中小企业财务管理现状分析精选(九篇)
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第1篇：中小企业财务管理现状分析范文
一、我国中小企业的总体概况
根据国家计委、国家统计局、国家经贸委和财政局四部委共同修订的新《中小型企业划分标准》,中型企业年销售收入和资产总额均在5000万元以上;低于5000万元以下的均为小型企业。按此新的划分标准计算,据国家发展和改革委员会、国务院信息化工作办公室、信息产业部统计截至2008年我国中小企业已超过4200万家,占全国企业总数的99.8%。随着我国入世与国际接轨,中小企业的发展前途将不可限量。中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着重要的作用,可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位,并对经济发展具有巨大支撑作用。
中小企业就其发展而言,还存在一些独特的经营特点,主要体现在:一是经营决策权和所有权往往统一且高度集中,这样有利于节约所有者的监督成本,又有利于企业快速做出决策、树立明确的经营目标和体现强烈的追求利润最大化的优势;二是由于其自身规模小,人、财、物等资源相对有限,因此企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少且比较分散,加上外部融资能力的限制,尤其是银行贷款难,使得中小企业所承担的经营风险也比较大;三是经营过程中运用财务管理思想的意识比较薄弱,没有实现通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励,从而达到保证管理者目标实现的同时实现企业价值的最大化的目标。
二、我国中小企业进行财务管理的必要性
一是有利于完善企业内部管理制度。通过有效的财务管理,可以及时发现经营中存在的问题,采取强有力的措施及时加以纠正,进而完善企业的内部管理制度。二是有利于降低企业筹资成本。筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用,企业筹资的渠道很多,如何选择合理的筹资渠道,有效降低筹资成本,都与财务管理的好坏密切相关。三是有利于提高企业投资收益率。财务管理在投资决策和执行阶段作用很大,决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目;执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督,保证投资的预期收益得以实现。
三、我国中小企业财务管理现状
(一)大多数中小企业财务管理意识淡薄
中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,其大部分又不是财务人员出身,而且以业务为主,其决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础薄弱。同时一些经营者,也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象,忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用,不知道财务管理是企业管理的核心。
(二)大多数中小企业财务制度不健全
中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度,包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度,主要靠经营者的经验判断,主观性、随意性较大,缺乏科学根据,很容易产生经营风险和财务风险。
(三)财务管理人员素质普遍不高,财务管理工作重视不够
我国中小企业由于其自身具有家族化的特点,在企业经营初期,企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任亲戚或朋友来担当,这些人的素质很难胜任企业财务管理工作,使得财务内部控制制度形同虚设。另外,企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,因而这些财务人员在业务能力和个人素质上都不能适应企业的发展,导致财务管理混乱等诸多问题出现。
(四)融资困难,资金严重不足
中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少,相比之下在各种融资方式中,银行信贷是重要的资金来源,但由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高,中小企业信用等级普遍较低,资信度相对较差,导致只有极少数的中小企业在资本市场能融资且银行对其授信额度受到较大控制。再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融,导致我国中小民营企业融资难度大大高于大型企业或外资企业所面临融资难、担保难的现状。
四、我国中小企业财务管理现状的原因分析
第一,企业所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者,正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。
第二,融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传统体制的影响,中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。主要因为中小企业自身质素不高,产权制度不明晰;财务制度不健全,财务账目透明度不高;财务数据失真,银行与中小企业信息不对称;中小企业整体素质不高;自身实力有限,固定资产数额较少等。同时,法律和金融扶持不足,体现银行业普遍强化了信贷管理,以规避贷款风险为第一原则,相对于大型企业,中小企业贷款风险大,因此银行对中小企业贷款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力,贷款成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动。再者由于证券市场发育滞后,广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资,而民间借贷目前还处于非法阶段,既缺乏法律保障,又有很高的融资成本,满足不了大量中小企业的资金需求。
第三,项目论证缺乏科学性。由于中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是抱有尽快收回投资的短期目标,而很少考虑扩展自身规模。同时中小企业投资具有盲目性,投资方向也难以把握。
五、我国中小企业财务管理问题的对策研究
(一)完善中小企业发展的外部环境
完善中小企业发展的外部环境主要体现在政府方面,同时也应由政府来实施。主要体现在政府应借鉴发达国家经验,建立健全中小企业发展的法律保障体系,以消除对中小企业的歧视政策,彻底改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇。
(二)规范企业内部财务管理制度,健全监管机制
建立健全完整的财务内部控制制度,在材料采购、领用、销售建立一套规范体系,形成制度化,从源头上堵塞漏洞,要定期或不定期对财产进行清查,督促财务人员按照国家税收,财务有关规定正确计提拆旧,计提坏账准备,提供完整准确的财务资料,为正确进行财务核算,打下良好的基础。同时,必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用,必须保证内部监管的独立性和权威性,不能停留于形式。要健全监管机制,规范监管行为,提高监管队伍的素质,保护监管者的合法权益,对企业财务管理实行全程监管,只有这样,企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。
(三)树立财务管理是企业管理的核心理念
从财政部门来说,一要从普法的高度,加大对企业负责人《会计法》、会计制度等会计法律法规的宣传力度,大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围,并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制;二要完善对中小企业主财务管理知识的培训机制,加强对中小企业主财务和企业管理知识的培训,促使中小企业主转变观念,在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识,确立财务管理在企业管理中的中心地位,重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作,从大局把握企业经营,提升企业财务管理层次。同时,要提高财务管理水平,中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上,应能从较高的理论角度进行经济活动分析,从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系活动,为改善经营管理提出合理化的意见和建议。
(四)改变理模式,引进科学管理人才和先进管理理念
中小企业必须培养、引进、选拔高素质的人才,要让家族外人才担任财务管理岗位,要意识到财务管理在企业管理中所发挥的重要作用,接受先进的管理思想,让财务管理人才的付出得到应有的回报。同时中小民营企业要想在竞争激烈的市场经济体制竞争中占据有利地位,一定要摒弃任人唯亲的陈旧观念,打破人员身份界限,引进科学的用人机制和先进的管理理念。要大力引进一批高素质的财务管理人员,提高企业财务管理整体水平,要强化对财务人员的业务知识的培训和职业道德、法律法规教育,提高其综合素质,增强其监督意识,规范企业的财务管理行为。而培养企业整个员工的综合素质,只有企业全体员工共同努力,才能改善管理状况,搞好财务管理工作,提高企业抗风险能力,以便企业在激烈的市场竞争中长久不败,促进企业健康持久发展。
(五)提高企业信用等级,拓宽融资渠道,树立新的融资观念
中小企业资难问题表面上看是融资渠道狭窄,深层原因则与企业的信用有很大的关系。有些中小企业在资金筹集时遇到了一定的困难,主要是这些企业平时不注重自身的信用形象,在日常的经营管理过程中损坏了自身信用,在社会上的信用度很低,或者这些中小企业在信贷时找不到合适的担保单位,不能及时足额地筹到资金,影响了企业的正常生产经营。因此,企业必须建立企业内部信用机制,要树立起守信用的意识,把企业信用和产品质量放在同一重要高度来对待。一方面,民营企业要加强自我信用控制能力,应从自身找原因,认真对待和提高本企业资信状况,增加企业信息的及时性和真实性,改革长久以来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象,要认真对待并及时归还银行贷款,为自己的贷款提供真实合法的担保,树立良好的信用状况;另一方面,要提高中小企业信用风险的防范能力,以优化企业信用管理机制,提升企业信用管理水平。只有这样,我国中小企业才能拓宽融资渠道,筹集更多的企业急需资金,解决企业的资金需求。同时,中小企业还应积极创新中小企业融资方式,树立创新观念。充分利用金融工程技术创新传统的融资方式,为中小企业的信用状况提供内部或外部的保证,从而在一定程度上降低了信用风险,进而增强了企业的融资能力。不过,创新也应当与中小企业自身的融资能力、成长特征等结合起来,只要新的融资方式可以促进中小企业的可持续发展,那么它就是一种创新的融资方式。具体来说,股市就是探索更多的融资渠道的关键点,因为它可以规范和监督证券交易以协助不同中的小企业直接筹集资金。此外,对一些发展良好且具有高信誉中小企业,可以批准其发行短期债券。再者,对于那些没有资格发行证券的企业来说,特别是高新技术企业,企业投资基金是一个很好的资金来源。
六、结束语
总之,随着我国市场经济的发展,经济全球化的形成,我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业,加强财务控制,简化财务会计报告,规范会计秩序,才能强化财务管理,提高竞争实力,促进我国中小企业的改革与发展。
参考文献:
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2、亚春林.关于中小企业财务管理策略分析[J].现代商贸工业,2007(8).
