流动资金的预算精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的流动资金的预算主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：流动资金的预算范文

同时，企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要，它对提高企业经济效益至关重要。

一、企业流动资金管理现状分析

1.财务监控滞后，管理手段乏力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。在资金运行环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。

2.预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。

3.企业之间相互拖欠现象严重。企业间货款拖欠形式的“三角债”使企业之间货款相互拖欠有增无减。一是企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款。二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉。

4.企业资金监管机制不健全，内部管理不完善。首先，机制不健全。一方面计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存，致使流动资金严重不足。其次，资金管理松弛。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的制度和措施，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。

二、加速流动资金周转，提高企业经济效益途径分析

1.压缩控制费用开支是企业一项重要工作，要常抓不懈，一抓到底。财务人员要发挥监控作用，在企业内实行费用定额和费用限额管理，有效地控制了无计划开支问题，一切费用开支基本上纳入计划轨道，各单位精打细算，养成勤俭节约的好风气。对于少数不按计划开支，超计划开支的单位，都严格考核按企业经济责任制条例给予了处罚。搞好费用计划管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要长年坚持，不断摸索积累资料，就可以学会管好这件事。

2.实施全面预算管理，提高资金使用效率。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制，实现财务集中管理，提高企业管理水平。要推行预算管理制度，保障企业资金有序流动，企业应建立全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。明确现金流量在企业管理中的核心地位，要以现金流量监控为重点，分门别类，把好关键点，严格限制无预算的资金支出，坚持厉行节约的精神，严格执行现行的财经法规和内部相关规定，加强对现金流量的监控，实施大额资金的跟踪监控。

3.注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。明确投资用途，先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂时闲置资金。

4.加强资金计划管理，确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础，以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。任何单位不准截留资金，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。

第2篇：流动资金的预算范文

关键词：流动资金 通信企业 管理 措施

作为企业财务管理活动重要组成部分的流动资金管理，是对企业资金的的合理有效分配活动，对于企业的正常稳定发展有积极的促进作用。对于流动资金的管理需要从企业的整体发展战略规划出发，贯穿于企业发展始终。通常情况下，流动资金主要是指运用于劳动对象方面的资金，因此，资金流动的差别很大程度上都与其有关。下面从通信企业的角度简要分析流动资金管理活动的相关内容。

一、通信企业流动资金管理的特点分析

通信企业相对于其他生产型的企业来说，在经营方式、服务策略等方面都有很大的差异，所属的性质也不一样，因此，在内部流动资金的管理上也有很大的不同，从实际的通信企业运营来看，它的流动资金管理的特点主要表现在以下几个方面：

第一，对于流动资金的运用转化的对象不同。生产型的企业流动资金转化的最终结果是原材料，然而通信企业的资金流动管理的流动资金最终的转化的是劳动对象，也就是信息和服务，这在本质上是有着差别的。

第二，流动资金的运动方式不同。在生产型的企业中，流动资金是分为生产领域的资金和流通领域的资金，具体来说，就是体现在生产流程上的工序转化和销售流程上的资金回收等，通信企业的流动资金则是在确保通信服务不间断，没有具体的生产流程表示，这是资金运动方式的不同决定的。

第三，流动资金管理的内容不一样。生产型的企业像工业等的流动资金管理主要是从原材料和产品来体现的，而通信企业则不是，它的流动资金大都是属于维护性物资，是在提供信息服务的同时实现了用户的消费，这种资金是在服务过程中占用的资金，也是应该向服务客户收回的资金部分，它是把生产资金和结算资金特点集于一体的。

二、通信企业流动资金管理的主要内容分析

根据现实生活中，通信企业所提供的各项服务以及人们对通信企业的接受认可的情况来看，通信企业由于其自身的营业网点较多，分布也广，可以延伸到较大的范围，这就为其资金的流动提供了更为广阔的空间，笔者以实际的经验归纳了通信企业流动资金管理的内容：

第一，通信用户所缴纳的手机、宽带充值话费移机预存话费等。可以说，通信企业在现代社会中已是人们生活中不可缺失的部分，人们由于地域的限制，就需要接受通信服务，而这一过程的顺利实现就需要有相应的服务费用产生。

第二，销售手机SIM卡、手机机器、话费充值卡等物体，但是由于近几年通信行业的进一步深入普及，市场竞争变得更加激烈，因此，这一部分的资金并不是很多，很多的服务开始免费化，或是以捆绑优惠式的销售进行，其所产生的利润资金并不是主要的。

第三，其他部分的费用产生。这一部分主要涉及到通信企业向代办商收取相应的保证金、押金、增值服务分成等等部分的费用，这部分的资金流动具有很大的不确定性，每一时间段都有不同的变化特征，而且，也有明显的地域差别，有的地区经济水平高，费用相应的就多，有的地区经济水平低，费用也就很少，这与其网点的分布特点也是有密切关系的。

三、通信企业流动资金管理的现状分析

（一）流动资金管理者的业务素质有待提高

在很多通信企业中，流动资金管理人员对于资金的管理缺乏足够的经验和能力，对于时间价值不重视，没有有效的使用资金规划和财务规划的能力，这就形成了很多的通信企业资金的筹集、投资以及分配方面没有一个科学的规划设计，致使很多的资金出现浪费、紧张的现象，而且内部人员的流动性较大，高层人员的变动都会对资金政策的执行造成很大影响，造成企业资金利用的不当，严重的话还会使企业陷入资金使用不当的不利局面中。另外，部分员工过于看重指标，对现金流的关注度并不是很高，这是不利于企业的正常经营的。

（二）相关制度的缺失，执行效果不佳

很多的通信企业在资金流动管理的相关制度建设上，还处于不完善不健全的状态，对于资金的控制和风险的控制没有良好的制度预防，这对后期的制度执行是极为不利的，造成流动资金应有的分配模式得到顺利的实现。另外，在制度的执行上缺乏强有力的监督执行措施，很多的资金管理制度只是应付形式而已，实际的执行效果和力度并不是很好。通信企业中，销售人员只负责产品的销售，财务部门只负责财务的核算，其他部门也是如此只是负责本部门的职责任务，彼此之间的联系并不是很好，造成资金的流动链不是很及时和完善，资金的回收难度有所增加，加上通信企业的网点分布较多，也不利于资金的回收管理。

（三）资金的利用效率不高

通信企业资金管理的集中化逐渐成为一种趋势，但是由于其市场服务的形式，网点分布众多，这就造成了资金的过于分散。很多通信企业现在还存在着多头开户的行为，对于资金的管理不好控制，再进资金的投资时没有科学的决策，这给资金的利用效率带来了很大的不利影响，企业内部上下级之间的约束机制并不健全，上层单位对下级部门的资金使用没有及时的监控和调配，出现资金的盲目无序使用。另外，就是通信企业的沉淀资金较多，物资占用的资金也较多，这使资金的流动周转速度十分缓慢。

