工程发票管理规定精选(九篇)

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第1篇：工程发票管理规定范文

为顺利实现公司各项生产经营目标，进一步加强财务管理，根据集团公司各项财务制度规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

一、货币资金管理

公司坚持“量入为出、收支平衡，确保重点、兼顾一般”的原则，实行货币资金预算管理。

1、财务部根据当期销售资金回笼计划和集团公司拨付流动资金，按生产经营、工程、生活福利及其他顺序编制当期资金支出计划，报公司总经理批准后执行。

2、计划款项实际支出时，经办部门应提出付款申请，报计划财务部审核后报请公司总经理批准。凡单笔金额超出1000元的材料、设备、工程及劳务等款项支出，必须通过银行转账，否则财务可以拒绝支付。

3、集团公司下拨资金明确作为清欠基建工程尾款的，财务部应严格做到专款专用，并视资金到位情况按比例分单位均匀支付。

4、公司所属各部门，实行收支“两条线”管理。各部门所实现的收入和发生的支出必须纳入公司财务核算。任何部门、任何人不得将公司所得收入采取转存、私吞、坐支、私设小金库等形式截留或挪用。凡违反国家财经法规及公司有关规定，未上缴至公司财务的各项收入（包括押金、罚款），一经发现，一律没收，并追究相关人员责任。

5、销售部应加强货款催收回笼工作，避免呆坏账发生，当年形成的应收账款回笼率不得低于90%，公司将按《销售承包管理办法》对此给予考核。以前年度形成应收账款，销售部应加大清欠力度，当年清欠比例不得低于年初应收账款余额的80%。

6、销售部门的各项费用支出应根据销售考核情况有计划地列支，并从其销售提成中如实扣减。其费用支出在公司领导监督下，由销售部自主控制，其他任何部门、任何人不得要求从中列支费用。相关规定按照《销售承包管理办法》和《销售部营销管理方案》执行。

二、备用金管理

根据公司职工岗位业务性质及业务量大小，备用金按定额备用金及一般借款两类分别管理。

1、限额备用金管理

（1）纳入限额备用金管理的包括销售员和小车司机等，其限额标准分别为销售员3000元/人、小车司机10000元/人。

（2）纳入限额备用金管理的，应按规定办理相关手续，到财务按规定限额借足备用金，平常不再办理其他借款。日常发生费用时据实报销，年底前限额备用金全额冲清。

2、一般借款管理

（1）实行限额备用金制度以外的部门因办公、购物、出差等确需暂付款的，应指定一名专人办理借款，同部门不得有多人同时借款。

（2）各部门办理借款时应详实填写借款单，经部门负责人和财务负责人签字确认后，报公司总经理批准方可给予办理。

（3）财务部办理一般借款时须严格遵循“前款不清，后款不借”的原则。借款人员应在业务处理完毕后及时报销冲账，超出一个整月仍不办理的，财务将给予通报批评，并从其工资中逐月扣回借款。

三、管理性费用管理

加强费用管理是公司经营管理工作重心之一，为严格控制各种管理性费用的支出，公司遵循“事前审批、事中控制、事后考核”的管理原则，在集团公司下达的费用指标基础上，并结合公司实际经营情况采取行之有效的管理措施。

1、具体控制办法

（1）公司可控性费用实行全面预算管理，即公司将所有可控性费用下达给综合管理部进行费用总控制；每项费用均分为一般限额和调剂限额。

（2）综合管理部根据各项费用的业务性质和业务量规定其年度一般限额，并再次分解归口到相关部门或个人控制使用。年度调剂限额由综合管理部集中控制，用于一般限额不够支出的部分。

（3）财务部严格控制各项费用限额的使用，对一般限额不够支出的部分，须经综合管理部审核同意后，财务部方可给予办理，但不得超出调剂限额。

（4）公司上下必须严格执行各项费用管理规定，严肃费用报销程序。费用报销的一般程序为：经办人员取得费用票据后，首先由经办部门主管签字，其次由财务部对其费用合理性及票据有效性认可，再报公司领导审批，最后方可到财务部门报销。

（5）各项可控性费用的业务管理规定，按公司制订的单项管理办法执行。纳入可控性管理的费用项目及控制限额见表（一）。

2、考核兑现

（1）费用考核

为时刻掌握各项可控费用的支出情况，分项费用的归口控制部门和财务部在费用实际发生时应随时登记费用支出台账，并于每月结束后10日内统计上报至综合管理部。综合管理部根据各项统计表，每季度对各项费用支出情况进行考核总结，并以书面通报形式提出意见或建议。

（2）奖罚兑现

在年度结束后20日内，综合管理部会同财务部编制年度可控费用考核汇总表，经公司领导审核后给予一次性兑现奖罚。具体为：

一般限额的节约部分，全额奖励归口控制部门及有关业务部门；调剂限额的节约部分，全额奖励综合管理部及相关管理部门。

可控性费用项目明细表

（表一）

单位：万元

序号

费用项目

分项费用控制部门

一般限额

调剂 限额

年度总额

(万元)

备注

一季度

二季度

三季度

四季度

1

办公费

办公室

9

10

10

9

2

40

2

书报费

办公室

0.5

0.5

0.5

1.3

0.2

3

3

通讯费

办公室

4

4

4

5

1

18

4

差旅费

财务部

7

8

9

10

1

35

5

会议费

办公室

3.5

3.5

3.5

3.5

1

15

公司专门例会、外出会务费用

6

招待费

办公室

11

11

11

12

3

48

7

咨询诉讼费

办公室、综合管理部

4

5

5

5

1

20

企业咨询、诉讼、策划费用

8

保险费

办公室、人力资源部

1

1.5

1

1

0.5

5

矿工团意险、车辆保险费

9

修理费

综合管理部

9

10

9

10

2

40

非直接生产中小修（含车辆）

10

运输费

办公室

12

12

12

12

2

50

小车修理保险以外的运行费

11

文体宣传费

办公室、政工部

3

3

3

3

1

13

广播站、党政工团活动费

11

警卫消防费

物业管理部

2

2

2

3

1

10

场区消防、治安维护费

12

其他

综合管理部

9

9

10

10

2

40

合计

75

79.5

80

84.8

17.7

337

四、票证管理

1、取得票据

（1）普通发票

凡从外单位索取的普通发票，必须印有税务监制章及防伪水印，并加盖有外单位财务专用章或发票专用章，填写内容要明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。

（2）行政事业收据

行政事业收据必须印有财政部门监制章，并加盖收费专用章。其经济内容必须是合法性收费，且附有收费文件证明，填写内容必须明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。

（3）增值税专用发票

各部门在发生购买物资、接受修理修配劳务时，必须取得增值税发票。取得的增值税发票内容填写要齐全，货物名称、修理项目等必须详细填写。项目名称填写笼统的，须另附税务局印制的增值税发票专用清单。

（4）各单位从外索取的各种发票要真实反映其经济业务内容，不得弄虚作假，否则一经查实，公司将给予严肃处理。

2、出具票据

（1）公司对外开具普通发票，必须字迹清楚，不得错格、涂改；全部联次一次填开，上、下联内容和金额必须一致，发票不得拆本使用。

（2）公司对外开具增值税发票，必须要求对方提供税务登记证（副本）原件或复印件及产品销售合同方可为其办理。

（3）任何人不得在其他单位与本公司没有发生实际交易的情况下，为其代开发票，更不得在没有发生实际交易的情况下为他人虚开增值税专用发票，一经发现，交由司法部门处理。

第2篇：工程发票管理规定范文

Abstract: The State encourages enterprises' overseas contracting the I project contracting.