3、焦桂芳.浅谈加强中小企业财务管理的必要性[J].现代商业,2007(20).
4、徐晓南,魏小红.浅析我国中小企业财务管理的现状及对策[J].内蒙古科技与经济,2007(24).
第2篇：中小企业财务管理现状分析范文
一、投资缺乏可行性研究
一方面，中小企业的决策者往往由于不能全面掌握市场情况，对于企业收缩与扩张战略、选择筹资渠道模式的结构确立新的投资方向等缺乏可行性研究，这样就会促使中小企业过分追求短期目标，总是想尽快收回投资，而投资却往往是凭直觉，故盲目性大、方向难以把握，很少考虑到扩展企业自身规模。这种投资的盲目性，使得企业很难把握正确的投资方向扩大生产缺乏后劲，往往只能维持简单再生产。
另一方面，缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。
二、资本结构不合理
资本结构是指企业各种资金的构成和比例关系，是企业筹资决策的核心问题。当前影响和制约中小企业发展的不利因素很多，其中一个关键因素就是资本结构不合理，我国中小企业资本结构不合理的现状主要体现在以下两个方面：
（一）权益与债务资本总量比例不合理
我国中小企业普遍存在权益资金短缺，负债资本比重较高的问题。据有关调查资料显示，我国中小企业平均资产负债率已高达70%以上，其中资产负债率超过100%的高达30%以上。我国中小企业的资产负债率水平与大企业相比偏高，高资产负债率不仅直接影响了中小企业的再融资能力，同时也给中小企业带来了严重的筹资风险和财务危机。
（二）权益资本结构与负债资金结构本身不合理
权益资本和负债资金内部的结构失调，使中小企业筹资严重缺乏弹性。
一是权益资本中内源融资比例极低，内源融资是指将本企业的留存收益和折旧转移为投资的过程。按照现代西方资本结构理论的“融资定律”，内源融资应为企业融资的首选，既可以节约交易费用，减少个人所得税支出，又有利于提高投资收益。我国中小企业由于自我积累意识差，利润分配中留利不足，很少从企业长远发展的角度出发考虑用自留资金来补充资本金的不足，这一方面影响了企业自身的造血功能，另一方面也成为向外筹资的主要瓶颈。
二是负债融资主要是通过银行贷款。从负债资金内部结构来看，中小企业负债主要来源于各项贷款，由于中小企业自身条件的限制和我国中小企业资本市场发展缓慢等原因，目前我国中小企业通过发行债券来融资的比例非常低。
三、融资困难，资金严重不足
我国中小企业普遍面临着融资难的问题，直接表现为难于获取必要的资金支持或必须支付较高的融资成本。据统计，中小型企业贷款余额不足我国金融机构贷款总余额的20 %，中小企业融资成本平均高出银行基准贷款利率40 %以上。这种状况，一方面造成中小企业资金链条脆弱、断裂风险高，损害了其自身的生存和发展，另一方面也影响了其在我国经济社会领域中作用的进一步发挥。
我国中小企业融资难主要是由以下几方面原因造成的。一是中小企业自身规模较小，产品的技术含量低，在经营方式上也比较粗放。在管理上也比较落后，缺乏完善的公司治理结构。二是财务管理混乱，企业往往没有明确的投资规划和融资规划这就容易使中小企业出现资金链紧张的局面。三是信用意识淡薄，一些企业利用无效担保等虚假方式欺骗银行贷款，部分私营企业主缺乏信贷诚信，对于偿还银行贷款采取消极态度，想方设法拖延或逃避贷款利息，甚至有的企业采用了非法集资等手段，导致中小企业出现了诚信危机。
四、企业缺乏管理经验和危机意识，财务风险意识淡薄
随着我国改革开放的深化和全球经济一体化趋势的加强，我国企业面临更多国际企业的竞争。我国大多数中小企业比较缺乏管理经验，造成了企业内部管理混乱，而当这种混乱的状态所带来的弊垢积累到一定程度时，就会爆发出来，从而使企业陷入危机。同时，企业的危机意识比较淡薄，在经营中企业往往只重视企业的盈利和发展，而忽视了企业所面临的危机，不能够很好地预见未来危机发生的可能性并对其进行预防。当危机真正到来时，企业又缺乏有效的应对措施，最终给企业造成严重的后果，甚至使企业面临破产。
中小企业财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。表现在三个方面：一是过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保。这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。
五、财务管理混乱，企业领导法制观念不强
第3篇：中小企业财务管理现状分析范文
关键词：中小企业财务管理
目前，在我国企业中90%是中小企业。而在这些中小企业中有一大部分忽视了财务管理环节，使企业管理的着眼点多处于生产经营型管理格局内。同时受制于宏观环境和现有体制的束缚，中小企业对加强财务管理的认识程度不高，所以加强小企业财务管理问题具有深远意义。
一、中小企业财务管理的现状
目前中小企业数量众多，但其财务管理现状令人堪忧，从两点体现出来：第一从外部分析，主要受国家宏观经济调控政策变化和现有体制制度的影响，大型企业往往占有大量的社会资源，处于垄断地位，中小企业没有同大企业公平竞争的实力。第二从内部分析，中小企业对财务管理的重视不够，财务制度不完善。
二、中小企业财务管理中存在的主要问题
1、政府政策不完善
我国政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我国主要的政策倾向大企业，虽然近些年有所改善但还是忽视了对中小企业的帮助，中小企业由于规模小，资金少，加上政府的疏于管理，使其很难改变其弱势地位。再是融资，银行向大型企业提供资金政策居多，忽视对小企业的贷款，导致小企业融资难，发展难。
2、财务管理制度不明
由于政府没有明确的政策引导中小企业完善内部财务管理，再加上中小企业规模小，主要以盈利为目的，忽视财务管理的建设，使其没有完整的财务制度，即便有财务制度大都是流于形式，如原始财务凭证不真实，不完整，不准确；财务部门的权责不清，不相容岗位也未充分分离；忽视资产管理；现金管理无序；应收账款坏账较多，长期无法收回；很多业务并没有按照国家法律规定进行处理；没有有效的执行财务制度，造成财务管理混乱。
3、财务人员素质较低
一流的企业拥有一流的人才，中小企业的属于小本经营，以节约成本为目的，根本不会高薪雇佣具有高级管理水平的管理人员，这样势必会导致企业整体财务管理水平不高。尤其是中小企业在经营初期，所用的财务人员都是其亲属或其主要社会关系，他们中专业财务管理人员较少，很难胜任财务管理工作。另一方面企业对财务管理人员重使用轻培养的情况较为突出，没有用发展的眼光看问题，不肯花钱外派财务人员去学习业务，提高自身管理能力，财务人员多是亲戚带亲戚，没有一套完整专业的财管理论。
三、促进中小企业财务管理的对策建议
1、提高政府政策支持力度
政府有关部门对中小企业加以重视，才能使我国中小企业更加良性健康的发展。一是通过完善法律法规，如尽快制定像美国的《中小企业法》和日本的《中小企业基本法》等法律。二是解决中小企业融资难的问题，为中小企业建立专门的融资信贷机构，这样的机构不以盈利为目的，主要目的是解决中小企业短期融资困难。
2、完善财务管理体制
中小企业要想长远发展，就应不断完善自身的财务管理体制。中小企业可以按照这两个标准进行财务管理体系的建立：一是要建立健全会计制度，原始凭证的记录、计量和验收管理要符合会计要求，不相容岗位相互分离，避免出现舞弊的可能。二是要加强企业固定资产管理控制。对于企业的固定资产需要有准确原始记录，要及时准确完整的记录各种购置的固定资产，并按照规定对其计提折旧，同时对于损坏和报废的固定资产及时处理，准确在报表中体现，防止财务信息失真。三是加强现金管理，尽力追讨应收账款
3、加强培训财务管理人员
中小型企业发展到一定阶段后，要定期或不定期的为财管人员提供培训，逐渐培养新手的操作能力使其快速掌握业务，为了完成这一目标这就要求中小型企业经营者重视财务管理工作，抓好教育培训，并定期考核同时做好必要职业道德教育，再是做到科学化管理财务管理人员，把每个工作责任落实到个人头上，分工明确，权责对等。
随着经济的发展，中小企业在竞争中将会面临更多的困难和阻力，要在夹缝中求生存、求发展，必须把加强财务管理作为首要工作。要把财务管理贯穿到政府治理和企业组织管理的各个层次，建立起全面的科学的财务管理体系，实现财务管理的科学化、系统化、规范化，为中小企业的可持续发展，奠定良好基础。（作者单位：吉林农业大学发展学院）
参考文献
[1]荆新.王红成.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2004，12～14.
