保险企业管理制度精选(九篇)

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第1篇：保险企业管理制度范文

摘要：随着我国市场经济的不断发展，保险行业也在我国盛行起来，本文对我国企业医疗保险的财务管理进行分析并找出合理的完善方式。

关键词 ：企业医疗保险；财务管理问题；措施

一、企业医疗保险财务管理的特点

财务管理是指一个企业有计划和安排的对资金进行使用和分配，医疗保险财务管理也是包含在其中的，通过对企业医疗保险财务的管理和保险业务的安排来对医疗保险财务进行合理的改善。财务管理的主要工作是对企业的资产、负债、成本等进行监督和控制，医疗保险财务管理主要任务是针对于企业的医疗保险的保单情况和成本费用进行管理监督。由于医疗保险是关乎企业员工的切身利益，所以对医疗保险的管理是非常重要的，如果管理不当不仅对企业造成很大的影响，而且还直接损害了员工的利益。所以，完善企业医疗保险财务管理制度是必须要落实的。

二、企业医疗保险财务管理当中存在的不足之处

1.财务管理体系操作混乱

企业要对医疗保险进行财务管理，主要是要对企业的保险信息进行管理，但是由于医疗保险支出和保险赔付的时间和情况是不确定的，导致财务管理部门对医疗保险的信息记录难度比较大，很有可能会造成信息不匹配现象。而且由于企业对财务管理的重心主要是集中在企业运营资产上面，对医疗保险的财务管理太过忽视，往往造成了会计人员对医疗保险财务管理不够细心导致医疗保险财务管理问题的发生。

2.医疗保险财务管理的难度较大

由于企业的购买医疗保险是针对企业的员工，但是不同的时期，国家关于医疗保险的政策也在相继的变动，而且企业员工的工作稳定程度也不能保证。企业在进行缴纳医疗保险时的方式也是各种各样，在缴纳保险和保险的发放这一系列过程当中，需要许多部门参与到该项管理活动中，但是这些部门之间缺乏交流和协调，导致在进行医疗保险的缴纳和发放的整个工作流程都不顺畅，对医疗保险的管理造成了极大的不方便。

3.医疗保险的增值效益较低

由于医疗保险为被列入财政补贴的范围之内，而且靠自身运作带来的收益也是十分有限的，所以造成了收入与支出的不平衡现象。购买国债或者是将医疗保险基金存入银行是实现医疗保险保值增值的主要方式，但是银行对于医疗保险基金的利率相对来说是比较低的，所以要想达到增值的目的还是比较困难的。医疗保险机构通过采用收现付制，将医疗保险基金和个人账户相结合的方式来实现收支平衡。但是政府对医疗保险费用的差额没有进行补贴，所以导致参保人员的缴费积极性不高，并且企业关公对企业是否履行医疗保险义务的权益重视态度不够，从而加剧了医疗保险基金的收缴难度，企业拖欠缴纳医疗保险的现象也是十分严重，对企业医疗保险财务管理带来了许多的不便。

4.医疗保险基金的违规挪用对财务管理造成的影响企业当中对资金的违规截留和挪用的现象时有发生，由于企业的资金使用要经过各级部门的依依审批，导致了医疗保险的基金在收缴和发放的时候很有可能会出现资金流失和账目不符合以及资金滞留时间过长等现象。导致这些现象发生的直接原因是由于各部门的工作人员的工作效率不高和素质不严格造成的。而且在医疗保险基金的使用上也是存在着很大的问题，过度和虚假使用常用发生，造成对医疗保险基金的浪费。从客观上对医疗保险的财务管理带来了许多麻烦，造成财务核算的滞后何不准确等情况。

5.企业对医疗保险电算化管理不足，监管力度不够由于医疗保险的财务时常发生变动，所以如果是光靠人工化的管理方式，会经常出现财务账目信息的不准确和一些重要数据的丢失现象。并且企业与医疗保险机构等部门之间的协调不佳，如果不采用电算化的管理更是容易导致在信息交接的过程中造成的数据遗漏等现象。

三、完善企业医疗保险财务管理的措施

1.加强企业对医疗保险财务管理的监督力度

通过全方位的对财务管理当中的信息进行定期的监督核查以及对医疗保险基金的流动情况进行跟踪监督，做到有效地减少医疗保险财务管理过程中的信息遗漏和挪用基金的现象的发生。企业领导要起到带头作用，严于律己，严格按照企业条例对企业财务管理造成破坏的行为进行处理。只有加强企业对医疗保险财务监督管理的重视态度，才会是整个企业医疗保险的财务管理走向正轨，才能得到有效的管理。

2.加强规范企业医疗保险财务管理制度

为了能够保证企业医疗保险基金保值增值达到收支平衡的目的，企业必须要规范医疗保险财务管理制度。企业要制定出相关政策来明确规定医疗保险基金的使用标准，并且要通过严格和科学化的管理制度来避免骗取医疗保险基金的现象发生，对企业医疗保险的核算要进一步的加强使之更加的准确化。企业要缩短对医疗保险基金和核算周期，保证医疗保险基金信息的准确，降低财务信息遗漏的风险。制定出一套完善的医疗保险财务管理流程，将财务管理的职责分工细化，防止职责的盲目性和职责交叉现象，提高员工的工作效率。

3.采取适当的约束和激励机制来提高员工积极性

现在很多企业都已经意识到采取适当的约束和激励手段能够有效地提高员工的工作热情。企业要根据自身财政的实际情况，制定出对工作完成情况的奖励标准，来刺激员工更好的工作。在财务管理方面也是一样，企业要更加员工对财务疏漏情况和对基金的保管情况以及对财务数据核算的情况来制定奖励和惩罚标准，对医疗保险财务管理的工作效率起到一定的帮助。

4.对财务管理人员的职业素质进行培养，加强电算化管理模式

通过对财务部门人员的专业素养的培训来提高他们在工作的质量和效率。如：加强医疗保险财务管理人员的计算机技术和专业化软件的学习，以及对先进的财务管理理念的深入学习，来使他们在进行企业医疗保险财务管理的工作中更加的科学化，保证医疗保险信息的完整性，大大的提高财务核算能力和财务管理水平。对企业医疗保险财务管理起到直接的作用，保证了企业和员工的利益不熟侵害。

四、总结

医疗保险是关系着企业员工的切身利益，企业要想更好的发展就必须要保证员工的利益不受侵害。只有加强对医疗保险财务的管理，通过先进的科学化管理手段，才能真正的改善企业医疗保险财务管理制度。加强对财务管理部门的监督作用，对财务管理人员进行专业化的培训，采用先进的电算化管理方式，根据实际建立合理的约束激励机制。企业负责人要加强对医疗保险财务管理的重视态度，从根本上带动医疗保险财务管理水平的提高。只有完善的制度才能够提高医疗保险财务管理的治理和效率。

