企业资金状况分析精选(九篇)

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第1篇：企业资金状况分析范文

临近春节，年终奖成为各个老板反复斟酌的核心问题，也是企业内部各级员工关注的焦点话题，还是亲朋好友之间谈论的敏感话题之一。既然发放年终奖是企业必做的功课，那么，我们可以回归原点去思考问题，尽量使复杂问题简单化，从而发挥年终奖的激励效用。

在此，除了超额完成各项任务指标的企业，以及实际完成情况与目标差距不大的企业，那种没有完成任务且与目标差距很大的企业如何发放年终奖，实现企业管理和个人收益的双赢目标尤其值得我们去重点研究。事实上，遇到这种情况的企业还不少，所以，我们从以下三个角度入手，具体情况具体分析。

观察角度一：虽然企业全体员工工作积极勤奋，各部门也能够恪尽职守，确保各项分解任务按照预期推进，然而，受整体经济形势下滑、行业不景气等客观因素的影响，企业最终的经营结果还是不尽如人意。面对这种状况，年终奖的发放就要结合企业第二年的经营战略，谨慎研究，区别对待，因人而异。

在企业发展基金允许的前提下，如果企业坚持不减员，而是共同调整，那么首先就要召开相关的战略发展专题会，充分听取各个层面的意见和建议，发挥全员主人翁意识，让大家形成同舟共济的思想。在此基础上，企业决策者要明确第二年的发展规划，让所有人都看到希望。然后，结合企业现状和年初制定的年终奖核算办法，进行严格的奖金核算，按照核算结果分期按比例发放。发放首期奖金时不仅要及时兑现，而且要现金发放，同时将余额部分以借款单形式交由企业财务或相关单位为员工保存，从而选择在第二年发展形势较好时兑现。

如果企业的发展基金遇到一定困难，企业无奈拟定了适度收缩、平稳过渡的发展战略，那么，对于那些主动留下来、与企业共渡难关的骨干力量，可以参考年初制定的年终奖核算办法，严格核算后根据企业资金状况分期兑现（同上措施），或是按比例一次性兑现（前提是不能影响企业正常经营的发展储备金使用）。对于那些由于综合原因被迫离开企业，而且为企业发展做出了多年贡献的优秀人才，可以参考年初设计的岗位年终奖标准进行核算后，以企业借款单据的形式给予诚信承诺，之后结合企业经营状况分期按比例兑现。

当然，对于那些日常管理中与企业文化发展不相符甚至给企业造成一定损失而被列为淘汰对象的不良员工，如果企业的资金状况相对良好，可以参考年初设计的年终奖标准按照一定比例进行核算，然后成立专职工作小组谈话发放;或者，安排相关人员携带一定的纪念品，把核算的奖金送到其家中。如此一来，既可以为企业带来良好的社会影响，又可以感动留下来的员工。如果企业的资金状况非常不理想，可以给予这些员工一定的抚慰金，做好沟通安抚工作即可。

观察角度二：由于种种原因，企业最高决策者在缺乏严密、科学的调研分析下，制定了违背市场发展规律的指导战略，企业所有人员按照此战略分解推进，造成企业实际任务完成与年初目标差距较大，而且与上年同期相比急剧下滑;或者是鉴于各种综合因素的影响，忽略可能发生的危机变化应急处理预案，导致年度计划推进过程中未能达到预计目标。

针对这两种现象，企业最高决策层要敢于正视问题，勇于承担责任。首先，召开专题分析会，做出自我批评和自我检讨，同时在企业运营资金允许的前提下，严格按照年初制定的核算标准发放年终奖;如果企业运营资金极度匮乏，就需要严格按照标准核算后，分期分批进行发放。具体来说，分期是首次以现金兑现，余额向员工出具奖金借据，根据企业发展情况分期发放兑现;分批是先向一线员工发放，然后是企业中层，最后才是企业高管人员，或者是一线员工发放奖金时比例偏高点、时间周期短点，管理层人员发放时比例偏低点、时间周期长点。

第2篇：企业资金状况分析范文

1.外部因素分析。自2008年全球金融危机以来，国外进口商信用水平普遍下降，资信评级降低，大部分银行不愿给企业提供信贷融资，贷款满足率相对于金融危机之前大幅下降，中小出口企业资金状况紧张。同时，人民币升值、劳动力成本上升等因素的影响，使得我国主要以劳动密集型产品出口为主的中小型出口企业生产经营压力增大，长期以来主要依靠价格优势占领市场的竞争策略难以为继。由于我国中小出口企业规模相对较小但数量大，行业内部恶性竞争、无序竞争，对国际标准以及WTO规则不熟悉，再加上贸易保护主义在世界范围内重新抬头，使得我国中小出口企业，尤其是食品、农产品以及纺织服装等产品遭遇技术性贸易壁垒的比率增加。以上这些因素，都直接或者间接导致我国中小出口企业资金状况严重紧张。

2.内部因素分析。从中小企业内部财务管理来看，人民币升值使得企业的筹资成本、运营成本以及投资风险加大。我国的一大批中小出口企业是由外销员投资成立的，他们既是经营者又是管理者，他们虽然拥有客户资源，但是他们对财务管理不够专业，没有将其纳入企业管理范畴；有些中小出口企业意识到财务管理的重要性，但是财务管理工作还处于初级阶段；财务控制薄弱，管理粗放。比如，应收账款外汇风险是出口企业最典型的经营风险，但超过50%的中小出口企业经营者认为：老客户没有风险和信用证结算没有风险。据外贸、外汇、银行和保险等部门提供的综合数据情况分析发现，在我国恶意拖欠在我国全部逾期应收境外账款中占到60%，其中70%以上是老客户欠款。据统计，在国际贸易活动中，82%是非信用证交易，其坏账率只有0.25%~0.5%，但我国出口贸易中信用证就算超过60%，坏账率却高达5%。而且中小出口企业缺乏主动控制汇率风险的意识，能够采用远期、期货、期权等金融方式降低风险的能力以及意识都比较低。

二、中小出口企业贸易融资渠道分析

中小出口企业贸易融资主要集中在两个阶段：一是在签约后备货阶段，由于买方市场的出现，以及人民币升值、劳动力成本上升等因素的作用，赊销、应收账款等以卖方承担更大风险的贸易方式在国际贸易中的比重大幅度上升，造成卖方在签约后备货阶段存在大量、长时间资金占用的问题。二是在货物出运后至收货阶段。由于货物出运与货款结算存在时间点上的不对称，因而卖方还要承担在这一阶段的资金风险。