第4篇：中小企业财务管理现状分析范文
1.财务管理制度不完善
财务管理制度是企业财务管理工作的导向与保障，为财务管理提供后续支持，而我国大部分中小企业不具备完善的财务管理制度，包括财务岗位职责管理制度、奖惩制度、财务人员培训与考核制度，即便是有，其可行性与科学性也有待考究。这就导致企业的财务管理很多时候凭经营者的主观判断进行，造成财务管理活动的主观性和随意性较强，缺乏科学依据，为企业埋下了风险隐患。
2.财务管理人员素质较低
我国中小企业中裙带关系的存在比较普遍，尤其对于民营起来，其家族模式比较严重，而财务管理掌握着企业的资金命脉，所以大多数中小企业的财务管理人员都是企业所有者的内部关系，这些财务管理人员大多专业水平较低，综合素质较差，不具备企业对财务管理的要求。除此之外，企业经营者往往对这些内部关系人员疏于管理，以至于他们在财务管理工作中经常出现失误，影响企业的正常经营活动。这些都会导致企业财务管理工作不能充分发挥起作用，影响企业实现其财务管理目标。
3.融资困难
对于中小企业来说，其初始资本主要为内源型融资，这种融资方式使得企业资本较少，使得企业在经营中受困于资金，从而影响企业的正常运转。当前我国证券市场的发达程度较低，对企业上市的要求条件较多，也比较严格，与此同时，我国中小企业的信用等级普遍较低，导致大多数中小企业不能得到市场融资和银行贷款的支持，这就造成了我国中小企业的融资困难。
二、完善我国中小企业财务管理的对策
1.加强财务管理意识
财政部门需要完善对中小企业经营者管理知识的培训体系，促进中小企业经营者在思想上认识到财务管理对企业发展的作用。同时，企业经营者需要对财务管理提起重视，明确财务管理对企业发展的重要作用，将企业的发展重心从业务经营过渡到财务管理上来，经营者的决策要根据企业财务管理目标来定，并以大局为重，以企业的长远发展为核心，将企业的财务管理工作提到一个重要的位置。
2.完善财务管理制度
中小企业要建立健全完善的财务管理制度，首先，针对企业的一系列经营活动制定符合企业实际情况的规范体系，将企业经营活动的一切行为规范化，约束企业财务管理活动和财务管理人员；其次，做好财务管理的预算和审核工作，并对资金的周转和流动进行定期的清查，将所有计算结果整理成资料，妥善保管。除此之外，企业要加强内部监管力度，保证监管的独立性和权威性，为企业的财务管理实行全程监管，以保证财务管理制度得以贯彻落实。
3.引进先进财务管理人才
中小型企业要打破传统观念，摆脱家族管理模式，引进并培养高素质的人才担任财务管理工作；其次，企业在引进先进的人才后需要对内部环境进行优化，以营造适合财务管理人员成长的环境，使他们在企业工作中逐渐提高业务水平，同时企业要保证财务管理人员的付出得到回报；除此之外，企业可以根据实际情况建立财务管理人员奖惩制度和工作绩效制度，对财务管理人员进行定期考察，依据工作效果对其进行一定程度的奖励或者惩罚，并将财务管理人员的薪金与工作成绩挂钩，通过福利待遇的调整来提高财务管理人员的积极性，从而使财务管理的作用充分发挥出来，最终提高企业的经济效益。
4.提高企业信用等级
中小企业要想筹集到更多的资金，就需要提高企业的信用度，从而可以向银行进行借贷。基于此，中小企业要建立内部信用机制，并提高管理者及员工的守信意识，提高对企业信用的重视程度，从而提高企业的社会信用度，使企业获得社会及银行系统的认可；其次，中小企业要提高风险防范意识，对可能出现的资金风险进行预估和评价，根据结果积极采取有效对策进行防范，如此可以使企业的信用管理机制得到优化，从而获得更多的资金支持。
三、结论
第5篇：中小企业财务管理现状分析范文
1 当前我国中小企业财务管理现状分析
在我国企业的发展进程中，中小企业始终是一个十分庞大的集体，并且对我国经济的贡献也十分的卓著。中小企业的共同特点是生产成本低、生产规模相对比较小。在发展过程中十分的灵活多变，可是不可置疑的是中小企业在发展中经常受到相应法律法规的限制，再加上资金来源渠道狭窄，缺乏先进的生产技术以及科学合理的财务管理方式等，在极大程度上限制了中小企业的发展。从我国中小企业的发展史来看，虽然有很多客观因素与主观因素共同制约和阻碍中小企业的发展，可资金匮乏仍然是主要的原因。首先，中小企业缺乏完善的资金管理知识做支撑。在企业的发展中并没有把眼光放长远，只注重生产数量而忽略了生产质量，并没有把企业的财务管理放在重要的位置上。其次，中小企业并没有进行科学、正规的财务管理以及防范企业风险的管理。在筹集资金的过程中，小企业获取资金的主要渠道就是自己所筹的钱款以及国家贷款。可是中小企业向国家贷款的步骤十分繁琐，而且操作起来十分麻烦，再加上贷款数额以及条件限制十分严格，所以，中小企业在筹集资金的时候十分困难。而且我国很多中小企业都存在一个普遍现象，就是他们自身的财务账目十分杂乱，管理人员在审阅会计账目，查看会计信息的过程中并不能够及时找到准确有效的财务信息，从而影响了企业管理者对企业做出正确管理决定。
2 我国中小企业财务管理中存在的问题
当前，我国中小企业在发展的过程中仍然存在很多问题，与发达国家的企业相比有着明显的差距。特别是中小企业财务管理方面存在不足，主要有以下几个方面。
(1)当前我国财务管理理念十分过时，不能与实际经济市场相联系。而且，我国中小企业财务管理状况比较不乐观，缺乏一定的法律知识做支撑。因此，需要进一步提高自己在财务管理方面的法律知识。当前我国一些中小企业的管理存在明显的缺陷，特别是这些企业领导管理人员缺乏先进的财务管理知识以及法律意识。他们没有将财务管理放在一个重要的位置，也不按照财务管理的规章制度进行企业的管理，最终造成企业在财务管理方面十分的混乱。而且，企业的财务管理人员缺乏足够的职业道德以及法律道德意识，在进行财务管理以及会计计算的过程中，往往利用不法手段对账目进行造假、瞒报、偷税漏税等。通过违反法律的方式帮助企业获取不正当的财务收入，而不是利用财务管理的手段，为企业创造收入，增加经济收入，促进企业健康向上发展。
(2)中小企业在财务管理中使用的管理方式以及手段十分落后，并不适合当前我国市场经济发展的趋势。我国中小企业起步较晚，各方面管理经验都十分匮乏，所以财务管理的方法以及手段十分的落后，在进行财务管理的过程中十分注重对会计信息的核算，而并没有将管理放在重要的位置，缺乏对企业运行中财务的管控。
