财务融资总结精选(九篇)

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第1篇：财务融资总结范文

农业上市公司财务危机管理中存在问题

1.筹资能力弱。农业上市公司的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但农业上市公司获得银行的贷款非常困难。很多商业银行认为农业公司投资风险高，对涉农贷款的概念把握不准，使一些比较好的农业项目和企业难以得到信贷资金。农业上市公司常常只能在正常资金融通体制外活动，无论是政府项目还是银行贷款，都难以投到农业企业手里，即使得到部分资金，融资成本也很高。

2.融资结构不合理。我国农业类上市公司的融资比重所占的份额最大的依然是股权融资，债务融资在融资总规模上呈上升趋势，但其规模大大低于股权融资的规模。我国农业类上市公司的融资顺序依次为股权融资→债务融资→内源融资，与融资等级顺序理论完全相悖。债务融资的内部结构也不合理，长期债务融资比例较低，债务融资以短期债务融资为主，这种融资特点与农业类上市公司投资回收期长的生产特性相矛盾，不利于农业类上市公司的长远发展。

3.资产流动性较低。农业上市公司流动资产占总资产的比例很小，长期资产变现能力差，价格受很多因素的影响，财务状况容易出现危机。以2005年数据为例：财务出现危机的农业上市公司该指标的均值为-0.22;;财务状况安全公司的均值为0.40，远远高出财务处于安全状态公司的均值。

农业上市公司财务危机管理的对策

(一)建立财务危机事前预警机制

1.提高财务危机防范意识。这是减小财务危机发展的前提条件，要真正有效预防农业上市公司财务危机的发生，首先要对公司管理层及员工进行广泛的危机意识教育。其次要提高全体员工的自身素质，提高知识水平，对员工进行必要知识和技能培训，熟知财务危机防范的应对措施。

2.强化公司治理，保证预警机制顺利进行。由于财务危机产生于企业筹资、投资、股利分配、资金使用、资金回收各个资金流环节，因而，在财务预警机制中需要运用公司治理机制，形成一套制衡、约束与信息披露机制，以保证财务预替机制的顺利运行。一是建立健全预警组织机构。财务预警组织机构相对独立于公司组织的整体控制。二是制定完善的工作流程，保证预警组织制度的实施，使预警分析工作经常化、持续化。三是建立严谨规范的财务制约机制，尽量避免人为原因造成的财务危机。四是进一步完善农业上市公司财务危机预警信息的披露，增加公司决策的透明度，保证财务危机预警信息披露的真实性、及时性与重要性。

(二)完善农业上市公司财务危机事中控制

1.提高筹资能力。在项目开发之前，要切实做好现金预算，制定相应的财务计划，提高项目的前瞻性，避免在项目开发中途出现资金短缺、进退两难的局面。随着我国政府逐渐放宽对资本市场的限制，筹资途径多元化，既可以通过国内筹资，也可以尝试通过国内的担保机构向境外的银行、财团贷款。企业可以根据自身的需求，选择合适自己的筹资渠道。

2.合理选择债务组合。从债务资本的流动性来说，应根据实际情况，恰当的选择长期债务与短期债务的最佳结合;注意合理规划债务的期限，对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以减小风险，使上市公司盈利能力达到最大化。

3.加强现金流量管理。大多数陷入财务危机的农业上市公司并非因为资不抵债，而是由于暂时的支付困难。因此，农业上市公司总价值要以价值的可实现性和变现能力作为前提，加速资金回笼和周转，提高资产变现能力，加强对应收账款的管理和催收力度，尽量减少呆坏帐。

4.保持良好的信用。现代市场经济是以信用交易为主的信用经济，一旦出现信用问题，将会影响到上市公司的各个方面。因此农业上市公司要加强应收账款控制，评价客户资信程度，制定相应信用政策，选择资信程度好的客户，保证还贷款的及时性，避免因违规、舞弊等所带来的信用缺失。

(三)加强财务危机应对与化解机制

在对财务危机进行详细评估后，财务危机管理机构应立即启动财务危机应对与化解机制，最大限度地减少财务危机对企业造成的损害。首先，对危机事态进行初步控制，有效防止危机蔓延。其次，制定完备的财务危机处理计划和操作方案。第三，建立总结与评价制度，不断改进财务危机管理工作。对上市公司整个财务危机管理机制的运转效果进行总结与评价，并加以改进与完善。

 

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第2篇：财务融资总结范文

1.核心能力论核心能力理论认为，企业拥有多种资源，但不是所有资源都可以成为企业竞争优势之源。能力与资源有着不同的内涵，能力是以人为载体的，是配置、开发、使用、保护和整合资源的主体能力。能力理论认为企业是“能力的独特集合体”，企业的长期竞争优势来源于企业的核心能力。陈劲等总结了国外有关企业核心能力的观点，归纳为八类：整合观、网络观、协调观、组合观、知识载体观、元件—构架观、平台观、技术观[7]。王国顺增加了发展过程观和资本观[8]，朱开悉提出了财务观。财务能力是核心能力的重要组成部分，目前，学术界对于财务能力主要基于两种视角：第一，外显财务能力观。企业财务能力是指一个经济实体财务状况的好坏与优劣程度，主要表现在财务比率指标方面。Beaver认为企业财务能力主要由偿债能力和获利能力组成，他通过差异实证研究发现，偿债能力和获利能力与企业的财务成功或财务失败有着高度相关的联系[9]。其后对财务能力的分析指向更多方面，包括偿债能力、盈利能力、经营管理能力和现金获取能力等方面，但基本点还是以可操作和量化的财务比率分析为主。第二，内隐财务能力观。企业财务能力是企业能力的一个分支。该视角认为基于传统财务理论的财务能力是一种反映企业财务状况和经营绩效的外在表现能力，是能力作用的结果，而非能力本身，外显财务表现能力的内在动力才是企业财务能力的内核。朱开悉提出了财务核心能力的概念，财务核心能力被认为是企业的可持续盈利成长能力，包括企业财务表现能力、企业财务活动能力和企业财务管理能力，而财务活动能力与财务管理能力最终将体现在企业财务表现能力上。罗宏和陈燕认为财务能力是对财务可控资源的作用力，财务核心能力是其中对企业价值起决定性作用的财务能力，即可持续盈利成长能力；核心能力作为“隐性知识”，具有模糊性的特点，需要通过财务的方式来解决核心能力这种专用性资产的识别和信息揭示问题；企业核心能力的财务能力包括财务营运能力、财务管理能力和财务适应能力三部分，而通常意义上的盈利能力、营运能力、偿债能力等属于财务表现能力，不能直接成为企业的核心能力，但为更好地揭示企业核心能力信息提供了可能。综上所知，内隐财务能力观虽然较好地解释了财务能力的内核，但其较为模糊，不易测量。内隐财务能力最终还是要反映在显性的财务能力上。因此，采用外显财务能力观可以更好地表示财务能力。知识产权融资能力的核心能力论视角借鉴外显财务观的分类，将其划分为知识产权获利能力、知识产权营运能力和知识产权偿债能力，以此来反映知识产权融资能力的财务价值。

