监督的做法密不可分，确保了农发资金安全有序运行。

一、规范管理，确保农业综合开发资金有序运行

农业综合开发是一项系统工程，其涉及部门多，既有农业综合开发部门本身，又有农口各个部门等；项目类型多，既有土地治理项目，又有产业化经营项目，在这两大类项目中又分别细分为多种项目类型；治理措施多，既有水利措施，又有农业措施、林业措施、科技措施等；投入主体多，既有各级财政资金，又有群众自筹资金、银行贷款和民间资本等。这些因素决定了农业综合开发资金管理难度大。因此，没有统一规范的管理，将无法保证项目资金安全和资金使用效益。

1.建立健全政策法规和规章制度

制度是做好各项工作的基础。农业综合开发项目资金要管理好和使用好，必须从实际出发，制定出切实可行的各项政策法规和规章制度，用以指导和规范农业综合开发资金管理的各种行为。2008年，桃源县农发办根据国家《农业综合开发会计制度》、《湖南省农业综合开发财政无偿资金报账操作规程》和《常德市农业综合开发资金报账验收规程》，制定了《桃源县农业综合开发会计核算实施细则》，从项目资金的支出范围、拨借程序、报账所需资料、会计核算等方面进行了规范，有效地解决了超范围支出、资料不齐、会计核算不准确等问题。

2.坚持“一站式”报账服务

农业综合开发管理环节多，程序繁琐。为了使资金管理流程更加规范、严谨和程序化，在近几年的项目建设中，对工程决算程序和相关制度进行改进和创新，实行工程及时决算制度，即完工一个单项工程，便验收一个单项工程，及时办理工程财务决算，从时间、程序上保证了工程决算的质量和效率。同时科学设置农业综合开发工程项目竣工验收报账流程，做到项目计划有依据、财务收支有标准、成本管理有定额、财务交接有手续、财务监督有章程。在此基础上，精心编制财政资金报账指南，以图文并茂的形式对流程及相关附件进行直观表述，达到一目了然的效果。在资金报账时，严格按流程实行“一站式”报账服务管理，所有的职能股室均在约定的时间内一天办结，极大地提高了工作效率和服务质量。

3.坚持工程造价审计

为了有效防止工程造价高估冒算，桃源县农发办严格按照《常德市土地治理项目工程造价审计暂行办法》要求进行工程造价审计。一是明确审计机构。县财政局评审中心、审计局审计中心或具有相应资质的社会中介机构为年度项目竣工工程造价审计机构。二是规范审计程序。年度项目竣工验收后，由施工单位办理工程竣工决算；农发办在收到竣工决算报告和完整的决算资料后，进行初步审查；审计机构接受委托后，到项目工程所在地对工程的数量、质量进行复核，根据工程决算资料和现场复核情况，出具工程造价审计结果；施工单位、农发办、审计机构对审计结果进行最终确认。三是明确各方责任。施工单位负责编制工程决算，其决算金额如与审计机构审定金额相差较大，将取消其参与下年度农业综合土地治理项目投标资格；县级农发办根据审计机构的审定金额结算工程价款，在审定金额确定前不得支付工程尾款。

4.加强财务人员业务培训

一支精干高效的资金管理队伍是保证项目资金安全的基础。从以往资金审计和检查中发现的问题，除了极少部分是由于权钱交易外，相当部分是由于资金管理人员对政策不熟悉、理解不透彻造成的。在当前农业综合开发政策变化较快的情况下，加强对各级资金管理人员的培训已是当务之急。桃源县经常组织农发办、纳入项目库的企业（合作社）、施工单位、部门项目财务工作人员进行业务培训，宣讲农业综合开发政策，学习国家有关的财经法规、财务管理等专业知识，把农业综合开发项目申报条件、资金管理有关政策和资金报账要求纳入重点培训内容，使农业综合开发资金管理人员成为既懂资金管理又懂项目管理、既掌握财政理论又了解市场经济知识的复合型人才。桃源县农发办每年还通过走出去、请进来的方式和网络等，开展人员之间的交流，学习各地的先进经验，不断提高资金管理工作水平。

二、强化监督，确保农业综合开发项目资金安全运行

桃源县农发办按照“内部自查是基础、外部监督是关键、严格处罚是保障”的工作思路，引入多元化的监督机制，重点监督农发办这一主体和监督专项资金这一重点内容，积极推动构筑全方位的农业综合开发资金监管体系，确保农业综合开发项目资金不怕审、不怕验、不怕查。

