保险内控管理办法精选(九篇)

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保险内控管理办法

第1篇：保险内控管理办法范文

自国家财政部、保监会等五部委联合下发《企业内部控制基本规范》和相关的配套指引，以及保监会《保险公司内部控制基本准则》以来，中国平安集团充分利用政府创造的良好环境和强大推动力，将公司的内控体系再次整合升级，并通过深入贯彻落实保监会《基本准则》，将平安内控管理机制深入落实到各业务环节。

目前平安集团保持着健全的公司治理结构和风险管控的三道防线，包括：

第一道防线：业务及管理部门。作为风险管控的第一责任单位，执行公司制定的风险内控政策，并组织开展业务自我改进。

第二道防线：风险内控管理的专业职能部门。合规部、风险管理部、法律部以公司风险内控管理政策为核心，协助各级业务部门和管理职能部门建立风险识别、评估、控制、应对流程，建立各项重大风险预警机制，完善风险指标监测体系和报告机制，并推动整体改进和落实。在具体的内控建设和评价工作中，合规部负责建立全年内控自评计划，其中包括主数据的维护、风险自评、内控自评和内控测试的工作时间计划及工作项任务。

第三道防线：监察稽核的职能部门。稽核部门作为相对独立的部门，对公司风险内控体系和机制的整体运作情况（内控机制的设计有效性和执行有效性）进行独立评价和报告。

创建平安信赖工程

信用、信誉是金融企业的生命，信心、信赖是金融企业成长壮大的基石。全球金融危机的爆发、蔓延再一次验证了内控管理对于企业的意义，对以金融服务为业的平安而言，内控管理水平更是能否赢得客户信赖、能否保证股东利益并确保监管放心的衡量标准。

公司领导明确指出：内部控制管理不是被动地满足法规的要求，而是公司经营管理的内在需求，内部控制管理也不仅仅可以控制风险，更可以增强客户信赖，提高老客户忠诚度，吸引更多的新客户，促进公司业务发展。

平安根据国家法律法规以及监管要求，结合公司经营管理的需要，确立了以“促进公司三大支柱业务（保险、银行、资产管理）以及整个集团有效益可持续健康发展”为公司内控与风险管理的长期目标;建立了覆盖全面、运作规范、针对性强、执行到位、监督有力的合规内控与风险管理体系和运行机制。先进的内控管理机制为公司持续稳健发展提供了保障，为客户利益维护建立了坚实的保护屏障，为公司战略有效实施奠定了坚实的基础。把信赖建立在机制上，把信赖建立在系统、平台上，把信赖建立在可预期的结果上。

满足法规只是起点

内部控制“体系是否健全”、“运行是否有效”是平安管理层非常关心的问题，也是即将或准备实施内控体系建设的企业所关心的。根据《基本规范》的要求，企业需要报告和披露在规定时点内部控制运行有效性的评价结果。表面看起来企业只要顺利通过会计师事务所进行的内部控制审计就算过关了，但平安管理层确定的内控目标不仅如此，更强调提升内部控制管理的长效机制和持续保证能力，至少应实现以下目标：

顺利通过会计师事务所进行的内部控制审计；

形成风险识别、评估和内部控制制度设计、运行及控制效果测试评价的标准流程，并保持动态更新、反复运行；

记录内部控制管理和维护的过程轨迹；

梳理并分类归档内部控制设计及运行有效性的举证资料，并动态保持其充分有效性；

形成内控风险及缺陷的主动检视、持续改进、自我完善的运行机制；

实现内部控制评价结果与相关责任人的绩效问责考核指标挂钩。

在构建平安集团合规内控体系的过程中，平安一方面努力加强内部制度和风险内控团队建设；另一方面充分利用外脑，与国际知名咨询机构积极合作，借鉴国际、国内先进的风险内控管理方法、成熟经验和现代化工具。

特别是2008年6月五部委正式《基本规范》后，平安集团管理层非常重视，敏锐地认识到建立健全内部控制体系不仅是监管机构的合规要求，更是获得客户信赖，提升公司品牌，提升上市公司外部评价的契机和抓手。认识决定态度，思想决定行动。在对美国萨班斯奥克斯利法案、COSO内部控制以及企业风险管理架构等制度、标准及其实施状况进行调研的基础上，结合平安的战略方向及现实状况，平安管理层以“务实”、“整合”为核心价值理念，提出“以风险为导向、以制度为基础、以流程为纽带、以内控系统为抓手”的26字方针，为整个集团内部控制体系建设明确了“四项基本原则”。

简单来说，即首先梳理关键流程并识别和评估与内控相关的固有风险；其次结合公司各项规章制度及实施现状，辨识各个流程的关键控制活动并固化；然后开展内控自评工作，评估现有内控体系对于上述固有风险管理的有效性，最终得出剩余风险的评估结果。固有风险扣除现有内部控制和管理举措对于固有风险的缓释效果后，即为剩余风险水平。对于内控自评发现的内控缺陷，有针对性地弥补内控缺失、进一步完善内控体系，从而将内控相关的剩余风险控制在公司可接受的水平。

以风险为导向

内部控制体系建设需要回答的首要问题是：“控制什么？”，也就是控制目标的问题。不少保险公司在开展内部控制时的一大误区在于“为内控而内控”，流于形式，眉毛胡子一把抓，没有对内控风险点进行梳理和分类，最后既浪费了人力、财力，也降低了内控项目的有效性。而“以风险为导向”的理念，则是要明确识别行业及公司内部所面临的风险点，并对已识别的风险进行评级，同时与现有的控制活动进行匹配，进而评估相应风险点的控制水平。即哪些是不足的？哪些是没有涵盖的？不足的或未涵盖的风险，平安是否能接受？若不能接受，应当如何对控制不足的部分进行强化？如何对尚未涵盖的部分进行控制？等等。最终把平安的风险控制在可接受的范围内。因此“以风险为导向”实质在于“为管控风险而内控”，关注“控制有效性”，并通过梳理、提升现有的控制活动，使内部控制与日常管理活动紧密融合，让业务部门人员作“主角”，内控管理部门作“导演”。

以制度为基础

平安集团充分认识到现代企业的管理中，制度是核心和基础。通过制度进行管理，最能体现效率，最能体现统一性和质量标准，因此制度建设是平安内控体系建设的一个重要内容。内控制度并非是现有业务部门日常管理制度的简单集合，也不是游离于现有业务管理制度之外的一套完全独立的制度体系，而是对现有业务管理制度补充、完善、整合的过程。制度在企业内部应该只有统一的一套，保持“唯一正确性”，这一点非常重要。平安现已建立并不断完善内控制度体系，明确各层级的职责定位和工作目标，确定内控工作开展的程序循环。集团合规部牵头完成平安《内部控制评价管理办法》和《内部控制自评手册》，以期建立健全“以风险管控和内部控制评价为导向，以合规、风控等公司制度为核心和依据，以内部控制自评手册为工具和方法”的内部控制制度体系。

以流程为纽带

部分企业在进行风险评估时，往往习惯于以部门为单位，殊不知风险的产生和由此带来的结果往往是叠加的、跨部门的，因为一个完整业务流程的实现是多个部门之间协同工作、相互配合的结果。如果仅从部门的角度看风险，往往看不清楚、看不全面，容易以偏概全，进而影响对风险的评级及相应内控点的识别。平安“以流程为纽带”将内部控制落实于业务流程的全过程，以流程为脉络识别风险点，消除了各部门间的壁垒和脱节，避免出现真空地带，增强了流程的衔接性，也更易于从整体的视角把握企业的风险点。平安在内控评价过程中，涵盖了绝大部分法人专业子公司及其关键业务流程。

