银行高质量发展精选(九篇)

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第1篇：银行高质量发展范文

摘 要 随着人们对银行服务的要求日益增强，要实现银行价值最大化，促进金融业的快速发展，高质量的银行服务仍是近期银行工作的重点。高质量的银行服务必须坚持以人为本，理性竞争，不断推广渠道建设，注重团队建设，才能真正树立优质、高效、快捷、安全的良好形象，从而全面提高银行的综合竞争能力。

关键词 高质量 银行 服务

在日趋成熟的市场经济中，银行同业竞争也越来越激烈，金融创新的同时，银行服务也推向精细化的管理，但随着人们对银行服务的要求不断增强，要实现银行价值最大化，促进金融业的快速发展，高质量的银行服务仍是近期银行工作的重点。

一、切实推广银行服务渠道建设

银行服务渠道是银行与客户之间相互交流的信息平台。服务渠道建设是维系客户与银行各种金融产品的桥梁，有利于提升银行网点的综合效能。

1、大力推行新型银行服务业务。银行依托高新技术逐渐发展新型金融服务，尤其是网上银行、手机银行在处理业务上的方便、快捷，且不用排队的优势，已逐渐被更多的客户认同。银行应充分利用现在的先进网络系统，强化电子银行业务，扩展电子渠道服务功能，大力推广创新型服务产品，实现金融与科技的交融。

2、选择差别化和个性化的服务。按照客户习惯推行服务，如今银行服务营销中存在的一个共性问题就是：用大体相同的方式对待所有的顾客。银行服务应当做到的是向顾客提供成熟、可选择性的服务，在客户实现自身利益最大化的前提下，实现银行利益的最大化，即差别化和个性化问题。

对于老年客户，根据其接受新型事物慢的特点，主推柜台服务。

对于中青年推行手机银行、网上银行办理业务，减少传统柜台压力，充分利用计算机和网络平台，实现电子银行的渠道推广与使用。

对于高端客户实行“一对一”服务，客户经理根据其需求提供量身定做的金融服务，做到前期营销与后期维护相结合，提高客户的满意度和忠诚度，这将为银行带来持久的、高效的收益。

3、加快银行各部门的联动，打破多种服务渠道间相互分割的局面，实现信息共享。通过改进网点渠道、服务渠道分流等手段，促进服务渠道网络形成一个合理分工、协调配合的有机整体，在不断提高金融服务水平和客户满意度的基础上，实现银行多渠道集成的价值最大化。

二、观念转变，理性竞争

以市场为中心，将银行优质服务工作化为员工的自觉行动，着力强化员工的服务观念。

1、真正想客户之所急，合理安排营业时间。银行之间的作息时间大致相同，而且营运高峰也类同，但其之间的矛盾暂时无法解决。多数对私客户喜欢中午和双休日休息时间办理业务，但银行的对私业务柜台中午、周末虽然不休息，但由于轮班吃饭，周末多数人休息等因素，开的窗口会比其他时段少一些。

对此要求客户去选择时间段是不合理的，银行必须从自身去解决，真正为客户着想，将轮班吃饭前移或后移，同时根据需求，在确保员工休息的同时，合理安排营业时间，保证中午及双休日期间对外有足够的窗口，这才是想客户之所想。

2、提高服务技巧，培养高素质的服务人才。有针对性的培训体制对银行服务质量的提高十分必要。多数银行都能在岗位技能和新兴业务上下功夫，会组织业务竞赛、岗位演讲等激发员工学习的积极性，但对于服务技巧培训较少。

银行面向客户提供服务，良好的服务态度至关重要。银行的服务工作不仅要求员工有良好的素质，更要注重服务技巧。不同的顾客有不同的需求，也就采取不同的服务方式，在此国外银行已走得很远，有许多值得我们借鉴的地方，加强服务技巧方面的培训有助于从客户的语言、态度上分析客户的心理，全面提高每个员工的亲和力和服务水平。

3、银行服务于客户，管理层服务于营销前端。狠抓后台服务于前台的观念，银行后台保障服务在很大程度上影响着前台对客户的服务质量和效率，对此考核机制不仅仅针对营销前端，后台的服务质量也应纳入考核范畴。

后台员工必须有为营销前台解决问题的意识。提高管理机构管理能力和业务素质，更有助于指导营销前端的工作。

监督不是单方的，应为相互的。精湛的技术、高水准的服务不仅针对于营销前端，银行的整体服务的提高，才是同业竞争的基础。

三、团队建设

在日趋激烈的竞争过程中，银行的团队建设尤为重要，团队建设要建立在相互信任、相互支持的基础上，坚持以人为本，有计划有组织地进行。

1、 发现人才，培育人才，提高团队的含金量。人才资源是银行重要的战略资源，挖掘员工潜能，培养员工自我完善的能力，发挥团队中每个成员的优势，使团队的资源实现最大程度的优化，加强人才建设，打造精品团队。

2、 团队内部分工要明晰，每个个体必须处于合作、平等、民主地平台，增进彼此的了解与信赖，默契的合作增强团队的凝聚力，决定新型服务的成败。

第2篇：银行高质量发展范文

[关键词] 审计市场；审计需求；审计质量

[中图分类号] F239.65 [文献标识码] A [文章编号] 1006-5024(2007)07-0162-03

[作者简介] 胡 敏，江西科技师范学院管理系副教授，研究方向为会计与审计。(江西 南昌 330038)

近年来，我国证券市场相继爆发了一系列上市公司的会计造假案件，为其提供审计服务的会计师事务所也因审计失败而受到了严厉的惩罚，这再一次把注册会计师和会计师事务所推到了风口浪尖，严重的审计失败问题已经引起了立法机构、监管部门以及会计界人士的强烈关注。令人感到困惑的是，政府有关部门采取了一系列针对注册会计师和会计师事务所的监管措施，试图解决审计失败问题，但是实践的结果并不理想，这引起了笔者的反思。笔者认为，这主要是因为他们过多地专注于从对审计服务的供给方――注册会计师和会计师事务所监管的角度去研究问题，而忽视了对审计服务需求方的关注，不注意引导和创造审计需求。

一、审计需求：一个分析视角

信息的充分和恰当的披露是实现资本市场公平交易的前提，而信息中首要的必然是会计信息。信息接受者在使用这种信息前，必须评价其质量，独立审计就是帮助信息使用者评价被传递的经济信息质量，从而提高信息价值的一种服务手段。如果把审计服务看作一种商品，注册会计师和审计服务的相关利益集团便构成该商品的供需双方，会计信息使用者为辨别信息质量特征需要审计鉴定服务。只有存在这种审计需求，才可能产生真正意义上的独立审计。可以这样讲：审计是基于审计相关主体的需求才产生的，审计需求是审计产生的前提，没有审计需求就不会产生真正的审计，而且产生这种需求的主体必须是真实存在的，人格化的，不能是模糊的。因此，在探讨审计质量问题时就必须考虑审计需求方面的因素，如果一味单方面从审计服务提供方的角度来提高审计质量，而不注意同时引导和创造审计需求，必然是事倍功半，招致审计提供方的不合作，最终使审计质量的提高成为空谈。以下就我国审计市场上的审计需求现状及其成因进行分析。

二、相关文献回顾

由于学者们大多从审计供给的角度研究审计质量问题，因此，有关审计需求方面的文献比较少。刘峰等(2002)通过对原中天勤 63家客户的流向分析，发现没有证据支持我国审计市场已形成良性的、追求高质量审计的结论。孙铮、曹宇(2004)通过实证的方式检验我国上市公司股权结构对上市公司管理人员选择注册会计师策略的影响。实证结果表明，国有股、法人股及境内个人股股东促进上市公司选择高质量审计的动力较小，审计市场对高质量的审计需求不足。朱，夏立军，陈信元(2004)通过检验事务所特征与其IPO审计市场份额之间的关系，对我国IPO审计市场的需求特征进行了实证考察。研究发现，IPO审计市场上存在着对管制便利、事务所规模和事务所地缘关系的需求，但依然缺乏对高质量审计的需求。以上学者采取的研究方法的一个共同之处是选择与问题有关的一个方面，通过对相关数据进行实证分析，利用经验数据支持他们的结论，而对形成审计需求不足的成因没有进行深层次的分析。李树华(2000)通过对为上市公司提供审计服务的会计师事务所的市场份额进行回归分析研究，发现提供高质量审计报告的会计师事务所的市场份额呈逐年减少的趋势，审计市场份额集中度过低，从而得出我国证券市场缺乏高质量审计的需求，而且他对缺乏高质量审计需求的原因也进行了分析，认为是我国证券发行机制和上市公司治理机制不完善造成的。

三、我国审计市场上的审计需求

在我国，从注册会计师行业恢复乃至多年发展的过程看，推动其发展的根本动力不是市场中各种相关信息的使用者，而是政府；不是出于因所有权与经营权的分离所产生的委托关系，而是出于政府部门监督管理的需要。我国会计师事务所可以从事审计、资本验证等法定业务以及管理咨询等非法定业务，但当前仍以法定业务为主，其服务也主要是满足于相关主管部门的需要。绝大多数企业聘请注册会计师不是出于自身改善经营管理的需要，而是应付政府部门的要求，将注册会计师服务视为“过关”的一道程序性工作。简言之，即我国审计市场上缺乏自发性需求。那么，产生这些现象的原因是什么呢?就这一问题我们现在作进一步地探讨，我们主要从政府、投资者、经营管理层和债权人等审计需求主体的需求状况进行分析。

(一)政府的审计需求

1.首先，政府作为国有企业所有权代表，理应凭借审计报告来监督、评价经理人的受托责任的履行情况。但由于国家所有者只是一个虚置的概念，它没有其他人格化的组织或个人来代为行使所有者职能，虽说有国有资产管理部门代表国家对国有资产的保值增值实施监管，由于他们既不是国有资产的实际所有者，又不拥有剩余索取权，所以，缺乏根本的利益机制和动力去监管(蒋尧明，罗新华2003)。其次，受托经济责任学说认为，作为财产所有者的人格化代表，其行为目标是单一化的，即只追求资源的最有效利用或财产收益的最大化。但实际上政府作为国有企业的所有者，其行为目标是多元化的：既有财产的保值增值目标，还有许多社会性的目标，如就业、社会稳定等，这就决定了其对经营管理层考核的复杂性，不只是靠独立审计就能完成的。第三，受托责任产生的前提是财产的所有者和经营者之间必须完全是一种经济上的契约关系，而没有任何超越经济的强制或依附关系。这种契约关系规定了所有者和经营者的权利和责任，审计就是对契约的履行情况进行评价鉴定之过程。然而，我国国企管理层一般是通过行政任命产生，而不是通过经理人市场选的，他们与政府行政上有着千丝万缕的联系，加上我国政企并未完全放开，政府通过行政干预企业行为还时有发生，因此，政府作为所有者对经营者干预过多，也决定了其通过审计来评价经营者的受托责任不太现实。

