财险公司风险管理精选(九篇)

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第1篇：财险公司风险管理范文

关键词：园林公司；财务风险；风险管理

一、园林公司财务风险分析方法

对某一园林公司的财务风险进行综合评价，首先需要了解企业的基本财务信息，然后借助一定的财务数据评价方法进行分析，通常我们会采用财务杠杆分析和比率分析法来对公司的财务状况进行综合评价分析。（一）园林公司的财务杠杆分析。大家知道，财务杠杆效应具有“双刃剑”的作用，企业负债经营时，不论利润是多少，债务利息是不变的，也就是息税前利润（EBIT）每增长一倍，税后利润就会以财务杠杆系数（DFL）值成倍增长，因此企业盈利越高，扣除债权人的固定利息之后，投资者得到的回报也就越多。反之，息税前利润每下降一倍，税后利润将会以财务杠杆系数值成倍下降，投资者能够得到的投资回报就越少甚至为负，这时就会形成财务风险。因此可以说，财务杠杆能够给企业带来积极、正面的影响，也能够给企业带来消极、负面的影响，如何发挥财务杠杆的正效应就成为企业需要注意的问题，企业必须采用科学的分析方法分析企业的现有资本结构，避免随意安排负债筹资。（二）园林公司的财务风险综合分析。对财务风险进行综合分析，主要是从园林公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、现金流量等几个方面进行财务状况分析。1、偿债能力。分为短期偿债能力和长期偿债能力，短期偿债能力选取指标为：营运资金、流动比率、速动比率、现金流量负债比率等；长期偿债能力选取指标为：资产负债率、产权比率、权益乘数等。通过这些指标分析公司的短期偿债能力和长期偿债能力，进而分析公司是否存在财务风险。2、盈利能力。盈利能力是公司赚取利润的能力，园林公司反映盈利能力的指标通常为：销售毛利率，毛利率足够大，才能形成较大盈利；主营业务利润，该指标越高，企业的主营业务市场竞争力就越强，获利水平就越高；营业利润率，此指标若是呈现逐年下降趋势，就说明主营业务收入对企业的利润贡献情况呈下降趋势，应当注意控制财务风险的发生；净资产收益率，此指标越高，说明投资者投入资本获得的收益越高；反之亦然，要注意财务风险。3、营运能力。营运能力是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率，这一指标主要通过分析企业资金周转情况，来评价各项资产的利用水平和营运效率，主要评价指标有：应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、总资产周转率等，要合理把握各个指标的度，时刻防范财务风险。4、现金流量。现金流量分析要从现金流入和现金流出的结构和比例进行分析，从投资活动、筹资活动、经营活动产生的现金流分析，确定公司是否存在潜在财务风险。

二、园林公司财务风险成因分析

（一）外部环境层面。可以将园林公司面临的外部环境分为自然环境和政治经济环境。国家的宏观政策对园林公司的财务风险影响巨大。一些园林公司的大部分业务工程是市政工程，其生产经营活动就会容易受到政府的政策调整、宏观导向影响，进而影响到关于筹资方式、投资方向等的财务活动。而且园林公司不同于一般的施工企业，它是一个系统化的施工工程，会涉及到建筑行业、设计行业、苗木行业等众多领域，因此其财务环境也就更为复杂，财务风险也会受到多种因素影响；与一般施工单位不同，园林公司需要对其施工的工程进行植物养护。而我国范围广大，气候东西南北差别较大，而不同的植物具有不同的生活习性，因此在气候变化多端的情况下，园林公司的后期养护成本有可能会高于预算，给企业造成财务风险。（二）组织结构层面。我国的园林公司起步较晚，管理方式整体上来说处于粗放式管理，人治色彩浓重，财务风险较大。在组织架构上还存在一些不够完善的方面，例如董事会成员之间的制约机制不够健全、公司的人力部门跟不上发展的脚步、规章制度流于形式等，都会造成财务信息传递不对称，从而影响着公司的账款、利润报表的真实性。（三）产业类别层面。园林公司因其特殊的产品特征，导致企业生产投资金额大、资金周转期长，外加园林绿化企业自身的对设计方案、植物类型、气候、土壤等的要求，导致园林公司的财务风险既具有一般施工企业的特点，又有其自身行业特征。首先，园林公司的工程分布分散，人员流动性大，也就造成了员工的责任感较差，财务管理意识较低；其次，施工企业大量垫付资金施工的现象常见，若是园林公司由于气候等原因不能按时完工，会导致工程款不能按时结算；再次，园林公司对施工设计方案的要求严格，必须考虑到后续长远问题，若是只考虑当前商业效益，给生态环境造成破坏，也将会造成园林公司财务资金的浪费；最后，必须根据植物的生活习性，因地制宜，进行后期养护，防止出现植物枯萎、死亡的现象，加大企业的财务负担。（四）资金周转方面。园林公司的财务管理缺乏精细化管理，工程款拖欠问题、存货积压问题严重，导致公司的资金周转、财务管理不到位；“重编制、轻执行”是园林公司预算管理中存在的普遍问题，究其原因，主要是财务人员与实际工程项目施工人员在专业知识上存在脱钩，财务人员只是负责做好预算编制，预算管理实际执行起来很多是依靠施工人员的经验，再加上对预算管理的监控和分析力度不足，对预算的落实不够关注，最终导致了实际执行结果与预算编制的差异加大，进而形成园林公司的财务风险。（五）成本管理层面。从成本管理层面来看，成本管理是贯穿于投标开始阶段到后期养护阶段的各个环节。投标阶段缺乏合理预算，工程设计阶段方案未能理论联系实际，工程施工阶段成本控制不到位，竣工验收及养护阶段监管力度不到位，都会给园林公司造成财务风险。

三、加强园林公司财务风险管理的对策

（一）提升风险控制意识。加强园林公司从管理层到基层施工人员的财务风险防范意识，都必须高度重视人的因素。要让大家意识到，财务风险涉及到公司的所有人、所有部门，是每一个员工都应当充分重视的问题。要创造良好的财务环境，从工程招投标、方案设计、施工到养护，各个阶段都要相应提升员工的财务风险意识，严把质量关，节约成本，控制风险。（二）完善内部审计体系。园林公司很多实行的是粗放式经营管理，各个部门之间的裙带关系严重，论资排辈现象突出，为督促企业内部及分支机构、下属机构等遵循财务基本制度、履行基本职责等，必须完善财务内部审计体系。园林公司的财务内部审计应当只是接受企业最高决策层的指挥，独立开展内部审计工作。同时，必须注重加强财务集中审计队伍的管理建设，给予审计人员必要的独立地位，并建立良好的竞争机制，促进审计职能的发挥。（三）健全应收账款管理。对于园林公司来说，施工工程跨度期短则几个月，长则一两年甚至更久，也就要求园林公司必须加大对应收账款的监督与管理。全面提升园林公司各级管理者对应收账款管理的认识程度及重视程度是加强应收账款管理的关键；应将应收账款管理纳入全面预算管理体系中，在预算组织体系中建立风险管控机制，明确各部门在应收账款管理中的职责，并按照职责分工在项目施工过程中进行全过程管理；责任落实到位，对应收账款管理实行定人、定责、定任务、定时限、包成效的责任制，将债权落实到部门、落实到人头，严格按照责任书的约定对应收账款进行管理。（四）加强存货管理。园林公司的存货主要是指苗木资产和工程物资两大模块。对于苗木管理，应当做好区域规划，建立苗木入库制度，加强苗木出库管理；对于工程物资，应当建立完整的工程物资采购、存贮与领用制度，结合工程进度及时跟进工程物资的市场价格，提高工程物资的监督盘查制度。总的来说，就是要防止存货积压，提高存货周转率，加快资金运转，降低财务风险。

主要参考文献：

［1］杨和生.企业财务风险形成原因及防范措施［J］.会计师，2014.10.

