商业银行经营和管理精选(九篇)

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第1篇：商业银行经营和管理范文

关键词：银行内部管理网点整合

一、经营理念决定经营网点的设置

银行经营网点不仅是服务客户的窗口，而且是参与市场竞争的重要资源。如何有效配置经营网点资源，提升网点的竞争力，与银行经营管理层的经营理念有着直接的关系。

上个世纪八十年代末、九十年代初，银行经营管理层的竞争意识、风险意识、集约化经营意识不强，为抢占市场份额，曾不计成本、不讲效益，尽可能多地在城市主要街道市口、居民小区、甚至大企业（公司）、高等院校内部设立经营网点或设立单一功能的联（代）办储蓄所。这种靠外延广设网点的经营模式，虽然一度对吸收存款，做大负债业务起到过一定的积极作用，但是成本高、效益差、风险隐患多等弊端也逐渐凸现。随着金融改革的深入，金融监管的加强，经营管理层眼界的开阔，以及电子化发展的快速推进，各商业银行的经营理念发生了重大变化，尤其是众多股份制商业银行的组建及经营网点设置模式、经营理念的出新，对国有商业银行的经营理念带来了巨大的冲击。过去那种广设网点、依靠外延扩张型经营冲动已回归理性。各行在加强成本管理、强化内控建设、网点合理布局、加快自助服务网络建设等方面都有了比较清醒的认识，并形成了清晰的理念，可归纳为以下几点：

1、一家银行的经营网点布局在一个城市要形成网络，不仅要方便客户，而且要有一定的业务覆盖面并能产生幅射带动效应。

2、经营网点的功能要齐全，网点要成为能为客户提供对公对私、本币外币、存款贷款、中间业务及以电子化为载体的电话银行、手机银行、网上银行等各类服务的金融“超市”，或成为把某项业务做大做强的“特色银行”。

3、为满足客户需要，经营网点除必须有足够的“窗口”为广大散户和VIP客户提供优质柜面服务外，还要有一批与业务发展相适应、熟悉银行产品、有营销技巧的客户经理和产品经理，以此实现由粗放型经营向集约化经营，由传统的单一柜面“微笑服务”向多元化、人性化服务方式转变。

4、经营网点的形象是银行的无形资产，“酒香不怕巷子深”的时代已一去不复返了。今天银行的经营网点，不仅要有宽畅明亮的营业大厅，统一标识的装修和便民的服务设施，而且要有星级酒店的服务水准，使客户享有“宾至如归”的优质服务和“养眼”的视觉享受。

5、在行式、离行式自助服务银行（区）是人工经营网点的补充，电话银行、手机银行、网上银行等新的金融自助工具是银行服务网络的重要组成部分。无论在行式还是离行式自助服务银行（区）都应配有存、取款机、以及查询等多种自助设备，才能满足客户多种自我服务的需求。同时，以电子化为载体的自助服务不仅操作要方便，而且一定要安全、可靠，让客户无后顾之忧。

基于以上认识，各家商业银行近年来在经营网点布局调整、开发推出新型金融服务工具方面，开始了新一轮资源整合和更加激烈的竞争。

二、同业经营网点设置给我们的启示

近期笔者对同城商业银行经营网点设置及有关情况作了初步了解，截止2005年9月30日，存款余额超过200亿元商业银行经营网点及存款情况见表。

通过上表对比，可以看出：工、农、中、建四大国有商业银行虽然人工网点数量多，但是网均存款很少，均在5亿元以下，农行网均存款仅为2.8亿元。而招行、民生、浦发、华夏等4家股份制商业银行虽然网点不多，但是网均存款均达15亿元以上，招行甚至超过了20亿元，达到24.7亿元。城市商行也相类似，数量偏多，人员配备少，网点功能单一，制度制约机制薄弱，网均存款较少，与股份制商业银行，尤其是与招行等4家行相比，有很大的差距。除网均存款上的差距外，

笔者还了解到，股份制商业银行的经营网点数量虽不多，但都实行综合性经营，其特点是网点功能齐全、人员配备充足，一般经营网点员工数都在20人以上。岗位配置为：正、副支行行长2-3人，分工明确，有的侧重外部营销，有的侧重内部管理。高、低柜柜面窗口8-10个不等，配备综合柜员10-12人左右。另配备客户经理、产品经理8-10人左右，专司公、私业务的营销和新品推广工作。这种人力资源的合理配置，使经营网点既可经营对公、对私、本外币业务，又可从事票据、贴现、贸易融资等授信业务，还可以办理诸如保险、有价债券等中间业务，这种全功能的经营网点通过各种业务的优势互补，形成了团队合力的放大效应，对客户具有强有力的吸引。笔者同时了解到，民生、浦发等股份制商业银行的人工经营网点数量虽不多，但自助银行（区）为数不少，电话银行、手机银行、网上银行业务开展得非常活跃。这种以现代化通讯技术和电子化平台为载体的新型服务工具的使用和推广，与传统的人工网点的柜面服务形成了优势互补，相得益彰。新型服务方式的转变吸引了广大有潜质的中青年客户和贡献率较高的VIP大客户。

三、整合经营网点资源，加速银行新型服务方式转变

为实现银行服务转型，就经营网点设置这一具体问题而言，商业银行应根据战略转型和办精品网点的发展目标要求，加快经营网点布局的重新整合和新型金融服务工具的开发、推广工作。

一是更新经营理念。各级经营管理层一定要跳出传统的柜面“文明用语”、“微笑服务”等被动模式的经营理念束缚，充分认识在同业愈演愈烈的竞争中，要想求得速度、质量、效益的三者和谐健康发展，必须要更新经营理念，加快服务方式的转变。一定要整合现有经营网点资源，实行综合经营；一定要从过去靠外延型的单一服务模式，向大力发展无柜台的自助服务模式转变，加速电话银行、手机银行、网络银行建设，大力推进知识服务、技术服务、诚信服务、个、亲情服务、综合服务、通过服务模式的转变赢得市场，赢得竞争的主动权。

第2篇：商业银行经营和管理范文

关键词：农村商业银行 会计管理 问题 对策

引言

会计管理是指企业根据国家相关会计法律法规和规章制度的要求，结合自己企业的实际经营管理情况和业务特点，目的在于规范单位内部会计管理和行为的一种资金管理方式。会计管理对于企业的经营和资金的管理有着非常重要的意义，是企业经营管理工作的重要一环。

随着我国市场经济的发展和商业银行改革的深化，我国的农村商业银行经营管理的内外部环境都发生了很大的变化。经济全球化的发展和外资银行的进入，给我国农村商业银行经营管理的市场环境带来了很大的变化。商业银行面临的市场竞争越来越激烈，随着而来的风险也越来越大，商业银行经营管理的难度也越来越复杂。另外，随着我国银行业利率市场化改革的推进，农村商业银行的利润空间面临着越来越重的挤压，传统的银行经营模式也需要进行很大的改革。其次，随着新巴塞尔协议的签订和实施，对农村商业银行的资本充足率提出了更高的要求。这些环境的变化，给我国农村商业银行的经营和管理提出了越来越高的要求，作为商业银行内部资金管理的重要组成部分，会计管理在这种新形势下暴露出很多的问题和不足，已经很难适应新形势的要求。农村商业银行需要采取相应的改革措施，对于会计管理工作进行完善和改革。

