固定资产的审批精选(九篇)

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第1篇：固定资产的审批范文

第一条　为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

第二条　固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

第三条　完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

第四条　对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

第五条　有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

第六条　定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。

第七条　要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

第八条　严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

第二章　固定资产的标准和分类

第九条　固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2019元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第十条　对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

第三章　固定资产的折旧

第十一条　折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

第十二条　固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

第十三条　报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

第十四条　固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

第十五条　各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制固定资金用量计划表核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

第四章　固定资产管理机构的设置及权限

第十六条　公司成立固定资产管理委员会

主　任：总经理

副主任：常务副总经理、总会计师

成　员：生产管理部、计财部的有关人员

第十七条　固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

第十八条　各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

第十九条　各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

第二十条　各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

第二十一条　凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记固定资产帐册和填制固定资产卡片，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

第五章　固定资产更新改造的管理及审批

第二十二条　各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写固定资产更新申报表上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

第二十三条　审批程序

1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。

第六章　新增固定资产的管理及审批

第二十四条　 各分(子)公司新增固定资产必须首先填写现有生产装置新增固定资产申报表报公司生产管理部。

第二十五条　审批程序

1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。

第二十六条　固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

第二十七条　固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

第二十八条　新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

第七章　固定资产的报废

第二十九条　各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

第三十条　各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

第三十一条　固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

第三十二条　各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

第八章　固定资产的调拨

第三十三条　公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

第三十四条　各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十五条　 固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十六条　 调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

第九章　闲置固定资产的管理

第三十七条　 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

第三十八条　 《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

第2篇：固定资产的审批范文

第一条为加强的固定资产管理，提高固定资产使用效率，确保固定资产的安全和完整，保证行政机关、事业单位履行职责和促进各项事业发展，制订本制度。

第二条固定资产是指行政机关、事业单位（以下简称固定资产使用部门）通过一定方式取得的使用期限在一年以上、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原实物形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、车辆、其他固定资产等。

第三条本规定适用于管委会管辖范围内的所有直属行政事业单位及投资开发公司。

第二章固定资产标准

第四条固定资产标准：

（一）使用年限在一年以上的房屋及其他建筑物；

（二）单位价值在500元以上（含500元）的一般设备；

（三）单位价值在800元以上（含800元）的专用设备；

（四）单位价值虽未达到规定标准，但其耐用时间在一年以上的大批同类物资；

（五）固定资产维修、保养过程中购置的配件或零部件；

（六）法律规定并通过固定资产管理部门认定的符合标准的其他固定资产。

第三章固定资产管理的任务、内容、权属划分

第五条固定资产管理的主要任务：建立和健全各项规章制度；明析产权关系，实施产权管理，保障固定资产的安全与完整；推动资产的合理配置和节约、有效使用；对经营性固定资产实行有偿使用并监督其保值增值。

第六条固定资产管理的内容包括：产权的清理、登记、界定、变动和纠纷的调处；固定资产的使用、处置、评估、统计和监督；固定资产核算管理；向同级财政和上级有关部门通报情况等。

第七条坚持所有权和使用权相分离的原则。固定资产的所有权属于管委会，资产使用部门通过购置、转让、受赠取得的固定资产，凡符合第四条所含条件之一者，均属管委会所有。固定资产的使用权属于取得并使用固定资产的各部门、各单位。

第四章管理机构及其职责

第八条固定资产实行分级监管和单位占有、使用的管理体制。由党政办公室（固定资产主管部门）负责固定资产的购置、调配等管理工作；财政局（固定资产管理部门）负责固定资产的登记、清理、核算管理工作；各资产使用部门负责所使用固定资产的保管工作；纪工委（监察审计局）负责对固定资产购置、调配、处置过程的监督审计工作。

第九条固定资产主管部门管理职责

（一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和方针、政策；

（二）会同财政部门制定行政事业单位固定资产管理的规章制度，并组织监督检查；

（三）负责组织行政事业单位固定资产的登记、清查统计、评估及纠纷调处，并会同财政部门对固定资产变动、处置进行审核；

（四）会同财政部门对固定资产的调拨、转让、捐赠、出售、报损、报废进行审核；

（五）会同财政部门对用于经营性固定资产的审批和保值增值考核监督检查；

（六）向管委会和上级资产管理部门报告工作。

第十条固定资产管理部门管理职责

（一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和方针、政策；

（二）负责制定行政事业单位固定资产管理的规章制度，并组织实施和监督检查；

（三）会同党政办公室做好固定资产变动、处置的审核工作；

（四）负责固定资产帐、卡管理；

（五）负责对用于经营性固定资产的审批和保值增值考核监督检查；

（六）会同党政办公室对固定资产的调拨、转让、捐赠、出售、报损、报废进行审核；

（七）负责固定资产发生业务的帐务处理和财务核算。

第十一条固定资产使用部门管理职责

（一）贯彻执行国家有关资产管理的法律、法规和方针、政策；

（二）执行并落实《固定资产管理制度》的有关规定；

（三）负责本部门、本单位固定资产的日常管理工作；

（四）负责本部门、本单位固定资产购置、领用、调配、处置的申报工作；

（五）负责本部门、本单位所使用固定资产的安全和完整。

第五章固定资产的取得

第十二条固定资产的取得方式有购置、拨入、接受捐赠及其他等方式。

第十三条固定资产的购置实行计划审批和经费预算管理制度。各部门应在财政年度初编制固定资产购置计划，并列编年度财政预算。各部门、各单位在计划内需要购置固定资产时，应填制“固定资产购置审批表”，单位负责人签署意见后，由经办人报党政办公室、财政局审核并签署意见，再报党工委或管委会负责审批的领导审批同意后，方可购置。固定资产的采购事宜由党政办公室负责统一办理。

第十四条购置固定资产必须严格执行市有关政府采购办法的规定，实行政府采购。

第六章固定资产登记、核算

第十五条实行固定资产登记管理制度。资产使用部门在取得固定资产后，经办人员应及时填写“固定资产登记表”，分别列明“使用（保管）单位名称”、“登记时间”、“资产名称”、“计量单位”、“数量”、“原始（重置）价值”、“总价值”、“购置时间”、“保管责任人姓名”等内容，经本部门、单位负责人签名后送财政局财务核算中心，再经固定资产管理部门负责人签名，由财政局编号并登记。