1.传统国际贸易融资渠道分析。我国中小出口企业大部分处于创业或成长阶段，还不具备上市条件，直接融资条件不成熟，再加上我国企业发行债券的要求较高，我国大部分中小出口企业通过发行债券融资可能性也不大。间接融资方面，中小出口企业担保比较困难，中小出口企业之间相互担保，一个企业出现问题，其他企业都会受到牵连；中小出口企业的市场风险高但信用相对低，从而使得我国中小出口企业的融资成本过高。以2010年为例，大企业享受基准利率下浮10%的贷款利率，而中小出口企业的贷款利率介于基准利率至上浮20%之间，有些银行上浮利率达到30%，甚至高达40%。这些因素导致我国中小出口企业通过通常渠道获得贸易融资成为不可能。打包贷款和出口押汇是在进口商开立信用证的前提下进行的，进口商要承担较高的费用，在全球经济不景气的情况下，进口商由于资信不佳导致信用评级下降，则需提供抵押或者担保，加大了进口商的资金成本，银行因为要承担较大的信用风险，开证意愿下降，中小出口企业采用前两种贸易融资方式可行性下降。相对于前两种融资方式，票据贴现、国际保理与福费廷则不存在开证问题，但由于我国中小出口企业规模小，业务主要以金额较小的货物贸易为主，而福费廷主要适合于出口大、中型机器、成套设备，期限较长，金额也以100万美元起做，虽然最近几年推出了小额贸易，但由于费用较高，不适合中小型出口企业进行贸易融资。传统的贸易融资方式只有票据贴现与国际保理更适合于中小出口企业。

2.新国际贸易融资渠道分析。对上表进行分析可见，银行对贸易融资产品的创新方向主要是多元化，多方式，贸易融资与金融工具相结合，一定程度的解决了贸易融资问题，但仔细研究就会发现，出口全益达更适合于国际工程项目的贸易融资，对中小出口企业适用性不强，出口汇利达和应收账款收购更适合于中小出口企业，国际组织担保项下贸易融资针对性更强。银行融资产品更适合大中型企业进行贸易融资，真正适合中小出口企业的产品较少。

三、应对中小出口企业贸易融资难的对策建议

从以上的分析可以得出：我国中小出口企业运用传统的直接和间接融资渠道不畅通，贸易融资渠道单一，银行国际贸易融资产品虽有很大进步，但对中小出口企业适用性差，笔者认为应从以下三方面入手解决问题。

1.加强自身企业管理和风险规避措施。中小出口企业应将经营与管理分离，由专业的懂得财务管理的人才进行财务管理，将企业出口经营风险纳入财务核算的范畴，加强对企业应收账款的管理，同时运用多种结算方式，避免信用证使用过程中出现的各种风险，加强对企业客户的资信调查与管理。运用多种金融方式规避风险，运用远期合约、期权、期货合约合理规避外汇风险。密切银企关系，掌握多种贸易融资方式的使用，同时引进懂得国际贸易、国际金融、法律以及WTO规则的复合型高素质人才，熟悉贸易融资方式操作，同时能知悉贸易动态及风险规避方式，为中小出口企业合理规避风险。

2.金融机构加强贸易融资方式的创新。金融机构在国际贸易中发挥着极其重要的作用，它不仅帮助企业实现资金结算，更重要的是为企业提供资金融通。我国的贸易融资渠道主要是以上所讲几种，方式单一，金融机构加强适合中小出口企业的贸易融资方式创新。同时建立适合于中小出口企业的资信评估机制。目前的评估体系主要适合于大型企业，对中小出口企业的评估标准过高，不适合中小出口企业规模小、额度小、融资需求旺的特点。再者，要构建国际贸易融资的风险管理体系。金融机构不愿意为中小出口企业提供融资的根本原因在于风险不对称，金融机构应运用严格的风险监控方法，对审核后的融资授信额度进行后续监督。

第3篇：企业资金状况分析范文

关键词：应收账款管理；信用；企业

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673－291X（2011）14－0133－02

与发达国家相比，我国企业的赊销比例低，坏账比例却很高，这与企业的信用管理体制不健全密切相关，从目前的形势来看，应收账款占流动资产的比重、逾期应收账款比例都越来越大。应收账款管理作为企业资金管理的重要内容直接影响到企业资金周转，因此企业应提高认识，解决我国严重的应收账款管理问题，保证企业资金良性周转。

一、企业应收账款管理中存在的问题

目前企业间的竞争越来越激烈，部分商品市场有供过于求的现象，企业为争夺市场份额，采取赊销手段，致使应收账款管理的难度和风险加大，应收账款管理问题成为制约企业发展的一个障碍。

（一）企业利润最大化目标，导致赊销过度

许多企业把追求高利润作为经营目标，过分重视商业利润，而忽视提高自身产品质量，一味采取低价或赊销的方式扩大销售。在此经营目标的驱动下，企业忽略了赊销商品所占用的资金时间价值、应收账款管理带来的交易成本；企业在进行产品营销时，面对新客户，不进行资信调查，为表达诚意盲目赊销。这些必然会导致应收账款逾期、企业流动资金周转不灵。

（二）相应职能部门制度不完善，员工失职

会计监督失效，缺乏相应的财务预警机制，没有设定应收账款回笼率指标及其警戒线。《企业财务准则》中明确规定：各种应收账款应当及时清算、催收，定期与对方对账核实。但由于账目清查的周期较长，财务人员普遍忽视应收账款的催收工作或者催收方式不当，增加了应收账款的管理成本。同时，缺少相应的考核制度，部门间的沟通没有及时协调；部分企业的财务人员并不熟悉销售工作，也不熟悉客户的自信状况及其往来销售记录，被动记账；而企业对于账款催收没有确定责任人，两者互相推诿，造成销售人员只重视销售额，不重视实际的账款回收额，财务人员重视记账、做报表，不重视催收账款的局面。

（三）缺少对赊销客户的信用管理

赊销时没有先对赊销的对象做好资信调查和信用评估，没有将企业经营规模和良好资信状况、盈利能力直接挂钩，导致应收账款无法收回，产生坏账。部分企业采取批次押货销售方式，只因前几次对方的按时付款就把客户列为信用等级良好的客户。根据不完全信息动态博弈来看，资信状况较差的企业为获得后续大规模的赊销，会在前几次的试销环节中假装资信良好的企业，若赊销企业没有提高警惕，就会导致最后一笔资金数额巨大的账款无法收回。企业在对待老客户时也不采取动态资信管理，以旧论新，放心地将产品赊销给老客户，殊不知对方可能出现财务危机濒临破产。从上面的具体现象来看，企业对往来客户的资信状况缺乏科学、系统的评估，没有形成相应的信用管理体系，对客户的信誉程度、资金实力、财务状况等缺乏科学的分析，针对不同信用等级的往来客户没有制定差异化的销售策略，导致企业应收账款平均收款期延长，大量资金被占用，坏账率提高，以至资金链断裂，陷入财务危机。

（四）未使用规避应收账款风险的措施

在账款的收回环节中，购货方常常在质量、包装等方面故意刁难，故意拖欠货款或者以此要求降低价格。因此，企业要规避应收账款的风险首先要采取的措施就是订立详细的产品规格、价格、质量条款，并规定双方的权利和义务及违约责任。而现实中，企业对于合同的认识太肤浅，没有签订完善有效的合同协议，从而丧失了为企业争取利益的法律手段。

西方国家在应收账款的管理中，“保理业务”和应收账款有价证券化是比较流行的手段。随着中国加入WTO，我国银行业提供的服务有了很大的改进，很多银行都有下列业务：无追索权的保理业务、买方付息票据贴现业务、票据包买（置换）业务等，而我国许多企业并没有抓住这一契机，没有采取相应的风险规避措施。