2.政府有关部门作为会计信息市场的监管者，他对会计信息的需求是相互矛盾的。作为中国资本市场的“监护人”，中国证监会希望资本市场不出现任何危机和事故，特别是不希望出现源于自身工作失误所导致的事故，从这一角度看，中国证监会不希望上市公司虚假会计信息，他们需要高质量的独立审计帮助鉴别虚假会计信息，以整顿资本市场秩序。但另一方面，中国证监会又是政府职能部门，它理应贯彻中央政府的宏观经济政策，比如，中国证券监督管理委员会为贯彻执行“为利用股票市场促进国有企业的改革，促进地方经济协调发展”的经济政策，证监会就不得不对资本市场上流行的“包装上市”、“捆绑上市”等明显的会计信息操纵行为睁一只眼闭一只眼。这样，由于证监会的多重角色决定了他们不大可能大胆去履行自己的监管职责，他们的审计需求也就不是真正的高质量的有效需求。

(二)投资者的审计需求

资本市场上的投资者分为两种：大股东和中小投资者。从理论上讲，大股东作为战略投资者，最迫切需要经过审计的会计信息，以便自己作出决策。但由于我国政府建立证券市场的初衷是为国有企业募集资金，为国有企业“脱贫解困”服务的，不鼓励甚至限制有势力、有发展前景的民营企业入市，这就导致上市公司绝大部分是由国有企业改制而来，而且国有股绝对控股，一股独大，因此，我们这里讨论的大股东就是上面提及的政府所有者。根据上面已做的分析，作为所有者的政府――大股东，由于多种原因，并没有产生真正的、有效的审计需求。

中小投资者的情况也不容乐观。第一，由于我国的资本市场还不成熟，市场投机气氛很浓，又加上缺少机构投资者的引导，大多数中小投资者都抱着投机的心理到股市上赌一把，主要以炒作股价为其投资取向，股票持有时间较短。他们不预期从公司分配中获得收益，而是通过频繁买卖股票获取差价收益，因而他们更多地关注股市行情和公司一些外生变量及其炒作题材，较少关注会计报表，甚至有些投资者缺乏最起码的财会知识而无法使用会计信息，也就谈不上审计需求了。第二，随着企业规模的不断扩大和投资者的分散化，中小投资者在企业所占的份额逐渐下降，单个投资者的份额甚至微不足道，中小投资者作为所有者(股东)实际上已经被和平“剥夺”了企业控制权，他们不可能也不愿意参加由大股东控制的股东大会。因为即使他们参与也不可能影响企业选择哪家会计师事务所或哪位注册会计师，或许可行的办法是借助集体的力量寻求共同的行动来维护自身的利益，然而这又由于巨额的交易成本或“搭便车”而变得几乎不可能。他们唯一的理性选择就是采取各种关系和手段套取大股东或公司的内部消息，从中获取投机利益。第三，由于我国证券市场还属于新兴市场，相关的法律规章制度还不完善，特别是关于民事赔偿责任的法律法规还很不健全，虽然2003年 1月 9日最高人民法院了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》，但由于以往相关理论研究与司法实践的不足，有关法院已经受理了 900多件要求虚假陈述行为人承担民事赔偿责任的案件迟迟得不到审理结案(宋一欣 2003)，中小投资者向上市公司和会计师事务所索赔其合法权益得不到法律的保护，即使其投资是依据经审计过的会计报表。像许多这样类似的案例严重地挫伤了中小投资者的审计需求，更别谈什么高质量的审计服务需求了。

(三)经营管理者的审计需求

在一个有效的经理人市场上，经理人的报酬与经营业绩直接挂钩，他会主动要求通过审计人员对他的业绩真实性进行鉴定评价，以向股东说明其努力程度及有效性，从而获取报酬或职业声望等。但我国上市公司(由国有企业改制而来)的经营管理者一般通过行政任命产生，加上公司治理结构不完善，缺乏客观评价经理人的市场机制，还远未形成一个有效的充分竞争的经理人市场，潜在的竞争者对现任经理人的威胁很小，因此他们缺乏高质量的审计需求。再者，地方政府作为上市公司的控股股东，出于地方政绩的考虑，政府部门及其官员会干预企业的经营行为，比如，为了争取“股票发行资格”、维持“配股资格”、避免被“摘牌”或被“特别处理”，与企业管理当局合谋共同提供虚假会计信息，甚至暗示或强制企业管理当局提供预定的数据。这样，企业经营的好坏不是管理当局单独能决定的，经营业绩与管理者的报酬、升迁也没有明显的联系；更加严重的是，在我国上市公司特有的股权结构下，股权相当集中且非流通股占绝对优势，社会公众股股东的“用手投票权”和“用脚投票权”无济于事，社会公众股股东的利益几乎没有真正的制度保障，他们不可能成为长期投资者，而只可能是牟取短期收益的投机者，因此，上市公司管理当局也就很难自愿向社会公众股东提供高质量财务信息，也没有聘请高质量审计服务的动机。

(四)债权人的审计需求

债权人出于债权能否按期收回的考虑，必须对企业的财务状况、信用状况进行评估，以评定企业的偿债能力，这就需借助企业的会计信息来判断。而会计信息的真实性又要靠审计鉴定，因此，从理论上讲，债权人需要高质量的审计服务。但实际情况是我国的金融体系是依托中国银行、工商银行、建设银行、农业银行等四大国有商业银行建立起来的，国有企业的债务性融资主要来自四大国有银行，四大商业银行是国有企业的最大债权人，所以，国有四大银行理应成为企业会计报表的重要使用者。但由于国有银行同样存在国有企业的通病，银行对企业会计报表的鉴证质量也缺乏足够的关注，表现在：四大银行商业化之前，由于承接了过多的政策性业务，对债务人的会计报表的数据以及可靠性的关注程度较小。商业化之后的四大银行也许会重视会计报表的信息及其可靠程度，因而会关心会计报表的鉴证质量，但是由于存在着金融工具单一、风险意识淡薄、缺乏合理的信用风险控制机制、政府行为严重等问题，故其不可能真正依据会计信息来作出决策，对会计报表及其鉴证质量的关注程度也不会有根本的提高。

四、结语

审计报告虽说是一种特殊的商品，但也和其他商品一样，其质量由需求和供给两方面共同决定。如果一味从审计服务提供方的角度来提高审计质量，而不注意同时引导和创造审计需求，必然是事倍功半，招致审计提供方的不合作，最终使审计质量的提高成为空谈。本文从审计需求方的角度，分析了我国证券市场审计失败这个顽症久治不愈的一个很重要的原因在于我国缺乏有效的审计需求，并对我国的审计需求主体缺乏真正有效的审计需求进行了深层次的分析，为治理审计失败、提高审计质量提供了一条新的思路和方向。

参考文献：

[1]刘峰，张立民，雷科罗. 我国审计市场制度安排与审计质量需求[J].会计研究，2002，(12).

[2]孙铮，曹宇. 股权结构与审计需求[J].审计研究，2004，(3).

[3]朱，夏立军，陈信元.转型经济中的审计市场需求特征研究[J].审计研究，2004，(5).

[4]李树华.审计独立性的提高与审计市场的背离[M].上海：上海三联书店，2000.

第3篇：银行高质量发展范文

关键词:BT模式 建设项目 会计核算 管理

随着市场经济的发展，居民生活水平的提高，越来越多的建筑施工企业以利用非政府投资的模式参与项目建设，这不仅在使建筑施工企业顺利筹措资金、降低生产成本、缩短建设周期，为企业带来实际效益，而且实现了投资建设方和业主方的资源共享，促进了社会经济的进一步发展。

一、BT模式的含义

BT是英文Build（建设）和Transfer（移交）缩写形式，意即“建设——移交”，是政府利用非政府资金来进行基础非经营性设施建设项目的一种融资模式。BT模式是BOT模式的一种变换形式，由业主方通过招标等方式确定建筑方，由建筑方负责项目资金筹措以及工程建设，项目竣工验收合格后，由业主向建设方支付回购价款进行回购的一种融资建设一体化方式。目前采用BT模式筹集建设资金成了项目融资的一种新模式。

二、基于BT模式的建设项目会计核算

BT模式下项目建设方直接承担着投资、融资和施工建设的职能，而从BT项目的运作过程来看，主要包括投融资环节和施工建筑环节，构成BT项目的主要会计核算内容。

(一)融资环节的会计核算

建设集团公司为BT项目进行融资，形成企业的一种负债，由于借款期限长，借款数额大的原因，在取得银行借款时，必须标记借记“银行存款”科目和“长期借款”科目，而其借款费用必须符合资本化条件的才予以资本化。在此期间的会计核算，必须认真估计借款数额，以及借记款利息，以及借款期和归还期限，在首次借款利息支付日，此公司根据借款利息的支付金额，借记“持有至到期投资——某项目”科目，贷记“银行存款”科目，以后做同样会计处理。

投资公司会计在处理银行借款与还款上，与建设集团一致。而在处理BT项目的支付借款利息时，根据实际支付金额，借记“主营业务成本”科目，贷记“银行存款”科目。

(二)投资环节的会计核算

投资环节分为投资和收回投资及回报两个环节，在投资环节，可将BT项目的建设资金在“持有至到期投资”科目进行核算。在收取投资及回报环节，建设公司在借款日将项目建设资金转入共管账户时，借记“持有至到期投资——某项目”科目，贷记“银行存款”科目；在每个投资回报收取日，借记“银行存款”科目，贷记“持有至到期投资——某项目”和“投资收益”科目；每个投资本金收回日，借记“银行存款”科目，贷记“持有至到期投资——某项目”科目。相应的，投资公司会计核算，将该笔资金在“持有至到期投资”科目核算，借记“持有至到期投资——某项目”科目，贷记“银行存款”科目；借记“银行存款”科目，贷记“持有至到期投资——某项目”科目。

(三)工程施工环节的会计核算

在具体施工过程中，会计核算要对原材料、人工等费用进行核算，标注贷记“原材料”、“应付职工薪酬”等科目；要按照完工的比例确认收入、成本，确定毛利；根据已结算的合同价款和实际收到的合同价款进行核算；在项目竣工，将“工程结算”科目与“工程施工”科目对冲。