第2篇：财险公司风险管理范文

[关键词] 保险公司；财务风险；管理和控制；监督；预警体系

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 010

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）14- 0021- 02

1 保险公司财务风险的表现形式

1.1 偿付能力不足

偿付能力是指保险公司用来承担所有到期债务和未来责任的金融支付能力。对于普通的上市公司而言，企业的总资产要大于负债的数目，客户从保险公司那里购买了保险单，而保险公司要做的就是及时给予参保人足够的保险金额。保险公司也在寻求运行利益的最大化，因此，必须使其拥有足够的偿还能力，才能赢得参保人员的信赖和支持，占得有利的市场份额。

1.2 资产负债匹配性差

客户交纳的保险费用是影响保险公司负债的最关键原因，具体表现在以下特点：①期限有长有短，期限结构多种多样；②流动性要求较高，必须保证满期给付、赔款支付、退保金支付等现金支付能力充足；③负债是有成本的，即有预定利率。如果资产负债不相匹配，就会导致保险公司负债数额的增加，影响公司的运营效果，保险公司一旦失去现金支付能力，就会引起客户的大规模退保，造成重大的经济损失。

1.3 责任准备金提存不足

保险公司经营的特点是：在危险发生之前收取投保人的保险费，一旦保险事故发生，再依据投保人参保的具体数额进行保险金的支付。保险公司要做到的就是及时支付受害人的责任赔偿费用，如果出现准备金不充足的情况，会给保险公司的财务带来巨大的影响，同时给参保人带来很大的经济损失。无法支付给参保人足够的资金，就没有了有效的保险合同保障，客户的切身利益就无法得到保护。

1.4 经营成本显著上升

保险公司的经营成本主要包括：客户退保金、客户赔偿金、人佣金、公司经营费用等，在对这些开支进行管理的时候，一定要将其严格限制在合理范围内，并确定一定的金额投放比例，从而减少风险的发生。

2 应对保险公司财务风险的措施

2.1 建立健全有效的内部控制机制，加强财务活动风险管理

保险公司的运行机制在风险防范工作中具有十分重要的作用。由此可见，需要建立合理科学的财务管理制度，主要包括财务责任人制度、审贷分离制度以及授权授信制度等。与此同时，为了提高债权管理服务质量，可以通过建立财务证制度和保险公司电子登记系统；为使保险公司内控制度得到有效的改善，可以通过创建独立完善的会计核算系统来实现。现阶段保险公司需要尽快建立健全内部稽核监管体制与下审一级的稽核监管体制，这两个体制由一级法人进行直接领导。除了要处理正常的稽核工作，还要定期检查一级法人的决算真实性稽核、任期责任性稽核以及大额财务风险稽核等，使保险公司的稽查工作的结果更具有公平性和独立性。加强保险公司内部管理机制建设的具体方法如下：

加强保险公司内部体制的改革，并且制定和实施有效的奖励机制，建立健全客户经理制，将经营业绩和客户经理的薪水联系起来，提高客户经理的工作积极性；树立以人为本的理念，加强对保险公司人员的培训，培养他们的法律意识，提高保险公司人员的专业技能和业务素质，进而提高他们的综合素质和水平；建设公司内部文化，将个人价值的实现和管理目标的实现紧密结合起来，充分调动人的工作积极性，使其充分了解和掌握保险公司岗位制定的目标、能力、业绩以及素质等标准；建立有效的激励制度，提高任用、选拔、培养员工的工作效率，在吸纳人才的同时，也可以充分调动员工的主观能动性。坚持以人为本，使全员上岗制度真正地落到实处，不断提高保险公司人员队伍的综合业务素质，充分发挥保险公司部门的作用，对防范保险公司的风险具有十分重要的意义。

2.2 建立健全财务风险预警体系

（1）建立安全可靠的财务风险信息系统，如客户信息系统，其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息；如保险公司风险监控系统，其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等。合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等；采用完善的风险管理检测与控制的技术手段，既可提高风险监控的效率和权威性，还可以有效管理和控制员工的行为，防止出现内部风险；通过建立有效的竞争机制，可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响。

（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保险公司出现不良财务的几率。近年来，地区的经济在国家经济政策的支持下得到了快速的发展，其中保险公司起到了十分重要的作用，与此同时也承受着巨大的压力。为了防范保险公司的保险公司风险，政府部门需要做到以下几点：政府部门要减少行政干涉，在行政管理中注意约束自身的行为，防止因抵债问题造成不必要的损失；建立健全责任制度，维护债权和交易，在金融市场上形成完善的自律机制，强化全民的意识，营造一个良好的氛围。

2.3 保险公司集资风险的防范

2.3.1 努力寻找不同的集资渠道

在制定集资策略时，保险公司应该开阔视野，努力寻找各种不同的集资渠道，为集资结构的科学化合理化提供一定的保证。集资结构主要包括2部分内容：①保险公司自有资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系；②保险公司债务资本中的长期债务和短期债务之间的比例关系等。在确定保险公司的集资结构时需要始终坚持2个原则：①将保险公司资金成本控制在最小范围内的原则；②使保险公司的资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系保持在正常范围内。在这2个原则下，再认真研究和分析保险公司债务资本的构成部分以及其期限结构，然后对保险公司今后的现金流入和偿还债务的留出依据期限进行合理的组合，在对其进行分析和研究的基础上，找出保险公司日后资金流动性方面存在的劣势，然后采取有效措施合理地调整保险公司中长期负债和短期负债的期限及数额结构。

2.3.2 灵活运用不同的集资方式

当前，保险公司通常采用发行股票和债券、增值扩股等集资方式。我国保险公司发展还处于初级阶段，发展运行机制仍不成熟，在发展过程中不同程度地存在变现能力差、股权流动速度慢等问题，这就是造成中国其他公司不愿与之合作的原因。虽然外资企业发展实力较强，并且拥有先进的管理技术，但是在外资入股方面受到了相关政策的制约，很难为我国保险公司的发展提供有利的帮助。可见，通过国内外企业入股都不能从根本上解决保险公司融资需求的问题。基于此，如果保险公司依然运用长期债券的方式进行集资，会给保险公司带来很高的负债压力，更有甚者对公司未来的集资活动带来一定的风险。另外，利用财政融资和发行次级债的方式也可以为保险公司筹集一些资金，但是由于公司的财政支持力度不够、次级债需要还本付息等原因，保险公司只能将其作为集资的一种辅助方式。因此，在选择集资方式时，保险公司要对自身的财务状况、发行时机、经营状况、股东的满意度以及价格等因素进行深入的研究和分析，灵活地运用多种集资方式筹措资金，从而有效降低保险公司的财务风险。

2.4 保险公司投资风险的控制

投资风险一般是指企业投资的预期收益率的不确定性。只有保险公司投资的风险和收益具有统一性，才能对公司的投资行为进行有效的调节。投资活动是保险公司中非常重要的内容，投资成功与否和保险公司的生存发展具有十分密切的关系，保险公司只有充分发挥现有的所有资源，才能最大限度地降低公司的财务风险，提高保险公司的经营效益。因为保险公司的投资环境十分恶劣复杂，在投资过程中难免会遇到各种风险。为了做好保险公司的投资风险管理，这就需要公司建立科学的资金集中统一体系和投资管理体系，从而将公司的财务风险降到合理的范围内。

保险公司可以优化投资组合的方式降低投资风险。从资产配置角度出发，当前保险公司的主要收益来源是固定收益类投资，由于用于股票的投资成本较小，公司投资的种类较少。在基础设施领域中有一些投资项目的收益具有持续性和稳定性，如果保险公司加大这方面的投资将会改善投资结构，使投资结构趋于合理，保障公司投资收益的稳定性和持续性。有些保险公司因为受到自身偿付能力的限制，需要有充足的资金作保障，虽然有些项目收益看似比较好，但是仅表现在账面上，而账户上却没有充足的资金。所以，保险公司需要制定一定的标准来衡量公司的投资收益，较好的选择就是实行现金流。为此，保险公司应在法律规定的范围内，在偿还能力和资本金允许的条件下，科学合理地制订中长期资产战略配置计划，使业绩基准和投资限制有一个明确的标准，并为实现这个长期投资目标做出一定的努力，从而使公司的财务风险得到有效的控制。

主要参考文献

[1]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）.

[2]唐艳.浅谈保险公司财务管理现存问题的成因及治理方法[J].消费导刊，2009（5）.

第3篇：财险公司风险管理范文

Zhao Yan

（上海浦东发展集团财务有限责任公司，上海 200120）

（Shanghai Pudong Development Group Finance Co.，LTD，Shanghai 200120，China）

摘要：为防范企业财务风险，促进企业健康稳定、可持续发展，集团公司应采用正确有效的风险管理方法，制定严格的控制计划，降低风险。本文也从集团财务公司的角度出发，思考如何充分发挥其优势，来配合集团加强财务活动的风险管理。

Abstract: In order to prevent from the financial risks, and to promote the healthy, stable, and sustainable development of the company, the Group company should adopt correct and effective approach for risk management, and set up strict controlling plan to reduce risks. This article, from the perspective of the Group Finance Company, presents how to give full play to their advantages, and to strengthen risk management of financial activities within the Group.