二、健全企业应收账款管理体系的对策

一个完整的赊销合同的产生和结束，最关键的是应收账款的产生和收回，因此，我们要健全企业应收账款管理体系，就应从应收账款事前产生进行有效控制，对已发生的应收账款进行监控，采取各种措施控制风险并收回账款。

（一）建立应收账款事前控制体系

建立应收账款的事前控制体系可以分两步走。第一步要确定财务人员和销售人员的责任，建立相应的赊销审批制度和考核指标；第二步要对客户信用进行调查和评估，并建立档案进行管理。

1.明确责任，实行赊销审批，设置指标

明确财务人员和销售人员在应收账款管理中的职责，销售人员负责销售并提供给财务人员完整的销售记录，财务人员进行应收账款的催收和坏账计提等工作。对每一笔赊销业务，应针对购方企业的信用等级和资信状况进行赊销，对不符合条件的赊销客户，营销人员要想对其进行赊销，须经过上级决策、批准。

设置相应的考核指标。确定企业的应收账款总额或应收账款占流动资金的比例，设置财务预警线，使企业的应收账款控制在警戒线之内；应收账款环比减少额度或减少比例时，应将本期应收账款余额与上期应收账款余额相比较，确定其减少额度或减小比例，以保证企业应收账款逐月递减，财务资金状况良性循环；应收账款回笼率，反映企业本期应收货款的回收程度，同时也作为企业销售人员的考核指标，赊销人员的业绩不是以实际销售额为标准，而是销售账款的实际到账额为标准，一定程度上预防企业人员盲目销售，使销售人员提高风险意识，保证应收账款的收回。

2.建立客户信用档案

对客户进行资信调查和评估，可以采取两种方法，通过征信机构和信用评级机构进行客户信用评定，这种方式花费的成本较大，适合大企业；根据企业营销实践过程中积累的经验，自身对客户资信状况和信用状况进行评级。应收账款的管理我们可以借鉴商业银行贷款业务的管理经验。商业银行通常根据“6C”原则，将客户的贷款分为五个等级：正常、关注、次级、可疑和损失。在次级类贷款中，借款人的还款能力出现问题时，依靠其正常经营收入将无法保证足额偿还本息。因此，可以将企业的应收账款进行分为正常、关注和次级三类。企业有经常往来的客户且信用状况良好、品牌知名度较高的大企业可以列为正常类，把企业的往来客户中曾经发生过应收账款逾期的企业列入关注类，对于新开发且信用状况不能确定的客户列入次级类，建立信用档案并针对不同的类别进行管理。次级类客户重点管理，采取转移风险的措施；关注类客户密切关注其企业动向和财务状况，并针对实际情况决定是否采取转移风险的措施。在信用档案的管理过程中实行动态管理，设定一个观察期，如10次业务往来或半年时间，根据情况对正常、关注和次级类的客户进行调整。

（二）已发生应收账款的监督

在合同签订时订立所有权保留条款。我国《合同法》第134条规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物所有权属出卖人。”这样，只有当客户将全部账款付清时，才能取得标的物的所有权，若客户没有付清款项破产，企业仍然具有标的物的所有权，可以避免部分损失，在一定程度上保障了应收账款的回笼率。

财务管理人员应及时分析应收账款的账龄结构，把过期债权款项作为工作重点，动态调整信用档案，提高应收账款的收现效率。将将要到期的正常和关注类应收账款进行及时催收，不仅保证应收账款的及时收现，还可以顺便调查企业的资金状况，若企业不能及时还款，则可以采取风险规避的措施。对于次级类应收账款，若客户资金状况长期好转且没有发生应收账款逾期，可以适当调整为关注类。针对次级类的应收账款的处理则采取风险规避的措施，主要有无追索权的票据贴现、信用保险。企业的应收账款不利于企业自身的融资和资金运用，企业及时将应收账款进行贴现，虽然有部分利息损失，但是加强了企业的资金流动和使用效率。信用保险是企业针对不安全的应收账款的措施，通过信用保险的方式可转嫁风险。

面对日益激烈的市场竞争，企业应综合风险管理的控制方法，建立客户的信用档案，并根据不同类别的应收账款进行分类管理，分别采取正常催收和转嫁风险的方法，从而使企业能保证应收账款顺利回笼，提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力。

参考文献：

[1] 姜小兰.浅析企业应收账款管理中存在的问题及对策[J].广西轻工业，2008，（1）.

[2] 马浩.浅议我国企业应收账款管理存在的问题及对策[J].科技创业月刊，2008，（9）.

[3] 刘学文.应收账款管理中存在的问题、原因及对策[J].商场现代化，2008，（5）.

第4篇：企业资金状况分析范文

关键词：管理会计；企业；经营与发展；具体作用

管理会计可以实现对企业内流动资金以及成本等的合理控制，在此基础上开展各项预算工作，对帮助企业做出恰当的发展决策，合理处理资金之间的关系等具有重要意义。当前管理会计工作仍存在许多不完善的地方，必须充分了解其必要性，制定恰当的措施，才能推动后续各项工作合理开展。

1.管理会计的重要性

1.1防范运营风险

企业运营管理工作开展过程中，对其资金状况可能会存在认识不足等现象，这就需要管理会计对企业内的资金状况和收益情况等进行分析，帮助企业管理者了解企业的发展状况，在此基础上开展企业的发展前景分析工作，可以有效保障各项工作合理开展。就当前来说，主要使用财务状况以及有偿还状况等数据对企业的发展进行分析，对企业可能面临的问题等进行预警，可以推动企业及时制定恰当的解决对策，实现企业健康发展。

1.2目标服务

企业发展过程中，为了保障各项工作合理开展，必须合理开展各项分析工作，结合企业发展方向等制定科学的目标规划，在此基础上开展管理工作。为了合理开展各项竞争工作，管理会计应当结合企业的发展要求，综合企业的决策方向等开展数据计算工作，同时还可以对市场数据等进行分析，企业将会对内部经营环境和外部经营环境等形成更为深刻的认识，在此基础上对企业经营的相关数据进行调整，可以有效提高企业的竞争水平。

1.3开展绩效评价考核工作

为了形成对企业经营业绩的准确认识，明确其各项工作开展过程中面对的问题，必须合理开展经营业绩计算工作，在此基础上进行考核，明确企业的经营状况和预期目标之间的差异，可以帮助其各项工作更为合理地开展。管理会计应当结合企业管理者等提出的要求，合理开展奖惩制度制定等工作，推动企业在此基础上制定更为合理的奖惩措施和未来发展目标，对推动企业快速发展具有重要意义。

2.企业管理会计工作开展过程中存在的问题

首先，在企业内外部环境的作用下，企业经营的固有理念等并没有完全改正过来，这就导致管理会计在工作开展过程中可能需要面对行政问题以及社会问题等相对较多，对其各项工作合理开展产生了一定的影响，不利于企业各项工作合理开展。其次，当前企业的管理会计定位工作开展仍存在一定的问题，特别是在相对落后的地区，管理会计发展仍停留在相对比较基础的阶段，许多问题并没有合理的解决方法，将会对后续各项工作合理开展等产生极为不利的影响。大部分企业并没有认识到管理会计在企业发展目标制定等方面的作用，在一定程度上也影响了管理会计定位工作合理开展。再次，随着社会经济和科学的发展，管理会计工作过程中应用的软件也在不断更新，需要企业及时更新各类配置，同时对管理会计人员进行必要的培训，后续各项工作才能按照合理方式开展。但是当前企业的软件配置工作并不能跟上科技发展的步伐，管理会计开发工作在开展过程中存在一定的滞后性，导致管理会计工作在开展过程中出现了许多新的问题，不利于后续各项工作以合理方式开展，反而给企业管理工作带来了诸多不利影响。最后，管理人员的操作熟练性也存在一定问题，其知识的更新速度相对比较慢，一定程度上也影响了管理会计的智能性。