2.战略能力论Lenz首先提出了“战略能力”概念，认为是组织进行一系列战略活动以实现长期增长和发展的能力。Mahoney认为，能力是组织拥有的一种行为的技能，战略能力是超越基本能力的能力，它的特征包括对客户有价值、优于大多数企业、不容易被模仿或复制等。国内学者对战略能力进行了拓展研究，张文松提出战略能力是能够持续地增加消费者剩余和生产者剩余的关键因素，其包括微观的企业内核能力，中观的企业网络能力和宏观的企业市场能力[12]。杨斌等认为战略能力是企业所拥有的产业先见与创新、战略性资源获取、战略性能力培育的一种累积性学识和技能，是企业获取持续竞争优势的原动力；战略能力以创新为核心，包括战略思维能力维度、战略资源管理能力维度和组织自适应与更新能力维度三个维度。邹心勇提出战略能力是企业在充满企业家精神的战略牵引下，组织内到企业网络间的制度与技术协同进化共同适应市场的能力；战略能力可以被分解为企业家能力、技术能力、制度能力、市场能力和网络能力[14]。战略能力所具有的核心性和协同性是分析知识产权战略能力的重要指引。在企业知识产权战略的研究方面，企业知识产权战略一般分为知识产权创造、知识产权运用、知识产权保护和知识产权管理等战略。有学者也将企业知识产权战略类型分为进攻型战略、防御性战略和混合型战略。进攻型战略指企业主动将创新成果知识产权化，通过知识产权手段抢占和垄断市场；防御性战略指企业运用知识产权手段打破市场垄断格局、改善竞争被动地位。孙伟和姜彦福提出了企业知识产权战略规划的TMR模型，将知识产权战略划分为技术开发、市场开发和产权开发三个维度。技术开发维度含行业核心技术、国际领先水平、跨行业技术开发等；市场开发维度含产权转让、产权许可、引进技术产品等，产权开发维度含保护范围、维护时间和产权激励等[16]。知识产权战略类型在企业竞争实践中更多以进攻型或防御型战略为表现形式，进而体现知识产权的排外性或交叉性。综合战略能力和知识产权战略的分析，基于知识产权融资能力的知识产权战略决策，一方面表现为企业通过内部知识产权资产的战略规划、定位和组合所形成的规划独占能力；另一方面表现为企业借助知识产权资产与外部厂商许可、联盟所产生的开放协作能力。知识产权融资能力的战略能力论视角表现为注重企业内部战略运作的知识产权竞争能力和注重企业外部战略合作的知识产权合作能力。通过对核心能力论视角的知识产权财务能力和战略能力论视角的知识产权战略能力进行分析得知，科技型中小企业知识产权融资能力是指科技型中小企业在知识产权商品化和产业化的过程中，利用合法拥有且有效的知识产权，依托知识产权的财务能力和战略能力，从金融机构、政府基金等主体获取资金的技能。

二、科技型中小企业知识产权融资能力的特征

在梳理科技型中小企业知识产权融资能力概念的基础上，对比一般企业融资，科技型中小企业知识产权融资能力具有专有性、动态性和掌控性特征。

1.专有性知识产权融资能力所作用的对象资产不同于一般企业融资能力所作用的资产，前者是以某类知识产权资产作为融资保证，而后者是以某些固定资产作为融资保证。知识产权资产具有如下特征：其一，该知识产权资产能够形成可预测和稳定的现金流。以知识产权类别中的专利为例，现金流具有预测性是指在一定条件下能够评估专利运用所产生的收益，这包括以往收入数据的专利，也包括将来具有良好发展前景的专利；现金流具有稳定性是指专利所产生的收入波动幅度较小，有持续的收入来源。其二，知识产权的权利边界应当是清晰的，权利状态应当是稳定的。其三，权利归属主体应当明确。满足这几个条件的知识产权资产一般都具有“资产专有性”特征，即资产只能服务于特定产品和劳务生产的性质，一旦转化用途，其经济价值大为降低。知识产权资产的专有性使得知识产权融资能力具有独占性，其对潜在进入者构成一种进入壁垒，以保护垄断利润的获得；同时又对企业自身构成一种退出壁垒，这种退出壁垒对企业产生一种推动作用，激励企业家及高管团队为共同的目标而努力。

2.动态性知识产权权利的不稳定和知识产权资产价值的易变性使得知识产权融资能力具备动态性特征。知识产权融资能力一方面能够凭借知识产权的创新特性和垄断特性帮助企业创造利润或降低成本，获取有利的战略地位，创造知识产权的独特价值；另一方面，由于技术进步、技术替代或者技术模仿等原因，知识产权融资能力会突然变弱乃至消失，能力的突变性和灵活性较高。知识产权融资能力的动态性使得知识产权融资过程中对于融资规模、融资时限和融资担保等都有限定的要求，也使得融资的风险很难监控。

3.掌控性知识产权融资能力秉承知识产权的战略性，具有对相关产业的战略影响力。企业知识产权若处在产业链高端，对下游厂商有较强的影响力，则企业的竞争位势就高，相应的融资能力越强；反之，企业知识产权若处于产业链的低端，产业影响力弱，则融资相对不易。此外，企业若拥有重要的产业核心知识产权，则能更好地防止竞争对手的市场进入和模仿，产生排他性优势，获取市场的独占收益，其融资能力则越强；同时，产业核心知识产权也可以使企业能够进入专利联盟、增加与外部厂商的知识产权谈判筹码、开展知识产权商业模式创新等活动，以此增强融资能力的可持续性。能力的掌控特性对于知识产权融资来说具有更强的收益获取和偿付保证作用，凭此融资的成功率更高。

三、科技型中小企业知识产权融资能力的作用

基于科技型中小企业知识产权融资能力的界定，知识产权融资能力是企业吸收整合内外部资源，获取知识产权运用收益，取得企业战略优势，保证融资按时偿付等能力的综合表现，其可归纳为知识产权财务能力和知识产权战略能力，这两种能力对于科技型中小企业的经营实力和经营绩效都有直接的作用。

