保险资产管理实务精选(九篇)
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第1篇：保险资产管理实务范文
・信贷总量控制对工行的利润不是没有影响，但影响有限
・我们抵御未来资产质量劣变的能力是很强的
・中国不仅应该搞资产证券化，而且应该加快资产证券化的进程
・我们将积极探索以商业银行为主体向证券业、保险业及其他相关行业延伸发展的新模式
当内外纷繁因素交错，中国经济面临决策“最困难一年”时，GDP高速增长渐显放缓之势。处于持续宏观调控下的国有商业银行，能否安然跨越发展路途中的沟坎，保持较快的成长步伐？在众多国际金融机构身陷次贷危机，不断作出资产减记或寻求外援时，中国的商业银行能否独善其身，中国的资产证券化是继续扩展，还是暂停休整？
中国工商银行（上海交易所代码：601398，香港交易所代码：1398）行长杨凯生对此回答道：“当前的金融环境更加复杂和具有不确定性”，需要银行未雨绸缪；“次贷危机的根源并非资产证券化本身出了问题，切不可因噎废食，应当吸取教训，加快中国资产证券化的进程。”
在接受《财经・金融实务》记者专访时，杨凯生对工行资产结构、盈利结构转变带来的结果相当释然，对工行综合化经营方向秉持依旧，对工行拟控股华融资产管理公司的传闻则不置可否。
盈利模式能否持续
《财经・金融实务》：今年的经济形势不可测的因素很多。人们对下一步经济发展趋势作出了各种不同的预测，有时甚至还能听到一些对目前实施的宏观调控政策不同的声音。你认为，当前的宏观调控政策是否会发生变化，从紧的货币政策会不会有所调整？
杨凯生：从去年以来的经济金融运行情况看，中央作出的实施从紧货币政策的决定是正确的和具有前瞻性的，已经和正在对防止经济由偏快转为过热，防止价格由结构性上涨演变为全面通货膨胀起到积极作用。
也应该看到，当前要实施好从紧的货币政策，也面临较以往实行宏观紧缩政策时更加复杂的局面，也就是说，与1988年-1989年相比，与1993年-1994年相比，同样是需要紧缩，我们现在所处的经济、金融环境要更复杂，不确定性更多。
在国内，一方面，今年一二月份，CPI涨幅达到了11年来的新高。这表明，能源、食品价格上涨演变为全面通胀的风险仍然不小，实施从紧货币政策的调控取向不能轻易变动。另一方面，为了避免某些方面由于供给不足引起价格上涨，为了受灾地区的灾后重建，尤其是一些基础设施建设标准的提高，又可能导致投资规模的扩大。如何处理好这些关系，也是一个新的问题。它使得宏观调控面临着既不能轻易松动，也难以进一步简单收紧的两难抉择。
在国际上，美国次贷危机已经使美国乃至全球经济增长放缓。如何正确估量美国经济减缓甚至衰退可能对我国目前偏快的经济增长带来的冲抵效应，并不是一件简单的事。仅仅考虑对我国出口的影响显然还是不够的。美国为了应对可能出现的严重衰退，不断采取降息等各种增加流动性的措施。这对我国紧缩货币供应，收紧流动性的努力又会形成多少压力，也并不容易估量。它使得货币政策的制定和实施也面临既不能松动银根，也难以完全和美国等经济体逆向操作的两难考验。
目前，无论整个宏观调控，或是具体的货币政策实施，都是既不能松动，又难以再紧。我们应该像总理在政府工作报告中说的那样，既要继续贯彻从紧的货币政策，坚决把通胀的风险控制住，又要冷静观察和及时研究应对这些新情况和新问题，在实施从紧货币政策中更加注意审时度势，合理把握调控的节奏、重点和力度。
《财经・金融实务》：去年整个银行业都实现了很好的盈利，但是，实施从紧的货币政策后，这种局面还能不能持续？工行今年的盈利会不会受到影响？
