公路跟踪审计方案精选(九篇)

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第1篇：公路跟踪审计方案范文

【论文摘 要】近年来，在高速公路这一行业快速发展的同时，其在内部控制方面暴露出越来越多、越来越严重的问题，因而引起了有关人员的重视，不断采取有关措施来加强内部审计监督。本文通过对高速公路项目内部审计监督现状的分析，提出了加强高速公路项目内部审计监督的

随着建筑业的发展，高速公路项目逐渐引起了人们的关注，在全社会广泛开展内部控制的同时，高速公路也开展探求内部审计监督的有效措施，以加强企业的内部管理，在整体上提升管理水平，从而促进企业的进一步发展。

一、高速公路项目内部审计监督的现状

1、对项目内部审计监督的认识不够

当前，高速公路在全国大部分省份都是公司化运作，特别是江浙一带很多是民营经营。在单位内部，多数领导都将财务和审计视为一家，缺乏应有重视。

2、内部审计监督机构设置不够健全，内部审计监督制度不够完善

当前，高速公路各个管理处并未设置比较独立的内部审计监督机构，而其内部审计人员往往也并非专职，基本都是各个管理处财务人员来兼任。从而造成财务机构的负责人就成为了内部审计监督机构的负责人，相关的内部审计工作只能对下级单位进行监督。

3、审计人员的业务素质较低

当前的市场大环境要求从事内部审计工作的人员应具备较宽的知识面，而从高速公路内部审计监督工作的人员更应该具备较高的素质，拥有全面的掌握财务、施工、工程技术以及收费管理等许多方面的知识。然而，在实际审计监督工作中，审计人员并没有全面掌握相关法律法规，通常只做到知其一，而不知其二。从而导致难以适当运用好审计方法，或者运用的审计方法比较单一等现象的出现，为严格按照法律法规开展审计程序，无法抓住审计的重点，更无法准确找出问题的隐藏领域。

4、审计监督方法不恰当，不能符合交通事业的发展需求

因为缺乏具体的准则，因此审计方法局限在财务收支审计中，对于违纪违规事项的纠正，只可以产生事后的监督作用。在会计电算化广泛应用以及会计人员整体素质不断提高的同时，一般差错的出现机会不断减少，若仍旧沿用旧的审计方法与思路，必将无法满足当前的发展新形势。

5、缺乏审计责任感

部分审计人员缺乏较强的审计责任感，因而在审计监督的过程中瞻前顾后，逐渐地淡化了自身职责，以为了追求任务的完成情况，而未顾及到审计的质量。

二、加强高速公路项目内部审计监督的有效措施

1、加强监督，提升关于内部审计的认识

高速公路单位只有强化了内部审计在经济上的监督作用，在问题的萌芽状态就将其解决掉，才可以提升相关负责人关于内审工作认识的程度。如果有关人员正确认识内部审计监督，就可以将其重要作用充分发挥出来，以营造较好的内部审计监督的外部环境。

2、强化审计机构的建设，健全内部审计监督体系

关于审计组织体系及其管理方式，应与高速公路实际情况以及组织管理需要相结合，找到有效可行的审计组织体系以及管理方式，从而不断推动审计管理体制的创新，以建设内部的专职与兼职审计网络体系。同时，还应将内部审计监督工作加到具体工作中，从而及时地发现并抓住管理过程中有关的热点、难点以及重点问题，以促进内部审计监督更好更准确地找准审计定位。

3、加强审计基础建设，提升审计工作质量

为了保证审计工作有序顺利地发展，必须要加强制度方面的建设，不断改善人员的结构，并加强人员培训。事实表明，单纯的、旧的财务人员发生器难以满足高速公路项目内部审计监督工作的需求，因此应配备工程技术、法律、征费管理、以及计算机等诸多方面的专业技术人员。同时，审计人员也应积极参加到各种业务培训当中，以更新自己的审计理念，提升业务能力，拓宽视野，从而促进内部审计监督工作的进行，提升审计监督工作的质量。 转贴于

4、抓紧审计重点，促进审计职能的全面履行

关于高速公路项目制度的建设，应从内部控制制度的建立健全入手，加强关于内部控制制度的测试以及评价，并将其作为审计工作重点的确定基础，结合合理科学的审计方法，促进审计监督工作效率的提高。

5、制定合理的审计实施方案

审计实施方案作为审计跟踪的核心，在审计监督质量控制中起着关键作用，因而成为审计监督的一项主要依据。所以，制订审计实施方案过程中，应加以全面和周密的好驴，保证在内部审计机构规定的总体框架范围内按照确定的进程实施跟踪审计。审计实施方案需具备审计目标、审计内容及重点、审计实施时间、审计方式、审计报告的格式和内容等要点，并作为审计业务约定书的正式条款。

6、开展全过程跟踪审计

改变以往事后审计方式，把审计监督关口前移至工程实施前的项目可行性论证开始，并在实施过程中开展全过程跟踪审计监督，在此过程中发现问题，同时可以指导解决问题。

三、结束语

综上所述，关于高速公路项目内部审计监督有效措施的探讨具有重要的意义，其不但有利于企业管理水平的提高，也可以促进企业长足发展。因此，高速公路相关负责人应针对其内部审计监督中存在的问题，来采取相应措施改善现状，为高速公路的发展提供保证。

参考文献

[1] 王志孝，牛秀敏，岳汉萍.试析企业内部审计外包的风险及防范策略[J].甘肃科技，2010;01

[2]胡汛.内部审计外包的优劣势及风险规避的思考[J].铁道运输与经济，2010;01

[3] 顾建荣.风险导向内部财务审计在小规模企业中具体应用[J].知识经济，2010;01

[4] 李永红.加强医院基建工程内部审计的几点思考[J].现代商业，2010;02

第2篇：公路跟踪审计方案范文

关键词：投资决策；限额计算；环保理念

引言

工程项目的实际进展与造价管理手段有密切联系，合理控制工程项目的经济成本，会促进公路工程顺利进行。从实际情况来看，公路工程的系统建设流程还存在一些问题，最显著的情况是工程造价不能满足经济社会的发展趋势。如果工程造价相关工作准备不足，造价控制水平就会明显降低，因此必须要选择合适公路工程的管理方式，切实避免工程建设成本亏损。

一、影响公路造价因素

(一)决策阶段的各项事宜

从目前公路工程项目的实施情况来看，投资决策阶段会在一定程度上影响工程造价的效果。正式开展施工任务，施工流程和技术指标的规范化会影响工程造价的效果。给出工程决策之前，制定明确的施工方案，安排专人负责这一工程。务必保证制定的施工方案是完整的，在此阶段不能出现工程造价过高的问题。选择的施工技术，要以公路项目的具体要求为依据[1]。以跨越桥梁施工为例，施工技术的选择更要慎重。项目开展之前必须要进行深入调研。当施工任务已经接近尾声，在工程造价的控制过程中，要广泛收集待建区域的地质信息和水文信息。在计算公路工程造价时，有必要考虑建设项目的征地和拆迁事宜。这些因素会深刻影响公路工程决策阶段造价结果。

