资金安排方式精选(九篇)

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第1篇：资金安排方式范文

【关键词】乡镇财政资金；安全管理；问题；对策

乡镇财政资金贯穿乡镇经济活动的全过程，是保障乡镇政府运转的“血液”。为顺应乡镇财政面临的新形势新任务，更好地发挥乡镇财政职能作用，最大限度地发挥乡镇财政资金的使用效益，确保党的各项惠民政策全面落实到位，搞好乡镇财政资金安全管理是乡镇财政管理的一项重要任务。

一、当前乡镇财政资金安全管理中存在的主要问题

（一）有些基层管理者的资金安全意识不够强

财政资金是社会公共资金的重要组成部分，随着社会主义新农村建设的推进和公共财政职能的不断加强，国家财政用于乡镇的资金大幅度增加。有的基层管理者由于对财经法规政策不了解，在对乡镇财政资金安全方面，思想上不重视，资金安全意识不强，加上目前涉农项目多，资金数额大，导致乡镇财政资金存在很大的资金风险。有些管理者对资金安全工作平时不管不问，一旦出了问题，就大抓一下，头痛医头，脚痛医脚，工作被动，给国家造成巨大损失，严重损害了广大农民的切身利益。

（二）资金安全管理方面的制度还不够健全

主要表现在：1.制度完善和网络更新不及时。近几年来，尽管大多数地方实行了“乡财县管”新模式。这一模式在管理方式上是创新了，但没有改变“一级政府一级财政”的体制，很多地方没有把全部乡镇财政财政资金纳入国库集中收付管理，有的乡财县管中心在本质上只是乡镇财政的记账中心，相关的管理制度没有及时修改和完善，有穿新鞋，走老路之嫌；加上目前预算指标管理、国库集中支付、乡财核算和网上审签等一系列通过网络完成的互相关联的工作，是由三个部门完成，各自使用的软件都不同，三部门软件系统的兼容问题还没有解决，而完成网络建设和硬件支持需要建设成本，给乡镇财政资金的安全性留下不少风险隐患。2.内控机制不健全。有的地方虽有各种财务制度，却没有完善的内控制度，鉴于目前的人事管理体制，即使有内控制度也存在可操作性不强或执行难的问题，乡镇财政资金支出全靠乡镇长“一支笔”，财务人员没有话语权，加上有的地方频繁变动财务人员，很多财务人员用非所学、用非所长，业务不熟，无法监督，直接影响到财政资金的安全性。

（三）资金监管不力

据审计署2009年第4号审计结果公告[1]披露，财政支农资金分配、使用和管理不够规范的问题普遍存在，上级转移支付资金由于使用范围广、流经路径长，“跑冒滴漏”的现象经常发生。这些现象表明一些地方对乡镇财政资金监管方面还存在漏洞，主要表现在：一是乡财县管在执行上重服务轻监督，财政检集中检查监督，轻经常性检查监督，重支出监管轻收入监管；二是乡镇预算管理监督不规范，每年一次在乡镇人代会上通过的财政预算收支计划，会后人大代表对预算的执行情况监管乏力，导致乡镇在收支活动中出现随意性，资金管理监督失控；三是惠农补贴资金存在多头分段监管现象，有的部门对资金的检查出现“铁路警察各管一段”情况，导致资金安全管理上出现盲区；四是资金使用不透明，不便监督，多数地方不能做到及时公开、公示补助政策和补助对象，这些都给财政资金安全埋下隐患。

二、加强乡镇财政资金安全管理的主要对策

（一）以人为本，教育先行

各级地方政府要将乡镇财政资金安全管理作为干部党风廉政教育的一项重要内容，坚持教育为先、警示为先、预防为先，强化财务人员风险防范教育，推进廉政风险防范管理，培养乡镇财政资金分配、使用、管理部门及其工作人员良好的生活情趣、职业操守及正确的价值取向，坚守以廉为荣、以贪为耻，树立科学化、精细化的资金安全管理理念，排查资金安全管理隐患，克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意识淡漠等问题，提高自控、自律意识，让每个乡镇财政资金管理人员争当维护财政资金的“安全卫士”，为保障乡镇财政资金安全营造一个的良好氛围。

（二）提高认识，常抓不懈

基层管理者对资金管理、资金安全、资金风险负有直接责任，其资金安全意识的强弱，决定着资金防范风险程度的高低。必须充分认识到乡镇财政资金安全工作无小事，出事必会出大事的忧患意识，时刻绷紧资金安全这根弦，不能有一丝一毫放松，要加强对财经法规、财务制度和财政资金管理等知识的学习，做到懂法、知法，依法理财，提高财政资金安全意识，提升管理水平；还应带头遵守财经法规政策和财务制度，对管理中出现的资金安全隐患要亲自组织分析研究，采取果断措施解除资金风险。

（三）健全制度，规范理财

通过健全制度来规范工作程序，约束人的行为，堵塞一切可能存在的资金安全管理死角和漏洞，构筑乡镇财政资金安全的“防火墙”，为确保资金安全提供可靠保证。

1.健全乡镇财政资金管理制度。一是健全资金拨付程序。执行资金拨付、复核、稽核和单位主管领导审核把关的分工负责制，财政资金专户全部纳入财政国库部门统一管理，建立财政资金专户管理档案制度和年度报告制度，形成多层次管理、全方位监控的机制。按照审批权限要求，对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关，从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。实行财政资金拨款计划管理，乡镇各单位用款，需先向财政所提出申请，再由财政所在网上提出申请，乡财县代管中心根据年初预算及资金许可情况进行审核后报县财政局领导审批；二是健全收入管理制度。乡镇收取的非税收入必须全部缴入财政所临时收入专户并及时上缴乡财县代管中心的结算账户，确保收支两条线；三是健全财政票证管理核销制度。实行专人保管票据，规范票据的领、用、存、销等手续，实行电子票据开票，规范使用手工票据；四是健全资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗、挪用等问题。

2.健全内部控制制度[2]。一是健全人员岗位制约机制。建立干部轮岗交流制度，特别是对掌握资金安排及掌管财产物资岗位的工作人员，要定期轮换交流；对从事资金收付管理的工作人员实行回避制度；对财会和资金结算部门内部相关岗位实行管事与管钱分离，如：财政部门的拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作，会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办实行分管，实行多岗制约，达到相互制约的目的，防止出现内部人员做假账等问题；二是健全对账制度。建立财政部门相关科室之间、财政所与资金开户银行之间、乡镇与各村之间等单位的定期对账制度，定期进行账证、账账、账实核对，按月核对银行存款余额与资金收付明细账，如有不符要及时查找原因并予以整改；基层单位会计人员要定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品，每天和出纳核对现金及银行存款余额，每月办理结账和银行对账；出纳人员要每天核对账款，做到日清月结，确保账账相符、账实相符；三是健全财务印鉴管理制度。实行印鉴分开保管，银行预留印鉴在安排专人管理的同时实行分人分印，做到人走章锁管理；银行票据由专人购买，另由专人保管，领用时严格登记和注销，实现管用分离；做账用的电脑要按权限各设密码，各负其责；遇有财务人员岗位变动，要及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节；四是健全离岗（离任）审计制度。财务人员离岗（离任），应进行离岗（离任）审计。

