资金周转流程精选(九篇)

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第1篇：资金周转流程范文

关键词：存货管理 风险成因 财务应对

存货指的是在日常活动中企业持有的准备出手的成品或者商品，或者是在生产过程中的在成品、在生产过程中所需要耗费的物料等等。在企业的流动性财产中，存货是其中占有较大一部分比重的。存货在经济学中具有自我膨胀的性质，它的价值不断发生贬值。

企业经营过程中，资金的流动运转代表着一个企业的发展运行状况，如果企业的资金周转上一旦存在问题，将会给企业带来各种无法避免的经济危机。这也并不说，企业所持有的存货越少越好，而是说企业所持有的存货要能够满足企业正常运转的需要。如果存货过多，无形之中增加了企业负担，间接的压缩了企业利润获得空间。如果存货过少，会影响企业运转组织。对于存货的管理应该以企业的战略性作为导向。对于存货的管理本身处理管理层面的供应环节，但是目前对其的管理已经走向了精度化，存货就是为了满足生产和销售过程能够降低成本，缓解其在市场中所遇到的风险。因为作为存货而言，其每一个环节都存在着很多风险，因此，存货管理对于企业发展来说具有着重要意义。

一、存货管理风险表现

如果企业存货不恰当，将会导致企业不能正常运转，更为严重的是会影响到企业在市场中的竞争，关系着企业生存发展。企业存货管理风险主要表现在以下几个方面：

第一，对企业所持有的存货没有进行严格清晰的分类。在我国，很多的企业在对存货进行管理时，产品都是将原料生产成为成品的过程，在这个过程中并不能按照财务标准，将其进行严格归类并且以资金管理的形式使其入库。对于那些需要加工的材料，很多情况下都没有办法体现在企业的财务分析报告中，所以，这就往往导致了实际的原材料产品与企业财务账面记录上存在一定的出入。同时，作为存货管理，因为企业管理人员模式以及数量上的问题，使很多的产品上在分类上并不健全，导致产品损坏的时候并不能够一一的体现在财务报表上，最终影响了企业经济效益的实现。

第二，存货记录真实性有待商榷。企业的存货数量在很多情况下都是自发的，虽然有制度约束，但是很少按照制度的规定去执行。在仓库管理中很多的企业都通过建账的形式对其进行管理，但是财务信息处理不迅速直接影响了相关的销售共工作和采购计划。因为没有在平常的工作中将相关信息及时入账，只有需要发票的时候才盘点货物。财务上是不是有存货的增加并没有得到体现，很多的时候因为财务资料的饿不完整都导致了公司的资产混乱。在对材料的领取上，对其的管理记录人为因素比较多，因而对存货的管理业自然因为核算的问题，存在着诸多弊端。

第三，企业管理方式落后。企业管理模式和管理方法落后主要由企业自身的而原因所造成的。因为这些企业没有响应的管理技能，它们没有充分的利用ERP对其进行相关的信息管理。并且在对其真正的而管理过程中，也并没有对存货进行稽核，通过人工盘点得到的数据往往因为很多认为因素而存在着各种各样的问题，使其工作效率得不到保证。我国的很多企业往往都将存货反应在总账面上，因而如果要对企业的存货进行一一核查，就会出现无信息可查的局面，换句话说，现有的管理模式造成了存货记录的不完整。

二、企业存货管理风险的成因

第一，当经济波动的时候就自然的会造成企业存货风险。作为经济规律是这样的，当一个市场处于繁荣期，作为企业就会根据自己的情况有选择性的扩充存货，并且在存货上投入大量资金，而贷款方：银行都乐意提供。但当经济过热，利率上升，大量的存货都不能够得到有效管理，最终经营混乱。所以，一旦经济收缩，销售额下降，很多的企业都会在手上留下大批的货物，最终给企业带来亏损。

第二，当市场规律有变化的时候，企业存货管理会有一定风险。一般而言，物品的销售都具有一定的季节性，但是，企业一般都会保证存货的平衡。一般情况下，在旺季，企业都会有存货不足的现象，而在淡季，存货充裕。存货的季节性变化直接限定了产品的生命周期性。

第三，市场竞争使企业存货管理存在一定的风险。市场价格变化规律告诉我们，市场价格的变化会给企业的存货管理带来相当大的压力，因为在竞争中占有优势的企业才能够顺利的将产品脱手，这是以牺牲企业既得利益来保证存货的一种途径。但是，对于市场竞争中失力的一方而言，既要接受价格下降带来的经济损失，而且还要避免因为销售减少而带来的经济损失。市场经济的不断发展，企业逐渐意识到，存货实际上是企业生产成本的有效组成部分，所以，很多时候，存货并不在生产地，而是直接由卖方操持管理。

三、结束语

要规避企业存货管理带来的风险，就应该根据企业特点制定出合理的存货周转流程，利用现代化手段掌握详细的管理信息，并加强对企业采购的内部会计控制。只有这样，企业财务管理才能够防范企业财务风险，实现企业最大化利润。