关键词：承包范围；原则；程序规定

The Keywords: contracting range; principles; procedural requirements

中图分类号：TE-9 文献标识码：文章编号：

第一章前言

为随着国家“走出去”战略的进一步落实，国内相关产业结构调整和升级，越来越多的企业开始走向国际市场。目前，我国拥有对外承包工程经营资格的企业已经达到了1600多家，近年来，我国对外承包工程在市场开拓方面取得了新突破，多元化市场格局深入发展。2005年以来我国企业在中东市场上取得了迅速增长，其中，沙特、阿联酋、卡塔尔新签合同额分别为12.58亿美元、7.71亿美元、3.85亿美元。在国际承包工程领域，我国基本上形成了一支具有多行业组成、能与外国大承包商竞争的队伍，并得到了世界范围内的普遍认可。当前，中国企业已经能够设计、施工世界上最长的桥，最高的楼，最大的水电站，海拔最高的铁路等。中国企业积极参与沙特承包工程市场，并于近年来取得突破性进展，在交通运输、石油石化等领域已经有较好的市场表现。随着沙特对外开放程度的不断提高，投资环境的不断完善，中沙关系的不断加强，中国相关企业实力的不断增强和国家支持力度的增大，中国对外承包工程企业在沙特承包工程市场上前景广阔。同时，由于战线拉长，国际工程承包毕竟是海外作战，后勤支持就成为能否使项目有效盈利的关键。沙特清关务实就是解决这个问题的好方法。

第二章范围

为使对外工程承包项目下的货物及时、有效的清关，保证货物及时有效的交付各项目使用，根据清关业务管理的一般要求，结合沙特海关法具体要求，具体细则如下。

第三章总则

货物清关管理工作的任务

一、做好清关所需单据（提单、发票、装箱单、原产地证明等等）的预审及终审工作。

二、协调处理清关过程中出现的各种问题。

三、做好清关单据管理台帐。

四、做好清关费用管理台帐。

清关程序管理规定

一、确认合同

确认好合同的成交条款，最终发货量，货物价格，最晚出运船期，预计到货日期。

二、收集运输单据联系发货人，准备清关单证。 清关单证：提单B/L，商业发票COMMERCIAL INVOICE，装箱单PACKING LIST，原产地证CERTIFICATE OF ORIGIN，合同，质检证书，包装声明

等（单证需根据具体的品名，进口国家等具体而定）

三、清关流程 换单——去货代或船公司换签D/O。（根据手中提单来确定是到何处换单。House B/L货代提单，Master B/L船东提单） 电子申报——电脑预录、审单、发送、与海关联系/放行。 报检——电子申报放行后，办理报价手续，办理检验检疫手续

现场交接单——海关现场交接单 查验——提前一天申请辑毒查验，然后海关根据货物申报品名的监管条件，与当日查验概率给予查验，如有查验会开出查验通知书

交纳港口费、关税/保涵——根据港务局通知交纳港口费用；根据海关通知单BAYAN交纳关税，如果是临时进口货物，则提交关税保涵和抵押支票。

放行——查验通过，做关封后放行。

四、提货结关

车队需要办理进港手续GATE PASS，并在港区排提货计划，如：港区计划，理货，放箱计划等。

五、运输文件：

到沙特海关申报清关，通常需要提交四种文件正本原件：提单；装箱单；发票以及原产地证。

（一）进口提货单及出口装货单，海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关人，凭此提货或装运货物。

（二）货物装箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。

（三）原产地证明正本原件必须经过装运地商会认证。

（四）关于发票：

1.必须经货物装运港地商会认证。

2.应该是CIF到岸价，提单上标有“FREIGHT PREPAID”。如果提单显示“FREIGHT TO COLLECT”，但运费在国内已经支付，必须提供已经支付运费的相关证明。

3.对于集装箱货物，发票上必须注明所装运的每个包装物的CIF价。

4.集装箱编号必须在提单上注明，同时要注明归属问题（租用或者自购）。如果是自购，必须给出集装箱本身价值，并抹去原来的编号。集装箱的信息包括：（自）编号，规格，内装货物件数，毛重，及每件重量（CNTR NO，SIZE，NO OF PACKAGE，GROSS WEIGHT AND CARGO WEIGHT）。

5.如果是临时进口货物，发票上应注明项目合同号和井队号，并对应提供ID号和CIF价。

6.如果同一单到货中既有临时进口也有永久进口物资，则应分别制作运输发票（可以用同一张提单）。

7.发票内不能出现“DISCOUNT”或“SPECIAL DISCOUNT”字样，否则沙特海关对折扣部分也要征税。

8.临时进口货物，如果在申请时是ONE SET XXX，但是进口时用N个PACKAGES，那么发票上应说明N PACKAGE FOR ONE SET XXX。同时提供每个PACKAGE的PRICE、ID#和QTY。

（五）以上四种单据上的描述必须清晰一致。

（六）单据和外包装上应有SHIPPING MARK（唛头），便于理货。

以上海关规定，是从2006年4月开始，之前沙特海关对进口货物运输单据要求商业发票和原产地证明都需要沙特使馆、或SASO办事处、或其他GCC的使馆认证。原来也接受公司保证信，以复印件清关。但是其他要求提供的单据原件必须在货物清出三个月内提交给海关，否则，根据货值，缴纳至少2000SR的罚金，并会影响公司以后的清关工作。

陆运货物的正本报关单据通常是随运货司机一起到达，紧急情况下，可以首先交GUARANTEE LETTER，凭复印件提货，但正本必须在两周内提交。从迪拜陆运沙特的口岸为BORDER BATHA；QATAR进入沙特口岸为BORDER SALWA）

六、注意事项：

药品、酒精类物品和通讯器械严格限制进口。

食品进口程序复杂，手续时间长，货物抵港后须送样分析化验。（需要提供各种数据；每次不能进口超过25种食品项目；并且需要提供对应产品的英文和阿文标签）--强烈建议不进口。

任何危险品和高压器皿进口，必须首先得到沙特TRANSPORTATION DEPARTMENT的批准。

橱具、办公用具、电视机，以及需要上牌照的车辆等进口时应首先得到出口国沙特SASO机构的证明。

放射性物资（如NEUTRON SOURCE/GAMMA RAY，etc）和爆破材料（如DETONATOR/INITIATOR）需要得到沙特警察局的批准。

电缆关税20%，并且需要SASO认证。在进口时最好能将电缆描述成其他名称。

按照惯例，所有可以自行开动的车类都有一把启动钥匙随车一起发运。如果到货是带锁的箱柜等，请在货物抵达目的地前得到对应的钥匙，方便海关开箱检查。

第五章清关单据管理

一、受到清关单据后，登记全套单据的信息，要求将货物所属项目名称、货物名称、发货方、提单号、装运港、发货方式、预计到港日、体积、重量、货值（CIF价格）、进口方式（临时进口还是永久进口）等等信息在册。

二、整理一套原始提单、发票、装箱单、原产地证明等等提交清关公司并做好交接记录，其余单据存档。

三、妥善保管好单据和台帐，如需外借，须经部门经理批准，并在好相应记录。

第六章清关费用管理

一、建立清关费用台帐，包括项目名称、工作单号、预付款日期、预付款发票号、预付款金额、预付款收据号、发票日期、发票发票号、发票金额、发票收据号、余额查询等等数据信息。

二、收到预付款通知后，通知相应项目进行办理预付款支票并递交清关公司，做好相应的记录。

第3篇：工程发票管理规定范文

关键词：承德市开发区，建筑安装行业，税收征管

 

近年，承德市积极实施城市化“南扩北进”战略，开发区逐渐成为全市经济发展的特区、高新产业的平台，全区城市建设取得新进展。2004年以来，建筑业税收平均每年以超过60%的速度高速增长，为全区地方税收的快速增长打下了坚实的基础。在各大行业中，建筑业税收比重名列第三，2004年开发区建筑安装行业税收占全区地方税收的13.91%，2007年上升到21.55%。但是由于该行业业内管理混乱、业主流动性强、资金到位困难以及税务机关自身管理等原因,建筑安装行业税收的征管存在着一些不可忽视的问题。

一、开发区建安行业税收征管存在的主要问题

（一）企业财务核算不规范，企业所得税流失严重

1.账务核算普遍不规范，营业收入申报不真实。由于建筑企业挂靠户多，财务制度不健全，账证不规范，诚信度不高是普遍现象。有的单位仅就需要开具建筑安装专用发票的收入入账，将工程款结算收入或工程差价收入、合同外工程收入挂“其他应收款”。对于涉私建筑项目，例如私人合伙建房等部分的收入入账价格五花八门，有的按合同价格入账，有的干脆就不入账，进行账外经营，有意偷漏税款。工期持续时间超过一年或跨年度工程部分项目已完工的，未按权责发生制原则确定收入实现，而按收付实现制或视成本情况确定工程结算收入。在收付实现制的核算方式下，企业只确认部分收入，却将全部工程成本计入同期，造成大部分企业处于微利或亏损状态，从而导致企业所得税流失、税款递延以及国家税款被占用。

