公司的风险评估精选(九篇)
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第1篇：公司的风险评估范文
关键词：寿险风险 模糊评估矩阵 模糊分析
一 、引言
要进行企业风险管理，首先要找出风险，对风险进行衡量与评价，即风险评估。风险评估是否准确与合理是决定企业风险管理能否成功的关键之一。保险公司作为以一种经营特殊业务的企业，其经营管理的好坏取决于保险公司经营管理风险的好坏，而经营管理风险的好坏取决于对风险识别与评估的确切与否。选择适合的风险评估方式有助于保险公司更好地认识企业存在的风险，从而以最小的风险成本实现企业价值的最大化。
近年来，各寿险公司与保险监督机构都认识到了寿险业进行风险识别、评估，乃至保险整合性风险管理的重要性，而现实生活中我们常常会发现针对保险公司实际的风险并无具体指标可以进行风险衡量。更进一步来看，我国现在已有的很多保险业的监管指标也并不能很好的说明保险公司的抗风险能力高低，不论是IRIS还是RBC，都没有全面考虑到保险公司的经营状况。另一方面，监管部门的指标有限，在判断一个公司综合风险指标方面还不够全面。这些问题的存在就要求我们寻求新的方法解决对寿险公司风险能力的评判方法，模糊分析法正弥补了这一缺点，可以较好地反映寿险公司的抗风险能力。
二、模糊分析的基本原理
模糊分析法是在对一个事物难以考核的情况下，将一个大的系统分解为较小的系统，较小的系统在分解为更小的因子，然后确定各因子的权重与隶属于每个评语集的隶属度，最后推导出整个系统中影响最为重要的系统或因子。具体来说：寿险确定被评价对象的指标集并确定各指标权重；然后建立评语集，获得模糊评价矩阵；最后进行模糊运算得到模糊评价的结果并运用这些结果进行细化分析。
三、利用模糊分析法评估寿险公司风险的步骤
1、确定评价指标及各指标权重
加入WTO以来，我国寿险公司面临的主要风险发生了一些变化，从我国寿险经营经验来看主要有：
U1：定价风险，主要包括费用率风险、死亡率风险和预定利率风险；
U2：销售风险，主要包括产品结构风险、销售决策风险、诚信缺失风险、扩张风险与佣金风险；
U3：运营风险，主要包括承保风险、保全风险和理赔风险；
U4：管理风险，主要包括财务风险、单证管理风险、资产负债匹配风险与资金运用风险。
即模糊分析中评价指标为：
U={U1, U2, U3, U4}
相应的我们确定每个指标的权重集：
其中，权数Ai（i=1,2,3……,n）是对因素Ui（i=1,2,3……,n）应满足的非负归一条件：
Ai≥0（i=1,2,3……,n）,
这里我们可以采用专家打分法，头脑风暴法等评分方法赋予每个指标相应的权重数。经过以上的分析我们可以得到下表:
2、建立评语集
评语集:
V={V1,V2, V3, V4}
表示每个评价指标优劣成都的集合。评语集的确定需要有较强的科学性过多或者过少都不利于评价结果的得出。在这里，笔者将寿险风险因素的影响程度分为四个等级，即V={V1,V2, V3, V}={强，较强，一般，较弱，弱}，相对应的分值为W=（90，75,60,50，40）。
3、模糊评级矩阵
（1）先对某寿险公司的每一个子指标进行专家打分，得到每个子指标的评语集对应的隶属度。例如在这里我们请到20位专家对某寿险公司的抗风险能力指标进行一次打分，在进行费用率风险的打分中，有4位专家给该寿险公司打分为90,有6位专家打分为75，有6位专家打分为50，有2位专家打分为40，相应地可以得到该寿险公司的费用率风险这项子指标从属于强、较强、一般、较弱和弱的隶属度分别为：0.1、0.2、0.3、0.3、0.1。以此方法可以得到所有子指标的隶属度。如下表所示：
（2）从因素uij出发一个一个进行评判，把对应评语集m个元素的Vm的隶属度记为rij，则将各个单因素评判集的隶属度为行形成的矩阵为：
由此我们可以得到模糊评判矩阵Ri（i=1,2,3,4，5）,结果如下所示：
（3）一级指标各自的权重分配为：
A1=（0.3,0.3,0.4） A2=（0.2,0.3,0.1,0.1，0.3)
A3=（0.4,0.1,0.5） A4=（0.5,0.1,0.2,0.2)
则得到模糊综合评估及其评价指标：
B1=A1×R1（0.14,0.34,0.32,0.13,0.07)
……
B4=A4×R4（0.19,0.26,0.35,0.12，0.08）
（4）取为的单因素评价矩阵，其对应的权重为：
A=(0.2,0.2,0.35,0,25),
所以二级模糊综合评价为：
B=A×R（0.187,0.2975,0.311,0.1365,0.068）
（5）最终可以得到该寿险公司的评判结果为：
U=W×BT=67.3475
4、结果分析
（1）根据最大隶属度原则，从综合评价的指标可以看出，该寿险公司抗风险能力“一般”的隶属度0.311最大，抗风险能力“较强”的隶属度0.2975次之，“强”的隶属度0.187第三。总体来看，该公司有一定的抗风险能力，但是不得否认，该寿险公司的抗风险能力并不是绝对的“较强”或“强”。
（2）有评判结果的分值67.3475我们可以看到，还寿险公司的抗风险能力介于“一般”与“较强”之间，所以该公司的管理层对公司的风险管理绝不可掉以轻心。
（3）在得到以上两个结果后，我们可以分析得到致使该寿险公司抗风险能力没有足够强的主要原因。我们对整个模糊分析的过程进行再一次分析可以在一级模糊分析中找到使得该寿险公司抗风险能力没有绝对占优势的因素，由B1=A1×R1=（0.14,0.34,0.32,0.13,0.07)，B2=A2×R2=（0.19,0.21,0.29,0.21,0.1），B3=A3×R3=（0.21,0.35,0.29,0.11,0.04），B4=A4×R4=（0.19,0.26,0.35,0.12，0.08）我们可以看到主要是B4的抗风险能力较低导致整体较差，其实是的抗风险能力较低引起整体抗风险能力的不够强，在回归到专家对该寿险公司的评判中我们可以看到主要是由B2销售风险中产品结构风险与销售决策风险以及B4管理风险中的资金运用风险较弱致使整体公司的抗风险能力没有很强，因此公司在今后的风险管理中应该注意对这几方面的加强。
四、对于模型的一些必要说明
（1）模糊分析中有很多权重与指标值是专家打分给出的，而权重与公司的指标值是模糊分析的基础，专家打分有一定的主观性，在这里笔者本想用层次分析法来确定每个指标的权重，但鉴于笔者能力有限，没有找到合适的“准则层”来进行进一步的研究，所以在这里笔者尽量增加专家数量或者尽可能做到客观公正。另一方面，鉴于现阶段我国寿险行业中没有一个可行客观的指标可供参考，笔者暂且用专家打分的方法作为这里的模糊分析指标的来源，相信在以后不断的积累中，笔者会找到更好的方法进行权重的确定，以便更客观可靠的进行分析。
（2）笔者在对寿险公司的风险分类时采用了汪祖杰在《现代保险学疑难问题剖析》中的寿险公司的分类方法。在实务中，寿险公司可以根据自己公司的需要进行不同的风险分类，主要是要对每个细小的风险因素要有很好的归类，要做到各个子指标不重不漏，这才是分类的关键。
（3）笔者在模糊分析中采用了改进的模糊分析综合评判中的改进的加权平均的方法进行对指标的计算分析，这样分析较为中立简单，对于风险不同的管理层，可以采用不同的分析方法。
（4）在专家给出了分值后，我们可以直接用各个指标的隶属度乘相应的权重得出每个子指标在整个系统的权重来衡量指标的重要程度，但是这样做不会很明晰的反应层级之间的关系，也不能明晰的来找出导致整体抗风险能力强弱的因素，所以笔者认为进行模糊分析更合理。
五、结束语
应用模糊分析综合评判的方法可以有层级有条理地对寿险公司的抗风险能力进行很好的评估，一方面从整体上看寿险公司的抗风险能力强弱程度，一方面又可以对各个方面的风险进行评估衡量，还可进一步探究其原因所在。这种方法有较大的优越性，在现今很多方面没有具体指标可以衡量或是指标衡量存在一定不足的寿险环境下，运用模糊分析寿险公司的风险将是一种新的研究趋势。