参考文献：

第2篇：保险企业管理制度范文

关键词：保险;福利;企业管理

一、引言

保险在企业管理制度中属于一项基础的福利制度，是对企业管理制度的人性化补充。就企业员工而言，完善的保险福利制度能够为员工提供多项社会保障，提升员工的归属感，有助于提升员工的工作热情，促使其能够在实际工作中发挥更大的价值；就企业而言，完善的保险福利制度有助于保留人才，控制人员流动率，同时也能够在一定程度上控制经营与生产过程中可能遇到的基于人员问题的风险。也就是说，一个完善的保险福利制度，无论对员工还是对企业整体经营都具有着深远的影响，需要引起企业管理者的关注，将保险福利纳入到企业管理制度的重要环节中。

二、福利保险管理的要求

福利保险是一种以非现金形式为企业内员工提供的经济酬偿，其核心价值是体现企业作为一个团队应该具有的温暖，以此提升员工对企业的向心力。福利保险管理过程中的具体要求包括以下几个方面：第一，需要与岗位员工的业绩贡献进行挂钩。通用性质的福利保险会弱化激励效果，进而间接的降低企业的市场竞争力。第二，严格控制发放量。本着以合理有效的原则制定福利保险管理制度，企业毕竟不是家庭，没有责任全面的保障所有员工的各项事宜。第三，差别对待。差别对待主要是体现不同岗位或不同个人对企业贡献的差异性，更为凸显福利保险的激励性。第四，确保公开度。福利保险的审核与发放都需要确保一定的透明度，不能够过于随意，需要避免将此项福利变成某个岗位的规定收入，导致其失去激励性。

三、企业福利保险管理特征

1.管理综合性较强。福利保险是一项较为综合性的管理内容，社会管理保障主要受到管理的对象与内容的影响。企业管理过程中涉及到的管理对象较多，包括企业内部所有员工甚至还包括社会上的劳动者。正常情况下，企业内部会具有着较为广泛的福利管理内容，包括失业、医疗、工伤、生育、养老保险等，同时还包括了企业内部的福利津贴、保险规划、员工服务等，所有项目都是社会福利管理中的主要内容。2.专业性较强。企业管理中的社会福利管理的专业性主要体现在以下几个方面：第一，企业管理中的社会福利实际上是一种资本运作体系，在对福利资金进行指出与存储等管理过程中，需要具有独立的体系。第二，需要认识到福利管理与专技术知识之间具有密切的联系。第三，福利管理需要有大量的技术装备做支持。第四，福利管理需要有一个具有专业技术工作人员的队伍。3.管理性质具有特殊性。福利管理就一个企业而言，其目的在于为企业内部员工提供良好的生产与生活环境，在企业内部员工发生疾病或失业等过程中，能够及时给予社会支持。基于此，福利管理具备了一定的服务性质，其服务质量如何将会直接影响到福利管理的质量，同时也是福利效率的客观反映。

四、保险与福利在企业管理中的成效

1.有助于降低企业经营与生产风险。保险是人力资源管理中的一个重要手段也是对各种风险进行控制的有利保障。在企业内部实施福利保险管理不仅仅是为了保障企业内部员工的利益，同时也是一种对企业风险进行控制的手段。就这一点来看，企业按相关规定为员工缴纳社会保险，一旦员工发生意外或因公受伤等众多意外情况发生，只要在保险受理的范围内，保险公司或劳动部门就会承担理赔兑付，既保障了员工的合法权益，同时也规避了企业在经济活动中的风险。基于此，可以认为福利保险对降低企业经营与生产中所遇到的风险具有重要意义。若企业内部没有一个可靠的社会保险员工制度，在员工工作过程中出现事故后，企业则需要单方面承担所有经济损失。例如，某私营中小企业，基于控制企业经营成本考虑，企业管理者也就是企业法人并没有在企业内部制定一个合理的福利保险员工制度，对企业内部员工并没有提供保险福利保障，在生产过程中，一名员工由于机械故障导致其深受重伤，其责任自然归于企业，企业需要承担该名员工的所有治疗费用以及误工费用等，其金额高达70万，对一个中小企业而言，70万已经是一个会影响到企业正常运转的金额，在支付巨额赔偿金后，企业的流动资金已经所剩无几，后续项目以及正在开展的项目没有资金注入，导致企业经营陷入到困局。就此实际案例的发生能够看出，福利保险不仅仅关乎到员工的自身利益，同时对企业的稳定经营也是一项有利保障措施。2.有助于激发员工积极性。企业福利保险中常规包括五个保险内容，包括工伤保险、生育保险、养老保险、医疗保险、失业保险。这五项保险内容与员工的基础生活保障具有重要关系，也就是说员工在发生意外事故、疾病、失业、生育等情况时都能够依法得到应有的基础保障。企业为员工提供这种与生活平稳度息息相关的福利保险，能够充分的显示企业对员工的关爱，进而得到员工发自内心的对企业的认可，提升对企业的向心力。另外，在各项福利制度得到保障后，员工也会将自己的发展与企业的发展相互联系起来，均能够充分认识到，只有企业的健康发展得到保障，自身的各项社会保障才能够得以实现。为此，也进一步增加了员工的归属感，提升主人意识，成为一个企业人，为企业的发展贡献更高价值的力量。总结而言，企业为员工提供一份社会基础保障，虽然增加了企业的一部分成本投入，但是有助于提升员工对企业的认同感以及对企业的向心力，从而提升企业的生产力以及整体经营效率，进一步提升了企业的市场竞争力，这对于实现企业的长久稳定发展是十分必要的。3.有助于企业保留人才。就中小企业而言，是国内经济市场中的重要构成部分，为国家经济的发展做出了重要贡献，但是，在经济市场中，中小企业与大型企业或国有企业进行对比，在品牌、资金、人才等优势上均有较大的差距，竞争优势较为薄弱。基于此，多数中小企业或民营企业为在最大限度上控制人员成本投入，不愿意为员工较大保险，极大的降低了员工的安全感与归属感，导致人员流动率的增大，为企业的发展形成阻碍。中小企业依靠劳动力获取到经济效益，但由于不愿意缴纳社会保险导致员工频繁流动，反而增加了人力资源成本的投入，形成了一种恶性循环，不仅没有做到成本的控制，反而弱化了企业的生产力优势。针对此，在企业内部合理的进行福利保险管理，为员工提供合理的社会保险福利，对企业人力资源管理具有着极大的意义，有助于控制人员的流动性，维持企业的稳定性，从而促使企业能够更为健康的发展。

五、结语

劳动力是任何一个企业经营与发展过程中都不能够脱离的要素，对企业的健康以及长远发展具有重要影响，而一个有效的人力资源管理是提升人员优势的有效途径。保险与福利是企业管理中的一个重要内容，直接影响到员工的切身利益，有利于提升员工对企业的向心力、提升员工的工作积极性；在企业管理方面，可降低企业经营与生产环节可能面临的风险。为此，基于何种角度考虑都应该不断强化企业内部的福利保险管理。

参考文献：

[1]常伟.如何充分发挥养老保险基金在企业管理中的作用[J].东方企业文化，2015，02(21):377.