2.企业在成本费用的列支方面随意性比较大，成本费用偏高。虚列各种支出，如工人工资缺乏真实性，加之税务机关对企业工资发放没有统一规范的管理措施，给一些纳税人偷逃税造成可乘之机。特别是借款利息、业务招待费、人工费、广告费等费用，纳税人在申报企业所得税时没有按照税法规定进行税前调整，导致成本费用偏高，账面利润减少甚至亏损。

（二）个人住宅装修税收征管难

其征管难主要体现在以下几点：

1.寻找纳税主体难。目前装修队伍中，各种经济类型应有尽有，但个体、私营业户占到90%以上。这些装修队基本没有办理工商、税务登记，更没有资质证书，常被人们称为“装修游击队”。其行业特点是经营地点分散、隐蔽且不固定，经营时间（装修工期）很短，专业分工很细等。，承德市开发区。这些行业特点，给税收的日管带来了许多阻力和困难。因为当前人力有限，税务人员不可能到每一个小区跟踪这些纳税户，往往工程已完工税务人员还没有发现，即使发现了，装修人员也会以“我们不是老板”为辞进行推脱。，承德市开发区。税务人员找到“纳税主体”需要耗费大量的时间和精力。

2.核实“应税收入”难。核实应税收入额必须有依据，这需要业主和包工人员提供装修合同，可是业主和包工人员之间在业务往来上往往既无合同，也无字据，使用的还是现金交易。即使有合同双方也不愿意提供，因为装修队怕提供了要据实征税，业主提供了怕装修队以要缴税为由抬高装修价格。，承德市开发区。无法核实其真实收入的情况下，税务机关只好依据有关规定核定其应纳税额，但装修队多数不能接受。

（三）建筑安装业行内管理不规范影响了建筑营业税征管水平的进一步提高

1.由于建筑安装企业大多数实行个人承包经营，企业财务管理往往是承包者个人说了算，加之财会人员未经过专业化培训，所以建筑安装企业普遍存在账务不健全、财务管理混乱等情况，给税务机关的管理工作带来了困难。

2.建筑安装营业税纳税人纳税意识不强，政策水平不高，导致纳税申报质量不高，申报的准确性较差。大部分建筑安装企业在平时按月申报纳税时，往往都是零申报，不能按工程进度申报纳税，只有向建设单位领取工程款时，才到税务机关开具发票缴纳税款。一些建设单位接受的发票不是“建筑业专用发票”，有的发票甚至是国税部门或者财政部门开具的发票，建设单位的财会人员往往认为只要是正式发票就可以付款，对发票管理的一些具体规定了解不多。

三、就如何提高征管水平，加强征管力度，促进税收收入的提高，提出如下建议。

（一）深入实施建安业税收管理改革

1.全面采集工程项目信息，建立健全单项工程项目税收管理台账的基本资料，是实施工程项目税收管理的重要依据，贯穿于税收管理的全过程。通过实施定期巡查走访制度等，多渠道获取工程项目的建设信息，及时掌握辖区内工程项目的具体开工建设情况，凡达到一定规模（即：投资额在50万元以上）的建设工程项目，一律由属地主管税务机关纳入“建设工程项目税收监控管理台帐”，及时登记单项工程项目名称、座落位置、开工竣工日期、合同金额、工程预决算、款项收付情况、发票开具及完税情况等，做到底数清、心中明，确保辖区内的工程项目均及时纳入管理之列。同时属地主管税务机关应及时以书面形式告知建设单位各项涉税事项，监督企业按进度自行申报地方各税，保证税款的及时足额入库。

2.实行专业化税收管理。，承德市开发区。为便于对跨区域从事工程项目建安企业税收的管理协调，避免因税务机关内部部门或人员之间的信息割裂而造成管理缺位，应按照税收管理专业化的原则及要求，以设立专职管理组为基础实施对辖区内建设工程项目税收的统一监控，促进工程项目税收属地管理举措落实到位。同时应加强对专业管理人员对建安行业有关知识的培训，以便提高检查和管理水平。

3.推广税控发票。广泛宣传，税控发票的推广对防止偷漏税有一定的作用，因此应该大力推广使用税控发票，制订相应的管理办法，积极向纳税人推广安装税控机。人们通常认为只有增值税发票的违法才会引起犯罪，对普通发票的重视程度远远不够。企业对零星采购不按规定取得发票而以白条入账的情况比比皆是。，承德市开发区。为此，税务机关应深入企业、个体工商户开展发票管理宣传与辅导，使广大纳税人认识到违反发票管理规定就是违法，就要受到处罚，直至追究法律责任。此外，税务部门还应积极帮助企业建立健全内部发票管理制度，切实落实发票管理责任制，做到按月申报，规范使用。，承德市开发区。

（二）推行住宅装修业委托代征工作，有效监控“装修游击队”。

针对住宅装修业的行业特点，充分利用街道办、居委会、物业管理部门的优势，委托以上部门对住宅装修业的税收进行代扣代缴，建起广泛的代征网络，对“装修游击队”实施有效监控。如可要求“装修游击队”进场施工前先在物业管理部门进行登记，缴纳税收保证金，完工后再进行结算。通过委托代征，从源头上杜绝“装修游击队”偷漏税，节省税务部门的人力物力，起到事半功倍的效果。此外，要加大检查力度，特别是对无证装修公司、私营和个体装修业户的检查。加强与公安部门的协调，加大对住宅装修业户偷税行为的打击。

（三）发挥协护税作用，加强与相关部门联系，从源头搞好税收控管。

税务部门应与建安行业相关部门加强沟通，建立协税护税网络，共同完善建筑安装业税收的管理。建筑管理部门在把好建筑质量关的同时，还应协同税务机关加强对行业税收的管理，对无证个体包工头进行清理，以促进建筑市场的健康发展，实行源头控管。为了及时掌握建筑市场的动态，了解有关税收信息，税务机关应与城建、工商等部门建立协调配合制度，多渠道收集税收信息，减少对建安行业税收征管的盲点、误区。同时可以从资质等级管理部门和工程质量监督部门每年的审验和考核通报情况中，较为全面地掌握区域内建筑、安装工程的进展情况，从而为税务部门掌握其税源变化提供详细的信息。

第4篇：工程发票管理规定范文

一、污水处理厂基建财务工作中存在的问题

（一）缺乏规范合理的会计核算规范合理的会计核算是建设污水处理厂基建财务管理的基础，只有准确地进行会计核算才能计量其成本并相应地对最终形成资产进行正确合理的计价。现有较多污水处理厂建设单位在财务管理上存在几个方面问题：第一，在设置账目时，没有严格遵照建设单位的会计规章制度要求及规定进行设置账目，难以分辨资金来源，不利于核算。第二，缺乏规范的会计科目。在科目设置时会与生产经营类或事业单位的财务会计科目相混淆，缺乏具体的核算内容。

（二）内部审计制度不到位在污水处理厂的基本建设上会计管理制度和管理办法不严格执行《国有建设单位会计制度》，未依据《基本建设财务管理规定》，在思想上不重视财务管理工作，只重视工程建设施工，致使财务行为不规范、手续不齐全。往往审计部门只关注前期的手续及工程预算审计，而忽视了对资金的来源及投资的审计工作，造成资金管理混乱，发生违法违规行为。

（三）资金来源与支出的管理不规范1有些污水处理厂在建立资金账户上没有根据资金来源渠道，开设专门的专项资金账户，而是项目的专项资金与其他资金混同，一并核算，或多头开立账户。根据财政部《关于解释〈基本建设财务管理有关管理规定〉执行中有关问题的通知》的要求，“同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一个账户核算和管理”。2对施工单位的工程款项支付不合规。在施工期间，由于为了加紧完成施工任务，在工程施工期间，未严格按照工程计量支付制度，在施工单位进度不够时，而提前支付施工单位工程进度款，有违规现象发生。3工程质量保证金预留不规范。按照基本建设财务管理办法规定，“建设单位必须按工程价款结算总额的5％预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。”有些污水处理厂的建设单位没有按照这项规定进行预留质量保证金，当工程完工后工程质量发生问题时很难找到施工单位进行维修或进行扣款来进行自修，没起到确保施工质量的作用。4建设单位管理费用支出不规范。建设单位管理费是指建设单位从污水处理厂建设项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性的开支。按照基本建设单位会计核算的要求，应对建设单位管理费用实行“总额控制，据实列支”，其总额控制数以项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算，不能超出控制额度。可是有的污水处理厂建设单位超出列支规定额，挤占建设成本违反了建设单位管理费用的使用规定。其次，在资金支出上没有按照专款专用的原则，随意把项目专项资金用于支付建设单位管理费用，或者用大额现金支付项目施工单位的项目工程款，发生项目资金使用违法、违规现象。

