审计会议纪要精选(九篇)

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第1篇：审计会议纪要范文

一、驾校

1、总平面布置上应做优化调整：项目北区东南角地块建筑密度较大，布局较局促，应尽量整合各功能空间，使建筑空间感觉更舒适性，便于建筑的通风、采光；临街建筑应按相关管理要求进行退让；项目南区东北角须设置一块社会公共停车场，满足外来人员的停车需求。

2、建筑风格方面：原则同意该建筑风格，可适度加入大道立面改造中的建筑元素，与周边建筑风格相协调，建筑屋顶建议采用坡屋顶形式。

3、临街两边商业建筑布置过多，建议取消南侧商业建筑，只在南侧出入口处保留少量商业建筑；北侧商业建筑长度过长，应在中间断开两处设置人行通道。

4、项目用地中各经济技术指标应明确，预留用地应做出相关规划布置，整个驾校的场地和功能布局须符合国家相关标准，还应适度超前，符合未来发展需要。

5、须完善场地竖向、道路交通和管线综合的设计图纸，排水、排污须与市政管网相衔接。

二、县油田中心小学

1、总体布局：用地高差大，土地平整成本较高，且建筑布置在东侧，周围地势高，存在地质灾害隐患，对建筑人身安全都会造成一定威胁，须作出调整，地块可分两级台阶，并设置挡土墙，须巧妙利用地形布置建筑。

①建议调整方案一为：建议教学区整体往西移20米以上，减少进校前场空间，确保东侧山体减少开挖，节约造价，增加安全性。

建议调整方案二为：运动场与现规划教学区对调，同时可适当提高运动区竖向高程，以降低东侧围墙挡土墙高度。

②建议生活区往西侧平移10-20米，增加主建筑与东侧用地边界距离。

③自行车棚建议设置在生活区次出入口附近，同时适当设置机动车停车位。

④学校主出入口离道路应有一定的退让空间，满足学生上下学时接送的安全要求。

2、建筑单体

①建筑风格原则同意与油田中学相近风格。

②单体建筑内部功能布置须与教育局充分沟通，功能应合理，满足使用要求，须符合相关规范、标准。

3、道路规划

①主道路规划宽度4米太窄，建议调整至6-7米。

②增加主教学楼南北两侧通道，减少办公楼交通压力。

三、县工商银行分理处

1、应补充完善项目平面规划图，标明建筑与周边相邻关系，建筑须退让文山路道路红线2米。

2、建筑立面效果不理想，应做调整。建议建筑屋顶不做坡屋顶，建筑风格、色彩应与周边建筑环境相协调。

3、建筑内部空间布置方面：建筑中廊道宽度应达到2.1—2.4米；建筑内部灰色空间较多，建筑节能性能不佳，应对建筑内部空间及功能配套进行优化调整，并明确每间房的功能。

4、门洞高度偏低，应适当调高，建议高度达到2层楼高度。

四、

1、总平面布置方面：建筑须退君山大道道路红线1.5米以上，退北边用地红线适当增大；应在建筑底层设置不小于4X4m的消防通道；建筑北侧绿化用地应给出详细规划方案。

第2篇：审计会议纪要范文

关键词：国有企业；工会经费；注意要点

根据《中华人民共和国工会法》之相关规定，工会经费应主要用于为职工服务和工会活动，重点用于维护职工权益，开展职工教育和职工群众活动方面。随着我国经济社会的快速发展和国企集团分支机构的快速扩张，工会组织的不断增大，管理支配的工会经费也逐年递增，对工会经费收支和财产管理适时开展审查监督显得越来越重要。

一、国企工会经费审计的管理现状与需求

(一)国企工会经费的管理现状

目前国企的工费经费来源一般为按照所在单位员工薪酬总额2%计提的工会经费和实收会员会费两部分。按照员工薪酬总额计提的部分，计提基数为企业实际发生的、并且允许税前扣除的工资薪金总额，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出；收取的个人会费部分则按照全国总工会、财务部《关于机关和事业单位工会会员交纳会费问题的通知》当中规定的比例实际收取。企业自主支出部分为企业实际可支配的范围，要确保所属企业工会组织的有效运行和各种工会活动的有效开展。

(二)国企工会经费内部审计的现状

《中华人民共和国工会法》(以下简称《工会法》)第四十四条“工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。目前国企工会在经费管理方面多数设立了专门的预算管理委员会负责审查工会支出预算，也有很多企业借助企业的预算审查委员来完成工会预算审查，年底仅审查预算执行率，尚未形成系统的内部审计机制，存在监督不到位现象。