参考文献：
第2篇：公司的风险评估范文
关键词：信用担保公司；财务风险；AHP层次分析法
1 引言
信用担保公司主要是在个人或企业向金融机构借款的过程中，通过出借信用资源提供担保服务，以及进行风险控制，从而获得经济和社会效益的职能机构。信用担保公司凭借其规范的业务操作，能够在个人或者企业和金融机构之间起到桥梁作用，为个人和企业提供资金来源。从宏观层面上说，信用担保公司对降低金融机构债权风险，规范信用交易市场，维护社会经济秩序的稳定，促进市场经济的发展具有重要作用；从微观层面上说，信用担保公司实际上就是承担了金融机构对外贷款可能产生的亏损，其自身要有足够的风险管理能力才能规避或降低风险，换句话说，担保公司经营的是风险，其风险管理能力就是担保公司的核心竞争力。因此，信用担保公司的组织及运行模式决定了其财务比较特殊，而且容易受到风险的影响。
2 信用担保公司财务风险的特征
企业的整个生产经营过程中都存在着财务风险。信用担保公司组织形式和运行模式的特殊性决定了其财务风险既具有一般财务风险特征，又有担保类行业独有的财务风险特征。
（1）一般的财务风险特征
①财务风险的客观性。财务风险不受人的主观意识的影响，人们不能回避风险，但可以利用各种技术手段来降低风险。
②财务风险的普遍性。企业财务管理的各环节都存在着财务风险，融资、投资及分配收益等活动都有可能引发财务风险。
③财务风险的不确定性。在一定的条件和时期内，财务风险的发生与否具有不确定性。
④财务风险的共存性。一般来讲，风险和收益成正比，较大的风险会带来较大的收益，较小的风险带来的收益也会较低。如果信用担保公司只着眼于较高的收益，相应地就需要给受保企业设置较低的担保条件，由此必然会使担保公司面临较大的财务风险。
（2）独有的财务风险特征
①风险与收益严重失衡
一般来讲，信用担保公司面对的服务对象是存在较大风险的中小企业，因为政策扶持及中小企业的现状因素，信用担保公司无法采用完全市场化的收费标准。
②债务比率与财务风险不协调
我国的信用担保公司规模适中，对流动资金以及固定资产没有较大的需求。信用担保公司的财务风险看似不大，但是其大量的或有负债可能会转化为真正的负债。担保业务中或有负债的积累可能会给公司带来很大的财务风险。
③财务风险外部分散机制不健全
信用担保公司财务风险外部分散方法通常有两种，既再担保和与银行共担风险。再担保是因担保公司难以独自承受某些风险较大的担保项目或者资金额较大的担保而寻求其他担保公司为自己设立的担保。与银行共担风险是指当贷款人难以偿还贷款时，银行和担保公司按照约定的比例一起承担风险和由此产生的损失。但是由于银行的垄断性质，他们期待获得收益的权利而不愿承担相应的义务。
3 基于AHP的信用担保公司财务风险模糊综合评价体系的构建
3.1财务风险评价指标体系的设计原则
（1）科学性原则。科学性原则要求所选用的指标具有代表性，既相互独立，又相互补充，由选取的指标组成的指标体系具有完整性。
（2）整体优化原则。财务风险评估体系是一个多变量输入的系统，比较复杂，局限性较大的单一指标对财务风险的评估不准确，所以需要建立多个评价指标来反映信用担保公司的财务风险状况。
（3）可操作性原则。指标体系的设立既要求具有理论上的科学性，又要求其具有现实中的可行性。所以，在建立评价指标体系时，要保证现有的财务资料以及会计核算数据能够满足指标体系所需的所有数据要求。
3.2财务风险评价指标的选取与分析
信用担保公司财务风险的来源很多，表现方式也有差异，但是财务风险的变动特征一般能够用一些统计指标体现出来。本文从信用担保公司经营安全性、财务持续能力、发展能力三个角度出发，参考已有的关于财务风险的研究成果，在系统性、全面性、可比性、科学性等原则的指导下选取指标，对信用担保公司财务风险的状况进行衡量和考察。
1.经营安全性指标
信用担保公司因目标客户以及业务的特殊性，决定了其会面临较大的风险，所以，对信用担保公司财务风险进行安全性评价具有重要意义。信用担保公司经营的安全性主要是由其资本的充足性以及资产的质量和流动性等因素决定的，此外，还能利用这些因素判断出企业的偿债能力以及营运能力。
（1）资产充足率。资产充足率是企业的资产和加权风险资产总额的百分比。企业主要是通过对资产充足率的管制来监测公司抵御风险的能力。计算公式为：
资产充足率=全部资金/加权风险资产总额×100%
（2）资产负债率。资产负债率是负债总额与资产总额的比值，它不仅可以衡量企业的财务风险，还可以反映出企业利用资金的能力以及债权人出借的资金的安全性。
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
（3）担保资产风险度。担保资产风险度是指风险担保责任余额与担保责任余额的百分比，可以反映信用担保公司抵御风险的能力。计算公式为：
担保资产风险度=风险担保责任余额/担保责任余额×100%
（4）代偿回收率。代偿回收率等于已收回代偿金额和己发生代偿支出的百分比。这项指标反映了担保公司可追回的损失金的多少，即信用担保公司处理坏账的能力。计算公式为：
代偿回收率=已收回代偿金额/己发生代偿支出×100%
（5）准备金覆盖率。担保赔偿准备、短期责任准备和一般风险准备三项之和与担保责任余额的百分比即是准备金覆盖率。信用担保公司一般用这项指标来判断其计提的损失准备金是否充足。
准备金覆盖率=（担保赔偿准备+短期责任准备+一般风险准备）/担保责任余额
2.财务持续能力指标
本文选取了营业自足率以及资产回报率两项指标来衡量信用担保公司的财务可持续能力。成本以及营业收入对信用担保公司财务可持续性具有重要影响，信用担保公司的成本主要包括资金成本和风险管理成本。而营运成本也是最主要的成本费用，所以同时选取营运成本比率以及贷款收益率指标来代表信用担保公司的财务持续能力。
（1）营业自足率。营业自足率等于营业收入与营业成本、资金成本和贷款损失率三项之和的百分比。通常，营业自足率大于等于100%。担保公司可以用这项指标来衡量其收入弥补费用的程度。
营业自足率=营业收入/（营运成本+资金成本+贷款损失准备金）
（2）资产回报率。资产回报率是净利润占平均资产总额的百分比。信用担保公司可以利用这项指标对其经营成效进行全面的评价，如果得到的指标值较小，说明企业的财务持续能力越弱。
资产回报率=净利润/平均资产总额×100%
（3）平均担保收益率。本期担保业务收入与本期担保发生额的百分比即是平均担保收益率。信用担保公司用该项指标可以衡量公司信贷业务的获利能力。平均担保收益率越大对公司经营目标的实现越有利。
平均担保收益率=本期担保业务收入/本期担保发生额×100%
（4）运营成本率。操作成本与管理成本的总额占平均资产总额的百分比即是运营成本比率。该指标是从成本费用角度对信用担保公司财务持续能力进行衡量，高比值反映了企业具有较低的成本控制水平。
运营成本比率=（操作成本+管理成本）/平均资产总额×100%
3.发展能力指标
信用担保公司的发展能力一般是其所拥有的资产规模和收益等指标来体现，研究中我们选取了担保业务量增长率、资产增长率、总资产报酬率和净利润平均增长率等指标来体现信用担保公司拓展业务的能力及其发展能力。
3.3财务风险评价指标体系的建立
本文确立信用担保公司的财务风险主要由经营的安全性、财务的持续能力以及发展能力三个层面的因素引起的，并设立风险评级指标体系一级指标A，由以上三个方面确立三个子集，分别为B1、B2、B3。经营安全性B1又包含五个二级指标，为资产充足率、资产负债率、担保资产风险度、代偿回收率、准备金覆盖率，分别用C11、C12、C13、C14、C15表示；财务持续能力B2包含四个二级指标，为营业自足率、资产回报率、平均担保收益率、运营成本率，分别用C21、C22、C23、C24表示；发展能力指标B3包含四个二级指标，为资产增长率、担保业务量增长率、总资产报酬率和净利润平均增长率，分别用C31、C32、C33、C34表示。其层次关系如表1所示：