3.健全资金安全管理责任追究制度。要建立健全的责任追究制度，对在资金安全管理中、、的，要坚决依法追究责任，绝不姑息，尤其是对党政主要领导和分管领导，涉嫌犯罪的要依法追究刑事责任；对金融机构串通作案、提供虚假对账单等造成财政资金损失的，要严肃查处、依法追究责任，“鸣警钟 保安全”，营造一个“莫伸手，伸手必被捉”高压环境。

（四）加强监管，防微杜渐

一要明确乡镇财政资金监管范围和目标[3]。各级政府安排和分配用于乡镇以下的各种财政资金，以及部分乡镇组织的集体经济收入等，包括对人员和家庭的补资金,支农惠农的项目建设资金；乡镇财政本级安排资金，上级财政部门、主管部门下达到乡镇的资金均应纳入监管范围。监管的目标是提高财政资金使用绩效，防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金等行为；二要细化各监管部门具体职责，建立联动监管机制。各级财政、审计、监察、银监和业务主管部门要按照各自职责依法对乡镇财政资金进行监督。整合检查力量，形成监管合力，实现全链式监管和无缝衔接。针对实际工作中反映比较集中的监管空白和交叉问题，以资金为主线，以严格资金集中管理和银行账户管理为手段，形成一套责权分明、平衡制约、运作有序的监管机制；三要充分发挥社会监督的作用。乡镇要按照政务公开的要求，自觉、主动接受社会监督，及时公开、公示各项涉农资金补助政策和补助对象，以电脑为平台建好各项补助的分类台帐，做好补助信息的基础管理工作，各项惠农资金全部通过“一卡通”发放，将补助资金落实到户，及时对变更信息进行补充、更新，确保基础信息完整、真实、准确，对惠农项目资金实行县（乡）级报账制，资金由财政直接拨付到承建企业，促进乡镇财政资金安全高效运行。

参考文献：

[1]中华人民共和国审计署办公厅.10省区市财政支农资金管理使用情况审计调查结果[Z].江西省审计厅综合信息网,2009-5-25.

[2]刘小东,刘玉玺.加强内部控制,保证会计资料真实和完整[J].现代会计,2000(05):26-28.

[3]杨鸿彬.以绩效评价为核心加强乡镇财政资金监管[J].齐鲁珠坛,2010(05):34-35.

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第2篇：资金安排方式范文

关键词：财务管理制度；资金安全；供电企业

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2016）04-0175-02

资金是企业的生命线，保障企业资金安全是财务管理的基本职责和首要任务。资金安全包括两个方面的含义：一是货币资产的安全，即通过一系列管控措施，防止资金被盗、被贪污、挪用等；二是现金流的安全，即通过合理安排企业资金的流入和流出，保障企业现金流的通畅，防止资金链断裂，导致企业陷入危机。供电公司属于资金密集型企业，现金流较为庞大，资金面临较大的安全风险。通过建立全面预算管理、在线监测、分级管控等管理机制，确保企业资金流转各个环节得到有效控制，切实防范资金风险，保障资金安全。

一、供电企业资金安全管控存在的问题

1.1资金安全管理体系不完善

资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，供电公司的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部、运维检修部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失[1]。

1.2资金预算管理体系滞后

1.2.1资金预算考核机制不完善供电公司在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显[2]。1.2.2资金预算管控松懈一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。

1.3资金监控体系不健全

对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，供电企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。

二、供电企业提升资金安全管控的策略

随着国有企业改革和现代企业制度建立的提出，供电企业现代财务管理体系建设有了长足的进步，风险管理水平也得到很大的提升。但随着电力体制改革的推进和电网投资的国际化，供电企业面临的风险也在逐步增加，对资金安全的管控也提出了更高的要求，使得企业需要不断地完善资金安全管控体系，提高企业资金的安全性，因此，企业就需要做好以下几点：

2.1健全资金安全管理体系

2.1.1完善资金安全工作制度资金安全管理必须完善资金安全工作制度，规范资金安全防控运行，要在认真抓好现行的资金安全管理规定和财经管理措施的基础上，把涉及资金安全管理方方面面全部纳入规章制度之中。并且要结合目前正在执行的资金安全管理制度，制定资金安全信息化管理有关条例、规章，对资金安全信息化防控体系的工作职能和管理范围需要明确，资金安全预警监控的实施规则需要细化，防控体系工作流程和方法需要掌握，从而达到规范资金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的资金安全管理机制供电公司是资金密集型企业，涉及的工程、电费资金规模庞大，加上营业网点分散，业务流程长，在途资金往往疏于监管，存在较大的安全风险。为了加强资金管控，应将控制节点分散到各个业务环节，从营业厅收费到财务核算、从工程项目创建到竣工决算，每一个环节均要设置多层次的监管体系。一是合理设置资金管理岗位，通过管钱与管账分离、付款与审核分离、经办与审批分离，达到相互制衡的目的，避免出现一人办理业务全过程的情况；二是建立层层审批机制，资金支付涉及岗位多、业务流程长，建立多层级的审批责任制，将控制节点渗透到业务流程的每一个环节，防止出现管控盲点；三是建立业财定期对账机制，明确由财务管总账，业务部门管明细账，双方按月进行数据核对，确保账账相符、账实相符；四是加强事后审计，供电企业可以设立独立的审计部门，也可以委托独立第三方机构开展审计工作，定期开展审计既有利于确保会计信息的完整性、真实性、合法性，又有利于监督企业重要事项决策的过程，从而实现严格监督企业各项经营环节。同时，为了确保资金安全管控工作能够有效的开展，与人力资源部门协商并制定资金安全管控的绩效考核指标，从而建立有效的资金安全管控工作的激励约束机制，并且将资金安全管理工作归入到公司绩效考核体系中，通过制定、完善、实施资金安全管理的机制，有利于确保资金安全管控的各个环节充满动力。2.1.3加强银行账户管理，强化资金在线监控通过对银行账户的集中管控，利用信息化技术，在国网财务管控系统中嵌入资金模块，可以对银行资金进行实时监测，并实现以下功能：一是对大额资金支付，包括物资采购、工程款、工资、税金等进行在线监控，确保每一笔资金出入都能做到心中有数；二是可以每日下载银行收支明细，与财务系统明细账进行核对，做到资金日清月结；三是通过与银行订立服务合同，银行可以通过电话、短信、传真等方式，对企业大额资金出入及时提醒，确保资金安全。2.1.4建立定期稽核制度通过财务日常稽核和专项稽核，可以对资金的管理情况、业务流程的执行情况、制度规范的建设情况进行全面梳理和评价，查找资金管理中的薄弱环节，并通过考核和问责机制实现改进和提升。

