工程结算审计质量控制措施精选(九篇)

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第1篇：工程结算审计质量控制措施范文

(一)拟定审计计划根据学校年度建设工程投资计划、修缮工程计划及管理部门报送的工程结算审计计划，由审计部门统一编制工程结算委托审计计划并报学校招标部门进行招标，选择资质、信誉好的社会中介机构。

(二)确定委托审计项目根据工程结算报送审计数量和金额。审计部门定期或不定期召开由工程管理部门、招标部门和监察部门组成的工程委托工作会议，确定委托审计项目的安排。

(三)签订审计合同及交接审计资料委托审计项目确定后，由审计部门安排项目负责人及时与受托单位签订合同并办理委托审计资料交接。

(四)出具审计报告受托单位按合同规定的时间实施审核并按时提交由被审计单位签字认可的审核报告和工程结算审定单及相关的委托审计资料。

(五)复核并发送审计报告审计部门对委托审核报告进行复核，无误后出具审计报告并报有关领导审批，经审批后的审计报告发送给工程管理部门。

二、高校工程结算委托审计质量控制要点

(一)委托审计目标设立高校审计部门可以将审计目标是否达成作为评价社会中介机构是否履行受托责任的依据。高校工程结算委托审计目标就是严格控制工程结算委托审计质量，达到节约工程投资的目的，提高资金使用效益，同时降低内部审计的风险，缓解审计压力，提高审计效益。

(二)委托审计过程监督工程结算委托审计不是委托出去就万事大吉，还需要审计部门做好委托审计全工程的监督、检查和控制工作。一方面监督审计进度是否按合同规定时间进行：另一方面要对审计质量进行监督，不定期进行检查，督查其保质保量地完成审计项目；同时充分发挥审计部门的纽带作用，做好与管理部门、施工方和社会中介机构的沟通和协调，更好地保证审计项目的质量。

(三)委托审计结果复核由于高校审计部门往往代表学校签字确认工程造价。而社会中介机构对工程造价的审核实质是一种有偿服务，因此内审部门不能完全摆脱审计责任。加上内审部门对施工情况较为了解，因此通过严格的监督复核，可以发现和纠正审计工程中的差错，把风险降到最小，从而有效地防范了审计风险，保证了审计质量。

三、高校工程结算委托审计质量控制措施

(一)实行招投标管理制度，选好社会中介机构成功选择好社会中介机构即意味着工程结算委托审计成功一半。因此委托审计单位要实行公开招投标，在全面了解整个工程造价咨询行业情况的前提下，应选择有资质的社会中介机构作为邀标对象，这是控制委托审计项目质量的最直接的一环。同时要设定资格线，让具有一定规模、一定资质、一定权威性和良好社会信誉的社会中介机构参加投标。

评审委员会要根据投标机构的投标书中提供的审计方案、审计费用报价等内容进行综合评价。原则上要统筹考虑公司资质、业绩、项目方案、进度、报价、项目负责人及执业造价工程师的职业道德和执业水平、审计项目质量控制体系等因素，审计部门应采取一定措施把握好审计项目的质量与中标价格之间的平衡，决不能片面压低中标价而致使审计质量下降。

(二)严把资料收审关，做好送审前的准备工作工程项目结算送审资料的完整和齐全，是审计结果准确的前提。工程结算委托审计前，审计部门必须做好工程结算资料的收审工作。工程结算资料主要包括：工程立项文件及审批文件、工程招投标文件、标底编制说明及标底、中标通知书、工程承发包合同及补充协议、工程设计变更及图纸会审记录、竣工验收报告、工程竣工图、经济签证单、隐蔽工程验收记录、分包工程确认单、甲供材料清单、乙供甲控材料清单、水电费使用单、文明施工证书、施工单位计价手册、施工单位上报并由工程管理部门审核签章的工程决算书(含工程量计算书、工料分析表、钢筋计算书、定额换算补充资料)等，其中项目从开工建设到竣工的所有变更签证资料要齐全并保持连续性，缺一不可，所有签证一定要求是原件(或在报送资料时查看原件，保留复印件)。

为保证工程结算送审资料的真实、完整，工程结算资料的交接应有严密的书面手续，交接双方必须签署明确意见。同时，应严格实行工程结算资料送审承诺制，工程管理部门要承诺已对施工方报送的工程结算及相关资料进行了认真的复核并保证资料的真实、完整；施工方要对工程结算及相关资料的真实、完整性及工程结算没有高估冒算进行书面承诺，并保证审计中不再补充资料，如果确因补充资料的，必须由项目总监理工程师、学校施工现场负责人和管理部门负责人签字盖章并经审计部门负责人同意，方可收审。同时为了控制工程造价和审计费用，要求施工方还需承诺工程结算审减率在5％以上的，按审减金额的一定比例支付审计费用，具体支付比例可在工程承包合同中约定。

(三)实行合同管理，明确责权委托事项确定后，审计部门必须及时与受托方签订委托合同。工程委托审计合同是约束双方的法律文件，合同须明确审计事项、审计内容、审计时限、审计要求、审计标准及双方的权力、义务和责任等，其中工程结算委托审计付费标准严格执行招投标文件约定。为了控制委托审计费用，合同还可约定对于甲供材费用、水电费用、工程造价下浮金额以及委托方复核核减的金额等不作为委托审计费用计取的基数。为了加强对受托方的控制和约束，可以适当增加和修改一些条款，如在专用条款中要特别指明审计项目负责人及主审造价工程师、审计进度分阶段要求、审计质量问题惩罚措施等，尤其是审计人员及服务工期应依据投标书承诺，不得随意变更。对于规模大、结构复杂的工程可以要求受托方制定出较为详细的审计方案，并把它作为合同的附件，以便控制审计质量。

为了更好地防范审计风险，对于一些风险高、投资大、结构类型复杂或有异议的委托审计项目，可以在委托合同中补充约定委托方有权选择第二家社会中介机构进行复审，如复审核减率超过一定比例，将解除与第一家受托方的合作，并保留依法追究其相应责任的权利，赔偿由此给委托方造成的经济损失。

(四)实行项目负责制，加强委托审计全过程质量控制审计项目实施前，要确定项目负责人，严格执行项目负责人制度，指定专人负责委托项目的管理，加强对资料收审―合同签订一资料移交一工程管理、协调一报告复核的全过程质量控制。合同签订后，项目负责人首先应将收审资料以书面形式移交给受托方，并向受托方介绍工程概括及工程管理状况，提出审计中应注意的问题和要求，并提醒受托方在具体审计时，不要跟着施工单位的决算思路走，以免被动。另外，要求受托方对工程变更、签证的真实性、合理性也要进行审计，因为有的建设方代表对变更、签证的合理性并不十分清楚。在审计工程中，还有大量需要项目负责人协调和沟通的事项，如现场勘察、隐蔽工程核实、施工合同不明确、变更签证模糊不清、资料不全或不真实、审计依据有争议等，要尽量避免施工单位与受托方私下接触，人为影响审计结果。

在委托审计中，学校审计部门和受托方之间还可以建立定期交流机制，在交流中，审计部门可以及时了解和跟踪受托方的审计

情况，并提供一些帮助和指导，发现偏差及时纠正，对严重损害委托方利益的，要及时采取措施，中止合同履行，及时挽回损失；受托方可及时反馈审计中获得的信息，并就下一步如何实施审计与审计部门进行讨论，以确保审计结果满足委托方的审计要求。

第2篇：工程结算审计质量控制措施范文

关键词：软件项目管理；管理原则；管理要素；管理方法

软件项目管理不同于传统的施工项目的管理，有着自己的特点。首先，软件是纯知识产品，其开发进度和质量很难估计和度量，生产效率也难以预测和保证。其次，软件系统的复杂性也导致了开发过程中各种风险的难以预见和控制。如何对软件项目进行科学、有效的管理，是摆在管理者面前的实际问题。

1 软件项目管理的概念

软件项目管理是根据管理科学的理论，结合软件产品开发的实际，保证工程化系统开发顺利实施的管理实践，为了使软件项目能够按照预定的成本、进度、质量顺利完成，从而对成本、人员 、进度、质量、风险、文档等进行分析、管理和控制的一系列活动。实际上，软件项目管理的意义不仅仅如此，进行软件项目管理有利于将开发人员的个人开发能力转化成企业的开发能力，软件开发能力越高，表明软件生产越趋向于成熟。