参考文献：

[1]乐艳芬.适时制存货管理―降低成本的新视角[J].财政监督，2009，（2）：112

第2篇：资金周转流程范文

一问政策：补贴到位了吗？

补贴打进“一折通”，调动散户种粮积极性。种粮大户盼扩大补贴试点范围。

“今年的补贴都上折了，每亩四项补贴加起来128.6块，与去年一样多。”问起种粮补贴，正在为麦田里浇水的河北省永年县正西村村民朱改高兴地说。

永年县农牧局局长申建民介绍，全县各项惠农补贴实行的是“一折通”，全通过存折直接发放到农民手中。通过对农民直补，调动了他们的种粮积极性，最为突出的是粮食面积增加了。

“100来块钱不是个大数，但感觉国家还惦记咱农民，心里热乎乎的，现在种粮收益不高，还希望补贴力度再大些。”朱改说。

在湖南衡阳县西渡镇，财政所所长彭小平眼下最忙的活是对全镇粮食补贴基础数据“再摸底”。“国家补贴已经到位，但今年县里要新建一个粮食补贴发放系统，数据核实、录入等工作还没做完，在4月中旬左右，补贴会发到农民手中。”彭小平说。

“双季稻补贴今年增加到了58.87元。”衡阳县副调研员付湖北算了一笔账：种双季稻的农民，今年可拿到手的补贴是每亩182.97元，如果只种一季稻，是109.1元。

“双季稻与一季稻的补贴差额明显拉开，就是鼓励农民种双季稻。”付湖北说。不过，对于种粮大户而言，这笔补贴只能算是小钱。

西渡镇梅花村种粮大户刘准，今年流转耕地面积5500亩。根据政策，能享受国家补贴的只有自家的4亩8分地，每年补贴几百元。刘准坦言，现在的补贴是普惠制，很难调动农民的种粮积极性。相较而言，县财政对种粮大户每亩150元的补贴，对他更具吸引力。

衡阳县农业局局长黄明成说，“为调动种粮大户的积极性，今年预计补贴3000户大户，实际面积不少于10万亩，补贴发放金额预计可达1500万。”

觉得种粮补贴不“解渴”的大户，不只刘准。河北永年县讲武乡小北汪村种粮大户武越峰也是有同感。他今年流转承包土地350多亩，但这粮食补贴都由被流转户领取。

武越峰说：“听说有的地方试点给种粮大户补贴政策，盼望能扩大范围，鼓励土地向种粮大户和专业合作组织集中，这样既有利于农技普及推广和农机化作业，又能增加种粮大户的规模效益，调动种粮积极性。”

二问农资：价格高不高？

农资价格基本保持稳定，市场供应充足，农民选择余地大。送货上门成为趋势。

“今年种子、薄膜、农药、化肥等农资的价格跟往年基本持平，有些可能还略低。”衡阳县西渡镇农技站站长邓向军说，以种子为例，早稻“陆两优996”的价格是每斤12元，与去年相比没有变化，“金优974”是7元每斤，比去年便宜了5毛。尿素的价格前年涨得厉害，去年稳住了，今年还略有降低。每百斤的市价是120元，比去年降了5元。

在邓向军看来，充足的市场供应，是保证农资价格稳定的重要因素。“今年农资供应充足，市场竞争激烈，农民选择的余地更大。”邓向军说。

在河北省永年县小北汪农资超市，前来选购农资的农户络绎不绝。“氮、磷、钾样样充足，农药、地膜、小型农机具也样样具备。”超市负责人郝红领说：“农资价格基本与去年持平，个别品种肥料价格较去年略有上涨或下降，但农民能够承受。”

农业部的统计数据显示，今年春耕期间，化肥供应有保障，尿素、磷酸二铵、复合肥等价格同比涨跌幅度不大；种子、农药、地膜价格稳中略涨，部分地区略有下降。预计后期农资价格仍将保持季节性稳中有升态势。

不只价格基本稳定，今年农民购买农资也更加便利，农资超市送货上门已成趋势。记者来到河南项城的一个大型农资超市，没有看到预想中的热闹场景。总经理赵淑昶解答了记者的疑团：“现在来超市直接买农资的农户非常少，我们超市有50多个代销点，几乎遍布各个村镇，农民足不出村，甚至打一个电话就能把农资送到地头。”

永年县同益棉花种植合作社经理李张海说：“现在农资市场供应充足，不用提前准备。到谷雨前后播棉花时，合作社组织车辆到县城集中批发，价格比农户自己买要便宜一些。”

除了集中向批发商采购，很多大型合作社还通过自营化肥以及自购农机来压缩成本。在项城市大枪种植专业合作社，理事长傅大枪告诉记者，他的合作社有农机也有农资超市，这样一亩地一季比普通农户能节约成本200元。

三问生产：今年有啥新变化？

农民专业合作社、种粮大户、专业服务队等新型农业经营方式兴起。但大户仍感资金周转难，盼金融支持加力。

走进衡阳县安邦新农业科技股份有限公司育秧工厂，绿油油的秧苗长势喜人。董事长刘安辉告诉记者，公司的育秧工厂大棚面积超过6000平方米，再过一个多星期，这里的秧苗将被送往与安邦公司签订合作协议的农户手中。