以内控系统为抓手

内部控制体系应当以IT系统的建立及完善为基础。比如内控自我评估，整个过程牵涉面很广，基本涉及平安所有的业务部门和人员，涉及的数据资料信息量非常大，评估流程管理也很繁杂，若在常态管理中采用手工方式进行，则难度更大。因此平安就有一个非常明确的认识，即需要有系统的支持。对于系统，其基本设想是：其一，要有一个自动工作流的驱动，也就是说每个业务部门的每个业务人员都需要明确自己的角色定位和工作内容，而这些应当通过系统来实现。同时涉及相应的内控节点，该节点的负责人一定要做出反应（采取相应的内控动作，如审批），若在规定的时间内没有响应，则系统将会触发邮件提醒。其二，要有一个自动的报表管理功能，既能对内控自我评估过程中的成果进行分门别类的存放，并能按监管要求提供相应的报表。同时亦能定期给高级管理层发送相应的内控报表，报表内容可以包括部门内控管理的实施情况（哪个部门开展了什么工作，还有哪些工作没有开展），进而可作为内控管理工作得以有效推动的基础工具。目前平安集团已经建立了内部控制评价管理电子平台（Risk Integrator，简称“RI系统”），该系统主要包括内部控制的管理模块（ICM）、风险自评模块（RCSA）、关键风险指标模块（KRI）、损失事件管理模块（LEM），从内部控制角度对系统分级，明确各层级业务部门、合规部门、稽核部门在系统中的角色定位。今后还将把企业的风险管理、内部控制、合规管理功能在系统平台上进一步整合。

平安集团在如何把上述的风险和内控管理的整体理念、体系建设和具体的操作步骤逐步固化在系统中做出了初步的尝试。通过逐步建立和完善一个符合国际最佳实践的内部控制评价管理电子平台，运用先进工具和技术支持公司业务发展战略和业务增长模式。该平台的内部控制管理（ICM）和风险自评（RCSA）模块目前已经可以协助公司识别、分析、评估、应对、报告各项风险，并与内部控制相关联，支撑内控自我评估在平台上的运行。此外，信息系统平台还支持平台进一步建立关键风险指标（KRI）量化信息和预警体系，及时发出对重大风险的预警信号；并且利用损失事件管理（LEM）加强对历史重大损失事件和数据的收集和管理，提升公司预测尚未发生事件之潜在风险的能力。

全员参与、分级实施、逐级汇总

内控项目在开展初期采取“全员参与、分级实施、逐级汇总”的方式，总体安排分为设计阶段（确定项目范围和风险评估）、计划阶段（试点，确定内控自评方法、工具、模板，搭建内控管理电子平台）、推广阶段（全面推广）阶段。目前，平安已经把这些动作纳入了日常常态管理的模式。

项目历时将近3年，涉及平安集团保险、银行、投资各板块多家法人公司及其关键业务流程，超过3000名平安员工直接参与了本项目的开展，接受了咨询公司关于内控方法论的培训。通过本项目的开展，内控自我评价工作已纳入各公司、各部门的日常工作范围，并设计相应机制促进内部控制活动基于内外部环境的变化而及时进行相应的调整。

项目成果

平安致力于搭建并不断完善风险管理与合规内控的统一体系，梳理核心业务流程，诊断风险内控缺陷并整改。而在关键风险领域，同时有针对性地进行专项应对和深入研究，实现风险管理与内部控制的有效衔接和融合。项目完成了与实现控制目标相关的内外部风险的识别和评估，从定量角度确定了范围内的各业务流程、机构的固有风险和剩余风险水平，为管理层权衡风险与收益，确定风险应对策略奠定了实实在在的基础。回顾项目成果，基本可以用“四个一”来概括：

建立了一个体系

平安现已基本建立并不断完善合规内控管理体系，通过体系的力量推进风险和内控合规“PDCA”管理闭循环，使平安内控管理中心各部门目标统一、高效配合，同时也促进了风险管控三道防线之间的联动与有效运作。

导入了一套标准

通过内部控制操作标准和相应测试标准的建立，加强了内控评价工作的可操作性，并且促进了公司各业务单元之间的横向比较和内部对标学习。

完善了一批流程

通过内控评审完善了原有的流程与制度，通过与国内外行业最佳实践的对比，从提高经营效率效果角度完善了多项内控流程，以缓释潜在风险，并加以追踪落实和明确各自的部门责任。

培养了一批人才

通过共同参与项目，培养了平安自己的风险管理和内控的一批人才，这些人将作为平安自己的“火种”，确保了在咨询公司离开后，平安仍然可以进一步把业已建立的风险内控管理体系长久运作。

第2篇：保险内控管理办法范文

反洗钱工作在当今复杂的金融和社会环境下是一项重要而艰巨的工作，做好反洗钱工作是国家利益和人民群众根本客观要求，是维护金融机构诚信及金融稳定的需要，也是保证寿险业发展稳定，促进金融系统健康发展的保证。随着《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》和《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的逐步实施，对反洗钱认识得到了进一步强化，初步建立和完善了反洗钱内控制度，明确了内部反洗钱操作流程，基本上能按规定开展反洗钱日常工作。但由于反洗钱工作还处于初期阶段,按照《中华人民共和国反洗钱法》要求，无论是工作力度、实效，还是长效管理机制建设，仍未达到有关要求，亟待在今后工作中进一步加强和提高。

目前存在以下一些问题：

（一）各层级人员反洗钱意识淡薄，思想认识上存在偏差。一是普遍认为洗钱活动仅仅发生在经济发达地区、大中城市，对于经济发展较为落后的小县城、欠发达地区，发生洗钱的可能性极小;二是基层一线员工认为公司客户大都集中于农村，农民收入来源较为单一，不会有人把“黑钱”拿到偏远的农村去洗;三是认为客户对洗钱一无所知，即便开展反洗钱宣传，也没有任何效果。

(二) 组织机构建设滞后，反洗钱工作缺乏力度。公司虽然设立了反洗钱组织架构，配备了反洗钱工作兼职人员，但由于公司各层级人员对反洗钱工作重视不够，致使目前反洗钱工作处于尴尬境地，缺乏应有的力度。

(三)中介业务客户身份识别制度落实不到位，反洗钱工作基础薄弱。从保险公司业务开展整体情况来看，随着近几年来反洗钱工作的不断深入，内部员工对反洗钱工作不断得到加强，客户身份识别比较到位，但仍然存在中介业务个别业务客户身份资料留存不全的问题，对客户信息登记不真实、不完整等现象。客户身份识别制度落实不到位，反洗钱工作基础薄弱。

(四)人员素质不高，反洗钱履职不到位。人员素质较低，加之对反洗钱工作的认识不到位，对反洗钱相关操作流程及法规学习不够，与当前反洗钱工作要求有一定差距，特别是一线业务人员对反洗钱知识了解甚微，对有关的反洗钱操作程序掌握不熟练，在日常工作中，难以有效识别可疑交易。另外，基层管理人员重业务发展，轻员工反洗钱培训，造成一线人员反洗钱知识欠缺。

鉴于存在以上几个问题，我们应当采取相应的对策

（一）提高认识，明确定位自“一个规定、两个办法”实施以来，各保险公司均已陆续建立了相关工作制度，认真落实了反洗钱部门和人员，逐步履行起反洗钱工作职责。但是作为保险行业的一项新职责，目前的反洗钱工作无论在质量还是在内容上都远未完善和成熟。各保险公司需要进一步明确反洗钱工作在整体经营活动中的重要地位，根据自身实际情况，明确反洗钱工作目标，围绕处理好商业经营与反洗钱工作的长短期利益冲突、引导基层机构正确认识和处理好反洗钱与业务发展的关系、鼓励规范经营和有序竞争、堵塞反洗钱业务漏洞，对不正当竞争行为进行处理等内容制定切实可行的反洗钱工作规划和年度实施方案，提高全员对反洗钱工作的重要性和紧迫性的认知程度。

（二）完善制度，认真落实

目前，大多保险公司已根据“一个规定、两个办法”制定了各自的《反洗钱工作管理暂行办法》对客户身份识别、大额及可疑交易报告等反洗钱工作的核心内容和报告流程都作了细致规定，下一步的工作重点要集中在制度的细化完善和落实执行上，不但要使新保业务、保全、理赔等业务流转环节更符合反洗钱真实性、有效性、完整性的有关要求，还要进一步规范银行、中介机构等的销售行为，确保在代售过程中切实履行了相应的反洗钱义务，特别是在客户身份识别的环节上，要认真执行相关规定，不能再将客户开户时的身份识别作为客户身份识别的最终结果，必须要进一步了解投保人、被保险人以及指定受益人的真实情况，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人情况，确保业务交易的可追踪性。

（三）加强培训，提高水平

保险公司根据反洗钱工作的要求，应逐步建立与健全反洗钱培训工作制度，制定和落实反洗钱培训计划，使员工了解和熟悉反洗钱法律法规、内部规定以及工作流程，明晰相关责任，全面提高员工反洗钱工作意识，增强反洗钱工作能力。公司的内外勤工作人员均参加反洗钱培训。要通过为反洗钱工作人员提供多样化的学习反洗钱知识的渠道，尽快培养一批具有反洗钱专业技能的业务骨干，全面提升公司反洗钱工作水平。