(3)缺乏明确的企业财务管理部门，职权分工不明确，企业内部管理情况十分杂乱不堪。随着中小企业的不断发展壮大，公司规模的不断扩充，企业内部的管理也就十分混乱，特别是财务管理机构十分混乱，在部门的设定中出现了部门空缺或者是权限重叠的现象，并没有将责任落实到每一个人身上，造成企业的财务管理没有系统性，这一情况在很大程度上限制了企业财务管理功能的缺陷，不能够发挥自身的功能，帮助企业规范管理，提高利润。
(4)企业财务管理相关制度不完整，缺乏规范性和全面性。在开展财务管理工作的时候缺乏制度作保障。首先，我国中小企业财务管理方面的制度并没有建立完成，需要进一步的审核和规范化，并且缺乏相关的监督保障机制进行财务管理工作的维护，而且，企业相关人员在进行财务管理工作的时候缺乏制度支撑，所以导致工作完成质量十分差。其次，对于目前正在实行的财务管理制度使用情况不乐观，形同虚设，财务管理制度不受重视，所以，在财务管理人员进行工作的时候，就会有意无意地违反财务管理制度，从而造成财务管理制度没有真正发挥自身的管理作用。
(5)企业风险管理意识缺乏，对于风险预测、评估以及调控缺乏经验和管理制度。伴随着世界经济一体化的发展，我国企业面临着十分严峻的市场竞争。如何在市场经济环境下有效提高自身的竞争力，防止外来企业对企业自身的打击，需要企业能够建立科学的风险预测、评估以及调控制度，当发现风险的时候能够尽快做出反应，避免对企业造成威胁。可是，当前一些中小企业并没有认真考虑自身的经济状况以及企业发展情况，就盲目进行贷款，或者是进行风险投资，一旦出现问题就会造成负债危机，从而对企业财务造成严重损失。(6)中小企业融资情况十分不乐观，中小企业获取资金的主要方式就是向银行贷款，资金十分有限。而且，对于贷款资金的使用分配并不科学，导致企业在运行中常常出现资金周转困难的局面。
3 提高我国中小企业财务管理水平的策略
我国中小企业起步时间晚，并且，各方面的制度还不够健全，所以存在或多或少的问题，笔者通过分析，提出以下几点要求以提高我国中小企业财务管理水平。
(1)中小企业要改革创新财务管理观念，不断对中小企业的管理人员以及财务管理人员进行财务管理知识的培训，提高他们的管理水平，并且进行法律层面知识的灌输，提高他们对法律法规的了解。创建和提高当代企业的企业管理制度，尽最大能力提高中小企业的经济利益，就需要不断的提高自身的财务管理水平，不能进行财务管理方面知识的提高，相关管理人员需要严格按照相关财务管理制度进行工作，不能够违反相关的法律法规。中小企业的财务管理人员要起到一个表率的作用，定时对自身的财务管理知识进行更新，不断提高财务管理能力，紧跟时代潮流。而且对于会计从业人员需要进行法律知识的灌输，以此来规范他们工作中的行为。
(2)提高财务管理方法，从而有效提高中小企业财务管理能力。现代市场经济发展速度突飞猛进，尤其是在网络时代财务管理的方法以及技术也变得更加先进。中小企业需要根据时展的步伐，在企业的管理中使用计算机、网络等技术手段，引进先进的财务管理软件，保证财务管理的精确性以及计算的快捷方便性。企业可以使用软件技术进行财务管理的模仿实验，通过实际案件进行财务管理的实际操作，从而有效提高企业财务管理水平增加企业的效益。
(3)创建企业财务管理的相关机构和部门，对公司中每一个部门的权利和功能进行明确的划分，将责任落实到每一个人的身上，从而形成一个严密管理的财务管理系统，进而使得企业处于一个良好的监管系统中，促进企业的全面发展。逐步创建和完善企业财务管理以及监管的政策和规范，向国外企业学习先进的企业财务管理方面的经验，然后结合本公司的实际情况进行选择性的运用，使得公司中每一个环节都能够有完善的制度进行管理和约束，帮助企业在财务管理的过程中不断地前进。
(4)我国中小企业需要提高自身的预防风险意识、对风险进行准确的评估，当风险来临的时候能够做出迅速的反应以调控风险。企业在经营的过程中需要根据自身的经济实力以及企业发展的情况进行合理的贷款，投资的时候需要进行全方位的考察，不能够进行跟风投资。
(5)我国应该适度放宽我国中小企业贷款的条件。而且，企业对于贷款的分配需要进行科学管理，保证资金的流通，为企业的发展奠定坚实的基础。虽然，目前我国企业在资金应用方面存在一些缺陷，可是我们相信中小企业会向着更好的方向发展，充分利用财务管理进行合理的资金运用。
第6篇：中小企业财务管理现状分析范文
关键词：中小企业；财务管理；风险管控；制度建设
作为我国国民经济的重要组成部分，中小企业在国家经济发展中有着重要的作用。随着改革开放的不断深入，中小企业的发展前景更加看好。中小企业对于国民经济的发展，扩大社会就业，增加国家税收等方面起着巨大的支撑作用。与大中型企业相比，中小企业有着自己独有的特点，一是事权高度集中，有利于企业快速决策，明确经营目标，追求利润的最大化。二是规模小，人财物等资源有限，原始资本大多通过内源性融资实现，资本额小而且分散，外部融资难度高，经营风险较大。三是财务管理意识薄弱，没有通过财务管理对经营者实行管控和激励，企业发展存在诸多的不可控风险。
一、对财务管理重要性的意识淡薄
中小企业创业之初，相当一部分是个人投资或者家族投资，所有者与经营者属于同一人，多数是业务出身。这点在传统行业表现的尤为严重，片面追求利润倾向严重，对于财务管理的重要性认识不足，缺乏全局的财务管理理念，财务管理的基础相当薄弱。就经营者来讲，普遍对技术和销售极端重视，而对于配套的管理和理财相当轻视，对于科学的财务管理对企业生产经营的指导作用普遍忽视，更没有意识到企业管理的核心恰恰就是被忽视掉的财务管理。
二、管理制度不健全，风险管控缺失
由于中小企业创业者多数为业务或者技术出身，对财务管理不重视，因此有关的制度不健全，缺乏风险管控机制。财务管理制度包括财务岗位职责管理制度、奖惩制度、定期的培训与考核制度，这些制度在中小企业中普遍缺乏，财务管理完全依赖于经营者的主观判断，随意性极大，决策缺乏科学依据，企业经营面临着相当的不可测经营风险和财务风险。
这些风险总结起来主要有这三方面：首先是债务比例过高。这点在暴利行业例如房地产行业尤其明显。企业在发展过程中，单纯依靠自身积累实现增长，显然不足以面对惨烈的市场竞争。然而部分企业不计代价，没有对自身偿还实力进行评估，想方设法获取贷款，甚至不惜借高利贷采取饮鸩止渴式发展。一旦借入资金不能真正发挥作用，极易产生对贷款的恶性依赖，资不抵债出现的风险非常大。其次是短期债务长期投资。当前国家宏观调控能力力度较大，固定资产贷款难以获得。一些企业就擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资周期过长的项目，导致企业的流动负债远高于流动资产，出现支付危机的可能性极高。最后是企业间互相担保，同一资产重复抵押，或者为了融资持续投资新的项目，债务链极度复杂。一方面加大了银行对企业财务状况判断难度，另一方面也导致财务监控的困难，整体负债率持续太高，随着经营成本和财务费用的不断支出，资金链断裂风险加大。
