风险防控策略精选(九篇)

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第1篇：风险防控策略范文

所谓金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息失真而导致的决策失误，以及主客观条件恶化或出现意外情况时，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。金融会计风险一般有下列表现形式：

（一）会计核算风险

会计的基本职能是核算和监督，而核算职能又是监督职能的基础。金融业务的运作过程与会计核算密不可分，几乎每一笔业务都需要经过会计的核算与操作。因此，真实、完整、及时、合规地进行会计核算，是金融会计部门的主要任务，也是金融业赖以生存和发展的基础工作，会计核算质量不高，运作程序不规范，都会形成会计风险。

（二）会计监督风险

会计工作的另一项重要职能是实施会计监督。会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督。而目前的金融业会计监督职能相对薄弱。比如商业银行转轨后，效益成本观念得到很大增强，但也有一些金融机构在运营过程中只要求存款规模，讲究信贷管理，却忽视和放松会计监督，不进行合规操作。尤其是在各家商业银行成立中小企业信贷部门以后，由于面对的企业为数众多，规模较小，信誉不强，在发放贷款时更要加强会计监督。体现在财务管理方面，基本上是行政花钱、会计记账，即事后核算，会计的监督和管理职能消弥于无形。对于某些盲目决策，攀比消费，超计划、超范围开支费用等违反财经纪律的行为，无法起到有力的会计监督作用。

（三）决策导向风险

由于会计部门未能充分发挥会计的核算和监督两大管理职能，未能及时向领导层提供决策需要的反馈信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，这就是决策导向风险，它是建立在前两个风险基础之上的。目前，会计部门普遍没有制定风险量化监测指标体系，参与决策职能形同虚设，无助于决策的科学化、周密化，一旦决策失误则损失无法弥补。

（四）信息操纵风险

许多金融机构和高层负责人为维护自身利益，违反金融政策和金融监管部门的有关要求操纵会计信息，通过弄虚作假的方式，使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等，掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价，因而带来更大的风险。

（五）金融创新风险

随着金融业的不断发展，各种金融创新工具犹如雨后春笋般地出现。它们在繁荣金融市场的同时，也给金融会计工作本身带来了极大的挑战。金融会计必须与时俱进，积极寻求更为合理、有效的途径来规避各种风险。但如果不顾及适应这种开拓的良好的内外部环境，盲目照搬先进经验，就会造成先进的管理经验和落后的经管水平、客观条件不适应的情况。

（六）人员素质风险

金融业这几年来发展迅速，各种新业务、新办法、新手段不断出现，对会计人员的业务素质提出了更高的要求，但是有些会计人员自身业务素质不够，水平不高，操作行为不规范，工作责任心不强，不能适应工作环境的变化，这就给风险的发生留有充足的余地。任何会计活动都是由会计人员完成的，如果会计人员自身业务素质不高、责任心不强，或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作，使金融机构资金财产遭受损失也大有可能。例如，由于对票据防伪、防假识别能力不高，工作责任心不强，致使银行资金被诈骗、冒领。

二、金融会计风险的防范措施

（一）加强金融会计队伍建设，提高会计人员的综合素质

加强会计队伍建设是一个多层次的任务，我们的目标是努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质的会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。一是加强对会计人员的职业道德教育，使其树立正确的人生观、价值观、世界观，培养严谨、规范的职业道德，重树“三铁”信誉，重塑“诚信”文化。二是增强会计人员的法制观念和权责意识，在任何时候都不能以信任代替管理，以习惯代替制度，以人情代替纪律。三是定期考核会计人员掌握制度的情况，凡是对基本的行为规范、业务标准和工作程序不了解、不清楚的，对在业务过程中不讲制度、不讲标准、不讲程序的会计人员，要严肃处理，绝不迁就。四是营造贯穿会计人员职业生涯的学习环境，为其提供自我发展和业务培训的平台。通过政治学习、轮岗学习和新知识、新业务、新技能的培训，造就精通会计、法律、电脑业务的复合型人才。

（二）加强制度建设，建立完善的内控体系

有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。金融机构要加强内部控制，建立严密的会计控制系统，加强对重要业务岗位和重要风险点的控制，规范各类业务授权管理和业务流程管理，并在此基础上将有关规章制度进一步细化，增强可操作性，做到每项业务的每个环节都有明确的制度、规定可依，有效防范乃至杜绝有章不循、违章操作的行为。

（三）建立有效的风险预警机制

人们通常有一个误区，认为会计是对已经发生的经济活动进行核算和监督，财务报表反映的是过去的经营状况。但却往往忽视了会计更重要的职能是为报表使用者提供经济信息，为日后经济行为提供决策、指导。只有加强会计分析，并设置一系列有效的指标体系，才能在充分了解存在问题的基础上，面对未来的变化做出有针对性的反应，充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等职能作用，全面反映金融企业的财务状况和风险情况，及时提供风险防范的有用信息，帮助银行建立会计风险预警机制，优化控制，提高规划决策能力，发挥会计职能作用。

（四）加强金融会计监督管理

1.加强金融会计各监管主体间的信息沟通和协调配合，发挥合力作用。金融机构内审部门及社会监督审计部门应建立工作情况通报制度，这样既有利于各监督管理部门充分掌握金融会计工作情况，又能够有效防止各部门检查内容雷同，避免重复劳动，还有利于各监督主体根据各自监督管理需要，增强检查工作的针对性，提高检查效果。

2.将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制。

（1）充分发挥会计事前监督的作用。通过对金融风险预警指标体系如备付金比率、资本充足率、逾期贷款率等指标的考核，及时发现金融企业经营管理中存在的问题。

（2）充分发挥事中监督的作用。会计部门要随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的指标相对比，发现风险隐患，及时敦促有关部门采取修正措施，并及时向有关部门发出预警信号。

（3）充分发挥事后监督的业务稽核和风险补救作用，及时堵塞金融风险的漏洞。这样，通过事前、事中、事后监督环环相扣，就会形成防范金融会计风险的有效屏障。

（五）进一步完善我国金融企业会计制度

1.真实核算资产质量。根据中国银行业监督管理委员会的规定，国有独资商业银行和股份制商业银行采用贷款质量五级分类标准，即正常、关注、次级、可疑和损失，农村信用社和其他非银行金融机构也要进行五级分类的试点。要以推行五级分类为契机，加强检查与监督，使金融机构能真实地反映其信贷质量，对其他资产的核算，按照账面价值和可收回金额孰低原则进行计量。同时，按照各类资产的实际风险，提高提取呆、坏账准备的比率，适当放宽呆、坏账核销条件，以体现金融企业的高风险性。

2.合理确定收入期限，缩短应收未收利息核算期限。考虑过去金融机构应收未收利息核算期限长、形成大量表内应收未收利息的实际，对历史应收利息实行逐年税前冲减政策。

第2篇：风险防控策略范文

关键词：财务风险 构成 防控策略

一、前言

财务风险是指企业在活动中由于不确定或不可控因素导致一定时期内企业的实际效益与期望收益发生偏差，甚至造成损失的一种可能性。其本质是是一种微观性的风险，同时企业财务风险也是各种经营风险的综合体现。

