财务审计特点精选(九篇)

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第1篇：财务审计特点范文

随着社会的进步和现代化建设进程的加快，我国经济快速的发展起来，企业也开始蓬勃发展。对于企业而言，内部的财务审计关系着企业的运行和发展，它是企业的重要组成部分。为了适应当下的环境和时代的发展，传统的企业财务审计运行模式已经不能满足市场的需求，需要不断的创新其运行模式，才能更好的促进企业的发展。本文主要分析了当前企业内部财务审计的运行模式的现状，针对目前财务审计运行中存在的不足，提出了相应的措施，对企业财务审计运行模式的创新作了新的设想。

关键词：

企业；财务审计；运行模式；创新研究

在社会经济快速发展的环境下，企业要提高自身的竞争力，促进自身的发展，必须要做好内部的管理。对于企业而言，其内部财务审计有着极其重要的作用，财务审计的运行模式会直接影响到企业的发展。只有科学合理的内部财务审计运行模式才能保证企业审计部门有效的执行任务，并提高企业领导对相关工作的重视，从而更好的进行创新和改革。如果企业的财务审计部门提出意见，管理人员和相关领导应该引起足够的重视，并及时的采取相应的措施来解决。从目前企业的发展情况来看，企业内部财务审计还存在很多的问题，在其运行模式上有着很多的不足，需要企业管理人员引起重视。因此，随着社会的发展和企业的改革创新，企业内部财务审计运行模式也应该做相应的创新，以适应时代的发展需求，促进企业更好的发展。

一、我国企业内部财务审计运行模式的现状及存在的问题

近年来，我国企业在很多方面都取得了很多的成就，也在不断的发展与创新，内部财务审计运行和管理也在加强。但由于部分企业在内部财务审计运行过程中，没有正确的认识到自身的特点和不足，或是没有将自身的情况和当前的社会环境相结合，这就导致建立的内部财务审计模式或多或少的存在一些问题，这些问题不仅使得企业内部的财务管理出现混乱，甚至在一定程度上制约着企业的发展。同时，企业内部出现恶性循环的现象，内部的管理人员和领导对相应的财务管理工作不够重视，企业缺乏相应的管理机制和运行机制，使企业的财务审计工作始终不如意。经过分析得出，企业内部的财务审计运行模式存在的问题主要体现在以下几个方面：

1.企业财务审计范围具有局限性

在目前，我国的企业内部财务审计工作所包含的内容较为单一，致使财务审计范围具有较强的局限性。我国的财务审计多是指普通的财会工作，不包括企业的其他经营管理活动，相关的预算控制等也不包含在内，这就造成了企业财务管理的单一性。当企业在进行财务管理的时候，其他的经营管理活动和预算控制等就出现一定的混乱现象，无法得到有效的控制和管理，给企业的内部财务审计工作带来了很多的困难，制约着财务审计工作的进行。因此，虽然目前很多企业已经开始重视内部财务审计工作，也制定了相应的运行机制，但在实际实行的过程中，由于其范围具有单一性和局限性，很大程度上影响着企业的经营活动及日常的运作。

2.企业的领导不重视企业内部财务审计工作

近年来，很多国有企业和一些大型企业对于企业内部财务审计较为看重，也建立了相对完善的财务审计机制。但在很多中小型企业中，管理人员对财务审计还没有足够的重视。有的企业只是形式化的建立了一些财务审计的机制，但在实际应用的过程中，没有严格额按照指定的机制来实行，或者表面化的实行。因此，很多规模较小的企业在内部财务审计上存在很多的问题，甚至是将所有与财务相关的事务直接堆在一起来处理，处理财务的审计人员也是由其他部门的工作人员兼任，没有专门的审计人员来进行管理。很多企业管理人员认为企业的财务工作没有必要聘请专业的审计人员，着不仅会浪费人力资源，还浪费了大量的时间和精力，也不能为企业带来多大的利益和价值，只要做好企业的会计工作即可。这就造成企业的相关财务管理工作没有设立专门的部门，财务审计人员对工作也较为消极，导致企业的审计机构出现各种各样的问题。

3.财务审计的地位不明确，没有足够的权威性

从目前来说，我国还没有建立专门的有关企业财务审计方面的法律，没有明确的规定企业财务审计机构应该属于何种性质的部门，如何在企业立足，处于何种地位等，也没有规定财务审计部门的组成人员应该具备哪些条件，拥有那些权利，以及应该承担的责任等，这就使得市场上的企业所建立的财务审计部门各具特色，每个企业审计人员所具有的权利也不同，犯了错误也没有相应的惩处机制来进行约束。在很多企业中，内部财务审计部门都是由财务会计来负责，但有的企业又是将财务审计部门划分到行政部门，或是部分私营企业的财务审计工作直接由管理人员和领导来进行，实行自我监督和运作的模式。这些都是由于我国没有具体的规定，在企业内部财务审计方面的管理不到位。因此，在市场上的很多企业没有制定相应的财务审计制度，或是制定的审计制度不够完善，存在各种各样的漏洞等，导致财务审计在企业中的地位不明确，实行的过程中也没有按照制度来进行。这种情况的持续发展，将会对企业的发展造成很多的负面影响，是一种恶性循环，甚至在后期会破坏企业内部的某些功能，制约着企业的发展。

二、企业财务审计运行中基础工作的创新分析

1.完善企业的内部财务审计制度

企业在整个发展过程中，要提高自身的竞争力，提高自己在社会的地位，促进自身的发展，首先要建立完善的规章制度，以制度来约束管理人员及工作人员。要保障企业的正常运行，必须要明确企业工作人员的责任和义务，将每个人的职责分清楚，有条不紊的做好企业的每一项工作。没有制度的企业看起来自由，但实际上如同一盘散沙，内部的管理上也会越来越混乱。因此，要保证企业各项工作的顺利进行，必须制定相应的制度和规则，尤其是在财务审计工作上，需要不断的加强管理，并积极的创新，才能适应快速发展的社会。要做好企业财务审计工作制度的创新，首先要制定相应的管理规则和工作人员的工作守则，对上岗的员工进行专业培训和思想教育，加强审计人员的专业素质，提高其责任感，明确审计人员的职权，要求审计人员严格的按照企业所制定的规则来执行工作，这样才能最大限度的发挥企业财务审计的功能，创造更多的价值，提高审计工作的效率。因此，企业要对财务审计人员进行定期的考核，提高其工作能力，以更好的为企业工作，促进企业的发展。

2.建立专门的审计管理机构

在我国企业的财务审计工作中，由于缺乏专门的管理机构，导致很多企业中出现财务造假、的现象，并且审计人员消极怠工的现象也经常出现，这就在很大程度上制约着财务审计功能的发挥，并对企业内部财务的运行造成一定的影响。对此，我国企业应该制定专门的审计管理机构，定期的对审计人员进行培训和抽查，检查审计人员的工作状态和工作能力等，并加强财务管理人员对财务审计工作的认知和重视，使财务管理人员和审计人员能够正确的认识财务审计工作的重要性，并积极的对待财务审计工作，以提高企业财务审计的效率，保证企业内部财务审计机制的正常运行。规范化的制度和管理不仅是对企业财务审计运行的保障，同时能够有效提高审计人员的工作效率，提升整个企业工作的质量，促进企业健康有序的发展。

3.加强企业财务审计人员的管理

在任何企业的发展中，要向保证企业的良好发展与正常运行，都离不开优秀的各类人才，只有保证企业拥有高素质、高技术的综合型人才，企业才能更好的发展。同样，企业要建立健康的审计运行机制，首先要有专业的财务审计人员。因此，要实行企业财务审计的创新，首先需要财务审计人员在管理上和思想上进行创新。财务审计人员要及时的了解当前社会的最新动态，掌握市场上的各类信息，关注时下的各类企业的发展状况等，再根据企业自身的情况和特点，来制定相应的审计制度，并进行管理。对于企业内部财务审计模式的创新而言，财务审计人员的管理创新是其最重要的部分之一。企业财务审计人员需要加强自身的素质和能力，不断的学习新的知识，获取信息信息，加强与同行之间的交流，以提高自身的执行能力，使自己的才能得到最大的发挥，以促进企业的发展。