3.4财务风险的评价方法
3.4.1层次分析法确定指标体系的权重
1.构造判断矩阵
信用担保公司财务风险由许多因素构成，各个因素对财务风险具有不同的影响。所以，对各个指标赋予的权重也不应相同，影响程度越大，该因素所赋予的权重也就越高，据此处理后得出的各个因素的影响程度存在差异，因而对上层指标体系影响程度大小的描述具有更高的准确度。在此，处理权重时采用了主观赋值与客观赋值相结合的原则。主观赋值由专家打分法和AHP法相结合，客观打分法则是对一些特定的指标选用常见的标准值或者是选用由实际测评得来的数据。
2.层次单排序并计算权重和一致性检验
3.层次总排序和一致性检验
与单排序类似，总排序表也要计算检验量。Cij对Bi的权重乘以Bi对A的权重得到的结果就是Cij指标对A总指标的权重，其中计算得出层次总排序一致性CR=0.018，层次总排序的计算结果具有满意的一致性。
3.4.2综合评价
运用层次分析法构建了信用担保公司财务风险模糊综合评估体系，据此经过横向及纵向的比较，能够系统全面地衡量信用担保公司财务风险的状况。
信用担保公司财务风险组成要素的重要性排序如表3所示，依次为营业自足率、资产回报率、资本充足率、净利润增长率等。可见，财务持续能力和经营安全性至关重要。因此，在财务风险管理过程中应重点考察和衡量企业的财务持续能力和经营安全性。
4 结语
信用担保公司财务风险大小是由许多因素的综合作用决定的，基于AHP模糊评价法对信用担保公司财务风险进行评价时，能够量化模糊的风险指标，从而得到一个具体数值，由其来反映风险的大小。但是AHP评价法具有一定的局限性，例如，在确定权重时容易受主观因素影响，这就要求在进行风险评价的过程中，要注重和增强评价的客观性以及科学性，使风险得到最大限度的降低。
参考文献
[1] 肖崇霞.信用担保公司财务风险管理研究[D].西华大学，2013.
[2] 张春梅.担保企业财务风险的识别及防范研究[D].西南财经大学，2012.
第3篇：公司的风险评估范文
［关键词］供应链质量风险；风险识别；风险评估；关键风险诱因；贝叶斯网络
［中图分类号］F274 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2010）49-0127-02
1 引 言
在供应链质量管理的研究方面,许多事件都说明供应链的某些风险因素对供应链的绩效产生巨大的负面作用,供应链中的大多数风险因素都表现为产品质量大幅波动。Robinson和Malhotra给出的供应链质量管理的定义是:对供应链的合作组织商业流程的协调和整合,以此来度量、分析和持续改进产品、服务和流程,目的是创造客户价值,提升客户满意度。而传统制造模式下,质量管理的重点集中于企业内部,注重内部过程、要素、部门之间的管理与协调,而对于外部过程以及外部关系则较少关注,在供应商、制造商、分销商乃至最终用户之间尚未形成一条连续、畅通的质量链,而是被一系列相对封闭的质量“黑箱”所割裂。本文在将供应链质量风险管理的研究视角放在合作组织内部和合作组织之间的质量管理上,而在质量管理中质量风险的管理也至关重要,本文研究的主要问题是供应链质量风险的识别与评估。从文献目前的研究中可以看出目前对供应链质量风险评估的研究主要集中在定性的分析上,并且注重风险产生后的管理和控制。质量风险的相对重要程度,以及动态的、预测各指标值的对于导致供应链质量风险事件发生因素的识别和评估的有效方法的研究目前还不成熟,缺乏定量的预测方法。从管理角度看,风险最重要的方面就是引发的原因,只有通过控制这些因素才能预警和管理风险。本文将研究重点放在识别供应链质量风险的关键诱因、确定描述供应链质量风险的关键风险指标、评估供应链总体质量风险以及供应链质量风险诱因对于供应链总体质变动等方面。
2 供应链质量风险的识别
通过风险识别的工具――关键风险指标和关键风险诱因分析,得出供应链质量风险的关键诱因和关键指标,它们是管理者对风险进行监控和管理的基础,同时也是针对供应链质量风险建立贝叶斯网络的依据。
2.1 供应链质量管理关键风险指标的确定
关键风险指标是对某些特定业务活动和控制环境进行监控的关键指标体系。Starbird S.提出了最佳合格质量的概念,认为质量可以用合格率表示。本文研究的主题是供应链质量风险,所以将产品的不合格率作为关键风险指标,当不合格率到一定的范围时,必须识别出风险产生点并采取相应的风险控制措施。
2.2 供应链质量风险关键风险诱因的确定
关键风险诱因就是一些风险特质或风险特性,是引起特定风险的随机因素。本文从供应链上各参与主体以及供应链总体的协作的角度分析了供应链质量风险,并提出导致供应链质量风险主要的诱因,即供应链的构成、企业间的协作、供应商的运作风险、核心企业运作风险、销售企业运作风险和为整条供应链服务的物流服务提供商的运作风险及相应的二级指标。供应链结构的主要影响因素有供应链长度、数量、供应商选择标准、与供应商的关系。供应链的运作风险的影响因素有:供应风险、需求风险、制造过程风险、信息风险信息技术的运用情况、设备的完备性、员工的结构与素质、先进质量管理技术的应用。
2.3 供应链质量风险的识别结果
由上一节的分析,并结合供应链各成员的特点得到供应链质量风险关键诱因与衡量风险程度的指标,即产品不合格率。如下页表所示：
3 供应链质量风险评估模型的构建
3.1 贝叶斯网络用于风险评估的可行性
贝叶斯网络(Bayesian Network)实质上就是一种基于概率的不确定性推理网络,其定义如下：B=,一个贝叶斯网络主要由两部分构成,分别对应问题领域的定性描述和定量描述,即贝叶斯网络结构G和网络参数θ。第一部分贝叶斯网络结构(G),由一个节点集合和一个有向边集合组成。有向边表示变量之间的依赖或因果关系,有向边的箭头代表因果关系影响的方向性(由父节点指向子节点)。贝叶斯网络的另一部分θ是反映变量之间关联性的局部概率分布集即概率参数―条件概率表(CPT),该表列出了每个节点相对于其父节点所有可能的条件概率。本文所研究的是供应链质量风险的评估,供应链质量风险事件的发生需要各种风险诱因的累积和一定的风险发生条件,而贝叶斯网络提供了一种自然地表示因果或者影响信息的方法,能够建立一个表示风险诱因导致风险事件发生的贝叶斯网络拓扑结构,并且能够动态的预测供应链质量风险的大小,以及诊断影响供应链质量风险的因素。
3.2 风险评估模型的构建
(1)模型的基本假设
①假设忽略外部环境的影响(市场需求的变化、大的自然灾害等),供应链质量管理的影响因素主要来自两个方面,即各企业自身的运作以及与供应链其他成员的协作,所以将从这两个方向分析供应链质量风险的关键诱因；②将研究对象设定为以制造企业为核心的三级供应链；③研究供应链上各参与主体对供应链的运作风险的作用时,将各节点假设为相互独立的,即各节点对于供应链运作风险的影响不受其他节点的影响。
(2)网络结构的确定
在构建的供应链质量风险评估模型中,供应链结构对供应链上协作风险影响比较大,因为供应链结构决定了企业间沟通和协作的难易程度以及供应链成员之间的关系。同样地,各企业的运作风险影响供应链的运作,但供应链的运作风险并不一定会影响各企业的运作风险,所以,各企业的运作风险是供应链运作风险的父节点,是导致供应链运作风险的原因。根据上述的方法进行判断,确定各指标之间的相互依赖关系,得到供应链质量风险评估的贝叶斯网络拓扑结构,如图1所示。
(3)参数θ的确定
θ代表用于量化网络的一组参数。对于每一个Xi,存在如下一个参数θXi /Pa(Xi),它指明了在给定发生的情况下事件发生的条件概率。
即θXi /Pa(Xi)=P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(1)
其中，Pa(Xi)表示在图G中Xi的双亲变量的集合,无双亲节点的变量概率分布用边缘概率表示。参数θ的确定方法主要有两种,即专家法和数据法。专家法是通过专家的经验给出各变量的概率分布,而数据法是通过对数据的分析和学习得出变量的概率分布。
