工程审计合理化建议精选(九篇)

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第1篇：工程审计合理化建议范文

为深入学习实践科学发展观，贯彻落实龙煤矿业控股集团党委、龙煤矿业控股集团开展“增收节支”活动精神，积极应对国际金融危机对煤炭行业的冲击和挑战，苦练内功、精细管理、挖潜降耗，发动广大职工群众积极投身“双增双节”活动中去。为此，集团公司工会、团委决定：从5月中旬起，在全公司工团系统实施“聚宝工程”，并以矿（厂）为单位开展竞赛评比活动。实施方案如下：

一、指导思想

按照科学发展观的要求，坚持“厉行节约、反对浪费、勤俭办企”原则，紧紧围绕龙煤矿业控股集团工作会议确定的工作重心和集团公司“两会”确定的工作目标，充分发挥工会系统联系群众、发动群众、引导群众的优势，以“增收节支”为目标，引导广大职工进一步增强“主人翁”意识，牢固树立“省下的就是赚来的”思想，“变闲为宝、变废为宝、变招为宝”，从我做起、从岗位做起、从小处做起，实现“聚沙成塔，集腋成裘”，不断提升企业精细化管网理水平，为推动集团公司又好又快发展而努力奋斗。

二、范围及层次

1、集团公司所属矿（厂）级工团。

2、区队（车间）工团。

3、班组工团小组。

4、全体职工。

三、“聚宝工程”内涵及操作办法

“聚宝工程”主要涵盖四项竞赛活动，即“三点”、“五小”、“一箱”、“一扫”。“三点”即“金点子、银点子、好点子”合理化建议征集竞赛；“五小”即“小发明、小改造、小设计、小工艺、小窍门”竞赛；“一箱”即“节约箱”推广竞赛；“一扫”即扫浮煤活动竞赛。

1、“金点子、银点子、好点子”合理化建议征集竞赛。本竞赛主要针对经营、管理、工艺和生产过程中的跑冒滴漏征集改进方法。自“聚宝工程”启动之日起，每月由班组工团小组向区队（车间）工团整理上报本单位职工提出的“好点子”合理化建议；矿（厂）级工会、团委分类梳理出具有集团公司推广价值的“银点子”上报集团公司工会、团委；集团公司工会、团委分类梳理出具有全龙煤推广价值的“金点子”上报龙煤集团工会、团委；龙煤工会再分类梳理并上报龙煤党政主要领导，同时在《龙煤专刊》和《聚宝工程简报》上。“金点子”合理化建议人必须清晰明确；各级档案存档备查。

2、“小发明、小改造、小设计、小工艺、小窍门”竞赛。本竞赛主要着眼于技术与工艺环节的改进，以此降低生产成本。本竞赛梳理方法与上报程序同上。每月报表需要各级行政主要领导签字确认后方可上报；各级档案存档备查。

3、“节约箱”推广竞赛。本竞赛主要针对废旧零件器材回收利用。从“聚宝工程”启动之日起，在集团公司范围内开展“千、百、万”活动，逐级制定“增收节支”目标。各级工团组织要迅速推广普及“节约箱”。要以班组为基本单位，设立“节约箱”。将能够回收利用的废旧零件、器材、碎材集中起来，由采区（车间）工会统一收集后，放入“节约点”，每月由矿（厂）工团统一收集后，计算废旧用品价值并经矿（厂）长签字确认后上报集团公司公司工会，放入本单位“节约库”。集团公司工团统计各矿厂废旧用品总值并经公司主要领导签字确认后，上报龙煤工会。龙煤工会汇总后，上报龙煤党政主要领导，同时在《龙煤专刊》和《聚宝工程简报》上。

各矿（厂）工会、团委要在各矿（厂）设立“节约库”，每月监督矿（厂）工会将可回收利用部分与供应、设备部门估值确认后回收利用。废品外卖部分由集团公司工会、团委统一设立专门帐户，作为“增收节支基金”。估值确认要有领导签字，存档备查。

4、“扫浮煤”活动竞赛。本竞赛主要目的是反浪费促节约，增强一线干部职工的成本意识。一要算好一笔账。例如：各级工会尤其是各矿（厂）、采区工团要向全体采煤职工算一笔账：在固定开拓成本已经支付的情况下，集团公司30多个采煤工作面，每个工作面每天扫浮煤20锹（50公斤），每天就增加煤炭15吨，每年将近5千多吨，约合200多万元。二要做好一件事。各级工团要指定群监员、青岗员跟班对工作面进行检查验收，并定期上报扫浮煤成果。在各级工团日常安全检查时，要将工作面浮煤落地煤清理工作做为重点内容进行检查。

报表要有各单位行政主要领导签字确认，要由区（科）工团到矿（厂）工会、团委再到矿区工会、集团公司团委。逐级汇总上报至龙煤工会。

四、经费来源

“聚宝工程”竞赛活动由群团系统牵头并将长期开展。矿区工会所需表彰奖励资金，由矿区工会请示集团公司党委后从行政列支。各基层单位工会开展竞赛所需的资金及表彰奖励款由本级工会经费列支。

五、组织机构

成立“聚宝工程”竞赛活动领导小组。

组长：王泉荣王忠文

副组长：杨京全白小平黄元明吕新华孙丕云

成员：孙忠辉赵庆斌唐铁峰王贵军张尔辉

办公室设在矿区工会。

主任：周张尔辉

副主任：陈庆锁胡静石樊守华

成员：矿 煤矿节能减排工作方案第2页

区工会生产保护部、女工部、财务部、集团团委青工部人员构成。

六、几点要求

1、各单位要充分认识开展“聚宝工程”竞赛的重大意义，要紧密结合本单位实际，迅速制定指导性、针对性、可行性强的实施方案，成立强有力的组织机构，要指定专人（副主席）牵头开展工作，要迅速召开各个层面的动员会，把活动的意义、目的、操作办法及时传达到广大职工中。

2、要紧密联系当前集团公司党委正在进行的学习实践科学发展观活动，结合完善制度、创新机制和精细化管理开展竞赛。“聚宝工程”从小处着眼，关注如何堵塞企业经营管理的“跑冒滴漏”和技改创新，从实质上说，也是关注企业精细化管理过程中相关制度的漏洞，各单位要把实施“聚宝工程”作为今后经营管理体制创新的一项重要基础工作，通过实施“聚宝工程”，多思考制度、机制上存在的问题，力争在本单位健全制度、创新机制上取得新突破。

3、要坚持常抓不懈。“聚宝工程”将作为矿区工会、团委系统的常项工作，坚持不懈地开展下去。各矿（厂）工会、团委要做到三个确保：一是要确保每月10日前将综合情况上报矿区工会、集团公司团委，矿区工会、集团公司团委确保每月15日前报至龙煤工会。二是确保报表数字真实准确；三是要确保巩固成果不流失。

4、要让职工了解参与“聚宝工程”竞赛的基本方法。要教育职工经常问问自己：所在单位还有哪些减少浪费、勤俭节约的潜力？还有没有增收、创效的方法和途径？自己是怎样做的？提没提出过可供推广的节约方法、工作方法和技改方法？有没有小发明、小创造、好主意？切实把小文章做大、做好、做实。

5、要加强对活动过程的监督检查。每个月，矿区工会、集团公司团委将对各矿（厂）工会、团委进行一次“聚宝工程”开展情况检查；每两个月召开一次现场推进会；每季度对先进集体和个人进行一次表彰奖励；同时将联合集团公司纪检、审计等部门不定期开展监督检查和矿厂（级）的联评、互检活动，以确保工作效果的真实性。

6、工会、团委要结合实际，发挥优势，搞好这项活动。各矿（厂）团委应根据本方案，紧密结合自身的工作特点，制定本系统活动方案，充分发挥广大团员青年的生力军作用，积极投身到这项工作之中。

7、上报材料联系部门：集团公司工会生产保护部

附件：1、合理化建议征集表。

2、五小竞赛推广表。

3、节约箱价值汇总表。

4、扫浮煤价值汇总表。

集团公司工会

第2篇：工程审计合理化建议范文

关键词：电力企业 内部审计 现代企业制度

我国电力体制改革不断加强，电力企业也不断扩大市场，已经初步实现了自负盈亏并转变企业体制。电力企业在如今市场经济环境下，具有投资规模大、资产占比高和回报期较长的特点，因此与其他行业相比具有更大的挑战和风险。企业管理想要得到很好的控制就要依靠审计，所以电力企业对审计工作愈加重视。但因为各种因素对审计工作都有影响，所以电力企业的审计工作还存在很多问题。

