财务部门基本职能精选(九篇)

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第1篇：财务部门基本职能范文

关键词:管理会计;职能;优化

现今, 包括我们在内的世界上发展中国家面临着如何加速实现现代化的课题, 而发展中国家普遍技术落后、资金短缺。因此, 几乎所有发展中国家都从引进发达国家的资金和技术开始自己现代化的进程。然而, 严酷的现实是, 有了大量资金和先进技术不一定能够获得预期发展, 人员素质低和管理落后常常成为这些国家经济起飞的严重障碍, 引进的资金往往被浪费, 设备和技术往往得不到有效利用。因此, 美国管理科学院院长孔兹教授告诫说: “如果我们不去学会管理人力资源和协调职工生产活动的能力, 那么把新发展和新发现的技术应用于实践中的效率低下与浪费现象将会继续下去。”

在这种背景下,管理会计被提升到了影响企业经营决策的地位。本文从探讨管理会计的职能出发,对其职能的优化提出了自己的看法。

一、管理会计在现代企业制度中的基本职能

1.管理会计的预测职能,为企业进入市场提供信息

现代企业制度, 要实现企业真正进入市场, 按照市场需求自主经营、自负盈亏。要使企业从容地加入到市场经济的行列里, 不断地发展壮大, 在日益激烈的竞争中取胜,并在瞬息万变的市场中占有一席之地, 就要掌握市场的行情, 深入了解消费者的需求,分析研究市场容量和结构, 预测未来的市场前景, 所谓“预则立, 不预则废”。因此,管理会计可以通过建立健全自己的管理信息系统, 形成信息的收集、整理、反馈、利用等完整系统的规范化程序。以产品、消费者、地区为对象分析成本、数量和盈利能力,掌握目前市场状况的经济信息; 对比分析竞争者在市场的地位和占有率, 收集国内及国外同行业信息; 针对过去的市场业绩进行评价和分析, 了解计划期、同期以及历史上最好水平的信息。为企业进入市场提供相关产品的成本、价格、质量和盈利水平等方面的信息。

2.管理会计的决策职能,协助企业做出最佳的行动决策

决策是贯穿整个企业管理全过程的始终。既有行动前的计划决策, 又有行动后的控制决策。既有面向市场的外部决策, 也有面向企业内部的系统决策。预测为决策提供依据, 决策为企业管理确定奋斗目标。而管理会计的职能则更多体现在决策上, 并通过管理会计机构参与决策来发挥会计的控制功能。

3.管理会计规划目标的职能,改进企业的经营机制

管理会计规划经营目标的职能是通过编制各种计划和预算实现的。它是在企业决策方案的基础上, 将事先确定的有关目标具体落实到相关的预算中去, 从而恰如其分地、有效地组织协调产、供、销以及人、财、物之间的关系, 使企业的经营机制更加合理化地运行。

4.管理会计的控制职能,完善企业的管理机制

管理会计的控制职能有利于完善各单位经营管理机制。这一职能是要求将对经济过程的事前控制同事中控制有机地结合起来, 事先确定科学可行的各种标准, 并根据执行过程中的实际与计划发生的偏差进行原因分析, 以便于及时采取措施进行调整, 保证生产经营活动的顺利进行。

5.管理会计考核评价经营业绩的职能,将市场机制引入企业内部结算

考核评价经营业绩主要以责任会计为基础, 以利润目标为企业管理的准则, 带动整个企业管理工作。建立定期检查、考评制度, 赏罚分明。可通过建立内部决策制度, 进一步明确权、责、利相统一的关系, 激发内部管理人员的主动性和自觉性。

二、企业对于管理会计职能的优化和措施

财务部门要想做好分析、预测、控制工作,即做好预算管理工作来为企业的经营决策服务,至少应该有以下几方面的工作可以做。

1.完善资金调度制度,实行预算管理

比如财务部门在编制企业现金流量表时可以采用账户法,可以汇总出哪些地方资金需求大,哪些地方占用资金多,企业可供支配(扣除必须支配部分)资金有多少或缺口有多大,通过加大回款力度还是贷款来解决,哪一种渠道解决多少资金,哪一种渠道资金成本更合算,进而实现企业资金的预算管理制度,使企业有限的资金在可控制的范围内发挥作用,创造财富。

2.完善会计基础工作,加强财务核算和监督管理

做好各项资金管理,包括现金和各种非现金物资占用管理,就要了解有多少可以支配的钱与物、分布在哪个环节,然后是降低每一环节的资金占用,为用好企业的每一分钱向决策层提出财务部门应有的建议。

3.加强成本费用核算,实行成本的目标控制即预算管理

(1)真实细致的成本与费用核算,在为财务部门提供成本、费用分析数据的同时,也为企业的经营决策提供了权威的报价支持。

(2)企业订单的报价又是财务部门进行目标或预算管理的重要依据,二者相辅相成。可以说依据财务部门成本、费用分析数据的企业订单报价,是结合了当时市场认可因素的,这一报价就是财务部门成本目标(预算)管理的终极控制目标,通过成本的预算控制,财务部门应当也完全可以说明每一产品是盈是亏,盈多少,亏在哪,是企业成本太高,还是经营人员报价太低,成本控制的重点在哪,从而做到有的放矢,措施有效。不仅如此,在成本核算的日常工作中,会发现诸如废品、丢失、成本追加等很多问题,对这些问题进行分析,就可以弄清楚企业生产组织过程中存在哪些问题,日常管理还存在哪些问题。如何避免,从而为企业的发展提供很好的管理建议。

4.加强对非现金资产的分析、预测和控制

比如财务部门可以依据本企业生产状况,确立每一生产环节在制品合理周期是多少,占用资金有多少,考虑资金的时间成本,分析出哪些产品对企业的贡献大,哪些产品亏损,为企业的生产经营决策提供合理的建议,并通过对每一环节资金数额和占用时间的考核,加快资金流转,增加资金使用效益。

5.加强会计报表的分析与预测工作,为决策层提供强有力的数据和经济消息支持

会计报表是企业经营成果的总体表现,是一定时期、某一时点资产、收入、利润的综合体现,会计报表中各种因素的趋势变化,是企业生产经营情况的晴雨表,通过分析各项因素的趋势变化,可以发现企业管理中存在的问题,与同行业相比存在的优势、弱势。对会计报表的分析财务部门比其他部门有较大的优势,基础工作往往是由财务部门来完成的,各种异常变化在汇总报表的过程中就能够发现。比如在汇总报表的过程中发现存货的增加变化异常,预示着的企业产出的减少、或者是采购量不合理形成积压,应收账款的异常变化预示着企业可使用资金的减少,或是赊销增加坏账的风险增加。因此在工作之前应事先明确重要项目变化的合理区间,在编制报表时分析哪些为异常或错误项目,并将这些变化记录下来。经过一定时期的积累,就一定可以得到很多有益于企业经营决策的权威性的东西,而且可以最大限度地避免人为因素的干扰。