一、农村商业银行会计管理中存在的问题

1.会计管理体系不健全

随着市场经济的发展和经济全球化的推进，我国银行业利率市场化改革的推进和新巴塞尔协议的实施，我国农村商业银行经营和管理面临的内外部环境发生了很大的变化。在这种新形势下，我国商业银行会计管理体系不健全的漏洞就逐渐暴露了出来。首先，随着商业银行之间竞争的日益激烈，加上利率市场化改革的推进，使得农村商业银行经营和管理的难度越来越大，传统的银行经营模式面临着改革的必要。在这种情况下，会计管理难度越来越大，复杂性越来越高，对于农村商业银行的会计管理体系提出了很高的要求。其次，我国的大多数农村商业银行的会计管理体系都不健全，没有根据经营管理的环境的变化对会计规章制度进行相应的完善，会计管理规章制度不够系统化，规范化。农村商业银行的会计管理工作一直都是由银行的各个业务部门单独进行，造成会计工作得不到统一的协调，这种分级管理的模式使得各个部门在会计工作时不能进行很好的沟通和协调，一些部门甚至出于本部门的利益故意弱化会计管理的职能，造成商业银行会计管理工作的效果大打折扣。

2.农村商业银行没有建立健全的内部控制制度

我国的很多农村商业银行都没有建立健全的财务内部控制制度，对于银行内部的各种会计管理活动不能进行很好的控制和监督，使银行存在很大的内部控制风险。一些农村商业银行的领导没有意识到新形势下银行面临的内外部环境已经发生了很大的变化，仍然采用传统的管理模式和办法来进行银行的经营管理工作，对于银行的内部控制制度的建设不重视。随着商业银行改革的深化和经济全球化的推进，商业银行面临着很大的外部竞争，随着而来的市场风险也越来越大，对于商业银行的内部控制制度的要求也越来越高。另外，一些农村商业银行虽然建设了比较完善的内部控制制度，但是由于缺乏有效的监督，内部控制制度在执行方面存在着很大的不足，很难有效的发挥其作用。例如，2010年曝光和查处的四川省某农村商业银行副行长私自挪用银行的资金投资股市，给银行造成了巨大的损失的案件，就是由于内部控制制度的不健全，导致银行的经营和管理工作存在很大的漏洞，使得一些领导利用职务之便大肆挪用银行资金。据查，这位副行长多以利用职务和权力，对于银行的资金进行挪用并将之用于私人的投资活动，给银行带来了巨大的损失。这种事件就是由于农村商业银行的内部控制制度的不健全，而导致银行的领导可以利用制度的漏洞而产生的腐败行为。

3.信息系统的建设比较落后

随着我国商业银行利率市场化改革的推进，传统的商业银行的经营模式发生了比较大的改变。农村商业银行的业务范围由传统的存贷款业务开始向很多其他业务发展，例如中间业务，理财产品，银行咨询业务和私人银行业务都得到了迅速的发展，银行的业务范围越来越广泛。业务范围的扩大给农村商业银行的会计信息的处理提出了越来越高的要求。然而，大多数农村商业银行都没有建立先进的会计信息系统，对于一些重要的会计信息和数据，例如客户交易，市场风险，理财产品收益，私人咨询等信息等不能有效的进行处理和管理。我国农村商业银行目前所拥有的信息系统仅能对于账户信息和交易信息进行管理，且各个商业银行之间的信息系统没有进行很好的对接，一些信息和数据不能得到及时的交流和共享，使得农村商业银行的信息管理系统效率非常低下，在新形势下严重影响了银行会计管理工作的进程。

4.缺乏严格的会计监督制度

会计监督制度是随着市场经济的发展而产生的通过会计部门对于银行会计信息和工作进行监督和审查的一种制度。随着我国农村商业银行面临的市场风险压力越来越大，需要银行内部建立完善的会计监督制度，从而有效的对可能发生的风险进行预防和管理。我国的大多数农村商议银行缺少有效的会计监督制度，没有建立科学的风险预警机制和管理机制。大多数农村商业银行对于会计监督工作都不是非常重视，会计监督的程序非常不规范，会计监督的工作内容也是比较落后的，很难处理新形势下一些比较复杂的会计信息和数据，对于风险很难有效的进行防范和管理。另外，一些建立了比较先进的会计监督制度的农村商业银行，由于银行领导对于会计监督工作的干涉，导致会计监督制度很难有效的发挥其作用。

二、完善农村商业银行会计管理的对策

1.建立健全会计管理规章制度

随着市场经济的发展和经济全球化的推进，农村商业银行经营管理面临的内外部环境越来越复杂，农村商业银行要根据形势的发展和银行内部会计管理工作的要求，建立健全会计管理的规章制度。首先，农村商业银行要根据国家相关会计法律法规的规定，结合银行的实际情况，制定科学合理的会计管理规章制度，使得银行的会计管理工作有章可循，使得会计管理工作更加系统和规范。其次，农村商业银行也对于落后的会计管理模式进行改进，将分散的会计管理制度进行统一的规范和管理，使得各个部门的会计管理工作能够得以很好的沟通和协调，从而加强对于各部门会计管理工作的规范，提高银行会计管理工作的效率。另外，对于建立的会计管理规章制度，银行的领导要发挥好带头作用，在银行的日常管理工作中严格遵守和执行规章制度，使得这些制度能够得以很好的落实，从而发挥其会计管理的作用。

2.提高风险防范意识，建立完善的风险预警和管理制度

随着金融市场的改革和开放，农村商业银行面临的市场风险也越来越大，在这种新形势下，银行需要提高风险防范意识，建立完善的风险预警和管理制度。首先，银行需要从外部的是市场大环境和银行内部的经营管理环境出发，对于可能发生的风险充分的评估，做好风险防范和管理工作。在银行的经营管理中，要严格遵守和执行国家相关的法律法规，在实际工作中要根据新巴塞尔协议的要求提高银行的资本充足率，在日常经营中对于存贷款进行严格的把关，从而提高银行的风险防范能力。另外，银行要建立完善的风险预警和管理系统，编制全面的资产负债表，利润表等项目，降低银行的坏账率，对于一些不良资产和债务也及时的进行清理，严格防范发生的系统性风险，从而提高银行的风险防范能力。

3.加强银行的内部控制制度建设

银行要加强内部控制制度的建设，从而有效的提高银行内部管理和控制的效率。首先，银行领导层要树立内部控制的意识，认识到内部控制在新形势下对于银行经营和管理的重要性，积极的领导各部门构建完善的内部控制制度。领导层要以身作则，对于已经建立的内部控制制度要很好的予以执行和落实，做好带头示范作用，在内部控制制度执行时协调好各个部门的工作。其次，要在银行的全体职员中树立内部控制的意识，使各个部门能够加强对于内部控制工作的重视，积极的配合内部控制制度的执行，从各个部门，各个细节方面抓好财务内部控制工作，为内部控制制度发挥作用创造良好的环境。

4.加强信息系统的建设

随着银行业务范围的扩大，我国农村商业银行已有的信息系统已经不能适应这些工作的要求，从而导致会计管理工作不能很好的进行。银行要根据自己业务范围的要求，积极的引入新的计算机信息系统，加强会计信息和数据的处理能力，例如对于客户交易，市场风险，理财产品收益，私人咨询等信息都要能够进行很好的处理和管理，从而满足客户的多种需求。另外，农村商业银行在进行信息系统建设和改进的时候，要注意各银行之间信息系统的对接能力，使的各自的信息和数据能够得到很好的沟通和共享，从而提高银行会计管理的效率。