一、电力企业审计工作存在的问题

（一）审计职能认识不清楚

电力企业对审计职能的认识不够清楚，而且往往存在一个误区，认为审计工作主要是事后控制，分析抽样审计结果再对审计工作进行完善。但实际上审计工作不能完全在事后审核和控制，还要在事前预测、事中预防。

（二）审计不具有独立性

目前电力企业已经具备较为完善的审计系统，但是审计部门还只是电力企业中的一个部门，独立性受到一定限制，手段和目标虽然能够保持一致，但手段看成目标后就会使目标异化，最终导致手段失去作用。例如美国财务会计准则委员会，原来是以规则为核心的会计准则，但是过分的重视规则，很多企业能够找到规则的空子。审计的独立性是其中一个很重要的准则，主要指审计机构的独立性设置。事实证明审计最基本的要求就是独立性，审计工作一定要保证部门独立、业务进行独立、职权独立，这样才能真正发挥审计工作的作用，最终实现对电力企业运营和经济行为及活动的监督，为管理层提供准确的信息以做出精准的决策。

（三）审计对象间沟通协调不足

我国审计关系比较特殊，我国电力企业的审计工作中以上级审计下级的情况居多，而同级审计的情况很少。审计是所有企业实现科学管理的必然过程，也是电力企业内部管理分权制度的必然产物。审计的特点决定政府审计无法代替企业审计，也说明企业审计工作是政府审计的基础，审计工作可以凭借其及时性和经常性的特点，为政府审计工作提供资料，更好的配合政府审计工作的完成。

（四）企业审计的机构设置不清楚

我国电力企业经过多年的发展，已经拥有企业审计部门，还有的电力企业将审计部门和财务部门结合，或者在财务部门设定审计工作人员，对财务工作审查和监督，实现财务工作的规范性；有的电力企业审计部门虽然独立设置，但是地位和其他部门平行，导致审计工作的作用和职能无法充分发挥；还有的电力企业将监督和保安部门结合，使其监管工作的独立性和公正性下降。这就导致无法更好的保证电力企业审计部门的权威性和独立性，也就导致企业内部工作职责和关系不够明确，工作无法正常开展、监督也无法达到应有力度。所以，目前电力企业审计工作模式无法充分发挥审计工作的作用，也无法为相关部门提供应有的资料和服务。

（五）审计范围不够全面

审计范围是指审计对象设计的内容。审计一般包括财务收支审计，电力企业的审计工作基本停留在财务审计方面，也就是对企业的费用、收入、负债、资产及所有者权益等正规性及合法性的审核，最终目的是为了保障企业资金及资产安全，这就导致审计范围过于狭隘。

（六）审计报告质量较低

根据目前电力企业工作人员的情况来看，在审计的思想和认识上水平较低，他们基本认为审计只是为了差错防弊，审计报告也只是评价结果，所以内容多以审计过程发现的企业问题的描述为主，但却忽视了审计建议，这就导致审计报告质量较低，而且没有吸引力。

二、提高电力企业审计水平的合理化建议

（一）增强审计独立性

应该设置专门的制度管理审计人员，使得他们可以不受其他管理人员的约束，能够公平合理、全面客观地进行审计工作，提高审计人员的工作独立性。同时，企业管理层应该重视审计人员，并逐步壮大审计队伍，提高审计人员的工作热情和积极性。

（二）加强工程管理审计

当前，快速发展的经济对电力需求提出了更高的要求，电力工程建设任务也越来越繁重。为了保证工程的安全性及高质量，确保建设投资特别是农村电网、城市电网的安全及高效，审计人员应该依照工程管理的程序，从工程计划开始，每一个步骤都要确定职责部门，发现问题及时解决。全面落实工程预算管理，规范业务程序。预算管理审计包含对预算管理准则、预算管理制度、预算管理体系及其编制、落实、调整、研究、考核等方面进行全面审计。在审计过程中，认真审核结算资料和工程现场情况，去除虚报的成本开支，保证项目资料能够最真实体现施工实际情况。通过以上审计，达到规避企业风险、增加企业收益、保证企业利益的目的。

（三）拓宽审计范围

电力企业属于我国的基础工业，其特点是资金密集、技术密集、人才密集，为了促进电力企业更好地发展，审计人员不但要对企业财务情况进行核查，还需要对企业的各项经营行为、企业资产的可靠性、企业各项决策、企业制度的严谨性进行审查。

三、结束语

随着现代电力企业制度的逐步完善，审计工作在企业中占据着不可或缺的地位。当前，审计工作仍然面对着重重困难，为此，企业应该积极探索科学的审计方法，使其为电力企业的健康发展贡献力量。

参考文献：

[1]马建德.试论外部审计与内部审计的协调[N].常州工学院学报，2006年03期

第3篇：工程审计合理化建议范文

关键词：增值审计 增值服务领域 增加价值

企业的目标是股东财富最大化，企业的一切资源和活动都应该围绕这一目标，从生产到销售过程中不断为股东创造价值。内部审计虽然不参加生产销售活动，但其作为集团企业监督管理过程中的一部分，具有参与价值创造的需求和条件，可以通过保护企业资产、降低企业成本、减少组织风险、提出有价值的建议、增加企业获利机会等活动，增加企业的价值。

一、增值审计服务

内部审计增值服务，是内部审计基本服务的拓展和延伸，其主要目的并非传统的以查错防弊为主的监督和评价，而是在于增值和改善，是以进一步增加企业价值和改善组织运营为内部审计活动方向，为企业间接创造价值的增值审计。完善的内部审计部门是仅向治理层负责并报告工作的独立性组织，其地位的超脱性、审计人才的多样性和专业性、对企业信息的全面综合了解特性，为内部审计增值服务领域的开拓提供了良好的条件和可靠保证。

内部审计增值服务，不仅要求内部审计人员善于发现问题，解决问题，而且要求审计人员与被审计对象保持良好的沟通，积极向管理人员推销自己的内部审计产品，使审计增值服务适合企业内部发展的环境，具有可行性，能够为管理人员接受，否则，内部审计难以赢得管理层的支持和重视。

二、增值审计服务领域与案例

内部审计增值服务在传统审计的基础上增加了许多新的内容，笔者所在公司的集团审计部每年向董事会和管理层报送的审计报告包括经济效益审计、工程项目结算审计、内控制度审计、离任审计、尽职调查审计、绩效考核审计、专项审计等内容。在每份审计报告中，审计部都提出了相关的能够促进企业发展与增值的改进观点与审计建议，其中相当一部分得到了董事会和管理层的认可并推广执行。下面挑选部分案例就内部审计增值服务领域分别进行分析阐述，充分展示内部审计的增值服务。

（一）参与企业经营决策和风险管理，为企业增加价值

内部审计增值服务，通过参与企业风险识别与评估，完善风险管理体系，提出风险应对措施，为企业增加价值。内部审计通过对企业财务状况和经营成果、现金流量的了解，能够进一步为企业的发展提出有价值的可行性建议，发挥内部审计避免风险的闪光点，并通过审计报告的形式将相关建议分发至相关部门，使不同部门得以联合将审计建议落实推广。

笔者所在集团公司于2012年收购了一家建筑机械生产企业，由于该企业生产技术和生产工艺一般，生产设备陈旧，而且销售形式单一，主要供货对象是建筑公司和建筑机械租赁公司，产品销售状况不好，积压严重，部分产品存在质量问题，在建筑机械市场举步维艰。面对企业困境，是增加投资扩大再生产，还是改变企业经营方向，对该企业市场重新定位，如何定位？集团审计部利用在该企业收购审计过程中掌握的大量资料，通过对该企业经营风险和现有生产技术的分析，认为由于该企业生产技术缺乏优势，盲目增加投资扩大再生产，只能加剧产品积压，不能摆脱企业困境。同时，集团审计部了解到目前建筑市场大多数工程采用私人承包方式，不少工程承包商自行购置建筑机械挂靠建筑机械生产企业或建筑机械租赁企业进行施工作业。因此，集团审计部提出应改变企业经营方向，对该企业市场重新定位，建议该企业经营方向以大型建筑机械维修为主，小型建筑机械生产为辅，以办理建筑机械产权挂靠手续和提供售后终身维修服务为促销手段开展经营。主要提出三点可行性建议：（1）联系全国各地大型建筑机械生产企业和福建各地建筑工地，承揽在福建建筑机械定点维修任务；（2）开拓小型建筑机械生产市场；（3）利用本企业的资质，为建筑工程承包商提供租赁服务，收取租赁费。集团审计部通过参与该企业的风险管理，提出企业市场定位的合理化建议，得到该企业领导的重视，开拓了企业市场，消化了不少积压产品，使企业很快走出了困境，明显地增加了企业的价值。