第十六条固定资产主管部门凭“登记表”登记固定资产实物台帐，详细记录固定资产明细情况。同时，按照现代管理要求，建立固定资产电子档案，以加强固定资产的管理。

第十七条财政局应建立固定资产总分类帐和明细分类帐，根据固定资产购置审批资料及核算资料，及时进行固定资产的帐务处理和财务核算。

第七章固定资产的调配

第十八条资产使用部门有权对所监护的固定资产在部门或单位内部进行调配，包括变更分布位置、变更监护责任人，但必须履行相关手续。需要变更时，经本部门负责人同意后，到党政办公室和财政局登记。

第十九条资产使用部门均无权自行将固定资产的使用权转移给其他的资产使用部门，即无权进行部门之间调配。需要调配时，由固定资产调出单位填写“固定资产调配审批表”，然后分别由固定资产调出、调入单位负责人签名和党政办公室、财政局、纪工委（监察审计局）签署审核意见，经党工委或管委会负责审批的领导审批，再送党政办公室和财政局财务核算中心分别进行登记。

第八章固定资产保全

第二十条为确保固定资产的安全、完整，实行固定资产监护责任制度。固定资产的使用人即为固定资产的监护责任人，实行谁使用谁负责的原则。各部门、单位公用的固定资产由管委会确定的固定资产主管部门指定专人负责履行管理职能。

第二十一条固定资产监护责任人享有固定资产的使用权、监护权，承担固定资产的保全责任。

第二十二条固定资产监护责任人在调离原工作单位或因其他原因离开原工作单位时，应办理所使用固定资产的移交手续，由移交人填写“固定资产移交清单”，接收人根据“移交清单”明细核对无误后，经移交人、接收人、监交人（单位负责人）签名，然后交党政办公室、财政局分别进行登记。

第九章固定资产清理、损失处理

第二十三条实行固定资产的定期清理制度，即在每年年初对固定资产进行一次全面的清理。清理工作由党政办公室和财政局联合组织，各相关部门和单位密切配合，做到帐证、帐实、帐帐相符。

第二十四条在固定资产清理过程中，如发现固定资产流失、损毁，应及时查明原因。如属正常损毁，资产监护责任人应向资产管理部门出具书面说明并填写“固定资产流失、损毁处理情况表”，经资产使用单位负责人签字，党政办公室、财政局、纪工委（监察审计局）分别签署审核意见及处理建议，报党工委或管委会负责审批的领导审批，同意后，分别送党政办公室、财政局财务核算中心办理核销、登记手续；属非正常原因造成的固定资产流失、损毁，除按上述程序办理相关手续外，还应视情况追究相关责任人的责任，要求其赔偿或恢复原状。

第十章固定资产捐赠、转让（出售）、报废

第二十五条因业务需要或其他原因，捐赠、转让或出售、报废固定资产时，由资产使用部门向管委会提出申请并填写“固定资产捐赠、转让（出售）、报废申请表”，申请单位负责人签署意见，党政办公室和财政局、纪工委（监察审计局）分别签署审核意见，经党工委或管委会负责审批的领导审批同意后，送党政办公室、财政局财务核算中心办理资产核销手续。

第二十六条固定资产转让分有偿转让和无偿转让两种，如属有偿转让的，则应将在转让过程中取得的收入全额解交财政。

第3篇：固定资产的审批范文

一、充分认识加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的重要性和必要性

固定资产投资项目节能评估和审查是加强节能工作的重要的组成部分，对我区合理利用能源、提高能源利用效率，从源头上杜绝能源浪费和能耗总量的过快增长，以及促进产业结构调整和产业升级都具有重要意义，是实施节能降耗源头调控的第一关。2011—2012年，市政府下达给我区的新增能源消费总量为208.6万吨标准煤，到2012年底含齐鲁石化和华能电厂在内全区耗能总量不能超过1634.47万吨标准煤。据统计，今年上半年全区新增能耗量就达93.8万吨标准煤，下半年新增能耗空间非常小，不利于“十一五”节能目标任务的全面实现。就当前形势分析，“十二五”期间国家将继续实行区域能源消费总量收紧政策，新增能源消费的空间越来越小。因此，加强固定资产投资项目的节能评估和审查工作，从源头上严格控制能耗总量和高耗能行业的过快增长势在必行，刻不容缓。

二、严格执行节能评估和审查程序

（一）建立能耗预审制度

从2012年下半年起，固定资产投资项目必须首先执行能耗状况预审查程序。企业将固定资产投资项目可行性研究报告、能耗状况核查申请（各一式三份）等书面材料报区节能减排和淘汰落后工作指挥部办公室。指挥部办公室将联合有关部门和专家组成节能专项审查组，对项目的能源利用状况及能耗指标进行预审核查，经核实能耗符合要求后，报请区政府批准再进行项目节能评估审查的其它程序。

（二）节能评估和审查的一般程序

经区政府预审批准后的固定资产投资项目，按照《市固定资产投资项目节能评估和审查办法》规定，及时办理节能评估和审查手续。对“双高”行业、投资额5000万元以上或年综合能耗2000吨标准煤以上的新建、改建和扩建项目由区节能主管部门进行节能评估初审后报市节能主管部门，其他项目由区节能主管部门负责节能评估审查。

固定资产投资项目必须进行节能预审和审批后，再由政府投资主管部门进行审批、核准和备案。

三、严格明确节能评估和审查的范围和工作重点

根据《市固定资产投资项目节能评估和审查办法》规定，年综合能耗1000吨标准煤以上的工业固定资产项目，必须进行节能评估和审查。

在节能预审中，有下列情形之一的固定资产投资项目，一律不得进行项目的节能审批和经投资主管部门进行的审批：

（一）项目主要产品单位能耗指标超过国家和地方规定的最高能耗限额的固定资产投资项目；

（二）单位产值能耗指标大于上年度全区万元产值能耗指标90%的固定资产投资项目；

（三）能耗总量超出区域能源消费容量的固定资产投资项目；

（四）采用的工艺技术落后和设备用能水平达不到规定标准的固定资产投资项目；

（五）被实施节能降耗调控预警的企业项目;