5.建立严格的会计监督制度

在农村商业银行经营规模越来越大，资金管理难度越来越复杂的新形势下，很容易出现一些领导干部利用会计和财务管理制度的缺陷，通过职务之便盗窃贪污银行的财产，使银行的经营管理面临严峻的考验。在这种形势下，农村商业银行要充分重视发挥会计的监督作用，通过建立严格的会计监督制度，对银行内部的各项会计数据和信息进行严格的监督和审查从而很好的发挥会计监督作用。另外，会计监督工作在开展时，除了传统的业务和项目之外，还要讲银行的一些新的业务纳入会计监督的范围，比如信用卡，理财产品，中间业务等，改进会计监督的方法，提高会计监督的效率。

三、总结

随着我国市场经济的发展，商业银行面临的经营和管理环境也正在发生着巨大的变化，这种新形势对于农村商业银行的会计管理工作提出了新的要求。农村商业银行要重视会计管理工作存在的不足和缺陷，积极地采取措施进行改革和完善。

参考文献：

[1] 张静.农村商业银行流动性风险管理分析[J]. 财会研究. 2009（14）

第3篇：商业银行经营和管理范文

中国人民银行的《商业银行内部控制指引》规定：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。”其目的是确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行，确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现，确保风险管理体系的有效性，确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、完整和真实。农村商业银行是以吸收存款、发放贷款以及办理转账结算为主要经营业务的金融服务机构。与其他专业银行相比，农村商业银行存在经济实力薄弱、业务范围狭窄、经营品种较少、抗风险能力较差等问题，但是，其面向广阔农村，具有地缘优势，且网点众多，经营方式灵活。搞好农村商业银行金融服务，必须根据其自身特点，体现经营特色，坚持“服务三农、服务中小企业、服务市民百姓”的市场定位，秉承“客户至上、服务第一”的经营理念，及时满足城乡中小企业和广大客户的存贷款需求，运用差异化战略，扬长避短，立足本地发展，完善服务机制，把业务发展的主体放在满足城乡中小企业和居民的不同服务需求上，使之成为最方便的银行，不断扩大业务品种，研发更多的金融产品，通过优质服务体系和广泛的服务渠道，促进地方经济的发展，满足不同层次客户群体的需求。完善农村商业银行内部控制，必须明确职责和权限，强化内部管理，优化资源配置，提高经营与管理效率，防范经营风险与财务风险，提高农村商业银行的整体实力，提升市场竞争力，从而保证各项业务活动和管理活动的有效进行，最终实现银行经营目标。

一、完善内部控制制度

内部控制制度是银行的一种自律行为，是农村商业银行内部控制的基础，是防止金融风险的关键。有效的内部控制制度可以确保农村商业银行的经营活动合规合法，以合理规避各种风险，保护其自身的财产安全和客户的存款安全，达到资金安全性和流动性的经营目标，实现经营效益的稳步增长。我国农村商业银行应当根据中国人民银行的《商业银行内部控制指引》要求，遵循全面性、审慎性、有效性和独立性的原则，制定相应的内部控制制度及业务操作规程，把强化内部控制制度建设作为一项经常性的工作来抓，简化不必要的工作程序，减轻工作人员的工作负担，内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，充分考虑农村商业银行工作量大、业务繁多以及人员数量较少的特点，以防范风险、审慎经营为出发点，渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和工作岗位，并由全体人员参与，做到以业务流程为中心，明确岗位职责，加强岗位与岗位之间的互动性和配合性，完善内部牵制制度和授权审批制度，提高制度的执行效率与可操作性，及时反馈和纠正内部控制存在的问题，根据金融环境和经营情况变化，加以调整、修正和完善，促进商业银行业务有序开展。建立健全风险防范制度和风险预警制度，明确风险控制范围和控制方法，建立风险评估制度和危机突发应急制度，建立公正合理的奖惩制度，将是否遵守银行的规章制度作为经营绩效考核的重要内容，调动银行工作人员的积极性。

二、重视风险控制与管理

银行是以营利为目的的金融服务企业，属于高收益、高风险行业，在经营活动中经营收入与经营风险同时并存，为了保证资本安全，实现盈利目标，必须加强银行内部控制与风险管理。在经济全球化背景下，农村商业银行经济环境日趋复杂，面临多样化的风险，经营风险与财务风险存在于银行经营活动的全过程，风险管理成为农村商业银行内部控制的重要环节。加强农村商业银行内部控制，必须建立授权控制和职责分离制度，落实岗位责任制，加强对商业银行各个业务过程和操作环节的内部控制，降低和消除银行风险，增强全员风险防范意识，建立科学有效的激励约束机制，调动全体员工的工作积极性，形成良好的内部控制环境，建立全面性、系统性和动态性的风险约束机制，把内控机制贯穿银行各个部门和各项业务环节，分清主次要害，采取系统化、分层次的风险监控体系，根据各项业务的性质特点和经营状况的变化做出适当调整。适应复杂多变的金融环境，建立能覆盖银行所有业务的风险监控和评价预警系统，构建风险评估和预警模型，采用定性和定量相结合的方法估计风险发生的概率和损失程度，注重风险预测分析，及时准确地进行风险估计和识别。做到事前监督制定有效的风险预警体系，从风险发生的可能性考虑到对商业银行盈利目标的影响程度，事中监督监控农村商业银行日常经营情况，及时发现经营风险，建立风险应急预案，事后监督银行经营情况，提高风险识别与防范能力，及时发现风险隐患，提出改进措施，尽可能以较小的风险实现较大的收益，实现农村商业银行稳健经营与健康发展，提升银行抵抗风险能力与市场竞争力。

三、加强信息化建设

信息化建设可以为农村商业银行经营管理提供有效的信息沟通平台与技术支持，是保证农村商业银行经营管理科学化与高效性的重要手段，能够提高银行工作效率和工作质量，增强金融市场竞争力。随着金融电子化的快速发展，银行对计算机的依赖与日俱增，计算机信息系统广泛地运用于银行各项业务中，银行电子化的应用提高了信息处理的质量和速度，保证了银行业务处理及时准确。农村商业银行必须加强金融信息化建设，银行管理的工作量较大且较为复杂，手工做账耗时费力，迫切需要既懂经营管理又懂现代信息化技术的专业性人才，为银行发展与竞争注入新的活力。根据农村商业银行自身的发展特点，把现代化信息技术运用于经营管理活动的全过程，覆盖银行业务活动的所有领域，利用信息技术把规范的业务流程和内部控制措施嵌入到会计信息系统中，做到信息能完整地、准确地被获取和传达，使得企业内部控制时间提前，内部控制的时间向事前防范、事中监督的方向移动，实现内部控制途径由人工控制向程序控制转变，内部控制方式由手工操作向自动化控制转变。充分发挥信息科技技术的优势，整合银行资源，提高信息传达的效率，实现银行内部各部门之间信息流与资金流的集成和数据交流与共享，向银行各级管理部门提供迅速、高效、准确的有效信息，制定操作程序及岗位职责、计算机管理制度、资料管理制度、密码管理制度等，应充分体现明确分工和职责分离的内部控制和相互牵制的要求，防范计算机信息系统使用操作过程中可能形成的风险，也可以利用信息技术建立预警系统，制定针对关键部门、关键岗位和关键环节的风险防控预案，加强对内外部信息预测、评估、判断以及对风险过程的监控，提高内部控制效率与效果。

四、提高人员综合素质

第4篇：商业银行经营和管理范文

【关键词】风险 会计操作 控制对策

一、商业银行会计操作风险的成因

随着我国金融体制改革的不断深化，金融业的竞争日趋激烈，尤其是基层商业银行只有强化管理，进一步提升经营管理水平，才能为持续发展打下坚实的基础。因此，针对当前基层商业银行会计操作风险时有发生的现状，应分析其操作风险原因，从而达到提升商业银行经营管理水平的目标。

