商业银行的经营管理精选(九篇)

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第1篇：商业银行的经营管理范文

一、银行业面临的挑战

1.其他金融机构的挑战。目前商业银行国内外的金融业务在运行过程中都会遇到同业的全方位竞争，例如当前的证券商、基金、保险公司、信用社等非银行金融机构，在运营过程中不仅可以提供与银行类似的服务，而且相关业务的开展还不会受到有关银行法规的限制。结果由于这些非银行金融机构的大量进入实施金融行业的业务，造成当前社会金融服务业务间的竞争激烈，甚至造成许多银行的利润近乎为零，从而为了工作开展，不得不依靠提供大量的服务和严格控制营运费维持行业工作的开展，在金融业务中艰难地生存。

2.金融经营管理的挑战。随着经济的快速发展，以及社会上各非金融业机构的出现，并参与竞争，结果造成了银行电子化、专业化、金融创新以及客户要求和竞争风险的增加，从而一定程度上也也意味着金融业对高素质人力资源的挑战。随着经济的迅速发展壮大，目前可以说金融业的发展已不能较好的适应当前经济形势的需要，许多银行原有职工的素质已不能满足银行业务的需要，为了确保适应性，各银行不得不通过搞各种类型的教育培训提高职工业务素质。

3.金融环境变化的挑战。随着世界经济变迁，国内外的金融环境发生了巨大变化，受管理模式的影响，为了免于经济的影响，许多国家或地区放宽了对银行业务范围以及对银行机构设立的限制，结果导致运营过程中银行业务与其他金融业务交叉，造成大量新的银行和其他金融机构进入市场，从而造成因政府部门的保护，使得与其他金融机构相竞争的意识较差，在竞争中居于不利地位。

二、商业银行经营管理风险

1.资本风险。可以说资本是商业银行抵御风险的最后一道防线。银行资产质量差或银行经营总体风险大，而银行拥有的资本金较少，达不到金融管理当局或《巴塞尔协议》规定的资本与加权风险资产的比率所引起的风险。商业银行在经营管理中由于各种资产损失及表外业务的损失都要从银行资本中所提的呆帐准备和其它准备金中冲销。当商业银行在经营过程中产生的坏帐达到很多时，或表外业务出现较大亏损时， 这时银行资产的市场价值就可能低于银行负债的市场价值，如果这时商业银行若无充足的资本弥补或冲销亏损银行就只得宣告破产。

2.循环贴现风险。商业银行经营管理中的循环贴现指的是在交易过程中开出的承兑汇票，或者存入的保证金，最后在将贴现产生的信用不断放大的恶性循环。如一种商品或物资在经营过程，往往要经过多个产业部门和多次交易，特别是这个过程中每个环节都要向商业银行贷款，或者通过使用商业进行汇票，商业银行可以使其在工作中一票贯彻始终，通过商业银行把他们连接成一条有序的债务链，通过这个环节的强化债权债务双方的经济责任，有效的节约了信贷资金和企业的费用支出。

3.盈利水平低下的风险。贷款是商业银行获取利润的重要方式，要想做到贷款业务，存款业务是必不可少的，存款业务是贷款业务的先决条件，没有存款业务，贷款业务就没有保障。目前，部分银行为了拓展自身的规模，大多采用虚增存款的方法，使得银行中实际存款不高，而虚假存款当中的实际贷款却被银行放贷出去，导致存贷比率不正常，银行拥有的利润也较低。因此，商业银行在经管理中不得不承担盈利水平低下的风险。

三、应对风险的措施

1.创造良好的外部条件

（1）搞好各机构之间的关系。工作中必须要划清财政资金与信贷资金的界限，杜绝银行在政府的不当干预下发放低效益、无效益的贷款，银行要按安全性、流动性、盈利性的原则经营，最大化的营造银行的工作环境和氛围。（2）工作中必须要不断健全完善的资本市场管理。通过一系列手段努力发展资本市场，分流居民储蓄相对集中，减轻对商业银行过度的贷款需求和负债压力，从而使企业的长期资金需求能够在资本市场上解决，并且能够利用一切手段，摆脱企业对银行的过分依赖，减轻银行的贷款压力。

2.创造良好的内部条件

（1）健全内部控制制度。为了防止商业银行风险，必须要结合商业银行的实际，科学合理的制定内控制度，加强内部审计力度，严格信贷风险防控，强化对金融机构内部组织机构的控制，资金交易风险、衍生工具交易、信贷资产风险、会计系统、授权授信、计算机业务系统等环节的控制。（2）实行资产负债比例管理。为了防范商业银行的负债比例，商业银行必须要严格依照资产负债比例管理的要求，建立一套适应商业银行运作的定量的比例指标体系，使商业银行在进行资产负债管理时，能够实施引导、调节和监控经营的发展体系，最大化的调整资产负债及其结构，有效的按比例配置资金，规范经营，确保商业银行能够自担风险、自负盈亏。

3.严格中央银行对金融业的监管措施实施

要加强对商业银行的资本和经营业务以及商业银行清偿能力和流动性的管理，严格对商业银行单一企业贷款，与商业银行资本保持适度比例，使其资本与总资产、资本与风险资金、资本与负债之间维持一种适当的比例，从而确保高效的提高商业银行业务经营透明度，增加商业银行运营的风险防范。

第2篇：商业银行的经营管理范文

【关键词】本量利分析 商业银行 经营管理 保本点

引言

在社会主义市场经济的不断发展情况下，商业银业间的竞争越来越激烈，商业银业生存和发展的空间也就越来越狭小。为了更好地保生存，求发展，商业银行应该充分利用管理会计方面的知识，筹划未来业务、控制日常活动，同时进行预测、决策分析。总之，推广商业银行管理会计具有重大的意义；它是商业银行实现效益最大化的有力措施；也是商业银行经营方式转变的客观需要。

一、本量利分析概述

由于商业银行主要业务是存贷款业务，可以说，其本量利分析，就是通过一定时期内的单位贷款利息收入、贷款总金额、单位贷款变动成本和固定成本四个变量函数之间关系研究和分析，预测它们对利润的影响程度和损益平衡点，为商业银行管理者决策提供依据的一种分析方法［1］。需注意的是此模型的建立是基于以下假设前提的，它假设成本性态分析工作已经完成，全部成本分为变动成本与固定成本两部分。假设在一定期间和一定业务量范围内，变动成本和业务收入分别与业务量呈完全线性相关关系，且固定成本保持不变；假设资产负债结构稳定，存贷平衡；在单一资产负债的条件下，吸收来的存款总是可以以贷款的形式找到市场，实现存贷平衡；对于在资产负债多样化的条件下，假定以价值形式表现的资产负债总量发生变化时，原来的资产负债在全部的资产负债总额中，所占的比重并不发生变化；假设商业银行处于正常、无风险的管理状态，资产质量较高，利率未发生倒挂，未发生应收利息和坏账［2］。

二、银行收入、成本、利润分析

1. 银行收入分析

商业银行的收入是在经营货币这种特殊商品的情况下产生的。银行经营的资产业务量是银行生息资产总额，包括各类贷款、缴存中央银行及上级行的各项准备金、同业拆出资金及短期投资业务等。银行收入包括营业收入和营业外收入，其中营业收入具有决定意义，它包括利息收入、金融企业往来收入、短期投资收入和中间业务收入等[3]。因此，商业银行在实际的计算分析中，在对各项资产业务量的确定上可以以贷款量为主。同时，商业银行的主要负债项目有吸收存款、拆入同业等，在这里可一并视为存款，在对负债业务量的确定上可以以存款量为主。在注意的一点是在具体的工作中可按照实际的种类来分别计算。

2. 银行成本分析

商业银行是经营货币资金的特殊企业,它所筹集资金主要是吸收存款和借入资金,为支配和运用这部分资金需要支付一定数量的利息、还有营业场所和机具设备的折旧或租金、维护正常营运的营业费用、支付职工工资费用以及其他支出,所有这些就构成了商业银行的营运成本[4]。若按成本习性对其各项成本进行分类。不受业务量或资金量影响的固定成本有：管理人员的工资、房屋机器设备的折旧等；受业务量或资金量的影响的变动成本的有：存款利息支出、电子汇兑利息支出、联行往来及金融机构往来利息支出和营业税金等。主要用到的是变动成本，因此，可构建如下总成本计量模型：筹资变动成本总额＝营业支出+变动营业费用+所有者权益成本；筹资变动成本率＝变动成本总额×平均筹资额；总成本＝固定成本+筹资变动成本率×平均筹资额［5］。

3. 银行利润分析

商业银行的利润总额是反映该银行在财务报告期内的全部经营成果的重要财务指标。营业利润=营业净收入-营业支出（其中:营业净收入=营业收入-营业税及附加；营业收入=手续费收入+利息收入+其它费用；营业支出=手续费支出+利息支出+汇兑损失+营业费用+其它费用）。因此在盈亏平衡分析法下，商业银行利润总额的公式可进一步换算为：利润=(单位资产收入-单位变动成本)×业务量-固定成本，或者，利润=单位创利值×业务量-固定成本。据此可画出本量利盈亏临界图（图1）：

可以简单表达如下：

Q=(FC+P)/(SPVC)或P=(SPVC)×QFC

保本时，也就是P=0，此时求出来的业务量就是保本点的业务量，可表示为：

Q0= FC/(SPVC)

其中：FC－固定成本；

P―目标利润；

Q―业务量；

Q0―保本点业务量；

VC―变动成本率；

SP―资产收益率。

三、本量利分析在银行经营管理中的运用

银行本量利分析方法在对商行的存贷款、成本利润的预测分析，网点的设置、撤并、新产品的开发等决策分析、经营规划和成本控制方面有着广泛的应用，能够对商业银行进行科学的管理，对于商业银行提高其经济效益起着重要的作用，主要分析如下：

1. 各个行处经营业绩差异的因素分析和业绩考核

可以通过本量利分析方法，计算出各行处的筹资收入率、筹资变动成本率、边际贡献率与呆坏账损失率等指标。假设在筹资规模相当的前提下，对于放款的质量越高、呆坏账的损失率越低、投资效果越好和筹资成本越低的行处来说，其筹资收入率就越高，变动成本率就越小，边际贡献率就越大，当然的效益也就更明显。通过这样才能更好地比较各个行处的经营业绩，做好业绩考核，使各行处之间的竞争意识更加激烈，并进一步提高商业银行经营管理的水平。

