工程项目内部管理精选(九篇)
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第1篇：工程项目内部管理范文
流程管理作为一种先进的管理手段，已经得到了企业管理界的广泛认同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以规范化流程构造为中心，通过流程将工作任务布置到流程中的各个部门和岗位，并通过绩效体系实施考核，将压力和激励成功地传导到企业的各个层次，使员工都能明确自己的岗位职责，并持续提高业务绩效的一种系统性管理方法。控制是流程管理的重要目的之一，内部控制一个重要思想就是基于一定环境和系统下对风险的管理过程。随着企业管理幅度与深度的不断加深、企业自动化水平的不断提高，内部控制已经与流程管理紧密地结合在一起，流程管理也成为企业控制的基础。作为企业规范化管理的重要工具，它通过将企业的信息和业务按照流程来管理，为各信息和业务设置流转步骤来强化企业的内部控制。因此，企业管理者必须通过将单纯的内控文件管理工作变成更具全局意义的企业流程管理，在加强内部控制的同时，持续实现企业业务流程的改进与提高。
作为施工企业，其产品主要是工程项目，施工生产具有流动性和单件性的特点，施工生产周期长，消耗大，施工生产受自然条件影响较大，生产具有不均衡性和波动性，项目施工环境非常不稳定，项目施工过程中也存在着过多的不确定性因素，在这样的环境中很难执行一套固定不变的、僵化的工作流程。同时工程项目施工过程中也经常涉及到与来自外部的各种单位发生关系，这些单位各有各的工作方式、方法和企业文化，如业主、设计单位、监理单位、供应商等，除非与它们建立了伙伴关系并达成高度一致，否则它们通常是不会遵守其他企业所制定的工作规定。基于施工企业的特点，加强工程项目内部控制显得尤其重要，如何制订一套符合工程项目内部控制特点的流程并予以执行是当前施工企业面临的重要课题，也是施工企业精细化管理的要求。
二、内部审计控制流程管理的要求
工程项目从中标开始至验收，一般需要涉及到设计部门、采购部门、财务部门、预算部门等，项目进行的过程就是一个合同履行的过程，也是流程被执行的过程。在这个过程中，项目经理对整个合同履行流程的计划、执行、控制和收尾直接负责，是流程的负责人。但工程项目的特殊性决定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程项目流程管理具体有以下要求：
(一)管理性工作与实施性工作的区分 工程项目中的工作内容，除了如施工方案制订和施工图纸设计这些实施性工作外。项目经理部还必须完成其它相关的行政和管理性工作，如分包结算、材料采购、机构租赁、合同管理等。管理性工作是项目经理部中具有共性的工作，是经常和重复性发生的工作，对这样的管理性工作，必须加大规范和精细化管理的力度，减少管理的任意性和粗放性，这是内部控制的重点，也是流程管理所要解决的问题。
(二)分级流程描述与流程责任确定 项目经理部在实施项目过程中，面临着大量跨单位、部门、专业的协调问题。如业主、设计、监理、分包商和供应商之间跨单位的工作界面，工程、预算、财务、物资和机械等跨部门之间的工作界面，这些界面关系的处理是项目能否取得成功的关键。通过分级流程描述和流程责任确定可以很好地解决项目运营中跨部门和岗位的工作协同与控制问题。
三、流程管理在工程项目内部审计控制中的应用
工程项目流程控制主要包括两方面，一是设计工程项目没有建立的流程，强化控制手段；二是对现有流程的执行进行严格控制。控制流程设计的步骤如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程项目业务流程、定义流程，对每项经济业务的初始点和终点都作出描述，并将相关环节串起来形成流程关系。第二，分级描述并确定控制点。确定找出哪些是重要业务活动，流程中的所有环节必须明确内容及其控制目标和标准，且这些标准必须是可以量化的。由于每个流程会涉及到很多环节、部门，所以每个流程中和各个环节都要有一一的任务描述，即对流程的说明。第三，内部控制体系建立。经过相关部门的人员确认，哪些流程属于内部控制范围，存在哪些控制风险，形成完整的内部流程控制体系。根据工程项目的业务特点，单个控制流程的必须要包括三个方面的内容：一是流程图，描述业务流程关系和所经过的从起点到终点的岗位，并标明哪一个环节有风险点和控制点；二是流程描述，对所有岗位环节的任务(做什么、怎么做、什么时间完成等)进行描述；三是风险描述与控制文档。以工程项目中最见的分包结算与付款控制流程的建立来举例说明：
(一)初步建立分包结算与付款流程图 具体如图1所示。
(二)相关责任、岗位、风险控制点的描述 不相容职务和岗位：分包成本预算的编制与审批；询价和确定劳务分包商；分包合同的订立和执行；分包工程验收与结算；结算与审批；付款审批与付款执行。主要的风险点和控制点：分包成本预算的编制与审批；分包商的选择与审批；合同的订立、更改、复核及执行控制；工程验收和结算控制；应付款的入账和付款控制。风险控制目标：所有的分包行为都有责任成本预算；成本预算的编制合理合规，充分满足项目成本控制目标；劳务分包商的选择要在资信审查的基础上力求项目成本控制目标的最大实现；分包合同的订立合理合规，最大程度防范经营风险；现场签证与过程结算及时；应付款的管理与付款程序符合公司规定，避免现金损失。相关支持性内控制度和文档：相关部门岗位职责；责任成本管理办法；分包合同管理办法；物资管理办法；资金管理办法；相关的文档，如合格分包商名册、合同范本、结算单、材料核销单、资金审批单等。
(三)确认相关内容，形成完整的控制体系并予以执行 依据以上方法，还可以建立货币资金管理控制流程、采购与付款流程、存货管理流程、固定资产管理流程、成本费用管理、建筑产品销售和收款、计算机信息系统、安全质量管理流程、工期进度管理流程、环境管理流程、人力资源管理流程等各方面的控制体系。在实际实施过程中还可以根据实际情况进行修改补充和完善，有条件的话，对已经成熟的工作流程还可以借助信息化管理，不仅可以促成企业管理文化的改变，而且可以显著提升管理绩效。
四、流程管理在工程项目内部审计控制中应注意的问题
(一)项目管理制度不能代替控制流程 制度与流程是相互补充的，与流程相比，制度是以约束性和控制性为导向的，通常没有做到明显的授权，流程在可执行性上优于制度。制度所描述的通常是应该怎么做、必须怎么做的问题，对应该由谁来做、哪个部门或岗位来做通常没有具体的规定；而流程除了通过流程图描述部门和岗位之间的上下游关系之外，对于整个流程活动也有非常具体而全面的描述，流程具有更强的可执行性和持续改进性。
第2篇：工程项目内部管理范文
关键词：工程项目管理，内部控制
中图分类号：TL372文献标识码： A
一、前言
工程项目施工是一个庞大的系统性的生产过程，需要耗费大量的人力、物力和财力，同时工程项目施工持续的时间长，很多项目要几年时间才能完工；另外工程作为施工企业的“产品”，它与一般的工业产品相比，具有自身的特点，一般工业产品是先有产品，后有价格，而工程项目一般是先有价格（合同价），后有产品，正是由于工程项目具有的上述特点，建立和完善对工程项目的内部控制，一方面可以减少在施工过程中存在的财物丢失、被盗，贪污等风险；另一方面有助于加强施工过程和成本控制，增加企业的经济效益。
二、工程项目管理中实施内部控制的必要性
在工程项目管理中。为实现项目目标，降低项目风险。实施系统有效的内部控制是十分必要的。
1、工程项目的复杂性
从系统论角度看。 工程项目是一个为了达到多元目标。 由许多相互关联的要素组成。并依靠各个要素之间的相互联系， 相互作用有机结合在一起的复杂的人造经济系统、 系统环境包括与工程项目相关的经济，文化，政治，法律，标准，规范和知识体系等诸多方面；系统目标涉及质量，进度，成本和安全等方面；从系统的组织结构上看。项目经理部由管理，采购，技术，施工，财务，造价等部门组成。 各部门内部以及各部门之间通过一定的业务流程进行各自的活动。维系着彼此间的有机联系；从生产要素角度看。工程项目由人，资源，时间，技术等诸多要素构成。各要素之间相互影响，相互作用，相互制约、 根据系统论观点。工程项目这个复杂的人造经济系统的正常运作需要一个有效的内在控制系统。才有可能对其各项活动及其过程实施控制。实现科学有效的管理、 这个内在控制系统的核心内容就是内部控制。
