施工企业资金管理精选(九篇)

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第1篇：施工企业资金管理范文

关键词：施工企业；资金管理

近年来，我国建筑市场竞争环境日趋激烈，施工企业的生存和发展面临着严峻的挑战，为了适应市场环境的变化，企业必须对目前财务管理模式进行改革，资金管理作为财务管理的中心环节，愈发凸显其重要性。本文拟从加强施工企业资金管理方面入手，探讨施工企业资金管理的若干具体方法。

一、施工企业资金管理现状

随着社会主义市场经济体制的逐步完善，施工企业传统的经营思路弊端已经暴露无疑。因企业与市场衔接不到位，各种因素导致的施工企业资金短缺,严重困扰着企业，制约了企业的生存和发展，削弱了施工企业的市场竞争力。具体表现在：

1、资金高度紧张，“贫血”严重。

施工企业普遍存在资金短缺的现象，尤其是在当前银根紧缩，铁路建设放缓的大气候下，一些已开工工程暂停施工，更使得施工企业的资金短缺问题雪上加霜。

2、资金分散，调节乏力。

施工企业下属项目部普遍采用项目经理负责制，而项目部分散于全国各地，公司对项目部的资金调配往往受制于公司财务部门与项目经理间的博弈。经常出现的情况是：财务部门明明知道某项目部账面上有闲置资金，但是项目经理以各种理由拒绝将项目部资金调配往公司。

二、施工企业资金紧张的原因

1、前期投标决策不当

施工企业要想在建筑市场立足，就必须参加激烈的投标竞争。由于目前国内建筑市场“僧多粥少”的现象未得到根本改变,施工企业要想完成承揽任务绝非易事,为了中标压低投标价格已是屡见不鲜。但低价中标既扰乱了建筑市场，也扩大了中标单位今后生产经营中的财务风险，对自身企业的资金安全尤其不利，也为企业日后垫资施工埋下了隐患。

2、过程管理粗放，资金使用效益差

在当前激烈的市场竞争下，一些企业管理人员传统观念尚未完全转变，在施工生产过程中片面强调工程进度和施工产值，轻视资金管理。无计划乱花钱、材料使用无限制；采购无计划、消耗无定额。在物资使用上重采购轻管控，以领代耗，不计成本，胡乱浪费。不及时与劳务队伍签订施工合同，平时对劳务队伍疏于管理，到工程后期造成项目部受制于劳务队伍，只能劳务队伍要多少，项目部付多少。影响了企业资金的正常周转。

3、建设方和银行对项目资金实行封闭监管，企业资金不能合理调剂

目前，大部分建设方对施工企业实行项目资金监管。在施工企业中标后，就立即与银行和建设方签订资金监管三方协议，内容往往是要求施工企业承诺建设资金专款专用，不能随意调拨，不能资金集中。有些建设方和银行甚至要求施工企业进行资金支付时，必须向建设和银行申报审批，在得到同意后方可进行支付，这就造成项目部的资金处于“孤立”状态，公司不能集中和调动，利用率大大降低。

4、决算过程缓慢

工程项目竣工后，施工企业在施工生产过程中由于施工管理的缺陷及其他不确定因素的导致已完工工程得不到建设方和监理方的及时认可。遗留下来的工程变更、索赔得不到建设方和监理方及时批复。以及因为建设方资金不到位，“边勘察、边设计、边施工”工程项目的存在，导致已完工工程不能及时办理竣工决算。这一过程往往滞后1-2年。无形中减少了施工企业的资金回笼。

三、施工企业资金管理的对策

1、加强投标工作

投标是企业参与建筑市场经营的开始，要搞好资金管理，务必从源头抓起。一个有良好经营理念的施工企业，应该讲求效益，“精揽”、“优揽”，而不是去片面追求中标率与施工产值。 从资金管理的角度考虑, 施工企业在投标之前应当仔细测算，有的放矢，合理确定投标价格，决不能“低价中标”。不能为了急于追求中标，使工程在实际施工过程中因资金不足而步履维艰，甚至发生工程项目的垫资、亏损现象的发生。

2、发挥资金预算应有的作用

有效的资金预算管理能提高企业资金的使用效率。在目前的施工生产中，虽然有很多企业推行了资金预算管理，但往往不尽如人意。施工企业应发挥预算的刚性引领作用。通过对对施工生产过程中劳务费、材料费、租赁费、间接费用等支出的进行预算管理和定额考核。对资金周转的全过程实行控制,以达到缓解资金紧张,满足施工生产需要的目的。对预算的资金收支项目要进行认真分析,资金收入要确保按期落实，资金支出要逐笔审核。财务人员要及时分析资金的使用状况,为企业经营决策当好参谋。

3、强化资金内部管理，压缩非生产性开支

企业应建立、健全资金内部管理制度，理顺资金管理权限，充分调动各级部门的积极性。各级项目经理和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理理念。节支降耗,杜绝浪费,强化成本。严格内部管理,做到各项开支必须遵守有关规定,不得擅自扩大范围、提高标准。

要把的非生产性开支控制当做一件大事来抓。各年的间接费用预算按照零基预算的原则，从零做起，从实际出发，逐笔审核，逐笔“过堂”，从而确定本年度费用预算。在实施过程中，专人监控，适时调整，认真贯彻执行。

4、抓好资金流通环节

在施工过程中，原材料占用的金额比例在60%—70%之间。所以，原材料的合理采购对于企业资金管理至为重要。企业在采购材料时要坚持货币三家，选择质优价低的供应商。千方百计降低采购成本，减少资金的不必要耗费。对一些供应商可以采用事前约定赊销、分期、定期付款的方法，以加大企业资金留存量。

在采购时，要严格审批权限，按照相关部门提出的采购计划进行采购。杜绝突击采购，超大额采购。减少因物资采购导致的资金不合理占用。同时应减少库存，压缩存货。避免因大量的物资储备挤占流动资金，使“活钱变死物”。

5、抓紧应收款的催收工作

企业要把应收款的催收放在一个重要位置，高度重视应收款催收工作。建立专门机构，负责协调、处理有关催收事宜。明确催收人员的责任，确定指标，奖优罚劣；坚持“谁经手谁负责”的原则，实行项目经理责任制，将催收纳入项目经理考核指标。制定清收管理办法，建立催收工作定期报告制度，设置台帐，随时跟踪催收情况。

6、实行信息化管理，提高资金结算中心的职能作用

随着网络技术的快速发展与广泛运用，企业可建立资金结算中心，以有效地解决资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活存量资金，提高资金的流动性和使用效率。将一个个资金的“孤岛”连接起来。企业通过对资金实行统一支付、集中调度、预算控制、实时监控的集中化管理，加强对项目部资金的监控，确保资金安全运营。

四、结束语

资金管理是企业的综合管理水平的集中体现,在目前和可预见的未来,如何高效的使用资金，提高资金的使用效率，研究出一套适合自身的资金管理模式，是关系到企业生存发展的大事，对于企业有很重要的现实意义。只有资金管好用活,企业才能更加充满活力。

参考文献

第2篇：施工企业资金管理范文

摘要：在企业的日常生产运营中，资金管理具有重要意义，涉及到企业的方方面面。因此，强化资金管理，提高资金使用效率是企业必须追求的目标。施工企业同样需要加强资金管理和控制，才能在市场经济中占据有利位置。为此，施工企业应该正视现存问题，并采取相应的措施加以解决。