2. 设立分支机构和开办新的金融服务工具

银行经营扩张主要是通过设立分支机构来扩大其经营规模，以期获得更好的规模效益。在进行分支机构设立决策时，可以运用本量利分析法进行预测分析，对于目标市场潜力不大或经过测算不能实现保本的，可以考虑不予设立；对于新推出的业务品种和服务工具也可以采用同样的方法对其投入产出情况和保本点进行测算，为管理层决策提供可靠的依据［6］。

假定某商业银行计划设立一分支机构，预计每年的固定成本为300万元，假定目前存款平均利率为3.2％，贷款平均利率为8.7％，要求该机构应于设立第二年保本。则其保本点业务量＝FC/（SP－VC）＝300/（8.7％－3.2％）＝5 454.55万元；保本点营业收入＝SP×Q0=8.7%×54.55=474.55万元，因此要保本，盈利资产需达到5454.55万元，利息收入474.55万元。如果该机构要求在第3年要实现盈利150万元，则必须过到的贷款规模＝（300+150）/5.5％＝8 1.8182万元。

3. 分支机构的撤并决策

由于设立决策失误、竞争等因素的影响，有的行处经营业务会逐步萎缩而失去存在的价值，决策层就要将其撤并［5］。即如果有些分支机构在经营一段时间后，业务量越来越小，以至亏损，这时决策层就应该通过本量利分析，看其筹资额能否达到保本点水平，如果不能的话，就应该将其撤并，如果其筹资额有达到保本点水平时，可以弥补一部分的固定成本，一般不予撤掉。例如：设某一支行2005年的固定成本为1 200万元，营业收入率为10.6542％，变动成本率为5.7325％。保本存款量＝1 200/（10.6542％－5.7325％）＝1 200/4.9271％＝24 355.097万元。因此，如果该支行吸收和存款量没有超过24 355.097万元，则可以将其撤除。同时，考虑是否把它合并到其他分支机构，撤并后，该机构的固定成本转移到同行其他机构后，此时的应按此新的固定成本再次确认保本点业务量来进行决策。

4. 制定利润目标，落实提高经济效益的措施

从损益方程式中可知道，固定成本金额的多少、筹资额的大小、筹资收入率的高低、筹资变动成本率的高低以及呆坏账损失率的高低，都将影响到某一行处的利润，因此管辖行根据各基层行处的具体情况，充分运用本量利分析方法来确定其目标利润，提高其经济效益。因此商业银行途径和措施来增加其利润：减少固定成本的开支；加大其筹资力度增加筹资额调整筹资结构；改善贷款结构，提高其筹资收益率；降低其筹资变动成本率；控制其贷款风险提高信贷资产质量以降低呆坏账损失率等。

四、银行盈亏平衡分析体系的改进和完善

1. 进一步完善管理会计的核算与管理体系

由于管理会计的相关服务是在企业内部管理需求的情况下逐步应用的。尤其在对营业机构的评价中显得更为重要。只有科学的管理会计系统，才能更好地对营业机构进行科学有序的决策。但是目前由于银行在实际工作中对于部分管理会计方法的运用，还是相对薄弱的，所以有必要加强对管理会计的研究与推广，以加快基层营业机构管理信息系统的进一步建设。

2. 大力拓展中间业务、丰富产品种类

随着世界经济全球化的不断增强，客户需求的多样化及外资银行的涉入，商业银行面临着日益激烈的竞争，盈利空间越来越小。因此商业银行可能通过拓展中间业务、丰富产品种类。在引入大量的中间业务后，银行能够进一步完善营业机构的盈亏能力的综合水平，以便更加科学地掌握商业银行营业机构的盈亏状况。

3. 充分运用敏感性分析方法、优化资产负债结构

倘若在进行本量利分析时能够结合使用敏感性分析方法，再根据得出的各个影响因素对盈亏平衡点具有怎样的影响程度，来分别制定不同的资产负债的营销策略，进一步优化资产负债结构，以期实现商业银行效益最大化的目标。由于不同的存贷款客户群，提供等量存款、归还等量本息所银行耗费存在着较大差异[7]，因此应该对其客户群进行积极的调整，并逐步淘汰掉那些低效、甚至无效的客户，在保留按照有进有原则积极调整客户群，逐步淘汰部分无效、低效客户，在保留高效客户的同时，积极争取潜在的高效客户。

总之，为了全面提高商业银行的经营管理水平，企业的决策层就应该合理利用本量利分析方法，来分析其各营业机构经营管理中的数据，并及时发现问题、解决问题，为商业银行在竞争日益激烈的市场中能够更好的发展。当然商业银行的业务种类繁多，要精确地运用本量利方法来分析，实属不易，就这需要更多的学者来加入研究，进一步完善商业银行的本量利分析的运用。

参考文献

[1] 赵立秋．管理会计在商业银行中的应用研究[J]．商业经济．2006，(3)：87，103．

[2] 屈琦,王勇,李湛等．本量利分析法在商业银行财务计划体系中的应用[J]．经济师．2007，(2)：224-225．

[3] 戴国强．商业银行经营学[M]．北京：高等教育出版社．1999：74-80．

[4] 庄毓敏．商业银行业务与经营[M]．北京：中国人民大学出版社．1999：65-69．

[5] 周好文,程婵娟．商业银行财务管理[M]．北京：清华大学出版社；北京交通大学出版社．2007：255-259．

[6] 黄万才,臧苏渝．运用本量利分析法加强银行经营管理[J]．重庆工学院学报．2008，20(1)：50-52．

第3篇：商业银行的经营管理范文

关键词：RAROC；绩效评估；资本配置；经济资本

中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1003－9031（2009）06－0068－03

一、引言

商业银行是经营货币的企业，其经营的本质是风险的承担与管理，所以如果用不考虑风险因素的指标来衡量其绩效，就具有很大的局限性和不准确性。传统的绩效评估指标主要有股权收益率（ROE）和资产回报率（ROA），这类指标的优点是计算简便，很容易通过商业银行公开报表获得。但是在当今复杂多变的金融环境下，这种不考虑风险的绩效考核指标对商业银行的经营管理是非常不利的。美国信孚银行于20世纪70年代提出来的RAROC（风险调整后的资本回报率），克服了传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷，使商业银行的收益与风险直接挂钩，从根本上改变了商业银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式，激励商业银行充分了解所承担的风险，并自觉地识别、计量、监测和控制这些风险，从而在审慎经营的前提下拓展业务和创造利润。

二、RAROC的含义及作用

（一）RAROC的含义

RAROC（Risk-Adjusted Return On Capital） 即风险调整后的资本收益率，又称经济资本回报率，是风险调整后的净收益与经济资本的比率，它在评价商业银行盈利能力时充分的考虑到了风险成本，其计算公式一般可以表示为：

RAROC=风险调整收益/经济资本

=（收入-经营成本-预期损失）/经济资本

式中，所谓“风险调整收益”, 就是利用预期损失来对分子的收益加以调整。其中收益可以包括待利差收益和非利息收益(如业务收费等)；经营成本是商业银行经营管理成本；不同风险类型的预期损失有不同的计量方法，但它的要素有四个方面，即违约概率（Probability of Default）、违约损失率（Loss Given Default）、违约风险值（Exposure at Default）和期限（Maturity）；在实际应用中，一般将分母中的“资本”取名为“经济资本（Economic Capital）”，经济资本是商业银行为抵御非预期损失所需的资本，是商业银行根据内部模型计算出来的资本额，一般按照巴塞尔协议分类的三部分风险即：信用风险、市场风险和操作风险分别计算经济资本额，然后通过高斯的Copula函数加总得出数额。

（二）运用RAROC的作用

RAROC的核心思想就是将未来可预计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，衡量经过风险调整后的收益大小。考虑为非预期损失进行资本储备，进而衡量资本的使用效率，使商业银行的收益与所承担的风险挂钩。运用RAROC的重要作用主要体现在以下几个方面：

1．RAROC应用于绩效考核。从绩效考核角度来看，RAROC风险管理技术克服了传统绩效考核目标中盈利目标与风险成本在不同时期的相对错位问题，实现了经营目标与业绩考核的统一；是基于风险理念下的商业银行绩效评价方法，将风险因素纳入到了商业银行整体绩效评价体系当中，有利于提升商业银行的整体竞争能力。应用RAROC风险管理技术，对各级分支机构、各项业务和产品，甚至每位员工的RAROC进行比较，可以提高绩效考核的科学性。激励其在可接受风险的条件下追求利润最大化，有效遏制交易员片面追求高风险高收益的行为[1]。

2．RAROC应用于资本合理配置。一方面，通过计算银行总体需要的经济资本并与账面资本进行比较，商业银行可以评价自身资本充足状况，将有限的经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配，计算各类组合资产的RAROC，衡量各类组合资产的风险收益，对商业银行的总体风险和各类风险可以进行总量控制。另一方面，通过比较，明确商业银行总体和各业务线的目标，明确制定哪些业务扩张哪些业务收缩的战略调整计划。商业银行可以依据对各类组合资产的RAROC的动态监测，对RAROC指标恶化或有明显不利趋势的组合资产及时采取措施，通过调整新增资产业务结构，或通过对存量资产进行出售、证券化或其他信用衍生工具等方法进行积极的处理，力求商业银行在可承受的风险范围内实现收益的最大化[2]。

3．RAROC应用于贷款定价。商业银行通常的贷款定价方法忽略了信用资产在其寿命期间信用质量会出现变化的事实，没有考虑信用资产的非预期损失，没有将风险与收益统一起来。运用RAROC通过分析客户信用等级及其在还款期限内的转移概率，计算预期损失及非预期损失，计算还款期限内的收益，将RAROC值与商业银行所要求的最低收益率进行比较，衡量这笔业务的风险与收益是否匹配，据此调整贷款价格，同时决定该笔业务贷与不贷，并确定有关贷款条件[3]。

以RAROC指标为核心进行风险控制，能够把风险控制工作融入商业银行各项业务工作中。RAROC建立在风险评估的资产组合框架基础上，其结果可以被管理者和各业务部门用来分辨、评估和度量资产组合的风险，有助于形成对市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险政策的整体认识。经风险因素调整后，将风险调整后收益目标细化分解到所有的地区、行业、产品、客户等各级各类风险敞口中，使所有承担经营风险的分支机构、部门和个人都用尽可能少的资本去创造收益，在风险和收益的动态平衡中实现资本的保值增值，实现股东的利益最大化。

