工程款支付管理制度精选(九篇)

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第1篇：工程款支付管理制度范文

（一）基建财务核算方面的问题。

1、不严格执行《基本建设会计制度》，不独立建帐、独立核算，与单位经费帐合在一起，造成乱摊成本现象。

2、不以批复工程概预算为基础建帐和进行明细核算，不按批准的建设内容、标准进行会计核算，概算外或超概算使用建设资金，外借、挤占、挪用、截留资金的现象时有发生，建设成本不实。主要表现：业务招待费远远超于规定的建设单位管理费总额的10%；个别单位为了弥补单位经费不足、解决职工福利等因素，将部分招待费、会议费等公用经费列入工程项目的“建设单位管理费”中开支；有的单位超范围、超标准地修建管理房屋和在概算外购置交通工具；有的单位虽然工程早已完工甚至已投入使用，但迟迟不进行竣工财务决算，继续在工程项目资金中列支经费，挪用项目资金，造成建设成本增加。

3、会计科目科目设置过于简单。有的单位更是只列拨款收入和拨款支出，将各种投资支出统一以“流水”形式记帐，或者只设置预付工程款、在建工程、固定资产、固定基金、其他应收款等几个科目，不能满足基建的成本核算需要。

4、会计科目使用不准确。如将存款利息收入作为本单位留成收入而未冲减“待摊投资”；有的预提费用计入“待摊投资”；有的将预付工程款反映在“其他应收款”中或者直接列入建设成本；有的将支付工程进度款反映在预付工程款中，而未及时反映工程建设成本；部分建设单位为了直观反映对施工单位的工程款支付总额，支付工程款时列“预付工程款”，结算已完成工程价款并收到发票时，列成本类科目或“应付工程款”，预付工程款和应付工程款不对冲，导致长期挂帐并数额越来越大，办竣工财务决算时预（应）付工程款科目余额很大，未能真实反映欠款情况。

（二）基建财务管理方面的问题。

1、审批程序不规范，支付依据不足。在工程价款结算时不按合同规定执行，超合同部分手续不完善，无设计变更通知书和补充合同；支付手续中只有施工方签字，无监理工程师、现场管理部门、相关职能部门签字；工程价款结算无工程承包合同、招投标文件等作为依据。

2、没有制定资金拨付程序和工程结算程序。

3、未能充分发挥会计的监督职能。多数基建财务人员只停留在会计核算中，普遍缺乏项目概算、工程预（结）算等方面的相关知识，对工程进度管理工作参与不多，以致在工程款拨付时处于被动地位。

4、工程管理与财务管理脱节。有的单位工程人员与财务人员之缺少沟通、不对帐，不重视相互反馈信息，导致不能及时发现和解决一些存在问题。如：工程人员对一些预付款项没有及时追要发票，或发票要回后不及时送交财务部门，甚至丢失，使财务人员未能及时入帐反映成本；财务人员不能及时掌握工程进度影响了对工程的充分监督；有时财务人员入帐失误， A单位错入B单位，工程人员没能及时发现更正等等问题都影响了工作的开展。

5、存在长期挂帐现象。因内部管理制度不健全，或因债务人意外死亡、直接责任人调离等原因，未能及时收回发票结清应收回款项造成长期挂帐，导致财务报表不能如实反映建设成本。

二、存在问题的成因分析

（一） 对基本建设项目资金的管理重视不够

首先不少单位存在“重项目，轻管理”，对项目资金的使用未引起重视。其次是审计监督部门重视不够，对基本建设项目资金缺乏深入细致的审计与检查。再次，由于基建项目的暂时性和时间性，领导一般不重视基建财务队伍建设，造成基建财务独立性差、地位低下、队伍不稳定。

（二）资金节约意识淡薄，投资控制基础不实

一是某些部门主观上对投资控制认识不够，认为投资估算、概算只是一个参数，将来是要变化的，因此对项目的前期设计审查和投资控制不够重视。二是考核机制和问责机制不严厉，建设单位几乎不必为项目投资失控承担责任，资金节约意识淡薄，缺乏控制投资的动力，甚至为了自身局部利益，随意提高建设标准，增加建设内容。

（三）基建财务管理制度建设不健全。

建设单位未制订行之有效的基建财务管理制度和管理办法，财务监管无章可循，使许多财务行为不规范，手续不完备，使基建工程管理质量大打折扣。

（四）基建财务管理人员缺乏必要的相关知识及培训。

目前系统学习过基建会计的人员很少，财务人员对基建财务管理规定和国有建设单位会计核算办法不够熟悉，导致执行制度困难，对新形势下出现的新风险防范意识较弱。同时，普遍对基本建设业务程序、工程概预算知识也缺乏必要的了解和培训。

三、加强基建财务管理的对策

（一）高度重视基建财务管理工作

明确基本建设财务管理的主要任务，对基建资金使用实行全范围、全过程监管，确保基建资金安全有效使用。单位负责人应充分认识基建资金管理的重要性，基建财务人员应承担起《》赋予的责任。

（二）完善基建财务管理，加强会计核算。

1、严格执行《基本建设财务管理规定》，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基建财务工作，并保持机构、人员的相对稳定；严格按照批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务管理，专户、专帐核算。

2、加强成本核算，严格按批准的内容和标准开支，严控建设成本；严肃结算纪律，不得以拨代支，统一工程备料款、工程进度款、工程结算款的拨付依据，依据主要有：工程承包合同、招投标文件、施工设计图、设计变更通知、与工程量和预算定额相关的文件和资料等。

3、规范资金的拨付程序。基本程序为：施工方申请—监理工程师审核－－-现场管理部门核实－－-各职能部门复核（工程部门重点核工程量、单价及有无合同外项目并提结算建数；财务部门重点复核累计结算数、预付工程款扣回数、本期支付数是否准确）－－-单位负责人审批－－-财务部门付款－－-反馈信息。

4、建立健全内部财务管理制度，包括实物资产管理制度、工程合同管理制度、工程价款结算制度、成本核算制度、物资采购管理制度、费用报销制度、财务会计人员岗位职责制度、重大财务事项报告制等，对资金使用的各环节进行相互制约和监督，避免财务风险。

5、财务管理是一项综合性极强的经济管理活动，它渗透到基建项目的各个方面，财务人员要积极介入涉及项目的各个阶段工作，如项目设计、招投标、合同的签订，达到事前、事中、事后全过程的管理、控制与监督。

6、加强部门工作间沟通，及时反馈相关财务信息，使得各方及时掌握情况，确保顺利完成项目任务。

7、建立并强化建设项目财务会审制。主管部门或财政部门组织实施财务会审制度，对各项目的财务管理和会计核算工作实行量化考核，对存在问题限期整改，并将会审情况进行通报。通过集中财务会审，及时了解和发现建设项目资金管理中存在问题，提高管理水平，同时也为项目财会人员提供了相互学习和交流平台，共同探索项目财务管理的思路和办法。

（三）加强基建财务人员的培训，提高财务人员业务素质。

抓好基建财会队伍的建设，应选择有专业知识、责任心强的基建财务人员，多渠道、多形式地加强业务培训。现阶段最需培训的内容包括基本建设财务管理和国有建设单位会计制度，以及基本建设的一般程序和招投标、概（预）算等相关知识。逐步推动基建管理信息化进程，更新管理手段，不断提高他们的素质，使他们适应新形势下基建财务管理的需要。

第2篇：工程款支付管理制度范文

一、施工企业工程拖欠款现状透视

（一）工程拖欠款逐年增加，长期挂账难以清结。施工企业的应收账款成为施工企业总资产中比重最大的一块，造成极为普遍的资产虚高、利润虚假的现象。

（二）围绕施工企业的工程拖欠款，形成大量的“三角债”，债务链拉长。大量“三角债”的产生引发了许多债务纠纷，造成了社会信用关系的极大扭曲，破坏了正常的社会经济秩序。

