风险管理与风险防控精选(九篇)
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第1篇：风险管理与风险防控范文
摘 要 随着市场经济全球化和社会主义经济的深入发展，企业置身于复杂多变的环境当中，面临的内外部环境发生了深刻的变化，市场竞争日趋激烈。企业生存和发展所面临的不确定性、风险性不断增大，特别是在我国市场经济发展还不够健全的大环境下，财务风险的潜在性是企业面临的一个不容忽视的问题。文章分析了施工企业财务管理中各个环节存在的风险，并列举实例介绍了防范风险的措施。
关键词 财务风险 施工企业 控制防范
引 言
施工企业的经营风险和财务风险是相互依存的关系，经营风险会诱发财务风险，财务风险则会加剧经营风险。施工企业的经营财务风险主要有保函风险、放弃优先受偿权风险、垫资风险、工程结算风险、应收款风险等。本文列举实例来分析这些风险，并提出相应的防范措施。
一、保函风险的防范
施工企业非融资性保函常用的有投标保函、预付款保函、履约保函等。这些保函中尤以履约保函风险最大，因为发包方一般均不以银行格式而以发包方格式要求开具保函。发包方格式大都是无条件保函即见索即付保函，而且发包方均要求收到保函后合同才生效。这就使得作为承包商的施工企业只能按发包方格式开具履约保函，风险由此产生。
例1：甲公司在中标一项房建项目，发包方提供履约保函格式并要求开具后合同才生效。履约保函提交后银行对保函中的两个条款提出质疑。条款之一要求银行“在收到受益人索赔电文后七个工作日内支付保函的金额，但任何情况下该保函是可更新的”，银行认为该条款存在巨大风险：保函中有“可更新”条件将导致承包商、银行承担的风险和责任超过担保金额（保函金额近1亿美元）。在发包方可能恶意更新（多次） 的索赔下，甲公司可能赔付的金额将远远超过银行担保额，如果甲公司无力支付，则由银行代为支付。这样，甲公司及银行均将遭受重大损失。条款之二要求银行确认“我方完全满足保函的开出以及此保函下任何金额的及时汇款，否则承担罚款”，银行认为该条款也存在巨大风险：若保函发生赔付情况，按我国现行境内机构对外担保管理办法的有关规定，在取得外管局的核准后是可以及时赔付的。但在合同执行过程中（三年以上）若对外担保管理办法修订，使赔付手续繁琐不能及时赔付时，银行则要承担罚款，进而遭受损失。
据此，银行要求发包方删掉这两个条款，但发包方要求不得删除保函条款中的文字，否则废标。笔者认为，针对发包方要求保函条款文字不能删除的情况，可以用增加文字的方式予以规避风险。按修改后的条款开具履约保函，可以最大限度地降低甲公司和银行的风险。
二、放弃优先受偿权风险的防范
我国《合同法》第286条规定，承包人对工程款享有优先受偿权，但是由于诸多原因，承包商迫不得已预先约定放弃此优先受偿权的现象非常普遍。优先受偿权是法律直接授予承包商的权益，作为发包方是不能要求承包商预先放弃的。但发包方以在建物向银行申请抵押贷款时又往往被银行要求承包商应出具放弃优先受偿权的函，以维护银行权利。若承包方不出具放弃函，银行可能停止发放贷款，工程可能因资金问题而停工，发包方和承包方将同时面临巨大的经营财务风险。笔者认为发包方和承包方应根据情况商谈风险控制条件，不能因承包商开具放弃函而使承包商单方面承担风险。
例2：丙公司承接某项目，在项目施工中，发包方以在建物向银行申请抵押贷款，银行要求丙公司提交放弃优先受偿权函。丙公司法律顾问为控制风险提出，发包方应有与放弃优先受偿权额相匹配的不动产抵押给丙公司，丙公司才能出具放弃函。但发包方除在建物外无相应产权的不动产。对此笔者提议双方签订协议，发包方将在建物中未抵押给银行的等同于放弃权额双倍的在建门面抵押给丙方，并协议在施工过程中若未按合同约定付款，丙公司随时有停工的权利且可拥有在建物直至付清应付款。发包方和承包方签订这一补充协议后，丙公司开出放弃部分优先受偿权函，且银行放贷款、工程顺利进行，发包方也会注意履约，按时付款。
可见，尽管优先受偿权是国家赋予承建商的权利，但是在遇到需要承包商放弃时，只要承包商把控好风险，为保证项目正常进行，可以有条件地出具放弃函。如果承包方考虑放弃优先受偿权，那么就必须要求发包方提供有效的反担保，比如抵押、质押、第三方保证、银行保函等。优先受偿权和反担保二者不能同时放弃，否则承包方将承担巨大的财务风险。
三、垫资风险的防范
垫资分为硬垫资和软垫资。硬垫资是指承包商通过企业间资金借贷的方式，直接把资金借给发包方。这种企业间的资金拆借行为是法律所不允许的，但发包方往往通过交纳履约保证金名义要求承包商硬垫资。软垫资是指发包方要求承包商先行支付工程项目的材料费、劳务费等资金，从而改变常规上的工程款预付、中间结算或竣工结算的比例和时间，最终达到由承包商垫资的目的。
通常，承包商更愿意采取软垫资方式，因为这样既可以缓冲一次性支付大量资金的压力，又可以转由分包商垫付。软垫资风险往往高于硬垫资风险。但对于承包商而言，采取软垫资的方式将面临较高的回收风险，对于发包方而言则没有此类风险。对于资金流动状况不太好的发包方，承包商即使采取硬垫资方式，在实际履约过程中也会出现软垫资，即发包方不可能按进度全额付款而只会按一定比例付款，且审批进度滞后。
笔者认为可以从以下五个方面防范垫资风险：
1. 重视签约前的评估。评估发包方的资金实力，弄清楚垫资是因为发包方短期资金紧张或是本来就没有资金实力；评估发包方的资信度；评估发包方项目的资金来源；评估自身的垫资能力。
2. 争取垫资款的返还支付反担保。虽然在目前市场条件下得到垫资款的支付担保较难，但并非完全不可能，一旦争取成功会使垫资款回收和工程款支付得到较好的保障。担保包括银行担保（反保函）、不动产担保、工程款商业保险等。
3. 在合同履行过程中行使好抗辩权。《合同法》规定的抗辩权有三种，即同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权。同时履行抗辩权指合同中约定同时履行义务，在对方没有开始履行或提出无法履行时有权拒绝履行自己的合同义务的权利。后履行抗辩权指应当先履行义务一方不履行或不按合同约定履行义务的，后履行义务一方可以拒绝履行相应义务的权利，如进度款未按约定支付而停工。
4. 做好签证和索赔工作。任何涉及工程价款增加的事件都须做好签证工作。比如工程量的增加、发包方原因致工期延误、发包方指令变更、发包方增加工程价款的承诺等都应进行签证。索赔指承包商在合同履行过程中对并非由于自己的过错而是属于应由发包方承担责任的情况造成的实际损失，凭借有关证据获取补偿的行为。
5. 用好法定抵押权。法定抵押权的担保范围为合同价款，亦即正常结算时应该获得的工程款及相应的损害赔偿如合同逾期履行的利息、损失等。为优先于一般担保物权，如发包方将工程抵押给了银行，承包方的法定抵押权优先于银行的抵押权。
四、工程结算风险的防范
最高人民法院的《关于审理建设工程合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十条规定：当事人约定，发包人收到竣工结算文件后，在约定期限内不予答复，视为认可竣工结算文件的，按照约定处理。承包人请求按照竣工结算文件结算工程价款的，应予支持。因此承包商防范结算难的风险应当注意以下几个问题：①采用建设部制定的建设工程施工合同格式文本。这个文本对竣工结算的条款约定得清楚明确。②未采用建设部规定的示范合同而采用双方协商的合同文本，则承包商尤其应高度重视对结算条款的约定。承包商在签约时应与发包人明确约定发包人在收到竣工结算文件后，在约定期限内不予答复的，视为认可竣工结算文件或按照建设部第107号令《建设工程施工发包与承包计价管理办法》规定处理。③送达给发包人的结算资料应由发包人签收。④在约定结算期限到期后发包人未给予答复，则承包商应注意向发包人发送催告支付工程款函。
五、应收款风险的防范
形成应收款后，资金不能及时收回，将造成债权人的巨大风险，容易形成呆账、死账，甚至可能造成企业倒闭。应收款风险包括：①欺诈，要特别警惕利用司法漏洞或债权人漏洞进行的欺诈；②债务人破产；③债权人内部应收款管理失控，如债权凭证缺失丢失、合同条款陷阱、欠款后没注意催收产生新欠致使应收款金额增加；④超过收款时效等。为防范应收款风险，应有专人保管债权资料并有专人跟踪管理应收款；定期发送催收函并留有发送凭证；定期对债务人进行信用评级并适时诉讼；债务担保，可要求抵押或第三方担保；将应收款提交银行保理迫使债务人履约。