四、通信企业加强流动资金管理的措施

（一）创新管理理念，与时俱进

通信企业在进行流动资金管理时，要把营业资金和现金流予以重点关注，采取先进的技术手段和分析方法进行实时的关注。对于现金流的关注，要把年终的现金流和日常业务的现金流计划两者同等对待，对周期性的现金流预测和报告要求要形成制度化和规范化，把现金流的关注力度扩展到各个单位。另外，还要建立相应的预警系统，对可能出现的资金风险予以及时的防范预警，选择合适的指标对现金、营业资金以及存货等加强关注力度，如果条件许可的话，还要建立专门的资金使用监控部门，重点对流动资金的使用效益进行关注，把流动资金维持在合理的水平上。

（二）建立内部控制制度，严格落实执行效力

加强流动资金的管理离不开高效的制度保证，通信企业要根据自身实际状况，针对于通信行业所固有的风险特点，建立一套适合自身实际的高效合理的内部控制制度，并使财务管理和资金流动管理两者密切结合，对存在的问题及时的解决处理。此外，在当前科技的广泛普及下，还要把先进的信息处理技术和电子化操作模式运用于流动资金的管理中，进一步完善目前财务和其他控制的流程，进而提升营业款的缴存监控质量，通信企业还可以利用自身的优势与银行进行合作，采取系统接口和信息共享的方式，加强对资金收付的实时监控。

（三）改善预算管理，提高权威性

预算管理活动也是对流动资金进行管理的一种有效的规划方式，因为流动资金具有不稳定性，涉及到的内容较多，在预算管理的作用下，这些复杂的流动资金项目可以规范化运行，在进行编制方案时，可以根据情况选择零基预算，根据企业的实际状况来实现预算的内外统筹，在执行时要加强监督监管力度，及时对存在的差异进行分析解决，提高权威性和独立性。同时还要对员工进行有针对性的指导培训，提高员工参与度，使流动资金的管理更为实际，更为有效。

五、结束语

流动资金管理是企业财务管理活动的重要组成部分，它对于企业的正常稳定发展是十分重要的。在当前形势下，由于市场经济的繁荣发展，市场主体的竞争更加激烈，而流动资金又是其提高竞争力的关键，因此，需要管理者予以重点关注，在通信企业的流动资金管理活动中，要根据自身服务的特殊性，加大对资金现金流的管理，从财务方面入手，把流动资金的管理贯穿于整个发展过程，并对存在的问题及时的高效解决，以确保企业的资金活动更为科学合理，促使企业的健康稳定发展。

参考文献：

[1]刘婷.浅谈通信企业营业资金管理的现状及对策[J].现代经济信息，2011，（10）：35-36

[2]苏樱.企业流动资金管理的制约因素与路径选择[J].中国外资，2011，（19）：89-90

[3]孙彩云.通信企业加强流动资金管理的探讨[J].现代商业，2011，（33）：264-265

第3篇：流动资金的预算范文

【关键词】财务管理 企业管理 成本控制 经济效益

一、财务管理概述

（一）财务管理的内涵

财务管理（Financial Management）是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。作为企业管理的核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。实践表明：财务管理水平的高低对企业的经济效益的好坏具有重要影响。

（二）财务管理的内容

财务管理的内容极为丰富，从不同的角度来审视，其包含的内容是不同的。从组织企业财务活动的视角看，财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配等内容。从处理财务关系的视角审视，财务管理的内容包括了诸多对复杂的关系，涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系，还包括企业内容各单位之间的财务关系以及企业与职工之间的财务关系等等。

（三）财务管理的功能

财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。

（1）资金管理功能。资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。

（2）成本控制功能。影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。

二、财务管理促进企业经济效益功能探析

（一）以资金管理功能为核心，企业资金利用最优化

（1）实施资金集中管理。企业的生产经营过程纷繁复杂，涉及到资金使用的环节众多，如果资金分散管理，将难以统一协调调度，财务风险发生的概率大为增加。为此，在企业在财务管理过程中，应该将资金集中进行管理，这将有效降低企业财务风险发生的可能性。具体可以以资金结算中心的形式进行资金集中管理，这样能够有效控制企业多头账户，有效控制和统一调度企业的资金，发挥结算中心的“水库”功能，当企业流动资金充足时，结算中心可以存储部分流动资金留作他用；当企业流动资金紧张时时，结算中心可以支出部分资金缓解企业的经济危机。实施资金集中管理，发挥资金最大价值，为企业经济效益的提升奠定良好的资金基础。

（2）全面推行资金预算管理制度。为了发挥财务管理中资金管理功能的核心作用，企业应该全面推行资金预算管理制度，严格控制企业产品生产之前以及生产过程之中的资金流动，严格执行预算的要求，保证资金有序的流动，使企业有限的资金发挥最大的价值，这样一来，企业的经济效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反观目前绝大多数企业推行的资金管理制度常常是产品生产完以后才展开的，如果没有发现资金使用问题固然好，即使发现了企业资金使用存在问题，那时已经来不及进行补救，宝贵的资金就在无形中流失，负面的连锁反应自然而然会对企业的经济效益产生消极的影响。因此，为了提高企业的经济效益，企业需要未雨绸缪，推行全面的资金预算管理制度。

（3）加强企业流动资金分析。预测流动资金对企业发展具有重要作用。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。为此，企业应加强流动资金分析预测，实时掌握企业流动资金的流入和流出，确保企业有足够的支付能力和偿还债务的能力，将流动资金的管理作为企业财务管理的日常工作来抓，将其贯穿于企业财务管理的各个环节。加强企业流动资金分析预测，提高流动资金的利用率，增加筹资降低企业成本，提高企业的经济效益。

（二）以成本控制功能为重点，企业资源利用最优化

在企业发展战略中，成本控制处于极其重要的地位，财务管理成本控制功能的发挥主要体现在以下几个方面：

（1）推行目标成本管理制度。推行目标成本管理制度是提高资源利用率，降低资源消耗，提高企业经济效益的有效措施。为了制定适合企业的目标成本管理制度，企业首先需要对深入进行调研，了解企业的内外部环境和自身的发展状况，在此基础上确定合理的企业目标成本。其次，在科学方法的指导下，将企业大的目标成本逐步的分解细化为便于实现的小的目标成本，从而调动目标执行者的主观能动性。最后，企业要为推行目标执行者创造良好的服务和指导，使其以积极主动的状态执行企业的目标成本管理制度。通过以上步骤，能够有效降低企业的生产成本，实现既定的成本管理目标，促进企业经济效益的提高。

