社会风险分析报告精选(九篇)

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第1篇：社会风险分析报告范文

市场历来是机遇和风险并存的。低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑，往往使企业在决策面前进退两难，因此，风险管理就显得尤为重要。充分衡量风险的程度，结合自身的承受能力，通过比较、分析等方法权衡得失，选择最佳方案，以较小风险取得较大效益，是现代企业所共同追求的。但需要注意的是，在作出决定之前要针对不同风险制定一系列防范和补偿措施，使企业在风险出现时不致惊慌失措，束手无策。

企业的风险主要有经营风险、市场风险、政策风险、行业风险、制度风险、管理风险及财务风险，上市公司还有股市风险。财务风险是以上风险住要是经营风险和管理风险）共同作用的结果。广义的企业财务风险指财务方面的风险，包括由财务活动引发的企业风险和由各方面活动引发的财务所面临的风险。狭义的财务风险就是指企业现金支付风险和筹资风险。本文分析的是广义的财务风险。

按照成因财务风险主要有以下几种类型：

1．资产风险，包括资产质量风险，如不良资产（三年以上应收帐款、长期亏损的对外投资、长期闲置的存货和固定资产等）比例失调；资产结构风险，如流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。

2．资本风险，包括资本结构风险，如股本构成比例不当、所有者权益组成畸形、负债与权益比例失调等；分配风险，如是否分配的选择、派现与送股的选择、是否资本公积转赠股本的选择；筹资风险，如是否发行股票或债券及不同发行方式的选择、长期借款与短期借款的选择、股东的选择及信誉等级的评定。

3．支付风险，现金短缺，不能支付到期债务的风险。

4．投资及投资控制风险，如投资方向、投资品种、投资方式的选择，对投资项目的控制能力及效果。

5．机会风险，即机会收益或机会成本，指选择这一个放弃另一个从而失去一个机会。

6．纳税风险，如纳税品种的选择、纳税时机的选择、税收政策水平等，也称纳税筹划。

7．资产、债务重组风险，如重组类型、重组内容、重组方式、重组伙伴的选择。

8．财务政策、会计政策与财务预测、决策风险。指选择不同的财务会计政策的风险和进行近、中、远期财务情况预测（引导经营行为）偏差及财务决策失误的风险。

9．内部控制风险，指内部控制不到位，制衡机制不能有效发挥作用导致的风险。

10金融风险，主要是来自资本市场的利率、汇率、股票和债券价格波动风险。

11．对外担保风险。

不同类型的财务风险对公司经营的影响一般不是同时发生，而是各在公司所处的不同阶段产生影响或相对重要的影响。如公司初建期的筹资风险、资本结构风险，成熟期的纳税风险、资产结构风险、分配风险、投资风险，衰退期的支付风险、资产质量风险、资产结构风险、分配风险、投资控制风险、资产重组风险。

财务风险与经营风险、管理风险密切相关，财务活动本身就是经营与管理的结合。经营、管理决定财务风险，财务风险伴随经营、管理风险，同时又对经营风险、管理风险起抑制或加速作用。

电力企业（省级电力公司）由于是国有独资垄断经营，长期作为政府机关发挥职能作用，造成财务风险意识薄弱，风险管理体系不健全，因此应该加强财务风险的研究和管理，认真分析、及时防范、化解。目前阶段主要是加强筹资风险、资产结构风险、投资及投资控制风险、支付风险、资产质量风险、担保风险的研究和管理。天津市电力公司今年提出了高度重视回避财务风险，加快建立预算、投资、担保、贷款和合同管理的内控机制，强化合同管理，严格控制对外担保。

企业发生财务风险甚至破产清算的现象不断增加。因此有必要全面分析企业内外资料，对财务风险进行预测，以财务指标数据、分析报告的形式，将企业面临的潜在危险预先告知决策者、经营者，同时，寻找财务风险发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题，以便提出有效的解决措施。这样企业可以及时采取对策，制定正确的战略性的财务计划，编制合理的财务预算，对生产经营进行控制，进行风险防范（预警），化解风险；同时利于投资者和债权人可用来帮助决定是否投资或发放贷款，使企业进一步获得融资空间。

二、风险预测

财务风险预测主要方法是充分认识、分析企业内外部的经济信息，利用财务比率，建立财务风险评价模型，进行财务风险分析，及时向决策者提交风险分析报告，形成财务风险防范（预警）系统。

财务风险分析报告应包括企业经营管理环境分析、企业经营管理现状评价、当前财务风险分析、未来发展趋势预测、应对方案，附必要的发展计划、规划、财务、会计、审计资料。企业可根据财务风险情况制定报告间隔，如正常情况下可以年度报告，特殊时期可以月度报告或随时报告。

预测财务风险首先要设定财务安全系数（或财务风险系数），由于风险的未来不确定性，因此要测定近期、中期、远期三个阶段的安全系数。

财务安全系数可以分为两种，一是根据木桶理论和重要性原则确定的单一因素（比率）安全系数，二是根据权重确定组合因素（比率）安全系数。

单一因素（比率）安全系数的设定，是在某一风险因素（比率）比较突出、对公司影响较大，而其他风险因素较为正常的情况下，将这一因素的风险值作为企业财务风险系数。这就要求预先设定各项指标的标准值，在这个基础上，设定风险级次，由此测定安全系数。