二、加强污水处理厂建设项目财务管理的具体措施

（一）加强监督管理及内部控制的工作拨付污水建设资金的管理部门应加大监督及审查项目单位的财务管理工作，定期及时地对项目单位进行各项审计、检查，把事前监督、事中监督和事后监督结合起来，监督建设资金的使用情况，基建程序是否规范等，避免并控制了项目单位的违规行为发生。项目单位的负责人要对本单位建设资金监督及使用负责，按照职责严格落实建设资金的审批及监管工作；财务人员对基本建设项目应单独设置基建账进行核算，按照基本建设会计制度规定，规范核算程序方法，正确归集建设成本，及时准确地、主动地提供各项财务报告，严把资金拨付关，根据资金的落实情况以及资金的使用方向进行拨付。

（二）大力支持财务人员的管理工作污水处理厂建设项目单位的负责人不仅要重视项目的形象工程情况，更要重视项目的财务管理工作，应让财务人员在项目的前期工作中进行参与，了解项目的招投标及合同的签订等相关工作，使财务人员充分了解整个项目进程，为建设期、支付款项以及进行账务整理上能作出正确的决策依据，避免发生错记投资、虚增支出等问题。

（三）提高项目财务人员的整体素质加强对污水处理厂建设单位财务人员的专业培训，对财务人员进行建设会计制度和财务管理的培训和岗前培训，提高基本建设财务人员的业务知识及综合能力，并要求财务人员要做到：对项目全过程了解、能对审计人员说清楚资金来源及投资明细、保证在会计核算上能够做到正确性和准确性。

（四）严把工程款项支付制度基建财务人员首先要熟悉污水处理厂基本建设项目审批程序、批准文件及各项施工合同。其次，基建财务人员应严格按照设备采购及安装合同，有权要求合同签订方开具设备发票及设备安装发票，并根据合同要求及货物的提供情况来支付设备进度款；对土建安装工程应严格按照施工单位上报的工程进度在监理签字、各项审批手续合格及提供建安发票后扣除相应比例的质量保证金后方可支付工程施工价款。

三、结语

第5篇：工程发票管理规定范文

一、“营改增”对建筑企业纳税筹划工作的影响

在“营改增"的税收政策实施后，建筑企业的纳税筹划工作也受到了影响。其中，企业的税收负担以及在纳税管理等方面都会做出相应的改变。

（一）建筑企业税制发生变化，由营业税改为增值税

国家对税收模式进行调整之后，建筑企业的税制也因此发生很大的调整和变化。企业原有的税率为3%，在税收方案调整之后，企业现有的增值税税率将增长到11%。另外，营业税改增值税的税收调整也会对企业原有的计税方式产生影响。现有的“营改增”调整方案规定的建筑企业进项税率分四个档。在计算企业建筑企业税收额度时，一般应当首先确定企业的销项税额和进项税额，利用销项税额减去进项税额就得到了企业应缴纳的增值税。其中，企业的销售情况决定了建筑企业销项税务的大小，而企业成本又直接影响着进项税额的大小，所以，如果将建筑企业进项税额扩大，在缴纳税款时，建筑企业能够抵消的也就越多，这样就可以有效避免重复缴税。

（二）进项税额较难取得、税率相对提高使建筑企业税负增加

在企业整体的成本支出方面，人力资源投入所占的成本的比例非常大。其中，人力资源的成本投入属于进项税额的范畴。只有增加进项税额的比例，才能减小建筑企业整体纳税金融。但就目前来看，人力资源成本无法获得增值税的发票，这就减小了建筑企业进项税额的抵扣比例。从而提高了建筑企业整体的纳税额度。另外，当建筑企业依照国家税收政策进行税率调整之后，建筑企业的税率将由原来的3%，调整到现有的增值税税率的11%。这一调整会对企业的纳税筹划形成较大影响。

（三）购买税控设备、增设增值税专管员改变企业税务管理模式

在我国建筑企业纳税政策做出调整之后，基于“营改增”税收模式下的纳税政策，将会对我国建筑企业原有的税务管理体系产生较大的影响，同时，这种影响也会波及到整个建筑行业。新的税收管理模式下，建筑企业也将依照新的税收管理标准和要求，配套新的税务管理体系。新的税务管理体系需要建筑企业投入大量的人力和财力资本，这些资本投入都会提高建筑企业的成本投入。另外，依照新的税收管理标准，企业必须配备专职的增值税管理人员和专用的增值税发票。与此同时，增值税的管理程序非常复杂，而且工作量非常庞大，需要招募大量的工作人员来开展相关的税收管理工作，这笔开销将大大提高建筑企业的成本投入，给企业的运作造成负担。

（四）“营改增”后建筑企业需垫资纳税，增大资金压力

在营业税税收管理模式下，建筑企业往往在代开发票的情况下才会进行税收缴纳活动。但是将营业税改为增值税之后，依照相关的税收管理规定，建筑企业必须在拿到增值税的专用发票后，同时在完成相关的建筑工程计量工作时就要进行纳税申报。可是往往在这个时候，建筑企业的工程款还没有进账，要缴纳这笔税金，企业就必须进行提前垫付。因此，建筑企业的日常资金流转活动必将会受到不利影响。

二、“营改增”背景下建筑企业纳税筹划工作的优化措施

在“营改增”的税收政策背景下，建筑企业要实现合理的税收筹划管理，就必须首先对新的税收政策进行深入分析，并制定出合理的优化措施，以此来提高企业的经济效益。

（一）加强对税收政策的理解，灵活制定税收规划

原有的营业税税收，建筑企业往往更侧重于营业税的税收管理，而忽略了较少涉及的增值税业务，使建筑企业财务管理人员对于增值税管理缺乏足够的了解和认识，因此在业务和操作技巧上，缺乏足够的灵活性。为保证建筑企业的经济效益，建筑企业必须组织相关的财务人员，进行增值税相关业务的管理培训。培训内容可以涉及新的税收管理政策，以及税收管理方法和技巧。在建筑企业当中负责增值税税收管理的工作人员应当加强对增值税相关税收政策的了解和认识，同时还要努力打通与地方税收管理部门的沟通渠道，增进彼此互信，加强信息共享，在彼此信任的基础上进行税收管理方面的业务沟通，从而提高了建筑企业纳税筹划方案的可操作性和实际意义。

（二）重视人员素质提高，建立增值税管理体系

在税收政策调整之后，建筑企业的相关纳税筹划政策也要进行相应的调整。原有的纳税筹划方式已不能有效降低建筑企业的纳税金额。所以有必要对企业的纳税筹划模式依照新的“营改增”税收模式做出科学的调整，在合理的范围内降低建筑企业的纳税负担。对于建筑企业来说，为提高企业的经济效益，必须投入大量的人力、物力以及财力作为成本支出，并建立科学的增值税管理体系，提高建筑企业纳税筹划的实际效果。目前建筑前应当依据企业自身环境和实际经营状况，对未来即将执行的增值税税收管理体系进行预先的成本投入，为新的税收政策、税收管理提供必要的岗位和资金支持。同时还要根据新的税收管理需求，不断完善税收管理体系，确保建筑企业的经济效益。

（三）加强供应商管理，充分挖掘进项税抵扣环节

建筑企业进项税额的多少将直接影响到企业可抵扣的进项税收额度。建筑企业的进项税额与企业的成本有直接关系。所以，建筑企业要提高进项税额的抵扣率，必须首先在成本管理上下功夫。供应商作为成本管理的重要内容和对象，首先应当进行规范，为建筑企业提供原材料、劳动力，以及服务的供应商，要认真核实其纳税人身份，并确定其所能提供的发票种类，同时根据以上信息筛选出适合建筑企业经济效益的供应商。同时建筑企业还应当按照供应商所提供的信息资料，建立相关的数据信息库。这个信息库可以帮助建筑企业实现对供应商的规范化管理，从而使建筑企业的进项税额实现最大的抵扣程度。通过金融企业对供应商的规范化管理，使得企业的纳税筹划方案的可操作性增强，建筑企业的经济效益也因此得到提升。