关键词：施工企业；资金管理；问题；改进

中图分类号：F275 文献标志码：A文章编号：1673－291X（2011）23－0150－02

一、施工企业资金管理概述

在企业的日常经营运作中，资金处于中心地位，是一项流动性很强、值得引起高度重视的资产。对于企业而言，资金是生产经营活动的“血液”，维持着企业的正常运转。如果缺乏资金，企业的活动就会陷入困境，无法有效运转，因此也就不必奢谈创造良好的经济利益了。资金管理水平的高低不仅反映了企业财务管理状况，而且会对企业的经济效益产生直接影响，甚至关系到企业的生死存亡。在企业的会计财务工作中，资金管理是最核心、最重要的一项内容，每个企业都面临着强化资金管理、提高使用效率的问题。

改革开放之后，我国施工行业取得了长远的发展。随着市场经济的不断完善，施工建筑市场日益充斥着激烈的竞争，随之而来的是日益凸显的资金紧张状况。这严重威胁到了施工企业的发展和壮大，不利于施工企业提高自身的市场竞争力，也因此导致一些企业陷入了财务困境。众所周知，施工建筑行业是一个特殊的行业，接手的工程项目越多，则需要投入的资金财力越大，这就需要大量的工程垫资，因此屡屡出现拖欠工程款的状况，导致资金紧张的问题越发严重。因此，施工企业有必要理清目前资金管理所面临的问题，并从中寻找解决的方案。本文的目的就在于分析施工企业资金管理的现状，并提出相应的对策建议。

二、施工企业资金管理现状及问题

首先，履约保证金期限问题。在中标实务中，施工单位一般应该缴纳一定数量的履约保证金，数目大概为标价的10%，这是施工单位和客户签订合同的前提条件，如果未按时缴纳，客户会当作施工单位主动放弃订立合同的权利。因此施工单位都非常重视，如果没有特殊情况都会在规定时间内足额缴纳。问题在于履约保证金的退还期限，一般而言都要在工程竣工检验合格后才得以退还。然而，由于施工企业的施工期间较长，可能达到一两年甚至好几年，因此常常发生工程竣工而客户推三阻四的情形，这就使履约保证金的退还一拖再拖，从而影响到了施工的资金周转。

其次，未建立起先进的财务管理模式。由于历史沿革问题，很大一部分施工企业还没有建立起先进、成熟的财务管理体制，依然沿用以往的模式，主要是通过财务报表的逐级上报和口头报告来说明企业的运营、财务状况。这种财务管理模式的缺点在于，无法客观、有效地进行会计核算，无法准确、真实地编制财务报表，无法确保会计信息的完整性和真实性，如果人为加以操控，汇总起来的财务报表就难以真实地体现出分公司的运营情况，从而掩盖了突出问题。这对于企业集团的影响尤其大，因为很多施工企业虽然实行集中的财务制度，但相关措施不健全，没有建立起完善的财务信息传送、核查和控制系统，集团总部无法实时监控下属企业的财务信息。因此，管理模式落后、效率不高的矛盾比较严重。

再次，资金监控和奖惩机制不健全。在实际运作中，虽然大多数施工企业都能够按规定制定资金运用规划、成本费用支出规划，但真正加以落实的企业还只是极少数。更多的企业则是规定一套，实际操作另一套，没能根据计划加以控制，致使计划缺乏可控性，资金监控名存实亡，资金流转和实际控制脱钩。这突出地表现为缺乏事前控制。一方面想加强管理，另一方面又怕管得太严丧失灵活性，处于进退两难的境地。事后审计流于形式，只是走过场，没能根据实际情况制定切实有效的奖惩办法。在一些施工企业中，领导不清楚企业的财务现状，财务人员又不了解施工、经营情况，而且作为下属在很多情况下只能按领导的想法来出账，变成财务管理让位于会计核算，会计核算听命于领导意志。久而久之，财务管理上的监督控制机制无从着力，严重滞后，未能系统严谨地分析工程项目的资金使用计划，甚至出现用空资金的情况，这无疑大大增加了在建项目的风险。

最后，工程垫付资金太多。这几年来，随着建筑施工市场的竞争日益加剧，逐步走向“买方市场”，这造成了一些不良后果。有一部分建设单位凭借手中掌握的资源，在工程发包的过程中普遍要求施工单位垫付资金，垫资由此一跃成为施工队伍实力的象征，也成为签订合同的重要条件，有的单位垫付的资金甚至占到总资金的一半以上。从根本上来说，施工企业收入主要来自于工程款，施工企业的开支也依赖于工程款。因此定期结算工程价款对于施工企业的正常运转具有重要意义。但在现实情况下，有些施工企业没有充分意识到这一点，平日里埋头苦干，施工结束后没有及时催收账款，导致工程价款一拖再拖，在资金周转出现困难时不及时催收而是让单位垫付。除此之外，有些客户在支付工程价款时故意拖延，而已经开工的工程又不能停，因此施工企业只能继续垫支，甚至向银行借款，如此一来又加重了企业的财务负担，导致恶性循环。

三、如何改进施工企业资金管理

首先，实行全面预算管理体制。为了加强施工企业的资金管理，首先要建立健全全面预算管理制度，从而有效地对资金加以管理。（1）树立起“现金为王”的观念，从下到上一级一级地制定资金预算。严格落实各个环节的预算编制、实施、控制和考核，最可能消除资金占用的矛盾，优先保证偿还债务，从而有效地减轻企业资金使用压力。（2）建立支出责任人预算内限额审批制，也就是俗称的“一支笔”审签制度，能够有效地监控资金安全，并保证资金得到合理的利用；对超出额度的开支要加强审批管理，建立集体审查联签制，也就是说各单位安排时间，召集各部门相关人员对重大开支进行联合审查，从而增强开支的透明度，杜绝虚假开支和关系开支，最大限度地预防腐败。（3）建立严格有效的监控和奖惩机制。从本质上来说，资金管理就是要加强对流金流转各个环节的监制，因此要对施工过程、承揽任务、购置设备和投资基建等项目运用预算管理，使监督和控制动态化，从而量化开支标准。在制定资金预算时，依据营运资金的轻重缓急，划分为运营资金和非运营资金。其中，运营资金是指任务承揽、工程施工和日常管理中所需要的资金，起着确保生产运营的作用，应该严格根据企业各单位的计划进行统筹安排，优先保证供应，不得挪作他用。而非运营资金是相对而言与生产运营联系不是那么密切的资金，这部分资金应该尽量做到节俭、适度，从而有利于降低总支出。

其次，有效使用资金，确保良性循环。为了使企业获得最高的资金使用效益，应该合理调配、利用资金。例如，在筹资过程中充分利用贷款条件、汇率变动；在办理投标、中标履约等程序中尽可能采用反担保的方法，从而降低保证金的占用；在生产运营中尽可能压缩周转资金，从而提高资金使用效率；在采购机器设备时尽可能延期付款，从而减少资金负担；在工程结算和价款回收过程中时刻注意，及时做贼心虚。施工企业应该定期分析应收账款，把责任落实到人，推行奖惩责任制。如果拖欠的账款迟迟未归还，可以通过政府居中协调或通过司法程序来维护自身合法权益。总而言之，应该合理安排资金流转的每一个具体过程，并切实采取有力措施，从而促进资金在企业内部的良性循环。

再次，实行资金集中管理的制度。21世纪是一个信息技术的时代，网络技术的高速发展和广泛运用，为施工企业带来了新的机遇。施工企业可以借此成立资金结算中心，集中管理企业的资金。大家都知道，施工企业一个与众不同的地方在于地理上高度分散，从而容易造成资金也过度分散。在生产实际中，常常有这样的情况：一些项目的资金处于闲置状态，而另一些项目却“无米下炊”，以至影响了工程进度。因此，在现实情况下常常会有这样的疑问，如何聚集这些小单位、项目的资金，从而集中零散的资金以产生最大的效益，缓解资金紧张的现状？如何以集约化控制来确保资金的合理供应和使用，盘活沉淀的企业资金？这就有必要建立内部资金结算中心，以实现企业资金的集中核算、管理和控制。实行结算中心后，下属单位应该统一开设账户，从而发挥结算中心“蓄水池”的作用。除此之外，还可以与银行合作，推广“网上银行”结算方式，这有利于本系统的资金集合起来，减少跨省资金流转，减少沉淀资金。“网上银行”可以实时反映施工企业的财务动态和资金存量，从而帮助企业做出资金决策，强化资金的统一管理和调配，从而有效地降低企业的财务风险。