[2]李宝云.刍议社会保险在现代企业人力资源管理中的作用[J].经营管理者，2015，06(29):170.

[3]刘春培.探究保险与福利在企业管理中的成效[J].现代商业，2015，04(24):226-227.

[4]李巧娟.试论国有企业养老保险在企业管理中的作用[J].经济师，2014，08(04):239-240.

第3篇：保险企业管理制度范文

（一）目前原木进口的形式据统计

中国林地面积1.75亿公顷，居世界第五位，但是人均林地面积远远低于世界平均水平，是木材缺乏的国家，为了解决国内林业商品材料供给的缺口，国家林业局提出了“林业产业振兴规划”和“大力鼓励走出去”，主要任务是加强国际投资合作，有效利用境外森林资源，这位我们的发展提供了广阔的空间。目前，中国已经超越了日本成为了世界第二大经济体，但是面临房地产过热的问题，中国政府已经采取多项措施来应对所担心的房地产泡沫。众多措施在遏制房地产开发活动的同时，将对中国木材需求造成不利影响。然而，中国国民财富不断增加并且具有较高的购买能力，仍然可以为持续的房地产业木材需求提供相对稳定的基础。在国外，中国市场需求旺盛，中国市场将是未来全球木材行业发展的核心市场，世界各主要地区的商品木材供求基本平衡，只有亚洲存在较大需求缺口，而中国的供需缺口巨大，进口一直高速增长，中国人均进口木材0.03立方米，美国人均进口0.2立方米，是咱们中国的7倍。其中中国进口原木占世界原木出口的25%，居第一位，进口锯材占世界出口的5.9%，居第三位，虽然当前的经济危机对中国木材产业产生了较大的负面影响，但是长期趋势来看，中国的木材消费量仍将继续稳定增长。

我们公司是一家致力于“三农”的贸易型国企，公司规模不大，70人，但是我们有充足的资金流转空间，主要经营原木，羊毛国际进口，提供在国内销售，我所领导的轻纺部，是一支精简的，具有凝聚力，团结向上的队伍，整个部门只有6人，我作为整个部门的经理，是整个部门的大脑，带领这5位下属积极响应领导指标开展工作，5个员工每个人全力开拓自己的营销市场，拥有自己的固定客户群，互相体谅，互帮互助，例如谁有出差，或有不得不处理的私事时，大家都能通过沟通，互相顶替，完成全套业务流程，保证工作质量。现在已经形成了一个可持续作战能打硬仗的成熟的队伍。

（二）采取的主要工作措施

1、做好市场调研工作

在接手原木进口业务之前，我们其实进行了大量的市场调研工作，而且因为长年进口羊毛并销售，拥有了操作原木进口的实力，有着深厚的经验储备，并合理、珍惜的运用积累下来的经验，为公司为自己搭建的平台，提供充足资金来完成利润最大化。两个业务其实是相辅相承的，缺一不可的。具体的调研工作如下：

众所周知，我国木材供给由国内生产和进口两部分组成，我国人口众多，同时也是一个消费大国，今年来，人口膨胀，经济增长和人民生活水平的提高，客观上推动了木材需求的快速增长，但是我国可才森林资源有限，价值限额采伐和天然林保护工程的事实，导致原木进口的进入门槛高：（1）投资金额大，我们主要的进口对象是:刚果布，刚果金，巴布亚新几内亚原木和加蓬板材等，2008年世界性经融危机的波及和影响，使原木行业遭遇波折，然后经过了2009年的休整，再次重整旗鼓，并一发冲高，到今年一季度，进口木材总量仍然在快速增幅，今年1~6月以来，原木和锯材这两种产品的进口与去年同期相比，仍然显示明显的提升。由此更是印证了这一上升趋势的连续性。这半年来我国原木和锯材进口形势的向上、向好变化其主要特点就是：原木进口数量增加了两成多;进口价值金额更是快速提升了三成以上。与此同时，锯材进口数量更是急剧增加，幅度达到五成以上;进口价值金额提升幅度居高至61.63%;单价水平增长幅度为2.84%。其共同点是，无论是针叶原木或是阔叶原木，也不管是针叶锯材或是阔叶锯材，单价水平无一例外出现不同幅度的上涨，而且本国的出口关关税率一再的被调整，加之物流价格也在上调，导致我们必须投入大量资金。（2）政策限制多，不止在我国，在全球大部分国家为了保护本国木材资源，积极发展木材加工业，无一不采取尽量限制甚至禁止原木出口的政策。今后木材进口锯材所占比重越来越大的趋势将愈加明显。事实上现在世界上一些发达国家如美国、英国和法国等，普遍以进口锯材为主，原木进口比例已经越来越低了。（3）森林管理与采伐经验要求高，采伐是个要求精益的环节，主要分为主伐，择伐和渐伐，每一项都是根据林木的自身条件而定，所以相应的对采伐的经验要求就高了（4）虽然公司有了初步的原木贸易基础，但在分销渠道建设和物流建设上面临更多挑战。我们正处于成长阶段，没有足够的商。没有形成自己专门的物流团队，增加了公司的花销。做好这些市场调研之后，我们拥有了大量的信心，针对上面提到的弊端开展工作，我们计划头两个月是以进口为起步的，“以销定购”最大程度的降低风险来熟悉这个行业的各个环节，在这段时间里，熟悉行业规则，累积人脉关系，挖潜更大的有价值的客户，内部同时完善自己部门的操作流程，建设更加完美风险管控体现。在业务做的非常成熟后，我们就开始涉足深入市场，分析研究自主的选择进货品种，创建出自己的营销网络，扩大营销规

模。希望能因为我们的努力，市场认可度的提高，项目越做越大越做越顺。

2、抓营销渠道，全面提高规范经营水平

1、拓展原木采购和销售渠道

尽管原木贸易毛利率低，业务模式缺乏竞争力，但是在2012年，我公司将面对困难迎面而上，利用现有的市场地位，抓住客户需求，发挥资源控制优势，将“拓展原木采购和销售渠道”作为2012年重要的经营战略。2010年跟2014年业绩的比较结果，让我们更看到了希望