二、国企工会经费审计的基本程序与要点

(一)审计前基本程序

国企工费费用审计首先要明确审计的类型与范围。国企单位机构构成庞杂、分支众多，首先必须明确审计目标与计划，对审计行为本身进行界定，明确是例行性的合规性审查，还是管理绩效审计？明确目标任务，科学制定审计策略。其次，要适当界定审计的范围、深度、质量要求等，要针对不同管辖层次的工会活动进行分层分类审计，明确审计对象的时间和空间范围，避免过多介入企业内部的其他无关事务，影响审计工作进度与质量。最后，要事先确定审计过程中的沟通对象、沟通要点等。

(二)国企工会经费审计实施程序与要点

国企工费费用审计实施过程中，首先要严格按照既定的实施策略、实施计划开展各项工作。积极与相关各方进行沟通会谈，对有疑问会感兴趣的地方做好记录，集中抽取记录文件、凭证等证明资料。其次，要科学把握审计艺术，既要全面覆盖计划了解的全部内容，还要避免过度审计、有罪假设等思维引起相关人员的反感；遇到有抵触情绪的人员要耐心沟通，避免关系恶化影响工作开展。

(三)审计后程序

国企工会经费是的经办人员，多是总经理办公室、工会办公室等领导周边的行政人员，属于单位内部的重要岗位人员，审计结论也直接对工会领导的行为产生影响，审计报告的撰写与一定谨慎科学，要科学处理发现线索与审计结论之间的关系，力争客观独立的描述问题及其因果关系、改进建议等。应避免提出过于苛刻或无法实现的改进建议。

三、国企工会经费内审实施中的常见问题与注意要点

(一)国企工会经费的计提不规范

目前国企的工费计提一般根据《中华人民共和国工会法》的相关条款，按照所在单位员工薪酬总额2%计提使用，企业单位工资总额一般包括：岗位工资、技能工资、基础工资、工龄工资、各种津贴、补贴、奖金等，鉴于目前国企单位工资项目不统一，对工薪总额的界定，实际执行当中容易出现执行偏差，有的国企单位按照预算工薪酬总额为基数进行计提，有些国企单位按照实发工薪酬总额为基数进行计提。

(二)国企工会经费专用账户管理待完善

按照工会法的条款规定，工会费用需要设立专用账户，进行专款专用、专项管理，实际执行当中，在很多国企单位中仍存在未设立专用账户或专用账户执行管理不到位、账实不匹配等现象。上述现象虽未对工会活动的实际开展、工会经费的使用造成实质性影响，但合规性不足，长期积累后会形成较大的积累风险，影响企业形象与声誉。

(三)国企工会经费内审实施中注意要点

在国企工会经费审计实施当中，工会费用计提与管理、专用账户的管理情况是合规定审计的首要关注点，这是费用挤占、挪用等违规现象的重要观察点。发票报销是国企工会经费效能审计的核心，这一环节也是容易发生舞弊环节，审计人员需要高度重视。

四、结论

实时开展的国企工会费用使用的监督与审查，能有效保障工会经费依法收缴、管理、使用，满足法律、国家监管的要求，可以及时发现工会经费管理中存在的问题，帮助工会组织提高经费管理水平，专项资金在管理使用上做到合法、合规、合理，避免各类常见的违规、舞弊问题，提高工会经费管理水平，真正做到“取之于职工，用之于职工”，服务职工，壮大工会事业。其次，通过专项审计的方式促进国企单位规范管理，可以防止工会经费被挤占、挪用、截留和损失浪费，充分发挥工会经费的使用效能，保护广大职工的切身利益。

参考文献：

第3篇：审计会议纪要范文

一、重要性水平合理确定判断的基础

“独立审计具体准则第10号-审计重要性”第12条规定：“注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率，变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。判断基础通常包括资产总额，净资产、营业收入、净利润等。”根据这一规定，重要性水平的判断基础有资产总额等四项，注册会计师应当合理选用。例如，当被审计单位净利润接近于零时，不应将净利润作为重要性水平的判断基础；当被审计单位波动幅度较大时，不应将当年的净利润作为重要性水平的判断基础，而应选择近年的平均利润；当被审计单位属于劳动密集型企业时，不应将资产总额，净资产作为重要性水平的判断基础。

重要性水平的有固定比率，变动比率两种：

1.固定比率法。采用固定比率法的计算公式：

判断基础×固定比率=重要性金额

如资产总额（期末）1000万元×重要性水平1%=10万元，则确认10万元以上（含10万元）为应查的重要性金额，10万元以下即为非重要性金额。

固定比率的标准：（1）净利润的5%-10%（净利润较小时可用10%，较大时可用5%）；（2）资产总额的0.5%-1%；（3）净资产的1%；（4）营业收入的0.5%-1%.对亏损企业或微利企业，选用重要性水平指标时应慎重。

对负债事项重要性金额的确认，可通过分配方法；

如企业期末负债总额为1200万元，所有者权益总额为400万元，会计报表整体重要性金额确认为：资产总额1600万元×1%=16万元；则负债重要性金额为16万元×1200万元/1600万元=12万元。