二、国有企业财务风险构成

（一）投资风险

投资风险是国有企业面临的最大财务风险，企业根据自身综合素质与外部环境制定发展战略，并与自身财力状况和人才水平相结合。如果企业在不具备扩张条件的情况下进入陌生行业或开展不熟悉的业务，非但无法给企业带来预期的盈利效果，甚至使企业的财务风险和经营风险攀升。可以看到，国有企业一般由企业负责人向有关政府部门申报重大投融资行为。这其中乱拆借、乱担保、乱投资问题较为突出。面对这种现状，制定企业重大投融资行为风险控制机制、完善国有资产出资人机构是各级国资委面临的重要问题。

（二）经营管理风险

当前，现代化管理模式并未在国有大中型企业中广泛开展。由于企业上级管理机构较多，管理层级复杂，使得管理幅度逐渐削弱；投资权利逐级下放，使国有资本的控制力和影响力有所减弱；子公司和部门依据各自的需要进行投资，使得财务管理混乱不堪；企业采用管理下属企业的方式管理子公司，没有形成统一有效的的内部控制制度体系。母子公司会计政策无法统一，财务管理薄弱。同时，欠缺财务监管制度和预算管理制度使得财务部门难以为经营管理决策有效服务。在经营方面，没有统一的经营质量标准作为参考；制定目标上缺乏战略规划和经营计划；流程管理上缺乏客户资信管理程序和交易审批流程；结果评价上重结果轻过程，依然沿用传统的经营承包制；亏损问题的存在，导致企业自有资金和银行贷款被挤占、挪用，使企业的资金情况变得捉襟见肘。为了取得原材料和其他经济资源，亏损企业拖欠债务人资金，商业信誉下降，形成恶性循环。

（三）激励风险

在所有权和经营权分离的情况下，企业管理者和股东之间的利润关系主要用激励机制进行控制。随着激励机制的广泛应用和不断改进，企业价值得到了提升、成本合理降低、经营者道德风险减少。然而，现行激励机制仅仅做到了经营者与股东共享乐，却无法同吃苦。也就是说管理者仅仅与股东分享经营成果，却不承担损失与风险。 这在风险管理的角度上增加了经营者的道德风险，并无法降低企业风险。

（四）监督风险

国有大中型企业外部监督力量匮乏，一是各监督渠道混杂、标准不一，加之管理分散、缺乏沟通，无法形成合力管理的效果；二是一些监督未能按照预定标准进行，监督力度不够，对内部控制存在的问题包庇、放纵；三是社会中介机构中不正当的竞争，使得监督作用无法完全发挥出来。以追求利润为目标的经营管理模式，很少将内部控制作为考核指标，内部控制状况没有对企业利益关系产生足够的影响。

（五）外部环境风险

国家宏观经济、社会及法律环境是企业财务管理面临的环境。这些存在于企业之外的环境是企业无法控制的，并深刻影响着企业的财务管理活动。正是由于这些因素的复杂性和多变性，增加了企业风险产生的可能性，一旦给企业带来致命的打击，企业将无还手之力，所以外部环境是企业不容忽视的。

三、国有企业财务风险的防控对策

（一）加强财务风险防范意识，建立预警体系

虽然无法从根本上消除国有企业财务风险，但通过有效的防控措施，可将财务风险控制在正常水平之下，因此要求财务人员时刻保持财务风险防范意识，除了对其进行足够重视，还要认清各类财务风险本质，建立对应的财务风险预警体制。在实际工作中，国有企业可针对应收账款、存货库存、现金流量与支出等环节建立预警机制，并建立短期与长期财务预警系统，动态监控国有企业发展潜力、经济效益、获利能力和偿债能力，确保国有企业长期稳定地发展。

（二）健全财务风险控制的企业组织结构

国有企业财务风险防范是一项系统性很强的工程，其中涉及的环节纷繁复杂。因此，国有企业要建立完善的组织结构，明确管理层与内部控制部门的职责，落实防控重点和财务评估措施，确定财务风险控制标准及内容，并贯彻落实到国有企业经营管理的每个层面；在划分组织内部各个部门事权的同时，更要保证权责清晰及财务风险控制制度的可操作性，并建立现代企业制度，保证国有企业的财权、人权和事权得到合理划分，做到对国有企业各项经济活动的有效控制。

（三）不断提高财务人员的综合素质

为提高国有企业财务风险管控质量和水平，要对财务人员进行长期、系统的培训，定期制定并完善考核制度，连续不断地提高财务人员的综合素质。首先要重视财务人员专业知识培训，丰富其知识结构，提高风险意识；其次，培养财务人员道德素质和职业素养，提升其道德素质和职业水平，最大限度避免腐败现象的发生；再次，在招聘环节加强岗位监督和管理，坚决拒收无法达到国有企业财务管理需要的人员，提高国有企业财务队伍综合素质。

（四）内控审计和外控监督共同作用

在国有企业内部控制与财务风险防范上，内部审计发挥着不可或缺的作用，是国有企业内部监督的重要手段，但仅仅依靠内部审计远远不够，还要结合外部监督的力量。为此，国有企业一定要对内控审计给予足够重视，及时出台风险防范措施，并自觉接受外部监督，给国有企业防范各类财务风险提供有力保障。

（五）提高财务决策的科学性

财务决策是否准确对财务管理工作成功与否起到了决定性作用，经验决策和主观决策的失败很容易导致财务风险的产生，给企业带来经济损失。为有效防范财务风险，企业要充分考虑到影响财务风险的各种因素，运用定量分析法建立模型，在决策过程中使用科学的数据分析。在选择可行性方案时，切不可主观判断。例如在石油企业投资决策过程中，要依据建立的模型准确计算各投资方案的回收期、净现值及投资报酬率等指标，综合评价计算结果，结合各种因素选择最佳方案。严格按照科学程序作出决策可以把失误降到最低，从而减少因决策失误带来的财务风险。

（六）建立企业总体财务风险管理体系

总体财务风险管理系统建立在各部门财务风险管理系统基础之上。同一时期企业不同部门可能存在不同财务风险，所以总体财务风险管理是从企业整体运行角度综合考量各种风险综合影响效果，分析出造成企业整体资金平衡损失的因素，从整体上对企业财务风险进行必要的管理和控制。另外，财务等相关部门要对资产管理比率进行定期考核，加强对流动资金的投放和管理，提高资金周转率，进一步提高企业的资金变现能力。同时，企业要建立合理的资本结构，持有一定的负债，降低资金成本的同时，掌控负债额度，避免因到期无力偿还债款或资不抵债而带来的财务风险。

四、总结

财务风险是企业客观存在的问题，但在某种程度上它也是可控和可预见的。国有企业只有加强对财务风险的认识，决策时着重考虑财务风险因素，科学分析，找到潜在风险因素，建立健全财务风险预警体系后，做到最大限度避免财务风险，健康持续地发展下去，才能更进一步为我国国民经济起到中流砥柱的作用。