4.完善创新企业财务审计的方式

在科学技术飞速发展的时代，企业的发展需要先进的科学技术作为强有力的支撑，如果企业不与时俱进，积极的进行创新，那么将会很快的被社会所淘汰。随着科技的进步与互联网的发展，企业在工作方式上必须有所转变，运用先进的科学技术来进行企业内部的管理和工作。因此，企业的内部财务审计工作方式也必须进行相应的转变，改变传统的审计方式，运用新型的技术来完成企业的各项财务工作，提升财务审计的效率和质量，保证财务审计工作能够正常的进行。对此，企业要结合自身的特点和需求，利用网络技术等新型技术来整合企业内部的人力资源和财力资源等，使企业资源得到合理的配置，提高审计工作的效率。

三、企业内部财务审计管理模式的创新分析

1.提高财务审计组织的地位，加强其权威性

前面我们提到，我国企业内部财务审计的地位不明确，权威性不强，是企业财务审计中最主要的问题之一，因此，要提高企业内部财务审计工作的质量，首先要提高财务审计组织的地位，明确其责任，加强组织的权威性。这就需要企业选用一批素质较高的优秀的审计人员，根据当前社会的发展趋势和企业自身的特点和需求来进行审计人员的选择，建立起一支高素质、高技术的专业团队，提高企业财务审计的地位，并使企业的内部审计具有权威性。

2.创新企业财务审计管理模式

在企业内部审计管理模式的选择上，内部审计机构可以采用“董事会负责制”，就是在董事会下设审计委员会，审计部等，一级对一级负责。不同的审计管理模式可以根据自身企业的特点，创新管理模式，将管理模式实现最优化，为企业的发展增砖添瓦。只有严谨的良好的管理运作模式的实施，企业内部的审计组织地外才具有权威性、才会在企业的发展中发挥重要的作用。

3.明确划分审计管理职权

在企业的财务管理工作中，财务审计是较为重要的部分，企业必须要加强财务审计的管理，明确的划分审计管理的职权，并规定其业务范围，做好相应的衔接工作。只有明确财务审计的职责与业务，做好财务审计管理工作，才能为企业提供更多其所需求的信息和资料，以便于企业做出判断，全面了解企业当前的状况。审计管理职权的明确，不仅能够使企业内部的财务审计工作有条不紊的进行，还能有效的促进财务的监管工作，因此，企业财务审计工作对于企业内部财务审计的运行模式创新具有极为重要的作用。

四、结束语

随着市场经济的发展和电子信息时代的到来，企业需要不断的创新其管理模式，完善相关的体系，才能适应时代的发展，在社会上生存下去。在企业的发展中，科学的内部财务审计运行模式对企业的管理具有重要的作用，同时能够提升企业的经济效率，创新其管理模式，促进企业的良性发展。

作者：王童 单位：长江师范学院财经学院

参考文献：

[1]李昕.企业内部财务审计运行模式创新研究[J].当代经济,2015,No.37515:54-55.

[2]俞米娜.企业内部环境财务审计运作模式构建分析[J].东方企业文化,2013,No.13204:207.

[3]秦项茹,纪海荣.财务审计模式的创新研究[J].行政事业资产与财务,2014,05:101-102.

第2篇：财务审计特点范文

摘要 随着计算机技术普及，信息系统在企业运营中起到越来越重要的作用，信息系统审计也受到了各方的关注，但是由于信息系统审计发展的时间短，人们对其的认识还不够全面。本文将在明确信息系统审计内涵的基础上，深入探讨信息系统审计的组织方式及其适用性。

关键词 信息系统审计 内涵 组织方式 适用性

随着计算机技术普及，各种信息系统在帮助企业改善运作与管理水平的同时，也带来了许多风险。这些风险如果得不到及时发现和控制将会对企业形成巨大威胁，因此对信息系统的审计被日益关注。但是其发展历史还不长，此概念为我国企业管理人员和社会审计人员所认识已经是21世纪。因此，我们对于信息系统审计的认识还不够全面深刻。本文将通过对信息系统审计内涵的深入剖析，引申出其审计的方式，并针对不同的审计方式初步探讨信息系统审计的适用性。

一、信息系统审计的内涵

信息系统审汁是在电子数据处理审计基础上发展起来的。目前学术界对信息系统审计概念没有统一的意见，但主流概念有两种：一是Ron Weber在1999年提出的“信息系统审计是一个获取并评价证据，以判断信息系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效果地实现组织目标的过程”；二是日本通产省在1996年提出的“为了信息系统的安全、可靠与有效，由独立于审计对象的信息系统审计师，以第三方的客观立场对以计算机为核心的信息系统进行综合的检查与评价，向信息系统审计对象的最高领导，提出问题与建议的一连串的活动”。这两种概念都是审计目标出发来定义的，信息系统审计的目标都是针对信息系统的安全、可靠、有效来实施的。

二、信息系统审计的两种组织方式

审计是为了解除受托方对委托方的责任而产生的，能集中反应受托方的履约责任的载体是一个企业的财务报告，因此，审计的主要对象一直是集中在财务审计上的。而信息系统审计根据其与财务审计关系可以分为两种组织形式：与财务审计相结合的组织方式和专门进行信息系统审计的组织方式。

（一）与财务审计相结合的组织方式的目标和特点

与财务审计相结合的信息系统审计是从财务审计出发的，以财务审计为主，信息系统审计为辅，这种信息系统审计是为减少财务审计风险服务，为财务审计提供最低限度保证。其审计目标可以确定为两方面：一是保证系统软件和相关模块未被非法篡改。在当今信息化企业系统中，被审计单位财务数据都要通过信息系统进行处理，如果信息系统本身即被非法篡改，那么财务数据的真实合法无从谈起；二是保证与信息系统相关的内部控制存在并有效。信息系统是企业内控重要组成内容，确保企业信息系统的真实、合法、有效等目标是内控应达到的目标之一。信息系统的内部控制是否存在且有效直接影响了其真实、合法和有效，进而影响了财务审计中财务收支数据的真实、合法和准确。

（二）专门进行信息系统审计组织方式的目标和特点

专门进行信息系统审计的组织方式，即经过单独立项、单独实施并且单独出具审计报告进行信息系统审计的方式。这种审计必须是单独立项批准的，不从属于其他财务审计项目，其地位与从属于其他审计项目时是不同的。单独实施信息系统审计时要为信息系统审计配备专门的人员，在时间、经费等审计资源方面也与其他审计分开，与其他审计没有必然的联系，也不为其他审计服务，其有自身的目标。由于信息系统审计在审计的内容、过程、方法以及审计人员的知识结构等方面，都与其他审计有很大区别，因此单独实施是信息系统审计自身的内在要求。最后，专门进行的信息系统审计还必须单独出具审计报告。审计报告作为审计工作的最终成果，在审计项目中具有标志性意义。专门进行的信息系统审计，既然是单独立项又是单独实施的，就应单独出具审计报告。

三、信息系统审计两种组织方式的适用性

任何一种组织方式都不会完全正确或完全错误，都有其各自的适用性，其自身的特点决定在什么情况下能发挥出最大的作用，那么在这种情况下其就是最好的。本文根据这两种组织方式各自的特点确定其适用的范围。