2、契约的不完备性
按契约经济学的观点 ，工程项目参与各方有不同的偏好和不同的资本、技能和信息禀赋，各方通过正式契约或非正式契约结合在一起，都承诺贡献资源并期望从工程项目中取得报酬。这些契约彼此联系，彼此制约，使工程项目成为一个契约的集合。但是契约是不完备的，因为：一方面，人们对外在环境的不确定性是无法完全预期的， 不可能把所有可能发生的未来事项都写入契约条款中，更不可能制定好处理未来事件的所有条款；另一方面，交易是有成本的， 契约的度量成本也很高，由于个人的有限理性，外在环境的复杂性和不确定性， 以及信息的不对称性和不完备性， 工程项目各参与方的行为总是有限理性的，总是追求个人效用最大化； 并具有机会主义倾向、不完备的契约约束以及对个人效用最大化的追求将导致工程项目参与方之间的利益冲突，危及工程项目目标的实现， 所以需要有一个内部控制机制弥补契约的不完备性，均衡工程项目各参与方的效用。
3、 内部控制是工程项目利益关系各方共同博弈的结果
工程项目利益关系方主要有：业主、咨询部门、承包商、供货商、项目管理部门、审计部门、政府职能管理部门、金融机构、公共服务部门、社会公众。 这些利益关系方对工程项目有着各不相同甚至是相悖的期望。业主期望投资少、工期短、质量高；咨询部门期望合理的报酬、及时的工程信息和松驰的工作进度；承包商期望不受外界因素干扰、自主施工、及时结算进度款、获得优厚利润；供货商期望明确的供货合同、充裕的供货时间、较高的利润率；项目管理部门期望优良的工作环境、松驰的工作进度、充足的资源；审计部门期望降低审计风险；政府职能管理部门期望工程项目与国家的方针政策相一致； 金融机构期望贷款的安全程度高；公共服务部门期望工程项目尽量减少对公共服务体系的影响； 社会公众期望工程项目达到较高的环保标准、创造良好的社会效益。所有利益关系方共同博弈的结果就是， 在工程项目管理中严格实施内部控制。
三、工程项目管理的主要特点
工程项目管理是按客观经济规律对工程项目建设全过程进行计划、组织、控制、协调的系统管理活动，具有以下主要特点：
1、项目管理主体的多元性
工程项目管理贯穿项目策划、项目准备、项目实施、项目竣工验收和总结评价等阶段，涉及建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、监理单位等项目管理责任主体，需要各方相互配合、协调，才能把工程项目建设好。
2、工程项目管理目标的综合性
工程项目管理目标一般包括质量、进度和成本三个方面。 工程项目质量是有关法律法规、技术标准、设计文件及工程合同中对工程的安全、功能、经济、美观等特性的综合要求。 工程项目进度是指完成工程项目各建设阶段工作内容所需要的时间， 是工程建设项目一个重要指标，尤其对一些大中型工程项目，如何确保进度目标实现，对项目经济效益将产生较大影响。 工程项目成本是指建筑施工企业在工程项目施工过程中发生的全部生产费用总和，包括工资、奖金、材料、构配件、周转材料摊销费或租赁费、施工机械台班费或租赁费，以及项目经理为组织和管理工程施工所发生的全部费用支出。 工程项目管理的各目标之间既相互联系又相互制约，既对立又统一。
3、工程项目管理组织的层次性
工程项目管理组织由企业层、 项目层、作业层构成。企业层属法人责任范畴， 其组织形式就是公司， 它是市场竞争主体和履行项目合同的责任主体。项目层组织形式就是项目经理部， 项目经理部的性质是：一次性授权管理、一次性临时组织、一次性成本中心。
四、施工阶段成本控制的具体措施
工程项目成本是施工项目在施工过程中所发生的全部生产费用的总和，包括直接工程成本和间接工程成本，控制的重点在于其中的人工费、材料费和机械使用费三项费用。
1、人工费的控制
在人工费控制方面，第一：根据工程特点，采用招标方式确定劳务队，在劳务合同中明确劳务费计价方式，比方说平米包干等；第二：根据人工成本定额计算出定额用工量，并将安全生产、文明施工及零星用工按一定比例包给施工员，进行包干控制；第三：通过培训及现场讲解来提高工人的技术水平和施工班组的施工管理水平，合理安排每天的工作计划，减少和避免无效劳动、窝工等情况的发生，以提高劳动效率；严格按合同进行及时结算，最好按月结算，并以成本分析会的形式分析人工费成本节超情况。
2、材料费的控制
材料费成本在整个项目成本中的比重一般在百分之60-70之间，材料成本是成本控制的重点。材料成本的控制主要在材料采购环节、使用环节等。材料采购的控制：从采购价格、采购数量、材料质量等方面进行控制。
材料采购计划：根据施工图纸、月度施工进度计划、施工方案并参考施工预算以及施工场地的大小编制材料采购量计划。材料的采购应由施工员作出计划提出采购申请，采购员根据经批准的采购计划表进行采购，根据存货经济批量模式来确定合理材料采购数量，一方面避免因材料储备不足影响工期，增加违约成本；另一方面避免材料储备过多导致资金占用量的增大。
采购价格：坚持“货比三家”的原则，通过招标选择合适的厂家或供应商。材料领用时要严格按照限额领料单领料，由领料授权人审批仓库发货，限额领料单要标明领用材料的用途，领用材料种类，同时相关人员要当场签字确认，不能事后补签，避免相关人员推卸责任和扯皮等情况的出现。
材料的保管：项目施工的现场相对比较空旷，容易发生材料被盗、丢失的风险，因此要采用科学的堆放方法，并由保管员、财务人员对存货进行定期、不定期的清查核对，对发现的材料盘盈盘亏等应及时查明原因，经批准后，及时处理。
3、机械费的控制
合理安排工期，避免设备闲置；加强对操作人员的培训，要求操作人员持证上岗，提高设备的使用效率；加强对配件的采购和管理，设备必须按照操作规范进行操作，严禁违规作业，保证其正常的使用寿命，对于配件的更换要严格履行审批手续，进行监控，避免无效开支，导致成本的增加；在设备选型配套中，注意一机多用，尽量减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用，从而达到成本的控制。
4、项目间接费的控制
制定间接费用预算，以预算作为控制的依据；同时将费用预算目标进行分解，做到“人人有指标、人人有措施”；按会计制度和财务管理制度规定的范围和标准控制费用支出，超过规定标准与范围的支出不予支付。
5、建立奖惩机制
以目标责任成本为依据，过程控制为主，结合进度、质量、安全等指标，考核要有依据，要公开、公平并审慎选用例外管的原则。
五、内部控制在资金控制方面的运用
1、收款环节
工程款的回收是工程施工的最终目标，货币资金通用性强，容易出现挪用等风险。签订合同后，以公司名义向建设单位发函，明确表明该项目的工程款项仅由公司指定的财务人员（项目会计）办理，项目经理作为施工企业派驻项目的主要负责人，是回收工程款的第一责任人，但其职责主要在于积极与建设单位协调和沟通，并不能直接经手款项的回收。为防止财务人员在收款过程中可能存在的舞弊风险，在对账过程中，项目经理也应参与，以起到相互牵制，相互制衡的作用。
2、付款环节
由项目部依据工程项目的分包、劳务、材料、设备租赁等合同，结合欠款情况做出付款计划，由项目会计依据结算、发票挂账数等财务信息，对付款计划进行复核，并签注意见经财务负责人审核后，报分公司负责人审批后，由出纳付款，确保不相容职务的分离。
内部控制在项目成本管理、资金收付等环节的运用对于提高项目的经济效益，防止财物被盗、资金挪用等风险具有重要的作用，因此 按照相关的规范、规程与制度的要求，进一步完善和加强对施工项目的内部控制具有重要的现实意义。
结语
总之，文章从工程项目管理中实施内部控制的必要性、工程项目管理的主要特点入手，介绍了施工阶段成本控制的具体措施、内部控制在资金控制方面的运用等内容，具有较高的参考价值。
参考文献
第3篇：工程项目内部管理范文
【关键词】水利工程；内部会计；控制措施；管理；意义
前言