2 软件项目管理面临的问题

决定一个软件项目实施成功与否，软件项目管理无疑起着举足轻重的作用，软件项目管理已经是公认的软件开发企业的核心竞争力之一。实施项目管理过程要解决四个方面的问题：

1、项目定义中的问题

客户与软件企业之间具有很强的互动性，合理地定义客户需求，与客户充分沟通，共同进行充分挖掘，才能真正贴近客户的需求。

2、项目组织实施中的问题

软件行业是一个高智力密集型行业，项目组织实施过程中，还不可避免的存在着功能型部门与项目团队的冲突、知识员工的个性化与团队运行模式的冲突等，这也是项目实施过程中必须考虑的。

3、项目控制中的问题

软件在项目实施全过程中，开发方需要与客户、合作伙伴进行充分沟通与交流，其中任何一个环节出现问题，都会影响到整个项目的进程。另外，在软件项目管理中，常常会面临应用技术、业务需求等方面的变化这也增加了项目控制的难度。

4、项目评价中的问题

项目评价有两个方面，一是评价项目，二是评价项目成员。

3 软件项目管理的原则、要素及方法

1、软件项目管理的原则：

（1）平衡原则。正视需求、资源、工期、质量这四个要素之间的平衡关系是软件项目成熟的基本表现。

（2）高效原则。基于高效的原则，对项目的管理需要从几个方面来考虑：目标要明确，范围要清楚；沟通要及时、充分；要在激励人员上下工夫。

（3）分解原则。项目越大对项目组的管理人员、开发人员的要求越高，将大项目拆分成几个小项目，可以降低对项目管理人员的要求，减少管理风险，能够将项目管理的权力下放，充分调动人员的积极性。

（4）实时控制原则。依靠一套规范的过程来保证实时监控项目的进度，实时控制确保项目经理能够及时发现问题、解决问题。

（5）分类管理原则。项目经理需要根据项目的特点，制订不同的项目管理的方针政策。

（6）规模控制原则。即要控制项目组的规模，“贵精而不贵多”，这是一个基本的原则，这和我们上面提到的高效原则、分解原则是相辅相成的。

2、软件项目管理的要素：

（1）合理组织人力资源；人是决定软件开发质量的最关键、最活跃又最难以控制的因素。应注意以下几个原则：理配备，各尽其才；落实责任，责权均衡；及时交流；养团队精神；提升道德水平和规范职业行为。

（2）周密的计划；所有资源和工作都是按照项目计划进行分配和执行的，管理人员依据项目计划跟踪和监督项目进展情况的，所以制定合理、准确、细致的项目计划是进行项目管理的基础。有效的计划有利于增强项目组成员的紧迫感，减少相互等待时间。

（3）有效的控制；项目控制包括进度控制、成本控制、质量控制、风险控制等方面，具体的控制措施包括：周会、周报、里程碑报告、提交物审计、过程审计、配置审计、风险跟踪等。

（4）严格的测试；软件测试是软件开发的重要环节，同时也是确保软件质量的重要方法和手段。通过测试，证实软件产品的质量已获得，并能满足用户的各项质量需求；发现错误，纠正错误，防止错误在交付用户、投入运行后暴露，给用户和开发组织造成损失；积累经验，完善设计，提高软件开发人员的技能。

3、软件项目管理的方法：

（1）质量控制：是一个全面的、全过程的控制，应当采取有效措施对影响工程质量的因素进行控制，主要是从质量保证过程和质量控制过程两个方面进行控制，以确保工程建设质量。质量管理计划的内容：质量要素分析，质量目标，人员与职责，过程检查计划，技术评审计划，软件测试计划，缺陷跟踪工具，审批意见等。项目质量控制工作的重点应放在调查研究外部环境和系统内部各种干扰质量的因素上，要做好风险分析和管理工作，预测各种可能出现的质量偏差，制定切实可行的预防措施。使主动控制措施与监督、检查、反馈等被动控制措施有机结合起来，发现问题及时解决，发生偏差及时纠正，使工程项目质量始终处于项目管理人员的有效监督控制之下，确保工程建设质量。

（2）进度控制：项目实施过程中，要达到工程项目的进度控制目标，必须认真分析各种因素对工程进度目标的影响程度，并对影响工程项目进度的各种因素加以控制，采取切实有效地措施，减少或避免这些因素对工程进度的影响，使工程进展具有连续性和均衡性，缩短建设工期。及时将实际进度与计划进度进行对比，发现偏差，采取有效措施消除影响，并采取赶工措施，使实际进度与计划进度保持一致。组织协调是实现进度控制的有效措施，为有效控制工程项目的进度，必须协调好参建各方的关系，投入适当的人力、物力做好联络、联合、调和工作，搞好工程项目的进度控制。

（3）投资控制：工程项目实施过程中，严格按照工程建设合同进行工程结算，严禁超计划结算。工程项目的投资控制不是单一目标的控制，应与工程项目的质量控制和进度控制同步进行，工程建设质量不经验收合格，不予结算工程价款。在对投资目标控制时，应考虑整个目标的协调、统一，反复协调工程质量、进度和投资之间的关系，考虑采取投资控制措施对质量控制、进度控制产生的不利影响，使投资控制与质量控制、进度控制满足工程建设的需要，在保证质量的前提下，加快施工进度，缩短工期，降低耗资，力求实现三大控制目标的最佳配合。

（4）项目控制过程：按照计划跟踪项目的实际结果和执行性能，当实际结果和执行性能偏离软件计划时，要采取纠正措施并对其进行管理，要保证相关人员和组织同意所改变的责任。

（5）变更控制：软件实施过程中，在控制投资的情况下，根据需求的变化做好软件的质量保证计划和进度控制计划。

（6）风险控制：风险评估（风险确认、风险分析、风险级别）；风险管理（风险管理计划、风险解决方案、风险监视）。

4 结束语

近些年，项目管理刚刚发展、提炼成一种具有普遍科学规律的理论模式，如何将这一理论恰如其分的运用到实际活动中，制定适合软件开发项目的管理规范、过程、流程、模板，并借助于适当的管理工具进行管理，对软件项目的成功是非常有效的。

参考文献

[1]超越混沌―有效管理软件开发项目.电子工业出版社

[2]白思俊.项目管理案例教程.机械工业出版社

[3]窦燕.影响软件项目管理关键因素的探讨.燕山大学学报

作者简介

宋礼强，武警石家庄士官学校训练部信息管理中心，讲师。

第3篇：工程结算审计质量控制措施范文

关键词：内部审计；财务；工程质量；项目管理

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-02

随着社会经济水平的显著提升以及我国在基础设施建设和固定资产方面投资的稳步推进，全国各地包括桥梁、公路、铁路、机场以及其他工程项目相继上马开工。一方面是各类工程项目投资的迅速增长，另一方面却是上马的各类工程项目不论是资金使用效率，还是工程建设质量都存在较为严重的问题。综合分析，引起这一情况的主要原因当归结于在工程项目的组织方面较为混乱、对资金的使用和监管力度也不到位，进而使得有相当一部分工程项目存在资金和质量的问题。因此，通过讨论内部审计在工程项目管理中的应用，分析总结现阶段内部审计工作存在的问题，进而可以有针对性的提出改进、提升措施。

一、内部审计关注的要点分析

所谓在工程项目管理工作中开展内部审计工作就是指审计部门在依据审计有关的法律法规前提下，对工程项目的全部过程，包括项目的立项、各类招投标工作、项目合同的签订、各类机械设备的采购以及竣工验收等环节，开展独立的、合法的、真实的监督和评价。对于工程项目中的内部审计工作而言，首先要对投标的行为规范性进行审计，进而保所签订合同的可靠性以及合同中所列的各个条约的合法性和准确性。其次，开展内部审计工作还需要对工程项目进行的过程中是否有效的开展质量管理工作进行审计。通过检查项目过程中对国家和地方的有关法规以及行业标准的执行情况，进而全面提高质量管理水平。第三，开展内部审计工作的另一个关注的重点就是项目的施工进度情况。通过开展内部审计工作则可以及时发现进度偏离的情况，进而有针对性的做好调整工作。