2.2强化资金预算管理

建设资金预算管理体系能够有效的对资金安全进行管控，若资金预算的偏差较小，有利于企业预先掌握将来的现金流量，从而有效的促进资金现有量的调配，以降低资金周转中资金不充足的风险。一方面，加强预算宣贯，将资金预算管理理念植入每一个基层单位和员工心中，只有让所有人都意识到预算的重要性，才能确保预算制定的严肃性和预算执行的准确性，充分发挥预算的决策作用和管控作用；另一方面，强化预算考核，由财务部门定期（按月）对资金预算执行情况进行分析和考核，分析指标完成情况和存在的问题，将各部门预算执行情况纳入绩效考核。通过预算，供电企业管理人员可以较为准确的掌握未来一定时期内单位资金的流入流出情况，提前做好资金安排，防止企业出现资金短缺，从而引发企业经营风险。

2.3提高资金安全管控人员的素质

资金安全管控人员影决定着企业资金管控水平的高低，因此企业应该对资金管控人员进行定期的业务培训与考核，以提高资金管控人员的素质和业务水平，以适应新形势及现代企业发展的要求。

三、结束语

综上所述，供电企业是资金密集型企业，加强资金的安全管控，对于提升企业管理水平，防范经营风险，提高经济效益，有着重大的现实意义。但供电企业的资金安全管控还存在一些问题，如资金管控体系不完善、资金预算体系不健全等，这些问题一定程度上制约着企业经营活动的顺利开展，必须要通过进一步强化资金预算管理体系，建立有效的资金管控机制，加强对资金的实时监测和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供电企业财务管理的水平。

参考文献：

[1]李杰，蒲波，查恩铭，刘东旭.资金安全信息化管控体系设计及实现途径[J].军事经济研究，2011，04：55-58.

[2]郑冰冰.营业资金安全管控体系的探讨与实践———基于国网济源供电公司的案例分析[J].商业会计，2014，14：61-63.

[3]姜琳.企业集团的财务管控研究[D].中国海洋大学，2011.

第3篇：资金安排方式范文

【关键词】民办高校 资金管理 问题 对策

民办高校经过最近十几年的迅速发展，一些民办高校已经逐步开始积累起一定的资金量。尤其是捐资举办、出资人不要求取得合理回报的民办学校，1999年之后通过高校扩招增加了大量的生源，带来了较充沛的学费收入，资金管理方面进行“开源节流”是民办高校发展的显著特点。因此，对于资金收入的主要来源即学费的管理、对于资金运营效率的管理、对于资金支出的监督管理提上日程。本文针对以上三个方面从目前民办高校资金管理存在的问题及解决方案两方面进行了论述。

1.民办高校目前资金管理存在的问题

1.1片面重视资金安全性，忽视资金效益型

虽然是民办高校，但其同样对社会、对学生必须承担起保证学校稳定持续发展的责任，而作为流动性、抗风险能力最强的资金就必须保证其安全、稳健。因此，很多民办高校在资金管理上只强调资金的安全性，而对于其资金效益性则没有过分考究。一方面是由于资金理财需要较多专业知识，在面对众多理财产品的时候能“火眼金睛”的选到合适的产品；另一方面，也是因为很多管理者存在“赚了钱是学校的，亏了钱就要问责甚至承担法律责任”的思想，导致理财热情不高，回避理财。

以笔者所在学校为例，学院对资金管理以银行存款为优先选择，银行存款占总资金量的一半之多；在对银行存款的布局上，又以流动性为优先选择，大部分为六个月以下的银行存款。这种理财方式虽然保证了资金的流动性及安全性，在学校资金量不大的情况下，不会显现出较大的弊端，但随着学校资金规模的日益庞大，再沿用这种理财方式，将会导致学校在资金管理上越来越缺乏效率。

首先，作为短期存款，如果每月均有资金到期，学院财务处及管理层将会疲于应付安排到期资金，耗费时间与精力，财务经办人员也要抽出一部分精力奔波于各银行办理资金存取业务；其次，如果大量采用银行存款方式，银行存款收益率是较低的，难以跑赢通胀，因此实际上银行存款处于贬值之中，学校资金连最基本的“保值”功能也无法实现。

1.2缺乏对学费收入的监督与分析

作为民办高校最主要资金来源的学费收入，由于众多原因，要确切的搞清楚这部分收入也不是一件简单的事情。如果把每个学生都理解为一个往来款个体的话，那么学院财务处面对的将是上万个“客户”，由于民办高校不同于公立高校，每年民办高校会有部分学生因出国、家庭原因、身体不适、厌学等各种情况而提出休学、退学，这些异动情况都必须反映在学费收入上。学生学籍的管理隶属教务处职责，虽然大部分民办高校对学籍管理均通过软件达到了学籍管理功能。但不可否认的是，软件操作员对工作的责任感尤为重要。而往往教务人员不了解财务工作，对学籍管理不及时、不主动，导致财务处或者空挂应收账、或者没有及时的冲减休退学学生的学费收入。由于部分高校财务记账软件与收费软件是两套独立的系统，相互之间不能进行自动稽核，因此学校财务记账与学费系统管理两套系统中的应收学费、实收学费总是有差额，每到期末就需要对这部分差额查找原因、进行处理，这就造成了资金管理的漏洞，可能“糊里糊涂”的就冲减了应收学费，造成了资金损失。

另外，因为民办高校的精简节约特点，财务人员的岗位设置都是“一个萝卜一个坑”，财务处对学费管理是否实施有效的内部控制将直接影响到学院学费收入的真实性，因为当面对上万个“客户”群体的时候，如果内部监控不严，就会导致学费收入资金被某些人转入自己的腰包。

1.3资金管理规章制度全面，但执行不力

民办高校发展到今天，基本上均形成了一整套完整规范的资金管理规章制度。应该说，有力执行这套制度基本可以保障学院资金安全。但问题的关键在于制度的落实与执行。比如有的民办高校建立了资金预算收支计划，并规定了审批权限。在实际工作中，又因为各种原因在需要临时增加预算开支的时候能较容易的获得追加。预算管理是通过“两上两下”管理模式制定的，是在广泛的征求各部门意见的基础上最终定稿的，因此，预算下达后应该具有强大的约束力，预算调整、追加的增多削弱了预算应有的强制性与严肃性。