假设：某省级电力公司生产经营连续数月平稳进行，预先设定支付风险的安全系数如下：货币资金余额为5亿元，安全系数为1；4亿元时安全系数为0．8；3亿元时06；2亿元时为0．4；1亿元时为0．3＊亿元以下时为0.1。 如果货币资金到2亿元以下，可以说，公司财务处于高风险状态，领导层必须高度重视，及时化解。

其他如流动比率、速动比率、利息保障倍数、资产负债率、借款比率、资产变现率、债务保障率、经营活动现金流量负债比、资产收益率、应收帐款与经营活动现金比等比率的安全系数也是如此。

单一因素（比率）的风险分析，优点在于简单明了，但无法全面揭示企业财务状况，所以其有效性会受到一定限制。因此也需要对资产结构、负债结构、或有事项、盈利能力、筹资能力、投资控制的历史、现状和未来趋势的综合分析，要求分析人员有较高专业水平和判断能力。

组合因素（比率）系数，是根据各个风险因素的权重设置的数学模型，即建立多元线性函数公式，运用多种财务指标加权汇总产生的总判别分。需要预先设定一些重要因素及其标准值，并确定权重分布。假设：

z＝0．sa＋0．sb—1．co ＋ 4．cd ＋l．oe ＋ 5．of ＋ 5．og＋5．oh－2．oi

a流动比率（标准值2）、b速动比率（标准值1）、c债务资本比率（标准值1．0）、d最近三年平均债务保障率（现金债务比（标准值0．25）、e利息保障倍数（标准值2）、正经营活动现金净流量负债比（标准值0．2）《资产收益率（标准值0．l）、h投资收益率（标准值0．2）一担保与权益比率（标准值0．5）。

财务安全系数z一般应大于5（标准值）、低于5时，财务风险较大；达到3以下为高风险。

另外，从内部控制预测的财务安全系数模型可设置为z＝rkn

r金额，按影响资金额度预分5档次，由大到小代表资金量大到小；n内部控制评价，按评价结果分5档次，由大到小代表内部控制有效程度大到小；财务安全系数z标准值为9、低于9为高风险。

组合因素分析的优点是比较全面的反映了企业财务风险程度，但缺点也很明显，一是可能挂一漏万，尤其有些风险因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩盖最严重的因素；二是通过历史数据评价过去，不能推测将来；三是要根据企业所处的不同性质的企业的不同发展阶段（初建期、发展期、成熟期、衰退期）修订因素组成及其权重。

需要说明的是，无论采用何种方法，都需要借助概率和统计方法进行分析，结合公司的行业分类、经营状况、分配政策、经营环境，分析重要项目的特性及变动趋势。另外，各项指标应建立在合并报表基础上，充分考虑到母子公司风险叠加的影响，如资产负债率因素，母公司60％，子公司60％，孙公司60％，合并后的资产负债率一般要超过60％，超过多少要看被投资企业的资本和负债规模。

三、化解风险

化解风险的途径：

第2篇：社会风险分析报告范文

一是协调困顿。由于看问题的角度不同，特别是监督部门与被监督部门在一些差错的认定上，存在天然的视角差异。如何统一认识、化解矛盾、理顺工作关系，无疑是风险联防面临的重点难题。二是制度失效。央行各项内控制度和操作细则，是客观规律、经验教训的总结和归纳，由于核算内外部环境的不断变化，使得发生核算风险的因素不断显现，风险的隐蔽性特征不断加剧，直接导致内控制度在执行过程中变得低效。这或是由于规章制度本身缺陷，又不能及时根据内外部环境的变化而及时修正，或是由于制度过于繁琐，使会计人员无所适从或不利于执行。三是责任短缺。由于会计人员业务素质、思想素质、文化水平等各方面的差异，导致会计人员间的风险防控意识差距很大。加之对核算人员的教育养成手段贫乏，以及受经济利益驱动的影响，个别员工组织观念淡化，纪律观念弱化，团队意识虚化。又有个别管理者自身素质不高，表率作用不强，民主意识不浓，在贯彻执行上级行的方针政策、意图导向时，缺乏号召力、影响力和凝聚力。导致内控管理难度加大，规范性问题频发。四是思想波动。随着社会的发展和经济生活的日益复杂化，以及央行职能调整和核算组织模式的不断更新，员工的价值取向、文化生活变化很大。有的员工因为思想领域的消极噪音引发了迷惑和波动，不乐于接受优良传统、探究核算原理。有的员工固守过时的知识储备、陈旧的思维方式，不善于与时俱进、转变核算理念。从某种程度上阻碍了基层央行会计核算事业的健康可持续发展。