（四）防范风险，统一监管

要制定《反洗钱工作内部审计方案》，针对组织机构建设、工作流程设定、关键业务点管控措施、工作人员管理等反洗钱工作要点制定详细的工作计划，将反洗钱工作统一纳入公司内控管理体系。

第3篇：保险内控管理办法范文

摘要本文主要分析了县级电力公司在农电财务管理方面存在的问题，探讨了加强电力公司农电财务管理的措施，以更好地促进电力公司经济效益的提升。

关键词农电财务资金管理对策

一、农电财务管理的现状

县乡一体化的农电企业，经过近几年的磨合、整合，现在完全形成了以县电力公司为统一核算，以各二级、基层站所为报帐制单位，实行简易核算的架构，实现了人、财、物的高度统一。由于县电力公司点多面广，资产分布县城乡各个角落，客户遍及大街小巷、崇山峻岭，公司各部门二级单位多，人员多且素质参差不齐，经营管理、资产管理、人事管理、财务管理的工作量大、难度大，一定程度上影响了公司的持续发展。

二、加强农电财务管理的对策

财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。建立健全财务制度，加强企业内部财务管理，增强财务管理制度的执行力，保障决策的有效性，促进公司健康，持续发展。

1.加强资金管理，提高资金运作效率

资金是企业赖以生存和发展的“血液”，是企业财务管理的集中表现。资金管理的好坏，不仅体现企业的财务管理水平，而且直接影响到企业的经济效益。公司要在资金管理上下功夫，使有限的资金发挥其最大效应。

电力公司要对各乡镇供电营业所实行“收支两条线管理”，即各二级单位不准开设银行帐户，由公司统一开设帐户，统一印签管理，所有收入必须存入公司指定的银行帐户。针对部分大宗用户的电费回收风险，推广预付电费装置，从技术上防范大宗用户拖欠电费的风险。通过银行代收、银行预存代扣、电费充值卡、网上缴费等多种方式加大电费收取的覆盖面，确保公司生产经营所需资金的安全。

对资金的使用，实行严格的计划管理，控制开支范围，杜绝一切不合理开支；利用闲散资金，加强对银行贷款的还款力度，节约财务成本；科学决策投资项目，加强投资可行性研究，避免新项目盲目上马。坚持“以人为本”的原则，保证职工的切身利益，保证公司的正常生产经营。根据每月资金情况，在保证公司正常生产经营的前提下，按时发放工资，缴纳养老保险、医疗保险等各种社会保险，并按月足额缴纳各项税费。同时对所属二级单位资金的下拨实行计划管理，减少资金的积压，加速资金的运转。

2.加强固定资产集约管理，提高资产使用效率

电力公司将各二级单位的资产通过清产核资，全部登统录入公司固定资产管理系统，并制作固定资产卡片，明确资产管理和使用责任人，制定了《固定资产购置、处理管理办法》，实行资产构建、处置由县电力公司公司负责人一支笔审核制度。

3.推行财务人员委派制，保障财务管理制度执行力度

电力公司对二级单位、农村供电所的财务人员实行委派制，使电力公司的经营管理制度、财务管理制度能在各二级单位有效执行。

4.实施全面预算管理，有效控制成本费用

农电企业点多面广，特别是电网运行维护量大，为用较低的成本谋取更大的收益，电力公司推行全面预算管理，实行对电话费、水电费、招待费、交通费、差旅费等可控费用包干使用，抑制公款吃喝风、费用开支无序风。

5.建立激励约束机制，确保内控制度持续长效

由于电力企业的人员相对固定、相互熟悉，对违反内部控制制度的人和事处理不力，会导致内控制度执行力不强。因此本人认为，诚信是最好的执行力。除了制定严格的奖惩制度外，还要展开员工诚信教育活动，营造诚信环境，完善诚信道德体系，增强诚信意识，忠于职业操守。完善制度建设，严格制度监督，让失信者――违反内控制度者付出昂贵的成本，让守信者――执行内控制度的模范获取必要的收益，形成内部控制常态机制。

6.搞好农电财务管理的基础工作，注重提高农电财会人员综合素质

搞好农电财务管理的基础工作，是发挥农电财务管理中心作用的保证。市场经济的发展和现代企业制度的建立，要求我们在农电体制改革过程中必须健全和完善农电财务基础工作。搞好农电财务管理基础工作的关键在于人，要以人为本、以德为先，提倡一专多能，培养一支高素质的农电财会人员队伍。农电财会人员不仅要熟练掌握本专业所需的基础知识、基本方法和基本技能，解决好农电财务管理的一般问题，而且还要具备较强的处理各种具体问题的应变能力，保证能胜任本职工作。企业要放眼长远，着力于此类人才的引进和培养。如从大专院校引进专业人才，采取多种形式对现有财会人员进行培训教育。

7.加强审计监督，杜绝各类经济违法违规行为发生

完善财务内控管理制度，规范内控管理流程，做到以制度管人、管事，切实做到事前预测、事中控制、事后监督；加大审计监督力度，不定期对公司所属单位进行检查，重点加强对技改、小型基建工程、业扩报装及自购物资的审计，严厉查处私设小金库、套取公司资金等违法违纪行为，维护国家财经法规的严肃性，杜绝各类经济违法违规行为发生。对各单位的资金管理、印鉴管理、票据管理、物资管理及辅助台账的建立等方面进行不定期的检查，并针对检查中存在的问题限期整改。要求公司机关和各二级单位每季度进行一次往来清理，以便及时掌握各项往来情况。

8.扩大财务管理范畴，建立健全内控制度

由于农电企业的特殊性，电力是特殊商品，主要靠电力网络传送，客户使用后由电能表计量回收价款，形成线损风险、资金回收风险、计量误差风险，为此建议将线损、电费回收风险纳入财务管理范畴，建立健全此方面的内控制度，将线损管理引入责任成本管理新机制。

第4篇：保险内控管理办法范文

财务部在总结2018年7月自与建设公司分离后的财务管理中涉及的要点和难点，在做好本部门日常核算、监督、资金、合同、档案、涉税、报表与分析，以及发票管理等之外，结合公司2019年经营管理实际，拟定年度财务工作计划：

一、充分发挥会计核算和监督职能，为公司提供数据依据和强化内控机制

针对公司独立运营以前的经营管理定位、集团监察审计部在对2018年12月31日前的全面审计调查中提到的财务管理问题、以及独立运营以来部分职能部室组建过程中出现管理经验提升过程中的一些审核不到位现象，为在2019年符合集团、公司和财务精细化管理的需要，财务部从以下方面落实：

1、财务管理制度建设

拟定公司费用报销管理办法：以集团公司财务管理制度为宗旨，完善公司财务管理制度，规范公司各项报销行为，结合公司各部门事权划分着手拟定公司费用报销管理办法。

继续就报集团审批的公司差旅费管理办法的审批进度进行跟进。

适时出台公司固定资产管理办法和货币资金管理办法，目前这两个办法在会签中。

2、健全财务会计核算体系

结合集团出台的内部会计制度和会计科目调整工作，以及集团全面预算管理，结合公司经营管理实际，对原财务系统中设置的科目和辅助核算项目进行梳理，并进行重新设置及调整，以满足不同管理层面的需要。

3、进一步加强报销审核，发挥财务监督职能

纠正以往报销中存在的报销单填写不规范和相关职能部室审核不严谨现象，需要相关部门做好各类报销事项的规范化填写和审核工作，其别是涉及相关部门的审核环节，只有通过相关部门审核无误的报销事项才能进入下一环节的审批流程，部门审核要对本部门报销事项负责，特别是职责范围内的事项要严格执行集团和公司的相关制度和规定。杜绝走形式，避免因审核不严带来管理隐患，从而起到公司内控管理的目的。

4、履行好合同会签职能

对合同会签中涉及的相关财务结算条款提出财务意见，与会签部门一起严把会签关，从源头抓起，避免因合同会签不严带来的隐患。

5、继续做好相关财务管理制度和税收政策的宣贯工作

财务管理制度宣贯：自公司独立运营后，财务部对以前的财务管理制度陆续做了修改，修改后的财务管理制度发文后，财务部对相关制度规定负责做好解析，并做好新制度的宣贯和衔接工作。