最后，做好相应的基础工作。（1）坚持实行银行及现金日记账，做到当日清、当月结，及时高效地进行企业和银行的账目核对工作，如果发现有账款未到，应该及时采取措施加以解决。施工企业要对银行存款的余额以及近段时间的收支情况心中有数。（2）提高财务会计人员的综合素质，一方面，要重视提高财务人员的专业素质，组织相关人员学习各项财经法律法规，定期或不定期地开展资金筹划、资金使用效益的学习探讨活动；另一方面，要重视提高财务人员的思想觉悟，使他们能够认识到自身工作的重要性。（3）健全资金管理保证制度。资金管理工作千头万绪，不只是财务部门的事，还需要其他部门的配合，财务部门只是起到了枢纽作用。只有各有关方面齐心协力，才能消除隔阂，促进资金的良性循环。因此，可以以财务制度为主体，有机结合生产、施工和采购的资金管理保证制度。

综上所述，随着市场竞争的加剧，施工企业应该切实强化资金管理，从企业的最高领导层到一线员工都应该树立起资金管理的观念，认识到资金管理对于增强企业实力、提高社会影响力和增强经济效益的重要作用。建立和健全有效的资金管理制度，努力控制资金流转的诸环节，从而有效利用沉淀资，降低资金使用风险。

参考文献：

[1] 俞文青.施工企业财务管理[M].上海：立信会计出版社，2009.

第3篇：施工企业资金管理范文

摘要企业只有具备一定的资金管理，才能为企业的发展护航。本文就如何增加资金管理，推动企业持续、健康、稳定发展提出见解。

关键词施工企业财务资金管理

一、从企业收入来源这条生命线抓起，加强资金流入管理

只有中标工程，才是资金的可靠来源，是企业前进的重要资本。经营是企业的龙头，经营工作的好坏直接影响企业的生死存亡。中标才是硬道理，而中标的必备条件是具备一支好的施工队伍，任何一个业主或开发商总想选用资质级别高、社会信誉好、施工质量优、施工工期短、投标报价合理、安全文明施工达标、施工设备先进、施工工艺领先的施工企业作为合作伙伴。施工企业作为承包商必定在苦炼内功、加强施工队伍的自身建设、增加企业信誉和经营管理上狠下功夫，应造就一批技术能力强、政治品德高、思想观念新、市场开拓过得硬的骨干力量，并应进行设备更新和改造，技术公关，加强宣传，推销自我，努力提高企业的知名度。这是企业参与市场竞争的根本。

二、做好资金的过程管理

1．加强应收账款管理，做好资金流入管理。应收账款管理的好坏直接关系到资金日常流入情况，关系到企业现在及将来享受资金流入的权利。加强应收账款应该从以下几个方面人手。一是建立健全应收账款台账，建立健全应收账款档案，收集应收账款资料，一方面可作为对客户资质掌握的一部分，另一方面，可作为催收工程款的法律支持性文件。二是设专人管理应收账款，对每个工程项目的应收账款进行动态分析，及时、准确的分析资金流情况，尤其是对资金流入状况差的工程项目，根据业主资信、工程进度、资金状况等进行综合分析，提出相应的整改措施。同时，还可以根据公司整体的资金状况，应收账款余额分析等，为公司调整经营战略提供信息保证。

2．加强成本、费用控制，做好资金流出管理。成本费用与资金是一对孪生兄妹，唇齿相依，成本费用增加，企业现在和预计将要支付的资金就会增加，而资金支付的增加也会导致成本费用额的增加。工程中标后，认真考察项目周边环境，仔细研究施工图纸、施工工艺，早谋划、早分析、早部署、早预算。由点代面，细化成本预测、资金流预算。

3．做好成本过程控制、分析，掌控现金流。在工程施工过程中，一方面在保证工程优质的情况下，尽量优化施工工艺等措施，节约资金流出。根据工程变更、合同外签证及时取得发包单位的书面确认资料，收取工程价款。另一方面，根据工程变更及时修改成本预算、资金流预算，掌控经常性净现金流量。

4．根据发包单位资信变化，工程成本降低额和现金流净值及时进行分析总结，分析资金盈亏原因，盈余盈在哪里，是如何做到的；亏损在何处，原因是原材料、人工费上涨，还是国内外经济形势发生变化而造成亏损。尤其是对亏损情况，应积极采取应对措施，通过合理合法手段索赔，改善资金流状况，保证企业稳定发展。

三、明确资金管理的重要地位，实行资金统一管理

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。施工企业必须从资金集中管理入手，建立完善并推广企业结算中心制度。强化资金集中统一管理，充分发挥结算中心监控、服务与调剂资金余缺的功能。实行统一账户、统一结算，提高资金使用效益；对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日

常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出人处于总公司的严密监管之下，实行一个“漏斗”进出，使原来为保证正常生产需要的银行存款余额降低到合理的额度内。

实施资金统一管理工作需要推行全面预算管理制度，保障施工企业资金有序流动。对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度。将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，将资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。预算范围从由过去单一的生产资金计划扩大到生产、基建、投资、筹资的全面资金预算，从由主业的资金预算扩大到包括下属各单位在内的全方位资金预算，从由财务人员参加的资金预算扩大到生产、技术、劳资、物资供应、经营管理等人员均参加的全员资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。清理现有的债权债务，清理银行账户，只能在总公司指定的银行开户，总公司与银行签订协议，要求银行按企业的要求提供服务，总公司可通过网上银行客户系统监控下属公司资金的流向，解决施工企业异地资金结算及监控难的问题。

四、加强财务监督，采取会计人员管理办法实现企业内部审计

施工企业必须强化财务约束，建立起严密的内部控制制度，在机构上设立审计部，主抓内审管理。建立起总公司一分公司（项目部）的扁平式组织控制层次，有效保证总公司对工程项目的控制力，堵塞资产流失的漏洞，实现每个项目净经营现金流量最大化，确保企业净收益的质量。结合施工企业实际情况和特点，可采用总公司财务部长下管一级和直接对项目部委派财务会计人员等方式，有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。

大力推行企业内部审计制度，明确内审工作的和任务，强化内审工作机构，提高内审人员素质，加强对企业内部矛盾规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督。前移监督关口，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和实时监督，保障企业生产经营目标的顺利完成和所有者权益不受侵犯，杜绝资金流失现象。

五、应用先进ERP系统，实现企业信息化管理

第4篇：施工企业资金管理范文

关键词：建筑；施工企业；分析；建议

中图分类号：F275.1文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0138-01

分散是存在于建筑行业本身的性质，而且还伴随着我国建筑企业不断地在国际竞争中占有的地位越来越多，其中分散的特点就更为显著。

一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题

(一)资金分散，流动性差，使用效率低下

当前，在施工企业的资金管理中，会有很多问题存在其中。第一，分散的过程项目，没有统一的财务网点，资金管理也没有规范性可言，户头多的现象还是有很多，这样的话，资金的使用就不可能集中，不能第一时间将收回的工程款汇入公司中进行统一管理，合理性并不强，资金闲置，周转缓慢的现象是很常见的；第二，没有规范的招投标市场，现在还是会存在很多低价中标的现象，工程项目资金本身就不是很富裕，这样一来，在施工中资金短缺的现象时有发生；第三，履约保证金是业主必须进行缴纳的费用，很多地方工程项目业主针对工程款的支付做不到及时性，这样的话，在施工中产生的费用都是要有施工企业自己来进行垫付，造成本来就不多的资金更是无法满足。上述的这些原因都会给资金的管理带来很大的困难。