在图1的基础上加入各变量以及各节点的概率分布(CPT)后得到如图2所示的供应链质量风险的贝叶斯网络拓扑结构。
(4)目标函数的求解模型
本研究的主题是确定在各节点概率分布确定的条件下供应链综合的质量风险以及各供应链质量风险诱因对于供应链综合质量风险的相对重要程度,所以目标函数为确定除根节点之外其余节点各状态下的边缘概率,即P(Xi)，i=1，2，…，8,下面针对确定条件下的概率分布和有信念更新的概率分别采用不同的算法。
①无信念更新的算法
各节点的联合概率为
P［Pa(Xi)×Xi］=Pa(Xi)×P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(2)
任意的非证据节点X各状态下的边缘概率的计算
P(Xi)=Pa(Xi)P［Xi×Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(3)
由供应链质量风险的贝叶斯网络拓扑结构图知：
Pa(X8)=｛X6，X7｝，Pa(X6)=｛X1｝，Pa(X7)=｛X2，X3，X4，X5｝
②有信念更新的算法
给定证据E后任意的非证据节点排他性X的后验概率分布P(X/E)称为该节点排他性的置信度Bel(X),根据贝叶斯网络推理模式的特点,一个节点排他性的信度可以分解成两个参数:诊断性参数λ(X)和因果性参数π(X),从而节点排他性的信度Bel(X)=aλ(X)π(X)，(a为归一化常数),诊断性参数λ(X)根据子节点排他性X的第j个子节点传播的信息,π(X)根据子节点排他性和父节点排他性传递的消息进行计算。
λ(X)=λj(X)(4)
λj(X)为节点X的第j个子节点传递的信息。
π(X)=U1，U2，…，UiP(X/U1，U2，…，Un)πx(Ui)(5)
P(X/U1，U2，…，Un)是专家知识或数据学习后的概率化表示形式,πx(Ui)为节点排他性X的父节点传递给其的信息。
4 结论及研究展望
在供应链质量风险管理的过程中,关键风险指标是适用于风险评估和监测的重要工具,所以供应链各企业往往设置一些关键的风险指标来评估和监控供应链质量风险。本文利用关键风险诱因和关键风险指标分析法,得出供应链质量风险的关键诱因和关键指标,在此基础上建立了贝叶斯网络结构模型,通过模型的应用表明了:在风险管理中,一些风险标指值的变化影响其他指值的变化,企业可以依据过往的经验设定各节点指标值的取值范围,从而定位导致风险产生的首要因素。所以本方法的应用有利于供应链风险动态的监控和管理。本文没有考虑风险的另一个要素――风险产生的后果,仅从预测风险产生的概率入手,所以在贝叶斯网络结构模型中加入风险产生的后果这一要素是未来的研究方向。
参考文献：
［1］Robinson,C.J.and M.K.Malhotra,Defining the concept of supply chain quality management and its relevance to academic and industrial practice［J］.International Journal of Production Economics,2005，96(3)：315-337.
［2］Starbird S A.The effect of acceptance sampling and risk aversion on the quality delivered by suppliers［J］.Journal of the Operational Research Society，1994,45(3)：309-320.
第4篇：公司的风险评估范文
关键词：船舶管理；海上风险；风险评估系统
1研究背景
随着全球经济一体化的大趋势，航运业的国际竞争不断加剧，面临的风险也更加多样化。航运公司作为参与国际航运市场竞争的主体，在国际航运市场中的发展状态将直接关系到一个国家航运产业的兴衰，乃至影响国家的综合实力。我国航运公司想要在激烈的竞争中生存及发展，必须自我完善，练好内功。根据ISM/NSM规则的要求，建立完善的内部控制制度，制定适合航运公司的内部控制和风险管理制度，识别航运公司面对的内外部风险，系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略，以避免风险所带来的损失，使公司陷入财务或经营困境。在建立与实施有效的风险控制中，应当包括内外部环境的理解、风险评估、控制措施、信息与沟通、监视评价等五要素。随着当前信息技术发展迅速，逐渐成为促进经济发展和社会进步的巨大推动力。信息技术的发展也为航运公司内部控制提供了支持平台。而在风险评估方面，其他相关信息系统所产生的数据为风险评估带来大量有用的信息，通过将风险评估与信息化结合，能够实现对公司风险变化的实时监测与控制，并利用风险信息的变化情况做出合理的预测，提高公司的管理水平。本文基于以上背景，探讨研究信息化环境下航运公司海上风险评估系统框架的构建。
2构建海上风险评估系统框架的设想
2.1海上风险定义
海上风险，主要包括船舶在海上发生的自然灾害和意外事故。通常自然灾害是指由于自然界的变异引起破坏力量所造成的灾害。一般常指恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水、火山爆发等人力不可抗拒的灾害。意外事故是指由于意料不到的原因所造成的事故。而意外事故主要指船舶搁浅、触礁、沉没、碰撞、火灾、爆炸、机损和人员失踪等。造成以上事故的发生除客观因素外，还包括了人为因素在内的情况。外来风险一般是指海上风险以外的其他外来原因所造成的风险，包括一般外来风险和特殊外来风险两种。（1）一般外来风险，是指一般外来原因所造成的风险，大多是货物受损，主要包括偷窃、渗漏、短量、碰损、破碎、钩损、生锈、沾污、串味、淡水雨淋、受热受潮等。（2）特殊外来风险，是指由于社会政治原因所造成的风险，主要包括战争（海盗）、罢工、拒收以及交货不到等。
2.2海上风险评估信息系统的作用
（1）实时监测。信息化海上风险评估使得实时检测成为可能，当经过某个时间点或预估的事项发生时，可以马上触发系统的运行，进行新一轮的风险评估，自动快速地对某事项进行检测，减少人力的耗费，并且当风险评估的结果超过风险临界值时，系统会迅速反应，将问题报告预警，以此可及时提示采取应对措施，防止风险加剧，降低损失及损失继续扩大的可能性。（2）信息高度共享。信息化海上风险评估所用数据可以来自公司其他信息系统的数据库中，实现与现有信息系统的数据库对接，提高信息的利用率。在风险评估时不需要重新收集风险评估相关数据，避免在信息采集、存贮和管理上重复浪费，大大减轻了工作量，节约成本，并且避免了相关数据更新后风险评估系统没有及时得到最新数据的可能性。（3）决策支持。海上风险评估系统在运行时会产生大量的风险评估数据，这些数据可以为管理者提供决策支持，管理者通过对这些大量的风险评估数据进行数据挖掘，能够发现潜在有用的数据，发现异常情况，判断风险数据的变化过程，及时做出正确有效的决策。
3海上风险评估系统的构建
对航运公司而言，船舶海上运输安全风险直接关系到公司的生存。构建船舶海上风险评估系统，首先要对公司的岸基业务和船舶管理业务进行全面梳理，即要满足安全管理体系的要求，还要适用实际管理工作的需要。其次是科学合理地设置业务流程，明晰管理责任和规范。然后将“安全管理手册”和技术操作规程中影响船舶管理安全的关键要素提取出来加以标识，利用风险评估系统对获取的数据进行自动判断，生成评估报告并存档。当存档评估档案中出现重要指标或整体指标超过临界值时，生成预警报告，在相关人员完成风险控制活动之后，将整改报告输入系统，并对风险控制活动进行评价。这种评价可为以后应对新的风险提供参考，形成良性循环。
3.1梳理公司岸基/船舶业务流程