根据对市场目前情况的分析，我们部门将主要可能存在的风险加以分析：1、林业政策的变化，我们应密切关注，提前应对政策变化，投保投资信用保障等，2、市场的波动风险，积极发挥市场领先地位带来的影响力，主动应对市场波动，加强客户管理，保持需求稳定，3、分销业务偿付风险，我们应晚上交易流程设计，加强资金风险管理；投保相关保险，4、分销网络能力不足，造成滞销积压，增设和完善分销平台；加强与下游企业合作。5、加强对国际金融汇率的把控，贸易顺差创新高等因素推动了人民币短期走高，人民币升值有助于抑制通胀，也可能意味着汇率工具将在货币政策调控中发挥更多作用。升值利于抑制通胀，人民币升值短期看主要受贸易数据影响。7月我国出口1751.3亿美元，创下历史新高，贸易顺差达314.84亿美元。有外汇市场交易员表示，外贸顺差创出新高，外汇市场结汇盘活跃，加之市场预期美元长期走贬推动美元卖盘源源不断，加大了市场力量推动人民币升值的压力。在全球金融市场动荡的情况下，国际投资者自顾不暇，避免了套利投机性资本的干扰。央行年中分支行行长座谈会议明确指出，要综合运用利率、汇率、公开市场操作、存款准备金率和宏观审慎管理等工具组合，我们要随时明确汇率变化，来调整公司的情况。6、加强对经济风险的管控，控制环境：包括发展战略，审计委员会，诚信原则和道德价值观等企业文化建设、职责要求的界定等组织结构安排，责任的分配与授权，人力资源，社会责任；风险评估：包括对企业总目标，经营目标，风险分析，应变能力的预估；内部控制活动：内容包括审批，授权，核查，协调，经营业绩审查，财产保全和责任划分等，控制活动还包括一系列政策及相关实施程序，以及预防控制，检查控制和纠正控制等管控方法，信息和交流：包括持续监督，转向监督，转型评估，重要事项报告，监督管理：包括持续监督，转型评估，重要事项的报告等。抓住这些重点，我们会将内控的机制与企业战略，计划等相结合，切实提高企业的整体运营效率，把内部控制的关键点转移并落实到日常管理信息系统中，有效规避认为导致的失控行为发生。7，此外，还包括风险管控，我们员工自身要加强对现金流的把控，货物的无权把控，不挤压货物加速回笼资金等，8、多多开展增进员工友情的活动，培训活动，以加强内部团队建设，团队精神等增强员工凝聚力，提高员工素质水平。

（三）建设扎实的管理体系

作为新建项目在借鉴学习其他企业先进的管理制度时，要巧学活用，但绝不等同于生搬硬套的拿来主义。我们要围绕自身的实际，学习同行同业先进企业的管理新理念，作为经理要大胆地解放思想，追求管理创新，彻底摒弃陈旧的管理观念，将所学到的、借到的科学管理理念、方法来统一企业员工的认识，使全体员工的思想观念、工作作风合乎自身企业发展前进的要求，主动参与管理、配合支持管理。

2、结合自身，不断总结

任何事物的先进与落后与否，都是相对的不是绝对的，应当清晰的认识到，其他企业管理中最好的东西，放在本企业中运用并不一定是最好的，要树立管理中的自信“适合自己的才是最好的”。因此，我们在新建企业的生产经营管理初期，就应当结合自身实际和需要，在管理工作实践中，不怕困难，不怕挫折，认真审视自己管理工作中的不足和问题，并不断总结、完善、修正和提升管理工作水平，以建立健全真正意义上的科学的现代企业管理制度。

3、循序渐进，不能急于求成

新建企业的管理制度在管理工作过程中一般是沿着从无到有，从简单到复杂，从困难到容易的顺序进行的，所以循序渐进原则也是管理规律的反映。贯彻循序渐进的管理原则，要求做到：一是管理制度设计者要按照管理的系统工程进行编制，不能想当然的让制度缺失和出现空档；二是管理者要从企业管理的实际台阶出发，由低向高，由简到繁，通过日积月累，逐步提高管理制度的针对性和实效性；三是管理制度要贯彻到企业各项工作的每一个环节中去，如行政管理制度、人力资源管理制度、安全生产管理制度、财务制度等，做到现代企业管理中责、权、利的有效结合。

4、公司自身特色管理道路

正确评估，审视自身，走企业自身特色的管理道路。常言说得好：“走自己的路让别人说”，企业管理也是如此，没有绝对的模式，但有相同的框架，长松咨询的专家认为，要形成自我特色的企业管理制度，一是要对制度有效宣传，得到员工的普遍认同，才不致于成为空中楼阁，才有可能得到贯彻和执行；二是对制度执行过程中不断出现的问题和困难，应当有一个正确的认识和评估，既不附合，也不盲从；既不骄傲自大，也不悲观消极，以科学的客观公正的态度对待它；三是对制度进行适时修改和完善。旧的管理观念一旦进入管理者的潜意识，就容易根深蒂固，一时无法清理干净，所以，因地制宜的适时进行修改和完善制度是一个正常的过程，需要管理者有足够的勇气去自我调整或自我否定。

5、公司管理制度强调针对性和实效性

第4篇：保险企业管理制度范文

鉴于水利施工企业的经营特点，结合《施工企业会计制度》规定，水利施工企业在成本核算时，一般按照项目归集各个项目所发生的费用，项目下设一级会计科目工程施工，工程成本再下设二级科目合同成本和合同毛利两个科目，合同成本下设三级科目人工费、材料费、机械使用费、其它直接费、间接费五个科目，间接费可根据实际情况再列明细科目归集。人工费核算与工程项目有关的人员工资，材料费根据项目领用材料料单及发票归集，机械使用费一般归集施工用挖机、吊车等大型设备的开支，其他直接费包括与项目有关的设计和技术援助费用、检验试验费、施工现场的二次二次搬运费、生产工具和用具使用费，工程定位复测飞，工程场地清理费，临时设施摊销费、水电费等等。间接费是企业下属各施工单位为组织和管理生产活动所发生的费用，包括施工生产单位管理人员工资、奖金、职工的福利、劳动保护费、安全费、固定资产折旧及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、财产保险费、工程保修费、排污费等。