三、我国商业银行应用RAROC需解决的几个问题

（一）运用RAROC方法进行绩效考核对现有的信贷文化提出了挑战

风险管理实施联系着商业银行企业文化与管理文化的重塑，涉及各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念。我国银行业中，企业文化的变化以及内部报告和披露是很敏感的。由于我国社会信用文化的欠缺，企业财务数据的真实性较低，加上信用评级在贷款决策、贷款定价中起到核心作用，基层信贷人员对评级体系的重要性认识不足，没有积极核准企业财务数据，使得评级体系中的财务数据不准确、不全面,风险得不到真实反映，导致信用评级结果与企业实际风险等级不匹配，不能真正反映企业的真实经营状况。[4]

（二）积累充分的历史数据

RAROC是以充分的历史数据为基础的模型反映新的经济条件下的变动趋势。商业银行有必要积累充分的历史数据，以提高未来系统的可靠性，同时需要保证前台和后台数据输入的正确性。而我国商业银行由于起步较晚，加上应用现代风险管理技术的时间不长，还没有积累充分的历史数据。

（三）需要一个有效的信用风险评级系统来确定预期损失和非预期损失的大小

我国目前尚无被国际社会认可的评级机构，计算违约率只能依靠商业银行内部的评级数据，而我国商业银行内部评级在评级方法、数据采集与加工、对评级结果的检验、评级工作的组织以及评级体系的适用性等方面都存在很大的差距，限制了内部评级在揭示和控制信用风险方面的作用，也制约了RAROC方法的运用。因此，我们有必要加强与国际评级机构的合作，引入先进的评级方法，加快与国际接轨的步伐。

（四）运用RAROC方法的内外部环境还不够成熟

比如我国的利率市场化还未实现，区域风险差别显著，道德风险问题相对严重。我国商业银行应正视目前自身资本实力弱、资产不良率高以及我国信用环境还不完善的现实。不应对自身债务等预期过高，而应循序渐进地进行。

四、我国商业银行实施以RAROC为核心的全面风险管理的建议

（一）健全全面风险管理体系

风险管理体系是否健全是商业银行风险管理水平的重要指标，体系应该包括风险管理组织体系、政策体系、决策体系和评价体系等内容。要将承担风险的各部门纳入统一的管理组织框架，建立风险识别、计量和控制的全面风险管理体系。对风险管理的决策和宏观管理层面必须进行集中统一，统一全行的风险管理政策、制度、程序，用先进的技术方法和统一的标准进行测量与管理风险，以加强对于风险的控制能力。

（二）建立经济资本管理信息系统

高效准确的数据信息系统是进行经济资本管理的重要基础。正确使用RAROC方法需要复杂和详细的数据收集、强大的数据处理能力和适合我国国情的RAROC模型。根据巴塞尔协议的要求，商业银行至少需要积累五年以上的历史数据，但我国银行业建立各类风险计量模型以及数据积累的工作刚刚起步，建立有效的信息收集和处理系统是实施RAROC方法的基础性工作。为此，要建立专门的信息系统管理部门，配备高效准确的数据信息系统，为经营决策提供准确可用的信息。

（三）强化风险管理制度，提高风险计量水平

准确地计量资本是资本配置实现优化的前提。目前，国际银行业已开发了诸多先进的资本计量模型：针对信用风险的资本计量模型主要有Credit Metrics模型、CFV模型、Credit Risk+模型等；针对操作风险的资本计量模型主要有IMA模型和I.DA模型；针对市场风险的资本计量模型主要有VAR模型。但是，这些模型完全是以市场化程度高的发达国家商业银行为背景，我国由于缺乏数据支持，应用这些模型比较难。但风险管理的量化和用数学模型来模拟和预测市场风险是风险管理的必然发展趋势，从市场风险计量信用风险计量，乃至操作风险计量，以及从早期的零售业务信用评分到公司客户违约率的测算，风险计量己经成为大型商业银行风险管理的核心。因此，我国商业银行应收集整理各部门各机构的历史数据，建立综合的数据库，打好应用模型的基础条件，同时应努力开发适合我国国情的风险计量模型。

（四）重视风险管理人才及队伍建设

我国商业银行要注重专业人员培养，特别是培养员工的创新意识。重视对外的深层次学习和交流，与业务合作密切的国外商业银行建立培训机制，让管理人员和技术人员有机会到国际先进商业银行进行充分的现场学习和实践，以达到真正掌握关键技术和方法的目的。同时要加快吸收熟悉应用数学、计量经济、金融工程等方面知识的专业人才到商业银行的相关业务部门，并加大对研究人员项目的资金支持。另外，应建立开放式的窗口，使风险产品的使用者能够全面地了解风险计量过程并对风险计量的结果加以评判，以及时发现问题并加以解决。■

参考文献：

[1] James C.RAROC Based Capital Budgeting and Performance Evaluation:A Case Study of Bank Capital Allocation[R] Working Paper, Wharton school, 1996.

[2]张晓晴，谢玉印.基于RAROC的指标体系的优势及对中国商业银行的启示[J].北京化工大学学报，2006，（1）.

[3]盛军.科学的贷款定价方法――RAROC定价法[J].上海金融，2000，（7）：48-49.

[4]杨晓丽.RAROC模型与我国商业银行风险管理[J].海南金融， 2006，（4）.

Applicable Research of RAROC in Commercial Banks' Management

ZHU Zi-xian , LONG Jun-tao , DU Ling

(Financial Institute ,Southwestern University of Finance and Economics,Chengdu 610074,China)

第4篇：商业银行的经营管理范文

关键词：商业银行；集约化；管理

集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向。集约化的“集”就是指集中，集合人力、物力、财力、管理等生产要素，进行统一配置，集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中，以节俭、约束、高效为价值取向，从而达到降低成本、高效管理，进而使企业集中核心力量，获得可持续竞争的优势。

一、提升我国商业银行集约化经营与管理不断发展

1

信息化提升了商业银行集约化经营与管理。商业银行的集约化是通过计算机及信息技术，使同质、同类专业和业务实行大规模的整合，使管理和经营更趋集中。集约化方式比较适合商业银行的经营管理要求，可以说，集约化是商业银行改革的一个基本趋势。随着改革的推进，无论是机构还是体制，都是向集约化方向发展，通过集约化来实现质量和效益的统一。如资金集中、信贷集中、财务集中、单证处理集中、人力资源管理集中等，都是集约化的深化和发展。

2　集约化经营与管理以提升商业银行经济为目标。在过去一段时期内，我国商业银行业务发展的增长方式，主要是通过扩大规模来提高效益，属于规模效益型。客观地说，通过扩大规模来提高效益并没有错，因为没有规模就没有发展，发展体现为规模的扩大；但是，商业银行要实现效益的增长，不仅仅是通过扩大规模，更重要的是通过提高运行质量，比如通过资产质量、负债质量、结构优化、客户优化等途径来提高效益。从另一方面来看，以资本约束和风险监管为核心的巴塞尔资本协议，扭转了银行的风险意识和经营理念，资本约束和监管强化将限制以扩大规模来实现增长的经营方式。因此，这就要求我们辩证地处理规模、质量、效益的相互关系，追求质量效益型的增长方式。

3　集约化经营与管理是商业银行实行多元经营型的前提。经营的多元化，必然体现为客户服务的多元化，以及效益增长的多元化。也就是说，商业银行增加收入的途径不仅靠信贷资产业务经营，还要扩大资金业务经营和中间业务经营；不仅要有资产业务经营，还要有负债业务经营；不仅要有银行业务的经营，还要有非银行业务的经营。在经营发展中，要逐步提高非信贷资产经营收入、中间业务收入的比例。需要说明的是，商业银行虽然采取多元经营型的增长方式，但各个分行却要有自己的发展定位，要确定自己发展的业务重点，在多元经营中确定适应本行市场定位的重点经营。目前信贷资产还是我国商业银行的一项主要业务，也是其利润的主要来源。但是，商业银行不可能长期主要靠贷款利息收入来增加盈利。现在的信贷资产经营收入取向，实际上是人民银行利率政策造成的。我国现行的存贷款利差有3个百分点，这是非常诱人的，所以各商业银行都把着眼点用于发展信贷业务，作为盈利的主要来源。而国外商业银行存贷款利差一般为1个百分点或多一点，如果计提1％的风险准备金，也就赚不到多少钱。随着我国资本市场发展以及利率市场化的深入，存贷利差将会逐步收窄，接近于国际商业银行的利差水平。因此，依靠利差收入推动收益增长的传统增长方式将难以为继。如果我国商业银行的业务增长不能及时向多元化转型，就会影响到今后的生存与发展。因此，我国商业银行积极扩大优质信贷资产，增加资金使用收益及盈利，只是现实经营中的一种策略，而不是长远的经营发展战略。

二、提高我国商业银行实行集约化经营与管理模式分析

1　要立足实际，选择适当的集约化经营模式。由于各银行票据业务经营基础及发展状况不同，营运体制和资金调度能力差别较大，在推进集约化经营改革中，商业银行要根据自身实际，选择适当的经营模式。对于业务基础较好，资金管理和调度能力较强的商业银行，可以直接在总部建立票据总中心，然后自上而下地推进集约化经营。对于业务量较小，管理能力相对较弱的银行来说，可以先在一些票据市场较为发达、辐射能力较强、业务基础较好的地区设立票据分中心，实现票据业务专营；待条件成熟，再设立票据总中心，实行全行票据业务的集中化、专业化运作和业务垂直管理。

2　以业务流程改革为核心，实现科学的集约化。业务流程是银行运作的生命线，国有商业银行产生并长期服务于计划经济时代，作为财政的蓄水池，长期充当了政府职能部门的角色，他的漫长历史及特殊的角色，决定了其业务流程与市场经济的要求不相适应，尽管走商业化经营这些年来也进行了全面改革，但目前的业务流程还存在着重复、繁琐、落后等不适应业务需求的情况。因此，国有商业银行只有从业务流程改革着手，通过辨识、分解、评估业务流程中各个环节，对不必要的作出删除、压缩、整合、外包的改革，把各部门的生产要素按自然的方式加以重新组合，才能从根本上消除多余的成本支出，有助于国有商业银行取得最佳的集约化经营效果。