第一，会计人员待遇偏低，人员流失、队伍不稳、素质不高，易引发会计操作风险。由于基层网点会计人员普遍未实行会计集中条线管理，基层单位的负责人对会计人员的岗位、任职、薪金收入等受到人为因素影响的情况也较为普遍。

第二，由于客户经理和零售人员的缺乏，处于业绩的考虑，大量的会计骨干充实到了市场岗位，造成了一人多岗、岗位交叉、分工不明确等情况的出现，导致了一些问题的出现，比如岗位轮换和分离制约等。

第三，基层营业网点岗位设置不明确，承担了相当多的业务职能。由于管理职责的不明确，基层会计管理人员职能多重交叉，柜面服务、会计核算、内控检查、产品营销夹杂在一起，无法集中精力完成审核。因此，难以监控和实行有效的防范。

第四，外汇业务会计管理偏弱，存在风险隐患。由于商业银行经营外汇业务时间短，业务人员操作技能水平不高，加之外汇业务从条线管理上由上级业务部门负责，而会计部门作为外汇会计的管理部门，对外汇会计操作风险控制乏力。

第五，基层网点的外汇业务人员大都同时兼任外汇会计和国际结算工作，外汇会计管理一直游离于整体会计管理之外未与人民币会计一体化，操作得不到统一规范。外汇业务的监控相当薄弱，相关业务检查和稽核很少涉及，具体操作不规范，只能通过以老带新的方式延续工作，存在较大的风险隐患。

二、商业银行会计操作风险控制对策

（一）实行会计人员集中管理，增强会计队伍稳定性

通过对全体会计人员的条线垂直管理，实现人员培训、调动、任用、考核的集中统一，逐步打造提高风险控制能力的会计队伍。同时，加强会计人员培训，提高会计人员职业操守，提高会计人员的专业知识、技能和素质。会计专业人才除了引进外，新员工要进行岗前培训，新业务的推行要专业培训，针对岗位技能薄弱环节要进行强化培训，配合企业文化建设要进行会计文化培训，通过全方位的培训从而提高会计人员的综合素质。

（二）完善制度形成机制，实行会计操作标准化

以制度统一全行的会计操作，实现操作流程的标准化。通过标准化的业务细分，随时根据业务变化，对局部进行修订或增添。同时，对每一项会计制度规定，应组织专项的检验总结，检验操作的成效和不足。对于制度中不合理、不完善的地方要及时进行修订，以达到既保证会计作业的标准化，又保持作业准则修正的高度灵活性，从而适应业务发展的需要。

（三）建立全局意识，加强内部控制

要真正确立起全局意识和观念，实现商业银行内部相关制度和规范的有机联系，确保其内部控制机制既保持一定的稳定性，又可以根据实际情况的改变或者是具体经营发展目标的改变而进行灵活的调整；真正树立起信息安全观念，随着信息时代的到来，强化对计算机信息系统的安全管理已经成为当今银行金融系统的一项重要工作，也是商业银行加强内部控制的一个关键性步骤。

三、商业银行会计操作风险控制的意义

会计操作贯穿商业银行整个运作过程中，是一项基础性的工作，起着非常重要的作用。这主要是因为商业银行的主要业务是面向社会公众吸收存款、发放贷款并提供各种结算服务，以此来获取利润进行盈利。商业银行的客户层次繁杂、人数众多，而商业银行又以经营货币这种特殊的商品为其主业，因此，在业务运作过程中需要商业银行经过严格的记录，保证客户和银行资金的安全。

会计运营管理部门在商业银行内部管理中具有特殊地位，商业银行的操作风险一般都会在会计运营环节暴露。这种会计运营操作风险的暴露，在对商业银行资金造成损失的同时，还会大大影响商业银行在社会公众中形象、信誉及内部业务的正常运行，进而对整个金融系统的运行产生不利影响。因此，加强会计操作风险的控制显得尤其重要。

四、结语

商业银行会计操作风险控制是银行经营管理的一项长期任务，不可能一蹴而就，需要从商业银行内部经营和管理的深层次入手，才能从根本上控制商业银行会计风险。

参考文献

[1]康英虎.商业银行会计操作风险的成因与对策[J].产业与科技论坛，2008（226）.

[2]胡利峰，李英朝.我国商业银行会计操作风险的成因与对策[J].产业与科技论坛，2012（221）.

[3]彭纯.商业银行组织架构目标模式的选择[J].商业经济与管理，2009（28）.

[4]李丹华.商业银行会计业务处理流程再造初探[J].中国科技信息，2005（02）.

第5篇：商业银行经营和管理范文

关键词：上市银行；竞争力；主成分分析

我国在入世时提出的承诺对国内银行保护期已满，国内银行正积极备战外资银行，开展商业银行竞争力排名对于鼓励先进、鞭策后进，具有很强的现实意义。银行的竞争力是指银行在保持安全、流动、盈利性的原则下，充分运用其资源、内部能力和外部环境的交互作用，在市场竞争中相对竞争对手占有优势，并表现出可持续发展的能力。银行竞争力是银行综合能力的全面体现，其本身的复杂性决定银行是一个难以完全量化的复杂系统。

一、上市银行竞争力的评价

（一）银行竞争力评价指标体系的建立

由于在银行竞争力分析中评价系统的构建是否成功直接关系到评价结果是否合理、客观、全面，因此指标的选择在很大程度上决定了评价结果。因此，竞争力的评价指标要符合商业银行的行业特点，在涵盖商业银行的各个方面的同时，重点突出竞争力中心。综合各方因素本文采用十三项财务指标对上市公司的现实竞争力作动态综合评价，它们是：总资产、净利润增长率、核心资本充足率、不良贷款率、存贷款比率、净资产收益率、管理费用比率、流动性比率、主营收入增长率、拨备覆盖率、成本收入比、每股收益、负债权益比。

（二）样本选取及其数据的采集

考虑资料来源的限制，本文选取14家上市商业银行作为样本，本文所采集的数据来源于上海及深圳证券交易所提供的各上市商业银行报表以及新浪网财经部分的信息，对数据标准化消除不同量纲的影响。

（三）运用SPSS软件对数据进行主成分分析

对标准化后的数据进行统计检验，巴特利特检验的P值等于0，说明文中所取数据来自正态分布总体。另外，KMO=0.87，说明可采用该方法对银行竞争力进行评价。

在主成分分析的基础上，以每个主成分的贡献率为权数构造一个综合评价函数，用各个主成分的贡献率做权重，计算主成分综合得分，相应地可得到反映银行竞争力的综合评价得分(F)表达式为：F=0.33731F1+0.26933F2+0.12235F3+0.10196F4

银行各主成分得分排名、综合得分及排名见表。由表得出浦发银行的综合竞争力最强，依次为华夏银行、深发银行、招商银行、民生银行，它们占据前5名的位置；而工、中、建三大国有商业银行的排名几乎垫底，分别排在第10、12、11名。