与财务审计相结合的信息系统审计一般是伴随着财务审计进行的，其目的主要是为财务审计服务，减少财务审计风险。在财务审计之前， 审前调查发现被审计单位可能存在信息系统方面的问题，为了减少审计风险，可先对信息系统进行审计，然后再针对信息系统薄弱环节，有针对性地进行财务审计。根据此特点，显然与财务审计相结合的信息系统审计方式适用于前述第一种类型的企业，在这样的企业中，信息系统对于财务数据的正确与否起到作用，而对企业的其他方面起的作用较小，其是企业财务的组成部分，那么在审计过程中与财务审计相结合是一种经济有效的方式。如果对这样的企业实施专门信息系统审计则是没有必要的。

专门进行的信息系统审计是单纯的信息系统审计，并不伴随着财务审计同时进行。这种审计方式适用于前述第二种企业，在这样的企业中信息系统关系到企业运营的方方面面，贯穿于企业的整体，如果不对其进行专门的审计，不从信息系统周期的角度对其进行关注是无法发现其中存在的问题的，在次情况下专门信息系统审计是必须的可行的。审计人员为了对某信息系统的安全、可靠、有效和效率性以及信息系统是否符合组织目标进行独立评价，可以进行专门的信息系统审计，并根据所获得审计证据得出审计结论。在此情况下，可以应用审计的一般方法和计算机方法相结合，并且对计算机方法着重关注。

参考文献：

[1]周小又.信息系统审计初探.科技情报开发与经济.2008（16）.

[2]吴沁红.信息系统审计内容分析.财会月刊.2008（10）.

[3]吴晓东.信息系统审计问题研究.科技情报开发与经济.2009（2）.

第3篇：财务审计特点范文

1.审计产生和发展上的差异

财务审计是社会发展的产物，它的产生是为了满足人们希望了解政府部门、企事业单位的公共支出等情况的需求，政府部门等单位为了便于人们审查和发表意见，在日常的经济活动中，对相关的各项经济活动的财务信息加以详细记录，让审计部门在进行财务审计时能够做到有据可依。然而伴随着我国政府职能作用的不断扩大，在我国社会经济建设发展过程中，涉及巨大的财政资金开支问题的发展任务也是由政府部门承担，而政府资金的来源是普通民众，即国家纳税人，在建设过程中，若是资金去向不明确，不但会加重纳税人的经济负担，同时让民众对政府部门产生不信任，要发挥资金的经济效益性，财务审计已经显得很乏力，在这种形势下，绩效审计应运而生，目的是为了改变政府职能部门在财务上的浪费现象，保障政府部门的经济性，确保资金落到实处，发挥资金的效益。

2.审计要素的差异

财务审计与绩效审计在审计的要素上存在着很大的差异，主要包括审查目的、审查对象、审查范围、审计所用的方法等方面，在审查目的上，财务审计的目的是审查财务活动的真实合法性，而绩效审计针对的是经济活动的效益和效率性；在审查对象上，绩效审计的对象主体是人所在的单位(政府部门及其附属部门和事业单位)，而财务审计的主体是财务收支活动；从审计范围上来看，绩效审计范围比财务审计范围广很多，财务审计仅仅局限于被审计单位的经济资料，而绩效审计的审计范围具有很广的辐射性和不可见的间接的社会效益；从审计所用的方法来看，财务审计方法程序模式已经定型，而绩效审计没有特定的准则可供参考，审计方法上更加复杂。

3.审计内容的差异

财务审计与绩效审计在审计内容上存在着明显差异，财务审计检查的是政府部门的会计资料的真实性，注重的是检查会计资料是否完整、正确详细，审计是财务中是否存在做假账的违法违规行为，切入点和侧重点是财务活动本身的真实性，而绩效审计注重的是经济活动是否发挥其本应产生的经济效益，是否实现了既定的社会经济效益目标，切入点是经济活动的业务流程，审查的是单位在经济活动中是否存在监督失效、执行不力等情况。

4.对审计人员职能的要求差异

财务审计针对的是既定事实的财务收支情况，对审计人员来说，主要发挥的是监督职能，评价和检查是的财务收支情况的真实合法性，编写相关报告，为审计工作开展提供证据和便利。绩效审计对审计人员素质要求更高，绩效审计人员一般要求具备专业的财会知识，对我国政府工作环境相当了解。在职能也更加复杂，绩效审计人员不仅要评价单位绩效，还要为如何提高绩效提出一些建议和看法，以此来促进社会经济活动的未来经济效益，绩效审计主要发挥的是建设职能。

二、财务审计与绩效审计的结合

财务审计和绩效审计联系紧密，彼此相互结合才能发挥审计工作的重要作用。在我国，当前最主要的审计方式还是财务审计为主，绩效审计为辅。在审计过程中，两者要结合使用，才能使审计工作的作用发挥至最大：第一、在审计过程中要结合项目特点选择审计方式。对于公共投资项目，其投入的资金往往不属于个人财产或者集团，在资金的利用过程中存在着效率低下的问题，财务审计可以确保资金落到实处，不被私人违法占有，而绩效审计可以提高项目建设过程中资金的利用效率，保证资金产生更好的经济效益；第二、审计过程中要提前制定合理的审计计划。我国绩效审计发展并不完善，存在很大漏洞，因此，制定合理的审计计划是十分必要的，对工程分不同时期制定明确详细的审计计划，按计划开展审计工作，可以有效提高审计工作效率；第三、设计合理完善审计程序。在审计过程中，财务审计是审计工作的前提，财务审计部门提供的财务审计信息要真实可靠、准确无误，绩效审计工作的开展依赖于财务审计提供的数据，在审计过程中，应当制定合理的审计程序，确保相关的采访等信息能够得到及时的处理，保障审计工作的开展；第四、选择正确的审计人员。审计工作的开展需要人去完成，对审计人员的选择上要考虑得当，财务审计对人员要求相对更低，知识面要求更窄，但是从事审计工作的人员思想一定要正，道德修养要高。而绩效审计对人员要求更高，在选择上应当选择经济财会知识专业、了解我国政府工作环境、道德修养高的人，以便于审计工作的顺利开展。

三、结束语

第4篇：财务审计特点范文

【关键词】企业；财务审计；监督；问题；治理策略

一、引言

在现代企业管理中，加强企业财务审计监督，具有一定的重要性。近些年来，我国政府着重强调“必须加强和完善企业的监督机制，将内部监督与外部监督有效结合起来进行应用，继而加强对企业的监督管理，坚决避免和杜绝违法财经法规和做假账的事情出现。”因此，为了积极响应我国政府的号召，企业必须要加强财务审计监督工作。本文就是对企业财务审计监督的问题与治理策略进行探究。

二、企业财务审计监督的问题分析

1.企业财务审计人员水平不足

虽然近些年来，现代企业愈发认识到企业财务审计监督的重要性，在企业管理中，比较重视这一方面的工作，聘请高学历专业水平比较高的审计人员负责企业的财务审计工作。但是我国仍有部分企业缺乏专业的财务审计人员，在这些企业中，担任审计工作职责的人员往往还兼任财务管理部门内其他的工作，而人的精力又是有限的，导致他们放在财务审计工作方面的精力不够，并且这样的财务审计人员也缺乏一定的专业性。与此同时，企业提供给财务审计人员的培训机会和学习机会不够，导致企业的财务审计工作开展的比较困难。因为首先财务审计人员就不是科班出身，对相关的财务审计知识缺乏系统的了解和掌握，在实际的工作当中容易出现各种各样的问题，导致审计工作难以科学有序的进行。其次，企I并未定期为财务审计人员提供培训和学习的机会，导致他们无法掌握最新的审计方面的信息，难以提升自身的审计水平。