（三）施工企业在夹缝中生存。利润丧失，信用降低，正常经营举步维艰，严重影响了整个建筑行业的发展，同时也为工程质量埋下了隐患。

（四）引发了大量拖欠农民工工资，造成群众上访事件的发生，造成了社会治安案件的产生隐患。

二、施工企业工程拖欠款形成原因分析

（一）从政府管理部门角度分析

1.部分领导为搞政绩，大搞“形象工程”，将施工企业拖入泥潭。近几年，城市基础设施投入开发空前，为了出政绩，许多项目仓促上马，甚至盲目扩大预算，搞“无米之炊”。要么分文不出，要么要求施工企业部分垫资，给施工企业造成巨额负债经营。由于受到资金的制约，工程一拖再拖，甚至半途而止，将企业拖入泥潭。

2.部分产业领域政府相关部门，管理不严，无计划扩张，一窝蜂地大搞工程上马。手续不全，仓促开工，一旦手续办不下来，被迫停工，致使许多工程开发方和施工企业一起陷入了泥潭。

（二）从建设单位角度分析

1.社会信用缺失，建设合同几成空文。一些建设单位严格履约、依法办事的习惯还很差，在工程建设中不管有无正当理由，总要借故将工程款拖上三月半载，不能严格按工程进度付款，发包时订立的合同中的付款条件几成空文，拖欠工程款现象大行其道，习以为常。

2.故意刁难，趁机捞好处。一些作风腐败而又握有工程进度审批权的建设单位领导，为了，往往会在工程款拨付这一环节借故对施工单位吃拿卡要，施工单位被迫对其做工作，打点疏通，已形成行业风气。

（三）从建筑市场角度分析

1.建筑市场供求失衡。建筑企业属于劳务密集型企业，市场准入门槛低，建筑市场“僧多粥少”，建设单位趁机不对等对待施工企业。“垫资”已经成为建设单位降低资金成本、转嫁经营风险、榨取施工企业利润的常见途径和手段，“垫资”已经成为众多施工企业承揽项目的先决条件和难以回避的陷阱，一旦项目开发失误，施工企业将血本无归。

2.市场法规滞后，导致市场秩序混乱。一方面建设单位违约行为治理不力，使更多的建设单位不严格执行合同文件，给施工单位造成极大的经济负担，导致大量的“三角债”产生，破坏了整个市场的信用关系；另一方面市场各主体法制意识淡薄，政府监管不力，许多环节管理不严，漏洞很多，致使腐败之风盛行，施工企业不可避免地成为受害者。

三、施工企业工程拖欠款的应对

（一）从政府管理部门的角度分析

1.规范建筑市场秩序，加强信用体系建设

建立和完善市场监督机制，加强执法队伍建设，加大对建筑市场的监管力度，推进建设领域信用体系建设。制定建筑市场各方主体信用标准，把按合同兑现工程款和支付农民工工资作为重要的信用要求，评价企业和从业人员的信用状况，建立信用档案，约束建筑市场各方主体行为。

2.完善相关法律法规制度，严格合同管理

完善《建设法》、《合同法》等配套的相关法规、制度，规范建设单位和施工企业行为，保护建设工程项目双方合法权益，惩办违法损害市场主体的行为主体。建设单位必须按法律法规和合同约定及时足额支付工程进度款，进行工程验收，结算和支付工程款。施工企业承揽工程应进行充分的项目风险评估，增强合同意识，维护自身合法权益，要严格按合同加强工程质量、工期等管理，避免因工程质量、工期问题造成拖欠工程款纠纷。

（二）从建设单位约束角度分析

1.对于房地产开发企业开发建设的项目，可以实行建设单位工程款支付担保，对不能按照合同约定支付工程款的，由担保人支付，但担保人可依法要求房地产企业提供反担保，施工企业也应对等提供履约担保。对于未提供这两种担保的房地产开发企业，建设行政主管部门不予颁发施工许可证。凡已开发完成建设项目拖欠工程款的，对其新开发项目不给颁发施工许可证。对违反合同拖欠工程款的房地产开发企业，应在建设用地审批、资质年检、银行信贷等方面给予限制。

2.对于政府投资工程建设项目，应强调量力而行。应根据财力状况，合理确定负债建设规模，建立有效的偿债机制，禁止以拖欠工程款的方式转嫁资金不足的症结。对已形成的政府工程拖欠款，结合自身财力状况，制定切实可行的还款计划，从本级财政中划出一定比例专项用于清偿拖欠工程款。

3.其他项目工程可参照以上两类工程应对处理。

（三）从施工企业行业防范管理角度分析

1.自律防范。施工企业应教育每个职工树立法制意识，遵守国家有关法律、法规，诚实守信，依法经营，文明施工，确保质量；加强行业、企业之间的交流和合作，共同反对和抵制不合理的低价竞争行为；维护行业信誉，坚决反对和抵制工程转包、挂靠施工以及违规分包等有损行业信誉的行为。

2.加强事前控制，评估建设单位的资信情况

施工企业应深入调查建设单位的资信情况，掌握其信誉度和资金筹集渠道、资金到位情况，争取做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，项目相关手续不全的工程不揽，防止工程一开始就形成工程拖欠款。

3.加强事中控制，对形成拖欠款的环节及时做好工作

在工程施工环节，要做好工程项目中期结算，及时催收工程进度款。对因设计或其他变更而增加的工作量，要提前征得建设、设计、监理等单位的同意，并保存好相关资料，以备施工结算之用，防止建设单位以结算资料不全为由拖延结算时间，推迟支付结算款。在施工结算环节，要及时办理结算，多方清理工程余款。

4.加强工程拖欠款的内部财务管理

施工企业应当建立财务部门监控下的工程拖欠款管理制度，建立应收账款台账管理制度，建立应收账款年度清查制度，建立应收账款管理的责任清查制度，设立“工程拖欠款清欠档案”，以便对工程拖欠款分类、排队，随时跟踪清欠进展情况，以免错失清欠良机。

第3篇：工程款支付管理制度范文

【关键词】施工企业 资金管理

施工企业具有施工地点分散、材料采购品种多、现金需求量大等特点,生产经营活动无时无刻不与现金资产相联系。资金管理在施工企业的财务管理中处于核心地位,只有在施工企业内部建立起完善的资金管理制度并有效实施,不断提高企业资金的利用效率,形成资金的良性循环,才能提高企业防御风险能力和市场竞争能力,提高施工企业的经济效益。下面针对施工企业在资金管理中存在的问题,对如何加强资金管理进行分析。

一、开源节流,增加施工企业流动性

施工企业由于其自身的特点,工程项目部门在每一施工阶段都需要不同种类、不同规格的材料、工具和机械设备,并且在采购过程中存在大量的现金交易,致使施工企业的成本支出较大。加之部分施工项目业主的资金不能及时到位,工程款不能按期支付,使得施工企业的资金只出不进,大量的应收账款无法收回,施工企业存在严重的垫资问题,这给施工企业背上了沉重的流动性包袱。为解决流动性问题,施工企业只能大量举债或者向企业内部员工集资,但这只是权宜之计,不能从根本上解决企业的流动性困境。

要从根本上解决施工企业的流动性问题,必须采取“开源节流”措施,在“开源”和“节流”两个方面下功夫,一方面对业主进行资信调查、严格的合同管理,保证工程项目款按时收回;另一方面,建立全面的资金预算制度,严格控制资金支出,提高资金的利用效率。

(一)对业主进行资信调查,严格施工合同管理

针对业主不能按期支付工程款的问题,要在工程项目投标前对业主的资信进行调查,包括之前工程项目的支付情况、相似项目的建设情况等,选择信誉度高、工程款能够按期支付的业主。同时要严格施工合同的管理,对工程款的支付方式、支付日期、违约处理方式等要在施工合同中进行详细的规定,并且对施工合同妥善保管,只有这样,才能在业主恶意拖欠工程款或者对工程建设提出不合理要求时,采取法律手段维护施工企业自身的合法权益,保证施工资金的及时到位。