（2）构建全员成本控制体系。企业产品成本控制可以从多方面着手，但是最为重要的是要调动企业全部员工，构建全员成本控制项体系，因为影响企业生产成本的因素中，其他的因素都是客观可控的，只有人是主观较难掌控的。为了最大限度的节约成本，因此必须构建全员成本控制体系。这个体系包括横向和纵向两个维度，将企业的成本费用目标进行层层分解落实，横向分解落实到企业内有关职能部门进行管理控制，纵向分解落实到车间班组个人进行管理控制，形成一个纵横交错的企业成本费用管理网络，并对全员进行严格考核。力求提高企业员的工作效率，降低生产成本，提高企业的经济效益。

第4篇：流动资金的预算范文

关键词：现代企业 财务管理 作用

财务管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的命脉，是企业国际化发展的前提，建立现代企业制度对于企业财务会计工作提出了更高的要求，根据现代企业固有的性质和要求。建立适应现代企业特点的财务管理体制是一项复杂的系统工程，需要我们在建立现代企业制度的同时，不断在理论上和实践中进一步探索和完善。

一、财务管理是提升现代企业管理重要途径

1.财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证；其次，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。因此，只有靠正确的财务政策，用规定的财务处理方法，去规范我们的财务行为，才能从会计信息的反馈中找准在生产与流通领域中的薄弱环节，堵塞漏洞，采用最优的财务政策，保证企业从生产管理到财务管理的高效运行。

2.财务管理，有利于企业把握资本结构。企业要发展，离不开资金的支持，企业要对外提品和服务，必须要有一定的资产，销售增加时，要相应增加流动资金，甚至还需增加固定资产，为取得所需增加的资产，企业要筹措资金，这些资金一部分来自保留盈余，另一部分通过外部融资取得，这就需要做出正确的筹资决策，筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括何时筹资、向谁筹资、筹集多少资金，筹资决策的关键是决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合，因此，只有加强财务管理才能使企业合理地把握资本结构。

3.财务管理有利于企业降低资金的使用成本。流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金，在企业持续经营的前提下，流动资金在一个不断投入和收回的循环过程之中，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以直接评价其投资的报酬率，因此，对流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要这就要求企业对现金、应收账款及存货的日常管理要严格按照企业财务管理制度执行科学合理地使用流动资金，这样才能以最低的成本满足生产经营在需要。

4.财务管理有利于企业规避投资风险，对于创造价值而言，投资决策是最重要的决策，筹资的目的是投资，投资决定了筹资的规模和时间，投资决定了购置的资产类别，不同的生产经营活动需要不同的资产，因此投资决定了日常经营活动的特点和方式投资决策决定着企业的前景，因此，只有加强财务管理制定出科学合理的投资方案和评价方案并使之具有可行性才能够很好地规避投资风险，使企业免遭不必要的损失。

二、现代企业要快速发展必须要强化财务管理

1.健全内部监督制度。为防止工作中的差错和有关人员的不当行为，应建立内部监督和检查制度。通过监督检查，对财务管理中出现的疏忽、错瀑等及时加以纠正或制止。涉及资金和物资进出等业务，应由两人或两人以上分工管理，以起到互相制约的一种工作制度。

2.促进企业财务管理创新。企业财务管理创新是指企业财务在管理层面的创新，是企业为适应环境变化而对财务管理要素所做的重新组合。企业管理模式僵化，阻碍了企业的迅速发展，财务管理的创新可以推动中小企业的全局管理创新模式。因此，我们要转变传统的财务管理观念。企业要在竞争中处于主体地位，首先就要转变传统观念，第一，树立人本化理财观念：把对人的激励与约束放在首位，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的创造性、主体性和自觉性；第二，树立动态管理观念：根据市场信息及企业实际不断比较、分析和选择，在动态中寻找最佳平衡点，及时采取相应措施，提高管理效率；第三，树立风险理财观念：善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测，有预见性地采取各种措施，使可能遭受的风险损失降至最低；第四，树立信息理财观念：在知识经济时代里，企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念；第五，树立融资第一观念市场经济下企业竞争成败的关键已不再是单单的自主理财，而是资本运营、培育和扩张。因此，企业在财务管理中应树立融资第一的新观念，优化资源结构，顺应新经济发展的要求，提高企业效益。

3.要控制成本费用。首先，要开展全面预算。加强对成本费用支出的控制，生产部门编制标准用料设定表、标准人工设定表和标准制造费用设定表时，要依据产品的市场价格、目标利润和原材料、人工、制造费用消牦定额等确定目标成本，把目标成本分解到产品开发和生产经营的各个环节，目标责任落实到人，严格考核成本指标，严格兑现奖惩，职能部门应采用零基预算，不受以往预算安排和预算执行情况的影响，将一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算各部门每月应对当月费用预算的执行情况进行分析，及时发现预算执行中的各种问题并总结经验提出建议，为企业决策提供依据。其次，拓宽进货渠道，降低外购成本，面对通货膨胀的市场价格波动业务人员在采购前必须充分利用各种信息工具了解进货渠道，争取合理价格，对采购价格的审核人员应该加大询价的密度和力度，通过电话、网络等信息手段货比三家制定基准价，对采购价格偏离基准价一定限额的进货，要求供货商作出解释或价格折让，对大宗商品要采用公开招标等方式，增加进货的透明度，尽量消除价格波动等不利因素的影响，降低采购成本。

第5篇：流动资金的预算范文

关键词：供水企业；资金管理；效率

中图分类号：F406.71 文献标识码： A 文章编号：

供水企业的资金管理对于企业来说，是一项不可缺少的部分，能更好的强化企业的管理，并围绕供水企业的实际运营特点，管好、用活流动资金，加快资金运转效率，形成规范化、制度化、信息化的管理渠道，推动供水企业的资金运用效率，将有重要的现实意义。

一、简述供水系统资金管理的重要性

1、强化资金流转的重要途径

在供水系统的资金管理上，通过严密的管理制度应用，能加速资金周转，流动资金快速周转是施工企业高速发展的重要条件，可以以较少的资金完成同样多的高速公路施工任务；或者用同样多的资金完成更多的施工生产任务。这样就为企业经济运行补充了“血液”，企业可以把节约下来的资金用到新的施工生产任务中去，促进经济的有效增长和良性循环发展。

2、企业经营管理的重要方式

通过对供水企业的资金管理，并通过信息化、技术化的运用手段，有利于改善企业经营管理，是企业正常生产的必要保证，流动资金是企业资产的货币反映，工程施工等生产活动，都能反映到流动资金运动上来。因此，通过对流动资金运用分析，可以发现施工生产和物资流通及企业内部各环节的问题，从而采取措施，改善经营管理，促进企业生产发展。

3、企业自身发展的重要因素

对于供水企业来说，如果没有相应的资金管理技术，就会带来更多的不良后果，通过采用现代化的资金管理技术，有利于增加企业资金积累和自身发展，管理用好流动资金，节约使用资金，利息开支减少，工程物资损耗减少，降低了施工产品成本，利润就会增加。如果放松资金管理，就会出现资金周转慢，成本费用水平高、亏损等情况，而且对企业本身的财务状况和业务活动带来不利的影响。