(二)内部约束机制不健全，削弱了监控力度

现在很多企业监控工程项目都是利用下边的一些企业或者部门进行，因为利益关系和权限，企业控制工程项目资金的能力还不是很强，项目资金管理还属于传统的一种方式，一个人负责到底，也就是说在企业中的领导和项目经理在工程项目资金管理中起着决定性的作用，集体决策、上报审批以及备案制度在整个过程中都是不存在的。一些企业没有很好地进行监督，事前所存在问题是很难找出来的。

(三)内部资金管理机制不完善，不能有效监控财务风险

因为没有充足的资金，而使资金无法正常运转，这样的现象在建筑施工企业中是很常见的，造成企业向银行贷款，然后工程项目部门再将这笔钱从企业中借过来，以至于总是在这样的借债过程中不断地循环。

二、建筑施工企业资金管理的重点

针对建筑施工企业，要想将资金短缺的问题很好地解决，首先就要将企业内部的资金管理进行加强，将与市场经济相适应的资金管理模式建立起来。要遵循“以收定支，以支促收， 合理有效”的资金管理原则，在统一筹集和配置资金的动态平衡中，处理好日常经营资金投入与远期发展资金投入的平衡关系。

(一)推行全面预算管理，加强资金计划管理，增强资金管理力度

针对建筑施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的方式审批预算。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改; 但因特殊事由，必须调整的，应遵循严密的审批制度。第四，建立严格的监督和考核制度。各种预算通过上下反复审核，最终提交公司决策层审定，审定的预算一经下发，各单位必须执行。如遇特殊情况，原则上每半年调整一次，这样，使企业用款有预算，筹资有计划，企业的资金使用能得到有效控制。

(二)充分使用自有资金，控制融资额度

建筑施工企业的资本来源主要有三个方面：第一，自己有资金；第二，工程款的收回；第三，向外部金融机构借款。伴随着现在建筑企业在我国的地位不断增加，企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，而企业本身所拥有的资金是有限的，在施工生产需要中，这样的状况是完全不能满足的。

(三)合理使用资金， 提高资金利用率

合理使用资金，降低资金成本，既是保证生产经营资金的需要，又是提高建筑施工企业经济效益的重要途径。一是企业对资金的使用，必须明确权限和责任，实施过程控制，以保证资金使用的合法性和效益性; 二是财务部门对资金的使用要变“大出纳”为直接参与决策，当好领导的参谋，以提高资金使用的可行性，减少盲目性; 三是优化企业资产配置，合理调整资金占用结构。

(四)集中管理资金，灵活运用资金结算工具，切实提高资金使用效果

建筑施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。(1)建立、完善内部结算制度，建立内部资金的快速反应机制――内部银行即内部资金调度中心。实施资金的高度集中管理，及时调剂资金余缺，平衡整体资金运作。以满足法人治理结构下母子公司资金规范运作的要求，并且有利于企业内部资金融通和控制资金风险。(2)积极与金融机构协作，探索、实施“网上银行”的资金结算方式。

(五)以施工项目为单位实施资金控制管理

1.施工项目审查阶段的资金管理

加大市场调查力度，注重合同环节，避免盲目上马，导致资金浪费。建筑施工企业承揽工程任务时一定要对建设项目进行深入细致的调查研究，看其是否正式批准立项，是否列入基建计划，资金是否到位，是否征用建设用地，避免造成“骑虎难下”的局面。

2.施工合同签订阶段的资金管理

合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。建筑施工企业要做到合同“五不签”：(1)不符合投标程序的合同不签；(2)未经审查的合同不签；(3)不合法的合同不签；(4)低于成本价的合同不签；(5)显失公平的合同不签。

参考文献：

[1]曹晓玲.浅议建筑施工企业的资金管理和控制[J].经济视角,2007(09).

[2]秦春海.浅谈现阶段建筑施工企业资金的管理和控制[J].经济与社会发展,2009(11).

[3]张东华.强化建筑企业资金管理的措施[J].辽宁经济,2009(12).

第5篇：施工企业资金管理范文

关键词：施工企业 加强 资金管理

近年来，随着我国建筑业的发展，建筑市场竞争日趋激烈，资金供需矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展。施工企业面临着工程项目干的越多，垫资和欠款额就越大的窘境，从而导致资金压力加大，使企业发展举步维艰。因此，如何有效、高效地使用资金，成为每个施工企业亟需破解的难题。

一、施工企业的资金管理现状

对于施工企业来说，不断获得工程施工任务，扩大生产规模，才是施工企业得以生存和发展的唯一出路。然而，由于施工企业的大多工程项目分散，实行企业资金的集中管理难上加难。企业内部控制不严，各基层单位（项目）资金使用苦乐不均，有的资金沉淀严重，而有的却难以维继，不能充分发挥资金使用效益。同时，一些施工企业对资金管控不够，使得上级单位难以及时掌握下属单位的资金真实变动情况，存在资金体外循环的现象。企业事后审计监督走过场，致使企业对资金监督乏力。还有财务人员素质良莠不齐，假数据、假报表层出不穷等现象，都是导致企业财务风险加大，妨碍施工企业健康发展的因素。

二、资金管理不到位原因

（一）资金管理没有按照预算执行

尽管每个企业都制定了资金预算、资金使用计划、费用开支计划等，但大多数企业不能真正按计划进行控制，预算及计划形同虚设，导致计划与执行严重脱节。

（二）投标时保证金支出数额过大

近年来，建筑市场施工队伍急剧膨胀，建筑工程供不应求，注入履约保证金被作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。施工单位为了承接工程，在投标前，为建设单出具巨额投标保函及投标保证金等，致使个别施工企业每年因办理各种保函而向银行抵押的货币资金高达上亿元。

（三）垫支过大

施工企业承接的好多项目都没有工程预付款，需要自己垫支，有的垫支甚至达到了50%以上，最终只能自己承担垫资出现的风险以及损失。

（四）工程结算不及时

个别施工企业平时只顾埋头苦干，不及时催促业主结算，在资金发生困难时不积极找业主想办法而总是让单位垫支，没有资金时间价值的概念。

（五）工程欠款回收不力

许多项目负责人在项目交竣工以后，就无暇顾及向业主催要工程质保金及剩余工程款了，久而久之，极有可能形成坏账，给企业造成损失。

三、如何搞好资金管理

（一）建立健全资金预算管理制度

施工企业要想使资金有效周转，应本着“量入为出，节约使用，保证重点”的原则，建立健全严格的资金预算制度，并严格组织落实当期资金收支项目。要充分发挥财务工作的监督管理职能，严格控制事前、事中资金支出，保证资金有序流动。对编入资金预算的收入项目要确保按期落实，支出项目要逐笔研究，遵循“以收定支”原则，优先保证施工生产和经营急需。同时，在资金管理过程中，相关管理人员若发现运营中存在问题，应及时处理或者向上级反馈，保证施工企业资金使用的安全性、高效性。

（二）做好投标前准备工作

施工企业要搞好资金管理，必须从源头--投标工作抓起。目前，由于建筑市场不规范，一些施工企业不得不低价中标，甚至亏损也要中标，结果致使资金周转困难，形成恶性循环。因此，投标之前应当精心测算。一是要了解建设单位资金及其到位情况；二是要了解建设单位的资质等级及其信誉程度；三是要掌握所投项目的立项审批情况；四是要确定我们的最低标价。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析考虑企业的财务状况。