(二)投标事宜影响工程造价结果

承发包阶段与工程造价结果有直接联系，影响作用主要体现在投标事宜中。一般情况下，公路工程都是大型项目，展开投标工作必须要体现公平公正的原则。要想有效推动公路建设工程以标准化的方式开展，就应严格遵守低价中标规定。这会有效降低项目的投资成本，也能保证工程造价得到科学合理的结果。

(三)人员因素

在整个施工过程中，人为因素会深刻影响公路的造价情况。比如在某公路工程中，开展沟槽回填任务，回填夯实要用到原土，以保证路面基层满足强度要求。这其中出现的问题是，管理人员监督不到位，工人回填方使用的是石灰土，工程造价骤然增加72万元。这导致工程经济效益明显降低，同时也严重浪费工程资源。由此可见，工程管理人员不仅要有良好的专业素养，还要对工程实施高度负责。施工人员也要发挥自身优势，在保证工程质量的基础上，争取降低公路工程造价。

二、降低公路工程造价的有效策略

(一)执行限额计算方法

运用限额设计方法会在一定程度上降低公路工程造价的额度，实施时要以设计任务书为依据，给出明确的投资估算金额。展开公路工程施工图纸设计工作，并对施工图纸完成概预算，同时也决策各设计文件。就工程投资控制实际情况而言，实施限额设计策略，能发挥十分明显的积极作用。从以往工程实践的情况来看，有必要坚持实事求是原则。在编制工程投资估算的结果时，必须要统筹全局，估算编制要体现科学性，避免出现高估冒进的情况，同时也要避免出现低估问题。

(二)积极引用电子信息化技术

当前国内科学技术发展迅速，将电子化、信息化技术应用于公路工程中能获得良好的成效。公路工程的建设全过程都应该引进电子化信息技术，其中包括公路工程项目的立项阶段、决策审计阶段，利用接口实现信息共享。建立的计算机网络项目管理系统实现一体化，该系统能够将公路工程项目涉及到所有部门和人员都联系起来，打造公路工程造价电子化、透明化、公开化局面。

(三)从事中和事前入手，提高工程造价控制水平

加强对公路工程的造价情况的控制，要从事前和事中入手。有效应用先进的管理方法，相互协助展开造价控制工作。比如应用绩效审计，实现对整个施工过程的跟踪审计。覆盖项目投资、设计、投标阶段。此外，项目进行过程中，有可能会发生设计变更的情况，针对这一问题，利用跟踪审计的方式，从而降低公路工程造价。控制公路建设成本，应当突出预先控制，进一步实施绩效审计方法，从整体层面入手，建立跟踪审计制度。公路工程建设投标工作的综合绩效审计内容包括投资决策、设计优化、底标文件，分析施工过程存在的隐患问题，审核工程设计存在的不足之处，研究施工现场的签证情况以及合同执行情况，从而实现对公路工程造价情况的有效控制。

(四)在造价控制工作中渗透环保理念

在造价控制工作中渗透环保理念能提高公路工程造价控制水平。比如在施工现场提倡施工材料循环利用、回收利用，强化现场施工人员的环保意识，安排专人分析现场产生的废弃材料，在此基础上拟定相应的回收利用方案，明显降低现场施工的材料成本。公路施工现场会产生大量的废弃土方材料，通过循环加工处理方式，实现对这些土方材料的循环利用[2]。比如在施工现场产生一些片石、碎石，加工这些废弃的筑路材料，是节约材料成本的有效方法，必定能为工程争取到一定数量的经济效益。

第3篇：公路跟踪审计方案范文

关键词：精准扶贫产业；跟踪审计；操作研究

2019年11月19日，中央财政提前下达全国28个省（自治区、直辖市）2020年中央财政专项扶贫资金预算1136亿元，约占2019年中央财政专项扶贫资金1261亿元的90％。财政部督促各地继续深入推进贫困县涉农资金整合试点工作，以强化对脱贫攻坚工作的投入保障。2020年已进入脱贫攻坚的决胜阶段，各级部门是否提前编制好预算，切实管好用好财政专项扶贫资金，确保资金精确高效使用极其重要。贫困县采取连片种植的方式，采用“农户+合作社+基地”的种植模式，多方筹措资金，采购扶贫芒果苗木发到种植户手中，做到“种一株管好一株，种一亩管好一亩，种百亩管好一片”，通过精心管护，获得了成功。芒果产业已成为一些贫困县精准脱贫的支柱产业。以T县精准扶贫产业项目中芒果产业项目为例，对其进行模拟跟踪审计，对其审计操作方法进行研究，设计具体审计步骤并进行总结。

1精准扶贫产业项目跟踪审计案例构建

1.1产业项目名称

T县2019年芒果产业发展实施方案。

1.2建设任务

种植1000hm2芒果苗；加强对现有芒果种植区和原种植芒果区域的管护，力争2019年新增挂果面积1333.33hm2，全县芒果挂果面积超3333.33hm2，助推贫困户创业增收。

1.3建设地点

以“二流域”“两沿线”为重点发展区域（即驮娘江流域、红水河流域，汕昆高速公路沿线、省道321公路沿线），该区域内的乡（镇）重点发展芒果产业，鼓励其他适宜发展芒果的乡（镇）发展芒果产业，使资源优势得到充分发挥。

1.4项目责任单位

T县芒果产业发展领导小组

1.5资金安排

2019年新种芒果1000hm2，总投入1636万元。其中，财政性资金投入380万元，企业及农户自筹1256万元。

1.6补助标准

统筹县财政资金，统一购买芒果苗木，对2019年新种植芒果的农户给予苗木补助。建档立卡贫困户种植芒果的，除得到苗木补助外，符合产业“以奖代补”申报条件的，可同时申报“以奖代补”补助。

1.7时间进度

准备阶段为2019年1月10日至2019年1月31日，宣传发动和培训阶段为2019年2月1日至2019年2月28日，实施阶段为2019年3月1日至11月30日，验收阶段为2019年12月1日至2019年12月31日。

2精准扶贫芒果产业项目审计的操作方法研究

2.1芒果苗木项目前期的跟踪审计

芒果苗木项目前期的跟踪审计为芒果苗木项目的主要督查环节，对项目是否立项、设计，是否环评、规划，是否评审、招投标，是否有实施方案，是否完工，是否验收等环节进行跟踪审计。芒果苗木项目前期的审计主要对项目立项论证过程的真实性、合理性进行审查，加强对项目主要环节管理的督查，及时发现问题，避免决策失误、盲目立项[1-3]。实施的方法有审计分析书面资料、查询法和分析法、抽查法等。分析审查决策程序的民主性，决策方案的合理性，决策内容是否符合国家的政策，项目建议书的合规性，立项目标的明确性与必要性，建设标准的合理性，可行性报告的充分性、准确性，资金筹措方案的合理性，投资估算的合理、合规性，经济评价的准确、可靠性等。对评审、招投标文件、过程清单、过程进行审核，明确是否符合相关的法律法规，还要关注招标人的招标能力和招标方式等。对合同的业务内容、范围、服务条款、计费依据、时效进行审查[4-6]。