关键词：集团 财务风险 管理

Key words: group；financial risk；management

中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）32-0132-02

0引言

为防范企业财务风险，促进企业健康稳定、可持续发展，集团公司应采用正确有效的风险管理方法，制定严格的控制计划，降低风险。针对集团公司管理的实际，本文认为主要可从建立长期财务预警系统、加强集团资金的集中管理和监控、加强融资风险的管理等几方面入手。

1建立长期财务预警系统

由于集团规模大，层次较多，容易形成上下信息不对称的局面，使集团决策层不能及时发现可能引起财务风险的隐患。因此要建立覆盖整个集团的长期财务预警体系。

1.1 建立全面的财务信息网络集团已建立了覆盖整个集团二层面企业的财务信息网，建议充分利用计算机与网络技术的优势，扩大其覆盖面，延伸到三层面企业，以保证获得更多数量的财务信息，为财务预警系统的构建提供数据保证。

1.2构建财务分析的指标体系

1.2.1 选择相关财务指标

1.2.1.1 首先是企业盈利能力指标。盈利能力是企业赚取利润的能力。盈利能力越强，企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。盈利能力指标包括：

①销售利润率。它等于净利润除以销售收入，它反映了企业销售业务的盈利水平，指标越高，表明企业主营业务的获利能力越强，企业风险越小。否则相反。

②总资产收益率。它等于净利润除以平均资产总额。它反映了企业资产利用的综合效果。指标越高，表明资产的利用效率越好，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。否则相反。

③净资产收益率。它等于净利润除以平均净资产。它反映了自有资金投资收益水平。指标越高，表明自有资金获取收益的能力越强，对企业投资人、债权人的保障程度越高。否则相反。

1.2.1.2 企业的偿债能力指标，企业由于自身资金不足，需要举债筹集资金，企业就要权衡举债经营的财务风险，确定债务比率，考虑债务清偿能力。偿债能力指标包括：

①流动比率。它是流动资产与流动负债比，也是衡量企业短期偿债能力的指标。影响流动比率的主要因素有营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度。②资产负债率。它是负债总额与资产总额之比，也是衡量企业长期偿债能力的指标。它主要用来衡量企业利用负债进行经营活动的能力，并反映企业对债权人投入资本的保障程度。通常该比率应以低为好，但当企业经营前景较为乐观时，可适当提高资产负债率，以获取负债经营带来的收益；若企业前景不佳，则应减小资产负债率，从而降低财务风险。

1.2.1.3 企业发展潜力的指标。发展潜力是衡量企业生产经营的发展后劲和持续能力。发展潜力指标包括：

①销售增长率。它是指企业本年销售增长额与上年销售收入总额之比。它是反映企业销售收入的增减变动情况，该指标大于零，表明企业销售收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好。指标值小于零，则相反。

②资产增长率。它是反映企业发展的后续力，说明企业自我生存和发展的持续能力。指标越高表明企业的拓展能力越强，财务风险越小。

1.2.1.4 企业资本结构及稳健性指标。企业要进行正常的生产经营活动就必须拥有一定的资本金，并通过最初资本金的运作获得积累，以扩大和增强企业的实力。

企业资本结构及稳健性指标包括：

①固定资产与长期负债权益比率。它是固定资产与长期负债和所有者权益之和之比。它衡量固定资产所运用的长期资金的比例，固定资产必须有长期资金支持，否则一旦短期资金出现困难，就会导致企业整体崩溃的危险。指标超过100％，说明固定资产动用了一部分流动负债，有一定的财务风险。

②资产保值增值率。它是所有者权益增长比例。它衡量投资者投入企业资本的完整性和成长性。指标越高，说明企业处于增值状态，指标为负值，说明企业的发展可能已进入萎缩状态，企业将陷入财务风险之中。不同的成员企业应根据其市场型和功能型的不同定位特点，选择上述具有代表性的财务指标，作为财务分析指标体系的组成部分。财务公司应充分发挥其对成员企业定期进行经营分析的优势，协助集团计划财务部构建好财务分析的指标体系。

1.2.2 分层构建不同的指标体系集团及成员企业因管理权限和侧重点不同，不能盲目采用统一的财务分析指标，应根据不同的情况，分层次建立相应的财务分析指标体系。如集团本部负责整个集团的资金调度、运用和对外投资，可能涉及到投融资风险等，则应综合考虑上述几方面的指标；而下属成员企业根据其功能定位，关注其相关的适用指标。

1.2.3 具体指标体系的建立通过引进行业指标以及相同规模企业的指标，结合本企业历史指标和发展趋势，确定一个标准值，定期计算本企业的相关财务指标，与标准值进行比较。通过对每期实际值与标准值的差异分析，并结合现金流量预算，找出存在财务风险的可能方面，编制财务风险的预测报告，层层上报，形成一个自下而上的财务预警系统。

财务公司利用其金融技术和信息优势，对集团及成员企业的经营风险进行跟踪、测评和信息反馈。如通过财务分析等专业手段在成员企业分析报告中披露其可能发现的相关经营风险问题。比如实时注意动态管理中的风险预警，预警的内容包括行业风险预警、企业经营状况预警、企业管理状况和企业财务状况预警。发现以上预警信号后，财务公司及时与集团相关部门沟通，以决定是否采取进一步的防范风险措施。

1.3 编制现金流量预算编制现金流量预算是集团财务管理工作特别重要的一环。就企业短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金用于支出。因此，准确的现金流量预算，可以为企业提供财务风险预警信号。作为企业集团而言，为准确编制现金流量预算，就应将集团的总体目标进行层层分解，具体落实到每一个下属成员企业，再由下属成员企业根据各自的具体目标，将预期的未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等以数量化形式加以测算，建立企业全面预算。再通过集团层层汇总并进行综合调整，形成整个集团的现金流量预算。集团可根据实际情况对未来现金收支状况的预测采用月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算，不断提高其准确性和及时性。

2加强集团资金的集中管理和监控

资金作为要素市场的重要部分，一直以来被称作是企业的“血液”，对集团而言有着异乎寻常的意义。由于资金要素在集团内部成员企业之间分布的不均衡性，从而导致资金要素的规模效应难以有效发挥。同时个别下属成员企业对其自身资金监控不力，也导致发生资金损失的情况。

加强资金集中管理和监控，就是通过对现金流的监督、控制和预测，实现对集团主要经济活动的安排和控制。其基本目标是保持与经营相匹配的适度资金，提高资金使用效率，降低财务风险。

2.1 充分利用财务公司和银行网络，归集和监控资金

2.1.1 借助财务公司的业务信息系统和财银直联系统，建立集团及成员企业的金融信息数据库。通过公司相关业务系统和财银直联系统，建立服务集团及成员企业的端口，以便集团及时查询相关成员企业信息以及成员企业对其相应业务的查询。逐步通过平台整合更多资源和信息，更好地服务集团及成员企业。

2.1.2 对财务公司进行资金管理授权，动态监控资金流向财务公司结合自身情况，加大对信息系统的升级改造。完善公司网银系统的建设，构建“资金池”管理模式，即公司借助银行网络体系和公司网银系统，动态管理各成员企业的账户资金头寸。通过系统掌握整个集团实时资金动态情况，监控重大、异常资金调动。财务公司要协助集团对重大项目投资预算的审核和执行情况分析比较，发现重大问题及时予以反馈。同时积极配合集团做好现金流量预算的监管，将执行结果反馈，并不断总结，提高集团预算管理的精确度。

2.2 集团统筹安排和财务公司具体操作相结合，降低融资成本

集团负责融资的统筹计划，财务公司负责具体操作和服务。财务公司利用自己的专业优势，根据集团及成员企业的具体情况，设计融资方案供集团参考。在集团的统一安排下，集团及成员企业都通过财务公司进行融资。财务公司能够满足的，应首先由财务公司贷款解决，即先充分利用内源型融资。财务公司不能满足的，再利用外源型融资，由财务公司协助或与融资对象进行业务谈判，以低成本融入资金。

2.3 利用多种渠道和创新性金融产品，为集团融通资金财务公司既可以利用存款集中后的沉淀资金直接为集团贷款，也可以运用信贷资产转让、银团贷款、资产证券化、发行财务公司债券等多种方式为集团提供资金、满足融资需求。