（三）根据工程节点确定资金管理重点

对在建工程，要根据合同条款，做好工程进度款清收工作；对已完工程，资金收支往往涉及到工程最终结算，但由于工程变更、合同外签证等原因，一般会造成工程价款与原合同有差异，加之有的工程结算周期较长、不确定因素较多，资金回收难度加大，因此，财务及预算人员应尽快完成工程结算工作；对已结算完的工程，要根据合同要求的期限，及时催收尾款、质保金、履约金等。

（四）降低垫资风险

为了避免施工垫资所导致的拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。同时必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后决定该标是否垫资，再做出正确的决策。要始终坚持“项目要选准，期限要明确，效益超利息，资金有保障”的原则，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。

（五）做好欠款清收工作

施工企业要对内部和外部拖欠的各项款项，建立台账管理制度，并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数，确保资金安全可靠。对内部备用金管理要做到“前账未清、后款不借”，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时从其工资、奖金中扣回。对调出人员必须全部偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。对外部各项欠款的清理和催收工作，必须落实专人负责，对按期催收回拖欠款成绩突出的责任人，应给予适当的精神和物质奖励；对未能履行职责，应收而未收回拖欠款的责任人，应视情节追究经济责任。对个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款，在申述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段，追回欠款，规避坏账风险。

四、结束语

总之，企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身实力，保证企业资金流的良性循环，在资金管理上必须建立一套适合自身发展且行之有效的管理制度，不断优化资金结构，盘活存量资金，做到“以财务管理为中心，以现金流量为核心，以项目成本为重心，以会计核算、监督考核为基础”的财务管理要求，降低资金使用成本，防范经营和财务风险，实现公司利益最大化的目标。

参考文献：

[1]季书战.大型施工项目财务管理相关问题的几点看法[J].财务与会计，2013，（11）

第6篇：施工企业资金管理范文

资金管理是施工企业经营管理的关键环节，是影响施工企业发展的重要因素。施工企业的资金管理能够充分发挥资金的合理配置，提升资金的使用效率，实现资金的最大化利用，实现施工企业的持续健康发展。

(一)帮助企业争取更多的市场份额

资金管理建立在国家的相关法律法规的基础上，若建筑施工企业拥有良好的资金管理，使其本身资金充足，那么企业将更容易立足于如今这个竟争日益激烈的建筑市场，并且发展得更快更大。

(二)为企业的扩大发展奠定基础

良好的资金管理，可以将企业向银行的贷款金额控制在合理范围内，使企业支付的利息费用有所减少。良好的资金管理，使企业资金充足，并且可以利用这一优势使企业适时抓住机会，增加投资收益，实现企业的扩张。

(三)有效降低材料成本

资金管理水平和效果，直接影响整个施工项目的顺利开展和优化，始终贯穿于整个施工活动中，近年来，建筑材料的价格不断上涨，导致企业材料成本快速增长。对施工企业的资金进行科学合理的规划、使用和分配，从而实现资金的合理配置，有效的促进施工的顺利完成，并降低施工成本，促进施工企业经济效益的获取。

(四)一定程度上保证社会安定

施工企业资金管理能够充分的发挥资金的效用，扩大资金使用范围，从而确保施工企业的资金充足，确保相关工人的有效的开资，在一定程度上为社会安定提供基础。

二、施工企业资金管理中存在的问题

(一)资金紧缺

1、市场竞争激烈，垫资问题严重

现阶段，施工企业获得了很大的发展，越来越多的施工单位参与到市场竞争中，这也就导致施工企业面临更多的竞争对手。施工企业想要在激烈的市场竞争中获得发展，就需要寻求各类增加自身竞争优势的措施。垫资是施工单位增加自身竞争力的一种手段，这也就导致了施工企业现阶段垫资问题严重，严重导致了施工企业的资金短缺问题。

2、应收账款欠款较多

应收账款较多是造成施工企业出现资金短缺的重要因素，在实际的施工企业资金管理时，面对应收账款不能得到有效的回收，造成施工企业的经营成果虚增、导致施工企业的现金流失，最终造成施工企业的资金周转困难，影响企业的正常运作，增加了企业的财务风险。

3、资金预算计划形同虚设

施工企业在进行资金管理时，资金预算计划没能起到应有的作用。良好的资金预算能够有效的为施工企业的资金进行预算编制、预算调整跟踪管理、监督考核。但施工单位的相关人员对资金预算的重视不够，忽视了资金预算的重要性，也就导致资金预算计划的形同虚设，计划的执行效率不高。

4、存货占用资金量大

施工单位需要购置大量的施工材料，这也就使得施工单位会出现大量的施工材料库存。这些大量的存货，而大量的存货会占据着很多的资金份额，造成施工单位的流动资金减少，造成施工企业出现资金短缺的现象。

(二)资金管理缺乏重点，使用效率低下

施工单位在实际的施工管理中，没有有效的对施工重点进行控制，也就导致施工的资金管理缺乏重心，没有能抓住资金管理的重点。现阶段，施工企业制定了相关的资金管理措施和计划，制定了各项费用的开支计划。但在实际的资金管理中，施工企业并没有严格按照制定的计划进行资金管理，使得企业的资金管理效果不够理想，导致资金管理存在盲目性。其中，在实际的资金管理中，受到外部市场的影响，一些没有纳入计划的资金需要支出，无疑加大了施工企业的成本。

(三)内部资金管理制度不完善

良好的内部资金管理制度，是资金管理计划制定的合理性和有效执行的重要保障。因此，需要结合施工企业的实际情况，制定科学合理的内部资金管理制度。但在实际的资金管理中，一些企业尽管设置了资金预算管理制度，但是预算实际效用不够，制约施工企业发展。此外，施工企业对资金集中管理的认识不够强，相关决策的执行力度不够，直接导致施工企业制定的相关资金管理计划和策略不能得到有效的落实，使得一些项目的资金使用混乱，资金占用不合理。

(四)银行贷款融资难度大

现阶段，施工单位受到银行准入门槛较高的影响，导致施工企业融资难的问题。此外，施工单位缺乏良好的贷款担保，经及效益好的施工企业不愿意为单位进行担保，这也就造成施工企业银行融资困难的因素。受到市场信用危机的影响，直接导致施工企业银行贷款融资难度大。

三、施工企业资金管理存在问题的解决办法

(一)解决垫资问题，建立信息数据库

施工企业在实际的承包过程中，尽可能避免垫资问题的发生，需要通过强化自身施工能力，降低施工的成本，从而增加自身的竞争力，从根本上降低垫付的发生。此外，还需要规范相关合同的内容，适当的时候寻求法律的援助，促进垫资问题的解决。此外，还需要建立科学准确的信息数据库，针对客户的相关信息进行收集，从而形成完整的客户信息数据库，从而避免垫资的发生。

(二)建立资金集中管理机制

健全的资金管理制度，是提高资金管理计划执行力、实现资金管理管理水平的提升的重要保障。因此，需要结合施工企业的实际情况，制定合理的资金管理制度。确保相关预算决策和资金管理决策的执行力度，从而强化资金管理效率和水平。建立有效的资金集中管理机制，从而确保施工单位能够有效的进行资金监控和管理，通过资金的机制管理能够有效的将整个施工企业的资金进行集中，提高施工单位的资金使用效率。建立完善的资金管理中心，宏观调控施工企业的资金配置，促进资金的优化配置，降低财务费用，从而实现施工企业的社会效益和经济效益。