（二）通过经济效益审计间接增加企业价值

内部审计增值服务，可通过经济效益审计保护企业资产，降低企业成本，间接增加企业价值。内部审计部门进行审计活动过程中，谨慎审查企业财务凭证及报表，及时帮助企业发现经营异常，并提出改进及提高企业经营效益的合理化建议，使企业处于良性运行状况。内部审计在全面了解企业的财务报表后，还可以进一步对财务会计估计、会计政策的选择、重大事项的会计处理和大额会计调整事项进行评估审查，以防范管理层舞弊，保护企业资产。管理层采用的舞弊手段隐蔽而复杂，例如管理层虚构业务，将资金通过其他应收款或层层采购付款等形式转出，以满足其挪用企业资金或在外投资、民间借贷目的；又如，管理层未按公平的价格进行采购或销售，可能预示着其与对方存在私人关联关系，或管理层从中捞取佣金。内部审计可以关注大额业务往来凭证，检查其批准审批流程，及相关的合同、入出库资料、收发货资料及相关验收报告等资料，同时可以与对方单位进行沟通验证，或在企业盘点时施行监盘，就有可能辨识管理层是否存在相关侵占资产的舞弊操作，以保护企业资产不被侵蚀。

笔者所在公司审计部在对下属混凝土子公司经济效益审计时发现，该子公司为集团内建筑工程公司提供混凝土建筑材料，不仅要承担混凝土6%增值税，而且还需要花费不少混凝土运输费。集团审计部会同财务部研究税务有关政策，向税务局提出申请在大型工程项目附近设立混凝土临时搅拌站，自产自用混凝土材料，后得到税务局认可，降低了混凝土增值税和运费。可见，内部审计通过经济效益审计可以发现问题，献计献策，间接为企业增加了价值。

（三）加强事前审计，参与企业经营筹划和税务筹划，为企业增加价值

事前审计主要指对企业经营计划、税务筹划、财务预算、经济合同和内部控制制度的审查。加强事前审计监督，势必会提升企业经营决策质量，完善企业内控机制，提高企业经济效益。由于审计部门熟悉了解集团内各个子分公司的运行状况，通过事前审计，参与企业经营筹划和税务筹划，可充分利用资源，捕捉获利机会，为企业增加价值。

案例一：笔者所在公司是一家大型的综合性建筑企业集团，以建筑安装企业为龙头，在集团总部所在地还有混凝土生产企业、建筑机械租赁公司、脚手架工程公司、建筑劳务公司、建筑材料贸易公司和建筑机械生产企业等建筑配套企业。集团建筑安装工程年产值100多亿元，其中总部所在地建筑安装工程占60%左右，然而笔者所在公司建筑安装工程使用的混凝土材料、建筑机械、脚手架和建筑劳务与公司建筑配套企业签约不到30%。签约率较低的主要原因包括：（1）有的挂靠工程项目，若没有事先约定，工程承包商可以不选择与公司建筑配套企业合作；（2）有的自营工程项目，项目部为了从其他企业得到好处费，有意不与我公司建筑配套企业合作。集团审计部针对建筑配套企业销售合同审计时发现的问题，向集团领导提出如下合同管理建议：（1）自营工程项目使用的建筑材料、设备、劳务、脚手架必须选择公司的建筑配套企业签约；（2）接受挂靠承包工程前，可以在合同中约定，挂靠工程使用的建筑材料、设备、劳务、脚手架应当首先选择与公司建筑配套企业签约。通过集团审计部努力，公司建筑安装工程与建筑配套企业签约率大幅度上升，为企业增加了价值。

案例二：参与企业税务筹划，为企业增加价值。笔者所在公司的关联公司有脚手架工程有限公司、建筑工程有限公司、建筑工程有限公司租赁分公司等。脚手架工程有限公司脚手架工程业务，属于集团建筑工程的占70%，其他建筑公司工程占30%，脚手架工程搭架使用的周转材钢管扣件等全部由集团下属租赁分公司提供，由集团公司与租赁分公司直接结算钢管租赁费，而脚手架工程公司营业税率3%，租赁分公司营改增前租赁营业税率5%，从集团整体利益来说节税潜力没有得到挖掘。集团审计部在脚手架工程公司和建筑工程公司租赁分公司税务审计过程中，提出如下节税建议：（1）脚手架工程公司承接集团下属工程使用的周转材钢管，可由集团公司与租赁分公司直接结算钢管租赁费，这是由于此部分租赁收入属于不征税收入；（2）脚手架工程公司承接集团以外建筑公司脚手架工程，所需要的钢管由脚手架工程公司自行购置，将钢管租金计入脚手架工程收入，钢管折旧费计入脚手架工程成本，钢管租赁税金即可由5%降为3%。2012年11月实行营改增后，租赁业务一般纳税人增值税率为11%，审计部建议，收购其他合格租赁公司，将对外租赁收入分摊后降低至小规模纳税人收入限额500万元以下，使租赁业务享受小规模纳税人3%的税率。集团审计部通过税务筹划，为企业增加了价值。

三、结语

现代企业不断推广集团化，对内部审计发挥增值服务的需求也随之增长。内部审计师应清楚地知道影响特定组织和行业持续发展的各种要素，与时俱进，精通专业技术，清楚认识企业管理需求及其经营目标，应用自身技术防范和降低风险，完善企业管理体系，及时提供具有建设性和全局观念的审计报告，为企业增加价值。

参考文献：

1.王浩.浅谈如何实现内部审计的增值功能[J].中国内部审计，2011，（9）.

第4篇：工程审计合理化建议范文

跟踪审计一方面能够及时地对隐蔽工程进行现场审计，确保审计对隐蔽工程真实性与准确性的监督，大大地提高了工程建设的审计质量。另一方面因变更工程造成需重新组价的，由跟踪审计在现场根据实际情况审定，确保了变更工程计量与计价的准确、合理、合法，从而有效地控制了变更工程的造价。与监理单位“强强联合”，有利于实现工程建设质量、进度、造价控制目标。过去对工程造价实行事后审计，监理工作人员在工程结束后还要向审计组人员作较长时间的解释工作。实行跟踪审计之后，审计人员全过程进驻施工现场，对工程建设所涉及到的分部、分项进行跟踪和现场取证、验收。不仅有利于工程建设综合效益最大化，而且有利于监理人员能够投入更多时间、精力对工程建设进行管理。有利于规范建设市场。目前工程建设实行的“经评审的最低价”中标，必将诱惑个别企业“低价投标”，“低价中标企业”更希望在施工过程中通过工程变更等方式来获利以弥补“低价”所造成直接经济损失，这对未中标企业必将不公平。通过实行跟踪审计，对变更等工程的计量与计价增加了一道监督环节，既有利于建设单位节约投资，又有利于工程建设的廉政，更能有效抑制低价恶意中标的现象。跟踪审计既能及时纠正工程预算、工程结算和变更等影响工程造价的因素，又能通过审计人员认真、细致、负责的工作态度，制止或预防工程计量、计价的虚报、漏算与误算，还可以杜绝事后审计时建设单位与施工单位对隐蔽工程结算时相互扯皮等现象发生。