二、山西省水利行业在成本核算过程中存在的缺陷

由于施工项目多而且分散，并且一个单位只有一套帐，必然导致的结果就是报账管理，报账管理的结果就是使得会计核算脱离了会计管理和控制的范畴，会计核算人员不能非常清晰明了的了解各个项目开支的来龙去脉，再加上各项目人员一般均为临时组建，指派的出纳业务水平层次不齐，对财务手续不熟悉，对资金来源不清楚等等现象，致使会计人员在做账时账目混乱，与实际不符，成本核算失真等等。报账不及时，由于项目分散，山西的水利施工项目大多是野外施工，现实条件做不到各项目在每笔经济业务发生之后，就立即报账，或者由于其他一些管理方面的原因，造成水利施工企业会计核算的滞后，不能真实及时的反应各项目的完工进度和各项成本支出，使会计成本核算失其去固有的会计功能。企业管理制度不完善，会计管理人员起不到事前预算，事中控制，事后分析的作用，他们的任务只局限于尽量的去规范财务账务处理，如果有合法的财务手续就下账，不会从财务管理者的角度去判断某笔业务是否确实存在，并且已经发生，某项目已完工，它的利润是否达到预算目标，并且去分析造成这一利润的影响因素有什么等等。

三、解决方案

第5篇：保险企业管理制度范文

一、伦理规范与企业文化

企业文化是被组织成员广泛认同、普遍接受的价值观念、思维方式和行为准则等群体意识的总称。企业通过培养、塑造这种文化，来影响成员的工作态度和引导工作中的行为方式，从而实现预期目标。从最能体现组织文化特征的核心内容来看，组织文化包括组织价值观、组织精神、伦理规范以及组织素养。其中，伦理规范是从道德意义上考虑的、由社会向人们提出并应当遵守的行为准则。这种伦理规范既体现企业自下而上环境中社会文化的一般性要求，又体现着本企业各项管理的特殊需求。由此可见，以道德规范为内容与基础的员工伦理文化行为准则是传统的企业文化管理一种补充、完善和发展，正是如此，使企业的价值观融入了新的文化力量。

二、保险类型企业文化特点

区别于企业文化，保险类型企业文化具有自身独特的特点，本质是以保险公司发展战略为基础，通过保险业长期经营过程积累发展，形成的一种保险行业成员所共同拥有和遵守的行业价值观、行业规范、行业精神和行业行为习惯。按照核心内涵，保险类型企业文化可分为价值理念层、行业制度层和行业行为层。通过价值理念层，能够充分体现保险行业的价值倾向和意识思维，这种文化是在长期的保险企业经营活动中逐渐形成和沉淀发展的。而行业制度层是根据保险企业的经营方针、模式、机制等形成制度规范，从理念层的意识形态进行了实际的约束和激励。作为保险文化的第三层次，行业行为层是属于一种规范引导，能够使从业人员对自身的行为、形象、服务进行统一规范的过程。保险类型企业文化会引导行业成员自觉地作出符合企业价值观的行为选择，特定的价值观念会激励行业成员在特定的行业环境中表现出符合企业需要的行为；受同一价值观念的影响，保险行业成员在不同时空的行为准则必然会取向协调一致。具有这些功能的保险文化体现出以下特征：

三、基于伦理规范的保险类型企业文化构建

（一）构建制度文化，实现保险类型企业文化硬性规范

制度文化本质是企业文化的物质形式，又蕴含着伦理规范的精神内涵，对保险类型企业文化建设具有重要的作用和意义。通过制度文化的构建，能够实现完善的公司治理和管理制度，保险类型公司在企业发展过度阶段，容易出现对人不对事、规范性有所欠缺等现象。对于此，就要用制度立司，用制度管人。利用现代企业管理制度不断完善保险类型的金融机构，以制度选择人、培养人、激励人和考核人，保证实现保险企业科学合理的人事管理。

（二）构建责任文化，提高保险类型企业文化社会意识

责任文化是企业文化建设中的文化根源，社会责任感或企业责任感也是伦理规范的核心内涵，企业要想得以长期发展，责任意识和文化规范就要贯穿始终。从保险类型企业的成立到初步发展过程中，重视培养员工的责任心，利用文化的价值趋向使保险企业员工形成自觉性规范行为。例如华泰保险公司的“责任文化”建设，促使该保险公司较早、较好地完成战略转型，为其后续不断持续实现承保盈利奠定了基础。除此之外，还要注意，责任文化并不局限于保险类型企业内部，还要建立起社会责任的大概念。

（三）构建品牌文化，打造创优型保险类型企业文化

品牌价值是产品本质性的体现，能够从根本上提升企业的核心竞争力。而通过品牌文化的构建，充分的体现出企业文化长期策略，为企业发展实践提供新的生产力。在保险类型企业文化建设中，打造属于各个保险企业的品牌文化，形成独特的价值服务和产品，通过深刻的社会影响力实现创优型企业文化。例如大地保险公司，坚持“质量效益型”作为公司的品牌，实现了公司的战略和文化，更占有了越来越多的市场产品份额，极大的有利于扩大自身发展的规模。通过品牌文化的构建，不仅能够带来社会及消费群体的认同，还能从另一个层次方面引导企业成员走向更高水平的合作，创造优质型的企业文化品质。

（四）构建合规文化，建立保险类型企业文化制度体系

关于保险业如何规避风险管理，国际上认为要按照风险衍生出来的根源进行规避，为了避免保险企业管理者和基层员工出现道德和职业风险，合理的及时的合规文化能够完善企业文化管理制度。简而言之，合规文化是“合乎规章制度的企业文化建设”，属于保险业文化的一部分。按照合规文化策略，要求保险类型企业进行合规管理、合规风险、合规理念、合规价值和合规机制，最终形成保险类型企业文化制度体系。例如众所周知的新华保险公司，秉持“合规创造价值”的理念，将合规经营作为企业发展前提，以风险管理和控制作为企业文化保障。良好的合规文化促进了新华保险的战略发展，更是对整个企业文化的建设起到了积极促进作用。

作者:陆怡君 单位:吉林工商学院

参考文献:

[1]陈传明，周小虎.管理学原理（第2版）[M].机械工业出版社,2015年.

[2]刘涌.泰康人寿的企业文化优化设计方案研究[D].西北大学,2012.