有的民办高校领导不重视发挥财务处职能，只单纯强调财务人员的服务意识而忽视其监督职能，财务处在履行监督职能时受到很多干扰。《会计法》强调了财务内部监督的基础作用，在实际工作中实施财务监督的主体往往是财务处和财务人员，财务人员承担着会计核算和会计监督的双重任务，而只强调服务意识，则会使财务人员在履行监督职能时畏首畏脚，有的时候不得不向“权威”妥协。忽视了财务的监督职能，则会导致学院资金管理的松懈，加大开支的随意性。

对于二级财务资金管理，由于民办高校在二级学院上起步较晚，很多民办高校是最近几年才开始建立二级学院的。由于管理措施不到位，各项责任不明确，使财务部门对二级学院在进行监督时往往无规章可循，甚至有的被二级学院刁难或者采取拖延等不配合措施，后果是造成学校财务秩序混乱，报表失真，财力分散，财务工作失控，影响学校各项事业的发展。

2.完善民办高校资金管理的对策

2.1根据高校资金收支特点进行资金规划

改变资金管理人员的“不求有功但求无过”的资金理财观念，结合民办高校“收入集中，每月支出较均匀”的资金收支特点，合理规划资金。民办高校通常于每年8-9月份集中收取学费，数量庞大的资金在这一个多月的时期基本到账，而每月的支出则基本比较均匀。因此，民办高校可以结合最近几年的业务发生情况，统计出每月资金需求量。

以1月初民办高校有1200万资金，每月现金支出100万元建立模型如下图：

可以看出，在没有其他特殊事项支出时，这部分资金呈梯度递减趋势，最长的可在账面保留12个月。这部分资金在规划上最理想的状态是采取“滚筒式”资金安排方法，即保证每月底都有100万元到期作为下个月份的流动资金。对于资金量比较大的民办高校来说，民办高校可以凭借此优势与合作银行进行沟通，制定个性化的理财要求，使银行配合学校按照“滚动式”资金理财规划安排资金。对于长期不用的结余资金，可用一部分考虑中长期存款等方式，获取较高的银行利率；或者选取其他更有效的理财方式。但无论怎样，对于民办高校来说，资金安排上一定要把握是在保证本金安全的前提下获取相对高收益。以笔者所在学校为例，通过上述方式，资金收益率提高60%以上，同时由于资金安排有序，节省了资金管理人员及财务经办人员的大量精力，实现资金管理由“被动”转为“主动”。

2.2完善学费收入监控分析制度

通过学费管理岗位、审核岗位、出纳岗位、记账岗位的相互制约，达到监控目标，具体工作流程如下：

第一步，于每新学年收费开始前，财务部门与教务部门核实学生学籍情况，准确确定应收学费金额；确定好后，以此数据做“应收账款”科目期初余额；

第二步，学生缴纳学杂费时，由审核岗从学生收费管理系统里面打印单据；

第三步，出纳岗位凭收费单据收取学杂费；

第四步，学费管理岗从学生收费收费系统打印前 “收费统计表”，并签名；

第五步，记账岗核对“收费统计表”和收费原始单据进行账务处理；

第六步，由于学生休退学等原因需要对收费系统数据做出更改的，都必须由学费管理岗提供原始凭证，记账岗位进行记账；

第七步，学费管理岗每月末查询收费系统，出具“未交学费统计报表”；

第八步，记账岗核对财务软件“应收账款”科目余额与收费管理系统“未交学费统计报表”数据，两者数据不一致时，需要找出原因，提供证明。

流程图如下：

以上步骤通过保持应收学费数据的统一性，把财务软件与收费软件两个独立的系统链接起来，确保学费收入完整。

2.3强化财务监督职能

应该说所有一切经济活动最终都会反映在资金收支上，学校领导要重视财务的监督职能，支持财务工作。常言道：“没有监督的权力必然导致腐败”，其实没有监督的管理，资金管理也必然走向无序，加强对资金运动的管理监督，可以使各部门、各单位的经济行为立于法制和政策允许的轨道上，对单位和个人违反财经纪律的行为予以及时防止，为民办高校的持续健康发展提供强有力的资金保障。有人说，在机构组织中，财务和人事是最不受欢迎的两个部门。这句话从一个侧面反映出财务工作的不容易。在坚持原则的同时，势必侵犯某些个体的利益，如果财务工作得不到领导的重视与支持，财务工作就会难上加难。因此，必须在民办高校上上下下宣讲财务监督的必要性，使大家能认识到财务监督关系到学校长远发展，逐渐弱化、消除教职员工对财务监督的抵触情绪，真正发挥出财务的监督职能。在预算执行上，要保证预算的强制性与严肃性。

体现在学院管理上，财务领导要参与学院的主要决策会议。比如在一些民办高校，教学和行政被分离开来，有的领导认为教学方面不需要财务人员的介入，因此学校在教学方面推进的很多工作财务部门都是后知后觉，直到发生费用报销的时候财务部门才知道，这会导致财务部门在进行费用审核监督时无法切实考察费用发生的合理性。

民办高校财务工作人员也应不断学习各项新法规新办法，不断提高自身的整体素质，既达到财务监督的目的，也不因执行财务监督而妨碍民办学校的高效运转。

参考文献：

[1]钱加洋.论高校资金管理中的若干问题[J].山东纺织经济，2011，（5）

第4篇：资金安排方式范文

热爱跳广场舞的郑女士55岁，曾是一所中学的老师，已经退休。家庭收入包括自己和老伴的退休金每月6000元，另有两套房子在出租，每月可收租4000元。另有自住房产一套，代步小车一辆。儿女都已经成家，暂不需要老两口接济。两人都只有基本的社保。目前郑女士在银行有存款30万元，希望能够通过理财获得稳健收益，想请教理财师有哪些投资渠道？

财务分析

郑女士夫妻已经退休，儿女已成家，经济独立。按照家庭生命周期理论，郑女士家庭典型处于衰老期。这个阶段家庭基本没有大额支出和债务负担，财富积累到最高峰。郑女士有自住房产和代步小车，银行存款30万，另外还有两套可供出租的房子，每月可收租4000元。可见，家庭经济环境较为宽松，财务负担较小。随着退休生活的来临，家庭收支结构会发生较大的变化：收入以退休金和租金为主，数额较为固定。支出中，医疗费用和休闲娱乐的占比会提高。

理财建议

建议郑女士调整投资组合，降低投资风险，以保守稳健型投资为主，多配置基金、债券、储蓄和银行保本理财产品。可以20%资金投资货币基金，20%资金投资国债、30%资金投资银行保本型理财产品，30%资金银行定、活期储蓄。

理财分析

在投资前，郑女士需预留6个月的家庭紧急储备资金和必要的医疗保健资金。鉴于郑女士社会活动丰富，还是准备一笔休闲娱乐资金。这部分资金可以存放银行活期或者流动性强的货币基金，以备不时之需。