参考文献：

第3篇：风险防控策略范文

【关键词】自学考试 考务管理 风险防控

近些年来，国家颁布了一系列规定来对自学考试考务管理进行规范，对维护自考的安全性、严肃性及权威性等方面具有十分重要的意义。但是由于各种主观原因和客观原因，目前高教自学考试考务管理方面仍存在着不少风险问题，并严重影响了自考的有序进行，因此，必须对这一问题给予足够的重视，采取有效的风险防控措施，确保自考的顺利进行。

一、自学考试考务管理的内涵

自学考试考务管理主要指的是为确保自学考试整个过程能够顺利进行，并获得预期目的，对所开展各项活动进行组织计划、协调指挥及控制等过程。高教自学考试考务管理主要包括了考试计划、命题、组织、报名、考场的设置、考试过程的实施、分数的评定与公布、考籍和后勤管理等方面。

二、自学考试考务管理中存在的主要风险及问题

这些年来，我国高教自考考务管理工作在确保自考的顺利开展方面发挥了巨大的作用，并获得了可喜的成果，但也存在着不少风险问题，必须给予足够的重视。

（一）部分考点考试管理过程存在着薄弱环节

考试组织过程不够精细化，没有对考试过程中可能出现的问题进行充分考虑，致使相关预案工作准备不充分。随着规范化考场标准的不断升级，部分考点的硬件设备还不能完全满足考试需要，技术力量很难完全解决考试过程中可能出现的各种情况。

（二）考风考纪问题仍然严峻

考风、考纪方面仍存在诸多问题，如作弊等行为的不断增多、作弊形式的日趋多样化及隐蔽化，随着科技的发展，作弊也带上了浓重的高科技色彩。例如，不少人采用无线耳机进行作弊，此手段较之前的偷看、夹带等更具隐蔽性。还有些人甚至找“”，团体进行作弊，监考甚至考务工作人员与考生之间相互串通进行作弊，这些均严重损害了我国高等教育自考的权威性、严肃性以及公正性。

（三）监督处罚力度缺乏强硬性

近些年来，我国高教自学考试考务管理工作均是以相关行政法规为依据来实施的，虽然在确保自考的顺利开展、维护其声誉方面发挥了巨大的作用，但目前已然难以适应越来越复杂的考务管理情况，由于考务监督处罚缺乏强硬性，仅仅对考生违规进行处罚，而未对实施的主体进行必要的处罚，执行时因各种原因并未完全实现依法治考。

三、自学考试考务管理工作的风险防控策略

（一）强化考务管理工作责任，提高风险意识

部分考点考务管理责任落实不清、防范不够，这种现象明显同考试的安全性和公平性相违背，必须引起高度重视。为了强化考务管理工作，应建立完善的责任制度，严格落实、层层把关，将责任理念充分灌输到每个负责人心中，避免一旦出现问题，却不知追究何人责任的现象。追究责任时应严格执行，切不可。

（二）推动考务管理高科技化

为考务管理工作营造一个高科技环境，这对于提高考务管理工作的绩效具有十分重要的作用。进行自考高科技化建设时，应以“三个建成，一个实现”为目标，即分别进行高教自学考试办公信息网、自考信息资源库、自考学习服务系统等的构建，实现我国高教自学考试业务的信息化管理。建设过程中应坚持“统筹规划”“资源共享”“突出重点”“分部实施”。此外，可利用高科技技术来防范作弊等行为，已成熟的技术除了采用手机屏蔽仪以外，还有电子化标准考场的构建，同时配合互联网来对自考考场进行即时监控。近些年来，指纹对照等技术也开始逐步应用，报名过程中进行指纹的收集，将考生所有信息录入计算机中，当考生进入考场时应进行指纹的验证，以防替考等情况发生。

（三）加强考务信息资源的开发及其利用

应在自学考试管理机构中进行有关部门的设立，以专门负责考务信息资源的收集、管理及其有效的开发、利用，此方面可借鉴欧美及日本等国家，通过考试信息，及时发现考务管理中存在的问题，通过对问题进行表述，对决策及方案进行制定和选择，并对考务管理状态进行及时反馈，来为今后的发展方向做出及时的调整。

（四）规范考务管理工作

考务管理工作是繁杂而又细微的工作，各项工作都要建立完整的管理制度， 每一处疏漏都会影响全局，有关工作人员必须进一步规范考务管理工作，为考生提供良好的环境及优质的服务。同时，在监考队伍管理方面，应加强监考人员的选拔及考评，完善激励制度。一方面，针对目前贿赂及拉拢监考人员进行作弊的各种不正之风，应严格把好选聘关，将大胆、负责、作风正派、敢抓敢管的优秀教师放到考试的第一线上，以确保考务管理工作的质量。另一方面，还应加强监考工作人员的考评及管理，除了加强思想教育以外，还应通过立法形式对监考行为进行规范，防止不正之风出现。

总之，考务管理工作是各个考点工作中十分复杂的一个阶段，并直接反映了各考点机构的管理水平高低，只有不断加强与完善考务管理工作，将风险降到零，方可实现考试的顺利进行。

【参考文献】

第4篇：风险防控策略范文

    金融会计是金融管理工作的重要组成部分,金融愈发展,会计愈重要。金融会计的重要性,要求其对金融机构经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须绝对准确,符合客观实际。但是,金融会计也面临着复杂的外围环境和人为因素所带来的各种风险。而金融业会计风险是商业银行、农村信用社金融风险的重要组成部分。

    1.1金融会计风险的含义

    风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度,其本身具有不确定性和客观性。金融会计风险一般是指金融机构在经营过程中,由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误、主客观条件恶化或其他情况使资金、财产、信誉蒙受的损失以及将损失所期待利益的可能性。

    1.2金融会计风险的内容

    金融风险的表现形式是多种多样的,金融会计风险就是金融风险很重要的一个方面,其危害程度并不亚于信贷风险。因此,防范与化解金融会计风险是防范与化解金融风险的一个重要组成部分计风险的内容[2]。在进行防范之前,首先要了解其内容。

    (一)会计制度的风险

    会计制度风险主要包含会计核算风险、票据结算风险和结算编制风险。银行会计的基础性工作,在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高,就容易发生;结算业务是银行一项重要的中介业务,它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具,为客户实现经济活动中的货币给付转移。随着经济活动的日益频繁,支付数量的日趋上升,以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险;结算利润是反映经营者最终经营成果的重要指标,其数据不实,不仅会影响单位,也会对上一级部门(如总行一级法人),乃至对国家隐藏风险。

    (二)会计监督的风险

    会计工作的一项重要的职能是实施会计监督,就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督。而目前的金融业会计监督职能相对薄弱。比如:商业银行转轨后,效益成本观念得到很大增强,但也有一些金融机构在运营过程中只要求存款规模、讲究信贷管理,却忽视和放松了会计监督。体现在财务管理方面,基本上是行政花钱、会计记账,即事后核算,会计的监督和管理职能消弥于无形。对于某些盲目决策,攀比消费,超计划、超范围开支费用等违反财经纪律的行为,无法起到有力的会计监督作用。