2.2芒果苗木项目现场的跟踪审计

在种植芒果苗阶段，审计人员主要对芒果苗进场、栽植、养护、价格等方面进行跟踪审计，及时抽审芒果苗，对不符合项目要求的情况和存在的问题进行分析，找出原因，提出具有针对性和可操作性的审计建议，促进相关部门和单位加强项目管理[7]。实施的方法有实地调查法和抽查法。从土壤土质、挖坑、基肥、种植、修剪、浇水等方面熟悉种植芒果苗木的工序，现场审计人员熟悉、了解现场情况，及时做好相关的跟踪记录。对芒果苗木的相关规格参数进行相应的审查，例如测量并记录芒果苗木的品种、数量、规格、冠幅、高度等。芒果苗载重时，要对苗木的密度、支撑、绕绳、遮阴等情况进行实地测量及记录。在芒果苗木的养护审计中，要对苗木的修剪整形、去除枯枝、清理死树、浇水施肥、整地除草、防治病虫害及排水等情况进行审计记录[8]。

2.3芒果苗木项目结算审计

在芒果苗木项目的结算审计阶段，要对项目量进行审计。用现场的芒果苗木数量与方案量进行比对核实。审计项目的费用和项目财务决算，即对苗木项目从立项、执行到完成全过程中的全部费用进行审计。实施的方法有实地调查法、分析法、抽查法等。选定合适的时间，对芒果苗木的数目、高度、规格、密度、成活情况等进行现场核实。对于价格费用，要核实清单内容与实际情况，明确投标合同的合理性及竞争性。对于财务决算，归集整理芒果苗木项目的档案资料，核查清楚账务处理、财产清查、债权债务的清偿情况，审查苗木项目的资金来源及分配管理情况、项目的审批程序、工程投资的真实性和项目的运营及效益[9]。

3精准扶贫芒果产业项目审计的具体实施步骤

根据芒果苗木项目的特点，制定详细的现场跟踪方案。一是成立跟踪审计小组，配备农业、计算机、财务等专业人员。二是编制详细并切实可行的实施计划，要特别研究针对芒果苗木的种植经营周期、种植特点、苗木维护、开花挂果等特点而形成的计算方式及审查方式的特点，并做好现场审计工作及相应的记录，形成审计日记。三是及时收集和整理相关纸质或电子材料，对材料的真实性进行复核。四是配备相应的计算机、测量仪器、照相机等辅助工具，收集比对前期的数据。

3.1收集资料阶段

项目开始后，立即收集项目的计划书、可研性报告、方案、图纸、会审记录、方案变更、苗木采购及运输合同、审批材料、补充协议、相关技术资料及会议纪要等材料。随着项目的推进，收集后续相关材料，做好项目记录。

3.2跟踪审计阶段

通过“脱贫攻坚大数据平台”，比对受益群众的贫困户信息，并采取入户调查的方法，确保项目对象的精准性。“脱贫攻坚大数据平台”全面采集贫困人口、贫困村等基础数据，实现了扶贫系统数据的大集中，其子平台的应用模块能够实现与扶贫业务相关部门之间的数据交换共享，成为脱贫攻坚的数据支撑。跟踪审计人员取得的芒果种植指导性任务分解表，入驻芒果苗木项目中的贫困村，并对种植任务（亩）、技术指导责任人、新覆盖贫困户（户）、乡村责任人等情况进行核查，随时收集相关资料，解决现场遇到的问题，并做好跟踪记录。熟悉芒果苗木选取、采购、分配、种植、养护、挂花、结果、采摘、销售的全过程，根据种植特点变换审计方式。重点审核“扶贫果苗”调运发放工作。把好“三关”，即严把苗木调运质量关（苗木出圃前严格检查，保证合格苗木出圃）；严把苗木发放程序关（核准乡（镇）上报调苗数量和种植面积）；严把苗木审核关（验收造册登记，杜绝多领苗木现象）。保证“扶贫果苗”及时到位，加快扩大新种芒果的面积。

3.3结算审计，出具审计报告

按照标准对芒果苗木项目进行结算审计，对苗木补助、聘专家及技术培训、种植乡镇工作经费、奖励资金等进行财务核算，并对实际项目完成量进行初步计算，经审计局审核后，会审定案，最终形成以资金为主线，以政策落实为导向，实现绩效评价的审计报告。及时向建设单位提出抽审时存在的问题，并出具审计意见，督促建设单位加强管理，及时整改。建设单位采取清退、重新定价、继续栽植等处理方式，审计人员要及时监督落实情况。

4结束语

对精准扶贫产业项目中的芒果苗木项目的跟踪审计操作进行研究，旨在通过分析具体的案例，构建出跟踪审计操作的步骤及方法，提高审计在推进扶贫产业项目中的推动力。跟踪审计人员平时应学习农业产业项目的常识及特点，提高审计实操能力。

参考文献：

［1］宋小忠，李森.如何更好发挥跟踪审计过程管控作用［J］.中国内部审计，2019（8）：74-76.

［2］王帆，谢志华.政策跟踪审计理论框架研究［J］.审计研究，2019（3）：3-10.

［3］赵明华，朱智鸿.扶贫政策跟踪审计研究［J］.现代审计与经济，2018（4）：14-16.

［4］张建宁.新兴产业发展资金审计的几点思考［J］.西部财会，2017（7）：76-78.

［5］孙华莉.政府产业引导基金项目审计研究［D］.重庆：西南政法大学，2017.

［6］王德元.我国公共投资项目政府审计研究［D］.武汉：武汉理工大学，2010.

［7］戴娇迪.X县审计局政府投资项目审计风险研究［D］.长沙：湖南大学，2018.

第4篇：公路跟踪审计方案范文

一、提升监督思路，大力营造履职氛围

市人大常委会更新监督理念，针对目前监督工作面临的新形势、新问题，拓展工作思路，依法行使监督权，营造了良好的履职氛围。

一是克服“无欲无求”的观念，树立“有为有位”的意识。在人大工作的老同志比较多，存在“船到码头车到站”、“不求有功、但求无过”等“无欲无求”的消极思想。这些思想缺乏对人大地位、性质的充分认识。地方人大及其常委会是国家权力机关，是民主法制建设的第一线，代表人民行使权力。既然人民信任我们，把权力赋予了我们，我们就应该牢记人民的重托，保持积极向上、奋发有为的精神面貌和公正无私、坦荡豁达的心态，“在其位，谋其政”，围绕中心，服务大局，认真履行监督职责。

二是克服“自娱自乐”的观念，树立“胸怀全局”的意识。有的同志缺乏全局意识，患得患失，认为“人大不干不好意思、干多了没啥意思、干一点意思意思”，把人大监督工作狭隘地定位于“自娱自乐”。其实，人大工作是党的工作的重要组成部分，与党的其它工作紧密联系。抓好人大监督工作，必须坚持党的领导，人民当家作主，依法治国三者有机统一，把监督工作放到推进民主法制建设的全局中去把握，放到促进改革发展稳定的大局中去思考，在议大事、谋全局中做到敢于监督、善于监督。