二、内部审计在工程项目中的具体应用方法

内部审计工作应用到工程项目的管理中包括三种方式，即事前审计、事中审计和事后审计。其中事前审计是指就项目的投标环节是否符合法律、法规以及各类行业标准和流畅进行审计，尤其是重点就项目的资金环节是否充足进行预估和评定。在进行事中审计时，首先要对签证进行审计和把关，进而保证项目在内容上、工程用料上以及具体完工日期上的表述清晰、准确。其次，事中审计还要求在包括甲方、监理等单位的配合下，对施工项目中包含的隐蔽工程进行勘察和审计。第三，工程项目的成本预算以及施工中所需要使用的不同种类材料的价格也需要在内部审计工作中进行控制和审定。通过及时关注项目的成本预算并开展成本的动态监控工作，在每个季度、每个月份之后对成本情况进行再预估以保证成本控制在一定范围之内。通过对工程用料的单价和数量进行审定，尤其是对材料单价和材料用量明显高于平均水平的要进行着重的审查，进而保证工程材料不论是从价格上，还是从质量和数量上都能够符合工程用料标准。第四，事中审计的另一个作用就是保证按照最初签订合同的要求进行工程款结算。目前大多数工程在上马之初只是结算一部分工程款项。后续的工程款往往伴随工程进度情况以及实际合同中约定的方式进行结算。因此，在开展内部审计时就需要根据合同情况和工程进度情况对工程款项的收取进行审查。同时，还需要根据成本的变化情况结合收取工程款数量进行评估，进而控制资金的收支。事后审计则是指在各类工程项目竣工并验收之后，对工程的实际完成情况进行总体的评估和审核。在事后审核的过程中，其重点主要突出项目的完工情况以及工程款项的结算情况。

三、现阶段内部审计在工程项目管理工作中存在的问题

目前，内部审计工作在工程项目管理中开展中首先面临着受重视程度不足的困境。尤其是中小企业大多以利益最大化为主要目的，同时也错误的认为效益的优劣与工程量的多少存在较为明显的关联。这就无形中降低了对内部审计在上述企业中的关注程度，进而使得企业对工程质量、施工期间的成本控制等工作采取了消极对待的态度。甚至部分中小企业错误的将内部审计是制约工程推进的一个因素。这最终导致内部审计部门不但工作难以有效开展，更难以起到应有的作用。其次，在工程项目的内部审计工作中还存审计工作受其他因素干扰过多、缺乏独立性的问题。一旦企业管理层对内部审计的重要性认识不充分就难以避免在开展审计工作时“指手画脚”进行干预。这种以工程完成进度多少、企业济效益的优劣为主要出发点的情况使得在开展审计工作时受到了来自其他部门的制约、缺乏足够的独立性。第三，在审计工作中还存在财务审计和工程质量审计不平衡的问题。内部审计不仅仅要求对项目的成本、预算情况进行审计，更要求对项目的质量进行审查。但在实际工作的开展过程中，也是受到“审计”一词主要用于财务工作的误导，部分审计工作仍旧没有做好财务审计和工程质量审计之间的平衡，而是将重点放在了财务审计上。这种单一重点的审计工作打破了审计的平衡性，难以对整体项目进行有效的评估和审查。另外，现阶段部分内部审计队伍在人员构成和结构上也存在不合理的问题。在实际的审计工作中，不但要求审计人员掌握良好的财务专业知识，还对工程管理经验提出了较高的要求。但内部审计队伍在构成上大多以财务人员为主。这一问题使得内部审计工作在涉及工程质量审查和进度监控时就有些力不从心。不仅如此，工程管理专业知识的匮乏也制约了内部审计工作中成本控制、预算管理等工作的开展。

四、加强工程项目内部审计工作的策略

推进、完善内部审计在项目管理中的作用，首先要从正确理解内部审计的性质和目的、切实提高独立审计、独立检查工作入手。通过积极开展相关宣传工作并加强沟通，使得企业工作人员，尤其是企业管理层加深对内部审计工作的正确认识，使得企业管理层以及其他部门能够统一认识，使其了解内部审计对项目管理的促进作用，进而能够积极配合内部审计工作。通过切实提升在开展内部审计工作时的独立性有助于提高在开展工作时与其他部门以及来自企业管理层之间的合作程度，进而减少其他部门在面对审计时对信息的刻意隐瞒和伪造。其次，提前做好招投标审计工作也有助于内部审计的加强。在前期审计中，招投标环节对后期工程的开展和管理具有决定作用。因此，需要内部审计人员在招投标环节就提前介入，对招标手续的完整程度、招标文件的清晰程度以及相关人员的资质情况进行详细的排查和审计。第三，建立健全过程跟踪审计制度也可以对事中审计进行一定的完善，进而有助于内部审计的开展。具体手段又可以分为以下三点。首先，通过强调工程项目建设期间的内部控制制度的建立和执行，以保证在工程签证环节、设备器械采购环节、材料运输贮存环节以及成本预算控制环节均能够得到有效的监控和审查。其次，在跟踪审计的环节当中尤其要关注预算的实际执行情况。通过审计所采购材料是否符合施工标准以及资金使用情况是否在预算之内以保证工程项目的资金流动。另外，在跟踪审计环节中还需要关注分包施工人员的实际工程进度和资金使用情况。在工程量较大的项目中，往往会将部分项目分包给其他施工队伍。因此，在进行跟踪审计的过程中也需要重视对分包队伍的实际施工情况进行审计。通过对分包施工人员在材料、设备机械采购工作进行审计以及按照分包项目的实际进度进行工程款的结算以控制施工成本、督促项目进展情况。第四，成本控制和预算审计也有助于帮助企业理清工程的成本需求，进而有助于审计工作的开展。通过对预算进行审计以保证预算制定的客观性和准确性。在项目进行的过程中，通过对各个阶段所发生成本的合理性和合法性进行审计，尤其是对间接费用进行审计以控制成本总额，进而将其控制在一定的范围之内。最后，内部审计工作的加强还要从提升审计工作人员业务能力入手。由于对工程项目进行审计工作具备了一定的特殊性，在工作中不但需要财务专业相关基础，还需要工程管理的理论知识和管理经验。因此，需要通过大力引进高水平综合素质人才的方式完善审计队伍构成。同时，还要从加强培训、与高校财务专业进行联合培养以及开展审计人员下工地实习的手段切实提升内部审计人员的理论知识和实践经验，进而加强内部审计在项目管理中的应用。

参考文献：

[1]赵永刚，王永平.内部审计质量管理实务研究――多重闭环控制的内部审计质量管理[J].现代经济信息，2014.

[2]朱黎明.浅析施工企业内部审计质量控制[J].财经界：学术版，2015.

[3]张文珠.浅议工程项目质量管理内部审计质量存在的问题及控制措施[J].广西电业，2013.

[4]刘连生.工程项目审计质量控制的问题与对策[J].长江大学学报（社会科学版），2013.

第4篇：工程结算审计质量控制措施范文

1.1建立完善的质量管理制度。

制订质量控制工作流程图，对校方现场管理人员、监理方、施工方，以文件形式明确分工和报告关系，规定质量责任处罚措施。

1.2聘用专业监理公司全程负责质量监督。

在监理舍同中明确监理工作要求、监理程序、监理内容，同时加强校方的到场监督；建立质量现场沟通报告制度；必要时对关键点位、主要材料、设备进行质量抽验。

1.3加强设计质量管理。

选用具备资质、信誉良好的设计单位；加强施工前施工图审查及技术交底，建立健全设计交底与施工图会审制度；对设计缺陷导致的质量问题，包括勘察设计阶段中的勘察深度不足，技术设计阶段设计深度不足，与现场情况不符均要在合同中规定设计索赔；严格施工中的设计变更审批制度。