我国大力发展水利工程，合理调控水资源，以可持续发展理念保证我国经济建设的正常运行。水利工程的内部会计控制是用国家金融法规来规范水利工程项目的财政问题，通过科学的财务管理，保障我国社会主义市场经济的正常秩序，促进我国水利项目的顺利进行。
1 水利工程项目内部会计控制与管理的主要措施
1.1 加强财务人员的培训
实施水利工程项目内部会计控制的主要人员是水利工程项目的财务人员，要加强水利工程项目的内部会计控制和管理，我们必须不断提高会计人员专业素质和职业道德，通过职业技能培训，优化自己的知识结构，熟悉水利工程基本建设程序、水利行业的相关规定、计算机信息管理技术、金融法规和工程预算知识，积极开展内部会计控制和管理，提高水利工程质量。
1.2 加强水利工程项目的会计管理
水利工程管理人员应根据项目的具体情况明确业务流程，确定编制预算、项目决策、价款支付以及竣工决策等控制标准，并制定相应的凭证，在施工过程中通过各个环节的记录保证有效控制水利工程。工程项目的预算编制主要是会计人员对概预算的审核工作，通过审核来保证定额套用以及项目内容等真实、正确、完整；付款是按照合同双方依法支付账款，支付过程中应注意选择适当的方式付款，如果支付过程中发现异常应及时处理。
1.3 通过外部审计部门进行有效监督
水利工程项目内部会计控制不能没有外部审计部门的支持，我国的会计师事务所以及国家审计机关等会计部门的主要任务是对我国的企事业单位的内部会计控制进行定期或者不定期的检查与评价，确保内部会计控制的有效执行。我国的国情决定了我国的社会中介组织以及国家政府部门对企事业单位的会计工作具有一定的监督作用，通过监督整顿会计工作秩序，提高会计工作质量。水利工程项目的内部会计控制与管理要和社会中各种会计组织进行必要的合作，通过水利工程管理会计的内部控制和外部管理的双重措施做好水利工程项目的会计管理工作。
1.4 健全水利工程项目管理内部会计控制与管理制度
有效的会计控制制度可以为负责水利工程项目的会计人员提供一个工作规范与工作标准，使其通过相关制度明确自己的工作要求与工作职责，有效避免工作出现漏洞或差错，有利于加强对财务安全的保护。另外，财务人员要经过相关部门的授权批准方可开展自己的经营业务，若未经授权批准，决不能擅自接触与处理水利工程项目的会计业务，授权一般是由上一级的管理人员授权给下一级的人员，大部分管理人员既是授权的主体也是授权的客体。在这个基础上还要加强对各种会计凭证、会计账簿与会计报表的控制，对其日期、账目信息以及负责人等进行严格的审核，确保其完整与真实。与此同时，各种会计凭证与会计报表等也要符合国家的相关规范，在确认无误后有关部门要进行签字盖章方可使用。
1.5 做好水利工程内部会计工作的监督检查
水利工程内部应建立专门的会计监督与检查部门，在保证内部资金运作高效、合理以及合法的基础上，加强会计工作的内部控制。首先，会计监督部门应对会计人员进行岗位设置管理，避免闲杂人员和岗位不匹配的情况，通过科学合理的人员配置，提高会计人员的工作效率；其次，对会计业务实施有效控制，对各种授权程序仔细检查，确保程序完整，无泄漏和越权的情况；第三，建立一套完整的责任体系及奖惩机制，根据会计人员工作评价及业务情况，对符合责任制度且业务水平高、业务能力强的会计人员进行物质或精神奖励，激发工作积极性；第四，加强对会计工作人员对财务资金的执行情况的控制与监督，检查会计人员是否按照国家的法律制度及具体的合同条款来划拨资金，避免非法挪用资金或做假账等行为。对于监督发现的问题要及时上报有关部门解决，使内部会计控制工作顺利进行。
2 加强水利工程项目内部会计控制与管理的意义
2.1 降低水利工程项目的生产成本
加强水利工程项目的内部会计控制和管理，可以实现对每个项目建设资金的预算，通过预算来购买各种水利建设原材料，避免盲目采购造成不必要的浪费；此外，在水利工程实施过程中，对各种占用资金比较大的原材料可以随用随够，以避免出现资金占用而影响工程进度。
2.2 加强会计人员的职责
加强水利工程项目的内部会计控制可以在控制的过程中加强对会计工作人员的管理，通过培训与学习使其自身的专业素质得到较大的提升。同时，内部会计控制还可以进行会计人员的有效管理，及时发现其在工作过程中的询私舞弊现象并根据相关法律给予一定的惩罚，这样可以提高会计工作人员的责任感，减少违法现象的发生。会计工作人员在内部会计的控制与管理下不断提高专业素质和职业道德，可以有效保证会计工作的顺利进行，以便更好地服务于水利工程建设。
3 结语
水利工程项目与我国人民的生产生活有直接关系，近年来我国的水利工程建设取得了较大发展，国家也给予了很大的政策支持，水利工程项目内部会计控制与管理是保证其资金正常运转的前提，只有做好水利工程的财务预算与管理工作，才能使水利工程项目正常开展。
参考文献：
[1]徐晓燕.关于建立企业财务内部控制制度的讨论[J].工业审计会计，2010（01）.
第4篇：工程项目内部管理范文
随着城市现代化建设不断深化，建筑市场步入了繁荣、昌盛时期，施工企业面临着严峻的市场竞争。尤其，施工材料价格和劳动力价格日趋增长，无形中压缩了施工企业的利润空间。如此严峻形势下，施工企业对工程项目财务成本各个环节实施科学管理，加强内部控制已是其发展与生存之道。因而，分析与探索工程项目财务成本管理和内部控制加强措施，对施工企业有着不可估量的价值和意义。
一、施工企业工程项目财务成本管理中存在的问题
建筑市场竞争越来越激烈情况下，施工企业逐渐认识到项目成本管理的重要性。但是，由于认识程度不够、粗放型管理方式，管理不到位，使得工程项目财务成本管理中存在一系列问题，具体内容如下。
（一）成本管理意识不强
部分施工企业尽管已经认识到工程项目成本管理的重要性，但是由于片面认识、管理意识淡薄，导致项目财务成本管理不善。比如，许多施工企业仍然将项目财务管理只看成是领导和财务人员的责任，以致于企业上下没有形成全员、全过程管理的概念，导致项目成本管理根本发挥不了的该有的作用。
（二）投标时报价控制不善
目前建筑市场压价现象严重，有的建设单位甚至把风险转稼到施工企业，在材料涨价的时候，没有材料价格补差。许多施工企业为了中标，竞标过程中对报价严重缺乏控制，不惜以低价获得工程项目。这种不利于企业本身的竞争方式，即使施工企业中了标，也严重压缩了利润空间。
（三）直接成本间接成本管理不到位
人工、材料与机械所产生的费用是项目成本最重要的组成部分，也是直接费用的重要内容。可是，由于现场施工人员专业素质不高、材料采购控制不善、机械管理不当，致使工程项目直接成本管理出现问题；除了人工、材料、机械等产生的直接费用外，施工期间发生的企业管理费、财务费等属于间接费用。由于许多企业对施工项目间接费用不慎重视，造成项目成本过多浪费。
（四）部分财务人员培训不到位，专业水平不高
任何一个企业，资金都是其一切活动的命脉。由于施工企业流动性大，条件艰苦，难得留住人才。因而，到致施工企业部分财务人员缺乏专业素质。财务人员岗位培训不到位，在这种情况下，难以做好工程项目成本事前、事中、事后管理及核算工作，缺少科学合理的成本管理方法，不能及时提出有效的改进与完善措施，最终影响项目成本管理效果。
二、加强施工企业工程项目财务成本管理的有效措施
（一）推行项目承包责任制，做好项目目标成本管理工作
为了最大程度激发项目管理人员的积极性，许多工程项目都采用了项目承包责任制，将工程项目的经济效益和个人利益挂钩，建立全员、全过程的项目成本管理概念。该种制度实行以来，取得了非常可观的成绩。可是，要想充分发挥项目承包责任制度的作用，要在项目成立初期制定经济效益目标，并将目标层层落实，落实到每一位管理人员及施工人员身上，以便完成工程项目的预期目标。
（二）加强标书报价管理，搞好合同管理工作
加强投标报价的确定，防止以不合理的低价中标而给公司带来履约时的潜在风险。由于竞争激烈，许多施工企业不惜以低价竞标，即使中了标也严重压缩了自身的经济利润空间。为此，施工企业应加强对报价管理，并搞好合同管理工作。工程项目的合同管理是施工企业一切管理活动的开端，财务成本管理也不例外。为此，要想做好工程项目成本管理工作应搞好合同管理工作。工程项目施工期间所从事的一切经济活动都必须签订正式的合同，并严格按照条款实施管理，尤其与项目成本相关的内容。比如，施工期间产生的合同之外的追加费用由谁承担问题应在合同内进行详尽说明，否则将会引起不必要的法律纠纷。