三、从业人员素质较低，重视程度不足
我国中小企业尤其是传统行业在创业初期，无论资金还是团队家族特征非常明显。财务管理人员往往由经营者极度信任的亲友担任，目的主要是为了防止财务人员作弊，确保资金的安全，而非真正意义上的财务管理。因此这些人自身文化层次较低，理财知识缺乏甚至多数根本没有理财意识。财务档案管理水平低下，管理不达标，极易造成财务资料遗失，影响企业经营活动的正常开展，也影响到万一出现经济纠纷时的顺利解决。
四、管理模式落后，缺乏科学性
中小企业的先天不足，所有权与经营权高度统一，投资者与经营者身份完全重合，加上自身素质有限，思想落后，主要凭经验和感觉进行内部管理，权力高度集中，忽视财务管理理论方法的认识和研究，缺乏现代财务管理理念，甚至出现企业资产与个人财产的互相占用的现象。
这些因素的存在，对于企业健康的财务管理带来极大的负面作用，主要表现在现金管理宽松，导致资金出现闲置或者不敷使用，未能及时流转，提高资金利用效率；应收账款周转过慢，资金回笼困难；库存管理混乱，资金占用严重；重视现金而忽视实物管理，资产依然存在相当大的流失；经营者往往越权行事，财务管理混乱，缺乏应有的管控措施；会计信息失真，无法为企业正确决策提供应有的依据和参考，失去应有的作用。
五、融资难度大，资金周转不足
中小企业的资金来源主要是自己积累或者亲友借款，资金总体规模有限。加上企业信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押资产少，因此中小企业信用等级普遍较低，资信度差。与此同时，国内银行出于自身利益，不愿意开展中小企业的信贷业务，也缺乏中小企业参与的直接金融服务。因此国内中小企业的融资难度远高于大中型国营企业或者外资企业。多种因素导致中小企业的融资成本畸高，流动资金周转困难。
造成上述问题的原因是多方面的，既有中小企业自身发展历史短暂所导致的机制不全因素，也与经营者素质低下，管理混乱有关。
六、先天不足与初创时期制度环境制约是基础性因素
中小企业的创业与创业者之前所从事的行业多数都有着密切的关系，社会分工的发展，初创期各种先天条件的制约，企业的成功主要取决于创业者的个人胆识与创业精神以及市场机会。因此，在之后的发展过程中，不可避免的受到他脱胎环境与成长历程的影响。这些因素从无论是股权结构还是经营模式都对中小企业财务管理有着重要的影响。由于所有权结构的高度集中甚至是单一所有权，经营模式上的所有权和经营权合一，企业领导集权式管理和家族化管理严重，项目决策随意性很大，决策失误难以避免。
七、经营者的管理能力低下是导致混乱的根本原因
当前中小企业创业者多数起源于短缺经济时代，还有部分是后来职场人士下海创业。相当一部分管理人员素质和能力没有与时俱进，观念陈旧，管理思想落后，对财务管理并未引起足够的重视，更未将其纳入企业整体管理体系中去，现代财务管理理念缺乏。
八、组织机构和制度不健全直接导致管理的失控
主要体现在首先是组织机构不健全，岗位职责不明。其次是工作和管理流程混乱，制度缺失，导致财务审批的随意性极大，越权行为没有任何制约措施或者手段，从而事实上形成了财务管理的混乱。最后是财务从业人员素质低下，对于财务管理的基本理论和知识不熟悉，对财务有关的法律法规也缺乏足够的理解，一切唯领导之命是从。
针对中小企业管理中存在的上述问题和产生的原因分析，我们认为应该从以下几个方面加强中小企业的财务管理，使其发挥应有的决策参考作用和资产管理作用得到充分体现。
九、增强企业管理，明晰产权界定
企业管理环节上，首先树立重视财务管理的意识，把强化财务管理的观念贯彻到企业内部的所有环节当中。其次要提高资金的使用效率，资金运用和来源做到高效结合，合理分配流动资金和固定资金，实现资金使用效益的最大化。再次要树立现代融资意识，根据企业的实际情况选择合适的融资方式和渠道。
从企业产权方面，必须建立明晰、规范的产权制度，解决所有权过度集中的弊端，建立多元化产权结构；根据企业实际建立股东会或者董事会、监事会以及管理层等现代企业架构，形成科学的决策机制。
十、加强制度建设，健全监督管控机制
依据国家规定结合中小企业的现状和特点，建立内部财务管理有关制度，规范财务管理流程。设置相对独立的内部设计部门，形成有效的制衡机制。
财务内部控制制度包括现金管理制度、采购与付款管控制度、销售与回款管控制度、内部牵制制度（不相容岗位相互分离，相互牵制）、回避制度以及入账制度等，通过严谨科学的制度，彻底堵塞漏洞。建立财务预警体系、危机防范机制、内部监督机制，树立财务风险意识。
十一、完善财务管理队伍建设，提高从业人员素质
中小企业必须根据自身实际逐步培养、引进或者选拔高素质的财务人才，意识到财务管理对企业发展的重要性，摒弃财务岗位上任人唯亲的腐旧观念，通过科学的用人机制和监督机制确保财务安全。强化对财务从业人员业务培训、职业道德以及法律法规教育，提高其综合素质，增强监督意识。要特别重视财务从业人员的知识更新，随着会计核算方法不断更新，实现财务管理的自动化和透明化。
中小企业在财务管理队伍的优化过程中，从企业自身特点出发，建立完善的可操作性强的奖惩制度、考核制度、定期培训制度以及岗位管理制度，明确财务管理有关的岗位职责。这些的制度的落实需要配合企业人力资源管理体系的健全。
我们知道，中小企业财务管理中存在的种种弊端有其历史原因，也和创业者的经历有极大关系，随着市场经济的不断完善，中小企业必须加强管理制度建设，树立财务管理是企业管理核心的意识，完善财务管理队伍建设，提高财务人员的综合素质，从而实现中小企业的健康成长。
参考文献：
[1]李丹.浅谈中小企业财务管理现状与策略.市场论坛.2013年8期.
[2]蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究.中国商贸.2012年6期.
[3]画畅.我国中小民营企业财务管理存在的问题及对策.中国商贸.2013年33期.