税收政策宣贯：营改增全面实施以来，国家税收政策也不断出台，特别是对发票管理上要求越来越高，财务管理的难度也越来越大，为了保证公司利益不受损失和合理规避税务风险，财务部会及时做好相关税收政策的宣贯工作，也同时希望各部门能予以配合，共同努力使公司利益最大化。

二、做好公司2019年度全面预算分解工作的设想

根据集团全面预算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面预算编制工作已于2018年11月13日启动，并于同年12月8日上报了公司“一上”预算方案，目前正处于集团各预算管理责任部门按职责分工对公司“一上”的预算方案审核中，公司最终2019年全面预算指标要根据集团“二下”确定。为了全面落实集团下达的2019年预算工作，根据集团全面预算管理办法的相关考核要求，公司拟定就集团下达的全面预算指标分解下达给预算管理部门进行控制管理，预算管理部门要结合公司各职能部室及项目监理部实际，细化制定相应的预算目标管理办法，并将部分预算指标分解到相关使用部门。

具体预算指标分解管理初步设想：(二次分解、报销管理及考核)

1、集团2月份“二下”预算指标，并经公司董事会或股东会批准后，由公司预算管理委员会将预算年度内预算项目指标下达给预算管理部门，预算管理部门分管的预算项目(带*为分解指标)如下：

1)办公室(党工团)：负责公司固定资产购置(含无形资产)*、人工成本(含多元化用工和借用人员)、车辆使用费(燃料费、交通费、修理费)*、业务招待费*、会议费*、协会费、宣传广告费用(宣传片制作、标识标牌制作费)、低值易耗品购置*、水电费(含项目部)*、电话费(含网络费/项目部)*、车辆外修理费*、租赁费(班车、办公用车、办公用房、项目部临舍、盆花)、办公费(报刊费、打印装订费、办公耗材、办公用品、快递费、工具书资料费、刻章费)*、团员经费、退休经费、计生经费、年金账户年费、食堂经费(含项目部食堂)*、本部门中介服务费(资质、档案)、信息服务费(支付信通公司)及差旅费等预算。

2)工程管理部：负责安全生产费用(依据集团安全生产费用使用范围)*、本部门中介服务费(安全标准化技术服务费)及本部门差旅费等预算。

3)总工室(中心试验室)：本部门中介服务费(ISO咨询费/认证费/专家评审费、科技查新费)、中心试验室设备检定费、委外检测费*、检测系统年费、养护室改造费及差旅费等预算。

4)经营企划部：负责工程监理收入、联合监理作业费、招投标费(投标前打印装订费)及本部门差旅费等预算。

5)项目监理部：本部门差旅费等预算

6)计划财务部：固定资产折旧、无形资产摊销、保险费、财务费用、税金及附加(增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、车船税、印花税)、水利基金、企业所得税、个人所得税、本部门中介服务费(审计)、信息服务费(税控系统)、差旅费及其他未列入上述费用的预算，其他职能部室配合。

2、预算管理部门按预算管理委员会下达的预算进一步分解(预算项目中带*号)下达给使用部门，使用部门按分解下达的预算实施控制使用。

第5篇：保险内控管理办法范文

【关键词】内部控制体系建设执行力

内控体系建设完善既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。结合公司内部控制体系建设与实际执行情况，介绍建立内控的过程管控、监督检查、月度评价考核，三位一体的运作方式，并利用技术手段提高内控工作效率，取得了良好的成效。

一、加强内控过程管理，推进标准化工作模式

1、优化成本预算管理，变事后分析为过程管控

成本预算管理能够通过制定支付计划，加强支付统筹，缓解支付压力。通过适度压缩控制付现成本资金总规模，缩小资金缺口，将有限的资金支付用于支撑重点业务、重点事项。公司在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排，例如，在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放、税金和电费的缴纳，然后安排生产经营急需的营销和网运维护成本，以缓解资金不足的矛盾。

公司不断优化成本预算管理模式，不断加强过程管控。一是借助成本管理系统、物料分发消耗管理系统等信息化手段细化对成本资源分配、预算审批环节的管控，注重事前的计划和事中的动态管控，逐步将成本控制点前移至业务前端，逐步实现成本管理由总量控制到事项控制的精细化管理模式转变，每月多次动态跟踪成本付现情况，出具资金监控报告，及时发现问题，查找差距，动态的调整资金支付计划。二是对成本费用的管理采用“集中与切块相结合、收与放相结合”、“总量下达、单项控制”的动态管理方式。资金运动涉及到生产经营的全过程，因此内控管理不是哪一个部门的事情，需要多个部门的联动，成本预算管理能够起到很好的桥梁纽带作用，将各个部门的目标统一起来，促使各方面共同参加，齐抓共管，消除阻隔，实现资金的良性循环。公司在实行归口管理集中管理的基础上，对市公司集团客户部维系成本、客户服务部营业厅改造成本、信息化中心办公设备维护成本等专项费用进行切块管理。对县（市）分公司付现成本采用“总量下达、单项控制”的方式核定付现资金，县（市）分公司经理对本单位经济事项的真实性、合法性负责，在市公司核拨的付现资金范围内自主、合理地安排各项生产支出，体现了责、权、利对等的原则。三是简化审批流程，加强过程管控。公司2010年重新调整审批权限：将所有经济事项按不同类别明确各审批环节的审批权限。明确审批职责：将从报账员至总经理各环节审批的关键点明确，并对其负责；简化审批流程：把握关键环节，将不必要的审批环节略去，优化流程，提高效率；加强过程管控：规范审批流程，加强前评估与后评价，不减弱管控力度。以此缩短了审批时间，加快了对基层和前端的支撑和响应速度。

2、关注营业差错，避免营销政策执行的随意性

公司重点关注营收差错内控风险点，按月通报七项营业差错，包括：宽带调测费是否足额收取；吉祥号入网是否符合预存及最低消费标准；融合业务、融合亲情号是否录入；固网全免优惠是否符合标准；移网的入网费用是否足额存入；添加的客户化优惠值及期限是否正确；发票使用违反规范的情况。通过全区固网业务工单、营收退款事项的集中监控，按时对督促整改的结果进行检查，严控收入流失风险。

3、关注营收资金，预见风险防患于未然

（1）预见风险，加强内部信息沟通。如针对“一次性包年”宽带营收资金的挪用风险问题，公司及时进行内部信息沟通，对各单位下发预警通知，将“非包年用户”信息调取后，下发到各单位，要求各单位安排相关人员进行检查、或以电话回访的形式抽查，发现问题及时制止。使经营风险及时得到有效管控，避免了公司资金流失。

（2）改旧习惯，变营业款按旬交纳为日清日结。针对社会渠道营业款，按旬交纳的传统习惯，公司下发了《关于进一步加强营收资金缴存及审核的通知》，要求所有营业网点（自有渠道、社会渠道、直销人员等）的所有营收款必须按日足额缴存。并对各单位提交营收资料的内容与周期进行了规范。使各营收单位提交营收资料的工作模式化，确保营收款安全。

（3）发现问题、变事后检查为事先管控。通过整治社会渠道“超信用度”收款的问题，使商开通的营帐可透支额度不得超过质保押金，确保资金的安全，有效地避免了资金风险。

二、狠抓体系建设，有效执行监督检查

1、挖掘管理缺陷，堵塞管理漏洞，对现存问题标本兼治

2012年，公司通过挖掘管理缺陷，先后堵塞管理五个漏洞，有效防范内控风险。第一，针对各部门三方数据常态化日常稽核工作，流于形式的现状，公司制定了《关于明确固网用户数据三方核对规范的通知》，要求信息化支撑中心及网运部门，按月对三方数据进行核对，由专人对核对结果二次复核，并按月对责任单位进行事件考核处罚，通过将计费、营帐、交换按月核对工作落到实处，彻底改变了三方核对工作流于形式的局面。第二，制定“过程单”管理流程，使各部门、各环节在97系统中“过程单”操作有据可依，改变了用户电话装通后，电子工单长期不竣工，造成收入流失的局面。第三，明确营收退款前、后动的流程，使得各系统间数据一致性。第四，制定规范，使宽带固定IP电路的开、删有章可循。第五，制定《定额发票使用管理办法》对特殊用户取得我公司机打票后，要求换为定额发票的流程进行规范，避免定额发票的随意发放的行为。