6.加强人员业务素质

凡事总有一个循序渐进的过程,熟能生巧,只有基本业务熟练了才能在分析中发现问题,预测中全面考虑,提出解决问题的方案,在控制中解决问题,保障企业良好运行。

三、结语

在当今世界, 追求经济效益是企业经营的最终目标, 而管理会计的基本职能对于提高经济效益具有举足轻重的作用。特别是这些职能通过对一定数学方法的运用, 为企业提高经营管理水平, 实现最大经济效益发挥了重要作用。因此, 我们要充分发挥管理会计的基本职能来为经济效益服务。

参考文献:

第2篇：财务部门基本职能范文

Mark B. Hassenplug

随着全球金融危机以及经济衰退的加剧，消费者对于医疗保健产品和服务的消费观念正在改变，加之价格以及监管方面等因素导致的市场环境不断转变、新推出的产品日渐减少、药品疗效问题、人口特征的变化、全球化等，医药企业的变革势在必行。

在调查中我们发现，目前医药企业三项成功的当务之急是转变商业模式、转变组织结构和转变财务职能。其中CFO直接承担着转变财务职能的重任。伴随着这次变革，CFO和财务部门的职能不仅再次延伸，也将随之在行业的未来定型中起重要作用。

财务职能扩大化

目前医药行业的CFO及其财务部门面临着前所未有的挑战和期望。他们不仅在受到严格监管和高度监察的行业中工作，而且也经历着行业内商业模式的迅速转变。53%的被访者认为，他们的CFO扮演着重要角色；然而，仅有6%的被访者认为CFO是主要推动者。

传统的后台职能，如记录、监管和分析仍然是财务工作的入门要求。但是，受访者希望CFO们能够在财务报表、合规和公司治理的角色及作为业务部门的策略伙伴角色之间找到平衡。

从企业内部来看，财务部门需要与业务板块和职能部门紧密合作，以了解各个部门、不同业务和地区所面临的问题。从外部来看，财务部门又必须了解客户、资本市场、投资者和监管部门的各种需求（见表1）。

在财务部门和非财务部门的高管们列出的最重要的财务职能中，有六个职能广受关注，其中大家一致认为“从战略角度关注不同业务”应是财务部门最重要的职能。然而，调查结果中仍存在着差异，53%的财务高管认为他们的角色还应包括更多地与客户、合作伙伴和监管者的合作和互动，而仅有11%的非财务高管持此观点。

从战略角度关注业务

财务部门和非财务部门高管一致认为CFO们应对企业有一个战略性的、全面性的观点。一些高管认为，短期和长期想法与计划没有得到很好的平衡。“财务部门经常处于下一季度要交这个，下一年度要交那个的压力下。”在这种氛围中，高管们担心把握长期机遇所需的“全方位理念、前瞻性思考和预测性视角”会受到关注短期工作成果的限制。一位高管坦言，“具有这种洞察力仅仅是开始，这种能力应该更加根深蒂固――CFO们应具有形成这种直觉的能力。”

高管们依靠CFO来平衡组织中相关风险与回报的决定。随着新市场的扩张、科学技术的改变和客户群的演变等方面的快速成长和转变，制药行业正变得日益复杂，在整个价值链中面临着更多新的风险。目前的挑战在于建立一个和风险相对应的风险控制环境。CFO的职责将包括根据不断变化的风险/回报水平向企业管理层提供建议并形成共识，确保企业控制环境快速调整以适应医药行业中难以预测的波动，同时建立全企业通用的风险评估框架，从而实现高效、持续的控制和监管，将潜在风险转化为企业增值的机会。

业务发展的另一关键因素是资本配置。在经济高速发展时期，医药企业利润率相当可观，对资产和投资回报率似乎不值得投入太多精力。但是今非昔比。企业正处于不确定性中，资产负债表和利润表成为关注的重点。

调查显示，CFO必须在资本配置过程中扮演策略性的角色。CFO需要以整体企业的观点，在众多的潜在机遇中协助筛选可以给企业带来最佳回报的投资。这种需要权衡的决策广泛存在于研发、市场和基础设施建设中。

在企业内部并不存在一个能使不同部门投资最大化的标准组合。事实上，没有一种能放诸四海而皆准的资本成功配置法则，最终还是需要高层领导根据充分的信息做出分析判断，而CFO在此决策过程中发挥着重要作用。

除了应对资本配置的基本课题之外，医药行业还要用更为先进的财务策略来创造更大的股东价值。CFO可以参考私募股权投资机构的经验管理企业的业务经营（见表2）。

调查结果显示，全球性和本地性的视角对CFO同样重要。当企业扩展新市场时，CFO能深入了解不同市场开展业务的财务复杂性显得尤为关键。正如一位高管所言，“重大决策的数据都汇总到CFO那里，因此CFO在投资决策上有很大影响力。他们需要有全球性视角，并了解不是每一笔在中国的投资都可以全部回收的。”

与业务结成伙伴

CFO和财务团队应与业务运营保持更密切的联系，被访问到的业务部门负责人希望他们的财务团队能够充分参与业务经营，在部门决策中扮演积极的角色。为此财务部门必须从关注交易活动、纯粹记录和评估的职能向运营合作伙伴的角色转变。

随着企业在新兴市场的快速增长和扩张，财务团队与运营结成伙伴变得更为复杂。CFO能否真正了解在不同市场经营的财务的复杂性变得至关重要。正如一位高管所言，“我们正在考虑投入更多的资金、人力、物力到透明度较低且变化很快的新兴市场，我们是否真实了解相关的财务后果？”高管们认为，CFO的角色在于平衡大市场和小市场之间的利益，同时在新兴市场需要采用“事必躬亲，高度参与”的方法和处理一定程度上的不确定性的能力。

财务在新兴市场中的角色和在发达市场中不同。新兴市场的高管们表示，在当地的财务团队同时具有全球和局部的视野非常重要。在这方面的调查发现，大多数企业从全球总部引进财务高管。虽然这些高管们了解公司的会计、合规、IT和经销渠道，但他们缺乏对当地市场复杂性的了解。另外，一些企业成功地在当地招聘并在全球培训。但是，仅有少数的企业采用这种方法来培养财务高管。对绝大多数参加调查的人员来说，他们担心当地的财务高管们没有经历一定的训练，无法掌握一套平衡的视野，从而做出有效的决策。