    (三)会计人员的风险

    会计人员是会计活动的主体,即主要因素,其风险主要表现在以下几个方面:一是一部分会计人员素质不高,在工作中表现出服务态度度不佳,操作行为不规范,从而容易发生会计差错;二是还有个别银行会计人员品质恶劣,他们内外勾结,肆意侵害银行利益,从而发生经济案件;三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制;四是金融机构在会计核算方面的漏洞,规章制度、操作规程制定的不完善,制度不完善会影响会计人员经办业务的质量,同时会影响各部门之间的协调与配合。以上这些均会致使金融机构的资金资产遭受损失[3]。

    2分析金融会计风险产生的原因

    在复杂的经济环境下,产生金融会计风险的原因是多方面的,经过了解和分析主要有一下几个方面:

    (1)竞争激烈的市场经济环境

    我国的经济环境已由过去的计划经济模式逐步走向市场经济模式。在市场化的进程中,市场经济所常见的缺陷也逐渐暴露出来,如:市场存在着不公平的竞争,市场的约束机制缺乏等等。目前,从我国的情况看,社会平均利润率尚未形成,而金融机构的账面投资回报率又吸引了大量的社会资源涌入。在缺乏健全的市场准入标准情况下,再加上地方政府的本位主义色彩,各地金融机构剧增。大量增加的金融机构,虽有利于市场效率的提高和社会性平均利润率的形成,但违规经营、从事非法活动的可能性增加了,从而银行风险日趋增大[4]。

    (2)会计制度本身不完善

    目前金融机构虽然建立了相应的各项制度,但是在工作过程中却不按照章程制度办事,很多阶层的主管人员也没有尽到监督的责任,任其肆意妄为,使这些规章制度变成了一种虚假的形式,并不能真正起到限制和规范的作用。

    (3)相对落后的运作手段及部分会计人员素质不高

    现代经济的发展,要求现代会计手段的配套。现代会计手段一方面表现在会计电算化的形式上,另一方面表现在会计核算监督制度优化的内容上。但在目前我国银行业,会计电算化仍较落后,应用程度不高,覆盖面不广,会计软件的开发跟不上实践的需要。再加上从业人员素质的参差不齐,很容易发生会计事故和违法乱纪行为。从已发生的金融风险看,人员因素是一个不容忽视的方面,许多风险的产生在一定程度上与会计人员本身有关联[5]。

    3防范金融会计风险的建议和对策

    在了解会计金融风险的含义及产生的原因之后,认真的思考,从不同的角度去思考防范的措施和解决的办法。其指导方针是:遵循实事求是、客观公正的原则,依据两制、两则及相关的法律法规,从自身人手,在强化风险意识、加强职业道德观念、提高自身业务素质的前提下,进一步提高会计核算水平和管理水平,建立科学的风险预警机制和风险防范约束机制,适量适度开展会计创新,督促金融机构强化内部控制,提高会计自身调节适应能力,防范化解金融会计风险、进而化解金融风险以促进国民经济和社会的稳定发展。简言之,就是依法监督、强化意识、提高素质、引导发展[6]。从具体实施措施的角度来看,要防范金融会计风险必须注意以下几个方面:

    (1)强化内控制度,完善会计制度体系。有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。而会计制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一。会计制度体系的完善,有利于内控制约机制的充分发挥。在加强会计业务制度体系建设时,要注意其全面性、规范性、适用性和协调性,即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广,操作要规范,不能脱离实际,并能有效与其它部门工作配合。一套完善的会计业务制度将有利于堵塞漏洞,化解风险。

    (2)利用现代化技术,提高从业人员的素质。利用现代化会计手段会计电算化方法,在银行业大力推广业务处理电算化,这样对改善服务、增强竞争力有很大帮助,更重要的是它的推广运用可以规范会计操作程序,减少人工处理业务的随意性和灵活性,减少差错和违规。同时提高从业人员的素质,使其保持高度的责任心,尽量避免操作过程中出现失误[7]。

    (3)构建防范金融风险的控制保障系统。其主要任务是对金融风险预警指标体系的制定与考核。充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等作用,全面反映金融企业的财务状况和风险情况,及时提供风险防范的有用信息。通过会计定量预测技术和方法,进行日常核算,反映出可能发生的问题,辨别可能出现的风险,对可能带来的损失进行测算,以减少损失发生的不确定性,从而避免风险的发生。

第5篇：风险防控策略范文

所谓消费信贷是指商业企业、银行或其他金融机构对消费者个人提供的信贷,主要用于消费者购买耐用消费品、房屋和各种劳务。分为两种基本类型:封闭式信贷和开放式信贷。封闭式信贷指消费者在一段时间内以相同金额分数次偿还债务的方式。常见的有抵押贷款、汽车贷款和分期付款贷款等等。开放式信贷指信贷机构循环发放的贷款,消费者的部分付款根据定期邮寄的账单缴付。

一、消费信贷对个人的风险问题

1.个人对使用信用卡刷卡不严谨

所谓个人对使用信用卡刷卡不严谨，主要是说消费者个人在使用信用卡买东西的时候，没有很谨慎的态度，只管刷卡签字，而让那些不法份子有机可乘。例如：在某家餐厅吃饭用信用卡结账的时候，服务员让消费者签字，如果服务员事先就在签字本下面做了手脚，垫了一张复写纸，这样这位顾客就为别人买了单，自己却还全然不知情。所以类似于这种情况，无疑就是个人消费信贷所面临的风险了。这也是个人消费信贷者，在刷卡和签字时自己不严谨而给自己造成的经济损失，让自己面临了不必要的信贷风险。

2.超期后高昂的利息风险

目前，有些年轻人盲目消费，超前消费，甚至激情消费，不根据自己的实际情况，利用信用卡可以提前消费的支付方式，而让自己的信用卡透支，到期了却又不能按时还款，从而让自己背负信用卡的高利息，信用卡的循环利息逐渐使这群激情消费的年轻人过早的就变成了“卡奴”，这也是时下消费信贷对个人经济的一种风险。

二、消费信贷对商业银行的风险问题

1.国民信用体系不健全

我国的信贷发展的虽然不错，但是相对于国外发达国家的信用体系来说，还是存在着很大的差距，我国对于一个人的信用评价等级没有一个专门的权威机构来给出评判标准，很多的商业银行就只是凭一些简单的资产证明来评价一个人的信用，而对于这个人的从品上的信用评价却是没有任何依据的，这无疑将把很多本来信用很好的想贷款的人拒之门外，对商业银行的经济发展造成一定的局限性。

2.个人消费信贷对象的不确定性

个人消费信贷的对象会涉及到方方面面不同的个体消费者，经营的范围广泛，贷款的期限也比较长，而资信调查的困难很大，这就给商业银行带来了一定的风险隐患，要是个人消费者到期了不能还上钱，或者甚至跑掉了不还这笔钱，无疑是给商业银行造成巨大的经济损失和风险。