三、基于BT模式的建设项目管理分析

BT建筑行业竞争激烈，如何在各大公司中胜出，取得市场竞争优势，成为建筑承包公司考虑的重要问题。

(一)加强人员管理，创造行业人才

BT模式下，对项目人员的素质有更高的要求，不但要求项目人员具有强有力的专业素质，个人素质和综合素质，而且对其团队协作能力，交际能力有着进一步要求。这就要求企业加强人员管理，全面提升人员素质，创造行业化人才。首先，加强人员业务培训，使其具备强硬的质量规划、目标管理、施工组织、技术指导和质量检测的能力，提升人员的业务水平。其次，加强人员思想建设，使人员具备吃苦耐劳、不怕辛苦、认真负责、尽职尽责、团结互助的精神，为展开人员管理提供思想保证。最后，加强人员全面化素质建设，增强其法律知识、人文知识、信息知识等，全面提升项目人员素质。

(二)把好质量关，创建行业品牌

企业要取得发展，必须要有自己的品牌优势，而品牌的创建，必须要有强硬的质量作支撑。BT模式的建设项目同其他企业集团一样，必须把好质量关，创就行业品牌，扩大行业市场。

一方面把好工程材料关，以高质量材料筑建高质量建筑。工程材料是工程质量的基础，在BT市场选购材料是工程实施和项目控制的重点，所以选材上，必须以市场为导向，及时了解市场动态，选择BT模式认证许可、有一定技术和资金保证的供货厂家，选择质量合格的材料，并对材料的质量严格把关，采用先进技术验证材料质量，保证材料选购、使用都有坚硬的质量保证。在实际利用上，做到不偷工减料、不浪费，将材料合理利用，科学搭配，以材料的有机结合创制高质量建筑。

另一方面把好质检关，以口誉打市场。在工程验收环节，一定要以先进的技术，严格的检验来确定工程的质量，将顾客满意，老百姓放心的工程交给社会。只有质量高的工程才能符合人们的要求，才能使建筑集团以高信用、高质量、好名声的标志走向市场，创造出企业品牌，为企业带来效益。

三、结束语

BT模式的建设项目，虽然不同于别的建筑项目，依靠政府投资的方式进行模式参与项目建设，在目前执行的会计准则中也没有对BT项目做严格规定，但是，BT模式下的会计核算与普通核算在本质上是一样的，同样作用于建筑集团的发展。基于BT模式的建设项目管理也是服务于创就企业品牌，为企业带来经济效益，提升企业市场竞争力，这一企业根本发展目标。

参考文献：

[1]程震.BT投资项目管理方法和运作手段[J].施工企业管理,2005

第4篇：银行高质量发展范文

[关键词] 内部控制；债务融资成本；金融生态环境

【中图分类号】 F27 【文献标识码】 A 【文章编号】 1007-4244（2014）07-262-1

一、引言

自SOX法案实施之后，内部控制的研究越来越成为国内外学术界关注的热点。内部控制研究的一个主要方面就是内部控制经济后果的研究，其中Kim等（2011）的研究表明，高质量的内部控制能够降低债务融资成本；杨德明等（2011）发现内控质量较高的公司能获得更多的长期贷款、更长的贷款期限。本文在梳理内部控制与债务融资成本之间关系的相关文献基础之上，探讨内部控制影响债务融资成本的作用机理并提出进一步研究的思路。

二、内部控制与债务融资成本

与股权融资相比，债务融资无疑是我国更为重要的融资方式。不同于债券市场发达的国家，我国的债务契约主要发生在银行和企业之间，银行贷款在企业外部融资中占有重要地位（胡奕明等，2008）。胡奕明和谢诗蕾（2005）的研究发现，银行的贷款利率与借款企业当前财务状况和公司治理状况有一定的合理相关关系。饶艳超和胡奕明（2005）发现银行在信贷处理中对会计信息的依赖程度较高，使得企业在向银行申请贷款时有动机进行盈余管理。而我国银行不能识别企业的盈余管理行为（陆正飞等，2008），不能很好的了解企业生产经营的实际情况，而又根据会计信息进行信贷决策，将有可能遭受一定的损失。因此企业的信息披露行为会使银行信贷决策建立在更为充分的信息基础之上。

内部控制不仅给企业带来财务报告可靠性和经营合规合法性，以及提升经营效率效果的基本效应，同时能够对企业所有部门、流程以及企业整体产生规范效应（李志斌等，2013）。董望和陈汉文（2011）等的研究结论是内部控制可以提升应计质量、抑制盈余管理。很多研究表明，具有良好内部控制的企业，意味着企业经营效率良好，管理完善，遵守国家法律，也意味着企业对外披露的信息相对较为可靠、真实，从而便于债权人进行监督。

林斌等（2009）发现，根据信号传递理论，内部控制质量高的企业有动机向市场传递信号，由此影响商业信用。内控质量更高的企业高管有动力选择自愿性披露有关公司信息，高质量企业通过传递信号将其与那些低质量企业区别开来。迪博内控报告白皮书报告说明，披露了内部控制自我评价报告（审计报告）的上市公司的总评均值及内部控制五要素的得分都高于未披露该报告的上市公司。更进一步证实了内部控制质量高的公司会通过信息披露等信号将企业信息传递给银行等债权人或投资者。

根据以上分析，内部控制可以提高会计信息质量以及企业经营效率，而企业会将此信号传递给银行等债权人，银行根据此信息会给企业更宽松的放贷条件。已有研究证明，提高内部控制能够降低债务融资成本。Kim等（2011）认为高质量的内部控制能够降低债务契约监督的成本，从而降低债务融资成本。郑军等（2013）的研究发现内控质量较高的企业能获得更多的商业信用融资。程小可等（2013）基于投资现金流敏感度视角探究了内部控制和银企关联对企业融资约束的影响效应。研究发现： 高水平内部控制可以有效缓解企业所面临的融资约束问题。邓德强和冯悦（2011）通过实证分析发现，内部控制信息质量与债务融资成本呈显著的负相关关系。李晓慧和杨子萱（2013）的研究结果表明内部控制质量较高时，债权人会感知到更多的保护信号，并通过放宽债务契约条件表现出来，此时债权人会倾向持有更多的债务资本以及偏好更低的债务资本成本和更长的债务期限。杨德明和冯晓（2011）的研究结果发现，银行能在一定程度上识别上市公司的内部控制质量，表现为内控质量较高的公司能获得更多的长期贷款、更长的贷款期限，但银行仅能识别国有上市公司的内部控制质量，却无法识别民营上市公司的内部控制质量。

以上研究大都从内部控制与投资者关系、融资约束的角度侧面考察了内部控制与融资成本的关系，正面研究较少，并且很少考虑外部因素的影响，而企业的融资条件离不开外部环境的制约。而且内部控制对资源配置的影响深受金融市场发展程度的制约。我国的地区金融生态环境呈现明显的地区差异，这种地区差异导致了各地在金融条件上的差异，从而直接影响到地方融资的可获得性和融资成本（李扬等，2011）。罗党论等（2008）认为银行在给予企业贷款的时候经常面临借贷双方的信息不对称和借款方的道德风险，这种现象在金融市场化程度低的地区中表现得更加严重。在金融生态环境较差的地区，市场的不成熟可能使得信贷部门在进行信贷决策时未能足够重视内部控制等评价公司经营状况的关键指标。相反，在金融生态环境发达的市场中，政府干预的减少以及资源配置市场化机制的运作，使得投资者更加关注和依赖企业提供的信息进行决策，信贷资金的流向受金融生态环境的影响较显著。因此，进一步研究内部控制对债务融资成本的影响，金融生态环境这一外部重要因素不可忽略。

参考文献：

[1]Kim，J-B.，B.Y.Song，and L.Zhang.Internal Control Weakness and Bank Loan Contracting： Evidence from SOX Section 404 Disclosures.The Accounting Review，2011，86 （4） ： 1157 ～1188.

[2]程小可，杨程程，姚立杰.内部控制、银企关联与融资约束――来自中国上市公司的经验证据[J].审计研究，2013，5： 80 ～ 86.

[3]董望，陈汉文.内部控制、应计质量与盈余反应――基于中国 2009年A股上市公司的经验证据[J].审计研究，2011，4： 68～78.

[4]胡奕明，谢诗蕾.银行监督效应与贷款定价――来自上市公司的一项经验研究[J].管理世界，2005，5： 27～36

[5]李晓慧，杨子萱.内部控制质量与债权人保护研究――基于债务契约特征的视角[J].审计与经济研究，2013，2：97～105.

第5篇：银行高质量发展范文

【关键词】商业银行 金融衍生品 信用风险 管理分析

一、前言

金融行业中的衍生品是指金融在创新发展过程中出现的产物，属于一种新型的产品，能够让行业实现较高质量的发展。同时，衍生品也是全球在进行金融研究工作中的一项主要工作和板块。可以说，金融行业的衍生品是当前实现金融推动建设的一项主要的力量，影响着市场发展的具体程度和质量，是商业银行在实现有效竞争中的一项产物。为此，要对其进行有效的研究，让整体工作的开展更加具有科学性和研究性，让商业银行实现健康的发展。

二、商业银行在发展中出现的衍生品存在的信用风险种类分析

（一）流动性

出现流动性这种风险主要是因为从事具体工作的人员，未能在合理或者是规定时间中，以比较合理价格将工具进行出售工作，以此对银行造成数额较大的损失。出现这种风险对银行所引起的影响是最大的[1]。也是对银行发展呈现较为严重的制约性，让银行不能实现较高的经济发展。同时，流动性这种风险也是商业银行在发展过程中出现频率较高的风险，资金在实现流动的过程中存在较高的风险。

（二）法律风险

商业银行在具体的发展中，不仅会出现因为资金流动而出现的风险，同时也会因为违反国内法律的一些规定而出现的风险――法律风险。衍生品出现法律风险很大程度是一些合约的具内容和法律内容出现相违背的现象，而出现的经济损失问题。可以说，从某种层面讲，这种风险对商业银行在市场环境中的影响很大[2]。因为是违反法律规定出现风险，是不可进行翻转的。但是，基于市场发展的具体状态说，出现这种风险主要是法律建设存在不完全性而导致的，为此要重视法律方面的完善。

（三）操作风险

商业银行出现操作风险的诱发因素较多，系统失误，人为主观层面的因素，以及不受系统操控的外部事件。这些因素的影响，都会让衍生品出现一定的风险，主要是交易损失[3]。一般这种损失是可以通过有效的决策实现避免。在面对操作风险时，要利用参数分布的方法对风险出现的具体概率实现科学的计算，实现明确形式的操作风险具体参数分布的情况掌握。

三、衍生品在金融行业发展中存在的管理缺点

（一）法规建设存在缺失性

上文中提到，金融行业呈现的衍生品的等级较低，在法律层面虽然实现一定的法律建设，但是硬性的建设存在很大的缺失性。国内在进行金融监管的时候，主体发展方向存在很大程度随意性。出现随意性的主要原因为衍生品在发展环境中的对待性不够严谨[4]。纠纷解决需要利用法律进行解决，提升整体法制建设保全性。可以说，未能实现法律建设就会让风险存在发展的外部空间，制约商业银行在发展过程中的稳定运行程度。