（三）强化施工现场管理，避免发生质量、安全事故
认真抓好安全生产和工程质量的规范化管理，主要是认真贯彻国家及地方政府的有关法律、法规、制度、现行检查评定标准，对各个工程的项目经理部进行强制性要求。定期对各施工项目的安全生产和工程质量进行检查，对检查发现的问题及时下达整改通知书，并要求各施工项目对整改的情况及时向分公司报告，把整改内容落到实处。
工程项目施工期间产生的费用是施工成本的主要来源，倘若施工现场发生质量、安全事故必然增加不必要的项目成本。因此，施工企业应加强工程薄弱环节管理，严格监管事故多发区。一旦发生事故，严格按照责任制度追究相关人员的责任，必要时可以采取行政、法律手段、经济手段给予严格处分。
（四）建立财务成本监管制度，实时监督成本管理效果和质量
为了准确掌握实际成本与目标成本之间的差距，施工企业应建立财务成本监管制度，实时监督目标成本实施的效益和质量。经过统计与分析相关数据，及时、准确地掌握实际实际成本与目标成本之间的偏差及原因，及时做出适当调整，以改善成本管理质量。比如，定期召开相关研讨大会，及时分析期间出现的问题，针对性地做出调整。
（五）及时核算成本投入的真实性，提高成本核算的效率
施工企业必须采用项目评估等科学手段及时核算成本投入的真实性，以便合理预测后期费用，并为工程结算和资金回收建立完成的、可靠的数据支持。为了提高成本核算的效率、确保核算结果的精确度，应逐渐加强成本核算信息化建设，降低人的主观因素影响。
三、加强施工企业工程项目内部控制的有效措施
实施内部控制的目的关键在于为工程项目成本管理奠定坚实基础，以便实现项目目标、提高经济效益。从某一方面来看，工程项目内部控制是一个动态的过程，同时也是一个庞大的系统。既要贯穿于工程项目整个生命周期，也要涵盖一切与项目目标相关的内容。所以，施工企业要想做好内部控制工作并不是一件简单的事情，应从以下几个方面入手。
（一）提高成本管理意识，实施项目成本全员、全过程控制
工程项目成本控制过程中，除了领导、财务人员参与外，其他相关人员也应参与进来，建立全员、全过程控制体系，对工程项目成本进行切实可行的管理与控制。不仅要求实行责任承包制、责任追究制，还要全面落实工程项目进度控制、安全控制、质量控制方面的规范制度，尤其将成本控制放在一切经营活动的首位。与此同时，为了鼓励有关参与成本控制活动，可以实行一定的激励措施使员工积极主动地实施成本控制工作。
（二）提高财务人员素质，定期进行成本核算和内部审计工作
加强成本核算与内部审计工作，有助于清楚与正确掌握工程项目成本目标实施与完成效果，以便及时发现其中存在的不安因素，及时作出调整。为了保证成本核算和内部审计工作的质量，施工企业不应任人唯亲，应聘具有专业资格证书的财会人员。除此之外，还要做好岗前培训工作，使财务人员全面、系统掌握工程项目财务工作及工作内容，有助于确保内部控制工作的质量。
（三）重视资金管理，提高建设资金使用率
良好的资金管理有利于实现施工企业的项目成本管理目标，因而，工程项目实施整个过程中必须搞好资金管理工作。工程项目成立后，施工企业应根据施工计划预算建设资金流量，并在工程施工期间对比资金预算流量和实际发生流量，结合比对结果针对性地采取控制与管理措施，比如，加强施工进度管理等。
（四）搞好工程项目的后续管理
工程项目结束后，对项目的全过程进行管理，包括档案资料管理。对工程项目的档案资料工作由技术负责人分管，并建立相应的管理机构，配备档案资料管理人员和必要的档案管理设施，对本单位的档案进行管理。档案资料工作要与项目建设过程同步，对建设过程中的文件材料和积累、整理，并进行细致的审查，直至工程竣工验收、完成文件材料的归档和验收工作。
通过本文分析与讨论，已经较为详细地掌握了工程项目成本控制管理中存在的问题，以及成本管理和内部控制措施。实际工作中，施工企业可以结合自身实际情况、工程项目情况有目的性、有针对性地采取管理与控制措施，将会收到想不到的理性成果。
参考文献：
[1]谷文宏.论施工成本控制[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2011，（08）
[2]王智民.浅析施工企业工程项目成本控制[J].魅力中国，2010，（07）
第5篇：工程项目内部管理范文
关键词：高校内部审计质量；高校内部管理；相得益彰
中图分类号：F239文献标识码： A 文章编号：
高校内部审计是内部审计体系的重要组成部分，做好高校内部审计，是规范高校内部管理，适应高等教育发展的基础。随着我国高等学校教育理念的不断升华，高校内部管理制度也日趋完善，并制定出与之相适应的高校内部审计制度，规范了高校内部审计工作，促进了高校内部审计质量的提高，从而合理有效的进行高校内部审计质量的管理。
一、现阶段高校基建工程内部审计现状
现阶段，大部分高校内设审计处（室），在高校的日常工作中，参照《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计准则》等相关内审文件精神，内审部门都能按规定开展基建修缮工程项目审计，制定相关审计制度，形成了独具学校特色的内部审计流程与内部审计质量管理方法。
（一）基建工程审计工作介绍
某高校审计室于2001年经学校批准成立，与纪委办公室、监察室合署办公。作为学校内审机构，主要负责对学校预算内外各项资金的收支计划及其执行结果进行审计监督。目前某高校基建工程审计科主要负责学校建设工程项目预结算审计，同时对基建工程的前期招标控制价、招标文件、合同协议进行内容审核，对工程中期的签证变更、工程进度款进行重点审查。对重大建设工程项目（100万元以上）和上级规定或学校认定的重要工程项目，由审计室委托中介机构进行审查，并派审计人员进行全过程跟踪审计、协调及复审。通过审计人员对建设工程项目跟踪审计，认真当好学校决策层的“参谋”、“助手”，为学校基本建设发展保驾护航。
（二）基建工程内部审计质量管理方法
1.实行内审三级复核，健全内部审计质量控制制度
审计人员秉承“独立、客观、公正”的审计原则，重视审计证据的收集，对内部审计工作严格实行三级复核制度，一个工程审计项目须有专项责任主审人、二级复核人及三级复核人。通过三级复核制度，努力提高内部审计质量，保证审计效果。同时，审计室注重建立健全内部审计工作制度，建章立制，力争审计工作程序化、规范化、制度化、科学化。随着内审工作的发展与完善，审计室相继制定了《某高校内部审计工作规定》、《某高校基建修缮工程项目审计实施细则》和《某高校审计室工作职责》，明确了职责，完善了制度。针对基建工程审计，审计室制定了工程审计工作的“九图一单”审计工作流程，同时，编制完成了《高校学校内部审计工作实务指南》，规范了工作流程，提高了内部审计效率。
2.全过程跟踪审计，全方位监控内部审计质量
全过程跟踪审计是一种动态的审计，它是一种把前期咨询，中期控制，事后监督相结合的新型模式，能更好地体现现代内部审计的服务职能和控制职能。学校审计室重视工程项目跟踪审计，在工程项目事前、事中、事后进行全方位监控。首先，介入事前审计，对招标、合同阶段容易出现的薄弱环节如工程量清单漏项、预算控制价暂定价、合同专用条款等方面进行重点审计，从源头上加强监管。第二，对工程实施过程中的隐蔽工程、设计变更、现场签证、材差调整和合同管理等方面进行重点把控，保证事中审计质量和审计效果。第三，重视竣工结算审计，发挥内审人员熟悉工程项目建设的优势，把好工程结算关。通过事前、事中、事后跟踪审计，对内部审计质量进行全方位监控，充分发挥审计的监督服务职能，使内部审计工作高效的完成，有效地节约成本。
3.委托中介机构审计，借助外部力量加强内部审计质量
为防范审计风险，规范委托社会中介审计工作程序，审计室制定了工作流程，与相关职能部门共同依程序选择具备专业技术水平和良好社会信誉的社会中介机构，由审计室安排专人对项目进行跟踪监控。同时，在工程预结算对数、现场勘察、问题咨询等工作中，都必须由审计人员组织进行。此外，对于社会中介机构出具的初审稿，要求审计人员根据项目实际情况选择合适方法进行复核。通过审计人员与社会中介机构共同开展工程项目审计，可以充分借助外部力量，弥补内审专业技术人员的不足，又保证了审计质量和审计效果，维护学校利益，也使内审人员在审计过程中不断学习进步，实现了可持续的发展。