1.科技型中小企业知识产权财务能力的作用知识产权财务能力是企业通过知识产权资产的开发和利用来创造企业财务价值，增强企业经营实力的技能，分为知识产权获利能力、知识产权营运能力和知识产权偿债能力。知识产权价值直观地体现在财务方面，企业可以将知识产权成果，通过技术开发和扩散，形成生产作业运行系统的新工艺、新设备及新材料，进而通过大规模市场销售获取收益。于磊等研究了上市公司知识产权对企业盈利能力的贡献，经过实证研究发现：知识产权与样本公司盈利能力呈正相关关系。同时，知识产权所获得财务收益可以增强企业的整体资产实力，提高企业的偿债能力，便于企业利用整体资产来吸引常规的信贷融资，提高企业融资的规模、延长企业融资的时限、提高企业的经营能力。此外，企业依托知识产权所形成自主产品，凭借其技术垄断优势能够快速地完成产品的周转，减少企业库存，帮助企业控制生产成本。

2.科技型中小企业知识产权战略能力的作用知识产权战略能力是企业通过对知识产权资产的内部战略规划和外部战略协作，谋求企业知识产权战略优势的技能，分为知识产权竞争能力和知识产权合作能力。知识产权的财务能力是企业知识产权运用的外在表现，而知识产权的战略能力是企业知识产权运用的内涵依托。Levin等学者的调查研究表明，自1980年至今的20多年里，绝大多数产业的企业并没有采用通过专利来获得研发投资补偿的做法，专利机制与“时间领先优势”、“商业秘密”等创新回报相比，被认为是一种次优效率机制。但是相关研究发现，专利的战略性运作才是企业大量申请专利的重要原因。Bronwyn等通过与相关领域主要企业的知识产权管理者和经理层进行访谈，并结合1975-1995年间美国半导体企业申请专利行为的定量分析，认为专利产出率的提高是企业实施知识产权战略的结果，而不是因为企业研发管理水平得到了提升[17]。具备知识产权战略能力能够使企业拥有阻挡外部竞争对手的谈判权和灵活地进入战略性市场的自由权，具有加入专利联盟的选择权，可以保证企业获得知识产权创新利益和垄断利益，极大增强对外融资的实力。

四、基于能力差异的知识产权融资模式选择

知识产权融资目前在国内开展较多为知识产权质押融资，相关学者通过总结国内各地知识产权质押融资实践，大体将知识产权融资模式分为政府推动类型和市场主导类型。如杨晨和陶晶研究认为知识产权质押融资中，政府主要采取信用支持和财政支持两大政策支持工具，根据政策工具的配置情况，可以将知识产权质押融资划分为政府担保+补贴模式，政府担保模式和市场主导模式。付剑峰总结分析了目前中国知识产权质押融资开展的实践情况，提炼出政府推动型和市场驱动型的知识产权质押贷款模式，政府推动型有政府出资分担风险的成都模式、政府强力推动的内江模式和政府创造环境的湘潭模式；市场驱动型主要有政府未参与、利益方互动的北京模式[18]。但是上述模式的划分缺少企业微观属性的分析，单方面从政府或者市场出发配置资源，忽视了企业的技术实力和经营状况，无法将知识产权资源优化配置到资金紧缺的中小企业中去，从而造成知识产权资金的浪费。如北京市海淀区2008年推出知识产权质押贷款贴息政策，每年拿出1000万元为中小科技企业融资贷款进行补贴，企业贷款利息的一半由政府买单。但一年多过去，1000万元补贴花了不到10%。为此，通过引入细分的科技型中小企业知识产权融资能力，知识产权融资模式将寻找到划分的基准立足点，厘清融资边界，帮助相关主体寻找到合适的融资方式。文章借鉴波士顿矩阵模型，由知识产权财务能力—知识产权战略能力构建一个四象限的分析矩阵，由此构建基于能力差异的科技型中小企业知识产权融资模式选择模型，如图1所示。

象限Ⅰ为明星型，企业知识产权财务能力和知识产权战略能力都高。处于这个区域的科技型中小企业通常经营实力较强、技术能力突出、发展前景较好，企业可以经由银行信贷、上市融资等渠道解决资金问题，一般不需要进行知识产权融资。象限Ⅱ为市场导入型，企业知识产权财务能力高、知识产权战略能力低。此类企业通过成长积累或者多元经营，有一定的财务实力，但是由于企业技术能力偏弱，知识产权资产的战略价值暂时不凸显，因此，在此区域的科技型中小企业可以采用市场导入型的知识产权融资模式，采用银行的知识产权质押贷款、知识产权资产证券化等方式来募集发展资金。象限Ⅲ为政府辅助型，企业知识产权财务能力低、知识产权战略能力高。大部分发展中的科技型中小企业都处于该领域。此类企业技术能力较强，知识产权资产有较高的战略价值，企业发展前景较好，但是由于企业发展时间较短、公司财务实力较弱，一般无法满足银行贷款的条件。在此部分的科技型中小企业可以运用政府辅的知识产权融资模式，比如政府支持的知识产权质押融资、科技型中小企业技术创新基金等来筹措发展资金。象限Ⅳ为衰退型，企业知识产权财务能力低、知识产权战略能力低。这部分区域企业的知识产权资产战略价值偏低，企业财务实力偏弱，这种类型的科技型中小企业通常没有知识产权融资的价值。科技型中小企业知识产权质押融资模式的选择需要根据企业经营状况和自身所拥有的资源情况而定，有针对性地选择适当的融资模式。

第3篇：财务融资总结范文

关键词:股权投资公允价值会计选择

2006年，为了进一步使中国经济的体制与整个国际经济体制接轨，财政部对企业会计准则进行改革，推出了38个具体准则，从基本框架、会计要素、计量属性、会计科目及分类、会计核算方法等方面，对我国原有的会计准则进行了变更。新会计准则对“投资”进行了全新的分类，将原先的“短期投资”和“长期投资”重新分为两大类别：金融资产和长期股权投资，其中金融资产又包括交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款和应收款项。

一、股权投资的分类

在新会计准则下，对于一项股权投资，按其不同的性质，可以分成两大类：金融资产和长期股权投资。企业取得一项股权投资时，应先将其进行分类。

(一)长期股权投资

根据《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定，长期股权投资核算的范围包括：企业对子公司、合营企业和联营企业的投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

对于划分为长期股权投资的股权投资来说，投资企业还应根据对被投资企业的影响程度，采用成本法或权益法进行会计核算。

(二)金融资产

对于归类为金融资产的股权投资来说，还可以细分为以下两类：

1、交易性金融资产

取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

2、可供出售金融资产

是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：贷款和应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

总结上述新会计准则对于股权投资的分类规定，我们可以得到如下结论。

根据上面的分析，新会计准则对于股权投资的分类并没有严格的划分标准，在很大程度上取决于企业管理层的主观判断。而企业的外部人员，并不了解企业进行各项股权投资的实质，企业进行股权投资的目的，以及企业能否对被投资单位形成控制、共同控制或者重大影响。因此，就会出现对于外表看起来，或者说某些定量指标十分相似的股权投资，仍然被企业管理层划分为完全不同的两类资产进行会计核算。这就给了企业管理层很大的盈余管理空间。

