财务运行情况分析精选(九篇)

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第1篇：财务运行情况分析范文

一、财务管理与企业经济效益之间的关系

1.相辅相成的联系关系

从企业正常运行情况来看，财务管理与企业经济效益是相辅相成的。一方面，积极有效的财务管理能进一步优化企业各项经济信息，使企业能以一种更具竞争力的姿态参与到市场竞争中，有利于为企业创造更多的经济收入；另一方面，企业在获取更多的经济收入后，就会增加对财务管理方面的资金投入，用于优化企业会计部门结构、引进高质量人才，强化企业财务管理能力。因此，可以说，财务管理与企业经济效益之间具有相辅相成的关系。

而从财务管理的内涵来看，企业的各项财务活动都是以现金收支为核心，是企业各项经济活动管理行为的总称，反映出财务管理对企业经济效益的影响。而在社会主义市场经济条件下，一切物资（包括商品、资金等）都有着自己的价值，体现在企业各项行为的实施过程中，反应出经济效益（资金、商品）对企业财务管理行为的影响。

2.相互扶持的关系

相互扶持主要体现在财务管理与经济效益对企业发展的影响上。预算管理是企业财务管理的重要组成部分，要求企业财务单位在工作中能积极收集与企业未来发展相关的资料，根据既往的企业发展信息与未来市场变化情况，判断企业在未来一段时间内可能获得的收入。由此可见，企业财务管理能预制未来一段时间内的的企业经济效益。而从上文分析过程来看，企业历史经济效益情况是财务管理开展预算管理的主要数据来源，其数据质量对财务管理能力产生影响。因此可以认为，两者存在相互扶持的关系。

另外，在企业战略财务管理中，企业经济效益被认为是评价其战略财务管理能力的指标，这就要求要求企业在战略财务管理中能积极整合有关企业经济效益的各项资源，并注重多种资源的整合、搭配，保证自身财务管理的有效性。

二、新时期企业财务管理与提高经济效益的方法

1.开展财务分析，评价企业运营

在企业财务分析中，为进一步评价企业经济效益，衡量现在财务状况，需要企业在财务管理工作中能开展财务分析工作，评价企业最近一段时间的运行情况。

在评价分析中，可以从企业当前运行情况、新推广情况、产品市场占有率情况、资金运行情况等多方面进行分析，通过大量科学的数据，判断企业最近一段时间内的运行情况，以及时发现企业运行中的风险项目，并提出针对性的处理方法。而在运营评价中，应注意抓典型、抓两头，将财务活动的实际成果与财务计划目标相对照，寻找差异，采取措施纠正财务计划执行中的偏差，确保财务计划目标的实现，为企业营运提供决策依据。

2.完善资金管理方法，提高资金使用效率

资金是企业财务管理与经济效益的重要表现，对企业而言，资金管理的要点主要可提现为：融资成本低、现存资金少，资源配置合理、负债控制良好等两方面要求，并在该标准的基础上，重视资金的时间价值，强化企业资金运转能力。

对企业而言，一方面，在完善资金管理中，主要通过成立财务中心，了解企业资金运转的基本资料，并在企业内部营造良好的财务管理环境，有利于进一步优化企业资金管理效果；另一方面，可以将所述各级财务核算单位与全资子公司的资金调动起来，通过落实资金管理的“三统一”，实现对整个企业资金运行的控制，保证企业能在有限的资金条件下进一步确立自身的优势，降低资金占有率、强化资金运转，实现“资金用在刀刃上”。

3.落实风险管理

风险管理是财务管理的重要组成部分，在维护企业资金安全、维护效益稳定中发挥着重要作用，应该得到相关人员的重视。一般情况下，企业财务管理的风险管理流畅如图1所示。

对企业而言，在风险管理中要重视对内部环境的控制，需要在掌握不同风险内容的基础上，正确认识到企业经济效益指标、业务活动组织等多种项目对企业争产经济活动的影响，将其作为企业财务管理的重要组成部分，再通过设定财务管理目标、识别不同财务风险等措施，实现对财务管理风险的控制，推动企业财务管理的蜕变与升华，最终为企业创造更多的经济效益。

第2篇：财务运行情况分析范文

一、评价目的

运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，全面、客观反映财政支出项目完成情况和实施效果。同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取有效措施改进和加强项目管理，为政府相关决策提供参考依据。

二、评价对象

县交通局实施的至公路（交通沙土路改造）项目

三、评价内容

评价内容主要包括业务完成情况和财务执行情况两部分。

（一）业务完成情况：主要是对本项目业务执行情况进行评价，内容包括项目前期准备工作、项目执行过程中的管理、目标完成程度、产生的社会效益和可持续影响等。

（二）财务执行情况：主要是对本项目资金的使用和财务管理情况进行评价，内容包括预算执行情况、财务管理情况和会计信息质量等。

四、职责分工

（一）由省财政厅绩效管理处引荐介绍，县财政局聘请委托有资质的中介机构成立评价工作小组，在省财政厅的统一组织下，由县财政局拟定绩效评价实施方案，设计绩效评价指标体系，分赴项目现场进行实地调研，开展面访调查，核实分析基础资料，对照评价指标进行评比打分，撰写项目评价报告。

（二）县财政局配合评价小组开展绩效评价工作，协调县交通局对有关评价所需相关资料收集、提供。

（三）县交通局根据评价工作要求，负责采集、整理和提供项目所需相关资料，基础数据资料，并配合评价小组做好项目资料核查和实地勘查工作。

（四）县交通局负责协助做好项目资料的收集整理工作，配合评价工作小组进行实地考察评价。

五、评价指标和评定方法

（一）评价指标

在对项目资料充分了解、分析的基础上，评价工作小组设计项目绩效评价体系，形成针对性强的评价指标。绩效评价指标体系由相关性指标、效率指标、效果指标和可持续性指标构成。