3.管理会计在企业经营发展中的作用和发展方向

3.1确定管理会计的具体职责

管理会计工作开展过程中，为了合理开展各项工作，必须对其具体的责任职责等进行明确，推动管理会计各项工作以更为合理的方式开展。为此，企业管理人员要加强对企业组织结构建设工作的重视，结合信息化发展状况和企业管理会计的实际发展情况等制定管理会计的职责细则，充分发挥管理会计的价值，推动企业更好地发展。

3.2合理制定管理会计工作目标

管理会计工作开展过程中，受到企业工作状态等方面的影响，其工作目标与预先的工作目标之间存在一定的偏差，对管理会计工作合理开展将会产生极为不利的影响。为此，企业必须加强对管理会计发展目标的重视，通过分析企业发展状况和内外部的市场经济状况，合理开展管理会计工作目标预测工作，合理制定量化模型，在此基础上开展资源配置工作，对保障企业各项工作合理开展等具有重要意义。在量化的作用下，管理会计预测工作和目标制定等工作将会更为合理地开展，继而创造更高的经营效益。

3.3加强对财务会计工作的重视

企业要想实现管理会计的新发展，就必须加强对管理会计和财务会计之间联系工作的重视。管理会计工作开展是以财务会计提供的各项数据为基础的，其数据的准确性对管理会计工作开展具有重要意义。为此，企业必须加强对财务会计工作状态的重视，合理开展财务会计状况和资金流动状况等的分析工作，并及时进行数据记录，建立数据库对其进行管理，可以保障企业经营管理的有效性。

3.4利用实用信息技术开展管理会计工作

计算机技术在企业发展过程中发挥了重要作用，对企业各项工作顺利开展等具有重要意义。为了帮助企业更好地适应社会发展，必须合理开展管理会计的计算和数据分析等工作，利用该类信息构建企业自身管理信息系统，及时开展信息查询和分析等各项工作，同时在数据的支持下建立企业自身的数据模型，帮助企业更好地开展各项工作，更好地发挥管理会计的作用。

参考文献：

[1]杨雅艳.浅谈企业管理会计运用中存在的问题及体系构建[J].中国商论,2018(22):113-114.

第5篇：企业资金状况分析范文

[摘 要]资金集中 预算管控 动态跟踪

中图分类号：TU758.7 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）04-0069-01

资金是企业发展过程中最不可缺少的资源，是企业生存的血液，如何合理筹措资金，将有限的资金管好、用好，是企业生存与发展的关键。企业通过资金集中管理，预算管控等措施，可以实现资金来源多样化，资金成本最低化，资金效益最大化，取得较好的资金管理效果，做到资金管理先行，保障企业战略发展。

一、实现资金管理的高度集中

资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职资金中心代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。有效地实行资金集中管理，必须做到以下几点：

（一）引进安全高效的资金管理软件

资金管理软件是指实现对资金流、资金调度、资金结算、资金预算和运作管理的信息系统。通过该系统对所管理的资金结算单位实行集中统一的资金管理，提高付款和结算、内部转账以及资金的使用效率，防范资金使用风险。

进入二十世纪，随着计算机技术的迅猛发展，越来越多的企业运用计算机软件对财务及资金进行管理，企业在实施资金的集中管理和监控中借助信息技术的需求越来越大，信息技术做为先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体也在不断完善和升级。高效安全的资金管理软件成为各集团企业的首选目标，成为了实现资金集中管理的先决条件。

（二）实行银企互联模式

银企互联模式是通过互联网或专线连接的方式，使企业的财务系统与银行综合业务系统实现对接，企业无需专门登录网上银行，就可以利用自身财务系统自主完成对其银行账户包括分（子）公司银行账户的查询、转账、资金归集、信息下载等功能，并在财务系统中自动登记账务信息，免去了以往财务系统、网银系统两次指令录入的过程，提高了工作效率，确保了财务系统与银行综合业务系统账户信息的一致性。

在操作过程中，企业同银行签订银企互联协议，集团公司及各成员单位开立收入户、支出户、备用金户、专用户等银行账户，收入户只能用于收款，支出户只能用于付款，备用金户用于日常支出及发放工资，专用户用于融资、纳税等。各分子公司将所有收入存入银行收入户，每日通过银行对资金进行实时或定时自动归集，保证所有资金收入集中到集团公司，由集团总部统一调度、管理资金，实现资金来源、使用、去向的统一筹划、统一配置和统一运作，保证了资金的高度集中。

（三）实行收支两条线管理

实行资金集中管理，首先必须做到收支两条线，即要求各成员单位的的产品、劳务收入及其他收入所收回的款项，必须及时存入银行收入户，不准坐支截留、挪用和私存；严禁设置“小金库”和账外账，严禁超越规定开户，严禁与其他公司之间擅自拆借资金。在支出环节上，根据公司资金预算指标拨付资金，通过支出户结算，实现资金合理使用。

通过实行资金集中管理，可以实现整个大集团内的资金资源整合与宏观调配，有利于提高内部资金使用效率，能有效地缓解集团对外融资压力，降低资金融资成本，保证资金效益的最大化。

二、实现资金预算管控

资金预算管控，是指对资金管理进行科学的事前规划，本着“量入为出、综合平衡、效益优先、保证重点”的原则，预测资金的需求量，控制现金流量，合理安排资金的使用。

企业应设置专门的预算部门，每年年末，由预算部门根据集团次年发展规划及生产经营状况，编制集团公司及各单位年度资金预算；每月月末，预算部门再按照下月生产经营情况，编制月度资金预算，并根据现有资金状况，合理安排筹资、投资及经营性资金支出，保证预算分级实施，层层细化，防范风险。通过深入分析各项业务的流程，充分考虑各项业务的不同需求，构建一个科学、合理的资金预算管理体系。

通过实行集团资金预算与集中的管控，集团公司可以将各子分公司的存量资金进行集中使用，增加集团存款规模，从而在对外筹资时，提高集团整体与金融机构谈判的优势，获取较大的存贷款收益，确保企业融资的需要，实现资金风险的可控化，保证融资渠道的畅通。

三、实行资金动态跟踪，精确调度

为了更好地合理调度资金，更好地确定资金的收入来源与去向，集团应对各分子公司的资金情况实行日调度制，每日跟踪资金收支及结余情况，随时掌握各公司的资金状况，并根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则按照支出预算安排资金。

对于收支异动情况随时发现随时分析，通过动态的现金流量分析和资金收支计划实现对资金的精确调度，加快资金的流转速度，有效的资金流量管理可保证收入资金及时、足额地回笼，各项费用支出受到合理的控制和内部资金的有效调剂，从而加速了资金的周转，提高了资金的使用效益。