4.创新实行工作底稿电子化、规范化，加强内部审计质量管理
为适应新形势下高校经济发展的需要，在完善原有档案管理的基础上，审计室进一步加强了基建修缮工程工作底稿的管理，在全区高校中率先制定了一套完整的工程项目工作底稿。从工程招标文件、预算控制价（标底）和合同审计，到施工过程的工程变更签证、竣工结算等资料进行了统一规范化、电子化管理，并指定专人负责归档、管理。针对基建、物资采购审计，通过积累与记录，整理了基建材料和各种物资采购的电话询价、市场询价、网络询价的询价记录，形成询价通讯录、询价记录表等工作底稿，既规范了管理，又为后来类似项目审计提供了参考。针对学校大型基建工程项目的工程拨款，制作每月工程进度款拨付情况表，控制拨款进度及拨款限额，降低了审计风险。
二、高校内部审计质量与高校内部管理间的“化学效应”
高校内部审计质量的有效管理，大大加强了高校内部管理建设，同时进一步增强高校科学管理意识，提升了学校综合竞争力。另一方面，高校内部管理也反作用于高校内部审计质量管理,高校内部重视内审专业人员的技能培养，内部职能部门对内审工作的积极配合，都不断促进内部审计质量的规范化及高效化，它们之间的化学效应，会随着各项成分的发展不断发生正反应，达到“双赢”。
（一）内审质量的有效管理，加强了高校内部管理建设
审计室服务学校中心工作，发挥内部审计在学校各项建设中的监督、管理、服务和增进效益作用，保证学校经费有效利用，为学校各项事业的发展保驾护航。2010-2011年，学校审计室共完成近300项基建、修缮工程预（结）算的自审工作，最大限度的为学校节约了建设资金，凸显了内部审计的效益职能，保证了审计质量，取得了良好效果，审计室根据审计发现的问题，同时给学校内部管理提出了建设性意见，得到了学校的采纳。
（二）高校内部建设反作用于高校内部审计质量管理
1.高校内部建设控制高校内部审计更加规范化
近年来,内部审计得到了快速的发展，各项规章制度也陆续出台实施，但与蓬勃发展的高校教育经济活动相比，现有的审计法规制度还不够完善，可操作性不够强。总结几年的审计工作，结合学校实际，审计室在学校领导的支持下，建立了一套适应学校高等教育经济活动特点的系统、全面、可操作性强的高校内部审计规范――《学校内部审计工作实务指南》，通过不断建立健全内部审计工作制度，使审计工作规范化、制度化，从而增强审计工作的主动性和自觉性，充分发挥内部审计应有的作用。
2.高校内部管理阶层重视内部审计专业人员的培养
审计人员在掌握专业技术知识的同时, 还必须熟悉国家有关法律法规和经济改革的方针政策，掌握现代管理、工程技术等综合知识，成为复合型的人才, 这样才能很好地开展审计工作。学校重视内审工作，支持、鼓励内审人员加强后续教育, 提供与各省内、省外的高校审计部门交流的机会，积极鼓励审计室人员走出校门，去吸收、学习其他高校内审工作的宝贵经验，提高队伍的素质，建设一支政治素质过硬、专业技术水平高，特别能战斗、凝聚力强的审计队伍。
3.高校内部职能部门积极配合内部审计工作
高校内部职能部门在内部审计工作开展过程中的积极配合也是内审工作开展的关键。在学校内审工作开展中，前期职能部门的资料送审，中期的合同签订，隐蔽工程、签证变更的确认，后期工程竣工结算，现场核实结算工程量等内审工作，职能部门都能全力配合、支持，这些对审计工作的效率和审计质量有很大的帮助。
（三）高校内部审计质量与高校内部管理建设相得益彰的关系
加强内部审计质量控制与管理有助于内部审计活动增加价值，提高高校的运作效率。通过合理的质量控制，及时发现错误并予以纠正，确保落实责任制，从而达到预期目的。内部审计质量管理贯穿整个审计活动的始终，将质量标准分解到每个具体环节，每个审计人员都应进行自我控制，严格实行审计三级复核，及时、有效地发现和揭示高校内部管理漏洞和内部控制弱点，建设性地提出审计建议并跟踪落实，能够把组织的战略层、控制层和执行层上下左右联系成一个有机整体，既支持战略层针对目前需要改进的项目做出科学决策，又合理保证执行层按预定方案进行操作、不偏离目标，最终改善高校自身的管理建设。
而高校内部管理建设的不断完善，也从制度、管理层面等不断要求内部审计工作更加规范、有效、合理的开展，要求内部审计工作质量能不断适应新形势下发展的高等教育体系。高校内部管理建设的更加规范化，对开展内部审计工作也起到推动作用，它们之间的化学效应，会随着各项成分的发展不断发生正反应，达到“双赢”。
三、未来高校内部审计的发展
（一） 明晰性
从高校公共事业属性与现阶段社会发展的视角来看，未来高校内部审计职能方面会更加明晰，这既是现代高校内部管理的需要，也是高校内部审计职能不断发展的要求。明晰的审计职能定位将日趋重要，进而准确的定位内部审计的职权和职责，加强内部审计质量管理，来降低审计风险和高校发展中的风险。未来，高校内部审计可以将精力集中在高校的流程审计、内控审计、风险审计、战略审计等方面，还可以适当开展教育教学质量审计等新的职能，最终形成职能、职责、职权明晰的高校内部审计职能体系，以内审工作促进高校内部建设。
（二）综合性
综合性是高校内部审计工作的另一个发展方向。尽管高校内部审计在职权和职责方面力求明晰，尽量达到独立客观的审计成效，但同时高校内部审计也强调“一专多能”的审计职能发展理念，为此形成两个综合性的发展趋势：一是审计内容的综合性，即在高校内部审计中会有不同审计问题发生，当在执行风险审计时，也许会伴随绩效审计的开展，或者风险审计也是绩效审计的组成部分，这些审计职能的组合不仅为高校内部审计发展极大地拓展了空间，更重要是从不同的角度来评估、监控高校各方面发展情况，最终为高校健康高效发展提供充分的保障。二是高校内部审计质量管理与高校内部建设的综合性。现阶段，高校内部审计工作在不断规范化、有效化，在实践中不断总结、归纳，来充实内部审计工作效力，提高内部审计质量，加强内部审计质量管理，而现实中的审计问题也将涉及范围越来越广，这也预示着内部审计工作的综合性加强。另一方面高校内部管理建设的综合发展也将增加高校内部审计工作的综合性，综合实力及核心竞争力的较高要求，都会预示着高校发展的综合性，也对高校内审工作的综合能力有了更高层次的要求。
（三）开放性
内部审计最大的特点之一是为高校内部建设服务，为广大高校学子、教师服务。为此，实现高校内部审计内向服务与开放性的统一，是对高校内部审计发展的一大挑战。高校内部审计以“公平、客观、公正”的审计原则开展工作，在审计过程中公开审核结果，公开审核方法，有利于提升高校形象、公信力，有利于对存在的问题及时反馈到管理层或决策层予以解决，并进行跟踪落实。
随着高校审计实践的不断深入，审计手段的不断创新，高校内部审计的职能和作用又被赋予更加丰富的内涵。内部审计工作发挥的作用也将会在高校内部建设中得到充分体现，高校内部管理建设的更加规范化，对开展内部审计工作也起到强有力的推动作用，它们之间的化学效应，将会随着各自的发展相得益彰，达到“双赢”！
参考文献：
第6篇：工程项目内部管理范文
【关键词】 高校内涵建设；内部审计；现状分析
一、高校内涵建设的基本特征分析
一是“085”工程项目涉及面广，囊括内涵建设的所有领域，“085”工程项目的推进与学校整体管理水平紧密相联，项目实施过程需要涉及学校所属职能部门、学院和学科团队，它要求学校提高整体综合管理能力，关注“085”工程项目推进过程中有关职能部门和单位的相关管理措施的到位情况，特别是在学校范围内对现有人力、实物资产、经费等资源的整合能力。
二是“085”工程项目以学校“整体”形式滚动投入，可以做到“好钢用在刀刃上”，便于提高学校内涵建设的整体效果，它要求工程建设涉及的学校内部各部门、单位和有关教学科研团队，强化学校发展的整体意识，打破部门、二级单位之间的界限，进一步优化学校二级实体业绩考核体系，避免以局部利益的得失而影响学校整体利益的事件发生。