（二）评定方法

1.评价得分。本次评价采用以定量考核为基础，以定性分析为辅，实行定量打分与定性分析相结合，以此汇总形成绩效评价综合得分。

2.绩效评价等级。评价结果分为优、良、中、差四个等次，根据评价结果的分值，确定评价对象最后达到的档次。具体见下表：

六、评价工作程序及具体要求

按照评价工作流程，分为准备阶段，实施阶段和评价报告撰写阶段三个步骤具体实施：

（一）准备阶段

2014年10月16日前，组建项目绩效评价小组，拟定项目绩效评价实施方案，设计绩效评价指标体系。

（二）实施阶段

1.下发绩效评价实施方案。2014年10月16日前，根据绩效评价实施方案，对开展绩效评价进行具体部署。

2.收集整理资料。县交通局根据绩效评价实施方案要求，在实地勘察时提交给绩效评价工作小组：

（1）项目建设规划；

（2）纳入评价范围的项预算批复文件；

（3）项目立项可行性报告、立项批准文件及资料、项目验收报告；

（4）项目财务报表；

（5）有关项目运行管理制度；

（6）项目运行情况资料；

（7）其他与项目有关的资料。

3.开展实地勘查和绩效评价，评价小组前往项目现场勘验检查，听取项目实施单位对项目实施的情况汇报，查阅、核实有关数据资料，开展问卷调查，实施分析评价。

第3篇：财务运行情况分析范文

1管理会计概述

管理会计是从传统会计体系中分离出来的一门边缘学科，吸收了经济学、管理学、会计学、统计学等内容，与传统的财务会计相宜德彰。管理会计涵盖成本管理、预算管理、绩效管理、价值管理等内容，包括决策分析、预算编制、成本分析以及责任会计的推行等，目前快运公司进行的运输总支出预算、月度经济活动分析、收入和成本考核等都属于管理会计范畴。

2管理会计在物流财务管理中的应用

2.1 利用边际成本，合理组织生产，使公司效益最大化边际成本法是管理会计的一种方法。

2.1.1 引入固定成本的概念。固定成本就是不随工作量的变动而变化的成本，即每月无论运量多少都固定发生、保持不变的成本和费用。以中铁快运的行李车为例，行李车的挂运费也可以算做是固定成本；还有行李员的工资等人工费用，并不随发送件数的增减而变化，因此也算作固定成本。

2.1.2 计划体制下的快运产品运价体系。在竞争激烈的物流市场上，只有靠优质的服务、优惠的价格才能争取更多的客户，在各个物流企业服务质量相差不多的情况下，价格必然成为竞争的焦点。因此计划体制下的固定价格和市场的自由价格是一对矛盾体，也是摆在所有铁路管理者面前的一道难题。

2.1.3 从管理会计角度出发，充分利用铁路资源，使边际利润最大化。通过笔者日常了解，局管内的行李车大部份仓位都处于闲置状态，有的行李车只装几件货物，甚至有的常年全程空车跑，直通列车也不是趟趟满载。那么我们就可以下浮运价，以稍低（接近或低于公路运输）的价格开拓市场，增加快运公司的营业收入，弥补固定成本支出，这样可以增加边际利润，从而扩大了市场份额，使公司的利润最大化。

2.1.4 采用下浮运价方式，应有一系列的管理制度作为保障。笔者认为，上述采取下浮运价的方式，只适用于局管内冷线车或经济欠发达地区，不适用于全部行李车；运价下浮可在个别地区或个别行李车先做试点，总结经验和做法，然后在大面积推广，防止给行包整体运价造成冲击。

2.2 进行经济活动分析（1）财务部重点分析分公司总体经济运行情况，预算执行情况，主要包括成本预算执行情况，投资计划执行情况，资金预算执行情况，增收情况及成本控制效果和其他事项等。（2）运输部重点分析包括铁路运输收入（普包运费、保价）、运单收入完成情况以及影响因素和解决方案，运力资源配置及利用情况，发送量指标完成情况，公路干支线开行情况及各线路利用情况，配送业务、公路运输外包情况，各种事故理赔情况（含保价和未保价），行李车保洁情况，添乘情况和其他事项等。（3）快运专列部重点分析行包专列运费收入完成情况及与计划差异情况，分析影响因素及解决办法及建议；行包专列车辆运行情况，包括加（减）挂车辆影响情况分析和其他事项等。（4）车辆设备部重点分析各类车辆包括行李车段修计划执行情况；汽车、装卸机具、机器设备修理费情况、运用效率情况、配属、封存情况；工程进展情况，包装材料的采购及领用情况和其他事项等。（5）人力资源部重点分析人力成本，包括工资、工资附加费、外购劳务、劳务输入等成本费用支出情况（含装卸业务），分析公司职工人数、构成及变化情况和其他事项等。（6）市场营销部重点分析市场运行情况，各类客户构成变化以及对分公司收入贡献情况，各类运输运价水平分析，“5100”矿泉水配餐、送货情况，营销费用使用情况和其他事项等。（7）生产调度（统计）部重点分析货车使用效率、行李车摘挂情况，根据调度命令临时开行公路干支线情况，分公司调度命令的及执行情况等。（8）综合部重点分析办公费、业务招待费、低值易耗品的成本支出情况。（9）收入室重点分析月结客户及大客户欠款的发生、签认、追缴情况，堵漏保收情况等等。（10）安全监督部重点分析大型安检仪、各种安检设备的使用维修情况，劳保用品、防暑降温费的采购情况及成本支出情况。（11）信息部重点分析信息设备运用维护、电话费、电报费、网络系统的维护情况及成本支出情况。（12）客服中心重点分析路风监察、服务质量、客户满意率情况等。

3推行管理会计，完善企业管理

现代管理会计是会计职能变化引出的。其主要职能已由信息支持向管理决策转移，财务部门被赋予决策建议权，而且对工作结果负有不可推托的责任。相应地，财会人员由管理系统中的专业信息支持人员转变为决策者与合作伙伴，新的职责与角色要求财会人员更多地了解企业各个方面，如运输生产流程、市场营销、竞争对手以及供应链等，以制定正确的战略计划，为内部顾客提供有关他们应该做什么及将会怎样的服务，而不能只反映是什么或过去怎样。工作精力将更少地用于信息报告，更多地用于计划与分析，并且将更加广泛地参与企业的各项生产经营活动，在管理决策中发挥越来越大的作用。

参考文献：

[1]何明珂.物流系统论[m].北京：中国审计出版社，2001：89-96.