资金的动态跟踪实现了对子公司的资金质量及运行状况有效、及时的监管，杜绝了资金流向不明、资金浪费和流失等现象的发生。对于资金短缺的单位，集团公司还可将资金进行统一调控，将盈余资金有偿给急需资金的单位进行使用，既可盘活资金，又可有效提高资金的利用率。

资金集中管理与资金预算管控，是现代企业制度下实现资金有效管理的两个重要途径，将二者有机地结合，双管齐下，将促使资金高效运转，为企业的快速发展奠定坚实的资金基础。

第6篇：企业资金状况分析范文

关键词：事业单位；会计；记账；应用

激烈的市场竞争，使得事业单位的财务管理变得尤为重要。财务管理机制的不断提高，能够提高事业单位的竞争力，为我国经济实力的发展提供坚实的后盾。因此，事业单位的会计管理工作变得尤为重要。九十年代以来，我国陆续颁布了一系列法令来加强事业单位会计记账管理，使得事业单位在一定程度上又好又快发展，由此可见会计记账基础的重要性。会计记账的流程机制分为两部分：收付实现制和权责发生制，下面对其概念和应用进行简要说明。

一、收付实现制

（一）收付实现制的基本概念。收付实现制是指事业单位中会计在工作之中，尽量采取简单可靠的方式，以事业单位财务金额是否向外支出或者收入账目为标准。这种标准操作简单，容易实现。通过收付实现制，事业单位可以得到企业在本次会计工作结算之前的企业工作状况，当前涉及到的资金流转只能在下一次会计工作结算中体现出来。此种方式有明显的优点即操作简单，容易实现，但是缺点也很明显，收付实现制不能反映出当前时期企业的资金情况。

（二）收付实现制的应用范围。收付实现制因为不能反映当前企业资金状况的缺点，使用此种方式的事业单位基本上都是以时间段的形式进行会计核算工作，没有系统的会计核算支出成本的约定。在当前经济建设中，事业单位如果被定义为成本核算不细化的企业，那么该事业单位通常都会以零散的，无规律的支出为主，这些无规律的支出与事业单位的资金流入没有比较明确的关系。事业单位只需在会计核算期间进行企业资金状况的核算分析，不会针对某一单独事务进行分析计算，会计在进行核算工作时只将明显的事业单位收入及支出作出统计，而无需考虑其他类似烂账坏账的情况。这种事业单位，基本上都是以企业中工作人员的相关花费，企业相关物资的购置等作为主体支出，不会出现太多的其他类型的支出占总支出的绝大部分。这样的会计记账方式保证了操作的简便性，同时也是的事业单位的会计基础工作具有明显的高效性。

二、权责发生制

（一）权责发生制的基本概念。权责发生制是指事业单位在进行会计工作时，将这段时期所有的收入、支出资金结合在一起进行核算工作，包括未收回和未支出的所有资金。事业单位应用权责发生制，无需考虑会计核算工作中使用的部分资金是否支出或者部分资金是否收回，只需将资金中设计到的基本责任理清，如果事业单位具备收回资金责任，那么会计核算企业资金时就要将这部分资金划入支出部分，无视该部分资金的收回与否状态。同理，当事业单位具备支付责任，事业单位在进行会计核算工作时就要将此部分资金划为支出部分。这样做能够及时反映企业的资金流动情况，及时反映企业盈亏，帮助企业管理者在第一时间得到企业状态，作出相应政策调整。

（二）权责发生制的应用范围。应用权责发生制的事业单位一般都会不断对企业现有资金进行大幅度规划，调整分配。这种企业都会以成本核算作为重中之重，通过观察事业单位资金的及时流转情况，不断调整企业资金的分配，使企业资金的利用率不断提高。权责发生制适用于一些生产成本很高，涉及企业材料购置，产品上线生产，高工薪发放等一系列事务。该模式计算出大比重相关成本的总费用，调整分配关系，不断考核产品成本分配的正确性，做到高利用率生产。

三、会计记账基础的应用管窥

（一）事业单位对于会计记账基础方式选择的指导思想。事业单位在进行会计工作管理的时候，要结合自身的工作情况和具体时期情况对企业资金核算选择合适的会计记账基础，只有这样才能真实准确地反映企业自身在现一工作时间段的资金流动情况，并根据具体的资金流动情况变换相应的企业措施。

事业单位的会计基础选择要根据实际需求决定是否对企业某一具体账目实行成本核算，也要根据具体情况，合理地结合成本核算和非成本核算两种基础方式对某一特定账目进行核算，以此来得到事业单位资金流动的准确性和会计工作的合理性。

（二）权责发生制记账基础的应用。对于权责发生制记账基础的应用，事业单位应将企业资金业务进行明确的分类工作，支付款项和收入款项也根据具体的时间段分配清楚，做好会计工作中明显的资金对应工作，这样才能有效加强事业单位对财务信息方面的管理，提高资金运转情况的准确性。

总结：市场经济发展日新月异，事业单位要把财务管理放在重要地位，做好财务管理方面的高效、准确，才是做好了事业发展的第一步。合适的会计记账基础使事业单位财务管理简洁、高效、准确，才能使事业单位根据资金流转情况及时调整企业方针，做好市场竞争。

参考文献：

第7篇：企业资金状况分析范文

一、企业集团财务管理现状

企业集团财务管理普遍实行统一管理、分级核算的财务管理模式,执行统一的财务管理制度,集团统一战略、决策和财务的监管与控制,子公司负责日常财务管理。建立以董事会-总部财务部-子公司财务部多层次紧密的财务组织结构。建立集团总经理-集团财务总监-集团财务部经理-子公司财务经理-财务人员信息沟通渠道,传递财务信息。所有的投、融资权都归集团总部。

二、企业集团财务管理存在的问题

集团现行的财务管理难以及时掌握各下属企业的财务资金变动情况,在资金流向和资金控制上存在一定程度的脱节情况,单纯的资产监管模式或报表利润指标考核模式已经无法适应管理的需要,资金管理有章无序,存在体外循环现象。

在无法建立有效的集团全面预算管理体系下,事前缺乏计划性和预算编制,事中缺乏实时监控,事后审计监督也难免有走过场的问题。不同的利益主体考虑的因素不同,子公司向集团公司上报的会计信息往往是一些常规信息,而通常对重要信息、异常情况披露不充分,甚至还有意隐蔽一些会计信息,这无疑不利于对所属公司的财务管理,不利于集团公司的管理决策。

存在内部控制制度不健全情况,其突出表现在内部控制制度不完善,不能从制度上有效约束企业的经济行为。没有设置内部审计机构,即使设置,也很难保证其独立性,造成内部监控乏力,影响了企业财务管理工作的正常开展。

集团财务部也没有设置内部控制管理岗位,每个财务人员都是从各自的业务角度看财务控制问题,没有形成企业内部对财务管理的整体评价和分析。

三、集团财务管理改进思路

集团公司发展状况决定了集团必须逐步建立集中统一的财务管理体制。集中统一的财务管理体制是建立在集团公司实现扁平化集权管理模式下,会计信息及异常情况才能垂直及时反映上来,使集团公司做出决策,有效地控制财务风险与经营风险。