二、分析供水系统资金管理存在的问题

1、资金监管机制不健全

在供水企业的资金管理上，对于资金的监管机制还存在一定的不足之处，尤其是没有结合供水企业的实际发展状况进行深入的分析，缺乏相应的监管机制。一方面计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存，致使流动资金严重不足。

2、现代技术手段应用不足

由于职工的设备保养和维护意识淡泊，使设备损坏，造成的浪费比较显著。成本信息反馈慢，缺乏灵敏的信息反馈系统，不能及时地采取有效措施处理偏离目标的逆差异，控制重点仍放在事后控制上。技术与经济隔离。搞经济的不懂生产，无法从生产技术领域寻求出降低成本的措施；搞生产技术的经济观念淡薄，往往只注重技术参数，而很少考虑生产技术的经济效果。

3、预算制度形同虚设

相当多的供水企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营。

三、探讨提高供水系统资金管理的运用方式

1、设计资金内部控制流程，建立绩效考评体系

公司将资金内控环节中资金存量指标、资金账户数量指标、资金内控执行综合测评等指标纳入公司绩效考评指标体系，在项目发展期作为对各单位及部门的月度、季度及年度考核指标，并与各单位、各部门的个人收益挂钩，实行后效果明显。在此基础上，还可以引进外部咨询，加强内部审计力量。公司在资金内控全面推广后，成立专门的检查小组，设计资金内控检查项目，对各单位进行检查，并汇总检查结果，报公司管理层。此外，公司还专门聘请外部咨询公司对资金内控的执行情况进行测试评价，强化内控流程可操作性。

2、开展内控培训交流活动，提高整体管理素质

供水企业可以根据资金内控项目推进进度，安排阶段性的内控培训及交流活动。一方面让各部门、单位的领导乃至全体员工了解并理解公司推进该项目的目的，减少项目推进的阻力；另一方面也便于员工理论联系实际，无论内控的设计提议者，还是内控的贯彻执行者，都可以通过这个沟通平台，发表自己的意见及建议，为下一步内控的完善奠定基础。

3、根据供水行业特点，关注资金内控薄弱环节的控制

针对水费账户多、水费收费方式多的特点，对自来水公司柜台收费、委托银行收费等形式进行逐条规定，建立水费收入的货款回收流程；针对各类工程收入特点，设计工程项目从签订合同、客户支付预付工程、招投标发包到施工单位、支付施工单位预付款、工程项目内部管理控制、工程项目完工及审价报告、支付施工单位工程尾款、客户根据审价报告支付工程尾款等一套工程收入的货款回收及管线项目的现金支出流程；规范工程立项、工程招标、工程造价、工程建设、工程验收等各个环节的控制，加强对基建项目的管理；调整资本结构，增强偿债能力；运用信息化管理手段，加强资金预算分析，控制资金风险；统一网银支付方式，逐步建立集中化管理模式。

4、实施全面预算管理，提高资金使用效率

供水企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制，实现财务集中管理，提高企业管理水平。要推行预算管理制度，保障企业资金有序流动，企业应建立全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。明确现金流量在企业管理中的核心地位，要以现金流量监控为重点，分门别类，把好关键点，严格限制无预算的资金支出，坚持力行节约的精神，严格执行现行的财经法规和内部相关规定，加强对现金流量的监控，实施大额资金的跟踪监控。

四、总结

在提高供水企业资金管理效率的运用方式上，还可以采用更多的方法，譬如加强资金计划管理、推进财务管理信息化、提高财会人员素质，夯实资金管理基础等多方面着手，构建严格的财务管理机制，细化供水企业的整体规划，围绕供水企业的发展需要，从而实现供水企业实现资金全面集中管理与控制，保证资金合理有效使用，收到更好的效果。

参考文献：

[1]詹艳红;浅议供水企业资金管理对策;时代金融;2011年18期

[2]李立英;试论如何加强企业财务管理中的资金管理[J];中国外资;2011年08期

[3]张大华;企业资金风险分析与管理控制措施[J];中国市场;2010年52期

第6篇：流动资金的预算范文

关键词：中小企业　资金紧张　现状　原因　对策

中图分类号：F275　文献标识码：A　文章编号：1004―4914(2011)05―160―02

一、引言

目前许多中小企业由于资金紧张，对生产经营造成了不少负面影响。一是经营业绩下滑；二是由于资金不足，资金周转速度减慢，企业维持正常生产经营非常困难，再加上应付银行利息的增长，直接影响到企业经营效益的提高。如一些企业由于受资金困扰，原材料库存减少，无法购进原材料和配件，造成现有的大量订单流失，有合同的订单也不能按期交货，给企业造成了很大损失。三是难以扩大再生产，企业固定资产投资减少，造成企业市场竞争力减弱。四是中小企业职工的凝聚力不够，职工因为资金紧张，工资福利不能按时到位，职工利益得不到有效保障；造成职工工作主动性积极性不够。

因此，资金紧张是每个企业不容忽视的问题，应该引起相当大的关注与深入研究。本文对企业资金紧张的原因进行深入研究，并提出相应的一些解决方法与对策。

二、资金紧张原因分析

1、国家信贷紧缩，造成中小企业资金紧张。随着我国银根紧缩政策的执行，以及银行风险意识加强，银行由于受任务指标考核等影响。往往对规模较大的企业表示青睐，而对中小企业则较为冷淡。中小企业在银行进行借贷越来越困难，由此导致企业的生产经营资金紧张。

2、企业投资盲目，收益亏损导致资金紧张。随着社会信息化建设加快，经济的蓬勃发展，市场热点变化也较快，一些中小企业看到哪个产品热销，就准备投资生产。许多中小企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定资产投入不足，没有达到预期经营目的。即使固定投入充足，但由于挤占了大量流动资金，造成周转困难，效益下降。由于这种盲目投资、扩张，对中小企业增加了经营非常大的风险，有时一次盲目投资就可能造成一个中小企业破产。

3、中小企业管理不到位，造成资金紧张。一是由于自身管理体制不当造成资金紧张。许多中小企业管理制度不完善，有的不是以制度为本进行管理。没有有效的民主制度保证扩大再生产，不太会补充流动资金的不足，资本运营基本依靠银行贷款，国家宏观政策一旦出现调整，企业就不可避免出现资金周转困难的局面。二是经营不善造成企业资金紧张。资金使用不当；各种开支控制不严，浪费严重，缺乏统一管理；企业物资无计划滥购，存货积压严重，管理不善等情况的出现，致使企业资金利用率低下，费用无预算或预算执行不力。

4、企业往来资金拖欠严重。企业为了在激烈的行业竞争中争取客户，越来越多地将赊销作为一种营销策略。赊销在增大销售量的同时，也导致了另一种后果，即：三角债问题严重影响企业资金运作的效果。由于三角债占用的资金属营运资金的一部分，本来通过合理安排，可能收到良好效益，然而以三角债形式存在，不但不能产生任何经济效益，反而要企业承担相应的机会成本和大量的利息费用。