3　要加快票据业务电子化建设，票据中心与分支机构之间要合理定位。首先，实行集约化经营后，商业银行票据经营规模及经营品种将不断增大，对业务系统的要求也越来越高。因此，商业银行不仅要抓紧改进现有的记帐系统，对每笔票据业务的基本要素、授权授信及其风险情况进行动态的监测、跟踪与管理，还应开发或引进专门的管理系统。该系统至少要具备两大功能：一是涵盖票据买入、卖出、清算、查询、追索、保全等综合统计、分析与监控功能；二是具备良好的扩展性和兼容性，能与现有的会计、信贷等系统实现数据共享。其次，由于支行具有网点分布广、辐射而宽的优势，各商业银行即使采取集约化经营模式，仍需肩负起票据业务的营销职能，而票据中心则主要承担票据业务的统一规划、统筹管理、后台操作、风险控制及产品创新工作。两者各司其职、各负其责，并要处理好以下两个关系：一是集约化经营与服务效率的关系。票据业务的竞争很大程度上取决于银行的工作效率。实行集约化经营后，由于分支机构从市场上取得票据之后，在送交票据中心集中处理的过程中会耗费时间。因此，需要票据中心在控制风险的前提下，进一步简化后续业务环节，缩短后台操作时间，提高业务处理效率。二是两者之间的利益关系。一方面，为充分调动分支机构拓展业务的积极性，票据中心可以考虑将其营销的直贴业务利润高比例甚至全部返还；另一方面，在考核票据中心的经营业绩时，也应当以全行票据业务总收益为基准，解决两者争利的问题。只要制度设计合理，就能协调好票据中心与各分支机构间的利益，提高整体效益。

4　优化要素配置，提高经营回报。集约化经营除了要求在效益高的区域、营业网点、业务品种和服务手段上投入较多的经营要素外，通过经营要素的集中调整和重新组合来提高人均效益，并最终增加总效益，这是集约化管理的重心所在。要素配置的重点在经济发达地区，难点在经济欠发达地区，要素配置的优化调整，要伴随着机构的整合进行。一是集中管理，在一定授权范围内对经营要素的配置采取统一管理。营业网点统一规划和建设，使网点布局更趋合理，提高固定资产投入效益；车辆、计算机等其他固定资产集中统一调配，使资源得到最有效的利用；信贷项目统一管理，新资源投入在全行一定范围内优中选优；人员在一定层次上统一管理，适当流动，增加员工的紧迫感，调动积极性。二是统一标准，做到“公开、公正、公平”的三公原则，只有统一标准，才能使经营要素向着高效率、高效益的区域、品种流入，达到优化配置的目的。

5　创造性进行机构整合。企业经营的目的是实现效益的最大化，银行作为企业实现效益是出发点也是归宿，对于目前不能给银行带来效益、且从今后二三年的发展来看也没有大的业务突破的网点机构，该撤销的撤销，该“减肥”的“减肥”。可从以下三点做起：一是以分行为单位统一确定标准。对支行以下单产低、位置偏、达不到盈亏平衡点、无前途的网点进行迁、并、改造和撤销，决不手软；二是对于当地经济欠发达、存款总量少、近几年发展无大突破的支行及部分二级分行机构和人员进行压缩，

“减肥”减到精干为止而不是撤销；三是增强经济发达、存款总量大的地域行的建设，首先是积极的在新建繁华区域增设网点；其次扩大现有网点的服务功能，提升服务层次，包括根据经营规模提升机构的级别待遇，不同层次的经营规模享受不同的级别待遇。

第5篇：商业银行的经营管理范文

【关键词】 商业银行； 管理会计； 应用； 路径

【中图分类号】 F832.2 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）19-0018-03

一、引言

近年来，随着我国金融体制改革和利率市场化的深入推进，金融深化程度不断提高。特别是金融市场开放进程的加快以及互联网金融的兴起和迅速发展，商业银行面临更为激烈的竞争环境。在当前宏观经济进入新常态下，在利差收窄、增速放缓、金融脱媒、市场竞争加剧、市场监管趋严的经营环境中，商业银行在转型构建全市场、全客户、全价值链的管理业务和综合服务模式中，管理会计的应用起着非常关键的作用。我国商业银行应遵循何种路径应用管理会计，如何科学地应用管理会计是本文探究的主要问题。

二、相关文献综述

熊焰韧和苏文兵（2008）[ 1 ]通过问卷调查了解战略成本管理、作业成本管理和平衡计分卡等先进管理会计方法在中国企业的应用状况及发展趋势，调查数据表明，管理会计方法的理念不断被中国企业所接受，但是先进管理会计方法的应用还相当有限。喻晓飞（2010）[ 2 ]认为管理会计在我国企业应用不足的主要原因是会计理论和实践脱节、管理会计缺乏规范及管理人员认识不足等，指出需从理论和实践相结合、促进软件开发、完善企业制度等方面加大管理会计应用。郭晓梅和苏月嫦（2006）[ 3 ]认为管理会计应用的主要局限是技术层面，尤其是采集基础数据和建立数据仓库的基本框架。冯巧根（2009）[ 4 ]提出从CSR的伦理观考察管理会计的框架结构来解决企业风险管理、创新管理投资模式以及重新定位公司治理作用。潘飞和王悦（2010）[ 5 ]通过文献研究中国管理会计发展历程后，认为管理会计在中国应用的突出难题是如何有效地将先进管理会计方法本土化，并且找到真正适合中国企业的管理会计发展模式。

管理会计在商业银行应用的研究目前主要以个案研究为主。肖文东（2011）[ 6 ]从管理会计理论的历史演进出发，阐述了管理会计在我国商业银行及国外同业中的应用现状，并从以预算为中心的管理会计工具、明晰产品和条线结构、改进资本分摊模型、改进成本分摊方法等方面指出商业银行应用管理会计的方向。朱承静（2012）[ 7 ]认为商业银行管理会计应用中主要存在决策层重视不够、管理会计体系不完善、基础信息薄弱、人员素质较低等问题，并从这些方面分别提出对策建议。戴璐和汤谷良（2014）[ 8 ]引入吸收能力理论对国有商业银行的管理会计应用开展了问卷调查，分析数据表明国有商业银行与外资围绕显性知识的传授和吸收取得了明显效果，促成中方在风险管理、信息技术、经营模式等方面实现了改进。但国有商业银行简单模仿外资的管理会计工具或方法，不能快速实现管理能力的提升。

从目前的研究来看，国内学术界对管理会计在商业银行应用的研究大多集中于管理会计在国内商业银行的应用程度、管理会计的功能或方法应用现状分析等。本文则另辟蹊径，从应用路径的视角，尝试为国内商业银行如何循序渐进地应用管理会计以充分发挥管理会计预测、决策、计划、控制等功能指明方向。

三、国内商业银行管理会计应用的现状

随着利率市场化的逐步推进、风险积聚和金融脱媒程度的加剧、互联网金融的快速发展、同业竞争的加剧，经济金融环境在客观上促使商业银行寻求改进管理方式、提高管理水平、科学决策以及提高自身科学竞争力的更为科学先进的管理理论。而管理会计理论的日趋成熟以及在发达国家良好的实践效果，为商业银行精细化管理的探索提供了科学依据。国内各商业银行试图通过引入管理会计的理论思想和内容，结合国内银行体系的特点进行“中国化”的探索。对于整体金融业而言，管理会计的工具方法无论是在国有控股商业银行、全国性股份制商业银行还是在城市商业银行已渐渐普及，各个银行在引入管理会计的内容、应用推广方式上各有不同，具体见表1所示。

从管理会计理论方法在商业银行应用的情况来看，目前主要应用的是全面预算管理、费用核算、资金管理与内部资金转移定价、绩效考核。各种方法应用的具体情况如下：全面预算管理方面，部分银行已经初步形成了机构绩效、产品绩效和部门绩效挂钩的全方位预算约束体系；费用核算方面，推行财务集中，将费用核算的层级上移，同时采用总量控制和收入成本比例控制的方法控制费用；资金管理和内部资金转移定价方面，各商业银行普遍拥有自己的资金池，将资金转移到省级分行或总行进行调度，分支行在资金上存和使用时按内部资金转移价格计算成本和收入；绩效考核方面，国内商业银行有些已经建立了以经济增加值为核心的绩效考评体系，并结合成本、利润、业务量等指标形成多维度的考核框架。

四、我国商业银行管理会计应用中存在的问题

纵观各银行管理会计应用及项目实施情况，管理会计系统上线时间普遍较长，且在全面上线后，充分利用其系统的银行并不多，特别是在成本管理方面，多数商业银行并没有真正做到利用管理会计系统的成本分摊模块，管理会计在我国的应用还存在诸多问题。

（一）应用程度不高，取向不全面

管理会计的基本内容主要有预测分析、决策分析、全面预算、成本控制、责任会计、业绩评价等方面，包括成本性态分析法、本量利分析法、边际分析法、成本效益分析法、折现的现金流量法等方法体系及确认、计量、归集、分析等工作程序，具有分析、决策、计划、控制、成本计算等功能。而在商业银行的管理实务中，管理会计应用取向不全面，目前只是侧重建立了责任会计中心、业绩评价等，在成本管理中未能建立以网点为成本核算单位的核算体系，内部资金定价方法未能结合银行实际经营状况。总之，我国商业银行管理会计的理论应用程度不高。

（二）应用模式选择不当

从西方和我国商业银行管理会计应用实践来看，目前能基本满足企业管理会计需求的模式主要有责任会计模式、全面成本管理模式、全面预算模式、本量利分析模式。但由于客观上存在商业银行经营业务特点与工业企业的差异，我国商业银行组织架构与西方商业银行的差异，国有控股商业银行、股份制商业银行、城市商业银行在组织架构上的差异，在选择管理会计的模式时，未能充分考虑这些因素的影响，有些甚至照搬国外的模式，导致实施管理会计的效果并不理想。