目前集团财务管理实行集权管理模式的条件还不具备(主要是没有有效地全面预算管理和资金短缺等问题),但可以根据现状打好基础。综合以上原因,在集团财务管理模式在原有的基础上进行如下变革:

第一,对集团各子公司财务总监和财务部主任(经理)由集团统一聘任,由集团财统部统一管理。采取的形式可由各公司提名,集团考察任命或由集团根据各公司实际情况直接聘任。

第二,对各子公司财务总监和财务部主任(经理)的基薪由集团根据各公司经营难度和工作量确定,各公司按集团批复按月发放。年终绩效工资的50%由各公司按照本公司目标任务完成情况进行考评,其余50%由集团总部财务总监和财务部主任(经理)根据其履行职责情况进行考评,两项相加作为最终确定的发放额,由各公司按集团批复发放年终绩效工资。(职责可按集团要求细化分解)

第三,各公司财务总监和财务部主任(经理),按照国家法律法规和集团各项制度规定审核各项支出时,有权拒绝支付不符合制度规定的一切开支。

第四,结合资金预算管理,全面掌控各子公司资金状况,使集团及时了解各子公司资金使用情况。在集团子公司先推行资金账户预算管理,在集团的监管下各子公司自筹自支量入为出,合理调配使用,提高资金使用效率。所有大额资金必须在集团监管下合理流动。主要措施是:

一是各子公司每月末(25日前)向集团报送下月资金收、支预算表报集团核准(列明大额资金收入、支出项目),集团核准后,预算内大额收、支可按预算自行收支,非预算内大额支出必须报集团审批后方能支付。根据单位大小可确定各子公司大额资金的具体金额;二是各自公司必须每周一上午向集团财统部报送银行存款变动表,以便集团随时掌握各子公司资金状况和月度资金预算执行情况,核对大额资金支付是否按制度执行;三是各子公司每月资金收、支预算表必须遵循量入为出原则,各项资金支出必须以各自银行账户余额为限;四是在集团认为合理不影响各子公司生产经营的情况下,有权统一调配各子公司账户资金集中使用,提高资金使用效率,降低集团资金风险。

第五,通过建立考核评价制度,将财务管理考核作为其中一项内容,通过考核评价加强财务管理实施效果,通过定期不定期的检查,及时发现问题并加以改进。可以在财务部设置内部控制岗位,定期上报内部控制评估报告,提高管理层对财务管理的重视。

第六,提高投资控制水平。首先做好投资的可行性分析前期调研。其次结合不同的投资项目的特点选择合适的投资决策标准。再次加强投资实施过程中的财务控制。最后加强投资效果的财务管理。

第七,提高集权控制的水平。选择关键环节加以重点管理、控制,并结合全面预算管理给予适当的授权和流程简化;强调子公司总经理负责制,在授权范围内发挥更大的自,提高子公司的积极性和对市场变化的应变能力;聘请专家顾问团作业务参谋,防范所使用的信息不完整等信息风险。

第八,提高风险管理水平。从组织层面进行风险管理;从业务流程上进行管理控制;从授权与自我控制方面进行风险控制。

采取上述措施的主要原因是根据集团资金、财务管理现状。资金是企业的“血液”,资金活,生产就活,从资金管理入手,以现金控制管理为切入点,通过实施全面预算管理,切实提高资金使用效率,进一步加强集团在预防资金风险方面的监控力度,依据循序渐进原则,稳步推进,计划用2年-3年的时间最终在集团内部实现全面预算管理并成立资金结算中心,由集团集中统一管理资金。主要步骤是:

首先,先统管各子公司财务负责人,控制其薪金收入,以此促使其认真履行集团及各自公司的工作职责,并严格考核兑现。使集团内部政令通畅,令行禁止。

其次,再通过月度资金收、支预算逐步推行预算管理。根据各子公司预算管理实施情况逐步由月度预算向季度预算最后到年度预算过渡。从预算内容上先实行资金预算管理,再实行成本费用预算到最后实行全面预算管理。

再次,在资金管理方面,改变各自为政,互不了解,自由支配的状况。先及时掌握各子公司资金状况,了解大额资金收、支情况,控制大额资金支出,在一定范围内统一调配资金,从而提高资金使用效率,降低集团资金风险。在总结经验教训的基础上逐步向资金结算中心过渡,最终达到集团资金统一管理,合理使用的目的。

四、企业集团财务管理的策略

第一,企业集团财务管理要以集团发展目标和战略目标为财务管理的目标,选择适合于集团管理的财务管理方法,努力建立多元的财务管理系统。具体应逐步建立起以集中的资金管理、全面预算管理、集中的投融资管理、集中式的财务信息系统、财务总监委派制、统一的财务政策和制度等财务管理方法为主的适合自身企业集团管理需要的集权式财务管理系统。

第二,企业集团财务管理必须符合企业集团发展战略与管理目标的要求,建立有效的企业内部控制制度,加强对集团公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督,严格担保和信用管理,减少或有负债。企业集团应以全面风险管理的意识完善财务管理,建立财务风险防范与财务预警体系,及时化解财务危机,完善企业内部控制是我国企业集团内部控制的发展方向。

第8篇：企业资金状况分析范文

关键词：房地产 资金管理 成本控制

一、引言

成本控制与资金管理关系密不可分。房地产业属于典型的资金密集型行业。一方面，在项目开发过程中，大量的成本支出需要充足的现金流予以支持。房地产项目的开发成本主要有以下几项组成：地价、资金成本、工程成本、销售推广费、预备费、住宅使用专项基金等组成。做好成本管理及成本进度安排，也就是从实质上控制了最主要的现金流出。另一方面，房地产企业一般资产负债率都比较高，我国房地产企业资金的重要来源是银行贷款或其他金融机构筹资（如房地产基金、信托等），其筹资成本相对较高。如果不根据开发项目的成本及进度对筹资做出合理安排，由于其筹资本金巨大，因此相应的资金的时间价值（利息）对成本的影响自然大幅上升。因此，房地产开发企业必须从企业发展与项目开发的全局着手，综合处理好成本控制与资金管理的关系。

二、 房地产企业资金管理与成本控制的现状分析

（一） 成本控制与资金安排在金额上不匹配

一方面，房地产项目从项目筹划到竣工验收交房，其持续时间较长，受到的影响因素也较多，其中诸多因素企业也不可控，如建筑材料价格、人工价格、房地产市场行情等。如由于建筑成本不断上升，而房价因宏观调控却不断下行，这样就会使房地产开发企业在资金的配置方面，很难做到与成本需求的完全匹配。另一方面，房地产受到政策影响极大。如果国家对于信贷政策从严，那么企业预估的资金来源必然受到限制，资金安排就会出现缺口，这样往往导致企业出现经营风险和财务风险。

（二） 成本进度控制与资金流转日程不协调

在过去一段时间内，我国房地产企业经历了快速的发展，其企业规模、开发面积等都达到了历史的最好水平。在此情况下，个别房地产企业对形势、市场等如果判断不准确，做出了错误的企业发展战略，导致盲目拿地、扩大开发规模，使企业缺乏对成本控制的系统把握，忽视影响成本的多因素。事实上，我国房地产业准入门槛相对较低，导致大多数房地产企业特别是中小房地产公司对金融机构的依赖性较强，目前房地产投资用的银行信贷资金在实际投资中占相当比重，资金的时间价值对成本的影响就比较大，而工程进度节点安排与销售回款、按揭回款、融资金额不匹配，导致企业在债务到期日时难以正常偿还本金及利息，出现财务风险。