2.4 为集团提供资金集中后的资金增值业务财务公司利用自身的多种金融手段、对集团暂时闲置的资金进行运作，可以将资金在国债、央行票据、企业债、货币基金、证券基金、股票等多种金融中进行配置组合，在保持流动性和分散风险的前提下，获得资金的最大受益，实现集团资金的增值。[1]

3加强融资风险的管理

导致融资风险的因素可能是利率、汇率变动，决策失误、负债结构不合理等。融资风险根据原因的不同可以分为因特定的时点现金流量不足造成的不能按期支付债务本息的现金性融资风险和企业因收不抵支造成的无力偿还债务本息的收支性融资风险。

相对于因现金短缺。现金流入的时期与债务的期限不匹配造成的短期的现金性融资风险而言，收支性是一种整体风险，它是由于企业经营不当导致的净资产总量减少，是不可逆转的，尤其应引起关注。

对于企业融资风险的防范，应该把握以下几个原则：

3.1 企业所筹资金量应与需求量相匹配集团应首先确定所筹资金用于生产经营还是对外投资。如果用于生产经营，在生产周期较短、且销售利润率较高的情况下，则债务性筹资可相对多些；反之，企业负担重、风险大，债务性筹资应相对少些。

如果用于对外投资，所需资金用于长期项目的要在较长的时间后还本付息，项目的预期收益具有不确定性，债务性筹资应相对少些，否则，企业负担重、风险大；反之，债务性筹资可相对多些。

3.2 资金的筹集应与投放的项目相匹配在筹资前，应明确资金的投向，根据投向选择筹资的渠道和方式。若为短期项目，则不宜采取用长期债务的方式筹资，而长期项目，应尽量采用长期债务的方式融资。

3.3 筹资结构应与企业的资产结构相匹配当企业固定资产与流动资产之比较大时，不宜采取用债务性筹资，而应考虑股务性筹资；反之，当企业固定资产与流动资产之比较小时，可多采取用债务性筹资，在债务利率低于企业投资收益率的情况下，这样能够使企业股东获取超额收益。

在防范筹资风险时，集团应该根据总体目标，结合集团的全面预算和每一期的现金流量预算，确定一定时期内整个集团的筹资规模，而后层层分解，落实到每一个下属成员企业。这样可以避免各个企业各自为政造成资金浪费和筹资规模膨胀，以及互相担保产生的风险。

利用集团的整体规模优势，通过分析自身的资产结构特点，选择适合其资产结构特点的筹资结构，制订有效的筹资方案，这样既可避免因为筹资结构单一而造成过度依赖的风险；又可以减少筹资成本。同时，也应注意把握筹资的时机，并注重筹资期限的搭配，可通过集团对下属成员企业的资金统筹规划，以杜绝现金性融资风险的产生，提高集团整体的资金使用效率。

财务公司可以协助集团开展流动性风险、利率风险等风险防范工作。

在慎密的财务分析和宏观政策预判的基础上做好集团资金流动性风险监测。通过及时预警可能出现的集团流动性不足问题；协助集团控制相关融资风险引起的流动性风险，主要是使集团及成员企业保持合理的资产结构，避免盲目扩张带来的资金链风险。同时持续关注集团及成员企业的持续盈利水平和能力，以及未来流金流量匹配程度。

根据国内外经济与金融环境变化情况，对未来利率变动进行合理预期，对集团重大筹资行为进行利率风险管理和控制，尽量规避利率波动给集团及成员企业带来的风险。如将利率风险通过不同的产品，在传统的商业银行业务、信托业务等之间进行对接和转移，通过金融衍生产品，扩大对接范围，增加转移方式，在对接和转移中，逐步消化风险因素，并达到风险的有效控制。

在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，集团在经营管理过程中都不可避免的要面临各种财务风险，逃避是不可能的，只有正视风险，运用科学的方法，预测风险，控制管理风险，才能在市场经济中保持企业的健康稳定、可持续发展。

4结论

财务风险管理是企业管理中容易忽视的环节，但又是最重要的环节。国内外企业管理的实践表明，成功的企业往往是在包括财务风险等风险管理方面更胜一筹。我国改革开放以来，众多企业搭乘改革开放的良机，实现了快速发展，逐渐成长为一元或多元化经营的企业集团，甚至逐步走向海外，在此过程中，应特别注意加强对财务风险的管理和控制，为企业顺利、良性发展保驾护航。本文就此做了些初步思考，也给企业集团公司的管理提供了一定的借鉴和参考。

参考文献：

[1]程赣秋．集团价值最大化的资金管理模式探讨[J]．中国财务公司,2006,增刊．78-79.

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第4篇：财险公司风险管理范文

关键词：公路行业；施工单位；财务风险管理

随着我国市场经济的高速发展，各个施工单位对财务风险管理的重视上升到了新的高度。只有对公路施工单位财务风险进行有效规避，才能提高施工单位工作绩效，才能促进我国公路施工单位更快更好发展。接下来，笔者结合在山东省泰安市公路局的相关工作经历对当前形势下公路行业施工单位财务管理工作中存在的风险以及规避风险的措施进行分析，希望新形势下公路施工单位能够有效规避财务风险，提高财务管理水平。

一、公路施工单位财务风险管理现状

结合市场经济飞速发展下公路施工单位财务工作的行业特征和笔者的从业经历，笔者认为，公路施工单位财务管理主要在以下几个方面存在风险：

1.公路施工单位内部人员财务管理意识较差

当前形势下，公路施工单位内部人员财务管理意识较差主要体现在以下两个方面：一方面，由于公路行业施工单位大多由事业单位改制而来，成本核算和损益风险意识不强，具有计划经济下的非营利性和公共服务性等特点的时代烙印，在出现财务风险的时候，许多财务工作人员认为这与本单位的财务管理工作没有太大关系，而是有国家和单位兜底，再者有财务制度和国家法律法规的制约，施工单位较为安全，对财务管理不去做深入的理解。另一方面，有很多公路施工单位只是看重接揽工程任务，以及尽快完成工程并保证质量，而忽略了单位的财务风险管理，从长远来看这是不利于施工单位发展的。

2.公路施工单位财务管理信息建设水平较低

公路施工单位的财务管理信息化建设水平较低，给公路施工单位财务管理工作带来了极大的风险。财务管理工具较为落后，信息化程度较低，没有十分明确的建设方向，致使财务管理效率低下。在事业单位财务管理过程，传统的公路施工单位从业人员管理方式较为滞后，他们对于新鲜事物接受意识不是很强，接受管理工具转变这一情况就需要一个过程，并且新的管理模式与实际工作内容结合时需要融合，但施工单位目前缺乏这种既熟悉管理模式又熟悉实际问题的人才，这就导致新的管理模式和管理工具在实际工作中无法很好地融合，甚至难以被广泛重视和应用。

3.公路施工单位的内部控制监督制度不完善

当前形势下，在公路施工单位内部，有些部门不重视管理，内部控制意识比较淡薄，至对内部控制不太了解，致使单位内部控制可有可无，内部控制建设较为落后。还有另一种情况，许多公路行业施工单位有内部控制监督制度，但是内部控制监督制度执行力度不大，财务管理的相关人员不清楚施工单位的内部控制管理规范或者明明知道却不去执行，这就导致了内部控制成为了摆设，内部控制作用不很明显。

二、公路施工单位财务管理风险的规避措施

针对以上笔者所分析的当下公路行业施工单位财务风险管理存在的几方面的问题，笔者认为，要做好公路行业施工单位财务风险管理应该从以下对应的几方面着手，进而使公路施工单位更好地规避财务管理风险：

1.树立施工单位财务管理意识，提高财务管理重视程度

有效控制财务管理风险最首要的工作是提高公路施工单位对财务管理工作的重视程度，提高相关工作者的财务管理意识。对施工单位专业性强的会计业务必须实行重点、专题性的培训，使财务人员明白，财务管理部门并不仅仅是记账而已，经济效益是干出来的，也是算出来的。这是由于财务人员的基本素质决定了一个单位风险指数的高低，而财务风险可能出现在财务工作的各个环节，任何小的失误都可能给施工单位带来财务风险。通过以上措施，提高财务人员的风险控制能力，使财务风险防范意识贯穿施工单位财务活动的始终。另外，实际上不仅是财务人员，对于事业单位的其他行政执法人员、管理人员、内部审计人员以及监督人员等单位全体员工，都应该提高风险意识，培养及时有效地识别、控制与防范风险事故的能力，减少施工单位的风险损失。