（六）其它情况。

2012年底前，对高耗能项目一律不再进行审批。未按照要求办理节能评估手续的固定资产投资项目，任何部门和单位不得进行审批，企业不得开工建设。

第4篇：固定资产的审批范文

关键词：高校；固定资产管理；财务部门

中图分类号：F406.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01

一、完善固定资产管理制度

其一，应建立购置制度。可按照高校每年的实际发展需要以及所需资金情况，对固定资产的购置活动进行合理安排，编制年度购置计划。购置计划一经批准后，在无特殊前提下应不予突破，对于可能发生的固定资产紧急需求情况，应在制度上进行详细规定，并从严控制执行过程；其二，应建立授权批准制度。在该制度中应明确规定审批人对资产购置的授权审批责任、权限、程序以及方式等。在实际执行过程中，审批人不可进行越权审批，对于未经审批的资产不得进行采购；其三，应建立组织责任制度。可指派专人或专门部门负责对固定资产的购置、接收以及验收等环节，并明确其相关责任，做到职权分离、互相稽核；其四，应建立账簿记录制度。财务部门及资产管理部门应妥善保存所有固定资产的申请购置、审批、招投标、采购、验收报告、发票、维修保养以及处置等记录。同时建立设备卡片，以此来体现当前设备的实际使用状况，并建立设备资产档案，其中应包含所有设备从规划、设计安装到调试使用以及维修改造直至报废处理的全部资料；其五，应建立固定资产维护制度。利用对固定资产的定期盘点和清点，了解并掌握固定资产各方面情况是否正常，如使用、养护以及维修等，并在制度中对人为损坏赔偿及盘亏等进行明确规定，以此来弥补固定资产管理中可能出现的漏洞，降低固定资产的损失率，确保资产安全完整，提高固定资产使用效率。

二、强化固定资产日常管理工作

财务部门及资产管理部门在实际日常工作当中，应做好分工协作，系统、全面、及时地对固定资产进行管理。首先，应贯彻执行定期盘点制度。对固定资产的定期盘点，有利于资产管理部门全面了解并掌握资产的使用、维护保养以及盘盈盘亏等情况。盘点过程中，如发现有问题的固定资产，必须报于相关负责人予以审批处理；其次，落实固定资产重点抽查制。财务及管理部门应以账面资料为依据，对较为重要的固定资产进行抽查核对，以确保账实相符；再次，强化对核销及处置的管理。对报损、调出以及报废等形式的固定资产，必须严格按照鉴定、审批以及评估等规定程序进行处置，确定其各种相关手续齐全后，可进行相关账务处理。

三、规范固定资产核算

首先，应由财务部门肩负起固定资产管理的重要职责。对于高校而言，固定资产管理虽然是一项全方位、全方面的工作，需要高校全体上下各个部门的配合与协作共同完成，但在这一过程中，财务部门无可厚非地应担负起总的管理责任。为此，财务部门应不断强化与使用部门和资产管理部门的相互协作，以此来确保固定资产管理工作能够真正落实到位；其次，建立固定资产折旧制度，转变传统的将固定资产一次性计入支出的账务处理方式。财务部分应当根据固定资产的性质、损耗情况以及环境影响因素，选择合理的固定资产折旧方法和折旧年限；再次，应对固定资产的财产清查予以重视。可指派专人对固定资产进行定期盘点，了解并掌握固定资产的实际情况，及时发现并剔除其中的不良资产，以此来提高高校固定资产的管理效率。

四、健全固定资产内部控制，发挥固定资产的最大价值

首先，应建立健全责权运行机制，这是完善固定资产内部控制制度的首先任务之一。在科学合理的组织架构下，全体部门及其相关人员可对自己的权责利更加明确，这有利于各项工作的顺利开展，能够有效地提高工作效率；其次，财务部门应根据高校对固定资产的管理要求、实际使用情况以及未来发展目标等，制定提套科学合理、行之有效的指标体系，以此来对高校固定资产的使用效率以及运行现状进行考察。在该指标体系中应涉及固定资产的使用率、完整率以及维修率等内容；再次，建立健全考评机制，这是实现固定资产有效管理的主要途径之一。对先进管理者应给予一定的奖励，对有违法或失职等行为的人员应给予一定的惩治，这样可以充分地约束和激励管理人员的行为，并调动起他们工作的积极性，最终使固定资产的使用价值得以最大程度的发挥。

五、结论

总而言之，固定资产作为高校开展各项教学科研活动的物质基础，是促进高校健康持续发展的重要资源。随着高校对固定资产投入的大幅增加，高校应提高对固定资产管理的重视程度，制定有效的管理措施，确保资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益。

参考文献：

[1]禹梅.浅谈在固定资产管理中如何实施内控制度[J].胜利油田职工大学学报,2008(1).

第5篇：固定资产的审批范文

自上世纪90年代以来，企业内部控制研究逐步成为我国理论界和实务界关注的一个重要领域。内部控制制度是公司治理结构的重要组成部分，它的完善与否关系着企业能否建立合理的公司治理结构。我国政府对此予以了相当的重视。财政部先后颁发了一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件，但这些内部会计控制规范在实际中的具体运行情况怎样？其适应性如何？

一、长安福特公司的固定资产内部控制分析

（一）长安福特公司及其固定资产内部控制流程

长安福特总部坐落在长江上游的经济中心——重庆市，是由中国汽车工业最大的“百年老店”——长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的，双方各拥有50%的股份，专业生产满足中国消费者需求的轿车。该厂拥有世界一流的整车生产线，2005年年产达到15万辆，并已在南京市兴建第二厂区。

长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有100多年历史的内部控制体系基础上建立而成的，具有较高的起点。它的主要内部控制内容包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素，并在COSO内部控制整体框架指引下，结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。

长安福特公司，首先界定了固定资产的范围及内容，其业务流程包括（简要）：

1.固定资产投资项目的决策

2.资产购置流程

3.资产处置流程

4.资产实物台账管理和报废流程

（1）台账的设置和保管要求：专人负责台账登记工作；登记凭证的要求；保管期限等。

（2）台账的登记：包括入库登记、领用登记、报废或转移登记。

（3）期末报告：按季向财务部报送报表。

（4）盘点制度。

（5）资产地点转移：包括部门内部在厂区内移动，部门之间在厂区内移动，转移给其他单位的，买入时直接存放在其他单位的资产等。

（6）资产报废、出售的审批和实物处置：包括不同固定资产报废的程序。

（7）通则。

（8）记录：规定了固定格式。

（9）/修订记录：规定了固定格式。

5.固定资产盘点制度

（1）目的：通过盘点来确定公司固定资产是否安全，促进固定资产账实相符。

（2）使用范围：列入公司固定资产账目的所有资产项目。

（3）参考资料。

（4）职责：包括财务部门、主管部门及使用部门的职责。

（5）程序：包括基础工作、盘点方法和盘点时间、差异处理以及盘盈盘亏的会计处理。

（6）记录：规定了固定格式。

（7）/修订记录：规定了固定格式。

（二）长安福特固定资产的内部控制特点。

1.注重流程管理

从上述的介绍中可以看到，长安福特的固定资产内部控制进行的是流程管理。从固定资产投资项目的决策、购置到固定资产的日常管理、最后处置都有一系列的流程图，相关业务经办人员根据这些流程图执行有关固定资产的业务。不少企业虽然有一整套的管理制度，但是执行起来却不尽人意，很多业务人员经办有关事项时，不遵守企业的规章制度。很多情况下，并不是业务人员有意违反企业的制度，一个重要的原因是企业缺乏可供操作性的流程，指导业务人员处理经济业务。长安福特在这方面做得就比较好，公司采用的是福特公司的管理经验，在流程设计上比较科学合理，有效地指导了业务人员的工作。如长安福特的不少员工就提到，在很多情况下，他们的工作不是来自于领导的命令，而是按程序办事。