2、开展多项专项稽核，推进收入有效性，杜绝前清后乱

公司通过开展多个专项稽核活动，紧抓问题，纵横向延伸，找准问题背后的问题，并督促问题的彻底解决，尽而完善制度、固化流程，规范一个方面的工作，避免前清后乱。加强内部各部门、各环节的沟通，及时反馈工作中存在的问题和不足，协助相关部门改善管理。

三、“名单制管理”分解职责，坚持月度评价考核

针对个别单位内控流于形式的情况，公司采取措施，抓监督、抓检查、抓落实，重视执行监督稽查奖惩机制，以制治人，使各个单位变被动内控，为主动内控，落实公司的各项管理制度。

1、落实职责与明确分工，推动全员参与内控

根据文件《稽核工作名单制管理办法》，推动日常稽核工作“责任到人”。强化责任落实，建立明确的奖优惩差制度，确保前台与后台、计费与交换等，各级各环节控制工作的过程化、制度化、流程化。对规范日常基础稽核工作提出要求，落实各单位日常稽核人员，执行日常稽核人员名单制管理的基础，对日常稽核人员的工作情况，按月考核、打分，将内控的关键控制点职责，直接明确到人，推动基层稽核工作标准化。

2、加强培训，提升水平

为落实分级稽核管理模式的有效开展，公司有计划地举办各类培训班，对相关岗位、相关控制点的检查方法、检查范围、检查频次等进行明确。明确各部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，明确单位内部各职能部门的职责和权限，使内控工作真正起到防范的作用，使差错早发现、早整改，提高了内控工作效率，并通过对各类控制痕迹的跟进，对相关人员日常工作进行考核，加强了对各环节内控工作的管理。培养团队相互联系、相互协调、相互制约的管理能力，提升综合管理水平。

四、利用技术手段，提高内控工作效率

1、挖掘技术潜力，批量操作替代手工作业

典型案例：移网重点操作业务——客户化优惠的操作，其业务量巨大，对客户化优惠差错检查需逐条手工复核，花费检查人员大量的时间和精力，但工作效率低下。针对此现状，公司根据实际工作情况，提出优化方案，由信息化支撑中心技术人员自行开发了提数系统，该系统能自动提取核查所需的移网客户化优惠数据，并通过二次复核模块和入网用户交费模块，有效地提高了差错整改的复核效率，即针对第一次差错检查时，发现的客户化优惠添加错误、入网预存不足的错误，通过导入差错号码，系统自动提取差错号码最新的客户化优惠添加情况和预存情况，可以及时了解各责任单位的整改落实进度，代替了原来逐笔入营帐系统纯手工核查的稽核方式，大大提高了工作效率，改善了复核机制，利用技术手段优化核查模式，提高内控工作效率。

2、将技术“嵌入”内控流程、根除隐患、标本兼治

典型案例：针对“欠三用户”交换拆机失败，造成“计费无、交换有”的状况分公司认真分析“问题”背后的原因，发现“欠三拆机用户”的拆机工单，通过自动引擎传递到交换系统时，会发生操作失败，造成“计费无、交换有”的现象。各单位按照数据提取部门，下发的“欠三用户”拆机清单进行手工交换数据删除，由于下发号码是“用户逻辑号”，所以，当“用户逻辑号”与“用户物理号”不相同时，各单位交换人员按逻辑号删除数据，就会造成数据删除错误。对以上问题进行分析后，公司组织计费、网运人员，研究数据引擎环节数据传递失败的原因，对各营业部、县分公司的网运人员进行技术指导，启动了全区的数据引擎报警装置，并且要求市公司信息化支撑中心的技术人员，按月下发“欠三拆机数据”，增加“用户物理号”信息，各单位对删除交换数据进行再次复核。等于为数据传递的成功，上了双保险，从而，杜绝了“欠三拆机用户”拆机后，又发生无主话单的情况，从根本上避免了公司收入流失。

五、发扬优点，不断挖潜，推动企业管理工作上水平

内部控制监督成为衡量现代企业管理的重要标志，得控则强、失控则弱、无控则乱，因而企业应从实际出发，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控监督体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制监督网络系统。加强内控管理是推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节。在今后的工作中公司将在三位一体的管理模式下，完善不断运行机制，过程管理，动态监控，最大限度地提高资本运营效能。

【参考文献】

第6篇：保险内控管理办法范文

上海差旅费管理办法最新全文第一章总则

第一条为加强和规范市级机关国内差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《中央和国家机关差旅费管理办法》，制定本办法。

第二条本办法适用于市级机关和参照公务员法管理的事业单位(以下简称市级单位)。

本办法所称的市级机关，是指市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关，各人民团体、各派市委和市工商联。

第三条差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

第四条各市级单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数;严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

第五条市财政局参照财政部的有关规定，按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准。

第二章城市间交通费

第六条城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。

第七条出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：

部级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。

未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

第八条到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。

第九条乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。

第十条乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。

第三章住宿费

第十一条住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所，下同)发生的房租费用。

第十二条市财政局参照财政部的有关规定，分地区制定住宿费限额标准(见附表)。

对于住宿价格季节性变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可适当上浮一定比例，具体规定由市财政局参照财政部的有关规定另行。

第十三条部级及相当职务人员住普通套间，司局级及以下人员住单间或标准间。

第十四条出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。

第四章伙食补助费

第十五条伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。

第十六条伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。

第十七条市财政局参照财政部的有关规定，分地区制定伙食补助费标准(见附表)。

第十八条出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。

第五章市内交通费

第十九条市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。

第二十条市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。

第二十一条出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。

第六章报销管理

第二十二条出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。

第二十三条城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。

住宿费在限额标准之内凭发票据实报销。

伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。

市内交通费按规定标准报销。

未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。

第二十四条工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。

住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。

第二十五条财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

第七章监督问责

第二十六条各市级单位应当加强对本单位工作人员出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员进行严肃处理。

各预算主管部门应当强化对所属预算单位的监督检查，发现问题及时处理，重大问题向市财政局报告。

各市级单位应当自觉接受审计部门对出差活动及相关经费支出的审计监督。

第二十七条市财政局会同有关部门对各市级单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。主要内容包括：

(一)单位差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续;

(二)差旅费开支范围和标准是否符合规定;

(三)差旅费报销和支付是否符合规定;

(四)是否向下级单位、企业单位或其他单位转嫁差旅费;

(五)差旅费管理和使用的其他情况。

第二十八条出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。

第二十九条违反本办法规定，有下列行为之一的，依法依规追究相关单位和人员的责任：

(一)单位无出差审批制度或出差审批控制不严的;

(二)虚报冒领差旅费的;

(三)擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的;

(四)不按规定报销差旅费的;

(五)转嫁差旅费的;

(六)其他违反本办法行为的。

有前款所列行为之一的，根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)对相关单位和人员进行处理。

第八章附则

第三十条工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支;往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。

第三十一条工作人员在本市区域内因公外出一般不安排住宿，因工作需要确需住宿的，应报经单位有关领导批准后，按照本办法规定报销住宿费和伙食补助费，其中伙食补助费按住宿天数计算。

第三十二条各市级单位应当根据本办法，结合本单位实际情况，制定具体操作规定。

第三十三条不参照公务员法管理的市级事业单位差旅费管理参照本办法执行。

第三十四条各区县可参照本办法，结合实际研究制定有关管理办法。

第三十五条本办法由市财政局负责解释。

第三十六条本办法自发文之日起施行。上海市财政局《关于印发〈关于上海市国家机关、事业单位工作人员外埠差旅费开支的规定〉的通知》(沪财行〔1996〕4号)同时废止，其他有关市级机关和事业单位差旅费管理规定与本办法不一致的，按照本办法执行。