2.提高单位财务信息建设水平，提升财务管理的实效性

要想提高公路施工单位财务管理的效率及时效性，就必须提高单位财务信息建设水平。首先，当前形势下，提高单位财务信息建设水平，应与时代结合，利用计算机技术，并与实际情况结合不断推陈出新，将施工单位资金管理向信息化、网络化改造，提高施工单位管理的效率及时效性，便能随时随地了解整个施工单位资金动向，有利于公路施工单位的发展。其次，建设具体的适合本施工单位的财务管理系统，具体到明确应建设具有哪种功能的系统，使其能够解决实际遇到的问题。最后，公路施工单位管理层应该重视财务信息软件的利用，以提高财务管理风险的控制能力，通过财务信息软件这一平台，获取相关的预算审核信息，为公路施工单位管理者制定正确的决策提供合理的依据。

3.加强公路施工单位内部监督，健全内部控制监督制度

公路施工单位应该重视单位内部控制监督制度，在遵守国家法律法规和市场经济发展规律的情况下，不断完善内部控制制度。首先，应该加强所有有关的工作人员的内部监督意识，使其把内部控制监督制度作为日常处理工作的标准，严格按照标准承担自己的责任，进行相关的财务活动。其次，在施工单位内部实行风险导向的审计制度，采用规范化、系统化方法应对，以便测试各相关部门的风险识别、评价、应对为基础的一种审计活动。作为公路施工单位管理的关键点，公路行业施工单位财务管理需要相对完善的内部控制制度进行辅助，完善内部控制监督制度能够大大降低财务信息失真发生的可能，尽可能地规避财务管理风险，促进公路施工单位的发展。

三、结束语

综上所述，公路施工单位财务风险管理对其长远发展有着非凡的意义，规避财务管理风险，不仅有利于提高施工单位的效率，更有利于其更好更快发展。而目前来看，公路行业施工单位财务风险管理面临的诸多问题，制约了本单位的发展。因此，要想使公路行业施工单位更好更快的发展，必须采取以上措施改进公路施工单位的财务风险管理。同时，意识到公路施工单位财务风险管理对施工单位发展的重要性，做好公路行业施工单位财务风险管理，对促进公路施工单位的发展有着巨大意义。

作者:李涛 单位:泰安市公路局

参考文献：

第5篇：财险公司风险管理范文

关键词：公司理财 风险管理 研究

面临着越来越激烈的市场竞争，公司要想做大做强，就必须重视公司的理财。公司对理财处理的好坏，直接关系着公司资金的使用效果，决定着公司的资金能否保值增值，制约着公司的长远发展和市场开拓。面对着市场和公司中的各种风险，公司的管理者必须认真研究公司理财过程中面临的各种风险，及时采取措施应对各种风险和挑战。公司应当通过培训业务人员、处理好公司的治理模式、结构和理财目标之间的关系、注意并有效防范有些金融机构可能会出现的一些风险，制定和完善风险报告制度，建立风险管理体系，最大程度的确保公司理财目标的实现。

一、常见公司理财面临的风险

（一）常见公司的治理模式和结构制约理财目标的实现

长期以来，许多公司的治理结构都遵循着股东至上的原则，在这种公司的治理模式下，作为公司管理部分的财务管理自然是要为实现股东的利益最大化而倾斜。但是在现代企业中，一般的员工、债券人和管理者都成为了企业的利益相关者，都对公司的发展承担着很大的风险。在这种情况下，公司的理财目标就需要做出调整，不能单纯地以实现股东利益的最大化为目标，而要兼顾其他利益相关者的利益，否则会分裂他们与公司之间的利益纽带，导致员工离心离德，不利于企业的长远发展和以人为本理念的实现。因此，需要对公司的理财目标适当做出调整。

（二）常见公司的理财规划缺失带来的理财风险

在市场经济高度发展的今天，公司理财的功能已经发生巨大变化。在现代企业的发展过程中，理财的功能由核算型跃升到了管理型，又由管理型拓展到了战略型，战略型正在向价值型演进。也就是说，对于现代企业，理财在很大程度上决定了一个企业的未来发展。在这种市场环境下，公司就必须结合自身的发展状况，制定合乎自身发展的理财规划目标。

（三）一些公司的“投机”投资带来的理财风险

在市场经济下，企业以获得赢利为主要目的，在这种观念支配下，一些企业利用市场经济的漏洞，热衷于追求违规带来的高收益，还有一些金融机构盲目开发保底承诺的理财产品，利用这种理财产品进行高息揽储，对保护投资者的合法权益非常不利。除此之外，公司的财务管理还存在着一些误区，重视公司的短期收益，忽视公司的长远发展；忽视资金自身运作的规律；缺乏一定的风险分散意识，对公司的风险承受能力过高估计；

（四）一些理财机构道德风险的转移

在现代企业的发展过程中，一些公司往往委托理财机构来对公司的财务进行管理，在选择理财机构的时候，一些公司往往把理财机构的理财收益率作为考虑的重点，而忽视了理财机构的风险度。对于委托公司，应当注意区分风险是来自自身的指令还是理财机构的失误操作。除此之外，还要特别注意理财机构将自身经营失误和损失转移给委托公司，注意防范和监控一些理财机构可能会出现的道德风险。

二、常见公司理财的风险管理

（一）处理好公司的治理模式、结构和理财目标的关系

公司的治理模式和结构与公司的理财目标并不排斥，理财目标的实现是公司的治理模式和机构成功的表现。在现代企业的治理模式下，公司的财务管理应当处理好股东的利益和其他利益相关者的关系，公司的财务管理目标应当随着公司的治理模式和结构的变化而改变；同时，公司的治理模式也应当不断创新，积极开拓实现企业价值最大化的治理模式，均衡股东和利益相关者的利益分配。

（二）公司应当定期诊断自己的财务管理，化解风险危机

每一个公司的理财都有着一定的规律，这就要求理财管理者应当保持清醒的头脑，理顺理财的思路，进行自我诊断，及时发现理财过程中存在的问题，并要组织相关人员研究讨论，做出准确的判断，根据判断的结果，及时做出调整，完善理财的程序，调整理财的战略目标。

（三）建立行之有效地理财风险报告制度

公司的理财面临着很大的风险，应当积极采取有效措施进行防范和管理，除了建立和理财规模相适应的理财制度外，还应当积极完善和建立理财风险报告制度。一是要求理财管理者对发现的理财风险及时报告，并做出有效迅速反应；二是要求理财管理者必须对汇总的理财风险进行分析总结，对可能产生的结果及时报告。

（四）加强理财管理者的风险观念

面对着瞬息万变的市场环境，如何有效的应对各种理财风险，这就要求理财管理者应当具备很强的风险观念，面对可能存在的风险观念，保持一颗防范之心，审时度势，对于风险及时作出反应，采取有效地措施，保证公司的资金运作安全，实现企业的理财目标。

三、结束语

在市场经济中，不同的公司结构模式、理财规划以及理财理念等都会对公司的正常发展带来不确定性；除此之外，瞬息万变的市场环境也会对公司的理财带来多种风险，面对着市场和公司中的各种风险，公司的管理者必须认真研究公司理财过程中面临的各种风险，及时采取措施应对各种风险和挑战，制定和完善风险报告制度，建立风险管理体系，最大程度的确保公司理财目标的实现。

参考文献：

[1]孙险峰.我国公司的风险管理研究[J].商业研究，2009（179）

[2]于海蓉.公司理财风险防范策略研究[J].企业研究，2012（90）

第6篇：财险公司风险管理范文

【关键词】高校资产管理公司 财务风险 防范

一、高校资产管理公司的现状

高校资产管理公司几乎存在各高校，但运作模式各不相同，起到的作用也不相同。有的高校充分利用这一改革措施，把本校的各种暂不使用的资产整合起来，划拨给资产管理公司运作。例如，前些年大量征用的土地与房地产开发商进行合作开发，充分将闲置的土地利用起来，为高校创造了巨大的财富。有的高校将闲置的楼房划拨给资产管理公司进行经营或出租，提高了高校资产利用率。但也有个别高校将可以创收的项目交资产管理公司经营，为学校创收。这类资产管理公司与高校财务不清，管理公司与学校存在关联，如果出F纠纷，学校就会承担连带责任。