1.4选择具备资质、报价合理、履约能力强的施工单位；

明确不得转包及分包的施工内容；监督施工单位严格按照设计组织施工。

1.5由学校供应的材料，应由信誉良好、质量可靠的供货商供货；

质量安检程序完备。

1.6学校应及时按工程形象进度和合同要求支付工程款。

1.7明确施工质量检验的内容与要求；

施工及监理单位对质量事故问题处理彻底；验收手续完整、验收结论至少达到合格、无质量遗留问题。

2、工程项目造价风险管理控制

2.1保证设计质量。

聘请资质高、信誉好的设计单位进行设计，保证设计质量。设计单位要根据投资估算，按价值工程和限额设计原则进行初步设计，保证概算不超估算。

2.2开工前做好组织计划。

避免盲目上项目，后期资金又难以为继，产生不必要的违约赔付。

2.3注重招标前量单或合同条款的审核。

聘请具备资质的造价咨询公司，根据施工图编制标底并对量单进行审核，由市政府采购办公室组织招标；自行招标的，应符合法律―规定且由审计对其程序的合规性进行监督。在签订合同前由内部审计部门对合同条款的合理性进行审计，合同条款中注意风险规避。不同形式的价格条款体现了风险分配形式，为有效规避投资失控风险，应尽量避免在合同中规定可调整事项，最好的形式是在审计部门审核量单后，订立固定总价合同，从而规避价格调险。

2.4严格按设计施工，杜绝不必要的增项。

2.5严格控制增项及变更。

超过规定额度的增项及变更，工程管理部门无权自行决定，必须经过新校区建设领导小组会议集体审议通过。

2.6建立费用预算制度。

对工程管理费用和二类费用，由费用经办部门按照国家文件或市场标准先申报、经内部审计机构对费用预算的合理性进行事前审核，再由组织决策部门根据审核结果审批。费用预算一经审批，须严格执行，对超过预算的费用，不允许计划外或超标准列支。

2.7造价控制过程中的纠偏及报告。

对于从设计到完工的造价超标因素，首先要及时纠正；的确不能纠正的，应在事前以书面报告形式，将超支因素与额度及潜在的风险报告组织决策层，以备应急预案。同时应报告财务部门，以应对增加的资金需求。

2.8内部审计机构对工程造价实施全过程跟踪审计。

为控制工程造价，保证造价合理，内部审计机构重点在招榇前审核量单、合同签订前对价格条款提供咨询、变更环节审核量的真实与价格的合理、结算环节进行全面审核确认，并出具评价意见。此外，对于校外实体携资代建项目，应在明确规模和标准后，先由内部审计机构聘请具备资质的造价咨询公司，测算项目的合理成本及利润，经内部审计机构审计后，再与投资方签订固定价格合同这样就能事先防范代建项目造价过高的风险。

3、工程项目工期与进度风险管理控制

对于项目合理工期在充分考虑相关因素基础上由专家论证确定。工程管理部门应针对具体项目，按施工先后次序制订网络管理图，对影响工期的关键环节和易产生问题环节，进行重点管理，有效控制工期。

4、工程项目资产风险管理控制

财务部门具备独立设置、核算内容完整的工程账；基建管理部门建立工程款支付台账；财务部门与基建管理部门就工程付款情况进行定期核对。对具备决算条件的工程项目，在组织决策部门的统一部署下，由财务部门具体实施工程财务决算，基建部门配合实施工程财务决算；对工程决算的独立审计制度；完工工程转固定资产及相关的固定资产管理制度。

5、廉政风险控制措施

第5篇：工程结算审计质量控制措施范文

【关键词】：固定资产；投资；审计；风险防范；控制方法

[ Abstract ]: This article through the combination of theory with practice, summarizes the audit of fixed assets investment in the presence of several risk, and the prevention and control measures were discussed.

[ Key words ]: fixed assets; investment; audit; risk prevention; control method

中图分类号：F530.67文献标识码：A 文章编号：

前言：随着经济的不断发展，城市化进程不断加快，大型基础设施等固定资产的投资也不断加大。作为审计部门，在固定资产投资审计过程中，要承担一定的投资审计风险，为了更好的减轻甚至避免固定资产投资审计过程中的风险，以减少甚至避免产生经济损失，审计部门必须对固定资产投资审计的风险有一个清醒的认识，也只有这样才能更好的对审计风险进行防范和采取必要的控制方法。

固定资产投资一方面是优化企业结构、提高经济效益的关键工程，同时又是投资大、建设周期长，施工过程和施工工艺复杂、工程材料和设备工器具繁多，工程变更比较多，造价的不确定性因素贯穿整个建设过程的风险项目，因此，由其自身的特性所决定的固定资产投资审计工作。固定资产投资竣工决算审计，具有审计周期长、审计内容多、涉及到工程竣工结算审计和财务审计，且技术经济性较强、审计方法复杂、审计范围广泛以及审计要求较高等一系列特征，决定固定资产投资审计的风险也较大；对审计风险的关注、预测、分析、评价，进行识别及科学分类，有利于审计人员增强风险意识，正确认识和评估审计风险，有效防范和控制风险水平，保障审计质量，提高审计效率。

1.审计风险的定义和特征

1.1审计风险是审计人员在审计过程中采用了没有意识到的不恰当的审计程序和方法,或者错误地估计和判断了审计事项,作出了与事实不相符合的审计结论,进而受到有关利害关系人或潜在的利害关系人的指控,乃至承担相应责任的可能性。审计风险防范的好坏,将直接影响到审计部门的声誉和形象。

1.2投资审计风险的特征

1.2.1风险是客观存在的。审计风险涵盖了工程从立项开始到竣工验收的全过程,在固定资产投资审计中,建设工程工期长、技术复杂、一次性不可逆转、外部条件的不确定性等客观事实决定了风险是客观存在的,不因人的意志而转移。

1.2.2风险具有潜在性。有时审计人员所做出的审计结论偏离了被审计事项的客观事实,但没有造成不良后果,审计风险暂停留在某阶段,这并不能说风险就不存在,一旦造成影响,引发追究行为,潜在风险就能转化为现实风险。

1.2.2风险损失具有多重性。投资审计风险的后果,损失的层面不仅是审计部门责任,而且也造成企业或国家资金的损失,降低审计部门的权威。

1.2.3风险是可以控制的。审计风险客观存在,不以人的意志为转移,然而审计人员在实际工作中可以采取有效的措施和审计方法,经过工程竣工图与现场核对等恰当的审计程序,去降低或控制风险。

2.固定资产投资审计过程中存在的风险

根据作者多年的审计实践经验，认为固定资产投资审计过程中主要存在如下几个方面的风险：

2.1审计技术与方法运用的局限性，这是现代审计方法本身的缺陷。如审计分析性复核方法和抽样方法的采用，审计抽样带来了推断总体和抽样结果的误差，必然带来审计风险；而大量的分析性复核又会产生分析性复核的风险，使审计风险的构成内容更为复杂。

2.2被审计单位潜在的审计风险。被审计单位不积极配合，提供的资料不真实或不完整，是审计人员不能全面了解和发现被审计单位的问题，而作出错误的判断。

2.3依据混乱、审计操作困难。审计依据既包括与项目审计相关的法律、法规、制度、标准和相关的技术经济指标，也包括项目建设过程中与建设管理行为直接有关的施工签证、设计变更、图纸等；由于建设管理依据来源于建设、金融、交通、通信等各行业的归口管理部门，考虑本行业的特点较多，审计人员在进行工程审计时，常发现各行业的文件相互之间存在着矛盾，审计操作比较困难，如在我省对建筑装饰工程造价的审计，可同时使用省建工系统、轻工系统颁布的工程预算定额，同一项目使用这两套定额，得出的审计结果差异较大，另由于施工签证不实、不全，特别是隐蔽工程部分，也会潜在的影响审计质量，增加审计风险。

2.4审计人员专业结构、知识、经验和能力的有限性。由于固定资产投资审计工作体现了较强的技术经济综合性特征，工程审计人员既要具备一定的财务知识，还要具备深厚的工程技术知识，同时还必须具有十分丰富的工作经验和职业判断能力，才能完成与施工技术内容有关的审计工作；目前我省电信审计人员多为财务等部门的转岗人员，专业素质较高的工程审计人员仍比较缺乏，如不注重改善审计人员的专业结构、拓展知识面，固定资产投资审计的风险必定会日益加大。

2.5审计人员的风险意识、职业道德素质和职业关注意识。审计人员的风险意识和职业关注意识对审计结论有重要影响。工程审计人员在实施审计过程中应注意识别风险，保持必要的职业和技术关注；同时审计工作要求审计人员须是高层次的德才兼备的人才，具有高尚的品德、正直的人格和一丝不苟的工作态度；如审计人员责任心差，省略必要的审计程序，就发现不了应发现的问题，从而给审计工作带来风险。