(三)加强工程款回收力度

强化应收账款的回收力度，针对应收账款回收难的情况，制定合理的应对措施，及时的回收应收账款，确保施工企业的后续资金保证，针对回收困难的应收账款，施工企业应该积极的寻求法律援助，确保自身权益。通过制定合理的资金管理制度，增加施工企业的竞争力，实现施工企业的经济效益与社会效益。

(四)加强资金预算管理、成本预测，强化资金管理效率

施工企业需要注重对项目的预算管理和成本预测，并制定合理的资金管理计划，对施工企业的各项费用开支情况进行计划，并由相关部门严格的按照计划进行管理，从而提高资金管理水平，避免资金管理的盲目性。此外，强化资金预算管理和成本预测，能够有效的为资金管理提供良好的数据支持，从而提高资金管理管理的效率，降低外部市场经济对施工企业的影响。结合施工项目的实际情况，针对项目的大小进行合理的资金配置，从而确保小的施工项目资金不会过剩，大的施工项目资金不会不足。并加强资金集中管理，增加资金管理的有效性，从而实现资金管理水平的提升。

四、结束语

第7篇：施工企业资金管理范文

摘 要 施工企业资金管理一直是一个难点，送变电施工企业由于其特点，资金管理的难度更大。本文结合送变电施工企业资金管理现状，提出了比较适合送变电施工企业资金管理的模式，使资金实现集约化管理，并得以良性运转。

关键词 送变电 资金管理 集约化

随着经济全球化和中国改革开放的不断深入，企业规模扩大化和资金紧张的矛盾日益突出，企业面临着更为严峻的竞争和挑战，资金管理作为财务管理的核心亦成为企业发展的必然趋势。

一、资金管理问题的提出

送变电施工企业以建设输电线路和变电站为经营对象，工程点多面广线长，分支机构分布省内外，甚至是世界各地。工程项目干的越多，摊子铺的越大，工程垫资和工程款拖欠额度就越大、资金紧张的压力也就越大，从而使企业逐步陷入资金紧张的窘境。送变电工程施工工序的不同对资金需求有很大波动，而业主单位拨付工程款往往不能与工程进度保持一致，无论其提前还是滞后，都会对工程资金使用造成很大的影响。以往的管理模式是下属各分支机构自收自支，造成有些项目货币资金暂时闲置，而另外一些项目却资金紧张，影响施工进度。

如何把这些项目资金聚集起来，将有限的资金发挥出最大的效益，从而缓和资金紧缺的矛盾；怎样才能利于施工企业筹措资金，提高资金的利用率，盘活分散与各单位银行账户中的沉淀资金，又能适当充分调动项目自主经营的积极性，需要建立一个适合企业自身的资金管理模式。

二、资金管理模式的选择

资金的管理模式有多种形式，但是没有统一制式，企业可以根据自身需求设计自己的资金管理模式。为了提高资金使用效率，达到从源头上控制工程的成本，全面提高资金管理水平，建议送变电企业采用“收支两条线”、 “集中管理、统筹分配”资金管理总体原则，即：项目的收入全部回笼公司总部，公司统筹使用，支出按照公司资金支出计划拨付，项目根据工程施工进度，自主安排支出，保证施工进度。

三、具体做法

（一）银行账户管理

1.项目设立的银行账户必须归公司财务部统一管理。每个新开工的项目部只能在一个金融机构开设一个银行账户，对银行账户的开立设立严格的审批手续，严禁项目部私自开立银行账户，严格控银行账户数。

2．选择金融机构的时候，要与公司总部账户统一，便于公司管理，缩短资金拨付的时间。

3.公司总部的银行账户作为一级账户，所属项目部、分（子）公司银行账户作为二级管理账户，按照归集账户进行归集。

4．每月的上旬、中旬、月末要上报银行余额，月末需同时上报会计报表时点的银行余额。

（二）资金收付管理

1．收入管理

（1）在建项目资金管理

送变电企业根据实际情况对工程的资金收入管理可分为以下三个层次：

①国内项目部及分（子）公司

公司在签订工程合同时，结算账户统一为公司总部基本账户，直属工程及各分（子）公司的结算工程款必须全额转回公司，严禁项目部私自收取工程款。

②国外项目部

国外项目部由于工程所属国的社会经济环境不尽相同，管理上较国内工程复杂，为了有针对性管理，可成立了专门的分公司或国际部，专门负责管理国外工程，代替公司行使资金管理权。

③辅业分公司

辅业分公司有的不属于施工性质，而是生产性或经营性企业，会计核算上较复杂，收入的形式也多种多样，主要以工程收入和销售收入为主，款项收入频繁，应按其性质进行独立管理。

（2）应收款项管理

工程完工后，要加强应收账款的管理力度，建立完善的应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理工作。送变电企业最好成立专门的清欠办公室或小组，各职能部门配合，财务部门配置专职会计人员，负责对应收账款的核算和监控，编制账龄分析表，对每一笔应收账款分别进行分析和核算，保证应收账款账账相符。催收应收账款要落实到责任人，综合考虑收账成本，选择收账方式，加快公司的资金周转，提高资金使用效率。

2.支出管理

项目部资金支出权限应仅限于生产经营基本支出，不得从事于与本工程生产经营无关投资活动。大宗材料和大中型固定资产的采购由公司统一制定采购方案。统一招标、统一结算、统一调配的管理方式，利用资金集中的优势努力减低物资采购成本、提高管理和经济效益。

成员单位之间的内部往来结算由公司财务部通过“走账不走钱”的方式进行内部结算，可以大大降低了整个企业的资金需求量。这样可以以富余的银行存款来偿还银行贷款，将会大大降低银行贷款的数额，降低财务费用。避免资金管理失控，有效的防止资金沉淀，减低不合理占用的资金，提高使用效率。

（三）资金预算管理

资金预算管理是财务管理的重点，企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。针对送变电施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：

1．自下而上逐级编制资金预算计划。项目部、分（子）月末开生产经营会议，针对工程进度，预测本月的工程量，材料人工费用等支出。

2．公司成立了资金管理委员会审批预算，改“用后算”为“算后用”。

3.执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由必须调整的，开资金预算管理临时会议，会同各职能部门，掌握实际情况，调整资金预算，保证生产施工任务。

4．建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控。

四、应用实例

近段时间来，受国际经济危机的影响及国家产业投资政策的影响，施工企业资金普遍比较紧张。保函和保证金占用资金严重、银行信贷额度降低、贷款利率等都是造成企业资金紧张的因素。送变电企业融资的方式比较单一，都是以短期流动资金贷款为主，而银行短期流动资金贷款容易受经济社会环境、国家产业政策、国家信贷以及外汇政策调整、银行利率波动、通货膨胀程度等一系列因素的影响，容易造成贷款规模压缩或财务费用增加，使资金管理工作变的较被动，从而影响施工生产。鉴于上述原因，送变电企业采取了应对措施。

（一）推行垂直管理，完善资金管理

新建工程尽量纳入公司本部管理，代公司行使资金管理职责的分（子）公司要切实加强管理水平，树立全局意识。提高管理人员的素质，严格执行“收支两条线”政策。尤其是加强项目负责人、财务人员的资金预算管理意识。不断完善资金管理办法、规范资金拨付程序，明确各部门的岗位职责和操作流程，促使资金管理的制度化、规范化和程序化，为施工生产提供资金保证。

（二）结合项目成本管理，完善评价考核制度

项目成本管理是对项目经营成果的认定，而资金作为项目生产基本保证，始终贯穿着整个生产过程，资金管理所产生的效益也将最终体现在项目的经营成果里。公司总部应对项目的经营成果细致化分析，对由提高资金管理产生的经济效益设立额外的奖励机制，把监督考核落到实处，鼓励项目精打细算，合理使用资金，提高公司整体的资金管理效益。