（四）转变经营方式，优化企业现金流管理

建筑企业在原来的营业税税收管理模式下，当建筑企业开具发票时，企业才会依据发票信息对当地税务机关缴纳相应的税金。但是，当税收政策由原来的营业税改为增值税后，建筑企业的缴税方式因此也发生了相应的改变。按照新的增值税税收管理规定，建筑企业在完成相关工程的计量工作后，并且在拿到相关的增值税发票时就要进行增值税的纳税申报工作。但是，由于建筑企业的行业规则，此时提供给建筑企业的工程款还没有结清，企业要缴纳这笔税金就必须将企业的固有资本拿出来进行缴纳。但是，建筑企业属于以盈利创收为目的的企业，在投资过程中，固有资产的缺失势必会影响到企业下一步的投资活动，企业的整体运作也将受到影响。因此，企业必须转变旧有的经营模式，加强与工程合作人员的沟通，确保按时完成工程施工任务，不违背前期关于工期和工程质量的约定。在工程项目完成的同时，要加快工程的验收进度，在工程验收工作完成之后，就要提高建筑工程款的结算效率，使建筑企业的资金周转不受增值税缴纳的影响。

第6篇：工程发票管理规定范文

（一）基建财务核算方面的问题。

1、不严格执行《基本建设会计制度》，不独立建帐、独立核算，与单位经费帐合在一起，造成乱摊成本现象。

2、不以批复工程概预算为基础建帐和进行明细核算，不按批准的建设内容、标准进行会计核算，概算外或超概算使用建设资金，外借、挤占、挪用、截留资金的现象时有发生，建设成本不实。主要表现：业务招待费远远超于规定的建设单位管理费总额的10%；个别单位为了弥补单位经费不足、解决职工福利等因素，将部分招待费、会议费等公用经费列入工程项目的“建设单位管理费”中开支；有的单位超范围、超标准地修建管理房屋和在概算外购置交通工具；有的单位虽然工程早已完工甚至已投入使用，但迟迟不进行竣工财务决算，继续在工程项目资金中列支经费，挪用项目资金，造成建设成本增加。

3、会计科目科目设置过于简单。有的单位更是只列拨款收入和拨款支出，将各种投资支出统一以“流水”形式记帐，或者只设置预付工程款、在建工程、固定资产、固定基金、其他应收款等几个科目，不能满足基建的成本核算需要。

4、会计科目使用不准确。如将存款利息收入作为本单位留成收入而未冲减“待摊投资”；有的预提费用计入“待摊投资”；有的将预付工程款反映在“其他应收款”中或者直接列入建设成本；有的将支付工程进度款反映在预付工程款中，而未及时反映工程建设成本；部分建设单位为了直观反映对施工单位的工程款支付总额，支付工程款时列“预付工程款”，结算已完成工程价款并收到发票时，列成本类科目或“应付工程款”，预付工程款和应付工程款不对冲，导致长期挂帐并数额越来越大，办竣工财务决算时预（应）付工程款科目余额很大，未能真实反映欠款情况。

（二）基建财务管理方面的问题。

1、审批程序不规范，支付依据不足。在工程价款结算时不按合同规定执行，超合同部分手续不完善，无设计变更通知书和补充合同；支付手续中只有施工方签字，无监理工程师、现场管理部门、相关职能部门签字；工程价款结算无工程承包合同、招投标文件等作为依据。

2、没有制定资金拨付程序和工程结算程序。

3、未能充分发挥会计的监督职能。多数基建财务人员只停留在会计核算中，普遍缺乏项目概算、工程预（结）算等方面的相关知识，对工程进度管理工作参与不多，以致在工程款拨付时处于被动地位。

4、工程管理与财务管理脱节。有的单位工程人员与财务人员之缺少沟通、不对帐，不重视相互反馈信息，导致不能及时发现和解决一些存在问题。如：工程人员对一些预付款项没有及时追要发票，或发票要回后不及时送交财务部门，甚至丢失，使财务人员未能及时入帐反映成本；财务人员不能及时掌握工程进度影响了对工程的充分监督；有时财务人员入帐失误， A单位错入B单位，工程人员没能及时发现更正等等问题都影响了工作的开展。

5、存在长期挂帐现象。因内部管理制度不健全，或因债务人意外死亡、直接责任人调离等原因，未能及时收回发票结清应收回款项造成长期挂帐，导致财务报表不能如实反映建设成本。

二、存在问题的成因分析

（一） 对基本建设项目资金的管理重视不够

首先不少单位存在“重项目，轻管理”，对项目资金的使用未引起重视。其次是审计监督部门重视不够，对基本建设项目资金缺乏深入细致的审计与检查。再次，由于基建项目的暂时性和时间性，领导一般不重视基建财务队伍建设，造成基建财务独立性差、地位低下、队伍不稳定。

（二）资金节约意识淡薄，投资控制基础不实

一是某些部门主观上对投资控制认识不够，认为投资估算、概算只是一个参数，将来是要变化的，因此对项目的前期设计审查和投资控制不够重视。二是考核机制和问责机制不严厉，建设单位几乎不必为项目投资失控承担责任，资金节约意识淡薄，缺乏控制投资的动力，甚至为了自身局部利益，随意提高建设标准，增加建设内容。

（三）基建财务管理制度建设不健全。

建设单位未制订行之有效的基建财务管理制度和管理办法，财务监管无章可循，使许多财务行为不规范，手续不完备，使基建工程管理质量大打折扣。

（四）基建财务管理人员缺乏必要的相关知识及培训。

目前系统学习过基建会计的人员很少，财务人员对基建财务管理规定和国有建设单位会计核算办法不够熟悉，导致执行制度困难，对新形势下出现的新风险防范意识较弱。同时，普遍对基本建设业务程序、工程概预算知识也缺乏必要的了解和培训。

三、加强基建财务管理的对策

（一）高度重视基建财务管理工作

明确基本建设财务管理的主要任务，对基建资金使用实行全范围、全过程监管，确保基建资金安全有效使用。单位负责人应充分认识基建资金管理的重要性，基建财务人员应承担起《》赋予的责任。

（二）完善基建财务管理，加强会计核算。

1、严格执行《基本建设财务管理规定》，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基建财务工作，并保持机构、人员的相对稳定；严格按照批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务管理，专户、专帐核算。

2、加强成本核算，严格按批准的内容和标准开支，严控建设成本；严肃结算纪律，不得以拨代支，统一工程备料款、工程进度款、工程结算款的拨付依据，依据主要有：工程承包合同、招投标文件、施工设计图、设计变更通知、与工程量和预算定额相关的文件和资料等。

3、规范资金的拨付程序。基本程序为：施工方申请—监理工程师审核－－-现场管理部门核实－－-各职能部门复核（工程部门重点核工程量、单价及有无合同外项目并提结算建数；财务部门重点复核累计结算数、预付工程款扣回数、本期支付数是否准确）－－-单位负责人审批－－-财务部门付款－－-反馈信息。

4、建立健全内部财务管理制度，包括实物资产管理制度、工程合同管理制度、工程价款结算制度、成本核算制度、物资采购管理制度、费用报销制度、财务会计人员岗位职责制度、重大财务事项报告制等，对资金使用的各环节进行相互制约和监督，避免财务风险。

5、财务管理是一项综合性极强的经济管理活动，它渗透到基建项目的各个方面，财务人员要积极介入涉及项目的各个阶段工作，如项目设计、招投标、合同的签订，达到事前、事中、事后全过程的管理、控制与监督。

6、加强部门工作间沟通，及时反馈相关财务信息，使得各方及时掌握情况，确保顺利完成项目任务。

7、建立并强化建设项目财务会审制。主管部门或财政部门组织实施财务会审制度，对各项目的财务管理和会计核算工作实行量化考核，对存在问题限期整改，并将会审情况进行通报。通过集中财务会审，及时了解和发现建设项目资金管理中存在问题，提高管理水平，同时也为项目财会人员提供了相互学习和交流平台，共同探索项目财务管理的思路和办法。

（三）加强基建财务人员的培训，提高财务人员业务素质。

抓好基建财会队伍的建设，应选择有专业知识、责任心强的基建财务人员，多渠道、多形式地加强业务培训。现阶段最需培训的内容包括基本建设财务管理和国有建设单位会计制度，以及基本建设的一般程序和招投标、概（预）算等相关知识。逐步推动基建管理信息化进程，更新管理手段，不断提高他们的素质，使他们适应新形势下基建财务管理的需要。