2.6项目复杂、内控制度不健全，工程管理不规范，或者管理处于无控制状态，使审计风险增大。如建设项目的招投标过程不规范或签订的合同与招投标文件不一致；或合同的某些条款与实际情况或与定额文件相违背，但在工程合同中却以合法的形式确定下来，遇到这类问题时，审计人员要保持职业审慎性，注意回避审计风险。

2.7审计机构和审计人员引发的审计风险。由于审计工作业务量大，时间紧、要求急、审计人员工作不细，取证不到位；审计方法使用不当、审计程序不合规、忽略或省略了必要的审计工作程序；以及审计人员的自身缺陷所形成的内在审计风险。

3.应采取的风险防范和控制方法

根据作者多年的审计实践经验，认为对于固定资产投资审计风险防范和控制上面应采用如下几种方法：

3.1科学制定年度审计计划，合理配置审计资源。鉴于固定资产投资审计项目多，任务重，周期长的特点，更需要以科学的年度计划为指导，保障审计工作科学、有序运行。通过科学制定年度计划，合理配置审计资源，做到既突出重点，又全面监督；既确保审计效果，又促进审计工作有序开展，同时兼顾审计效率。

3.2针对评估风险易发点，准确把握重点环节。固定资产投资项目是一项涉及从决策到竣工交付使用等诸多环节的一项系统工程，因此，固定资产投资审计也必定是多环节、多步骤、多内容的全方位监督，但在审计实践中，应避免事无巨细，胡子眉毛一把抓，而是要根据新准则的精神，针对不同阶段设置审计的关键控制点，对影响工程质量和工程造价的关键环节、重要部位、重大事项，进行重点监控，以点带面，如此既能控制审计风险，达到审计目的，又能取得事半功倍之效。如在跟踪审计过程中，应根据工程建设在勘察设计、招投标及合同签订、工程实施、竣工验收等各个阶段需完成的工作内容、各自的不同特点及其对工程造价的影响程度，有针对性地确定重点环节加以监督，确保建设程序及行为的合法性与合理性。

3.3加强学习，提高认识，强化人员综合素质。人员素质高低是做好审计工作的一项永恒话题。新准则特别强调了审计人员执行审计业务时应当具备必须的专业知识、职业胜任能力及良好的职业道德。

3.4视审计整改检查，明确审计质量控制和责任。质量是项目审计的灵魂，加强对审计质量的控制，既是其根本目的所在，又是防范审计风险的内在举措。为了加强全员、全过程审计质量控制，明确审计责任，在固定资产投资审计中，针对审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控5个要素建立有效地审计质量控制制度，并通过审计业务质量检查等方式对审计质量控制制度的建立和执行情况进行检查和评估。此外，审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人应按照新准则规定，充分履行各自的工作职责，通过分级质量控制，多道程序把关，有效防范审计风险，促进审计质量的提高。

3.5重充分发挥团队作用。由于固定资产投资审计领域相关法律法规的缺乏、滞后及技术问题的无定式，很多问题的定性依赖于审计人员的主观判断，此外，审计人员与施工单位分别出自为建设资金的使用把好关口和单纯的追求利润最大化的不同目的，对同一问题，尤其是缺乏明确的判断和定性依据的问题，双方的观点会不相一致甚至截然迥异，即便不同的审计人员之间，因各自对法律法规的理解及对技术的掌握程度的差异，对相同的问题的看法也会存在不尽一致的情况。因此，要十分重视审计组的团队作用，不应将成立审计组仅简单地视为一种形式，而应实实在在地发挥审计组的集体力量，遇到争议问题，可以根据有争议事项涉及的金额大小设置重大事项的权限节点，按照不同的权限节点分别向审计组、审计组所在部门、分管领导及主管领导逐级汇报，通过集体会商，多方听取意见，集思广益，取长补短，寻求解决问题的最合理、最有效的途径，最大程度的避免个人的局限而造成对问题判断、定性时的偏颇、遗漏、不准确。

3.6审计人员要做好施工现场的跟踪审计，重在获取原始数据，并监督和促进工程施工及项目管理规范。审计人员要强化主动跟踪审计意识，从项目运作之初就制定计划，选择关键事项和关口环节，定期或不定期的到项目建设相关单位和工地现场，进行过程跟踪，主要获取详实的第一手资料，掌握和记录一些施工数据，特别是对隐蔽工程进行现场确认，为结算审计打下良好的基础。对跟踪审计过程中遇到和发现的一些问题，及时提出审计意见和建议，督促整改。

结尾：固定资产投资审计对于我国城市化建设具有非常重要的意义，作为一名既是技术人员又是管理人员，应该在实践中不断学习，并注重借鉴国内外先进的经验，不断提高自身的专业素养和综合素质，做到又红又专，为加强固定资产投资审计风险防范和控制做出应有的贡献。

【参考文献】

[1] 《固定资产投资审计案例》石爱中等，中国时代经济出版社

[2] 《固定资产投资审计》杨殿福等，哈尔滨工业大学出版社

第6篇：工程结算审计质量控制措施范文

关键词：建筑施工；工程造价；管理要点

建筑工程的工程施工阶段，是建筑项目中建设周期最长，投入资金最多的环节，同时也是建筑项目的价值及使用价值得以实现，货币资金向建筑实体转变的一个关键阶段。鉴于建筑实体形成过程的不可逆性，在此阶段各种因素都可能导致工程投资的浪费，给企业造成不可挽回的经济损失，使建设工程不能顺利开展。本文主要从以下几个关键环节分析在施工阶段进行工程造价有效控制的思路及方法。

1 工程施工阶段工程造价控制的关键环节

在工程的施工阶段，对造价的控制主要是通过资金计划的编制、施工组织设计优化、工程变更、工程索赔、工程价款计算、投资偏差分析等方面控制，使得工程的实际费用不大于计划投资，此阶段造价控制的主要内容如图1所示。

图1 施工过程内造价控制内容分析

具体来讲，工程招投标、合同的签订及管理、施工组织设计的审查以及材料管理等环节是施工阶段工程造价控制的几个关键环节。原因在于，①四个环节具有事前控制及目标控制的特点：这些环节在工程施工前就已经启动，在招投标、合同签订中确定出工程造价的控制目标，施工中所有造价工作都需要围绕此目标进行。要确保控制目标能够顺利实现，目标价价格既要低廉，又要具备可操作性，能够确保工程如期按质完成，保证工程安全。②四个环节具备主动控制特点：招投标与合同签订给出工程初步造价，在后期施工组织的设计审查，材料管理中以此为依据对造价进行准确核定，工程实际价格会更加清晰，同时控制目标偏差值更明确，我们后期就可以通过有效措施进行纠偏。③四个环节对工程造价控制作用重大：在内容上，招投标为造价控制源头；合同签订及管理囊括签证的变更管理，工程计量，索赔及工程的竣工结算等具体内容，是项目管理中的主要内容；施工组织审计为施工控制的一个纲领性文件，是费用结算的重要依据；施工过程中建筑材料费用在造价中占有一半以上，材料价格直接影响工程造价。可以说四个环节对造价波动大，严重时会导致造价失控，给企业带来重大经济损失。因此，下面主要对这些关键环节的造价控制进行详细阐述。

2 施工阶段关键环节造价管理要点

2.1 工程招投标管理

建筑工程招投标是承建单位在有关规定下通过招投标文件参与竞争，以取得建设项目的任务，并同建设工程的法人单位达成共同协议。招投标制度是良好建筑市场得以有效构建的重要手段，要做好招投标管理在招投标文件中必须对评标方法标准做出具体规定：①采用综合评定的方法：采用计分作为评定基础方式，最大限度满足招投标文件下的各项综合评定标准。②采用报价评审的方式：对投标总价、各个分项的工程量清单、措施项目的清单报价，主要材料报价还有零星工作项目中的人工单价报价等各项内容进行综合评审。在评审中需要主要对各个分项的工程量清单评审中，如评审某项的工程清单在单价上低于各个投标人综合单价平均值的10%，投标人没有正当理由，且投标人投标的总价在投标总价的10%以上，此投标人这项工程量清单的综合单价会计为零分，投标报价要按照低于成本进行处理，避免低于合理低价中标的情形发生。对主要材料的单价评审中，投标人如果在投标文件中没有提供材料供应商的授权证明，或者这些证明文件由非生产产家提供，或者提供材料中供货时间及数量同施工不一致，此项材料会被认为低于成本价格。在技术评审上，须严格按照“可行”、“不可行”两个评审意见对施工组织设计、施工质量控制措施，施工综合管理水平进行评审。可行的可以纳入到商务标的评审，不可行绝对禁止纳入商务标的评审。