2跟踪审计架构

跟踪审计以“资金链”为主线，以控制“工程造价审核”为关键，以实现“全过程动态控制”为核心目标。工程建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参加者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保工程建设顺利进行。同样跟踪审计工作也是一项系统工程，实施过程中必然受到审计项目管理各责任主体行为影响，协调好跟踪审计与各主体之间的关系，明确各主体之间的职责分工、理顺各主体之间的联系渠道是审计人员顺利开展工程建设跟踪审计的关键。跟踪审计受建设单位委托应与建设单位相辅相成，配合好建设单位起到审计监督作用，做到监督“到位而不越位”。跟踪审计作为独立第三人身份应与监理单位相互配合、相互制约并形成合力，施工现场管理应以监理为主，跟踪审计为辅。跟踪审计不直接干涉施工单位所从事的工程建设活动，主要是发现施工过程中出现的问题，提出合理化建议，并将建议和审核结果通过建设单位来贯彻实施。1）跟踪审计从工程建设的源头介入，即对前期决策、投资立项、工程设计、工程招标、工程合同、工程概预算等都严格把关，以避免竣工结算时出现无法纠正的问题和无法挽回的损失。2）审计项目组成员应常驻施工现场，参加建设单位的技术交底、设计变更、工程例会、施工组织计划、技术措施方案等重要会议，及时掌握工程建设质量、进度等信息做好会议纪要并存档。3）审计项目组成员应经常深入施工现场，通过“听、问、动、记、学”等方式，全面系统收集各类原始资料并及时梳理形成书面的第一手文字或图片等材料，动态掌控施工进度、工程质量。了解施工过程涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则和组价方式、方法，定期核对施工单位的工程内容、工程数量、工程质量并作好相关记录。4）审计项目组成员应按合同约定要求施工单位及时报送工程结算资料，并及时核定、存档。对于设计变更及增加的分项、分部工程所有的组价都必须先申报，经监理单位、跟踪审计共同审定后再作为工程竣工结算的依据。5）审计项目组成员应建立详细、全面、真实的“跟踪审计项目台账”，由审计项目组负责人及时、准确登记审计时间、工作纪实。“台账”一定要注重反映量化成果，使之成为能够全面反映跟踪审计全貌的工作日志。

3跟踪审计在施工阶段审计的关键环节

施工阶段是整个工程建设项目建设过程中最重要、时间最长、变化最多阶段。跟踪审计在此阶段属于查漏、防弊的一个监督控制机制。一方面要求跟踪审计检查项目相关单位和部门合同的履行情况及有无转包、分包现象，检查施工单位实际项目班子成员是否与投标文件一致、检查专业分包是否严格按照合同约定执行等。另一方面需要对工程进度款、主要材料价格认质认价、工程变更、现场签证、隐蔽工程等关键环节进行跟踪与审计。

3.1工程进度款跟踪与审计工程进度款正常拨付是保证工程安全、进度和质量的重要因素，同时，严格控制工程进度款的拨付，也是提高资金使用率，防止提前或超付工程进度款的重要手段。施工单位按照合同专用条款的约定编制当月工程量统计报表及月度工程价款结算书，经监理和建设单位审核确认后，跟踪审计人员本着实事求是原则，应先到施工现场查看申报工程量与实际施工进度是否一致，审核签证记录的真实性、合法性，审核工程所套定额是否与工程执行定额相符后出具审核意见并提供工程项目月进度付款建议书。同时跟踪审计人员应根据每月进度拨付实际情况建立台账，避免出现工程还没有竣工而进度款超过合同规定的数额。

3.2主要材料价格认质认价跟踪与审计主要材料（含特殊材料）、设备价格在工程造价中占较高的比重，因此对其价格的审计也是施工阶段的审计重点，主要材料和设备价格的确定目前主要有两种方式：一类是承包方提供材料和设备，由承包方材料员提供三个以上供应商（品牌、型号、企业名称及其它原始资料），由业主成立的价格审核小组会同监理方、跟踪审计方进行市场调研，通过网络、电话等多种方式进行市场询价，对所用材料的质量、价格进行确认，为结算审计提供详实真实凭据。另一类由发包方提供材料即“甲供材料”，对甲供材料跟踪审计人员应协助进行市场调研或提供咨询服务，并对其是否经过招投标程序进行审核。因施工阶段材料、价格繁多且不同时期、不同地区、不同企业其材料设备价格差异较大，一方面承包商提供的材料价格容易偏高、混乱，另一方面在四川工程造价信息上仅有部分品牌的材料、设备价格。因而业主方要求跟踪审计人员不定期进行市场调研，并建立相应的数据库，只有这样才能对承包方提供的材料价格及质量进行合理审计，同时也要求跟踪审计人员还要到施工现场抽查核实，防止施工单位以次充好、降低等级采购材料。

3.3工程变更、现场签证跟踪与审计工程变更涉及到设计变更通知书，现场签证记录、技术核定单、签证记工单等工程原始资料，这些工程资料作为所发生变更的原始证据，是反映工程变更的重要依据。因此跟踪审计必须对工程变更、现场签证等原始资料的真实性、有效性、时效性进行审核。同时配合建设单位，提出建设性的优化方案。

3.4隐蔽工程跟踪与审计工程施工中会涉及到大量的隐蔽工程，隐蔽工程量及组价的确定是否属实会对竣工决算产生直接影响，又由于隐蔽工程不可能复原和再现，因此也是最难监督、最容易产生争议。所以建设单位一方面要求跟踪审计随时深入施工现场，通过实地勘测（抄册），保存影像资料等方式形成隐蔽工程的原始资料并存档，另一方面要求施工单位不管隐蔽工程量多少，在封闭前三天必须通知建设单位、跟踪审计、监理单位等责任主体共同查验、取证记录并签字确认后方可实施并同步核定工程量，从而避免施工单位在隐蔽工程中出现以次充好、偷工减料、虚报高估和事后纠纷等的现象发生。

4体会

4.1跟踪审计是工程建设审计的关键由于工程建设审计需要收集众多的信息和资料，既包括实施、操作层方面，又包括管理、控制层方面，还包括市场信息等，跟踪审计人员既要及时全面掌握现场第一手资料，清楚招标、合同、施工、验收等各环节，又要进驻工地，通过深入现场、抄册、影像、参加工程例会、项目检查验收以及现场施工组织计划、进度计划、技术措施方案等全面了解安全文明施工、施工质量、施工进度等情况，为建设单位提供合理化建议，还需要掌握洽商变更的内容、产生原因等，对施工中材料变更、工程量变更、设计变更等进行及时的计算与核对，以避免日后可能的纠纷，为工程管理目标实现和工程造价的确定打下坚实的基础。

4.2审计方式方法需要多样化由于工程建设项目周期长，具有复杂性、多样性甚至于不可预测性等特点，决定了审计方式方法也需要多样化。审计成员应从审计对象的实际出发，加强审计队伍建设，整合审计资源，将事前预防、事中控制、事后监督高度融合，过程控制与重点部位控制有机结合，在工程建设审计过程中，从不同角度开展审计监督，加强对工程建设重要环节的监控。把握跟踪审计的重点关键环节，要把全天候的跟踪审计变为“重点关键环节”的跟踪，才能达到事半功倍的效果。

4.3注重内部审计、外部审计的合作与沟通工程项目审计工作涉及面广，具有政策性、专业性、复杂性等特点。审计实施中应充分重视与内部、外部审计的合作。既要加强与上级委派的工程审计机构的合作，又要紧密联系监理、工程验收等职能部门，还要注重与内部审计或经办部门的沟通，做好双向解释工作，只有这样才有助于审计工作的开展。

4.4落实审计整改，确保审计的监管力度根据审计结果，对存在的问题进行梳理并切实整改，及时控制风险。同时，加大审计整改力度，切实体现“以审促管、以审增效”。使审计工作能够有效地融入工程建筑管理工作的正常流程中，提高工程建设建筑企业的内审意识，加大审计工作的监管作用，提高审计部门的地位，确保审计作用的发挥。

5结束语

第5篇：工程审计合理化建议范文

1、对二次经营工作重视程度不够

许多承包人对二次经营不重视，没有树立正确的二次经营的理念，认为做好项目招投标就能获得中标资格，签订了合同项目就能盈利，因此把主要精力放在了投标与签订施工合同上。在施工过程中，对工程变更资料收集不及时，不能根据项目特点和工程现场实际情况，及时提出合理化建议，主动开展二次经营工作，也没有及时地收集整理相关资料和确认工程变更签证，以及对签证原因、内容表述不全面、不严谨，不能形成相互印证，在竣工决算时审计单位不予认可，造成项目没有利润甚至亏损。