（1）梳理公司业务流程。由于本文探讨的是海上风险评估，故以围绕船舶安全因素为关注点来侧重梳理业务流程，整体流程框架如图1所示。（2）梳理具体业务流程。航运公司业务管理的目标一般要求是“保证海上安全，防止人员伤亡，避免对环境，特别是对海洋环境造成损害以及对财产造成损失”。因此，在梳理公司业务流程的基础上，我们以船舶管理业务为例展开分析，将公司的岸基业务划分为3个层级：公司级、部门级和岗位级。公司级业务是全局性的，包括了内部管理、人力资源、船舶管理、市场营运、安全体系运行，等等。部门级业务包括公司各部门负责的具体业务和分工。岗位级业务则是由每个岗位人员具体负责的业务。由于航运公司业务的特殊性，部门与船舶之间业务联系密切，而在安全管理体系中的角色是单独实体审核的，故在本文中的部门级业务流程也适用于每艘船舶的管理业务。具体业务流程框架如图2所示。岸基业务流程梳理仅作为举例参考，对于具体的细节，也可根据实际需要进行删减或增加。
3.2建立船舶海上风险源辨识及控制措施
在构建海上风险评估系统前，需要明确船舶海上风险源及类型，才能采取相应措施，规避风险的发生，或将风险损失降到最低。表1是根据船舶管理生产活动中常见存在风险源及应对措施，因篇幅所限，在此仅选取个例说明之。未涵盖的内容，在实际工作中可以根据情况加以增删。通过建立船舶海上风险源辨识后，可以将相应的信息内容录入已建模的风险评估系统，同时设定临界值和预警信号，便于系统作出准确的判断。
3.3船舶海上风险评估系统框架设想
在完成船舶/岸基业务流程梳理、建立船舶海上风险源辨识后，可以结合航运公司的其他信息管理系统，进行船舶海上风险评估系统框架的构建，如图3所示。船舶海上风险评估系统框架的构建思路及要求：（1）对原有信息管理系统进行改造。大多数航运公司都有自己的业务管理系统，如船舶管理系统、船员管理系统、社保管理系统等等。需要对接船舶海上风险评估系统的主要系统：船舶管理系统和船员管理系统，主要是共享这两个系统的部分数据即可。（2）开发船舶海上安全风险评估系统。该系统的特点是实现船/岸业务对接，共享船舶和船员两个系统的部分相关数据，如船员信息数据和船舶资料的信息数据；船舶的生产活动各个节点需要得到评估系统的监控；一旦船舶遇到海上安全风险临界时自动预警；信息反馈及时，并直接记录安全管理体系的检查结果，生成检查报告。（3）为自动化船舶预留接口。随着航运科技发展，船舶自动化程度将越来越高，船员数量会越来越少，但船舶安全风险依然存在，尽管使用远程遥控操作，也要考虑其航行的安全性。所以预留接口，会有利于船舶运输航行的安全。
第5篇：公司的风险评估范文
摘 要 现代农业企业是以现代企业制度为基础建立起来的，以食品加工业、种植业、养殖业、服务业等为基础的涉农企业。如何加强这些农业企业的内部控制制度就显得特别关键。在国家出台的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的框架下，构建与实施企业内部控制制度，推动企业管理规范化和规避风险尤为必要。
关键词 农业上市公司 财务风险 内部环境
一、农业企业内部控制存在的问题
（一）观念不足。很多农业企业没有内控意识，没有健全的内控制度，延续着传统的经营管理模式，看重对供应、生产、销售环节的控制却忽视了对内部机构的控制。这会造成企业片面强调和利益的追求及对组织结构的改革，而将内部控制制度滞后，最终导致改革同治理不能协调发展。
（二）风险意识薄弱。农业上市公司的财务风险主要包括投资风险、融资风险、营运中的坏账风险和股利分配的风险。农业上市公司建立财务风险框架来防范与控制财务风险的思路财务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，应根据企业风险管理框架设计农业上市公司的财务风险管理框架。把内部控制整体框架的控制环境更改为内部环境，增加了事项识别、风险评估和风险应对等三项内容，比内部控制整体框架更为完善。
二、建立农业上市公司财务风险管理框架的思路如下
（一）创造良好的内部环境是进行有效的财务风险管理的基础。农业上市公司要建立规范的公司治理结构和议事规则，明确财务决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学的职责分工和制衡机制。主要内容是确定股东大会、董事会、监事会和经理层的财务权限和职责。要有科学合理的程序对投资、融资、信用政策和股利分配等财务活动进行管理。
（二）设定合理的财务目标是财务风险管理的必要条件。按照主流财务学观点，企业的财务目标是相关利益者价值最大化。我认为，若以相关者为理性人假定，企业财务目标是使相关利益者满意，限于篇幅，这里不论述。但只有盈利，才能满足相关者的利益。财务目标的设定是其实现的前提条件。财务风险管理框架中的财务目标是，融入资本成本率、投资收益率、资产周转率、呆坏账比率和股利支付率，最终在公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等上面体现。所以，农业上市公司要确定资本成本率、融资规模、投资收益率、投资规模、资产周转率、呆坏账比率和股利支付率等财务目标，并确定波动幅度和财务风险容量。只有先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。农业上市公司财务风险管理要确保管理层采取适当的程序去设定要实现的财务目标，确保所选定的目标支持和切合公司的使命，并且与它的风险容量相符。
（三）事项识别是财务风险管理的关键因素。农业上市公司融资风险的识别主要有，融资规模是否适当，融资渠道是否可靠，融资成本是否在可接受的范围之内；投资风险的识别主要有，评估工具是否适当，投资项目的市场前景和技术水平如何，目标客户群在投资年限内的稳定性如何，替代品和竞争者如何影响公司的市场份额等；坏账风险的识别主要有，哪些产品的坏账水平比较高，哪些渠道产生坏账的概率较大，公司的信用政策会面临哪些风险等；股利分配风险的识别主要是股利分配政策是否与公司的战略一致，是否能让利益相关者满意，是否能让公司保持合理的资本结构等。
（四）风险评估是财务风险管理的必要手段。融资风险评估的主要是金融市场环境变化对融资额度、融资成本的影响程度；投资风险评估的主要是内外部经营环境变化对公司净现金流入的影响程度；坏账风险评估的是确定公司可接受的坏账准备率，对客户进行分类，对不同的客户采用不同的信用政策等；股利分配风险评估的主要是公司的股利政策对投资者或中小投资者的影响等。
（五）风险应对是财务风险管理的具体措施。财务风险规避是公司对超出风险承受度的财务风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略；风险降低是公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略；风险分担是公司准备借助第三方的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略；风险承受是公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
（六）控制活动是将财务风险控制在目标范围内的保障。农业上市公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
三、结论和建议
我国农业上市公司面临较大的财务风险，要用企业风险管理框架建立公司财务风险管理框架，将公司的财务风险控制在可接受的范围之内。建立财务风险管理框架要关注员工，特别是管理层素质和岗位
胜任能力；要有可持续融资理念，与资本市场保持和谐的关系，完善公司治理、改善经营绩效，提高可持续融资能力；要利用科学的项目评估方法，对投资项目进行合理的评估；要对客户信用状况进行评估，建立客户管理政策，建立应收款预警机制，减少坏账风险等。
参考文献：
[1]陈振年.浅谈农业企业的成本考核.中国农垦.1980（03）.