2.2 合同的签订及管理

建筑工程施工过程是工程特殊商品价值的形成过程，施工合同是施工工作得以开展的基本依据。在施工阶段进行全面合同管理是工程造价控制的一个关键环节，在管理中须对造价有影响的因素进行针对性控制。具体来讲合同签订及管理过程中应注意下面几点：①合同内容要全面完整：在合同中必须详细约定合同价款，约定工程预付款及进度款的支付形式，价款变更的原则，结算依据及计价方式，工程签证变更，工期的质量要求及违约责任等内容。

②合同各项条款表达清晰：合同条款在制定中必须调理清楚，准确严谨，没有歧义，这样才不会让合同成为施工单位违约借口，不会导致不必要纠纷。③严格按照合同进行签证变更，工程计量及工程款的竣工结算，确保合同能够准确履行。

2.3 施工组织设计的审查

施工组织设计的编制质量高低，技术含量多少，设计思路是否科学合理，是否经济，同整个工程的工期、质量、造价及安全几个目标息息相关，要确保建筑工程质优价廉，必须做好对施工组织设计的审查。可以说施工组织设计的审查是工程造价事前主动控制的重要手段，在管理中必须注意：①重视对施工组织设计的审查，积极利用各种经济技术方法对组织设计进行优化。②确保施工组织设计的可操作性，施工的组织设计必须具备可操作性，科学合理，先进解决，应包含招投标文件，对合同文件所要求的工期、质量及造价几个控制目标进行合理规定。③结合预算的定额对施工组织设计过程中可能出现的不合理费用进行纠正。2.4 材料管理

工程施工中建筑材料费用占工程造价的一半以上，材料失控势必会造成造价失控，做好材料价格控制对造价控制的意义重大。在管理过程中应注意做好下面环节的管理工作：①详细收集材料信息，掌握材料的规格、性能和市场单价，了解材料的生产、供应及售后服务信息。②掌握工程施工中对材料的要求，包括对材料的设计要求及功能要求。③将材料价格准确定位：在材料信息基础上对材料按照最佳适用性的原则进行准确报价。

除却上面关键环节的造价管理控制，对于索赔处理及结算审核这些环节的管理控制也不能放松，只有切实做好各个环节管理，才能真正控制造价，降低工程成本，为企业创造更多的经济社会效益。

参考文献

[1] 毕文芳. 建筑工程造价的流程与工作要点[J]. 产业与科技论坛， 2011，（16）.

[2] 张勤学，徐广飞. 工程现场管理对工程造价影响的研究[J]. 包钢科技， 2012，（02）.

[3] 姚芳，王学倩，蔡焱. 建筑工程预算编制的流程与复核要点[J]. 产业与科技论坛， 2011，（14）.

[4] 阮丽春. 关于对我国建筑工程预结算常见问题及控制措施的探索[J]. 价值工程， 2011，（30）.

[5] 陈宙. 浅析中外工程造价计价依据和计价模式的区别[J]. 福建建筑， 2012，（12）.

第7篇：工程结算审计质量控制措施范文

【关键词】造价咨询；存在问题；对策；成果文件

引言：为了适应社会主义市场经济体制和建设项目全过程工程管理的需要，合理确定和有效调控建设工程造价，提高工程造价编制水平，反映工程的实际造价，已经是我们工程造价咨询行业工作者面前的一项十分重大的挑战，我们应该从提高个人的水平入手，逐步提高全行业的工作水平，为我国现代化建设发挥我们应有的作用。

一、造价咨询业目前存在的问题

1、业务范围单一

现在的工程造价咨询单位业务范围单一。表面看起来热热闹闹，实际上都集中在工程实施阶段的预算、标底的编审和工程结算的审核，前期的投资策划、投资决策、可行性研究及工程项目后评估的造价咨询几乎空白。这种不平衡发展和造价工程师执业内容相差甚远。工程造价的确定与控制是全过程的，工程实施阶段对造价的有效控制空间只有20%一30%，而投资策划、投资决策阶段对造价的有效控制空间可达70%一80%。做好投资决策阶段的造价咨询服务，对提高投资的经济效益和社会效益具有十分重要的意义，也是工程造价咨询单位战略发展的重点之一。

2、人员素质参差不齐

工程造价咨询单位普遍存在专业人员素质，参差不齐的现象不少人员局限于熟悉图纸、计算工程量、套用定额、取费计算总价的服务水平。目前我国造价工程师人员相对缺乏，而且大部分不是专业从事造价咨询服务，兼职挂名的现象较多。由于缺少既熟练掌握专业技术又懂经济管理和相关法律的复合型咨询人才，造价咨询业目前只能停留在低层次中进行恶性竞争，很少能够从控制和降低工程造价角度对投资决策、初步设计、技术设计、施工图设计、工程招投标及承发包等前期各阶段提出优化方案，工程造价咨询仍被认为是一种技术含量低的简单劳动。

3、相关的法律、法规不完善

现行的法律法规不完善使造价咨询单位有权无责，各中介单位有编审定价的权而对咨询.业务报告所负的责任甚微。因此，也就有串标、抬标、漏标、中介不中等违法违规现象存在。工程造价咨询单位管理办法（建设部令第74号）第三十三条规定：因工程造价咨询单位的过失，给委托方造成经济损失的，工程造价咨询单位应当依法赔偿，但由于缺乏具体措施和衡量标准：而难以操作。法律法规不完善，使依法行政难，执法更难。

4、市场机制未健全

市场运行机制尚未健全也是制约当前工程造价咨询业发展的一个因素。计划经济模式下附属于政府机构的工程造价咨询单位脱钩改制藕断丝连，有些造价咨询单位依靠行政手段强制服务、重复审计或垄断业务。从某种程度上讲，工程造价咨询市场虽已形成，但关联的中介机构瓜分了市场份额，扰乱咨询市场公平竞争的秩序。

二、提高工程造价咨询成果文件质量控制的有效措施

1、前期准备阶段

在前期准备阶段进行质量控制是有效进行工程造价咨询的保证，该阶段包括咨询合同管理、收集资料、成立项目组等方面。

（1）项目的负责人和委托方以书面的形式建立合同，在咨询合同中必须明确双方拥有的义务、权利、责任以及违约的处理方法。签订合同能够帮助咨询企业顺利完成任务，出具高质量的咨询报告，规避可能存在的风险有着重要的作用。咨询行业应当根据实际情况，以《建设工程造价咨询合同》规范文本拟定合同的条款。

（2）受理项目之后，咨询单位的责任人根据项目的复杂性、规模等不同因素成立项目组，由国家注册造价工程师来担任项目的负责人，对于承接的咨询项目质量负第一责任。接收单位的安排之后，项目负责人需要制定工作计划，包括项目组内成员的工作内容、工作进度、阶段性应当取得的成果、风险控制要求。工作计划交由技术负责人进行审批，通过之后要有效的开展业务，保证质量控制。

（3）收集资料在业务的准备阶段是重要的环节之一，所收集的资料正确与否直接关系造价咨询成果文件是否客观，因此在开展咨询业务的过程中，对于收集资料的工作必须给予高度重视。对于收集的资料进行详细登记，填写《委托方提供资料清单》。

2、业务实施阶段

在业务实施阶段中的质量控制是开展咨询业务中质量控制的关键部分，业务实施阶段的控制要求主要有以下三点：

（1）项目组根据计划在认真分析相关资料之后，开展造价咨询的各项工作，针对不同的咨询业务要提出具体的要求。编制类咨询：咨询人员在认真的分析、研究相关的资料之后，按照相关的规定及定额，计算正确的工程量，合理套用定额以及计取相关费用。审核类咨询：咨询人员要对委托方所提供的资料进行全面的审核，检查资料是否满足了审核的要求，将工程量计算作为审查的重点工作，结果正确与否，子目的的定额套用是否合理，费用计取是否符合规章制度，材料价格的计算是否合理。