各项判断基础适用范围，“营业收入”、“净利润”一般适用于流通企业：“资产总额”一般适用于生产企业：“净资产”一般适用于其他行业。

2.变动比率法。采用此种方法时，对规模较大的企业，允许的错漏报金额相对比例小；对规模较小的企业，允许的错漏报金额相对比例大。

如某著名国际会计公司根据表一计算确定重要性水平（按资产总额或营业收入中较大的一项N计算）。

表一：

高于

但低于

重要性水平的金额

3万元

0+0.059N

3万元 10万元

1780+0.031（N-3万元）

10万元 30万元

3970+0.0214（N-10万元）

1000万元 3000万元

85500+0.0046（N-1000万元）

3000万元 1亿元 1

78000+0.00313（N-3000万元）

例如表一：某公司当年的营业收入1398.40万元，资产总额2134.80万元，或确定按资产总额2134.80万元计算，经查对表一计算确定重要性水平的金额为8.55万元+[0.0046×（2134.80万元-1000万元）]=13.77万元。为此，以整数14万元确认为重要性水平的金额。

又如某些会计师事务所建立的重要性水平的计算原则是根据资产总额或营业收入总额两项中较大的一项确定一个变动百分比。

表二：

资产总额或营业收入总额中较大的一项 百分比

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）>12500万元 0.7%

假如某公司期末资产总额为5800万元，当年营业收入为6000万元，确定重要性水平金额为90万元（6000万元×1.5%）。

二、账户或交易层次重要性水平

“独立审计具体准则第10号-审计重要性”第15条规定：“注册师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。”从这条准则规定可以看出，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的，也可以不采用分配的方法。同时第16条又强调指出，“注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：（1）各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；（2）各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。”

1.分配的方法。通常采用资产负债表的分配方法，分配对象一般是资产负债表各账户。

如注册会计师判断重要性水平金额。期末资产总额14000万元，重要性水平为1%，重要性金额为140万元，即资产账户可容忍的错报和漏报金额140万元。分配见表三。

表三：

项目 资产金额（万元） 重要性水平（%） 重要性金额（万元）

甲方案 乙方案

现金

700

1

7

2.8

应收账款 2100

1

21 25.2

存货

4200

1

42

70

固定资产 7000

1

70

42

总计

14000

1

140

140

说明：

表三甲方案按1%比例分配。一般来说，注册会计师要对其进行修正，由于应收账款，存货错漏报收的可能性较大，故重要性水平要高些。

第4篇：审计会议纪要范文

2022北京冬奥会会徽灵感来源于什么字

冬。

冬奥会会徽名为“冬梦”，以汉字“冬”为灵感，运用中国书法艺术形式，将深厚的东方文化底蕴与国际现代风格相融合，呈现出全新的形象和新时代的中国梦，传递新时代的中国，办好北京冬奥会，圆冬奥会梦，实现“3亿人参与冰雪运动”的目标，实现体育强国梦想，推动世界冰雪运动发展，为国际奥林匹克运动做出新贡献。

会徽上部为滑冰者的造型，下部为滑雪者的英姿。中间舞动的线条流畅而富有韵律感，代表场馆内起伏的山峦、场地、冰雪滑道和节日舞会彩带，为会徽增添了节日的视觉感，象征着北京冬奥会将在在中国春节期间举行。

北京冬奥会会徽构图要素及寓意

1、会徽主体为“冬”字，由冰雪运动赛道和运动员组成。下面是奥运会五环的标志。在英文中，北京候选城市和2022在“冬天”的两侧，其中冬天的两个草书点与2022年的第一个“2”重合，整个画面体现了“北京2022年冬奥会”的含义。

2、标志融合了中国书法和冰雪运动元素，以中国书法的“冬”字为主体，将抽象滑道、冰雪运动形式与书法相结合，人与书法融为一体，天与地融为一体。男子;冬天二字下方的两点融入2022，生动自然。标志不仅展现了冬季运动的活力和激情，更传达了中国文化的独特魅力。

3、“墨舞冬奥”——由中央美术学院设计院副院长林存珍设计，以中国书法“冬”为创作题材，北京2022冬奥会申办标志奥运会自以来就被赋予了这个浪漫而写意的名字。

北京冬奥会时间地点时间：

2022年北京冬奥会开幕时间为晚上19:30。北京时间2月4日，农历正月初四。截止时间为2月20日（星期日）。开幕式和闭幕式将在国家体育场的鸟巢举行。

地点：

第5篇：审计会议纪要范文

臂丛神经阻滞因其穿刺点多，局麻药品种及长效、短效、浓度可选余地大，相对操作简便而被多数医院作为上肢手术的首选麻醉方式。我科自2003年以来，对小儿上肢手术采用先给氯胺酮使其进入基础麻醉状态，然后进行臂丛神经阻滞，开放静脉，术中辅以力蒙欣（丙泊酚注射液，西安力邦制药有限公司）或静安（丙泊酚注射液，北京费森尤斯卡比医药有限公司），取得了良好效果，既减少了静脉用药量，在满足手术要求的同时，又能使患儿在术后短时间内很快清醒，减轻了全麻术后监护工作量。现总结如下。