二、结论

浦发银行虽然只有短短的十几年的历史，但靠其稳步的发展，在市场占有、安全能力、经济效益业务能力等各方面都表现出色，已经跃居此十四家银行综合竞争力的首位了。而三大国有银行由于其规模与效益的严重背离而显得效率低下，主要是靠其规模基数大才得以提升，说明国有商业银行经营效益与其他商业银行存在相当大差距。结合我国目前状况和商业银行经营策略我们可以得出，三大国有商业银行的净利润增长率、净资产收益率均水平都比较差，一方面由于其在国外的的投资有很多都是亏损的，投资具有盲目性没有去进行深入的比较分析，对莱曼兄弟公司的投资就是一个很好的例子。另一方面我们缺少真正意义上的投资人，在银行方面的理财远不如外国的一些银行。随着外资银行的不断涌入，提高赢利能力、提高经营效率并不断增强市场观念已显得尤为重要。只有这样才可以在国际化的银行业竞争中保持竞争势力，才有可能获胜。因此，提高国有银行的综合竞争力，调整银行的体制是首要任务，各大银行加强对于旗下的分行等下设机构的管理已经迫在眉睫，进行有效的成本控制，同时裁减冗冗余人员也不容忽视。只有致力于银行改革，撒并没有盈利前景的分支机构，降低经营和管理费用，使其规模优势得到充分发挥，才有助于提升各自竞争力。

对于一些城市银行，由于其目前经营区域比较有限，由于规模对其竞争力的影响是相当大的，因此对于此类银行首要任务是拓宽目前拥有的市场，积极的探索和努力，在各方面加强跨区域发展的能力，但同时必须加强管理方式，不断提高管理层次和驾驭市场能力，以使自身更好地推进跨区域发展。介于此类银行目前的经营效益情况良好，只需保持住自己的优势同时有效防范和控制经营风险，确保资产质量。另外，引进了一批不同层次的业务人员，以缓解发展中人员紧缺的问题，加强分支行经营骨干和总行各层面专业人才队伍建设。因此，加强基础类建设，提升信誉、经营管理能力并吸收人才，是发展中首要解决的问题。

而对于华夏、民生、招商、兴业、中信五家银行来说，它们已经具有一定的规模，潜力很大只是劲头不足，对此这些银行应针对宏观调控的经济环境，发展中间业务，及时调整全行的信贷投放进度和资产配置策略，加强对资金流动的监控。针对各区域行业的景气情况，加强行业分析，及时出台行业指导意见，做好行业准入与退出的调整工作；把握信贷投放的节奏，加强新客户与新增贷款的风险控制；加大不良贷款监控与处置力度；加强风险预警管理。力争在一些细节方面做好，巩固市场竞争力。

三、对评价结论的两点说明

l．银行竞争力是在现实竞争力和潜在竞争力作用下的结果，本文只选取了现实竞争力方面的部分指标，不可避免地会损失部分信息。

2．不同的研究者在评价指标的构造、选取及评价方法的运用上的不同都会对评价的结果产生一定的影响，不同的人所得的结论可能会存在一定差异。

参考文献：

[1]姚铮,邵勤华.商业银行竞争力评价的指标选择及其权重的确定[J].科技进步与对策,2005,(1).

第6篇：商业银行经营和管理范文

1、深化股份制改革，促进股份制商业银行股权结构进一步合理化。对股份制商业银行而言，主要任务是培育多种形式的持股主体。对内，公开上市是解决此问题的主要途径。一方面，公开上市可以促进股份制商业银行股权结构合理化，使各方参与主体都能对经营决策进行权衡和选择，对银行的经营层起制约作用。另一方面，由于股权社会化，有助于股份制商业银行借助外部力量，推动法人治理结构的完善，随着更多的社会股东参与其中，将对银行的经营决策形成更大的制约力量。目前，11家股份制商业银行中已有5家在国内上市，剩下的几家也在做上市的努力。对外，可考虑引入外资分散股权。允许外国投资者（尤其是外国金融机构）持股，可以直接学习和借鉴国外股份制商业银行的先进管理经验，促使我国股份制商业银行的产权制度尽快地完善起来。

2、完善股份制商业银行公司治理结构。西方商业银行的治理模式，一种典型的分类是墨兰德给出的“二分法”，是以英国、美国为代表的英美法系型治理模式和以日本、德国为代表的大陆法系型治理模式。美国花旗银行是以外部人监督为主的市场型治理结构（典型的英美模式），这种治理结构以高度分散型的股权结构为基础；日本东京三菱银行与德意志银行股权结构相对集中，其公司治理结构以内部人监督为主。在我国经济转轨的过程中，鉴于证券市场发展不规范，市场监督机制不健全，银行经理人市场空白和市场信用制度缺失的实际情况，股份制商业银行治理结构的选择应当以内部人监督的公司治理结构为起点，同时借鉴外部人监督模式中关于股权分散、充分发挥市场机制作用的做法，逐步创造条件，向外部人监督的银行公司治理结构转变，进而解决股份制商业银行“内部人控制”问题，使股份制商业银行真正成为市场主体，形成有效的自我约束机制。一方面，要确保依法产生董事会。由于股份制商业银行或多或少带有地方色彩，地方政府往往从局部利益出发，插手或干预银行高层人员的选任工作，这十分不利于银行建立有效的内部治理构。因此，相关地方政府需要转变观念，摒弃“党管干部”的惯性思维，保证股份制商业银行依法产生董事长、监事长和总经理(总行行长)，而非行政指派。另一方面，要调整董事会构成，推广独立董事制度。股份制商业银行应聘请一定数量的独立董事，强化董事会决策的科学性，从而切实加强董事会对经营层的制约和监管。

3、妥善解决股份制商业银行“内部人控制”问题，降低成本。目前，我国股份制商业银行内部人控制的问题集中反映了银行公司治理结构不完善、缺乏有效的市场化监督评估机制、剩余索取权和剩余控制权错位、缺乏市场化的激励机制和市场化的竞争压力等方面的问题。内部人控制的负面绩效从外面表现形式上是多种多样的，但实质上反映的是成本问题。为了进一步健全和完善我国股份制商业银行的内部控制制度，应着手从以下几个方面努力：一是合理界定资源配置权力边界，明确各级经理人员（行长）的权能定位，健全权力监督机制。严格实行分级授权、分级管理制度，建立经理人员（行长）年审制度，完善干部异地交流和岗位轮换制度，使之逐步实现制度化、规范化，推行经理人员（行长）决策失误责任制度，使管理人员的权责利对称统一，完善高级管理人员换岗审计制度。二是建立健全按劳分配和按生产要素分配相结合的分配制度。股份制商业银行制度创新必须充分注重人力资本所有者权益的保护，给予人力资本所有者相当的剩余索取权。股份制商业银行要在加强津、补贴管理，取缔工资外非法收入的基础上，通过严格考核，对高级管理人员实行拥有剩余索取权、与经营业绩挂钩的年薪制；对一般员工实行与实际贡献挂钩的岗位工资制，拉开个人收入分配的档次。三是完善内控机构，健全内部制约机制。在严格遵守金融法律规章制度的基础上，建立健全具有高度独立性、权威性、管理严谨、运作规范、垂直领导、直接向法人代表负责的内控约束机制。四是建立健全各种内部行政管理和财务管理规章制度，强化内部稽核（审计）和会计监督。

4、我国股份制商业银行企业文化再造策略。根据对企业文化的核心层和层所指范畴，结合股份制商业银行经营管理的自身特点，可以把股份制商业银行企业文化分为理念文化、风险文化、营销文化三个方面。这些不同类型的文化是一个有机的整体，都是股份制商业银行企业文化建设的主要内容，不可或缺。下面，分别从上述三个方面，阐述我国股份制商业银行企业文化的微观再造。