3.国家的相关法律制度不健全

目前我国还没有建立有关规范消费信贷活动的法律规范，在对保护银行债权的法规更是不健全，对那些失信违约的消费信贷者，国家也没能给出具体的惩罚办法。而消费信贷的期限长，客户又相对分散，存在很多的不确定因素，一些借款人甚至还钻法律的空子进行欺诈，让银行的风险控制难以具体落实。除此之外，在关于银行拍卖消费信贷者的抵押物和拍卖的问题上，银行方面也缺乏国家有效的法律保障和市场的保障。银行要将消费信贷者的抵押物变成现钱的成本也较大，而且抵押物真实的拍卖价格也不容乐观，交易的秩序还不规范，国家在这方面的法规也不完善，从而使得银行难以将抵押物变现。商业银行难以通过有效的方式来保全消费信贷资产，增大了个人消费信贷的风险。

三、防范消费信贷风险的对策

1.规范信用卡使用流程

消费信贷者在使用信用卡的时候，一定要按照规范的信用卡使用流程来，严谨刷卡和签字时的态度，以免让不法分子恶意诈骗，出现为别人买单的现象，信用卡也应该绑定密码，和实行实名制，避免让捡到信用卡的人拾到后恶意消费，而使消费者蒙受巨大的经济损失和不必要的官司。

2.树立正确的消费观念

由于年轻人激情消费而给自己造成的信用卡透支，背负超期后高昂的利息，对于这部分的信贷消费者，应该树立正确的消费观念，养成诚信的好习惯，不要盲目攀比消费，给自己和商业银行都带来不必要的风险。对于屡次不改者，银行应该把他们划入“黑名单”，从此拒绝贷款给他，并加大对他的追债力度，以避免其他的信贷银行和机构面临同样的风险。

3.建立健全的国民信用评级机构

消费信贷针对的是不同的消费人群，消费信贷者好的信用是保证银行能否按时收到利益的依据，所以我们何不成立一个专门的国民信用评级机构，把我们的国民从小到大的所有的有关他们信用的事情建立一个专门的档案，银行或者其他金融机构可以参考这个信用评级机构的数据，以便更加准确和快速的把钱贷款给那些需要钱且信用很好的人，免除一些过于繁琐的手续流程。同时更重要的也是帮助信用好的人很快的度过资金困难时期，而且也让银行的利益得到相应的保证。

第6篇：风险防控策略范文

民营企业财务风险具体指什么呢？民营企业财务风险就是指民营企业在财务活动中的各个环节出现的结果与预算有所差异，这些各种各样的差异是由于各种不同的因素影响而成的，导致民营企业出现意料之外的经济损失，或者为企业带来意外的经济利益。下面我们就这些问题展开一一讨论。

一、研究民营企业财务风险的意义

1.民营企业属于一种特殊性质的企业，所以很多民营企业并没有真正的去重视财务风险，即使有一定的了解，也并不够全面。很多民营企业就是不够清楚地了解财务风险，所以才会发生因没有意识到的财务风险，才会倒闭破产，带来让人无法接受的结局。所以对民营企业财务风险的研究会使得民营企业的经营者更加注重财务风险，然后尽早的预料到财务风险会给民营企业带来的危险，从而加强民营企业间的竞争力，促进民营企业的快速发展。

2.由于民营企业没有认识到财务风险的威胁性之大，就更没有采取相应的措施来应对财务风险，所以对民营企业财务风险的研究能够促进民营企业积极采取风险的防范措施。很大程度上，是财务风险阻碍了民营企业的发展，民营企业应该采取相应的防范措施，有助于它自身更久更稳的发展下去，并且提高民营企业的竞争力，促进国民经济的发展。

二、民营企业财务风险有哪些存在的形式

1.财务风险是客观存在的，我们无法消除它，躲避它，能做的也就只有面对它，减少它。我们应该采取各种措施手段来应对它，财务活动能否达到预期的目标是不确定的，所以民营企业能否达到目标是按一定的比例发生的。

2.由于财务风险包括很多方面的风险，所以在民营企业财务工作的各个过程中都会有可能出现财务风险的。

3.民营企业财务风险具有一定的不确定性，因为我们无法掌握它控制它，并不知道财务会在哪项工作的进行过程中发生，会让民营企业的经营者更加提心吊胆，稍有不慎就有可能造成经济的损失。

4.如我们所知，风险和收益往往是并存的，所以一定的财务风险也会给我们带来相应的经济利益，财务风险还可以促进企业的经济利用率。换句话讲，在某方面，是财务风险左右着企业经济收益的稳定性。

5.财务风险是一种风险也是一种激励。财务风险越高就意味着它可能带来比一般性收益更高的收益，但拥有经济利益的前提是有较好的运营模式，良好的运营状态，企业会为了取得更高的收益去采取措施对财务风险进行防范，所以在某种方面来讲，财务风险也是一种激励机制。

三、民营企业财务风险现状

1.机构设置不健全。我国的民营企业多数是以合伙人的方式成立的或者是家族式的经营。这样就显得比较随意，对于企业内部的工作分工等。没有良好的管理体制。而且对于中小型民营企业来讲，一般不会按照严格的要求设立会计等专门机构进行企业内部财务的记录管理，只有在必须向上级提交财务报表的规定期临时编制可靠性较低的财务报表等。这样一个不健全的机构设置，不但不能提供有效的财务信息，还会加大企业财务风险。

2.民营企业家族式会造成很多的不良现象，如企业管理者往往越权行事，很容易感情用事，或者将公私混合等。除此之外，家族式的民营企业有着很弱的管理体制，在很多大事情的决策上不能够考虑到多人的感受，而是会一人全权决策。这样的行为现象都会造成财务风险的加大。

3.财务管理理念陈旧。民营企业经营者的管理观念比较陈旧的话，就会认为财务工作就是填制各种凭单和报表。企业不会用专业的财务管理人员去进行严格的财务管理工作，不会让财务人员做好某企业每项活动的流程中的资金运转等工作，更不会去专门分析财务工作中穿线的问题，这样就大大浪费了财务这一方面的资源。而将财务工作定义为应付各个银行，税务的检查。所以陈旧的财务管理观念很大程度上影响了民营企业的发展。

4.会计人员素质水平的低下。我国很多的民营企业都没有设立专业的会计机构，一方面，是因为企业的水平达不到去设置专业的会计机构，既耗力又耗时，在聘请会计人员的时候没有选拔专业知识水平较高的人才，并且缺乏上岗前的培训等。都造成了企业会计人员水平低下，会计人员水平的不够会导致不能对会计事项进行专业性较强的评价。并且不同水平的会计人员也会对同一项会计事物有不同的看法与评价，造成意见的不统一。从而影响民营企业内部会计制度的执行。会计人员缺乏判断力与辨析能力，不能够满足社会快速发展不断创新的需求，会阻碍民营企业的良好发挥在那。