差旅费报销原则1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

第7篇：保险内控管理办法范文

关键词：保险公司；内部控制体系；存在的问题；改进策略

全球经济一体化的深入发展为我国经济发展带来了重大机遇，特别是近年来，我国GDP以惊人的速度在不断增长。这也从另一层面说明我国广大人民群众的消费水平、财富水平得到了提升。保险行业具有经济保障和理财的双重功能与作用的独特优势，从而为促进保险行业未来的发展奠定了坚实的基础。然而我国保险行业的起步较晚，要想在激烈的竞争中不断提升其在金融领域中的创新力、服务力和竞争能力，要想使我国逐渐由保险大国转变为保险强国就必须从保险公司内部着手，加强内部控制体系的建设与完善。近20年，保险行业高速发展，但在经营发展中因内控管理缺陷带来的各类经营风险正逐渐暴露，大部分保险公司在内部控制管理能力方面并没有达到要求的高度，只是把内部控制视为完成任务、公司宣传的口号，也没有将内部控制真正落实到保险公司的日常经营活动、战略发展规划的制定中，忽视通过内部控制来对公司自身的经营行为进行约束、对有可能面临的重大风险进行防范，内部控制管理还仅停留在被动接受的层面。同时，银保监会对保险行业违规经营的处罚力度不断加大，这也说明一些保险公司在内部控制方面还存在缺陷。由此可见，探讨保险公司在内部控制中存在的问题，并结合行业现状提出相应的改进对策对其他保险公司有着十分重要的参考价值。

第8篇：保险内控管理办法范文

一、当前财产保险公司财务风险的具体表现形式

1.偿付能力不足。

偿付能力是保险公司对所承担的保险责任的经济补偿能力。影响保险公司偿付能力的因素主要有资产结构、经营管理、经营稳健性、盈利能力、业务质量等方面。随着财险公司业务的快速增长，部分保险公司由于经营粗放、业务结构不合理等原因，出现了连年亏损，未能建立起资本增长机制，最终导致偿付能力持续下降。

2.费率厘定不合理导致保费充足率不高。

随着国内保险行业的激烈竞争，为了赢得更多的市场份额，大部分财险公司执行保费费率标准缺乏刚性管控，采用低层次价格战的恶性竞争方式，或错误地采取“高手续费、高返还”等承保优惠，大大地降低了保费充足率，很大程度上降低了公司的未来偿付能力水平，从而引发财务风险。

3.应收保费过高导致资金回收风险较大。

财险公司为抢占市场，获取保费，有时会采取延迟或分期收费、业务员代刷代垫保费或接受远期承兑票据等承保优惠，从而导致公司产生了大量的应收保费。如果客户的信用良好，能够按约定期限缴费则不会出现坏账风险；但如果公司催收措施不到位，造成保费无法收回或无法全部收回，或者客户财务状况出现问题不能如期缴纳，则极易形成坏账，从而导致公司出现资金回收风险、现金流入不足、投资收益降低，甚至造成偿付能力不足的财务风险。

4.理赔管控不当导致赔付成本居高不下。

伴随保险市场的竞争形势呈现白热化状态，财险公司在理赔方面存在较大的风险隐患，主要表现在：为巩固在市场占有的份额，财险公司通常在处理理赔案件时，对不属于保险责任的赔款采取酌情赔偿或人情赔偿，理赔水分较多；一部分保险业务员或人法律意识淡薄，理赔流程距离专业化管理的要求还有较大差距。赔付支出作为公司最高的经营成本，若不能得到有效控制，也将造成偿付能力不足的财务风险。

二、财产保险公司财务风险管控的相关措施

1.提高偿付能力。

一是改变财险公司急于追求保费规模、维持或扩大市场份额等粗放式发展模式，而应稳定、持续地发展。二是提高财险公司的产品结构和盈利能力。三是监管部门应统一偿付能力指标的统计口径，目前能够反映保险公司偿付能力的数据较少，统一偿付能力指标对中国第二代偿付能力监管制度体系的建设有很大帮助，能够帮助公司保持新体制下的竞争力。总之，提高偿付能力既是保证财险公司安全稳定和持续经营的需要，更能够帮助被保险人监督管理财险公司，维护投保人的根本利益。

2.资产负债匹配控制。

资产负债匹配控制是财产保险公司财务风险管控的一个重要组成部分，在资产负债管理中必须遵循总量平衡、结构对称、偿还期对称、计量基础一致性等原则。

2.1总量平衡。在资产负债管理的过程中必须保持资产和负债在总量上的相对平衡，即要求资产总量和现金流入的时间能满足负债总量和支付期限的需要，以达到化解风险和提高收益的目的。

2.2结构对称。结构对称既体现在总体负债和资产的期限对账，还体现在资产的配置与业务类型的对称，传统型财产保险产品和投资型保险产品需分别确定投资品种和期限。

2.3偿还期对称。根据公司的盈利状况，利用精算技术分析负债的期限及金额，合理安排投资品种和期限，动态地做到资产和负债偿还期对称。

2.4计量基础一致。财产保险公司在进行资产负债匹配管理前，需要将计量原则统一为公允价值计量法，以保证参与资产负债管理的各项资产和负债的计价基础一致，在真实反映公司实际价值的同时防止会计错配，有利于长期经济价值目标的实现。

2.5充分考虑偿债能力对资产负债管理的约束。在资产负债管理过程中，财险公司需要充分考虑自身偿付能力的高低。在偿付能力充足率高时，可配置认可比例低的资产，以追求更高的投资收益；在偿付能力充足率低时，应配置认可比例高的资产，以尽可能提高公司的实际偿付能力额度，使偿付能力满足监管要求。

3.加强应收保费管控。

财险公司应坚持“促发展、保效益、防风险”的经营思路，严格执行“收支两条线”管理模式，坚持“见费出单”管理制度，提高实收保费率。

3.1理顺管理流程。应收保费涉及财险公司经营管理的各个方面，体现了公司整体的业务管理水平。在如今流程管理大模式下，应收保费管理应体现流程分工的要求，做到各流程环节各负其责。一是对各险种应收保费发展情况进行密切监控，建立应收保费资金占用补偿机制，统一监控指标体系,制定坏账准备管理办法及数据清理、核销规则；二是由销售管理部门从展业源头控制应收保费的产生，及时把握大客户的资信情况，制定对拖欠保费客户的催收办法，对分支公司赊销、分期等营销行为加以规范约束；三是监审部门要对清理核销的数据进行事后审查。

3.2推行“见费出单”制度。从收费和出单两个基础环节入手，全面推行各项业务“见费出单”制度。财险公司首先要做大量宣导工作，此外，充分利用信息技术手段，开发应用程序对不符合“见费出单”制度的业务无法出单，确保在操作上的硬授权，同时加强单证管理工作。

3.3落实责任。在日常工作中，保险公司应加强内控管理，把应收保费管理贯穿于营销、承保、财务、理赔、信息技术等各个环节，明确应收保费产生的审批程序和权限。在应收保费催收责任及奖惩方面，出台应收保费资金占用费征收制度、应收保费催收奖励办法以及违规行为处罚办法，谁签单谁负责，实行终身催收责任制。

3.4严格考核。一是加大对应收保费的考核力度。考核实收保费，费用及薪酬分配以实收保费为基础。二是在严格应收保费坏账准备提取标准的同时，根据扣除坏账准备后应收保费月平均净额，核定征收率逐月计算资金占用费。

3.5建立数据监测系统，完善预警机制。推进数据质量建设工程，建立数据库管理体系，清理垃圾数据，掌握可收回比例，准确、及时向各分支机构各险种应收保费余额、应收保费率、账龄结构、销售渠道、发生原因等，提示各承保公司加强应收保费管理，努力降低应收保费比例，逐步完善预警机制。

4.理赔环节风险控制。

财险公司理赔风险的变化直接影响公司的持续稳健经营，因此，应对理赔风险进行全面分析预测，有针对性地制定相应的防范措施。具体成本管控措施如下：

4.1制定以效益为核心的理赔质量考核指标体系。

4.2提升车险定价能力。要做到坚守价格底线绝不突破；坚持送修资源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；坚持差异化定价，实行配件价格、工时费标准的差异化联动配置；加强系统刚性管控，杜绝价格套用行为。

4.3持续加强人伤案件管理。贯彻落实“提前介入、全程跟踪、主动调解、专业审核”的专业化、一体化人伤管理模式，做到“三必须，一转变”；制定人伤理赔案件调解指引，推动人伤自主调解和小额人伤迅速处理；实施差异化分级授权管理。