(二)实施全面的资金预算制度,控制施工企业的资金支出

为解决施工企业在资金管理中存在的支出混乱、不必要支出严重等问题,必须实施全面的资金预算制度,实行“自下而上编报,自上而下审批”的制度,严格控制企业的资金支出。自下而上编报是指资金预算的编制要从施工企业最基层单位编起,逐级汇总上报,经各职能部门综合平衡,最终确定包含任务承揽、施工生产、设备购置和基建投资在内的全面的资金预算制度;自上而下审批就是指在全面的资金预算制度实施阶段,要增加执行力度,严格按照预算制度安排支出,对于资金支出建立完善的审批制度,按照审批权限自上而下逐级审批,对于未经审批的资金支出不予放款。

同时,要执行严格的预算调整程序,资金预算制度一经制定,即成为企业资金管理和调控的制度性规定,必须严格执行,企业应定期举行资金预算执行情况分析会,找出预算执行偏差的原因,根据实际工作中出现的新情况对资金预算制度进行必要的调整。实施全面的资金预算制度,可以有效地提高施工企业的资金管理水平,增强资金运用的计划性和效率性,从而最大限度地发挥企业资金的使用效率。

二、加强资金运用的控制,提高资金的利用效率

施工企业往往同时进行多个工程项目的建设,各个工程项目部门一般开设自己的银行账户管理资金,实行资金的“自我管理、自行调控”制度。在施工企业的发展过程中,这种资金分散管理制度的弊端也不断显现出来,一是大量的资金在工程项目部门形成沉淀,致使企业总部无法将各部门的闲散资金集中起来,集中运用,企业总部出现流动性危机,只能通过其他方式进行融资,增加了企业的融资成本;二是企业总部不能有效地对本企业的财务状况进行控制,企业的各工程项目部门自我调控资金容易产生舞弊现象,增加了企业的财务风险。针对以上情况,施工企业应当采取强有力的措施,在资金集中管理和完善内部控制两个方面加强企业资金的管理,提高资金的使用效率和效益。

(一)实施资金集中管理,发挥资金的集中效能

在企业总部设立资金结算中心,各工程部门根据工程项目的规模、施工阶段等具体情况,保留必要的日常费用账户用于日常零星现金开支和应对突况,除此之外,各工程部门的现金收支统一在企业总部的账户中核算,实现企业资金的“集中管理、统一调控”,严格禁止各工程项目部门超过限额留存资金或者在日常费用账户之外再设立其他账户,对违反规定者采取严厉的惩罚措施。

实施资金集中管理,盘活了企业在分散的账户中的沉淀资金,通过集约化管理保障企业的资金供给,缓和流动性短缺矛盾,发挥大量资金的合力,客观上增强了企业的调控能力,提高了资金的使用效率。

(二)加强企业的内部控制,对资金的运用实行有效监督

首先应当明确企业资金管理中内部控制的范围,不仅仅包括核查财务报表中的数据是否与企业的实际生产经营相符,对真实性和合法性进行监督。更重要的是对企业的规章制度和战略决策的贯彻执行情况进行有效的监督和控制,其中包括对资金管理过程中的资金预算制度和集中管理制度的监督和控制。

资金管理的实质就是对施工各阶段的现金流的监督与控制,因此应当将内部控制的着力点前移,强化事前预防和事中控制,保证施工企业在工程投标、建设施工、物资采购、基建投资等各环节的资金运用符合企业规章制度的规定;同时,完善的内部控制在企业内部形成一道“制度高压线”,使得企业中一切不符合规章制度、违反正常审批程序的行为处处受阻,人人树立起制度意识,保障企业规章制度的贯彻执行。

三、加强应收账款管理,防范坏账风险

施工企业资金管理的一个特点就是应收账款较多,其中大部分是工程款。大量的拖欠工程款不仅减少了企业的流动性,占用企业的运营资金,影响施工企业的正常生产经营活动,而且有可能发展为企业的坏账,使得企业的垫资血本无归,严重影响企业的效益甚至生存。

要加强应收账款的管理,除了要做到上面所说的在招标前对业主资信进行调查之外,还应该建立起企业应收账款的管理系统,定期或不定期的对拖欠工程款进行分析,并把应收账款按照金额、拖欠时间进行分类,应用账龄分析法确定催收的重点对象,按照责任制确定催收人员,及时进行催收,避免坏账的发生。

四、建立综合信息系统,完善资金管理

在计算机技术和信息技术高速发展的今天,大部分企业都已经实行了会计电算化,有效地减少了人为因素的干扰,增强了会计信息的准确性和客观性,但是在企业的财务管理中,许多企业尚未建立起企业的综合信息系统,企业内部各工程项目部门仍旧采取传统的财务报表和口头汇报的方式,由于不规范的人为因素、财务信息的随时变动性等因素影响,往往会导致信息失真,产生财务风险,也导致资金管理的混乱。

因此,有条件的企业应当尽快在会计电算化系统的基础上,建立起企业综合信息系统,将工程投标、建设施工、物资采购、基建投资等各个环节的活动都纳入到系统中来,实现信息的集成和数据的共享。企业集团对企业综合信息系统进行集中控制和管理,一方面可以加强企业的内部控制,控制监督企业各项规章制度的贯彻执行情况,保证资金流、物流、信息流在相关制度下实现有效配置;另一方面,利用互联网或企业内部网络,企业总部可以随时调取各工程项目部的财务信息,包括工程款交付情况、资金运用情况、资金需求缺口等,把相关指标纳入财务预警体系中,有效预防资金管理中容易出现的流动性风险,增强企业的决策能力。

总之,要加强施工企业的资金管理,就要不断进行制度创新,重点对资金预算制度和资金集中管理制度进行完善,建立起资金管理的制度体系。同时加强企业内部控制制度,对相关资金管理制度的实施实行监督和控制,辅之以先进的计算机技术和信息管理系统,以更好地配合制度的贯彻执行,不断提高资金管理的水平,提高资金的使用效率,促进施工企业的发展。

主要参考文献:

[1]景步干.中小企业资金管理存在的主要问题及其改进措施[J].中州煤炭,2007(02).

[2]林晓虹.我国施工企业资金管理中的问题及对策研究[J].厦门科技,2007(02).

[3]付敏.浅析提高施工企业资金管理能力的途径[J].时代经贸(理论版),2007(03).

[4]郭庆艳.加强施工企业资金管理,提高施工企业经济效益[J].商业文化(学术版),2008(09).

[5]黄平.浅谈施工企业资金管理[J].时代经贸(中旬刊),2008(S2).

第4篇：工程款支付管理制度范文

关键词：医院 基建项目 财务管理 医疗体制改革

一、我国医院基建财务管理存在的不足

（一）基建财务管理观念淡薄

我国医院基建财务管理意识的不足，具体体现在这几个方面：首先，医院相关责任人对基建财务管理的重视程度不够，单纯地依赖于招投标，忽略了工程预算和工程造价的重要意义。其次，相关财务人员岗位意识淡薄，在工程款项的支付程序上存在把关不严、程序混乱等现象。最后，财务人员专业知识无法做到及时更新换代，无法在基建项目工程造价等方面发挥应有的作用。

（二）基建财务会计核算不够规范

从医院整体财会业务工作的总量来说，基建财务会计核算占据的比例比较低，因而常常被简单地划归“在建工程”项目上，并入医院整体会计核算工作之中。这种基建会计核算和医院会计核算的界定模糊，在很大程度上造成了会计核算科目的紊乱，工程建设成本核算产生误差、日常财务处理欠缺规范化，基建成本核算无法达到预期目标等恶性后果。一旦后续建设工作中出现问题，这种混乱的财会核算就会为审计部门介入调查造成困扰，不利于及时查阅相关数据或者凭证。由于基建财务人员对于基建工程的相关知识不够了解，而且没有参与到公共管理中，这也是造成成本核算弱化的一个原因。财务人员的职能，一般只局限于会计核算，从工程的前期工作、到工程的项目实施，财务人员都没有参与到其中，这也造成了财务管理人员在核算工作上具有一定的被动性，所以造成了财务管理职能的弱化。