结束语
在我国市场经济发展还不够健全的大环境下.财务风险的潜在性是企业面临的一个不容忽视的问题。企业唯有树立财务风险观念，建立和完善风险防御机制.通过科学的策略和方法来及时有效地预防和控制财务风险.才能保证自身的生存和发展。
参考文献：
第2篇：风险管理与风险防控范文
【关键词】精细化管理；风险防控；过程；结果
对于实施全面风险管理的企业如何能够有效地进行风险管理，其直接面临着一个重要的议题：如何落实？很多企业做了各种各样的风险管理文件，通过各种不同场合强调风险的重要性及落实要求，而事实上风险却一再发生。本文通过分析企业精细化管理概念和内涵以及全面风险防控概念和实现途径，总结了两者关系是过程与结果的关系，精细化管理必须以全面风险防控为目标，才能实现企业管理目的；全面风险防控必须落实到精细化管理过程中，才能将全面风险防控落到实处。
1.企业精细化管理概念和内涵
企业精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，抓住企业管理的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。它是建立在常规管理的基础上，并将常规管理引向深入的关键一步。其内涵是：
1.1精细化管理是一种目标管理
精细化管理的突出特征是“精确、细致、深入”，目的是“不断提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。企业管理始终是按照“目标过程达到目标新的目标”这样的循环方式前进的,其基本目标就是实现“两高两低”，即：提高管理质量和效率，降价管理风险和成本。
1.2精细化管理是一种典型的流程导向的专业化管理
企业管理的精细化要按照专业化管理的内在要求，由流程导向代替职能导向，“明确职责分工，优化业务流程”，在优化企业管理流程、简化企业内部程序的基础上，提高专业化管理水平。
1.3精细化管理是强调重点的管理
要求“抓住企业管理的薄弱环节，有针对性地采取措施”。因而，精细化管理仍然强调重点管理，不是只抓细节，不抓重点，主次不分，而是在抓住重点的基础上，更加强调对重点工作微观层次的监管，确保重点工作的落实。
1.4精细化管理是一种系统管理
要求“加强协调配合”，注重的是精细化管理的系统性。只有管理部门协调，管理环节顺畅，整个管理系统才能发挥出更大的管理效能。不是依靠个别数据对整个工作进行机械地、割裂式地控制，而是在科学量化的基础上，对企业管理工作实行灵活性与原则性兼顾的系统性管理。
1.5精细化管理是一种责任管理
要求“完善岗责体系”，强调的是企业和员工基于岗位职责对自己的“产出”负责。其重要特点就是在过程控制中，辅之以系统化的绩效评估指标，以便对管理目标进行考核。
2.企业全面风险防控概念及实现途径
企业全面风险防控是指建立有关的监督、控制和规范职能，以推动企业在不断变化的经营环境下持续地提升其风险管理能力。这是一种持续开展、贯穿整个企业的流程。一般通过以下三种途径进行实现：
2.1基于企业整体控制风险
企业通过制度建设进行整体风险防控一般是企业全面风险防控的基础，但这种风险管理不够细致，未落实具体风险点，容易导致制度无法完全落实。
2.2基于岗位控制风险
在企业完善制度建设，对企业进行风险整体控制的基础上，企业对内部岗位都进行了细致的梳理，整理岗位风险文件，形成岗位风险管理制度，确保“每项风险工作都有人负责”。这种风险控制将工作岗位作为风险识别的载体，从岗位的职责和活动出发，识别工作岗位中遇到和将会面临的风险，把企业的风险落到到各个岗位，能准确地定位风险来源，将风险细化，可以及时发现问题，制定风险防控措施。但这种岗位风险管理是基于个人而非团队，员工难以重视，另外在企业里每个人都是工作里的一个环节，有时候很难以与其他岗位产生协同。
2.3基于流程的风险管理
这种风险管理是从企业运营出发，明确企业各个环节的风险点，梳理企业流程，针对现有流程，分析每个活动点存在的问题和风险应对办法。这个过程主要是针对事件进行管理，需要在定岗定责基础上进行，才能使相关岗位人员全力参与，并对风险结果有一个深刻的认识，这种基于流程的风险防控过程与岗位风险防控结合，才能够真正把企业价值与风险管理相结合起来，为风险的落实和管理真正提供了支撑。
因此上述三个阶段协调开展，可将业务、员工与企业效益紧紧结合在一起，通过上述三个步骤建立起来的企业全面风险防控，可以为企业风险防控的长期落实打下基础。
3.企业精细化管理与全面风险防控的关系
通过以上对企业精细化管理概念和内涵以及全面风险防控概念和实现途径的分析，可总结出两者关系如下：
3.1企业精细化管理目标管理内涵决定了企业精细化管理需要以全面风险管理为目标，全面风险防控的客观要求决定根据了必须要将全面风险防控落实到企业精细化管理过程中
企业精细化管理的基本目标是实现“两高两低”，即提高管理质量和效率，降低管理风险和成本。而全面风险防控目标是通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理总体目标提供合理保证的过程和方法。因此，全面风险防控的实施和落实需要渗透在企业的日常管理中，只有真正将各项风险细化分解到管理工作和流程中，对企业进行精细化管理，企业才能真正实施全面风险防控。而全面风险防控的流程管理要求明确企业各个环节的风险点，分析每个活动点存在的问题和风险应对办法，这个过程需要全员参与，因此客观上要求全面风险防控必须要落实到企业精细化管理过程中。
3.2企业精细化管理专业化和精细化的管理要求是全面风险防控的现实需要，全面风险防控是企业精细化管理的保障
精细化管理理念既重视“面”，又重视“点”。通过精细化管理，理顺业务流程，明确岗位职责。为实现精细化管理风险防控的目标，在落实上述精细化管理过程中，需以全面风险防控为目标，通过企业整体风险控制、岗位风险控制、业务流程风险控制进行精细化管理再造，基于整体控制的全面风险防控为精细化管理提供了制度保障，基于岗位的全面风险管理为精细化管理提供了人员保障，基于流程的全面风险管理为精细化管理提供了流程保障。
3.3企业精细化系统化和责任化的管理是全面风险防控的必然选择，全面风险防控是企业精细化管理的必然结果
第3篇：风险管理与风险防控范文
1 部分房地产企业税务风险控制模式
以现代企业的管理理论和科学的管理手段，完善有效的税务风险防控体系，良好的税收筹划环境，实现企业税收管理的重要内容，也是企业实现经济效益最大化的重要管理手段。
1.1 风控模式一
中粮地产（集团）股份有限公司被审计曝光后，建立健全有效的科学的风险管理体制和考核机制，把加强内控机制建设、规范经营、防范和化解金融风险放在各项工作的首位，以培养员工具有良好职业道德与专业素质及提高员工的风险防范意识作为基础，通过加强或完善内部稽核、培养教育、考核和激励机制等各项制度，全面完善公司内部控制制度。
1.2 风控模式二
保利房地产（集团）股份有限公司是中国保利集团控股的大型国有房地产上市公司，业务涵盖房地产开发、建筑设计、工程施工、物业管理、销售以及商业会展、酒店经营等相关行业。国家一级房地产开发资质企业，由于加强企业风险管理，建立企业科学规范的风险管理体系，较好地把控房地产企业各类风险与关键控制点，2013年荣获上市公司综合实力第二名，风险控制第一名。
2 房地产企业税务风险管理
我国税收制度的完善和征管制度的改革对企业税收遵从的要求越来越高的环境下，专业科学的企业房地产税务风险控制模式非常重要。
根据《关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》（税总发〔2014〕31号），房地产业再次成为指令性检查项目，房地产业已连续13年被国家税务总局列为年度专项检查的行业。
房地产税务风险管理的不良表现：
2.1 内部控制缺失或风险管理不健全
房地产经营业务多样，经营活动复杂，一个项目的开发包括设计、建筑施工安装、加工业、建材商贸、房屋销售业、广告、物业管理等诸多部门，不仅使房地产企业的财务日常处理的工作量大、成本核算也容易混乱，管理难度大。
2.2 税控风险管理手段相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后，实际纳税遵从度时有差异