1 资料与方法

1.1 一般资料：2～10岁小儿上肢手术60例，男31例，女29例，体重10.6～32 kg，ASAⅠ～Ⅱ级，外伤骨折接受切开复位内固定手术58例，手外伤后瘢痕挛缩畸形瘢痕切除植皮2例。

1.2 方法：术前肌注阿托品0.02 mg/kg，入室前肌注氯胺酮5 mg/kg，待患儿入睡后开放静脉通路。年龄稍大且能合作者先开放静脉，缓慢静脉注射氯胺酮2 mg/kg。所有患儿应用氯胺酮入睡后，再选择0.2%～0.3%罗哌卡因（手术时间较长者）或1%～2%利多卡因（手术时间在1小时之内）行患侧肌间沟入路臂丛神经阻滞。继之静脉点滴力蒙欣或静安4～6 mg/（kg・h）。术中根据患儿对手术刺激的反应，如心率、血压、呼吸频率及幅度等情况适当调整静脉用药滴速。手术结束前10分钟左右停用静脉镇静药。术中常规面罩或鼻导管供氧，持续监测血压、心率、心电图、呼吸、脉搏氧饱合度（SpO2），输复方醋酸钠或5%～10%葡萄糖注射液10 ml/（kg・h），术中根据出血量考虑输血与否。术程中采用Ramsay镇静评分：Ⅰ级：患儿焦虑，躁动不安；Ⅱ级：患儿合作，清醒安静；Ⅲ级：患儿仅对指令有反应；Ⅳ级：患儿入睡，轻叩眉间反应敏捷；Ⅴ级：患儿入睡，轻叩眉间反应迟钝；Ⅵ级：深睡或麻醉状态。

2 结果

臂丛阻滞56例患儿麻醉效果满意，术中均安静入睡，术中无肢动等阻滞不全表现，3例需要追加氯胺酮完成手术，1例因局麻药时效短，手术末期追加1次氯胺酮。手术结束后均可唤醒，苏醒期间无躁动（术中加用氯胺酮除外）。术中SpO2均在96%以上，个别因舌后坠而致通气障碍SpO2下降者，经减缓静脉镇静药滴速，托下颌或置咽喉通气管等措施后纠正；5例出现霍纳氏综合征。全部患儿未出现心动过缓及低血压（与入院时对比），无1例出现局麻药不良反应。

3 讨论

3.1 小儿因其生理特点，患病后心理创伤大，惧痛不配合占非常大的比例，故以往对小儿手术多选择全麻，其优点是镇痛、镇静入睡等可一次到位。但无论静脉复合或静吸复合，均需镇痛类与镇静类药物同时持续性应用，才能满足手术需要，且往往需不断调整麻醉深度，易导致术后长时间不清醒，增加了术后监测难度和时间。

3.2 过去为小儿臂丛神经阻滞较成人困难，特别是10岁以下患儿很难取得合作，故术中常需辅用其它药物方能使手术正常进行[1]。我们采用氯胺酮基础麻醉下行臂丛神经阻滞（同时方便静脉开放），由于小儿神经纤维细，细胞膜和神经鞘膜薄，局麻穿透、扩散效果好[2]，臂丛阻滞成功率高，臂丛神经丛由C5～8及T1脊神经前支组成，有时亦接受C4及T2脊神经前支发出的小分支[3]，故其神经支配范围尽限于一侧上肢（个别包括颈部一部分），所以对呼吸、循环干扰小，更利于术中麻醉管理。利多卡因可用于1小时之内能完成的手术；布比卡因因心脏、神经不良反应较大，且一旦发生不良反应救治困难故很少应用；罗哌卡因具有不良反应小，麻醉效果确切，安全范围大，维持时间长等特点，更适用于小儿臂丛神经阻滞，且臂丛神经阻滞时间远远长于手术时间，对痛觉阻滞远长于对运动神经阻滞，等于同时进行了术后镇痛，避免了小儿术后哭闹，有利于术后管理。