第6篇：保险企业管理制度范文

一、加强学习，不断提高素质和能力

时至今日已7有余，作为副经理，我深感自身肩负的责任重大，因此我在工作和生活别注重加强自身建设，四是加强政治理论和业务知识学习，不断提高素质，对企业经营管理与现场施工知识学习的十分熟练，同时积极吸收国际国内先进的经验，并运用于日常的管理、施工当中，在他的带动下，全公司员工都成了四股经常学习业务知识，不断更新已有知识的良好风气。二是工作作风严谨踏实，把求真务实的作风落实到每四项工作、每四个环节，深入下属各单位，熟悉各项业务和各个环节，扎扎实实做好自己分管的各项工作，自觉遵守规章，廉洁自律，起到了模范带头作用。

二、建立健全规章制度，规范公司内部管理

作为县支公司分管业务发展的副经理，我主要分管：个险营销(其中分十年期交和5-9年期交、卡式意外保险)、中介银行、邮政、信用社的业务（包括趸交、期交、小额信用贷款保险），农民小额保险的发展和理赔业务。所谓没有规矩，不成方圆，为了更好的发展业务，开展工作，我十分注重公司的各种规章制度建设，根据公司的实际情况，并依据建立现代企业管理制度要求，制定了本企业的规章管理制度，落实各种岗位责任制，因管设岗，因岗定人，以责定酬，做到职责明确，奖罚分明，各司其职，各就各位，核理管理层次，实行分级管理，统分结合的企业管理模式，使企业在规模、产值日益壮大的情况下，始终保持企业良好的运作状态，为企业的大踏步发展奠定了基础。

三、加强营销队伍建设，充分发挥职工的积极性创造性

（一）以员工价值考评为主线，积极探索精细化、规范化管理模式

为充分调动员工的工作积极性，真正实现多劳多得，我从08年开始试行以绩效考评为主要内容的员工价值考评，以经济增加值为权重，制定了科学、合理的考评体系。后来我根据网点转型的要求，对原考核体系进行了修改和丰富。考评体系分为知识价值、岗位职责、服务评价、内务管理、销售业绩五大类，员工可以各取所需，各尽所能，有力地促进了各项业务的发展。

（二）组织好员工业务技能培训

为提高员工素质，我认真组织制定全年培训工作计划，协调相关专业，确定主讲人、审定教案、制作幻灯片，通过对营销业务知识的强化学习，开阔了员工业务视野，推动了营销人员学知识、比干劲氛围的形成。其次，还在公司内部开展了业务知识竞赛，对竞赛优胜者除奖励外，还根据工作需要，加以重用、提拔，使四批业务知识扎实、工作有冲动的年轻人脱颖而出，成为企业的技术骨干，为企业提升竞争能力，优化结构起到了十分重要的作用。

四、存在的问题

第7篇：保险企业管理制度范文

关键词:非公有制企业;内部控制;对策建议

内部控制是指在一个单位内部,为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完善,防止、发现、纠正错误与弊端,保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制是衡量现代企业管理水平的重要标志之一,完善非公有制企业内部控制制度,保证会计信息的质量,对于完善非公有制企业公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益、保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。加强和完善非公有制企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界较为关注的话题。

一、非公有制企业内部控制存在的问题

(一)非公有制企业对内部控制重视不够

目前,以非公有制企业为主的管理者对内部控制制度不够重视,导致企业有章不循、执法不严,控制制度失去了应有的刚性和严肃性。从实际情况看,一些非公有制企业内部控制范围限定在管理控制、会计控制和内部审计上,对于控制环境、风险评估和信息与沟通如何实施考虑不多。甚至在许多非公有制企业中,有些人至今都把内部控制局限于内部会计控制上。当提到内部控制时,人们往往误以为就是内部会计控制,或者说这仅是财务部门的事,与其他部门无关。有些非公有制企业认为加强内部控制,束缚了自己的手脚,影响办事效率;甚至有些非公有制企业认为搞内部控制就是对自己人的不信任,容易造成内部矛盾等。

(二)非公有制企业单位内部控制制度不健全

很多非公有制企业建立的内部控制存在着内容不完整、设计不合理的问题。有些非公有制企业只具有基本的内部控制操作,还没有形成一套完整的内部控制系统,如财务控制的评价制度尚未建立,经济合同的管理制度不健全等。大多数非公有制企业的内部控制侧重于事中和事后控制,对经营风险和财务风险的事前预测和控制很少涉及,比较重视对实物的控制,而忽视对行为者的控制。同时,非公有制企业还没有形成合理的人力资源管理机制。企业管理者的产生依然具有很强的行政色彩,这样产生的管理者习惯于用行政命令的方式“治理”非公有制企业,而不是管理非公有制企业。大多数管理者还不习惯应用现代管理的控制方法,对下属人员的工作不能实施科学、有效的监督。很多非公有制企业要么没有内部审计机构,要么建立的内部审计机构不能发挥有效的监督作用。还有些非公有制企业在设计内部控制制度时没有考虑到自身的规模、业务性质等情况,生搬硬套,造成非公有制企业的内部控制不切实际,偏离控制中心。

(三)非公有制企业内部控制风险意识淡薄

非公有制企业面临的外部环境日益复杂化,企业间的竞争日益激烈,经营风险不断加大,如何控制与防范风险是非公有制企业能否成功的重要因素之一,非公有制企业的风险评估就是按照公司规定的经营战略,利用各种风险分析技术,找出风险点并采取适当的方法降低风险。非公有制企业风险意识淡薄的现象相当普遍。大部分非公有制企业没有一个健全有效的风险预警系统,管理层的风险意识不足,从制度上缺乏应有的风险评估,使非公有制企业时常处于风险经营的境地。因此,非公有制企业在应对突发事件方面的能力亟待加强。

二、完善非公有制企业内部控制的对策建议

(一)提高非公有制企业对内部控制的重视程度

落实法律法规,实行非公有制企业负责人责任制。非公有制企业负责人必须以战略的眼光对待内部控制,高度重视内部控制,带头自觉执行内控措施,积极实施内控政策。只有站在战略的高度重视内部控制,借助政府,非公有制企业才能跃上一个新的台阶。同时要像宣传新会计准则、新税法那样,对内部控制进行广泛宣传和推介,改变非公有制企业将内部控制看作是一项制度性建设的错误观念,使非公有制企业管理层和广大员工充分认识到内部控制是包含企业经营活动各个环节的控制过程和活动是一项复杂的系统工程。只有提高非公有制企业管理层和员工对内部控制的认识和理解,才能形成一个良好的内部控制氛围,促进非公有制企业内部控制体系的建设和实施。

(二)健全非公有制企业内部控制制度

内部控制制度是非公有制企业管理制度的重要组成部分,非公有制企业管理制度建设必然会促进内部控制制度的建设。非公有制企业应在遵循法律法规的前提下,结合实际情况,健全内部管理制度,制定规范严密的公司章程,设置科学高效的管理和监督机构,订立科学严密的管理制度和操作规程,使内部控制工作有得力的组织和制度保障。组织制度是为防范风险、保护投资者的利益,为投资者服务的,与非公有制企业的产权结构相对应,通过建立适当的委托-契约关系,保证非公有制企业外部投资人的利益能够得到本企业内部人的有效保护。管理制度是为管理者服务的,是帮助管理者完成委托人交给的管理责任,同时证明自己有效履行了受托责任,应对开发、维护和评价内部控制制度负责。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的,使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下,避免出现控制的真空地带或控制盲点,而使控制流于形式,难收成效。