改善财务职能的效率和效果

受访的高管们强调改善财务职能效率和效果的必要性。一位CFO指出，“CFO的工作是要确保企业具备适当的控制和稳定的财务基本职能，使其在日常运营准确无误。”他们一致认为在财务组织内，流程必须是标准化和简单化的。许多高管表示，虽然他们公司的财务政策要求和内部控制要求快速增加，但各个部门各自为政，报告没有标准化或自动化，造成许多员工的时间用于核查和调节从不同系统中产生的信息，“这里没有单一的可靠信息来源。”

医药企业庞大的财务基本设施往往不能提供与企业业务相关的报告，这是制药企业一向面临的挑战和困惑。事实上，50%受访的非财务部门高管都说他们没有得到有效管理业务所需要的信息。高管们所需要的是与业务相关的管理报告，而不是按会计准则编制的会计报表。

提高数据透明度是来自管理层的一个要求，许多高管认为没有得到完全和足够的财务状况信息。负责地区和特定市场的高管们对财务部门提供的数据有另一个层次的需求，正如一位高管所言，“我们需要更透明的数字――将细节数据汇总，这种对市场细分的能力对我们在业务部门的工作非常重要。”另一位高管表示，“我们正在考虑实施一套全球IT系统来解决数据透明度的问题，但是这套系统能解决在各个国家面临的特殊挑战吗？”

推动成本最优化

所有的高管都认为CFO必须监督和管理企业的经营成本。同时高管也希望依靠财务部门来推动效率并提高成本效用，从而能够将多余的资源重新投入到投资组合、业务发展和支持产品中去。对他们来说，长期的成本管理措施的成功依赖于CFO的战略指引。

高管强调，在当前CFO必须具有全球的观念了解每项业务决策――从产品开发到地域扩张――对组织整体成本的影响。创造一个高效率，高成本效益的机制来支持这些业务决策，这应该是财务职能优先考虑的问题。

一直以来，医药行业保持着持续大幅增长，因此建立重视成本的文化氛围是一个新的挑战。但毫无置疑的是成本优势是今后成功医药企业的一项重要文化要素。随着越来越多的医药企业宣布成本削减计划，必须警惕那些只是针对“成熟的果实”（即最容易达成的目标）的计划，这些计划往往不是最有效最持久的成本削减方案。

为了量化成本效益的潜在缺陷，安永最近对组成金融时报350指数（FTSE350）的企业进行了调查。结果发现，在实施成本控制计划后，仅有不到1/3的企业的成本削减效益能维持五年。

为了实现持续的成本优势，防止被削减的成本慢慢又回到系统中来，企业需要系统化地重塑他们的成本基础，自制能力和文化。通过采用广泛贯穿价值链的众多领域的成本管理策略，措施包括牢固的成本负责制度、对成本原因和报告的高度透明、对增强业务流程效率的高度重视，这些措施往往具有可持续的效果。

招聘更具经验的人才

当CFO的角色变得越来越注重战略层面时，财务部门的员工不仅要具备财务技能，更需要具有商业运营的智慧，以成为运营部门得力的合作伙伴。深刻的商业知识、对科学和产品发展的理解，对决策相关财务影响的广泛把握和良好的沟通能力是有效管理当代医药企业所需具备的技能。

在此转型过程中CFO们发现，他们可能需要两种不同类型的专业人员：一种是精通会计、资金管理和税务工作的传统型专业人员，另一种是对业务和财务决策拥有广泛认识理解的新型商业财务经理。新型商业财务经理所需的技能与传统预期有着很大的差异，CFO必须明确制订一个能支援业务部门的团队所应有的职责与技能。

在外部发挥重要的作用

与客户，尤其是与付款人和医院人员一起工作非常重要，企业不应仅是销售药品的供应商，而应成为疾病管理的业务伙伴。同时财务高管们也希望更多地接触客户、供应商和其他有影响力人员的意愿，在外部发挥重要的作用。一位CFO建议，“我们需要使用我们的财务思维并为医院的CFO们提供一个框架――我们有共同的语言。”

第3篇：财务部门基本职能范文

1.有利于规范各类财务行为，保证财务管理工作依法开展。财务制度作为规范财务活动和财务行为的规范性文件，通过法律、部门规章、管理办法和管理规范等多种表现形式，约束着人们的财务行为，确保财务工作合法合规。

2.有利于提高财务管理的科学性，保证财务管理科学开展。财务制度是日常工作的总结，并带有一定的前瞻性，在一定历史条件下，财务制度一般反映了近期财务改革方面的最新成果，可以有效地指导我们的日常工作。

3.有利于提高财务工作效率，保证财务管理工作高效开展。规范统一会导致高效率。作为规范性文件和人们普遍遵守的共同准则，财务制度的遵守，可以减少人为的因素和博弈的成本，有利于提高工作效率。

4.有利于协调内外关系，保证财务管理工作和谐开展。财务部门作为综合性很强的职能部门，既要和学校内部各部门和师生员工发生关系，也要和学校外部各行政部门、金融机构等发生关系，和谐财务的建设有赖于各方对财务工作的理解和支持。财务制度作为财务管理的手段和依据，由于其具有法定、规范、统一的功能，可以减少内耗，消除各方误解，维系各方关系正常开展。

二、如何构建高校财务制度文化体系

1.要树立一切管理都是为了服务的价值观念。相对于物质文化和精神文化来说，制度文化具有更强的强制力和约束力，在日常工作中，常常被财务部门和财务人员当成是管理的尚方宝剑，容易造成管理者和被管理者之间存在不和谐财务关系，如目前中国高校财务管理中普遍出现的财务人员和教职工之间、财务部门和其他部门之间矛盾凸显的现象。财务基本职能包括管理、监督和服务，要正确理解管理和服务的关系，管理是手段，不是目的。高明的管理不是通过强制让对方服从，而是通过细致贴心的服务最终实现管理对方。因此，高校各项财务制度的出台必须坚持以人为本，充分考虑被管理者的利益诉求。

2.要实事求是，依据自身的特色建立财务制度。财务制度的建设和实施要和社会组织的文化相适应，不同的组织有不同的财务制度。高校作为非盈利组织，其财务制度的特点主要是按要求组织预算收入，财务预算的执行、财政资金使用绩效评估等，与盈利组织通过成本核算，进行费用配比的特点有很大的区别。而且，各高校办学历史、培养学生的情况、财务管理水平的高低等也存在着不同，因此，高校在制定财务制度时，必须考虑高校非盈利的特征和学校的特殊情况。

3.要根据情况变化及时修订相应财务制度。近年来，随着国家财政改革的不断深化，财务管理的复杂性有所增强，高校必须适应形势的变化和管理的要求，与时俱进，适时修改完善财务制度。