三是克服“虚软指标”的观念，树立“阳光监督”的意识。过去，人民群众很少直接监督人大，人大工作缺少压力，人大监督工作处于“虚软指标”状态。近年来，市人大常委会按照监督法的要求，建立了“三公开”公示制（公开监督计划、监督内容、监督方案）、人大常委会组成人员审议发言通报制（将每次人大常委会会议组成人员审议发言以简报的形式下发人大代表）、人大代表及公民列席人大常委会会议制（每次常委会会议邀请5—7名人大代表和公民列席会议）、人大代表向选民述职等一系列制度，主动接受人民群众监督。

二、突出监督重点，全力推进科学发展

人大监督工作线多面广，如果面面俱到，往往会影响监督效果。只有突出重点，才能使监督工作更有深度、更具实效。近年来，市人大常委会紧紧围绕市委中心工作，把事关经济社会发展大局、人民群众切身利益、社会普遍关注的热点难点问题作为监督重点，增强了监督工作的针对性和实效性。

一是围绕经济社会发展大局，深入开展调研。常委会紧紧围绕市委“建设中部强市”的目标和“一区两带三极”战略等中心工作深入开展调查研究，撰写了一批高质量的调研报告，提出了许多有分量的建议，得到市委高度重视和社会普遍认可。年5月，市人大常委会组织部分常委会组成人员及有关工委负责人赴广东、广西等地工业园区，就园区经济发展问题进行学习考察，并以市人大常委会党组的名义向市委报送了《打造工业园区新优势，推进园区经济大发展》的调查报告。市委高度重视，整合优势资源，完善配套功能，促进了园区经济大发展。年6月，围绕市委建设新城区的重大部署，常委会组织部分常委会组成人员和有关部门负责人赴江苏昆山、苏州等地实地考察学习城市规划和建设经验，并形成《城市规划与建设考察报告》，市委采纳了其相关建议，积极推进新城区建设。目前，我市新城区总体规划、控制性详细规划都已完成，新城区4平方公里核心区建设已全面启动，正在有序推进。

二是围绕国计民生，进行重点监督。民生问题，民心所系。市人大常委会不断强化对民生问题的监督，把事关民生的农村安全饮水、农村公路建设与养护等作为监督重点，督促政府落实解决。近年来，常委会围绕"水厂建得成、企业管得好、群众用得起"的目标，每年都组织部分组成人员对这项工作进行跟踪督办。市政府广辟融资渠道，创新运行机制，落实优惠政策。近三年，全市共投资2300万元，修建了10座中心水厂，分步解决了25万人的安全饮水问题，群众对此十分满意。农村公路建设是促进经济社会协调发展的保障性工程。多年来，行路难困扰着农民，制约着农村经济发展。市人大常委会听取和审议了全市农村公路建设养护管理情况的报告，并提出了审议意见。市政府加大投入，建管并举，确保了农村公路"建一条、成一条、养一条、保一条"。近三年来，全市共投资2.5亿元，完成通乡公路建设38.34公里、通村公路建设885公里、落实专业养护人员90人，实现了农村公路“村村通”。

三是围绕热点难点问题，进行跟踪监督。人大监督有许多不是一次视察、检查就能够解决好的，市人大常委会通过“监督—落实—再监督—再落实”的形式，一抓到底，督促热点难点问题得到了妥善解决。近年来，水污染防治一度成为全市人民高度关注的焦点问题。年，市六届人大一次会议将“采取得力措施，加强水污染治理”确定为重点议案。市人大常委会决定五年治理，分步实施，每年都通过深入现场检查、集中力量整治、召开专题会议督办等形式，督促市政府及环保等部门认真落实治污工作。关停了13家污染较大的“五小企业”，投资2亿元建起了2座污水处理厂，督促12家重点企业安装了15套污染源在线监测装置。通过近几年的治理，全市大小河渠的水变清了，人民群众生活环境得到了显著改善。年我市污染物总量减排继续保持双降，经省环保部门认定，两项主要污染物化学需氧量和二氧化硫分别减排4%、6%。

三、加强预算监督，着力打造阳光财政

预算监督是监督工作的重中之重。打造“透明钱柜”，为老百姓管好政府的“钱袋子”，人大常委会责无旁贷。近年来，市人大常委会不断探索预算监督的方式方法，预算监督工作取得新进展。

一是强化制度保障，全面实现预算监督“三个转变”。年，市人大常委会按照“遵循法规、结合实际、便于操作”的原则，修改《市预算监督办法》。修改后的监督办法内容更全面、程序更明确、方式更科学、有“预算才有支出”的原则更突出，使我市预算监督工作实现了实质性的“三个转变”：即在预算编制上，由总预算与部门预算分步编制向总预算与部门预算同步编制进行了转变；在预算审查上，由“一审”向“四审”转变；在预算执行上，预算的调整和变更由事后批准向事前审批转变。在此基础上，常委会于年、年又分别制定了招商引资等特殊事项借款备案制度和《关于资源枯竭城市财力性转移支付专项资金使用监督办法》，为预算监督工作提供了有力的制度保障。

二是强化初步审查，不断提高预算监督的工作实效。常委会破解专业人员缺乏的“瓶颈”，通过聘请专业人员，成立初步审查专班，采取听汇报与查“四表一书”相结合、审查总预算与审查部门预算相结合、全面审查与重点审查相结合、集中审查与进户调查相结合等办法进行初步审查。每次审查出来的问题以初步审查报告的形式向主任会议报告，市政府分管领导及财政部门负责人在主任会议之后7日内将相关问题的解决进行答复。近几年来，初步审查报告的问题和建议一般都得到了较好的解决和落实。

三是强化审计支撑，逐步拓展预算审查监督的广度和深度。常委会始终依托审计部门的力量，一方面把人大的监督重点纳入审计工作的年度计划。如常委会要求市审计局对市四大公司（城司、汇桥担保公司、盛公司、投资公司）的营运、市国资办产权收益专户、国家投资浩口镇等基本农田土地整理项目等专项资金进行了连续几年的跟踪审计。常委会在听取审计报告后，形成审议意见交市政府落实，收到了较好的效果。另一方面，注重利用审计成果。审计成果不仅是人大开展预算审查的重要依托，而且还是跟踪监督，加强整改的重要依据。在预算审查时，初步审查专班将预算执行审计结果作为初步审查的重要依据之一。主任会议和常委会审查预算执行情况时也要听取审计局对本级财政预算执行情况的审查报告。同时，我们还注重利用审计结果进行跟踪监督。对审计查出问题的整改进行了跟踪督办，形成审议意见后转交市政府办理。市政府及有关部门根据审议意见进行整改后，向常委会进行专题报告。

第5篇：公路跟踪审计方案范文

【关键词】 农村公路 养护管理 资金

近年来，为了更好的加强农村公路的管理与养护，确保公路运行畅通、安全，进而更好的为农村经济与社会发展做服务，国家政府颁发了《农村公路管理养护体制改革方案》，对农村公路维护与管理提出了完善与改革依据。可以说，在目前的社会发展中，从中央到地方，对农村公路的养护与管理工作都是非常重视的。