国家税务总局稽查如隐瞒收入偷税、虚增供料偷税、虚列成本偷税、多列支出偷税、虚列成本偷税、多种手段偷税、虚假申报偷税、隐瞒二手房交易价格偷税等。
3 房地产开发企业税务风险控制模式的建立
企业日常的经营活动要及时、全面地了解有关税收法规，或对相关税收法规的精神准确把握，在主观上没有偷税的愿望，纳税时按照有关税收规定去做，避免事实上的偷税、逃税，从而被补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。房地产企业税务风险管理控制模式：制定税务风险控制方向、设置税务风险管理边界、组织税务风险控制活动、分配税务风险控制职责。使税务风险控制在有效的规范的房地产商业模式下。
3.1 外部风控模式的建立
国家税务总局对分管纳税人开展稽查管理，认为经常会出现很多问题。
3.1.1 房地产行业的收入虚假主要表现在销售价格收入偏低的问题
①未取得售房许可证收取定金，未按预收账款处理，隐瞒销售收入。
②关联交易销售款不结转或少结转收入。开具收款收据，隐匿收入。
③代建转开发，少申报收入，少缴税款。拆迁补偿收入不按规定确认收入。
④坐支售房款少计销售收入。税前超标准列支成本费用，减少应税所得额。
⑤银行按揭贷款资金不及时结转收入。委托销售房产不按规定确认收入。
⑥假承包经营少缴税。假联营将房地产对外投资入股分得利润逃税。
⑦工程尚未决算，长期挂在“应付账款”、“其他应付款”和“预收账款”等往来科目，不结转或延期结转应税销售额。
3.1.2 房地产行业的成本虚假主要表现为建筑成本偏高
①建安成本重复入账，甲供材重复进入开发成本。
②收入费用配比方面不合理，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费、开发间接费等。
③以假发票虚列成本。
④多结转成本等。
3.1.3 房地产行业的费用虚假主要表现各项成本的分摊费用的问题
①工资、福利费、业务宣传费超标准列支费用。
②税法不允许列支的项目。
例如，某企业开发项目当年实现预售收入1000万元，预计计税毛利率20%，期间费用及可扣除税金150万元，当年缴纳企业所得税16.5万元；次年实现预售收入2000万元，预计计税毛利率15%，期间费用及可扣除税金200万元，当年缴纳企业所得税25万元。第三年项目竣工交付使用，实现销售收入3000万元，期间费用及可扣除税金为250万元，项目计税成本4200万元。
企业财务人员作账：项目竣工清算应补缴企业所得税258.5万元。
税务稽查：应纳所得税262.5万元。
3.2 内部风控模式的建立
3.2.1 一般房地产开发建设与经营的主要环节
3.2.2 涉及主要税种
分为土地取得、建筑安装和成品销售三个环节，牵涉到企业所得税、个人所得税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、契税、印花税等项税种。
3.2.3 房地产项目投入大工期长
有些项目由于工程款项拖欠、资金困难或者工程未结算等原因虽然已经完工，甚至已投入使用多年，但长期不进行工程结算，也不进行税款申报。
3.2.4 税务风险控制模式的建立
通过建立“基础管理信息+风险统计分析+纳税评估管理+应税稽查准备”税务风险控制模式，从信息管理到技术分析，精细化运营和精细化管理，实现科学规范有效的风险管控。第一道防控由业务运营和生产建设部门搭建，第二道防控由风险管理、合规管理、财务管理等部门搭建，第三道防控由稽核审计、统计部门搭建，第四道防线则由董事会和监事会搭建。
企业报表的基本信息来源以及账面数字的变动趋势，基础信息、涉税信息、财务信息 、运营信息，其相互关联性可以测定企业的经营效率和合理分布，有助于降低经营生产的风险。也是企业公司治理和风险控制的“目标责任书”。强化企业管理意识，特别要抓住关键的财务数据和相关指标，有针对性地研究企业公司税控管理和运营方略。
4 结束语
第4篇：风险管理与风险防控范文
关键词：道德风险；管理者信用；企业信用回归；重复博弈
中图分类号：F832.42 文献标识码：B 文章编号：1674-2265(2011)01-0036-05
私营企业是我国经济的重要组成部分，其经营灵活，发展速度快，但在发展过程中却始终伴随着资金瓶颈。究其原因，私营企业尤其是小微型私营企业，股权关系相对比较简单，企业主对企业的控制力相当强，但管理不透明，财务不规范。对银行来说，不论是贷款前审查还是贷后监督都比较麻烦，对私营企业的贷款使用无法有效监控，存在较大的道德风险。如何能够有效约束企业主的行为，使其按照合同约定使用贷款，是解决问题的关键所在。
一、委托关系下的道德风险
银行和企业通过资金借贷形成了企业所有人和债权人的委托一关系。在这种关系之下，银行作为委托人，将资金的使用权授予企业主，收取固定的利息；企业主作为人，代替债权人行使资金的使用权，实现资本增值，并支付额定的利息予以债权人。一方面，对于企业用于申请贷款的投资项目，银行掌握的细节不会比企业更详尽，借款人可能因为投资项目失败而无法如期偿还贷款。另一方面，企业有时是以此项目申请彼项目的贷款，或者伪造财务报表隐瞒财务状况以及完成项目的能力，也就是故意欺骗和蒙蔽银行，骗取贷款，这是典型的关系中的道德风险问题(龚宜，刘东荣，2008)。
债权人可以通过不断优化完善借款契约和加强监督来抑制这种道德风险。银行就是依赖于银行的审慎信贷配给机制、担保抵押机制及贷款协议的保护性条款来保障自身利益。借款契约的不完全主要源于借贷双方的信息不对。Bane巧ee等(1994)提出两种假说。其一是“长期互动假说”，这种假说认为，银行与企业经过长期的合作，对企业的了解程度逐渐加深，有助于解决银企之间的信息不对称问题。另一种假说是“共同监督假说”，利益相关方为了大家共同的利益，会实施自我监督。
在私营企业中，企业道德风险的大小和其管理者有很大的关系。首先，管理者信用对组织信用有很强的影响作用。个人信用水平高的高层管理者对企业的信用更加重视和强调，对整个组织信用文化的培养具有角色榜样的作用(张宗益等，2005)。美国风险管理协会在20世纪90年代就发现，小企业贷款的归还情况与企业所有者的个人信用有很高的相关性，甚至高于与企业经营本身的相关程度。而这一发现，也在随后美国FICO公司大样本的实证检验中得到验证(Allen，2004)。其次，从组织行为学的观点来看，组织的主要管理者与组织有着密切的相互作用，组织的规模与结构等自然状况的变化都可能会对管理人员的行为与观念产生影响，更不用说组织成员之间的相互冲突与影响。张维迎先生也提出如果个人的利益取决于组织的价值，而组织的价值依赖于他的信誉，个人就会注重信誉(张维迎，2002)。
纵观上述理论，私营企业道德风险的大小与企业管理者的个人信用密切相关，甚至在一定程度上，管理者信用可以决定企业信用。银行在进行信贷决策时，以管理者信用来代替企业信用可以更加真实得反映出企业的信用状况，对企业的约束力也更强，可以降低道德风险。华夏银行青岛分行私营企业主贷款模式就是这方面的典型案例。
二、华夏银行私营企业主贷款的发展及流程
(一)私营企业主贷款发展历程
青岛市经济发达，充满活力，私营企业发展迅速，广泛分布于旅游、餐饮、酒店、航运、物流、、生产加工、医药化工等行业。2010年私营企业数量已经突破十万户。华夏银行青岛分行在众多金融机构中并不突出，但在私营企业主的心目中，华夏银行却有着无可比拟的地位。原因就是华夏银行率先推出的“私营企业主贷款”。青岛一大批私营企业都是在华夏银行的扶持下发展起来的，比如青岛新红妆美容健康俱乐部、怡情楼酒店、海福特、勇丽酒店等。
早在上个世纪90年代末，我国将非公有制经济作为社会主义市场经济的重要组成部分并列入了宪法修正案之后，华夏银行青岛分行就敏锐地感觉到私营企业的快速发展时期就要来临，其中蕴含着巨大的商机。但起初对私营企业放款时，进展并不顺利。私营企业缺乏竞争优势、经营管理不规范、财务状况不佳或缺乏透明度，在向银行贷款时很难提供符合要求的担保或抵押方式，而且贷款数量小，成本高，收益小。另一方面，贷款审批周期长，手续繁琐，对于“短平快”的私营企业来说，也没有太大的吸引力。同时，银行很难对私营企业进行监督，不少企业借破产、分立、租赁、拍卖、出售、承包和重组之机悬空和逃废银行贷款，造成银行债权的损失。