第4篇：财务运行情况分析范文

（一）预算管理参与意识不强

目前，医院各个层面都对预算管理的重要性认识不足。领导层认为医院资金基本靠日常运行取得，只要医院财力允许，经过集体讨论后，不管怎么开支都可以，编制预算仅是财务部门为了应付主管部门的工作要求。而职工认为：报销费用只要经过领导签字财务部门就必须同意，财务预算是财务部门的事。正是这种现状的存在，严重影响到医院职工参与全面预算管理意识的建立。

（二）预算约束力不强

由于前述参与预算管理意识的不强，造成目前各医院预算编制与预算执行工作相分离，预算执行与预算考核仅作为财务部门一家的工作。财务审核中无预算额度审核流程，对预算的执行与监督均为事后，预算执行分析、考核是财务部门应付等级医院评审、主管部门检查而需完成的无效工作，且有无预算不影响经费支出报销人员的日常工作流程。

（三）预算管理手段落后

目前医院院内预算编制、下达、执行及考核基本上仍采取手工方式（报主管部门已采取信息手段），未将医院预算按项目分解落实到责任部门或责任人，从而落实预算管理的责任。财务部门在预算控制与分析时仅能做总额控制、总额分析；同时，由于医院业务规模大、性质复杂，手工登记项目预算支出情况工作量大，又不能及时、准确反映各部门的预算编报、执行情况，使得医院内部预算管理工作流于形式。

二、医院预算管理开放式信息平台主要功能

笔者所在医院于2013年年中开始启动医院预算管理信息系统建设，经2014年试点与功能完善，2015年开始执行按系统管理预算，系统运行一年来对规范医院预算管理的效果显著。预算管理信息系统是基于财政部门预算编制流程工作原理，结合医院资金审批制度、全面预算管理制度等财务管理制度，以及现行预算公开的要求，实行医院全面预算管理与向财政部门预算申报的统一，又与医院账务系统、办公自动系统建立接口，实现预算执行情况自动统计与计算。该系统融合在医院办公平台OA系统中，是一个对院内职工授权开放的管理平台，预算编制与执行人可以在其权限内随时随地查询部门（项目）预算执行明细、预算指标可用额度和指标分析等情况。

（一）预算编制功能

预算编制模块根据财政部门预算“二上二下”工作流程及零基预算的编制要求，要求预算编制人严格按项目编制预算，并充分说明编制依据和计算过程。主要包括预算申报、下达及预算追加等功能。“一上”是执行医院全面预算管理制度的规定流程，须经预算部门编制人、职能科室负责人、分管院领导逐级审核后，财务科方能接收到其预算，财务科将接收到的各科室预算汇总、整理、分析后提交医院预算管理委员会等预算审批机构讨论，并将讨论意见通过预算管理系统反馈给各科室，科室按要求修改“一上”预算后再次申报（二上），财务科接收到各科室“二上”预算再次汇总、分析，并据此编制医院向主管部门申报的预算草案，经医院领导集体讨论和院长签字后向主管部门报送，同时将预算正式下达给各科室（二下），才完成预算申报的整个过程。为严肃预算申报工作，强化预算控制力度，预算追加也须执行“二上二下”流程，并受时间限制。

（二）预算执行功能

预算执行是预算管理工作的核心，预算信息系统将预算控制前移到预算执行环节，增加预算执行透明度，降低财务部门的预算执行控制压力，充分体现了信息系统对全面预算管理的促进作用。具体流程：经办人员办理资金支付审批流程，必须先进入预算管理系统，选择相应项目预算，填写预算执行申请，提交职能科室负责人、分管院领导审核；财务科接收到预算审批机构讨论通过的预算执行申请单后才能对报销凭据进行审核，办理资金支付业务。预算执行功能的关键是杜绝经办人员无预算或超预算报销行为。培养业务部门在处理业务时“有预算有支出、没预算不支出”的观念，开展业务前首先要查询部门经费预算编制、执行、结余情况，对临时紧急的业务如无预算必须先办理预算追加手续，否则业务处理完成后无法支付费用。同时，为顺利推进预算管理信息系统的实施，财务部门可以对项目经费根据性质设置总额控制、科目控制，即对业务招待费等“三公经费”实行超预算无法报销政策，而对其他费用只要项目经费预算额度内可通过调整预算予以报销。这种原则性和灵活性的结合，使业务部门更易接受实施预算管理信息系统的管控，又可以让职工参与到全面预算管理工作中来，促进全面预算管理工作质量的提高。

（三）预算考核与公开功能

预算考核与公开功能是预算管理开放平台的亮点，将原有的事后、汇总考核升级，实现按项目、部门对预算执行情况进行实时考核，每个职能部门都可以随时查询本部门的年度预算执行情况，也可查询自己负责项目的预算执行率（可以是明细项目、预算科目的预算执行率），实现了部门主动参与预算考核工作。也实现了预算执行过程的实时公开，提高了预算执行效率，简化了预算公开手续。平台分医院层面和部门层面考核，医院层面主要是按预算科目进行汇总，反映一定时期内医院预算执行情况，部门层面可按预算科目或按项目进行汇总分析，提供各自分类的预算执行情况表，并且，对本部门预算执行情况可以进行同期对比分析、支出结构分析等工作。