第7篇：中小企业财务管理现状分析范文
关键词：中原经济区；财务管理；中小企业
中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）22-0162-02
2012年11月，国务院批复《中原经济区规划》，建设中原经济区拥有了纲领性文件。经济区范围包括河南18个地市及山东、安徽、河北、山西12个地市3个县区，总面积约28.9万平方公里、总人口约1.5亿人。河南是中原经济区的主战场，目前河南民营经济已占全省经济总量的61%以上，成为经济增长的重要引擎、吸纳就业的重要渠道、科技创新的重要载体、县域经济的重要支撑。实践证明，民营经济就是就业经济、富民经济、强省经济。因此，研究民营中小企业的发展对中原经济区的发展有着重要的意义。
财务管理是以提高经济效益为目（Financial Management）的、以运筹资金为对象的应用性经济管理学科，它是在中国相关法律法规及方针政策的指导下，根据财经法规制度，在一定的整体目标指导下，按照企业发展对资金管理的基本要求，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作是企业管理的核心组成部分。财务管理主要包括四大块的内容：筹资管理、投资管理、资金营运管理和收益分配管理四个大块。财务管理水平与企业经济效益直接相关，它是实现企业价值最大化的管理手段。规范的财务管理有利于强化企业的内部管理，增强企业的核心竞争力，提高企业经济效益，为企业发展提供最直接的参谋和支持。
一、中小型企业所面临的财务管理问题
（一）内部控制不健全
内部控制制度在企业财务管理中尤为重要，它是用来推进企业财务报的准确性以及可靠性。而中小企业多从经费的考虑，对建立内部会计控制制度不够重视，没有规范的法人治理结构，股东会、监事会作用有限。有些甚至形同虚设，严重影响了互相监督、互相制约的体制。另一方面其所有权与经营权的高度统一，制约了会计控制制度的有效发挥，导致欺诈不良行为的发生，最终导致无法基于会计信息做出科学的决策。
（二）管理观念淡薄，重视程度不够
中国大多数中小企业为民营企业，企业的投资者也是经营管理者。他们不具备市场销售和国际贸易的基础知识，缺乏战略意识，凭借着个人的努力和对财富追逐精神，按个人意志办事，管理视野狭窄，短期化生产经营行为比较突出。首先，一些中小企业受迫于生存压力，将重点精力投入在产品销售环节上，有只要产品销量好、销售收入就不断地增长的思想观念，因此，企业领导对财务管理的重视程度不高，更多是的把会计用在销售环节上，只要产品销量好，销售收入就不断地增长的思想观的中小企业将直接与国外的跨国企业进行竞争，如果缺乏一套健全适用的财务制度，资本、决策、风险管理权力通常集中在一个管理者手中，企业这类组织架构虽然能够形成直接的约束与激励效应，决策及时，应对灵活，管理成本不高，但是财务管理的成效局限于这个管理者的个人能力，很少带来能力效益。此外，管理者要么对财务管理的理论方法并没有进行一定研究，观念过时，要么仅仅为了企业生存，以增加产品销量，扩大业务范围作为运营目标，而忽略财务管理本应在企业日常运营中所起的核心参谋作用，忽视财务管理的专业性和重要指导作用，出现职责不清、越权行事等行为。可见，中小企业管理者们并没有认识到财务管理对企业以后的发展壮大所起到的重要作用，没有有效地将财务管理纳入企业管理的运行机制中，不能体现其专业性和可行性，从而使其在企业管理中的作用无从发挥。
（三）会计机构欠缺，财会人员素质有待提高
有不少中小企业设立了会计机构或素质低等现象，这些都直接影响着企业的正常运营部门，主要问题：一是会计机构设置不规范，部门职责不清、设置不合理、缺乏科学性，会计执行随意性较大。二是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，对材料、工时、动力等消耗，没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度、会计报表的编制没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，不能充分反映企业的实际生产经营情况。三是操作不规范，人员流动大，专业技术能力不强，素质有待提高。
（四）融资困难，资金严重不足
中小企业融资的主要问题是：融资渠道狭窄、融资方式单一、融资成本高。其主要原因：一是中小企业很难获得在证券市场发行股票或债券的直接融资资格，缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道。二是受企业规模小、资信度不高等因素制约，绝大多数中小企业难以从银行获得贷款特别是长期贷款。三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。中小企业规模小、可控资源少、但往往又处于快速发展阶段需要大量的资金投入。企业融资困难技术改造资金不足、转型升级困难，使绝大部分中小企业面临着成长的烦恼和发展的困惑。
二、中小企业财务管理主要对策
（一）争取政府的支持
在中国目前的市场经济运行模式中，中小企业和大型企业相比的财务管理劣势地位明显，要使得中国社会经济更加良性健康的发展，提高政府有关部门对中小企业政策支持力度极为重要。一是通过完善法律法规，提高中小企业市场融资信用，如尽快制定像美国的《中小企业法》和日本的《中小企业基本法》等法律。二是成立中小企业发展基金，如特定用途基金、风险投资基金、担保基金和互助基金等，大力支持中小企业的可持续发展。三是加快中小企业的信用担保体系建设。中小企业信用担保机构不能以盈利为主要目的，主要以服务中小企业为目的，担保费用的收取不能增加。
（二）观念革命是中小企业长远发展的基础
中小企业管理者为企业付出了大量的资本、智慧和心血，而企业的平均生命周期仅有三至五年，站在中小企业生存和成长的角度思考，观念革命是其维持长远发展的基础。要树立先进的财务管理理念，就要建立以财务管理为企业管理核心的财务管理制度。一是要打破任人唯亲的落后传统，放开财务人员的身份界限，采用先进科学的用人机制和管理理念，只有如此才能使中小企业在竞争日益激烈的市场经济竞争中占据更为有利的地位。二是要对中小企业的中高层管理者进行财务管理知识培训，强化企业管理者对财务管理重要性的认识，促使中小企业经营者转变观念，确立财务管理工作在整个企业管理中的中心地位，从企业经营的大局出发，提高财务管理的水平层次。三是要从普及会计法律法规的宣传力度，对全体员工进行新《会计法》和会计制度的培训，尽快营造企业内部的“学法、知法、守法”会计管理氛围。
（三）加强运营资金管理，提高运营资金使用效率
首先是要完善营运资金的归口管理责任制，并采用与责任绩效挂钩的奖惩机制，充分发挥财务人员的积极性，降低营运资金的占用，加快营运资金的周转，提高营运资金的使用效率。其次，要运用科学合理的财务管理方法，例如对现金管理可运用最佳现金持有量法和现金收支预算法；对收付款管理可运用销售百分比法、账龄分析法和一定的现金、折扣；对存货管理可运用ABC分类管理和存货经济批量模型等。
（四）提高财务人员素质
企业的发展离不开人才的培养。一方面，在选择财务人员时要注重应聘者的专业背景与胜任能力，绝不可以任人唯亲；另一方面，对财务人员分不同岗位和不同业务，通过多种途径和形式进行多层次的培训，提高财务人员的综合素质，要建立和完善激励制度，提高财务人员的工作的极积性。使财务人员不断更新知识结构，扩展知识面，提升业务技能，更好适应市场经济环境下中小企业快速发展的需要。
（五）加强企业的内部管理与控制
针对中小企业内控管理比较薄弱的现状，企业应当加强内部管理与控制，及时建立健全企业的内控制度，以保证财务管理作用的充分发挥，具体说来，应做到以下几点。（1）在企业内部建立相互制约的机制，使企业在处理每项业务时，都能保证有两个以上的个人或者部门参与，并能实现相互制约和牵制，这有利于及时发现财务管理中的问题，减少或避免财务管理工作的缺陷；（2）建立授权批准制度，应该有效控制企业内部部门或员工在处理经济业务时的权限。单位内部某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准，否则就不能进行；（3）实行全面预算控制，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，明确相关责权，并保证预算在执行中允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；（4）健全实物资产控制制度，要严格控制对实物资产的接触人员，定期进行财产清查，做到账实相符。
参考文献：
[1] 蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究[J].中国商贸，2012，（6）.