2.企业的财务审计工作受制于人，难以独立

在一个企业中，要想保证财务审计工作顺利开展，那么必须要保证审计的独立性。但是在我国大部分企业中，财务审计部门均是由企业内部设立，这就导致企业的财务审计工作受制于人，常常需要接受上级部门领导的指示，导致的审计工作缺乏一定的独立性。一旦企业的审计工作丧失独立性这一特点，那么审计人员在对企业财务进行监督和核查时必然会因上级领导的种种缘故，并不能将审计工作的职能充分发挥出来。

3.财务审计内容片面化，实施效果不佳

目前，我国大多数企业的财务审计工作的主要内容是财务会计审计，其他方面的内容几乎不涉及。同时审计的范围也比较狭窄，这样的财务审计工作并没有为企业的长远发展给出科学合理性的建议。并且由于财务审计内容过于片面化，导致相关的工作人员无法根据工作需要对各项工作进行协调与沟通，导致财务审计监督工作的实施效果不佳。

三、企业财务审计监督的治理策略

1.提高财务审计监督人员的专业水平

在企业的财务审计监督工作中，一切都要以“人”为中心，所以企业要想使财务监督工作取得良好的效果，就必须要提高财务审计监督人员的专业水平，他们决定这企业审计监督工作效率的高低。因此，首先企业对于财务审计人员的招聘工作一定要秉承公平、公正、公开的原则，为企业招聘到学历高、能力强、专业化、品质佳的财务审计人员，对于那些依靠关系，想要“走后门”进来的人员坚决予以杜绝。其次，对于新入职的财务审计人员，要对其加强企业文化和财务审计重要性的宣传，让他们意识到自身职责所在，为他们打下一个良好的认真工作、尽责职守的基础。最后对于企业内部的财务审计人员要定期或者不定期提供给他们培训和学习的机会，让他们“充充电”，学习和掌握最新的财务审计消息，并将最先进的审计方法应用于企业之中，提高企业的财务审计监督效率。除此之外，企业全体人员还必须树立完善的监督意识，作为企业的领导者应该按照国家的法律法规，履行相应的职责，依法经营企业的各项工作。同时，企业的管理人员应该在企业内部向员工及时进行宣传审计监督工作的重要性，为企业员工树立完善的工作意识。

2.保证财务审计部门的独立性，加大信息化技术的应用

在现代企业管理中，企业要想将财务审计工作的功能充分发挥出来，必须要保证财务审计部门的独立性。企业要根据其实际经营状况和企业战略规划，完善财务审计工作的监督机制，保证财务室审计监督工作不受企业领导者及各层管理人员的影响，使财务审计工作能够独立地进行工作。企业的财务审计工作只需要向董事会和监事会汇报即可，从而让企业的财务审计监督工作的作用充分发挥出来。另外，当今时代是信息化时代，虽然大部分企业已经将信息化技术应用到了财务审计监督工作当中来，但是在应用的过程中还存在一定的漏洞。因此，企业要着重解决这些“漏洞”，首先企业针对现行使用的财务审计平台进行不断的完善和技术填充，提高财务审计监督工作的水平。其次在运用信息化技术进行财务审计监督工作时，做好保密工作。最后不断引进最新的信息技术，进一步构建信息化的财务审计监督系统。

3.财务审计内容全面化

我国当前的财务审计监督工作绝对不能仅仅局限于财务会计的审计。面对如此复杂多变的市场环境，企业必须要根据企业的进程不断拓宽企业财务审计范围，让其内容更加全面化。

参考文献：

[1]李珊珊. 论企业财务审计监督的问题与治理[J]. 太原城市职业技术学院学报，2012，07：85-86.

第5篇：财务审计特点范文

根据笔者的调研并结合主题，以下选择性的从3个方面来提炼出当前所存在的主要问题。

(一)成本核算存在的财务审计问题目前，我国具备上市的服装企业大都具有较强的品牌效应。在推动公司集团化发展的内在要求下，都会根据现阶段的网络化分工形式采取业务外包模式开展生产经营。因此，在成本核算领域就会面对生产成本和流通成本两大范畴。针对生产领域的成本核算，又会因技术的不可分性而导致重复计算;针对流通领域的成本核算，因“冰山原理”也促使成本核算面临着漏算的状况。这就在客观层面对服装业IPO财务审计带来了难题。考察服装集团公司组织资源来看，其不仅具有资本密集型的特点，也存有劳动密集型的特质。从而，在对资本折旧审计和劳动力成本财务审计上往往会面临信息不对称现象的干扰。

(二)涉税项目存在的财务审计问题随着针对成本财务审计问题的出现，就必然会带来税项目在财务审计上的问题。其中，主要涉及到企业所得税和增值税。根据现有资料反馈，服装集团公司可以在财务账面上调高成本项目的数额，以及通过增大债务的方式来压低所得税的交纳金额。从目前上市公司担保融资的业务状况来看，服装集团公司可以借助向分公司提供担保融资的事项，来进行内部化财务技术处理来拉高总公司的成本总额。增值税作为流转税是针对产品增值部分所征收的税种，但目前对产品增值额的确定存在着争议，且上市类服装公司一般具有一定的品牌价值，因此品牌溢价的确定也存在着诸多不确定性。

(三)资产产权存在的财务审计问题作为IPO公司都应具备科学、合理的内部治理结构和机制，但在我国市场经济环境下，仍存在着股东资产所有权与法人资产所有权混为一谈的情况。这样一来，在对服装集团公司进行资产类财务审计时，便会受到两类权利混搭所造成的干扰。在抬高股价的目的驱使下，服装集团公司可以借助股东资产所有权内部转移为法人资产所有权来实现。这样一来，所折估值就会出现虚高。在对净资产这个问题上，按照目前税法，未分配利润或者盈余公积折股，视同股利分配，企业需代扣代缴20%的个人所得税。然而，在财务审计上却会出现直接以审计后的净资产作为可折股净资产。当然，除了上述三个主要问题外，在票据处理上也会存在着财务审计问题。但就优化服装行业的IPO财务审计而言，需要遵循先易后难的原则来着力破解以上三个问题。这些问题的形成除了受到信息不对称现象的影响外，还受到现有制度环境的干扰。因此，我们必须正视这些影响因素。

二、应对问题的思路

从本文开篇对IPO的定义中也可以知晓，针对首次公开募集股票的公司进行财务审计面临着诸多挑战，其中因社会对该公司关注度不够高而会出现信息上缺失问题。再者，以服装类上市公司为财务审计对象，还会因注册会计师对企业经营环境和特征不甚了解，而出现财务审计上的问题。由此可见，IPO财务审计是一项复杂且综合性较强的业务项目，通常项目周期很长，涉及到企业的改制以及上市申报的方方面面，尤其还要跟多方中介机构合作，因此，相关业务难度也较高。结合上文的问题分析，应对问题的思路可从以下4个方面来构建:

(一)了解行业背景我国服装行业从整体上看仍属于劳动密集型行业类型，与国际知名品牌服装企业相比，我国服装公司仍处于品牌价值链的低端。同时，在价值转型原理下可以知晓，服装行业的平均利润率是低于高科技行业的。这是基于这些经济原因，使得我国上市公司中鲜有服装企业的存在。为此，在开展服装行业的IPO财务审计事务之前，需要全面了解该行业的背景。包括:产成品的变现周期、技术系数、生产与流通特点等。了解行业背景的途径，可以在网络上来查询相关信息，还可以与企业方进行交流。

(二)掌握成本特点针对服装行业的IPO财务审计还面临着成本核算上的难题，从而就使得上市公司可以根据自身的利益需要来调整账面上的成本项目。为了减少因此而带来的财务审计难题，注册会计师需要深入把握服装行业的成本特点。根据从整体到局部的认知原理，首先应将成本项目轨迹为生产领域和流通领域等两大板块。然后，再分别深入把握这两大板块的成本特点。为了适应现阶段服装外包生产的现实状况，可以将外包费用作为一个独立的成本单元进行核算。