三是“085”工程项目实行投入资金与建设项目完成质量挂钩的工作机制，将安排2012年中期检查和2015年终期评估，考核学校承诺的建设目标和指标的完成情况，检查学校所处的国内外地位现状，以及“085”工程建设前后的学校内涵建设水平的进步与提高情况，目的在于检验学校体制机制创新、可持续发展能力提升、发展潜力凸显的提高程度，它要求高度重视和评价好投入资金的实际产出效果，特别要处理好短期产出与长远产出之间的关系。
四是“085”工程项目管理采用各级项目的“责任人”制度，对项目完成的资金、进度、质量和绩效加以管理，看各级项目责任人在执行制度过程中的责任履行情况。
二、高校内涵建设对内部审计工作产生的影响
正是由于高校内涵建设存在的上述特征，从而对高校内审工作也将产生较大影响，要求内审工作更加突出以下几方面。
（一）内部管理审计
即内部审计要关注有关职能部门和单位的相关管理措施的到位情况，提高部门间的工作合力，消除部门间可能存在的影响或阻碍沟通的障碍，以促进学校全校范围内的资源整合能力和整体管理水平的提升。
（二）内部控制制度审计
即内部控制制度审计应主要审查内部控制制度的健全完备情况，重点看各部门、二级单位现有的工作制度及实施办法，是否存在对“085”工程项目推进产生阻力的现象，关注制度执行效果。
（三）投入产出绩效审计
2012年中期检查和2015年终期评估是上级主管部门对“085”工程项目进行的评估、检查、验收工作，这主要是看产出效果。实际上，在“085”工程项目实施过程中，既包括“085”工程项目的增量投入，也包括其他有形的存量投入和无形的投入，要做好对投入产出绩效的整体评价，需囊括上述全部投入。为迎接2012年中期检查和2015年终期评估，内部审计工作可以超前介入，在上级部门检查评估前做好投入产出绩效的核实工作。
（四）经济责任审计
做好任何事情的关键在人，每一个在岗人员都应切实履行职责，而许多没有做好的事情则是部门、人员之间的职责和权限不清，一些人员的责任履行不到位。在“085”工程项目推进中，应全面贯彻执行各级项目“责任人”制度，将有关主要责任人的职责履行情况列入该领导干部任期经济责任审计内容中，进行专门评价。
三、高校内审职能发挥的现状分析
目前，大部分高校的内审工作能够全面服务学校工作大局，内审人员积极履行内部审计职能，认真发挥内审工作应有的作用。也应看到，目前部分高校内部审计在机制体制、工作内容、内部管理、人员素质、环境条件等方面，仍存在一些尚待解决的情况或问题。
（一）机制体制有待创新
经过多年发展，目前审计工作的具体运行机制体制得到全面优化和完善，也存在管理机制不太健全、保证机制尚待进一步优化、缺乏必要的监督制约机制、激励机制作用效果不明显等情况和问题，影响到审计工作效果；再者，在教育审计整体运行机制上，仍有大部分高校的教育审计部门没有形成有效的工作机制，审计“免疫系统”的预警、保障等职能履行不充分，影响到自身工作职责的履行。
（二）工作内容有待拓展
目前，部分高校的内部审计重点仍放在财务收支审计，或以财务收支审计为主要内容的其他审计工作上，较少涉及内部控制审计、绩效审计、管理审计等审计工作新领域，信息化审计水平有待提高，高校审计工作领域尚待进一步拓展。
（三）内部管理有待完善
主要有：一是由于部分高校存在绩效考核目标模糊、绩效考核标准较低、绩效考核缺乏监督等情况，部分审计人员提高个人素质的积极性有待提高；二是部分审计人员实施审计过程中程序不到位，取证不适当、不充分，从而导致审计风险；三是内部审计机构与校内相关部门、二级单位间的沟通协调尚待进一步加强；四是在社会审计中介机构审计质量管理上，部分高校没有制定出具有操作性的管理制度或规范，存在一定的管理风险。
（四）人员素质有待提高
目前，部分高校的内部审计人员存在知识结构比较单一、知识更新较慢、专业胜任能力不强、审计服务意识不足等情况，能够直接从事管理审计、内控制度审计、绩效审计的人员更少，加上少数内审人员缺乏应有的职业道德观念（特别是审计职业谨慎意识），直接影响到内审职能的发挥，人员思想意识尚待转变，审计职业精神有待强化。
（五）工作环境有待优化
主要包括：一是部分高校内部审计机构地位有待提高，审计资源配置不到位，审计手段欠缺，内部审计成果层次不高，内部审计效果不理想；二是部分高校内部审计机构没有进行必要的内部审计工作宣传，展示审计工作成果，做好沟通与协调工作，加强内部审计形象建设；三是部分高校内控制度不健全或执行不力，使高校内部审计人员产生错误判断的可能性增加，造成审计风险。
四、内部审计进一步服务好学校内涵建设的主要工作思路
（一）创新内审工作机制体制
为服务好学校“085”工程项目的整体推进，进一步健全完善审计工作体制机制，建议做到：
1.创新内部审计机构管理模式，使内审机构工作成果更直接、及时地到达学校领导手中，减少内审机构的协调周期，降低工作难度。
2.加强与校内相关部门、二级单位的沟通协调，促进建立“085”工程建设过程中的内部审计有序介入等工作机制。
3.进一步优化内部审计的管理机制、保证机制、监督制约机制和激励机制的运行。
（二）拓展内审工作领域
在继续夯实现有审计工作、提高信息化审计水平的基础上，积极拓展高校内部审计新领域。
1.经济责任审计，就是将高校内部管理领导干部在“085”工程项目推进中的职责履行情况，列入到该领导干部任期经济责任审计内容中，进一步深化经济责任审计内涵。
2.内部控制制度审计，即内部审计机构应根据《内部审计实务指南第4号――高校内部审计》中关于“内部控制审计”的相关要求，对高校所属各部门、各单位执行教学、科研、财务管理、实物资产管理等方面的管理制度和内部控制环节，进行内部控制制度评价，重点关注制度之间是否存在冲突，是否会对“085”工程项目推进产生阻力，有效的制度应注意制度执行是否到位，执行效果如何。
3.投入产出绩效审计，就是在考虑“085”工程项目的增量投入和其他有形存量投入、无形投入的基础上，审查产出效果，进行投入产出绩效分析，为迎接2012年中期检查和2015年终期评估，做好相关准备工作。
4.内部管理审计，即内部审计工作要关注有关职能部门和单位在“085”工程项目实施过程中的相关管理措施的到位情况，主要看相关职能部门和单位的现有管理水平，是否有助于推进“085”工程项目的实施，消除部门间影响或阻碍沟通的障碍，以实现全校范围内的综合管理效益。
（三）提升内部审计人员综合素质
1.尽快转变内部审计人员的思想观念，其中，一是强化目标意识，要紧紧围绕学校内涵建设的战略目标，跟踪目标实现情况，及时向领导反馈有关情况；二是增强审计风险意识，保持审计职业谨慎；三是增强审计服务意识，根据学校内涵建设的实际需要，开展各类不同形式的审计工作（包括咨询服务），及时提醒学校相关工作人员注意工作规范性，积极支持推进教学、科研等学校重点工作，多角度发挥审计工作建设功能。
2.着力提升内部审计人员的综合素质，就是积极适应高校内涵建设的要求，增强个人素质提升的紧迫感，利用好外出学习培训、审计课题理论研讨、参加与审计工作相关的专业资格考试、参加审计职业后续教育等各种学习培训和研讨机会，同事之间互相帮助，互相促进，以提升高校内审人员的审计专业知识、工作能力或个人综合素质。
3.在学校员工业绩考核过程中，充分考虑到审计工作特性对内部审计人员工作业绩考核的影响，给予审计人员适当的政策倾斜，采取物质待遇与非物质待遇相结合的办法，大力提高内部审计人员的工作积极性。
（四）加强内部审计管理
1.根据高校内涵建设对内部审计工作的需要，加强内部审计制度规范建设，制定、修改和补充相关的审计制度文件，完善内部审计工作程序，切实关注审计取证的充分性和适当性，建立健全内部审计质量监督评价体系，切实加强审计工作质量的全过程管理，降低审计工作风险。
2.创新高校内部审计工作模式，加强与社会审计中介机构的沟通与联系，利用好社会审计资源，尽快制定委托中介机构审计工作管理的制度或规范，加强社会中介机构质量监控，逐步实现内部审计机构从“具体操作型”到“协调管理型”的角色转变。
（五）优化审计环境
1.通过办好内审部门网站等方式，宣传学校领导支持审计、高校内审机构与校内相关部门及单位构建和谐审计关系的典型事例，突出审计服务意识，宣传审计知识、审计法规、审计工作进展及内部审计理论研究成果；切实提高全校员工特别是学校所属部门、二级单位负责人的学法守法意识，发挥网络媒体在审计宣传中的主渠道作用，提升内部审计部门形象。