（三）基建财务管理的监督不力

前面提到，相关财务人员的额岗位意识淡薄，造成监督职能的缺失。具体表现在以下两个方面：首先，部分财务人员对基建项目超标准、超投资及超概算等违规现象视而不见，闭目塞听，只负责日常账目的处理和相关报表的上传下达工作。其次，部分财会人员稳坐后方，仅仅凭借相关责任人的签字证明拨付工程款项，忽略了施工现场实地考察对财会管理的重要监督作用。

（四）缺乏科学的基建财务管理制度

基建项目的财务管理与通常意义上的财务管理活动有着一定的差异性，而在实际工作中，有些基建工程的财务管理活动并没有相配套的基建财务管理制度做指导，如果建设工程沿用医院核算的管理制度，或者是基建财务人员个人按照以前的习惯做法，没有针对基建管理的实际情况，都会给工程结算带来很大的难度。缺乏科学的基建财务管理制度做指导，医院在基建项目的管理、内部控制等方面的工作也无法有序的进行，没有制度做指导的财务管理的职能也无法得到有效的发挥。

二、改进医院基建财务管理的有效措施

（一）加强医院基建财务管理意识，做好相关制度建设和岗位划分

1、建立相关规章制度，确保基建财务管理有据可依

医院各方面管理的规范化都离不开相应的制度作为后备力量保障。医院应该结合相关的财经、建设方面的法律法规，制定适合自身管理水平的基建投资和管理制度，并印发成文，督促内部财会部门在制度的指导下，开展基建工程款审批和款项拨付等基础财务工作，使基建项目资金的流向更加合理。

2、完善岗位责任制，合理划分岗位职责

医院应该根据医院基本建设工作任务的具体要求，设置专门相关的会计、出纳等具体岗位，做到专人专职、责权明晰，切实有效地完善和贯彻岗位责任制度，促进基建项目的不同岗位人员之间责权分离且又互相制约。

（二）进一步规范基建财务会计核算工作

1、构建合理科学的基建会计核算体系

建立合理的基建会计核算体系，需要从以下几个方面努力：首先，采用先进的财务管理软件，对基建财务报表和相关会计科目进行调整。其次，对基建项目的成本核算对象要做到合理选择，将每一笔支出都反映在基建账户的核算明细上面，通过细化核算来进行建设成本控制。

2、执行领导审批制度，对工程付款程序严格把关

工程付款必须遵循“施工方提交申请——监理确认并核定——申报审批——财务科审核签字”这一程序，尤其是在审批环节，应该集中现场代表、总会计师、财务科、技术负责人、主管领导、工程部和院长等相关责任人的签署意见，严格执行工程款拨付的审批程序，保证相关手续文件和技术资料齐全，遵照合同规定开展工程款支付。

（三）建立和完善相关监督机制

基建项目财务管理需要建立其相关的材料采购和入账的监督制约机制。首先，在大宗材料和甲方供应材料的采购工作上面，一定要严格遵守采购招投标的相关规定，并且做到及时核对甲方供应材料的数量、规格、质量等标准是否符合建设需要，确保工程材料费用准确无误，核对后按照合同条款进行结算并及时入账。其次，在基建项目结算期间，为了避免重复叠加计算造成的成本损失，相关基建财务人员应根据供应单对甲方供应材料再次进行核对。

（四）建立一支专业的基建财务管理队伍

专业基建财务管理队伍的建立，离不开医院和财务人员的共同努力。首先，医院要经常组织财务人员参加相关财会知识讲座和培训，使财会工作人员对基本建设的相关程序、工程项目定额、合同管理、关键控制程序、工程预算和决算、标准化管理以及其他相关部分的工作烂熟于心，从而有效规避财务管理的潜在风险，实现基建项目的经济效益最大化。其次，基建项目的会计应该全程参与到建设项目的总体管理中去，发挥会计的专业知识素养，为基建项目的决策提供有效的市场信息和法律法规信息。最后，充分落实财务人员参与标书和合同拟定的相关规定，确保以财务结算为代表的相关条款能够有效维护医院的合法利益。

参考文献：

[1]万际曼.浅议医院基建财务管理[J].商场现代化,2010,(27):182-183

第5篇：工程款支付管理制度范文

当前国内建筑市场竞争日趋激烈，为了争得施工项目，通常以降低标价、缩短工期、提高标准等为代价承揽工程，造成施工项目后期经营风险大；经营过程中的不可预见因素使施工企业经济环境复杂多变，利润减少。同时，工程计量支付比例不高、质量保证金制度又会积压较高比例的应收工程款，从而使财务风险进一步扩大。

施工企业内部控制制度是指施工企业各独立的施工项目、各有关部门及各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。其目的在于根据施工企业管理的要求，建立权责明确的组织机构、有效的风险控制体系，加强风险管理，保证企业各项资产安全。

内部控制可以使施工企业加强内部各部门、各实体之间的相互制约，保证施工活动的规范化、合理化、节约化，提高施工质量和施工效率。

二、我国施工企业存在的主要风险

（一）系统性风险

企业的运营效益低下。营业额增加、利润却在下降，或企业营业额和利润同时下降，子公司经营状况恶化，资本运行效率低下，为企业生产经营带来效益风险；企业的资产结构恶化。应收账款大幅增长，优良资产比例低，资产流动率不高，增加了企业资产管理风险；企业的偿债能力弱。企业经营活动现金流入低于现金流出，导致企业过度举债，加大财务费用，流动资产不足以偿还流动负债，增大了筹融资风险。

（二）非系统性主管风险

制度执行力度不强。个别企业相关制度执行力度不强，在执行过程中变味、曲解。如全面预算管理，部分施工企业全面预算应该是由业务到财务，从编制到审批执行应是全员参与的过程，而现实中，财务执行预算管理的全过程，使预算管理流于形式。

债权债务管理不到位。项目合同、工程结算、工程款回收清欠等方面，出现管理职责不清晰、奖惩不到位、欠缺检查监督机制的现象。

信息沟通阻塞。由于缺乏相应的体系，相关施工信息不能进行及时有效的沟通及信息共享，增加了信息收集利用成本。

以上所列财务风险，是施工企业发生财务危机的重要因素，只有针对可能发生财务风险的因素，建立完善的内控管理制度，才能防范财务风险，控制财务危机。

二、建立完善施工企业内部控制制度，防范风险

完善的内部控制制度不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的监控，而且要对企业经营管理重要方面、重要环节实行重点控制。针对施工企业而言，有以下几个方面：

（一）健全的预算管理制度及合理的公司治理结构

健全预算管理制度为优化公司治理结构以及强化内部控制提供了保证，合理的公司治理结构是保证预算管理有效推行以及内部控制有效实施的环境基础。预算应以营业收入、营业成本、现金流量作为预算重点，以利润目标为预算中心，实行切实有效的监控。成本如控制不当，在项目施工过程中不能有效控制成本，造成材料费、人工费、设备使用费、管理费用等方面的浪费，造成项目成本超出预算、项目实际利润低于预算。通过预算进行有效的监督管控，通过合理的公司治理，较少不必要的材料、人工、设备成本浪费，达到增效创利的目标。

（二）强化企业内审部门监督

内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计、纪检、财务等相关部门应当评价企业风险大小及内控体系的合理性，对风险及内控管理中存在的不足，提出完善意见，从而提升企业的管理水平，降低企业风险；内部审计部门一方面要不断加强内审人员的业务水平和职业素养，同时，将审计重心由形式审计向风险评估转移，在审计过程中，重点分析、评估被审计单位的风险，根据风险评估结果进行确定审计内容和重点，确保对重大风险的审计效果，有目标地实施审计行为，对存在风险及管理疏漏，提出改进建议，促进企业制定合理风险管理体系，做到事前防范风险。

（三）加强货币资金及账户管理

由于施工企业项目较为分散，项目货币资金管理较为松散，存在公款私存、公款私用、入账不及时的现象，为降低货币风险，需要加强货币资金收支和保管各环节的管控监督，严格管理项目部备用金，并加强对采购等业务的请款、业务审批、确认、出纳支付等环节的内部控制，从而减少资金支付风险。