(三)规制涉税项目针对服装行业的IPO财务审计工作，其中一项便是监管企业的纳税事项。在与服装公司进行利益博弈时，需要规制涉税项目的成本调整行为。如，当审计调整涉及到企业以前年度所得税时，对原始报表与申报表的差异进行列报，在发现相关差异的当期进行调整，并补征入库。针对增值税项目，除非是金额特别重大，否则没有必要调整增值税，尤其是小额的进项税额或者销项税额，调整的结果会影响税金的账面金额与纳税申报金额，给纳税情况专项审核报告带来不便。

(四)防范产权转移如果说，企业的股东是个人，那么用分红手段时得充分考虑其税收成本。但也有些操作人员认为，通过形成新的资产来隐藏旧的不良资产，在账面上会显得漂亮一些;个人并不提倡后一种作法。鉴于此，特别强调一点，审计调整不要也不能产生需要后期消化的资产，比如有些审计人员认为企业的部分票据不合规，将其已列支的费用或者成本调减，挂其他应收款或者预付账款;但往往是事后仍然未能取得合规的票据，因此，实际上这种调整会给后续的审计带来更大的麻烦。以上从四个方面所做的应对思路仍有待商榷，但在问题导向下上述思路也是值得实践的。针对服装行业的IPO财务审计仍有许多问题有待深化，但只要在解决上述现实问题后才能为接下来的深化提供平台。

三、展望

第6篇：财务审计特点范文

关键词：事业单位 新财务会计制度 审计

《事业单位会计制度》是财务部在2012年12月19日颁布的一项新制度，而该制度在全国范围内开始正式实行是在2013年1月1日。对于事业单位来说新财务会计制度带来了长远、积极的影响。因此，新财务会计制度是所有的事业单位都应该认真学习的，及时的调整本单位现阶段的会计工作，促使事业单位的健康发展。

1.关注无形资产摊销和固定资产折旧的核算

事业单位对无形资产摊销和固定资产折旧的核算在新的事业单位会计制度中是被允许的。应该认真监督、核查在实施新的事业单位会计制度之前就存在的固定资产，对其原价进行仔细的核查。应该对新事业单位会计制度实施之前的固定资产进行技术分析和使用程度检测，估算一下这些资产还可以使用多少年，对于已经使用的年限进行核对，并且针对固定资产折旧在一年的最后一天进行补提。而从开始执行新事业单位会计制度的日期开始，就要按月进行固定资产的折旧。对于执行新事业单位会计制度之后的固定资产折旧的计提，应该从固定资产购买或者安装使用后的次月开始进行。无形资产和固定资产在财务处理上是基本相同的，固定资产和无形资产的原价、可以使用的年限以及可以摊销的年限都是审计人员在实行审计工作时应该进行重点关注的，这样才能保证固定资产和无形资产在账面价值上的合理性。

2.关注期初余额

在开始执行新事业单位会计制度之后，相关规定对于事业单位调整和整顿原事业单位会计制度下的科目余额已经提出了明确的要求，在调整之后还对科目余额进行试算平衡，并且将调整之后的期初余额当作执行新事业单位会计制度过程中各个会计科目的期初余额来进行处理。审计人员在进行财务审计的过程中，对于期初余额的审计应该给予更多的关注，比如调整的原则、填列的方法等等，就以应付职工薪酬账户科目的设置为例。审计人员在这样的会计科目中应该期初科目余额的调整进行动态的分析以及全过程的检查，在对事业单位实际状况进行充分了解的基础上，利用控制测试和实质性程度来对事业单位在某个会计科目中可能存在的舞弊现象进行认真的分析，并且为了避免这种舞弊和错误，制定相应的审计程序。

3.内部控制环境

决定控制能否实施以及实施效果的一个关键就是内控环境的好坏，对于特定控制的有效性它可以削弱也可以增强，比如，对于某项特定控制，如果选择的工作人员不具备胜任的能力或者不值得信任，就会无法实施或无效。

4.“应收应付”

对于绩效审计的开展，新会计制度的实施起到了很大的促进作用。为了考核目标的实现或者获得更好的经济指标，一部分事业单位就会在“应收应付”科目上做文章。因此，“应收应付”这一科目的完整性和真实性是审计人员必须及时了解和掌握的，要以财务数据的分析为基础，及时发现不正常的项目，并且对发生异常情况的原因进行查找。在核销“应收应付”项目方面，必须重点详细的检查其核销证据是否合理、使用的核销手续是否完备。通过先进高效技术手段的运用来将审计风险降到最低。

5.建立保障制度

财务审计在新事业单位财务会计制度下代表的审计机关的法定职责，跟大程度上影响着财务审计机关的形象，如果对于审计过程中发现的一些质量问题事业单位财务审计不能进行有效的解决，财务审计的风险就不会得到有效的降低，很可能给财务审计机关带来一些负面的影响。所以，重视以及强化财务审计过程中的质量是非常重要的，可以使事业单位对财务审计工作了解和认识的加深得到很好地提高；此外，事业单位财务审计部门对于相关的保障制度要进行建立和健全，还应该对事业单位财务审计考核的标准进行相应的提高，最大限度的将事业单位财务审计工作这的积极性调动起来，以此来阻止事业单位财务审计部门为维护本部门的利益而出现的一些特别财务审计现象，使事业单位财务审计的质量从实质上得到真正的提升。

6.强化培训

财务审计工作在新事业单位财务会计制度下代表一项具有很高专I性和技术性的职业；并且在某种程度上其综合性和高层次性也会突显出来。因此，系统性、规范性、准确性就是财务审计工作应该具备的几个特点，而事业单位财务审计工作得到提升的一个重要前提，就是不仅要抓好事业单位内部财务审计工作，还要对财务审计工作者的素质培养进行有效的强化。为此，事业单位财务审计工作者对于财务审计的发展趋势应该进行及时准确的了解，要做到与时俱进，同时，要定期对财务审计工作人员进行培训，使财务审计过程得到真正的强化，财务审计的质量、效益得到更好的保证，风险意识也得到充分的提高。

总之，财务审计工作在新事业单位财务会计制度的实施下需要进行不断的深入和改进，事业单位财务审计工作随着我国综合国力的增强以及社会经济的发展，涉及到了越来越多的项目；想要提高事业单位财务审计工作的质量，就要更加重视财务预算的平衡，建立健全相关的财务审计监督管理机制，合理的对无形资产摊销以及固定资产折旧进行核算，并且科学的设置预算期初余额。另外，对于审计人员的专业培训也是新事业单位财务审计应该进行强化的，要将相关人员的专业素质进行有效的提升，建立健全的财务审计保障机制，从而使财务审计工作在突出重点的情况下将其固有的作用更好的发挥出来。

参考文献：

第7篇：财务审计特点范文

一、新事业单位财务会计制度下财务审计存在的问题

(一) 管理层对财务伞计预算平衡的重视度不够

在新的事业单位财务规范中有着明确的规定,要求事业单位的预算工作需要尽可能实现收支平衡,避免编制赤字预算。由此可见, 事业单位的各项活动应该围绕预算编制展开, 确保其都能够满足财务审计预算, 保证预算的收支平衡,这对于事业单位而言都是可行的; 而实际上, 对于一些定向或者定额补助的事业单位, 又或者是采取自收自支经营模式的事业单位而言,在一些特殊情况下想要真正实现收支平衡是非常困难的, 会在某种程度上破坏财务审计的预算平衡。针对这一问题, 事业单位应该高度重视, 从自身的实际情况出发,采取切实可行的措施,实现财务审计预算平衡。例如, 事业单位在运营过程中,若存在资金不足现象, 会导致财务审计的暂时性失效, 只能够依靠外部资金来满足内部需求。而依照《事业单位会计制度》的相关规定,外部借人的资金并不能作为事业单位自身的收人,在进行年终财务审计时,外部资金不容易全部转结, 很容易导致财政赤字问题。