4.4持续加强非车险理赔管理。推进非车非农专业化集中管理，实行大案全流程控制；推广“手机查勘并快速传输照片，后台集中理算”，实现农险理算集中。

4.5持续开展理赔稽查、追偿工作。重点针对修理厂、人开展保险欺诈打击。

5.加强财务管理。

财险公司应对财务管理工作进行全面的梳理，以下三方面需要重点关注：

5.1加强财会工作内部管控。财险公司应加强公司内控制度建设与执行：会计核算及财务报告流程和制度、财务质检监督机制、财务人员管理制度、会计档案管理制度、责任准备金制度、预算管理制度、培训制度等。

5.2加强收付管理。财产保险公司应严格规范业务收付操作流程，严格执行收支两条线管理，规范保费收取，规范控制赔付、费用及手续费支付，做到收付费岗位与业务处理岗位不相容职务分离，做好投保人、被保险人或指定收益人以及实际领款人的身份核对工作，确保收付费主体资格的真实性。其次，要建立健全业务收付管理制度，明确规定收付管理流程和岗位职责，防范资金管理风险。通过加强收付管理，杜绝财险公司虚构或虚增保险标的进行虚假承保、系统外出单、阴阳单、跨年度拆分保单、虚挂应收保费、虚假批退、虚假理赔、已收到的保费资金未全额入账、违规冲销真实的应收保费用以清理应收保费以及支付手续费、折扣、账外赔款或净保费结算等问题导致应收保费等现象。

第9篇：保险内控管理办法范文

关键词：预算管理；零基预算；财务核算；内部控制

一、开展精细化全面预算管理工作

全面预算管理按照“细化编制、动态监控、强化执行、严格考核”的工作思路，深入开展精细化的全面预算管理工作，为企业成本管控、效益提升提供有效支撑。

1.健全预算定额体系，逐步实现零基预算

一是整理成本费用定额测算基础表。将三年来的财务历史数据分类分析，对各年度核算口径不统一科目明细进行还原调整，组织各单位财务人员对前期未按实际经济事项开据发票的费用进行真实性还原，确保历史数据清晰准确；结合全省统计工作采集各单位资产配置、人员结构、邮件投递量、出口量、重量等基础数据，为成本费用定额测算提供数据支撑。尤其要精确占全省总成本超过30%的运输费历史数据，要联合网控部门统一开展全省运输费历史数据清查统计工作，通过单车核算基础台账数据、邮路台账统计表等资料确认油料、修理费、路桥费等各项运输成本历史数据，以便准确开展单车百公里油耗、百元车辆修理费、过路过桥费等定额测算。二是组织开展全省成本费用定额测算工作。抽调地市分公司财务骨干及省公司各部门预算管理人员，按照一个成本明细科目一张测算表的原则，根据三年来此项成本发生数及支出动因关联数，进行成本费用定额系数测算，并开展循环审核讨论工作，确保测算数据真实准确，测算定额依据充分、应用透明。三是建立预算定额编制模版。根据各项成本费用定额测算数据，与各项收支预算归口管理部门逐项分析成本费用可量化的支出动因合理性及准确性，通过百元资产、收入预算、生产及管理人数、房屋面积、百公里耗油、百元销售成本等量化参数，将各项支出按照固定费用及变动费用分类归纳整理定额手册，确保每个会计末级科目均有相应成本费用定额测算方法及定额标准、预算额编制公式，形成一套涵盖所有成本费用明细科目的预算定额编制模版。

2.建立预算沟通机制，强化预算执行力度

省公司通过预算质询、财务分析、调研通报等方式，进一步建立预算沟通机制，在预算下达、分析控制、效果反馈各个环节，实现省公司全面预算管控与预算执行单位的有效沟通。重点细化月度、季度预算执行分析通报，预算执行偏差动因调研，对预算执行单位开展针对性预算管控效果反馈，按季度向各单位下发财务收支预算监控分析情况反馈意见，强化预算执行力度。一是细化预算下达流程。要按照上下结合、分级编制、有效沟通的原则实现预算有效下达。市公司按照预算总体目标要求和指导意见，根据预算定额编制模版，结合本单位的实际编制详细的预算草案并上报省公司；省公司各职能部室对各单位上报的草案进行预审、汇总，经过与预算执行单位各职能部门全面沟通质询、综合平衡后编制全省预算方案。二是加大预算监控力度。加强对各单位预算分解方案的监管，改变以往只下达预算，不关注分解的做法，省公司对各单位分解预算方案进行审核并提出意见，适时对预算执行情况进行监控，对预算执行情况较差的单位下发文件及时预警，并与领导班子月度、年度绩效奖励进行挂钩。三是提升预算分析能力。预算分析不局限于增幅分析，增加预算进度对比分析，分析的视野从平面转变为多维，及时找出预算执行中存在的问题，有效做到事前控制。同时，注重提升各单位预算监控分析水平，结合全省财务管理考核办法中财务分析相关要求，对各单位预算监控分析资料进行综合评定，将其中质量较高的预算分析在全省推广，从而提高预算分析质量，为企业经营决策提供快捷准确的信息。

2012年，在利润预算的下达方面，对、专业利润不再分开下达，各市公司对速递物流整体的利润进行负责。对市公司考核整体利润完成情况，并在成本费用的以及资金的使用方面，按照整体预算的完成情况进行配套拨付，市公司对企业的收入以及利润全面负责，同时，享受超过收入、利润预算进度方面带来的各项成本、资金空间。

3.规范成本费用管理，确保预算有效管控

要按照会计准则的相关规定，规范成本费用的会计核算，明确各经济事项的成本属性。一是要加强业务代办费管理。要严格执行业务代办管理办法的有关规定，按标准据实列支，严禁先提后用，要做到发放标准明确、发放流程规范、列支依据合规。二是要规范劳务派遣开支。企业劳务用工的薪酬及福利要在劳务费中规范列支，不得在运输费、装卸搬运费及业务代办费等非劳务费科目中列支计划外的劳务性支出；对于在非劳务费科目中列支的计划外用工的劳务性支出要单独管理，杜绝随意混淆成本属性的情况发生。三是要严格控制非生产性支出。2012年度全省非生产性支出和管理成本原则上要实现零增长。四是加大外部资源集中采购力度，降低各项采购成本。按照公司总部即将出台《加大外部资源集中采购力度，进一步降低企业成本的指导意见》，对企业各项外部资源分级集采的项目和标准等内容进行明确。主要包括航空和汽车运能，油料、业务用品（单册、包装箱等）、通信电路租费、车辆和邮件保险等项目的集中采购。省公司将制定本单位2012年集中采购目录，并建立内部监督制约机制，实行项目责任制度和回避制度，采取集中招标、集中管控、集中支付的方式，做好省内航空和汽车运能、车辆维修等集采工作。通过采购价格的比选、监管，切实降低采购成本，实现成本费用的有效管控。

二、健全高密度绩效考核体系

1.完善绩效考核体系

按照“战略导向、突出重点、公平效益”三大原则完善绩效考核体系，逐步建立起以陕西邮政速递物流发展战略为中心，使企业经营绩效向市场拓宽、资源优化和提高经济效益等方面过渡，规模和效益协调发展的综合绩效管理体系。一是细分考核对象。对直属单位、物流事业部、各市分公司分别编制针对性的绩效考核办法，提高考核的实效性。二是将预算管理重点目标纳入年度绩效考核办法。考核内容新增重点预算控制指标、反映企业贡献能力指标等，指标设置更加贴近企业管理需要。三是监控各单位考核体系建设工作。将各单位对县市局、部室、班组的考核方案进行备案，年末对各单位的考核结果进行评价，对考核指标及考核方案不科学的单位提出修改建议，对先进科学的考核方案在全省推广。进一步带动广大员工增收节支的积极性，确保全省经营目标顺利实现。

2.分步实施绩效考核

强化绩效考核的力度，将领导班子月度考核一并纳入绩效考核之中。按照月度考核，季度预兑现，年终清算的步骤进行绩效考核，促使各单位高度关注企业预算执行情况，实现企业经营管理各项工作的事中控制，将资金缴款率、总资产收益率、有效收入占比、用户欠费率等财务重点管控指标纳入季度考核指标中。通过绩效考核指标的调整，对各单位经营管理工作实现战略引导，不断健全绩效考核体系，优化企业资源配置，提升企业盈利能力。