1.强化内部监督

以项目实施前的监督、项目实施中的监督及项目资金报账的监督为重点，通过专项检查、竣工项目验收及考评等多种形式的自查，及时发现资金使用管理中存在的问题，采取有效措施认真加以整改。特别是加强了对项目管理费、科技经费、工程管护费、监理费提取和使用情况的检查，防止资金被挤占挪用。强化跟踪检查的监督措施，财务人员在项目申报时积极参与项目的考察；项目实施的过程中，经常深入到项目建设单位和施工现场，及时掌握项目的实施进度和建设质量，以及项目建设单位的财务状况；项目竣工后积极参与项目的竣工验收，督促指导搞好项目工程的造价审计。

2.强化部门监督

密切配合审计、财政等有关部门，搞好农业综合开发资金审计、检查和监督工作。每年竣工验收后，请审计部门对年度项目专项资金的管理使用情况进行专项审计。项目考察和竣工验收时邀请财政部门相关人员一同考察验收，对发现的问题及时提出整改措施，督促落实到位，并将整改情况及时进行回复。

3.强化社会监督

“权力一旦失去监督，必然导致腐败”。在加强对农业综合开发专项资金的监督过程中，桃源县农发办十分注重借助舆论监督、社会监督的力量，确保专项资金使用的“阳光”与“透明”。做到：项目实施前，通过网络媒体，向社会公开专项资金的规模、投资政策、计划安排等；项目实施过程中，通过召开专门会议或情况通报等形式，将工程款拨付进度、额度等情况告知社会，有效地预防和遏制了对农民工打白条行为的发生；项目竣工后，在项目区的交通要道设立“公示牌”，告示专项资金的使用情况。

第5篇：工程造价专项审计范文

一、什么是信息系统工程

2002年12月原信息产业部关于《信息系统工程监理暂行规定》（信部信〔2002〕570号文件）的通知第三条明确指出：“本规定所称信息系统工程是指信息化工程建设中的信息网络系统、信息资源系统、信息应用系统的新建、升级、改造工程。（一）信息网络系统是指以信息技术为主要手段建立的信息处理、传输、交换和分发的计算机网络系统；（二）信息资源系统是指以信息技术为主要手段建立的信息资源采集、存储、处理的资源系统；（三）信息应用系统是指以信息技术为主要手段建立的各类业务管理的应用系统”。2005年5月中国国家标准化委正式国家标准《信息化工程监理规范》（GB／T19668.1－2005），包括：“通用布缆系统工程、电子设备机房系统工程、计算机网络系统工程、软件工程、信息化工程安全等”。由此可见，信息系统工程是指信息化工程建设中的信息网络系统、信息资源系统、信息应用系统的新建、升级、改造工程。如:政务网络工程、天网工程、智慧城市工程、农村中小学现代远程教育工程、金税金水金土金保等工程、应急指挥系统工程、安防监控系统工程及各类应用软件工程等，这些工程均需按照国家有关规定实施信息系统工程审计。

二、信息系统工程与建筑（建设）工程的区别

信息系统工程具有点多、面广、专业性强、技术要求高等特点，与建筑（建设）工程具有明显的区别。主要体现在以下方面：

1.技术浓度

建筑工程项目属于劳动密集型；而信息系统工程项目属于技术密集型。

2.可视性

建筑工程项目通常为一栋楼或一个建设群，可视性、可检查性强；信息系统工程项目可能分布在全省、市，地域广泛，可视性差，在度量和检查方面管控难度较高。

3.设计独立性

建筑工程的设计通常是由专门的设计单位承担的，或者说，建筑工程的设计单位通常不承担施工任务，而是由施工单位根据设计单位提供的设计图纸和说明书进行施工，施工过程中是不能改变原设计；而信息系统工程项目的设计与实施通常是由一个系统集成商（承建单位）承担，至少需要进行工程深化设计再实施工程施工。建筑设计行业已存在了多年，有若干单位专门从事这一行当，但到目前为止尚不存在专门从事信息系统工程设计的公司和行业，也不存在不进行系统设计而专门等着别人设计好了而自己去施工以完成信息系统工程的公司和行业。