( 二)对期初余额设置不合理

在新事业单位财务会计制度中,针对财务审计工作,要求必须设置合理准确的期初余额。事业单位财务审计人员必须从单位自身的实际出发, 对单位原本的会计账目余额进行相应的调整, 根据调整之后的余额项目,重新对项目余额表进行编制,并将其作为事业单位会计项目的期初余额。另外,在新事业单位财务会计制度下, 会计人员应该更新财务审计观念, 关注所有的审计项目, 以职工薪资为例,不仅包括了原有财务会计制度中的部门补贴、应付薪资、个人收人等,还包括了原有账目中的其他应付款项,如住房公积金、社会保险费用的余额等。对于财务审计人员而言,应该及时查明调整项目前后的出处,结合被审计事业单位的实际情况, 分析其在项目调整中是否存在有不合法行为,如果有,则需要依照新的财务会计制度, 对其进行纠正, 确保财务审计工作的准确性与可靠性。

(三) 对固定资产折旧及无形资产摊稍核算不合理

在新事业单位财务会计制度中,财务审计工作出现了许多新的变化, 对于容易被忽视的固定资产折旧以及无形资产摊销核算提出了更高的要求,也使得事业单位的财务审计工作面临着许多新的问题。通常来讲, 从各方面的影响因素考虑,财务审计人员对于固定资产的折旧提价工作是从其形成后的第二个月开始的。而新事业单位财务会计制度中, 无形资产与固定资产的账目处理在流程上基本一致。对此, 事业单位在进行财务审计的过程中,需要从资产的使用年限出发, 分析固定资产和无形资产的剩余使用年限, 对其价值进行评估, 确保财务审计结果的准确性。

二、新事业单位财务会计制度下财务审计应采取的对策

(一)采用新理念, 改进伞计方法

随着新事业单位财务会计制度的实施, 事业单位的财务审计应该从实际出发,积极去探索新的更加有效的财务审训方法,运用新的方法、思路和理念,适应新事业单位财务会训制度下财务审计工作出现的新需求和新变化。在财务审计工作中,应该充分考虑财务审计的特点,利用科学合理的财务审计方法, 依照相应的财务审计模式,有效开展相应的财务审计工作。对于那些正在进行的项目,应该将项目审计与效益审计紧密结合起来, 确保效益审计能够渗透到财务审计工作的全过程;对于已经建成的项目,应该重视后续评估工作, 从事业单位的经营过程和还贷过程出发,开展财务审计调查,积极探索财务效益审计的新模式和新方法,消除影响财务审计工作的各种因素, 对审计范围进行拓展。

(二)建立完善的保障制度

在事业单位财务审计中,受各方面因素的影响,不可避免地会存在一些问题和不足,如果审计人员无法及时发现并解决财务审计工作中存在的问题,不仅无法实现对审计风险的预防和控制,也会给财务审计工作造成很大的负面影响。因此,为了提高事业单位对于财务审计工作的了解和认识,需要加强过程管理工作,重视财务审计全过程的质量。同时,部分事业单位财务审计部门为了维护部门自身的利益, 存在着特别财务审计的现象, 对此, 事业单位应该从自身的实际出发, 建立和完善相应的保障制度,适当提高财务审计考核的相关标准,最大限度地调动事业单位财务审计人员对于工作的积极性,减少和杜绝财务审计特别现象的出现,真正提高财务审计工作的质量。

(三)加强培训, 提升工作人员素养

在新的事业单位财务会计制度下,财务审计工作出现了许多新的变化, 对于财务审计人员的专业技能有着较高的要求,在某种程度上,也凸显出了财务审计工作的综合性和高层次性, 对于事业单位而言,在抓好内部财务审计工作的同时,需要加强对于财务审计工作人员的培训工作, 促进其专业素质的不断提升, 以推动财务审计工作质量的提高。因此,财务审计人员应该紧跟时展步伐, 了解财务审计的发展趋势,熟练掌握财务审计工作的流程,切实保证财务审计的质量和效益。

三、新事业单位财务会计制度下财务审计重点

(一)做好伞前调查、内控侧试、风险评括环节

事业单位内部机构设置多,人员编制复杂, 因此,财务审计工作应该从机构设置、人员编制、工作流程等方面人手,通过审前调查的方式,了解被审计单位的财务收支管理、现金管理、专项资金管理等内控制度的建立情况,然后通过内控测试, 确定其可信度, 对审计风险进行评估,以把握审计工作的重点。

(二)把握行政性收费、罚没权限、范围划夺、资金缴拨环节

在财务审计中,应该从收费票据的领、用、管等环节着手,寻找相应的突破口, 对收费的合法性进行审查; 应该对各种财务资料等进行查阅, 对票款的一致性进行审查; 应该仔细抽查资产、负债情况, 对财产的真实性进行审查,及时消除收费与管理过程中存在的 账外账 、小金库 等问题

(三) 把握对二级单位、关联单位的延伸伞计环节

应该在把握被审计单位整体财务状况的基础上, 对其下属的二级单位、关联单位进行延伸审计。其在资产、资金、收支业务等活动中, 存在着密切的联系,部分被审计单位为了逃避监督,往往会采取上下联手、横向联合、虚列支出,或者转移截留收人、转款等方式,混淆财务审计人员的视线。

第8篇：财务审计特点范文

受到城市现代化建设的推动，国内经济水准在不断提升，市场经济日益呈现出多变、复杂的特点，因此公司在组织开展生产运行、组织管理的过程中，需要面临更多的不可预测因素，其承担的经营风险、管理风险、财务成本风险也相应提升。为了有效解决以上问题，降低公司在生产销售、组织运作中的财务风险、管控隐患，应当构建起科学、全面的财务审计与风险管控机制，凭借财务审计部门的建立与有效运行，帮助公司分析开发项目的经济成本、预期收益与风险系数，帮助公司的领导决策人员制定经营策略、执行各项决策，提供充分依据。下文中，笔者将针对公司的生存发展需求，分析财务审计与风险管控的要点与管理策略，因此公司应当采取积极措施，尽快构建起科学财务审计与风险管控体系，实现公司的健康、稳定发展。

关键词：

公司财务审计管理；风险风范与管控；策略

公司的财务审计与风险管控策略，是关系到公司生存、发展的重要管理理论与核心策略手段。有关公司与财务管理人员应当正确认识到财务审计与风险管控的作用和意义，帮助公司实现当前的生产经营目标和长远发展计划。

一、公司的财务审计与风险管控概述

所谓的公司财务审计与风险管控可以理解为，公司的领导决策人员认识到财务管理的重要性，具备科学的财务管控理念，促使公司内部建立起职权清晰、各负其责、运行有效的组织管理体系。公司的财务审计与风险管理部门，一方面需要上级部门的监督与管理，一方面需要管理组织规章守则的约束与指导，需要自觉遵守并积极履行国家法律法规关于公司财务管理的相应规定。公司财务审计与风险管控机制的构建，能够确保各项财务数据与信息的准确性，能够有效实现公司生产成本、经营费用的管理与核算，避免生产成本的浪费；而构建信心化的公司财务审计与风险管控系统，能够将公司的全部财务活动统一起来，系统全面评估企业的经营业绩、成本与收益、开发成本与费用支出，从而起到评估与防范风险的作用。笔者认为，公司财务审计与风险管控的作用体现在以下几个方面：一是，公司财务审计与风险管控机制能够规范公司生产、组织中的各项活动与行为，确保公司生产经营、组织管理符合国家法律、公司规章制度的相应规定，实现生产经营、组织管理活动的有序、规范；二是，公司财务审计与风险管控机制能够监督、评估公司的财务管理情况，帮助公司决策者分析开发与经营项目的预期收益和风险系数，起到防范财务风险的作用；三是，公司财务审计与风险管控机制能够以经营目标、管理标准，对公司的未来经营计划、项目开发与投资、公司财务情况作出统计、分析与评估，确保公司的全部活动符合国家法律规范，确保公司始终将长期发展规划与近期经营目标结合起来，不断调整并优化内部组织管理结构，实现资源的优化配置。最后，公司财务审计与风险管控机制能够对公司的经营策略与方针，对公司各部门的经营管理成绩、对公司员工的表现与业绩作出审核与评估，便于公司调整经营计划，采取对应的奖励或者惩罚措施。