面对巨大的商机和潜在的风险，将何去何从呢?2003年，华夏银行青岛分行经过仔细研究，认为私营企业成长性好，经营方式灵活，适应能力强，大多数私营企业减信意识较好，有着旺盛的生命力和巨大的发展空间，因此，在细分客户的基础上，结合私营企业特点量身定做，及时推出了私营企业主贷款的业务品种。私营企业主贷款由个人信贷部负责，将贷款主体由企业变为企业主，以企业主个人的财产为抵押或质押，按照个人贷款模式审批，简化贷款审批流程，强调对私营企业主个人品质和财产状况的审查，不强制企业提供规范的财务报表，也就是说会计报表的审计报告不是必要的申请资料。只要客户资料齐全，3天内承诺给客户贷款批复。还款方式按照个人按揭贷款模式，私营企业主贷款从单一按期结息，到期还本方式，延伸到可以按月或按季等额本金或等额本息还款。私营企业主贷款对企业的规模没有限制，对于‘短平快’、‘小快灵’的小微型企业，一样可以支持。
私营企业主贷款一经推出，就受到青岛广大私营企业主的欢迎，当年贷款数额就达到9800万元。华夏银行考虑到私营企业的快速成长性，为使企业的经营有一个长期的安排，特地将贷款期限从1年延长到3年，后来再延长到5年。为了培养私营企业主的诚信意识，贷款利率按照客户的贡献度进行浮动，对长期合作的高信用客户执行基准利率。这些举措使私营企业主贷款投放量快速增长，2004到2006年分别增加到3.3亿、5.5亿和7.05亿元。但是，华夏银行青岛分行在办理贷款时发现，不少私营企业主对事实上拥有的房产、使用的土地及其他资产提供不出法定凭证，急需贷款时，才想到办房产证、土地证，难以及时取得贷款。
2007年10月1日，《物权法》开始实施，对产权进行了明晰，明确了个人对财产的所有权和处置权等，因此可以减少财产纠纷从而保护银行债权。华夏银行对抵质押财产的权属进行扩展，从借款人本人、
第三人名下财产进一步延展到了公司名下的资产，极大地扩展了个人贷款的空间，2007年业务量迅速攀升到9.63亿元。
在积极发展“私营企业主贷款”的同时，华夏银行青岛分行发现一个问题，有部分企业出现了贷款逾期的情况，意识到不能只看企业主本身的信用，还应加强对企业经营状况的监督。针对中小企业财务管理宽松，财务信息反映不充分的问题，华夏银行在弱化评审财务报表作用的同时，强化了对中小企业主客户的动态掌握，着重通过对企业经营活动现金流的分析，综合判断借款人真实经营状况和还款能力。该评审方法，一举解决了银行和借款人之间信息不对称，标准化评价模式难以建立的问题，既适应了灵活多变的市场需求，又较好地控制住了银行贷款风险。
由于私营企业主贷款广受欢迎，2008年以来其他商业银行纷纷推出类似的个人经营类贷款。竞争压力增加，华夏银行青岛分行又主动做出策略调整，考虑到部分私营企业的贷款额度较小，贷款发放成本较高且经营不大稳定，决定放弃部分经营状况差的客户，筛选优质客户并提供更好的服务，分行的审批权由300万增加到600万再增加到1000万，最高的一笔贷款达到3000万(经总行审批)。经过调整，客户数量有所下降，由2007年的913户到2009年的417户(年底有余额的户数)，但贷款额保持在稳定的状态，2008年和2009年业务量分别是9.17亿元和9.9亿元。2010年3月25日，华夏银行在香格里拉大饭店举办了“华夏银行中小企业信贷部青岛分部”揭牌仪式。2010年4月，私营企业主贷款由个人信贷部转为由中小企业信贷部负责，加强对企业经营状况的调查。经过多年的实践，华夏银行青岛分行认为，私营企业主贷款适合股权关系简单的私营企业，随着私营企业规模扩大，管理结构日益复杂，不再适合这种模式。因此对贷款额度再次进行了调整，300万元以上的贷款按照对公业务的审批程序办理。
截至2010年12月底，华夏银行青岛分行私营企业主贷款余额为13.4亿元，贷款逾期的有1860万元，开办至今只有3笔贷款最后通过法律解决，没有无法回收的不良贷款。
(二)私营企业主贷款的流程
私营企业主的贷款流程主要有以下几个步骤：
1 贷款申请：借款人如实、完整填写借款申请书，借款人除提供其个人及家庭基本情况、贷款用途、担保情况等资料外，还应提供用款企业的有关资料。
2 银行受理：接到借款申请后，对客户进行预筛选，对符合准入条件的，予以受理，并进行贷款调查。不符合条件的，退回贷款申请资料并说明原因。
3 贷款调查：对借款人及其家庭的基本情况、资信状况、贷款担保等方面开展调查，同时还应对企业基本情况、贷款用途、还款来源、担保情况等开展详细的实地调查。
4 贷款审查和审批：对调查、信用评级符合贷款条件的，客户经理撰写调查报告，签署意见后按规定程序上报审查审批，按照《华夏银行个人贷款操作规程》规定的审批流程办理。
5 合同签订及贷款发放：分别签订借款合同和担保合同，按照有关规定办妥保险、公证、抵(质)押登记、质押止付手续，放款审核员办理抵(质)押品入库手续。落实上述手续后，客户经理将全部贷款资料报送放款审核员、放款复核员审核后，通知会计部门办理贷款的发放手续。
三、私营企业主贷款防控道德风险的逻辑演变
(一)逻辑起点：企业管理者信用对企业信用的替代
1 企业信用的缺失造成道德风险的放大。中小型私营企业普遍存在信用缺失的问题。一是中小型私营企业抵押资产有限，在贷款时无法提供合适的抵押物；二是企业管理不规范，企业主既是投资者，又是经营者，企业在不同程度上等同于老板个人。企业的经营方式、策略完全取决于老板个人的兴趣偏好和能力水平，几乎无法对其实施有效管理与监督，因此其风险更大，隐蔽性更强，不易被外界发现。一旦出现突发事件致使企业经营无以为继，企业老板就会“金蝉脱壳”，将有效资产转移或藏匿，企业自行关门、歇业、破产，甚至极力掩盖企业困境，营造生产经营红火的样子，骗得银行信任，待银行发现后已无法追偿债务。三是财务制度不规范，一家企业普遍有多套报表，有些私营企业为了获得银行融资，想方设法与会计师事务所串通，粉饰报表，向银行提供含有大量虚假信息的审计报告，增加了银行甄别信息的难度。由此造成道德风险的急剧放大和企业信用的缺失，这也是私营企业融资难的困境所在。
2 管理者信用代替企业信用的可行性。面临私营企业信用缺失所带来的融资困局，华夏银行私营企业主贷款创造性地以私营企业主的个人信用来代替企业信用。私营企业股权关系简单，是造成企业信用缺失的重要原因，但这一点也恰恰是私营企业主贷款可以成立的前提。股权关系简单的企业中，企业的收益基本上都归企业主个人或其家族所有，按照收益与风险对等的原则，企业的风险也应该由企业主承担。但企业的有限责任实际上就是一种风险的分配机制：企业主在出资范围内承担有限责任，银行就町能要承担出资范围以外的交易风险。在这方面，企业主由于有公司有限责任的保护，似乎更善于采取虚假陈述或其他欺诈来回避契约责任，从而保全或扩大自己的利益。一旦企业经营失败破产，银行只能从企业的剩余财产清偿中获得债权的补偿，这就引起了风险和收益的不对称。而私营企业主贷款以企业管理者作为贷款主体，回避了企业有限责任的限制，由于不存在个人破产的问题，企业主需要承担无限责任，直到贷款还清为止，从而使企业主所需要承担的责任与其个人的行为相适应，消除了其采取利己措施的动机，保护了银行债权。另外，企业经营者感到违约不仅会对其企业造成影响，也会对其个人甚至家庭利益造成损害，违约成本巨大，从而约束经营者不合实际的经营投资行为和盲目发展，使其发展思路更合乎理性。因而在股权关系简单的私营企业中，以企业管理者信用来代替企业信用是可行的。
(二)逻辑升级：银行和企业主的博弈和互动
私营企业主贷款模式将企业管理者信用代替企业信用只是走出了防控道德风险的第一步，通过银行和企业主双方的博弈与互动，私营企业主贷款模式也在不断改进。
1 重复博弈与企业主信用的培育。私营企业的生命周期相对较短，而且承担有限责任，如果以企业作为贷款主体，我们可以设定企业主和银行之间的博弈为一次性。建立以下博弈模型：银行有两种策略选择，监督或者不监督企业；企业主也有两种策略选择，采取利己措施或者是按照合同约定采取双赢措施；银行的债权是同定的(本金加利息)，其价值为A；企业主通过利己措施获得的收益为B，也可以理解为这是银行的损失或者承担的额外风险：银行对企业主的监督成本为常数C。博弈矩阵如表1所示：
由于这是一次性博弈，不论银行是否监督，企业主都会采取利己措施，获得收益B>0。当然这只是简化的模型，只是用来说明在企业信用为基础时，如果
企业主采取利已措施，投资失败或者是转移财富后，银行对此是无能为力的，即使获得公司的清偿财产，也会造成债权的损失。