第7篇：工程发票管理规定范文

关键词：资金；控制；管理

中图分类号：G647 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-00-02

高校进行基本建设是优化硬件设施的举措之一。基本建设项目一般涉及工程周期长、资金投入量大、过程复杂等特点。高校在基建项目建设过程中，资金运作始终渗透在基建的每一个环节当中，加强基建项目资金管理工作，对于有效的控制基建项目的工程成本、提高建设项目的经济效益和社会效益，对高校的长久发展由十分重要的意义，然而在高校基建的过程中资金管理存在诸多问题。

一、高校在基建过程中资金管理存在的问题

（一）项目前期准备不充分、申报仓促，造成工程进度缓慢，资金被大量闲置

资金的闲置主要有两方面的原因：一是由于投资计划与项目实际情况相脱节，投资计划中有些项目还处于前期准备阶段，不具备开工条件，造成资金闲置；二是有些项目因申报仓促需变更设计方案等原因，无法如期建设，而资金拨付未能与工程进度相衔接。

（二）资金筹措不及时

高校基建项目的资金来源除了单位自筹资金和国家财政拨款外，相当部分资金为银行贷款，如果贷款配套资金到位迟缓，严重影响了建设进度及上级拨付资金的使用效益。

（三）对施工单位垫付工程款不合规

按照基本建设会计核算的要求，在项目没有开工之前，可以预付一些费用，但不能预付工程款。如果施工单位因购买材料，出现资金周转困难的，高校可以预付一定的材料款。高校预付的材料款，以后应冲抵工程款。但在实际的操作中有的高校并没有按以上要求执行，而是随意将资金拨付给施工单位用于工程建设，这样大量的资金被建设单位占用，严重影响了高校建设资金的使用效益。

（四）价款支付的依据不充分，特别是工程价款结算不合规

有些高校在没有严格按照合同条款的规定以及在手续不全、签字不全等情况下支付价款。对于工程款不按照工程的进度情况支付工程价款，而是随意的为施工单位垫付资金。

（五）预留工程的质量保证金不规范

按照基本建设财务管理办法规定，“建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算”。有些高校没按规定预留质量保证金，工程质量有问题时很难向施工单位找回应扣回的款项，起不到约束施工单位确保工程质量的作用[1]。

（六）管理费支出不规范

按照基本会计核算的要求，对管理费应实行“总额控制，据实列支”，有些高校的此项费用超预算较多，挤占了建设成本。

二、高校在基建过程中资金管理存在的问题对策

（一）发挥财务预测与分析、做好基建项目预算

在投资决策阶段对整个基建项目造价的影响一般为 80%左右。决策失误造成的损失是巨大的。高校在建设项目的初期阶段，应对该建设项目的资金需求、技术等各方面进行综合分析，以确定建设项目投资目标。财务部门应充分发挥财务分析的作用，利用财务数据，计算相关的财务指标，为项目的可行性提供可供参考的分析数据，使之在充分论证的基础上，确保立项的科学性、先进性、可行性、适度性。财务部门可以根据高校的资金情况，持续发展的能力等对拟建的项目提出资金筹措建议。基建项目对于资金的需要量是相当大的，足额筹措资金对于保证建设项目的按时完成、及时结算工程款都很重要。

目前，高校基建项目的资金来源除了单位自筹资金和国家财政拨款外，相当部分资金为银行贷款。因此要考虑贷款的适时性，要根据建设项目的周期和实际施工进度，认真编制资金使用计划，做好融资的落实工作。贷款资金尽可能在后期支付，以减少贷款利息支出，减少融资成本。

高校财务部门每年末在编制下年预算时，基建管理部门应根据基建项目的工程进度计划等，测算出其资金需用量，做出基建项目预算。在预算年度内，财务部门应将年度预算分解到月度资金计划，每月末由基建部门根据各基建项目的进度实施计划报出下月资金需用量，财务部门根据基建部门报来的月度用款计划，经审核后作为资金调配依据，保证资金及时到位。

（二）严格控制价款支付，付款依据要充分

1.一次性支付价款

一次性支付价款主要包括报销差旅费、业务招待费等日常业务，也包括签订的一次性支付价款的合同、协议等。在支付一次性价款时应做好以下工作：

（1）由于基建业务的复杂性，报账时涉及到填报项目比较多，财务部门应根据实际管理需要设计基建项目报账用的报销单或结算单。

（2）做好合同与发票审核工作

首先：审核发票是否为发票联，开据的发票类型是否正确。

其次：审核合同与发票上基建项目名称、价款金额、收款单位的一致性。如果签订合同在先，但是付款时收款单位进行了名称变更或价款调整，收款单位应出具相应的变更说明或签订附加合同。

最后：审核发票是否加盖收款单位的发票专用章，专用章上的单位名称与发票和合同上名称是否一致。

（3）审核各级签字权是否符合授权审批的控制原则及各级领导签字是否齐全。

（4）审核付款单上的收款单位的名称、付款金额的正确性和完整性。

（5）对于无合同付款项目，财务人员应该了解其收费的政策、收费标准，做到审核规范，付款及时。

2.分次支付价款

一个大型基建项目涉及的合同、协议较多，同时工程、设备合同一般涉及到按照工程进度、设备安装情况分次付款，即每个合同的付款次数也较多。在付款环节上除应做好上述一次性支付价款的要求外，还应做好以下工作：

（1）财务人员支付工程进度款时，严格履行合同条款，支付的款项要与工程的进度相适应。付款时财务人员应把好以下关：施工单位申请工程价款按照合同约定并要求提供工程量和单价结算清单，同时附有本次结算工程量的证明材料，工程监理按照合同约定及工程完工情况进行审核并签字，基建现场的工程技术人员对监理审核签字的计量支付凭证进一步核实。财务人员在校方、施工单位、监理三方工程量签字的基础上，依照合同审核工程量单价及累计结算款、预付款扣回数、质保金扣留数来确定本次付款是是否正确。如果未及时拨款，工期可能会受影响，从而造成资金的占压，进而影响到整个工程的效益；如果拨款出现了超支，那么资金的时间价值就会有所浪费，并且对资金合理、统筹的供应也极为不利，还会使高校在进行工程的管理以及款项结算过程中处于被动地位。

（2）要严格控制预付款。其中：预付的工程款要陆续冲抵工程款，竣工后要全额冲销。预付材料款要从严掌控，施工单位出现资金周转困难时可以预付一定的材料料款，但该款项要在该批材料的结算中逐步收回，竣工后不准留有余额[2]。

（三）及时按规定扣除质保金和留足维修金

项目开工前，施工单位要缴纳一定数量的工程保证金，以保证工程按时，保质量的顺利进行。施工中如发现施工单位违反合同规定条款的，要及时按规定扣除保证金。工程保证金扣除后的余额要到项目结束和竣工验收合格后才能退还。工程竣工后，施工单位要及时上报结算资料，高校要认真办理结算初审工作，并按合同认真审核，若达不到合同要求，要全部或部分核减。初审后及时报请有关外部审计部门进行审计，终审出实际工程款。结算时要按合同规定留足维保金，待保修期满后才能支付。

（四）严控管理费用

高校的管理费用是指高校从项目开工之日到办理竣工财务决算之日止所发生的管理性质的开支。包括人员工资、福利费、差旅费、业务招待费、资料费等。

高校管理费用的列支要严格执行“总量控制”的原则。要以项目投资总额为基础，计算确定出该项目建设管理费用的最高限额。项目建设跨年度的，要以管理费用总额按建设进度（按年）进行分配。要在建设管理费“总量控制”范围内，按照节约办事的原则，对发生的管理费用原始票据要进行真实、合法、合理性的审核，在限额内进行报销、列支。

（五）对基建项目资金进行分析

基建会计于月初应对上月各基建项目的支出情况做出统计，可以分别按资金来源渠道结合基建项目进行统计分析，同时也应参与到项目的概预算的控制[3]。特别是国家拨款的项目，可以要求基建部门的经办人员在每次报销时，填写所付款项的概预算项目及金额，每月进行汇总，定期与基建工程管理部门沟通来分析资金的使用情况，概算各项目的支出情况。更有效的控制项目投资，起到更好的控制经济活动过程的目的。

参考文献：

[1]刘海霞，刘丽江.如何加强基建财务管理[J].沈阳大学学报，2009（12）：44-45.

[2]财政部文.基本建设财务管理规定（财建[2002]394号文件）.