由于施工需要，施工企业往往在施工项目就地开设临时账户，交由现场财务会计人员进行管理，账户越多，一方面占用较大额度的资金，同时，不利于企业资金集中管理与控制，因此，应严格控制外部账户的开设，对于总部附近或者较小的项目，禁止开设外部账户，资金收付通过总部账户进行；对于特大型项目，可以开通网上银行业务，由总部财务会计人员安排专人负责，使得企业能够实时监控账户资金，防止项目过多占用资金而影响资金集中和企业资金调度。

（四）加强存货和应收账款的管理

施工企业主要流动资产是存货和应收账款，从施工企业财务报表可以看出，存货及应收账款所占企业总资产比重过大，应收账款流动率过低，据此，施工企业应当加强其流动资产的流动性从而减少资金占用，加强各业务部门的联动，减少各经营环节存在的可能影响工程款回收的因素。

加强存货和应收账款管理，还应做到事前风险评估。在投标时，组织有关部门对项目可行性进行评估，不但调查业主的资信度，评估企业的财务状况和资金支付实力，还要考虑企业的资金筹融资能力，只有各项评估指标合格后方可进行投标，从源头上减少财务风险。

同时，在施工过程中，加强履约管理，按照合同条款，保证合同工期和质量同时，及时办理各项工程结算和变更事项，取得确认资料，向业主及时报送工程进度资料，并归集工程资料，取工程结算证据；在项目完工阶段，及时提交工程竣工资料，安排专人负责，跟进竣工结算办理过程，及时办理竣工结算，加大竣工结算办理工作的考核力度；在应收账款清收管理环节应建立工程款清欠管理制度，安排合同、法律事务等责任部门，加大清欠力度，做到资料完整，有理有节，加快应收账款的变现速度，必要时可诉诸法律。

（五）加强结算、回款风险与内部控制策略

从施工企业工程项目的结算期间看，大多数工程项目竣工后，工程结算都不能在合同约定的时间内办理完工程结算，使得工程项目的效益不能及时锁定，工程款不能按期回收，施工企业存在很大的结算回款风险。分析原因，主要是由于存在的市场风险，导致合约的不公平，结算相关事项在合同中不能加以明确；项目履约管理存在问题，不能及时达到结算条件；由于业主自身资金或其他原因采取拖延战术不进行结算等。因此，施工企业应建立健全合同管理制度，严格合同评审，对工程项目的结算事宜进行明确；应建立有效的管理机制，确保按合同履约为结算创造有利条件；应建立工程款清欠管理制度，与清欠责任人签订责任书，奖惩兑现。

第6篇：工程款支付管理制度范文

近年来，水利部门的基本建设项目逐渐增多，尤其是2009年中央《关于加强水利工作的决定》1号文件的出台后，水利部组织实施了全国重点地区中小河流治理等一些水利工程，投资比较大，这就需要基层水利单位严格执行基本建设会计制度，规范基建会计核算，加强基本建设项目的财务管理。下面就目前的基本建设财务管理中存在的问题及如何改进管理工作做如下探讨。

1 当前水利基本建设财务管理中存在的主要问题

1.1 会计核算不规范

1.1.1 建账欠规范

由于基层农村水利建设项目单位基本建设规模小，未严格执行基本建设会计制度规定设置会计账簿，直接在单位的事业账簿中统一核算，且很多项目捆绑在一起，很难分清每个项目的资金情况，更谈不上项目的成本核算，无法控制项目成本，应按规定设置基建账簿，合理核算。

1.1.2 设置会计科目的使用不科学

建筑安装工程投资和待摊投资核算过于粗线条，明细账核算不严谨，仅核算至二级科目，甚至有的小型项目直接在一级科目中核算，以至于在做项目财务决算报表时，无法对应或者分摊到相应栏目中，不能真实反映正确成本，满足不了报表填制要求。

1.1.3 建设项目成本核算不完备

由于投资的多元化，水利建设项目资金来源渠道较多，一般有：国债资金、中央专项基金、省级配套资金、地方财政拨款等地方配套资金。在项目建设过程中，基层配套资金以投工投劳等其他投资方式，而不是直接拨付给建设单位的，有的出资方将资金直接拨付给施工单位，不与建设单位履行拨款凭证交接手续，导致建设单位无法获取入账原始凭证，以至于在账务处理时无据可依，造成建设项目成本归集缺失。

1.2 资金管理不规范

1.2.1 账户开设随意性大

要规范账户的管理，加强审批。要设立基本建设资金专用账户，不能按项目资金渠道、性质，多头开户，也不能把建设资金在其他性质的资金账户中核算；同一建设项目在几个银行开设账户核算单位建设资金，违背了基本建设财务管理规定。

1.2.2 工程款项支付随意性大

没有按照工程进度支付工程款，随意预付工程款，且支付比例过高，占用了基本建设资金，造成资金的浪费，降低了资金使用效益。应按照基本建设会计核算单位的要求，在没有拿到项目开工令之前，先支付一定的前期工作费用，但不得预支工程款，必须在项目开工后根据工程进度，监理签字确认后支付工程款。

1.2.3 预留质量保证金随意性大

预留质量保证金是为了约束施工单位确保工程质量，预防工程质量有问题时可向施工单位要回垫付的款项，是对建设单位的权益保证。按规定，“建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算”，而在实际工作中是否预留保证金预留比例多少随意性大。

1.2.4 建设单位管理费支出随意化

应规范建设单位管理费的管理，为了确保项目顺利进行，应据实列支管理费，按总额控制，不能扩大开支标准，超预算列支，不能从别的账户列转支出，不能以提代支等挤占建设成本。

1.2.5 资金筹措不到位

水利上的基本建设项目，由于资金来源渠道较多，中央与地方资金相配套，不能由于缺少工作主观能动性，导致地方配套资金迟迟不到位，而影响整个工程进度，影响了资金的使用效益。

1.2.6 工程结余资金处置不当

有些单位工程完工，资产交付以后，结余资金迟迟不做处理，要不就不请示随意处置，更有甚者直接转事业单位的账上，作为单位的事业基金处理。

1.3 财务管理制度不健全

各建设单位应当以国家有关法律法规、基本规范为依据，在本系统或上级领导机构的工程内部控制规定基础上，结合本单位业务特点和管理要求，建立严格的内部控制制度，例如：岗位分工与授权批准制度、项目决策控制制度、概预算控制制度、价款支付控制制度、竣工决算控制制度、监督检查制度等。单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。

2 造成上述财务管理问题的原因

2.1 对基本建设财务管理的认识不足

一是单位领导对财务管理认识不足。二是会计人员对基本建设单位的财务管理缺乏认识。

2.2 对基本建设财务管理制度制定不严格、不健全；内部控制制度缺失

2.3 和有关单位、部门的沟通不足，造成会计核算建设成本不完整，计量支付等制度执行不严格

2.4 财务监督、财务检查缺位

3 完善基本建设财务管理的措施

3.1 单位领导要重视基本建设的财务工作，而财务人员在项目立项前就应该主支参与对项目的可行性研究分析，为领导提供决策依据。在项目过程中对变更调整要规范手续，避免随意虚增支出。

3.2 严格执行财务制度

要建立适合本单位的财务制度，按照开支标准，开支范围，按预算执行；要及时竣工验收，编制财务决算，并进行决算审计，达到资金使用效果，发挥经济效益。

3.3 提高财务人员的业务水平

本系统的财务人员以前对基本建设项目核算较少，而近几年随着国家投入的增加，基本建设核算工作量加大，应加强基建财务的培训。特别要对基本建设项目如何单独设置基建账进行核算，如何贯彻基本建设会计制度规定，规范核算程序和核算办法，正确使用会计科目，正确归集建设成本，及时准确地编制财务报告进行培训。

3.4 做好财务管理应加强服务意识

财务人员要加强沟通，参与到整个项目中，增强服务意识，获得真实可靠，合理合法的记账依据。

3.5 加强财务监督力度

随着对内部控制制度的不断重视，在基建工作也要把内部控制，外部监督结合起来，渗透于各个环节，充分发挥监督的作用。

【参考文献】

第7篇：工程款支付管理制度范文

Abstract: For better survival and development, construction enterprise have to strengthen internal financial management of the construction enterprise, strengthen the management of engineering funds in default, enhance profitability of enterprise, reduce cost fund outflow, for controlling enterprise's financial risk, enhancing enterprise's capital energy, improving the economic benefit of enterprise.