在私营企业主贷款模式下，私营企业主以自身为信用主体和以个人财产为抵押进行借款时，其还款责任不受企业是否存续的影响，以其个人财产承担无限责任，无法利用企业的有限责任来脱逃债务。如果利己措施被银行发现，银行将会对其实施惩罚措施，比如将其个人财产拍卖、追偿贷款或者以后不再提供贷款支持等。银行的惩罚措施将会生效，假设为D，当然惩罚要高于企业主的获利，即D>B；如果企业主采取利己措施，下次贷款时为取信银行需要付出保证成本为E。博弈矩阵如表2所示：
由于银行为了消除风险，通常都会加强贷后监督，也就说银行的策略肯定会选择监督，在银行选择监督的情况下，企业主如果采取利己措施，其收益将是B-D-E
2 客户的优选与对高信用客户的优惠。银行通过与客户的重复博弈，可以逐步消除双方之间的信息不对称，提高银行甄选客户的能力，从而对客户进行优选。对于优选出的高信用客户，华夏银行私营企业主贷款通过两种方式对高信用户进行奖励：提高授信额度和利率下浮。这两种优惠措施对银行和企业主双方都有好处，提高授信额度可以适应私营企业快速发展的需要。也可以降低银行的审批成本；利率下浮减轻了企业发展的负担，而银行由于风险降低也得到补偿。优惠措施的实施，使企业主更加注重自身信用的维护，银行和企业主之间能保持良好的合作关系，银行也可以分享企业发展带来的好处。
3 企业现金流与管理者信用的结合。私营企业主贷款的贷款主体虽然是企业主个人，但还款来源是企业的经营收入。企业经营状况良好必然会提升管理者的信用，私营企业主贷款将经营现金流作为重要参考依据，可以有效降低贷款风险。私营企业主贷款的一个重要特征就是快速简便，这与私营企业的经营特点是相适应的。股权关系简单的私营企业通常规模较小，经营灵活，好的机会可能转瞬而逝，遇到暂时的困难也可能破产。这就要求对其的资金扶持要快速到位。私营企业主贷款3天承诺审批，可以使私营企业迅速抓住有利时机来扩大发展或者是摆脱危机，提高经营成果，降低违约的风险。另一方面，私营企业主贷款可以采用分期还款方式，按月或者按季度还款，企业按照自身的现金流量安排还贷，使之相对应，不像一次还本付息方式那样突然给企业财务造成重大压力；而且分期还款方式可以培养企业按期还款的习惯，即使遇到暂时资金周转问题，也会通过其他方式来筹措到资金，不至于因为剩余的少量贷款而违约。
4 信誉机制对管理者行为的约束。社会声誉是指社会中的其他人对某个人品德的看法和接受的程度。在中国社会法制并不完善的背景下，社会声誉的约束力更强，个人对于自己的社会声誉更加重视，对于私营企业主来说尤其如此，如果信誉不佳就会失去了合作伙伴和客户的信任，将举步维艰。私营企业主违约，造成的社会声誉损失不会因为企业的破产而结束，自身也会背负债务和不良的信用记录，为其以后的发展蒙上阴影。从而社会声誉压力降低企业主的道德风险。比如，华夏银行通过法律解决的三笔纠纷，违约的企业主自身的信誉受损，通过法律手段解决也起到了警示、宣示等作用。
(三)逻辑升华：企业信用的回归
私营企业发展壮大过程中，会逐步引入新的股东和聘用专业的管理人员，因此，管理结构也会日益复杂，这就会造成私营企业主的股权减少及对企业的控制力减弱。管理者信用与企业信用出现一定程度的背离。另外，企业主可能也不愿意以个人财产来担保整个企业的债务。因此，私营企业主贷款也做出相应调整，华夏银行青岛分行成立中小企业信贷部，将私营企业主贷款由个人信贷部划归中小企业信贷部管理，300万以上额度按照对公程序办理，体现了企业信用的回归。300万的额度已经可以适应微型和小型私营企业的发展需要，企业发展壮大后具备了一定担保抵押资产，便改为对公业务的审批程序，促使企业建立规范的财务和管理制度，树立良好的企业信用，从而扶持私营企业的规范发展。
第5篇：风险管理与风险防控范文
摘要：伴随着社会的迅速发展以及经济水平的持续提升，我国房地产行业明显取得了重大的进展，同时人们也越来越注重房地产财务管理中的风险。现如今，房地产企业要想实现自身的跨越式发展，那么就必须采取一系列措施来避免财务管理风险的出现，并深入探究财务管理风险控制的有效举措，以此来确保房地产企业在财务方面不会出现重大难题，促使各项有关工作均能顺利展开。文章将详尽阐述房地产财务管理中所存在的诸多风险，并结合实际情况来探析相应的防范与控制策略。
关键词：房地产；财务管理风险；防范；控制
最近几年以来，伴随着我国房地产行业的迅速发展，企业管理与实际生产脱节的现象也变得愈加严重，其已经成为我国房地产行业最为普遍的问题。由于管理举措与与企业实际生产需求存在着一定的冲突，进而引发各种风险频繁出现，而财务管理在房地产企业管理中是极为关键的，当企业面临着诸多财务管理风险时，那么必然会制约着房地产企业的正常发展。故房地产企业非常有必要理清财务管理的各项风险，从而采取适宜的措施来加以处理，确保企业能够安稳发展下去。
一、房地产财务管理中存在的风险
（一）管理不到位，负债情况严峻
当前，通过调查不难发现我国很多房地产企业要想顺利开展一个项目，那么就必定会去借贷大量的资金，金额普遍较大。当房地产企业所承接的项目规模比较庞大时，那么其将必然会承担着更高的负债成本。除此之外，在实际操作过程中，如果工程项目在质量方面遗留有一些风险，那么项目可能会因此而延期，甚至会出现烂尾的情况，这对于房地产企业的发展而言是极为不利的。
（二）财务管理工作还有待改进
房地产财务管理工作明显比较繁杂、多变，使得房地产企业财务管理方法遭受着诸多显性因素和隐形因素的干扰，从而无法正常施行下去。现阶段，在我国房地产企业中，成本管理明显存在着一些漏洞。首先，国家相关政策以及市场需求的变动必然会给房地产企业财务管理方法造成一定的影响。再者，由于隐形因素往往难以确定，且很难找寻出来，从而使得许多企业对其存在一定的轻视心理，进而引发诸多风险。
二、房地产财务管理风险防范与控制的策略
（一）加强市场掌控探析，避免市场出现较大变动
在市场经济环境下，房地a企业财务管理风险时刻发生着变化。[1]通过察看相关资料，不难发现市场冲击往往会引发房地产企业的危机。针对这种情况，房地产企业非常有必要进行市场调查，并预评好市场所存在的诸多风险。同时，房地产企业还应该在其内部设立相应的市场调研部门，组织相关专业人员来获取房地产市场各方面的消息，彻底落实市场调研工作，确保房地产企业的各项决定均符合市场的需求。最后，房地产企业还需能够灵活应对市场风险的变化，理清当前社会房地产企业存在的诸多财务管理风险，进而确保相关决策的制定更加合理。
（二）改进工程结算管理体系
在工程预算管理体系中，房地产企业可以结合实际情况来展开分批次预算管理。房地产企业首先应该把握好每一个指标要素，安排妥当项目的所有经济指标，并将详细内容记载下来，进而获得更加全面的项目成本。再者，在成本决策过程中，相关工作人员务必理清各项管理举措，并让财务管理部门的每一位工作人员知晓自身的工作职责。同时，还应该制定出相应的惩罚制度，对于那些违法违规的行为，应该要给予适当的惩处，如果情况极为恶劣，还应让相关部门来进行处理。
（三）促使资金周转率不断提升
工程中标合同与现场实际施工过程中的条件变化记录是项目变更索赔的依据。[2]而合同管理工作的开展离不开合同分析的撑持，故非常有必要注重合同条件的变动。故房地产企业应该让那些综合素养比较高的专业技术人员来开展工程结算和变更索赔工作，并且要尽可能避免工作人员的变动，确保各项目合同管理协商工作能够顺利完成。此外，要推进项目合同的日常管理，通过各种渠道来获取项目相关资料，尽最大努力做到日清月结。一些变更索赔项目，如果结算不及时，相关数据会积累的越来越多，导致索赔难度不断增大。[3]故非常有必要促使资金周转率保持在较高水准，进而在一定程度上消除财务管理的相关风险。
三、结束语
房地产企业要想实现自身的可持续发展，则应该管控好财务管理的风险，并采取各种措施来防范这些风险的出现。在财务管理过程中，房地产企业不仅需要认真掌控好财务管理的各种风险，还需要不断改进和落实相应的管理制度，把握好市场的运营状况，这样才能更好地规避各种风险。
参考文献：
[1]迟旭升，李明.公司治理与企业财务风险相关性研究――来自沪深两市主板A股上市公司的经验数据[J].东北财经大学学报，2011（05）：23-25.
[2]杨富云.企业培训制度建立的实践与ADDIE模型的运用――以某房地产企业的培训制度为例[J].商业文化（下半月），2011（11）：59-62.