三、对策研究

1、借助计算机网络系统实行财务集中管理。对于企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，建立结算中心、核算中心和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。通过这三个部门的有效配合实现资金的良性运作。

2、加强企业内部管理。流动资金紧张反映了企业宏观管理不当，如资金配置不合理、微观管理不严、流通环节不畅等方面的问题。为了使企业摆脱困境，除了尽量争取外部的支持外，企业应主动从内部管理上下工夫。一是努力提高企业素质，提高企业资金的使用效果，大力压缩库存，搞活用活资金。二是节能降耗，努力降低产品成本，提高企业经济效益。三是加强销售环节的管理，努力做到多产多销多创利。四是积极清理债权债务，加速资金周转。五是要加强预算管理，制定与实际相符的预算目标，必须经得起市场的考验，与企业的外部环境相适应。为应对市场变化，企业制定的预算目标应具有一定的弹性，增加应变能力；还要符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质相适应，不能过高或过低。六要加强库存管理。加强对订货点的控制。降低库存，加强营销，支持开发过硬的产品；加强销售，适度扩充渠道；加强销售预测。七要加强应收账款管理，制定合理的商业信用政策，企业既要考虑产品的商场状况，又要正确评估客户的信用状况，因此要建立客户资信管理机制，及时掌握客户的各种信用资料；建立应收账款控制机制及科学合理催收机制。扩大使用票据，制定严格的收账制度。八要合理利用信用资金，定期编制现金预算，合理安排现金收支。及时反映现金的盈缺情况。对日常的现金收支进行控制。在不损害供应商心目中的形象的前提下，加速收回应收账款，可以尽早的使用资金，尽量推迟支付应收账款，就可以充分利用手头的资金。确定最佳现金持有余额。建立现金管理信息的反馈系统，一旦发现企业现金运转不是。或现金流出流入情况变化，及现金持有量低于企业最低限量，应能及时使企业领导得知信息，以便能采取措施来达到理想状态，保证企业生产经营的正常进行。加强现金日常管理，目的是防止现金闲置与流失，保障其安全完整，并且有效地发挥其作用。

3、正确处理企业与政府和银行之间的关系。政府方面，一要适当放宽地方信贷部门的贷款审批权限。本着兼顾经济效益和社会效益的原则，政府应当适当放宽地方信贷部门的贷款审批权限，完善信贷中介服务体系，规范民间融资行为，加大对经济效益好、社会诚信度高、发展潜力大的企业特别是中小企业的扶持力度，在银行贷款额度和利率方面给予优惠。二是要加快企业产权制度和经营机制改革的步伐，创造企业引进资金的良好环境，增强企业融资活力。

银行方面，在宏观调控政策下，要把握好信贷调控的艺术性。积极主动地为有市场、有效益、有利于增加就业的企业提供正常的流动资金贷款以外，还要加快金融体制改革和金融制度创新的步伐，发展票据市场和多层次的资本市场，扩大直接融资的规模，为企业筹集流动资金开拓更多的渠道。

企业方面，必须转变计划经济体制下资金依赖银行的传统观念。改变生产经营单纯依靠银行贷款的做法，尽快建立一套补充、积累、管理流动资金的长效稳定机制，提高自筹资金的能力。企业内部要加强对资金的管理，提高资金的使用效率，减少不必要的资金占用。企业必须不断强化自身的财务管理及风险控制能力，加强对短期财务的管理，特别是对存货、应收账款的管理；必须不断提高资金的使用效益，在优化结构、技术升级、管理创新、挖掘内部潜力等方面付出更大的努力。同时。企业还要提高信用观念，管理好资金用途，与银行真正建立起互利互信的共同发展关系。

四、结束语

对于企业流动资金紧张的现状要仔细分析，深入研究，找到本质。企业自身要加强学习，完善民主管理，科学决策，合理分配资金。解决企业流动资金紧张问题是企业一项艰巨的任务，也是一个长期的、复杂的工程。只有通过企业制度和金融制度的创新、通过宏观经济环境的改善，多管齐下，才能从根本上缓解企业流动资金紧张的状况。

参考文献：

1.张清有.企业流动资金紧张原因探析[J].金融理论与实践，2005(3)

第7篇：流动资金的预算范文

【关键词】财务管理 经济效益 港务公司

现在越来越多的人已经同意财务管理是企业管理中重要的地位。港务公司的财务管理在整个企业经营管理中也占据重要地位。

1.财务管理的概述

1.1财务管理的含义

财务管理在企业整体目标原则下，对企业资产购置、资本运作和在经营当中的现金流量管理与利润分配管理。从具体实践经验来看，财务管理的水平高低从某种意义上讲决定着企业的经济效益。

1.2财务管理的内容

从不同的管理角度看，财务管理包含的内容也不尽相同。从企业财务活动组织者角度看，企业财务管理的内容包括资金的筹集、资金投放和资金分配等资金运营内容。从企业财务管理关系的角度看，企业财务管理的内容包括企业与债权人、企业与债务人以及企业与投资人等外部利益相关者之间的关系，当然包括企业内部各成员单位之间的财务关系和企业与职工间财务关系等问题。

1.3 财务管理的功能

财务管理是企业管理的基础组成部分，财务管理在企业管理中有三个基本功能：（1）资金管理功能、（2）成本控制功能（3）财务监督的功能。

①资金管理功能

资金是企业的血液，资金是企业经营管理必不可少的基础条件。资金管理对企业财务管理而言是最基本的功能。根据市场竞争情况和企业发展规划，财务管理人员综合市场企业等信息数据，从而做出最合适的支配企业资金行为，使其有限资金带来最大产出，从而提升企业经济效益。

②成本控制功能

企业利润高低受成本因素影响很大，企业财务管理人员要运用科学财务管理方法，严格控制企业中不合理的支出，这包括期间费用控制、产品成本控制和研发费用控制及职工薪酬的管理等。从而降低企业生产成本，增加企业利润，提高企业经济效益。

③财务监督功能

财务监督功能是企业财务管理的重要功能。财务监督可以查漏补缺，防止企业资产与资金的流失，保障企业资产的完整，同样提高企业经济效益。

2. 财务管理对企业的经济效益有一定的功能

2.1资金管理功是企业财务管理的核心

（1）资金集中管理

资金实行集中管理，会有效的降低企业的财务风险，具体操作方法是以资金结算中心进行资金集中管理，实行资金集中管理可以控制企业多头账户的现象，同时可以统一管理企业资金，充分发挥资金结算中心资金水库的作用，在企业内部账户资金充裕的时候，结算中心可以将一部分闲置资金集中起来投放到经济利益更高的项目；当企业内部有成员单位流动资金紧张时，资金结算中心可以释放资金来缓解成员单位资金紧张，而不必向银行借贷，从而付出高额的利息费用，提高企业整体的效益。