2.积极取得学校领导的大力支持，主动向学校领导汇报审计工作情况，听取学校领导对下一步审计工作的指示和安排，解决审计工作中存在的审计工作阻力、审计人员和经费资源配置不足等困难或问题；另一方面，建议学校领导及相关部门积极支持内审部门开展工作，为内审人员撑腰、打气，肯定并宣传审计工作成绩，增强审计人员从事审计事业的荣誉感和自豪感。
3.认真接受上级主管部门的行业指导，及时汇报审计工作进展、审计工作成果等情况，寻求上级主管部门对学校审计工作的关心和支持，及时获取上级主管部门在高校内涵建设项目的审计、检查、评估等方面的政策和信息，为学校内涵建设服务。
第7篇：工程项目内部管理范文
1.项目预算方面的隐患
在整个工程造价计划中，工程项目预算扮演着极其重要的角色，因为工程项目对于资金的需求较大，而且施工周期较长，如果无法对资金流动(如投资与筹资、收入与成本)进行科学的协调，并制定合理的战略计划，就无法实现资源的优化分配。当前很多企业在施工前还没有制定资金使用计划的意识，也没有好好规划工程于哪个阶段该做什么事情，导致工程项目建设常常因为中途缺乏资金而不得不被迫停工，这不但有损施工企业的形象，而且会增加施工企业的成本。除此以外，有些施工企业还存在资金预算下达周期过长的问题，预算资金分配不及时，导致工程项目长期处于停滞状态，最后不但延误了工期，而且当中还白白流失了许多资源。
2.合同签订中存在的隐患
项目组织工作始于合同的签订，合同中规定了双方的权利和义务，是最常见的法律文本形式。然而不少企业没有养成检查和审核合同内容的习惯，合同下来就签，比如设计与勘察之间的合同、设计与施工单位之间的合同、员工与施工单位之间的劳务合同等等。实际上，控制措施的实施应该始于合同的签订，当中最关键的合同属劳务合同莫属，合同当中大部分的内容都是与工程项目的实施有关，若未在合同中将所要注意的问题、细节以及双方的权利和义务进行明确的话，施工中出现问题就会出现相互推诿责任的现象，甚至导致工程项目无法如期完成。
3.项目招标存在的隐患
工程项目招标是整个工程项目的基石，不但关系到了项目的前期设计与勘察，更是监理单位与施工单位最终的选择。但是，目前很多项目工程企业不够重视项目招标，在选择项目时不顾自己的实力，而且也未建立配套的制衡体制，导致项目的审批和施工被割裂成了两个部分，从而给监理单位、工程材料、施工单位的选择造成了许多麻烦，也影响了项目的施工效率。另外，还有部分企业存在暗箱操作行为，目的就是获得中标资格。
4.监督管理中存在的问题
工程项目内部控制能否落实到位与项目企业有无健全的监督管理制度有着莫大的关系，然而当前不少企业还未意识到这一问题的重要性，有些企业虽然构建了这一制度，但是却未将其运用到日常监督中，导致制度流于形式，失去了存在的价值；一些企业错误的将规章制度当做内部控制，导致整个企业长期处于无内部控制的状态下，其管理效果自然不言而喻。
二、优化工程项目内部控制的有效措施
1.优化工程项目内部控制环境
内部控制系统的运行离不开相关内部控制措施的支持和引导。所以，如何创造一个良好的内部控制环境就成为了优化工程项目内部控制体系的关键。首先，要制定科学、合理的内部控制制度，而且要从内部会计控制和内部管理控制这两个方面落实工程项目内部控制。比如，每月银行存款调节表的编制，明确签发支票的主体等等，若内部控制环节缺少这样一个配套制度，必然会导致项目建设面临着巨大的风险；其次，建立严格的管理者选拔制度。管理者的综合能力与内部控制效果息息相关，所以要认真甄选有资格胜任这一职位的人才，使管理者的潜力得到发挥，使之带领好组织成员认真落实内部控制工作。
2.优化项目决策控制
工程项目效率和质量与工程项目决策的科学性、正确息相关。项目建立之初，应该重点审查项目建议书，分析项目可行性，然后建立配套的责任追究制度，防止项目实施过程中出现问题时各方相互推诿责任。
3.优化资金预算与支付控制
工程项目施工企业认真分析概预算程序，与单位会计人员和专员共同审核概预算，确保预算编制的科学性，并将之作为内部控制的依据和参考，这样才能确保各项资金用到该用的地方。工程项目资金支付控制应该做到明确物资采购途径、完整地保存各种支付凭证、核对支付情况等。就拿质保金来说，资金划拨和支付以手续验收和审核通过为准，若当中缺少任何一道手续，都不予以支付和划拨资金，这样才能保证项目资金的安全性。
4.优化工程项目的内部监督控制
工程项目内部控制存在于施工项目的方方面面，而内部控制监督体系的完善程度则是决定内部控制能否落实到工程项目各个环节、流程中的关键。在该体制的运行下，工程项目企业才能在第一时间对内部控制中暴露出来的问题进行解决，以降低和规避工程项目的风险，保证工程如期完成。内部审计作为内部控制的基石，直接决定了内部控制的效果。所以，工程项目施工企业必须通过优化内部审计的方式来实现内部监控制度的优化。比如，为保证整个工程项目内部控制体系处于正常的运作状态，必须定期或不定期地开展内部审计工作；为了加强企业全体员工内部控制的意识，还要开展自我评估工作，及时发现自身的弱点，并想办法弥补这些缺陷，从而实现优化内部控制制度的目标。
三、结束语
第8篇：工程项目内部管理范文
【关键词】电力企业；财务管理；内部控制；存在问题；解决措施
一、电力工程财务内部控制管理的意义
企业内部控制的关键是财务内部控制。在经济发展的支撑下，财务内部控制是提高经济效益、优化资源配置的关键因素。因此，提高企业财务内部控制能力是企业提高管理效率以及参与竞争的主要手段。电力企业作为国有经济的重要组成部分，只有持续、稳定、健康地发展，才能促进国有经济的大发展。在电力企业发展的过程中只有优化企业内部结构，才能有效规避电力企业财务风险，从而促进电力企业稳定发展。电力行业发展的速度与电力工程的发展规模息息相关，电力工程的发展是落实国家能源战略、深入推进能源改革的助推器。电力工程财务内部控制包括对新建、改建、扩建的工程建设项目以及技术改造项目所涉及的财务管理，企业应加强工程财务内部控制管理。
二、电力工程财务内部控制存在的不足
目前，很多电力工程企业已经意识到了财务内部控制的重要性，并建立了相应的控制制度，但是在实际操作过程中仍然存在一些问题，具体表现在以下几个方面：
1.财务内部控制观念淡薄
内部控制涉及了电力企业经营管理的各个方面，因此，内部控制绝不仅仅是企业财务部门的事情，它需要企业各个单位、各个部门之间的协作与配合。存在财务内部控制的认识局限性，对电力企业内部控制执行不利。在电力企业内部控制体系的建设过程中，不仅需要完善内部控制制度的建立，还要完善内部控制方法和强化内部控制方式。
2.财务内部控制缺乏监督机制
在工程项目建设的过程中，财务工作人员重视核算以及决算职能，忽视概算和预算管理。
工程项目立项或者是可行性研究阶段，对于经济效益的考虑往往流于形式，财务工作人员对于项目实施过程的跟踪管理并不及时，对于工程项目的具体进度和设计的变更状况也并不了解，存在财务部门与项目部门不能进行有效监督，很难控制工程成本的准确性，难以发挥财务工作在工程项目中的监管作用。
3.工程项目的财务后评价机制不健全
工程项目实施后，财务后评价机制不完善对预期目标实现的程度或者是工程项目的投资效益不能进行准确地评价，无法为工程项目的建设提供参考。在项目后评价中，最主要的是财务后评价，通过对比分析工程项目建设方面的资金筹措、成本运营和工程项目概算、预算及决算等等，对所投资项目的经济效益、社会效益以及环境效益进行综合性的评价。
4.财务内部风险控制机制有待增强
电力企业财务风险内部控制在我国的经济发展中发挥着重要作用。财务风险的控制指企业通过内部管理的将风险控制在一定的范围中，保证企业正常运转和稳定发展。健全的财务风险控制机制是十分必要的，现实情况是工程财务内部控制风险认识不够，缺乏相应的技术人才，导致大部分电力企业没有相应的控制机制。对工程项目不确定性及风险未能进行全面分析，不利于对所投资项目的综合性评价。
三、电力工程财务内部控制的对策建议
1.健全完善财务内部控制体系