2.加强固定资产实物台账管理

固定资产的内部控制是全方位的控制，从固定资产投资决策、购置，一直到日常管理和处置，每个环节都很重要。很多企业比较重视固定资产的购置，但固定资产购买回来后，对日常管理却不够重视。长安福特公司设立了完善的固定资产实物台账管理制度，对台账的设置、登记、保管、报告进行了详细的规定，并加以执行。通过对固定资产的台账管理，公司较好地保证了固定资产的完整性和安全性，维护了资产的正常运行。

3.注重固定资产的内部控制自我评价

内部控制的评价，在我国很多企业中一直是一个薄弱环节。一般来说企业都有相应的内部控制制度。但不少企业对如何评价和考核内部控制的运行却缺乏经验和有效的手段。长安福特的内部控制制度中的一个重要组成部分就是内部控制评价。该公司制定了详尽的内部控制审核项目，从固定资产的购置到日常管理的处置，都是企业内部审核小组予以关注的对象。通过内部审核，长安福特有效地监督了内部控制的运行情况，对出现的问题能够及时发现，并予以纠正。

二、仪征化纤股份有限公司内部控制分析

（一）仪征化纤股份有限公司及其固定资产内部控制流程

中国石化仪征化纤股份有限公司是中国石油化工股份有限公司的控股子公司，是我国最大的现代化化纤和化纤原料生产基地。仪化股份公司主要从事生产及销售聚酯切片和涤纶纤维业务，并配套生产聚酯主要原料精对苯二甲酸(PTA)，经营范围包括化纤及化工产品的生产及销售，原辅材料的生产、化工化纤及纺织技术开发，自产产品运输及技术服务。

在内部控制方面，2000年中石化进行重组，中石化股份公司成为仪化股份的大股东。随即仪化股份进行了较大规模的财务纪律整改，逐步完善内控机制。公司每年都要组织财务大检查，并且定期聘请中介机构对下属公司的经营状况进行审计。

仪征化纤于2002年12月成功实施ERP，ERP建设的核心问题就是规范管理流程，遵循标准，依照程序，减少例外。在ERP实施的过程中，投入了大量的精力进行流程的规范。财务管理按照内控的要求，严格遵循国家财务法规和中国石化内部会计制度，将ERP的标准流程与企业内部财务管理的实际需求紧密结合，实现了财务的有效监督。

仪征化纤股份有限公司关于固定资产内部控制的业务目标、控制点及业务流程如附表（简要）：

（二）仪征化纤股份有限公司固定资产内部控制的特点

通过对仪征化纤股份有限公司固定资产管理业务流程的分析，可以看出该公司关于固定资产的内部控制有以下特点：

1.围绕经营目标、财务目标、合规目标进行控制

内部控制目标是指导其设计和实施的根本指南。内部控制必须围绕所要实现的目标，才能找到企业管理、经营活动中与最终控制结果相关的因素。企业的控制活动是否有效，主要的衡量标准就是控制活动能否与控制目标保持一致。企业内部控制的目标主要有保证管理政策的有效贯彻和实施以及管理效率和效果，业务活动的合法性和会计信息的真实可靠。企业要想使控制活动能够与控制目标保持一致，内部控制设计就要关注上述问题。

因此，该公司在阐述关于固定资产管理的经营目标、财务目标及合规目标的基础上，提出固定资产管理过程中可能出现的经营风险、财务风险及合规风险，围绕业务目标设计了有关固定资产业务流程步骤与控制点，可以保证关于固定资产会计信息的可靠性、企业财产的安全性和合法性。2.组织结构严密，岗位责任明确，强调授权审批控制

企业经营活动的开展具有很强的层次，权力的归属呈现出“金字塔”的特征。由于精力有限，上级管理者必须进行分权管理，这就产生了授权的问题，企业固定资产相关的业务活动也应该按照一定的审批程序进行。内部控制必须确定授权审批的程序、保证权力的分配与责任界定相配合，既要设计出合理的授权审批控制措施，又要保证授权活动的贯彻实施。

按照授权审批对象的发生频率和范围可以把授权审批活动划分为一般授权和特别授权。一般授权针对的是企业中经常发生、涉及范围较广的日常经济业务，其主要内容包括不同数额业务审批权的归属、授权审批责任的确定以及交易活动的具体审批程序，在实际工作中还会发生在同级别管理者之间，这也属于一般授权。在此案例中，比如，设备管理部门和固定资产使用部门依据有关单据对新增固定资产共同进行验收；固定资产使用部门根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由设备管理部门审核，报公司分管副总经理审批后实施；关于固定资产的清查由设备部和资产财务部共同定期组织实施。

特殊授权针对的是企业中发生频率较低，较为重要的非常规活动，例如重大的项目投资决策、债券和股票的发行等等，主要规定了这些活动的决策程序、制衡机制和权责分布。例如，该公司关于固定资产报废的处置，单台原值在5万元以上50万元以下的固定资产由使用单位提出初步鉴定意见，公司鉴定组鉴定，报董事长审批；关于固定资产减值数额需经资产财务部会同设备部审核，报总经理班子、董事会审批，资产财务部根据审批结果及时计提入账。

3.突出闲置固定资产的处置

企业闲置的固定资产是指连续停用1年以上或新购设备因计划变更不用以及技改等更换下线，仍具有使用价值的固定资产。闲置固定资产不仅占用了企业大量的资金，而且对于闲置资产不合理的处置将会造成资产流失，给企业带来较大的损失。因此，在此案例中，该公司对于闲置固定资产的处置从审批同意到妥善保管、到正确核算再到充分有效利用都作了相应的规定，并在此过程中注意各部门的有效制衡。