1. 农村公路养护方法

为了切实加强农村公路的养护工作，提高道路质量，优化交通环境、保障公路建设成果，在工作中需要根据《中华人民共和国公路法》、《农村公路管理养护体制改革方案》和相关的法律法规进行整体分析，再结合实际工作经验和情况制定出切实可行的管理养护方案。在农村公路管理养护工作中，要做到市场有序、管养分离、方方投资、专款专用、科学养护、因地制宜、有路必养的基本原则，以公路的畅通与安全为目标。

2. 加强农村公路养护资金的筹措

2.1资金统筹与预算

根据《农村公路管理养护体制改革方案》的意见与精神，在工作中要求市、县、镇按照农村公路养护与管理的世界需要提出相应的统筹预算和概算，安排合理、科学、必要的资金，以保证农村公路的畅通，切实落实各项养护资金的到位。这就要求在工作中市政府、县政府、镇政府每年都需要在实际的财政预算中对于农村公路养护资金设置专项的资金划分和归类，以备不时之需，进而保证公路日常养护与管理工作。在目前市政府的工作中，对于农村道路养护管理方法都是根据过去的养护里程进行明确规定的，是按照相关规律和比例进行明确划分的，及主要的划分标准由以下几种：

2.1.1县级公路小修挖补及日常养护资金由省交通厅补贴养护资金包干使用。

2.1.2县道中修资金由县（市、区）政府筹集50%，省、市交通主管补贴50%.

2.1.3县道大修资金由县（市、区）政府负责筹集，省、市交通主管部门给予补贴（补贴标准为：二级路30万元/公里，三级路20万元/公里）。

2.1.4乡村公路小修、中修、大修工程所需资金由县（市、区）、乡（镇）政府负责筹集，省、市交通主管部门给与补贴。标准为：小修挖补资金由县（市、区）、乡（镇）政府筹集40%，省、市补贴60%；大修、中修工程按项目管理，所需资金由县（市、区）、乡（镇）政府筹集70%，省、市补贴30%.

每年养护主管部门根据养护实际编制预算，报市财政并同时报省级主管部门。市财政根据市、县资金和养护实际确定具体补贴金额（市财政每年至少补贴200万元，县财政每年按乡、村路里程每公里1000元补贴）。

2.2省、市、县交通主管部门的资金投入

根据《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》、省交通厅从养路费中提取一部分补助农村公路养管，即县道每公里8400元、乡道每公里3500元、村道每公里1000元，这些补贴资金用于养护工程和日常养护是远远不够的。为了把这项工作做实做好、为加强农村公路养护管理、保障农村公路完好畅通、加快推进社会主义新农村建设，市交通局每年再投入1000万元左右公路养路费分成资金。

2.3乡村政府的以工抵资

因为乡级政府和村委会财力有限，要让他们拿出资金来养护农村公路实在是困难，为缓解资金压力又减少农民负担，我们采取以工抵资方式，每村的村路除了设立专门的养护工人，保证村路的保洁、保畅工作，还要在对村路实施具体养护时能出工出力，以减少养护工程的开支。

2.4个体企业的捐资

加大宣传力度，让那些受益的民营企业和村集体经济认识到公里对他们企业发展的重要性，鼓励受益的民营企业和村集体经济捐资养护。

3. 加强对农村公路养护资金管理的制度建设

3.1制定农村公路养护管理暂行办法

在养护管理工作职责里要强调指出市交通主管部门负责全市农村公路的行业管理和业务指导工作。执行国家和省、市有关农村公路养护管理的法律法规、方针政策和技术标准；审核农村公路规划、项目前期工作及年度养护建议计划；制定相关办法，对养护资金实行专户管理，监督检查县级公路养护质量、乡村公路改造、中修、小修工程质量及养护资金的使用情况等。

农村公路养护是有当地区县级政府和乡镇政府分别进行划分和归类的过程，也是该政府对于农村公路养护责任主体达到落实的关键。在目前的社会发展过程中，监督农村公路养护管理工作对于提高农村经济有着重要意义，也是加强农村发展的核心工作。

3.2制定农村公路养护资金管理规定

通过制定农村公路养护资金的管理规定，进一步规范农村公路养护资金的使用。要求各级养护资金管理使用部门和单位必须设置养护资金专用账户，实行单独核算，专款专用；规定养护资金的拨付程序，做到层层把关，严格拨付。任何单位和个人不得截留、挤占、挪用和超范围使用养护资金；并要求各单位必须配备相应的财会人员，建立健全财务管理制度和内部控制制度，并有效运行。

3.3制定农村公路养护情况的绩效考核制度

市交通局地方道路管理处制定每年的绩效考核制度。对于重视程度高、养护管理规范、养护质量较好的县（区）将给予相应的养护补贴，根据《农村公路养护管理暂行办法》和《农村公路管理养护检查评分表》，每年6月、10月，分别对全市农村公路养护管理和100%的县级公路、30%的乡级公路和10%的村级公路养护质量进行一次抽查验收打分，不得重复，直到全部抽查完毕后，以此类推。

4. 加强对农村公路养护资金的监督检查

4.1主管部门对养护资金的监督检查

交通主管部门要认真组织检查监督，每年要对拨付的养护资金跟踪审计，充分发挥交通系统内部审计的作用。

4.2社会的监督检查

每年财政部门和审计部门定期对农村公路养护资金进行审计和监督，形成惯例，让养护部门和资金使用部门认识到农村公路养护资金是专项资金，不能随意使用，一定要专款专用，从而确保农村公路养护资金的使用真正用在农村公路养护上。

4.3村民和出资人的监督举报

对于农村公路养护资金的使用，在市交通主管部门和每个县政府设立专门的举报电话，公开张贴到每个村和出资企业，让人人监督、人人负责，以确保农村公路养护资金的正确使用。

结束语

第6篇：公路跟踪审计方案范文

苏州市园区入口大桥工程批准概算1722.54万元、中标合同价1568.51万元。桥梁上部构造采用2×20米后张法预应力砼空心板，板梁数量66片。桥梁按照三幅设计，右幅桥宽21米，左幅机动车道宽14.5米，左幅侧分带宽6米，左幅非机动车道宽8.5米。桥梁跨径40米，桥面铺装采用10cm厚C50防水混凝土现浇桥面板，上铺9cm厚沥青混凝土路面；桥梁栏杆采用不低于40号的青石或仿青石材料制作安装，荷载标准：公路-I级，人群荷载：3.0Kpa，设计行车速度：60Km/h。

二、跟踪审计依据

1、跟踪审计委托合同；

2、苏州市园区入口大桥施工图纸；

3、项目批文、招标文件、工程量清单、设计交底纪要、答疑、商务标、标底、工程承包合同、中标通知书、补充协议等；

4、《建设工程工程量清单计价价规范》（2008年版）、《江苏省市政工程计价表》（2003年版）、《江苏省建设工程费用定额》（2009年）、江苏省和苏州市相关工程造价管理单位下发的有关文件；

5、中价协[2002]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》。

三、跟踪审计的主要内容

在施工单位中标后，审计人员应该按照合同约定要求委托单位提供招标文件、投标文件、相关合同及其有效附件材料、全套设计文件，图纸会审及交底记录，图纸变更文件，为审计工作做好准备。