（二）信息披露力度不够

金融市场实现较高的发展是和具体金融公司实现有效的联系，通过这种联系让行业实现健康、有效的发展。金融行业中的衍生品是指金融在创新发展过程中出现的产物，属于一种新型的产品，能够让行业实现较高质量的发展。国内在进行商业银行发展和主体建设的时候，整体信息存在不透明的环境中，就使得诸多的衍生品在实现信息披露中，存在很多的不足，整体针对信息披露的实际力量不够。这一现象就让衍生品在实现透明信息建设的成果不好，出险一系列的信息问题，不利于整体行业的发展。

（三）信用监控不足

在建设信用监控的时候，主要是利用国外模式进行套用。这样虽然能够让监控模式现实国际发展，但是也会让系统分析的时候，存在不全面的问题。这样的发展模式也不能让在进行交易的过程中对风险进行责任的承担，不利于整体风险管理工作实现较高质量的发展。总体讲，国内在开展衍生品具体信用风险监控的时候，存在较多的局限性，不能让商业银行实现完全风险的管理和具体举措制定。

四、提升衍生品在商业行业发展中的风险管理程度的策略分析

（一）对法规实现一定完善

可以说，要让整体市场实现高度发展，呈现较好发展效果，需要利用法律进行一定的完善。利用法律让衍生品在具体管理的时候，解决潜在的管理和发展风险。也就是说，法律在实现管理建设的时候，要针对衍生品所具有的特征和环境实现有效的保护。健全整体市场发展环境中的稳定性，让衍生品实现较高的风险管理。

（二）开展规模化的信息披露

经过研究表明析，可以对操作风险实现一定的预防和避免，让衍生品实现健康的市场运行。所以在发展过程中要开展规模化的信息披露，让流动风险实现较高程度的解决。衍生品影响着市场发展的具体程度和质量，是商业银行在实现有效竞争中的一项产物，必须要对其进行有效的管理和信息披露。可以选择统一较强的程序对企业会计记账行为实现初步性的规范，也可以将投资模式实现多元发展，让流动风险实现有效的监管。

（三）强化金融市场信用监控

衍生品在金融环境中实现加高的发展，要实现高度的信用监控工作，提升金融行业发展中的科学性和监控功能。应该在研发和具体市场推广过程中实现高度的监管，让其实现良性的发展[5]。所以，在发展的环节中，要强化金融市场信用监控，让市场实现健康的发展，让衍生品能够实现较高质量的信用监控，提升整体风险管理的质量。

五、结论

商业银行在实现经济促进和增加的同时，也出现一些衍生品。如果不能对这些衍生品实现较高的信用管理，就会出现较多的信用风险，让商业银行呈现限制发展的因素和问题，不利于整体行业发展。为此，要针对这些问题和管理过程中的不足，开展有效的解决，提升整体工作开展的有效性。可以从对法规实现一定完善，开展规模化的信息披露，以及强化金融市场信用监控等途径实现有效的信用风险解决。

参考文献

[1]仲秋.商业银行金融衍生品的风险管理[J].财经界（W术版），2016，（14）：22-23.

[2]易小卜.我国商业银行金融衍生品信用风险管理探讨[J].现代营销（下旬刊），2016，（02）：32-33.

[3]王巧燕.商业银行金融衍生品的风险管理探析[J].现代经济信息，2015，（06）：318.

第6篇：银行高质量发展范文

关键词：巴塞尔III；资本协议；商业银行；金融监管；宏观审慎

中图分类号：F831.1，F831.59

The Impact of Basel III Capital Accord on the Banking of China

AbstractThis paper analyzes the main contents and implement plans of Basel III in the reforming of capital regulatory. While comparing regulation proposals of Basel III and China Banking Regulatory Commission(CBRC), according to the data in 2010 of 17 listed Chines banks, this paper estimates the influence of new regulations. The study shows that no matter from capital adequacy ratio or from leverage ratio, the capital gaps of Chines banking will be small in short term but very big in long term. As for regulations, CBRC should enhance and consummate the framework of macro-prudential, adhere to dynamic provisioning rate, and reinforce the cooperation among regulators.

Key WordsBasel III; Capital Accord; Commercial Banking; Financial Supervision; Macro-prudential

1 引言

根据美国联邦存款保险公司统计，次贷危机期间，2009-2010年美国有285家银行倒闭，而危机之前的2005-2006年银行倒闭数为零；与此同时，国际货币基金组织《世界经济展望》的数据显示，2006年世界经济增长率为5%，2007年降为4.9%，2008年为2.8%，2009年为-0.6%，可见本次金融危机对全球金融经济的影响是极为深刻的。正如国际货币基金组织在总结危机教训时所指出的，危机的根源在于长期的高增长率、低实际利率和低波动性滋长了乐观情绪，并且金融监管、宏观经济政策和全球架构方面出现了政策失效，如金融监管上没有预见到金融创新繁荣后的风险集中和有缺陷的激励机制；宏观经济政策上没有考虑到金融体系和房地产市场累积的系统性风险；全球架构上各行其是的监管体系加剧了对日益增长的脆弱性及关联的失察。因此，必须在系统风险监察、对系统风险宏观审慎反应的国际协调、金融监管的跨国界安排和流动性支持融资等四个方面实施改革。在此后的金融监管改革和金融秩序的重塑进程中，与国际金融稳定理事会并肩作战的巴塞尔银行监管委员会（简称巴塞尔委员会）起到了至关重要的作用，它的反应是积极且迅速的。尽管巴塞尔委员会在2004年6月颁布了巴塞尔II，对银行资本提出了较高的要求，但事实表明，对一级资本质量和流动性监管的缺失可能导致银行的灾难性后果。如2007年9月，北岩银行（Northern Rock）遭遇了英国银行业150年来第一次挤兑而倒闭，北岩银行的资本充足率在挤兑发生前数年一直非常雄厚，远远高于巴塞尔II的标准 ，但北岩银行的资金来源过度依赖于证券化资产，只有13%来源于储蓄存款 ，而期限在3个月以内的流动性资产比流动性负债少250亿英镑！当次贷危机爆发、市场流动性枯竭的时候，挤兑风险就很大了。

因此，G20在2009年4月伦敦峰会和9月的匹兹堡峰会上均提出要实施资本监管改革，提高商业银行资本充足率的要求，匹兹堡峰会则承诺2010年以前制定并在2012年以前实施有关提高银行资本数量和质量并降低杠杆率的国际标准。经过1年多的酝酿和讨论，在2010年11月的G20首尔峰会上，巴塞尔III被提交给G20成员国进行审定，最终获得批准。2010年12月16日，巴塞尔委员会正式颁布了巴塞尔III，对原有的银行监管标准和体系实施全面改革，改革的根本目的在于提高银行业应对来自金融和经济压力冲击的能力和吸收损失的能力，从而减少金融风险向实体经济的溢出。本文在比较和介绍巴塞尔III主要内容的基础上，分析了巴塞尔III对中国银行业的影响，为中国银行业应对巴塞尔III的监管标准提供决策参考。

2 巴塞尔III的主要内容

2.1 巴塞尔协议的发展历程

纵观银行资本监管发展30年的历史，大致可以分为三个阶段：巴塞尔I；巴塞尔II和巴塞尔III。

巴塞尔I：巴塞尔I 的出台背景是20世纪80年代的拉美债务危机使得以美国为首的发达国家银行业损失惨重，而日本银行业的低资本全球扩张也侵蚀了公平的竞争环境（阳，2011）。1988年，巴塞尔委员会颁布了第一个国际性的银行资本协议，旨在促进国际银行业的稳健经营和公平竞争。巴塞尔I主要针对信用风险，但其基本理念一直持续至今，即用于抵御银行损失的资本数量应随银行加权风险资产而变化。

巴塞尔II：由于巴塞尔I具有风险覆盖不全面和风险资产分类过于宽泛等不足，监管资本的计量也不能准确反映银行的实际风险，被上世纪末期金融自由化和金融创新带动下的监管资本套利者所利用，使得资本监管的有效性大打折扣。在此背景下，巴塞尔委员会于2004年颁布了巴塞尔II，其目的是提高资本金要求对银行的敏感性，改善资本监管的有效性，并加入了操作风险和信息披露准则，形成了资本充足率、监督检查和市场纪律的三大支柱，核心是通过监管资本激励促使银行积极采用现代风险计量技术和风险缓释手段提高银行经营管理的稳健性。

巴塞尔III：巴塞尔III确立的目标是提高银行对经济和金融系统各种冲击的能力，除了进一步强化单个银行的资本监管外，巴塞尔III增加了对金融系统的监管，如对系统重要性银行的监管和逆周期资本的要求等，将资本监管从微观审慎监管拓展到了宏观审慎监管层面。

2.2 巴塞尔III关于银行监管改革的内容

1. 监管资本改革

提高了资本充足率，强调了监管资本质量。正如陈颖和甘煜（2011）所指出的，在本次改革以前，无人怀疑8%的资本充足率和4%的核心资本充足率是否有效，也很少有人质疑风险加权资产计算方法是否反映了风险的大小和本质，在流动性充裕的大环境下资本工具在压力情形下吸收损失的能力也被忽略了。因此，由于没有充足的、高质量的资本，全球银行业在危机中遭遇了巨大损失。本次改革主要反思了对上述问题的解决方案，针对监管资本计算公式（1）中的三个指标分别提出了新的要求（参见表1）。

（1）

首先提高了资本充足率标准，普通权益占加权风险资产的比重至少应达到4.5%（巴塞尔II的标准是2%），一级资本充足率也从过去的4%进一步提高到6%，此外，还引入了2.5%的资本留存缓冲。加上2%的二级资本，实际的最低总资本充足率达到了10.5%。

其次，强调了高质量合格资本的构成，使得合格资本数量下降。合格资本包括一级资本和二级资本，而用于覆盖市场风险的三级资本则被取消了。明确了普通权益的核心一级资本地位，严格其他计入一级资本工具需满足的条件，扩大了不合格资本的扣除内容，如包括商誉和无形资产（除抵押服务权外）、递延税项、少数股东权益、现金流量对冲储备、预期损失短缺、与证券化交易有关的盈余、由于银行自身信用风险而导致的金融负债公允价值变化的累计损益、已定义的养老基金资产和负债、对自身股票的投资（储备股份）、对银行和保险机构的重复持股等都不得作为监管资本。