（三）内部环境制约使得管理会计的应用效果不理想

商业银行内部的软环境和硬环境直接影响管理会计的应用效果。软环境的制约因素主要有两个方面，一是商业银行领导层重视程度不高，二是商业银行分支机构之间存在关系。商业银行领导层对管理会计应用重视程度不高是影响管理会计应用效果的重要因素。因管理会计的重要职能之一是为企业提供决策依据，如果领导层不重视管理会计在行内的推广应用，会导致管理会计应用程序的各个环节出现问题，进而影响其应用效果。我国商业银行的分支机构之间容易出现问题，而分支机构之间的激励约束机制不健全时，将直接影响管理会计的应用效果。

（四）管理会计信息系统存在缺陷

管理会计的应用需要建立完善的信息系统，为管理会计决策提供充足的数据信息。目前仅有部分商业银行建立了管理会计信息系统，并且在预测、决策、规划、控制及考核等方面发挥了其应用优势，但是管理会计作为管理的决策支持系统，面对的是复杂多变的外部环境，在应用价值链分析银行业务流程、确定银行竞争优势及处理银行定位问题时，不仅需要内部信息，还需要采集竞争对手的相关资料数据以便对竞争对手进行跟踪了解。通过对竞争对手相关信息的分析，能够使商业银行尽可能地掌握竞争对手的优势、劣势及可能对银行产生的影响，这对于银行决策层进行决策和管理都具有非常重要的参考意义。而传统的管理会计信息系统仅对银行内部的信息进行采集、加工和处理，并不能体现外部环境变化和竞争对手的产品种类、价格和营销活动等信息。此外，商业银行因系统众多致使信息数据过度分散化、碎片化，这些都对管理会计的应用造成一定阻碍。

五、我国商业银行管理会计应用的路径

管理会计在商业银行的应用是一个系统工程，这既涉及管理会计理论与商业银行管理实践相结合的问题，也涉及在管理实务中如何选择管理会计模式、如何解决应用实践中存在的各种问题等。笔者认为，我国商业银行管理会计的应用应遵循一定的路径，方能取得较好的效果。结合我国商业银行的组织架构，商业银行管理会计应用应遵循以下路径：改善内部环境――开展理论和应用实践研究――选择应用模式――建立管理会计系统――建立反馈与评价机制。

（一）改善管理会计应用的内部环境

要改善商业银行管理会计应用的内部环境，需要自上而下营造应用管理会计的氛围。高管领导层应认识到，在如今大数据、互联网时代，作为一种理论和实践均具备创新空间的管理工具，管理会计以组织战略为基础，以价值创造为导向，其目的是为管理服务，应高度重视管理会计在行内的推广应用。一方面，为便于管理会计在行内有序开展应用，应根据行内资源状况、组织架构、经营模式等制定管理应用的阶段规划，并围绕规划制定系统建设、人才培养、制度建设、激励约束机制等详细计划；另一方面，要为系统建设、人才培养以及其他规划工程合理配置人力、财力及物力资源。

（二）开展理论和应用实践研究

在充分重视实施管理会计的基础上，商业银行可以成立专门的部门，研究管理会计理论以及如何与本行的管理实践相结合。第一，由于管理会计理论源于工业企业，在应用于商业银行的管理实践中时，应在实施方法和应用假设上进行修正和创新；第二，对是否能将管理会计的应用延伸到基层网点、人员进行研究，创新信息采集方式，确保数据的可信度较高；第三，对配套的管理会计系统如何设计、如何提高信息化水平进行系统研究；第四，对业绩考核体系、FTP定价机制进行充分研究；第五，研究如何将管理会计的信息范围进行拓展，将竞争对手和外部环境的数据纳入，进而提高管理会计信息参考价值。

（三）全面设计，选择合适的应用模式

目前，我国商业银行主流的组织架构形式为“一级法人、分级管理”，在短期建立网点、人员为责任中心的模式尚不现实的情况下，应强化一级分行的条线管理职能，按条线对所辖分支机构的业务、产品进行统一的专业化和精细化管理。在成本和风险分摊的基础上，可以建立银行分部门、分产品、分客户的管理机制。在实行责任会计时，全面预算模式更为合适。与传统的责任会计模式相比，全面预算模式能更全面地反映企业的价值，同时可以实现激励方式的多样化，这对于国内业务种类繁多的大型商业银行来说更为合适。在当前大数据和互联网飞速发展的市场环境下，商业银行可以选择大数据+信息披露的管理会计模式，将生产数据与财务数据有机结合，提供自动分析预警；可以选择互联网+App的手机应用会计报告模式，将信息披露工具与手机App相连接，实现大数据实时控制、反馈和预警，实现财务信息与非财务信息的相互补充，并将财务报表数据转换成动画或图表等形式。

（四）因地制宜，建立合适的管理会计系统

管理会计是在管理过程中对价值进行计量的会计，是对过去数据的分析、现在数据的重构、未来数据的预测过程。商业银行在充分研究的基础上，根据本行的规模和组织体系，设计和建立适合本行的管理会计信息系统。在设计管理信息系统时，要满足深入开展分机构、分客户、分产品核算的需要，分别建立包括利率、流动性、资本充足率等内容在内的资产负债管理模块、客户信息数据分析模块、产品数据集中分析模块、风险预警机制等功能模块，建立一套“机构预算、业务预算、产品预算、客户预算”一体的全面预算管理体系，包含运营成本、税务成本、内部资金成本、风险成本、资本成本等在内的全面成本管理体系及以经济增加值（EVA）、关键绩效指标体系（KPI）等为方法的绩效管理体系为主体的系统，形成“前、中、后”一体的管理循环。

（五）建立反馈与评价机制

在管理会计从研发到实施的各个阶段，会出现各种漏洞和问题。为更好地发挥管理会计的作用，研究和管理部门应在正式推广管理会计系统之前进行充分的测试，在实施管理会计的过程中采集各个条线、部门的反馈建议，在新业务开展时，及时对财务人员进行培训并在管理会计信息系统中进行相关维护，及时优化管理会计系统。在反馈建议的工作中，为调动员工反馈的积极性，也可设立激励机制。

在管理实务中，由于经营的业务种类以及涉及的部门机构较多，商业银行在遵循以上路径实施管理会计时可以采用先研究试点后推广的渐进式应用方式。

六、结束语

在当前经济金融新常态下，商业银行的业务增速明显放缓，选择先进的管理理论进行管理创新对于商业银行实施精细化管理进而提高竞争力具有重要意义。我国银行体系不断完善，国有商业银行、股份制银行、城市商业银行在资产规模、业务种类、组织架构等方面存在较大差异。在优化运营管理方面，管理会计的引入、管理会计理论和本行实践的结合与创新是商业银行的有效选择。不同类型的商业银行应用管理会计时在方法和模式上会存在差异，但遵循的原则和路径在某些方面是相同的。这也是本文研究的出发点和落脚点。

【参考文献】

[1] 熊焰韧，苏文兵.管理会计实践发展现状与展望：先进管理会计方法在中国应用状况调查[J].会计研究，2008（11）：84-90.

[2] 喻晓飞.加大管理会计在企业中应用的思考[J].财会研究，2010（7）：34-36.

[3] 郭晓梅，苏月嫦.管理会计应用的瓶颈和突破[J].经济问题，2006（1）：69-71.

[4] 冯巧根.基于企业社会责任的管理会计框架重构[J].会计研究，2009（8）：80-88.

[5] 潘飞，王悦.中国管理会计的若干问题思考[J].会计之友，2010（3）：27-31.

[6] 肖文东.管理会计在商业银行的应用研究[J].中央财经大学学报，2011（4）：92-96.

第6篇：商业银行的经营管理范文

关键词：商业银行；经济资本管理；重难点；措施

伴随商业银行对风险认识层级的日益加深，在不断探索发展道路的进程中，构建起了新型的风险管理手段，也就是经济资本管理。对于经济资本管理而言，其通常将机会成本与资本所持有的稀缺性当做其运行基础，具有双效应特质，即风险约束与效益约束，除了能够提升商行在资本领域的管理水平，还可将经济资本的绩效考核、资源配置及预算管理作用充分发挥出来，这对于我国商业银行内建设更加具有竞争力的经营管理机制，具有十分显著与突出的推动作用。

1.商业银行经济资本管理对我国商业银行的影响分析

1.1能够强化资本的约束意识

对于经济资本管理而言，其在较大程度上，突出与强调了资本所具有的稀缺性以及机会成本意识，伴随股东对资本回报要求的提升及外部监管部门在监管力度及资本充足率的持续强化，使得商业银行将经营管理方式作为其经营管理的重中之重，进而在较大程度上扭转了我国商业银行以往劣势，即单纯性、单一性的注重规模，而对经营思想却予以忽视的状态，有利推动了经营效益的提升，优化了业务结构与资产结构。

1.2培养全面风险管理意识

商业银行乃属于经营风险型企业，其需要合理化、系统化识别、控制、监测及计量外部市场中内含的流动性风险、市场风险、操作风险及信用风险等。经相关数据调查得知，在整个商业银行风险当中，信用风险所占比重达66%，此外，针对操作风险及市场风险而言，二者同样是整个商业银行所需积极面对与重视的关键性风险，利用经济资本管理手段，以资本化方式处理风险，能够达到全面度量风险的目的，能够最大化创造资本价值。

1.3健全绩效考核评价

评价经济资本实际就是以风险调整的收益与经济附加值为其核心，基于此而开展的绩效考核，另外，其中还存在有资本融入方面的成本概念，能够切实反映并准确表述出商业银行的基本利润架构，规避了商业银行之前仅注重利益指标方面的绩效考核所带来的诸多不足与问题，这在某种程度上，对于商业银行经营者具有很好的辅助与警醒作用，能够使其更为透彻的去权衡经营回报及其风险，进而制定更加贴合商业银行现实的各项措施。

2.我国商业银行实施经济资本管理的重难点剖析

2.1业务营销与经济资本管理直接协调性缺乏

依据经济资本管理在实际实施中所展现出的导向作用，商业银行在今后运营中，需适当通过一些能够起到高回报的客户增加，一次实现营销力度的提升，在某种程度上还可实现风险的有效降低，这样不仅能够更为有效地对业务的品种结构进行调整，而且还能全面的调整客户结构与区域结构。但现实工作当中仍需面对业务营销与经济资本管理缺乏协调性的情况，其主要表现在两方面，即：其一，同行业之间竞争日渐激烈与恶化，针对此时的贴现收益区间而言，则存在越来越窄的状况，客户持久维护越发困难，拓展客户更为困难，要想将贴现业务做大、做强，所具有的难度越发增大；其二，在所拓展的各类高端客户当中，大部分为诸如房地产等客户，以贷款项目居多，具有较窄的经济资本系数，另外，期限还比较长。