(三)提高非公有制企业风险管理意识

非公有制企业的风险管理首先要以预防为主,“防患于未然”,即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险;其次要建立内部监督机构,对非公有制企业高风险区域经常进行检查,及时发现已存在的或潜在风险;最后要善于转嫁风险,如购买保险等。总之,非公有制企业风险管理必须贯穿并渗透于企业内部控制的全过程。为了实现内部控制管理的目标,非公有制企业应按照内部控制风险管理框架的要求,运用风险控制的具体方法,对管理活动中的各种风险及时识别,对非公有制企业的内部控制进行评价,以便及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节,有针对性地提出改进意见和建议,以保证非公有制企业的管理活动按照预期的目标进行,从而促进非公有制企业内部控制的进一步加强和完善。

(四)建立适合非公有制企业的内部控制评价机制

完善非公有制企业经理层的运作机制,通过市场竞争把真正具有经营管理能力的人才吸引进来,形成一个经理人的竞争市场,由市场来选择经营者,充分发挥市场优胜劣汰的竞争机制,避免行政干预代替公平竞争。加强对经营者的制衡约束,通过直接监督、间接监督和制度约束来完善内部控制制度,使非公有制企业的各项规章制度和具体的行为准则在合理高效的公司治理结构下有效发挥作用。内部控制还要强调以人为本的思想,重视情感的交流与沟通,消除管理者与其他员工之间的隔阂。这样才能构筑起强大的非公有制企业团队,并充分调动组织中每一个人的积极性,也只有这样才能保证控制的效果。非公有制企业的现状是管理者与亲朋好友挂钩,从而导致管理者缺乏自我完善和自我提高的动力,因此,管理者知识和能力结构上的缺陷就不可避免。所以,加快管理者的职业经理人步伐,是提高管理者和经营者素质的必由之路。

第8篇：保险企业管理制度范文

李景兆毕业于焦作矿院电气系，是鹤煤集团众人公认的儒将。2002年5月，他到世源实业总公司上任之时，正是公司举步维艰之际。面对陷入困境的企业，他以敏锐的洞察力认真调查分析了企业滑坡的各种原因，决定走出一条“以廉兴企、注重管理”有独特企业文化气息的创业之路。

他首先以身作则，为自己定下了“六个不”、“三个先”的廉政原则。“六个不”即当好班长不当家长、凡事通气不授意、办事果断不专断、爱护职工不庇护、放权不放任。“三个先”即执行制度先管好自己、过民主生活会先对照自己、强化监督先约束自己。在他的带领下，世源实业公司的干部职工中间民主气氛浓厚，形成了非常默契的团结创业关系。他注重塑造自己的清廉形象，增加班子工作的透明度，尤其把公司的财务管理当头等大事来抓，定期向全体职工公布公司收支情况，就连自己一些细小的办公用品开支都公布于众。清正廉洁赢得了干部职工的心，推动了企业的阔步发展。2002年以前公司还效益亏损，拖欠工资；2003年经营总额已达1524.8万元，比2002年增长近500万元，上交国家税金82.9万元。职工们说：“这样的领导我们放心，我们找不出不敬业爱岗的任何理由！”

世源公司的企业管理制度与其他一些大企业确有不同，那一份份内容详尽、条例分明的管理制度确实让人大开眼界。李景兆是这样认为的：“积极探索在市场经济条件下的生存发展之路，全面加强经营管理，靠的就是制度，廉政是根基，这一项项制度才是保障。”据了解，世源公司各项规章制度就有50余项，仅2003年就建立关于安全、生产、经营制度等12项，堵住了公司管理的漏洞。公司还组织干部职工认真学习，认真落实，使每个职工事事有章可循、处处有法可依、时时受制度约束，做到了用制度管人、用制度办事。

为提高职工工作的积极性，公司建立了严格的考核机制，奖优罚劣、奖勤罚懒，大大调动了职工的工作积极性。职工现在都有了这样的意识：质量和效益是公司的饭碗，也是我们每个人的饭碗，不能自己砸自己的饭碗。

在成本管理上，他既推行科学的全程成本管理，又有机地将原材料的收购与廉政建设结合起来。原材料采购实行货比三家，做到物美价廉，并推出了原材料价格三联会审，即采购员、部门领导和公司领导同时在现场进行监督和管理，增强职工责任心，不让一分钱浪费，不让一分钱落入私人腰包。

不少职工向记者反映：公司的巨大凝聚力，就在于公司确实把职工的利益放在首要位置。李景兆也常常这样和班子成员谈到：“我们是管理者，也是服务者，公司里一线职工才是我们的衣食父母，我们必须把职工的利益放在心上。”

第9篇：保险企业管理制度范文

轨道交通企业内部控制与盈余管理是建立健全企业信息控制管理工作的重要内容和研究方向。本文首先引出内部控制与盈余管理的概念，接着围绕着轨道交通企业内部控制与盈余管理之间的相互关系展开讨论，最后从企业内部日常控制与盈余管理出发，提出了完善轨道交通企业的管理结构、建立健全风险评估系统、建立自我评估体系，强化内部控制相关信息质量等建议，进而促进我国轨道交通企业科学、健康的发展。

关键词：

轨道交通企业；内部控制；盈余管理

一、前言

中国的企业普遍存在内部控制薄弱的问题，缺乏良好的控制各种风险。自2001年中国加入WTO，中国企业普遍面临更大的竞争压力和发展的不确定性。为了解决业务问题，从宏观承受低风险的能力。2008年5月22日，财政部，证监会，审计署，中国银行业监督管理委员会，中国保险监督管理委员会等部门联合的“内部控制标准。”2010年4月26日，又联合下发了“指引企业内部控制”，与此前的“企业内部控制基本规范”一起，标志着中国企业适应实际情况，为“国内先进国际经验的整合中国企业系统的控制措施”基本完成。轨道交通是目前我国大城市着重发展的方向，也是解决城市交通拥挤的关键。虽然我国轨道交通技术比较成熟，但是企业财务管理却存在很多问题。轨道交通企业财务信息失真，利润操纵任何自然现象常有发生。因此，明确盈余管理与内部控制之间的关系，企业风险控制，是保证轨道交通企业发展的关键。

二、内部控制与盈余管理概念

（一）内部控制的概念

“内部控制”理论是一种理论由日本著名经济学家青木昌彦教授在现代公司治理结构的研究建立缺陷。内部控制是一个专业的管理体系为基础，防范风险，有效监管建立过程控制体系，通过全面，关键控制点，并描述在商业生产过程中的视觉表达形式的过程的目的管理实践形成的。内部控制现在已经成为了现代企业管理制度之一，是内部控制和公司管理人员的一个重要机制来实现我们提出的联合研究企业内控标准，是提高信息的可靠性，如目标控制操作，实现所希望的效果处理。本身不是目的，而是实现了直销渠道的目的。还提供了该组织实现安全目标的内部控制。内部控制的要素包括以下几个方面：