按照“公司+农户”模式，安邦公司提供从农资到农业生产全流程的“套餐式服务”，57岁的青村村民廖俊良，就是为安邦公司“代管”土地的大户之一。他从公司接管了110亩地，廖俊良每年每亩地交给安邦公司498元费用，享受从农资到机耕、机收等全套服务，粮食再由安邦公司收购。廖俊良种的是一季稻，去年亩产1100斤，每亩纯利润400元。“吃公司‘套餐’，我们基本不用操心。”廖俊良说。

记者发现，今年的春耕，不只生产组织变得更加有序，科技服务也正越来越给力。

河北省永年县的万亩小麦高产创建示范区内，绿油油的麦田里却看不到多少农民，取而代之的是几台大型自走式喷防机和专业的植保队员。在讲武乡小北汪村的地头上，华翔粮食种植合作社理事长郝科向说：“用这种喷防机，一台机器一天就能作业150多亩，原先靠肩背式喷雾器，一天只喷20～30亩！”

而在距此不远的永年县大北汪农技推广区域站，站长乔光民正忙着利用测土配方施肥服务系统和智能精量配肥机为前来查询施肥配方的村民们“开方”。“哪个村的？”“地在村庄哪个方位？”“多少米？”在问清村民耕地具置后，乔光民一点确认，—个精准的测土配方生成了，再一点“打印”，一个方子开出来了。

种田省心省力的同时，一些种粮大户的烦恼却仍不少。

安邦公司直接流转的土地已达25万亩，业务范围已扩展至湖南长沙、湘潭、益阳、永州等地市。但当前土地流转所遇到的一些瓶颈，仍然让刘安辉很忧虑。“一是土地经营权尚未确权，二是农户间代耕代种的多，这些都影响了土地流转集中。”

衡阳县农业局提供的数据显示，衡阳县全县耕地流转面积为50.32万亩，占全县耕地总量的60%。这其中，农户之间代耕代种、互换护送占了土地流转流向的很大一部分，种粮大户流转的耕地只有流转总面积的16%。

种粮大户资金周转难的老问题，也依然存在。“春耕机械一动，起码需要100万的启动资金。”刘准说，以往都是自己找亲戚朋友借，或通过民间融资，仅利息就是一笔不低的支出。

第3篇：资金周转流程范文

关键词：集团公司 资金管理 使用效率 管理 策略

资金是企业生产经营的“血液”，是企业生存发展的“命脉”。以笔者所在企业为例，企业于2008年在中小版成功上市，这对公司的管理和制度建设都提出了新的更高的要求。在财务管理中提出了要合理和高效运作公司的资金，要求集团公司所有子公司的资金都必须集中管理，由集团公司的资金中心进行整合与调控，充分发挥资金的使用和盘活资金库存量，达到集团内部资金在各公司内循环畅通、互补余缺的优化配置目标。为此，集团公司相关管理部门不断探索适合企业自身的资金集中管理模式，进一步加大财务信息化建设力度，增强集团公司资源配置和财务监管能力，以期通过资金管理平台，实现各子公司之间资金的合理调剂，取得存贷双降，降低资金成本。

一、资金是企业发展的核心

（一）集团资金集中管理的概念

资金是保证企业正常运转的核心，各个生产和管理环节都离不开资金，在集团公司不断发展扩大规模后，资金集中管理显得越来越重要。集团资金集中管理是指由众多经营联系密切、技术合作管理或者资金往来频繁的企业组成的集团，根据集团公司整体经营的资金需求，进行资金的收支两条线管理。同时集团公司的资金集中管理要求企业较大限度地利用集团的资金规模优势，集中和强化资金管理，促使企业集团能够实时掌握集团资金的分布和流向，有利于集团公司的经营层迅速地做出经营决策及策略选择。

企业集团资金的集中管理一般可以按照内容分为三大类，分别是企业集团集中管理闲置资金、企业集团集中管理银行账户以及集中管理筹融资等；模式上主要有统收统支、结算中心、财务公司等三种。

（二）集团资金集中管理的重要意义

1、为企业生产经营活动的正常进行提供充足的资金保障

企业的生产经营活动过程，主要表现为资金的筹集、运用、收回与分配的循环过程。资金的正常周转，是公司持续健康地发展的保障。如果资金运作不合理，在企业经营过程中不能正常的循环周转，就会造成资金链断裂，导致生产经营中必须购买的原材料无法采购和各项必要的费用无法支付，生产和供应环节就会中断；同时如果债务到期，没有足够的资金保证归还，公司的信誉就会受损，陷入这样的财务危机无法扭转时，公司将只能破产清算。现实中有些企业或上市公司，在高速发展到一定规模后，由于不重视资金的管理，盲目扩张或决策错误，造成资金链中断，无法维持正常的生产经营活动，最终被迫破产关闭，这些教训足以引起我们高度重视。