三、对长安福特公司和仪征化纤股份有限公司固定资产内部控制的评价

长安福特和仪征化纤公司均是国内同类企业中较为成功的企业，关于固定资产的内部控制制度均体现了重视流程

管理，重视IT技术，注意授权审批，强调记录控制等内部控制的关键环节，其中值得借鉴和注意的有：

（一）关于固定资产取得的控制

鉴于固定资产投资本身所具有的投入资金多，影响持续时间长、回收慢、风险多的特点，决定了固定资产投资决策直接影响着企业未来长期效益与发展。因此，企业在进行固定资产投资决策前，应开展投资项目的可行性研究。可行性研究包括宏观与微观两方面的研究，在考虑投资项目满足社会需要程度的前提下，重点研究投资项目的必要性、技术上的可行性以及经济上的合理性等，在经过充分的技术经济论证和方案比较并经审查认定后选择最佳可行方案作为编制计划任务书的依据。也就是企业必须对固定资产的增加进行预算管理。

在这方面，长安福特公司突出了固定资产投资项目的决策，而仪征化纤公司对于固定资产的预算以及以各种取得方式增加的固定资产的验收、入库、保险控制较少涉及，容易盲目购建，造成投资失误，预算失控。

（二）关于固定资产使用成本与费用的控制

固定资产使用过程中的成本和费用主要有固定资产修理成本、固定资产转移成本、固定资产管理成本和无形损耗成本。会计系统对成本和费用的关键控制点就体现在上述成本费用的控制中。正确确认和计量固定资产修理费用，会计和出纳人员要监督修理资金的收付、结余情况进行预算控制；融资或经营租入固定资产的运输费用的核算，计入管理成本或固定资产成本；在企业中转移大型的设备需要雇佣车辆和人员的劳动报酬等。因此，在此过程中，主要是要划分资本性支出和收益性支出的界限，否则就会带来资本化利息计算不正确，资本性支出挤占生产成本或费用等问题。关于这方面的问题，在调研过程中，两公司均表示是严格按照会计制度进行处理的。

（三）良好的企业文化和员工素质是内部控制有效实施的保证

仪征化纤股份公司的内部会计控制系统是建立在较高的信息管理平台上的，特别是该公司的ERP系统成功运行以来，似乎给内部会计控制系统设计的完备性添上了亮丽的色彩。但内部会计控制系统的有效性并不一定体现在设计的完美上，还要有运行的有效性。2005年该公司营销部财务科的一名会计“蚂蚁搬家”挪用货款5000万元，成为建厂近30年来涉案金额最大的经济案件。为什么会发生如此严重的经济案件?这也是不少单位目前内部控制过程中容易忽略的问题，制度的制定关键在于有效的落实。

第6篇：固定资产的审批范文

固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、使用、调拨和报废等全过程的管理。目前我院使用的固定资产管理系统信息孤岛多、信息覆盖不到位，仅采购计划申报和报废申请环节实现了网上审批，验收、调拨和报废残体入库等一系列程序仍然处于手工制单处理阶段，没有较为完善的固定资产动态管理体系，无法满足全院生产和管理工作需要。相对落后的操作手段，导致管理不到位，资产信息经常遗漏、缺失，管控和调配难度大，数据统计困难等弊端。为了实现全院固定资产动态管理，提高工作效率，使管理层能全面掌握、了解固定资产相关即时信息。2013年5月3日成立了以“提高固定资产动态管理效率”为课题的固定资产管理QC小组，小组主要成员：王娟、李新君、俞锦平、宋北平、周晖、李良师。

2 活动计划

为使小组活动有计划地开展，小组成员制定了本次活动计划。将活动划分为8个阶段：5月选择课题、现状调查阶段；6月设定目标、分析原因阶段；7月制定对策阶段；8月至11月实施对策阶段；12月效果检查与巩固提高阶段。

3 现状调查

目前现状是每个固定资产流程都是独立的，没有形成一套完整的固定资产管理系统，缺乏统计分析功能。

现状调查（一）：固定资产计划管理（在“固定资产计划管理系统”中操作）：

各单位物资管理员申请计划、单位主管领导审批、财务资产部计划管理员、财务资产部主管、主管院长审批。计划管理系统网上审批各项都是相对独立的，需要与其他环节搭建在一个系统中。

现状调查（二）：固定资产验收（手工制单）：

由院物资管理员统一验收并手工填制验收单，书写欠规范，发现验收单部分内容不易辨认，不利于保存和报废时查询原资产信息。验收管理需要改进， 改变手工制单并与固定资产计划申请环节搭建在一个系统中。

现状调查（三）：固定资产调拨管理（手工制单）

调拨管理需要改进，改变手工制单并与固定资产计划和验收环节搭建在一个系统中。

现状调查（四） ：固定资产报废管理

固定资产报废时需要找出原购入时纸质的验收单，根据验收单登记的相关信息与实物核对后进行报废处理。报废管理需要改进，从报废申请到残体入库实行一体化管理并与固定资产计划和验收环节搭建在一个系统中。

通过现状调查得出结论：固定资产管理的各个环节是独立的，信息孤岛多，缺乏相互关联，单个的信息平台和手工制单影响了办事效率，缺乏完善的固定资产管理系统是问题的症结。

4 目标确定

根据固定资产管理现状，不能实现动态化管理的症结为： 缺乏统一的固定资产管理系统平台。在财务资产部领导的大力支持下，通过调研后决定与北京木联能软件技术有限公司合作开发固定资产管理系统。因此我们将目标设定为：

目标一：建立一套完善的固定资产管理系统

建立一套完善的固定资产管理系统，包括：计划、验收、使用和调拨、报废、残体入库、统计分析

目标二：小组成员分析认为：固定资产管理四个流程中除计划和报废申请已实现单个网上审批外，验收、调拨和报废残体入库将由手工方式变成网上审批，在建立一套完善的固定资产管理流程前提下，验收、调拨和报废审批单个流程完成时间至少可以减少60%以上，并且实现动态查询和即时统计汇总功能。

5 要因确认

小组成员采用头脑风暴法和关联法，整理分析出7个末端原因并针对影响目标实现的7个末端原因，逐条进行要因确认。

末端原因：1业务处理方式2软件不够完善3培训不到位4审批程序多5对审批流程不清楚6审批不及时7资产数量多、分布广；

确认内容：均见各因素确认过程；

确认方法：1现场调查现场调查2交流探讨3现场调查4现场调查5现场调查6现场调查和分析7统计、分析

负责人：1俞锦平2宋北平3周晖4李良师5李新君6王娟7张静娴

完成日期：均为2013年6月底。

小组成员根据上表所列示的要因确认计划表中列出的每条末端因素，通过现场调查等方法对各个末端因素进行了分析与确认，通过分析，确认要因为：业务处理方式、软件不够完善、培训不到位、资产数量多、分布广。