第6篇：公司的风险评估范文
关键词：公司治理；审计风险；评估机制
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-02
现代公司治理是以科学决策为核心，以平衡利益相关者利益为基点，从而使股东长远价值最大化的治理。公司治理是将公司的外部受托经济责任转化、分解到内部受托经济责任的机制。因此，良好的公司治理能够有效地促进经管者履行对所有者的受托经济责任，能够有效地降低财务报表重大错报风险。注册会计师能够依据公司治理评价结论评估财务报表重大错报风险，实施审计风险评估。而审计风险评估作为确保受托经济责任有效履行的机制，其必能够成为公司治理的有效工具，为公司治理服务。
一、公司治理与审计风险评估机制的关系
审计理论认为，受托经济责任关系的存在是审计产生、发展的首要前提。审计的本质功能是保证和促进受托经济责任的全面有效履行。同时，受托经济责任关系的存在，也要求建立完善的公司治理，从而促进受托经济责任的全面有效履行。因此，保证和促进受托经济责任全面有效履行是审计与公司治理的共同目标。
另一方面，审计风险评估机制与公司治理之间也是紧密联系、相互影响的。公司治理构成审计风险环境的一个有机组成部分，公司治理的健全性和有效性影响着审计功能的发挥；而审计风险评估机制是促进公司治理进一步完善并保证其有效运行的重要手段。
二、公司治理层面的风险控制体系
按照信息经济学的信息不对称理论，注册会计师只能根据公司治理结构的信号传递机制，来判断其治理结构是否有效，评估公司治理层面的控制风险。内部控制的三个关键要素是人员、资金和信息。因此，注册会计师对公司治理层面控制风险评估，应该以控制理论中的三个基本要素为主，在此基础上考虑其他影响公司治理控制系统的因素，全面评估公司治理结构的制度安排及其运行效率。
1.公司治理组织结构及其运行风险的识别及评估。首先，注册会计师应该对公司治理组织结构健全性评估：股东会的建立及其相应的制度机制是否按照所有股东意愿进行安排，是否代表了所有股东的共同利益。这是公司治理顶级层面的内部制度安排，是公司治理结构中统揽全局的重要组成部分。它决定着监事会以及董事会的设置与运行，是传递给注册会计师的首要信号。其次，注册会计师应该对公司治理组织运行有效性进行评估。即股东会是否按照制度安排正常运行，股东会在公司治理层面上建立的组织是否有效地管理、监督、制衡了经营者的经营活动。
2.资金监控风险的识别及评估。资金监控应单独作为一项考查内容，列入公司治理控制风险评估体系。其所传递的信号直接决定了在会计报表审计过程中的审计重点。
首先，应该审查企业是否已经建立了必要的资金监控机制，相应的政策和程序是否存在。在决策过程中实施资金监控，将资本性支出决策权、预算审批权、资金调度权在股东会与董事会之间建立制衡机制，形成权力边界，以保证决策的科学性和资金的安全性。
其次，对资金监控机制有效性进行评估。检查股东会对董事会以及高级管理层资金运用的监控机制是否有效，近期内的重大投资项目是否经过股东会的通过，可行性论证是否科学。
3.治理信息传递风险的识别及评估。公司治理信息传递机制是直接影响治理层面控制风险的因素，通过这一机制的评估，可以使注册会计师了解治理层面基本运行情况以及存在的潜在问题。由于董事会信息传达直接关系到最终投资者的利益，所以注册会计师应该把董事会这个信息枢纽中心作为信息传递风险评估的关键环节。会计信息从管理层生成、加工到呈报董事会，使之如实披露报告。监事会应该能够直接检查公司财务状况，并及时听取董事会尤其是审计委员会的报告，监督的信息应及时报告给股东会。
4.公司治理效率的综合评估。以上所分析的三个方面是影响公司治理层面控制风险的重要因素，三者相互连接，相互作用，构成公司治理层面控制的有机整体。所以在对上述三方面进行评估之后，要对公司整体的治理效率进行综合评估。公司治理组织结构的健全及其有效直接影响了资金监控以及治理信息的传递，同时资金监控机制以及治理信息传递机制体现了公司治理结构的健全有效性，能够促进和推动治理结构的优化和完善。注册会计师只有以公司治理效率的综合评估为基础，才能量化公司治理层面的控制风险，才能纳入审计风险评估体系中。
三、公司治理基础上风险评估机制完善的基本实施路径
（一）建立公司治理评价标准体系，实施公司治理评价
自20世纪90年代提出公司治理概念以来，学术界积极地研究公司治理评价的技术分析。目前，已有众多的研究组织和咨询机构都从不同的角度提出了可行的公司治理分析评价技术模型，并得到了一定程度的运用。这些治理评价手段可以帮助审计师在实施基本审计程序前进行先导性治理分析，从而以治理为导向有效开展审计工作。当前主要的评价标准体系见表1（崔如波，2004）。
通过了解被审计单位及其环境，运用公司治理评价标准体系，评价公司治理效果，最终评价公司剩余经营风险和公司治理层、管理层的诚信度等，从而评价相关受托经济责任的全面有效履行状况，以确定公司治理是否影响财务报表的公允反映及影响程度。
第7篇：公司的风险评估范文
作者：吴长虹 单位：齐鲁证券有限公司
企业的资产和资料都能够得到科学的管理,减少错误和作假的几率,做到账实相符,提高企业的经营和管理效率；保证企业的活动符合法律规范,市场也就会有序化,企业自身的各项管理措施得到实现,这样企业就能保持健康的运营和发展。另外,内部控制也有助于公司的管理层进行管理,处理好各阶层的关系,使各岗位的人员都能有序的完成自己的工作,以企业的利润为目标导向,完成企业的有效治理。统一的内部控制规范是我国企业所需要的,以使企业的监督有力,治理高效,管理严谨,减少经营风险,提高获利能力,维护投资者的合法权益等。
在证券公司中的实际应用1.内部监督。加强内部监督,特别是交易资金的管理。客户为了获利而存入的资金、售出证券获得资金、及除经纪人外的其他费用；通过所持有的证券获得的股息、债券利息等其他资金都为客户交易资金,因为各方面的原因,证券公司的融资不太容易,所以就有证券公司通过违规违法行为进行融资,这给证券公司的形象造成了很大的负面影响,失去了大量客户的信任,加强内部监督,严格的管理客户交易资金,才能解决这个问题,从根本上改善证券公司给客户的印象。2.风险评估。面对越来越大的市场竞争压力,证券公司担当的风险也越来越大,需建立完善的风险评估体系,才能保持竞争力。根据公司的组织结构,建立相适应的层次风险管理体系,各个层次的职能部门都要设立风险控制点,有隶属或合作关系的公司之间也要完善好风险管理结构,这样才能形成比较全面的、没有缺口的风险评估系统。各个职能部门又根据其业务类型的不同,要采用不同的风险评估方式,使之符合各部门的运作特点,这样才能使风险评估真正的产生效果。落实是关键,建立了合理的制度,如何去落实是重点,所以还要建立风险管理的落实机制,在公司内形成一整套风险管理系统,控制过程要程序化,控制内容要制度化,控制方式则要科学化,实现对公司风险的预测、识别和处理,提高公司应对风险的能力。3.控制活动。根据风险评估的结果,采取相应的措施,以最大程度的减轻企业所承受的风险,就是控制活动。建立了全面的风险评估,并不能避免风险,企业最终还是需要通过控制活动来将风险控制在可承受的范围内,所以应设立良好的控制活动。在控制活动中,要明确关键点,以及控制的内容和范围,重要环节要相应的加强监控,控制活动要科学有效,需要明确控制的方法和程序,并责任到岗和人,每个成员都明白自己的责任,并知道自己要做什么事,既独立又合作,形成有条不紊的控制过程。控制活动应贯穿公司的每一项业务,无论是事前、事中还是事后,对公司的经营活动形成完整的控制,提高公司对风险的反应速度,切实的降低企业所受的风险。