2、为构建科学规范的财务管理奠定基础

集团公司通过组建资金管理中心，可以实时掌握集团内各子公司的资金动向，通过资金管理中心及时调控各子公司的账户现金流量情况，结合各子公司的经营目标，加强内部控制职能，有效地控制资金风险；同时通过集团公司的资金管理中心，及时调剂资金有盈余的子公司资金流向资金不足的子公司，减少集团公司对外部的融资，大大降低集团公司对外筹资的成本。因此，要保证企业内部现金流良性循环的情况下，就必须加强资金管理，合理组织资金的需求，降低资金的使用成本，加速资金的周转，优化资金配置和加强内部监督机制，实现科学、规范、合理的财务管理目标。

二、目前集团公司的资金管理现状

公司的管理中心在搬到广州后，形成了一个完整的管理机构，但由于子公司遍布在不同的省、市之间，各子公司都分别设立了相应的管理部门，在业务上实行独立核算，彼此间沟通较少，不能发挥协同效应，使得集团公司在生产、财务、人力、技术、信息等方面无法实现资源的统筹合理安排。

（一）集团公司资金预算管理观念淡薄

目前，集团公司的资金中心和各下属子公司均没有定期制定资金预算，资金的使用没有计划性，导致集团公司的资金使用给人的感觉是拆东墙补西角，资金使用比较混乱，往往是哪里需要就在哪里使用，什么时间需要就随时使用，这样造成公司的资金不能与公司的发展进程保持一致。而且没有预算目标，对资金的使用，无法达到成本效益原则，更不用说对资金的分配结构的分析，这样在产销平衡、应收账款周转率高时，资金使用的无计划性对经营不会造成很大的影响，但在产销下降、赊销期延长时，公司运行中往往就会出现资金短缺，而公司为了保证自己的发展需要必须向银行等金融部门贷款，这就导致公司的经营成本升高，财务负担相应加重；同时由于各公司的费用支出没有按所在公司的规模、效益去制定开支标准，开支项目无法控制，以及费用开支得合理与否，无法去进行评价。

（二）集团公司资金管理分散，未实行统筹管理

集团财务部门对资金的管理不够重视，应收账款居高不下，负债偏高，资金周转缓慢，影响企业信用和盈利能力都下降。同时各子公司都有独立的账户，资金使用不用通过总公司的复核和审批，各子公司可自由支配本公司的资金。在集团管理模式下，如果批量采购一般对公司能起到保质、保量和价格的优惠，但由于子公司有独立支配自己资金的权力，在采购方面往往都是自行采购，这样批量小又不经过多家供应商比价的情况下，不仅增加了采购成本，同时造成总公司对其资金管理的失控，资金使用监督不到位；同时由于集团内部控制不健全，制度执行力不严格，又疏于对子公司其他方面的控制。尤其是资金的监管和利用效率的挖掘，难以从集团的战略高度来统一安排资金管理活动，对各子公司的驾驭就显得力不从心。

（三）总公司和各子公司间的协调机制不健全

日常的资金管理中，由于集团公司和子公司对资金使用的观点和目标不同，子公司的资金未归集到资金中心，集团公司资金中心无法对资金进行系统的分配，导致子公司之间出现资金不平衡的现象，集团公司的资金中心又无法即时查到各子公司的账户余额，对各子公司资金的需求和使用常常无法达成一致，从而集团公司的资金中心无法很好地发挥对各子公司资金的协调和管理作用，造成子公司之间各自为政，资金不足的子公司分别独自向银行贷款等，影响集团公司的整体成本增加。

（四）集团公司对各子公司资金使用缺乏监管

由于子公司具有独立经营权，总公司对于子公司经营过程中使用资金的管理不具备制度约束力，内部考核指标也没有制定资金方面考核的内容。子公司往往在未经总公司监督指导的情况下，盲目签订采购合同和工程合同等，因而也就缺乏总公司对其合同执行过程中的财务监督。这就造成采购的原材料有可能不符合生产工艺的要求，工程用物资大大超过工程所需用量，大量不用的材料物资，只能长期堆积在仓库，导致严重的资金浪费。

三、新时期完善集团公司资金管理的措施

（一）采取科学的资金管理模式

集团公司的资金管理的模式一般比较适合采用集中管理模式，集团公司对下属所有子公司的资金实行高度的集中管理，将下属子公司的所有资金归集到集团公司账户，由集团公司对全部子公司的资金进行集中调配。比如，集团公司可以规定每星期的一、三、五为资金归集日，每星期的二、四为资金的下拨日。同时根据各子公司资金使用计划，大宗材料采购由采购中心统一批量采购，由资金中心直接支付；日常的经营费用和小额的五金配件采购由各子公司自行采购，在下拨的费用中支付。每月末根据相关制度规定对每个子公司的当月资金回款率和归集率进行考核，并由内审部门对公司资金的归集、划拨、回款进行检查，指导及监督各子公司的资金管理。同时集团公司在对资金管理的过程中还要积极关注外部市场环境的变化来及时调整自己的管理模式，这样才能保证集团公司的资金管理更加高效与科学。