三、建立医院开放式预算管理信息平台的积极意义

（一）强化职工的全面预算管理意识

因开放式平台将预算管理环节的控制前移，减轻财务人员在预算管理中的压力，同时又让每个员工养成按年度工作计划与预算处理业务的习惯，并实现超预算、无预算支出审批控制环节在其自身。通过此类强制性控制与要求，经过几年时间的努力，将逐步提升职工主动参与医院预算管理的积极性。

（二）推动全面预算管理工作的深入

平台的设计理念基础就是全面预算管理：实行全员参与医院业务活动全过程的预算管理。通过平台将医院全面预算管理的各个关键控制点落实到责任人，实现医院处室年度工作计划、预算管理统一化，服从于医院整体的发展目标，部门年度工作计划的完成保证了医院发展目标的实现。

（三）完善医院支出管理绩效评价体系

医院开放式预算管理信息平台的实施，能实时做到项目支出管理绩效评价的跟踪，客观公正并及时反映医院支出预算的执行情况，从而逐步促进科室预算编制的科学性、合理性，实现了将部门预算编制、执行情况纳入部门考核指标成为可能。

四、医院预算管理开放平台系统建设中应注意的事项

（一）取得领导的理解与重视

从手工管理迈入开放平台系统管理的是医院预算管理的巨大进步，提高了医院预算执行的透明度，强化了预算执行的约束力，使预算管理的严肃性得到真正体现，是对以往财务工作流程的颠覆改革，要保证这种改革的顺利推进，最重要的保障是医院领导的支持。从工作计划的制订、实施等过程都要考虑年度预算资金的安排情况，避免了领导决策的随意性，是对其权力的限制，是自己对自己利益的改革。所以，没有领导的支持无法建立、运行有效的开放式预算管理平台信息系统。

（二）过渡期要统筹兼顾原则性与灵活性

开放式平台使预算管理刚性化，改变以往部门业务处理的随意性，影响到各部门年度考核成绩，是与部门、职工切身利益相关的改革，职工的支持是改革顺利进行的必要条件。只有确定一个合适的过渡期，让职工理解预算管理的重要性，能够有时间调整已编制的预算，适应信息系统的刚性化管理，在有限时间内培养职工参与全面预算管理的意识。所以，推行医院预算开放式平台管理的过程是一个统筹兼顾原则性与灵活性的过程，也是一个循序渐进的过程。

（三）明确预算管理责任单元与责任人

由于开放式平台是按“部门——项目——经济科目”实行三级管理，每个部门必须明确自己的工作范围与职责，才能编制完整的年度预算。否则，可能由于部门间的分工不明确引起少编预算或重复编制预算，影响到医院业务的正常运行。

（四）预算管理工具与管理制度须同步完善

制度是医院管理的依据，而开放式预算管理平台是医院执行预算管理制度的手段，采用信息技术手段推进医院预算管理水平的提高，更容易将预算管理工作完成得较原制度规定更好。此时，如果未及时修订医院预算管理制度，将不利于医院预算管理水平的进一步提高。

五、体会

（一）提升了医院预算管理水平

利用信息化手段强化了医院预算的刚性，要减少财务审批环节，提高办事效率，使各部门更重视预算的编制工作，促进工作计划与财务资金预算做到完美结合，才能在考核中取得较好的评价。

（二）完善了医院内部控制体系

信息内部公开是医院内部控制的重要手段，开放式预算管理平台是一个对医院所有职工开放的信息系统，职工根据其权限享受可以查阅医院预算信息的权力，实现了预算管理全过程的公开。这种预算控制结合信息内部公开的管理模式，促进与完善了医院内部控制体系建设。

（三）提高了财务管理效率

第5篇：财务运行情况分析范文

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通

过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定

，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

 

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。

第6篇：财务运行情况分析范文

一、严格

遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合我们集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的20xx年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对07年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据20xx年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在20xx年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了20xx年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

20xx年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

第7篇：财务运行情况分析范文

【关键词】高职院校 ACCESS数据库 预算监控

一、高职院校预算执行监控中存在的主要问题

1、从事预算执行监控的工作人员力量不强

部门预算执行监控工作是一项技术要求高、工作任务重、涉及面广的工作。但是许多高职院校目前只配备一人或临时指定人员负责此项工作，预算执行监控工作尚未能做到实时监控，也未能及时向上级反映预算执行情况，缺少一些基础资料的积累，收支预算管理只能凭经验，导致部门预算收支预算不完整，各类预算科目也只能根据以往的支出水平进行编报，预算管理难以真正执行。

2、对预算执行监控重视不够

预算的编制与执行只是财务预算的开始，其重点是反馈与控制。目前，一些高职院校虽然设置了专门的预算机构，但很少对预算执行进行跟踪调查和预算调整。这说明高校对于预算的执行并未给予高度的重视，这架空了预算控制的职能，也严重削弱了预算的激励作用。为此，从预算的编制、跟踪执行过程、差异的分析到预算调整都应建立规范的流程。

3、预算科目细化不完善

为了提高预算真实性，增强预算权威性，财务部门要不断完善预算科目，在编制预算时将各项财政收支落实到最末一级科目，并分解到预算单位、项目和人头，有利于监控预算的执行。同时，在预算科目的设计方面，要求做到会计科目与预算科目的衔接，可以减少预算执行的监控工作量，提高工作效率。

4、项目预算执行不到位

长期以来，在专项支出预算的安排上往往是先由财政切块分解资金，再由主管部门将资金落实到具体项目或执行单位。许多项目并没有经过专家审定和招标就安排了预算，有相当一部分专项资金在部门预算中落实不到具体项目，在执行中临时安排，影响了预算执行的监控力度。