第6篇：风险管理与风险防控范文
关键词：房建工程；施工管理；风险控制
房建工程，是我国城市建设过程当中最为基础的工程类型，涉及国内民众未来的生活质量与居住安全。其建设过程更是决定着工程最终的质量以及施工相关人员的生命安全。所以对于施工过程的管理，以及对于施工过程中风险因素逇管控，无论对于企业自身的切身利益来说，还是对于民众及施工人员的切身利益来说，都是十分重要的。因此下文将展开分析，并提出相应策略，以促进改革。
1房建工程施工管理过程中风险控制问题分析
1.1注重利益，不注重安全管理
社会发展不断加快，竞争日益激烈，这样的趋势也使得越来越多的工程施工企业都转变了自身的管理思想，只注重对施工效率的提升，确保工程尽快竣工，收取利益，而并不注重对每个施工过程的管理，这样急功近利的管理思想，不但会使工程整体质量受到影响，更会威胁到施工人员的切身安危以及企业的自身利益。所以如果施工企业只注重眼前的利益，不及时改革管理思想，那么工程建设所要面临的威胁是不堪设想的。
1.2管理手段陈旧，导致风险无法及时发现
风险的积累是长期的，但发生事故却只需要一瞬间。这一个瞬间无论给相关施工人员还是企业自身，带来的影响都是无法挽回的，后果是十分严重的。所以当前如果企业不肯投入管理成本，依然利用陈旧的管理方式去对每个施工环节进行管控，那么施工过程当中的各类隐患是很难被及时发现的，更无法谈及质量的保证。当前是信息时代，互联网、物联网等要素的出现，对于房建工程管理工作来说是最好的机遇，不积极利用，会导致工程建设质量无法提升，安全性无法保证。
1.3管理规章不完善，且得不到确切落实
要确保整个施工过程的安全性与规范性，相应的管理规章是最为必要的因素。但是随着发展风气更倾向功利化，无论是施工企业自身，还是相关的管理部门，都已经脱离了原先安全施工的管理原则，所以管理规章的建设与完善也自然无人顾及，这是十分危险的发展方向，也是对于工程管理最为不利的发展方向，只有及时完善法规，确保施工规范性，才能保证企业自身的利益与长久发展[1]。
1.4施工队伍素质低，安全意识不足
我国多数房建工程施工企业在选取施工人员时为节省人力成本都更加注重廉价原则，以农民工队伍为主要选择，而且聘用的施工队伍并不会接受严格且专业化的培训，都只是简单告知注意事项便尽快投入工作。这样的情况下，施工队伍的工作质量必然是不足的，也不具备安全意识，在这样的前提下开展施工，必然会面临很多的隐患与威胁。
2房建工程管理工作中风险控制策略分析
2.1强化风险防范意识，重视风险管控工作
只有施工规范性与安全性得到了保证，工程质量才能真正得到提升，施工人员、未来的住户及企业自身的切身利益，才能够不受到威胁。施工企业意识到这一点，就要首先提起对施工过程中风险管控工作的重视。摒弃眼前的微小利益，工程企业才能在未来得到更好的发展。所以在施工开始之前，施工企业首先应当确保对安全施工理念的全面宣传，要在每个部门都针对性宣传风项管控理念的重要性。确保内部每个部门、每个岗位、甚至每个员工都能具备踏实施工、安全施工、规范施工，养成维护自身与他人安全的意识，才能够确保施工过程更顺利[2]。
2.2持续更新管理手段，确保隐患的及时发现与消除
在施工过程当中，施工人员的作业过程是否规范、每个环节、每个设备、每个微小的部分是否存在隐患，都需要经过严格且不间断的监视排查，才能够第一时间得出结果。所以在施工过程中，企业必须要确保对整个施工过程的每个细节，都进行细致的监测，才能够保证整个施工过程的安全顺利。例如对于施工人员的设备操作应当定时进行抽查，观察操作是否规范。对于设备的运行状态要进行实时不间断的监测，以确保在出现隐患时能够第一时间发现，并及时消除隐患，确保设备的稳定运行。安保设施某部分存在问题，例如高空作业的外设升降梯钢索出现老化问题等，更应当及时修复，避免施工人员安全受到威胁，这是关乎每个施工人员生命安全的管理要点，也是施工过程中的基本保障，有这些保障，工程建设才能得到更好的结果。
2.3持续完善管理规章，保证管理有章可循
管理工作要有明确的法规依据，才能够真正起到风险防控的作用，在工程管理过程当中亦是如此。我国多数房建施工企业显然都并不重视对于相关管理规章的建设与完善，这是导致工程质量受损的主要原因。因此施工企业为确保施工安全与自身的利益，应当不断针对施工管理规章进行建设与完善，并且要针对每个部门、每个岗位、甚至每个人员提出相应的管理要求。以保证权责分明，保证责任意识在内部的整体落实。例如针对施工过程中，施工现场设备的使用规章便应当进一步细化，确保施工人经济•管理•综述员在使用设备进行施工时，不存在任何违规操作，才能保证员工的安全和工程的质量。特别是对于高空作业的部分，更应当保证员工的正确操作，因为一次错误操作，就可能对员工的生命安全造成威胁。
2.4重点提升人员素质，提升施工队伍专业性
施工队伍能否安全施工、规范施工，与队伍中每个施工人员的自身素质有着十分密切的关联。所以施工企业为确保员工队伍的专业性，应当针对选材环节，培训环节及施工环节进行更加严谨，以责任意识主导的规划。在选取施工人员时，应当注重选取接受过专业施工培训、具备专业施工意识及能力的高素质施工人员。选取管理人员时，更应当着重考核其专业能力，以及风险管控意识。在员工入职后，应当针对其岗位，制定针对性的培训计划，并严格实施，确保每个员工都能对自身的职责有更深刻的了解，并具备更符合岗位工作需求的专业意识及能力。这样才能够任命其真正步入岗位开始工作。这些都是有利于内部施工安全的重要举措[3]。
3结语
房建工程是关乎民生的，对于社会民众基础生活有着重要影响，能够促进社会发展，让更多民众享有安全舒适的居住环境。但其作用能否真正得到体现，取决于对施工过程的管控，确保施工过程更加规范，提升工程的质量，保证每个施工人员的生命安全，才能保证施工企业自身的利益不受到威胁。文中的分析讨论是个人给出的改革意见，望能作为借鉴，起到促进改革的作用。
作者:陈新华 单位:江苏惠淳建设有限公司
参考文献
[1]曾清意.基于强化房建工程施工管理与质量控制措施[J].低碳世界，2016（21）：139~140.