3.3 小儿手术期间除了确保足够镇痛外，还需保证适度镇静使其处于睡眠状态。力蒙欣、静安镇静迅速平稳，且有一定的镇痛作用[4]，增加了臂丛阻滞效果。力蒙欣、静安相对于咪唑安定作用时间短，术后患儿苏醒快[5]，易于调控苏醒时间；小儿臂丛神经阻滞后辅以力蒙欣、静安镇静相对于静脉复合麻醉优点更加突出。通常静脉复合，多采用镇静类（咪唑安定、羟丁酸钠、力蒙欣、静安等）与镇痛类（多用氯胺酮）合用才能满足手术要求。氯胺酮可使血浆儿茶酚胺升高、血压升高、颅内压升高、眼压升高、心率加快，且苏醒期可发生躁动、梦幻、苏醒延迟、肌僵硬，甚至抽搐、痉挛、体温升高等；羟丁酸钠不抑制网状激活系统，大脑皮层对该系统的抑制减弱，易出现肌肉抽搐，不随意运动增强及锥体外系症状，呼吸深慢等现象。我们现采用氯胺酮基础麻醉（氯胺酮单次用药以满足臂丛阻滞及开放静脉操作），臂丛神经阻滞辅以力蒙欣或静安镇静，避免了上述情况发生。力蒙欣、静安用量4～6 mg/（kg・h），其镇静评分结果指示患儿均处于适度睡眠状态，无明显呼吸抑制。需指出的是，对小儿实行臂丛神经阻滞，无论选择何种径路，均存在一定误伤可能，需由经验丰富的麻醉师操作且做好必要应急准备，整个术程做好呼吸、循环等生命体征监测，以确保患儿安全麻醉有效。

参考文献：

[1] 杨小霖，刘 进.小儿氯胺酮基础麻醉下臂丛阻滞与静脉复合用咪唑安定的观察[J].临床麻醉学杂志，2002，18：92.

[2] 段世明.理学[M].第一版.北京：人民卫生出版社，2001.109.

[3] 庄心良，曾因明，陈佰銮.现代麻醉学[M].第三版.北京：人民卫生出版社，2005.1054.

[4] 刘俊杰，赵 俊. 现代麻醉学[M]. 第二版. 北京：人民卫生出版社，1999.295.

第6篇：审计会议纪要范文

一、信息化建设面临的主要问题

信息化建设对高校工程审计提高审计效率、保证审计质量、降低审计风险有巨大的推动作用，也是在新形势下更好地发挥审计监督服务职能的唯一出路。目前高校工程审计信息化建设进程缓慢，主要存在以下问题：1.成本高信息化建设需要投入大量的人力、物力、财力，不论是自身研究开发软件还是和软件开发商合作开发，没有大量的资金是难以保证效果的。现在多数高校债务负担较重，审计专业人才匮乏，成本高已经成为制约信息化建设的关键一环。2.认识不到位多数高校由于编制原因，审计人员采取“只进不出”原则，未能及时补充新鲜血液，导致内审人员知识结构失衡，信息化建设意识淡薄。多数工程审计人员仍沿用传统的工作方法开展审计，固步自封，对于信息化建设的必要性和紧迫性认识不到位，甚至有抵触情绪。3.信息采集困难、信息不对称信息化建设离不开大量信息的采集，信息采集的准确性和及时性是保障信息化建设有效开展的重要因素。工程项目造价高、建设周期长、利益相关方多、信息量巨大，需要建设单位各个部门、设计单位、施工单位、监理单位多方配合，及时准确提供信息，做到信息共享。

二、工程审计信息化平台建设构想

高校工程审计信息化建设要实现的目标是：建立一套高效科学的为内部工程审计提供技术服务、决策支持、综合管理、资源共享的网络管理体系，为内部工程审计办公提供一个高速信息化网络平台。平台建设应体现标准化、操作简便、扩展兼容性、全程可控性等设计思路。1.系统平台结构工程审计信息化系统平台工作模式目前应用较多的软件结构有C/S（客户机/服务器模式）结构和B/S（浏览器/服务器模式）结构。两种结构各有优缺点，C/S结构适合投入少、规模小的系统使用，B/S结构则适合投入多、规模大、可扩展兼容性高的系统。2.模块及功能设计为体现信息化优势，高校工程项目审计信息化平台应包括以下基本模块及功能：（1）综合管理模块该模块主要有工程审计收发文、人员管理、固定资产管理、任务分配调度等功能。通过对不同用户设置使用权限，按人员、年度、关键节点对每个项目进行管理。（2）公共资源管理模块该模块主要功能有档案管理、报表统计、审计案例、法律法规库、造价信息库、系统支持等功能。档案管理功能可对审计过程中合同、招投标文件、工作底稿、重大会议纪要、现场踏勘表、审计报告、审计会审意见等进行模块化管理，便于文件的查询、管理、汇总。（3）工程审计模块该模块应分为基建工程自审和基建工程委托审计两个部分。基建工程自审可进一步按专业细分为基建、修缮、安装、市政、装饰等部分，可实现基本概况录入、结算预审、报审资料汇总、结算审计工作底稿、重要事项记录、结算审计意见书、内部复核、结算审计台账以及在建工程查询和管理维护等功能，对于修缮工程还可以考虑增加固定资产维护模块，能够及时统计汇总学校每个单体建筑修缮维修记录，汇总以后按Excel格式输出，为学校工程立项、年度预算编制、固定资产管理提供数据参考。基建工程自审数据文件应包括：编号、发文时间、审计文号、报审单位、工程项目名称、工程类别、施工地点、审计时间、报审金额、审定金额、审减金额、审减率、主审人、复审人等信息。基建工程委托审计模块应能覆盖工程投资立项、设计、工程招标、合同签订、施工、竣工结算、竣工决算等各阶段，全过程记录重大争议问题的处理方式、处理结果，对委托审计单位做出全面评估，保证审计质量。该模块可实现委托审计项目概况录入、委托审计单位协审方案、跟踪审计过程记录、结算初审、审计定案、重大事项追踪、进度提醒、合同管理、档案管理、进度款支付情况、自动核算审计费等功能。