4.变更性

建筑工程一旦施工开始，则投资单位一般不再对该建筑的功能需求、设计等方面提出变更，建筑工程队只需严格按设计图纸和说明书施工直至完成；而信息系统工程项目则不然，承建单位常常在实施过程中面对“变更”问题，特别是用户需求变更。

5.复制成本

如果由同一套筑建设计生成N套建筑工程，则一般而言，其总投资（设为TI）就应为一套建筑工程投资（设为i）的几倍（即TI＝ni）；而在信息系统建设中，则有TI﹤ni或TI﹤﹤ni。所以，只要花较小甚至很小的代价，就可以将一个信息系统的软件和集成方案经过再造而成一个新的信息系统去满足类似用户需求，从而使该信息系统的知识产权所有者蒙受重大损失。

6.投资规模

建筑工程项目的投资规模与信息系统的投资规模不在同一数量级上，后者比前者小得多。所以，在确定审计费用占整个工程项目费的比例上会遇到一定困难。

7.关于工作周期

建筑工程审计期一般始于项目验收以后，不介入工程设计和施工单位招投标。而在信息系统工程项目中，如果等待工程完工后实施审计时则难以掌握工程项目中所使用的高技术设备、材料选型是否准确、数量是否属实，有可能已为国家造成一定损失或重大损失。因此，为避免信息系统工程审计滞后，更好地避免投资损失，可进行“前审计”，即对工程资金投入较大、项目复杂的信息系统工程从工程设计阶段对工程造价概算、工程重要设备选型、工程实施阶段计划等实施项目前审计，从源头上先预防问题的发生；待项目验收后再实施工程后审计，以确实达到审计效果。

8.关于变更

信息系统工程实施中的设备、材料“变更”问题比较突出，由于其专业性、技术性强，单项资金较大，可能直接影响、有时甚至会严重影响到工程质量、进度、成本，而且必然引起合同的修改、补充，这不仅增大了工作量、复杂性，而且增加了风险。

9.关于方法与手段

建筑工程可视性强，所以广泛采用工程验收后根据工程材料核查等。同样的手段对信息系统工程项目审计则难以适用，而需要独辟蹊径。例如，在设计阶段采用参加专家会审，在项目实施过程中对具有里程碑意义的关键点上进行会诊、把关，在验收阶段则强调定量测试等方法实施。由此可见，信息系统工程与一般建筑（建设）工程具有十分明显的不同专业特性，不能混为一谈。正是因为信息系统工程与建筑工程具有较明显区别，因此在信息系统工程审计中不能简单依照建筑工程审计的“老经验”、“老办法”去实施，而是要根据信息系统工程的“新形式”、“新特点”，区别对待，认真组织，才能有针对性地、圆满地完成信息系统工程审计任务。

三、信息系统工程审计范围

信息系统审计是指审计人员接受委托或授权，收集并评估证据以判断一个信息系统是否有效做到保护资产、维护数据完整并最有效率地完成组织目标的活动过程。正是由于信息系统工程审计具有专业性强、应用范围广等特点，审计部门如果对哪些工程项目需要审计，哪些工程项目不需要审计都不清楚，实施信息系统工程审计就可能陷于盲目，没有针对性。因此，掌握、了解信息系统工程审计范围是搞好工程审计的基础。

1.中华人民共和国《招标投标法》第3条规定，在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：（1）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；（2）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；（3）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。

2.信息产业部关于《信息系统工程监理暂行规定》（信部信〔2002〕570号文件）的通知规定：“下列信息系统工程应当实施监理：（一）国家级、省部级、地市级的信息系统工程；（二）使用国家政策性银行或者国有商业银行贷款，规定需要实施监理的信息系统工程；（三）使用国家财政性资金的信息系统工程；（四）涉及国家安全、生产安全的信息系统工程；（五）国家法律、法规规定应当实施监理的其他信息系统工程”。由此可见，审计部门应对国家早已明文规定的招投标、信息系统工程监理等范围的工程项目实施信息系统工程审计。