第7篇：风险管理与风险防控范文
关键词：安置房 项目管理 成本 风险控制
在商业房地产项目中，安置房是属于较为特殊的一种项目，对于安置房项目而言，它的主要风险存在两个方面：第一，政治风险；第二，收益现金流风险。不过，对安置房在开发时有关成本控制的动态因素却不能进行很好的体现，这两个因素包括：第一，施工组织对工程成本所产生的影响；第二，在成本支出时时间节点没有办法进行确定。所以，对于安置房项目资金在哪个阶段进行流入与流出上有必要进行相应的关注，并进行科学的分析。下面通过几个方面进行相应的探讨：
1 腾仓费、财务费与建设周期之间的关系
安置房与其他商品房有所不同，安置房有着其独特的一面，那就是由当地政府或者某一个平台单位来进行定价，并进行收购等，因此，安置房可以看作是已经被销售了的房屋。所以，安置房项目管理中，其开发价值基本上不会有所改变，同时，现金的流入情况也比较稳定。那么，对于安置房的成本来说，引起现金流出的不确定性可以分为以下两点：第一，腾仓费：腾仓费是由拆迁周期与工程周期起着决定作用的，这两个工期的周期越长，所产生的腾仓费也就越高。第二，建造费用、财务费用、专业人员的费用、管理以及融资费用等，以上这些费用同样与拆迁周期和建设工程的周期有着密切关系，这两个周期越长，所产生的财务费用也就随之越高。
2 费用与压缩施工工期的关系
房屋的开发、管理以及工程项目中所产生的其他费用，和压缩的工期成为反比的关系。工程从取得土地使用权之后，到工程的施工，再到工程的竣工，其建设周期大体可以分为4个阶段，也就是准备、招投标、施工、竣工阶段。而在实际操作中，虽然前面两个阶段和后面两个阶段一样都起着至关重要的作用，但在工程项目进行过程中，这两个阶段总是容易被忽视，因此，出现了这样一个现象：在工程的准备或者招投标的这两个阶段，浪费了很多时间，而在工程的施工、竣工这两个阶段，却在赶进度、赶时间，这样不仅会使腾仓费和一些财务费用增加，还会使房屋的开发、管理以及一些费用增大许多。不仅如此，对于有些部门来说，安置房进入委托设计阶段时，他们经常以为这不代表工程的正式开始，而是等到施工阶段奠基仪式开始了，才把它当作是工程项目建设的开始。
在一般情况下，建设项目的施工工期一般是比较固定的，很少出现变动，因此，安置房建设项目在进行时，要判断其所进行的四个阶段对成本造成的影响时，我们可以看到：①安置房建设项目如果周期不会变化，那么，在项目的准备、招投标阶段，如果花费的时间越长，在施工与竣工阶段，所进行的压缩时间也会随之增加；把施工工期压缩得越短，那么，建设项目房屋的开发、管理以及其他一些相关费用也会随之增加。②如果建筑施工工期没有发生变化，而项目的准备、招投标阶段这两个阶段花费的时间越多，那么，建设项目的周期也就越长；如果建设周期变长，其腾仓费及财务费用也就会有所增加。因此，在进行实际操作时，建设项目的准备、招投标这两个阶段没有进行很好的控制，那么，即便在后面对施工工期进行压缩，事实上也是使建设周期延长了，而建设周期延长，其所产生的腾仓费、开发费、财务费、管理费等各个费用也就会相应地增多。因此，有些施工项目在进行的过程中，在前面的准备与招投标阶段上浪费了很多时间，那么，到竣工阶段时，经常会出现相关的资料不齐全的现象，不仅使工程的成本增大，还会使拆迁户受到影响，引起他们的不满，甚至还会激发一系列的群体上访的事件。
3 单项工程、工序的并列和串联
一般来讲，安置房建设均是采用固定单价合同进行发包或者总价合同来进行的。这就要求工程建设的工期能如期完成，这样作为工程项目的负责人就不用顾虑到建设成本的问题。从另一方面来讲，如果工程工期因为受到各方面因素的影响而不能按时完工，这样就要调节好成本、工期以及质量等三方面直接的关系。下面就影响到施工工期的一些因素进行了总结：①基础施工时碰到特别的地质条件；②连续天气情况恶劣；③在开挖时发现历史文物；④建筑材料和设备条件不足；⑤受到政府决策的影响；⑥由于工钱纠纷造成工人罢工；⑦出现重大安全问题；⑧承包商没有遵守合同。以上这些因素都会影响到工程工期，从而也会增加财务费用和腾仓费。那么，遇到这种情况就可以采取以下这些措施进行解决：
3.1 要科学合理地编制工程计划，将工程内容总结和分解为并列和串联的关系，并理顺它们的顺序和关系，按照施工的先后顺序来进行。在此所提到的并列和串联关系并不是对每个单项工程简单的组合，而是针对安置房建设项目的整体来说的。在项目管理上，在控制工程进度上可以坚持两个原则：①如果是在相同的小区，那么它的单体建筑在时间进度上是属于并列关系，施工工期快慢一般是由速度最慢的那幢单体建筑来决定的。②全部的配套工程和速度最慢的那幢单体建筑上的工期进度是属于串联关系，因为速度最慢的这幢会直接影响到其他的配套工程，和施工速度最快的那幢单体建筑都没有关系。由此，从上面的分析中可以得出结论：如果在相同小区内，安置房的建设成本和最慢与最快的这两幢单体建筑完成的实际差是成正比的，这两幢建筑完成的时间差如果越大，那么安置房的建设成本就越高，如果时间差越小，建设成本就越低。
3.2 如果工程计划的工程没有发生变化，就不能破坏和扰乱工程内容的并列和串联之间的关系。因为这会让施工秩序出现混乱，从而影响到施工进度。在实际施工操作过程中，一般是先打破并列关系，才会导致串联关系的解散，从而造成施工工期延长。为了保护好并列关系不受到破坏，可以采取下列两种措施：首先尽量加快速度最慢单体建筑的进度，然后对速度最快的那幢单体建筑的进度进行合理的控制。这两种措施均可以从以下这些方面入手：①对劳动力进行调整；②对设备材料进行合理配套；③可以对工艺进行创新以及采用新材料；④可以按照天气情况来调节施工顺序。
4 两大风险
在安置房项目管理中，如果进度没有得到很好的控制，那将会引起现金流风险与政治风险。对进度没有进行很好的控制，主要是由于工程内容之间的并列、串联两者的关系被破坏。串联关系被破坏，它所造成的风险性我们可以比较直观地进行预见使施工工期延长，导致建设周期的延长，使腾仓费和相关的财务费用增加，如此，使得收益现金流风险也随之增加。而并列关系被破坏所造成的风险则是：如处于同个小区，安置房的建设成本与最快、最慢这两栋工程所竣工的时间差成正比关系，最快与最慢的两栋楼竣工的时间差越大，安置房的建设成本就会越高，相反，则越低。除此之外，并列关系如果遭受破坏，对串联关系也会造成影响，甚至使其被瓦解。这也就是说，当并列关系被打破，同样会使收益现金流风险增大。而不管是工程的并列关系还是串联关系被破坏，其导致的最后结果就是建设项目周期被延长，如此，致使安置房没办法在计划时间内完成并交付，使腾仓期也随之延长，不仅会对老百姓的生活造成影响，甚至使当地政府的信用受到影响，并进一步影响到社会的稳定发展，这也就是我们所说的政治风险。
5 结束语
终上所述，对于安置房建设项目的理解，很多人把造价控制理解为成本控制，这就导致他们忽视了工程建设的四个阶段，对工程四个阶段的时间安排不够合理，使得项目的成本也随之增加，从这一问题出发，对于建设项目的准备与招投标阶段，要严格控制所进行的时间，使得施工阶段有个合理的时间来进行，把工程内容的并列与串联关系处理好，使工程能够如期完成，并且保证工程的施工质量。
参考文献：
[1]董晨鹏.旧城改造中的房源安置和货币补偿的平衡关系分析[J].城市建设与商业网点，2009年28期.
[2]戈飞平.成本管理观念的更新与成本控制新思路[J].上海会计，2009年07期.
第8篇：风险管理与风险防控范文
关键词： 内部控制；财务风险；防范策略
企业在经营与发展过程中，不可避免地会遇到各类财务风险，因此尽可能减少这些风险带来的影响，对于企业具有积极意义，故有效增强企业内部控制管理实效，强化风险防范能力也就因此成为了企业可持续发展的首要条件。以下本文以企业内控管理和财务风险防范等内容作为切入点，以此展开分析，并提出了加强企业内控管理与财务风险防范的相关策略，具体如下。
一、企业内控管理与防范财务风险的基本内容
（一）内控管理概述
内控管理是指企业的管理层为了保障企业的合法性经营，并以资产的安全、财务报告等信息的有效性作为前提，通过基于企业内部控制的手段提高经济效率，快速有效的完成目标，对于各种经济活动进行有针对性的协调与管理，从而实现企业的经济行为的调节机制。
（二）财务风险概述
在企业资金的投资与利益的分配中存在的不确定因素都可能导致企业无法完成提前制定的标准与制度，这些负面影响即是财务风险。一般情况下造成企业的财务风险主要因素，主要包括内部与外部两种形式。外部风险因素主要有金融市场整体的变化、国家基本政策的调整以及经济环境发生根本的改变等。企业内部财务风险就是指，企业为求自身发展盲目的投资、盲目的扩大企业规模，希望通过这些形式来提高企业综合竞争能力与抵抗潜在风险的能力，可是企业盲目的发展，不仅不会增强自己的综合竞争力，还会在一定程度上影响自己的发展趋势，从而增加企业财务的风险。
二、企业内部管理中存在的问题
（一）缺乏完善的企业内控制度
从我国目前的企业内部管理来看，企业注重的大多是经济效益，以及如何最大程度的提高企业的业绩。大多数企业对风险评估的意识不到位，企业内部的风险评估的管理制度不健全。这样就会导致企业内部的组织结构的不完整、制度虚设等实际问题的出现。管理人员必须正式识这个问题，要强调制度管理的重要性，才会有利于企业的长远发展。
（二）内控管理组织结构缺乏科学性