二、基层央行会计核算风险联防的扩展和优化途径

1、以制度促联防风险联防，首先应出台层级较高的工作指引，以切实协调后督、内审、纪检、人事等内控部门职能，并注重可操作性和普适性。在防范核算风险事务方面，应明确由事后监督部门牵头收集信息、组织考评。明确各部门的职责分工，由事后监督部门根据可以依托相互数据进行整合提效的部门所提供的信息进行比对，整合形成可靠的实效性分析报告。为各部门间的良性互动提供制度平台。制度规范是风险联防的先决条件，要通过全面整合和完善各种规章制度，避免规章制度之间相互矛盾，从制度上提升内部控制力。为此，要按照央行会计核算的运行机理完善内部制度体系。构建这一体系应符合三个原则：一是全面性原则，所构建的制度体系必须能够覆盖所有的内控对象和监督内容，使组织和个人做到有章可循。二是确定性原则，各项制度性规定必须是明确的，使员工能够清楚认识，准确理解，并正确把握和执行。三是精细化原则，各项管理制度要力求精细，覆盖到工作流程的每一个环节。

2、以系统促联防随着信息技术的不断发展，基层央行会计核算管理的规模、自动化程度、核算环境不断变化，导致风险隐患呈现出隐蔽性与复杂性并存的特征，后果日益严重。这些风险隐患伴随着现代化手段而生，也必须运用现代化手段进行防范、控制和化解。因此，要实现风险联防的真正安全，就必然依靠技术进步，通过构建安全信息网络来识别风险源，预防并控制风险。从对核算过程的控制看，良好的内控联防系统主要表现在：一是要具备科学合理的标准体系。通过将实际工作情况与标准相比较，判断实际与目标之间的偏差，才能采取有效的控制措施。二是要有良好的反馈机制。内控的前提是能够准确衡量和评估核算业务的实际工作情况，因而具有完备的衡量实际工作的途径，以及科学的衡量内容，是内控的重要组成部分。三是要具备纠偏彻底的作风。内控最后且最重要的步聚就是要采取管理行动纠正偏差和不适当的标准。纠正行动可以划分为立即纠正和彻底纠正，前者是立即将出现的问题矫正到正确的轨道上来。后者则要弄清问题产生的原因，从根源开始纠正，包括纠正不切实际的制度和标准。从具体的联防组织系统而言，充分重视主管行领导及会计部门主管的专业性和能动性，是重要条件。设立三道监控防线：岗位之间审查监控、业务部门检查监控、内控部门风险监控。发掘登记簿系统的管理功能，对领导、主管的履职登载情况提出规范性要求。由精通业务、操作熟练的监督员创造性地开展工作，全程跟踪新系统上线，分析新的风险监测点，参与新系统上线前的业务培训和制度修订，是必要条件。

3、以文化促联防思想控制行为，行为导致结果，要通过文化创新来推进全员在安全观念、目标等方面保持一致，形成心理认同的整体力量，真正发挥风险联防文化的导向、凝聚、规范功能。文化认同是构建风险联防的至高境界，有什么样的文化就必然会有这种文化指导下的思维和行为。强化风险联防的文化一旦形成，基层央行内部就会形成自觉遵循核算规律和管理要求的习惯，这种自觉不仅是基于制度的约束，更多的是基于对央行事业忠诚的良知、理念的信守。外延表现出员工和团队的一种工作态度、行为方式和生活信念。造就文化引领的风险联防，是一项长期的渐进过程，不但要从员工的基本素养这一根本问题入手，还要提升到价值观的高度去培养，要以共同的文化认同，重视员工的观念、精神、心理因素等，增强员工的集体归属感、责任感和荣誉感，从而增强集体凝聚力，使员工行为向心力丰盈，最终促进个人利益与集体利益、个人目标与央行目标的统一。

4、以考评促联防应以事后监督对核算业务的骨干控制作用，收集其他内控部门的检查监督成果，通过综合考评，提出完善核算工作的框架建议和风险分析与预警，为风险联防机制的良性互动提供依据。通过对联防体系效果的评价，增强风险联防的实用价值，从而不断改进管理控制水平，发挥事后监督应有的评价职能作用，有为而有位。优化会计核算考评活动，改进事后监督中心对各核算网点独立考核的传统做法，重新审定考核内容和分类标准，与相关内控部门共同制定会计核算考评办法。一是成立行长领导下的，由事后监督中心牵头，相关内控部门参加的考评机构，负责对全辖核算风险联防情况，以及各核算部门的制度执行情况进行综合考评。二是制订科学的、操作性强的核算风险综合考评办法，日常考评由事后监督中心登记，现场监督则应包含所有内控部门对核算部门的检查结论。三是制订全辖统一的评价标准，对会计核算相关的业务监督统一归口事后监督中心进行综合评价，年终出具考评结果，供各职能部门运用于单位、人员的绩效考核、年度奖惩等。考评活动不应局限于对已发生核算业务的监督，更应着重于分析发生问题的根源和动机，着重于对可能的核算风险进行前瞻性探讨。业务考评，落脚点在于人，对要害岗位人员的监督应灵活多样、讲求实效，对核算在岗人员的生活状况、思想状况、工作作风等，要有适当的关注，适时谈心交心。对达不到工作要求的人员，劝说无效，则建议调整其工作岗位，以此促进要害岗位的内部监督和人员自律。