四、信息系统工程审计主要内容

确定了信息系统工程审计范围后，还需要明确审计什么内容？否则就可能使审计工作产生偏差。因此，明确信息系统工程审计主要内容，是实施信息系统工程审计的重要一环。我们知道，信息系统工程是一项复杂的、技术含量高、实施周期较长的系统工程，即包括立项、规划、建设、应用、维护等主要阶段，并不仅仅包括工程造价等财务结算内容。比如：江西省发展改革委下发的关于印发《江西省电子政务建设项目管理暂行办法》的通知（赣发改高技 字〔2007〕1334号）规定“第十二条电子政务建设项目实行信息工程监理制度。监理费用须纳入电子政务建设项目预算。第十三条项目建设单位应严格按照批准的建设内容和规模组织实施。项目建设单位变更项目主要建设内容或调整投资概算超过百分之十的，应报发改委审核。第十四条项目完工后，项目建设单位应组织监理单位按照国家有关规定对项目进行初步验收，初步验收合格的项目投入试运行，未验收或验收不合格的项目不得投入运行。第十五条项目试运行后，项目建设单位可委托专业机构对项目进行质量和安全检测，检测通过后，项目建设单位组织项目验收，并报发改委备案，发改委会同有关部门对项目验收进行监督。面向全省跨部门的电子政务网络或应用系统，由省发改委组织相关部门对项目进行竣工验收”等规定。由此可见，对信息系统工程审计，不应只是进行单纯的工程造价审计，而应包括：

——项目是否已经实施信息系统工程监理；

———业主单位是否严格按照批准的实施内容和规模组织实施；

———工程实施程序是否规范；

———工程设备器材是否符合合同要求；

———工程设备材料变更是否确有理由及是否实施变更手续申报；

———工程决算是否完整；

———工程是否确实完成招标书及合同要求；

———工程投资是否合理；

———工程完工是否进行了检测及验收；

———工程质量是否符合国家相关规范标准；

———工程是否存在安全隐患等方面内容；

———工程文档是否齐全。

五、信息系统工程审计承担机构的选择

正是由于信息系统工程审计范围广泛、内容复杂，已经不是一般的建筑（建设）工程造价评估机构能够了解及掌握的，应该由国家法定的信息系统工程咨询、监理及财务、审计等第三方服务机构共同承担。其理由是：

1.由于目前信息系统工程审计的前提是该工程已经完工后实施，工程造价只是工程尚未开始时申请工程立项、可研编制、方案设计阶段其中的一项基本内容。因此，信息系统工程审计内容不仅仅是审计工程造价审核。

2.由于信息系统工程造价确定后已经政府采购招投标法定工作程序，按照国家有关规定已经参与政府采购招投标的机构或个人不能再参与工程审计。且一般情况下审计部门也不应按照工程完成数年后的市场价格来审计数年前的设备、材料价格。这样既与已经实施完成的政府法定工作程序相冲突，也对已经完成的信息系统工程按照数年后的市场价格来审核当年已经政府采购的设备、材料价格没有相应审计法律依据。

第6篇：工程造价专项审计范文

一、政府投资建设项目审计监督的范围

（一）政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：全部使用财政预算内投资资金、专项建设资金（含各类所有制的企事业项目）、非税收入资金、政府债务资金等政府资金的项目。

（二）未全部使用政府资金，但政府资金占项目总投资的比例超过50%；或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的项目。

（三）政府在土地、市政配套等方面依法给予优惠政策的公益性项目（含政府保障性住房、拆迁安置房等项目）。

（四）由政府投资建设的县乡公路、桥涵、水利工程及城市基础设施配套项目等。

二、政府投资建设项目审计的程序

（一）下发通知书。县审计局在实施审计前，选派审计人员组成审计组，进行审前调查，编制审计实施方案，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

（二）收集证明材料。被审计单位根据审计通知书的要求，向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实性、完整性和其他相关情况作出书面承诺。

（三）实施审计。县审计局根据政府投资项目的情况，采用不同的审计方式。1．对投资较大、建设周期较长或者关系国计民生的重大政府投资项目进行跟踪审计；2．对一般项目（2000万元以下）进行竣工决算审计；3．对与项目有关的特定事项进行专项审计调查。

（四）审计复核。项目审计质量复核实行跟踪复核和结果报告复核。复核人员根据实际情况对审计项目选择进行一般复核或重点复核，并出具复核意见书；对符合听证条件的处罚事项，在作出审计决定前组织听证。

（五）审计报告。审计组向县审计局提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。

县审计局根据审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，提出县审计局的审计报告。

（六）审计结果处理。审计人员要树立“依法审计，服务大局”的意识，以督促建设单位自行纠正为主，审计处理、处罚为辅的原则，对一般性违规行为，县审计局向项目建设单位发出《建设项目跟踪审计意见单》予以纠正；对被审计单位违反国家有关基本建设程序和国家财政、财务收支规定，负有责任的主管人员和其它直接责任人员，县审计局可向其上级机关提出行政处分建议；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