2.2经济资本系数设置不能准确、及时地反映出业务所具有的现实风险与程度

当前，许多银行在计量经济资本时，较多运用的是内部系数法，针对各类型资本而言，在资本系数设置上，存在过粗状况，难以准确反映资本风险。比如不同战略定位、不同行业及不同区域的客户，却存在有类型不同、程度差异化的风险，但在经济资本系数上，却没有真正体现出其所存有的差异性；因此，如若仅依据科目分类，便完成经济资本的计量工作，则会显得有些粗放，且风险度量准确性不高。

2.3实施推至分支行与经济资本计划管理存有难点

从商业银行总行的角度来分析，在全国范围内，各分行实施经济资本计划管理，不存在太大问题，但一级分行针对下级分行开展经济资本管理，可能会发生颠覆性情况。如若一些一级分行具有相对充足的信贷类经济资本，另外，具有比较丰富的金融资源与分支行管理水平，对下属分支行落实切块式的经济资本计划管理，所遇障碍相对较小，完全可以像总行一样，依据贷款经济资本回报率、经济资本回报率及分支行等级等实施配置。但对于一些具有较低等级的一级分行来讲，为了能够提升资源配置层次，合理化调整信贷结构，法人客户贷款规模配置以省分行居多，外加信贷类经济资本具有较小的计划性，如果仍然以切块方式安排经济资本计划配置办法，能够将资源分散化，有可能实现资源配置层次的降低。

3.我国商业银行实施经济资本管理应对措施

3.1基于全行范围内落实经济资本管理

对于经济资本管理而言，其本质上就是带有全行性质的一种整体性管理革新，特别是需要结合相关业务部门来落实。但对于许多业务部门而言，则对此认识程度不深，在现实工作当中，未能做到充分运用所持有的经济资本。所以需要从如下方面着手，其一，强化全员范围内的经济资本管理内容的培训工作。对于各部门的培训工作，需基于提升经济资本回报率及控制风险资产增长，应具有不同的侧重点，对于前台部门而言，在培训内容上，需把贷款定价、产品营销能力等划定为侧重点；财务会计部门，培训的侧重点可以是非信贷类的资产挂账等，比如应收利息、其他应收款等；对于信贷部门而言，可以把贷款风险控制能力作为侧重点，还需将贷款定价测算作为培训的突出点；针对资产风险管理部门而言，改善存量资产质量应为其重心，通过全员培训，促使商业银行在信贷拓展、成本核算等方面得到实质性提升，改善其不足的资产质量，实现经济资本管理各类工具与知识自觉而又有效地运用。其二，健全细化机制与措施。资本管理中，若涵盖有本部门之外的业务，需制定有针对性且行之有效的管理办法与定量要求，并为各部门有效落实，提供全面、积极的指导。比如针对前台部门，可制定涵盖范围更广的客户经理营销奖励办法，并将其划归至年终的绩效考核当中，如经济增加值与资本回报率。对于所发放的贷款，在发放前后，均需对其经济资本回报率进行计算，未能到达回报率各项要求的，需作出对应处理。

3.2构建经济资本管理支持系统

当前，许多商业银行已经广泛落实运用内部系数法开展银行内经济资本的计量工作，此种方法操作简便，也有选用内部评级法的商业银行，但此方法具有十分庞大的系统，在实际运用中，还需建立各种风险评估模型，另外，数据信息量庞大，因此，需实时完善信贷管理系统及个人征信系统等，积极开发出符合上述系统要求的各数据接口，以此为经济资本管理工作的全面开展提供支撑。

3.3酌情推进经济资本管理

各分行可允许其依据自身实况，就经济资本计划是否仍向下切块自行决定。如对于那些具有较低等级的分行，可将所有信贷类经济资本计划均融合至省分行，不再进行切块下分，交由省分行依据客户，直接配置经济资本计划，至此便可实现经济资本配置效益与层次的提升。

第7篇：商业银行的经营管理范文

精细化管理理论是和传统的成本控制管理理论相对应来说的，在传统的财务管理理论主要强调的是通过对预算的精确制定，对开支进行严格控制最终达到控制成本的目的。这种做法的缺点是使管理者对眼前的利益更加重视，而对长期成本投资有所忽视，对长远利益有一定影响。而精细化管理理论强调的是对企业全方位的管理，对企业成本的各个方面，包括员工、客户、职能部门、所产的产品等，通过对成本和效益进行系统的分析，为企业提供更精确的决策依据［1］。现在，在金融企业的管理上，精细化管理的应用也越来越广，占据了更重要的地位。

二、财务精细化管理在农村商业银行的应用作用

(一)利于农村商业银行及时转变经营观念

农村商业银行的工作环境比较复杂，首先其工作地点主要在乡、镇和农村，与当地的经济发展紧紧联系，同时，地方政府对农村商业银行的影响也比较大，农村商业银行的独立性受到了一定程度的制约。而随着我国金融业的蓬勃发展，各个股份制商业银行也对农村更加重视，在农村纷纷设立网点机构，面对着激烈的竞争，农村商业银行大多采用的是提高储蓄的利率水平以及降低贷款利息等手段，来完成上级部门下发的揽储收息任务，同时，农村商业银行对中间性业务的开展程度还有待加强，这些都在一定程度上对农村商业银行的盈利水平造成了一定影响。在这样比较严峻的局面下，通过对财务活动进行精细化管理，这对降低银行的成本费用，改善企业粗放的经营方式具有重要意义。

(二)有助于农村商业银行实现银行价值最大化

农村商业银行作为扎根于农村，主要服务于广大农民的商业银行，其价值最大化的体现不仅需要对自身的良好经营来实现经济效益，同时还要在农村经济发展的过程中起到重要作用，加强社会责任感，成为农业经济发展的主力军。在实现银行经营理念，财务精细化管理可以起到很好的支撑作用，为价值最大化这一目标的实现起到保驾护航的作用。

(三)提高经营风险的能力

银行业是经营风险的行业，农村商业银行因其服务对象为最基层的“三农”，客户文化程度和法制理念普遍较低，信用风险相对较较高。随着利率市场化等一系列金融改革政策的出台，银行利率风险和流动性风险管理难度也加大，但农村商业银行在这方面的人才储备和设备力量相对薄弱。而精细化管理就是通过分析风险产生原因、计量风险程度，来寻找控制风险、防范风险的措施，从而达到安全有效经营。

三、农村商业银行财务精细化管理的应用途径

(一)建立健全组织体系

我国的农村商业银行的前身是农村信用合作社，在改制后成为现在的农村商业银行，由于客观条件的限制，员工对于新知识的理解还有待提高，对于新技术的运用还不够熟练。而要想使财务精细化管理能够得到广泛应用，首先就是要加强银行员工的重视程度，对整个农村商业银行的组织体系进行完善［2］。首先，需要对整个农村商业银行进行综合考量，对所有网点机构进行分析，对资本的平衡结构进行检测，对员工的素质和各级的组织结构、发展规划以及和其他金融机构的竞争有一个整体的客观的认识。同时在总行设立专门的机构，负责整个农村商业银行的精细化管理的应用，制定精细化管理的流程制度;下级的各个职能部门和营业网点也要设立相对应的负责精细化管理的机构，主要负责数据的采集和传递，信息的收集和及时反馈，对精细化管理的程序进行监督，对全体员工管理理念做细致引导，最终达到精细化管理的目标。

(二)构建完善的成本认定和费用分摊制度

在财务精细化管理理念中，成本认定和费用分摊，具有着重要的作用。完善、准确的成本认定，可以对整个农村商业银行工作的开展，资金的有效流通起到很好的促进。如何建立完善、准确的成本认定，首先就要求农村商业银行的财务部门对整个银行有一个综合的分析和整体的了解。对银行运行涉及到的各个环节，各个部门中的成本有清晰的认识，防止成本认定不到位，造成缺失现象。其次要注意成本认定的范围包括业务部门和非业务部门两种。同时，财务精细化管理要对费用的分摊建立良好的机制。要本着收益和分摊相匹配的原则，要对各个部门的费用分摊数额进行精确计算。例如，在农村商业银行的网点中推出了一种新的借记卡，那么这种借记卡在办理过程中会产生相应的各种费用，这些费用的核算要做到科学和准确，并最终计入到这种新型借记卡的业务中。在农村商业银行的运营中，需要对以下的各种费用进行注意:宣传方面的费用，用于招待的费用以及相关资产的折旧费。这些费用的分摊相对来说比较复杂，但必须通过合理的计算，将这些费用平均分摊到相应的部门中，确保成本核算的合理和准确。

(三)建立全面预算管理制度

第8篇：商业银行的经营管理范文

关键词：商业银行；跨国经营；操作风险

一、操作风险的含义与类型

操作风险是指商业银行在跨国经营业务的操作和办理中，由于不完善或失效的内部控制流程、人的因素、系统因素或其他外部事件导致直接或间接损失的风险。目前对操作风险的分类仍然没有固定的标准。表1是巴塞尔委员会提出的分类方案。

二、对国外操作风险管理的考察

（一）操作风险管理的教训

操作风险在很多国家的跨国银行经营中曾经受到轻视。但自从90年代以来，操作风险给许多国家商业银行的跨国经营带来巨大，甚至是灾难性的损失（见表2）。

1、英国巴林银行的倒闭案

著名的巴林银行破产事件堪称跨国银行操作风险控制失效的经典案例。必须建立对机构高层人员的约束机制，是事件带给人们的最大启示。1995年2月26日，新加坡巴林公司期货经理尼克・里森投资日经225股指期货失利，导致巴林银行遭受巨额损失，合计损失达14亿美元，最终无力继续经营而宣布破产。从此，这个有着233年经营史和良好业绩的老牌商业银行在伦敦城乃至全球金融界消失。目前该行已由荷兰国际银行保险集团接管。巴林银行破产的直接原因是新加坡巴林公司期货经理尼克・里森错误地判断了日本股市的走向。1995年1月份，日本经济呈现复苏势头，里森看好日本股市，分别在东京和大阪等地买进大量期货合同，希望在日经指数上升时赚取大额利润。天有不测风云，1995年1月17日突发的日本阪神地震打击了日本股市的回升势头，股价持续下跌。巴林银行因此损失金额高达14亿美元，这几乎是巴林银行当时的所有资产，这座曾经辉煌的金融大厦就此倒塌。