四、民营企业财务风险防治措施

1.完善企业机构的设置。企业必须按照相关行业的行业要求设立各机构。如会计机构的设立，虽然只是企业中小小的一个部分，但是它真正发挥作用时所带来的利益是不可小觑的，所以必须依照要求设置会计机构，并且做到一人一岗，每个工作人员都要为自己的岗位负责，做好自己的本职工作，做到不越权。协助民营企业快速发展。

2.对于家族式的民营企业，要制定相关的规章制度，尽量不要使企业的管理人越权，也不能出现一人独大的现象。要公平的分配想一个人的工作任务，并做到各司其职，加强管理力度，进行严格的监督，促进民营企业的发展。

第7篇：风险防控策略范文

【关键词】互联网金融 风险 防控

互联网金融是一种新型的金融形式，是互联网企业和金融企业有效结合所产生的一种金融融资模式。与传统的金融不同，互联网金融的有效结合不仅可以使互联网技术得到开放化，同时对于经济的多元化发展，可以创造更多更大的商业价值。互联网金融以其便捷的使用性，门槛低，而且跨地域性的服务等优点，得到了市场的认可，也取得了可观的成绩和效益。

一、互联网金融存在的风险

事物都有其两面性，互联网金融带去更大更多利益的同时，也会出现一系列问题，尤其是近几年金融案件的频繁发生，使互联网金融面临着许多的风险和挑战。

（一）技术操作所产生的风险

对于互联网的操作，本身就存在一些风险，互联网金融的操作风险率就更高了。人们在进行互联网金融操作的时候，特别容易将个人的信息泄露出去，被黑客窃取信息，进行一些非法的活动，威胁个人的信息安全。同时，互联网病毒也层出不穷，它的扩散和传播速度之快，对人们的影响也是非常大的。

（二）市场带去的风险

市场风险是各个行业都不可避免的。互联网金融相对于传统金融而言，便捷性更大，优惠性更多，交易的范围也更广，所以在进行互联网金融交易时，也面临着更多的风险。对于互联网资金的使用，往往存在第三方的支付，资金经常两天或者更久才可以得到有效的挪用，在这期间，资金得不到有效的保障和监管，即将承担很大的风险。同时金融融资的期限也各不相同，系统比较混乱，一旦出现资金和负债的失衡，投资者和后方管理者都会各自自保，将会导致市场的紊乱，金融业的混乱。

（三）资金安全存在风险

随着互联网金融的发展，每一位消费者最为关心的问题就是自己资金的安全问题。目前的市场形势来看，资金的投入方式有很多种，比如银行的存款，虽然这种方式的安全性比较高，但是一旦出现通货膨胀现象，这种资金的投入也将失去意义。证券回报率高，但是存在极大的风险，互联网金融流程比较透明，但是资金的安全往往得不到有效的保障，也是存在极大的风险的。

（四）风险容易扩散

互联网金融发展多以实时的交易和兑付为主，缺乏一个有效的信用管理机制，对于资金的稳定性准备不足，资金流动性较大，就会容易出现信用风险和管理风险。而且互联网金融行业特备容易受到行业负面信息的影响，给消费者带去精神上的压力和市场恐慌。

二、互联网金融风险产生的原因

互联网金融风险的产生是由多个因素导致的，主要体现为经营主体之间界限的不清晰、互联网金融法规监管的不健全和普通民众的盲目跟风这几个方面。

（一）经营主体界限不清晰

我国的互联网金融发展越来越多元化，互联网金融的模式也越来越多样化，互联网企业与金融企业的融合也越来越频繁，这就使得互联网和金融之间的界限变得不清晰，很模糊。尤其是从第三方支付来看，第三方作为中介作用，却聚集了大量的虚拟货币，没有相关的法律支持，就会出现吸收存款的感觉，使得经营主体之间互相混乱，分不清具体的界限。

（二）互联网金融法规监管不健全

互联网金融作为一种新兴的产业，与其相关的法律法规还没有得到健全，出现许多法律漏洞，尤其是近几年金融案件频发，这就更说明了互联网金融在法律监管中的缺失，风险突出。互联网金融的法规监管起步比较晚，监管的制度得不到健全，导致部分人利用这一缺点，在利益的驱使下，非法的盗取个人的信息，进行一些非法的活动，因此为了维护互联网金融的可持续发展，健全相关的法律法规至关重要。

（三）群众的盲目跟风

许多群众对互联网金融风险认识不足，也容易受到舆论的影响，就会盲目的进行互联网金融理财跟风，存在投机心理，这就会使市场服务和风险增加，引发一系列金融纠纷和问题。

三、加强对互联网金融风险的防控

互联网金融业还存在许多的问题，这就需要我们积极的去进行解决和防控。

（一）健全法律法规，强化各个主体责任

加快对互联网金融的法律法规的建立，同时在法律上明确的界定经营者主体之间的责任和义务，以确保互联网金融朝着正确的方向发展。加快修订和完善相关法律法规，对责任主体进行有效的监管，对于违法犯罪的行为进行有效的打击和控制，以确保互联网金融行业的稳定发展和消费者资金的安全。

（二）完善互联网监管体系

建立一个完善的互联网监管体系，同时明确监管的主体，设置相关的监管机构，做到监管有序，责任分明。同时，也要加强监管主体和其他金融监管部门之间的合作，这样对于处理跨地域和跨行业交易行为也可以起到很好的监管和保护。

（三）对资金进行追踪控制，预测风险，应对方案

互联网金融的资金去向是一个必须重视的问题，严格控制网上交易资金，对每笔资金的去向进行追踪和控制，是个极其重要的问题。同时，也要对未发生的风险进行预测，积极的进行风险的解决方案研究，这也对风险的避免起着很大的作用。

四、总结

互联网金融作为一种新兴的发展模式，有着独特的创新性和吸引性，其发展潜力巨大，对市场的发展至关重要。但是，我国的互联网金融起步较晚，相关的法规不健全，出现了一些问题，这些是不容忽视的，也是我们未来发展一个健康稳定的市场经济所必须面对和解决的问题。我国互联网金融发展的脚步不会因此而停止。

参考文献

[1]李肖松.论互联网金融发展中的风险防控《生产力研究》2016年3期.

[2]何虹.互联网金融发展面临的风险隐患应予以重视《华北金融》2013年8期.