（三） 缺乏有力的全局观，形成成本失控或资金失调的现状

上述二类成本控制与资金管理因项目自身原因客观上导致不匹配出现风险外，也存在着这样一种原因，即由于企业内部不同部门因为专业的侧重点不同，导致对于成本、资金的安排出现分歧。笔者认为，这主要是企业缺乏有力的全局观造成的。如：工程部门或营销部门片面强调项目品质，对于单位或单项工程，专业部门从金额与进度方面都会做出一些强调，但却忽视了企业或项目全局性的定位或资金状况。这样，既不利于企业统一的资金安排，也不利于企业内部合作与团结，影响了企业的可持续发展。

三、房地产企业做好资金管理与成本控制相结合的措施

（一） 事前做好项目的成本测算与资金规划

在开发项目决策阶段，开发商要做好前期研究，对拟开发项目的市场定位、品质进行估计，对项目成本进行初步测算且体现于项目规划与设计过程中。开发、工程、成本预算部门应配合前期策划等相关部门尽可能准确地计算出包括土地成本、前期规费、建安成本、资金成本、销售费用及管理费用等可能发生于工程建设项目全过程中的费用。让决策层事先了解完成该项目需策划的资金规模、估算投入、产出、经济效益,为决策层做好正确的投资决策服务。项目成本的发生涉及到项目的整个建设周期，科学合理地安排建设周期，可以使分解到各个单项的目标成本实施按时间节点进行有效控制。从工程施工准备开始，经施工过程至竣工移交，成本控制工作要伴随项目的每一阶段，同时，根据建设周期，施工进度，相应地安排各项配套工作的时间节点，使围绕工程项目开展的各项工作有序进行。在此基础上，开发商就需要根据投资期限的长短、企业资金状况以及资金回收的情况来选择合适的融资方式。

（二）事中做好项目进度安排与资金支付

房地产的成本控制与资金管理贯穿于项目实施的整个始终。最大的成本开支就是建安成本，这也是项目成本与资金“事中”的重点控制工作。要从进度与额度两个方面来加以掌握。对于前者，房地产企业应编制项目支出的资金预算并保证其顺畅运行。按照工程进度和合同约定的付款时间以及工程总额控制点的要求等，结合项目开发周期、企业整体资金状况，编制年度资金预算并细化到每月，据以对日常资金支出进行动态控制。对于后者，企业应督促总承包单位制定最佳的施工方案，合理安排施工顺序，按照设计要求和施工规范施工，充分利用现有的资源，确保工程质量，减少施工成本支出，减少工程返工费。使工程成本自始至终处于有效控制之下。成本管理部门要会同工程管理部门及监理工程师对施工过程中出现的技术变更、施工变更进行分析，应尽可能减少变更，对于技术变更和施工变更，要先签单（技术合同单、施工签证单）后施工。在整个项目施工阶段，成本部要及时进行成本盘点，控制目标成本与实际成本的差异，财务部门在资金预算的执行过程中要注意合理安排、处理现金支出，保证企业资金正常流转及相对平衡。

（三） 事后做好项目结算与资金结算

一是工程项目结算必须手续完备，必须由设计、工程及监理等相关部门签署相应意见。如有甩项须在验收单上注明以便在结算中扣除。二是重点把握项目变更的情况。重点做好材料价差及竣工调价的审定工作,审核时应与原招标文件对照,凡系标底内已含项目不能重复出现。三是完善结算规则。为避免结算时产生主观上的错误和漏洞及客观上的疏忽应建立结算原则会议确认制、二次复核制、审计和奖惩机制,确保结算质量。四是做好质保金等款项的备案。要根据结算金额与合同条款予以支付项目尾款，同时预留质保金，财务部门要建立专门备查账簿进行管理。

（四） 树立全局观念，做好资金管理与成本控制的联动

房地产企业的财务、工程、成本等部门要加强沟通与配合，树立全局观念，从房地产企业战略目标与项目收益的综合协调出发做好此项工作。对于财务（资金）部门而言，要考虑到企业自身运营需要的日常资金，也需要考虑本项目、未来项目所需要的资金。对于同时投资于多个房地产开发项目的企业来讲，由于投入资金较多，资金压力也大，需要通过融资来保证多个项目的开发，又要避免过多占用资金造成资金成本过高。如果对每个项目开发过程的资金收支情况有一个很准确的预计，同时又对本企业的资金运作情况能有一个比较清晰了解，才能制定最佳资金计划方案，把企业资金成本降低到最小。此外，企业在融资时，应充分考虑不同的筹资渠道，以节约资金利息，企业借款在可能的情况下应以短期借款为主，借款到期及时偿还再申请下一批次的短期借款，如此周转可以提高企业在金融机构的信誉度，又为以后的增加授信额度打下了基础，还可以节省借款利息支出。

工程、成本等部门应结合企业的发展规划，有意识对项目定位、品质、进度等做出安排，在成本开支上使项目开发进度既符合产品标准，又符合销售进度安排，使企业的资金流出处于均衡、平稳的态势。对于施工单位的工程进度要加强督促并及时进行奖罚，缩短工程周期也就缩短了资金占用时间。

四、 结论

随着国家宏观调控的推进与国际经济形势的影响，房地产的暴利时代已经终结，强化成本控制、实施精细化管理是其实现自身完善与发展的重要途径。房地产企业的资金管理与成本控制是全员的、全过程的管理。企业要树立全局观念，从企业整体长远发展、项目开发的前提出发，做好事前、事中、事后的资金管理与成本控制，以成本控制界定资金安排，以资金计划指导成本支出，为企业营销策略的制定和调整提供依据，以全面提升企业管理能力，促进企业实现预期的目标。

参考文献：

[1]周中元，国外房地产宏观调控政策借鉴与启示[J].特区经济，2007 ,(01).

第9篇：企业资金状况分析范文

关键词：资金管理；资金筹划；公开考核

近年来，A公司坚持“分资制”和“以收定支”的资金管理原则，不断强化“现金为王”的资金管理理念，取得了较好的效果。2012年，公司日均资金存量为3.5亿元，与2007年相比增长了28倍。2012年12月末，公司资金余额超过4.8亿元，占资产总额的40%，与2007年末相比，增长了47倍。充沛的资金存量，为公司参与五局地产投资，推行物资集中采购等方式延伸产业链条，发掘资金规模效益提供了强大的资金后盾，在降低企业运营风险的同时，创造了较好的资金效益，提高了企业的运营品质。

强化“现金为王”理念，完善制度体系

2007年公司决策层对公司内、外环境进行了深入的分析后，认识到实施资金集中管理对公司长远发展具有重要意义，决定将资金集中管理作为财务管理的抓手性工作之一，重点培育“现金为王”的资金管理理念，并抓好资金管理体系的建设与完善。