二、构建高职院校预算执行动态监控新机制

1、预算执行实行四级监控，建立岗位责任制度

各部门特别是财务部门要指定一名同志专管此项工作，负责与其他部门经办人员的信息沟通、疑点核实、情况反映、经验交流等，具体实行四级监控，如图1所示。一级监控为预算执行机构自控，由各部门的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制，根据本部门的责任预算控制资金的支出，努力达成工作任务；二级监控为财务部门审核监控，由财务部门安排预算管理专人依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准运行；三级监控为院校领导审批监控，由院校务会议对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制；四级监控为院校审计处负责独立监控，由审计人员通过不定期抽查等方式对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。

2、落实二级监控，建立预算预警机制

编制好部门预算，是预算执行的基础，而预算监控能否取得成功，关键在于所编制的部门预算是否在实际工作中得到了严格执行。为了保证部门预算执行监控的质量，要求各部门严格按照制定的报账流程进行账务报销，并相应地在以财务部门为主的二级监控中建立起“预算预警机制”。

（1）预警机制的三种基本功能。第一，预算内事项在其实际发生额接近预算额度时出具的预警提示――预算内事项预警。主要是通过财务核算的实际与预算进行比较后系统自动通过字体颜色变化发出的警告，它提醒有关人员注意预算的执行情况，看其是否将超出预算并确定应该采取何种措施。第二，预算内事项实际发生数己经或将要超出预算额度时出具的预警提示――超预算事项预警。作用同第一，预算内事项预警和超预算事项预警的预警额在系统中可以设定为80%-90%间的比例。第三，预算方案中没有但执行过程中即将发生某项工作事项时而出具的预警提示――预算外事项预警。严格按照预算开支项目和审批程序及要求开支，不得超出预算范围开支或跨开支项目使用，以便提高预算资金的使用效益。

（2）二级监控的报账流程。在部门预算执行监控工作中，一是依照《预算法》规定，严肃部门预算执行纪律，硬化部门预算在执行中的约束力。规定部门预算一经批复下达，任何单位或个人都无权随意调整，包括项目与项目之间的调整。确需调整的，要按照规定程序，经学院院务会议审批后才能进行。二是强化对部门预算执行的监控检查力度。规定财务部门要充分发挥财政监控检查职能，全方位、全过程地跟踪督查各部门、各单位在执行部门预算过程中的基本情况，并要严格和及时地采取相应整改措施，从而较好地保证高职院校实施部门预算执行监控工作的顺利推进。

具体而言，分为以下五个环节：原始凭据整理：报销人将单张或多张原始凭据贴在粘贴单分类整齐贴在粘贴单上，并交给经办人登记“经费预算使用本”，经办人审查，部门领导审批。填写报销单：财务部门统一提供汇总报账凭据及粘贴单，审核是预算内支出还是预算外支出。预算外支出，事先应由使用部门提出书面申请，经分管院领导和院长审批后方可报销。审批签字：财务部门预算经费一审，利用部门经费预算执行监控系统审核“经费预算使用本”的余额，是预算内事项还是超预算事项，审查报账单据和预算经费使用本是否根据审批权限由经手人、证明或验收人、部门负责人和院领导签名。填制记账凭证：财务部门预算经费二审，将报账单据和“预算经费使用本”交财务部门会计岗填制记账凭证。复核：财务部门预算经费三审，经财务部门复核人员复核签字，同时出纳付款或填写支票，现金业务经办人须在记账凭证上收款人处签名，领支票须在支票头上签名。

三、设计基于ACCESS数据库的高职院校预算执行监控系统

笔者结合高职院校预算经费执行情况，设计基于ACCESS数据库的预算执行监控系统，可以直观的反映主管预算部门及所属单位的整体预算执行情况，目标在于立足于部门预算编制的特点，以辅助财务人员快速、准确、全面的实现预算执行情况的监控工作。

1、预算执行监控系统的功能结构

根据监控要求将上述构建的高职院校预算执行动态监控新机制进行需求分析，通过数据库概念模型的结构设计，可以把院校监控需求分析抽象成一个模型，把这个模型用结构图画出来就是系统的功能模块图，如图2所示。

2、预算执行监控系统的数据初始化

该系统包括两表、两查询、两报表和一个窗体，主要包括以下几个方面：预算开支项目表：按照已设定的字段格式，可以先建立EXCEL数据表格再导入数据库，也可以按重要次序的顺序录入每一项预算开支项目的原始数据在该数据库中。预算经费使用表的设计：按经济业务发生时间的顺序录入每一项预算发生业务的原始数据，以ID的自动编号功能作为基准坐标。开支项目报销金额与余额查询的创建：目的是为了查询与统计分析每项开支项目的累计报销金额与余额，可以细化和监控开支项目的细节。部门报销金额与余额查询的创建：可以分部门查询累计报销金额与余额。预算经费使用登记表：主要列明编号、开支项目、摘要、备注、凭证号、报销时间、报销金额、报销人，部门负责人，分管院领导、院长或书记等录入项目。目的是方便按业务发生登记预算经费使用。部门预算开支项目监控表和部门预算余额监控表的创建：在期末或是期中，可以从开支项目预算和部门预算的角度进行监控分析，做到事中监控。

四、实施高职院校预算执行动态监控新机制的经验总结

1、建立信息系统，实行动态监控

运用计算机技术对财政资金运行及具体活动进行实时监控的重要手段，在预算执行管理中日益发挥出强大的威慑作用。按照事先规定的报账处理流程，对整个学校及下属各学院（部门）的预算计划及执行情况进行实时监控，严格控制资金流向，一旦发现超计划或无计划用款现象，可以做到立刻提出预警或禁止信息。