由于中老年人的风险承受能力较低，郑女士投资应遵循“稳健投资，本金安全”的原则，在选择理财产品时，尽量选择结构简单、明了易懂的产品，重视本金安全性。

将20%的可投资资金购买货币型基金。货币型基金产品具有投资期短，资金灵活赎回，本金和收益安全性高等特点，常常被作为活期存款的替代品。例如某地农商银行代销的多款货币型基金7天年化收益率在3.6%以上，较活期存款有明显的利率优势。

将20%的可投资资金购买五年期国债。国债有政府信誉保证，违约概率低，是一种稳健的投资方式。电子式国债可以按年付息，凭证式国债可以到期后一次性付息。国债预期收益率一般高于银行定期。

第5篇：资金安排方式范文

昆明市今年安排4593万元用于高校毕业生就业，确保当年高校毕业生就业率不低于70％。另外，将取消高校毕业生小额贷款的担保条件，从今年起由市级财政每年拨出100万元设立“昆明市大学生创业基金”，专项为高校毕业生自主创业申请小额贷款提供担保和一次性创业补助。

重庆：家电下乡四大亮点

重庆市出台了新的《重庆市家电下乡补贴资金管理试行办法》，与老《办法》对比，新《办法》具有四大政策亮点：一是简化审核、兑付程序。二是改变财政补贴资金兑付方式。加快补贴资金兑付农民进度，保证农民能够及时领到补贴款，之后再由乡镇财政到区县报账。三是印制专用发票。四是鼓励各区县在保证资金安全的前提下，因地制宜，积极创新补贴程序，进一步推进家电下乡工作。

江西：创业可贷200万元

江西省日前出台《江西省小额担保贷款财政贴息资金管理办法》,规定下岗失业人员、大中专毕业生、残疾人、返乡农民工等4类人员在社区、街道、工矿区等从事商业、餐饮和修理等个体经营项目,贴息贷款额度最高达200万元，财政给予全额或半额贴息。

邯郸：财政涉农“一折通”

邯郸市作为河北省涉农补贴发放“一折通”的试点，摸索出一套全新的“一折通”发放办法，建立了“统一渠道、统一方式、统一时间”的财政惠农补贴资金发放模式：即首批将10项涉农补贴纳入“一折通”管理范围，年涉及资金11.9亿元，涉及农户170万户，其他补贴项目将按照逐项突破的方式渐序纳入。

江苏：脱贫扶贫再升级

江苏省财政安排脱贫攻坚奖补资金10亿元，用于支持纳入省级财政奖补范围的25个经济薄弱县，开展2009年度脱贫攻坚项目建设。另外，从今年起省级扶贫小额贷款取消规模控制，对建档立卡贫困农户发放的扶贫小额贷款，省财政在政策范围内均给予贴息，对贷款机构给予考核奖励。

莒县：“月审月促”硬监督

山东省莒县财政局推行“月审月促”监督法，对财政执行过程每月审计一次、每月督促存在问题的整改，实现由事后检查向事中监控的关口前移，将内部存在问题消除在萌芽状态，有效地促进了会计账务规范化、内控机制程序化、业务管理科学化。

潍坊：审计“五法”促监督

潍坊市审计部门制定实施了《财政管理资金内部控制和监督办法》，从坚持五项“原则”、抓好两个“突出”、实现两个“明确”、搞好两个“延伸”五个方面，对财政管理资金实施无缝隙全过程监管，确保资金安全有效。

第6篇：资金安排方式范文

关键词：涉农资金审计；问题；对策

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-02

一、财政涉农资金审计中发现的主要问题

1.项目立项不科学，造成资金浪费大

很多涉农项目立项时缺乏科学、系统的论证，资金安排不合理。项目立项常常没有紧密结合当地农村实际条件，未充分考虑当地经济社会发展的真正需求，未与当地的发展总体规划相衔接，没按要求作项目可行性论证，为要项目而立项目的现象相当普遍。受利益驱使，各立项单位积极跑项目，争资金，甚至避开地方财政和主管部门，直接与省或部级项目管理单位勾兑产生人情项目，有的项目虚假立项，个别项目多头申请重复立项。不少项目申报方案中对资金安排的不合理成份所占比重也往往很高，加上主管部门在组织评审中，存在搞形式、走过场现象，致使一些项目草率立项，项目可行性不强，中途随意调整安排，甚至未完工成为烂尾工程，产生的社会经济效益差，造成资金浪费大。

2.资金管理失控，违规使用问题突出

一是挤占、挪用涉农专项资金。如：基层单位，特别是很多乡镇涉农专项资金未单独建账，项目之间相互拆借，拆东墙补西墙；与正常经费鱼目混珠，甚至将日常办公费、职工福利费挤入开支，挤占专项资金；把涉农专项资金以拨款的形式转移到下属单位，下属单位再以其他名义把专项资金转回。二是虚报、冒领涉农专项资金。通过弄虚作假，套取财政资金，如采取虚列工程项目、虚列工程量、夸大概算虚报资金，虚构工程中的劳务量和用工名单套取务工费，挂户冒领低保等等。三是项目资金不足，虚假配套。很多项目，在立项时均有地方配套资金的计划，在专项资金申报下来后，并没有按计划落实配套资金，致使项目资金不足，严重影响项目实施进程和效果。四是项目决算把关不严，虚假报账。项目主管部门在项目上马后，不注重对项目的过程监管，在竣工验收和决算环节也把关不严，好些项目根本就未最后完工，或者明显未达到设计要求，产生的效益很差，但仍然通过验收，资金一分不少，工程决算审核不严格，时有虚假报账现象。

3.资金运行成本高

涉农资金多为纵向项目，程序多、周期长，且零散小项目居多，点多面广，加之农村很分散、交通不便，从去施工现场查看，到最后工程决算，都需要调动各方的人力、物力资源。程序重复，造成人力、物力、财力的浪费，工作效率低下，行政成本高。

二、产生涉农资金管理问题的主要成因

1.资金投放渠道多，资金安排统筹差

目前，财政涉农资金项目多，投入渠道复杂，主管部门牵涉广。就投入渠道而言，主要有四种：一是上级财政追加拨入地方财政预算；二是本级地方财政安排；三是上级财政直接拨到地方下级财政；四是上级主管部门直接拨付到地方各涉农部门，其中未纳入预算管理的资金占不小的比重。如果各主管部门之间沟通不够，缺乏统筹协调机制，这些涉农资金的投放在使用方向、建设内容、项目安排等方面经常重复和交叉，使项目安排小而多，资金安排零又散，造成在涉农项目安排上政出多门、多头管理，结果是九龙治水，责任难落实，资金难以发挥应有的效益。