（2）推行资金预算管理制度的全面实施

在发挥财务的管理中资金管理是其核心功能，企业应全面的推行资金的预算管理的制度，需严格的控制企业的产品在生产之前和生产过程中资金流动，要严格的执行预算要求，确保资金其有序的流动，让企业的有限资金发挥出最大的价值，从而，企业经济效益提升自然就是水到渠成。反观目前的绝大多数的企业推行其资金的管理制度往往是是产品已经生产完才展开的，若没有发现资金的使用问题是好的，但是若发现了其企业的资金是使用存在问题的，到那时就来不及补救了，因此其宝贵资金就会无形的流失。因此，要想提高企业经济的效益，未雨绸缪是企业必不可少的。

（3）企业流动资金的加强

预测流动资金是企业发展的重要作用。其净流动资金多少是代表企业流动的地位的，净流动资金越多则表示其净流动资产也愈多，短期的偿债能力也是很强的，所以其信用度也较高，这样在资金市场中的筹资也较容易，其成本也就较低。因此，企业要加强其流动的资金分析，还要实时的掌握企业的流动资金流入和流出，做到企业有足够支付的能力和偿还债务能力，并将流动的资金管理作企业的财务管理日常来工作抓，贯穿在企业的财务管理各环节。并加强企业的流动资金分析，有效的提高流动的资金利用率，提高企业经济的效益。

2.2成本控制功能作为重点，使资金利用率做高

成本的控制是处于重要的地位的这在企业发展的战略当中，如果企业能够保证产品的质量还能控制产品的成本，这就在激烈的市场当中有可占先机，使企业经济的效益达到迅速的提升，其财务管理的成本控制功能发挥有以下几个方面：

（1）目标成本管理制度的推行

① 定点采购

这主要是搞好其成本管理最基本的工作。在采购的时候做到分工到人，还要有专人来有针对性的负责，且要认真的考察和其供应商。保证在采购物的前提下，努力的降低其采购的成本。

②规范物资的领用手续

要加强其领料办法与手续的管理，也是有效的控制物料的消耗，以便更好的降低生产的成本环节。为此特作以下的规定：a、其劳保的用品一定要按规定的期限发放，要登好台账。直到期时领用，由工人支付。b、对于材料的领用要必须先批与后领，要保管其不见主管领导的审批不允许发放材料。 c、凡是车间发生的材料领用，都必须由主管领导签字，对于其他人代签是绝对不允许的。d、若是用于固定资产的投入，要由财务入固定的资产，容许不进入车间的生产成本。

③其生产成本的目标核算

最近一些年，港务公司都面临着其内需减少和外贸出口下滑与人工成本的不断增加以及生产性的消耗持续上升和其管理的费用也是逐年增长多项的问题。因此，在这样的背景下，为更好的保证企业的利润，在我国的港务公司要加强其营运的成本控制和完善其目标成本的管理就显得是非常重要。然而近些年来.各个的港务公司也不断的分析其自身的成本控制的方面寻找其存在的问题且探寻其解决的途径。但是.其传统的成本控制是仅限于其公司的运营时所产生的成本.但是忽视了其事前的预测与事后的分析。其目标成本的管理则是从事前预测和事中控制与事后分析这三个方面进行控制的成本。

3.结语

财务的管理主要是对企业的经济效益起着非常重要的影响。因此，企业一定要树立财务管理的理念，同时还要重视财务管理的资金管理功能和其成本的控制功能，更要重视在管理上的监督功能，在良好的管理监督体系保障下，有效的提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]张庆阁.论企业财务管理中的资金时间价值管理[J]. 商业会计，2012，（4）

[2]嵇秀兰.加强企业财务监督 完善企业财务管理[J]. 企业研究，2012，（4）

[3]俞红梅.企业财务管理中的成本控制工作分析[J]. 中国商贸，2012，（9）

[4]张瑞杰.“对我国中小企业财务管理若干问题的探讨”，《科技与经济》，2006年第19期

第8篇：流动资金的预算范文

关键词：财务管理;教学方法;创业教育

一、基于创业实践教育的财务管理教学方法的提出

1947年，哈佛大学商学院开设了《新创企业管理》，开创了大学创业教育的先河。目前，美国几乎所有著名高校均开设了创业课程。党的十七大报告把“以创业带动就业”作为我国新时期的就业战略。可以预期创业教育是继知识教育、技能教育之后的新领域，是我国高等教育未来的发展方向。

财务管理是理论性与实践性为一体的一门经济管理学科，开放性比较强，可以与学生创业实践教育相结合。可以将学生创业实践贯穿于融资、投资、营运、股利分配等整个财务活动的全过程，以发挥穿针引线的作用，加强各知识点之间的联系，为学生搭建网络化的知识体系，提高学生的创新能力。

二、基于创业教育的财务管理教学方法设计

（一）项目可行性评价实训。项目可行性评价以创业计划书为载体，以获得风险投资为目的，主要占在投资者的角度回答，投资项目能够为投资者带来什么样的回报。

1.投资估算。（1）固定资产投资估算。固定资产投资是指达到固定资产标准的各种设备、工具、器具的购置费用，它们由采购成本、安装和运杂费等构成。固定资产设投资的估算方法包括简单估算法（概算法）和投资分类估算法（形成资产法）。简单估算方法有生产能力指数法、比例估算法、系数估算法和投资估算指标法等。前三种估算方法估算精度相对不高，主要适用于投资机会研究。在项目可行性研究阶段应采用投资估算指标法和投资分类估算法。对于大学生创业而言，投资估算主要是对设备投资和流动资产估算，它们是项目启动所必要的投资。设备及工器具购置费包括设备的购置费、工器具购置费、现场自制非标准设备费、？生产用家具购置费和相应的运杂费。对于价值高的设备应按单台（套）估算购置费;价值较小的设备可按分类估算。设备购置费应按国内设备和进口设备分别估算，工器具购置费一般按占设备费的比例计取。（2）流动资产投资估算。流动资产投资即垫支的流动资金，是指项目运营期内长期占用并周转使用的资金，不包括运营中临时时生需要的资金。流动资金估算应考虑应付账款对流动资金的抵减作用。流动资金估算在不同阶段，可选用概算法或分项估算法。在项目初步可行性研究阶段可采用概算法。分项详细估算法一般用于可行性研究阶段。1）概算法。概算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例或流动资金占经营成本的比例或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。计算公式分别为：流动资金=年营业收人额×营业收入资金率;2）分项估算法。分项估算法是对流动资产和流动负债的主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。计算公式为：

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占有资金额。各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。