（2）咨询人员在咨询项目完成之后应当形成工作底稿，对于承担的工作进行校对。工作底稿既是咨询人员在咨询的过程中收集的资料和工作记录，也是咨询人员提交的咨询报告的基本依据，包括了拟发的工作报告、审核意见、调查记录、会议纪要、工程审核书、费用计取以及在其它的咨询业务实施的过程中形成和工程的造价有关的资料。校对也是控制咨询质量的基础，主要的校核的内容包括计算方法、计算依据、计算程序、内容完整与否、结果是否能够满足委托方的要求。

（3）认真把控咨询成果的签发后施工完成质量的目标控制。项目的负责人在完成初步的咨询项目之后应当填写《造价咨询工作底稿会签表》，由技术负责人进行审批、签发之后成为正式的报告书，要保证咨询报告书的表述清晰、内容完整、结论明确。报告书包括了封面、扉页、正文和附件。E

3、制定质量风险控制目标工程造价咨询的过程中存在着不可避免的商业风险，针对每个环节的特点需要制定阶段性的控制目标。

（1）合同的签订阶段，以规范咨询单位按照资质承接业务作为风险防范重点，合理公平的建立合同。主要的控制措施是由合同的管理人员加强审查为主。

（2）业务的准备阶段，以分析项目特点、合理配置人员、做好资料的登记收集作为风险防范的重点，主要的控制措施是由咨询单位的负责人加强对于内部的操作规程管理。

（3）业务的实施阶段，以咨询人员对资料进行充分的熟悉，出具公正、公平、客观的咨询报告书为风险防范的重点，主要的控制措施是由咨询人员切实落实各自的岗位职责，提高自身的从业素质。

（4）档案的建设阶段，以妥善保管档案为风险防范的重点，主要的措施是由档案的管理人员加强管理的力度，严格遵守档案的管理制度。

三、培养一支德才兼备的工程造价队伍

1、完善工程造价咨询机构，在业主与承包商之间起中介作用，在政府投资工程的管理方面，咨询机构的活动使得政府不必对项目进行直接管理，而依靠间接手段达到调控管理的目的。在此过程中，造价工程师和其它专业的工程师具有同等的地位且相互制约和影响，在工程建设中发挥着积极的作用；这样不仅可以让政府官员从繁杂的经济活动中解脱出来，还可以充分发挥工程造价专业人员的工作主动性和创造性。他们既为业主提供优质方便全面的造价咨询服务，也为政府部门提供专业化的工程造价咨询服务。

供应商评价体系建设

建立供应商资信评价体系，全程跟踪了解供应商的履约情况和发展动态，建立动态供应商数据库。依托优势互补机制，与战略供方建立长期合作伙伴关系，实现互利共赢。

风险防控建设

根据企业运营中的五大风险（资金风险、承诺风险、结算风险、诉讼风险和效益风险），建立企业风险防范三项体系，即风险预控体系、风险管理体系和风险总结体系，全面有效控制风险，提高经济效益。

集中采购的实施效果

保证了物资质量：与信誉好、实力强的供方建立长期战略合作关系，保证了物资质量，进而保证了工程质量。

保证了施工生产：对内实现以承兑方式现货供应，满足了施工生产要求，保证了企业经营连续性。

降低了采购成本：整合物资需求，以规模需求取得价格优势；通过大宗物资招标采购降低了采购成本。

第8篇：工程结算审计质量控制措施范文

关键词：工程造价审计；项目管理；积极影响

随着现代化工程项目建设的不断发展，项目管理经验和理论日益完善，我国工程项目建设的科学性和规范性逐渐提高。工程造价审计有助于提高标招标控制价的准确性和科学性，有助于提高竣工结算造价准确性和合理性，从而进一步提升项目管理水平，节约项目投资资金。

一、工程造价审计对项目节约投资的重要作用

通过研究现代化工程项目造价审计的实践经验和相关理论可知，工程造价审计的对于节约建设项目投资、控制各项施工成本等有着重要影响。工程项目概预算审计、招标控制价审计、工程变更审计以及工程项目竣工结算审计等内容对于科学编制工程概预算、招标控制价、合理编制投标书、准确编制竣工结算书以及核算项目施工成本等有着直接的影响[1]。工程造价审计对工程项目各项内容的审计，有助于全面提升工程概预算、招标控制价、工程变更预算以及工程竣工结算等内容编制的准确性和合理性。

二、工程造价审计对项目管理的积极影响

1、工程造价审计有助于提高预算编制的合理性和科学性

通过准确计算项目工程量，根据工程项目的市场价格，准确分析工程项目的各项成本，编制符合实际情况的预算编制。工程项目投资方的造价审计可以督促相关施工企业制定科学合理的成本控制措施和计划，加强事前成本控制，从而降低工程项目施工的总体成本，为工程项目的投资管理奠定基础。当企业预算编制水平较低，在工程项目施工过程中难以充分发挥预算编制的指导作用，项目成本管理控制的效果较差，影响了企业的可持续发展。工程造价审计有助于提高预算编制的科学性和合理性，而工程项目科学合理的预算编制可以帮助施工企业在工程项目的施工建设过程中根据相关的预算编制数据，进行施工成本管理和控制，对于提高施工企业的项目管理水平，提高企业的经济效益有着重要的影响。

2、概预算审计对工程项目前期管理的积极影响

概预算审计工作对于概预算编制有着非常重要的影响，有助于全面提高项目概预算编制的合理性和科学性。根据图纸和施工方案准确计算各项子目工程量，再根据工程项目所在地颁布的造价指标、信息价、消耗量标准及取费标准，确定各项子目价格，编制符合实际情概预算书。当前，由于受到图纸设计人员、概预算编制人员业务能力水平及现场实际情况的制约，一些概预算书未能真实反映出一个工程项目实际的投资额，常常出现概算超估算，预算超概算的情况。因此，在工程项目前期准备阶段，要充分勘察工程场地地形地貌及工程地质情况，充分了解工程所在地建筑市场行情，做足概算，编制好合理的预算，为今后项目的顺利施工奠定基础。

3、招标控制价审计对于招投标工作有着积极影响

工程项目的招标控制价是近年来出现的一种新的控制投标报价方式，即招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，以及拟定的招标文件和招标工程量清单，编制的招标工程的最高限价。详细的施工图设计及采用合理可行的施工方案，是准确编制的招标控制价和招标清单必不可少的条件。而招标人拟定的招标文件对招标控制价的编制有着重要的影响，招标控制价是要求按照招标文件提供的工程量清单进行编制，反过来讲，准确的编制出招标控制价又能提供一个准确的招标工程量清单，两者是相辅相成。招标人拟定的招标文件中合同条款是今后施工合同重要组成部分，一旦中标后，不可更改。这些招标文件合同条款的规定对招标控制价有着重要影响，比如说，合同条款规定，要求承包人提供发包人及监理工程师现场驻地的办公、交通、生活等设施，并且在合同条款后面附注了这些设施的标准配制，要求投标人在投标报价中考虑此项费用，因此招标控制价编制时要充分合理考虑此部分费用。目前的大部分工程项目的招标文件、招标控制价和招标清单编制工作主要是委托给专业的造价咨询公司来进行编制。招标文件、招标清单、招标控制价三者相辅相成，相互作用，为招标人选择一个优质优价的承包商打下坚实的基础。

4、施工图预算审计对于项目施工变更的管理和控制有着积极影响

工程项目的施工图预算审计是工程项目造价审计的重要内容，施工图预算审计有助于全面强化工程项目设计变更的审计和确认，与此同时施工图预算审计要求工程项目施工企业必须具有较高的项目管理水平。在工程项目施工过程中，施工企业必须按照施工图预算审计要求，加强工程项目的施工成本管理和控制，严禁工程项目的随意变更，根据工程项目施工建设的实际情况，对于需要变更的工程项目，要严格按照施工建设变更要求，组织施工单位、设计单位、监理单位和投资单位进行科学论证和分析，确保工程项目变更的科学合理性，保障工程项目的施工质量，减少不必要的施工成本。从经济方面考虑，工程造价审计提高了施工企业对工程项目变更管理和控制的力度，从而有效避免了随意变更项目设计而导致的工程量增加，提高了工程项目的经济效益。

5、竣工结算审计有助于全面提高工程项目管理水平

竣工结算审计是基本建设项目审计的重要环节，具有政策性强、涉及面广、技术性高的特点，是对一个工程项目的大审查。被审计单位按要求提供其结算资料的编制依据：工程竣工报告；工程设计文件；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经批准的施工组织设计；现场签证及隐蔽工程验收施工记录；合同中规定的所采用定额及取费标准；材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定等。针对这些竣工结算资料的提供，这就要求被审计单位加强合同管理，强化基本建设项目程序管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，也是日后进行竣工结算审计的重要依据。

结束语：

工程造价审计工作对建设单位的项目前期管理、项目实施阶段管理以及编制招标控制价等方面提出了更高的要求。为了确保工程项目的顺利进行，满足工程造价审计的要求，确保项目竣工结算价在总批复概算范围内，建设单位必须根据工程项目的实际情况，构建完善的项目管理体系，加强工程项目管理，全面提高工程项目管理人员综合素质，有效控制工程造价、节约项目建设资金、减少项目腐败，全力推进项目进程。同时，根据工程造价审计对工程项目的相关要求，建单位要坚持以科学合理的工程造价为基础，加强工程项目施工质量控制和工程变更造价控制，避免出现超概算等问题，提高工程项目全生命周期经济效益。

参考文献：

[1]崔建祝. 浅议工程造价审计对项目管理的积极影响[J]. 民营科技，2011，11：228.