三、政府投资建设项目审计监督的主要内容

（一）建设工程准备阶段审计

1．建设项目程序审计：主要对立项审批、各项许可、建设管理和竣工交付等内容审计，督促政府有关部门按规定程序办理审批业务，促进依法行政。

2．内控制度建设审计：主要关注内控制度是否建立、是否健全、是否落实，防止制度形同虚设，避免出现重大问题。

3．征地拆迁情况审计：主要对拆迁程序、拆迁承包合同的签订以及拆迁补偿资金结算的真实性、合法性审计。

4．工程招投标及合同审计：主要对招投标程序、招投标文件、招标办法及施工招标中的工程量清单审计，对建设合同主要审查是否全面反映招标文件的精神、是否充分体现中标单位的投标承诺、是否最大限度地降低了合同的执行风险、是否明确了国家审计条款等，针对存在的问题提出可行的审计建议，避免虚假招标或暗箱操作问题的发生。

5．工程造价预算审计：主要审查工程造价预算编制依据是否充分、准确。重点关注工程量的增减变动及真实性、合法性，杜绝虚假签证、重计工程量和偷工减料等行为；关注招标项目工程量清单内容增减变动及调整情况，防止不按图纸施工、不按规格、标准用材、随意变更项目等；关注增加工程情况，防止施工单位虚列增加工程、多计工程价款、随意增加工程项目、多加隐蔽工程量问题的发生；关注价格变化因素，遏制低价中标排挤出竞争对手后，采取软硬兼施手段向招标人“磨价”，如停工、拖延工期、贿赂等现象。

（二）建设工程实施阶段审计

1．合同履行情况审计：主要关注招标合同和监理合同的履行情况；设备、材料采购合同和施工合同中的隐蔽工程。重点加强对工程变更和现场签证环节的管控，防止损失浪费及腐败现象的发生。县审计局研究制定《政府投资建设项目工程变更、签证管理办法》和《政府投资建设项目跟踪审计操作规程》。政府投资跟踪审计建设项目的工程变更与现场签证必须由现场跟踪审计人员认可并会同有关部门共同签发“政府投资建设项目变更签证单”，未经县审计局签发的，工程竣工决算审计时不认可工程造价。

2．合同外工程审计：主要对合同外工程（变更工程、增加工程、额外工程、工程索赔等）、合同未涵盖或未明确的工程项目是否履行相关程序和涉及的工程费用进行审计。

3．建设经费支出审计：定期或不定期对建设经费的支出情况进行审计，主要审查财务收支的合法性、经费支出的合规性、会计资料的完整性、支出进度和比例是否受到合同的约束等。

（三）建设工程竣工决算阶段审计

建设项目竣工决算包括从筹建到竣工的全部实际支出费用。主要包括：建安投资、设备投资、待摊投资和其他投资。

1．工程结算审计。重点审查工程类别划分是否合理，有无多计工程量、高套错套定额，采用的清单综合单价是否准确，设计变更、工程签证和索赔等重大事项是否真实，材料差价调整、计算准确与否等。

2．竣工决算审计。主要审查待摊投资的真实性、合法性，核实工程建设配套设施费用，有无挤占工程投资支出；建设资金使用的手续是否健全；建设单位管理费的记取范围和标准是否符合有关规定等。建设单位在项目竣工后20日内，按县审计局书面要求提交真实、完整的工程决算资料，县审计局收到资料后要按照审计程序组织人员依法实施审计，提供便捷、高效、优质的服务，60日内（1000万以下30日内）提出审计局的审计报告。

四、政府投资建设项目的管理

政府投资审计资金量大，专业性强，涉及门类杂，变化因素多，是一项复杂的系统工程。工作中坚持“以工程造价审计为突破口，以跟踪审计为主要形式，以计算机审计和设备仪器辅助审计为重要手段，以提高绩效为目标开展投资审计”的原则，加大对政府投资建设项目的监督管理。