（二）完善集团公司的资金管理制度

集团公司应根据公司的运营状况建立一套科学有效的资金管理制度，分别从集团公司资金集中管理和子公司自有资金管理两个角度，对集团公司的整个资金运转流程进行严格管控，必须要涵盖预算管理、资金计划管理、账户管理、集中管理以及人员岗位管理等各个方面，使资金管理人员在开展工作时能够依据资金管理制度来规范与约束自己的行为，从而保障各公司之间资金的正常运转。

（三）严格执行资金预算管理

集团公司的所有资金收支都应纳入预算管理，各子公司根据每年的经营指标编制年度资金预算方案，经过集团公司评估方案可行后，形成资金管理计划，年中根据每月或特殊业务需求制定资金预算报集团公司资金中心。对资金的支出，应根据审核后的资金支出预算按进度拨付资金；超过预算的，应由资金管理中心审核，并报公司分管领导审批后方可对外支付。公司只有不断加强资金的预算管理，才能保证资金管理人员能够合理地安排各种生产经营活动所需的资金分配。

（四）充分发挥各职能部门的作用

集团公司在对其资金实施管理时必须要发挥出各个职能部门的重要作用，各子公司财务部应根据集团资金管理规定将收回的货款及时归集到集团公司资金中心的专用账户上，集团资金中心根据各子公司的预算和资金使用计划分配和调节资金。完善的财务管理机制，使各子公司的资金在集团资金中心的运作下各个环节都比较顺畅，收支在预算范围内得到有效控制，同时不断完善的资金管理机制以及内部监督机制，使集团公司的资金高效运转。

（五）强化集团公司的内部监督机制

企业资金管理人员必须要具备良好的职业道德，在工作过程中能够自觉遵守各种规章制度。但部分资金管理工作人员在工作的过程中仍存在一些问题，不能很好地约束自己，对集团公司财务数据信息的真实性带来极大的挑战。集团公司必须要建立有效的监督机制来防范各种财务风险。首先集团公司应建立有效的内部控制与管理系统，以此来规范工作人员的工作行为，提高财务数据信息的真实性；其次，集团公司还要在其内部建立专门的审计机构，并制定出完善的审计制度，配置专业素质比较高以及道德品质比较优秀的人员进行管理，同时还要积极发挥各种外部国家审计管理部门的监督职能。只有把内部控制管理、内部审计监督以及外部机构的监督结合起来，才能够使集团公司的资金管理更加科学化、高效化与有序化，进而保障集团公司的健康成长。

参考文献：

[1]闫增.集团企业资金管理模式及状况分析，中国商界，2010年04期

第4篇：资金周转流程范文

【关键词】运用新理念，推进物业企业财务的新发展

近年来，广州远洋物业管理有限公司（以下简称广远物业公司）在持续不断地改革中求发展，其中财务管理模式的改革就是重要的一环。财务管理贯穿于企业经营活动的各个环节，为经营管理提供最及时、最真实的财务数据，财务数据又是财务模式的具体体现。为了使物业公司的生存和发展更具有竞争力、生命力，适应市场的要求，我们引用了“精益企业”理念对广远物业公司财务管理模式进行了改革。

“精益企业”理念是根据日本丰田公司采用精益方法生产经营的成效提炼出来的理念。主要的原则是：“彻底铲除无法为使用某个产品或服务的终端用户提供附加值的那些活动”及“要不断地在过程中寻求和提高改进的方法”。根据“精益企业”理念的基本原则，本文就改革过程中的一些问题进行探讨。

一、找出无法为财务管理提供附加值的环节

避免无效劳动和浪费的关键是区分创造提供附加值的活动和不创造提供附加值活动以及浪费。物业公司目前下属分支机构（部门）已达15家，管辖着70万平方米的物业小区以及房产租赁业务，是涉及物业、医疗、酒店、餐饮、幼儿园等行业的综合型的管理公司。由于管理范围大、涉及行业多，实际上造成了管理上粗放、链条长和难度大，个别部门（单位）各自为政，人为操纵财务数据，收入、成本费用等会计信息不准确。另一方面，资产、资金管理的分散，使资产、资金的使用存在一定经营风险。因此为了财务的统一管理，提高资金使用效率，增强工作效率和执行力，对财务实行集中管理势在必行。

二、统一财务核算、避免无效劳动和浪费

为了实行财务集中管理，广远物业公司决定逐步实施全面财务集中管理，具体步骤是：（1）撤消大楼管理中心会计、出纳岗位，仅设兼职出纳,由公司财务部负责会计工作。（2）撤消黄埔酒店（含招待所）会计岗位,由公司财务部负责会计工作。（3）上川岛远洋酒店的财务业务由财务部接管。（4）将原天河幼儿园会计抽调公司财务部工作,负责天河幼儿园、大沙地幼儿园会计工作。（5）医疗中心启用药品进销存电脑系统，由公司财务部直接对各医疗点药房进行购销核算。（6）湛江分公司每月分期将相关单据寄给财务部，帐务由财务部本部集中核算处理。通过上述循序渐进的过程，本着避免无效劳动和浪费的原则，节约了5个会计岗位、3个出纳、收费岗位的人工成本，将会计账务、固定资产、银行资金全部收归财务部统一管理，统一核算，实现了集中全面统一核算、分级管理。财务集中核算后，各部门（单位）的财务数据及评价分析科学、明确，相关单位的内部交易规范准确，提高了会计信息的质量。公司财务部的管理、监督与服务职能得以实现，工作的积极主动性得到很大提高。