6 制定对策

确定要因后，小组对每个要因进行了认真的讨论分析，并分别制定了相应的对策。

要因：1业务处理方式2软件不够完善3培训不到位4资产数量多、分布广

对策：1改变处理方式2与管理层、物资管理人员全方位沟通，根据需求完善系统3加强培训4实现数据库管理

目标：1网上流程2建立统一的固定资产管理系统3熟悉系统的实际操作4掌握固定资产动态信息，满足管理需求

措施：1取消手工制单，将固定资产管理各环节纳入系统中运行2开发一套完整的固定资产管理系统，整合固定资产管理各个环节3集中培训、制作操作手册、完善系统帮助文档4根据固定资产管理各环节需求设置统计查询模块

时间：均为201307――201312

负责人：1俞锦平2宋北平3王娟4李新君

7 实施对策

实施一、建立一整套完善的固定资产管理系统

针对“业务处理方式”及“软件不够完善”要因，联合北京木联能软件技术有限公司对固定资产系统进行了软件开发，通过多次调查，进行需求分析，反复与相关人员进行沟通，逐步完善系统各模块功能，实现了固定资产管理的全过程系统化、规范化。

通过系统的不断完善，根据固定资产计划审批完成后产生的计划单号填制固定资产验收单，验收完成后根据录入的固定资产卡片产生唯一固定资产编码，调拨、报废均通过该编码进行关联，报废后自动生成残体入库单，整个固定资产管理从计划、验收、调拨、报废及残体入库实现无缝连接。

建立固定资产管理系统后，功能设置上除固定资产管理流程外，有专门的基础数据维护管理“账套管理”、“组织机构管理”和“角色管理”，在新增固定资产管理单位的同时，必须增加物资管理员和负责人。在完善的固定资产管理系统平台下，通过统计查询功能，可以动态掌握全院固定资产分布情况，能根据各单位及项目的生产情况合理调配使用固定资产。

实施二、集中培训、制作操作手册、完善系统帮助文档

针对“培训不到位”要因， 2013年7月到12月我们多次向各单位征求意见，软件开发技术人员根据汇总意见完善系统帮助文档，制作操作手册，并于2013年12月18日组织集中培训，培训人员达到70人左右，通过培训使相关人员能全面了解系统各模块功能，达到了熟练操作系统的目的。

实施三、根据固定资产管理各环节需求设置统计查询模块

针对“资产数量多、分布广”要因，通过设置统计查询模块来满足管理分析需求，掌握固定资产的动态信息，实现即时的统计汇总功能。

8 总结与提高

本次固定资产管理QC活动，是在管理精细化和效率提高要求的前提下进行的，小组成员齐心协力，通过各种途径获取相关资料，同时通过自学和集中学习质量管理知识，在院技术质量安全部老师的指导下一步步按PDCA程序，扎扎实实在现状调查的基础上设定目标、进行原因分析和要因确认、制定和实施对策，最终达到目标。

通过本次QC小组活动，一方面，建立了较为完善的固定资产管理系统信息平台，满足了精细化管理需求，提高了固定资产动态化管理效率；另一方面，增强了小组成员的质量管理意识，强化了小组成员团队协作精神，提高了小组人员的创新能力和综合能力，并共同分享了经历困难和挫折后获得的成功和喜悦！

管理需要不断提升，下一步我们打算：

1、将固定资产管理系统待办任务与院MIS系统进行对接，实现实时提醒，提高审批效率；

第7篇：固定资产的审批范文

关键词：医院；固定资产；管理；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2012）03-0092-02

一 医院资产管理现状

（一） 明确资产管理部门职责

设备科是医院固定资产的管理部门，总务科、院办、财务科为固定资产管理的协助职能科室。资产管理各职能科室明确专人负责本部门固定资产管理工作。设备科牵头每年对固定资产进行清理盘点。科室负责人是科室固定资产使用管理第一责任人，科室要明确专人负责资产管理，做到物有人管，责任明确。科室要制定固定资产管理细则，做好科室资产管理卡片保管、资产出入库和变更手续的办理，做到科室资产账物相符。科室负责人变动，办理资产移交手续。发生资产盘亏，按固定资产原始价值赔偿，从科室绩效奖金中扣除，明确到人的，有具体负责人赔偿，医院公用固定资产，实行业务管理科室归口管理。

设备科根据待报废资产库存和管理情况，每年办理固定资产报废审批手续，财政部门是资产管理的主管部门，任何单位和个人无权对固定资产进行报废和处置。在向上级主管部门申请报废前，单位要履行固定资产鉴定和拟报废申请手续，主管部门和财政批准报废的固定资产，由财务科、审计科、设备科进行处理，各科室不得私自处理，所得残值收入要全部上缴财政专户，由财务科办理资金上缴和返还工作。财务科根据财政报废批复情况对资产进行账目处理。

（二） 完备各项办理手续

1.固定资产购置

固定资产购置时，申请使用科室提请申请，医院组织专家对所需设备功能技术发展和前景进行预测和论证，领导批准后，交相应承办部门办理相关购置手续，并负责办理入、出库手续，任何部门不准无计划或超计划购置设备。

2.固定资产调剂

各科室根据业务情况，固定资产可以在科室之间进行调剂。调剂时由原使用科室填写《资产调整审批表》，经调剂双方、设备科、主管院长签字后进行调剂，审批后的《资产调整审批表》交财务科进行资产变更和科室成本核算。

3.固定资产报废

固定资产报废时，要符合报废条件并按程序办理相关手续。

（1）报废条件。固定资产符合下列条件之一的，可以申请报废。一是使用年限已满，已丧失使用功能且无修复价值的。二是使用年限未满，但因经营条件改变，已丧失原使用价值的。三是使用年限未满，但缺乏配件无法修复的。四是因技术落后，不能满足临床需要，必须淘汰的。五是其他符合报废条件的固定资产。

（2）报废程序。在向财政部门申请报废前，单位要履行固定资产拟报废手续，由原使用科室组织填写《医院资产鉴定情况表》，根据固定资产报废条件，由医院资产管理委员会组织专家进行鉴定，由资产管理委员会人员、使用科室负责人和主管院长签署鉴定情况和拟处理意见，最后将此表交财务科进行资产变更登记，记入待报废库，否则，资产仍归原科室所有，并继续计提折旧，计入科室核算成本。

资产管理部门和使用科室协助仓库管理员做好拟报废资产入库管理工作，所有待报废固定资产由仓库保管员一人保管，其他科室和人员不得私自保存，仓库保管员要坚持手续办理在前，实物办理在后，实物随着手续走，做到手续完备，账实相符。根据具体情况，每年对资产至少进行一次盘点，进行集中申请报废。