为了使内部控制更加严谨,还需要加强文件记录的控制,使每一项活动都有文字依据,不仅可以明确责任,也可以为以后的决策提供参考信息,或总结规律经验等。4.控制环境。一个公司内控制环境的好坏直接影响到内部控制的实施效果,控制环境的营造可以从企业文化和管理结构两个方面入手。企业文化是企业建设的重要内容,一个组织必须要有自身的特色,培养出自己独特的组织文化,而在企业文化中最重要的应该就是管理要以人为本,员工要诚实并有责任感。人性化的管理可以培养员工的归属感,归根到底,公司的经营活动都需要员工来执行,必须激发出员工的积极主动性,才能提高工作效率,员工的自我控制也是公司内部控制的一部分,将控制落实到每一个员工,才能达到好的控制效果,员工与管理者之间的和谐气氛,是促进沟通和交流的剂。在证券公司中,员工的诚信也很重要,在公司的运作过程中,需要员工诚实信用,并勇于承担责任,这样才能有效的避免错误或舞弊的发生,公司可以通过相关的规定和制度来帮助形成自己的企业文化,使控制措施得以有效的施行。管理结构是指公司内的人员组织结构,职能部门的设立要合理,不能过于简单或复杂,分工要明确,上下左右要关联清楚,使信息能顺利及时的传递,任务能快速有效的执行,控制活动能畅通无阻的进行。另外,公司还要完善机制,如激励约束机制等,这样从各方面努力形成一个良好的控制环境。5.信息与沟通。
在日新月异的社会信息的重要性不言而喻,对于证券公司,信息的时效性尤为重要,必须要及时的获得信息,公司才能做出有利的决策,所以要重视信息管理系统的建设。公司不仅要形成信息获取渠道,还要完善信息传递通道,及时的获得信息才能快速的做出反应,使公司获得的利润最大化,或者是遭受的风险最小化。信息获得之后,首先是要进行筛选和整理,判断其价值,然后按其内容传递到相应的部门,由相关部门做出反应,从头至尾保持连贯顺畅,这样才能提高内部控制的效率。公司内部的信息也要进行有效的管理,资金要统一调度、充分利用,证券公司存在的资金分散问题要从根本上进行改善,优化资金资源的配置。形成良好的信息传递和沟通模式后,还要根据实际情况,不断的进行调整和改良,保持内部控制中信息的时效性。证券公司的财务管理是保证其正常运行的基础,而证券市场关系着国民经济,内部控制是财务管理发挥作用的重要保障,所以做好证券公司的内部控制对国家的良好发展至关重要,企业内部控制基本规范为证券公司的内部控制建设提供了依据,其应用情况就决定了公司的内部控制建设程度,它的出台是财务管理领域的重大改革举措,相信若证券公司根据自身的特点,科学的应用基本规范,我国证券市场将取得更快的发展。
第8篇：公司的风险评估范文
【关键词】内部控制 控制环境 风险评估
中国近年来通过借鉴COSO报告以及《萨班斯—奥克斯利法案》了一系列的规范和规则。2008年，证监会、财政部等联合的《企业内部控制基本规范》（被称为中国版“萨班斯—奥克斯利法案”）2009年财政部表示该《规范》暂定于2010年起在境外上市公司实施。内部控制越来越受到企业、政府和相关机构的重视，经过多年的发展，形成了一定的理论体系。
一、上市公司加强内部控制的意义
（一）内部控制的基本概念
在我国，财政部的《内部会计控制基本规范》把内部控制定义为：“内部控制是单位为了提高会计信息的质量，财务报告的真实可靠，保护资产的安全，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方式，措施和程序。”①
（二）内部控制的五个要素
首先，控制环境是上市公司内部控制的重要基础。它通常是指影响公司内部控制效率的各种因素，涵盖着治理结构、机构的设置及权责分配，股东会、监事会、董事会的职责权限及参与程度，对胜任能力的重视，企业文化，诚信与道德观等多方面的内容。
控制活动是指在风险评估后，得出在各个环节所存在的风险，提出应对这些风险的，确保企业内部控制目标得以实现的控制措施。
其次，风险评估作为上市公司内部控制的重要环节是指企业及时识别，科学、系统的分析经营活动中与实际内部控制目标相关的风险，并合理的确定应对风险的对策。
再次，信息与沟通可以看作是内部控制的神经系统，它是指准确、完整、及时地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业内部、企业外部之间进行及时的传递、有效的沟通和正确的应用的过程。
最后，监督是重要保证，是对内部控制的再控制，是企业的第三道防线。监督是公司的审计委员会及下属内部审计机构的职责。
（三）上市公司加强内部控制的意义
建立一个健全有效的内部控制体系的重要意义可以从以下几个方面体现。
第一，它有利于提高经营的效率和效益，提升企业的盈利能力、持续发展能力，增强上市公司的竞争力，使其在资本市场上脱颖而出。从而更好的回报股民和社会。
第二，建立有效的内部控制有利于提高财务信息质量和财务报告的可靠性、有效性。保证投资者得到高质量的财务信息，并引导其做出正确的投资决策。
第三，健全的内部控制有利于上市公司遵守国家的法律、法规和其他有关的规章，填补管理上的漏洞，保障公司合法资产的安全完整，提高防范风险的能力，减少乃至避免财务舞弊事件的发生。
二、上市公司内部控制的现状和原因
（一）上市公司在控制环境方面的现状和原因
我国上市公司的法人治理结构虽然在形式上是完整的，然而从内部分析来看，有很多弊端。据有关调查的数据表明，上市公司的董事会成员中全部为内部董事的占有效样本数的21.2%，一半以上为内部董事的公司占样本的78.5%，董事长和总经理一人兼职的公司占总样本的48.1%。由此可以看出，这所谓的公司治理结构不过是给中小股民表面上的一个交代，几乎没有相互制约的能力。此外，目前上市公司有着很严重的内部人控制现象。且中小股东和大股东之间的信息严重不对称，而大股东就是利用这点制造虚假会计信息，抬高股价，获取巨资，因此最后受损的还是中小股东。
（二）上市公司在风险评估环节上的现状和原因
总体来说，上市公司的风险评估环节还很薄弱。就我国上市公司而言，虽然大部分企业都建立了内部控制体系，但是在风险评估方面投入的力度还明显不够。据德勤公司的统计数据表明，仅有5.88%的企业进行了风险评估并采取了相应的措施。并且许多上市公司都把风险评估停留在了“表面文章”的水平上，没有给予足够的重视。
（三）上市公司在控制活动方面的现状和原因
首先，在授权控制上没有把握好度，事物的变化一般都是由量变到质变，当量的变化到了极限将会引起质的变化。现在出现了许多授权多、权力过大、过于集中且长期控制不力的的问题。其次，在职务设置是没有做到分工负责，有时出现一个人兼任数职且没有做到不相容，甚至出现了一项经济业务由一个人从头到尾进行处理。最后，制度管理没有职能专门化，缺乏对制度的部门归口管理，且部分制度的合理性和执行力度不够。
以中航油新加坡公司为例，公司的总裁陈久霖作为一个管理人员，竟然同时具有授权、执行、检查和监督的权利。在衍生品不断失利，出现巨额亏损时，竟然没有遇到任何阻拦与障碍，还能隐瞒真实信息，一手遮天。
（四）上市公司在信息与沟通环节上的现状和原因
目前有许多上市公司对内部控制的披露较为简单或没有明确内容，甚至有些仅仅一句话概括，这使得上市公司的内控披露不规范，标准不一，甚至存在混乱现象。随着企业规模不断扩大，信息在各级之间的传递存在越来越多的问题，出现了信息传递不畅与延迟，在一定程度上降低了内部控制的质量。
（五）上市公司在监督方面的现状和原因
现在我国大多数上市公司的内部审计的独立性受到限制。由于很多人认为内部审计会得罪人，所以缺乏相应的执业意愿，因此许多企业的内审工作还局限在“举报”等这些事后审计，同时存在的问题还有，企业领导对内审不重视即使建立了内审部门，但形同虚设，也没有建立合理的内审管理制度。