关键词： 施工企业；资金短缺

Key words: construction enterprise；capital shortage

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2012）15-0108-02

0引言

企业的资金如同企业的“血液”，如果企业的应收账款庞大、而且沉淀时间较长，债权资产难以变现，资金不能及时收回，就会产生“供血不足”，出现财务危机，影响企业的生存和发展。目前，施工企业普遍存在资金严重短缺的状况，被拖欠工程款数额巨大，资产质量低下，偿债能力不足。特别是资金的回收额与施工产值存在严重不平衡，拖欠工程款和施工规模成正比，施工产值完成越多，拖欠工程款增长越快。现对施工企业资金短缺的原因分析如下：

1外部因素

1.1 施工企业被长期拖欠工程款是造成资金短缺的直接原因。由于建筑市场管理不规范，建设项目存在较大的资金缺口，使施工企业被拖欠的工程款呈不断上升的趋势，工程做得越多，欠得越多，前清后欠，边清边欠。

1.2 建设单位往往把尾房抵给施工企业冲减拖欠工程款，施工企业因为害怕拖欠款长期收不回来形成坏帐，迫于无赖，只得接受。从账面上看，拖欠工程款减少了，但现金流量并没有增加，而且，抵债资产产权过户还需要支付税金和费用，空置房还需要缴纳物管费等，施工企业的资金更是雪上加霜。

1.3 施工企业“找米下锅”和经营区域的向外延伸，使承揽工程任务的成本和费用加大。而目前的工程大多数是低价中标，近年来随着建筑材料价格大幅度上涨和农民工工资及福利的不断提高，建筑企业的利润极其微薄，管理稍不到位，项目就会亏损，增大了资金支付额。

2内部因素

2.1 企业负担过重。国有企业和国有体制改制后的施工企业，包袱过重，病退、待岗职工多，加上普遍存在企业办社会的情况，非生产性开支大，消耗了企业的部分资金。

2.2 企业内部的管理层次多，管理链长，职能重叠，机构费用开支大，消耗了企业的大量资金，使可用于生产周转的资金更加紧缺。

2.3 施工企业的生产特点就是施工现场分散，生产过程中变数多，管理难度大。由于企业内部管理的疏漏，监管力度不够，项目承包不严肃，包盈不包亏，亏损项目比例增大，收不抵支，造成资金亏空。

2.4 企业管理层对清理应收账款工作重视程度不够，清欠工作人员配备不足，组织指挥不力，工作开展力度不够，清欠效果不明显。同时，由于责任划分不清，激励机制不完善，清欠人员工作积极性不高，主动性差，也影响清欠效果。

2.5 企业在生产经营活动中，往往担心得罪业主，影响后期工程任务的承揽，对于一些债权单位恶意拖欠工程款的行为，没有采取有效的防范措施，造成拖欠款越拖越久，最终形成呆坏帐。

3改变施工企业资金现状的对策

3.1 加强企业内部资金管理

3.1.1 企业内部资金管理应当明确责任。施工企业的管理层应把资金管理作为企业管理工作的重点，认真抓好资金的收取和运用工作，明确资金收取的第一责任人。指定专门的部门和人员负责对企业资金的筹措、回收、使用进行管理、监督和控制，负责企业资金核算、内部各经济核算实体之间的往来。

3.1.2 施工企业应当认真做好资金管理的各种基础工作。施工企业的各个工程项目部及附属的后勤厂站，应在施工预算、工期计划、材料采购计划、劳务作业计划等基础上结合工程项目的总分包合同编制工程项目资金收支计划，全面反映工程项目在各阶段的资金余缺情况，为整个工程施工的顺利进行创造条件。月末应及时找甲方签定已完工程量，及时结算甲供材料，根据施工合同的付款条件及时向甲方收取工程款，如甲方不能按时支付工程款，则应及时调整资金收支计划。总之，做好资金收支的计划、控制、分析工作，做到资金流向合理，运用得当，才能提高资金的使用效果。

3.1.3 建立严格的资金管理制度，合理使用有限的资金。执行严格的资金管理制度，合理有效利用资金，通过加强现金流的运转控制，实行对资金集中管理，明确各层面的财务权限和责任，将财务控制与业务管理相结合来指导资金的管理和运营，保证现金流的良性运转。资金的支付要有合同、有计划、有审批程序，并严格控制委托付款。合理利用外部资金，对工程项目分包和人工费分包收取一定数量的履约保证金，利用企业的商业信誉延长外部资金在企业的停留时间。对大宗材料集中采购、公开招标，争取更多的折扣和延长付款期限。

3.1.4 拓宽融资渠道，盘活沉淀资产。建立良好的银企关系，在争取银行信贷和各类担保支持的情况下，进一步拓展融资渠道。对占用资源而无效益的沉淀资产，进行清理和盘活。如抵债回来的房产，可采取出租、销售、抵押给债权方等方式变现，既盘活了资产又减轻了资金压力。

3.1.5 实行“资金池”管理制度，将所属各项目部、分公司的资金高度集中，统一调度，实现企业内部资金资源的整合，以抗衡外部资金市场的严峻考验。在企业内部资金划拨成本小于市场交易成本时，建立内部融资渠道来代替外部融资，通过管理上的协调带来更高的生产力、更低的资金成本和更大的利润。此外，建立、健全企业内部融资机制，充分利用各自项目部、分公司的闲置资金，一方面有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，另一方面也有利于统借统还，获取规模经济的效益。

3.2 加强拖欠工程款的管理

3.2.1 建立应收账款监控体制。面对当前的建筑市场形势，施工企业应成立专门的清理拖欠工程款的部门并安排专门的清欠人员，来负责本单位的拖欠工程款的清理工作。

①做好基础工作，建立工程项目经济档案。施工企业应十分重视工程项目经济资料的收集、归纳工作，进行整理归档，及时有效地反映工程的财务状况，帮助管理者对该工程项目施工过程各时点的财务风险进行正确的判断。

②建立工程项目的应收款台帐。根据收集到的相关资料分析、归纳、整理，编制收款台帐。台帐应动态地反映施工合同履行过程中已完工程量和应收账款的变化情况，及时判断应收工程款的风险大小，以便及时采取对应措施。

③随时掌握建设单位的发展变化情况。市场经济环境下，各企业的经济状况瞬息万变，债务单位发展的好坏，经济效益的状况，直接影响着施工企业应收款的风险大小，所以，要经常收集各债务单位的经济变化情况，以便在适当的时机，采取必要的措施，如果等到对方已失去了偿债能力时再去采取强制手段，就为时已晚了。

3.2.2 对拖欠工程款进行分析归类，制定相应的收款措施。

①按帐龄分析法管理应收账款。一般来说，一年以内的应收账款财务风险较小，应采取去人去函催收，协商解决的办法，以保持与建设单位良好的合作关系。两至三年的拖欠工程款财务风险较大，应重点防范，与债务单位反复磋商交涉，对债务情况进行反复分析研究，采取行政投诉、司法诉讼等手段来防范财务风险的扩大。五年以上的拖欠工程款收回的希望十分渺茫，形成坏帐的可能性大，采取司法手段强制收回是一个较好的办法。

②按拖欠原因分析管理应收账款。充分掌握债务单位的经济状况，认真分析拖欠工程款的原因，正确评估和判断，区别情况分别采取制定还款计划、进行债务重组和司法手段等形式予以清理回收。

3.3 增强企业盈利能力，减少成本资金流出当前建筑市场的竞争是低成本的竞争，是垫资能力的竞争，企业要获得利润，就必须加强管理，努力降低工程成本。市场利润是风险利润，往往只是预期结果，难以转变为现金利润。而企业通过各种管理措施降低成本和费用所取得的利润才是真实可靠的。降低成本可节约资金，减轻生产资金供应上的压力，缓解资金短缺矛盾。