二、公司财务审计与风险管控机制的不足之处

1.公司财务审计与风险管控受到多方制约。我国的现代化市场建设过程中，公司逐步构建起内部的财务审计与风险管控部门，但是受到国家计划计划经济的相关法律法规、部门规章与行政条例的制约，带有局限性；随着我国逐渐由计划经济向市场经济结构转型，公司的生产经营方式也随之发生改变与调整，公司财务审计与风险管控机制不仅仅是少数大型公司的建设需要，也是其他中小企业的经营需求；同时，公司财务审计与风险管控机制不能过分受到国家与地方政府部门的调整与干涉，而应当将主要管理职能下放给具体公司独立完成，行政部门与机构可以起到全局监督的作用。最后，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要在公司内部设置独立的组织管理部门，需要公司提供充足的经营管理资金。

2.公司人员素养有待提高，审计方法与策略急需改革。由于我国的公司建设与发展进程与西方发达国家相比起步较晚，因此其公司财务审计与风险管控机制也存在很多不足之处。首先，公司财务审计人员缺乏相应的职业素养与审计意识，仅仅将公司财务审计等同于基础财务审计，而忽略了对财务数据核实、对财务经营管理风险的防范。由于公司财务审计工作者的职业素养不足，导致公司财务审计工作缺乏客观依据，经常由审计工作者的个人主观想法决定，造成审计数据的遗漏、不准确，增加了公司的财务审计风险。其次，公司在实施财务审计与风险管控工作中，各管理部门、公司员工对财务审计与风险管理工作缺乏支持与认同，不能够积极主动配合完成财务审计与风险控制，相反采取捏造数据、伪造资料等方法，给公司财务审计与风险管控机制的构建增添了负担。

3.公司财务审计与风险管控机制需要调整与完善。在审计过程中，审计人员缺少必要的审计规范体系，在审计过程中，凭借的大多数是自己的主观判断和审计经验，随意性比较大，这就增加了企业的一些管理账户余额或者是某些交易事件出现重大错报或者是重大漏报的可能性。

三、公司财务审计与风险管控机制的优化策略

1.为公司财务审计与风险管控机制的构建提供有利的外部环境。针对当前存在的内部审计机构不独立现象，需要建立完善的内部审计管理体制，使得内部审计机构能够独立于企业的其他部门，提高审计部门领导职位，使得审计的独立性和权威性得到有效的保障。在企业管理过程中，增强企业员工对审计的充分认识，从企业管理领导者开始，重视和支持内部审计工作的开展，使得审计人员在审计工作开展过程中，能够按照国家的法律法规、审计制度等进行操作。同时要加强内部审计机构的内部管理，不断地完善内部控制制度。建立三级复核制度，也就是最先的审计工作底稿及其报告等有审计负责人复核，之后交由部门负责人复核，最后交由审计机构负责人审定。

2.优化公司财务审计与风险管控的手段与策略。在审计工作开展过程中，一方面要对企业审计项目可能存在的审计风险进行分析和预测，对于审计项目可能存在的风险问题，制定相应的控制措施，选择合适的企业内部审计技术和方法，必须要确保被审计对象所提供的资料和信息的完整性、真实性和可靠性，做出书面承诺，并对此承担法律责任。另一方面，要不断提高企业计算机信息技术利用水平，在企业审计人员搜集证据的过程中，通过利用先进的技术，就可以实现取证的时效性、准确性和可靠性，同时利用利用计算机信息技术开展审计过程，保证审计结果的完整可靠。

3.提升财务审计的准确性，降低公司的财务风险隐患。这是内部审计工作开展过程中风险控制的重要环节，在开始审计工作以前，审计人员需要对被审计单位开展必要的审计调查，对被审计单位或者是审计项目存在的风险需要进行有效的预测，确定审计风险，那么在审计过程中，就可以有针对性对审计风险问题进行慎重检查和评价，从而达到事半功倍的效果。综上所述，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要公司领导决策人员的支持与推行，帮助公司员工树立正确的公司财务审计与风险管控理念，优化财务审计与风险管控方法策略，实现公司各个职能部门之间的有效沟通与相互配合，在遵守国家相关法律法规的前提条件下，帮助公司将近期经营目标与长期发展规划结合起来，收获更多的经营利润。

参考文献：

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[4]胡建强,张娴.内部审计人力要素动因对审计质量的影响[J].南京工程学院学报(社会科学版).2016(02).

第9篇：财务审计特点范文

关键词：会计核算 数据仓库 财务审计

随着信息化社会的悄然来临，信息已经成为了人类社会发展中的重要部分，在对人们的生产生活发生着改变同时，也影响着企业的经济发展方向和运行方式。正确利用信息技术对企业的竞争力有很大的提高作用，它的应用对企业能否在竞争日益激烈的现代社会中占据有利的位置起着至关重要的作用。

随着社会信息化规模的增加，各种生产生活中的信息量也随之在飞快的增加着，伴随而来的是信息的处理技术的不断前进，数据仓库技术的出现也就是时展的需求了。通过对会计数据仓库的内容目标以及需求的深入认识和分析，在充分发挥其作用的同时也要清楚地认识到问题的存在，并且寻找出一种科学合理又高效的解决手段，以促进会计行业的蓬勃发展和社会经济的持续前进。

一、会计数据仓库的内容

会计数据是经过记录下来的会计业务，是会计信息产生的源泉。在日常的会计工作中，从不同的来源和渠道获得的各种原始会计资料和原始凭证以及记账凭证等都称为会计数据。

数据仓库技术是最先由外国提出的，他们将其定义为向决策支持提供服务的数据技术。因此数据仓库最基本特点就是存放数据，但是他存放的不只是新的数据，还包括一些旧的历史数据，而这些数据都是从其他数据库中引进的。尽管当前我国的会计行业中所应用软件种类在不断的增多，但是他们之间却往往都是自顾自的，他们所依据的数据平台和所采用的数据结构都有着很大的不同。因此就造成了无论是在不同的会计软件之间，还是在会计软件与相关的业务软件之间的数据交换都存在障碍。在前些年由国家正式颁布的《信息技术会计核算软件数据接口》中，就以硬性法规规定的形式在一定程度上解决了这些数据交换之间存在的障碍。

从已经的会计核算软件接口标准的实际应用来看，接口标准的复杂性造成了推广应用中存在一定的困难。只要是已经符合了会计数据接口标准要求的，通过相关的核算软件对所导出的数据进行分析，于此同时还要利用数据仓库来对种类繁多的数据进行分类管理，这样的做法无论是对会计数据的利用率，还是对管理决策的质量提高都有很大的作用。但是虽然当前已经了会计核算软件数据接口的标准，但是因为标准接口的会计数据实际应用还处于刚起步的阶段，因此还缺乏深入的研究，在现阶段如何解决接口标准的应用问题是一项重要的问题。

二、会计数据仓库在财务审计中的建立目标

数据仓库的创建目的主要就是通过它的多维模式结构和快速计算分析能力以及强大的信息输出能力，为企业的决策分析提供强有力的支持。会计数据仓库作为数据库的一种重要组成部分，其建立目标更是具有这些特点。