2、项目管理人员流动性大

施工企业的特点决定了项目管理人员流动性大，是二次经营工作不理想的重要原因之一。承包人在获得中标资格和签订合同后根据工程需要组建项目部，施工高峰期项目管理人员较多，施工后期承包人为了降低成本一些主要管理人员调至其他项目，结算过程中熟悉项目部分细节的人员已调离，加之工作衔接及资料交接不详细，新调来的人员对项目情况不熟悉，基础资料缺失，造成二次经营工作困难。另外监理、业主的人员变化，造成工作前后衔接不上，许多基础资料缺失，也给二次经营工作带来很大困难。

3、基础工作不扎实

现场管理人员对清单计价方法和规则不熟悉，签证资料不及时，工程变更资料不规范，不注重收集整理基础资料，造成证据不充分、没有说服力以及证据间不能相互印证，这是造成二次经营不理想的致命因素。由于施工中不注意细节，基础工作不扎实，造成二次经营策划在施工中不能实现，甚至会出现差错。承包人对业主管理办法理解不透彻，致使变更手续等资料不规范、不齐全，现场签证不能与工程进度同步，所需的基础资料也未及时确认，补办签证证据不充分，证据之间没有形成相互的支撑关系，签证的可能性较小，造成承包人经济损失。

4、对二次经营的时机把握不够

许多承包人认为二次经营的重点在招标和工程决算阶段，施工中的二次经营工作处于被动状态，对二次经营的时机把握不够。在项目施工准备阶段，不深入研究项目特点、合同条款，没有做好二次经营商务策划。项目施工阶段，不能根据商务策划方案和施工进展情况积极主动开展二次经营工作，同时由于没有及时收集整理基础资料，从而错失良机，导致确认工程变更、现场签证和工程索赔等困难，造成二次经营效果不理想。

5、对决算审计工作重视不够

由于对国家政策、地方法规以及业主的相关管理规定不熟悉，造成二次经营工作被动。在施工过程中，往往只注重做监理及业主的工作，对资料整理收集和签证确认不及时、对资料审核不细，以及对签证原因、内容表述不全面、不严谨，证据之间不能形成支撑。认为监理、业主都认可了就不会有问题，而在审计过程中，对不符合工程量清单计价规定、相关法律法规的不合理签证，审计部门有权利予以核减，最终造成二次经营效果不理想。

二、提高项目二次经营管理的有效措施

1、重视二次经营，加大资金投入

二次经营工作是贯穿于工程施工全过程的经营行为，是施工企业提高项目赢利水平和目标利润的重要途径。因此承包人应重视二次经营工作，需加大资金、人员的支持力度，投入专项资金重点培养一批既懂施工管理、工程造价和法律知识，又擅长商务谈判能力的商务经理，负责项目商务策划和二次经营工作。同时加大对商务经理、项目管理人员以及现场施工人员培训，使其认识到二次经营管理的重要性和深远意义，理解二次经营的内涵，树立正确二次经营理念。通过对工程量清单计价规范、新合同文本、相关法律法规等知识和二次经营成功案例的培训学习，正确理解合同条款、法律文件和当地法规知识进行二次经营，及时掌握政府部门和建设单位对建设项目的政策倾向，并借鉴成功经验，有针对性地制定二次经营策略，提高企业经济效益。

2、配备商务经理，专职负责二次经营工作

承包人为了控制风险，提高利润而进行的全过程顺延工期、追加价款、实现盈利，应给每个项目配备专职商务经理，协助项目经理做好二次经营管理工作。在建设项目前期，深入了解项目特点和内外部条件，针对合同双方的权利和义务、工期、质量标准、合同类型、取费费率、付款方式、价格调整方式、材料供应和价格确定方式以及索赔条款等，充分了解当地物价水平，并结合项目特点，寻找突破口，有针对性地准备资料，做好二次经营的前期策划工作，为二次经营创造条件；在施工期间，应积极与业主、监理、设计等单位保持沟通联系，争取赢得相关单位的理解和支持，并及时收集整理基础资料、变更签证等相关资料，做好二次经营策划的跟踪落实工作，提高项目经济效益。

3、做好商务策划，抓住时机进行二次经营

在项目建设不同阶段二次经营的任务不同，因此需在项目建设的全过程做好二次经营工作。在项目前期策划阶段，通过了解项目的特点、地基地质条件等内外部条件，为二次经营商务策划做好准备工作；在项目招投标阶段，通过核对工程量清单，针对清单误差、漏项等进行不平衡报价，做好二次经营的商务策划工作，为二次经营创造良好的基础条件。在项目实施阶段，根据商务策划方案和施工进展情况，结合现场实际情况和企业的资源配置以及施工技术水平，积极联系业主、监理和设计单位，主动创造机会，及时提出合理化建议，策划设计变更，使工程变更有利于降低施工成本和增加盈利且便于施工；同时做好基础资料的收集和整理，及时确认工程变更和追加合同造价。竣工审计阶段，整理好招标文件、投标文件、施工合同、会议纪要、来往函件、调价文件、变更索赔申报资料等决算资料，确保项目审计能够顺利进行。

4、做好实施性施工组织设计的编制，加强成本控制

施工组织设计是对施工活动实行科学管理的重要手段，是用以组织施工的指导性文件，经批准的实施性施工组织设计是合同文件的组成部分，是项目进行结算和二次经营的重要依据。承包人在施工前，须根据项目特点和内外部环境编制实施性施工组织设计，编制施工组织设计应正确处理好工程进度与安全、质量的关系，同时需考虑方便施工和有利于降低施工成本的二次经营理念，以便在工程结算时获取超额利润。施工中应严格按照实施性施工组织设计组织施工，不断加强施工管理，减少项目建设成本，提高项目利润；同时加强设备、材料成本控制，严把主要设备、材料采购关，可以通过内部公开采购设备、材料，降低设备、材料采购成本，针对可能上涨物料可采取提前订购或者一次采购的办法，降低材料成本。

5、建立完善的二次经营管理体系，提高企业效益

二次经营工作须做到策划周密、分工明确、责任到人，通过建立完善的二次经营管理体系，强化全体员工成本管理意识和二次经营理念，实现项目盈利能力。为了充分调动参与人员的积极性、主动性和创造性，建立二次经营项目的效益奖励机制，使二次经营的结果与参与人员特别是项目商务经理的绩效工资挂钩，可以获取的效益为基数，按照一定比例提取二次经营费用和奖金，从而调动全体员工搞好二次经营的积极性、主动性和创造性，以降低经营成本和提高经济效益。

三、结语

第6篇：工程审计合理化建议范文

各位领导、各位同事：

上午好!参加岗位竞聘我是工程审计主管。

第一，在此先谢谢诸位。

首先我作一自我介绍。我今年xx岁，大专文化，民主人士，高级会计师职称。于1986年大专毕业后首先进入工程公司财务科从事财会工作， 1991年担负服务公司主管会计，1992年初任sl第二个驻外公司--wh公司的财务负责人，1994年末调入审计处工作了十四年，几乎参加了审计处组织的所有审计项目并担负主审，执笔并拟写了近一半的审计报告。今年初又回到了工程公司财务科。

二、取得的工作业绩及创新历程

大专毕业至今，仔细算来已从事财经工作二十三年半，九年半干会计(包括会计主管四年)，十四年干审计，从基层到机关，从财务转变为审计，从出纳开始，由普通会计、车间会计、主管会计到审计主审，因此，具有了较好的专业功底和丰富的实践经验，特别是经历过长期专业实践之后，养成了严谨、认真、细致的工作作风，因此无论在哪个工作岗位，我认为我都是称职的，除了有你们各位的支持外，很重要的一个原因是因为我热爱财经工作，因为热爱，所以我很勤奋，对工作很投入，先后完成了许多项重要的专业技术工作，取得了不少业绩及创新。

1988年至1990年在工程公司搞班组经济核算试点，建立责任成本中心，对加强成本管理、提高企业管理水平做出了一定贡献;1991年至1992年，两次协助工商局对集体企业(其中包括乡镇企业)及乡镇财政进行工商年检，从另一个层次锻炼了自己;1992年初进入sl与whjs公司的合资企业，担负主管会计，主持了会计制度设计和会计建帐的全部工作，历经了一个企业从生到死、从成立开业到合作失败，企业解散的整个历程;所有这些，都为我后来从事的审计工作奠定了深厚的基础功底。