4.未入账的固定资产

单位在进行固定资产盘点时发现的未入账的固定资产，或以其他途径形成的固定资产，应作为固定资产盘盈处理，资产管理部门填写《医院固定资产盘盈申请表》，经领导签字后，报财务科进行资产账目处理。

5.固定资产盘点时

在固定资产清查盘点中，如发现固定资产盘亏，除相关部门认真分析和查明盘亏原因外，按固定资产原始价值从使用科室绩效奖金中予以扣回，能明确到人的，由具体责任人予以赔偿。如由于责任心不强、保管不善等原因造成的丢失，医院将根据情况对当事人和科室负责人进行处罚。对于盘亏的固定资产，由设备科负责上报审批，财政部门批准后，财务科按审批单做相关账目处理。

固定资产管理职能部门按照分工每年对所负责的固定资产维护保养，有特殊情况的除外。如由于维护保养工作不力造成无法使用而闲置的，将追究有关人员责任。

（三）强化责任追究

按照谁使用谁负责和谁保管谁负责的原则，实物在哪个环节出了问题，就追究哪个环节所在科室的责任。如果发生固定资产盘亏，在待报废入库前是使用科室的责任，入库后是设备科的责任，将严格根据规定按资产原值赔偿。

（四）建立资产管理信息系统

医院固定资产种类多、数量大，价值相差悬殊，人工管理难以做到及时、准确、有效，实行计算机管理非常必要，财务及设备管理部门根据资产的性质、性能、规格进行设备编号，按资产的类别、规格、型号、价格、生产日期，使用科室等建立固定资产档案，对固定资产进行计算机标准化、规范化管理。财务、设备管理部门、使用科室可以根据自己的使用权限随时在网络上通过不同项目的检索了解固定资产的详细情况。通过固定资产科学化、现代化网络管理，进一步挖掘固定资产管理潜力。

二、目前医院固定资产管理中存在的主要问题

（一） 为了争夺医疗市场份额，追求规模的扩大

随着医疗市场的激烈竞争越来越激烈，许多医院特别是经济实力较强的医院，为了在医疗市场竞争中立足并有长远发展，都纷纷增加床位，购置设备，扩大医院规模。

（二）预算管理脱节，大型医疗设备购置存在随意性

医疗设备是医院从事医疗服务的重要支撑条件，在财务年度支出较大，按照预算管理要求，应全部纳入年度预算，经财政批复后严格执行。但因国家和地方财政对公立医院的设备购置不作为重点支持，而由医院自身业务收入支付，所以许多医院没有严格执行预算，大型医疗设备购置的随意性较大。

（三）管理分散，核算不实，极易流失

一是购入的设备由设备科入账了，不及时向财务科传单，财务科未入账。二是报废设备由设备科自行处理了，不向财务科传单，财务科未核销账目。三是仪器设备损坏丢失了，设备科未及时报账，也不向财务科报告。四是科室仪器自行报废了，而未向设备科或财务科报告。五是捐赠的仪器设备直接捐赠给科室，未向设备科报告，财务科未能记账。六是新建筑的楼房，已经投入使用，因未办理验收和竣工决算，没有执行估价入固定资产，待验收竣工决算后再调整的规定。七是对房屋建筑物的大修改造，直接列修缮支出，没有增加大修改造成本应增加房屋建筑物的原值。八是设备购置缺乏技术论证，资产闲置比较严重。

三、加强医院资产管理的对策

第一，落实区域卫生计划，严格控制医院规模。

国家和各级卫生管理部门制定和完善区域卫生规划，根据地区人口数量和经济发展水平核定医院数量和床位编制总量。

第二，加大财政投入，充分体现医院的公益性。

第三，固定资产的构建纳入年度财务预算，严格实施预算管理。

第四，改变观念，实现资源共享。

第8篇：固定资产的审批范文

关键词：固定资产 内部控制 内部审计

广西GY贸易有限公司成立于2007年3月26日，是专业研发和应用LNG（液化天然气）项目的公司，其固定资产占企业总资产的 70%左右。加强固定资产的管理能够使企业经营活动正常有序进行，同时促使企业固定资产的保值与增值，有效降低经营成本，提高企业的经营效益，减少资产的浪费。因此加强固定资产的内部控制管理对于企业有着重要的意义。由于广西GY贸易有限公司旗下子公司众多，子公司的性质不同，对于固定资产的内部控制措施差异较大。本文结合广西GY贸易有限公司的CY检测中心的固定资产内部控制情况，提出其固定资产内部控制改进措施。

一、CY检测中心的固定资产管理及其内部控制

（一）CY检测中心的固定资产管理

CY检测中心项目建设规模为年检液化气体汽车罐车190台，低温液体汽车罐车100台，日检测能力为8车/日，并配备开展安全阀、呼吸阀质量检验校验业务；改造装修一栋二层楼房作为检测中心办公用房，改造面积795平方米；新建车间一座，建筑面积1 124平方米；检测车间一座，建筑面积750平方米；新建和改造装修建筑总面积2 669平方米。该中心的固定资产价值1 380万元，其中房屋及建筑物821万元；通用设备209万元；专用设备265万元；自用固定资产83万元。

CY检测中心采用的是固定资产使用部门、固定资产管理部门和财务部门的三级固定资产管理架构，根据 CY检测中心固定资产的现行管理制度，固定资产管理的业务管理流程主要包括：固定资产确认和分类子流程、固定资产取得和验收子流程、固定资产日常管理和维护子流程、固定资产清查和盘点子流程、固定资产折旧和减值准备计提子流程、固定资产处置和转移子流程。

CY检测中心根据自身特点建立的固定资产的专门管理制度，不但从财务管理制度中专门规定固定资产的相关管理条款，还建立了《固定资产管理制度》、《更新改造管理制度》等制度。固定资产的申请和采购实行归口管理，分级授权审批，资产管理与账务管理分别由设备管理部、财务部进行管理，定期采用多种手段对固定资产进行清查，贯彻盘点及资产报批制度，防止资产流失。CY检测中心根据固定资产购置、使用、处置各阶段具体业务的不同，制定了内部控制制度。

（二）CY检测中心固定资产内部控制基本要素及主要内容

CY检测中心建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素：内部环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五要素。

1.内部环境控制方面。CY检测中心通过完善资产管理部门，制定职权职责分工，形成由公司管理层提名组建，并由财务部等各相关部门组成的完整、有效的经营管理架构，符合公司战略发展和内部控制的管理需要。