（三）优化融资结构、减低财务费用

尝试使用银行汇票等结算工具、减少直接使用货币资金的使用，对占用较大的投标保证金尽量改用银行保函的形式，缓解资金压力。对收到的银行承兑汇票等结算工具灵活运用，背书转让支付到期债务、申请贴现减少企业资金缺口等。充分利用信用担保并根据自身工程资金的需求，及时合理的调整信贷规模，积极与银行协商，争取较低的贷款利率，降低财务费用。

五、结论

第8篇：施工企业资金管理范文

关键词：营运资金；营运资金管理；施工企业

随着经济社会的不断发展，许多先进的现代企业制度也如同雨后春笋般出现在企业中，企业的营运资金作为资金总量的重要组成部分，对营运资金的管理也给现代企业提出了新的标准和要求。随着建筑行业市场竞争的日益激烈，营运资金管理在建筑施工企业的资金管理链条中成为较为脆弱的环节，涉及面广，不确定因素增多，影响着建筑施工企业的抗风险能力和企业的生产发展能力。在这种情况下，建筑施工企业的营运资金管理成为当务之急，如何应对复杂多变的市场环境，采取先进的资金管理模式成为企业面临解决的问题。

一、我国建筑施工企业营运资金管理现状

（一）营运资金及其特征

营运资金，也被称为营运资本，是指企业在日常生产经营过程中，用于产品的生产、销售，参与生产经营全过程的短期周转资金。狭义的营运资金就是某特定时点内，公司的流动资产与流动负债之间的差额，也被称为“净营运资金”。广义的营运资金，其构成结构为企业拥有的现金、可转让债券、应收账款、存货等，是公司在一定时期内的全部流动资产。

营运资金具有以下四个特征：

1.变现性强。企业拥有非现金形式的可转让债券、应收账款、存货等，可变现能力强，能够较为快速地满足企业的短期资金需求。

2.流动性强。企业拥有的营运资金可以借助于开展短期的筹资活动得到。

3.来源多元化。营运资金的来源包括两种渠道，即短期筹资和长期筹资。短期筹资一般会通过短期借款、短期融资、票据贴现等方式实现。

4.资金规模不确定。企业拥有的流动资产、流动负债容易受到内外部环境影响而发生数量上的波动。

（二）建筑施工企业营运资金管理的现状

由于建筑施工企业自身特点，企业下属项目、分支机构的营运资金管理往往缺乏体系，企业不能对营运资金的流动实现实时监督，也就加大了企业的财务风险。或者对于一些大型施工企业集团来说，可能有些分子公司的营运资金充足，而有些分子公司的营运资金匮乏，综合整个集团来看，营运资金的分配不够合理。当前我国的建筑施工企业营运资金管理现状可以从以下方面来看：

1.企业营运资金结构不合理

首先是一些建筑施工企业通过银行借款等负债融资方式进行企业筹资，这样的方式确实能够暂时缓解企业资金现状，但长远来看问题重重；其次很多建筑施工企业的固定资产投资比例较高，没有合理考虑投资活动对营运资金的占用；再者一些建筑施工企业对于采购方面缺乏合理规划，也会导致营运资金周转出现问题。

2.工程款拖欠和工程垫资问题严重造成营运资金短缺

工程垫资施工和拖欠施工企业工程款问题是当今建筑市场上普遍存在的现象，很多建筑施工企业为了在建筑市场中抢占市场份额，或是其他一些原因限制，往往会采取垫资施工的方式，拖欠施工企业工程款也就在这种前提下出现了。为了达到发包方的条件，垫资施工的企业不得不将大量营运资金投入进去，最终会形成大量应收账款，若是应收账款不能及时收回，就可能会带来营运资金短缺问题。

3.营运资金使用不合理

营运资金的重要性目前已经被建筑施工企业所认知，所以企业会在费用开支及资金使用上制定详细计划，虽是如此，但计划的执行情况却不容乐观。施工企业受其产品特殊特点所限，施工周期较长，环境复杂，往往不能按照既定计划进行营运资金管理。

二、建筑施工企业营运资金管理问题的原因

（一）行业规范程度较低

虽然目前我国关于建筑施工行业的各项规范和制度逐渐完善起来，但整体规范程度还是较低，压级压价、垫资施工、工程款拖欠等问题不断发生。而建筑施工企业的工程项目往往投资大，建设周期长，一些项目前期资金充裕，后期却资金短缺，这时若是根据业主要求进行垫资施工，就会导致企业的生产经营、经济运行等出现问题。因此，行业的规范程度较低严重影响着企业营运资金管理水平的提升。

（二）企业盈利水平较低

建筑施工企业的利润率相较其他企业来说着实不高，主要是因为我国的建筑施工企业还没有走向精细化管理，施工项目更是实行粗放式管理，部分项目的分包单价远低于中标合同价，责任成本管理没有完全落实，分包工程量的清算及材料消耗、资金支付管理等失控。

（三）缺乏营运资金管理平台

有些建筑施工企业虽然拥有较为充裕的货币资金，抗风险能力也较强，但是由于企业规模较大，货币资金分散在不同层级的下属公司或项目部，分属于多个不同的资金账户，缺乏资金的集中归集管理，货币资金流动性较弱。或是企业虽然建立了财务制度管理平台，但是平台的功能有效，仅局限于财务流程管理、财务报表申报等，对于资金的调剂功能还比较欠缺，所以对资金的管控能力相对较弱。

三、营运资金管理的强化措施

（一）合理确定营运资金结构

面对建筑施工企业中存在的营运资金结构不合理问题，可以从以下方面展开强化：

1.优化资产结构。将企业中的存量资产变为活动资产，提升存量资产的使用效率，通过全面清查存量资产，将闲置的资产采用出租、出售等方式加速资产的流动与变现，并用存量资产变现的资金填补流动资产，以此使得企业资产的构成比例发生变化，进行提升企业的营运资金管理水平。与此同时，企业还应当综合自身考]，权衡流动性与效益型，根据生产经营需要和债务偿还需要合理安排流动资产的存量，优化企业资产的结构比例。

2.调整负债比重。建筑施工企业中普遍存在资产负债率高的问题，上文已说明原因是由于不少业主要求建筑施工企业垫资施工，还因为企业通过举债经营利用杠杆效应，为企业创造额外收益。但企业在选择负债程度时还必须综合自身情况考虑，根据企业当前发展情况，权衡负债程度的风险性和效益性，防止财务杠杆效应没利用好，反而给企业带来更大的负担。

3.合理确定债务期限。长期筹资虽然比短期筹资需要负担的财务费用高，但风险却比短期筹资低，因此企业在流动负债的结构性管控中，应当权衡风险和获利能力一起考虑，尽量选择风险最低，获利最高的负债构成比例。这不仅能够合理发挥财务杠杆效应，减少企业的财务费用，还能够提升企业的安全性，提升资金使用的成本效益。

（二）加强资金管理

怎样加强企业的资金管理，提高资金的运作效率，这就需要企业加强对存量资金的管控。

1.建立健全营运资金管理制度。健全的营运资金管理制度，包括营运资金预算制度、内部控制制度、人员培训制度、内部审计制度等。企业在编制营运资金预算时，需要以各个部门的实际情况为基础，与各个部门进行有效沟通，将资金的预算落到实处。资金预算执行时，还需要结合企业的相关考核制度，并对预算的执行情况做到及时监督考核，确保预算的合理执行。内部控制和内部审计制度在营业资金管理中发挥了相当重要的作业，是与营运资金管理预算制度相辅相成的，通过这两项制度，能够对财务进行合理有效分析，尽快提出相应的解决方案。

2.建立资金集中管控平台。建立资金集中管控平台，加大资金集中管理力度，这对于集团型施工企业来说非尤其必要。企业可以建立统一的结算中心，在专门银行开立结算账户，集中管控母子公司的现金收入。

3.其次要加强对资金流向的实时监控，尽量实现货币资金存量与营业收入同步增长的情况；再者需要拓展融资渠道，加强与金融机构的合作，尽可能地获得低成本、可持续的外部融资。

参考文献：

[1]林振标.加强施工企业营运资金管理的思考[J].交通财会，2016（02）.