第8篇：风险防控策略范文

一、医院财务风险的预防与控制的作用

首先，可以提升医院运行的效率。通过开展风险防控工作，可以促进管理工作的落实，进而让相关工作能够有效地进行。在工作实践中，强化财务风险预防与控制能够提升医院管理工作的效果。医院在发展中容易碰到一些推诿的情况，对此，有关人员要强化财务管理，这有利于医院的发展。此外，注重财务风险的预防及管控，能够减少财务风险的产生。其次，有利于避免风险产生。加强财务风险预防和控制，可以避免风险的产生，净化办公环境。只有强化财务风险控制，才能最大程度地减少财务在运行中产生的风险。此外，加强财务风险管理，可以及时找出医院运行中的风险，有针对性地采取应对措施，最大程度地降低风险产生的概率。

二、医院财务风险形成原因

（一）内部原因

1.财务人员专业性较低医院工作者通常都是出自体制内，财务人员平日一般审核处理账单和统计财务报销，其他更高层次的财务能力不足，缺乏防范风险意识。之所以会这样，主要包括两个原因：首先，高层更关注临床医生的实操和业务能力，在财务管理方面的投入有限，或是对财务工作缺乏重视。财务管理人员的招聘要求不高，这就使得财务人员的专业性有限，在工作中缺乏积极性和主动性，专业理论知识不足，无法在实际工作中灵活地处理各种产生的问题。其次，财务管理机构中没有设置和财务风险有关的部门和岗位。因为没有专职技术人员，使得财务工作效率不高，工作落实中会受到较多的因素影响，不利于医院的发展。2.管理层的风险意识较弱医院中的中高层管理干部通常都是医学专业的，从临床转到行政管理层，这些人员具有较强的临床能力，治疗水平较高，这就使得其侧重于临床业务管理，而对于财务管理缺乏重视，没有这方面的意识，并没有认识到财务风险预防和控制的意义，增加了财务管理的难度。此外，这些管理人员忽视了财务管理对于医院运营和发展的意义，不能结合具体情况构建合理的管理系统和严格管控风险。3.缺乏完善的内控与财务管理制度医院通常都会得到国家财政的支持，这就使得医院容易缺乏危机感。现阶段还有很多医院依然采取传统的管理方式，依靠经验实施管理，立足于行政管理层面对医院实施全面管理，并没有构建完善的财务管理或是内控管理制度，限制了医院管理的效果。

（二）外部原因

1.政策变化医院在经营中会受到很多因素的影响，其中国家政策就是一个重要的影响因素，医院是遵循国家相关政策基础上规范开展相关医疗活动的。如果政策产生变化或者是产生新的政策，医院财务管理也会受到影响，存在较大的隐藏风险。国家政策变化是无法预知的，因此，对于医院财务带来的风险，同样是无法估计的，影响范围较大。比如，如果国家某天出台政策限制一些药物原材料的使用，就会缩小医院原材料的选择范围，导致医院在药物采购方面的成本会提高，增加运营成本。2.信用风险其就是在医院交易中，规定的双方中有一方未履行条约而产生的风险。比如，医院的主要任务就是救死扶伤，具有人道主义精神，患者在无法及时支付诊疗费用的情况下，也会先进行救治之后再缴费，如果患者长时间没有将费用补齐，就会引发财务风险。3.法律合同风险在编制合同内容时，医院由于并未清楚规定合同细节，部分内容界限划分不明确，使得履行中出现错误，导致双方产生矛盾，继而产生财务风险，容易给医院带去损失。

三、医院财务风险的预防与控制的策略

（一）构建合理的财务管理制度

为了促进财务管理水平的提升，医院需要构建合理的财务管理体系，促进自身的发展。具体来说，第一，明确划分财务人员职责。只有让其清楚自身的责任，才能规范地落实好自己的工作内容，避免出现相互推卸责任的问题，同时可以提升其责任感。第二，对财务风险防控体系进行优化和健全，保证所有的岗位都有合理的权限，促进财务管理各项工作的有序开展。第三，相关部门应积极地对财务管理系统进行创新，在市场变化中明确医院未来发展目标，优化财务管理体系，以提升自身的竞争力。在对系统进行创新时，应结合医院发展情况以及市场变化，提升系统的科学性及合理性。除此之外，在构建系统时，有关管理人员应该增加各方面资源的投入，加强工作人员培训，提升其操作能力，同时构建有效的财务管理人员选拔体系，基于考核选拔出优秀的财务管理人员，人员还需要灵活地使用办公软件，具有较强的自我管理意识，以保证财务管理的公正性，全面发挥出财务管理的作用。

（二）加强财务预算的把控

要想提升医院的财务能力，就需要强化财务预算管理。第一，应确保预算符合医院日常需求，全面的考虑相关内容，包括基础设施以及医疗设备等等，同时还要考虑预算是不是能够满足未来发展要求。第二，对财务预算系统进行优化，防止产生没有必要的支出，给医院带去经济损失。针对预算中一些偏差，需及时的更正，加强财务部门对于预算的执行力度，确保预算结果和财务风险预防及控制相适应。

（三）建立财务共享中心

当前信息技术在高速的发展中，已经在各领域中得到了广泛地运用，医院也要积极运用先进的信息技术，朝着智能化以及数字化方向发展。基于构建财务共享中心，能够全面收集医院发展各个时期的信息，并及时的更新信息。可借助信息技术给医院发展提供资源以及数据，整合收集到的数据信息，用最少的成本完成医院初期相关项目的综合管理。该中心的构建，能够对医院类工作流程实施优化，提升财务管理的高效性，减少管理中的资金风险，还能够对相关的业务流程实施规范，合理的协调内外部工作，促进医院的健康发展。医院可基于设计以及集成会计等技术，结合未来发展需要构建中心，并对会计平台进行优化，提升内部信息的共享性，为有关人员的数据信息查询提供便利，促进各项工作的有序开展。除此之外，财务共享中心的构建能够解决区域以及各种硬件方面的限制，逐渐转移未来工作重心，结合国家政策，通过各种报告满足发展信息需求，基于全面分析及控制业务，促进业务和财务管理的结合，提升数据的可靠性，以促进医院的高效运行。

（四）促进财务管理信息化建设

在财务风险管理工作中，有关人员应该注重财务管理的信息化建设，给工作开展提供便利，让领导者可以及时了解情况，所以，医院要积极地开展财务管理信息化建设工作。其建设有利于医院的发展，可以减少人员投入，从源头上减少财务风险产生的概率。除此之外，基于信息化建设基础上，医院可全面的分析数据，提升财务风险管理效果。此外，医院在发展中应该加强新媒体宣传阵地的建设，更好的监督医院，减少风险的产生。

（五）提升工作人员的素质水平

第一，医院需要聘请著名的专家学者，给人员讲解财务管理知识，提升财务管理人员的工作热情，不断提升其综合素质。第二，强化财务人员的考核以及监督，基于构建有关的考核制度，制定合理的奖惩措施，如果产生财务管理中的问题，应该及时地追究人员的责任。第三，强化人员培训工作，合理地设置培训标准，不符合标准的人员需要继续接受培训或是离开岗位，确保所有的财务管理人员都符合财务风险预防及控制的标准，适应岗位对人员的要求，更好的落实财务风险预防和管控工作，最大程度地减少财务风险的产生。