二、高校资产管理公司如何才能独立法人

高校如果想防范资产管理公司给自己带来的财务风险，就必须使资产管理公司成为真正的独立法人。2006年6月2日，教育部了《教育部关于高校产业规范化建设中组建高校资产经营有限公司的若干意见》。在意见中，对如何存立高校资产经营管理公司进行了规范，但意见只提供了资产的划拨和由资产管理经营公司独立经营划拨资产进行了规范，但如何收取投资，没有具体规范，而高校不仅是投资者，也应该是收益者，如果只投资不收益，这样的资产管理模式也就没有存在的必要。而高校对划拨的资产获取收益，就存在与资产管理经营公司存在法律上的关联，如果处理不当，就会承担资产管理经营公司在经营中存在的风险。因此，高校要防范资产管理经营公司的财务风险，就必须解决好高校资产管理经营公司的成立和利润分配。

（1）高校资产管理公司的成立。高校资产管理公司首先应该是有限责任公司，也就是说，在任何情况下，公司的债务仅限于公司的资产清偿，高校不再承担责任。其次，资产管理公司的注册资金必须全额到位，可以先用现金注册，后变更为资产，投入的现金和后变更的注册资产高校都不得提前收回，否则也会承担资产管理公司的连带责任。

（2）高校对资产管理公司如何进行管理。虽然资产管理公司为独立的法人，有自主经营、自负盈亏，但资本金是高校投入的，高校代表国家对投入资产具有管理权。所以，高校对资产管理公司实质上就如国资委与国企的关系。对资产管理公司的管理人员有任免权，对重大经营事项有监督权。资产管理公司应该成立董事会，这个董事会不能全由学校财务管理委员会出任，而应该根据情况，与经营者共同成立董事会。

（3）资产管理公司不能与学校成为承包经营的法律关系。对企业的承包经营，是改革开发初期的一种所有者与经营者之间的一种法律关系，这种法律关系，能充分调动经营者的积极性，但后来产生的问题也非常严重。第一次校办工厂、校办公司，大多是采取这种方式，后来几乎全部破产，学校也承担了相应的责任。而现在一些规模比较小的高校，对资产管理公司还是采用这种模式，如果承包经营者经营亏损，高校将承担连带责任。

（4）高校对资产管理公司如何进行利润分配。 高校作为投资者，一定要讲收益的，所以高校对资产管理公司进行利润分配是完全合法的。所以，高校不能把企业作为自己的附属单位，任意调取资产管理公司的资产及提取利润，也不能将企业作为高校的小金库，把不能由单位报销的经费要求企业去报销。高校投资收益应该以董事会大会决定，对经营者的奖励及投资者的收益都应该由董事会决定。

三、高校资产管理公司的经营范围

高校资产管理公司的财务风险与经营范围有极大的关系。所以，要解决高校承担的财务风险，就得规范资产管理公司的经营范围。资产管理公司的经营范围主要是对高校闲置资产进行经营的范围，这些范围可能是对资产的投资，也可能是对资产的出租。前些年因为高校的扩招，各高校都在城市周边征了很多的土地，由于没有资金建设，也因现在高校规模的浓缩，原来征的土地大量闲置，所以，很多高校的资产管理公司与房地产开发公司合作，用土地资源与开发商合作，开发楼盘出售，给学校带来了巨大的收益。这种由资产管理公司经营土地的办法值得推广。只要选择好合作开发的开发商，并签订好合作合同，这种经营模式一般没有大的风险。高校由城市迁往郊外，在城市校舍有的卖了，有的还存在，可以将还没卖掉的校舍交资产管理公司用于出租或者自营。对于闲置和报废的设备可以交资产管理公司变卖。因此，高校资产管理公司的经营范围，一是本校的资产，二是根据资产的具体状况，进行专项核定经营方式。高校资产管理公司是一项新生事物，经过十多年的实践，成效是显著的。只要总结经验，吸取教训，严格依法成立，依法管理，就可以防范风险。为高校提高国有资产利用率提供一个较好的模式。

参考文献：

[1]曲海富.翟慧莲.高校资产经营有限公司治理模式构建及运行机制研究[J].经济师，2014.

[2]曹冬美.蒋兆军.高校资产经营公司在校办企业改革发展中的作用[J].继续教育研究，2014.

[3]陈洁.现代企业制度下高校资产经营公司发展探索[J].经济师，2012.

第7篇：财险公司风险管理范文

1.融资结构不合理说到融资方式，要先说负债。负债根据偿还的期限不同可以分为短期负债和长期负债。一般来说，流动资金的不够，需要通过短期借款，发行短期债券，和企业本身所积攒的商业信用等方式来筹集，而企业的流动资金仅仅应用于企业的短期投资。企业的长期投资，应该采取长期贷款等长期负债方式去解决，企业的固定资产的投资，收购合并其他企业都属于长期投资，需要用长期负债解决。我国民营上市公司由于受到融资条件限制，造成资金来源单一，财务杠杆功能运用不够，往往用短期融资来进行长期投资，以“短融长投”支撑起资本结构和资金结构。而且由于融资手段存在较多的违规和一定程度的违法是导致我国民营上市公司财务风险的重要原因。企业的融资方式不合理导致了企业的资金周转不灵，从而影响了企业和发展和运转会导致利润降低，负债增加甚至会影响企业的持续经营。

2.企业进行违规担保企业的财务风险的评估不仅仅要看速动比率，流动比率，资产负债率等财务指标，还要注意公司的担保项目，因为如果被担保的公司不能及时偿还债务，公司就会被连累，公司需要对被担保公司负责任。因此，在财务风险方面应该对公司的担保方面进行调查。

二、降低我国民营上市公司财务风险的对策

(一)在公司治理方面，改善管理结构

改善民营上市公司的管理结构，要从建立新的董事制度入手。由于我国现有的董事制度属于大股东说的算的制度，即使有独立董事的存在，也会收到大股东的控制，主要是因为我国独立董事独立性不强；独立董事的组织机构不健全；独立董事的实际地位低下；独立董事激励机制与保护机制不健全。我们应对此加强改进。

(二)在财务管理方面，加强财务风险管理

1.构建财务风险管理组织机构我国的民营上市公司对财务风险不够重视，应该在公司内部设置专门的财务风险管理的部门。财务风险管理部门可以分为最高管理层、中间管理层和具体操作层三个层面。在董事会下设最高层次的财务风险管理部门,其职责主要包括三个方面:一是负责财务风险管理信息的收集、整理、分析、传递、报告和反馈等工作;二是负责捕捉和监视各种风险迹象,识别和发现各种风险,进行风险预警,履行财务风险管理预警职责;三是对风险动态进行跟踪监督与控制,向董事会提出财务风险对策。企业各业务部门是财务风险的中间管理层和具体操作层,可以根据各部门业务特点和需要建立财务风险管理小组,对本部门所涉及的财务风险进行识别和监督,并向企业最高层次的风险管理部门进行报告。这样做的最终目的是为了使财务风险分级化，具体化，在企业经营活动中实现企业的财务风险管理。

2.强化企业人员财务风险意识我国的民营上市公司对财务风险的认知是不够的，否则也不会出现融资结构不够合理，违规进行担保和盲目的投资的现象。为了降低公司的财务风险，应该让管理层人员对财务风险重视起来，公司应该对管理层人员将加强培训，增加他们的财务知识，使他们可以严密准确的对投资环境和投资项目进行分析评价，减少盲目投资，降低资金的流失，以便将资金投放于企业的核心产业，提高企业的利润，减少盲目投资，降低财务风险。

(三)建立有效的财务风险预警系统

第8篇：财险公司风险管理范文

“新常态”下企业集团的结构化转型、“一带一路”国家战略的引领使企业集团不断加快“走出去”的战略实施。而对财务公司而言，一是企业集团在“走出去”的?^程中对财务公司提供了更高的金融服务要求。二是从财务公司的自身发展看，随着利率市场化进程的不断推进，传统的靠存贷利息差为主要盈利方式的经营模式受到挑战。因此综合来看，财务公司国际化是企业集团国际化发展的配套战略部署，也是财务公司打破自身发展瓶颈、实现跨越式发展的重要手段。在此过程中，企业集团外汇业务越来越多，与此同时，外汇风险管理则需要引起关注与重视。

一、外汇风险的基本概述

（一）外汇的概念

单纯的从理论角度分析，外汇是将一个国家作为主体，是指所持有的全部通过除本国货币之外的资金以及资产。换而言之，外汇主要是指他国货币所表示，并且用于国际之间债券债务结算的一种支付手段，可以说外汇是国际贸易中十分重要的调节剂。