苏州园区入口大桥跟踪审计工作主要是建设实施、竣工结算阶段对工、料、机、量、价等各方面进行全方位、全过程的详细审计，从而控制工程造价，有效利用建设资金，最大限度的减低项目建设风险。其中重点是将对造价影响最大的工程变更、工程量收方两个方面进行控制。

一）施工阶段审计工作的主要内容

工程的施工阶段是投入资金最多，最容易造成资金不合理利用的阶段，因此应特别注意以下几个环节的跟踪审计：

1、核定工程量和隐蔽工程收验方

工程量是否准确是决定工程造价准确性的关键因素，而工程量的计算又是最为繁琐、最易出错的工作。跟踪审计中必须采取全面审核法，将送审工程量进行逐项仔细审查，其中审查依据主要有施工图、变更设计图、隐蔽工程收验方记录及其成果资料。

隐蔽工程收验方现场收验人员由业主代表、监理单位、跟踪审计单位、施工单位人员组成。在收验方小组根据施工单位报送的资料，确定报验项目及资料整理达到收验方的要求后，召开专题会议，确定收方内容，制定收方操作程序及方法，明确收方成果资料整理要求。施工单位负责测量工作，监理单位、跟踪审计单位、施工单位各出一人分别记录。施测过程中由业主代表、监理单位、跟踪审计单位人员实施监督。施工、监理、审计、业主单位对隐蔽工程收方时必须对收方现场进行拍照，以作为收方资料的证明，做到实物、图、文并貌，真实、准确的反应工程建设情况。

2、工程变更的造价控制

工程变更是工程实施过程中造价控制的重点，工程变更控制的好坏直接影响工程造价控制目标能否实现。应从以下几方面进行控制：

a、对拟进行的工程设计变更进行设计变更对造价影响大小的评估，在技术可行的前提下优先选出经济最合理的变更方案。其中对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行；对于变更要求可能在技术经济上是合理的，应考虑变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若可能超出控制范围时，提醒业主注意。另外应和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

b、跟踪审计中对设计变更应注意以下三点：设计变更是否已全部实施，若是按设计图已施工后才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等，若原设计图内容没有施工，则要扣除变更前部分内容的费用；若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收；对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

c、对设计变更后施工中因采用新技术、新工艺而产生的新增单价，会同业主、监理、施工等单位共同对新技术和新工艺的各个工序进行定额测定，编制出能真实、准确反应造价的补充定额。

d、对设计变更应进行分析，以便追究责任方的责任。由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，应协同业主与设计单位协商是否索赔；由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用；由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

3、对工程签证单进行评估

施工内容应在合同中约定的，不能以签证形式出现，例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等。合同中没约定的，应提请业主注意以补充协议的形式约定。在签证单审计中应对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象；应评估签证单对工程造价的影响，分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意；审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的清单子目中。

4、核定材料价

对于工程变更和签证单中新增材料的主要核价形式有：调研市场，取得第一手资料；利用手中的资料，参照类似工程核价；通过《苏州工程造价信息》或直接联系材料供应商询价、网络询价等。收集到的信息价加工整理后，报送材料核价表，完成材料价格（应标明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取）确认工作。

5、核定工程进度款

工程进度款的审核与确定应符合施工合同相关支付条款的要求，所套用的计价项目应正确，工程量的核定应与施工进度状况相一致，避免虚假计量、超额支付等情况发生。

6、索赔费用的审核与管理

在实施跟踪审计过程中，应经常定期或不定期深入施工现场，及时了解、掌握工程项目进展情况，提出咨询意见或建议，提醒建设单位防范索赔风险，以及必要的反索赔准备；当出现索赔倾向时，协助建设单位将索赔损失控制到最小；同时对承包人的违约问题提请建设单位主张索赔权益。索赔的审核应注重真实性与补偿性，在符合合同约定、证据充分且满足索赔程序的前提下，采取互谅与补偿原则，以利于和约双方的合作。

跟踪审计过程中应按照“跟踪审计、快速反馈、及时纠偏、按月报告”的原则撰写日志，记录跟踪审计工作开展情况，针对发现的问题定期或不定期地提出意见和建议，并按月编制《全过程跟踪审计工作小结》书面报告，对跟踪审计工作中的重要事项做出专业判断，编制审计工作底稿存档备查。

二）、竣工结算阶段审计工作的主要内容

1、整理和审查工程结算材料

跟踪审计人员首先应对工程项目实施阶段收集的一些重要证明材料进行整理，例如：隐蔽工程收方记录、签证单、设计变更单、竣工图、会议纪要、往来文件等资料，并取得相关责任人的签名或盖章，并应对工程结算资料的真实性、合法性进行独立、公正、公平的审核。

2、进行工程结算审核，编制工程结算报告

工程结算审核首先根据已审查的工程竣工资料进行工程量核算，并将核算结果与施工单位、业主交换意见；达成一致后，依据合同、签证单、定额及其配套文件编制工程结算报告。编制工程结算中应将结算和预算进行对比，查看二者之间的差距，并说明原因以及在审计过程中出现的问题，确保结算报告的完整性、真实性。之后对结算报告进行校核和签发，完成最后的审计工作。

3、整理归档

4、跟踪审计整理归档的资料包括：跟踪审计合同及相关补充协议；作为跟踪审计依据的相关项目资料、设计文件、会议纪要和往来文件；经签发的所有中间及最终成果文件；与所有中间及最终成果文件相关的计算、计量文件，校核、审核记录；隐蔽工程及重要事件的影像资料；单位内部质量管理所需的其他资料等。

四、跟踪审计质量保证措施

1、组织制度保证

跟踪审计人员应为精通造价和施工技术的复合型造价咨询人员，跟踪审计实施过程中应明确相关人员的职责、权限，合理分工，确保审计的质量。跟踪审计报告应交由复核机构或者专职复核人员依照法律、法规重点对下列事项进行复核：是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计；与审计事项有关的事实是否清楚、审计证据是否具有客观性和合法性；审计的四个关键环节“工程量计算关、取费标准审计关、材料差价审计关、套用定额审计关”是否把握好。

2、提高审计意见的时效性

跟踪审计最关键的作用就是审计意见的及时性和发现问题后整改的及时性。对一般性问题，发现问题后应要求有关单位立即主动整改，以及对施工进度安排、施工组织等方面的意见，用口头的形式向有关单位和部门发表审计意见，并视其重要程度在事后补做审计纪录。

第7篇：公路跟踪审计方案范文

关键词：公路改制企业；内部审计；作用

中图分类号：F54

文献标识码：A 文章编号：1003-949X(2007)－04-0059-02

随着我国正式加入WTO，以及社会主义市场经济体系的建立和完善，现行公路管理体制的弊端日益凸显。由于事企不分和长期的封闭保护，使公路企业机制不活，竞争乏力，严重制约了公路新一轮跨越式大发展，改制势在必行。然而，长期以来，公路企业一直在计划经济的大树下长大，很少经历过市场经济的风险，尤其是这些企业从公益性事业单位要转变为追求企业效益最大化的经营性生产单位，无论是在思想观念还是在经营理念上，无异于是一场脱胎换骨、全方位的变革，也使内审部门在月前进行的公路企业改制过程中而临严重的挑战.从而必须完成两个转变：一是从注重审计查处转到注重审计结果的分析，提出防范风险和提高经济效益的建议，突出审计内向服务性；