（六）加强内部控制和审计监督

在财务风险管理实践中，需要建立内部控制监督和审计组织体系，更好的规避风险。首先，依据会计有关准则和制度，认真细致地核算财务数据，保证其准确性以及可靠性，防止产生会计信息不真实的问题。其次，医院应该加强资产管理的监督力度，建立健全的监督机制，确保所有关键控制点都有相应的预警措施和会计监督制度，进而及时地发现各种财务风险因素，有针对性地实施处理。最后，医院内在做重大财务决策的过程中，应该先全面掌握有关的财务风险因素，深入、科学的分析以及评估，尽量避免产生各种意外风险。内部审计机构应该客观、公正的对待财务管理工作，保证其可持续发展。

（七）加强成本核算

在医院财务管理工作中有很多的影响因素，而人为因素是一种重要的因素，这是由于人员是落实工作的主体。例如，人为造成的核算问题可能会让成本控制工作和实际成本的差距较大，可能产生违反法规的行为，让医院出现严重的经济损失，不利于医院的发展，对此，应该采取合理的成本核算以及控制措施。构建和完善成本核算控制体系，促进相关制度的落实，如成本核算制度、支出控制制度等等，定期核算运营中的各项财务指标，有效地体现出资金使用状况。若是预算和实际成本支出具有显著的差距，财务人员应第一时间分析原因，进而调整工作内容。对于成本核算和控制体系，应定期汇总，直观地展现出财务状况，及时清除工作中的问题，进而有目的性的优化控制体系以及成本核算工作。财务管理部门应该执行有关的责任制度，针对发现的问题，及时追究有关人员的责任，以提升工作的质量和效率，最大程度的确保医院的效益。

（八）加强资产管理

新医改背景下，医院在开展财务风险控制工作中，应该注重和强化资产管理工作，提升资产利用效率，减少资产的运行维护成本，提高医院的效益水平。第一，应该注重和加强资产检查工作。通过将定期检查和不定期检查的方法进行结合，更好的检查资产状况，及时了解各种类型资产的相关信息，如型号、数量等等，确保实际信息和账面信息相符。第二，加大现场检查和调查力度，进而掌握资产的报废和调拨等情况，仔细地进行记录。第三，针对医院中的部分不良资产，应该科学地进行处置，尽可能的提升资产利用效率。第四，结合医院资产具体情况，科学的划分资产类型，依据类型进行相应的处理。通过采取合理的资产管理措施，优化和健全资产管理条例，将资产管理和医疗资源管理进行融合，可以提升医院资产管理的效果，有利于预防财务风险。

（九）提升投资决策分析能力

第9篇：风险防控策略范文

[关键词] 地方债务；风险；诱因；策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 17. 052

[中图分类号] F812.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）17- 0085- 02

1 研究背景

近些年，我国经济迅速发展，财政收入不断增加，但是，地方债务的逐渐增多也成为财政体系中的重要问题，严重阻碍着社会发展，并且会造成非常大的债务风险。地方债务已经成为支持当地政府推动经济发展的财政基础，其形成受到多方面的影响，形成过程比较复杂，因而地方债务风险诱因也较为复杂。我国地方债务越来越多，潜在的债务风险开始暴露。因而加强地方债务管理，正确认识地方债务风险的影响和诱因是极为重要的。本文通过对我国地方债务的现状进行分析，找到地方债务风险诱因，以期能够进一步控制地方债务风险，提出能够加强地方债务管理的控制策略，最终化解债务风险。

2 地方债务的现状分析

地方债务主要有显性和隐性之分。

显性的地方债务主要指外国政府的贷款、国债转贷等，除了明确的负债外，常表现为未支付的应付金额；而隐性的地方债务则指地方政府担保的债务，地方金融机构的坏账等地方政府应当承担的资金损失。目前地方债务并没有形成较为有效的监测系统，已成为债务风险的主要出险区。

地方债务风险已经成为我国财政的主要风险之一，因而地方债务也日益受到关注。根据我国法律规定，地方政府是不能自行贷款的，也不能发行地方债券。但是随着我国地方财政收入逐渐下降，地方政府急需资金进行市政建设，不可削减的支出不断上升，因而地方政府债务的规模和方式也不断增加。据调查，大多数城市政府都有贷款。由于地方政府大规模借债的行为直接违反了国家的法律法规，地方政府对于此问题大多秘而不宣，遮遮掩掩。这样做的后果就是导致政府所披露的信息不真实可信，不能正确反映地方债务的真正情况，因而也就无法正确评估其风险状况。我国地方债务至少在万亿元以上，其中基层政府借债在千亿元左右。虽然国家做了许多努力来减少地方债务，但是因为缺乏行之有效的管理方法，效果并不显著，债务规模仍旧逐步增加。

3 地方债务风险诱因

3.1 财政体系存在风险漏洞

我国现行的财政管理体系仍然存在着许多漏洞。现行的财政制度导致财力逐渐向中央集中，而具体的事权却逐年向基层释放，国家逐步将地方税权等权利下放给基层以实现某些优惠政策。比如，经济适用房等优惠政策都涉及以税收为主的地方财政，这样就造成了现行财政体系中地方政府财权与事权极度不匹配。当前，中央和地方的财政收入比例大致为11∶9，而支出比例却为3∶7。而上级对下级的财政转移支付制度却不健全，拨款金额往往难以满足地方日常开支的需要，导致地方政府必须靠借债才能缓解自身的财政压力。

3.2 债务管理方法不科学

因为地方政府对债务问题不够重视并且缺乏充分的认识，这就导致地方债务问题日渐严重，没有形成较为科学合理的管理制度。并且，由于缺乏行之有效的债务管理披露制度和相应的信用评价机制，地方政府随意借债的现象十分严重。虽然我国地方政府通过中央担保所取得的贷款实现了统一管理，但是大笔资金需要流向各个部门，而每个部门的管理方式和权限不同，这样就无法规范管理，极大地降低了资金的使用效率。加上我国地方政府不能自行发行地方政府债券，其融资渠道较少，地方政府为了能够应付正常的开支就以各种隐蔽方式进行借款，极大增加了债务风险和控制风险的难度。

3.3 行政管理方式落后

虽然我国已经开始了政府部门的行政事业改革，但是效果并不尽如人意，行政效率低依旧是一大问题。地方政府财政压力大，支出较多，管理效率不高，对于支出事项并未形成严格的审批制度，使得地方政府不能谨慎分析成本、效益等问题，导致风险丛生。地方政府盲目借款进行投资，而投资项目却不能产生经济效益，导致难以及时归还本息，极大地增加了地方债务风险。

4 地方债务风险控制策略

4.1 建立合理的制度

首先，我国应当尽快完善财政制度，对中央和地方政府的财权和事权按照一致性原则进行合理划分，并且建立合理且科学的财政转移支付制度，这是控制地方债务风险的根本方式。其次，应当建立融资管理平台。通过该融资平台，对地方政府所获得的各项资金进行监督和控制，争取能够实行严格的资金后续监控制度。同时，政府应当尽快对相关法律法规进行修订，对政府债务实行公开管理，接受人民监督。最后，国家应当进一步推进经济体制改革，规范政府的经济行为，搞清楚政府与市场的关系。各级政府应当审时度势，进一步调整财政布局，尽可能减少地方债务风险。