三、持续改进，实施新流程

实行集中核算后，整体的会计核算基础工作得到夯实，如：会计账务处理实时审核的问题、凭证附件及签批不规范的问题、凭证摘要编写规格不统一的问题，会计信息的时效性也得到了显著提高。但是，从“精益企业”理念的角度来看任何改进都不是一蹴而就的，它是一个渐进的过程。完成了财务集中核算后，会计数据的及时、明晰使得财务服务管理层经营决策的能力明显增强，但财务的监督和控制职能还需进一步加强的问题随着集中核算工作的深入逐渐凸现出来。根据“精益企业”理念我们又开展了第二步骤的改进：

（一）用先进的电算化技术实现财务集中管理。

针对广远物业分支机构多且分散在异地，各自独立帐套的情况。财务部将广远综合门诊部及下属三家分支机构的财务软件或手工帐改为全部应用金碟财务软件网络版，通过财务软件网络版的运用，公司的财务信息更加及时、明晰，财务部本部能实时监控各分支机构的账务处理、资金周转，更好的实施财务集中管理，进一步强化了财务管理职能。为将来广远物业实现ERP系统管理，打下初步的基础。

（二）改进工作流程。

为确保财务集中核算能够顺利实施，提高广远物业公司的财务管理和会计核算水平，我们本着“职责明确、分工合理、衔接有序、运转流畅、操作规范”的原则，重新对财务部的工作流程进行了梳理。

在梳理过程中，我们采取“自上而下、自下而上、人人参与”的办法，由全体财务人员集体研究讨论，集思广益，制定了会计集中核算规范的格式和统一的要求，使各项账务处理有章可循，有规可依，减少了工作盲目性和随意性；对每个岗位的工作职责、操作流程、注意事项都进行了详尽的书面文件；在执行新的规程过程中发现问题时，及时进行修改和补充；针对每个人的素质能力，进行适当的岗位流动，将财务人员每年的业务培训制度化，培养综合型人才。通过上述流程再造，促进了各岗位间的工作交流和衔接，提高了财务部的工作效率和全员的业务水平，保证了财务数据的及时、准确。

（三）改进收费管理流程。

随着公司规模的扩大，涉及的业务越来越多，各部门往往从自身原有职责出发，未能从公司生产经营目标的高度来处理问题和确立工作流程，任此发展将损害远洋物业的长远利益。为此财务部继续深入各部门、各单位，实地了解收费情况，对收费流程进行梳理，研究各项工作流程的合理性。通过调研,结合实际情况将财务收费的内容细化、分解、再整合，并辅以完善的管理制度。分别对物业管理部、医疗中心、黄埔远洋酒店等部门的二十多名收费员进行了75人次的集中培训。培训通过POWERPOINT的形式进行，对收费中应注意的事项、业务流程做了重点解释。通过培训，使大家对财务规章制度以及医疗中心如何规范化操作有更深一步的了解，从而可以对照实际工作中的差异，纠正一些做法，逐步与规范化操作缩小距离。

（四）完善资金管理流程

广远物业公司的营运资金主要来源于租金及物业管理服务取得的款项，但从点多线长面广，资金零星分散，客户用现金来缴费的情况较多，“坐支”现象时有发生。财务部在公司内部建立统一管理、集中调度的资金使用的管理制度，严格执行收支两条线管理方式，各单位实现的销售收入必须全额及时清缴，费用由总部审核拨付，将资金管理权高度集中在财务部门。

今年为统筹调度、监管分支机构资金使用，集中强化公司整体的资金管理水平，公司借助中远资金计划部资金管理平台，为各分支机构开立内部银行账户三个，注销除基本户、税务缴款账户以外所有的银行账户。分支机构建立以中远财务公司账户为核心，其他账户集中归集的管理平台，并执行财务公司银行账户由公司本部审批支付，其他账户开通网上查询功能的管理框架，使公司本部做到实时监控分支机构资金大额支付，监管分支机构日常开支。当下属分公司(单位) 银行存款余额较大时，财务部有权要求调拨回本部，减少资金沉淀。全面及时地掌握公司整体的资金状况，实现统一调度。

四、追求完美，我们下一步的发展方向

（一）、推行全面预算管理体系

对于企业来说，企业内部每一个部门和每位员工都是经营的影响者，而广远物业的员工普遍认为：“预算控制只是各部门经理、财务部专业人员负责的工作”。因此，目前广远物业公司的预算工作基本为：财务部参考历史数据进行初步测算，公司领导据此与各部门经理讨论后，制订出当年指标的方法，没有全体员工的参与，不能完全有效地对公司整体经营活动进行规划。拟借“精益企业”理念，以全面预算管理为核心，在全公司范围内积极开展“降本增效、节能减排”活动。