第4篇：财务部门基本职能范文

关键词：企业；信用风险；管理；组织；再造

中图分类号：17270．7　文献标志码：A　文章编号：1673-291X(2009)16-0185-03

独立的信用管理职能定位，必须要求独立的信用风险管理组织。综观目前中国国内大多数的企业的信用风险管理工作，都是凌乱无章的散布在企业的销售、财务等各个相关部门，即使建立了专门的信用管理组织也是形同虚设，缺少明确的目标、统一的组织和职能界定(林钧跃，2005)。在这样的企业管理基础之上，要想进行先进的、有效的信用风险管理，简直就是一种空想。因此，要想真正建立起一套先进的、有效的信用风险管理体系，提高管理水平，我们首先必须建立起完善的企业信用风险管理组织，为企业的信用风险管理工作提供组织保障。

一、国内外研究现状

企业组织是以企业为特定研究对象、针对组织问题的一种相对“宏观”的研究。从工业化初期的泰罗、法约尔、韦伯等人到20世纪60年代的西蒙和钱德勒，企业组织研究经历了宏观―微观一宏观的历程。总体而言，20世纪90年代前，企业组织理论都是建立在劳动分工基础上的，是以职务体系、部门结构和组织层级及权责分配的研究为核心内容的。但20世纪90年代以后，随着哈默业务流程再造”理论在1993年的发表，历史拉开了以流程或过程为中心的组织新模式研究的序幕。

信用风险管理方面的研究主要集中在信用风险评估技术的研究，研究成果颇丰，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麦肯锡模型和CSFP信用风险附加计量模型等。但综观国际上对信用风险管理的研究中，具体对于企业信用风险管理的组织设计研究甚少。在全球经济一体化、竞争与合作并存、信息技术飞速发展和中国经济体制走向深层次改革的时期，对企业信用风险管理的组织构架问题展开系统化的科学研究，有着突出的理论和实践意义。

二、现有信用风险管理组织模式比较研究

(一)财务部门主导型

财务部门主导的信用风险管理组织模式是指由财务部门兼管企业的信用风险管理工作。顾名思义，这种类型就是直接由财务部门负责信用风险管理，在财务部门内设信用经理(与财务科长平级，由财务副总直接领导)，由最高管理层协调与销售部门的冲突。

此种模式的优势：(1)较快作出授信决策，抓住销售机会。信用管理在本质上与客户和自身财务状况息息相关，信用额度的认定与财务管理有相当密切的关系，财务部门掌握着应收账款的详细资料，因此可以较快作出授信决策，抓住销售机会。(2)财务部门可以根据企业本身资金周转情况，对信用政策作弹性调整，使企业的资金周转维持在合理的水平上。(3)对销售部门进行监督，降低坏账发生的比率。

此种模式的劣势：(1)销售部门可能会将财务部门的信用管理视为干涉，导致销售部门产生反感情绪，从而影响企业的销售业绩。(2)可能会使企业采取保守的销售政策，放走许多的销售机会，影响企业经营业绩的增长。

(二)销售部门统管型

销售部门主导的信用风险管理组织模式是指由销售部门兼管企业的信用风险管理工作。销售部门主导信用风险管理工作的做法是目前中国最流行的信用风险管理组织模式，这种情况在进出口企业中较为突出。

此种模式的优势：(1)与客户接触较多，对客户的信用的动态情况了解得较为透彻。(2)根据与客户往来交易的实际业绩来认定信用额度、信用等级、现金折扣等，作为促销手段，有利于业务推广。

此种模式的劣势：(1)信用风险评估不够严谨，为追求销售业绩，深入研究不够，使坏账比率升高。(2)无形中放宽了交易条件，使信用风险的潜在威胁增大。

(三)风险委员会制管理型

风险委员会制的信用风险管理组织模式是指在企业内部建立风险委员会，由该委员会行使整个企业信用风险管理的职能。风险委员会直接设置在董事会之下，各职能部门向委员会负责。

此种模式的优势：(1)容易取得各部门协调一致的意见；(2)高度专业性。

此种模式的劣势：(1)容易形成官僚作风；(2)流程复杂，管理成本很高，难以监管。

(四)专门的信用风险管理部门管理型

独立信用管理部门的信用风险管理组织模式是指设立独立的信用管理部门，由信用管理部门专职负责企业的信用风险管理工作。

对于国外企业而言，这种信用风险管理组织结构类型，在继承前两种组织结构模式的优点的同时，有效地回避了前两种模式所存在的缺点。但是拿到国内，就存在着较大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那样，在现实生活中，信用管理部门的职能未能得到真正的行使，或者是受制于其他与之有所冲突的部门(如：销售部门)，或者说中国企业可能还未真正认识到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎样真正地行使起信用管理的职能。

三、中国企业信用风险管理组织模式的选择

选择适合中国企业实际情况的信用风险管理组织模式。

中国企业的信用风险管理现状如下：

1．中国的企业管理尚未达到能够让销售部门有效地约束自己的水平。销售部门的目标是为公司争取到尽可能多的合同，这种压力会使它可能具有“过于看重机会而忽视风险”的倾向。在中国企业管理水平普遍不高的情况下，销售部门难以有效地进行自我约束，矫正这种倾向。此时采用销售部门主导型的信用风险管理组织模式的效果可想而知。

2．“弱财务”决定了财务部门主导型的组织模式难以发挥作用。财务部门在中国企业本来就处于弱势，如果将信用风险管理的职责设置在财务部门中，那么它能够发挥的作用就更加微小。中国企业如果采用这样的组织设计，其他部门可能会以各种各样的理由架空信用风险管理职能，使得关于信用风险的约束、规定和流程都成为一纸空文，难以付诸实践。

3．中国企业结构分布状况决定了风险委员会制模式应用范围狭窄。风险委员会制信用风险管理组织模式对企业的要求较高。该模式主要应用于金融机构与特大型企业中。根据国家统计局的数据，1996年中国的全部独立核算工业企业，包括国有、集体、股份、外资、港澳台资工业企业，总数一共有506 400多家，其中大型企业有7 057家，占总数的1．3％，中型企业有16 870家，占总数的3_3％，小型企业有482 518家，占总数的95．3％；又据国家统计局工交司2002年的数据，在中国全部国有及非国有工业企业中，企业单位总数为181 557个，其中大型企业的数量为8 752个，占全部统计企业的4．82％。由此不难看出，中国大多数企业的规模都是中

小型的，大型企业在中国企业结构中所占的比例很小。特大型企业是大型企业中的大型企业，其所占的比重更是小而又小。因此，风险委员会制定信用风险管理组织模式应用范围狭窄，在中国大多数企业中应用不现实。