A.材料库存=年外购原材料费用/外购原材料年周转次

数;B.产品库存=年生产成本/产成品年周转次数;C.应收账款占用=年销售收入/应收账款年周转次数;D.现金储备量=年现金支付/现金年周转次数;现金年周转次数=主营业务收入/现金平均余额

2.收入估。根据产品销售预算和预计市场销售价格估算。

3.成本估算。根据单位产品成本预算和期间成本预算估算。

4.现金净流量估算。（1）每年现金流入量=现金收入+收回垫支的流动资产+固定资产残值。（2）每年现金流出量=固定资产投资+流动资产投资+经营成本。（3）每年现金净流量=现金流入量-现金流出量

5.项目评价指标的计算

（1）净现值=每年现金净流量现值之和。例如，开一家网上书店，经营期假定5年。需要购买电脑设备等10万元，库存图书等流动资金1万元;每年经营收入20万元;每年房租4万元，人工成本每年6万元，水电电话等其他经营成本每年7万元;假定项目融资成本为10%，评估该项目是否值得投资。根据本例资料，该项目各年现金流量估算结果见表1所示。

表1 现金流量估算表

根据表1，项目净算值估算如下：

净现值=-11+3/（1+0.1）+3/（1+0.1）2+3/（1+0.1）3+3/（1+0.1）4+3/

（1+0.1）5+3/（1+0.1）6

=-11+2.727+2.478+2.253+2.049+1.86+2.256=2.623

（2）投资回收期。投资回收期是指投资回收期即收回项目投资所需要的时间。根据表1资料，该项目投资回收期的估算见表2所示。

根据表2资料，该项目投资回收期=3+2/3=3+0.67=3.67年

表2 投资回收期估算表

6.项目决策

决策原则是净现值大于0，投资回收期不高于基准投资回收期或者项目计算期的一半。根据上述计算结果，该项目具备投资可行性。

（二）公司设立实训（以有限责任公司为例）。（1）了解公司设立应具备的条件。1）股东符合法定人数即由2人以上50人以下股东共同出资设立;2）股东出资达到法定资本最低限额;

3）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。经营场所必须是商业或者办公用房，但是对自主创业的高校毕业生而言，可以将家庭住所作为经营场所。（2）了解公司设立应提交的文件。1）公司董事长签署的设立登记申请书;2）全体股东指定代表或者共同委托人的证明;3）公司章程;4）股东的法人资格证明或者自然人身份证明;5）载明公司董事、经理的文件、姓名、住所证明;6）公司法定代表人任职文件和身份证明;7）企业名称预先核准通知书;8）公司住所证明（或者房屋租赁合同）。（3）公司登记流程实训。1）核准公司名称。申请名称预先核准，应当提交下列文件：有限责任公司的全体股东签署的公司名称预先核准申请书;股东或者发起人的法人资格证明或者自然人的身份证明。企业名称的组成形式分为行政区划、公司字号、行业特点、组织形式，例如：河南明德财务软件开发有限公司，其中河南为行政区划、明德为字号、财务软件开发为行业特点、有限公司为组织形式。企业的名称只要不与同行业字号有两个字相同，就可以核准登记。2）网上登记。在当地工商局网站登记公司注册的全部信息，包括公司名称、注册资本、法人、股东及股东的出资比例、注册地址等信息。3）提交书面材料。以上手续办理完毕时，需要与工商局预约递交公司材料的时间，一般是当天预约，5个工作日以后提交书面材料。4）领取营业执照。营业执照是企业或组织合法经营权的凭证。营业执照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。按照指定的时间把公司材料交给工商登记人员之后，领取工商受理单，在5个工作日内就可以领取营业执照。5）公安局刻章备案。领取营业执照之后，凭相关材料到公安局办理企业刻制印章备案登记。6）组织机构代码登记。组织机构代码是单位的身份证，需要持营业执照副本及复印件、法定代表人身份证复印件、公章，到当地质量技术监督局办理。7）国税、地税的税务登记。目前国税和地税共用一个税务登记证，只由国税局发税务登记证。首先，进行税务登记之前，要知道自己的公司是属于哪个国税局，哪个地税局管理，其次，从事生产经营的纳税人，要在领取营业执照之日起30日内到办税服务厅申办税务登记，并备齐有关证件资料：营业执照、有关合同、章程、协议书、银行帐户、帐号证明、组织机构代码证及复印件、法定代表人和董事会成员名单或业主居民身份证（护照）以及当地主管税务机关要求提供的其他证件、资料。纳税人办理税务登记时，先从税务窗口或办税服务厅指定的其他窗口领取《税务登记表》（一式三份），按要求填写后签字或盖章，连同其他证件、资料递送到“税务登记窗口进行申报。税务机关自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。8）银行开设基本账户。需要提供公司的营业执照（正副本）、组织机构代码证（正副本）、国税（正副本）、地税（正副本）、法人身份证、公章、财务章、法人的私章、经办人的身份证。当天办理之后，可以在5-7个工作日内领取开户许可证。

需要提醒学生注意的是，新《公司法》规定，将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。有限责任公司股东认缴出资额不再作为登记事项。公司登记时，不需要提交验资报告。2014年，国务院的20号文件中要求，实行工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”登记制度。

（三）会计制度设计实训。会计的目标是为出资人提供受托责任信息和决策有用信息。体现为反映企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息。（1）会计政策设计。要求根据企业的特点选择会计制度，固定资产折旧政策、成本核算方法等、财产物资盘存方法等。（2）账户体系设计。要求根据企业的经营规模和业务复杂程度建立总账、明细账和日记账等账户体系。（3）报表体系。不管企业规模大小珠报表体系都应当由资产负债表、利润表和现金流量表等报表组成，以便出资人能够全面地了解企业财务状况和经营成果，预测现金流量。

（四）财务分析报告实训。建立财务指标体系，通过对比分析、比率分析等方法，了解企业的偿债能力、营运能力、和营利能力，预测财务风险。

参考文献：

第9篇：流动资金的预算范文

关键词：资金；预算管理；问题；对策

资金预算管理一般指企业结合当前运营状况，结合历史记录分析以及经验总结，就公司下一步的发展方针做出的一个资金分配管理的活动。资金预算主要包括资金的业务需要输入和输出以及储备资金。资金输入输出预算的准确性可以保证企业正常的运营稳定性。资金储备能够使企业在某一机遇或某一危机时顺利度过，以保证企业的顺利运营。当然企业如何分配储备资金还要看整体的活动资金量，资金预算管理即做好企业资金预算分配工作。

1企业资金预算管理的重要作用

企业资金预算管理是企业财务管理的重要部分，它可以预测企业的发展状况以及目标方针的可执行性及实施效果，另外对于当前的开支控制也有一定的指导性，也能对于企业的流动资金进行控制。

1.1降低企业财务风险

资金预算管理可以逐月进行使用分析，这样有利于对资金使用量进行全程跟踪，加强对于资金使用的控制力度，把握好资金使用中进货、出货、票据、临时采购支出等运营过程中流动资金，保证资金使用的准确性和计划性，降低企业财务风险，从而降低企业运营风险。