首先是为企业单位的分析决策过程提供支持。企业使用会计核算软件是不同的，有可能只是一种有可能是几种，而且再加上社会经济的发展和企业的进步，企业原来所选用的软件不能完全满足单位对会计数据进行分析和管理的需求。这时就需要会计数据仓库的使用，基于会计数据仓库中已经具备了具有统一标准的会计基础数据和业务数据，以及经年累月的数据积累，数据仓库中的李叔数据应经形成了规范化。因此企业在依靠会计数据仓库的基础上，能够更好的利用相关分析预测工具对自身的分析决策提供良好的数据支持。

其次是为审计的信息化奠定了基础。建立规范化的数据仓库，有利于审计人员更直接的获取被审计企业的业务数据，不必再浪费掉大力的人力物力和时间去翻找查阅数据资料，在节省资源的同时也提高了审计工作的效率。依据会计仓库中的数据基础形成的数据集市，再根据具体的审计需求建立审计的分析模式对被审计单位进行数据式审计，有助于减轻审计人员的工作量和提高审计工作的效率，符合当前科技发展的需求。

最后是对提高银行等中介机构的工作效率的作用。对于现代社会的企业单位而言，需要使用会计数据核算软件的结构主要是会计师事务所，银行和一些资讯类机构。这些机构的主要作用是为企业提供审计或者金融等相关服务，或者是依据企业需要为其提供制度设计改革等中介业务服务。在规范化的企业会计数据仓库帮助下，有助于更好的根据单位自身的业务需求建立适合的分析模型，通过对电子会计数据的分析使用提高工作的效率，在增强这类机构的信誉度和可靠性的同时，也会对企业生存发展起着重要的作用。

由上所述，我们就能分析认识到在财务审计中会计数据仓库的建立应用重要性。我们知道财务审计是企业生产活动中的一项重要组成，它不除了检查企业的日常财务外，更是对企业的运营状况的直接反映。与此同时在企业监督的重要环节中财务审计也是十分重要的，它的正确审计是能决定企业以后的生死存亡的。

基于对财务审计的内容认识我们知道这个工作的工作量将会十分的巨大繁琐，而企业会计数据仓库的建立就为这种复杂的审计工作提供了便利条件。

三、会计数据仓库在财务审计中的建立模式

我们通过对财务审计工作复杂繁琐性质的深入认识，明白了建立完善健全的企业会计数据仓库的必要性，通过对数据仓库多维度数据集的建立，分析所有数据，更好的为财务审计工作提供基础。

数据仓库在实现数据仓库模型的建立时的首要问题是明确自己的需求。数据仓库使通过数据模型进行表述的，是在对信息的管理中实现管理分析的依据。要想将实际生活中的食物转变为信息世界中的数据，就要依靠数据模型来实现，数据仓库的建立所使用的模型主要是概念模型物理模型和逻辑模型这两种。而依据财务审计的特殊复杂性，再起会计数据仓库的建立中最主要的还是逻辑模型的设计，尤其是对事实表和维表的设计和粒度的划分。

通常在设计好数据概念的模型后，还需要实现从数字从虚拟概念到现实数据的转换。在根据会计核算软件的标准对数据元素格式统一了设计之后，所建立的逻辑模型就会根据数据接口的规定对数据的字段进行格式的描述。一般来说，逻辑模型的设计内容主要是事实表和维表以及粒度这三种。

首先是关于事实表的设计。事实表就是能够直接反应出数据仓库应用主题的最主要的表，它涵盖了数据仓库中最主要的信息。由于数据仓库中的数据都是来自拥有不同的数据接口的数据库，因此在设计模型时要注意这些数据之间的逻辑关系，只有这样才能符合会计核算软件的接口标准输出数据文件。

数据仓库事实表的设计为我们充分提供了企业财务的具体状况详情和名目条例。在此基础上，事实表在数据仓库中的形式也需要是多种多样的，比如通过柱状图线形图以及表格等方式的展示，这样就能在企业的会计数据仓库使用中发挥更大的作用。

其次是维表的设计。在数据仓库维表的设计中，首先是要注重其多元化的特点并从中找出关联性。、维表在进行设计时也是需要根据接口标准的规定而来的，也在影响着企业的决策和分析。根据事实表设计的维表分为会计期间维表和企业维表等。

最后是关于粒度的划分。粒度指的是数据仓库单位中数据保存的细化程度或综合程度的级别。通过划分粒度将会对直接影响到数据仓库中的数据量和信息查询情况，并且根据用户对数据的要求研究粒度的划分和设计。

财务审计中的会计审计通常是按照天数来提取的数据，采用地力度将会是使用按月为单位储存的数据，而针对那些时间较久远的则是使用的按年为单位的数据了。这样的做法既可以保证财务状况的公开透明，有利于财务审计工作的进行。

企业的会计数据仓库中数据是具有动态性特点的，这就是要求企业要在建立会计数据仓库后仍然坚持数据的更新维护。通过实施表和维表的设计进行仓库数据模型的创建，更好的服务企业的财务审计工作。

四、会计数据仓库在财务审计中的应用

企业的会计数据仓库的最主要的作用是要为企业的财务审计提供依据的。在企业的财务审计过程中，依照会计数据的标准接口，将会计科目凭证和会计账簿报表等数据归纳，进行统一的规范。因此可以在标准数据接口的实用基础上将每年度的会计数据进行保存，再按照每一年的数据进行输入到会计核算软件之中，利用软件的核算功能对相关的财务进行分析预测，以达到为管理者提供企业正确分析决策的要求。随着社会经济的发展和会计行业的要求增大，在数据接口标准化的前提下，会计数据仓库在财务审计中的应用技术和方法会越来越多，并且适用范围也会不断变大，将会有越来越多的企业在审计工作中，采用这种高效简单的审计方法，在节省工作时间和工作人力的同时还能保证完成工作的质量。

五、会计数据仓库在财务审计中的问题

伴随着数据仓库技术的发展和应用，信息产业在迎来机遇的同时也将面临着更大的挑战。虽然现阶段有很多关于会计数据仓库应用的报道，但是透过这些报道不难发现在财务审计过程中数据仓库技术的使用仍然存在种种问题。首先是会计人员观念方面的淡薄，很多人都认为数据仓库只是对数据实施存储归总和转换的地方，在很长的时期内都将数据仓库等同于一个大的信息数据库存在，不能正确认识到数据仓库在数据分析方面的重要作用。因此在对企业的财务审计工作中，就不能更好的利用数据仓库的优点进行数据分析，会浪费更多的财力物力和时间精力。其次是数据仓库的设计管理方面。会计数据仓库不仅包括丰富的处理内容，还要对其信息数据进行归纳总结。但是在数据的采集和处理过程中，由于当前技术条件的限制和操作中误差的存在，这些来源十分复杂的数据在进行类型转换长度截取的工作时，常常会出现不必要的错误。这就需要定期对数据库进行定期必要的清理筛选，加强工作人员的知识培训和技能训练，增加他们的操作熟练性和认真细致度，更好更快地在依靠数据仓库的基础上完成企业的财务审计工作。

随着社会信息化的发展需求的增大，企业建立会计仓库和在财务审计中的应用都是科技发展的必然选择。但是由于会计数据在很多企业中的应用实践较少，积累的经验也不够丰富，因此我们还要清楚地认识到这个过程中存在的问题并且进行科学分析寻找解决完善的方法。在不断的寻找科学合理的解决方法时还要正确的认识到会计数据库的建立是一个需要长期实践的过程，其在财务审计中的使用更会是一个不断的需要积累和完善的过程。要在财务审计中坚持会计数据仓库的使用，减少财务工作的审计人员数量和工作量，提高审计效率和减轻审计工作，促进社会的进步发展。

参考文献：

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