（1）理念文化再造。股份制商业银行的理念文化，应该是一个多要素组成的理念体系，这些理念包括价值观、风险、人才、创新。在这个体系中，成功是股份制商业银行的最终目标，是其他理念得以存在的基础，价值观是核心，风险是关键，人才是保障，创新是催化剂，这四个方面共同构建了股份制商业银行的理念文化。因此，股份制商业银行在理念文化建设中应该从以上四个方面尝试拓展。我国股份制商业银行要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须根据外部的金融环境，结合自身的经营情况，树立自己的价值观，以价值观为核心，以企业精神为指导依据，并将它的价值观贯彻到股份制商业银行的企业精神、发展战略目标、经营战略、营销战略中去，同时通过企业精神来促进企业文化的建设和完善。富有凝聚力的风险文化是股份制商业银行宝贵的精神财富，它能够统一全行上下的思想认识，带出了一支强有力的、有理念、有审慎工作习惯的员工队伍，这对于有效的防范和化解股份制商业银行经营过程中的信贷风险，保证和提高股份制商业银行资产质量至关重要。实践证明，一流的银行源自一流的服务，一流的服务源自一流的员工，员工的素质直接关系到企业的未来发展，股份制商业银行必须牢固树立人本管理思想，把聘用、培养和留住优秀的人才作为股份制商业银行长期的基本的政策。

（2）风险文化再造。商业银行是经营和管理风险的企业，培育良好的风险文化，是商业银行信贷业务健康、稳定发展的首要条件。我国股份制商业银行在风险文化再造过程中，应该考虑以下几个方面：股份制商业银行在培养自己风险文化的过程中，不仅要根据本国国情和本行的实际情况，更要积极借鉴国外商业银行的经验和教训，制定符合本行自身特点的规章制度，使之成为股份制商业银行风险文化理念的一部分，并在实践检验中不断丰富和完善；股份制商业银行要制定正确的信贷政策，并把它植根到银行员工的理念和实际行动中去，从而保证健康风险文化的形成。同时，股份制商业银行还要重视对员工进行各种形式的业务培训，重视前后台人员的交流，减少部门之间的摩擦，努力在全行形成统一的风险文化；股份制商业银行要加强对信贷人员队伍建设，提高其风险识别能力，培养其对银行的高度责任感和忠诚度。

第7篇：商业银行经营和管理范文

商业经营管理者需要具备的基本素质

1.敏锐的观察力和注意力。人类的心理活动往往伴随着个人注意力的集中而产生。注意力是指对一定对象的心理指向和集中的捕捉;观察力是指对一定对象心理活动和指向的判断。商业银行的经营管理者是与人打交道，对内是与员工打交道，对外是与客户打交道，在交往过程中，要有敏锐的注意力，通过员工的行为细节，判断员工的内心活动，及时发现经营和管理中的问题，及时发现员工的思想和行为苗头，特别是要及时发现带有普遍性的问题，所谓以小见大，见微知著就是这个意思。在与客户交往中，也要通过与客户的交往，观察客户的人品、能力、未来的把握和管理中的问题，及时采取措施以改进和应对。

2.积极乐观的心态。作为一个商业银行的经营管理者，经营管理中会遇到各种各样的问题，遇到很多困难和难题，但一定要有积极乐观的心态，要一直以饱满的精神状态投入工作。因为你是你的员工的精神力量，你不能在困难面前束手无策，更不能在困难面前垂头丧气;你要坚信明天会更好，要用你的智慧和力量带动你的员工战胜困难，要让你的员工知道困难，同时要告诉他们：我们正在采取的战胜困难的措施;要让你的员工与你分担困难，同时分享战胜困难的欢乐。任何人都可以是悲观主义者，只有商业银行的经营管理者不是，你是一个理性主义者，你必须面对困难和问题采取积极的措施去解决。

3.敢于负责的勇气。作为商业银行的经营管理者，你不能满足于传达室的角色，必须扮演决策者和执行者的角色。要敢于负责，遇事不推不躲，出现问题不推卸责任;要敢于决策，善于决策，对自己份内的事情敢于拍板，而不是事无巨细处处请示。对出现的问题，不要轻易放过，更不能轻描淡写，一说了之，要做到三不放过：发生问题的原因不放过，出现问题的责任不清不放过，没有整改措施不放过。

4.豁达大度的包容心。作为商业银行经营管理者，你不可能遇到上级下级都是你喜欢的，也不可能都与你一个类型，这时要兼收并蓄，只要不是原则问题，只要能够按照工作程序办事，只要能够完成任务，就要包容与你意见不一致的人，特别与你不喜欢的人工作合作。你可以不是他的朋友，也不必奢求交朋友，但你永远捍卫别人与你共事的权利。同时，一个人出现差错是必然的，一个下级和同事不可能不出现差错，这时，要善意地指出下级的问题，既不是回避问题，也不是抓住不放，而是允许别人改进错误。

5.较强的记忆力。记忆是人脑对过去经验和职责要求的反映，包括识记、保持、再忆和回忆。作为商业银行的经营管理者，面临一系列的规章制度，你必须了解这些政策要求，并在工作中得到体现和执行，你要检查这些制度的贯彻落实，并督促下属执行这些制度，这就要求你对制度要有良好的记忆力。你要了解你的产品和服务功能，要知道对不同的客户在不同的时机宣传你的产品。在内部管理上，你对你安排的工作，要记得住，起码知道你安排了什么工作，有什么时效要求，该什么时间完成，以确保你安排的工作在你的下属中得到落实。否则，你安排的工作再多都是无用的。我们经常见到一些管理者一次提出了许多问题，安排服许多工作，但缺乏检查监督和落实，使问题照样存在，工作难以落实。

6.敏捷的思维能力。一个人处理问题的能力，不在于他智商的高低和学习知识的多少，而在于他的思维能力。一个人的思想、学习、实践和创新能力的高低，都源于思维能力。作为商业银行的经营管理者，要有敏捷的思维能力，分析问题逻辑要严谨，要有思想，要能够指导下属工作，甚至是永远在下属面前作为思想的领跑者，而不是被动的等待请示，要主动指出下属的工作不足，提出解决问题的建议和方法，提出改进工作的措施。遇到问题要有积极的应对措施和建议，要让你的员工了解你的处理问题的能力，而不仅仅是因为你的职务。

7.良好的感情驾驭能力。情绪人人都有，关键是要能够管理情绪、控制情绪。同样，感情人人都有，关键是能够驾驭自己的感情，不因感情的冲动而影响决策。同时，不要在工作中因个人的感情好恶而影响决策。商业银行的经营管理者，在管理过程中，不要过于冲动，要知道善于控制自己的情绪;不要因为自己个人的情绪而影响工作，甚至影响决策;在处理问题时，要对事不对人，不以自己好恶判断是非，更不以是谁做的工作而影响判断和评价。在自己情绪低落或感情较激动时，最好的办法是不决策，少作为，这时的不决策和少作为虽然可能使工作受到一些影响，但不会形成较大的恶劣影响和严重的后果。

8.较强的计划性。计划性是管理者的必备基本素质，一个没有计划性的管理者，很难作到工作和管理是有序的。要分轻重缓急，急事急办，特事特办，而不是胡子眉毛一把抓。要强化工作秩序的建立，使工作建立在有效的秩序基础上，各项工作都有条不紊的进行。

商业经营管理者需要具备的基本素养

银行行长及高管人员除了上述应具备的基本素质之外，面对如此激烈的市场竞争，我们认为还有三个方面至关重要：

一是学习;

二是实践;

三是良好的预期。银行行长及高管人员要提高自身素质，首先是要加强学习，了解国际银行业发展的前沿及趋势，学习先进的银行经营管理经验，掌握最新的资产负债管理技术和风险控制技术，把握新技术革命和产业发展的潮流。