1、内部环境。内部环境的前提和基础，为企业实施内部控制一般包括机构设置及职责分工，社会责任，治理结构，内部审计，企业文化，人力资源政策。

2、风险评估。风险评估是企业系统的分析，及时识别与业务活动有关，以实现内部控制目标的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动。控制活动是根据风险评估，采用相应的控制措施，以控制在宽容度风险的业务。

4、信息和通信。信息和通信企业准确，及时地收集，传递与内部控制相关的信息，保证了企业之间和企业进行有效的沟通以外的信息。

5、内部监督。内部监督是企业建立与实施内部控制进行监督检查，包括专项检查和日常监督检查，以评估为确定及时加以改进内部控制缺陷的内部控制的有效性。

（二）盈余管理的概念

所谓的盈余管理是符合会计准则的基础上，企业管理者，外国企业会计盈余报告的信息来调整或控制的企业行为，从而最大限度地提高企业人体自身行为带来的好处。盈余管理在20世纪80年代后期的概念在会计理论的西段引起广泛关注，自改革开放以来，盈余管理也慢慢被越来越多的认可和接受在我们的国家，它在测量非常重要的作用会计信息质量。成为现代企业管理制度的基础上，以评估在中国的业绩和激励补偿。有些公司在短期内真正的财务状况和经营状况不反映在经营活动的现金流量。因此，管理层通常意味着盈余管理企业最真实的情况给投资者。

三、轨道交通企业内部控制与盈余管理的关系

轨道交通企业的内部控制在一定程度上的优势在减少股东和企业管理层之间的冲突上的分布，为了更好地实施轨道交通企业系统和战略，规范企业管理。现实情况是，不当的盈余管理已经成为了股东和管理层的利益之间的利益冲突所在的症结所在，从而制定适当的内部控制的初始目标是抑制不当盈余管理的方式。内部控制的目标是提供信誉，效益和业务运作符合财务信息的程度有关法律，法规的有效保护。其中，在财务信息的可信度方面，在很大程度上，同样，实现执行管理和内部控制目标的程度盈余管理的影响被有效抑制盈余管理。

（一）加强内部控制有利于抑制盈余管理

轨道交通企业管理的重点是价值观，经营理念，管理方式，内部控制在一定程度上影响了盈余管理与公司财务信息披露的抑制作用。健全内部控制制度并不必然带来良好的收益管理的效果。部分原因是不论是企业管理监督还是从盈余管理的角度看完整性较差，无论是什么动机，企业管理者都是自己的利益最大化为根本目的进行盈余管理的。此外，轨道交通企业管理注重财务报告和是否禁止不当正确盈余管理的内部控制能起到一定的作用。因此，内部控制可以降低企业的不当盈余管理发生。内部控制对盈余管理的抑制作用跟外部因素有很大的关系，有的轨道交通企业内部控制的挺好，但是由于管理者价值观、重视程度的问题，没有好好监督内控的实施，最终导致盈余管理还是不理想。

（二）抑制盈余管理是内部控制的目标

内部控制的目标是提供保护的程度遵循企业经营业绩的可信性和相关的法律和财务信息的规定。盈余管理会造成财务资料的若干企业盈余管理的影响，但也实现内部控制和镇压的目标的实施程度方面的可信度。一个内部控制的基本目标是合理保证财务报告的质量。内部控制不仅是良好的业务可以限制故意操纵信息的外部报告中，也能在一定程度上减少了误差估计程序以及会计和财务报告的意外风险，有效规避财务报告信息和战略业务素质固有风险。国内和国际业务经验表明对财务报告内部控制的质量有显著作用。大多数公司在企业的内部控制自我评价报告的内部控制不好的载体，其次是管理公司的内部控制，合理性和书面评价有效性的完整性。一般的看法是，在实现内部控制目标，确保性能的高度了公司的内部控制是公司管理层自愿披露内部控制自我评估报告，并得到了积极的独立董事或监事会，或获得外聘核数师或保荐人出具无保留的审计意见。这意味着，具有较高的盈余管理状态或降低公司财务报告的质量。据调查公司治理在国内外的地位，财务报告质量的公司相对于较低的金融公司更优质更愿意披露内部控制信息，财务报告公司的低质量在一定程度上是因为缺乏披露内部控制信息的能力。此外，财务控制的记录，报告和评价的有效性可以提高财务报告的质量，外部用户可以增加信心的财务报告。总之，内部控制问题密切相关的盈余管理。因为现代企业管理制度大多还没有完全建立起来。在不完善的市场经济的情况下，有很多漏洞在系统中，执行力度不够，而导致利益的扩张或减少使用自己的优势在以各种方式和手段来获得企业的控制权的内部人。在“内部人控制”，公司将出现通用会计准则，并选择放弃，为了兼顾各种利益集团为核心，以内部人为本，企业战略和业务目标直接须按既定值取代偏好的“内部”的利益。这样一来，人们会滥用内部控制，采取以收益最大化管理，以满足自己的个人利益。

（三）内部控制对盈余管理的抑制依赖信号机制

有效的内部控制具有限制轨道交通公司管理层操纵会计盈余的能力。内部控制有可能限制程序上的错误，估计中的误差以及盈余管理。良好的内部控制被认为是实现高质量财务报告的重要原因之一，内部控制效率这一抽象指标要依靠信号显示机制来实现。根据信号传递理论，信息披露是最重要的信号显示机制。例如，企业管理层往往通过一些信号向外传递其真实的信息，这是目前显示内部控制效率的主要方式之一。进一步说，内部控制信息披露程度反映了内部控制的总体水平，高质量轨道交通公司的管理层有动机将公司高品质的信号（比如好的业绩，较好的内控及风险防范信息）及时传递给股东，高质量的内部控制信息披露能够显示该公司具有良好的内部控制系统与较高的内部控制效率。即内部控制效率越高的公司，越倾向于披露详细的内部控制信息，而内部控制效率低的公司不愿意过多的披露内部控制信息。

四、研究结论

随着我国轨道交通的飞速发展，轨道公司的管理水平成为了目前限制我国轨道交通发展的重要限制因素。而内部控制体系的完善是轨道交通公司管理水平的一个重要标志。轨道交通企业需要建立健全内部控制体系，营造良好的内部控制环境，抑制不当的盈余管理，促进轨道交通企业的健康发展。

作者：孔垂玢 单位：郑州市轨道交通有限公司

参考文献

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