第8篇：工程发票管理规定范文

〔内容摘要〕 地方煤矿税收存在监管难、申报差等问题，应在加强管理、推进纳税评估、提高管理队伍素质等方面下功夫，提高征管质量。

〔关 键 词〕　煤矿；税收；建议

__煤炭储量丰富，素有江南煤都之称，煤质好，易开采。随着国家对煤炭行业的规范管理，在__境内办理《采矿许可证》和《煤炭生产许可证》的地方煤矿已有481户，原煤年产量达到4700多万吨。20__年，全市煤炭行业销售收入为3,054,565万元，销项税为518,688万元，实际入库318,705万元，占全市税收收入的59.61%。

针对煤炭行业的发展变化和地方煤炭行业税收征管滞后的现状，__国家税务局对地方煤矿行业逐步纳入“增值税一般纳税人”实行规范化管理。经过几年的实践，取得了一定成效，地方煤矿的税收增长幅度达30%以上。同时，也发现了一些存在的问题。现在就针对存在的问题提出几点建议。

1 地方煤矿税收征管中存在的问题

1.1 以票管税难以实现

在地方煤矿税收征管过程中，国税部门虽然规定了必须持《贵州省乡镇煤炭产品专用发票》和《__市地方煤矿产品准运证》方可出境销售，由于有一部分煤矿税收是委托煤炭主管部门代征，煤炭主管部门代征税款的依据是发票，而部分煤矿销售煤炭不开具发票，还有一些煤炭部门管理人员素质差，发放发票随心所由，不执行国税部门的规定，加之周边地区政府部门设定的煤炭税费与__地区存在差距，有的低于__市的税费征收率，煤炭业主便采取偷运和使用周边地区发票、税票蒙混过关，造成__市的税收流失。

1.2 税源监控不到位

政府对地方煤炭行业的管理不断加强，产量在3万吨以上的矿井才允许生产，并对有安全隐患的矿井要求进行整改，要求提高管理人员的素质。而税务部门的税源监控绝大部分是采取以票管税和委托煤炭部门实施监控。加之税务部门本身的税收管理员制度落实不够到位，国税部门对煤炭行业就地销售给本县区境内焦化厂、经营企业和自产自用的单位，产量、销售、价格等主要计税依据难以掌握，造成税收流失。

1.3 纳税申报真实性差

一是由于绝大部分煤矿是委托煤炭管理部门代征税款，而煤炭管理部门计税的依据是发票。在发票的管理上要求不够严格，发票领购、交销不及时，一些纳税人便利用发票使用上的漏洞，结存数不缴税款。二是一些纳税人销售煤炭不开发票或者用运费发费代替增值税发票，使税务机关对计税金额无法掌握，税款难以按实现时间及时划转。

1.4 计税价格核定不科学

地方煤矿行业的税款不是按市场价格来计税，而是按政府制定的煤炭保护价格计税，保护价格与现行煤炭市场价格差距较大。如目前1吨原煤的市场价是 280元，而政府的保护价却只有160元，相差 120 元。另外，一些代征单位不是按从购货方取得的全部价款和价外费用计税，使一些如运费、矿产资源补偿费、煤炭管理费等不包含在计税价款内。

1.5 生产经营和商业经营相混淆

增值税有关条例明确规定，从事生产经营的增值税小规模纳税人征收率为6%，从事商业经营的增值税小规模纳税人征收率为4%。由于经营煤炭的商业经营者从煤矿购买煤炭时不索要发票，购买的煤炭未含税，他们在出境时只按4%缴纳流通环节的税款，使生产经营和商业经营相混淆，造成税款流失。

1.6 管理人员的素质与税收管理的要求不相适应

地方煤矿行业纳入一般纳税人管理后，要求对煤炭行业进行纳税评估，而纳税评估是一项技术性较强的工作，一些基层管理人员对税收管理员制度的内容掌握不多，不会利用纳税评估等手段加强对地方煤矿行业的管理，这也是造成对地方煤矿行业的管理不力的主要原因。

2 加强地方煤矿税收征管的对策

2.1 以综合征管软件的推广应用为契机，不断深化建账建制

综合征管软件上线运行后，国税部门要以之为契机，积极推广地方煤炭行业建账工作，力争以点带面，点面结合，促进地方煤炭行业的规范化管理。机构调整、业务重组后，在理顺现有征管户数的基础上，要进一步巩固并逐步完善已建账户的建账质量。

2.2 强化分类管理，注重建账管理的实效

采煤、炼焦、洗选、商业流通的投入方式不同，生产工艺不同，按采煤、炼焦、洗选、商业流通环节进行分类，分行业、分类型摸清地方煤炭行业从事销售货物或提供应税地方煤炭行业的基本情况，扎实有效地开展好建账工作，逐步实现从定额征收到查账征收的过渡，力争使纳税人的税收实际负担率贴近法定负担率，确保地方煤炭行业建账后的税收不下滑。同时要建立健全纳税人进货报验、销货申报、商品盘点及现金、银行存款等账、表、册的管理制度，督促地方煤炭行业建起账、建真账，提高建账的质量。

2.3 加强发票管理，实施以票控税

加强发票管理，充分行使专业化管理部门职能，做好以票管税，以管促建。结合发票专项检查，纠正地方煤炭行业不用票、用票少或不按规定用票的情况，创新发票管理方式，积极扩大分离式、剪贴式及定额发票的使用范围，加大“发票有奖”活动的宣传力度，加大对违章使用发票的处罚力度，督促地方煤炭行业自觉形成开具和索取发票的习惯，为建账提供合法有效的凭证。改变地方煤炭行业无票无账的经营现状，逐步形成一个成熟、规范的自觉使用发票的社会大环境。同时，充分发挥纳税评估的作用，做好建账辅导工作，促使地方煤炭行业自觉记账、建账，将地方煤炭行业以往的“荷包账”变成真实、合法的正规账，做到以票管税，以管理促建账。

2.4 全部纳入一般纳税人管理

煤炭开采经营管理规定：“煤炭开采属个人独资或合伙经营企业，年产量必须在3万吨以上”，现行煤炭行业价格在350元-500元之间，按最低产量3万吨、最低价格350元计算，每对矿井年销售收入都在1000万元以上，加之帐务建全，已达到一般纳税人标准，必须按规定要求地方煤矿办理一般纳税人手续，使煤矿销项税、进项税、应缴税清楚明了。杜绝因不开发票、境内销售、自产自用等造成的税收流失。

2.5 大力推行税收管理制度

金税工程是增值税的生命线，是反偷税逃税的杀手锏。在煤矿办理了一般纳税人资格后，把煤矿纳入防伪税控系统管理，通过煤矿开票子系统，国税部门就能及时掌握煤矿的开票情况，通过认证子系统就能掌握煤 矿取得发票的情况，通过报税子系统，能使煤矿及时申报缴税。杜绝发票结转不及时、利用运费发票代替增值税发票、利用周边地区发票、地方煤矿部门乱发票等造成的税收流失。

2.6 推行纳税评估

应结合煤炭行业的特点，制定不同的指标体系和评估方式，通过切实有效的指标体系和配比分析，发现和处理问题。例如在进行原煤生产增值税税评估时，首行按照成本、能耗、员工等确定纳税人峰值，依据合同、收讫凭据等确定收入性质，区分混合销售，对价外费用计入应税收入等方面重点评估。例如销售收入实现后，追加款、违约款未计征增值税问题；混淆收入性质，将应属于增值税的应税收入适用低税率的营业税，偷逃增值税问题等。

2.7 严格税务稽查

在建账期间要求稽查人员加大对非建账户的稽查力度，通过强有力的稽查，打击和遏制偷逃抗税行为，制止和纠正各种违反税收法律法规定行为，堵塞征管漏洞，维护税收秩序，确保查账征收工作落到实处。

第9篇：工程发票管理规定范文

一、健全财务内控制度，进一步规范各项会计工作。

1、实施《新企业会计准则》。

根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求，我司于XX年全面施行新准则。财务部按照新准则的要求，对会计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善，如规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现金流的分船录入。经济业务的内部财务管理流程也进行相应调整，保证对经济业务的核算确实按照准则要求。今年年初顺利完成了用友财务会计模块的初始化工作和新旧准则账务衔接，起草了新会计准则下公司的《财务会计核算制度》，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。

2、财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了差旅费报销管理规定，细则中对开销范围、费用报销标准、报销流程等工作程序作了详实的解释。同时联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。