2、主动加强预算管理，为决策提供依据

利用学校内部局域网等工具及时将整个学校和各学院（部门）的预算执行进度和情况传递给学校决策者和各责任单位，使他们能及时了解相关信息、做出相应决策，以保证预算计划的顺利完成。同时，各部门以责任预算为目标，根据财务部门提供的预算执行进度和情况，及时总结经验或分析偏差原因，提出改进措施，并将相关信息反馈给财务部门。这样的上下互动，可以使高校内部预算执行情况的信息传递与反馈网络能及时、高效地运行，完善预算管理工作。

3、增强财务公开化，变事后监督为全过程监督

凡是关系教职工、学生切身利益、干部廉洁自律等方面的重要情况的财务活动，都要按照法律、法规和高校规章制度范围内，按照一定的程序，适时、规范、如实地向教职工、学生和社会公布。实行高职院校预算执行监控系统，可以做到分月、分季度，及时、快速地进行统计分析，将预算与预算执行结果定期向广大教职工公布，增强了财务公开化，提高了透明度，变事后监督为事前、事中、事后全过程监督，从而实现广大教职工全员参与的系统工程。

总之，建立基于ACCESS数据库的高职院校预算执行动态监控新机制既是对沿用多年的传统预算执行监控方法从观念到内容的改革，又是对现有管理思路的调整和对资金管理权力的规范与约束，是一项复杂的系统工程，涉及面广、关联性强、难度大。因此，要更细地做好预算工作，还需要不断地总结，随时将实际运行情况与预算相对比，控制预算执行过程，不断提高预算执行监控质量，做好部门预算执行监控工作。

【参考文献】

[1] 周洁：我国民办高校预算管理的现状分析[J].当代经济，2007（10）.

[2] 熊莉：交通事业单位预算绩效评价研究[D].武汉理工大学，2005.

第8篇：财务运行情况分析范文

1.EPC项目前期阶段审计EPC项目前期阶段审计是主要审查设计、概预算及招投标过程，关注国家法律法规政策执行情况；国际项目则要更多地关注国际法及项目所在国法律法规的执行情况，避免国际纠纷造成不必要的经济损失，更重要的是避免国家形象遭受损害。同时要查看各种规章制度，关注规章制度执行力度，及早地发现问题，及时提出意见，保证工程前期工作顺利开展，充分发挥审计的预警功能、服务职能和监督职能。概预算编制和招投标过程涉及的利益方较多，是个易滋生腐败的时期，该阶段审计的监督职能显得尤为重要，促进工程项目廉洁工作的开展，事前审计对EPC项目各方权力形成有效监督。

2.EPC项目施工阶段审计EPC项目前期施工阶段审计重点监督工程质量及财务运行情况，督查各方的履约情况。国内EPC项目工程质量关系到国计民生，因为大多数的国内EPC项目都是国家重大项目，尤其是石油天然气工程项目，涉及到国家石油天然气行业的发展，工程质量关系到行业发展和国家发展，工程质量的监督也是审计的重点工作之一。国际EPC项目工程质量则关乎国家形象和国际声誉，作为施工阶段的审计，监督工程质量也是审计工作的关键和重要内容。财务运行情况，施工有关资金是否及时到位，该项目各种财务款项的支出是否符合国家法律法规和财务制度，也是审计工作的永恒主题。

3.EPC项目竣工阶段审计EPC竣工阶段审计主要内容是项目施工完成后，生产设施的运行和安全、环保等专项设施的投用和运行情况。石油天然气工程在项目施工完成后，经过单机试车，就进入到生产装置的全线试运阶段，该阶段需要重新审视项目前期阶段和施工阶段潜在的风险及制定的风险应对措施的可行性；国内EPC项目同时重新审视工程项目贯彻执行国家相关法律法规和强制性国家标准执行情况，及时结合项目运行过程中各种问题和各种手续的办理，保证项目合理合法的投产。国外EPC工程项目则要重新审视工程项目涉及有关国际法、国际标准及工程项目约定事项的执行情况，及时发现问题，避免国际纠纷和经济损失。

二、做好事后审计，提升审计监督效能

事后审计重点审查工程结算情况。虽然内部审计在EPC工程管理中职能正在向管理审计转变，但财务审计和造价审计仍然是内部审计重点工作内容。通过项目招投标、设计、采购、施工到竣工验收工程项目的各个环节资金运用情况，监督在整个项目运行过程中各种项目资金实施情况和最终执行情况。从而提升审计监督效能，合理合法前提下实现EPC工程项目利润最大化，社会效益最大化、国家利益最大化。

三、开展EPC工程项目内部审计采用的程序及方法

EPC工程项目内部审计程序主要包括六个步骤：制定审计项目计划、审计实施、审计报告、审计决定、后续审计和审计档案六个部分。

1.制订审计项目计划制定审计项目计划时开展审计工作的第一步，在整个项目实施中显得尤为重要，要对计划可起到事半功倍的作用。在审计项目计划时需要明确组织结构，合理分工，职责分明。确定人员组成和审计内容是计划的重要组成部分，因为EPC工程项目涉及到较多环节和工作内容，需要各种专业技术人员，所以人员配置显得尤为重要，应根据工作内容和专业特点分成若干专业小组，采用风险评估方法，分析EPC工程项目面临的各种风险。同时根据专业特点，从专业角度审查在项目实施各种政策和措施的可行性和可靠性。

2.审计实施按照审计计划对审计项目实施审计是内部审计的主要工作内容和关键工作。将审计计划中所列审计项目进行逐项审计，及时发现问题，提出建设性意见。各专业人员要充分发挥积极性，从法律法规执行到各项专业制度的实施，从每个环节的运作到项目设施的执行。