一是统一思想认识。公司领导在各种场合、多次强调资金集中管理的重要性，财务系统也利用会议、培训等机会，对资金集中管理重要性、要求等方面的内容进行宣贯，有效地提高了大家对资金管理工作的认识，在公司、分公司、项目三个管理层面达成了高度的共识，并逐步形成了上下互动，全员参与，共同抓好资金集中管理的良好局面。

二是加强制度建设。在强化“现金为王”管理理念的同时，公司狠抓了资金制度建设，不断健全与完善资金集中管理与资金保障体系。2009年，根据公司建立整合型管理体系要求，结合《企业会计准则》、《中建总公司会计制度》等有关规定，公司制定了《财务资金管理分册》，明确规定了财务资金管理工作原则、岗位职责、授权审批、管理流程、内控要求、绩效考核和结果评价等各个方面的要求，根据PDCA循环的要求，建立了一套完善、严密、规范的资金管理体系。

随着外部经济形势的不确定性进一步加剧，为防范资金方面的问题给公司运营造成的风险，2011年下发了《资金风险预警管理办法》，通过风险预警的方式每季度对二级单位资金情况进行评价，资金预警分为资金充裕、资金正常、资金趋紧、资金高度紧张四级。对于资金趋紧、资金高度紧张的单位，公司督促并协助其分析原因，制定整改方案，并在规定期限扭转局面，确保资金状况正常。资金预警方式，能够及时监控分公司、项目资金状况，有利于及时发现问题并予以纠正，从而达到提高现金存量，防范资金风险的目的。。

三是加强组织领导。公司成立了资金管理委员会，由董事长担任组长，总经理与总会计师担任副组长，项目经理、财务部、合约部、材料部等部门负责人为组员，开展资金管理工作。1997年我公司在全局系统内率先成立了“资金结算中心”。结算中心的成立，有效地盘活了存量资金。由于采取的是有偿使用原则，在集团内部进行资金调剂的方式，有效地盘活了企业内部的沉淀资金，既有利于减少外部贷款的规模，降低公司财务费用，又进一步提高了公司的信用等级和授信额度，加强了对下级单位的资金管控力度，最大限度地防范资金风险。

加强过程管控，提高执行能力

“三分制度，七分执行”，再好的制度，得不到有效的落实，也只能是“纸上谈兵“。为确保各项管理制度落实到位，安装公司狠抓了资金管理过程管控，取得了显著的成效。

首先是抓好每周的资金集中工作。每周五，资金结算中心都会对全公司所有银行账户余额进行清理，通过网银系统将各账户资金余额划转回结算中心账户中，并在下班前转入上一级结算中心。同时每周五各分公司上报资金周报表，对各分公司所属每个项目本周资金的收入、支出、余额及所有银行账户情况等四个方面情况进行填报与说明。公司通过资金周报表，及时掌握了公司、分公司、项目资金动态，将此做为考核各区域分公司资金集中情况的一个重要依据。2011年公司资金上存率为98.5%，2012年上半年的资金上存率也保持在98%以上。

其次是抓好每月资金收支计划编制、整改及执行工作。

1、进一步明确资金收支计划管理范围。将所有分公司、项目百分之百纳入资金收支计划管理范围，收款预算准确率达到了80%以上。每月月底，各项目及分公司需根据自身生产经营情况，编制下月资金收支计划。资金收支计划报表包括《分公司月度资金—收支计划汇总表》《分公司机关管理费月度资金—支付计划明细表》、《项目月度资金—收支计划明细表》、《项目月度资金—劳务及分包款资金支付明细表》、《项目月度资金—物资采购款资金支付明细表》四张附表。

2、推行审批意见回复及整改制度。公司要求，各分公司资金收支计划上报公司总部后，相关各部门严格审核，并对计划中不合理或有疑问的地方提出意见，下发到各分公司。各分公司将对修改意见进行回复，并对不符合制度规定的资金管理工作进行整改，大大提高了月度资金收支计划的准确性与可行性。

3、明确工程款收取责任人。规定项目经理为项目工程款的催收第一责任人，工程、物资、财务、商务合约部等为主要配合部门，积极创造收款条件，确保按计划收款，同时严格落实催收工程款责任制，发现问题及时调整。公司将项目工程款回收情况定期统计公布并列入项目经济效益考核。

4、进一步规范资金支付审批流程。对于资金支付申请，根据月度开支计划之内和超计划两种情况，进一步规范了资金支付审批流程。对于计划内的资金支付，每周一各单位结合实际收款及内部银行资金余额情况，向公司财务资金部汇总申报《资金支付申请表》，由资金部经理结合申请单位当月的实际收款和在内部银行资金余额情况签字审核，支付审批权限则按授权范围和程序分别由相关领导审批。对于因生产经营特殊情况需要的计划外资金支付，各单位需向公司申报《计划外资金支付申请》。按照从严控制的原则，经相关部门和总会计师核查后，报总经理审核、董事长审批。严格杜绝了越权审批、违规审批、重复审批等现象。

第三是抓好新开项目的资金筹划工作。公司要求，所有新开项目在启动前必须根据《主合同》条件，编制《项目资金流程计划》，计划需由项目经理牵头，项目的商务经理、生产经理、材料、设备主管、分公司财务负责人等相关人员配合，以“以收定支、合理控制”为原则，对整个项目的资金收支进行计划统筹，同时在施工中根据项目实际运行情况实施动态调整，以指导项目的整体资金运行。

第四是狠抓催收清欠工作。在公司层面，重点抓好催收清欠服务、指导和专项检查等工作。在催收清欠工作中公司坚持定期通报制度，及时通报各单位资金情况，及时分析总结，及时跟踪指导，发现问题并提出解决方法，有效地抑制了应收款项的增长。分公司层面，通过定期召开资金月度例会等方式，协助经营性现金负流量项目分析原因、制定具体方案和措施。针对部分合同付款条件不理想，以及项目前期资金投入大，在一段期间内资金为净支出的项目，允许项目向公司借款。15个工作日内不计利息，超过15个工作日，按照借款期限计算借款利息。这种有偿使用资金的方式，既保证了项目的施工运转，又强化了项目经理的资金成本意识，有利于项目积极主动采取措施去改进项目资金状况。在项目层面，公司明确项目经理应该主抓资金工作，并根据项目实际，合理有效地使用资金。业主付款条件不好、付款出现问题的项目，项目经理必须在第一时间内向公司、分公司报告，并积极采取措施解决问题。对于需要支持的项目，公司、分公司全力配合，并实现了三层联动。

严格监督考核，确保管理实效

为确保管理实效，公司加大了对资金管理的日常监督，定期进行考核，极大幅度地推进了资金集中工作，确保了各项目标、指标的实现。

首先，进行定期与不定期的监督。公司对下级单位的资金集中管理工作一方面进行了定期、不定期的财务检查，检点主要包括收支账户是否按规定用途和范围使用、是否有违反公司规定私自开始账户的现象、账户开支项目是否与实际业务相符、资金收支计划的实际执行情况等等，及时发现问题，并督促其进行整改。另一方面，利用信息化手段，随时对所有银行账户进行监督，对各分公司只收或只支银行账户进行查询，发现异常情况及时进行处理。

其次，进一步完善考核办法。对各单位的资金集中管理情况与指标完成情况进行考核，坚持奖罚并举，并在奖罚中分析原因，分清责任，杜绝人为因素的影响。