（一）实行政府投资项目必审制。县审计局是政府投资项目审计监督的主管部门，依法对政府投资建设项目独立行使审计监督权，建立政府投资审计中心，加强政府投资审计人员力量配备，实现政府投资项目审计全覆盖。一是被列入审计监督范围之内的政府投资工程建设项目决算，必须接受县审计局的审计，未经县政府同意和县审计局委托，中介机构不得审计。二是签订施工合同时，必须在合同中明确，工程价款以县审计局依法作出的审计决定作为最终结算依据。三是县审计局出具工程竣工决算审计决定之前，财政和建设部门对工程拨款不得超过工程实际进度的80%。

（二）实施重大投资项目跟审制。对投资多、影响大的重点项目，县审计局要提前介入，采取阶段跟踪、环节跟踪、现场跟踪等多种方式，对重大投资项目进行全过程跟踪审计。一是建立审计组与项目建设管理单位定期联系制度。项目建设管理单位定期将建设过程中发生的对项目有重大影响的基础开挖、设备材料采购、隐蔽工程、重大设计变更、工程款支付等情况及时通报给审计组，审计人员及时深入项目现场对重大事项进行跟踪审计，为后期竣工结算审计奠定基础。二是推行跟踪审计意见书制度。对在跟踪审计中发现的问题及时出具《跟踪审计意见书》，建立起“即查即纠”的处理机制，做到及时发现问题、及时提出建议、及时督促整改，发挥审计处理的前瞻性、预防性和时效性作用。三是落实阶段跟踪审计报告制度。定期反映项目建设阶段状况和资金管理运行情况，做到阶段性审计报告和最终审计报告有机结合，提升审计效益。

（三）实行政府审计主导与社会中介机构参审制。为保证实行政府投资项目必审制的审计质量和效率，采取以政府审计为主导、中介机构和社会专业人员参与相结合的方式，通过公开招标的方式聘用投资审计专家、中介机构和社会力量参与政府投资项目审计，加大对工程造价咨询的预算审计和工程竣工决算审计力度。县审计局研究制定社会中介机构和人员参与政府投资项目审计管理办法、质量控制与考核办法、参审人员行为准则等操作规章，加强对外聘审计人员和中介机构的管理和监督。县审计局要对所委托的中介机构业务质量和出具的审计结果负责。县审计局委托社会中介机构或者聘请专业人员参加审计工作的费用，由县财政列入预算予以保证，或县政府依据审减金额的5%拨付县审计局，专项用于政府投资建设项目审计。

五、责任追究

（一）项目建设实施单位有截留、侵占、挪用、骗取政府投资项目资金，虚列建设成本，隐匿结余资金，未经法定程序审批擅自变更设计、虚假签证等行为的，审计、财政、监察等部门建立联动、协调机制，依照有关法律法规进行处理、处罚，并依法追究其行政责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。

（二）项目建设单位故意拖延或者拒不办理竣工结算或决算审计的，县审计局将依照《审计法实施条例》第四十七条规定，责令其改正，并给予通报批评和警告；拒不改正的，处以5万元以下的罚款；触犯法律的，移交司法机关处理。

（三）县审计局应加强对投资审计人员的职业道德和廉政纪律教育。审计部门审计人员及聘请的专业人员有下列行为之一的，应依照有关规定给予行政处分；触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任。

1．索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务不当利益的；

2．隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；

3．泄露国家秘密或被审计单位商业秘密的；

4．对委托中介机构或人员工作未尽督导责任，造成严重后果的；

5．与聘请的专业人员或受托机构串通舞弊的；

6．有其他、行为的；

第7篇：工程造价专项审计范文

工作总结是对这一年的工作，进行一次全面系统的检查、评价、分析以及研究，从而分析不足，得出可供参考及改进的经验。以下是小编整理的审计个人工作总结，希望可以提供给大家进行参考和借鉴。

审计个人工作总结1一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

一、严格审计的纪律和制度。

审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价。

__企业是我企业至今一家对外独立开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。

根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

三、严格费用报销规定，严格费用审核。

今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。

我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。

四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息。

根据企业领导的安排，今年，我先后到__和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2019年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业领导的肯定和客户、业务人员的好评。

五、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声。

根据工作计划，并经企业领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们__大企业的对外形象，也为企业取得了可观的经济效益。

审计个人工作总结2经过了一年的努力，公司各个方面都有了一定的发展和提升，同时也会发现新的问题，现将一年的审计工作做如下总结。

一、加强理论学习，不断提高自身素质。

注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

二、注重党性锻炼与修养。

自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。

三、依法审计，求真务实。

在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。

四、廉洁自律、清廉从审。

作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力。

五、今后努力的方向

在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化，“全球经济一体化”、“知识经济”、“电子商务”、“生物技术”、“基因工程”、“数字地球”、“电子政府”、“加入世贸”、“西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的危机感。