第三，调整了资产的风险权重，提高了资产证券化交易风险权重和交易账户市场风险的权重，使得加权风险资产覆盖面更加广泛。

此外，为了减少信贷周期和经济周期的影响，巴塞尔III还首次提出了在经济上行期建立缓冲资本，以用于经济危机时吸收损失的制度。资本缓冲分为两类：一是资本留存缓冲，比例为2.5%，即正常条件性，银行应持有高于最低资本标准的资本留存缓冲，当出现危机时，资本留存缓冲可用来吸收损失，如果监管资本接近最低标准时，监管当局可以通过限制股利分配、高管薪酬派发等手段约束银行（参见表2）；二是逆周期缓冲资本，这是与信贷过度增长相关联的，因为信贷急剧膨胀将给银行稳健经营带来隐患，甚至导致系统性风险，逆周期缓冲资本比例在0-2.5%。对一国而言，这种资本缓冲仅仅在“信贷增速过快并导致系统性风险扩张”的情况下有效，且逆周期缓冲一旦实施，将会带来留存缓冲范围的扩展。同样地，对于达到了最低一级资本要求而没有足够的逆周期缓冲资本的银行，其股息发放、股票回购以及现金红利都将受到不同程度的限制。例如，某银行最低普通权益资本为4.5%，资本留存缓冲为2.5%，逆周期缓冲2.5%，则该银行分配受限的范围是普通权益资本在4.5%-9.5%之间，如果该银行实际的普通权益资本为6%，也就是说虽然达到了最低普通权益资本要求，但没有足够的资本留存缓冲和逆周期缓冲，其未来年度的分配将受到限制。

2. 设定了杠杆率和流动性比率

巴塞尔Ⅲ将杠杆率作为银行清偿能力的辅助监管指标，力图用简单、不经过风险权重调整的指标防止风险建模和计量中的错误，补充和强化了基于风险资本监管的内容。

在流动性监管方面，巴塞尔Ⅲ对短期及中长期流动性设定了不同的监管指标。一是短期流动性指标，它规定银行的30天流动性覆盖比率（Liquidity Coverage Ratio，LCR）应大于等于100%，目的是保证银行有充足的流动性资产以应对短期流动性冲击；二是中长期流动性指标，它规定净稳定融资比率（Net Stable Funding Ratio，NSFR）应大于等于100%，它用于衡量银行在未来1年内用稳定资金支持表内外资产业务发展的能力，目的是控制银行的流动性错配，鼓励银行使用稳定的融资渠道，NSFR通过建立激励机制使得银行运用更加稳定、持续和结构化的融资渠道来提高其在长期中应对流动性风险的能力。

在式（2）中，高质量流动性资产包括两类：一级（Lever 1）和二级（Lever 2）。银行持有的一级高质量流动性资产数量没有限制，持有二级高质量流动性资产不能超过高质量流动性资产总额的40%。这两类高质量流动性资产都必须考虑扣减率（Haircut） 。

一级高质量流动性资产包括：现金；中央银行储备；代表对、中央银行、非中央政府的公共机构、国际清算银行、国际货币基金组织、欧盟、多边开发银行有索取权的市场化证券；满足括号中所有条件的市场化证券（根据巴塞尔II的标准法，具有0%的风险权重；在具有较低集中度的大型、活跃的回购或现金市场交易；已被证明即使在压力情形下仍然在（回购或交易）市场中具有可靠的流动性；非金融机构及其附属机构的债务）；在承担流动性风险所在国或银行母国对或中央银行发行的以国内货币计量的风险权重大于0%的债务类证券；与银行经营所在地相匹配的以外币发行的风险权重大于0%的或中央银行债务类证券。

二级高质量流动性资产包括：满足括号中所有条件的代表对、中央银行、非中央政府的公共机构、多边开发银行有索取权的市场化证券（根据巴塞尔II的标准法，具有20%的风险权重；在具有较低集中度的大型、活跃的回购或现金市场交易；已被证明即使在压力情形下仍然在市场中具有可靠的流动性；非金融机构及其附属机构的债务）；满足括号中所有条件的公司债券 或担保债券（由非金融机构及其附属机构发行的公司债券；由银行自身及其附属机构以外的实体发行的担保证券；被公认的外部评级机构评为AA以上的信用等级，在没有被公认的外部评级机构评级时，根据其违约率被银行内部评为AA以上的信用等级；已被证明即使在压力情形下仍然在（回购或交易）市场中具有可靠的流动性）。

式（3）中，可获得的稳定融资（Available Stable Funding, ASF）包括：资本；到期日在1年或1年以上的优先股；到期日在1年或1年以上的债务；当出现特殊压力事件（Idiosyncratic stress event）时，预计将会保留在银行的部分活期存款或部分期限在1年以内的定期存款；当出现特殊压力事件时，预计将会保留在银行的部分期限在1年以内的机构融资（Wholesale funding）。可获得的稳定融资由表3所列的ASF因子乘以其资产金额构成。必需的稳定融资（Required Stable Funding, RSF）由资产金额乘以相应的RSF因子构成（表4）。

3. 强调宏观审慎监管

巴塞尔Ⅲ的另一个重大改革是强调了宏观审慎监管，明确提出对系统重要性银行或系统重要性金融机构（Systemically Important Financial Institutions，SIFIs）需要计提额外的资本。系统重要性银行是指业务规模较大、业务复杂程度较高，发生重大风险事件或经营失败会对整个银行体系带来系统性风险的银行。尽管各国监管当局都承认系统重要性银行大而不能倒（Too big to fall），但如何监管SIFIs的道德风险一直是令人头疼的问题。巴塞尔Ⅲ希望通过对SIFIs提出额外资本要求，防止道德风险的积聚。

2.3 巴塞尔Ⅲ的实施计划

巴塞尔Ⅲ将于一系列不同的过渡期内分阶段执行，这种安排有助于确保银行业通过合理的留存收益和资本筹集，应对更高的资本标准，使全球银行业在满足更高要求的同时保持合理的盈利水平并进行融资，为经济发展提供信贷支持（钟伟，2010）。如表5所示，所有成员国将从2013年1月1日开始执行巴塞尔Ⅲ，并且必须在此日期之前将巴塞尔Ⅲ的规则纳入国家法律规范和相关规定当中。各项规则的最终落实期虽有所不同，但最晚均于2019年1月1日实施。

1. 资本充足率的实施。不包括资本缓冲在内的最低普通权益资本和最低一级资本要求，将在2013年1月至2015年1月逐步落实。2013年1月1日，最低普通权益资本将从目前2%的水平提高到3.5%，最低一级资本将从4%提高到4.5%；2014年1月1日，银行将面临4%的最低普通权益资本和5.5%的最低一级资本要求；2015年1月1日，银行面临4.5%的最低普通权益资本和6%的最低一级资本要求。总的资本要求将继续保持在目前8.0%的水平，不需要改变。

2. 对合格资本的调整。从普通权益中扣除的部分，包括总额超过15%的对金融机构投资的限制、抵押服务权以及递延所得税等，将于2014年1月至2017年底之间逐步扣减。从2014年1月1日起，对普通权益中需要扣除的部分进行20%的扣减，2015年1月达到40%，2016年1月达60%，2017年1月达80%，直至2018年1月1日全部扣除。在过渡期内，剩余未从普通权益中扣除的部分，将继续遵照各国现有的处理方式。对于不属于非核心一级资本和附属资本的资本工具，将在从2013年1月1日起，分10年逐步被淘汰。如果这些工具的固定面值在2013年1月1日之前仍未偿付，则从即日起，它们将被认定为原面值的90%，并在其后的每年减少10个百分点。此外，具有赎回激励的工具也将在其有效期内被逐步淘汰。

3. 资本留存缓冲的实施。银行可以在2016年1月至2019年1月期间分阶段落实。从2016年占风险资产的0.625%开始，往后每年增加0.625个百分点，并于2019年达到最终占风险资产2.5%的水平。监管当局可以考虑加快建立资本缓冲保护，酌情制定更短的过渡期限。已经满足了在过渡期最低比例要求，但仍低于7%的普通权益目标（最低普通股充足率加上资本留存缓冲）的银行，应保持审慎的收入策略以尽可能快地满足留存缓冲区的要求。

3 巴塞尔III对中国银行业的影响

根据前述巴塞尔Ⅲ的主要内容及其实施计划，它对中国银行业的影响将体现在商业银行和银行监管两个层面上。对商业银行而言，表现为资本充足率、流动性、拨备率等方面的影响；对监管当局而言，表现为监管理念和监管手段方面的影响。

3.1 巴塞尔III中国商业银行的影响

3.1.1 长期中合格资本缺口巨大

由于中国在国际收支中的资本项目仍然处于管制状态，加上中国金融市场一直匮乏创新工具，使得中国商业银行在本次金融危机中几乎没有遭受损失。商业银行业的经营与发展一直持续稳步发展，根据中国银监会的统计，截至2010年底，中国商业银行的总资本充足率达到12.2%，一级资本充足率为10.1%，远高于巴塞尔II的要求。然而，巴塞尔III在提高资本质量和增大加权风险资产的同时提高了资本充足率，巴塞尔III对于合格资本的判别比巴塞尔II严格得多。因此，中国银监会在提出的“中国版巴塞尔III”中，对资本充足率、杠杆率、流动性和拨备率等监管工具设定了更加严格的标准。根据国务院批复的方案（表1），核心一级资本将比巴塞尔III高出0.5%。

本文根据巴塞尔III和银监会的标准，分别对我国2010年底已上市的17家内地商业银行的资本充足率进行了测算。测算重点考察了可以用于直接弥补损失的普通权益一级资本，即在这些银行披露的一级资本基础上，按照巴塞尔III的要求扣除了50%的盈余公积、少数股东权益、商誉、其他无形资产、递延税项净额、对未合并金融机构投资等项目。由于2.5%的资本留存缓冲是必备的，所以巴塞尔III要求的实际最低普通权益一级资本应在7%以上，而银监会的标准则在7.5%以上。从表6可以看到，17家上市银行中，按照巴塞尔III标准，有5家银行（阴影部分）未达标，这5家未达标的银行在2010累计资本缺口为949亿元，主要是农业银行的缺口较大，达717亿元，占总缺口的75.5%；按照银监会标准，有6家银行（阴影部分）未达标，这6家未达标的银行在2010累计资本缺口为1401亿元，其中农业银行的为976亿元，占总缺口的70%。总体而言，在短期内，中国银行业的一级资本缺口并不大。

然而，当考虑2019年全面实行巴塞尔III时，中国银行业的累计资本缺口就比较大了。根据银监会披露的数据，我国商业银行近年来资产和负债平均增长率约为25%，以此为参照，本文按资本和加权风险资产增长率为10%和20%的保守数据计算了未来的资本缺口。从表6可以看到，实施巴塞尔III标准的缺口1为2.54万亿元，缺口2为7.15万亿元，而这17家银行在2010年6月底合格的普通权益资本仅有2.56万亿元（深发展为2010年底的数据），这17家银行约占中国银行业总规模的65%，以此推算，到2019年，中国银行业的资本缺口1为3.86万亿元，缺口2为11万亿元；按照银监会标准计算的缺口1为2.63万亿元，缺口2为7.34万亿元，到2019年整个银行业的资本缺口1为4.04万亿元，缺口2为11.3万亿元。显然，在长期中，无论按什么标准，资本缺口都是巨大的。