事情表面看起来很简单，里森的判断失误是整个事件的导火线。英国银行监管委员会认为，巴林银行倒闭的原因是新加坡巴林期货公司的一名职员越权、隐瞒的衍生工具交易带来的巨额亏损，而管理层对此却无丝毫察觉。该交易员同时兼任不受监督的期货交易、结算负责人的双重角色。巴林银行未能对该交易员的业务进行独立监督，以及未将前台和后台职能分离等，正是这些操作风险导致了巨大损失并最终毁灭了巴林银行。从巴林银行倒闭案开始，欧美金融界人士开始关注如何约束机构内部成员的个人行为，从而避免由个人行为导致的无可挽回的巨大损失。业内关于完善监督机制、限制个人权限的讨论一直不曾间断。

2、日本大和银行债券投资舞弊事件

大和银行债券舞弊事件和巴林银行事件有相同之处，都是由职员个人的行为引起的银行损失事件。大和银行的一名债券交易员因能接触公司会计账簿而隐瞒了约11亿美元的亏损。与巴林银行一样，大和银行的这名交易员同时负责交易和会计。这两家银行都违背了风险管理的一条基本准则，即将交易职能和支持性职能区分开来。不同之处在于，大和银行遭受到的亏损不足以导致银行倒闭，但是，此次事件给银行信用造成的巨大损失和对银行发展战略的破坏是金钱无法衡量的，尤其事件牵涉到美日两国政府的关系问题。

1995年9月，日本大和银行纽约分行员工井口俊英账外买卖美国联邦债券，造成11亿美元的巨额亏损的事件曝光。为了掩盖这笔巨额亏损，井口在11年内伪造了3万多笔交易记录。如此长时间和涉及如此大金额的伪造文件在11年后才被发现，当时一度成为人们谈论的焦点。是什么给了一个银行职员如此大的权限，引起了多方讨论。井口1977年进入大和银行纽约分行工作以后，一直从事债券保管业务。1984年，他被提拔为债券交易员，但是，银行并没有取消其债券保管和监督的工作权限。这种局面下，井口实际上同时垄断了债券交易和监督工作。在大部分的金融机构，这两种工作是严格分开的，但是，大和银行的松散管理给了井口可乘之机。显然，这个管理漏洞导致的操作风险最终东窗事发。1995年，井口终于没有办法继续隐瞒造成的亏损，于是向有关部门自首，事件终于被披露。

虽然大和银行因资金雄厚和获利状况良好，并没有因此引起经营危机，但是，事件却引起了美国和日本政府的紧张关系，因为日本大藏省在知悉此事后六周才通知美国联邦储备委员会。由于大和银行的非法交易及事件曝光后采取的处理方式严重违反了美国法律与市场规则，美国政府采取严厉措施，下令大和银行停止一切在美国的经营业务。此后的竞争中，该行一直处于不利地位，全球布局的脚步被打乱，只好把业务重心仅仅放在亚洲。

（二）操作风险管理的经验

1、德意志银行的操作风险防范经验。在控制操作风险上，德意志银行的做法值得借鉴。他们把业务操作和风险控制同时融于计算机程序之中，运用计算机操作控制风险。某一个企业的一笔贷款业务，从自然情况到调查资料全部输入计算机，客户经理调查后提出意见，在自己的权限内输入计算机，超过权限计算机不会接受指令；同时，信贷风险管理员经复审（在自己的权限内）也提出意见，然后输入计算机，二者意见相同，则这笔业务生效，不同则无效，不能进入清算部门，办理放款手续。而且，这些信息随时都储存传输给上一级管理部门的负责人和全行的内部控制部门，形成了一个严密的计算机自动业务控制系统，一笔非正常的不规范的业务是难以做成的。其内部控制系统，有效地结合计算机的应用，对总行各部门、各级分支行的各项业务指标实施风险量化分析和经营效益的目标考核，并广泛开发应用统计分组和统计图表这些工具进行分析，甚至监控到每一个客户和每一笔业务。

2、花旗银行的操作风险防范经验。花旗银行对外汇业务交易员操作风险管理有独到之处，其主要监控措施有：①汇总合约限额。汇总所有货币的多、空头寸，有一个数量限额，防止过量交易；②交易确认。交易确认过程维持独立性，所有交易确认应交易室以外的部门进行，以防止操作实务、越权交易和欺诈；③查核经纪佣金。定期检查外付的经纪佣金，确保交易员没有与其他经纪勾结的可疑迹象；④价格合理与否，应有具体的政策和程序来核实每笔交易的价格是否合理，以防止勾结；⑤查核交易形式。复查交易记录，保证在执行客户指示以前没有可疑的交易，具体可检查交易存根上的交易时间、货币和所用汇价；⑥付款程序标准化。建立明确的付款操作规程，付款指示必须采用密押方式发出，加押电传是执行付款批示的依据，传真或其他形式的付款指示应尽量少用，如果运用应有必要的保障措施；⑦观察交易员的生活习惯。交易部高层人士应密切注意交易员的生活习惯，任何生活习惯的突然改变都应当引起注意。

3、美林公司的操作风险防范经验。美林公司采取多种方式管理它的操作风险，包括一个维持支持系统、使用相关技术和雇佣有经验的专家。美林公司借助信息系统提供的对主要市场操作风险的评价信息，能对世界范围内不断变化的市场环境立即作出反应。内部管理信息报告使得高级管理人员能有效地识别潜在的风险，控制风险暴露头寸，并促使众多的内部管理策略和规章彼此相协调。有经验的业务人员应对交易、结算和清算业务提供支持和控制，对客户及其资产行使监管，并且单独向高级管理人员报告。

三、国外操作风险管理对我国的启示

从国外商业银行操作风险防范的教训与经验中，我们可以得到如下启示：

（一）完善各项风险内控制度以有效控制操作风险

加强风险内控制度建设，是有效控制操作风险及确保商业银行业务健康发展的重要保障。因此要制定全面的业务规章制度和操作细则，对业务操作人员进行管理和约束。操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策。如果管理层监控得当，并采取分离后台和交易职能的基本风险管理措施，巴林和大和银行的损失也许不会发生，至少损失可以大大减少。这些财务失败说明了维持适当风险管理及控制的重要性。

（二）实行授信管理与授权管理相结合

如花旗银行采用信贷审批与信贷发放职能相分离、企业授信额度管理和个人信用授权非集权决策。通过审贷分离和企业授信额度管理能有效地防范和管理信贷风险，通过个人信用授权和非集权决策，贷款决策实现了分散化，贷款审批效率得到了提高。德意志银行实行逐级授权审批制度，即各级银行具有明确的信贷审批权限、审批程序和定期的资信审查，建立了债务人评级和交易评级制度，对资产质量进行评估，信贷业务实行双人操作，相互制衡，有效管理银行运作的风险。

通过国外商业银行跨国经营风险管理实践的分析，对我国商业银行跨国经营进行风险管理有很大的启示。最主要一点就是要构建完善的风险管理体系并使其有效运行。在现代金融市场的竞争中，西方主要的金融机构之所以能够在跨国经营中获得良好的经营成果，其相对完善的风险管理体系的有效运行是一个关键性的因素，这主要包括：董事会确立了恰当的风险管理原则和战略；具有独立有效的风险管理框架；拥有全面系统、严格而又灵活的风险管理政策和程序，并积极开发强调的风险管理技术工具，而且培养了一大批高素质的专业人才队伍，这既是一个良好的风险管理体系的主要环节，也是值得当前我国的金融机构借鉴的重要内容。

参考文献：

1、王修华，黄满池.基于新巴塞尔协议的银行操作风险管理[J].经济问题，2004(10).

2、Jorion Philippe.Value at Risk:The New Benchmark for Managing Financial Risk[J].Mcraw-Hill，2001.

3、李茜.跨国银行业务的风险管理[J].理论界，2005(6).

4、韩光道.国外商业银行风险管理经验及其借鉴[J].金融理论与实践，2005(5).

第9篇：商业银行的经营管理范文

关键词：WTO 分业经营 混业经营 《商业银行法》

中国于2001年11月13日加入世界贸易组织（World Trage Organization,以下简称“WTO” ），WTO的统一规制本身就是不同法域下的法律理念、价值、规则的融合，从这一意义上说，金融“入世”，就是金融法律的“入世”。WTO下的《金融服务贸易协议》对我国金融服务贸易市场开放及其立法提出了新的法律性要求，加入WTO后，我国的银行市场开放将是全方位的。在外贸业务方面，加入WTO时就允许外资金融机构在我国的任何地方向任何机构和个人提供外汇服务；在人民币业务方面，加入WTO后，外资银行可以在上海、深圳、天津和大连开展人民币业务，到2005年1月1日，取消所有地域限制；从2002年1月1日，允许外资金融机构向所有中国客户提供服务。一句话，从2005年1月1日之后，根据《服务贸易总协定》国民待遇原则，外资金融机构在服务地域和服务对象上已与中资金融机构没有什么两样。[1]中国的金融机构，尤其是银行将面临着越来越多的挑战与竞争。然而，我国现行法律、法规却赋予外资金融机构“超国民待遇”，《外资金融机构管理条例》第17条（四）项，允许外资银行从事外汇投资业务，而我国《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）却明确禁止我国商业银行的投资行为。从我国《商业银行法》第43条的规定可以看出，我国现阶段对银行业实行的是较为严格的“分业经营”制度（即银行不得投资于证券、信托、保险这三项业务）。[2]本文拟对《商业银行法》所规定的这一制度，从“两个前提性思考”、“一个折中方针”、“具体制度构思”这几方面展开论证“混业经营”作为我国银行业发展的趋势，并在此基础上提出一些完善我国《商业银行法》的意见。

一、 两个前提性思考

最近一段时间，对于我国金融业是实现分业经营还是混业经营，人们的争论很激烈。有人主张商业银行应当实行混业经营，认为这样才能提高银行实力有利于银行业的发展；有人则反对混业经营，认为商业银行实行混业经营将给国家金融体系带来巨大的金融风险，不利于国家、社会的安定。[3]我认为，在权衡分业与混业孰是孰非时，首先必须提及的是两个前提性思考。