三、加快工程审计信息化建设的几点建议

工程审计信息化的优势显而易见，但由于各个高校管理水平和起点不同，建设过程任重而道远。为了加快工程审计信息化建设步伐，各个高校应结合自身实际情况，积极创造有利条件，提出以下几点建议：1.转变观念，提升审计信息化意识信息化建设必须先转变观念，转变思维方式。只有以积极的心态去主动适应、参加到信息化建设的进程中来，群策群力，才能最大程度发挥信息化的优势，提高高校建设资金使用效益，促进高校健康科学发展。2.培训人才，对外合作学习信息化的建设离不开人才，需要大量既懂专业知识又精通计算机网络的人才。高校应积极创造条件在内部各部门之间、兄弟院校之间、校外企业看展合作，组织专项培训，提高现有人才的知识水平和结构。3.创新审计方式方法在大数据时代来临的今天，信息技术更新迅猛。新的工程审计方式层出不穷，如三维算量软件、BIM（建筑信息模型）、“3S”（遥感技术、地理信息系统、全球定位系统）技术等。只有不断在传统方法上创新方式方法，才能更好地发挥信息化审计优势。

四、结语

第7篇：审计会议纪要范文

【关键词】二次经营 技巧 方法

二次经营是在工程承包合同履行中，承包方根据发包方不履行或不完全的履行所规定的义务，或者是由于外部条件的改变，导致承包方利益受到损害，增加工程投入，要求发包方补偿的行为。本文从铁路工程行业的实际情况，对二次经营管理的技巧与方法进行分析。

1、铁路工程投资控制的基本特点：

1.1、铁路工程一般在初步设计概算阶段进行招标，合同的模式采用的是清单总价包干模式；近两年来，初步开始了在施工图设计阶段的招标，但同样采用的是清单总价包干的承包合同模式，但招标施工图的深度很难达到实际施工图水平，实际施工图与招标施工图存在很大的差别；在初步设计概算阶段招标的工程，这种情况就更加明显。铁路工程的这些实际情况，导致了后期的二次经营工作比较繁重。

1.2、铁路工程有相应的行业变更管理办法，既《铁路建设项目变更设计管理办法》，以行业文件的形式对变更的分类、变更的程序、变更费用解决途径等进行了具体了明确，这一方面对变更了行为进行了规范，但另一方面对承包单位进行变更，增加二次经营收入也明确了解决方案。

1.3、铁路工程投资控制的程序，一般以设计概预算为基础，在一定阶段要进行施工图价值梳理，原则上施工图价值不能超过原初步设计阶段概算控制水平或招标施工图预算水平；变更、材料调差、政策性调整等费用的变化一般都要经行业主管部门的审核批复后，才能进行验工支付；征拆费用，按投资控制程序需要经过第三方审计确认后，纳入本工程总投资。

2、铁路工程二次经营的重要性

由于以上分析的铁路工程投资程序及相关特点，决定了二次经营的重要性。

2.1由于招标阶段的图纸达不到实际施工图的深度，因此后期的变更比较多；

2.2、由于铁路工程一般是点多、线长，受征地拆迁、外部环境影响较大；加之铁路工程的施工周期都比较长，相关地方、行业政策等都有可能发生变化，这些都是造成铁路二次经营项目比较多的重要原因。

2.3铁路合同条款及相关行业政策约定了变更、材料价格波动调整等相关原则，这也为铁路工程的二次经营工作提供了坚实的政策支持。

3、铁路工程二次经营的类型

3.1.一类变更

3.1一类变更的概念：对初步设计审批内容进行变更符合下列条件者为I类变更设计：

3.1.1变更批准的建设规模、主要技术标准、重大方案、重大工程措施：建设规模是指工程范围，车站（段、所）规模；主要技术标准是指铁路等级、正线数目、设计行车速度、线间距、最小曲线半径、限制坡度或最大坡度、牵引种类、机车类型或动车组类型、牵引质量、到发线有效长度、闭塞类型或行车指挥方式与旅客列车运行控制方式、建筑限界；重大方案及重大措施是指批复的线路、站位、重点桥渡、站房建筑方案、重要环水保措施等。