3.1.2 杠杆率与拨备率

根据巴塞尔III的方法，本文计算了上市银行的杠杆率。从表7可以看到，按照银监会4%杠杆率的标准，17家上市银行中有12家都不合格，需要补充的一级资本约3284亿元，而如果按表内外资产年增长率10%和20%估计，到2019年一级资本缺口a和缺口b分别为3.55万亿元和9.69万亿元，以此推算整个中国银行业的一级资本缺口a和缺口b将可能达到5.46万亿元和14.91万亿元！

从拨备覆盖率来看，中国农业银行和重庆农村商业银行没有达到银监会的标准，其余15家银行都已经达标，平均拨备覆盖率为211.31%。但是，绝大多数银行的拨贷比（即拨备/信贷余额，也称动态拨备率）都未达标，只有中国农业银行、中国建设银行和重庆农村商业银行达标。然而，拨贷比达标的银行，其信贷资产质量并不一定好。如重庆农村商业银行和中国农业银行的不良贷款率在17家样本银行中是最高的。究其原因，本文发现，银监会设定的拨贷比指标值得商榷。拨贷比=拨备/信贷余额，分解该公式，可以发现，拨贷比=（拨备/不良贷款余额）*（不良贷款余额/信贷余额）=拨备覆盖率*不良贷款率，也就是说，当拨备覆盖率一定时，不良贷款率越高则拨贷比越高，这显然与监管理念相违背。

3.2 巴塞尔III对中国银行业监管的影响

3.2.1 从微观审慎监管到宏观审慎监管

对金融行业宏观审慎监管的理念是在本次金融危机后才兴起的，因为在危机中许多满足监管指标的金融机构都遭遇了系统性冲击，如整个金融行业的流动性突然消失了等。所以，基于危机的传染性和市场的集体失误，需要加强对整个银行业的宏观审慎监管。宏观审慎监管框架是动态发展的，其目标是维护金融稳定、防范系统性金融风险，主要特征是建立更强的、体现逆周期性的政策体系，主要内容包括对银行的资本要求、流动性要求、杠杆率要求、拨备规则；对系统重要性机构的特别要求；会计标准；衍生产品交易的集中清算等（周小川，2011）。从中国的实际来看，必须加强表1所示的资本充足率、杠杆率、流动性和拨备率等指标的监管。

要加强对系统重要性金融机构的监管，就应尽快提出系统重要性机构的判别标准，这将有助于加快市场对监管理念转变的吸收。尽管监管当局尚未公布，但根据史进峰的研究，中国的系统重要性银行将很可能包括工、农、中、建、交等5家国有控股商业银行，因此，1%的系统重要性银行资本缓冲无疑将给这几家银行带来负面影响，特别是农业银行，它的资本缺口将进一步扩大。

3.2.2 完善动态拨备率监管

金融危机表明，根据贷款已发生损失计提损失准备金的方法具有明显的顺周期性，很难抵御潜在风险，不利于整个银行业的稳健经营。而根据贷款预期潜在损失计提准备金的方法更具动态性和前瞻性。早在2010年银监会98号文件中，银监会就明确提出，在风险早期暴露和审慎管理要求的基础上，进一步推进动态拨备管理，对于商业银行贷款损失准备金占贷款余额的比例原则上应不低于2.5%，同时贷款损失准备金占不良贷款的比例原则上应不低于150%，两者按孰高要求执行，但该制度尚需进一步完善。首先，2.5%动态拨备率的监管标准比较严格，将对银行利润产生不利影响，对于中小银行的影响更大，如表7显示，除重庆农村商业银行外，所有中小银行的拨贷比都没有达标；对那些贷款分类偏离程度较小、迁徙控制良好、潜在风险较低的金融机构可适当调低该比例要求，反之调高该比例要求；在经济上行期间适当提高该比例要求，而在经济下行期间则允许在大量核呆前提下考虑该比例下降，但总体应达到或超过2.5%和150%。其次，贷款预期损失超过拨备的部分通过利润分配弥补，该部分准备金的使用需经监管部门认可：在经济上行期间该部分利润不得用于分配，而在经济下行期经监管部门同意后可用于弥补亏损，达到以丰补歉的效果。第三，拨贷比的计算方式有欠妥之处，如前所述，如果两家银行拨备覆盖率相同，则不良贷款率高的银行将受到监管部门的表扬，有悖常理，将使以往资产质量较高的银行处于不利地位，因此，应适当修改拨贷比的计算公式。

3.2.3 加强对金融创新的监管

本次金融危机表明，金融产品并非越复杂越好。银行不应盲目追求跨业经营，在没有完善风险管理机制之前，坚守传统的主业是明智的选择。自二十世纪末以来，国际上相当一部分金融创新是为创新而创新，不仅无助于实体经济增长，而且扩大了资产价格泡沫，放大了金融风险。因此要审慎地推进金融创新。要确保金融创新的模式和产品结构简单、数量有限，便于监测风险和发现问题；要坚持金融创新具有明确的实体经济真实需求导向，必须是企业居民需求最为迫切，试点成效最为显著的领域；要坚持信息充分披露，防范不合理的关联交易等风险；要在创新过程中注意甄别相关性质和问题，把握风险与需求的平衡，始终坚持防范风险为第一位，有效防范和化解、平稳处置相关风险（王华庆，2010）；要严格限制商业银行从事自营交易的范围，坚决遏制商业银行通过诱导销售欺诈金融消费者的行为，审慎对待商业银行为监管套利而从事所谓的金融创新。这不仅是为了保护消费者，更是为了保护商业银行并实现银行体系长期稳定运行的必然选择。

3.2.4加强金融监管的协调

在宏观审慎监管框架下，需要增强“一行三会”之间的协作，确保宏观审慎监管体系能够得到有效运行。但目前金融监管协调在实践中仍存在实际运转困难、合作效率不高、流于形式、信息共享难度大等问题，有待改进。因此要加强各类监管组织的沟通协调。根据修订后的《中国人民银行法》第九条规定“国务院建立金融监督管理协调合作机制，具体办法由国务院规定”，因此，可以考虑建立由中国人民银行牵头的金融监管协调委员会。在国务院领导下，人民银行会同银监会、证监会、保监会等，以部际联席会议制度的形式，加强货币政策与监管政策之间以及监管政策、法规之间的协调，建立金融信息共享制度，防范、化解金融风险，维护国家金融安全，重大问题提交国务院决定，人民银行、银监会、证监会、保监会应形成定期的、正式的、有效的金融监管协调机制，确保金融信息共享，风险防范上方向一致，切实提高监管合力。在监管内容上，要密切关注金融体系与宏观经济的关联性，促进货币政策和监管政策之间的协调；加强不同监管政策、法规之间的协调，避免监管漏洞和监管套利；协调防范、化解和处置金融风险中的政策和措施，完善金融安全网的相关制度安排；完善金融信息共享制度，强化系统性金融风险的分析和研判。对于系统重要性金融机构，特别应关注其流动性风险、合规性风险、高财务杠杆率风险、不恰当的关联交易风险等。

3.2.5建立宏观审慎监管委员会

当现有监管协调机制在实践中很难发挥作用时，为保证宏观审慎监管的有效执行，可以成立宏观审慎监管委员会，从而强化宏观审慎监管制度的权威性和执行力。宏观审慎监管委员会的成员可以包括宏观经济管理部门（如发改委、财政部、人民银行等）、各类监管部门（如银监会、证监会、保监会等）的人员，因为中国的宏观审慎监管除了金融机构外，还涉及到诸如政府融资、不良贷款及以房地产为代表的资产泡沫等方面（巴曙松，2010）。在监管内容上，可以包括以下方面：开展宏观审慎分析，建立系统的宏观经济、宏观审慎监管的监测评估指标体系，逆风向调节的景气指数/逆周期系数，作为金融监管和金融机构的行为指引；创新监管政策工具，建立健全各类动态的、逆周期的拨备要求和额外资本充足要求，引导信贷适度增长，增强可持续性；评估整个金融体系的资本、流动性和盈利性等状况，以及这些因素对金融稳定的潜在影响；防范跨行业、跨市场金融风险，监测相应的监管漏洞；防范财政刺激政策下的信贷风险，引导金融机构处理好保增长和防风险的关系；及时采取各类灵活、有效的措施救助问题金融机构。

4 结束语

与以往的资本协议相比，巴塞尔III设定的监管指标和监管理念有了很大改进，而中国银监会的标准又高于巴塞尔III，因此，这无疑对中国银行业提出了很高的要求。从改革开放后中国经济发展的情况来看，银行类金融中介的间接融资占企业资金需求的绝大多数，如本文所测算的，未来10年左右银行业的资本金缺口很大，当商业银行为满足监管要求，不断补充资本金的同时，提供给实体经济的资金将会减少，直接影响经济增长速度。如何在防范金融风险和促进经济增长之间取得合理的平衡，将是未来考验商业银行和监管当局智慧的问题。

参考文献

[1] 安起雷，朱文涛. 我国金融监管协调机制的构建与完善. 河北金融. 2010.6

[2] 巴曙松，王怡，杜婧. 从微观审慎到宏观审慎：危机下的银行监管启示. 国际金融研究. 2010.5

[3] 陈颖，甘煜. 巴塞尔协议III的框架、内容和影响. 中国金融. 2011.1

[4] 阳. 我国实施巴塞尔协议III的目标定位. 中国金融. 2011.1

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[6] 王华庆. 金融创新的可持续发展之路. 2010年财资市场高峰会. 2010.10

[7] 武剑. 巴塞尔协议III在中国的实施前景展望. 中国金融四十人论坛. 2010.12

[8] 谢平. 巴塞尔III对中国银行业监管的启示和影响. 中国金融四十人论坛. 2010.12

[9] 钟伟. 巴塞尔协议Ⅲ的新近进展及其影响初探. 中国金融四十人论坛. 2010.12

[10] 周小川. 金融政策对金融危机的响应. 财经网. 2011.1.5

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[12] Basel Committee on Banking Supervision (BCBS). Basel III: International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring. Bank for International Settlements. 2010.12.16

[13] Guan, Sue, Xuan Gui, Beixiao Liu. Comment Letter to the Basel Committee. BIS. 2010.4

[14] Hannoun, Herve. The Basel III Capital Framework: a decisive breakthrough. Bank for International Settlements. 2010.9