（一）随着全球经济一体化的不断发展和中国加入WTO，逐步与国际接轨，我们有必要去关注一下西方国家金融经营体制演进的历史及当今各国的发展趋势。最典型且对中国最具参考价值的应属美国。[4]美国在1933年以前实行的是混业经营，尤其是20世纪以后，随着诸多大型工业的兴起和繁荣及银行业自身规模的迅速扩大，不少商业银行为了分享巨额利润，开始利用其雄厚的资金实力跻身证券市场，积极开展投资银行业务；另一方面，投资银行不但通过证券业务大发其财，同时也向商业银行渗透，通融短期资金以扩大资金来源。结果，商业银行和投资银行在业务经营方面的限制被彻底打破，两者最终紧密地相互融合。1929年至1933年爆发的世界经济危机给美国的经济带来了极大的冲击，无论是政府部门、经济学界还是工商人士都普遍认为，商业银行从事证券业务是导致证券市场崩溃，并进而引发经济“大萧条”的主要原因，致使美国与1933年颁布了《格拉斯—斯蒂格尔法》，将证券业和商业银行严格分离，并建立起存款保险制度，使美国的“分业经营”制度持续了半个多世纪。20世纪80年代后，为了提高银行的竞争能力和促进资金的自由流动及有效配置，美国出台了一系列放松管制的规定，并于1999年11月4日通过了《金融服务现代化法案》，正式肯定了银行业的混业经营模式。至于其他银行业较发达的国家，德国一直以其“全能银行” 著称，瑞士亦是一直实行混业经营。以前一些实行分业经营的国家如英国、日本，两者也分别于1996年和1998年通过立法明确改革为“混业经营”的模式。[5]混业经营已是世界银行业的发展趋势，中国加入WTO后，要有力提高本国银行的生存与创新能力，充分促进资金的自由流动和有效配置，不得不关注这一发展趋势。

（二）实行分业还是混业，或采取什么样的过渡措施，还要考虑到的一个重要因素，那就是中国的国情。加入WTO后，首先必须明确一点，即中国是公认的发展中国家，必须以发展中国家享受权利，同时不能承担超过我国经济金融承受能力的金融义务。我国是一个生产力发展严重区域性失衡的国家，东部、中部、西部三大地区经济发展很不平衡，即使在同一东部地区，不同省市、不同区县的经济发展水平、金融创新与吸收能力亦差异很大。所以在承认“混业经营”是必经之路的同时，于实行具体方针政策时，不能搞一刀切，而必须采取试点经营、逐步推广、以点带面、逐步发展的方法，具体措施留待下文。

二、 一个折中的方针

就我国目前的具体情况，由于特殊的历史原因，在银行、证券、信托、保险四个行业中，证券业的风险最大（如上市公司的“国有企业病”，限于篇幅，本文不论及）。[6]在选择银行投资方向的时候，2005年之前，可以制定一些行政法规，让银行涉足信托及保险行业，而控制其涉足公司（企业）债券的经营，股票的发行、及买卖等证券业务。等到2005年以后，随着我国证券市场的不断完善和金融业的全面对外开放，再让银行去从事证券业务。这样，既给银行一个投资准备的时间，又能保证金融市场的平稳过渡，并达到WTO所提出的要求。

三、 具体的制度构思

反观当今世界银行投资制度改革热潮，归纳起来，现各国银行的投资模式主要有三种：（1）全能银行模式（Universal Banking Model）,如德国的银行全能制；（2）母银行模式(Bank Parent Model),商业银行直接投资控股证券公司、保险公司等，这时商业银行已经异化；（3）金融控股公司模式（Holding Company Model）,将商业银行、证券公司、信托投资公司等金融机构共同置于金融控股公司名下，各金融机构相对独立运作，实现混业经营的高级模式。[7]如美国的银行持股公司，银行通过设立银行持股公司，并由持股公司下设与银行并列的证券公司、保险公司等来进行投资。我国《商业银行法》第43条的规定是对银行投资的限制，而上述三种模式是在银行投资基本无限制的基础上进行的比较。从发展趋势看，银行投资的三种模式的区别正逐渐消失，其基本特点是银行业务的多样化和投资的无限制。如果我国固守银行投资限制制度，将不利于我国商业银行提高效益和实力，也不利于其参与国际竞争。所以，顺应银行投资趋势是我们必然的制度选择。

当然，上述措施不可能一蹴而就，需要一个较长的过渡时期。至于具体的制度构思，可考虑以下几方面：

第一，充分利用现有的法律空间。我国《商业银行法》对银行投资的限制仅是一种相对限制，而非绝对限制。从《商业银行法》第3条所规定的银行业务范围可见，商业银行可投资于政府债券、政策性金融债等部分证券业务，可经营部分信托业务（主要是一些业务）和保险业务。且法律并不禁止商业银行在我国境外从事信托投资和股票业务，对银行之间的投资也未加限制。[8]在法律明确放开投资限制之前，商业银行一定要积极在上述几方面中拓展业务并设置相应的机构及配套体系，以积累更多的投资经验和增强风险防范能力。

第二，到2005年放开对外资银行入境的相关限制后，可以着手在一些比较发达的城市（如上海），逐步放开对银行业的投资限制。一方面，要以一些发展势头较强的商业银行为试点（如成立于1983年的光大集团，已经成为典型的混业经营的金融控股公司集团）；另一方面，要严格加强国家有关机关的监管及专业人才的输送，等时机成熟，再将取消限制的政策逐步推广。

第三，至于具体的形式，可以采取银行控股公司模式（类似于金融控股公司模式）。这种模式具有如下特点：其一，由银行成立银行持股公司，银行将继续从事传统的银行业务，其他风险性金融业务由持股公司本身或下设的非银行子公司而不是银行去直接从事。其二，依法设立“防火墙”，防止持股公司的非银行附属机构金融风险侵袭银行。其三，持股公司的附属证券机构不归银行监管机关监管，因为“防火墙”的存在能够有效阻止持股公司金融困难对银行的波及，并且其附属证券公司的业务应由证券管理委员会监管。[9]正是鉴于其这几方面的特征及其所具有的效益提高和风险防范并重的优点，所以，建议在逐步取消对银行的投资限制时，可以采取此种形式。

四、 结语

综合以上论述，我认为，随着中国加入WTO后，有必要考虑对《商业银行法》第43条的修改，即应逐步取消对商业的投资限制。在未来的3到8年内，前3年应是分业向混业的转变与磨合，也是中国银行业混业体制的立法准备时间；后5年，随着我国金融服务市场的全面开发，应完成从银行法、证券法、保险法等平行法的修改到混业模式的最终确立，而且这种模式应是金融控股公司的模式，而非别的模式。

至于《商业银行法》中的其他问题，限于篇幅，本文简要提及以下几点：第一，该法中中国人民银行的权限太大。从第3条、第11条、第13条、第18条、第19 条、第24条、第62条等诸多条文中可见一斑。[10]]建议法律明确规定中国人民银行对商业银行的具体审查事项及明确、具体的审查程序，以赋予商业银行更多的经营自主权。第二，建议增加对治理结构方面的更明确的规定。银行业的法人治理结构问题在我国比较突出，银行产权仍不够明晰，希望立法者对此有所考虑。第三，由于科技的迅猛发展，建议增加“银行业务电子化”方面的有关规定，以解决实践中出现的新问题。第四，随着中国银行业对外的逐步开发，在修改《外资金融机构管理条例》的同时，可以考虑在《商业银行法》中增设“外资银行” 章节，对外资银行的市场准入、业务范围及监管等问题作专门规定。

“山雨欲来风满楼”，我国《商业银行法》中的相关规定已不能适应我国经济前进的脚步。为了促进我国金融业的不断发展与完善，使我国不断融入世界经济发展的潮流，我想反思的时刻已迫在眉睫了。

Mixed Managing Mode and the Development of the Banking Sector in China

Law School of China University Political Science and Law Zheng Kunshan

Abstracts: After China'accession to the WTO, the civil bank will be faced with more and more challenges and competitions. Begore figuring out the managing model of banking sector, we need to pay attetion to the financial managing system's developing history of western country, besides, we have to take the speciality of China into consideration. When dealing with the concrete measure, we can take a compromise, leting the bank get a smooth transition. As we gradually discard the confination on the banking investment, we should change toward the Holding Company Model.At last, there will be some suggestions on the recitions of Commercial Bank Law.

主要参考书目：

《银行法律论丛》，中国银行法律事务部 编，中国法制出版社，2002年1月第1版；

《商法研究》（第三辑），徐学鹿 主编，人民法院出版社，2001年1月版；

《金融创新与法律变革》，陆泽峰 著，法律出版社，2000年1月第1版；

《银行法前沿问题案例研究》，韩良 主编，中国经济出版社，2001年8月第1版。

* 郑坤山，中国政法大学法学院2000级本科生

[1] 《加入WTO：中国金融法律的反思与变革》，《银行法律论丛》，中国银行法律事务部 编，中国法制出版社，2002年1月第1版，第31页。

[2] 《中华人民共和国商业银行法》第43条规定：“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，不得投资于非自用不动产。商业银行在中华人民共和国境内不得向非银行金融机构和企业投资。本法实行前，商业银行已向非银行金融机构和企业投资的，由国务院另行规定实施办法。”

[3] 《混业经营是我国银行业发展的趋势》，杨玉熹，《银行法律论丛》，中国银行法律事务部 编，中国法制出版社，2002年1月第1版，第13页。

[4] 以下有关分业经营在美国演进的历史，本文主要参考了《美国商业银行转变为“全能银行”的过程》、《美国银行业与证券业分合简史》、《美国金融业的分业与混业经营》等文章，论文来源于中宏网资料（网址：macrochina.com.cn）,该网站未能提供详细的文章出处。

[5] 关于有关国家变革的具体时间，笔者是从魏敬淼老师（中国政法大学教授）的课堂讲义中获知的，魏老师没有为我们提供具体的出处。

[6] 详细的介绍可参阅《混业经营是我国银行业发展的趋势》，杨玉熹，《银行法律论丛》，中国银行法律事务部 编，中国法制出版社，2002年1月第1版，第23页。

[7] 《从美国〈金融服务现代化法案〉析中国银行业从分业走向混业的法律演绎》，吴敏，《银行法律论丛》，中国银行法律事务部 编，中国法制出版社，2002年1月第1版，第10页。