1994年11月开始的慢慢十四年的审计工作，是我事业的黄金历程。先后完成资产负债所有者权益审计、财务收支审计、企业负责人离任、继任经济责任审计、各种专项审计等等二百多项，查处帐内、帐外各类违规、违纪资金达x位数之多(涉及企业机密，略)，协助纪委查处各类案件数十起，提出审计建议及合理化建议五十余项， 多次配合其他部门工作，为sl公司挽回或避免经济损失数额巨大，取得了较高的经济利益。

1994年以来，我公司产品销售价格逐年提高，企业效益不断增长。辉煌的光环下，掩盖了驻外公司、三产实体及职工入股企业的资产其实是很烂的。我公司最多时有十个办事处，办事处又独自从事着驻外公司，每个分厂又有着1-5家不等的集体企业，同时又以职工入股形式成立了多家民营企业或股份合作制企业，而这些民营企业中又有公司参股的、集体企业参股的、其他单位参股的及全部由职工参股的多种类型，企业总数最多时近百家之多。因我是从驻外公司、三产实体单位走出来的，对这些企业复杂关系比较了解，因而这么多年来一直由我主审。

各位都知道，驻外公司主要从事销售我公司产品为主，在审计中发现部分驻外公司私自购买房产数笔，多次发现应收账款坏账数额巨大，其中有个别领导、业务人员及各种关系人员搞了乾坤大挪移，造成了资产流失，都及时向有关部门予以预警，并及时制定了驻外公司财务报销制度、财务管理制度和驻外公司企业内部控制等规章制度，及时建议公司通过债务重组、盘活资产、限制相关人员行为等措施，减少了资产的进一步流失。而各单位三产实体，则主要以承担主体单位检修、材料采购、运输服务、处理废旧物资等业务，在审计中查出了某些企业将主体资产通过各种途径不合理转移后，集体企业多以建立小金库等形式为职工发放节日物质、为主办单位领导提供方便之门，而股份合作制企业则以虚假材料发票、虚假工程结算款等方式套取资金帐外分红，个别单位每年分红甚至超过50%之多，累计分红金额相当巨大。根据这类情况，有针对性的提出合理化建议数项，使公司领导下定决心取缔这些企业。XX年至2010年，先后完成对上市及存续涉及公司人员参与的驻外公司、集体企业、股份合作制企业的清理解散工作，收缴帐外资产数项，仅车辆就达几十部。以至在金融危机到来之前，有效避免了这些单位造成损失风险，稳定了职工信心。我可以毫不夸张的说，审计部的十四年，我为公司做出了较突出的贡献，成绩是巨大的。

当然，期间因被审单位对审计结果及处理建议重视不够，对审计预警置若罔闻，未予以及时更正，后被国家有关部门查处并收缴，不能不说是一种遗憾。但也正因为内部审计已经查处(所谓自检)，有关部门还是网开一面，避免了数倍的高额罚款。

XX年清产核资， 多个部门协同参加，而审计部只有我一人参与，主要承担了时间跨度较长、涉及单位较多、经办人员变动较大、各种关系错综复杂、取证最困难的往来款项坏账认证工作，在时间紧、任务重、脉络不清的情况下，经常是彻夜工作、通宵达旦，最终以zl系统

第一的较好战绩取得清产核资工作的完美胜利。

值得一提的是，1996年我有幸参加了原ys总公司审计部组织的对cc公司和zz公司的审计，XX年有幸参加了国家某监事会对xn公司的资产核查工作，站在一个更高层次，从宏观和全局的角度来俯视企业，获益匪浅。并因工作扎实、积极主动，受到相关领导的高度评价。

另外，我还利用工作之余，对存在问题及时总结、归纳、分析、研讨，提出了许多建议、设想，撰写业务论文数十篇，仅1999年就在省级及以上杂志3篇。

三、竞选优势，我想主要有以下几个方面。

1、首先我相信自己有信心担负起这一重任。进入财会这个行当以来，我已度过了24个年头，九年多的会计经历，特别是四年的会计主管历练，十四年多的审计历练，经历了太多的事情，也发生了太多的故事，练就了我正直的人品、良好的修养、严谨活跃的思维，使我具有了处理各种问题及应对较复杂情况的丰富实践经验、能力与技术，因而非常有信心。

2、对工程审计非常熟悉，对工程公司也有太多的感情。各位知道，我从事财会工作是从工程公司出纳岗位开始做起的，先后担负财务科会计、车间会计、三产实体主管会计等许多项会计岗位的重要工作。即使是我离开工程公司的日子，也几乎是年年回来温习一下功课(内部审计)，工程公司财务的每一个变化，每一次调整，也几乎都渗透了我的思想。对工程公司财务，不论过去还是现在;不论是计划经济时代，还是过度期的百元产值工资含量包干，还是现在的市场经济时代;不论是过去的公司内部施工，还是现在的眼睛向外、走出国门、迈向全球，我都太知道了，也太了解了。可以说，对工程公司财务近三十年来的变化，能比我了解或者熟悉的，用宋丹丹的话说，恐怕那时“相当的少”，更比现在尚活着的美国总统还少。

第7篇：工程审计合理化建议范文

对财政的预算资金进行了全面、彻底的清理，加大内审力度，圆满完成内审任务。从去年9月开始，我局组织了人力，对局内各部门的各项资金进行了全面地、彻底地清理，继续抓好内部审计工作，完成对国债服务部、国债办、财政研究所、彩宏公司、彩华公司、局工会、局基建等部门的帐务进行清理，处理遗留问题。通过清理摸清了家底，掌握了财政资金的运行和分布情况，为财政今后工作奠定基础。

完成上级财政部门对下级财政部门的监督检查工作。今年五月开展对下级财政部门的财政预决算执行情况监督工作。十月底已全部完成对两县、四城区、高新区、郊区财政局的监督检查工作，在检查中发现县、区财政都存在有违规资金、以拨代支、虚列支等现象。全面分析了城区财政管理存在的问题及原因，同时，也感觉到加强城区的财政管理势在必行，并对今后如何加强城区财政管理提出建议性意见。今年4月份监督科与基建科的同志到城区财政局，检查各个城区城市维护费的收支执行情况，是否专款专用，避免违纪违规现象的发生。

完成对社会中介机构报表审计监督检查培训工作。组织有关人员进行学习培训，观看财政部有关监督检查方面的录象报告，为开展检查工作做好事前准备工作。认真贯彻全区财政监督检查工作会议精神，开展对社会中介机构报表审计督检查试点工作。如何对社会中介机构工作质量进行再监督是我们今后的重点工作。为此，我们开始对社会中介机构报表审计工作质量进行抽查，目前该项工作尚未结束。

完成国债资金管理使用情况监督检查工作。为贯彻落实监察部、国家计委、财政部《关于联合开展国债资金管理使用情况监督检查的意见》，经市政府同意，市监察局、计委、财政局三部门抽调人员建立了联合监督检查组，于今年八月对我市使用国债资金的5个建设工程项目进行了检查，对检查中发现的存在问题及原因进行了全面的分析，并对今后进一步强化国债工程质量和资金管理提出意见及建议。

完善财务总监制度，派驻到企业、事业单位的财务总监，在工作中发挥了积极的作用，为派驻单位提供可操作的意见建议，帮助企业用好用活各项政策，在做好服务的同时达到监督的目的。

2003年，财务总监参与企业改组改制方案的制定、指导企业落实目标成本责任制、帮助企业建立健全财务管理制度，为企业提出合理化建议131条，帮助企业减少不合理税费142万元，协助企业查出小金库和帐外资金3375万元，查出隐瞒税金3608万元，查出违规动用财政性资金807万元，查出成本不实1.52亿元，协助检查入库税费1.02亿元，协助企业收回各种资金5亿元，参与重大事项联签1299项。