2.资金投放层级多，资金管理难度大

各种涉农资金投放涉及的层级很多，程序复杂。纵向看，中央省市县乡镇村组农户；横向看，涉及项目主管单位、财政、银行、信用社、审计等众多部门和单位。由于资金管理涉及的纵向和横向层级多，资金安排和项目管理链条长、环节多、专业性强、监管复杂，加之基层是“上面千条线，下面一根针”，人少事多，监管难度大，致使涉农资金的安全风险增大，而项目需要层层上报、层层审批，资金再层层下达，在一定程度上也影响了项目实施和资金到位的进度。

3.资金管理职责不到位，项目过程监管不力

一是政府的统筹协调责任不到位。由于政府多按分块管理，互通信息情况沟通不够，各级政府也很难掌握本地涉农资金的总体情况，在加强领导、统筹规划、组织协调等责任上履职不到位。二是资金主管部门对资金使用的过程管理责任不到位。涉农资金主管部门是涉农资金管理、监督的主体，没有落实好“谁主管，谁负责”的原则。重资金分配，轻资金管理，分配资金时“插手”，监管资金时“甩手”，对资金运行过程，项目进度和质量未有效把好关，资金管理监督上出现严重缺位。三是立项单位对资金的具体运行管理责任不到位。在建账、报账、工程结算、资金管理等方面不规范，甚至弄虚作假，不严格执行涉农资金的管理制度。四是监管单位的监督查处责任不到位。财政部门的日常监管、审计单位的审计监督、行政监察机关的行政监察职责未履行到位。对资金的日常监管、跟踪审计、效益审计、信息公开、责任追究等方面措施不力。

4.资金管理制度不健全，体系不完善

在涉农资金管理上，制度不健全，体系不严密。从项目资金申报立项制度，到资金拨付制度、资金使用制度、项目管理制度、财务核算制度、资金审计监督制度、信息公开制度、责任追究制度等都存在很多不完善之处，可操作性差，往往与实际工作中的复杂情况不适应，有些制度之间对资金的管理要求不一致，甚至有存在明显冲突的情况。

三、改进涉农资金管理的几点建议

1.整合项目，改进涉农资金投放方式

首先，从中央到地方都要全面清理涉农资金，弄清涉农资金的设立依据、投入渠道、资金规模、适用范围、适用对象、管理方式等情况。在此基础上，对这些项目按农村基础设施建设、农村教育、惠民资金、产业发展等支持领域重新分类，对性质相同、用途相近的资金项目进行归并，对不符合当前实际要求的予以取消或转变用途，对需要增加的项目予以增加，然后重新确定项目，项目不宜太多太细。对重新确定的涉农资金项目要进一步明确投入方向、资金用途、支持对象、执行标准、操作环节等。其次，要改进资金投放方式。一是每大类涉农资金通过统一部门审批，避免多部门、多渠道操作，减少协调难度，防止交叉、脱节、推诿和扯皮。二是多给基层在资金（项目）上的自，资金能下放到地方的尽量把预算下放到地方，由地方根据实际统筹安排，既减少投放层级，提高效率，又有利于把钱用在刀刃上，提高资金的使用效益，还可以有效打压基层找关系、跑项目空间。三是涉农资金投放尽可能打捆集中使用，避免范围广、项目杂、资金散、效率低。

2.规范程序，加强涉农资金立项管理

进一步完善资金立项管理相关制度，建立科学规范的分配机制，科学制定分配依据、分配标准和分配程序，全面推行专家评审、项目指南、标准文本等办法。严格按照立项依据和程序操作，对涉农资金的规模、用途、使用方向进行审核把关，加强对各申报项目的可行性研究和前期论证，择优确定项目，对安排不当、论证不充分、把握不大的项目要慎重投放，避免决策失误。建立涉农资金绩效考核评价制度，对每一个涉农项目的实施效果及时进行全面考核和评价，并将项目实施效果与下一年的项目申报挂钩。加大信息公开力度，提高资金立项审批的透明度，使资金分配做到更加公平、公正、科学，防止重复申报、骗取涉农资金等行为发生。

3.落实职责，加强涉农项目过程管理

要落实每个涉农项目的组织机构，明确相关单位的职责。每个项目的全过程相关部门都有明确的责任人，做到责权清楚，建立由财政、主管部门、纪检监察、审计、检察机关等参与的涉农资金管理联席会议制度和协调机制。严格执行项目管理制度，加强项目实施和日常管理。对有条件的涉农项目都要实行项目招投标制、工程监理制、政府采购制，对粮食直补、农机具购置补贴、扶贫、抗灾救济等涉及农民补偿和切身利益的项目要实行公示制度。严格按照计划组织项目实施，不得擅自调整，确保达到设计质量并如期完成，防止出现豆腐渣工程、烂尾工程。要建立健全项目财务、资产等各项内部管理制度，做好项目的各项日常管理工作；要加强对项目实施的期中检查，对项目实施过程中发现的问题要及时予以纠正和整改。严格项目的完工验收，对项目建设未达到规定要求、财务资料不健全、报账手续不规范、支出内容不合规的项目不得通过验收。要加强对相关人员的培训，使之能熟悉涉农项目的各项管理制度，熟悉涉农项目的管理流程，熟练掌握各环节的具体管理方法，增强工作责任感和全局意识。要做到项目的全过程监督，防止马后炮。财政部门要加强资金日常监管，随时掌握资金使用动态，严格按项目实施进度拨付。

总之，近年来，为进一步解决好“三农”问题，加快农村发展，国家对农村投入了大量资金，涉及扶贫、水利工程建设、农业开发、林业、农村基础设施建设等众多项目。这些项目和资金在促进农民增收、改善农业生产条件和推进新农村建设等方面发挥了十分重要的作用，但同时，在对这些涉农资金的审计中，也发现了许多资金使用和管理中的突出问题，诸如：项目立项不科学、违规使用资金、项目过程监管不力、资金效益差等，需要引起我们的高度重视。

参考文献：

[1]周希祥，陈其清.财政涉农资金管理面临的问题与整合建议[J].农村财政与财务，2011（05）.