3.1.2变更初步设计批复主要专业设计原则的。

3.1.3调整初步设计批准总工期的。

3.1.4建设项目投资超出初步设计批复总概算的。

3.1.5国家、铁道部相关规范、规定重大调整的。

3.2.二类变更

3.2.1合同工期的索赔。由于一些非承包人考虑不周，造成了工程周期的时间延长，之后按照合同周期的工程要求，而进行的索赔方面的补偿。

3.2.2合同费用的索赔。因为施工过程中一些客观因素的不断改变，超出原合同约定的项目和费用，承包人要求对超出合同约定的多余成本支付提出索赔补偿，为了能够使经济损失的责任不被自己所承担。

3.3.主要材料及设备调差

政策性调差主要是由于主要材料、设备等因市场变化而引起费用的变化。目前铁路工程主管部门出台了有关于工程实施阶段材料价格调整的指导意见，《铁路建设项目物资设备管理办法》对主要材料及设备调差的名录进行了约定，总承包合同中一般明确价格波动正负5%以外预计调整。

3.4.政策性费用调整

政策性费用调整主要是由于招标设计概算编制滞后，政策性收费及相关事项变化引起来的相关费用的增加。一是比如养路费该外燃油税等政策性的变化；二是由于地方政策性的变化，比如原理处于市郊范围的渣土处理不需要缴纳渣土处理费用，但由于城市的发展，城市规模在扩张，地方政府出问规定相应范围也纳入城市管理，需要缴纳渣土处理费用等，基础类似的原因导致政策的变化，引起的费用的增加。

3.5征地拆迁

征地拆迁是指总承包合同包含征地拆迁费用，或建设单位以委托合同的形式委托施工单位建设单位承担部分征地拆迁工作而引起的二次经营的内容。在于建设单位的合同或委托合同中，一般都有拆迁的清单和费用，但由于拆迁的复杂性，实际实施的拆迁项目往往与合同清单内容与数量存在很大的差别，从而导致产生了征地拆迁的二次经营。

3.6其他预备费解决的费用

铁路工程投资中，在施工图阶段一般预留了5%的预备费，用于不可预见的其他风险引起的费用调整。对于承包单位而言，主要是指非承包商原因引起的工期调整、方案变化增加的费用，核心原则一是非承包商原因，二是有具体工作内容的增加能进行证据性核实。

4、二次经营的程序及基本要求

4.1.一类变更

4.1.1一类变更设计程序分为提出变更设计建议、会审变更设计方案、编制变更设计文件、初审变更设计文件、批准变更设计文件、审核下发变更施工图等。

4.1.2施工图审核合格并交付后，建设、施工、监理以及勘察设计单位均可就设计文件中符合一类变更设计条件的内容向建设单位提出变更设计建议，变更设计建议应在变更内容实施前提出，并填写《变更设计建议书》。

4.1.3建设单位就一类变更设计建议组织勘察设计、施工、监理等单位进行现场勘察、研究会审，详细分析变更设计原因，研究提出变更设计类别及变更设计方案，确定责任单位及费用处理意见，形成由参审人员签字的《变更设计会审纪要》。作为施工单位，在这一阶段，要将现场勘察的详细情况，变更涉及的相关工作内容、工程数量、施工方案等想关要求信息详细提供给相关单位，便于变更后方案的可行性与合理性，也是保证变更费用编制到位。

建设单位一般会履行内部程序，对《变更设计会审纪要》的主要内容进行确认。

4.1.4建设项目在实施过程中发生危及安全需要立即处理的变更设计，建设单位组织勘察设计、施工、监理等单位提出方案，并进行应急处理，属于一类变更设计的同时按规定向铁路有关部门报告；重大的或必要的，由铁路行业相关部门现场确定变更设计方案，建设单位先按确定的方案进行施工准备和应急处理。

4.1.5编制变更设计文件

勘察设计单位将根据铁路行业相关规定和《变更设计会审纪要》以及确定的安全应急方案编制变更设计文件。这个阶段，施工单位应该保持与设计单位的紧密沟通，有必要时，应向设计单位提供相应的现场基础资料、措施方案，便于设计院编制的变更设计文件与实际情况的一致。而且方案的合理性、可操作性以及与现场的吻合性，都决定着一类变更费用的合理性。设计院编制一类变更的费用也是一类变更二次经营费用的基础，审查阶段一般都是对设计编制的方案及费用提出异议，审减费用，可见这阶段的重要性。

4.1.6 初审变更设计文件

建设单位应对一类变更设计文件进行初审，涉及环水保的重大问题的变更设计，应先向铁路环保水保主管部门报告，经同意后，再形成初审意见连同一类变更设计文件一并报送铁路行业主管部门。

4.1.7批准变更设计文件

铁路工程采用的谁审查初步设计谁审查一类变更的原则。初步设计审查部门收到一类变更设计文件后，将组织现场核实，提出明确要求。对符合审批条件的，将按期批复一类变更文件。在这个阶段，施工单位要通过建设单位将变更的方案、现场条件及相应的措施详细反映到审查部门，便于审查单位全面真实掌握变更的意图，也保证变更费用的批复到位。