管理组织结构的不完善会使企业内部产生大量的耗损，在一定程度上会提高企业的经营成本增加企业的运营风险，并降低企业的整体竞争能力，因此必须制定完善的内控管理组织结构，以提高企业的综合实力。然而目前很多企业的内控管理组织结构都不甚完善，流于形式，那么也就势必难以提升内控管理的开展实效。
（三）缺少完善的监督机制
现阶段有一部分的企业已经都意识到了内控管理的重要性，并构建了完善的内控组织结构，但却没有强有力的管理落实，例如很多企业在内控管理的实际应用中，因缺乏相应的内控管理监督机制，造成了工作上的随意性较大，管理工作无法把权、责、利几个方面进行有效统一，一些监督部门的工作人员在工作上没有充分的发挥监督职能，出现无所作为、乱作为甚至等现象的发生，大大增加了财务风险。
（四）企业内部信息方面存在的风险问题
企业内部的控制管理是一个庞大的系统，企业的日常工作的各个方面大小事情都是需要部门之间的信息共享和有效反馈的。目前企业的会计工作中，还是会采用人工记账的方式，在企业内控管理与财务风险的防范工作中的电子信息化程度不高，企业内部各部门的工作人员在信息共享上不透明，不衔接，造成了内控管理部门不能提前发现在企业生产经营活动中潜在的财务风险，内控管理工作的效率与质量也会大大的降低。
三、企业内控管理和财务风险的具体解决方案
（一）健全企业内控制度 强化监督机制
首先我们要加强企业内部的规章制度管理和具体的落实和监督，为了实现公司的发展战略目标以及长期的经营管理目标我们在管理上落实这些具体制度实施的同时还要把内控管理和财务工作管理规范化、制度化，要不断的调动工作人员的工作主动性和自主意识，要根据实际情况建立合理有效地监督管理系统，制定出具体可行的监督措施和程序。例如规划合理的凭证、实行职责划分、定期进行工作总结，落实自检与互检工作。同时企业为了实现控制的具体目标，还需制定并落实一些相关的政策和管理程序，并将财务的监督、会计的核算等有关的方法与内控管理进行有机结合，配合及时有效的监督机制，严格监管内控管理中出现的各种实际问题，并加以改进，从而最大程度上帮助企业规避潜在的风险，提高企业内控管理的能力。
（二）实施内部人员责任制
进行责任划分，制定个人工作职责，有效的保证工作的分配与落实，明确个人的承担责任。例如：在实际的项目管理时，我们要确立项目经理的主要负责以及项目管理的具体运行机制，项目组各个成员的实际工作内容和责任，但是在目前情况下，企业存普遍存在的问题就是，一个工作任务，管理人员却有很多个，在一旦出现问题的时候有没有人负责，因此针对此种情况必须要明确责任，并在内控管理中基于责任制的构建奖惩制度以及防腐败管理等手段，降低风险，起到有效的激励与风险防范作用，利于实现企业的经营目标和管理方针，从而确保各项资产的安全性和完整性等，最终提高企业的经营管理效率。
（三）提升财务人员职业素质
为防止财务风险，除制定完善的制度外，还需要企业的会计从业人员要具有专业的会计知识和较强的工作能力及职业道德素养。会计从业人员要有强烈的责任心，严谨的工作态度，对于涉及的各种会计信息都要仔细的反复核查防疏漏与失误。为提升人员的职业素质，企业可根据实际情况制定具体的培训制度，有针对的根据会计工作人员的实际工作出现的各种问题进行培训，提高他们的职业道德和实际的工作能力，从人员方面解决公司的财务风险问题。此外会计工作人员在企业的投资和回收时，要根据具体的情况实际的生产经营过程做药准确有效的估测，为领导提供准确的数据参考，帮助企业做出正确的合理的决策，因此风险评估能力也是职业能力培养的重点内容，在职业培训中务必强化此类能力的训练与培养，从而是企业在面临重大决策和与重要合作的时候，可提前做好财务风险评估，避免不必要的损失。
（四）以财会电算化保障财务管理信息的准确性
企业内控管理主要目的即是要协助企业的日常生产经营管理活动，帮助企业实现预期的发展目标。而要想使财务管理做到切实有效，必须以及时准确的财务信息作为管理支撑。现阶段很多企业都引入了信息技术，以此提高财务工作效率，提升财务管理信息的准确性。财会电算化已成为大势所趋，因此企业必须积极引入财务信息系统软件，提升工作效率。但此种情况则会出现一种两难局面，即是资历较老的财会人员虽然具备丰富的财务工作实战经验，但财会电算系统的操作能力较为薄弱，而新人往往具备较强的财务电算能力，但在工作经验，与各部门沟通协调等能力上，明显不如资历较老的财会人员。因此为提升电算化能力，可采取新老搭配的方式，共同促进企业财会工作电算能力的提升，以及时有效的财务信息保障企业内控管理的切实性、有效性。
四、结束语
在企业的经营管理过程中存在着各种潜在的财务风险，这些财务风险会导致企业的市场综合竞争能力下降，影响财务效益，不利于企业的长期发展和扩大。因此企业必须要正视管理中存在的各种不足，并采取切实有效的管理手段完善内控机制，推动企业的长期健康的发展。
参考文献：
[1]王素燕.浅谈企业内控执行中的问题及对策[J].山东行政学院山东省经济管理干部学院学报，2010（2）.
[2]范辉.基于则务风险防范下的企业内控管理研究[J].则经界（学术版），2014（6）：164.
第9篇：风险管理与风险防控范文
关键词：风险管理；财务风险；控制风险；风险预警机制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1008—4428（2012）07—66 —02
财务风险是指在各项财务活动中，由于内外环境及各种难以预料或无法控制的因素作用，企业在一定时期、一定范围内所获取的财务收益与预期目标发生偏离而形成的使企业蒙受经济损失的可能性。企业要在识别风险的基础上对风险进行定量评估，合理预计风险发生的概率和可能造成损失的程度，为风险的预防与控制提供依据，并采取相应措施，及时应对市场变化。
一、加强筹资风险的管理
筹资活动是企业理财活动的首要环节。筹资风险是企业筹资后由于不能按既定目标取得资金使用效益，企业无法按原定要求履约以满足资金供应者预期结果的风险。因此，筹资风险管理是整个风险基础财务管理的起点。为识别和估量筹资风险，企业管理当局首先应分析筹资风险的成因，然后收集有关资料，判断企业在筹资方面所面临的风险，并计量与测试其大小。筹资风险管理的具体目标是在筹资风险和收益之间权衡，去寻求风险与收益的均衡点，以愿意接受的筹资风险去获取最大的每股收益。
在综合考察筹资风险、筹资成本（或筹资收益）的基础上，企业所采用的筹资决策的基本方法是：（1）在筹资成本（或筹资收益）相同的情况下，选择筹资风险最小的方案；（2）在筹资风险相同的情况下，选择筹资成本最小（或筹资收益最大）的方案；（3）在筹资风险小但筹资成本大（或筹资收益小）或筹资风险大但筹资成本小（或筹资收益大）的方案中，根据管理当局对待风险的态度和筹资收益效用的大小，选择筹资风险和资金成本相对较小但筹资收益相对较大的方案。
针对筹资风险的不同成因，防范与控制筹资风险的措施主要有：（1）提高资金使用效益，降低投资风险；（2）注重筹资杠杆，适度举债，优化资金结构；（3）合理调度资金，维护资产的流动性；（4）建立偿债基金，增强风险自担能力。
二、加强投资风险管理
由于企业投资的具体形式不同，每类投资可能遭受风险的直接原因、具体表现形式，以及风险估量和控制的方法均有所区别。企业对内投资的目的主要是为生产经营提供必要的物质条件，以谋取经营收益，但由于外部经济环境和企业内部经营等情况的变化，其经营收益往往会波动起伏，从而造成对内投资风险（亦称经营风险）。经营收益波动的幅度和可能性越大，经营风险便越高，反之经营风险则越低。在风险基础财务管理中，经营风险一般通过息税前利润（率）变化系数等指标反映。
但笔者认为，将经营杠杆系数作为企业经营风险的同义语是错误的，因为从计算经营杠杆系数的公式可知，如果企业保持固定的销售水平和固定的成本结构，再高的经营杠杆系数也是没有意义的。因此，经营杠杆系数应当仅被看作是对“潜在风险”的衡量，这种潜在风险只有在销售和生产成本的变动性存在的条件下才会被“激活”。企业直接对外投资遭受风险的大小主要取决于被投资企业的经营状况和财务状况，被投资企业的经营风险与筹资风险共同影响到企业直接投资的风险，故在被投资企业经营风险或总风险已知的情况下，可近似地将其作为本企业直接投资风险。企业也可根据与直接投资收益有关的历史资料计算投资收益的期望值、标准差和变化系数等指标来预测直接对外投资风险，原理与间接对外投资风险的估量相同。间接对外投资主要是证券投资，一般通过期望投资收益（率）偏离实际投资收益（率）的幅度和可能性来估量它们所面临风险的大小。对于单项证券投资风险的估量，常用的指标是该项证券投资收益（率）的标准差（或变化系数）和p系数，指标值越大，说明投资风险越高。
企业在识别与估量投资风险后，对决策过程中选定的投资方案，针对其可能面临的风险，单独或同时采取下列措施进行投资风险的预防与控制：1，合理预期投资效益，加强投资方案的可行性研究；2，运用杠杆原理，协调经营风险与财务风险。根据总杠杆、经营杠杆和财务杠杆三者之间的相互关系，我们认为，经营风险较低的企业可在一定水平上使用财务杠杆，采用财务杠杆程度较高的融资组合方式，但经营风险很高的企业则宜在较低的程度上使用财务杠杆，采用财务杠杆程度有限的融资组合，从而控制企业的总风险；3，运用投资组合理论，合理进行投资组合；4，采取风险回避措施，避免投资风险；5，积极采取其他措施，控制投资风险。
三、加强资金回收风险的管理