第7篇：资金安排方式范文

关键词：财政；资金；控制

一、加强职责分工控制 健全控制环境

1.合理设置和明确各科室岗位职责和权限，完善财政资金管理各岗位责任制。各岗位工作人员均在各自的权限范围内对财政资金的安全、完整负相应责任。建立财政资金支付业务的岗位责任制，明确预算管理、业务部门、国库管理部门、国库支付中心、银行和人民银行的职责权限。通过部门之间的相互监督、相互制约，达到纠错防弊，从而确保财政资金安全、高效运行。做到岗位设立明细到个人，职责落实明细到个人。

2.建立规章制度。主要是对人、财、物以及工作职能的管理等，做到有规可依、有章可循。再次是全员参与，内部控制涉及到单位每一位成员，只有人人都了解其内容，并自我约束、自动执行，才能使内控制度和措施得到很好地贯彻。对所有财政资金从适用范围、资金管理、开户申请、财务核算、监督检查等方面做了详细规定，切实加强了资金管理，增强资金运行透明度，完善内部程序，建立规范有序、责任明晰、运作高效的理财机制。

3.积极做好岗位职责内控，把好人为关。将所有财政专户全部纳入国库科统一管理，明确岗位职责，实行专人专账，建立相互牵制、相互制约的内部机制。采取“国库科管资金、业务科室管台账”的方式，国库科根据业务科室支付令划拨款项，有效加强了内部制衡。对财政预算的安排、国库资金的拨付、预算事项的执行、财政财务的监管等核心职权，对职责分解、岗位设置、审批环节、操作流程等方面，从机制上加以规范和约束，使财政资金的运行全程受到动态化监控。

二、加强内部监督，规范财政资金业务操作流程

1.加强内部监督。要设立初审、审批、单据填制、审核、印鉴、单据传送等岗位，分别对财政资金调度、工资统发、拨款申请或用款计划、拨款或用款额度、凭证进行全面审核、复核，并将支付凭证分送人民银行和各开户商业银行。同时，建立健全财政资金对账制度。各级财政部门内部有关机构之间，上下级财政部门之间，各级财政部门与预算单位、人民银行国库、财政专户开户银行之间要建立健全规范的对账制度。各级财政部门内部预算、国库机构分别与业务管理机构核对预算指标和资金账；上下级财政部门要核对资金往来账；财政部门要与本级各预算单位核对预算指标和资金账；与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账的方式核对专户资金账

2.规范财政资金业务操作流程。首先明确纳入财政国库集中支付管理的财政资金，包括财政国库资金、预算外资金和其他财政性资金。其次制定对正常预算资金、追加预算资金、科室专户资金及其他临时性资金等业务操作流程。最后各职能科室严格履行资金支付申请、审批、拨款等手续，做好资金集中支付管理工作。第三，做好账户对账内控，把好账务关。建立财政内部相关业务科室定期对账制度、财政局与银行经常性对账制度、财政内部监督科室不定期稽查制度，多方监控专户资金使用和存款余额情况，有效规避对账环节漏洞，确保财政专户资金安全运行。

3.注重关键环节，加强财政资金业务流程控制。首先，注重规范关键环节，从“重点”上下功夫。要结合检查和整改情况，认真梳理财政资金安全管理的关键环节和风险点，一个环节一个环节地加以规范，确保关键环节和风险点不出问题。比如，会计、出纳、审核岗位分设，印鉴、票据分开使用管理，财政部门与银行之间的权、责、利关系，等等，都是需要重点考虑的关键环节和风险点。规范好这些环节，防范好这些风险点，就相当于为财政资金安全管理构筑了牢固的防线。其次，加强流程控制。国库集中支付制度所指的财政资金，包括财政国库资金、预算外资金和财政专户资金，财政资金拨付分为财政直接支付、财政授权支付和实拨资金三种形式。财政资金支付整个业务流程包括指标、计划、额度、支付、清算五个部份，财政部门应对财政资金支付进行相互牵制，进一步明确用款计划申报流程和授权额度通知流程，确保财政资金安全。

三、以人为本主动创新 加强队伍建设

1.要始终坚持以人为本的原则，加强财政干部队伍建设。在完善各项财政资金安全管理措施的同时，提高财政干部队伍的整体综合素质，形成保障资金安全的坚强防线。一是单位领导重视。单位领导要加强对干部职工政治思想教育，提高廉洁自律、防腐拒变的能力，形成积极向上的单位风气。要使单位全体干部职工，特别是单位领导在思想上重视，行动上落实，常抓不懈。二是加强培训学习。对于制度措施的出台，认真组织培训学习，不走形式，同时在工作中发现问题，总结经验，完善措施。加强与外地先进地区的交流学习，开拓视野，引进先进的管理理念、管理方式，开拓创新，提高管理水平。

2.建立专项资金管理的有效机制，强化对专项资金的监督检查。财政、审计、监察等有关部门应实行联席会议制度，定期召开联席会议，研究解决专项资金监督检查工作中的有关问题，并加强对专项资金管理和使用情况的监督检查。监督工作要注重群众性，把内部通报与公开曝光结合起来；加大处罚的力度，注重严肃性，把处理事与处理人结合起来。要按季或每半年检查一次资金使用情况，发现不按规定和批准的用途使用、发放资金等违反财经纪律行为，应及时纠正，严肃处理，确保专项资金使用的安全与完整。对检查中发现的不属于其职权范围的事项，应当依法移送。

第8篇：资金安排方式范文

一、促进会计基础工作规范化要强意识

会计基础工作规范化是后勤财务业务建设的基础是加强“后勤管理规范年”建设的需要，我们要统一思想，提高认识，更新理财观念，树立科学管理意识。

（一）加强服务保障意识。后勤保障要“供得上”，财务工作要“服务好”，各级边防部队要多方面、多渠道筹措资金，统筹安排，构建坚实、全面的保障模式，确保各项工作后勤保障有力。在工作安排上，要紧贴边防部队建设的实际需要；在经费的投向投量上要注意协调，重点解决急、难问题；在经费划拨时，要注重高效及时，足额到位；在服务官兵时，要高标准高质量、贴心到位。

（二）加强资金安全管理意识。随着部队外部金融环境的变化，部队资金支付方式、支付环节、结算方法也与以往大有不同，在引进更为快捷、方便的资金结算方式的同时，资金运行中也蕴藏着多种风险，我们要增强风险防范意识，时时思考应对之策，确保部队资金安全高效有序地运行。

（三）加强改革创新意识。当前的会计基础工作中，传统的思维方式和工作办法有的已明显不适应形势和工作任务的需要，我们要按照与时俱进的要求进行认真的审视和梳理，该坚持的要继续坚持，该改革创新的要主动调整、积极改进，认真深化，不能再拿老眼光看待新问题、用老套路处理新情况，我们要从部队建设的全局利益出发，适应部队理财内外环境的变化，顺应当前形势变化发展的要求，用科学理财的观念来指导会计基础规范化工作。

（四）加强打基础、谋发展的意识。我们要着眼于大局，着手于细节，不要受限于经验式、粗放式的管理方式，要立足实践抓科学管理，抓精细工作，夯实会计基础工作，规范会计工作操作程序，在“抓基层、打基础、苦练基本功”中谋求更高、更长远的发展。