二、股权投资分类的影响分析

有了进行盈余管理的空间，并不代表企业管理层会进行盈余管理。但是如果这个空间能够对企业财务报表产生完全不同的影响，能够按照企业管理者的意图产生相应的效果，那么企业管理层就会有很大的动机去进行盈余管理。

(一)股权投资分类对净利润的影响

对于一项股权投资来说，它所产生的损益主要包括四个方面：取得时、持有时、减值时和处置时。通过总结新会计准则下股权投资不同分类对于净利润的影响，我们可以得到下表所示的结果。

根据上述新会计准则关于股权投资的规定，金融工具和长期股权投资之间的主要差异在于公允价值的运用与否。对于交易性金融资产来说，公允价值的变动会直接影响企业的当期损益。这部分公允价值的应用，相当于是把历史成本过去若干年累计下来的收益，一次性的释放了出来，其对企业的财务报表将会产生巨大的影响。而长期股权投资虽然也涉及到了公允价值，但仅仅是在确定长期股权投资占被投资企业的份额时使用，在之后的持有期间并不以长期股权投资公允价值的变动确认相关的损益。因此，长期股权投资中公允价值对利润的影响较小。

(二)股权投资分类对净资产的影响

股权投资对于净资产的影响也可以分为以下两方面：一方面是通过影响企业当期的损益，进而影响企业的净资产，对于这方面，前文已经进行了相关的分析；另一方面，就是股权投资直接对企业净资产产生影响。通过总结新会计准则下股权投资不同分类对于净资产的影响，我们可以得到下表所示的结果。

投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

长期股权投资权益法对于企业当期净资产的影响取决于被投资企业当期所有者权益的变动情况。这种核算方法，在一定程度上也体现了企业进行长期股权投资的目的并不仅仅是为了低买高卖，而是为了以一个所有者的身份去看待被投资企业。被投资企业所有者权益发生的变动，也应该相应的体现为投资企业所有者权益价值的变动。

通过上述分析，我们发现，不同的股权投资分类，对于企业财务报表有着截然不同的影响。金融工具的使用，使得市场上公允价值的波动风险，也体现在了企业财务报表中。交易性金融资产公允价值的波动会体现在企业的利润当中，而可供出售金融资产公允价值的波动则会体现在企业的净资产当中。虽然，这在一定程度上，增加了企业财务报表信息的相关性，但是同时，也加大了企业财务报表的波动风险。由此，我们可以推断出，正是由于不同的股权投资分类对于企业财务报表的不同影响，企业的管理层就会有动机去控制企业的股权投资分类，进而影响企业财务报表，从而达到盈余管理的目的。

三、结论

综上所述，在新会计准则下，企业的股权投资存在四种不同的分类，而新会计准则并未对股权投资的分类进行明确的规定，在很大程度上取决于公司管理层的主观判断，这就给了管理层进行盈余管理的空间。同时，不同的股权投资分类会对企业的净利润和净资产产生不同的影响，这也给了管理层进行盈余管理的动机。

参考文献:

[1]《企业会计准则》，2006，财政部财会[2006]3号

第4篇：财务融资总结范文

钢铁企业由于其原材料分布较广，且矿石价格受多方面的影响，所以钢铁企业在资金成本的预算方面面临的挑战巨大。原材料价格没有明确的发展方向，就这要求企业的财务管理工作人员必须时刻关注市场的动向，并对市场价格进行科学的判断，在原材料价格较低时进行大批量的采购，节省采购成本的同时提高企业的经济效益。受整个行业技术水平的影响，我国钢铁企业现在并不能提高对原材料的利用率，所以一旦原材料采购的成本过高，必定限制企业资金的循环，不利于企业的持久发展。所以，准确的市场分析和合理的成本预算可以使企业以最小的风险获得最大的效益。我国钢铁企业必须重视成本预算部门的重要性，只有掌握准备的市场信息，才能实现企业利益的最大化。

二、合理分配融资资源，加大融资力度

目前根据国家宏观政策的改变，银行基本加大了对贷款的控制。面对紧张的银行信贷形势，钢铁企业必须另辟途径以克服当前的融资困难环境。商业银行减小了对钢铁等大型企业的贷款力度，最直接的影响就是我国的钢铁企业融资成本增加。因此，要想完成企业经济效益的持续增长，钢铁企业必须转变融资途径，改变融资策略。钢铁企业只有合理的分配现有融资资源，结合企业的实际资金情况，对企业的内部资金和可能的融资资金进行合理的管理和控制。尤其是钢铁企业自身现有资金的利用率，可以减少外部融资困难对企业生存和发展的影响。钢铁产业作为影响国民经济的支柱型产业，其本身生产规模有优势，企业效益也比较稳定。这些都可以在拓宽融资渠道方面起到积极的作用。

三、减少税负对企业的影响

钢铁企业巨大的生产规模必须以相对较高的投资为依托。一般的钢铁企业都拥有大量的员工，各项开支也会逐年的增加。因此，税负对于钢铁企业的发展影响极大，企业必须面临高昂的缴税成本。鉴于此，纳税筹划意识直接影响到我国钢铁企业的生存与发展，是钢铁企业财务管理的重要组成部分。一般情况下，钢铁企业都会设立下属的一些公司。而以办事处形式存在的分公司只把盈利和亏损情况纳入企业会计核算中。企业的子公司就要独立承担税负，所以根据各个下属公司的盈利情况设立分支机构，才能真正减小钢铁企业的整体税负压力。

四、总结

第5篇：财务融资总结范文

根据集团公司总经办会议精神，财务部组织全部门人员学习贯彻会议精神，部署落实下半年的工作任务。现将部门会议情况报告如下：

一、认真传达学习和深刻领会会议精神

部门会议认真传达学习了集团公司总经办会议精神，总结了财务部上半年取得的工作成绩，指出了存在的问题和不足，对下半年的财务工作进行了安排部署。会议要求全体财务人员紧密围绕全年目标任务，充分发挥财务的服务职能，提高综合能力和工作效率，争取圆满完成全年工作目标。

二、加强财务基础工作建设，进一步提高执行力

财务部要进一步强化会计基础工作，从工作作风入手，克服浮躁情绪，培养扎扎实实的工作作风，一丝不苟的工作态度，谨慎稳健的工作思路，要求财务人员脚踏实地干好自己的本职工作，从基础数据入手，做到及时准确，从业务流程入手，做到程序化操作，规范化核算。一是要在财务部门内树立良好的学习氛围，提高财务人员对财经法规和公司文件制度的深入掌握，提高财会队伍的整体理论水平和问题分析能力;二是要加大对财务人员的考核力度，保证财会队伍的战斗力，以考核带动提高，量化考核指标;三是强化财务工作标准化建设，从原始凭证索取、审批流程明晰、记账凭证填制等方面着手，固化资料提供、审批手续、凭证内容，以标准化操作带动会计基础工作上台阶;四是推行财会岗位定期轮换制度，以加速会计人员的成长。