[2]蒋鸥.建筑施工企业资金营运风险及防范措施[J].科技展望，2014（23）.

第9篇：施工企业资金管理范文

关键词：建筑施工企业；资金管理

中图分类号：F27 文献标识码：A

原标题：建筑施工企业资金管理问题研究

收录日期：2013年10月10日

引言

建筑施工企业所需资金多，流转速度快，为了避免出现资金脱节导致企业出现运营的危机出现，需要对资金进行统筹安排。对于建筑施工企业来说，在不同的施工阶段，需要投入的流动资金类型各不相同，例如施工前期必须支付投标保证金和履约担保金，承建项目施工过程中需要投入大量工料机费用，工程结算时需要交纳5%暂扣性质的质量保证金，需要投入的流动资金金额较大。种种大量的资金占用使施工企业资金压力相当大，资金周转困难。因此，建筑施工企业需要加大资金管理。

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

1、资金使用效率不高，管理不集中。建筑施工企业项目具有分布面广、线长和点多的特点，甚至一些施工企业分支机构分布在国外，可以说遍布世界各地。因此，在多数施工企业存在企业资金的集中管理与多级法人分散占有资金相矛盾的问题，如此一来易造成资金使用效率低下的现象出现，主要是因为施工企业下属分公司多头开户，资金沉淀和闲置现象时常发生，一些项目急用资金时，有时会为筹集小额而为难，此时总公司又拿不出钱来。另外，一些自身经营状况好的施工项目，总是想自行其是，摆脱公司的监督、束缚和控制。一些经营状况差的施工项目过度依赖公司总部的资金支持。再者，在建筑施工企业分公司与总公司之间往来款项拖欠严重，清欠工作很难做到及时、足额，因此，银行贷款金额长期居高不下，财务费用有增无减。

2、履约保证金返还期限过长。按照中标通知书的要求，在中标后，建筑施工企业需缴纳一定数额履约保证金，如不能及时全额交付，施工单位会被视为主动放弃处理。因此，对于建筑施工企业来说，此项费用一时也不会拖延，想尽办法也要按时将其交上。但是，履约保证金退还条件通常十分严格，并且没有规定具体的交付时间，根据施工经验来说，一般都是在竣工验收后才能得到。施工项目工期长是众所周知的事情，短的也需要近一年，长的甚至需要几年的时间，并且在工程顺利竣工后，有时业主会找各种理由推迟验收，因此履约保证金迟迟不能退还。甚至有的时候建设单位会故意对工程不进行验收，发生履约保证金没有着落的现象，此时建筑施工企业没有任何好的办法，只能耐心等待。

3、施工企业垫资金额过大。随着我国经济的不断发展和壮大，建筑施工企业市场竞争日趋激烈，企业多活少的形势更加严峻，因此建设单位时常会提出一些苛刻的要求，对建筑施工企业非常不利，施工企业为了中标不得不接受这些条件。在这其中，垫资成为建设单位最普遍的手段，也是签订施工合同和考察建设施工企业的重要条件，甚至一些项目垫资金额高达投资的50%左右。对于建筑施工企业来说，所有的资金开支基本都是依赖工程款，工程款是施工单位主要的经济来源，因此对于施工单位来说，工程价款的定期结算意义重大。同时，一些建筑施工企业只是顾于施工生产，结算意识比较差，没有资金的时间价值观念，只是一味地让单位进行垫资，对工程款拖延并没有及时的催收。

二、加强建筑施工企业资金管理的措施

1、充分发挥资金集中管理的作用。在成立之初，建筑施工企业下级单位或是项目部，一般都会在当地银行开户，如果仅从单个账户来说，这些账户当中余额不算什么，资金数目不会很多，但是当将这些都集中起来看，可以满足较大的资金需求，是一个非常可观的数字。另外，建筑施工企业应当按照需求对资金进行科学合理的调节，进行统筹安排。施工企业进行生产面临的机遇和发展各不相同，进行生产的项目也各不相同，对资金的需求也有很大的差异。如果对资金进行统一的管理，可以更好地把握住机遇，让急需资金进行发展的项目获取资金支持。再者，有效的融资在施工企业内部也是非常有必要的，建立健全企业内部融资机制，这样可以充分利用各分公司的闲置资金，节约财务费用和融资成本，可以节约银行利息，还有利于统借统还。

2、抓好资金管理的基础工作。对于建筑施工企业来说，抓好资金管理的基础工作需要做好以下几个方面：第一，应当提高建筑施工企业财务人的业务素质和思想觉悟，加强对他们的培养和教育，可以不定期地组织一些资金效益和运筹的探讨活动，组织相关人员进行实时的财经法规的学习，例如《票据法》、《银行法》、《会计法》等，从而达到提高财务人员综合素质，强化资金效益管理的目的；第二，施工企业财务必须做到日清月结，及时做好现金日记账和银行日记账，对在银行的存款余额和近期收支必须做到心中有数，定期或不定期的同银行进行对账；第三，对于一个企业来说，资金管理涉及到生产经营的全过程，不仅仅是财务部门的事情，需要各个部门共同协助才能完成，对于建筑施工企业来说也不例外，只有各个部门共同参与，涉及到施工管理的方方面面，形成齐抓共管的局面才能消除阻碍，才能实现施工生产的良性循环。因此，在建筑施工企业需要建立以财务管理为中心的资金管理保障体系，将计划、采购、生产、施工进行有机结合，才能实现企业盈利最大化。

3、合理运用资金。一个企业要想获取最佳效益，合理运用资金是基础。在建筑施工企业需要注意一下几个方面：在办理信用证、中标履约保函中应当尽量采用反担保方式；资金筹集过程中的汇率风险、贷款条件；在施工企业生产经营中为了减少资金占有量对采购的材料和设备进行延期付款，为了提高资金利用率将周转资金压缩到最低限度；在结算之后及时对资金进行回收。对拖欠款进行及时的分析，责权分明，实施奖罚机制，奖罚及时，必要时可以运用法律手段来维护合法利益。总而言之，需要根据建筑施工企业自身情况，采取科学有效的措施，对资金进行合理安排和运用，使得企业资金形成良性循环。

三、结束语

对于建筑施工企业来说，资金管理是企业的综合管理集中体现，管好用活资金是施工企业需要解决的一个重要难题，特别是在当前资金供需矛盾十分突出的情况下，如何管好用活资金都是关系到施工企业生存发展的大事。通过上述问题的剖析，笔者提出了一些建议，但是什么事情都是说起来容易，做到难，运作起来复杂，资金管理涉及到企业管理的方方面面，企业各级领导，各个部门，特别是财务、物资、计划、经营等部门应更新观念，认清形势，改进方法，真正做到“生财有道，聚财有度，用财有效”，由事后分析改变为事前预测、事中控制，将资金管理作为企业管理和财务管理的重中之重任务来抓；同时，克服那种单纯的只顾生产，不顾企业经营管理的思想，并始终贯穿于整个生产过程的各个环节。只有这样，建筑施工企业资金才能管理好管理活，企业才能充满活力，才能实现企业利益最大化。

主要参考文献：

[1]俞立青.施工企业财务管理[M].立信会计出版社，2009.

[2]李立新.施工企业资金管理的探讨[J].新华月报，2012.