财务控制渗透到企业组织管理的各个环节，包括生产经营的全过程，并涉及所有的部门和岗位。不仅要做好会计的日常核算，还需对会计部门的各个岗位和每项业务进行周期性的监督检查，不仅需要加强事中的控制还要加强事前监督，并将监督的过程以及控制的结果定期总结分析，确保企业内部控制作用的有效发挥。通过合理选择财务指标，积极构建后评价指标体制，建立财务影响后评价机制是内部控制的有效保障。企业可以设置由主管领导牵头，业务骨干组成检查小组，定期或者不定期的对企业内部控制的执行情况进行检查和考核，这对完善企业财务内部控制体系至关重要。
2.通过预算决算管理完善项目建设全过程财务管理体制
预算管理制度是保障企业的项目投资收益，提高企业内部管理能力，实现电力工程经营目标的前提。合理地设计决算管理模块，能够实现对外计划、基建与资产项目有效对接，对工程项目的投资、进度执行情况进行实时查看与分析，更好地管理工程项目的投资。通过制定投资与经营计划，及时发现在生产运行过程中出现的错误及纰漏，并对影响项目成本的各项因素进行监督，制定预防和调整措施，控制生产经营成本，提高企业投资效益。
3.建立动态的风险评估体系
人类的生产经营和社会活动一刻都离不开电力，它广泛应用于生产、生活的方方面面。电力企业投资规模大，资金的密集性比较高，因此加强电力企业财务风险管理刻不容缓，是电力企业持续、高效发展的重要保证。通过建立财务风险评估模型，构筑财务风险管理预警系统，做好风险防范和应对。电力企业内部控制做好风险评估， 加强对企业财务人员的风险管理，制定针对财务风险的对策和措施，增强财务人员的风险管理意识和应对财务风险的能力是实现财务风险控制的有效保证。
4.电力企业内部控制应加强对主体的控制
加强内部控制必须提高电力企业全体员工，尤其是管理者的内部控制意识。员工的思想素质水平和专业技术水平在很大程度上决定了企业内部控制的效果。因此， 通过建立有效的激励机制，将业绩与奖金福利挂钩，可以使企业财务管理的每名员工都尽责尽职。还要加强对财务人员的素质教育，加强对财务人员和业务工作人员的培训，用现代化的企业管理手段完善内部控制体系。
四、总结
企业内部控制体系的构建对于企业的发展至关重要。通过内部控制体系的构建，对企业内部的有效管理，才能促进企业全方位发展。电力企业财务风险关乎企业的生产运营，伴随企业的长远发展，只有对企业财务风险内部控制不断完善，才能有效控制可能出现的风险，确保电力行业不断发展壮大。
参考文献：
第9篇：工程项目内部管理范文
在实际监理公司的工程项目管理中，工程项目的成本管理是其进行项目成本管理的重点，所以，理论上除了建筑施工企业应该对项目工程进行严格的成本控制外，监理公司对于工程项目成本的管理、对于工程成本的控制也显得尤其重要。
监理企业成本管理控制方式
1监理企业进行成本控制的意义
1.1有利于现场监理机构工作的开展
现场监理机构开展工作，合理的监理费用是必要的。首先监理人员耍满足监理工作的需要，其素质应该是比较高的，其次，监理工作所需的仪器仪表、交通工具、通信工具、办公器具均必需得到保证。监理人员的食宿条件也应得到应有的考虑。再者，监理工作应做到规范化，监理例会、监理报表、监理日志、监理小组会、监理档案、监理联网均要做到规范标准。这都是开展好监理工作必备的条件。所花的费用是合理的，对保证监理工作质量起到了决定性的作用。但是，由于大部分监理企业的监理机构远离监理公司本部，有些监理企业管理人手不够，单靠总监的管理能力和水平是远远不够的，需要由公司制定必要的规章制度，控制监理成本。因此，适当减少直接成本，增加必要的间接成本，保持一定的企业利润，促使产业内部管理工作的强化也是很重要的；当然，也需要充分调动现场监理机构的积极性。工程竣工后，应根据现场监理费用的支出情况、工作质量、进度、投资控制的情况，对取得利润较多的监理机构进行奖励。特别奖励总监和监理组长。这样，就必然能使现场监理机构的工作水平提升到一个新的高度。
1.2有利于监理企业的健康发展
前面谈到，现场监理机构开展工作，离不开监理企业的管理，一个有实力的监理企业内部管理一定是个到位的管理，监理的间接成本支出绝对值一定很高。但是，合理的间接成本控制，能够在保证利润的同时，提高收理直接成本支出，确保工程质量和现场监理丁作的顺利开展。或者在确保监理直接成本的同时争取更多的监理利润。因此，在确保收理企业内部管理工作到位的同时，对所支出的经营费、办公费、交通费、通信费、食宿费进行必要的管理，制订有效的办法降低成本，也决不会降低监理企业的管理水平，反而有助于监理企业对现场监理机构的管理，也有助于监理企业长远的发展。这正是我们大家所愿意看到的事情。
1.3有一个很好的监理工作投入产出比
控制监理企业的监理成本、最主要的是要取得一个良好的监理费用投入产出比。要取得比较合理的投入产出就需要对企业的百接成本、间接成本、利润和监理现场机构的工作情况如工程质量、用户反映、工作质量、节约支出等以及监理企业内部部门工作质量，现场监理机构的反映、节约支出等情况进行综合分析、考核、在既不影响现场监理机构工作质量又不影响监理企业内部管理的情况下，减少监理成本和间接成本。最大限度地提高利润，争取最好的投入产出比。
总之，从监理企业的实践来看，在监理取费较低的情况下，直接成本的提高就会造成监理企业经营困难，降低监理公司的管理水平。监理直接成本的降低，也会降低监理部的管理水平。监理间接成本也是如此，监理间接成本的提高，会减少公司所取得的利润，影响公司的发展。间接成本的降低，也会造成监理企业管理水平的下降，降低监理公司的管理工作和监理工作的质量。因此，监理直接成本、间接成本的合理分配，直接关系到监理企业利润的实现及企业的生存和发展，关系到监理公司的管理水平和信誉。因此在不降低监理工作质量的前提下，实现利润，让股东有回报，让监理企业得到健康发展，采取必要的措施使监理企业直接成本和间接成本实现合理的分配，具有很重要的意义。
2监理部成本管理的方法
监理企业的经营地点具有很强的流动性，由其是交通、水利等工程，其项目部一般都远离城镇，票据也难以获取，因此项目部成本_销不易掌握。鉴于此，笔者认为，监理成本采用定额管理的方法来控制更为科学，它与工业企业的计划成本有异曲同工之妙。监理企业应根据市场状况、行业因素、项目自身特点等方面确定出合理的职工年平均产值，然后根据此产值折算出项目的总人数，根据监理人员的劳动力市场价格确定出人工成本。项目部的其他费用也应根据具体情况、具体人员数和定额算出其成本控制数。对于项目延期等原因工程监理部要及时与成本控制部门及时协调，及时调整控制数。当然成本控制一定要与业绩考核相挂钩，对节约成本的项目部给予奖励，对超支的查明原因，非正常原因造成的超支一定要给予处罚。这样才能充分调动每一个人员成本控制的积极性，同时也能实现企业的利润目标。
3加强成本控制的基本途径
3.1加强合同管理，重视合同评审
监理合同在中标后与业主签订。监理合同的草稿往往是监理企业的法人与经营人员商讨，缺乏技术、经济和法律方面的专家参与。但各个企业，尤其是甲、乙级监理企业都有这方面人才，应当利用贯标这根杠杆，按企业管理程序进行合同评审，利用碰头会或书面评审的方法提高合同的签约水平。
3.2加强对人、财、物的管理
监理企业各管理部门都要密切配合，根据企业机构设置和职能分工情况，如监理部的日常支出，通过申请领用手续，分别登记入账，列入监理部考核标准，最大限度地充分利用企业资源。
3.3充分调动全体员工参与成本核算的积极性，鼓励节约，反对浪费
通过奖励制度激发员工的主人翁思想，在这方面要求总监起带头作用。可以采取支出费用包干的方式，节约提成奖励。不断降低成本，使企业在降低成本的同时，提高利润，同时在相应提高员工待遇的基础上使企业效益最大化，并形成良性循环，这对提高企业竞争力、稳定人才队伍也大有益处。
4结束语
总之，监理公司是我国建筑施工企业开展工程项目的有效保证，监理工作是一种高智能的技术服务，能否有效地控制工程项目的成本既关系着工程建设的质量同时也关联着监理公司的信誉，因此，监理公司对于工程成本的管理和研究不能忽视。
参考文献：
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