三、加强财务内部管理工作

牢固树立财务人员目标任务意识，强化目标管理，促使集团公司发展目标能高质量完成。加强财务人员日常管理，强化资金管控，确保资金安全，财务报表及时准确，核算科学规范，优化财务工作流程，提高工作效率，并做好财务制度的完善和修改工作，以及资产的清理和明晰工作。

四、加强财务培训，进一步提高财务人员的综合能力

加强财务培训力度，提高公司全体财务人员的财务工作能力和专业素质，充分发挥财务对经营业务的支持和服务职能，促使财务人员由记账会计快速向管理会计过渡，并加大对各子分公司财务管理和指导，提高工作效率。

五、建立与公司发展战略相契合财务管理体制，实现业财融合

进一步发挥财务的管理、监督、服务与保障职能，围绕“以服务和保障为中心”，树立“市场、效益和服务”三种意识，提升“预见、反映、应对和协同”四大能力，逐步建立起与公司战略发展目标相契合的财务管理体制，重管理实效，强基础建设，推动财务更有效地服务于公司业务发展，实现业财融合。

六、充分发挥用友云软件和OA系统的大数据功能，强化财务分析，为决策层服务

一是充分运用财务软件的预算管理、人力资源管理等模块，开展预算完成情况分析和人力成本分析，并OA系统，通过大数据实现资金管控、成本控制和业财融合等目标;二是充分利用用友云软件的数据分析功能，获取关键指标，开展财务分析和对标分析，及时准确反映公司财务状况和经营成果，为公司决策层及各分(子)公司、各部门服务。

七、积极开展融资工作，降低融资成本，确保公司发展所需资金

第6篇：财务融资总结范文

【关键词】企业集团，财务集中管理

笔者对企业集团资金集中管理模式的分析，总结出以下几种资金集中管理模式：笔者根据实地调查和资料分析总结出我国集团企业在建立资金集中管理模式的时候有三种选择：财务公司模式、结算中心模式、内部银行模式。至于集团企业应该选择哪种结算模式较为合适，需要其在考虑自身业务规模和特点以及各个结算模式的适用条件的基础上进行严谨的选择。

一、财务公司模式

财务公司的设立以《企业集团财务公司管理办法》、《中华人民共和国公司法》为法律依据，其主要目的定位在企业集团资金的使用效率上，财务公司本身并不是金融机构，其主要业务是为企业集团提供财务管理服务，在我国一般是业务规模比较大的公司才有能力成立属于自身的财务公司。我国财务公司在行政上和企业集团是隶属关系，但是受到证监会的严格监管，在运营中具有自负盈亏、自主经营、依法纳税的特点。是集团企业选择财务公司模式主要是其具有对投资、筹资、信息服务和内部结算的功能。首先，财务公司可以为集团企业内部成员办理买方、融资、消费、有价证券等多种形式的信贷，在集团单位成员之间办理股权投资业务，为集团单位成员的金融机构投资业务提供有用信息。其次，财务公司可以在集团单位成员之间进行存款的吸收和贷款的发放，为整个集团企业进行债券融资、境外借款、票据贴现业务。财务公司在一定程度上极大地扩宽了集团企业的融资渠道。最后，财务公司在集团企业内部起到中介的作用。财务公司对集团内部各个单位成员的财务状况和经营成果是了解最深的，他们可以为成员 提供妥善的委托贷款、债券承销、信用担保、咨询服务，这大大地提升了企业集团内部和外部融资环境的优化，便于提升这个集团企业的竞争力和管理效率。财务公司在性质上属于独立的法人，所以具有的权利和承担的义务要高于内部银行和结算中心，集团企业在设立财务公司时往往要符合较为严格的要求，财务公司在运行的过程中要接受证监会和人民银行的共同监管，其在业务操作、内部控制、风险管理、信贷投放上都要接受严密的检查，企业集团难以通过行政手段干预其经营活动，它相对于企业集团是独立的。

二、结算中心模式

结算中心可以说是企业集团进行资金集中管理的初始阶段的一种选择模式，集团企业专门为母公司和成员企业之间的资金往来和现金收付的结算制度，结算中心负责集团企业内部各个成员之间的现金收支。企业集团内部的货币结算业务集中统一由结算中心管理。结算中心管理模式的特点在于收支两条线。结算中心模式一方面具有结算功能，结算中心负责整个集团内部各个所属单位的结算账户的设立，原来各个所属单位分散的各家银行账户要统一规划和管理，结算中心内部账户负责对集团内部各个单位之间的交易进行结算和对冲，也就是所谓的走账不走钱，由于省去了去外部银行系统进行结算的步骤，企业集团可以节省很多时间和管理成本；另一方面则具有监督功能，结算中心可以结算平台对集团内部各成员的经济信息进行监督，通过内部各个单位之间的资金运动、资金结算和资金控制来掌握市场变化情况，并及时地调整生产经营决策， 对市场风险进行及时有效地规避。另外，结算中心还具有信息反馈的职能，结算中心在了解和摸清集团内部各个单位之间的运营状况的基础上，可以将信息及时地反馈给集团的管理层，在分析现金流量的变化情况的基础上为集团管理的重点和难点进行梳理，为企业的投资和融资决策提供相应的决策支持依据。结算中心的管理职能停留在企业集团的内部，难以承担起对外的融资和中介的职能，所以其发挥的潜力是有限的，结算中心和财务公司相比较而言，管理的规范性较差，适用性较低。

三、内部银行模式

银行模式是建立在内部结算模式的基础上的。它是对商业银行的信贷模式、结算模式、调控和监督模式、信息反馈职能的一种借鉴和引用，它在企业内部可以发挥重要的组织、协调和计划工作，能够为集团总公司和各个所属单位提供往来业务结算、贷款管理服务，内部银行可以为集团企业提供融资信贷、结算、监督控制和信息反馈职能。内部银行结算模式要求内部资金占用采取有偿使用模式，在信贷杠杆和信息杠杆的原理下企业内部的资金融通渠道，降低集团企业的对外融资规模，使得企业集团内部的资金使用效率和效益得到大幅度提升。内部银行和结算中心一样应该具有结算的职能，对所属各个单位的之间的经济往来进行结算，做到及时、准确、高效。内部银行通过建立财务收支计划、经济责任制指标、结算制度、内部价格结算体系来加强对内部业务的监督。和财务公司相比，内部银行依然不具有安全的独立性，在权利义务方面存在着一定的限制性，我国国家和政府部门尚没有针对内部银行的设立和运行成立专门的法律法规，内部银行还要遵守散见于其他法律法规中的条文规定，使其在现行的法律法规内运作。