其次是要勇于实践、善于实践，把国外先进的银行经营管理的经验与中国的实际有机结合，从中国的实际出发，在实践中去创新业务、开拓业务。

其三是给予银行行长及高管人员良好的预期。一家银行经营的成败主要取决于银行行长及高管人员的素质，因此，良好的预期是培养人才、吸引人才、留住人才的关键所在。良好的预期包括个人发展的机遇、提升或培训的机会、合理的待遇等等，换言之，就是要有一个良好的激励机制。

 

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第8篇：商业银行经营和管理范文

关键词:商业银行 财务管理 策略

商业银行的财务管理内容非常广泛,但归纳起来主要包括财务预算、经营业务核算、成本分析、经营业绩评价等内容,具体来说,其管理对象有资产、负债、所有者权益、经营损益管理等内容。财务管理是商业银行经营管理的重要内容,其水平直接反映出商业银行经营的水平和成果,其重要性也关系到商业银行在日益激励的市场竞争中能否取得主动地位。

一、当前我国商业银行财务管理存在的问题

(一)组织架构体系导致财务管理效率不高

对于商业银行来说,受我国长期计划经济的影响,组织构架类似于行政区设,通常是在省市县根据行政区域分级下设,由于其支持农村、城镇经济发展的社会责任因素,商业银行需要经营网点覆盖全国范围,造成下属分支机构数量庞大的现实。同时,这种总行、省一级分行,以及地州市二级分行、县支行这种层层设立的形式,必然导致财务核算单位的层层设置,从而在客观上造成了一种分散的财务管理体制,使得一个法人核算主体内部却拥有上下层级不同层面的多个财务主体,这样就难以实现实施统一的财务管理目标,造成财务管理的效率低下,甚至会出现分支机构为了自身的利益与总行背道而驰的现象。

(二)信贷资产的风险管理水平落后

目前商业银行信贷资产的风险管理主要体现在风险暴露后的重组、清收等资产处置方面。往往是信贷资产出现风险后,亡羊补牢,采取资产保全、诉讼等措施进行风险化解,而此时由于借款人的财务状况已经恶化,甚至资金链断裂,抵押物变现困难等原因,极易造成信贷资产的损失。同时,在信贷资产风险未暴露前,商业银行根据借款对象的信息进行资产风险分类,主要是信贷资产的五级分类数据就不准确,导致拨备未能提足,利润虚增,经营状况虽然账面良好,实际情况是一旦贷款风险暴露,特别是系统性、行业性的风险,如近年来的钢贸、光伏行业危机,就使得商业银行措手不及。由于商业银行财务管理中最为重要的一个部分就是信贷资产管理,而商业银行的风险管理水平落后,导致了商业银行的财务管理信息失真,财务状况的隐性风险加大。

(三)现代成本管理观念的缺失

商业银行目前在成本管理上仍然采取粗放式管理,并没有强调精细化会计理念,成本核算方法较为简单,缺乏对产品成本、客户成本等的全成本管理理念。具体在费用指标的制定中,总行往往会依据前期数据,而不是根据实际业务需求测算分摊成本,导致以前部分并不合理的开支继续沿袭下去,同时分支机构也出于各种目的最大可能的完成费用指标,从而导致成本费用的增加,成本管理的职能未能有效发挥。

(四)财务管/！/理人员专业素质不高

财务人员一般多停留在日常性工作上,有的财务人员只要求自己“账平表对”,缺乏管理能力、创新意识,不能从财务管理中反馈出本行存在的问题或者提出需要改进的建议。还有一些财务管理人员只是发挥会计核算的职能,在管理上普遍具有重视核算、财务处理、事后分析,而轻视事前、事中监督、成本控制的问题。因此,大大限制了财务管理职能的有效发挥。

二、存在问题的主要原因分析

1.目前商业银行组织架构的现状形成原因主要有两个。一是市场环境。由于地方政府对地方经济具有控制和审批权,造成市场在一定程度上被分割,因此形成了商业银行类似于行政区设的格局。二是自身管理水平不高。组织架构的基础是管理水平。我国商业银行在比较市场化的环境下竞争的时间毕竟只有二十几年,与国际上其他国家的商业银行相比,管理水平、经验的差距是很大的。因此,在长期的发展过程中,商业银行普遍习惯了目前的组织管理架构模式。

2.信贷资产风险管理水平相对落后的主要原因有三个方面。一是商业银行未能严格做到三查,即贷前调查、贷时审查、贷后检查。贷前调查流于形式,贷款对象由于包括各行各业,客户经理缺乏对相关行业的背景知识的了解,对客户提交的申请资料的审查只是形式上的,特别是贷款行业的景气度、毛利率等等内容,对贷款资金需求量测算、企业报表资料的真实性分析等内容的调查分析不准确,贷款的发放金额极易大于贷款资金的需求量,贷款的期限超过企业客户的经营周期,出现贷款资金用途被改变、贷款期限延长等等风险。二是贷时审查往往是根据前期调查报告的基础上做出的投放决策,如果前期的调查信息不实、数据测算不准,那么贷时审查也将难以进行风险把控。三是贷后检查往往变成了财务报表分析,客户经理往往未能认真检查信贷资金的使用情况,对企业进行运营、财务还款来源等进行跟踪分析。

3.现代成本管理观念的缺失主要是商业银行的管理信息系统的建设缓慢,大多数银行的管理信息系统仅仅包括核心业务系统,身份证查询等主要功能满足的基础系统,而缺少财务核算、成本管理、资产管理等系统。造成了商业银行的财务管理仅仅是停留在账务处理、编制会计报表的阶段,而未能对实际运行中的数据,进行再次加工、分析,对数据的深度挖掘不够,因此就造成财务管理是事后记账,事后分析。

4.财务管理人员专业素质不高的原因有,一是从商业银行的发展历史过程来看,入行员工的学历是逐步提升的,特别是国有商业银行,城商行、农商行等成立时间比较早的银行,员工入行时学历普遍为中专或大专,直到近十年左右,商业银行新招聘员工才逐渐要求本科学历。相对而言,二十世纪90年代后期成立的股份制银行,员工的学历层次起点要稍高。二是专业素质培训不够,对于现代管

理方法,更多的要求是掌握一定的计算机、财务管理方面的专业知识,如掌握办公自动化、财务管理软件等,而商业银行一般培训就业务操作方面,而缺少对于财务专业知识的培训,现阶段商业银行大多没有建立完善的培训体系,尤其缺乏高层次的专业培训。 三、应对策略

(一)积极实施事业部制

近年来,欧美地区的大型商业银行开始从传统的以地区为中心,以分行为主导的模式中解脱出来,由科层制模式日益向业务为主线转变,实现了业务部门系统管理的事业部制的组织结构。商业银行为了更好的应对这种组织结构,也开始积极应用矩阵式财务管理机制,开始实施“垂直管理”模式,也就是说将业务单元作为利润的核心,借助管理会计方法完成对于各个业务单元或者成本中心的成本控制。我国商业银行在管理中,也可以借鉴这种模式,即实施以战略业务单元为主要形式的事业部制,按照客户或产品进行部门划分,保持人员、考核核算独立,将有效的提高商业银行的财务管理水平。