1.2提高资金利用率

资金预算可以将资金收入渠道和方式进行充分的分析，解析其中的准确度，根据其准确度去判断实际可以到位的资金数额，根据这些数额再去确定下一步企业资金支出方案，这样可以降低固定资金，让最大量的资金流动起来，充分发挥资金使用价值，提高资金利用率。

2企业资金预算管理的现状分析

2.1资金预算编制不完善

资金预算在当前众多企业中仍然主要以企业运营历史数据及经验数据进行分析，为了留有充足的保障资金，将流动资金的额度限制住，这未充分考虑公司发展目标。缺乏对于公司发展需要的考虑，没有对于公司发展的日常科研、技术创新或新技术引进等提高企业综合竞争力的考虑，往往这样会造成企业的市场占有率难以提升。企业资金预算编制要合理分配收入支出以及活动资金流动性，才能科学的做好财务管理工作。

2.2资金预算执行力度小

资金预算执行力度小的问题普遍存在，主要是资金预算执行者不能准确理解资金预算的概念，使得资金预算的想法与实际执行不一致。在实际执行过程中例如出差的临时安排我们就要考虑是否有预算，如果没有预算，那么这部分资金从哪来出，如果找不到资金承接的出处，又不是必需的出差事项，就要考虑为了按预算进行工作，免去出差的安排。这就需要资金预算部门的加强管控，要充分核对每一笔资金的支出与实际达成效果的价值是否相符。资金预算执行方面要求从管理高层进行严格把控，将预算的消费进行制度化，严格资金使用审核流程，提高资金预算执行力度。

2.3资金预算控制不到位

资金预算的控制虽然在企业内部可以有严格的审核流程以及各层级领导的把控，但是控制不到位的情况还是时有发生，这一方面在于市场经济的变化，物资供应量的时刻变化带来了消费市场的不断变化，造成原材料采购方面的支出超过预算金额。另一方面市场的旺季与淡季变化造成成品销售价格以及数量的变化，进而影响到资金收入与预算的差额，无论大小都会对预算的数额有一定的影响，而这些条件都不是某一个企业内部能够控制的。类似这样的外部条件造成了资金预算的控制不够精准。

2.4资金预算考核不合理

资金预算的考核受整体财务效益的影响，资金预算是财务系统的一个重要部分，预算与实际产生资金流动的差异，在考核时难以做出准确的判断，造成考核的不合理问题。考核部门单纯的以实际产生的预算差异来进行考核往往会造成被考核人员的情绪不满，对工作产生负面影响。资金预算考核要结合市场行情变化，判断是否有外界条件影响正常的收入和支出差异，另外结合单位内部情况，分析资金预算差异是否与管理的不严格，或者是使用者的不按制度执行，挪用流动资金所造成的，要分析实际差异产生原因进行考核管理。

2.5资金预算奖惩过于随意

资金预算奖惩随意性也造成了资金预算的不准确，奖惩标准没有明确的方案，去衡量奖惩金额的准确性。部分层级管理者对员工业绩进行随意的奖励，或是对于员工的失误进行随意的处罚，导致员工为了拿到奖金或者是为了躲避处罚而虚报或谎报结果，这样奖惩金额的使用得不到有效的控制，对此要有明确的核对标准及衡量方法，判断奖惩金额，把握资金预算奖惩信息的准确性。

3加强企业资金预算管理的对策

3.1健全资金预算管理制度

要按照企业的发展目标的生产经营战略，建立起符合企业自身发展的资金预算管理制度，各部门要建立符合本部门实际的预算组织，负责与上级进行预算管理的对接(要建立资金管理制度，明确投资范围)筹资方式和筹资金额，明确相关责任权限，建立激励与约束制度，确保预算的执行力。

3.2设置预算资金管理科目

资金预算的管理不能是统一的只有数额的管理，要分科目进行资金管理，将资金预算按实际用途进行分类，分别由不同的专业人员进行管理，这样术业专攻，可以使预算工作更加快速准确。预算工作分科目管理，可以按照最终的执行效果，对相应人员进行一对一的考核，通过考核来确定会计工作的工作效果以及个人工作业绩，便于员工考核的透明化及公平性。员工考核公平透明可以激励员工更快更好的工作。

3.3采用科学合理的预算编制方案

预算编制方案作为预算管理的一个重要工具，目前主要用到的弹性、零基点、滚动方式和固定等预算模式。采用科学合理的预算编制方案，可以使预算的标准采集更加精准。收集足够的信息，对不同的业务采用独立的计算标准，这样对于每项资金使用预算都能做到准确分析。科学合理的预算编制方案可以在短时间内做好资金的准备，另外加强对现金的流动控制，可以使企业的财务工作更加顺畅，保证业务部门顺利开展工作。

3.4加强会计信息质量和财务分析

资金预算是资金管理的重要工具，会计信息的质量直接影响着预算工作的开展和财务分析的质量。加强会计信息的质量，可以使资金预算工作的全面性、预见性、和准确性得到有效的保障。同时预算工作的准确性对于预算管理工作的开展有着至关重要的作用。在预算数据编制前，需要对市场状况及自身情况进行深入的调研，掌握足够的市场信息和准确的内部信息。对于预算工作的执行效果，要进行详细的财务分析工作，财务分析能够逆推检验预算工作数据采集的准确性和完整性，以随时调整资金预算的工作质量。

3.5加强资金预算的执行力度

资金预算的工作效果决定于预算的执行力度，必须做到从高层管理到基层员工完全执行预算的数额来开展工作，才能保证预算的准确性。在企业预算部门基本以年度预算，季度预算及月度预算为时间阶段进行财务资金预算，预算执行力度是否能保证按计划执行，一方面看业务部门的工作开展能否按计划行事，若有预算外的变故，例如说市场原材料价格变动，产品行情低迷等客观因素，就会使预算工作难做，甚至不准确，此时需要按月度及季度进行结果分析，确定应对措施并调整预算数额。与此同时，监督管理部门也要做好市场调研工作，来监督管理业务部门的预算执行效果。

4结束语

总之，企业资金预算管理有了明确的审核流程和严格的管理制度，能够支持预算工作高效运行，进而支持财务工作有效开展，从而推动企业整体管理模式标准化，使企业管理更上一个台阶。利用现代的信息化平台技术，集中管理，严格监察，使企业资金做到事先预算，过程控制，过后梳理，完善下一步的预算工作。促进企业资金健康流动，提高企业运营效益。

作者:王玲 单位:云南昆明俊发地产有限责任公司

参考文献:

[1]孟繁荣.黄金矿山企业资金预算管理浅析[J].中国管理信息化,2016,09:45-46.

[2]井云.关于建筑企业资金预算管理的探讨[J].现代经济信息,2016,11:206.