四、现金池模式

现金池模式建立在企业集团和商业银行充分合作的基础上，管理主线是账户余额集中制，具有高效便捷、风险低的特点，这种管理模式依托的是商业银行的现金管理模式和网路，在充分利用现代化信息技术的基础上，对各地区的组成分部进行实时监督，统筹调控。在这种管理模式下，商业银行成为受托人，企业集团成为委托人。在和企业集团签订一揽子委托信贷协议的过程中，商业银行充分利用了自身的集约化业务流程的优势，又为企业集团内部资金管控提供了便捷的通道。现金池管理模式可以充分降低风险、优化信息质量、提升资金运用效率，但是企业集团要在委托效益和操作成本之间进行权衡，确保高效率运行。现金池作为企业资金集中管理的一种模式，为我们提供了一种重要的资金调控技术和财务管理理念。现金池管理模式将商业银行特有的经营网络体系引入到企业集团资金管理模式中，成为其组成部分。

参考文献：

[1]李颖.上市公司资金管理问题及对策分析[J]. 企业研究. 2012

第7篇：财务融资总结范文

[关键词]供应链；金融；大数据；融资模式

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.18.103

[中图分类号]F274 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）18-0-01

目前，各银行采用了不同的融资方式。例如建设银行，采用金银仓融资，基于核心企业信用，通过仓单融资、订单融资、银行承兑汇票的产品组合提供短期融资信贷业务；中信银行采用经销商、供应商网络融资模式、银行物流合作融资模式、订单融资封闭授信融资模式等；工商银行提出才智供应链融资，寻找不同行业的核心企业，利用核心企业的良好信誉，对整条供应链进行融资，同时，在对上下游企业的融资中更关注与其交易的核心企业的状况。此外还有浦发银行的企业供应链融资解决方案、光大银行的阳光供应链等不同的融资解决方案。在了解各大银行融资模式的基础上，总结出适应我国国情的4种融资模式。

1 交易所电子仓单融资

业务流程如下。

交易会员方：①提出供应链融资申请并提交财务数据并选择行业及交易物品；②等待审核，并缴存初始保证金；③交易时，在恰当的时候购买锁定电子交易合约；④交易会员可通过电子交易平台或银行网上银行渠道，针对平台成交记录或持平台确认的电子仓单提出具体的融资申请；⑤银行在线出账审批和发放融资；⑥可随时在线查看融资状态等各类信息。

交易所方：①银行与电子交易平台签署合作协议，双方实现系统对接；②电子交易平台推荐拟融资的交易会员，并协助银行做会员调查；③在交易会员要求的时候将交易证明材料提交给银行。

银行方：①接收交易所方提供的信用良好的会员并进行审批；②审批通过则要求提交保证金；③在接到交易所发送的交易信息后及时将贷款打入交易账户完成交易；④收到还款并通知监管仓库放货。

2 设备买入线上融资

业务流程如下。

核心企业：①提出供应链融资申请并提交财务数据并选择行业，并签订合约；②收到银行通知，确认与下游企业合同的真实性；③发送设备；④银行在线出账审批和发放融资；⑤可随时在线查看融资状态等各类信息。

下游企业：①提出供应链融资申请并提交财务数据并选择行业及交易设备；②银行在线出账审批和发放融资；③接收设备，并办理质押手续；④可随时在线查看融资状态等各类信息。

银行方：①审批融资申请；②将款打入核心企业账户，并要求发货；③等待收款。

3 订单质押融资

业务流程如下。

核心企业：①提出供应链融资申请、提交财务数据、选择行业并签订合约；②收到银行通知，确认与下游企业合同的真实性；③可随时在线查看融资状态等各类信息。

上游供应商方：①提出供应链融资申请，提交财务数据，并选择行业、提交核心企业票据信息；②银行在线出账审批；③动产接受质押，接收银行融资；④向银行还款，并取回动产；⑤可随时在线查看融资状态等各类信息。

核心企业方：①确认合同真实性；②向银行还款。

银行方：①审批申请；②向授信客户发款；③等待核心企业还款。

4 协议担保融资

业务流程如下。

核心企业：①提出供应链融资申请并提交财务数据并选择行业，并签订合约；②收到银行通知，确认与下游企业合同的真实性；③银行在线出账审批和向上游企业发放融资；④向银行还款；⑤可随时在线查看融资状态等各类信息。

上游供应商：①提出供应链融资申请，提交财务数据并选择行业及提交核心企业协议信息；②银行在线出账审批；③提交单据，接收银行融资；④接受融资后发货，安全快捷；⑤可随时在线查看融资状态等各类信息。

银行方：①审批申请；②向授信客户发款；③等待核心企业还款。

5 展望大数据在供应链金融中的应用

大数据可以用于核心企业的信贷评级分析，帮助信贷员收集和处理客户资料。通过对互联网海量数据进行分析，获取相关客户信息（如客户交易记录、交易习惯、资产状况、投资偏好，甚至是社交圈、消费水平、兴趣爱好等）与内部相关信息融合，获得客户更详细的背景描述，以便有效地进行风险管理。如阿里金融依靠阿里巴巴、淘宝、天猫及支付宝等电商平台长期积累的大量真实交易数据，依靠对信息流、现金流的数据挖掘技术，运用“诚信通指数”，实现网上信贷的信用风险控制。

由于金融行业尤其是银行自身拥有的数据类型多种多样，包括客户信息数据、交易信息数据、资产信息数据等，再输入其他的客户行为数据、位置信息、供应链数据、商业数据等，银行就可以在了解自身业务需求和数据需求的前提下，借助于其他的数据平台和技术，充分利用大数据分析，为决策提供支持，获取数据背后的商业价值，这也是未来供应链金融的发展方向。

主要参考文献

[1]罗齐，朱道立，陈伯铭.第三方物流服务创新：融通仓及其运作模式初探[J].中国流通经济，2002（2）.

[2]郭超.供应链金融的主要产品及发展途径分析[D].北京：对外经济贸易大学，2009.

[3]屠建平，杨雪.基于电子商务平台的供应链融资模式绩效评价研究[J].管理世界，2013（7）：182-183.