第8篇：中小企业财务管理现状分析范文
随着我国国民经济的逐步发展，市场化程度的不断提高，贸易环境的持续改善，我国中小企业得到快速发展，在国民经济发展中所起的作用越来越明显，在促进就业、活跃市场、优化产业结构、促进经济增长等方面的不容忽视。但由于受到中小企业自身运营状况、社会地位等情况的影响，使得融资问题成为制约着企业发展的关键。因此，解决我国中小企业的融资难题极其重要，不但能够促进中小企业实施体制改革、开展技术创新、扩大市场出口，还能够激发市场活力、推动经济发展，而且在解决就业问题、保持社会稳定方面也具有较为深远的现实意义。
1.中小企业融资现状分析
1.1中小企业获得银行贷款比重较低。由于大部门中小企业的发展还不稳定，银行对其放贷存在高风险性，因此在银行信贷结构中，中小企业成为弱势群体，银行给予中小企业的贷款形式存在金额小、次数频、期限短等特点，造成银行放贷的管理成本较高，以至于银行不愿给予中小企业放贷，特别是对于尚无盈利记录的新兴企业，难以得到银行贷款。且由于现有国有商业银行体制机制的不完善，又缺乏风险补偿机制等原因，导致中小企业的贷款份额受到限制。
1.2中小企业直接融资渠道较为狭隘。中小企业因为其资信等级低等原因，导致银行不愿意为中小企业提供直接贷款，因此我国中小企业的融资资金的大部分来自银行间接贷款，极少部分来自信贷，另有小部分来自民间资金筹集。由于挣钱市场的门槛过高，创新创业投资的体制机制不完善，企业债券发行的准入障碍，中小企业很难通过资本市场筹集资金，造成中小企业初期的融资渠道较为狭隘，融资方式较为单一。
1.3中小企业融资结构失衡。我国中小企业从初创到壮大，从弱到强，企业发展需要依靠自身积累。但大部分中小企业资源资金缺乏、规模教学，且内部积累有限，需要外部资金支撑起发展，据有关研究资料显示，我国中小企业的业主资本、内部收益留存资金占企业资金来源的30%和 26%，公司股权融资和债券所占比例不到1%，反映了融资结构的失衡。
综上所述，我国中小企业目前的融资状况比较困难，不仅融入资金比较少，融资成本较高、融资风险较大，而且融资渠道比较狭窄，融资方式较为单一，严重制约着中小企业的快速发展，所以，研究我国中小企业融资困难的原因及对策迫在眉睫。
2.中小企业融资难的原因分析
2.1企业自身综合素质不高。一是由于我国中小企业存在整体的素质不够高、资源资本不足、信息不透明、发展状态不稳定、企业信誉等级不够高等特点，因而为金融机构的信贷服务带来较大的风险；二是由于中小企业缺乏完善的公司治理机制，许多企业管理者在经营决策时，缺乏有效的分析研究，导致决策的偏离原本计划，将企业带入较大的风险中，也增加了金融机构放贷风险。三是由于中小企业财务管理制度的不完善，没有完整的内部监督、控制机制，资金管理较为粗放，只注重账面资金数量而忽视了资金的使用效益，总体而言中小企业财务管理水平低下，导致资金效益低。
2.2外部融资环境不佳。一是由于我国中小企业自身的特殊性，金融机构对中小企业放贷存在一定的信用歧视，包括对中小企业放贷的资金少、周期短等，且银行融资程序复杂，耗时较多，降低了中小企业的融资积极性；二是由于资本市场还不够成熟，中小企业无法发行股票、债券，促使中小企业融资渠道不畅，且银行偏好与大型企业合作，忽视对中小企业的贷款，造成中小企业很难与银行维持长期、密切、稳定的合作管理；三是我国的金融政策体系还不够完善，国家给予中小企业的金融政策支持力度不够，无法促进中小企业发展；四是国内缺乏专门为中小企业提供金融服务的金融机构，中小企业融资环境不优，融资收益低、融资成本高、融资风险大，导致收益成本不相符，出现借贷双方无法对接的局面，进而导致借贷的积极性不高。
3.我国中小企业融资对策研究
3.1提高中小企业的自身综合素质。一是提高企业家的综合管理素质，只有高素质经营管理者才能带领企业发展，才能通过使用科学的管理方法，实施企业长远的发展战略，灵活运用现有的融资渠道，实现企业资金的筹集，提高资金使用效益，解决融资难题；二是完善企业财务管理制度，实施规范化管理制度，健全财务管理的监督控制机制，确保财务信息的真实性，实现财务信息透明化，严格按照法律法规，合理纳税、依法经营，形成良好的商业信誉，同时接受有关部门的信誉监督，增加金融机构对企业的信心；三是加大企业创新力度，中小企业应该通过技术创新，依靠科技力量，提升产品、服务的质量，提高企业核心竞争力，实现企业自身的快速发展，推动企业规模化发展，吸引多方投资；四是改善企业与金融机构的关系，提高信用意识，认真履行企业签订的借贷合约，及时归还金融机构利息与本金，建立企业信誉，树立良好的企业形象，为与金融机构的再次合作打下坚实的基础；五是通过吸纳科技成果作价投资，增加企业资产，加大企业实力，增加银行对企业的信心，并以科技成果为企业资产向金融机构抵押贷款融资，实现中小企业融资。
第9篇：中小企业财务管理现状分析范文
论文关键词：中小企业，财务风险，风险防范
中小企业是国民经济的重要组成部分，其长期生存与持续发展对我国社会经济的稳定发展具有不可或缺的作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。因此，分析中小企业财务风险的原因、探索有效的防范对策，对于推进现代企业制度的建立和完善，保障中小企业的生存与发展，进而促进国民经济的健康持续发展，具有明显的现实意义和学术价值。
一、中小企业财务风险的现状分析
中小企业具有建设资金少，建成周期短，决策机制灵活，管理成本低廉，能够适应市场多样性的需求等特点，特别是在创新机制和创新效率方面具有其它企业无法比拟的优势。但是目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面风险防范，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍，不可避免地存在或多或少的财务风险。
企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。尽管每一个企业都希望尽可能地提高财务绩效，优化财务状况，但由于多种因素制约，财务风险总是难以避免的。企业主管及企业财务人员的责任就在于全面认识财务风险产生的环节，并能加以识别，采取相应措施予以防范和控制，尽量避免财务成果的损失和财务状况的恶化。
中小企业财务风险在企业发展的不同环境和阶段中，针对不同的财务主体和财务对象、财务活动和财务关系，有不同的表现形式，形成不同的财务风险类别。中小企业财务风险按不同的标准主要分为以下几种：
1、按产生原因不同划分为：制度性财务风险、固有财务风险、操作性财务风险等。
2、按财务管理主体不同划分：所有者财务风险、经营者财务风险等。
3、按来源不同划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险、连带财务风险、外汇风险等。
二、中小企业财务风险的原因分析
（一）宏观环境的复杂多变性。中小企业财务管理的宏观环境包括法律环境、经济环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，它们虽然存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大影响站。宏观环境的变化对企业来说是无法准确预见和无法改变的，这种变化既可带来某种机会，也可带来风险。宏观环境的不利变化必然会给企业带来风险。中小企业的财务管理系统如不能适应变化，就会给企业理财带来困难，表现为对外部环境的不利变化不能科学地预见，反应滞后，措施不力等。