2.风险评估方面。CY检测中心建立的固定资产管理的业务管理流程主要包括：固定资产确认和分类子流程、固定资产取得和验收子流程、固定资产日常管理和维护子流程、固定资产清查和盘点子流程、固定资产折旧和减值准备计提子流程、固定资产处置和转移子流程。

3.控制活动方面。CY检测中心建立的内控体系基本涵盖了经营活动各环节。根据固定资产管理流程，其内部控制内容可分为购置、使用、处置三个阶段，各阶段包含不同的具体业务活动。具体而言可细分为：预算控制、购置控制、使用和转移、折旧、盘点控制和处置控制。

4.信息与沟通方面。CY检测中心通过日常沟通机制及定期会议，收集整理内外部信息。

5.内部监控方面。CY检测中心形成依托资产管理部门、财务部等多部门的监督机制进行内部监督审查，规范内部监控的程序、方法和要求。

二、CY检测中心固定资产内部控制存在的问题

（一）控制环境方面存在的问题

1.对控制环境不重视。CY检测中心的中高层管理者和员工对于固定资产管理主要是应付审计和评估，对企业内部控制的重要性认识不够。公司在实际执行中往往忽略了内部控制，一般都会回避或不重视资产管理问题，对资产的内部控制流程流于形式。

2.现有的资产管理人员素质不适应内部控制的要求。CY检测中心的大部分资产管理人员都是非专业人员，对于资产管理的操作时常出现错误，包括违反相关政策、数据记录错误或是数据库操作错误。资产管理人员认为资产管理只要不出现重大错误即可。

（二）风险评估方面存在的问题

1.缺乏适当审批程序，出现合规风险。CY检测中心部分固定资产业务存在越权审批的问题，出现因资产处理不当引起资产损失的现象。CY检测中心目前的一套审批流程中，整个流程较长，且不同部门审批人员岗位不同，当个别部门流程机制不完善的时候，容易出现一些监控的死角，造成资产流失。

2.对固定资产存在处置不当的问题，出现经营风险。在 CY检测中心的日常管理当中，存在对资产使用处置不当的情况。存在使用价值的设备有时会被当成无用的设备而报废，同时其他部门又要购置新的设备，在这个过程中，还有一些设备没有被充分的利用，却因为没有一个很好的控制流程而被当作报废设备销毁了。

3.缺乏必要的会计及税收专业知识，出现财务风险。CY检测中心部门的资产管理人员对于相应会计政策和税收政策并不熟悉，比如在报废的时候资产的减值是否要补税，在资产发生转移的时候税率的确定等方面把握不准确。

第9篇：固定资产的审批范文

【关键词】信息化技术;事业单位;固定资产管理

1 事业单位固定资产管理概述

事业单位固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并且在使用过程中能够基本保持其原有实物形态的资产。固定资产可以细分为：(1)土地、房屋及构筑物;(2)通用设备;(3)专用设备;(4)文物和陈列品;(5)图书和档案;(6)家具、用具等。

固定资产形成的来源可以大致分为：(1)国家财政预算拨款，包括基本建设拨款形成和科研费拨款形成;(2)行政划拨，包括上级划拨或单位间无偿划拨形成;(3)自有资金购建;(4)接受捐赠。

固定资产管理流程主要包括：(1)验收入账;(2)资产出租、出借与转移;(3)资产对账盘点;(4)资产处置。

2 信息化技术对管理流程的改进

2.1 验收后编码、贴标、登记台账

在传统的管理模式下，固定资产完成验收后，资产管理部门要对其进行编码并粘贴资产标签，同时完成资产入账。在这个环节中，由于编码是人工完成，不一定会严格执行编码规则，可能会存在重复编码的现象，容易导致后期管理出现问题。

借助信息化手段，可以将编码规则固化到管理信息系统中，在录入资产信息时，只需要输入资产名称、型号规格等常规信息，就可以由系统自动返回资产编号，也不必考虑编号重复问题，优化了资产入账流程。

2.2 出租、出借与转移

在传统的管理模式下，资产出租、出借与调拨要根据资产数量及价值进行权限内审批，审批流程要纸质打印，逐级会签，审批通过后要对台账进行调整：出租、出借资产要备注说明，调拨资产要下账处理，手续比较复杂，且运转不够高效。

通过信息化手段，可将审批流程加入到资产管理信息化系统中，方便直接在系统上导出台账，并进行电子流程审批，审批完成后直接转入账务处理。

2.3 资产对账盘点

传统对账盘点需要打印出纸质盘点表格，通过肉眼观察资产标签及资产状态，记录下资产信息，最后整理成盘点汇总表，因固定资产数量庞大，盘点过程一般周期比较长，工作量较大，并且容易出现盘点误差。

借助信息化手段，在入账时因为资产编号都是信息系统返回的，所以方便制作资产信息二维码，在盘点的时候可以通过电子枪扫描二维码标签进行盘点，准确记录资产状态及所在位置的同时，还可以即时导出盘点报表，省时省力完成盘点工作。

2.4 资产处置

资产处置是一项严肃的活动，传统管理方式下，资产账务的变动一般受控不够严格，借助资产管理信息化系统，通过数据库管理的技术，可以确保资产账务变动都有据可循，杜绝人为修改、随意处置的风险。

3 信息化技术的支撑条件

3.1 与采购管理、财务管理以及人力资源管理的融合

资产管理的信息化是整个erp建设的一部分，其数据来源和技术保障都要依托erp系统的建设，尤其是相关度比较高的几个模块，即采购管理、财务管理以及人力资源管理等。

采购管理是资产管理的前端工作，通过资产验收完成采购管理与资产管理的交接;财务管理主要包括预算管理、资产价值管理，预算管理是编制资产投资计划的主要参考，价值管理是固定资产管理必备的一部分;人力资源管理主要涉及资产使用人信息，及时更新人力资源数据可以确保资产的使用人信息完整，进一步明确管理责任。

3.2 培养专业人员，加强组织保障

信息化手段不同于传统的人工管理模式，使用人员需要对管理信息系统的功能和界面比较熟悉，因此应及时组织培训，同时还需注意培养技术人员，方便定期维修维护系统，解决后续维护困难。

总而言之，资产管理信息化是一项重要工作，需要人力、财务以及技术等多方面的保障，才能确保系统应用顺利。

4 系统架构图

根据上述分析，资产管理信息化系统架构如下图所示。管理系统核心为三层结构，即数据层、功能层、人机交互层：其中数据层主要涉及数据库的读写操作;功能层完成数据的增删查改等基础操作，同时需要添加审批功能;人机交互层主要是方便用户进行操作;整个系统通过统一的接口与其他管理系统进行数据交互。