公司要不断组织各种培训，让预算控制观念成为每个部门、每一个员工个体的自觉行动。要制定符合实际的各项收支指标，再将指标层层分解，分门别类细化到最末端，使预算控制目标明确、责任到人。要结合各部门（单位）的特点，推出不同的成本考核方案：在管理部等实行每个小区(楼盘)成本指标、人均服务用品消耗定额指标；对行政办公部门费用开支实行刚性约束，“限额支报、超支不补”；对经营部门的费用开支则采取“以收定支”的方法，进行弹性预算管理，费用额度随实现的销售收入浮动，即实施了控制，又保护了经营积极性。

各部门（单位）配备预算管理员，使每项预算工作有计划、有落实、有监督、有考核。半年及年终进行预算管理绩效评比，促使每个环节、每个员工都在控制成本过程之中，通过严格控制预算执行过程，考核预算执行结果，及时纠正调整偏差，将公司的经营目标渗透到经营的各个环节，增强企业的竞争能力。

（二）建立财务部绩效考核体系

目前广远物业公司财务部业务涵盖的部门、分支机构越来越多，财务部人员由最初的3人增加到17人，业务繁多且地点分散，给人员管理工作造成一定难度，财务部拟针对每个岗位，设置一套绩效考核方案。

在制订绩效考核方案之前，首先对财务部原岗位设置及业务分工情况进行认真梳理，将原来性质相同的业务进行合并，业务性质相近的项目进行重分类和分工，对人员结构也进行调整，财务工作分工更紧凑，工作效率更高，服务质量更好。

对经理级人员，其考核指标主要从财务管控能力、资本运营能力、沟通协调能力、学习发展能力等方面制订绩效考核方案，体现其胜任素质程度和管理绩效水平。

对主管级人员，其考核指标主要从分析判断能力、问题解决能力、沟通协调能力、专业学习能力、工作积极性等方面制订绩效考核方案，体现其胜任素质程度和工作绩效水平。

对普通级人员，其考核指标主要从会计核算能力、专业学习能力、工作主动性、协作性、及时性等方面制订绩效考核方案，体现其胜任素质程度和工作绩效水平。

通过以上方案，结合成一个完整的考核体系进行有效考核，提高财务部的服务质量、管理水平。

在JIT战略中，只有顾客认同的价值才是真正的价值。《物权法》实施后，业主的维权意识增强，对物业服务的质量、项目方面将会提出更高的标准，这对我们的财务管理工作提出了更高的要求。如何得到业主的普遍认同，提高物业管理的工作效率和经济效益，有待我们继续解放思想，积极探索和实践。

参考文献

［1］【美】布鲁斯A汉德森 乔治L拉克 著.李超.王珏 译.《精益企业：让精益思想贯穿企业的每一个角落》 .北京：企业管理出版社，2005.8

［2］王德敏 编著.《财务部岗位绩效考核与实施细则》.北京：人民邮电出版社，2009.2

第5篇：资金周转流程范文

关键词：互联网金融；小微企业；风险

一、互联网金融的界定及特征

（一）互联网金融的界定

总体上说互联网金融是指借助网络技术、移动通信技术实现的金融服务，互联网中的大数据和云计算相结合的模式大大提高了信息处理的效率，使得互联网金融相对于传统的金融模式有着独特的优势。

互联网金融和传统金融在本质上并没有发生变化，都是可以使资金在不同的主体、不同时间、不同的空间内进行流通，实现资金的重新配置。互联网金融相对于传统金融的不同之处在于对交易的流程和方式的改变。互联网金融通过互联网技术收集，整合，处理资源，以互联网为纽带跳过银行，保险公司等中介机构大大提高了资金融通的效率。

目前我国的互联网金融的形式主要包括：在线网贷公司、第三方支付公司、在线融资平台。

（二）互联网金融的特征

由于互联网信息的共享和开放的性，所以联网金融的首要特点就是可以有效的降低市场信息的不对称，促成交易达成并降低交易成本，提高市场效率。其次由于互联网中云信息技术对于信息的高效处理，使得互联网金融的交易变得非常迅捷，不需要排队等待。第三，在互联网背景下，在互联网平台中资金供需双方信息公开透明，平台会根据数据的匹配性，自动对供需双方的信息条件进行关联度匹配，从而大大的提高了互联网金融交易的发生率。

二、小微企业融资特点

小微企业融资分内源性融资和外援性融资，此处主要分析外援性融资的特点。小微企业由于其规模小，资产少固定资产比重低，有的甚至没有固定资产，财务核算不健全，风险耐受程度低等特点，使得他们对资金的需求具有“短、急、频、快”的特点。

（一）小微企业融资额度小，数量多，成本高

小微企业无论在初创阶段还是在成长阶段，由于自身资产少，这都使他们有强烈的融资需求，并且由于其规模小，融资额度一般较低，根据统计一般小微企业融资额度不会超出100万，大多数在10万左右。然而小微企业融资渠道有限，并且缺乏必要的抵押资产，小微企业很难在银行取得贷款，进而寻求其他高成本的融资渠道来满足自身资金需求。