基于上述分析，我们可以得出如下结论：在现阶段中国大多数企业应该选择建立独立专门的信用风险管理部门，通过这种信用风险管理组织模式来进行企业信用风险管理。

四、信用风险管理组织再造

鉴于上述企业的信用风险管理实际状况，我们非常有必要进行组织结构再造，即在企业内建立起一个独立的信用风险管理部门，并认真地协调该部门与财务部门、销售部门之间的关系，从而让其真正行使自身应有的职能，成为有序、协调和统一的信用风险管理组织。

信用风险管理组织再造具体包括四方面内容：在企业内部成立专门的信用风险管理部门；界定信用风险管理部门职能；界定信用风险管理人员职责；有机协调信用风险管理部门与企业其他部门(主要是财务部门和销售部门)的关系，达到有序、高效。

(一)设立信用风险管理部门

企业的信用管理部门是根据企业所需要实现的信用管理功能而建立的。企业信用管理部门必须具备的功能应设专人进行操作，例如，每个企业信用管理部门都应该至少具有客户信息管理、应收账款管理和商账处理等基本功能。根据国内企业组织结构的现状，参考国外先进企业的成功经验，企业的信用风险管理部门的组织结构可以设计为(如下图)中虚线框内部分所示。

(二)界定信用风险管理部门职能

企业信用风险管理部门至少应具备三大基本职能，即：客户档案管理、客户信用申请的审批和投诉处理职能、应收账款的管理职能和商账追收职能。客户信用管理包括客户资信调查和客户档案服务。应收账款管理的重点在于防范逾期应收账款的发生。商账处理的主要任务是国内外追账。

(三)界定信用风险管理人员职责

1．信用管理经理及其主要职责

信用管理经理是企业信用风险管理的核心，他的工作质量很大程度上决定和影响了企业信用风险管理的成败，信用管理经理具体有以下职责：(1)建立企业信用管理部门并明确其职能；(2)设计企业信用管理的流程和采用的技术方法；(3)在企业内部推广信用管理技术，开展教育培训工作；(4)协调信用风险管理部门与企业其他职能部门的关系；(5)联络、管理企业信用管理的外包工作；(6)处理信用交易涉及的法律诉讼。

2．客户管理人员

在设有信用管理部门的大型企业中，信用管理经理之下设有若干个客户信用监理职位。在大公司，每位客户信用监理一般分管与一种产品销售有关的信用管理工作。在客户比较多的情况下，信用监理之下还要设立客户专管员职位。根据西方国家的实践，商业企业的每位信用管理人员最多管理600个客户，这是人均管理客户数的上限。在国内，由于受客户平均素质低的限制，为确保信用管理工作质量，每位客户信用管理人员不可能管理这么多数量的客户，所管理的客户数量应根据实际情况进行调整。

3．信用分析人员

信用分析人员纯粹是信用管理内勤人员，他们不会直接面对客户。他们的任务是评审客户信用、维护客户档案系统、建立和维护计算机化／网络化信用管理系统、初级处理客户申述等。他们要以技术手段处理企业信用政策变化，例如，通过调整客户信用申请处理系统和订单自动审查系统来实现对信用额度的控制。他们为信用管理经理的各种报告提供数据和表格支持。在不设外联人员的企业信用管理部门，信用分析人员可能直接接收来自公司内部其他部门的服务请求。

(四)协调企业组织内各部门关系

企业内信用风险管理相关部门(主要包括：信用管理部门、财务部门、销售部门和企业决策层)可以看做为一个系统(戴彬，2004)。按照系统的观点，系统内各要素间的关系是否和谐、有序对于系统功能的实现起着至关重要的作用。信用风险管理组织其实我们就可以把它当做一个系统，既然作为系统，就必须协调这个系统内的各要素之间的关系。

第5篇：财务部门基本职能范文

20xx财务部门工作计划范文1xx年一整年的锻炼让我对财务知识更进一步的提高，现在已经成为财务方面的管理者。20XX年里，我将继续我的财务工作，加强财务方面的知识学习及教育。使财务工作在我的管理及大家的共同努力下更加规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。以下是我就财务人员工作计划的详细内容。

20XX年工作计划中我共拟定了三方面的内容：第一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是20xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：20xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部20xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，把握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

第二、加强规范现金治理，做好日常核算1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。5、完成领导临时交办的其他工作。

第三、个人见意措施要求财务治理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务治理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金治理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

20XX年，我的个人工作计划已详细分明。我深知，想把财务工作做好不是件容易的事，但若把财务人员合理安排，共同努力，定将我司的财务工作推向一个更高台阶。

20xx财务部门工作计划范文2一、上半年工作完成情况

1、规范财务成本核算，严格控制成本费用

根据年初召开的《20XX年科技馆经济工作会议》要求，对本年度全馆经费开支进行了分解预算，合理确认各项支出数额，在财务执行过程中，严格控制专项经费支出，规范了财务审批程序，协助单位领导加强财务管理。

2、组织人员培训，提高团队工作能力

上半年来，本部门组织人员参加了财务税收培训、统计培训、资产管理培训、会计人员年检培训、普通话培训、新馆展教工程培训等多种培训，提高了部门的整体工作能力，增强了部门工作的协作性，强化了各岗位人员的责任感。

3、加强财务管理制度建设，夯实工作基础

以清理固定资产及推行公务卡为契机，本部门重新制定了更为完善的资产管理制度和财务管理制度。把固定资产管理与政府采购、行政审批相挂钩，在对固定资产进行清理、处置的基础上，严格控制资产的购买新置，严防资产的重置、浪费。于此同时，积极配合省科协做好公务卡的申报工作，做到“人手一卡”，为新的财务管理制度的推行奠定了基础。

二、下半年工作计划

(一)制定岗位职责，完善业务操作规程，加强各项制度落实

1、明确考核制度，加强人员培训。明确财务人员的分工及协作，组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习，切实提高部门职工的业务能力，切实促进员工按操作规程办理业务。

2、在其他应收款上起到有效的监督作用督促借款人尽快结清所借款项，以便年终决算工作顺利进行。

3、对其他部室的用款加强监督核算。对各部室产生的各项费用进行核算，为科技馆节省每一笔支出，从一角一元做起。

4、在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，防止出现操作方式多样化。

(二)规范经费使用，做好各项常规工作，完善财务信息系统化建设

1、进一步完善财务信息的收集、保存、上报等工作，方便查询，提高效率;完善内部报表制度，为决策提供科学依据。

2、做好会计档案的清理、保存、移交工作，确保会计档案的完整性、真实性及有效性。

3、做好财务基础性工作，确保全馆工作的正常运转，规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性。

4、加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。内控与内审结合，每月进行自查、自检工作。做到帐目清楚，帐证、帐实、帐表、帐帐相符，使财务基础工作规范化。

20xx财务部门工作计划范文3时光飞逝，转瞬间已进入20XX年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对20XX年度下半年的工作作出如下计划：