第9篇：工程结算审计质量控制措施范文

[关键词]通信；项目；质量；成本；进度；风险

中图分类号：F623 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）36-0357-01

前言：在通信工程管理中引入项目管理，这是现代企业发展的需要，是市场高度竞争的发展需要，同时也是精细化管理的现实需要。在国际原材料价格持续上涨以及能源逐渐紧张的国际、国内经济的背景之下，我们通过引入项目管理的体系、方法已经成为了通信工程项目建设的必然趋势。

一、通信工程项目概述

通信工程项目，其就是一个临时性的组织，其在一定的时间以及费用之内，并且在制定的区域之内，建设一个达到规定质量标准的通信系统。其一般具有一下的基本特征：第一，是具有特定的起点以及终点。通信工程一般是国家计划、地区发展规划或者是企业经营发展战略的关键组成部分，具有很强的时效性。错过了投资时机或者是完成时限，不仅仅会严重的影响到上一级战略的落实，最为关键的就是还得影响到投资的整体效益，有时甚至还会影响到网络整体的服务质量，最终还会对网络的安全构成威胁。第二，就是得详细、具体、明确的目标。项目要建成何种规模，可能是一次性规模，或者是分数期限的总规模、各期的规模。二是详细的制定出来一个具体明确的目标。项目要建成何种规模，可能是一次性规模，或分数期限的总规模、各期的规模。

二、通信工程施工管理控制的方法

1、对施工项目管理全面负责的管理者，是施工项目的管理中心

在整个施工活动中起着举足轻重的作用，因此具备有知识、有经验的前提下，抓好施工项目的进度控制，质量控制，成本控制和安全控制。特别是质量控制，因为工程项目质量的优劣，不但关系到工程的适用性，而且直接影响到国家经济建设的速度，甚至同国家财产和安全，社会环境的安定有着密切的关系，要深刻认识到施工项目质量控制是工程建设质量管理的最重要一环。工程质量是一个极其重要的问题，项目经理在实际工作中，应本着全心全意为人民服务的原则，既要对建设单位的成果性目标负责，又要对企业效率性目标负责，切切实实抓好每项工程的质量。

2、加强通信工程施工项目的质量控制管理措施分析

由于通信工程项目都涉及信息传递和信息反馈等业务，对于信息时代，通信工程的质量控制是至关重要的一部分；因此，做好通信工程施工项目的质量控制，满足广大通信客户的需求，是通信建设工程的重中之重。

2.1通信工程施工项目质量控制管理的实施规划

一般情况下，工程项目质量管理首先要进行编制质量计划。确定通信工程中的施工工艺、工程质量标准以及质量的控制点等。此外，还要严格执行通信工程相关标准，例如：《本地网通信线路工程验收规范》、《通信管道工程施工及验收技术》、《通信线路工程质量检验评定标准》等。另外，根据通信工程的项目组成、将建设单位的项目质量目标、施工的方案措施、工艺以及工程规划、特点、组织以及工程的总进度进行合理编制，从而实现完善的项目质量计划。

2.2通信工程项目质量控制管理措施的实施

对于通信工程项目，其质量控制管理应该从以下几个方面进行实施：

第一、通信工程施工项目的准备阶段；准备阶段中应对通信线路进行现场查勘测量并对设计图纸进行会审，然后进行工程路由的测试，并提交准备施工报告。在对工程路由进行测试的过程中，如果初期设计与施工现场有差距，应该及时进行方案变更。

第二、通信工程项目的施工阶段；首先、对技术核心进行交底；施工应严格按照施工指导书进行，把控关键的质量控制点。例如，在架空线路施工过程中，架杆的入地深度以及光缆的对接以及触点测试；电缆的对音以及热缩管的封焊等；对通信设备进行安装过程中的角度测量以及馈线头的连接等等工序。此外，对通信材料的质量进行严格把关，合理进行材料签证验收监控，确保其品牌质量等符合设计要求。同时，严格按照图纸设计进行施工，不可以擅自修改工程设计。发现施工现场与图纸设计不符，应及时提出意见，经过严格审核后再进行施工。其次、及时对工程质量进行检验；采取自检的方式，并加强监理等部分的效用，严格控制施工质量。发现问题应该及时做出整改方案，并及时进行整改。最后，对于工程的质量要进行质量记录，并严格进行整理存档，作为后期的质量考核依据。

第三、通信工程项目的交工阶段；工程项目交工应该首先由项目组进行初期检验，工程相关人员进行自检，出现质量问题及时做技术处理；然后将整体质量记录报告进行上交并验收；最后进行竣工的技术文件整理、对施工现场进行核实。最后，试运行一段时间，应出具运行质量及整改报告。

3、从成本控制入手加强通信工程项目的管理措施

任何的施工项目都有成本计划，此计划除了对施工成本有极高的指导意义外，还能有效的控制项目成本。因此，加强对成本的控制，是完善通信项目工程的必要管理措施的重点。首先，需要加强施工进度的控制管理，在进行施工过程中，需要及时跟进，保证工程项目的进度，从而也能防止突况的发生。其次，需要加强质量控制措施，对于参与施工人员进行严格要求，提升施工人员的规范操作意识，这是保证工程质量的重要任务，成本控制方面来说，工程质量得到了保证能有效地提升工程进度，同时也能减少了施工的工时成本。再者，施工工艺的改进与提高措施，通信工程项目的建设是一种技术含量较高的工程，可以依照工程情况进行施工工艺的改良与引进，从工程项目上来说缩减了工程成本，也能通过施工技术的改进缩短了工期，从深远意义上来说，更能提升企业间的竞争力。最后，需要制定出和完善财务核算制度，对于财物管理也需要制定出相应的管理措施，结合不同的工程项目进行合理的调整。

4、风险因素的管理

根据通信工程建设项目的特点和实际，一般在合同内重点明确以下内容，以规避工程项目带来的风险导致项目进度受损：一是明确结算方式，在施工结束时，建设方是以工程进行验收、审计后价格予以支付工程进度款的，在工程质量保修期满后，将工程所以款项支付完毕。通过这样的结算方式，无论是从工程建设单位还是财务管理单位，都有效规避了建设单位在工程建设中的成本风险。二要做到明确责任。合同内分别明确建设方和施工方的责任，有利于在工程中各负其责。三是要利用工程索赔降低风险损失，工程索赔是一种权利要求。其根本原因在于合同条件的变化和外界的干扰，这正是影响工程项目实施的众多变化因素的动态反映。利用工程合同条款，或推断条款成功的进行工程索赔，是减少通信工程项目进度中风险的基本手段。

5、做好项目进度控制

项目进度控制是根据项目进度计划对项目的实际进展情况进行控制，使项目可以按时的完成。进度控制管理是采用科学的方法确定进度目标，编制进度计划与资源供应计划，进行进度控制，在与质量、费用、安全目标协调的基础上，来充分的实现工期目标。因其进度计划在实施的过程之中目标明确，然而资源确实十分的有限，不确定因素多，干扰因素多，因此，在项目施工的过程之中务必要不断的掌握计划的实施状况，并将实际的情况与计划进行对比分析，必要时采取有效措施，使项目进度按预定的目标进行，确保目标的实现。