（二）小微企业融资以短贷为主

小微企业由于经营规模小，资金周转流动快，企业日常经营资金需求及临时资金需求具有周期短，用款急的特征，因此小微企业融资以短期融资为主，且特别注重时效性。

（三）小微企业融资渠道受限，民间融资是其重要融资选择

小微企业一般都具有固定资产少，管理及组织制度不规范，财务核算不健全，生产经营具有不确定性经营风险大等的特点。这使得小微企业在向银行等金融机构融资中缺乏必要的抵押，融资风险大，而很难符合银行发放贷款的标准。这样小微企业只能选择成本高的民间借贷的方式进行融资。

三、互联网金融对下小微企业融资的影响

（一）互联网金融π∥⑵笠等谧视攀品治

1、启用信用制度，解决小微企业贷款抵押问题

在传统的金融体制中，银行在给小微企业提供贷款时，出于自身利益和风险的考虑，会要求小微企业提供抵押担保，但是小微企业本身资产规模小，固定资产比例低，很难满足银行发放贷款的要求。互联网金融背景下，本身互联网平台可以建立掌握第一手的小微企业交易信息资料，这些交易信息可以用作考核评价小微企业的资信状况的客观资料，从而有利于建立互联网下的信用机制。在这样的机制下小微企业可以通过诚信认定的方式来取代传统金融模式中的通过资产抵押方式取得贷款，进而解决小微企业融资难的问题。

2、解决了融资市场中信息不对称问题，提高小微企业融资交易达成率

在交易市场中，信息不对称严重影响市场中的交易，会使市场失灵无法有效的配置资源。小微企业由于自身规模以及管理组织能力上不到位，使得信息披露不完善信息透明度差，加剧了其在融资市场中的信息不对称问题。在传统融资模式下由于小微企业信息不对称问题，银行取得企业的信息需要花费更多的成本，这一方面使得小微企业在银行的贷款成本相较于大中型企业要更高，同时银行对小微企业发放贷款的收益率也比大中型要低。信息不对称问题严重阻碍了市场中融资交易的发生率。互联网金融模式下，由于互联网中信息累计和共享以及强大的数据处理能力，能有效的解决了信息不对称问题，提高了双方交易的达成率。

3、互联网金融促进利率市场化进程，降低小微企业借贷成本

我国自互联网金融的发展打破了我国银行长期以来的垄断局面，从2013年余额宝等货币理财产品的出现，其相对银行较高的短期存入利率，将大量地资金从银行吸引到余额宝。这一过程促使银行提升自身存款利率来吸收存款，促进了利率市场化的进程。我国自2004年开始推进利率市场化进程，一直到互联网金融的蓬勃发展才使得我国的利率市场化进程取得了实质性的发展。互联网金融的出现可以打破金融市场垄断的局面，引入市场机制，倒逼金融体系进行改革。目前的网络信贷成本远低于之前银行垄断局面下的信贷成本，并还有下降的趋势，这一方面使得小微企业增加了融资的渠道，另一方面也大大降低了融资成本，为小微企业的发展创造了良好的条件。

4、强有力的技术支持，便捷的服务，适合小微企业碎片化融资需求

当前小微企业由于组织管理不健全，财务信息不全面不透明，使得银行与企业之间存在严重的信息不对称的情况，银行为了降低风险必须要增加收集企业信息的成本。并且银行在收集信息的过程中很难体统的连续的全面的收集到小微企业的信息，也就是说通过收集信息很难全面准确的了解企业，同时银行在收集信息的过程又延长融资的进程。小微企业的资金需求具有的“短、频、急”的特点，所以传统银行的借贷模式不能满足其融资需求。互联网金融中大量的信息累计和大数据计算能力可以使信息更加透明，减少信息不对称，改善了小微企业的信用评级状况，减少了融资环节，提高金融服务的效率，满足了小微企业融资碎片化需求。

（二）互联网金融对小微企业融资的风险分析

1、市场流动风险

互联网自身的开发性，加之金融本身的极容易发生风险，这就使得互联网金融的风险的范围大风险更加复杂，流动性风险高。互联网金融在我国属于发展初期还不成熟，相关的配套的法律监管制度不到位，使得对互联网金融分析的监管控制能力不足，小微企业本身应对经营风险能力较弱，一旦发生经营风险，资金连极易发生断裂，在开发的互联网中，会放大这种现象，引发流动性风险。

2、信息安全风险

互联网金融的开放和共享的特性，在降低成本提高融资效率的同时，也会存在如逆向选择和道德风险的问题，会导致互联网金融市场配置资源的失效。同时互联网金融以信息为优势，前提是这些信息是真实的，例如互联网交易上的基本身份信息，这些容易发生伪造和盗用的情况，这样会导师信息的失真，从而造成经济损失。最典型的就是网上的钓鱼网站，这种行为严重影响了互联网金融的信息的安全性。

参考文献：

[1]丁嘉伦.小微企业融资问题研究[J].现代管理科学，2015.12.

[2]王志瑛.互联网金融背景下小微企业融资问题研究[J].山西高等学校社会科学学报，2016.02.

[3]王钊.互联网金融下小微企业融资研究[D].硕士学位论.四川师范大学，2015.6.