因此，加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在的问题，提出科学可行的审计建议，推动经济体制改革的步伐。

审计个人工作总结3今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20__年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20__年度审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20__年共完成审计项目__项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计__项，专项经营考核审计__项，任期经济职责审计_项，投资企业财务收支与资产负债审计_项，基建工程项目预算审计__项，基建工程项目结算审计__项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行。

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20__年度完成上年度财务收支与预算执行审计__项，发现问题__项，提出推荐__项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计。

20__年_月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据。

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20__年度省__等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是__公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管理参考。

20__年，宝__原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

5、完善基建工程审计。

20__年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20__年完成基建工程项目预算审计__项，预算金额__万元，核减金额__万元;基建工程项目结算审计__项，结算报审金额__万元，核减金额__万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20__年引进外部力量进行工程造价审核_项，结算报审金额__万元，核减金额__万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键。

20__年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量。

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实。

20__年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题。

由于目前审计部仅有财务审计__人，工程审计__人，疲于应付近__家子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算。

坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

20__年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

审计个人工作总结4我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：

一、加强学习，不断提高自身素质。

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)、认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作。认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

审计个人工作总结5本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮忙支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情景小结如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质。

为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自我的综合素质和本事，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作本事和水平，提高审计工作质量和效率。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务。

第8篇：工程造价专项审计范文

第一、围绕中心、服务大局，提高审计工作的有效性。

一年来，我们在工作实践中，把围绕中心、服务大局作为审计工作的出发点和落脚点，自觉的将审计工作做为学校管理链条中的一环，不断强化审计工作对学校宏观管理的服务功能，我们紧紧围绕学校的中心工作和学校领导关注的重点、管理的难点、教职工关心的热点问题及重大经济活动，合理安排项目，并有针对性地确定了一些相对具有宏观意义和代表性的项目开展专项审计工作。例如，20__年，结合国家审计署对18所高校审计中发现的问题，为进一步规范我校的财务管理，及时发现办学资金运行及管理中存在的问题和风险，我们与财务处共同对学校及二级独立核算单位的财务管理、重大财务决策合规合法情况、财务核算、各类资金运行等情况进行了专项调查。针对调查中发现的不规范的问题，能解决的立即进行整改，对暂时解决不了的也要拿出解决方案，限期整改。通过专项调查，对规范学校财务管理，降低学校风险和保证经济活动的健康持续发展发挥了积极作用。再如，为从项目论证、投资决策、财务管理的角度全面总结附属实验学校新校区的建设工作，并为学校下一步的财务决策与管理工作提供准确的信息、依据和建议，在学校领导的重视支持下，开展了附属实验学校新校区建设项目财务效益分析工作。经过近半年来的数据采集、统计、测算、分析、预测等综合审计手段确认了附属实验学校新校区建设项目的资金总投入情况及校区运行以来的财务状况、对校区的办学效益进行了测算和分析，目前，该项目正处在收尾阶段。

第二、突出重点、提高效率，推进审计工作持续健康发展

一年来，我们根据学校建设、发展速度明显加快、经费总量不断增长、经济活动日益增多的实际，坚持全面审计与突出重点相结合，注意选取那些影响大、风险高、事关学校发展建设的项目和领域作为审计重点。

一是不断规范经济责任审计。20__年我们共对6名中层领导干部进行了任期经济责任审计。在审计工作中，坚持客观公正、实事求是的原则，注意把内部控制以及经济管理工作的有效性、办学经费使用的效益性作为评价重点，并产生了积极的影响。目前，我校的经济责任审计工作，在组织部门的大力配合下，目的更加明确，程序更加规范，审计质量和水平不断提高。尤其在加强干部队伍管理、促进和提高管理水平，依法行政等方面发挥了重要作用。

二是投资项目审计效益明显。一年来，我们针对学校基本建设和维修改造项目多、投入增大的实际，以规范投资管理、提高投资效益为目的，继续搞好基建、修缮工程项目审计。加大基建、修缮工程项目审计力度，在建设工程设计、招标、合同审签、合同执行、洽商变更、竣工结算等各个环节严格审核把关，堵塞漏洞，控制工程造价，节省开支，我们本着高度负责的精神，定期考察建筑市场价格，并依照国家规定对基建、修缮工程项目结算进行严格审核，使竣工项目审计率达到了100％。20__年共完成基建、修缮工程项目34项，审计资金总额28048万元，审减工程造价并为学校节约经费1035万元。