(二)强化风险量化管理考核

一是风险管理关口前移。目前商业银行根据自身的信贷资产状况对贷款投向的行业、区域、具体对象等进行行业风险、区域风险、信用风险等风险分析,据以测算出存量贷款的风险损失比例,据此严格限制新增贷款的投放。二是强化风险量化管理考核,即由考核传统指标ROE(股权收益率)和ROA(资产回报率),转变为考核风险调整资产收益(RAROC)指标,商业银行可以将未来可预计的风险损失量化为当期成本,对当期收益进行调整,计算经过风险调整后的收益大小,并考虑为非预期损失做出资本储备,进而衡量资本的使用效率,使银行的收益与所承担的风险挂钩。从风险管理的角度看,借助RAROC风险管理技术,商业银行可以为单笔业务分配资金,并同时可以将资本结构最优化。这一过程估计了每一笔业务的风险对银行总体风险的影响,商业银行可以通过历史模拟法或蒙特卡罗法对其损失的分布曲线进行模拟,对复杂的资产组合而言,模拟法更有优势。商业银行运用RAROC风险管理技术,对各级分支机构、各项业务、产品,甚至每位员工的RAROC进行比较,激励他们自觉追求风险可接受情况下的盈利最大化的目标,追求长期稳定的收益,而不是短期的高收益。

(三)树立新型成本管理观念

国外银行将风险管理为核心内容的稳健经营方式贯彻落实到每一项业务经营和管理中,除了坚持对所有的产品和业务进行风险核算、成本和收益核算外,在本行内部,提供或者接受服务的人员也应当实施成本核算,从而能够为成本核算观念始终落实到业务经营活动的各个方面和各个阶段。我国商业银行在管理时可以借鉴这一方法,改变成本管理只是财务部门负责的落后观念,切实让每个员工都认识到这也是自己的责任,从而可以集合众人的力量将成本控制落实到全行经营管理活动中去。同时还可以引入管理会计中全面成本管理的理念,通过对于产品成本以及部门管理成本、客户成本等内容均应实施全面且细致的核算,确保达到对于每一项产品、一项业务、一个部门(分支机构)的成本核算,达到全面成本管理的目标。然后再借助管理会计中的本量利分析、回归分析等方法对于各项金融产品的贡献度、规模、盈利水平进行分析,合理确定该项业务开展的规模以及成本控制。

(四)强化财务管理人员素质培养

高素质的人员队伍是财务管理工作顺利进行的关键保证,随着财务管理工作需求的提高和科学技术手段的进步,银行领域需要借助更多的信息技术以及科技手段进行统计、分析,因而对于人才的要求也更为全面。除了需要掌握银行、保险、证券等知识外,还需要了解外汇、国内外经济形势以及计算机技术等,因而需要高层次、高素质人才。为达到这一目的,银行需要从上述这几方面能力着手,加大员工培训力度,可以开展财务管理知识讲座,聘请专家授课,也可以组织员工到其他银行学习,也可以采取相应的激励手段提高员工学习的积极性。帮助财务管理人员尽快实现从传统财务操作性转化成管理精英型,培育出具有财务规划、分析、预测以及监督能力的新型现代商业银行财务管理人才。

第9篇：商业银行经营和管理范文

关键词：商业银行；内部控制；风险意识

中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2009）03-0233-02

近年来，金融领域风险不断显现与发生，又有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和发展，商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量下降、呆账增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营理念而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与商业银行的内部控制制度相关联。因此，加强对商业银行内部控制问题的研究，不仅对现在而且对将来都有着十分重要的意义。

商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。建立起符合我国商业银行实际的完整、合理、有效的内控体系，是实现金融健康发展稳健经营的重要保障。

1 完善内控机制的基本原则

系统性原则。商业银行经营风险存在于各经营项目和各个业务环节的全过程，没有系统性的风险控制与没有风险控制其实是一样的。因此，在时间上和空间上覆盖所有经营环节和业务流程，即系统性是商业银行风险控制必须满足的第一要求。

动态性原则。商业银行经营中人为因素、市场环境等是不断变化的。墨守成规，试图以不变的方法、策略、制度去应对其形式、内容不断变化的经营风险同样是十分危险的。只有不断研究银行的经营环境、客户及银行自身的新情况，针对风险因素的新变化采取新的对策，以变制变，以不断发展的策略和方法，与时俱进，动态地控制风险，才能确保银行经营的安全。

及时性原则。内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要，开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想，首先建章立制采取有效的控制措施，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。

独立性原则。内控的检查、评价部门必须独立于内控的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作，在管理人员职责交叉的情况下，也要为负责控制的人员提供直接向最高管理层报告的渠道。

重在防范的原则。经营风险的突发性要求商业银行对可能爆发的危机要有预见性，要事前采取防范措施，制定危机处理的预案，这样才能有备无患。风险防范是内控的第一道关口，也是风险控制的最重要内容。防火胜于救火，风险控制要具有前瞻性，防患于未然。

以人为本、全员有责的原则。人是事业成败的关键性因素，内控制度的完善不仅仅依靠专门的部门和人员，而是全行的大事。对于可能造成损失的风险因素和安全隐患，要经常提醒员工注意。坚持经常性的职业道德教育，提高员工的道德水准和自律意识，增强工作责任心，有针对性地开展业务培训。努力杜绝员工的失职、渎职等内部因素造成的风险损失。

2 目前商业银行内控制度存在的不足

内控制度的适应性不足。对内控制度的认识存在偏差，内控规章制度不健全，在理解上存在偏颇之处。仅认为内部控制是各种规章制度的制定、装订、汇总等整章建制方面的工作；还表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险较大。

内控制度的整体性不够。对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。对业务人员监督得多，而对各级管理人员监督得较少、制约力不强，内控制度缺乏刚性。

内控制度的权威性不强。审计资源配置效率低下，稽审职能和权威性没有充分发挥， 内部审计部门没有完全起到查错防漏、控制风险的作用。

3 构建“以人为本”的内部控制管理体系的构想

（1）以“人本主义”做为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。

具体表现在内部环境的控制，包括领导班子与组织机构控制、人力资源管理、安全保卫及法规管理、信息系统控制等方面，既要重视正式约束的建设，也要充分考虑非正式约束的作用。为此，首先要建立内部控制管理理念，也就是风险控制思想。银行每项业务都是伴随着对风险的分析、评价、监控、转移、分解等处理方式展开的。内控管理是银行提高核心竞争力的重要手段，关系到银行的生存和发展，要使全体员工都要有这样一种理念，作为组织行为的共同指导思想，促使由决策层、执行层和监督保障层共同构建的风险内部管理体系充分发挥相互制衡作用。再者，要建立合理的内控管理激励约束机制，充分实现内控制度管理的多元化目标。作为制度建设者、执行者的人，是内控管理的基础，只有充分发挥了人的能动性，才能激励其自觉实现内控管理目标。

（2）通过建立内控评价管理办法，推动内控管理工作有序开展。

制度建设评价标准。内部控制制度建设评价标准，首先要遵循国家的金融监管政策法律法规；二是遵循“控制论”的基本原理，既要具有完整性和有机结合性，又要以“有效控制”为原则，通过对信用风险、市场风险、操作风险等有效监测分析、有效控制银行经营活动；三是遵循电子技术的程序化和科学化原则，将内控资料规范存储和积累，便于监测、分析和评价工作的顺利开展。

制度执行评价标准。内控制度执行评价标准包括内控环境、内控风险识别、内控活动的有效性、内控信息的交流反馈。一是内控环境标准，包括：内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的作用程度是否达到预期目的；各级管理层的内控意识是否牢固树立；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；内控管理层和监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别标准，包括：内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，各级管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性标准，包括：银行的每项经营和管理是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。

内控制度保障评价标准：一是是否建立和设置了适时跟踪评价反馈内控情况的渠道和工作程序以及组织保障措施。二是内控体系中各个职能部门之间的内控制约关系是否建立和运转有效。三是内控制度的缺陷是否得到及时的发现和纠正。四是随着银行业务的不断拓展和品种的创新，内部控制制度、程序和政策是否得到了及时的调整、修正和完善。