第8篇：财务融资总结范文

关键词：财务环境；区域型旅游企业；融资决策

引言

区域型旅游企业作为旅游业的一个载体，对于带动地方经济增长，促进就业具有强大的推动作用。而企业往往忽视了对财务环境的研究，严重影响到具体融资工作的开展和实施，导致资金的筹集无法满足旅游项目的开发建设和运营。

一、财务环境的含义

财务环境是一个广义的概念，既包括国家层面的政治经济产业政策的宏观层面，又包企业组织日常生产经营各项财务活动等微观层面，相对于企业而言分为一般性外财务环境、具体性内部财务环境。

（一）一般性外部财务环境一般性财务环境是指公司治理结构以外的其他影响公司主体组织生产经营活动、投融资活动、企业机制运行的外部条件和因素，主要包括政治环境、法律环境、经济环境、社会文化环境、科技教育环境等。其中，影响最大的是政治环境、法律环境、经济环境，对于企业融资活动影响最大的是产业政策、金融政策等。

（二）具体性内部财务环境具体性财务环境是指企业以内部法人治理为主，组织开展日常经营等生产经济活动所产生的内部财务环境，主要包括企业战备规划、企业组织架构、内部控制管理制度体系、财务决策机制、生产经营和运营模式、企业融资资源等，其中影响最大的是财务决策机制、生产经营模式、企业融资资源。

二、区域型旅游企业融资概述

（一）区域型旅游企业的融资特点区域型旅游企业主要是依托所在区域某一景区景点的开发为主导的企业，属于重资产投资性企业，其特点是投资规模大，规模期限长，投资回收期长，但在项目一旦投入运营后，将呈现现金流量回报稳定且时间长的特点。根据这一特性，对于区域型旅游企业的融资存在融资额度大、融资期限长、前期以项目融资为主，后期以流动资金融资为主的特点。

（二）区域型旅游企业主要融资方式企业融资的方式主要有股权性融资，债权性融资两种主要的融资方式，而区域型旅游企业受行业特色和投资特性的影响，呈现出前期以债权性融资，中后期以股权性融资的特点。前期债权性融资主要有银行贷款、发行债券融资、基金及信托融资等，后期股权性融资主要有项目开放股权融资、股权私募融资、企业上市场股票融资等。

三、财务环境在企业融资决策中的作用

（一）一般性财务环境的导向作用一般性财务环境是站在国家政治、经济、法律等层面，根据国家整体经济运行形势而确定的全局性、宏观性的政策，这一政策在每年会根据上年度的经济运行情况进行调整，尤其是在经济政策、财政政策、行业政策、金融政策等方面尤为明显。因此一般性外部财务环境在企业融资决策中应作为导向性因素考虑。

（二）具体性财务环境的决策性作用在分析融资主体是否合规合法、信用状态是否正常、担保措施是否得当、生产经营是否正常等具体性内部财务环境，如果与一般性外部财务环境不相匹配，出现偏差，将无法实现融资。具体性内部财务环境作为影响企业融资决策的内因，应作为决定性因素加以考虑。

四、企业融资过程中忽视财务环境的表现

（一）对金融政策研究不足，影响融资战略的制订旅游企业受行业特点影响，往往只盯着项目层面在制订融资战略时缺乏前瞻性。往往从个体出发，以当前的利益为着眼点，忽视了金融政策导向性作用。国家的金融政策指向那里，资金就流到那里，信贷支持就到那里，这是一个基本的方向。而对金融政策研究的不足，直接导致企业在制订融资战略时存在短视性和片面性，以及战略执行时的不确定性，最终会影响到企业经营战略的实施。

（二）企业内部财务环境建设不足，影响融资决策的实施企业融资的根本目的是盘活现有资源，以提高盈利能力，保证其经营发展的良性循环。但是在实施的过程中，往往因为内部财务环境建设的不足，影响到融资战略的执行。其主要表现为企业组织架构设置不合理，融资主体不合格，内部管理不健全、信用状况不佳、抵押物产权不清晰等，与金融机构以风险管理为导向的判定标准不相匹配。即使企业融资战略符合一般性外部融资环境要求，但与具体性内部财务环境不匹配，其直接导致融资决策无法很好地实施，因此达不到预期战略目标的实现。

（三）与金融机构、投资人沟通不畅，影响融资的效果区域型旅游企业受到的经营环境和旅游项目开发特性等因素的影响，很长一段时间都处于爬坡阶段。在企业的初创期或成长期，业绩不突出，现金流量较小，市场不稳定等特性明显，这与金融机构、投资人的要求存在一定的差异。而企业未能将其广阔的发展前景、较强的盈利能力、充足的抵质押资产等方面展示给金融机构和投资人，造成认知上的偏差，直接其导致失去对企业融资的信心和耐心，很容易失去融资成功的机会，增加了融资成本。

（四）盲目追求融资数额，忽视融资质量，导致资金配比失衡区域性旅游企业在实际的开发运营过程中，一味地追求规模，追求速度，追求大干快干，片面地认为融资金额越多越好，而忽视了融资的质量，导致资金需求与项目开发不匹配。有时融资金额数量过度，项目开发进度跟不上，造成资金闲置；有时融资金额数量欠缺，导致资金紧张，项目进度缓慢。为了项目尽早竣工投入运营，不管是哪种方式的融资，只要能融到资金，照单全收，忽略了融资质量与融资成本的配比，忽略了资金需求与项目进度的匹配。从而增加了项目的投资成本，降低了企业的盈利水平。

（五）缺乏财务风险意识，融资过程存在重大安全隐患企业的财务风险贯穿于整个融资全过程，在融资过程中忽略了融资规划的合理性、融资方式的选择、融资成本的高低，资金需求的匹配，盲目的追求高融资金额，大而全的融资产品，会存在企业资产负债率过高，投资成本过大，投资预期不可控，投资收益不高等财务风险。因此，在整个融资过程中要时刻保持财务安全底线，提高财务风险应对意识尤为重要。

五、企业根据财务环境合理进行融资决策的建议

（一）保持与政府部门、金融机构的联系，更好把握金融政策企业应主动与政府部门保持良好的沟通协调关系，保持信息畅通，及时掌握金融政策，加强与金融机构的联络，关注金融市场动态。同时将企业的经营目标、经营理念、项目开发、融资诉求等及时向政府部门、金融机构进行反馈和沟通，争取他们的理解和支持，努力维护企业的合法权益和共同利益，为企业融资战略的实施夯实基础。

（二）加强企业内部治理水平，建立科学的决策机制企业内部治理水平影响到具体性内部财务环境，而内部财务环境又影响到企业融资决策，这是一个线性反应链。企业内部顶层的设计，将直接影响到具体的生产经营，影响到投融资决策，在此基础上，企业应加强决策机制的设计，提升管理团队的管理水平，引进外部的专业人士，以科学的发展观评价决策事项，建立一套高效、科学、专业的决策机制。

（三）加强信息沟通，拓宽融资渠道，降低融资成本正确的选择融资渠道，关系到企业能否融资到资金，融资金额的大小，融资成本高低等，旅游企业的融资渠道主要有金融机构及非金融机构融资，资本市场融资等。单一的渠道融都会存在弊端，企业应选择多元化的渠道，一般综合性方案优于单一的融资方案，结合到区域型旅游企业的特点，前期应以债权性融资为主，等项目投入运营后再以股权性融资替换前期债权性融资，通过组合型，分阶段的融资，以期最大化提高融资效果，降低融资成本。