三是坚持审计关口前移、防范经济风险、维护学校合法权益。20__年，我们围绕学校经济活动特点，抓住影响学校资金使用效益的重点环节，在坚持事后与事中、事前审计相结合的基础上，逐步实现由事后审计为主向事前防范、事中控制和事后审计相结合为主的转变。审计工作融入学校经济活动之中，参与到经济运行决策中来，使各项经济活动在运行中得到有效监督。同时，严格各类经济合同的审签工作，20__年共完成合同审签74份。在合同审签工作中，我们严格按照学校《经济合同管理办法》及国家的法律、法规对合同的真实性、合规性、合法性进行审核，对个别不符合规定的合同文本予以拒签，维护各类经济活动文本的严肃性。审计关口前移，不仅有利于完善学校各类经济管理工作程序，规范各项经济活动秩序，而且为学校节约了资金，使有限的办学经费发挥出更大的经济效益和社会效益。

第三，求真务实、勤奋创新

，促进审计工作不断深化

20__年，我们在准确把握高等学校内部审计发展趋势和走向的基础上，坚持以勤奋创新为取向，打造自身特色，使审计工作不断适应学校发展需要。建立和完善以财务审计为基础，以内部控制评价和效益审计为重点，以促进提高管理水平、提高资金使用效益、防范经济风险为目的的内部审计新格局。

为适应学校科学化管理要求，我们将内部控制测评作为各类审计项目的基本内容。在各类审计项目实施过程中，把对内部控制了解和评价作为重点，通过系统的、规范的方法评价内部控制的健全性、有效性和科学性，改进其管理，以帮助其实现既定目标，取得了较好的效果，并在审计实践中逐步实现以下几个方面的转变：

在审计目的上，实现了从合规性审计向增值性审计转变；

在审计内容上，实现了从以财务审计为主向管理审计为主转变；

在审计方式上，实现了从事后审计为主向事前控制、事中审计与事后审计相结合转变；

在审计作用上，实现了从批判功能向建设功能转变。

第四，以人为本、加强建设，提升审计工作层次和水平

20__年我们在积极寻求审计工作进一步发展、创新审计工作的新思路、不断加强和改进工作的同时，采取有力措施，切实加强审计队伍建设，努力营造积极向上、团结协作、廉洁务实、追求卓越的团队精神。一是，加强业务培训。年内，我们先后派出18人次参加教育部和省内审协会组织的各类审计业务培训。通过业务培训，较好实现了审计知识更新，为内部审计工作上水平，提供了必要的知识支撑。二是，加强理论研究。积极探索内部审计与大学发展的关系及高等学校内部审计的行业规律，把握内部审计发展趋势，并以此为指导，全面推进学校内部审计工作。我们确立了通过申报课题项目带动理论研究，通过理论研究，全面提升审计干部素质的指导思想，积极组织申报研究项目。经过全处的努力，我们申报的《高等学校内部审计发展趋势研究》课题被审计学会批准立项并获得二类资助。目前，课题研究工作正在进行之中。通过参与研究，大家的学习热情更加高涨，开拓了视野，对审计工作的健康发展起到了积极的推动作用。三是，在认真做好常规审计管理的基础上，增大了战略管理的比重，通过规划，明确审计工作的发展目标，积极营造一种着眼未来、旨在创造、追求卓越的团队氛围，服务一流大学建设。我们提出的“十一五”工作目标是：学校内部审计工作基本实现从以传统的真实性、合规性为导向的财务审计为主向以现代的内部控制和风险管理为导向的管理审计为主的全面转型与发展，建立和完善与现代大学制度相适应的内部审计运行机制，初步形成以风险控制和管理审计为重点的内部审计新格局，全面提升审计工作层次和水平，为建设国内一流国际知名的研究型综合性师范大学作出新的贡献。

第9篇：工程造价专项审计范文

一、集团公司内部审计工作总体思路：

1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

2、201x年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

二、201x年度集团公司内部审计工作计划如下：

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，201x年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对201x年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

1、xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，201x年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基矗