三、建立科学化资金预算体系

按照“量入为出，适度超前，重点投入，适应市场”的理念，在执行全省资金收支两条线管理办法的基础上，根据下达的经营预算、成本费用预算和投资预算，开展资金预算管理。一是进行现金流量流向的预算编制。首先按照当年收入取得的现金流入、清理债权的现金流入、收到预收帐款等项目来确定当年现金流入量；在流出方面，充分考虑付现成本、支付职工的相关工资、福利费用、支付各种税金，上缴上级资金，固定资产投资，偿还债务等，确定当年货币流出量，从而做出全年的资金预算。二是结合成本费用预算执行进度逐月进行资金额度预算。根据各单位收支预算，结合省公司集中支付、非付现成本、用户欠费、往来帐款清理等情况，按旬编制各单位收款与用款计划。通过收支预算管控，进一步细化资金预算执行，按照收入预算进度及成本费用预算进度分别核定各单位支付控制限额，每月结帐后，要对各单位上月收支预算完成情况、用户欠费变化等情况进行分析，制订各单位本月用款计划，在确保固定成本支出及基本运营成本的前提下，将收支预算与资金预算有效结合，建立科学化的资金预算体系。

四、加强风险性往来账款清缴力度

全省组织各单位集中开展往来账款核对清缴工作，重点对用户欠费业财对账差异、逾期欠费清理、备查账与NC账务往来差异进行逐一确认，降低企业运营风险。

1.清查往来款项准确性

省公司各核算会计与各单位报账会计集中办公一周，逐一核查往来账款准确性。一是核查每项债权、债务是否有对应的主体，对于没有对应的债权、债务人的，要查明形成原因，并进行清理。二是核对用户欠费分户明细账与业务部门的用户欠费台帐余额是否相符，若有不符应及时查明原因。三是对于发生的应收、应付外部款项，要重点核实在审计中未回复询证函和回复差异较大或单边挂账等情况，确保债权、债务的准确性。四是清理其他应收款、其他应付款的明细科目，核实对方单位，内容不明确的应认真核查。

2.重点清理用户欠费

一是要加强对存量用户欠费客户的清理。全省要对超规定合同账期的欠费特别是以前年度欠费做为重点予以清理，对于2011年及以前的用户欠费，必须在6月30日之前收回。二是要加强月结客户欠费的管理。用户欠费合同账期为从确认收入到收回账款的全部时间，包括协议记欠期、对账和收款期。对于速递专业，月结客户的协议记欠期不得超过一个自然月，对账和收款期不得超过5个工作日，即本月形成的所有欠费，必须在下月前5个工作日内全部收回；对于物流专业，月结客户的协议记欠期不得超过二个自然月，对账和收款期不得超过5个工作日，即上月形成的所有欠费，必须在下月前5个工作日内全部收回。物流专业非月结客户，协议记欠期不超过45天，对账和收款期不超过15天。三是要加强对业务合同及其账期的管理。凡签订的业务合同，其合同账期不符合省公司要求的，要限期予以整改，经与客户沟通确实无法更改的，要在合同期满后调整到位；各单位签订超规定账期的业务合同时，要充分考虑企业风险，适当提高资费标准，并经财务部门签署意见，报经公司领导批准同意后，方可签订正式业务合同。四是要加强对用户欠费的考核力度。省公司将对用户欠费按月进行考核，纳入年度经营绩效考核。凡有未收回的超规定账期的欠费，要按欠费全额扣减业务收入完成额。要建立健全用户欠费催收机制和预警机制，严格落实欠费管控责任，欠费回收率要与揽投人员薪酬相挂钩。对给企业造成重大损失的，要依法追究相关责任人的责任。

五、实现规范化省内财务一级核算体系

结合三年多年来的财务集中核算开展情况，进一步健全省内一级核算相关管理制度及细则，从财务管理各个环节完善一级核算管理流程，推进财务会计和管理会计职能的分离，实现财务管理“集中、统一、规范、高效、服务”的目标，确保顺利通过总部财务一级核算验收工作。重点解决省公司财务管理能力较弱，市分公司财务职责不清、管控不严、积极性不高的现状。一是加强财务一级核算流程化管理。省公司下发财务一级核算管理方案，明确省公司、市公司财务部门具体负责的财务管理职责，规范财务核算，夯实财务基础管理工作。二是提高省公司会计共享中心财务分析能力。建立定期财务调研制度，与业务部门、基层财务部门协作，开展财务专题分析活动，掌握实际情况和存在问题，提出解决方案和办法，出具专题会诊分析，提高财务部门指导能力。三是实现省公司会计共享中心与基层财务管理的无缝对接。加强省公司与市公司财务沟通，通过抽调市公司财务人员参与省公司财务制度建设、预算定额测算工作，同时开展全省财务人员集中培训、往来账款集中会审等活动，提高核算会计和基层报账人员对政策理解、业务认知及财务核算水平，及时解决财务管理中遇到的问题，充分调动市公司积极性，从源头上做好财务集中管理的基础工作。

六、深化应用型损益核算管理工作

加强地市分公司损益核算工作，重点放在经营网点损益和重点项目产品损益核算工作。一是分层推进网点损益及重点产品损益工作。以“分步实施、稳步推进”为原则，将县营业部及市区较大的揽投站点纳入网点损益核算，经营网点及重点产品损益核算均通过市公司损益核算台账及损益报表实现。所有费用全部按照“谁收益谁承担”的原则，收入及成本由各网点责任人确认后列帐，以单个营业网点及重点产品为主体，根据各主体人员资产占用情况，通过建立相关备查账记录和分摊成本台账，实现收入、直接成本和应承担的分摊成本损益核算报表，计算其经营成果。二是通报责任中心经营状况。全省开展损益核算结果通报，对各单位损益核算结果进行对比分析，引导各单位根据一级责任中心损益核算结果，结合营业网点及重点产品经营成果，逐步对各专业及经营网点员工和网点负责人进行绩效考核和工作评价，引导企业加大高效产品的发展力度。三是开展专项营销项目损益核算工作。为了促进“五节联送”和“思乡月”等专项营销活动的可持续发展，准确评价其经济效益，公司总部将制定下发“五节联送”和“思乡月”专项营销活动损益核算相关办法，将专项营销核算工作制度化，确保获取真实、准确、完整的数据。

七、打造常态化内部控制管理体系

严格落实总部内控制度要求，按照内控关键节点加强日常管理工作，重点围绕风险控制、支撑服务两个能力提升，狠抓基础管理，尤其抓好各单位内控测试中需要整改的难点、内控关键环节、普遍性问题，通过定期开展内控自测、集中测试、达标评比等工作，实现内控工作的常态化管理。一是增强全员内控常态化意识。定期编发内控风险案例分析，开展内控手册学习，普及内控知识，提高员工对内控工作无处不在，无时不在的重要性认识，将常态化的内控工作贯穿于财务管理工作的各个方面。二是持续完善各项管理制度。结合全省财务管理一级核算验收达标工作，完善资金上缴、下拨流程实施细则、会计共享中心管理制度、岗位职责、报账流程、省市财务对接规范等，不断细化全省财务管理工作要求，为实现各项财务管理工作目标提供完善的制度依据。三是加大风险防范力度。强化对各单位财务管理各环节的内控检查，积极开展内控关键点测试，并拓宽管控范围，在省公司及各市分公司、县营业部财务设置内控管理人员，实现省市县财务内控管理有效对接，定期开展各层级财务管理内控测试工作，做到内控测试不留死角，内控工作全员参与。对于内控测试底稿集中汇总审核、及时反馈测试单位内控存在风险及整改建议。四是加大会计检查力度。充实财务检查人员队伍，增加财务检查频次，扩大财务检查范效应，重点从财务基础管理、预算执行管控、资金安全管理三个方面开展工作。省公司计财部对被检查单位出具财务管理执行情况“诊断报告”，指出存在问题及改善措施，引导各单位提高对本单位财务管控执行情况的关注程度和分析能力，对于检查后提出的整改意见，要求相关部门上报整改结果，并对上报的结果进行重点抽查，确保整改有效、落到实处。通过会计检查工作规范财务基础管理工作，有效控制资金风险。

参考文献：

[1]张月玲，王静.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友（下旬刊），2009，（01）.

[2]吴秋.加强我国中小企业财务管理对策[J].全国商情决策与信息，2009，（01）.

[3]吴丽健.加强民营中小企业财务管理的思考[J].全国商情（经济理论研究），2009，（02）.

[4]万吨钢，黄亮.“四诊”评内控[J].当代经济，2009，（04）.

保险内控管理办法精选(九篇)

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