二是从事后的查错纠弊审计转到渗入经济活动的全过程，注重事前、事中的有效控制，突出管理审计。具体地讲，应着力从三个方面发挥作用。

(一)发挥审计评价作用，推进公路企业改制进程。

内部审计应该提前介入改制企业，加大监控力度，把各种违规违法问题消灭在萌芽状态，防患于未然，减少改革阻力。

1.扎实作好资产清查，为职工解惑。公路企业改制是真正触及根本机制的转换，肯定会引起职工巨大的恐慌：置换经费哪里来?变卖资产能填补空缺吗?企业价值还有多少?在缺乏客观的数据进行评价之前，职工选择的往往是拒绝和抵制，此时，内审部门要集中精力对这些改制企业财务状况进行审核。对房产、设备等一一造册登记，核实盘点实物，分清不良资产项目和数额，确认待处理财产损失数额，并对债权债务全而清理，查实损益情况，及时公布相关数据资料，解开职工思想疙瘩，使企业改制取得职工的支持与参与。

2.多方筹集转换资金，为企业解困。由于公路行业管理受到行政干预大，不时无偿承接工程任务，挤占公路资金，加之人员庞大，行政事业费安排较少，养人养路矛盾尖锐，造成资金缺口大，不能一时为改制企业筹集充足的转换资金。因此，内部市计要在摸清家底，了解第一手资料的基础上，为企业筹集转换资金提出建设性意见。一是通过盘活资产，置换资本金，转让经营权，把小钱盘大、死钱盘活，以存量求增量，推进资本运作。二是对分布在各级公路部门、直属企业的土地、设备、房屋等有量资源，进行整合拍卖，筹集改制发展资金。三是根据自愿原则，将职工获得的补偿或其他资产相应转变为股份，依法重组公路企业，减少筹集难度，达到减员减负增效目的，加快企业改制步伐。

3.结合经济责任审计，为廉政服务。公路企业直接隶属于公路管理机构，企业领导由之任命或兼任，对企业的控制权力大，而内审人员大多由财务人原兼任，监督控制职能得不到很好地履行，缺少对企业领导行之有效的约束，造成企业监督的“空位”。因此，内审部门在对改制企业进行全而审计的同时，也要注重结合对企业法定代表人经济责任审计，客观界定经济责任，防止个别领导操纵改制，或利用改制、隐匿、转移、非法处置和浪费国有资产，在一定程度上促进领导干部廉政建设，提高改制企业的透明度。

(二)提高审计服务水平，引导改制企业市场运作。

现代内部审计不象传统的内审停留在一般的帐务审计上。而应站在管理者的高度，用管理者的目光分析问题，从专业部门的角度提出方案，通过管理层的决策，达到服务企业的目的。根据公路行业具体情况，内部审计要在改制中从以下三个方面用力气下功夫，提高服务水平。

1.利用政策优惠，扶持公路改制企业。公路内审部门要利用熟悉相关政策法规和公路企业内部经营情况这两大优势，站在第三方客观公正的立场上参与改制分流方案研究，建议主管单位与有关部门协商，利用改制分流税收优惠政策、资产评估处置变现、债权债务清偿等有关规定，针刘改制企业的实际困难进行必要挟持。例如，可以将除工区、道班房等非经营性资产外的所有经营性优良资产，全部无偿划归公路企业改制；对行政指令性投资形成的债务，明确由当地政府解决，不能转嫁给养护工程企业；争取给予养护项目的免税照顾或者适当调整养护经费定额，对企业资质与市场份额予以适当照顾。

2.通过评估审查，引导公路改制企业。传统的公路管理实行县局一级财务核算，公路养建企业模拟法人身份进行运作，很少单独注册成独立的市场主体，企业财务核算没有独立，没有与市场真正直接沟通，管理手段难以创新；加之内控制度不严，材料报价、采购等方面没有遵循合理有效的控制程序，造成物资虚耗、资金积压、企业流动资金利用率低下。内审部门耍通过对改制企业内部控制系统评估和市查，针对缺陷和漏洞进行分析，并提供其他改制企业成功经验，揭示差异，引导改制企业未雨绸缪，完善管理制度，以资产为纽带，组建新的企业，实现真正意义上的事企分开、管养分离、养建分离，使之成为独立的、专业的市场主体，快速形成规模，抢占公路市场制高点。

3.运用公路资源，发展公路改制企业。依托公路、整合资源，刘施工企业抓好图纸会审，参人工程决算审计关，为企业争取合法收入，建立质量档案，提高工程质量，控制企业经营风险，定期进行成本分析，对施工现场进行跟踪审计，监督企业严格执行成本预算，努力节约成本，提高施工企业经济效益；对养护企业主要在经费控制上减少水份、堵塞漏洞，降低施工成本，使工、料、机费用比例更趋合理。

第8篇：公路跟踪审计方案范文

(一)计划编制和执行部门缺乏有机联系，机构设置需要整合

因为受行政体制的影响，预算编制部门、预算执行部门之间缺乏有效的沟通。公路养护事业单位没有依据财务部门的实际数据，编制的预算与实际脱节，预算执行难度很大。

(二)预算编制不切合实际，编制方法不尽合理

现行预算编制基本采用增量预算法,这种预算编制方法只在原基数上进行累加,方法简单而程式化,没有考虑预算与实际支出的差异及其原因，预算编制不切合实际。

(三)预算内容粗放，预算科目使用不准确

公路养护单位在编制预算时，预算内容粗放，对本单位内部下一年度资金的真实要求和使用计划不详实，且预算编制人员往往是专业技术人员，对财务知识相对匮乏，对会计科目和预算科目不够了解，编制的预算内容与预算科目出入较大。

(四)预算编制与财务执行存在差异，预算约束力不强

实行部门预算以来，很多单位没有按要求加强预算支出管理，实际支出没有有效控制，对预算资金仍按照以往的经验和习惯使用，支出比较随意，造成部门预算执行与实际支出不符合，预算约束力不强。

(五)预算下达不够及时，预算执行受到制约

事业单位的财政预算一般是由财政部门在上一年编制并在年初下达，但预算层层分解后再逐级下达执行，在到达基层单位时，时间基本是过了大半年，预算下达不及时经常引起资金困难和工作滞后，预算执行受到严重制约，对养护维修工程的进度造成了直接影响。

二、公路养护事业单位完善财务预算管理的措施

(一)职能机构设置逐步趋于完善，内部沟通与协调逐步得到加强

在机构设置上，公路养护单位要改变原有的设置理念，在全面考虑本单位实际状况的前提下，在预算编制设置与执行机构的设置上充分全衡二者的关系，加强二者的联系，将单位预算编制部门、预算执行部门进行合并，使预算部门做出的预算项目都能依据财务数据，有利于预算的实际执行。