三、完善上市公司内部控制的措施
（一）上市公司在控制环境方面的解决措施
一方面要改进公司的法人治理结构，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策、管理与监控系统各尽其职，达到有效的制衡。
另一方面不仅在聘用员工时将专业胜任能力和职业道德修养作为重要标准，而且更要注重管理层、胜任能力、价值取向、经营理念。加强企业的文化建设，创造一个良好的环境氛围。
例如，海尔集团一直把企业文化与企业的高科技作为一项系统工程来共同发展，它把依法治厂的观念渗透到了每个职工的心中，使职工深刻的意识到企业的管理制度必须严格执行，正是这些让海尔成为目前为止中国家电行业唯一一家五大产品通过ISO9001国际质保体系认证和国内首家通过ISO14001认证的家电集团。
（二）上市公司在风险评估环节上的解决措施
在经济全球化的大环境下，上市公司面临的风险会不断提高，所以首要的是强化企业的风险意识，建立有效的风险管理机制，控制企业的战略风险、经营风险和财务风险。同时，建立一个风险导向型的内部控制体系，围绕着影响目标实现的不确定因素，进行风险的识别、评估、应对，分别设置相应的风向控制点和应对措施，而且不仅要在常规事项上制定，还要在非常规业务和例外事项上设定。
（三）上市公司在控制活动方面的解决措施
一是企业的控制活动的制定要合理可行，从采购、生产、销售、财务等方面完善制度，加强各种控制活动，并且要得到有效执行。
二是提高被控对象的受控度，加强对权力操纵者的权利约束以及权力操纵者之间的权力制衡。
三是把握授权的度。一方面，企业的经营管理是一个复杂的系统，要保证系统的正常运行，合理的授权是必不可少的，但同时还要保证经营决策的独立性和权威性，所以权力的授予要把握度的限制。
（四）上市公司在信息与沟通环节上的解决措施
一是要坚定内部控制系统的核心地位不动摇，提高财会队伍的业务水平和综合素质，加强信息来源的可靠性。
二是加强信息传递的过程控制。
三是及时的进行信息的分析与评价，调整人的行为，并使其充分发挥主观能动性。
（五）上市公司在监督方面的解决措施
第一，要加强内部审计的独立性。内部审计是一种客观的、独立性的活动，可以将内部审计机构直接受命于审计委员会和管理当局的领导，这种改制有利于发挥内部审计的职能。
第二，提高内部审计人员的整体素质。注重培养他们的职业素质，为其提供学习交流、教育培训的机会，有效地提高内审人员的知识和技能水平，调动积极性。
第三，大力推行内部控制的自我评估的制度。公司的高层管理人员可以通过对内部控制的自我评估来衡量公司的内部控制的状况以便发现和解决内部控制出现的问题。
注释
①引用黄会英，王金栋.从三鹿事件浅析我国上市公司的内部控制存在的问题.企业技术开发，2010年，29卷（7期）：75～76页。
参考文献
[1]黄会英，王金栋.从三鹿事件浅析我国上市公司的内部控制存在的问题[J].企业技术开发，2010年，29卷（7期）：75～76页.
[2]秦成君.浅析内部控制与企业的发展重大关系[J].财务会计，2010年，2010（03期）：93页.
第9篇：公司的风险评估范文
二、当前我国物业公司内控现状
物业管理公司的业务主要是物业服务和经营服务。其中，物业服务是物业公司的主要获利手段。主要是为客户和业主提供经济有效的服务，以及维护和保证业主的财产安全。在收入一定的情况下，物业公司的成本开支显得尤为重要。有效的成本控制能够为物业公司挖潜绩效、节约开支。但是，在当前我国物业公司的成本核算和控制方面存在着一定问题。问题主要表现在以下几个方面：
(一)目前，我国物业公司大多是把物业管理服务看做是公司向外销售的无形产品，与此相关的全部支出均计入成本核算。由于物业公司特殊的性质，决定了其成本费用的构成中，人力资源成本占据了很大一部分，尤其是保洁、保安等基层服务人员的工资。据不完全统计，基层服务人员工资大概占据了物业服务成本的80％。然而，虽然基层服务人员工资比重大，但是个人工资并不高。目前，我国物业公司经营业绩普遍偏低，虽然员工个人工资不高，但是面对庞大的比重，物业公司难以招架。很多物业公司迫于经济压力和收入的有限性，在内部控制中，往往把对员工资的控制放于首位。新劳动法出台后，物业公司经济状况雪上加霜，给员工涨工资，企业没有充足能力；不给员工涨工资，又有悖于新《劳动法》。
(二)目前很多业主把物业公司视作“万能”，认为物业公司提供优质服务理所应当，很多业主不理解物业公司的收费。常会为一些小事而投诉，面对有偿服务而不肯缴服务费，缺少“花钱买服务”的主观意识。按理说，物业公司在收取物业费(综合服务费)的同时，理应还收取公共设施维修费。但是很多业主不能理解物业公司的收费项目，认为物业费中已经含有了公共设施维修费。所以，要么拒缴、要么投诉，给物业公司维修费的正常收缴工作带来很大困难。而且在小区房产交付后，常会因其设备设施不完善而需要物业公司对其进行后期物业维修，变相增加了物业公司维修费用。给物业公司的成本控制带来一定压力。
(三)当前，物业公司普遍采用按物业面积的实际大小收取物业费，这种方法已被人们接受和认可。然而，看似公平的方法背后实则显示着不公平。因为房屋面积大的住户不一定在同等时间里产生的垃圾比面积小的住户多；面积小而人口多的住户单元对环境和治安的影响不一定比面积大的住户小，甚至会远远大于面积大的住户。另外，多数业主拖欠或拒缴物业费，是主观认为物业公司管理不完善，怀疑业主缴纳的物业费被上级挪用和暗箱操作，而非用在了物业管理上。面对业主的质疑，物业公司有苦难言。因为一天扫一遍地和扫三遍地，在保洁的效果上可能差别不大，但是人工耗费却有很大不同。同样，在保安的选择上，退休下岗职工和通过专业训练而培养的物业专门管理人员的人工成本也有很大不同。目前，物业管理究竟价值多少，一直是物业公司和业主矛盾产生的焦点。
三、提高我国物业公司内部控制水平的对策
(一)改善用人机制，提高人员管理水平新世纪下，人才的重要性不言而喻。高素质、高水平的专业人才对物业公司的生存和发展至关重要。在激烈的市场竞争中，谁拥有了高素质物业管理人才，谁就掌握了市场的主动权。对此，笔者认为，物业公司要在原来的基础上改善用人机制，采取多种形式和渠道引进和培养专业物业管理人才，尤其是要加大知识型和创新型人才的培养与使用。逐渐把“投资于人”作为物业公司一个重要战略导向。在人才培养中，可以借鉴国外“物业管理师”的考核和培养办法以及其他服务性行业对行业内从业人员的考评方法，改善用人机制。其次，还可以通过岗位培训、素质教育等形式，提高物业公司管理人员的服务意识和专业水平。培训教育的内容可以包括物业管理法律法规、日常业务知识、设备维护基本知识(包含弱电设备维护、电梯水泵维护等)、保洁基础等操作技能培训。此外，如果行业内出台了某项新的法规和政策，物业公司要及时对员工进行培训，争取全面造就优秀的物业公司管理队伍，以较高的管理水平增强物业公司市场竞争力。
(二)实施财务监控专职收款员应将物业费及时、足额上缴。但是，仅凭收款员的自我约束还是无法从根本上避免其拖缴和挪用的现象。对此，笔者认为可以利用财务监控的手段。具体监控方式主要有三种：首先，及时登记和核对收款员领用的款项收费收据，实行“限领催缴”。尤其要加重审核做废收据。其次，收款员在收取物业费时，要在收据和记账联上盖人名章和收款专用章，以及注明收费13期。当日结束，收款员要对一天内收到的现金进行汇算清缴，送存银行。对于交通不便或者晚上收取的物业费，可延迟至第二日。再者，收款员要定期将收费记账联和银行存款单统一交公司财务部，财务人员要对此进行审核、盖章和签收。完毕之后出具收据等书面证明交由收款员。