3、加强资产管理。

与信息室对u盘、电脑配件等的领用及领用后的管理进行沟通、梳理、完善；协助行政室拟定药品管理规定、对低值易耗品的管理进行沟通、梳理和完善；督促规划设备部加强对固定资产跨部门移交的手续管理。

4、加强成本管理、出台成本管理办法。

针对公司造船成本管理薄弱的情况，年底与相关部门配合，组织制定公司的《成本管理办法》，明确了各部门的成本管理职责，从成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本报告成本分析以及成本监督方面都进行了详尽的规定，有利于进一步完善公司的成本控制体系，加强造船成本管理，提高公司经济效益。

5、财务管理部绩效薪酬考核。

针对公司出台的绩效考核制度，我部相应地制定了绩效薪酬考核量化指标方案，从公司规章制度遵守情况、工作效率效果、6s等多个方面对本部门员工绩效进行考核，并拟定相应的奖惩办法。实践表明，该项考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，合理地利用了人力资源。

6、结合公司“6s”规定，重新完善部门“6s”管理规定、进一步细化部门6s考核量化指标

7、根据公司专题会议提出的编写作业指导书的要求，我部明确分工，将本部门工作细化为出纳业务、资金管理、外汇管理、银行对账作业、银行询证、执行建造合同准则、物资采购业务、劳务结算、基建技改工程、固定资产业务、成本核算业务指导书、保险业务、财务报表编制、涉税业务等十几个模块，组织部门骨干分工负责编写本岗位的作业指导书，经过层层审核，跨部门报送给相关的部门领导会签，4个月的精心编制、修改和完善，整理出一套实用于财务管理作业的作业指导书。它规范了业务处理程序，固化了作业流程，为部门员工有序开展活动提供了支持。

二、资金管理方面。

资金运营：本年度是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，由于多艘船舶同时建造，资金一度吃紧。财务部根据公司的资金管理办法，结合生产节点与物资纳期计划，合理地安排融资进度与额度，以保证生产经营所需。

通过与银行的积极沟通，新争取到7000万元的贷，并降低了部分贷利率，延长了还款时间。同时获得了更大的银行承兑汇票的授信额度，截止11月31日，我司今年共开出银行承兑汇票39742万元比去年同期增加了xx%，大大缓解了我司资金压力，降低了贷利息支出，保证了我司生产经营的正常运转。

外汇运作方面，财务部合理编制收付汇计划，通过远期结汇等有效手段，获得直接收益186万元。并与外汇管理局进行了大量卓有成效的沟通，为船舶交付扫清了政策障碍。为多艘船提供了质量保函，保证我司能够及时交船。

资金风险管控：我司资金活动较为复杂，资金内部控制不可能面面俱到。财务部对公司生产经营管理各种业务进行认真梳理，根据不同的环境不同的风险大小，明确关键的业务、关键的程序，从而确定关键的风险控制点，针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险：我部进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为，颁布了《差旅费报销管理规定》；联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范；我部通过加强物资采购合同的审核、材料发票的审核、物资款项支付的审核等方面加强物资采购业务的财务控制；针对船东撤单的情况，我部集中关注了与撤销船只关联的债权债务关系，属于债权的（船东赔款、预付材料款）谨慎确认收入和损失，定期督促业务员催收，属于债务的（物资采购违约款）要求业务员尽快把相关的手续办好，与此相关预付款保函、保函保证金也督促资金管理员跟银行沟通撤销和收回。通过识别并关注资金活动主要风险来源和主要风险控制点，财务部提高了内部控制的效率、实现了公司资金的安全运营。

三、围绕公司生产大纲，制定和下达年度财务预算，持续推进全面预算管理工作。

本年度财务预算的编制工作，秉承“自下而上，自上而下”的工作思路，总体协同各归口管理部门的预算，预算表格根据新企业会计准则的要求，对相关预算项目进行了修正。

财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，xx年xx月份组织对公司上半年预算执行情况进行分析。年中多次组织工程课、规划部等部门召开预算沟通协调会，对年度预算进行调整。

四、成本管控。

船市进入微利时代、造船的成本管理成为公司核心竞争力之一，为了加强成本监管，财务部修订出台了《成本管理办法》，按期召开由黄总、李副总亲自主持、财务部具体负责议题、会议纪要、编制会议决议、落实会议决议的成本分析会。

除了加强造船成本控制外，财务部也加强了对基建技改工程的检查工作，本年度对在建的拼焊平台、浮码头工程、内业二工段墙体工程实施进行跟踪检查，相关工程决算实行刚性审核，对于超支的、不合理的部分坚决不予通过。

五、材料。

1、强化材料采购一般审核。

强化对物资采购审核，物资采购审核一定要要查验合同，以合同规定的条款为准，并查验申报审批表或审批报告等相关资料是否齐全，领导签批的若与国家相关法规、公司制度规定、合同等相左，必须提出来，不得审核通过。

2、认真贯彻落实物资增补规定，规范材料出库。

根据物资增补规定，红单及技术修改单停止使用，1月份开始工具库动力请购单已停止使用，用工具、配件、易耗品审批单取代，各作业课、职能部门申请领用工具、配件、易耗品时，先填写申购单，经规划设备课批准后，交由物质部采购；所有科室在领用工具、配件、易耗品时需按工具、配件、易耗品的工程号进行领用；设备大修改造单独立项申报工程号的机器设备在领用工具、配件、易耗品时按修理工程号进行领用，不再按工具、配件、易耗品的工程号进行领用。我部联合物资部加强了仓管组对物资增补规定执行的力度。

3、加强进口设备管理。

本年度我部对物料管理系统中进口设备的初始设置进行了修改、完善物料系统进口设备出库流程，并解决了物料管理系统无法根据入库单的币种直接带出出库的进口设备的币种导致在做出库统计时无法按币种统计的问题。

4、积极盘活积压物资。

组织物资部对长期购入未用的钢板的清理，联合物资部、纪检委就积压的物资按省产权交易中心的要求的流程着手进行处理，督促评估公司完成积压物资的评估工作，提交评估结果。

六、加强税务管理，有效避免公司的税务风险。

xx年财务部积极与市区有关税务部门沟通与联系，完成了xx企业所得税纳税申报：相关的研发费用所得税加计扣除、节能节水专用设备所得税抵免、残疾人员工资所得税加计扣除在规定的时间内完成申报备案，积极发挥了税收效益。国外设计费代征代缴营业税及其他附加税也上缴到税务局。

在规定的退（免）税申报期收汇核销，及时办理出口退（免）税，加快资金回收，截止11月31日总共取得出口退税款xx亿元。

七、小金库专项治理工作。

认真贯彻落实《通知》精神，全面摸清“小金库”产生的根源与存在形式，全面排查我司财务账目，对照规定检查帐务处理的合规性，对汇款挂帐进行清理，对开出的收款收据进行核销，对开出的所有发票进行核销，对不正确的账务处理及时进行改正，并对所有帐务进行清理，自查自纠，及时发现和解决问题，确保了“小金库”治理工作有效开展。

通过小金库专项治理工作的开展，我部对内部各管理环节进行了一次全面系统地梳理，寻找风险点，加以改进，及时堵塞资金和资产管理漏洞，促进企业建章立制，完善内部控制机制，着力构建防治“小金库”、实现稳健发展的长效机制。

八、与其他部门的协调。

财务管理部是服务部门，在做好基础工作的前提下，主动发挥管理职能，加强与其他部门的沟通：材料采购对企业的资金流影响很大，财务部积极配合物资部做好审核、付款、对账、催账等工作；协助行政室拟定药品管理规定；配合企管办项税务局办理申报省名牌产品的纳税证明；配合企管办向税务局申请开立申报节能奖励的纳税证明等等。

九、抓好财务部自身队伍建设。

总体上看，本年度财务部工作负荷比较大，从实施新会计准则、继续推行全面预算管理、加强资金管理、积极盘活积压物资、做好专项审计工作等，任务重时间紧，财务部充分发挥团队力量，做好部门内责任分解，将工作任务落实到人，并为每个工作岗位设定相应绩效考核量化指标，顺利地完成本年度的财务管理工作

同时通过定期进行小组讨论和一对一“传、帮、带”工作对部门人员进行业务培训，进行适当的换岗，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流合作，提升科员综合工作能力。

十、明年工作的展望：

除了日常财务管理活动外，xx年，我部将按照公司信息化建设五年规划的要求，全面推进推进财务信息化进程：