(二)积极推行“零基预算”编制方法，科学合理编制预算

公路养护单位在编制年度预算时,要打破原来的预算编制方法，采用零基预算的编制法,改变以往以上年预算为基数进行当年财政支出项目预算的编制,按基本支出经费和专项支出经费两部分重新编制；基本支出经费按人员数定额核定,专项支出经费根据各专项项目需要逐项核定，其中材料费要充分考虑当前材料市场的价格因素，特别是主要材料的价格。

(三)准确使用预算项目，细化预算编制内容

在编制预算时，公路养护单位要明确预算编制科目、会计核算科目之间的区别和联系，并对预算科目进行分解细化，与会计核算科目建立一一对应关系，以此来细化预算编制的内容，从而使预算项目可以真实的映本单位的实际收支状况。

(四)建立预算责任约束，保证预算的执行

公路养护单位的预算方案经上级批复以后，一定要按照已批复的预算方案来执行，同时，还要对预算执行结果进行跟踪评估,对未全面执行预算的,要分清责任，是预算编制地责任，还是预算执行的责任,必要时要依法追究相关单位与个人的工作责任，以此来加强预算在单位执行过程中的责任意识、效率意识。

(五)建立健全监管体系，保证预算方案的时效性

在外部进行审计监督的同时，公路养护资金要高度重视日常监管工作，不断完善内控制度的建立，加大对预算编制、预算执行等工作的力度，不断促进公路养护单位财务管理水平的提高，确保预算方案的及时准确和严格执行。

(六)提高预算人员的综合素质，为预算管理打好基础

第9篇：公路跟踪审计方案范文

[关键词]政府投资全过程跟踪审计

政府投资审计是指各级国家审计机关对国家财政资金投资的建设项目进行专门审计的一种审计活动。目前,我国各级审计机关都在开展政府投资审计。因为政府投资一直是社会关注的热点,随着审计工作越来越公开透明,政府投资审计成为社会公众了解政府投资项目建设情况、资金使用情况的重要渠道。2006年,审计署制定了《政府投资项目审计管理办法》后,政府投资审计发展很快,在保证政府投资项目顺利实施,提高建设资金使用效益,提高投资管理水平等方面发挥了重要作用,并且取得了很大成绩,同时政府投资审计也是未来一段时间审计机关的重要工作之一。

作为一名基层政府投资审计工作人员,我认为政府投资审计有别于传统的工程审计,这主要体现在:首先,政府投资项目一般规模巨大,项目建设期也较长,其次,容易产生其他经济问题。传统的审计模式基本上是项目竣工后的决算审计,这使得让审计人员脱离了具体的建设过程。因此,我认为对政府投资项目实施全过程跟踪审计,能够最大程度的弥补传统工程审计的缺点,最大程度地节约政府资金,保证工程质量。

全过程跟踪跟踪审计,是指在政府投资建设项目实施的各个阶段进行事前、事中和事后控制,采取全程跟踪审计模式进行的政府建设项目效益审计。　全过程跟踪审计从阶段上区分,可以分为事前审计、事中审计、竣工审计三个阶段。

一、事前审计阶段

事前审计,主要是指项目进行实体建设前的审计,这既有助于工程竣工决算审计,也有利于保障工程的顺利实施和提高项目的投资效益,这一阶段的审计重点主要是审查建设项目是否具备经批准的项目建议书;项目调查报告是否经过充分论证,检查市场调查及市场预测中数据获取是否合理、准确:检查财务估算中成本项目是否完整,对历史价格、实际价格,内部价格及成本水平的真实性进行测试。审查招投标程序的合法性及操作的规范性,避免开标,评标、定标过程的主观性,随意性;审查施工合同主体是否合法,内容是否符合国家法律、法规,形式是否符合本工程特点;文字表达是否准确:合同条款是否完整,合同文件与招标文件、投标文件三者之间是否统一。在此阶段发现问题要及时向建设单位出具审计整改建议书,并做好跟踪审计记录。

二、事中审计阶段

事中审计阶段是项目建设资金实际发生,工程实体开始实际建造的阶段。事中审计包括的内容最多,也非常重要。首先要对建设项目的概预算执行情况进行审计;审查建设工程项目工程成本是否按照概算口径及有关规定正确归集:往来款项是否真实,工程项目的进度是否按计划完成,工程成本是否真实、准确,有无虚报或将完成的工程量挂账的现象。其次,对建设项目的施工组织情况进行审计,审计每个具体工程的详细计算是否准确、定额选用的是否合理、各项费用计算的标准是否正确。这时审计人员可以根据需要在项目现场设立办公场所,根据工程进展情况,有针对性地对项目的关键环节,例如:基础开挖、设备材料采购、隐蔽工程、重大设计变更等活动进行重点审计:对工程量进行复核,审查工程的规划有无超标准、超预算的情况,变相加大工程概算的问题,同时还要对建设项目的工程费用支付情况进行审计。对建设项目的建设资金管理情况进行审计。审计过程中发现问题还要及时向被审计单位出具审计整改建议书,也要做好跟踪审计记录。

三、竣工审计

竣工审计是全过程审计的最后一个环节。竣工审计是指项目竣工决算编报至项目交付使用之前,审计机关对建设及设计,施工,监理等单位与建设项目直接有关的财务收支的真实、合法进行的审计监督。对工程项目竣工后的审计,是控制工程项目造价,对工期、质量,造价和投资效益进行综合审计的最后一个环节,也是决定工程项目成本,最终确定工程项目建设造价和工期、质量及投资效益的关键环节。这一阶段的审计工作,应充分利用一些经济、技术资料和现代数据,从工程项目建设工期、质量、造价。投资效益等几个方面进行审计。

四、全过程跟踪审计必须注意的问题

结合自己实际工作中的体会,我认为要想真正做好全过程审计,必须做到以下几点:

1　加强学习,全面提升自己的综合素质。在政府投资全过程跟踪审计中,想有所作为并且能有所作为,首先要工程审计业务学习和培训,努力掌握并提升工程识图,施工工艺、建筑材料,定额和工程量清单计价方式的运用、各种建筑软件的运用等专业胜任能力,不断更新知识结构,努力提高自身的综合素质,才能更好地胜任当前新形势下的工程审计工作。

2　周密部署,做好审前准备。要经过充分的审计讨论,制定严密可行的审计方案。审计人员必须怀着对政府资金高度的责任感,深入现场收集资料,全面掌握各个主要环节的真实情况。

3　准确定位,把握审与被审的关系。审计是作为第三者参与的,而不是项目负责人,更不是监理方。所以在审计过程中要做到审计到位不越位,加强与其他各方的联系沟通。

4　及时总结,探索完善审计过程。全过程跟踪审计是一项知识面广、综合性强的工作。因此,每完成一个项目,都要进行认真地总结,不仅要总结好的经验,而且还要总结审计过程中的不足,在总结中不断探索提高。

综上所述,对政府投资项目实行全过程跟踪审计,能够最大程度的提高审计质量,减少审计风险,从而保证国家建设资金安全,提高政府投资使用效益。

参考文献:

[1]石麒麟:如何开展公路建设项目事中审计[J],审计月刊,2007(5):55