[15] Harle, Philipp, Erik Luders, Theo Pepanides, Sonja Pfetsch, Thomas Poppensieker, Uwe Stegemann. Basel III and European banking: its impact, how banks might respond, and the challenges of implementation. McKinsey, 2010.11

[16] IMF. Initial Lessons of the Crisis. International Monetary Fund. 2009.2.6

[17] Indian Council of Agricultural Research (ICAR). Proposed Basel III Guidelines: A Credit Positive for Indian Banks. Indian Council of Agricultural Research. 2010.9

[18] KPMG. Basel III: Pressure is building. KPMG. 2010.12

[19] MAG. Assessing the macroeconomic impact of the transition to stronger capital and liquidity requirements. BIS, 2010.12

第7篇：银行高质量发展范文

[关键词] 商业银行IT审计

随着计算机网络的发展，商业银行在处理业务时对计算机信息系统的应用程度越来越高。信息系统就像一把双刃剑，它在带来经济效益的同时，也使商业银行面临巨大的风险，因此对信息系统进行严格规范的控制尤为重要。为了保证信息系统的安全、可靠与有效，实施有效的IT审计成为商业银行一项迫在眉睫的任务。

一、商业银行实施IT审计的必要性

1.这是由商业银行业务高风险性的特点决定的

商业银行本身是一个高风险行业，在银行业务中的主要风险包括：战略性的，名誉性的，操作的，信用，货币兑换，利率，流动性。随着银行业务信息化程度的提高，特别是近年来网络银行和信用卡的兴起，银行的业务和信息系统之间的联系不断加强，信息系统需要不断的修改和完善以适应业务发展的要求。当信息系统跟不上业务发展的需要时，就会造成系统故障，系统错误等情况，导致一些业务不能正常开展，这使得商业银行面临的战略性，名誉性，操作性的风险越来越大。为减少这些风险，这就需要IT审计对系统进行严格的规范控制，对信息系统进行综合的检查和评价以保证信息系统适应银行业务发展的需要。

2.这由信息系统本身的特点所决定的

信息系统的开发是一项长期而且庞大的工程，需要耗费大量的人力、物力以及财力，它具有投资大，风险高的特点，若开发不当，则可能会使信息系统无法投入使用，或即使能勉强投入使用，但在使用过程中也会错误不断，需要极高的成本来维护系统，因此需要IT审计对信息系统的开发过程进行跟踪审计，及时发现并改正错误，保证信息系统的质量，降低系统后期的维护成本。同时，由于并不存在十全十美的信息系统，也不可能在系统开发过程中发现全部潜在的错误，这使得在系统运行过程中可能会出现系统故障，系统错误，黑客攻击漏洞等情况，这可能会使数据被破坏，客户隐私被泄露，经济效益遭受损失，对商业银行的声誉、经营造成影响。这就需要在信息系统运行维护阶段进行IT审计找出系统的缺陷和不足，并提出改进和完善的意见，以保障系统安全、可靠以及有效的运行。

二、商业银行IT审计的现状及改进措施

1.建立完善的商业银行IT审计制度

在我国制度创新还跟不上IT的发展，相关的IT审计法规、准则存在着一定的滞后现象，目前存在相关法规、准则仅有审计署于1996年颁布的《审计机关计算机辅助审计办法》，1999年颁布的《独立审计具体准则第20号――计算机信息系统环境下的审计》等几个。而近年来IT发展迅速，这些法规、准则不一定能适应新的系统环境，这将会给商业银行的IT审计的实际操作带来一些困难和影响。为了促进商业银行的IT审计的发展，应该完善相关的法规、准则，使之跟得上IT的发展。同时，根据国际趋同的要求，我国也应根据国际IT审计的国际标准――COBIT（信息系统和技术控制标准）建立符合中国实际、顺应国际准则趋同化要求的内控、风险管理体系、IT监审机制和制度。

2.加强IT审计的连续性

由于商业银行信息系统的开发多采用外包方式，这使得在实施IT审计时容易忽视信息系统开发阶段的IT审计，使得IT审计缺乏连续性。而系统开发阶段存在的一些潜在的问题可能会系统在运行维护阶段逐渐暴露出来，这个时候就需要去系统本身进行修正，与在系统开发阶段进行的修正相比，此时的花费的成本将更高。因此，需要加强在系统开发阶段的IT审计，加强IT审计的连续性，这将有助于保障高质量的信息系统的开发，减少系统存在的潜在问题，降低运行维护阶段的维护成本。

3.提高商业银行内部IT审计的质量

商业银行一般都拥有自己的IT部门，由于部分内审人员计算机知识与技能有限，这使得在进行内部审计时会在一定程度上依赖IT部门的人员的帮助，诚然这些IT部门的人员对于计算机知识以及相关的业务十分熟悉，有利于内部审计的实施，但是这却让他们拥有运动员和裁判员的双重身份，使得内部审计的独立性遭到质疑，内部审计的质量得不到保证。而高质量的内部审计能使信息系统安全、可靠以及有效的运行，同时也使信息系统容易通过外部审计。因此，需要在商业银行内部设立独立于IT部门的IT审计部门，实施有效的内部审计。

4.培养IT审计专业人员

我国商业银行IT审计起步较晚，IT审计专业人员在数量上严重不足，同时在专业技能方面与国外相比也存在一定的差距，而这些因素也在一定程度上影响了商业银行IT审计质量的提高，因此需要大力培养IT审计专业人员。对此，我们可采取专家讲课、委托培训、公派交流学习等措施来培养IT审计人员，提高IT内审人员的素质。

5.借鉴国外的一些先进经验

我国IT审计起步较晚，虽然在近年来取得了较快的进步，但相对于一些起步较早的国家而言，总体水平并不是很高。我们可以根据自身的实际情况，借鉴一些适合我国国情的先进经验，比如：挪威的数据获取自动化（TOMAS）系统，它能在提高效率保证质量的同时，使审计人员可以采集存储在财务管理会计系统中的基本数据而不增加被审计单位的安全风险；美国利用互联网实施联网审计，审计人员可以通过网络获取被审计单位的有关资料开展审计工作等。

参考文献：

[1]胡克瑾:IT审计[M].北京:电子工业出版社,2004

第8篇：银行高质量发展范文

关键词：商业银行；市场营销；问题；对策

作者：曲长余，烟台银行股份有限公司

商业银行在市场营销上具有相对的市场营销优势，曾经也是垄断买方市场。随着我国经济体制的不断改革，商业银行垄断局面被打破，商业银行的数量日益增多，消费者选择方向也就变得更多，那么商业银行该如何拥有更多的客户，如何提高市场竞争力，成为当下商业银行最关注的话题。只有不断对市场需求进行分析和研究，确认客户的需求，才能为客户提供高质量的产品和服务，是商业银行市场营销的重要内容。

一、商业银行市场营销存在的问题

(一)缺乏科学的市场营销观念

就目前我国商业银行市场营销方式来说，缺乏明显的主动性，没有完全认识到客户和市场的重要性，对营销理解不足，更没有认识到市场营销对商业银行的重要性，缺乏严重的创新性和主动性。造成这样的现象主要是因为我国商业银行本身的特征和所处的环境影响。商业银行没有积极的影响思维，也没有长久的营销计划，只注重眼前的利益，缺乏对顾客信息进行系统的、详细的分析和研究，没有充分认识到顾客的需求，对顾客了解不足，从而导致顾客流失。随着市场竞争局势加重，大部分商业银行采取了一定的措施，不断发行各种产品和提供各种服务，但是对顾客营销不足，导致销售效果较差。

(二)未能准确定位市场

我国商业银行在市场营销上存在一个共同的问题，就是市场定位不准确。对市场定位和市场分析都是针对眼前，缺乏长远计划，商业银行把更多的精力投放在市场竞争上，却忽视市场定位。在竞争激烈的环境下，商业银行为了生存，分别从产品和服务上进行了创新，努力为客户提供更多的优质产品，但是由于市场定位不准，没有对市场进行研究和分析，没有根据客户的需求而针对性提品服务，且每个商业银行提供的产品相似度很高，无法吸引更多的客户。

(三)市场营销工作不足

随着银行市场竞争加剧，各大商业银行为了发展，推出大量的产品和服务，以此来吸引更多的消费者，提高经济效益，可现实却没有较好的经营效果，造成这样的结果就是因为市场营销工作不足。商业银行内部缺乏营销氛围，没有在整体上形成一个良好的营销氛围，商业银行推出的产品只在营业厅展示，甚至是在宣传电子屏上展示，没有进行主动推销，但是在现实过程中，顾客办理相关业务时都会有一定的等待时间，银行可以完全利用这个时间对顾客进行产品介绍。商业银行没有走出营业厅进行主动推销，缺少营销活动，我国的银行产品基本上是不出门推销的，营销模式主要依靠关系进行销售的，导致销售范围小和力度低。

(四)缺乏专业的营销团队

我国部分商业银行是没有营销人员的，有的商业银行即使配备了营销人员，也都是非专业人士，一般都是新员工上岗后对其进行简单的培训然后上岗作业，没有专业知识、销售技巧，从而导致不能满足商业银行的市场营销需求，出现销售效果较差的现象。作为商业银行营销人员就必须具备专业的销售方法、销售技巧并了解银行市场，更需要了解本行的产品和服务，还需掌握基本的礼仪知识、消费心理知识、推销技巧知识，只有拥有专业的营销团队，才能拥有较好的营销效果。

二、商业银行市场营销的改善措施

(一)改变市场营销观念

商业银行要认识到市场竞争的后果是优胜劣汰。在竞争如此激烈的环境下，商业银行必须要改变市场营销观念，采取主动营销方式，实现全面营销和多元化营销，这样才能满足商业银行发展的需求。首先要从观念上进行改变，了解客户的需求，最先抓住消费者，才能提高市场占有率。

(二)开展个性化营销服务

商业银行首先要尊重消费市场，满足市场需求。随着我国社会经济的不断发展，消费形式和观念发生了巨大的变化，消费者需要各种各样的产品，而传统市场营销不能满足时展的基本需求，商业银行必须要结合消费者的需求，制定个性化的产品和服务来满足消费者的需求，比如VIP服务、上门服务、个性定制产品等等，要充分发挥市场营销的优势，提高服务质量和产品竞争力，在产品和质量上留住客户发展客户。

(三)建立专业的营销团队

在当今市场环境下，商业银行必须要拥有专业的营销团队，这也是满足银行自身业务发展的必要条件。首先在人才招聘上就要选择有营销专业经验的人才，然后注重培养，建立一支具有高素质、懂管理和战斗力强的高质量营销团队。定期对营销人员进行相关业务培训，让每一位营销人员都能熟练掌握营销理念，了解消费者的需求，熟悉掌握产品和服务的相关知识，从而帮助商业银行实现全面的营销。