3.审计报告根据审计实施所审计情况对整个审计情况进行总结，编写审计报告。

4.审计决定将审计报告提交决策层，做出审计决定。

5.后续审计对审计报告提出的问题和决策层做出的审计决定继续跟踪，进行后续审计。

6.审计档案按照审计档案的要求要件进行归档。

目前EPC工程项目内部审计普遍采用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法和效益评价审计法；结合目前内部审计职能向管理职能转变，还应采用专家意见法，头脑风暴法等风险评估的方法。

四、开展EPC工程项目内部审计对策

1.充分认识内部审计对EPC工程项目的作用。从EPC工程项目的源头充分评估项目可能遇到的风险，确保建设项目从前期策划、勘察设计、工程承发包、施工到竣工等全部活动都纳入沿着法制轨道开展；面对复杂的国际环境，能够未雨绸缪，保证EPC工程项目利益最大化，效益最大化。

2.学习国外经验，大力培养满足EPC审计需要的复合型人才。积极开展工程总承包项目管理的国际交流与合作。不断学习国内外同行关于EPC先进的审计经验。此外还要培养和造就一批具有工程实践经验的工程设计、设备采办、施工管理、质量控制、计划控制、投资控制、HSE控制等方面的人才，满足风险管理的需要。

第9篇：财务运行情况分析范文

［关键词］内部控制质量;企业债务;违约风险

在企业经济发展中，内部控制作为现代企业管理的主要手段，其质量与企业的发展紧密关联。但是，在部分企业运行中，受到企业债务违约风险的影响，会降低企业内部质量管理效果，无法发挥企业运行优势，为企业的持续发展及效益提升带来不利影响。因此，新时代的企业运行中，企业管理者应该认识到时代经济发展变化，根据企业的运行规模调整经营类型，并分析企业债务违约风险，通过合理融资方案的落实，加强内部控制质量管理效果，从而实现企业经济运行及稳步发展的目的。

1内部控制质量

对于内部控制质量而言，主要是指企业内部控制能力以及对内部控制运行效果的分析。在企业运行及发展中，内部控制质量的优势如下:第一，及时避免财务舞弊行为的出现。在企业经营及发展的背景下，通过内部控制质量的分析，可以保证企业资金的安全性，帮助企业管理者在内部质量评价的过程中发现违规行为，避免企业运行风险的出现。第二，通过企业经营情况以及现金流量的分析，在内部控制质量中，要全面分析企业内部结构，并构建科学化的管理决策。第三，有效减少审计工作量，节约企业的成本支出。在内部控制质量工作分析中，企业通过各项内部控制方案的构建，可以提高信息处理的整体价值，降低企业内部控制风险，实现企业审计质量及效率的全面提升［1］。

2企业债务违约的现状及风险

2.1企业债务违约现状

根据企业运行及发展特点，企业的迅速发展与资金流的是否充裕存在关联。也就是说，企业在发展的过程中，融资是十分重要的发展途径。但是，在一些企业融资中，会受到国家政策的限制，出现融资难以及融资贵的问题。这种现象主要与一些中小企业信息不对称存在关联，如果银行为中小民营企业放款，会受到企业经营不稳定的影响，增加银行的投资风险，同时为社会的经济发展带来限制。在这种背景下，部分企业会将融资途径转向民间借贷，在统计中发现，2018年以来，房地产的融资成本逐渐上升，部分地产公司在短期的融资率达到了12%，这种情况下，如果受到环保以及限购政策的影响，会增加企业债务违约风险，严重威胁社会经济的稳步运行［2］。

2.2企业债务违约风险

在企业运行及经济发展中，受到行业产能过剩以及净现金流量不足的影响，在企业盲目扩张的背景下，会增加自身债务违约风险。而且，企业受到宏观经济政策调控的限制，会面临融资成本增加的问题，使企业发展困难。一般情况下，企业债务违约风险主要包括:第一，由于企业债务违约风险的特殊性，一般会涉及多个部门，这种风险因素不仅会对企业自身造成影响，也会为其他行业带来危害。例如，在企业资金链断裂的情况下，无法保证企业各项经营活动的正常运行，在这种恶性循环情况下，需要进行破产清算，从而为企业经济运行带来影响。第二，对于相关提供融资的机构而言，在企业债务违约的情况下，会造成贷款损失，若企业债务规模相对较大，与之相关的公司也会面临冲击，从而产生债务违约的连锁效应，为社会经济发展及产业和谐运行造成限制。第三，在企业债务违约的情况下，会影响市场的投资效果，导致整个市场面临恶性循环，影响社会经济的稳步发展。

2.3引发企业债务风险的原因

2.3.1市场秩序的影响在当今社会经济发展背景下，市场秩序的影响因素主要包括:第一，由于市场主体行为不规范，会使企业出现产权关系不明确的问题，这种情况会使部分企业资产流失，在一定程度上增加企业负债。而且，部分公司设立的审查机制不严格，出现了注册资金不到位的问题，长期发展中，企业受到自身经济能力的限制，会面临债务风险。第二，受到地方保护主义的限制，企业在发展的过程中会面临歧视问题，从而出现不正当的竞争行为，为企业的经济运行及发展带来影响。2.3.2企业自身的影响在企业运行及发展过程中，引发债务违约风险的原因包括:第一，在合同制定的过程中，受到合同审查不全面的影响，实际合同执行中会遇到资信情况以及履约能力的限制，出现了合同无效以及责任不明确的问题，使企业债权失去保障，无法提高企业的经济运行效果。第二，在合同履行的过程中，若企业没有及时行使自己的债权，同时受到法定履行期限的影响，会出现债务数额不断扩大的问题，在企业无法偿还债务能力的情况下，会面临违约风险［3］。