一、增强财务监督职能。

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作。

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益。

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训。

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作。

下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

3、领导带头、全员参与，坚信"办法总比困难多"，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

第6篇：财务部门基本职能范文

关键词：职能 监控与服务 职能部门设置

企业规模的扩大要求企业本身提高管理水平和管理效率，于是企业里的专业管理人员越来越多。随着专业管理人员的增多，企业的职能部门也越来越多，分工也越来越细分。会计师多了就有了财务部，审计师多了就有了审计部，另外还有人力资源部、内控部、市场调研部等等。

然而让管理者始料不及的是，这些专业管理人员队伍的壮大和企业职能部门的细分，却时常使他们陷入另外一种困境。越来越多的时间被花在审阅各个职能部门的报告和处理职能部门和企业一线部门以及职能部门之间的矛盾上。老板经常的抱怨会是：如果过于强调职能部门的监督和控制作用，一线就被管死了；而如果只强调职能部门的服务作用，下面就乱了。因此面临的一个平衡问题是职能部门如何协调监控与服务的关系，既保持一线的活力，又发挥其应有的管理作用呢？

企业职能部门具有监控和服务的功能，例如企业里的财务部，其基本的职能有资本的融通，资本的运营和运作，财务监控以及会计核算与监督等，前两项职能侧重服务，后两项职能则更侧重监控。但究其本质是依附于直接创造价值的一线部门（研发、生产、销售、采购等）而存在的（当然以资本运作为主营业务的专业投资机构是例外，大多数传统行业的财务部不直接为企业创造价值的），因此其首要任务依然是服务于企业的业务部门。

现代企业普遍按照专业分工来设定职能部门（会计专业、人力资源专业、金融专业、营销专业等），公司经营出了问题，第一责任人往往是业务部门（研发、生产、销售），很少有人会指责是人力资源部门招聘的员工能力差或者是前期培训不足，更没有人会指责财务部门。然而当业务部门提出需要增加人手，增加预算，改变销售政策时，没有人力资源部和财务部的审核和支持却是不可能的。因此企业里的职能部门最易滋生成为只有权力没有责任的幕僚机构。

另外一个常见的问题便是，企业在发展的过程中，组织设计大大提前于企业经营发展，往往是为了设置职能部门而设置，把这两种功能本末倒置。其后果就是，职能部门把自己看成企业里的“警察”，当然这种居高临下的态度会使得这些部门与一线部门的关系也越来越紧张。这样的例子在现实中比比皆是，我们经常会听到的就是，财务部最易得罪人，单是“报账”这一项就不知让多少员工叫苦连天。

笔者认为这个问题并非是非此即彼的两难选择，问题的着眼点应该从管理的内容即职能部门的功能转移到管理的平衡上来，也就是从职能部门设置的视角来协调监控与服务的关系。基于此可以把“职能部门如何协调监控与服务的关系”转化为“从职能部门的设置角度出发，企业如何协调职能部门监控与服务的关系？

企业在设置相应的职能部门时，一定要秉承“权责配比”的原则，而且是责任在先，权力在后。在企业这种组织形式中具体贯彻起来就是，企业职能部门需要深入一线，理解一线，了解一线的需求，体会一线的冷暖，才可能为一线部门更好地提供服务，只有在服务好一线的基础之上才能顺利的履行好监控的职能。

第一，深入一线。以财务部门为例，执行成本预算搞好成本控制向来是部门的重点，然而执行这项工作最容易与一线部门产生矛盾，如果怠于沟通，不主动了解一线的需求，不主动为一线部门献计献策，就很容易导致互相谴责，使企业效率低下，氛围不和谐。一位知名企业的CEO谈到：“在如今企业财务精细化转型的过程中，如果忘记自己首先是服务于业务部门，而硬生生地推动转型，只是强调自己的监督作用的话，转型是无法推动的。监督不是管理，管理更不是监督。我们需要的是高效的沟通和协作”。这也是如今各大企业CFO纷纷谈财务战略转型的要点。因此未来的财务、会计人员不应该只是限于自己的专业内，而是深入了解业务流程，分析业务需求。

第二，“专职警察”下下策。以审计部门为例，随着现在公司治理理念的普及，很多企业设置了内控部或是专职的审计人员。设置审计部门的初衷是为加强管理，但是为什么在很多企业中却实现不了这个初衷呢？因为众多的管理者往往会忽略这样一个事实：保证企业财务状况的真实和资产的安全本应该就是财务人员的一个基本职责，财务人员的工作应该包括事先的审计。因此出现问题我们应该首先考虑的是是否是体制不合理，制度不健全，而不是想当然的设置企业警察。

第三，部门设置无需过于细分。以营销部为例，有些企业在销售部门之外还设置了市场部或者营销部，按理说营销部应该是服务于销售部门，在此基础上有一定的监督功能。然而当销售业绩无法达到营销目标时，矛盾出现了，销售部门不是抱怨营销部门产品定价太高，就是投诉广告效果不好，而营销部门则抱怨销售部门员工素质差，销售政策有问题。本质上，营销和销售应该是一个完整的工作，就是卖产品，但是当理论研究者研究这种经济行为时，理论上把它划分为市场调查、营销策划、广告投放、渠道建设等子工作。后果就是营销部门制定政策，销售部门执行政策，目标实现不了的时候，就会互相扯皮，因此在部门设置时，不能把工作细分的原则用在职能部门的分工上，一定要在赋予权力的同时让其承担相应的责任。

本文在职能部门设置的角度浅显地分析了企业如何协调监控与服务的关系，总而言之，我认为在职能部门设置时应该”权责匹配”，让职能部门与企业一线部门荣辱与共。企业不仅要对职能部门员工进行专业方面的培训，也要针对自己所处的行业对员工进行“非专业”的培训；企业要始终强调职能部门“服务第一”的原则，强制职能部门人员深入一线，了解需求，解决需求，只有在此基础之上才能高效地履行监控职责，也才能达成加强企业管理，提高企业效率的初衷。

参考文献：

[1]余海宗，袁洋.财务职能发展综述[J].财会月刊，2007（23）：88-89.

[2]黄铁鹰，梁钧平.职能部门需要非专业化[J].发现，2007（1）：73-77.

[3]赵建军.浅议企业精细化管理[J].中国科技财富，2009.

[4]中国内部审计协会.内部审计准则.2003.