二、促进会计基础工作规范化要抓管理

会计基础工作日日做、月月做，年复一年，工作具有经常性而且繁杂，抓规范化建设要有新举措、有突破。

（一）制度要完善。会计基础工作规范化要有完善的制度基础，加强制度建设，应在执行国家和军队有关规定的基础上，针对部队资金运行、财务核算、标准管理存在的薄弱环节，着力研究制订相关配套措施，建章立制。在预算管理方面，制订预决算管理规定；在经费管理方面，制定财务集中核算办法、差旅费、探亲路费、车辆修理费、油料费、预算外经费、基本建设经费和集中采购等管理规定；在资产管理方面，制定固定资产、库存物质管理规定；在资金安全管理方面，制定资金安全管理，银行账户、网上银行使用、POS结算系统使用管理规定。分不同的财务管理单位制定总队、支队、大（中队）等财务管理规定，使整个部队财务管理内部形成有效的约束关系，明晰行为准则，明确执行方法，使会计基础工作有章可循，有制度可依，有规定可靠。

（二）管理要规范。做好会计基础工作，认真对照《会计基础工作规范》，逐条抓好落实。一是从会计工作的基本程序做起，严格原始凭证的审核，掌握正确的会计核算、账务处理方法，严密财务支付手续，规范结算报销程序，严格经费审批权限、准确编制会计报表，认真透彻地进行会计分析。要彻底纠正不符合规定的操作，规范不统一的做法，业务中重点部位、关健环节要抓出实效，难点弱项要管出突破，把会计基础工作做细、做实。二是资金安全管理常抓不懈，在确保资金安全上下大功夫、下狠功夫，始终把确保资金安全作为第一责任，严把账户开设撤销、资金划拨存储、现金限额、对账审核、预借款等重要关口，严格按照规定管理好银行账户、库存现金、票据。使用账户要做到“四不”：不出租、出借；不套取现金；不签发空头支票；不抵押支票。现金管理做到“两严格、两落实”：严格限额管理，超限额的现金送存开户银行；严格范围内使用现金，超过结算起点的开支转账结算；落实提取现金审批制度，提取现金应填制“单位提取现金审批单”，经会计审核并报财务部门负责人审批后方可提取；落实现金提取、存放的安全措施。票据管理做到“四个坚持”：坚持使用边防部队统一的票据；坚持票据限量领取；坚持严格按票据使用范围使用票据；坚持专人负责票据管理工作。

（三）业务要统一。在具体的业务操作中，业务处理要注意统一作法，如规范会计凭证的填制，记账凭证科目应当明细反映经费业务的内容。标准计领的公用经费填至项级明细科目、生活费填至项级或目级明细科目，直接开支经费应当全部列入目级以下明细科目：一笔经济业务需要编制两组以上会计分录的，应当按借贷顺序分组编制；记账凭证摘要应当简短明了、真实可靠地反映会计核算的内容。又如规范原始凭证的审核内容：凭证要素应齐全，书写清晰，品名详尽、金额准确、加盖填制单位印章，杜绝虚假发票报销，超标准开支。另外，财务单据、档案装订也要做到统一样式、统一规格。经费结算单、差旅费报销单、探亲路费审批单、接待费审批单等各式财务单据要确定一致的样式、字体，规范具体填写内容，会计档案的装订要统一装订方法、装订材料、档案封面、档案厚度，做到统一、美观、大方。

（四）手段要创新。在会计基础工作中，要引进新技术提高会计核算、财务支付的管理水平。利用EXCEL系统软件对财务数据进行分析，轻松处理复杂的数据计算。利用丰富的网络资源，查询计算探亲路费、差旅费所需的交通信息，查询商品信息方便物质采购。利用网络技术、电子货币和金融服务等外部资源，进行银行工资、网上电子划拨支付、POS结算业务等资金收支活动，强化资金安全管理手段，增大资金安全系数。

三、促进会计基础工作规范化要严监督

对会计基础工作要进行经常性的检查监督，没有监督就会失控，没有控制就会出问题。将监督落实到会计基础工作的各个环节、各个方面，是对会计基础工作规范化的促进。

（一）细化监督制度。首先，要细化经费开支联审会签制度，日常大项开支及大宗物资采购经党委（支部）集体研究决定，按权限需双主官会签审批的要严格执行制度，保证经费开支双重把关；其次，要建立财务轮岗制度，财务人员定期轮换岗位，对各项经费交叉互审，相互检查以往工作，促进今后工作的开展；最后，要完善借款管理制度，加强借款的日常管理，借款时严把关、严控制，借款清理要定期清理，及时追踪催还。

（二）整合监督力量。对财务监督内控力量进行整合，使各监督岗位形成合力，督促会计基础的规范化进程。一方面，加强会计岗位人员、出纳岗位人员和审核岗位人员之间的相互制约，该分离的要坚决分离，该分管的要明确分管，该相互检查核对的要认真检查核对；另一方面，充分发挥审计、纪检人员的审计监督作用，通过审计和纪检的介入有效制约财务活动、资金支付运行，便于进行综合性和专项性的监督。

第9篇：资金安排方式范文

（1）合营企业名称，法定地址，宗旨，经营范围和规模；

（2）合营各方名称，注册国家，法定地址和法定代表姓名、职务、国籍（中方要说明主管部门）；

（3）合营企业总投资，注册资本，股本股（自有资金额，合营各方出资比例，出资方式股本缴付期限）；

（4）合营期限，合营各方利润分配和亏损分担比例；

（5）项目建议书的审批文件；

（6）可行性研究报告的负责人名单；

（7）可行性研究报告总的概况、结论、问题和建议。

2、产品生产安排及其依据。

要说明国内外市场需求情况和市场预测的方法，以及国内外目前已有和在建的生产装置能力。

3、物料供应安排（包括能源和交通）及其依据。

4、项目地址选择及其依据。

5、技术设备的工艺过程的选择及其依据（包括国内设备分支的安排）

6、生产组织安排（包括职工总数、构成、来源及经营管理）及其依据。

7、环境污染治理和劳动安全、卫生设施及其依据。

8、建设方式、建设进度安排及其依据。

9、资金筹措及其依据。

10、外汇收支安排及其依据。

11、综合分析（包括经济、技术、财务和法律等方面的分析）。要采用动态法和风险法（或敏感度分析法）等方法分析项目的效益和外汇收支等情况。

12、主要附件

（1）合营各方所在国（或地区）政府主管部门发给的营业执照副本；

（2）合营各方法定代表证明书；

（3）合营各方资产负债表、损益表；

（4）国内外市场需求情况调研和预测预报以及产品外销比例；

（5）有关主管部门对主要物料（包括原材料、辅料、配套件、元器国产化及能源、交通等）安排的意见书；

（6）有关主管部门对设备分支安排的意见；

（7）有关主管部门对产品以及产品以产定进安排的意见；

（8）有关主管部门对资金安排的意见；

（9）有关主管部门对地址安排的意见；

（10）有关主管部门对环境保护、消防、劳动安全、卫生设施和预防地震的意见；