（二）外汇风险的概念

在企业的发展中外汇业务需要对货币进行折算或者兑换，不同货币之间的比价就是汇率，并且汇率的波动形成了外汇风险。外汇风险主要分为广义与狭义之分，广义的外汇风险是指在汇率以及利率的变化下或者交易者到期违约给外汇交易者所带来的经济损失，包括信用风险、结算风险、国家风险等。而狭义的外汇则主要是指在各国经济贸易以及各项金融活动中，利用外币计价的应收款、资产因为汇率变动而蒙受损失，这被称为汇率风险。

二、企业集团财务公司外汇风险的类别

（一）交易风险

所谓的交易风险主要是企业集团财务公司在商品与劳务交易过程中因为交易日的汇率与结算日的汇率不同而导致企业损失的潜在风险。

（二）折算风险

所谓的折算风险主要是指企业集团将子公司以外币计价的财务报表折算为母公司所在的会计报表，因为折算汇率变动，而导致财务报表上的项目价值发生变化，导致企业会计账表存在风险。

（三）经济风险

所谓的经济风险主要是指汇率发生变化会对未来的销售、利润、成本以及税金等造成影响，且企业在未来可获得的现金流量净现值出现负面影响。

三、企业集团财务公司外汇风险管理的财务策略

从整体角度分析，财务策略主要是指对受到风险的资金以及债务进行调整，实现对外汇风险的有效规避，其中可以采用的方法包括以下几点：

（一）债务法

从某个含义分析，企业在发展中将即将或者已有的存在风险的资金实施债务融资，可以在一定程度上形成受险资金与负债的配比，这样一来汇率变动所引起的现金流会有所减少，从而可以在一定程度上将外汇风险降下了。其中债务法的成本便是债务的利益，这种方法具有可行性。除此之外，在当前的汇率制度下，企业集团的子公司受到风险的项目是全部资产与负债，因为股东的利益不可能为零，所以这种情况下子公司不可以采取消减资金的方式进行规避风险。然而假如母公司在子公司当地发行债券，那么折算风险便可以消除。但是需要额外注意的是，虽然折算风险可以利用债务法加以防范，但是如果长期汇率变动那么则不需要采取债务法，主要的原因是因为长期借款会对企业的资本结构造成影响，甚至还会导致筹资高成本。另外，债务法虽然比较简单，但是需要考虑隐含成本：其一是债务法规避是短期汇率变动，对长期汇率不会造成影响；其二是不是所有的企业都会采取发行债券的方式；其三是债务法在规避外汇风险的同时，在一定程度上也将利率风险引入。

（二）资金调度法

资金调度法主要分为提前与滞后形式，提前是指提前支付应收款。主要是因为只有将外汇业务提前结清，那么受险项目才不会存在，外汇风险也会有所消失。滞后则是指推迟支付应收款，这种方式在一定程度上保留了本应结清的风险头寸，并且能够获得相应的利润。无论提前还是滞后，一般都是发生在企业的内部，简而言之，也就是发生在母公司、子公司以及各个子公司之间。资金调度法主要是利用企业内部资金转移将部分外汇风险加以消化，假如企业设置内部银行以及结算中心，只要保证其操作的合理性，还可以为企业带来相应的收益，然而从另外一个角度分析，资金调度会受到合同的制约，并且也会受到其它国家与法律的规定，这样一来则会对提前或者滞后对策的可行性产生影响。

（三）币种选择法

一般而言，企业在未来的受险资产与负债很多情况下都是由所签订的进出口协议所引起的，所以交易币种的选择在一定程度上决定了未来企业的受险情况。其中最安全的便是利用本币计价结算，企业一般不会发生外汇业务，也不会遭受风险。从某个角度分析，假如进出口是以非本币计价的，那么在币种的选择上最为主要的原则便是出口争取收硬币，进口争取支付软币。然而因为大多交易方都了解这一规律，如果一再坚持，那么则只能降低价格。另外，企业在选择优势货币的时候，不仅要对硬币与软币加以分析，还需要从现实出发，结合外汇储备以及相关的要求。当然，为从根本上减少各类风险，企业需要采取软币与硬币相互搭配的方式，在持有硬币资产的时候也持有少量的软币，这样一来才能在汇率变动的时候将损失降低，才能真正减少交易风险与折算风险。与此同时，币种选择法也是有成本的，在争取优势货币的时候对合同条款中的价格以及数量等进行让步，所利润会有所减少，还会构成风险管理成本。

（四）加列合同保值条款

很多情况下，在进出口以及对外借贷的过程中，尤其是不能消除汇率风险因素的基础上，企业是无法自行选择优势货币的，当然为从根本上转移或者分担可能蒙受的各项经济损失，企业需要在合同价格、数量、交易对方方面进行协商，此外，还需要在有关合同中添加列保护性条款，真正将汇率风险限制在一定范围之内。此外，加列保护性条款主要属于风险转移法，这种方法包括三点：其一是加列货币保值条款，主要是选择某一种或者几种货币给合同货币进行保值，并且还需要在合同中加列货币保值条款，如此才能实现对汇率风险的控制。其二是需要加列均摊损益条款，其中均摊损益主要是指合同货币汇率发生变动所出现的经济损失以及经济收益，一般是需要交易双方共同进行平摊的，并且在有关合同中加列均摊损益条款，从而实现对汇率风险的合理控制。其三是需要加列选择货币条款，选择货币主要是指在合同期满的时候选择并确定支付的货币，其中选择货币的权利取决于交易双方的某一方，在合同中加列选择货币条款可以在对外借贷中对汇率风险加以控制，甚至还可以在对外借贷的时候，由债务人承担汇率风险，这样才能真正促进资金筹资活动。

（五）保险法

第9篇：财险公司风险管理范文

关键词：跨国公司财务风险管理

财务风险管理是风险管理的一个分支，是一种特殊的管理功能。它是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。财务风险的实质就是企业财务成果的风险和财务状况的风险，是企业未来财务收益不可能实现的概率。相应的，财务风险管理的实质，就是在财务风险和财务收益之间进行权衡，以便能做出科学的财务决策，将财务风险控制在企业所能承受的限度之内，努力提高企业的收益，从而增加企业的价值。

一、新阶段我国跨国公司财务管理的外汇风险

1.外汇风险的定义和分类。跨国公司财务管理中的外汇风险是指因汇率变动,公司以外币计价的资产和负债、收入和支出的价值量增加或减少,从而发生损失或收益的不确定性。在进行财务管理及经营的全过程中贯穿着国际资本的流动,跨国公司不可避免地会在国际范围内收付大量外汇或拥有以外币表示的债权债务。一旦汇率发生变动,，将会给公司运用外汇带来巨大的不确定性。

跨国公司财务管理的外汇风险主要有以下三大类：

(1)交易外汇风险。交易外汇风险是指企业对外投资及经营中以确定的外汇进行交易，在交易与价格结算期间内，因汇率发生变动影响企业收入或支出金额的可能性。交易风险主要分为两类：一是己经列入资产负债表中的应收应付款项目。

(2)会计风险。会计风险是由于汇率变动使企业的资产价值在进行会计结算时可能发生的损益。按照现行的会计准则，企业的外币资产、负债、收益和支出等，均需转换成本国货币来表示。境内母公司在每一个会计年度期末需将境外投资子公司的财务报表合并成汇总报表，在将子公司报表以东道国货币计价的会计科目折算成母国货币的过程中，由于汇率变动有可能给境外企业带来损失。由于外汇市场的汇率频繁波动，使会计账目中的本币数也会发生相应变动，给企业带来损失或收益。

(3)经济外汇风险。经济外汇风险是指由于汇率变动引起境外投资企业的经营环境发生变化，导致业务现金流量可能发生变动而产生的经济损益的风险。

2.外汇风险的防范控制和管理措施有以下几点：

(1)管理策略。跨国公司可以通过建立外汇市场情报系统，及时掌握外汇汇率现状和预测汇率变化，在此基础上结合公司具体投资行为做好预测工作。(2)生产策略。公司应选择生产要素成本较低的地域并通过灵活的采购政策，以抵制汇率变动带来的风险，获得生产上的相对成本优势。同时加强研发力度来提高产品差异化程度，维持公司的市场竞争力，减少外汇风险影响。(3)市场策略。跨国公司可以通过调整产品定价、促销以及多元化等市场策略来规避外汇风险。

二、新阶段我国跨国公司财务管理的管理风险

1.管理风险的定义和分类。

(1)组织风险。企业在财务管理中面临与本国截然不同的经营环境，内部组织机制与外部环境变化的冲突再所难免。无论企业由于惰性而保持原来的组织结构，还是为了适应新的竞争环境而变革，都必然充满风险。这种风险的表现形式随着企业对外投资成长阶段的不同而变化，依次表现为领导权风险、自风险、控制权风险、组织作风风险和企业再造风险