第7篇：财务部门基本职能范文

【关键词】企业；财务管理；途径

我国是社会主义国家，与资本主义社会相比有很多的优越性，其中建立和发展企业单位就客观的体现了社会主义的优越性。企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益，经营风格和发展前景，在一定程度上决定着企业的前途和命运。现代会计的逐步发展在不断满足经营管理的需要，在社会主义市场经济的新形势下，要搞好企业的管理，建立现代企业制度，必须从财务管理入手，重新认识财务管理在整个企业管理中的作用，加强和规范财务管理，用新思路和新方法来开创企业新发展。

一、新形势下企业单位的财务管理

企业单位的财务管理主要是指企业单位的企业费和预算外收入，根据制定的预算，对资金的分配、调剂和使用情况进行全程管理和监督。其主要任务是按照单位领导班子指定的发展方案合理的制定预算，如实的反应资金的使用情况，依照国家制定的法律制度增加收入，努力降低开支，逐步建立健全各项财务制度，加强和部门的经济核算，努力提高资金使用效益，对各部门的资金使用情况进行监督管理。

二、当前企业单位在财务管理方面存在的问题

1.部分企业单位的领导对预算管理没有真正的理解或者是不去理解，造成一些企业单位财务预算只是财务部门的事，使预算形式化。财务预算的作用是控制资金合理使用的最佳途径，也是杜绝腐败的最好的办法，有些企业单位的领导不去理解的原因是想脱离财务预算约束，使权利最大化。企业单位的预算是一项系统工程，如果离开了领导的重视和支持，就失去了应有的作用和意义。

2.预算控制不严肃，失去了其应有的作用。企业单位财务部门的一项重要的任务就是对资金的使用情况进行全程监督，出现预算控制不严肃的主要原因有两方面：第一是单位领导不按预算规定执行，朝令夕改，造成预算控制混乱。第二是企业单位的财务部门把关不严，监督不力。

3.预算外收入没有严格的制度化。一些企业单位对预算外的资金收入进行单独核算，造成个别部门隐瞒、截留和贪占部分资金和额外收入，私设小金库，成为腐败分子的诱因。

三、固定资产管理方面存在问题

1.企业单位因业务活动固定资产不计提折旧费用，使成本核算不完整，形成固定资产不能体现出原值，这样固定资产随着时间的增长账面的价值与净值相背离，很容易出现企业资产的流失。

2.固定资产核算不力，是企业单位财务管理的通病。按照正常的财务制度，企业单位财务部每月对固定资产要进行盘点，但由于管理不善，一些企业单位对月盘点制度不去认真执行，使企业单位固定资产账目与实际不符。

3.当前企业单位采购的一些用品要进行定点采购，使得同样的商品企业单位采购成本往往高于市场价格。降低资金支出是企业单位财务管理的一项基本内容，但是由于当前一些企业单位采用定点采购的方式使财务部门失去对采购部门的约束，造成成本增加。

四、企业财务人员业务综合水平不高

财务人员由于受自身素质或其他因素的影响，业务知识单一，综合水平不高。使得决策层无法从财务变化中判断当前业务经营中存在的问题，从而影响评价经营活动的真正效益。

五、新形势下加强企业单位财务管理的有效途径

企业单位的财务部门是企业单位领导下的财务部门，是企业单位管理的重要组成部分，首先企业单位的领导要不折不扣执行党的领导，要做到严于律己，认真执行政府的制度，才能使企业单位健康发展，在企业单位领导的正确领导下，财务部门要做到以下几点：

1.坚强企业单位的预算管理

（1）财务部门要按照企业单位的发展规划制定合理的财务预算，要针对计划中每个部门进行研究、分析、沟通，在对发展规划进行完善的同时制定出详细的年或者几年的预算方案，经过上级领导同意后对预算要进行严格的分工，要做到责任到人。

（2）要取替多年的传统约束，以零基预算为预算标准，实事求是体现企业单位的发展情况，科学的预测经济的发展变化，以效益为发展目标，以服务为发展宗旨，编制具有前瞻性的财务预算，使有限的企业资金用到最需要的地方。

（3）企业单位的财务部门要分工明确，严格把关，对不符合预算要求的资金使用方式绝不放行，不手软，为单位当好家，管好家。

（4）企业单位的财务部门要统一管理，坚决杜绝账外账，做到账目公开，不给腐败分子留余地。

2.坚强固定资产的管理工作

（1）企业单位要坚持执行固定资产折旧制度，使固定资产的原值得到真实的体现。固定资产得到真实的体现，使财务核算具有真实性，固定资产净值在资产负债表上就可以真实反映出来。

（2）要坚持对固定资产月盘点制度，做到日清月结。要建立企业单位固定资产内部监管制度，对固定资产的购入、使用、处置等都要进行内部监管，保证账物相符。

（3）要加强企业单位的经济核算，降低资金开支。为采购部门制定采购合同制度，要货比三家，大型的采购活动要采用公开招标的方法，加强企业单位经济核算，资金开支控制在合理的范围内。

3.提高财务人员的业务素质

要充分发挥财务管理在企业经济建设中的职能作用，提高财务人员的综合素质是关键。财务人员必须不断学习，努力提高自身素质，包括政治思想素质、业务素质和管理素质。坚持会计人员的从业资格认证制度，严格考核，定期轮岗，强化再教育；财会人员要加强对财务、法规和财会管理、计算机等知识的学习，及时更新专业知识，并不断学习与财务有关的其他学科知识，建立合理的知识结构，更好地胜任本职工作。

六、结束语

我国正处在社会主义初级阶段，作为发展中国家，企业单位的发展体现了国家的形象，体现着政府对人民的关怀，因此作为企业单位的财务部门要严于律己，踏实工作，把好金钱关，为企业单位的健康发展作出贡献。

参考文献：

第8篇：财务部门基本职能范文

一、认真做好部门日常基础管理工作。

1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。

2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。

3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行情况报告。

4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。

5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。

6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。

二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。

2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。

3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂xx年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。

4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了xx年租赁费用和材料销售款项。

第9篇：财务部门基本职能范文

关键词：会计；控制职能；信息化；组织架构

一、对会计控制职能的分析

会计职能，指会计系统的职责和功能，是系统在特定的环境中所发挥的作用和能力。自二十世纪八十年代，我国引进了西方的管理会计思想之后，会计学界对会计的职能展开了一系列广泛而深入的讨论，得出了一些具有代表性的观点。这些观点分别从系统论、信息论、决策论、控制论等角度对会计职能进行了阐述。反映职能是会计的根本职能，这一点在理论界鲜有争议，争议较大的是会计的控制职能。

葛家树、阎达五等我国会计学界名家均表达了对会计具有控制职能的支持，声称会计的两种基本职能是“公认的”。戴德明则将会计过程分为“事前计划、事中控制和事后评价”。但这并不能掩盖依旧存在的争议，即如何理解会计的控制基本职能。存在争议的原因之一是对“会计”内容的理解不一致所致。孔庆林教授认为，如果将其理解为“财务会计”，能够实现会计核算基本职能，而能否实现企业的控制职能则有待商榷，争论自然无法避免；如果我们将其理解为包含管理会计、责任会计等在内的大会计学科体系，争论的必要性也就大大减弱了。另一个原因则是会计的控制职能在实践当中难以发挥其理论上的功效，本文主要对控制职能在实践当中的应用进行讨论。