3.3.1 强化经济观念，树立全员参与成本管理的意识。首先要统一思想认识，从项目管理人员到普通施工人员要进行经济教育，灌输成本意识，把一切为了经济效益的意识深刻地刻在每个职工的脑海里。对农民工班组除了组织大规模的教育外，还要通过标语、宣传栏等进行宣传。将一些简捷的成本控制措施，小改革小发明等施工经验，以板报、简报等形式进行宣传，使每一位职工都能把成本管理工作放在主要位置。

3.3.2 完善合同条款，从法律上避免损失。施工项目的各种经济活动，都是以合同或协议的形式出现，如果合同条款不严谨、或者利用不够，容易让对方钻空子，造成自己蒙受损失、应有的索赔条款不能成立，产生不必要的损失。施工企业在签订《建设工程施工合同》前，应由工程、技术、合同、财务、业务部门参与定稿，然后由经济合同管理人员、法律顾问、公司领导等审查。对于工程项目的分包合同、劳务合同、材料采购合同等的签订，同样需要层层把关，集中签章，从而减少因合同条款不严密造成损失的风险。

3.3.3 建立规范、统一、标准的责权利相结合的成本管理体制。工程项目部是施工企业的成本中心，对项目部每个岗位、每个人员的工作职责和工作范围进行明确的界定；赋予相应的权利，以充分有效的履行职责。这样层层落实，逐级负责，使项目成本管理工作做到责权利无空白，无重叠，事事有人管，责任有人担，杜绝了推委扯皮，一切有章可循，有据可查，便于形成责权利相结合的成本管理体制，调动职工的积极性和主动性。

总之，既要缓解资金紧张的压力克服资金短缺的矛盾，又要扩大生产规模，这是施工企业当前要解决的首要问题也是面临的一道难题。物竞天择，适者生存，在市场经济的浪潮中，只有通过加强企业内部资金管理，加强拖欠工程款的管理，增强企业盈利能力，减少成本资金流出等一系列的措施，较大限度地控制企业的资金风险，增强了企业的资金活力，提高企业的经济效益，施工企业才在大浪淘沙中生存和发展壮大。

参考文献：

[1]张旻.浅谈施工企业在工程项目中的资金管理[J].四川建筑,2007(04).

第8篇：工程款支付管理制度范文

现在，重点工程配置希望顺遂。14项续建工程正在加紧配置：包括行政服务中心、展示中心、图书馆、科学技能博物馆、青少年活动中心、海关大厦、人民礼堂等7项都市功效配套类工程，莞龙路、五环路、东江大道、鸿福西路、园岭路革新、东莞运河樟村水质净化厂等6项市政交通措施类工程和1项都市面况艺术类工程——中心区广场配置。其中，行政服务中心、展示中心、图书馆、人民礼堂已经封顶；莞龙路、东江大道、鸿福西路、园岭路等项目主体工程已基本停当，正在加紧后续工程配置，积极准备竣工验收，移交管理。5项工程正式动工：包括东莞大剧院、松山湖快速干线、鸿福东路——八一路革新、东城南路革新、东江西岸岸线整治等项目。4项工程正积极准备或基本完成招投标事情：包括市区群众艺术馆、中心区情况完满工程、坝头路革新、中心区内蹊径网革新等项目。3项工程正在举行施工图计划：即黄旗山都市公园配置（首期）、坝头水上活动体育公园、运河两岸景观革新。

一、坚持争分夺秒，确保工程进度

将工期摆在首位，全线提速，抢抓进度。上半年，召开有关部分、镇区、业主及施工、监理、计划单元等种种和谐会近80次，参会职员达12000多人（次）。充实发挥各方职能作用，将市属重点工程摆上优先位置，协管协办，保证配置加快节奏，再迈大步。

一是加快工程征地拆迁。构造实验了松山湖快速干线、五环路、鸿福东路——八一路、东城中路、坝头水上活动体育公园6项工程的征地、拆迁事情。分地域属地专人跟踪推动，每周召开一次例会，相同情况，讨论题目。特别题目暂时解决不了，综合最佳方案实时报市政府审批。严酷实验征地拆迁赔偿尺度，深入做好思想发动。如对寮步镇上底旧村民房拆迁的46户困难家庭，提倡参照松山湖工业园拆迁赔偿尺度中对特困户举行赔偿，消除了抵触情绪，加快了拆迁进度。停止6月尾，共拆迁2566户，拆迁修建面积881827平方米，征地1198186平方米，签署征地、拆迁赔偿协议书1790份，共拨付征地、拆迁赔偿款5.25亿元。

二是加快工程招标投标。为确保工程顺遂开工，认真做好种种工程招投标筹划部署，不分节沐日，加班加点，加快招投标事情，完成了大量的信息公布、报名登记、资格检察、预算委托、文件体例、开交底会、举行投标等事情。上半年，共召开交底会、投标会共68次，签署条约222份，为工程配置夺取了自动。

三是加快工程施工构造。施工项目一旦条件成熟，马上进场动工。工程分标段以日为单元，倒排工期，公正构造作业面，加人力，加机器，加时间。有些项目在条件容许的情况下，还接纳24小时倒班施工或将后续要害提前施工。加大对条约工期实验情况的检查力度，评工评人，保证开足马力，工程高效。为确保工程进度，认真做好工程款的审批拨付事情。上半年共陈诉、支付工程款11批、12.22亿元，制止因资金短缺而延误进度。

二、坚持字斟句酌，确保质量优良

市属重点工程配置的质量，关乎国家优点、人民生命产业清静，直接影响到政府威信和修建行业的形象。因此，只管工期非常紧，总指挥始终坚持质量第一，严酷把关，配置“优质工程”。

一是严把技能检察关。招标前，严酷检察竞标单元资质、配置、规模等情况，确保技能过硬、业绩优良的单元中标承建。绿化、智能化配置等专业性很强的项目，都约请省内外的专家重复评审论证，优化方案。上半年，共收到、考核20项工程施工图，计划变更总计269份，有122份发明原计划图纸遗漏举行修改，有67份发明原计划不公正举行了修改。如在构造图纸会审历程中，我部发明松山湖快速干线工程跨黄沙河处原钢箱桥梁计划方案工艺庞大，造价偏高，维护难度大，耗资多。经现场踏勘，重复论证，提出将原钢箱梁桥计划变为混凝土钢箱涵桥，被计划单元接纳。变更后工程概算淘汰投资约2500万元，且越发便于施工和美化蹊径景观。三是严把文明施工关。严酷实验《清静文明施工管理制度》，增强检查考核，狠抓美化、净化、绿化、硬化等各项措施的落实。实验各项欺压性尺度，严禁违章作业，蛮横施工。严正查处、曝光不文明施工的行为。上半年共与施工单元签署《清静文明施工协议》50多份，构造种种检查17次，转达现场管理杂乱的违章施工单元6家，并按划定赐与了相应的经济处罚。同时，实时转达配置行政主管部分和交易中心，不予承揽总指挥部工程。

三、坚持范例管理，确保阳光作业

以优质、高效、低资本配置为目的，增强和完满各项管理，范例配置投资行为，警备了工程糜烂，节省了投资资本。

一是完满管理制度。总结工程管理经验，进一步完满《工程管理措施》、《财政管理措施》等规章制度。工程用款严酷实验预算控制、条约支付、会集审批、部分联审、专账核算、直接支付、专项审计、社会监视八项原则，全部工程变更、预算内追加工程款和一些招投标题目等都须经财政专责小组团体讨论，考核确认。上半年，共召开财政专责小组集会14次，讨论种种题目254项。其中，涉及工程变更100项，经考核，有25项差异意变更或需作进一步骤查研究。