（四）做好融资方案设计，注重融资质量，合理配置资金融资方案的设计和执行是关系到项目资金需求配置，提升融资质量的关键在。着重从两个方面入手，一是业务的梳理，针对区域性旅游企业的特点结合企业的初创期、成长期、成熟期、衰退期四个生命周期，在不同的阶段，根据业务开展的经验，总结出决定业务来源和重要因素，设计融资方案的大致方向；二是提升业务预测的技术水平，通过专业技术来弱化业务的不确定性对预测结果的影响，对立资金需求与融资活动的联动机制，以融资政策为导向，渠道为前提，授信额度为基础，合理的配置项目运营资金，从而提高融资质量，降低融资成本。

（五）把控财务风险，提高融资效果在整个融资过程中应树立财务风险控制意识，将风险控制由融资的事前，延伸到事中、事后，通过融资的质量与融资成本的匹配来提高融资效果。具体到实际工作中，要选择融资成本相对较低，风险较小的融资方式，不断的优化财务环境，改进财务管理措施，从而提高企业的治理水平和全局的把控能力，将财务风险降至可接受范围。

第9篇：财务融资总结范文

【关键词】中小企业 融资 信用

一、中小企业融资存在的瓶颈

（一）中小企业融资的财务瓶颈。

中小企业通常经营规模较小，经营业绩不够稳定，而且资金不像大企业那么雄厚，在财务能力方面往往存在欠缺。而财务管理能力是企业核心能力的重要组成部分。中小企业由于管理人员素质偏低，财务管理意识淡薄、水平不高，往往在管理体制上不够合理和科学，内部管理比较松散，在财务管理也不够健全，仅仅是对企业经营简单记录、核算等例程管理，财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，而且先进的财务管理技术和方法得不到运用，极大地制约企业的融资能力。财务管理在中小企业经营管理中处于薄弱环节，中小企业普遍存在着财务管理混乱，会计信息失真的问题，一些企业的财务报表不规范，不能及时给企业提供各种反映企业资金的流动性、盈利性和安全性的具体信息。还有的中小企业存在资金使用效率低下和盲目投资现象，资产负债较高，企业资金风险较大。这些财务方面的问题严重制约了企业的发展和生存。

（二）中小企业融资的信用瓶颈。

良好的信用是现在企业生存的基础。然而我国很多中小企业管理者信用观念淡薄、经营行为缺乏诚信，企业的信用文化严重缺失，只注重眼前利益而忽略长远利益，只重视举债经营而忽视负债的偿还，致使到期的贷款不能偿还，欠息，逃债，赖债等现象时有发生。中小企业的不良贷款率遥遥领先，三角拖欠、骗贷逃债相当普遍，造成了银行业对整个中小企业群的歧视。而且我国的商业银行一直以来把国有大中型企业作为主要的服务对象，忽视了与中小企业之间的业务沟通和联系，信用因素严重制约了中小企业的融资。

二、 中小企业融资瓶颈的突破策略

（一）政府加强对中小企业的扶持。

中小企业融资离不开政府的扶持，政府对企业采取的财力资助政策，十分有利于中小企业资金的积累和成长。近年来，随着中小企业的迅猛发展，国家对中小企业的重视程度明显提高，中国人民银行先后颁布了《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》和《关于加强和改进对中小企业金融服务的指导意见》。各商业银行也结合各自具体情况，制定出相应的办法和措施，积极调整信贷结构，加强信贷管理，主动联系、培育和扶植了一批有前途、有信用的中小企业客户群。

为了进一步解决中小企业的融资问题，政府应该制定一系列长远的、稳定的政策支撑体系，建立健全有效的中小企业担保体系，加大对中小企业的信贷扶持。政府要培养一个良好的融资大环境，建立健全有效的中小企业担保体系。比如海南三亚市政府近年来设立了中小企业信用担保资金，对帮助中小企业融资的金融、担保机构按一定额度给予奖励或风险补偿；设立金融发展专项资金，对发放或担保中小企业和涉农贷款的金融、担保机构按一定额度奖励等。比如辽宁省盘锦市中小企业信用担保中心受市财政局委托具体承办盘锦市下岗失业人员、创业就业人员小额担保贷款工作，从2011年开始业务规模扩大到了妇女创业就业人员小额担保贷款。辽宁省政府对该市担保中心发挥的重要作用，给予了充分肯定和鼓励。此外，我国政府要开发建立多种融资渠道，尤其是民间渠道。政府可以采取相应措施鼓励和保护民间资本介入融资市场，取消一些领域对民间资本进入的限制。为避免金融风险、规范管理，政府可以引导建立一批实力雄厚、运作规范、专业的投资基金组织，统一管理分散的民间资金，作为政府投资的有效补充。

（二）提高中小企业的财务能力。

财务管理能力是企业财务能力的关键部分，是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理能力，对中小企业的融资能力起到十分关键的作用。财务管理水平的高低是决定企业综合管理的重要评价标准。中小企业要解决融资瓶颈，就要采取有力措施提高财务管理能力。

中小企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。中小企业首先要转换陈旧落后的管理模式，尤其要改变普遍存在的家族式管理模式。同时要规范和完善企业财务规章制度，帮助财务人员树立遵纪守法的理财观念，在提高财务人员专业知识和技能的同时，培养他们具备较高的政策水平和良好的职业道德。中小企业要加强财务的事前预测、事中控制及事后的总结分析工作，强化企业全面预算管理，提高财务对成本费用和投资的管控能力。中小企业还要加强应收账款管理，加快资金周转速度，加强成本费用核算，降低各项费用虚长。同时要合理压缩资金占用，加速资金周转，最大限度地提高资金使用效率，并且严格财务收支计划，盘活资金存量，提高资金使用效益。

（三）健全中小企业的信用体系。

中国人民银行副行长杜金富在2011年接受人民网关于“中小企业和农村信用体系建设”在线访谈时表示，中小企业信用体系建设是解决中小企业贷款难问题的重要措施之一。如果没有中小企业信用体系，银行难以中小企业在其他行有没有贷款。而有这个信用体系以后，银行就可以综合了解中小企业的偿债能力，中小企业也可以规范自身的行为，从而有效解决融资难的问题。

三、结语

中小企业融资难问题是一个复杂的系统问题，为了切实解决中小企业融资瓶颈，政府为中小企业的发展和壮大创造良好的环境、提供更多的支持，中小企业自身也需要进行管理上的革新，从而多渠道、多方位、多层次解决中小企业融资难的问题。

参考文献：

[1]周锡冰.中小企业实战22计[M].北京：企业管理出版社，2010.