3提升企业内部控制质量的策略

3.1完善企业内部控制制度

在企业发展的背景下，为了有效避免企业债务违约风险的出现，企业管理者应该根据时代的发展需求，构建内部控制质量管理体系，以便为企业经营者提供良好的政策支持，并在最大限度上避免企业经营管理中遇到的违约风险，提高企业各项财务工作的管理效率。通常情况下，在企业内部控制质量提升中应该做到以下几点:第一，企业需要结合实际发展情况，根据企业运行中的各项权利及义务，对管理者的行为进行严格控制，在财务管理中，要发挥权责对等，通过这种控制方案的落实，约束企业行为。第二，企业内部控制中，应该及时构建会计领导责任制，财务人员要积极参与到内部管理工作之中，根据企业财务管理工作的特点，明确责任界定界限，使财务工作人员在实际的工作中有章可循，避免财务工作受人为干预因素的限制。例如，对于企业的财务管理人员，应该根据企业实际经营情况确定财务计划，并制定详细的资金筹措管理方案，使企业在运行中及时规避债务风险。第三，在企业各项经营活动实施中，应该落实监督管理方案，保证对各项财务的全面监督及控制，有效限制企业财务人员违法行为的出现，使企业内部控制质量得到有效提升［4］。

3.2强调内部信息披露的监督职能

根据企业内部控制质量的执行情况，为了更好地降低企业债务违约风险，企业管理者应该根据时代的变化，进行融资方案的调整，并逐步提高内部控制质量。第一，在企业的运行及发展中，应该认识到信息披露的重要性，逐步提高企业内控信息披露的质量。根据我国大部分企业的运行情况，很多企业的内部控制信息处于被动状态，在披露内控信息的过程中，只是为了应付相关的法规政策，导致内部控制以及内控信息披露流于形式，没有发挥其在企业发展中的积极作用。所以，在企业债务风险控制中，应该逐步提高内部控制信息的披露效果，通过企业财务信息的管理监督，有效降低企业债务融资成本，并不断提高企业经营绩效，实现企业内部信息披露的有效性，逐步提高财政绩效，同时也可以更好地拓宽融资途径，实现企业经济运行的目的。第二，对于相关的政府部门而言，应该针对企业的运行情况，构建完善的企业内部控制披露评价体系。整个过程中，企业要及时分析披露制度不合理的现象，研究企业运行中是否存在政策漏洞问题，并通过针对性调整方案的落实，避免企业债务风险的出现。在企业内部控制披露评价的过程中，政府部门应该发挥自身优势，出台统一、有针对性的内部控制信息披露制度，明确信息披露范围以及内容等，保证各项披露信息的标准化。而且，也应该明确公司不同层级的披露职能，明确公司内部的责任体系，并将监督职能落实到相关部门，保证各项信息披露的责任有据可查。同时，在企业内部控制披露信息调整，也应该建立奖惩制度，针对违法违规以及财务舞弊的行为主体，一定要加大惩罚力度，并及时配备社会监督体系，有效完善企业内部控制机制，为当前企业的经济运行及债务风险控制提供支持［5］。

3.3有效提高企业的管理执行能力

根据企业的发展特点，在内部控制质量提升中，企业管理者应该发挥自身的管理执行能力，根据企业的发展现状逐步完善财务管理工作，并根据引发企业债务风险的因素，及时构建针对性的管理策略，避免企业债务风险隐患的出现，提高企业的核心竞争力。通常情况下，在企业管理执行能力提升中应该做到:第一，对于企业的管理者，应该根据企业的发展目标，制定内部控制方案，并根据时代的发展及企业的运行变化，逐步提高自身的综合素养，充分发挥自身的管理执行力，并根据各项管理制度落实管理计划，有效避免企业财务管理工作出现偏差，将企业债务风险的发生概率控制在最小状态。第二，对于企业的管理者，应该针对员工的工作状态构建合理的激励制度，并建立公平、公正的考核方案，企业财务人员在这种工作环境下，会增强自身的责任意识，保证各项财务信息的真实性，同时，在实际的财务管理以及融资选择中，会明确债权人与债务人的财务关系，有效拓宽企业债务融资渠道，避免企业债务风险的出现，为企业的经济运行及稳步发展提供保障。第三，企业在融资方案确定中需要加强沟通，如果在整个财务管理以及融资中出现沟通不及时的问题，会影响信息共享及处理效果，当某一环节的财务信息出现问题，会影响最终融资效果，增加了企业债务风险。所以，对于企业管理者，需要充分发挥自身的执行能力，在企业融资中，通过与各个部门的沟通交流，提高部门之间的合作能力，及时发现融资隐患，并通过方案的调整，使企业获得更多的资金支持［6］。

4结语

总而言之，在企业运行及持续发展的背景下，企业管理者应该掌握债务风险所带来的隐患，根据企业的运行及发展情况，确定债务融资方法，以便有效提高内部控制质量，为企业的稳步运行及经济增长提供保障。而且，企业在各项经营管理活动中，应该树立正确的控制意识，积极组建专业的财务管理团队，以便有效增强企业的债务融资能力，保证企业经济效益的最大化，避免企业债务风险隐患。

参考文献:

［1］锁艳竹.基于内部控制五要素的财务风险识别研究———以M企业为例［J］．商场现代化，2020(23):159－161.

［2］张乐才，张薇.银行博弈与民营企业债务违约风险治理研究［J］．时代金融，2020(28):61－63.

［3］袁业虎，汤晟，张剑彬.预期性债务违约会抑制企业避税吗?［J］．现代财经(天津财经大学学报)，2020，40(10):33－49.

［4］俞宏.内部控制质量与企业创新投资———基于债务融资成本的中介效应研究［J］．山东工商学院学报，2020，34(3):69－79.

［5］仲怀公，马圆明.企业债务违约风险、高管能力与审计收费［J］．财会通讯，2019(18):36－38，63.