二是全面举行阳光操作。全面放开勘探、计划、计划、施工、监理等要素市场，前进竞标和中标单元的素质。牢牢捉住工程配置中最容易出现题目的单薄要害，全面推行工程招投标情况、拆迁情况、增补工程情况、工程款子支付情况“四个果然”。坚持国家划定应该果然招投标的全部举行果然招投标，上级没有要求或虽有要求但现实操作中广泛实验不严酷的，如沉降视察、智能修建照料咨询等，我们也力图做到果然招投标。使各项事情真正“阳光操作”，走上制度化、范例化轨道。上半年，共注销政务果然栏6期，完成招投标项目125宗，应招标投标率和应果然招标投标率均到达100%。在已经举行的招标项目中，招标工程中标价比预算价均匀下浮23%。重大配置、质料的选型采购，都要作认真的市场视察，经计划、监理、使用单元及项目组配合评审通事后，方案及中标单元报市委常委、副市长联席集会审议拍板。从已完成的采购看，中标单元的价款广泛低于市场现实采购价，仅行政文化中心区修建物无机房电梯和行政服务中心低压柜箱两项就节省投资约660万元

二是严把现场管理关。工程开工前，会同监理单元考核施工方案。没有施工方案或施工方案技能措施不落实，施工图未经答应的不容许进场施工；未经检验或检验不及格的质料、建构配件、配置不得进场使用；潜伏工程未经质量检查，不得笼罩，施工单元不得举行下一道工序。项目组和监理跟场作业，实时监视，落实尺度。定期构造现场检查，对每一个质量细节题目都举行视察核实，推动整改，防患于未然。凭据国家有关范例增强竣工验收事情，上半年共构造8条（104个标段）蹊径革新工程的验收，对初验不及格的标段顽强举行返灵巧改，确保了工程质量。

三是严把文明施工关。严酷实验《清静文明施工管理制度》，增强检查考核，狠抓美化、净化、绿化、硬化等各项措施的落实。实验各项欺压性尺度，严禁违章作业，蛮横施工。严正查处、曝光不文明施工的行为。上半年共与施工单元签署《清静文明施工协议》50多份，构造种种检查17次，转达现场管理杂乱的违章施工单元6家，并按划定赐与了相应的经济处罚。同时，实时转达配置行政主管部分和交易中心，不予承揽总指挥部工程。

三、坚持范例管理，确保阳光作业

以优质、高效、低资本配置为目的，增强和完满各项管理，范例配置投资行为，警备了工程糜烂，节省了投资资本。

一是完满管理制度。总结工程管理经验，进一步完满《工程管理措施》、《财政管理措施》等规章制度。工程用款严酷实验预算控制、条约支付、会集审批、部分联审、专账核算、直接支付、专项审计、社会监视八项原则，全部工程变更、预算内追加工程款和一些招投标题目等都须经财政专责小组团体讨论，考核确认。上半年，共召开财政专责小组集会14次，讨论种种题目254项。其中，涉及工程变更100项，经考核，有25项差异意变更或需作进一步骤查研究。

第9篇：工程款支付管理制度范文

关于根治拖欠农民工工资工作开展情况总结

2019年，我区始终将解决好农民工工资拖欠问题作为一项重要而紧迫的政治任务，严格按照中央和省、市关于保障农民工工资支付工作的有关政策部署，加强组织领导。创新措施方法，完善制度机制，全力予以抓紧抓实抓好，有效杜绝了拖欠、克扣农民工工资问题，保障了农民工合法权益，维护了全区和谐稳定大局。

一、采取的主要做法及成效

（一）加强组织领导，强化工作保障。

我区解决企业工资拖欠联席会议第一时间安排部署了根治欠薪专项行动，结合我区实际制定了有针对性的专项行动工作方案，明确任务，突出重点确保专项行动取得实效。各相关部门按照各自职能职责，实施“三查两清零”，确保政府工程项目无欠薪，防止欠薪隐患累积到年底。

（一）对排查发现和投诉举报的欠薪案件，发现一起，登记一起，解决一起；

（二）对已办结的欠薪案件开展“回头看”，认真复核，确保被拖欠工资确实发放到每个农民工本人手中，做到案了事了；

（三）对建设领域工程项目发生欠薪的实行“一案双查”，既要查处欠薪把欠薪问题及时解决好，还要对治欠保支各项制度落实情况进行全面检查；

（四）在工程建设领域全面推行工资保证金制度，根据用人单位工资支付情况，实行差异化缴存，推行银行保函等第三方担保制度，规范工资保证金收缴、使用、退还办法，实现及时收缴，按时退回。

（五）在工程建设领域，实行农民工工资与其他工程款分账管理制度，推动农民工工资与工程材料款等相分离。

（六）涉嫌拒不支付劳动报酬犯罪行为，查明违法事实，依法移送公安机关；对符合拖欠农民工工资“黑名单”列入条件的，特别是移送公安机关的欠薪案件，一个不落，全部列入“黑名单”，向社会公布，并按时推送，实施联合惩戒，达到问责一人警示一批，震慑一片的社会效果。

二、工作开展情况

（一）排查全覆盖，不留死角。结合农民工工资支付季度排查工作，对全区所有在建工程项目农民工支付完情况进行全面清查，重点对政府投资工程项目、国有企业作为建设单位或施工总承包企业的工程项目，有欠薪记录的在建工程项目进行检查。2019年11月20日至2020年2月3日，我区对33个在建工程项目进行了检查，其中政府投资项目21个，其他项目12个。经检查，未发现欠薪情况，也未发生重大违法案件或因欠薪被列入“黑名单”的情况。

（二）规范执法程序，健全巡查机制。为规范巡查工作，突出专项行动效果，此次行动在原有的日常巡查机制下，健全了前期摸排梳理、中期现场巡查、后期督促整改机制。建立健全了工作台账，按照治欠保支工作规定，采取现场询问、资料核实、台账核查等多种方式进行全面检查，针对检查中发现的花名册更新不及时，台账内容不完善、劳动合同签订不规范等问题，立即要求各项目制定切实可行的整改方案，检查人员认真填写检查登记表详细记录各项目存在的问题，由联席办、行业主管部门、项目业主单位明确整改内容，整改时效，优化整改方案，确保整改效果发现有涉嫌欠薪的行为立即启动执法办案程序，依法快查快处，确保发现一起，查处一起。

（三）施工企业在银行建立农民工工资专用账户，专门用于发放农民工工资，到2019年底农民工工资专用账户管理制度覆盖了100%以上在建工程项目。

（四）推动劳动用工实名制管理，健全劳动用工和工资支付记录，明确用人单位对农民工的工资支付责任，到2019年底，实名制管理覆盖了100%以上在建工程项目。

（五）落实按月足额支付工资规定，鼓励实行分包企业农民工工资委托施工总承包企业直接工资的办法，到2019年底，实现按月足额支付工资规定的工程项目达到了100%。

（六）加大宣传力度，畅通维权渠道。以根治欠薪行动为契机，广泛宣传了《劳动法》《劳动合同法》《劳动保障监察条例》等法律法规，现场处理了欠薪案件20余起，解答咨询群众200余人次，增强了用人单位依法用工意识，提高了农民工运用法律手段维护自身合法权益的能力，营造了关心关爱农民工的良好社会氛围。进一步畅通劳动者举报投诉渠道，劳动监察安排专人负责接待举报投诉事宜，设立投诉电话，及时受理、查处拖欠农民工工资案件，全区所有在建工程项目健全农民工维权公示牌制度，切实发挥举报投诉案件联动处理机制。

三、存在问题

（一）建筑工程项目实名制管理不够规范，农民工维权意识淡薄。部分工程项目农民工实名制管理资料不够完善、用工不规范。部分农民工维权意识差，平时不注意收集相关证据，发生欠薪投诉甚至不能提供相关工程、业主和施工单位名称。

（二）垫资修建问题。部分工程承包合同约定按工程进度拨款，工程未达到要求进度，建设单位不拨付工程款；工程达到工程款拨付时间节点，但建设单位久拖不结，此期间的所有费用均由施工单位垫付，有不能足额支付农民工工资的风险。

（三）工资结算问题。部分劳动合同约定的工资结算方式为计量计价，工资发放时，因工程质量验收等问题无法及时核定工作量和实际工资金额。

四、下一步工作打算

（一）加大宣传力度。加强农民工思想和法制教育，引导和规范农民工自觉遵守单位规章制度和法律法规，完善工程项目宏观治理基础环境；加大项目管理人员业务指导力度，提升项目劳资管理整体水平。