（二）风险信息的不完全性和不对称性。中小企业对外界的信息拥有量不可能是完全的，有无限接近完全信息的趋势，但永远不能达到。尤其是在新企业和连锁企业中这种现象更加明显，有些企业存在层层的委托关系，在委托者与者的博弈中，委托者所掌握的信息永远小于者所拥有的信息量，一直处于信息的劣势地位。而者又不可能拥有其竞争对手、产品的消费者、材料的供应者等利益相关者的全部信息。
（三）多元化经营带来的财务风险。中小企业要获得快速发展要么是专业化，要么是多元化。从理论上来说，企业实施多元化发展策略有利于扩大市场影响力和分散经营风险等。但取得这些优势也是有其必要前提的，从国际上比较成功的集团公司的发展经验来看，其多元化成功的原因可归结为：拥有超越于具体业务的公司战略，从而更加强调未来远景与总体控制；拥有强调组织学习能力与创造性的核心竞争力，从而使公司的核心竞争力能够支撑多业务的扩张；拥有竞争性的公司远景与具备筛选功能的业务模型风险防范，从而使公司业务多而不乱。如果不具备条件盲目扩张，在多元化业务中的每一项都达不到有效的经济规模而缺乏优势，或企业实行无关联多元化经营战略，进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务，不仅起不到预期的分散风险的作用，反而会加大企业的财务风险和经营风险。
（四）财务制度不完善导致的财务风险。目前我国诸多中小企业财务管理制度存在诸多漏洞，主要表现在：一是全面预算管理制度尚未建立起来，仍存在过度依赖经济政策和缺乏成本控制意识的现象；二是投资决策制度不科学，由于内部风险决策的权限不明确，或者完全放松投资决策权的控制，造成决策失当、投资失控；三是财务报告披露和处理制度不健全，有些中小企业不能及时上报财务报告和报表，很难及时对其做出正确评价和考核；四是内部财务审计不健全，不少中小企业没有专设审计部门，即使有审计部门也不能做到定期或不定期对公司进行财务审计，往往是遇到公司出现大的财务管理漏洞或严重问题以后，才知道财务风险的严重性，结果已造成不可挽回的风险损失。
（五）财务管理人员素质所产生的财务风险。由于人的精力、所掌握的知识、所具有的能力有限，不可能总是做出正确的判断。而且中小企业财务管理人员受成本效益原则的限制，不可能去收集足够多的信息，自然会影响到决策结果。对于中小企业来说，因其面对的复杂多变的经营环境，对财务管理人员的素质要求应格外严格，尤其公司高层财务管理人员，更要有过硬的专业知识技能、良好的职业道德素养和协作精神，因为人员素质不高，往往会使已经建立的风险管理制度形同虚设。
三、中小企业财务风险的防范对策
（一）合理使用金融工具，转移企业财务风险
对于在生产经营中无法回避或难以回避的财务风险(如产品销售市场风险、运输风险、财产火灾等不可预见的风险)，中小企业由于自身管理能力有限难以从根本上回避，或即使可以管理此类风险，但管理的成本和代价太大。根据企业的经营实际，考虑企业现有资金以及未来的财务收支状况，灵活运用资本成本决策法。因此，处理此类财务风险的方式是将其进行适当的转移。中小企业应该加强保险决策在控制财务风险方面的应用，有条件的企业逐步推行通过保险合同转移风险和通过金融衍生工具转移风险。企业财务风险转移一般采用三种基本方法：保险、分散和对冲。
（二）坚持风险收益原则，规避企业财务风险
中小企业若能在某项财务风险发生之前，就发现该项财务风险可能会给自身的生产经营活动带来的风险损失，就可以有意识地采取规避措施风险防范，主动放弃或拒绝承担该项风险。
一般而言，中小企业在下列情况下，应采取风险规避措施：
1、该项业务可能产生的财务风险过大，超过了企业的风险承受能力。例如，某项业务所包含的风险具有较大的发生概率，且这种风险一旦发生，会给企业造成致命打击。
2、该项经营业务其风险承担与风险收益不平衡，其获得的预期收益远远小于可能出现的风险损失。
3、该项财务风险较为复杂，超出了企业现有的风险管理能力，且企业无法将其转移或分散。
4、对于仅有损失没有收益的纯风险，企业应采用风险规避的处理方式。
（三）根据风险承担能力，保留企业财务风险
对于那些无法规避、又不能转移的财务风险，或者由于自身生产经营活动的需要而必须承担的财务风险，中小企业采取保留此种风险的方式。如果风险发生，则产生的风险损失由企业自行消化补偿。
中小企业一般在如下情况采用财务风险保留的方式：
1、企业自身业务特点决定，为了获得某种风险收益，必须承担此种风险。即虽然某项经营业务有风险，但是对企业整体生产经营活动至关重要，不承担此种风险，将影响其整体业务和发展站。如企业不会因存在技术创新风险而停止技术开发和新产品开发；银行不会因贷款风险而放弃贷款业务等。
2、企业财务风险保留的费用低于其风险控制的成本。
3、企业面临较好的投资机会，而投资风险相对较小。
4、企业所面对的某种风险，其发生时最大的风险损失预期较小。
5、企业对某种财务风险具有充分的风险控制能力和风险管理手段。
（四）加强内部控制管理，防范企业财务风险
中小企业在其生产经营活动中，不仅面临诸多外部风险因素，同时还面临各种内部风险因素。这些内部风险因素，除了企业生产经营和管理活动有关的风险外，内部人控制所导致的财务风险，个别处于关键岗位的管理人员利用企业内控制度不严，个人违法违规行为所导致的企业财务风险也屡见不鲜。如挪用资金转移资产、伪造凭单和篡改票据；或由于管理上的漏洞和疏忽、责任心不强导致假合同、假汇票、假承兑等欺骗行为得逞，从而造成国有资产的巨额损失。因此，加强企业内部控制管理，是防范企业此类财务风险的重要内容和手段之一。
建立有效的财务信息系统，强化财务预算管理，合理调度资金，保持合理的现金储备，以确保企业的正常支付和意外所需；加快存货的周转，重视资金的时间价值；加快货币资金回笼，确保销售资金的安全性；流动资产、固定资产和其他资产应保持合理的比例。合理确定银行融资规模与结构；动态地平衡短期、中期和长期负债比率。重视投入产出率风险防范，增加公司的资本积累。注意保持资本弹性化，平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模与结构，确保资金的边际效用最大化，以提高公司资金的流动性、安全性与盈利性。
（五）建立财务预测机制，完善财务预警系统
财务预测是指对未来融资需求的估计。准确的财务预测对于防范财务风险有重要作用，通过财务预测和风险预警，使企业在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，使企业能预先知道自己的财务需求，提前安排融资计划，估计可能筹措到的资金，企业就可以了解筹资满足投资的程度，再据以安排企业生产经营和投资，从而使投资与筹资相联系，避免由于两者脱节造成的现金周转困难。而且，预测也包括了对未来各种可能前景的认识和思考，通过预测可以提高企业对未来不确定事件的反应能力，从而减少了不利事件出现带来的损失。同时，通过建立预警系统，使企业具备风险自动预警功能，一旦发现财务风险信号，就能准确地传至管理者，以防事态的逐步扩大。
参考文献
[1]郑雯颖.中小企业财务风险识别与控制研究[J].现代商贸工业，2011(4):195-196.
[2]丁丁.中小企业财务风险的成因及对策[J].沈阳教育学院学报，2010(8):101-103.