(四)创新营销渠道

在网络信息计划发展的环境下，电子银行服务逐渐成为商业银行发展的主要方向，商业银行要充分利用网络渠道，建立方便快捷的银行网站，向消费者展示各种产品，提供网上交易和信息查询等服务，注重对电子银行业务的宣传，充分把柜台服务和网络银行相互结合，并提高网络的安全性，避免顾客的权益受到损失。

第9篇：银行高质量发展范文

关键词：广告促销；水平差异；垂直差异；博弈

文章编号：1003-4625(2007)11-0042-03　中图分类号：F830．2　文献标识码：A

一、前言

广告促销是银行最常用的一种促销方式。银行业运用广告手段来促销金融产品或服务是近半个世纪的事，其发展大致经历了三个阶段：(1)以宣传银行声誉和实力为主的阶段(1950-1970)。在这一时期，由于银行经营不善而破产倒闭的事件时有发生，致使银行在公众心目中的形象不佳；由于多数银行在客户心目中缺乏明显特色，致使客户无法对银行做出选择。因此，此时银行通过广告来建立信誉和突出实力。(2)以宣传银行产品或服务为主的阶段(1971-1980)。此时西方银行处于金融创新浪潮之中，各银行纷纷推出新产品，新产品层出不穷。但是，也存在银行产品同质化现象严重、产品难以形成品牌、客户对银行忠诚度低等问题。因此，此时银行在加大宣传新产品、特色产品力度的同时，也努力把自己塑造成为实力雄厚、功能强大和服务全能的银行。(3)以宣传银行整体形象为主的阶段(1981-)。银行发现，上述两个阶段的广告促销并没有为银行创造出全新和具有特色的银行形象，而最终能在公众心目中起决定作用的是银行整体形象。因此，此时银行改变了广告策略，通过广告来宣传和塑造银行整体形象，以形成银行这个大品牌。从银行广告发展的三个阶段可以看出，自上世纪50年代营销观念被引入银行业以来，广告促销就在银行营销中发挥重要作用，并且发生作用的内涵随着银行经营环境和经营目标的变化而变化。目前，我国银行业的广告促销主要处于第二阶段，广告正成为我国银行业宣传产品、塑造形象和提升竞争力的首选手段。

二、模型的提出

Kaldor(1949-1950)和Bain(1956)通过研究认为，广告是一种社会资源的浪费，因为广告通过生产产品主观差异性来提高品牌忠诚度。相反，自Stigler(1961)和Telser(1964)强调了广告具有传递产品信息功能以来，关于这方面的研究文献很多。例如，Grossman和Shapiro(1984)认为，在不完全竞争市场中广告的信息传递功能将加剧价格竞争。Nelson(1974)、Milgron和Roberts(1986)研究了广告如何传递产品质量信息。近年来，Von der Feher、Stevik(1998)、Block和Manceau(1999)研究了在双寡头竞争市场中，存在产品水平差异性条件下，劝说性广告对产品销售的影响,Tremblay和Martins-Filho分析了在同样市场条件中，在存在产品垂直差异条件下，劝说性广告对产品销售的影响。但是，至今还没有人研究过在产品没有真实差异性的条件下，劝说性广告在其中的作用，本文欲做一尝试。

本文通过博弈模型来分析广告在银行营销中的作用。具体说来就是在双寡头竞争情形下，当银行产品差异性表现为纯粹主观差异而非客观差异时，广告如何影响产品价格竞争。由于金融产品没有专利保护且技术含量低，极易被模仿，从而出现金融产品同质化现象较严重的问题。而如何把自己的产品与其他银行的产品区分开来，以形成自己的特定客户群，从而提升市场竞争力，是银行营销决策中面临的最主要困难。在实践中，银行往往运用广告促销来解决此问题。在模型中，我们假定银行产品是完全同质的，但是通过广告宣传可以使银行产品在客户心目中产生主观水平差异性(产品质量相同但特征不同)和主观垂直差异性(同类产品质量不同)。在第一个模型里，我们分析广告使客户产生产品主观水平性差异问题。在第二个模型里，我们分析广告使客户产生产品主观垂直性差异问题，即通过广告宣传使客户认为，广告宣传力度越大的产品其产品质量就越高，而广告宣传力度较小或不做广告的产品质量就低。在住房抵押贷款市场中，中国建设银行的“乐得家”抵押贷款业务是市场最具影响力的品牌之一，建行通过大量而有效的广告宣传，使该产品成为客户心目中的“规范、安全、保证与承诺、讲求效率和高品质”的高质量品牌。因此，“乐得家”是住房抵押贷款业务市场中较具竞争力的品牌，深受客户欢迎。

三、广告一产品水平差异性模型

在双寡头市场中，有两家银行i和j，他们的产品为同质产品，但银行通过宣传使客户对他们的产品产生主观水平性差异。为简化起见，假定银行产品成本相同且为线性函数，把银行产品成本标准化为O。虽然产品没有实质差别，但由于广告的作用使客户对不同银行的产品有不同偏好。根据豪特林模型(1929)，假定客户连续均匀分布在长度为1的空间里，客户数目标准化为1，空间的每个位置表示在水平特征空间(θ)中客户的理想位置。对客户k来说，用θk∈[0，1】来表示其特征，其购买自己认为位置在θx的产品x，他的负效用为(θk-θx)2。假定客户有单位需求，并且在价格一产品特性的最佳组合下购买某银行产品。假定θi和θj代表客户对银行产品市场位置的主观评价值，产品i和j的市场价格分别为pi和pj。若(θk-θi)2+pi＜(θk-θj)2，则客户k购买银行i的产品；若(θk-θi)2+pi＞(θk-θj)2+pj，则客户k购买银行j的产品；若(θk-θi)2+pi=(θk-θj)2+pj，则客户k购买两家银行产品没有区别。

若两家银行都不做广告，则两家银行在客户心目中的形象是一样的，他们的产品可以相互替代。这时，我们假定客户认为两家银行产品的市场位置为θi=θj=

1／2。若银行做广告，则导致银行产品形象提高，也就是说，客户认为银行产品的市场位置发生了变化。如在我国银行卡市场中比较典型的两种品牌是“长城卡”和“牡丹卡”，在质量和功能基本上没有差别，但是两家银行通过广告来塑造不同的品牌形象从而吸引不同的客户群。我们假定银行的广告投入量等于客户认为银行产品的市场位置发生变化的量，也就是说，Ax=11／2-θxl，x=i，j。广告成本是单调递增函数且显凸性，即c’x(Ax)＞O，c11x(Ax)＞0,c(0)=0。

在给定广告导致产品主观差异的前提条件下，在确定产品价格之前，两家银行首先展开广告大战。因此，在博弈的第一阶段，两家银行同时确定各自广告投入水平；在博弈的第二阶段，两家银行同时确定各自产品价格水平。下面我们来求解和分析博弈模型的子博弈完美纳什均衡解。

如果广告成本为零，也就是，银行可以自由地选择市场位置，这个博弈模型与Aspremont et a1．(1979)分析的博弈模型一样。在本文的模型里，第二阶段的均衡价格随着两家银行间的市场距离增大而提高；在第一阶段，两家银行选择的市场位置尽可能分开，也就是说，位置与1为均衡位置。

在模型里，银行只能通过广告投入来改变其产品在客户心目中的市场位置。正如在Aspremont et a1．(1979)模型一样，第二阶段的均衡价格随着两家银行的市场距离(客户认为的市场距离)增大而提高。如果两家银行都不做广告，则客户认为两种产品是一样的，从而导致两家银行利润都为零的伯川德均衡。随着广告投入加大，只要广告成本不是太高，银行就有可能获得正利润。在均衡里，两家银行将加大广告投入从而使他们的产品市场位置向相反方向移动。假定银行i选择广告投入以使其在客户心目中的市场位置向点0移动，银行i选择广告投入以使其在客户心目中的市场位置向点1移动。根据Airole(1988,p．281)的计算结果，只要c'j(1／2-θi)＜(2+θi)[3(θj-θi)]，也就是边际成本小于边际利润，银行i就会选择广告投入从而使θi=0，同样也可以得出银行j的抉择表达式。因为，银行通过广告可以创造产品差异性，他们就能得到高于广告成本的价格。在均衡里，广告成本低得足以导致正的广告投入，产品被认为是具有差异的，从而银行获得正利润。

四、广告一产品垂直性差异模型

在产品垂直性差异模型里，客户所关心的是自己购买的产品(主观)质量(客户对产品质量的主观评价)。与水平性差异情况相反，在产品垂直性差异情况下，客户根据自己对产品质量的主观评价来选择产品，也就是说，在相同价格水平下，客户会选择高质量产品而不是低质量产品。假定有两家银行i和i，客户连续均匀分布在长度为1的空间里，客户数目标准化为1。客户有单位产品需求，客户将根据(主观)质量和价格的最佳组合来购买某家银行产品。假定Zx代表客户对产品x的质量主观评价值，其中zx≥0，x=i，j，客户k购买产品x的“意愿值”为ΦkZx,其中Φk代表客户对这种质量产品的偏好值，并且其在客户数量区间[0，1]内服从均匀分布。若ΦkZi-pi,则客户k购买产品i；若ΦkZi-pi＜ΦkZi-pj,则客户k购买产品j；若ΦkZi-pi=ΦkZj-pj,则客户k购买产品i和购买产品i没有区别。

尽管产品i和产品j的质量一样，但是广告影响客户对产品质量评价值。我们假定广告投入量等于客户对产品质量的评价值，即zx(Ax)=Ax，与前面的模型一样，假定广告成本是单调递增函数且显凸性，即c’x(Ax)＞O，cx(Ax)＞0,c(O)=0。银行产品成本相同且为线性函数，把银行产品成本标准化为0。

两家银行展开一个两阶段博弈过程。在第一阶段，两家银行同时选择广告投入量，以决定客户对自己产品质量的评价值。在第二阶段，两家银行同时确定各自产品价格水平。考虑到如果两家银行选择同样的广告投入量(产品主观质量相同)，那么客户就会根据产品价格水平来做出购买决策，这时就会出现一个两家银行利润均为零的伯川德均衡结果。如果一家银行，比如银行i投入的广告费用大于银行j投入的广告费用，则客户就会根据价格一质量的组合情况来选择产品。在这种情况下，银行的需求函数为Φi(pi)，Φ为客户购买两种产品没有区别时的需求量，则有：

银行j的利润表达式说明银行j的利润是其广告投入量的递减函数，因此，银行j不做广告。而对银行i来说，只要广告的边际成本不是太大，它就会采取广告投入策略。总之，在均衡中，只有产品被认为是高质量的银行才会采取广告策略来宣传品牌，这样，这家银行就能获得高于竞争对手的市场利润和市场份额。

五、结论与对策