4.1.8审核下发变更施工图

建设单位根据一类变更设计批复组织勘察设计单位完成施工图并组织对施工图进行审核，将审核合格的施工图随同《变更设计通知单》下发施工及监理单位，并就非施工单位责任的部分与施工单位签订施工补充协议。

4.2.二类变更

二类变更的程序和一类变更类似，但审查的权利一般都在建设单位。建设单位在审查阶段，一般纳入第三方变更方案及费用进行审查。作为施工单位，应该按照一类变更的要求，向建设、设计及第三方审查单位详实收集、整理、汇报现场的实际情况、实施性方案及措施，以利于变更方案的合理性、可操作性，同样也是保证变更费用批复到位。

二类变更费用解决与一类变更有些不同，它主要是因施工单位原因或施工单位提出的二类变更，一般都纳入到风险包干费用解决，也就是说不增加施工单位的承包合同总费用；非施工单位的原因引起的二类变更，一般通过甲方的预备费解决，通过签订补充合同的形式增加总承包费用。

4.3.主要材料及设备调差

根据铁路工程行业主管部门的规定，一般按季度对主要材料及设备价差偏差进行调整。主要材料及设备价差的计算一般程序是建设单位委托设计单位完成，作为施工单位应及时将每期的验工计价数据提供给设计单位，设计单位根据每期具体完成工作量对应的主要材料及设备数量，核实价差费用，扣减5%以后的即为应增减的主要材料调差的费用。

4.4.其他二次经营费用解决及要求

其他二次经营项目包括政策性费用调整、征地拆迁、其他预备费解决的费用。这几类二次经营项目的解决程序有相似性。

4.1.1施工单位要依据合同收集整理基础资料。资料要包括事项产生的原因，特别是一些政策性的支撑性文件，会议纪要，建设单位通知等。

4.2.2施工单位根据收集的基础性资料，编制二次经营文件。对于一些设计工程量的基础资料，需要沟通建设、设计、监理、相关单位进行签字确认，征地拆迁项目涉及产权单位的还需要产权单位的签字。

4.3.3建设单位将根据施工单位收集整理上报的基础资料、工程量及编制的预算、费用等进行初步审核。建设单位为了规范费用审核、批复的权威性，一般都会委托第三方咨询机构进行审价。作为施工单位，一方面确保这些基础资料的完整性、各项数据的科学性、合理性，是保证建设单位初步审查、第三方咨询机构审核最终结果的重要基础，另一方面加强与建设单位、第三方咨询机构的沟通，争取相关单位理解事项的缘由，数据的可靠性，也是确保最终二次经营费用的有效途径，

5.二次经营的关键

铁路工程二次经营的复杂性，给我们二次经营工作提出了一个重要的课题，归纳起来要把握“合同、政策、资料、程序、沟通“五个关键点，才能确保清理概算最终二次经营效果。

5.1理解合同。合同是进行二次经营的依据。要以合同和招标文件为依据，合同中约定能调整的项目，才可能予以增减。在二次经营过程中，掌握合同中约定哪些是可以调整的事项，以此为基础，收集和整理相关的资料。

5.2掌握政策。以合同为依据，不能违背政策。掌握铁路行业及其它相关政策是关键。

5.3做实资料。二次经营项目的相关资料要保持文字表述逻辑合理，要依法合规，前因后果明确，签字要及时，手续要齐全。

5.4程序合理。要按各类二次经营项目程序要求，按程序上报资料，需要相关单位签认的按要求得到认可。铁路工程清理概算基本程序是先进行投资检算，也就是先清理图纸数量，找出施工图纸与初步设计图纸数量茶调整设计概算作为投资检算纳入清理概算文件。而投资检算是由专业设计人员计算图纸工程数量和制定施工方法后，提交给设计院工经专业人员进行概算编制。因此我们首先要和设计院的各专业设计人员核实图纸工程数量，保证量的充足与准确并提交到工经专业人员的手中，其次要和设计院工经专业人员沟通，根据工程的实际实施方案，选择合理的定额子目和各项取费的标准，保证设计概算费用的充足。新增工程、变更、价差、政策性调差等其他清理概算的程序都和投资检算一样，由设计院的专业工程师提量，由设计院工经专业编制概算。

5.5沟通到位。二次经营资料必须取得建设、设计、监理等各方的认可，这一点直接关系到二次经营的成败。过程中资料的签认，设计院变更、清理概算资料的编制、行业主管部门的审查。提量、编制、审查这几个程序就表明了我们每个阶段需根据进程与各阶段负责人员进行沟通，这样才能保证最终的二次经营结果。

以上作者从铁路工程二次经营的类型、程序和相关要求、以及重要关键点等方面进行了阐述，是多年从事铁路工程二次经营管理以来的的一些体会与总结，希望给类似工作提供借鉴。

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