第8篇：工程审计合理化建议范文

关键词：工程造价 预结算 审核

中图分类号：F285

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）07-281-02

一、引言

建设工程造价审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段，是严格防止投资资金流失、有效地控制工程造价、实现资源优化配置、使投资效益最大化的关键。工程造价审核的内容包括：审查工程量是否准确；审查单价的套用（定额计价模式）或单价分析表的构成（清单计价模式）是否合理，包括定额或单价分析表中人、材、机数量的调整是否合理；审查费用的计取是否正确；审查设计变更、经济签证是否属实等。以施工图为基准，结合施工合同、招投标书及答疑、补充协议、会议纪要、工程变更签证单、材料经济签证、隐蔽工程验收记录等竣工资料和现行有关文件规定进行计算和核实。

二、工程量审核中常见的问题与审核对策

1.工程量审核中常见的问题。工程量的审核是造价审核的基础性工作，十分繁琐。因此，工程量审核必须十分认真细致。工程量的计算要和施工图、竣工图、有效的签证内容相符。工程量计算的错误经常表现为：①砌体结构、钢筋混凝土结构交接重叠部位重复计算；②楼地面、墙面的孔洞所占面积不扣；③墙体中的圈梁、过梁、构造柱所占体积不扣；④钢筋计算不扣保护层，不管设计要求或施工规范上采用哪种连接全部按绑扎连接计算，梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算；⑤接地面、墙面各种抹灰重复计算；⑥设计变更、洽商签证等不完整、工程量不属实。这些错误的产生有预算人员的水平问题，也有主观故意扩大工程量问题。

2.审核对策。

（1）要求编制预、结算单位尽可能提交电子版预、结算资料。现在的新建项目工程预算，绝大多数是预算软件做出来的。如果工程的计算规则、汇总方式、工程信息（包括结构类型、设防烈度、抗震等级）、钢筋的比重设置是符合结构设计总说明中的规定和有关规范要求的（这些方面如果有错误一般很容易看出来），那么只要审核计算设置符合设计规范或结构设计总说明、绘图输入时对构件的定义准确无误、绘图输入与施工图上表达的内容一致即可。

（2）绘图输入的错误，多画了或少画了某些构件一般比较容易看出来。对计算设置和构件定义，为了谨慎起见，需要逐个审查。比如，施工单位为了多算工程量，可能会对计算设置、节点设置、搭接设置、计算规则上修改设置值，对钢筋工程量计算时，板中在只有受力底筋时也布置马镫筋、多板且配筋完全相同时也按单板布置、钢筋级别和数量定义错误等等。因此对于设计错漏少、变更少的工程，且提交预、结算方和审核方都用同一种软件时，工程量的审核是相对比较容易的。

（3）要注重现场测量、核对工程量。对于翻修整改项目（比如局部重新装修）或零星项目，有的没有施工图纸或有图纸但由于工程量太小不适合像新建工程一样编制完整预算的，则需要审核人员在工程量审核过程中认真比对图纸与签证，必要时还要通过调看施工、监理日志（主要是对隐蔽工程），进行现场测量等手段力求计算准确。

（4）做好调查研究，实事求是，合理计量。对设计变更、洽商签证的工程量，要审核其合理性和有效性，要熟悉施工合同及招标文件、投标书，不能见有签证即给予计量，杜绝和防范不合实际的开支。比如有的施工合同写明工程变更和经济签证需要“变更和签证事件发生后3个日历天内提出”、“经承包方、监理工程师及甲方两名现场工程师签字认可”才能生效，审计时发现不符合这些条件的，则可以不予计量认可。有的签证上写的是“经监理工程师和甲方代表同意，将××材料更换为××材料，数量为××”，这种情况下，除非原设计使用的材料不符合现行规范、设计（使用）要求或市场上确实难以采购，否则承包人使用了更好的材料也不可视为合理化建议，如果专用条款当中又没有关于“合理化建议所发生费用和获得收益，约定分担或分享的条款”，则在量上很难得到计量认可。因为“同意”和“要求”是两回事。

三、套用单价常见的问题与审核对策

1.单价套用时常见的问题。工程造价定额具有科学性、权威性、法令性，它的形式和内容，计算单位和数量标准任何人使用都必须严格执行，不能随意提高和降低。工程预、结算书中所列各分项单价是否与定额相符，其名称、规格、计量单位、人材机消耗数量、所包括的工作内容是否与定额一致，是审核的重点。主要存在的问题是利用子目名称的近似性，套用单价高的子目；对定额子目工作内容说明中已包括的工序增列子目计价；套用多个定额子目重复计价；调高子目中人、材、机消耗数量。

2.单价套用审核对策。

第9篇：工程审计合理化建议范文

关键词：内部审计；电力企业；问题；对策建议

当今社会经济的飞速发展和审计范围的不断扩大为企业的进一步发展提供了契机。与此同时，企业内部审计工作面临着许多新的课题。其中，强化企业内部审计已成为一个无法回避的现实问题。巴林银行的败落、中航油的巨额亏损、安然公司的破产等，这些昔日明星企业的坠落，为企业敲响了警钟。随着经济全球化和资本市场一体化的进一步加强，以及网络技术的逐渐普及，企业所面临的风险日益复杂化，这些风险可能会导致公司倒闭，因此风险识别和监控成为内部审计的关注重点，内部审计不仅向单位提供合规性评价与咨询服务，而且要根据风险大小，对风险进行识别和监控，为实现公司整体目标服务。同时，基于网络技术的信息系统的安全性、可靠性等成为内部审计面临的一个新领域，在网络技术条件下的审计风险评估、数据综合处理、安全性与保密协议等已经成为国际内部审计的一个趋势。

一、内部审计的内涵、工作程序分析

对内部审计的内涵、任务和特点的界定，是它真正发挥作用的根本前提。2003年，国家审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》，明确指出内部审计是一种可以独立并客观地监督与评价企业内部经营活动的行为，它通过对企业经营活动及内控的合理性、合规性及有效性的审查和考核来帮助企业加强经营管理，进而实现企业的经营目标。我国内部审计是基于企业内部管理的需要及来自外部审计和社会的压力而建立和发展起来的，主要提供保证服务和咨询服务，通过对企业目标与风险管理的评价，改进组织运作效率和增加价值，已成为企业内部管理体系框架中一个重要的部分。随着21世纪内部审计相关准则的颁布和实施，我国的内部审计得到了极大的发展，逐步实现了系统化和规范化。

目前，对审计程序的理解还没有形成统一的观点。有学者认为，审计程序由计划、准备、实施和报告三个阶段组成，这是一种传统的财务审计观点。有学者从管理审计的角度出发，认为审计程序应为领导改善企业的经营管理及提升经营效益服务，因而审计程序应该还包括项目计划和后续审计两个阶段，它应该涵盖审计机构审计活动的全过程。当然，还有学者认为审计程序是审计人员审查的具体目标、技术选择、工作安排等的一系列取证手续。综上观点，笔者认为，审计程序是审计工作实施的工作步骤的总和。审计人员在综合考虑审计资源的充足性的基础上，安排和选择最佳的审计程序来保证审计质量，提高审计工作效率。因而，内部审计程序应当包括以下方面。一是审计准备，包括审计调查、制订审计目标、拟定审计方案、制定审计标准及其他准备工作。二是审计实施。对被审计对象的材料进行检查、取证、分析和评价。三是审计报告。撰写审计报告，征求被审计单位对审计报告的意见，向本单位领导报送审计报告，批准后送达被审计单位。

二、内部审计的工作范围及作用分析

研究内部审计的工作范围，应该从内部审汁的内容和目的任务两方面来考察。我国内部审计工作的目的是检查评价企业经营活动的合法性和效益性；检查、鉴定企业信息资料的真实性；检查评价企业内部控制机制的健全性、合理性及有效性，以提高经济效益和加强企业管理。因此，笔者认为我国内部审计的工作范围应包括内部财务活动和内部管理活动两个方面，其中内部财务管理活动包括会计基础工作和企业经济效益；内部管理活动包括风险管理、风险控制和风险治理过程等。基于对内部审计工作范围的分析，笔者总结出我国内部审计的重要作用主要包括以下两个方面。