(2)财务管理风险。企业对外投资不仅包括实业投资，也包括金融投资，在此过程中企业财务管理所涉及的内容复杂，包括资金的来源管理、资金的运用、境外筹资管理等各个方面，加上企业会计制度与东道国制度或是国际惯例的差异，使得企业财务管理的风险也相当复杂。

(3)人力资源风险。企业的人力资源投资是企业海外投资的重要形式之一。投资的内容主要包括员工招聘投资、培训投资、福利和社会保障投资、劳动力配置投资等多个环节。与企业物质投资风险不同的是，人力资源风险不仅来源于市场，更主要来自于主观因素。

2.管理风险的防范控制和管理。

(1)管理制度风险防范。第一，完善公司治理结构，改进财务管理资产管理方式;第二，加强企业内部管理，强化国内母公司对境外投资企业的控制;第三，加强企业的外部监督和约束，降低资产经营风险。

(2)财务风险防范和管理策略。第一，建立财务风险的审查制度，确定海外投资财务风险管理目标;第二，依据风险的类型，选择适当的资本结构，强化资金流动的管理;第三，强化资金融通的管理;第四，选择多个投资方案的组合，利用国际上比较先进的财务方法防范风险。

(3)人力资源风险与文化风险的防范。第一，重视跨文化理解与沟通;第二，创建共同的经营理念与企业文化;第三，完善人力资源管理制度;第四，利用外部资源为企业的人力资源管理。

三、新阶段我国跨国公司财务管理的经营风险

1.经营风险的定义和分类。

(1)宏观经济风险。宏观经济风险是指由于东道国宏观经济运行失调，发生不景气变动，出现如通货膨胀、债务危机、经济衰退等现象，从而给外国投资者带来经济损失。东道国经济政策的稳定性同时也反应其政治风险的大小。

(2)微观经济风险。即商业风险，是指由于境外投资企业微观经营环境如市场、价格、汇率等因素的变化给企业投资造成损失的可能。微观经济风险与东道国经济或产业的竞争程度和企业对市场信息的掌握与应变紧密相关。主要有市场风险、汇率风险、信用风险、价格风险等等。

(3)企业运营风险。企业运营风险是指海外投资企业自身由于对海外投资项目的选择、论证以及在市场开拓和决策过程中的各个环节出现偏差而引发的运营风险。主要包括以下方面:第一，市场进入风险。由于国际营销环境的错综复杂，国际竞争的日趋激烈以及国家间文化的差异，任何境外投资企业不可能完全适应市场的要求。因此，如何选定目标市场，以何种模式进入目标市场，这一过程必然充满风险。第二，产品风险。是指企业产品在开发过程和其后的商业化过程中因受产品的各个层次因素和与产品相关的各种因素的影响而引起的产品价值波动的不确定性。

2.经营风险的防范控制和管理。

(1)系统分析财务管理的经营环境。由于我国跨国公司普遍缺乏财务管理的经验，因此在财务管理的时候首先一定要重视项目投资前的可行性分析，必须做到对海外市场的经营环境的全面分析和评估。评估重点在于对企业在东道国经营影响重大的经济政策、制度的稳定性，公共管理和服务体系的质量，社会环境，法律体系，基础设施的完善程度等各方面因素。其次应采用循序渐进的方式，先选择东道国大型竞争对手不太重视的产品市场，以优异的质量和合理的价格打开市场，条件成熟后，进一步进入主导产品市场。在区域策略上，先选择竟争对手势力薄弱的周边市场，积累经验和实力，然后向核心市场发展。

(2)培养公司全球业务活动的整合能力。我国跨国公司财务管理的产业主要集中在贸易、资源开发和制造业等全球性产业，这在客观上需要企业在全球范围内对生产、经营和管理进行有效的协调,以获得全球竞争效率,降低经营风险。通过对企业全球资源的整合,可以更好的利用国际机会,通过利用海外子公司与国内母公司的整体优势和有效协调增强应对风险和危机的综合能力。

(3)建立全球学习能力。跨国公司为保持在海外市场可持续的发展能力，应对可能发生的各种风险和危机，必须形成自己的全球学习能力。我国跨国公司经营管理者必须以一种不断质疑、挑战、激励和创新的态度，促使企业整体积极面对市场的变化，保持企业在激烈竞争的环境里的忧患意识和替觉意识。四、新阶段我国跨国公司对外直接投资的技术风险

1.技术风险的定义和分类。在开放经济条件下,国际市场上竞争各方由于技术水平的差异,从而产生竞争优势的高低。技术水平低的国家或地区会出现由于缺乏技术而产生的风险。这种风险是竞争中各方在创造和使用技术后产生的不平衡风险。其实质是由于各国的社会、经济、技术等综合因素的作用,导致企业技术研发、取得和运用活动中的失败、中止、延期从而造成损失的可能性。

(1)产品开发风险。企业对外直接投资，需要根据东道国市场需求的特点，开发相应的产品。而新产品的开发是需要投入大量资金和人力的，无论是自行开发还是合作，是购买还是引进关键技术，都是高风险的项目。特别是当对外直接投资企业规模普遍较小，技术研发能力不足，产品开发风险很大。

(2)技术保护风险。技术是一个企业的生命，但由于受到东道国或第三国相关企业、组织和个人非法的侵害，境外投资企业的有形和无形资产会遭受巨大损失。在对外直接投资活动中，技术保护主要通过实施知识产权保护来进行。但如果知识产权保护措施不力，企业就会面临技术外泄的巨大风险。同时企业专有技术是无法通过法律形式保护的，因为其技术内容和诀窍处于机密状态，不能让其他经营机构知晓。但企业在技术管理上的漏洞往往会被利用，竞争对手会利用对方企业少数人的疏忽大意或功利心理，采取各种办法达到窃取技术机密的目的。

(3)技术引进风险。技术产品存在无形损耗，因此先进技术也只能在一定时间内才能发挥效用。对外直接投资企业引进技术的风险主要包括:企业一哄而上，重复引进:对引进的技术项目不加论证，导致投入大量人力物力进行技术开发后，应用效果并不明显;引进的技术作价过高而且成熟度低:技术合同落入专利保护期或专利循环等不利于企业的境地;使用许可技术生产的产品受到返销限制，造成企业法律上的侵权。

(4)技术壁垒风险。技术壁垒风险是指一国或地区以维护国家及地区安全、保障人类健康和安全、保护环境等为由而采取的一些强制性或自愿性的技术措施。技术措施越来越多的被用作贸易和投资的保护手段来限制国外商品和投资对本国产业的冲击，技术壁垒己成为实施贸易和投资保护主义的高级形式，已经成为各国企业对外投资不可忽视的重要风险之一。

2.技术风险的防范控制和管理。

(1)重视技术研发、转移、保护等方面的论证和咨询。对外直接投资总是伴随技术的输出，从而涉及到专利、专有技术、品牌等无形资产的保护。因此，在技术外移之前，应该组织工程技术人员、法律专家、财务专家、投资专家等对投资项目中的技术方案进行先进性、合理性和实用性的可行性论证，充分估计技术实施后的问题和困难，对结果进行预测。

(2)健全技术开发和管理的内部控制制度。规范技术人员和管理人员的行为,防止其操作失误造成的风险和损失。特别是对人员接触机密技术、携带资料出入、样品送检、技术交流、技术档案借阅、技术机密和商业机密的管理建立严格的规章制度。提高技术研发的关键科研人员的待遇,防止人才流失带来的技术流失。

(3)加强投资项目的技术保险。对于风险较小、无法投保的技术项目，对我投资的公司需要根据自身的投资赢利水平提取一定比例的资金建立保险基金以补偿可能发生的损失。对风险较大的技术项目，则需要去东道国或母国保险公司投保。同时，为降低境外技术风险程度，还可以选择资信好的东道国企业进行联合技术研发，选择合适的合作方式，明确双方的权利和义务，部分转移技术风险。

(4)采取有效措施，应对技术壁垒的风险。首先加快产品和技术的国际标准化进程，不断提高企业的生产素质和质量,产品按国际标准生产，考虑以国际先进技术标准作为企业技术创新的方向，并积极参与国际上行业标准化体系建设的工作。其次,加强与国内和国外技术咨询机构的联系,及时了解东道国技术壁垒的信息。

参考文献：

[1]薛媛媛:论企业集团财务管理模式及其选择[J].技术经济,2003,(02)