二、会计控制职能与会计环境的关系

所谓会计环境，是指会计所依赖和依存的客观环境，它包括客观环境和主观环境。客观环境是一般是既定的，而主观环境通过规划和执行是能够得到改善，其主要包括会计系统结构内部各部分的客观状况。阻碍会计效能得以发挥的，正是企业不良的会计环境。勿庸质疑，会计所处的环境对会计目标的确定和会计模式的选择是有重大影响的，对会计职能的影响也自然存在。客观和主观环境的变化，导致了会计职能必然也要发生一系列的变化。

企业最基本的职能是核算和反映职能，其他职能都是建立反映职能的基础之上。会计信息系统与企业会计环境相融合，扩展派生出其他衍生职能，控制职能即是如此。在所有的企业中，会计控制职能均发挥一定作用，不同之处在于控制的强度和范围有差异，这种差异产生的根源是企业差异化的会计环境。由于会计核算有完整、连续和系统的特点，使得会计在企业管理当中起到无可替代的作用。美国学者安托尼把公司中的控制划分为“业务控制、管理控制和战略控制”二种，其中又将会计控制纳入管理控制之列。会计贯穿于企业生产经营的各个环节，就如人身体中的神经链条一般，无所不在，且自成系统。企业的管理者欲对企业实施有效控制，只要抓住了会计这条主线，就能起到事半功倍的效果。

良好的企业环境能够促进会计职能的实现，而在我国企业当中，会计的控制职能难以发挥，也与会计环境有密切的关系：一是企业会计信息流动滞后，信息流动滞后的主要原因是会计分期假设。会计分期较长，令核算得出的数据难以及时输出，会计信息大打折扣，企业也错失控制的最佳时机。二是我国一些中小企业建制多不完善。企业内部的运行机制混乱，权责不明、权力交叉、多头管理的现象较为突出，缺乏有力的监督、控制机制，致使决策者难以及时获取有价值的会计信息进行决策。另外企业会计系统内部通过数据核算来实现会计的反映职

能，而会计的控制职能，在会计系统内部不能直接实现，还需外在的反馈机制，即企业的决策机制方可实现。

三、改善信息管理平台，重置企业组织架构

（一）会计的控制职能得以发挥，其基础是会计信息的及时流通

在信息技术不发达的时期，企业根据成本效益原则，很难有动力对内部信息系统进行革新，造成了绝大多数企业在早期普遍对如何在本组织内实施信息化缺少深思熟虑的战略规划。企业在信息化过程中遇到的集成困难、信息孤岛等问题一部分原因是由于技术进步引起的，而更多的原因就是缺乏对信息化的总体规划。在今天各种企业内的应用技术和理论日臻完善和成熟，信息化为企业带来的效益已经确定无疑，企业如果还不制定信息化战略规划，对未来的发展将是十分危险的。因此，建立和完善企业的信息管理平台，实现会计信息的现代化处理，从而为企业带来较为长期的竞争优势和经济利益，对企业战略目标的实现具有较大意义。

（二）企业组织架构建设，是会计控制职能发挥的另一个重要方面

企业的信息化与组织框架构建是分不开的，两者之间相辅相成，共同促进会计控制职能的发挥和企业效率的提升。企业进行组织架构重建时，必须关切企业内部的信息流程。由于信息化背景下赋予会计的特殊控制职能，我们对企业组织架构进行设置，如图1所示。

在企业的组织架构中，财务部由于其完整、连续和系统的特点，贯穿于企业的每一个部门之中。各部门的财务处均为完整会计信息系统的终端，对经济业务及事项进行记录和核算，并及时传递到财务部，财务部是信息处理终端，对来自各部门的财务信息，与企业的财务目标进行对比，进行评价并得出相关决策意见。财务部将分析结果一方面传递给总经理，使总经理对企业的运行进行总体把握，以便随时对企业进行调控；另一方面信息回馈给各个部门，各个部门通过信息分析结果对经济活动进行调节。财务部门对信息的双向传送机制，使企业可以在会计信息的基础上，完成宏观和微观的双层次调控。

此系统实现了对企业信息财务数据化，同时，财务部门其实是一个完整的系统，整个系统实现了闭合。通过现代电子信息系统的辅助，财务信息在整个财务系统之中实现了实时、顺畅的流通，管理者通过财务信息对企业的运行状况实现了即时监控，企业的运行效率大大加强，在外部环境稳定的条件下更易实现既定目标；外部环境震荡时，强化的控制能力使企业更容易调整掉头，从而实现企业利润在既定环境中的最大化。

四、就会计职能发挥的几点建议

海尔公司信息系统和企业价值链管理都达到了比较完善的地步，是信息化的典范。但其系统成本巨大，一般企业只能望而却步，信息系统的应用只能处于相对简单和粗糙的程度。为弥补企业在硬件方面的缺憾，有以下几种措施，帮助企业最大程度发挥会计的控制职能，促使企业管理控制方面更上一层：第一，信息实现及时共享。会计控制职能的基础在于会计信息的及时共享。只有在信息及时反映到相关责任人的情况下，会计控制的职能才能更好的得到执行；否则，会计信息流通缺乏及时性，即使再有用和重要的信息，也只能沦为“事后诸葛”。第二，充分放权，实现即时控制。信息的快速流通，及时达到相关责任人，只有在充分授权时，才能对突发经济事项进行及时控制。对企业的财务指标的输出值不断进行调节和纠偏，使得输出量维持期望的输出。第三，提高企业业务单元的知识与技能。业务单元的划分是管理控制水平提升的基础，也是管理权力下放的前提。企业着力培养企业单元的知识技能，可以加强业务单元对日常经济事物的控制力度，使相关财务指标的输出能够与预算相契合。第四，完善企业奖惩机制。完善的奖惩制度能够使企业运行走上一个良性循环的轨道，企业内部能够达到目标的业务单元得到奖励，会以更大的动力发扬先进性；而落后的单元则因为受到惩罚，从而改进自己的工作方式，朝好的方向不断发展。

参考文献：

1、屈洪飞.会计信息需求社会化下会计职能的研究[D].天津商业大学,2007.

2、白金.关于会计职能的一些新思考[J].财税科技,2006(S4).

3、商思争.试论会计记录的控制职能[J].财会月刊,2010(9).

4、吕嵘.组织设计思维导图[M].人民邮电出版社,2008.