一是有效的内部审计可以帮助企业建立健全内部控制机制并提升企业经营管理水平。内部控制机制是现代企业管理制度的一个重要构成部分，有利于实现企业固定资产的完整性，同时保证企业财会信息的真实性和有效性，且通过对企业全部经营活动的综合考核与调整来保证企业经济活动的合规性和合理性。内部审计通过评审企业内部控制机制，可以监督企业建立的内部控制机制是否遵从现代企业制度要求，是否完善、合理；通过对企业内部控制系统的环节、程序、方法及严密程度的检查，提出有利于内控机制改善的合理化建议，帮助企业进一步完善其内部控制机制。此外，实施企业内部审计还可以帮助企业找出管理中存在的漏洞与不足并提出改进办法，避免发生管理失控、资产流失等问题，最终提升企业整体经营管理水平。

二是为公司提出优化管理的建议，促进企业转变经营管理方式，为企业创造价值。内部审计在企业的管理过程中具有较高的独立性，具有防范风险、监督和建设等作用。这是由企业内部审计部门既不管钱又不管物、工作内容没有倾向性决定的。内部审计部门具有其他职能部门没有的审计监督工作，通过内部审计工作，对企业的经济活动做出有效评价，结合自身实际采取可行性措施，帮助企业优化内部资源配置，寻找新的经济增长点，全面提升企业的综合竞争力。

三、我国企业内部审计存在的问题――以电力企业内部审计为例

虽然我国的内部审计工作已经得到了长足的发展，但是由于其起步较晚，又受传统内部审计思维定式等因素的影响，我国企业的内部审计工作依然存在着诸多问题。电力企业在我国国民经济发展中起着重要作用，电力企业的公司治理结构经过多年的改革，仍然存在严重的经理人控制现象，其所表现出来的内部控制问题具有典型性，而且电力企业内部控制问题的解决及运行效益的提高是现阶段电力企业发展的重点。因此，本文将以电力企业内部审计存在的问题为例进行介绍。我国电力企业内部审计存在如下问题。

（一）对电力企业内部审计的认识存在偏差

传统的电力企业内部审计是政府审计的补充。然而，随着电力体制改革的不断深入，我国电力企业实现了政企职责分离，电力企业转变为公司制企业，应有独立的内部审计与之匹配，但受传统审计观念的影响，很多电力企业没有分清内外审计，认为内部控制与监督就是国家的外部审计监督，而仍将电力企业内部审计的工作重心定位于传统的查证企业账面数据的真实性、合法性及合理性上，导致对内部审计的重视程度不够，缺乏对被审计部门和下属单位的咨询服务意识，而且企业内部的风险控制和风险管理审计方面也没有得到足够重视，这些都严重削弱了电力企业内部审计的作用。

（二）电力企业内部审计制度执行力不强

在建立和健全电力企业的内部审计制度之后，要充分发挥内部审计的作用就必须要认真贯彻执行其制度。然而，当前大部分电力企业虽建立了较完善的内部审计制度，但对制度的执行和改进等问题过于忽视，因而不能实现预期目标。例如，电力企业管理层在处理经济业务的过程中经常没有严格遵从规章制度的要求，而强调灵活性，降低了内部审计制度的权威性。

（三）电力企业内部审计缺乏独立性

在我国电力体制深化改革的背景下，一边是电力市场的快速发展，一边是电力企业财务风险的扩大化。而内部审计的独立性对财务风险管理有很大的作用。然而，我国部分电力企业的内部审计缺乏独立性，主要表现在三个方面。一是内审机构缺乏独立性。目前，在我国电力企业内部，上级内部审计机构与所属单位共同负责内部审计工作，而有些电力企业的内部审计部门与纪检部门结合。其中，企业员工违规行为的监督工作主要由纪检部负责，而内审部则负责评估企业的经营活动和内控。二者职责的差异性容易限制企业内部审计工作的独立性。此外，企业的内审部门容易受管理层的束缚，没有独立性可言。二是内审人员缺乏独立性。受岗位设置及人员安排的影响，我国电力企业内部审计部门服从管理层的领导，审计人员的工资、晋升等与企业领导有直接的关系，这势必对审计计划、审计活动及审计结果等造成影响，一定程度上减弱了内部审计结果的客观公正。三是内审经费来源缺乏独立性。电力企业的内审经费主要来自于企业的管理费用，一般由管理层决定，这容易造成内审经费的不足，进而影响内审活动的顺利开展。综上所述，当电力企业内部审计独立性受到限制时，企业内部审计工作的客观公正将得不到保证，可能削弱内部审计监督的职能，降低企业对内部审计风险的抵御能力。

（四）电力企业审计部门不完善，内部审计缺位严重

企业设置内部审计部门有两个目的。一是保证能满足企业在经营、管理上的需要。通过设置合理的审计机构，明确人员职责，有效提高和改善工作水平，为企业发展营造良好的内部环境。二是确保企业内部各种财会信息的真实性、合法性和合理性。但有些电力企业内部审计部门并不完善、内部审计人员不足、业务素质不高等，使得企业内部审计缺位现象很严重。电力企业内部审计人员的来源主要是财会部门转岗或者兼任，不可避免地存在缺乏审计专业知识和业务素质不高的现象。此外，有些电力企业将内部审计部门作为安置退休干部的部门。在这种情况下，电力企业内部审计的作用很难发挥。

四、我国企业加强内部审计的对策建议

考虑到内部审计在我国企业中的重要作用及其存在的问题，我国众多企业有必要深入研究并寻找提升我国企业内部审计工作水平的方法。为了解决上述提到的电力企业内部审计存在的问题，笔者建议我国企业可以采取如下有效措施。

（一）管理层要认清内部审计的重要性，正确定位内部审计部门，发挥内部审计的作用

领导的重视是任何一项工作顺利开展的关键因素。因而，企业各级领导要牢固树立内部审计意识，重视内部审计，发挥内部审计应有的监督和服务功能。企业内部审计职能应随市场经济的发展而发展，因此管理层要正确定位内部审计部门，引导其职能从传统的“查错防弊”型向现代的“管理服务”型转变，尤其是从内部检查监督转变为内部分析和评价。随着企业内部审计制度的建立，内部审计主要作用在于事前预防和事中控制，它将全过程、全方位监督和评价企业内部控制活动，及时发现企业管理过程中出现的问题并提供合理化建议，以促进被审单位强化管理、完善制度及防范风险，从而确保企业资金的合理有效使用及各项资产的安全与完整。

（二）改善企业组织结构，明确内部审计责任，提高内部审计的独立性

内部审计部门及人员的独立性是企业内部审计实现职能、发挥作用的基础，而直属领导的层次越高，内部审计的独立性越强。因此，企业应设置专门的、独立于其他职能部门的内部审计部门，且应提高内部审计部门的直属领导层次；企业还应设置专职的审计人员，这些人员不得参与或负责除内部审计部门以外的其他部门的管理活动等，同时还要避免业务经营活动和审计活动的职责不相容现象的发生，如一个人同时负责财会工作和审计工作就属于职责不相容现象；企业还应明确内审人员的责任，做到以岗择人，通过职责的划分来明确内部审计人员的权利，从而保证内部审计工作权力和责任的统一。此外，在开展业务过程中，还应保证内审部门和人员的实质性独立，确保其能够独立自主地完成审计全过程，包括审计项目的选择、审计重点的确定、审计计划的编制及审计程序的实施和审计报告的完成。

（三）创新内部审计程序和方法

我国企业内部审计工作更多的是事后审计，事前审计很少，且主要是现场审计和人工审计，而很少实行电算化审计，这势必影响内部审计效率和内部审计职能的发挥。随着信息技术的高速发展，企业应积极推进内部审计的电算化，充分利用计算机相关程序进行快速审计，提高审计效率。同时，企业应多实施事前审计和事中审计，代替事后审计，从传统的弥补风险损失导向转变为预防和控制风险导向。此外，企业应创新内部审计方法，开拓内部审计与外部审计相结合的途径，合理利用共同审计和外包审计等模式来降低企业内部审计的强度，减轻内部审计压力，从而提高企业内部审计效率，帮助企业完善内部控制，强化经营管理。

总之，内部审计是现代企业管理中不可缺少的部分，是社会进步的需要。因此，对于我国企业内部审计存在的问题，在清醒认识的前提下，要积极寻找解决的办法，充分发挥内部审计在我国经济建设中的作用。

参考文献：

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[2]游运.浅议当前内部审计的范围[J].中国审计信息与方法，1994（05）.

[3]王瑾.浅议电力企业内部审计存在的问题[J].价值工程，2013（11）.