杨凯生：这主要取决于各家银行的资产结构和盈利结构。十年前，信贷资产占工行总资产的比重以及存贷利差收入占总营业收入的比重，都超过90％。如果到今天，我们的资产结构、盈利结构依然如此，哪怕信贷资产比例再低一点，如百分之七八十，那么，紧缩的信贷政策对我们的影响肯定会比较明显。
但是，工行早在五六年前，已经主动开始调整资产结构和盈利结构。这些年来，我们有意控制信贷增长速度，连续五年信贷增长只有10％左右。目前，在我们8.7万亿元总资产中，信贷资产占比仅为45％左右。我们的存贷利差收入在总收入中的占比亦如此，贷款形成的利润占总利润的比例现在已经低于48％。因此，我认为，不同的银行，在经济周期波动中的感觉各有不同。信贷紧缩会造成银行存贷利差收入的减少，但是，这对信贷资产只占总资产45％比例的工商银行，影响恐怕会比信贷资产占比大的银行要小一些。所以，信贷总量控制对工行的利润不是没有影响，但是，影响有限。
《财经・金融实务》：对工行的资产质量会不会产生影响？
杨凯生：银行的信贷资产质量好坏主要看企业的还贷能力，而企业还贷能力在宏观调控中会不会降低，与银行的客户结构密切相关，取决于他们能否经受经济波动的考验。我想，在紧缩环境下，在宏观调控过程中，那些还贷能力下降的、资金感到紧张的，首当其冲的是那些不符合国家产业政策的企业。
这些年我们通过不断调整信贷结构，在主动防范可能出现的行业或企业违约风险方面做了不少工作。从工行对信贷资源的配置中可以看出，近几年来，我们一直在执行“总量控制、有进有退、优化结构”的信贷策略，不断完善与国家产业政策相衔接的信贷政策。工行几年前就制定了20多个行业的信贷政策，把企业分为积极进入类、限制进入类、禁止进入类。工行较早明确了对那些高污染、高能耗企业，那些与国家产业政策不符合的企业应采取的信贷政策。前不久，我们和中介机构合作，对我行信贷资产质量做了压力测试。结果表明，只要国民经济能保持一个适当的发展速度，例如GDP的增幅在8％-9％左右，工行的信贷资产质量就不会发生明显的变化。而GDP增长8％也正是宏观调控的一个预期目标。事实上，从去年下半年以来，我们已经实施了从紧的信贷政策，但是，工行不良贷款数额和比例都是下降的。这些数据使我们相信，我们的客户结构在此轮调控中是比较经得起考验的。
与此同时，近年来，工行还突出加快了“绿色信贷”建设，对客户作了新一轮环保评估，目前已对82％的企业加注了环保标志，以此作为新贷款是否投放，原有的贷款是否需要加快回收的重要依据。应该说，工行的信贷政策保持了与宏观调控方向的一致。这使得我们面对从紧的货币政策，感到压力较小，对工商银行可持续增长保持了信心。
《财经・金融实务》：外界比较关注紧缩形势下，银行信贷资产质量可能出现劣变的情况，例如从可疑类贷款变为损失类贷款的情况。
杨凯生：我认为，更应该关注的还是不良贷款占总贷款的比例，以及拨备计提是否充足。仅仅关注不良贷款结构的变化并不说明问题。某种意义上说，如果在既定的不良贷款比例下，所有不良贷款全都纳入损失类统计，也未必是坏事，这说明这家银行的拨备是完全充分的。因为损失类贷款需要百分之百计提拨备。只要将来在不良资产处置过程中收回了一分钱，就可以回拨一分钱的损失拨备。这对夯实盈利基础显然是有利的。反之，如果把大多数不良资产纳入次级类、可疑类统计未必是好事，因为拨备可能不充分。工行目前的拨备非常充分，这不仅表现在我们2007年底不良贷款拨备覆盖率已经超过了百分之百，还表现为在整个拨备中，一般计提的比例在增加，专项计提的比例在减少。所以，我们抵御未来资产质量劣变的能力是很强的。
资产证券化不可因噎废食
《财经・金融实务》：次贷危机爆发以来，全球许多著名金融机构遭受了损失，危机何时见底，尚无定论。你认为这轮危机对中国银行业的冲击有多大？
杨凯生：次贷危机对中国银行业的影响有限，但启发不小。所谓影响有限，主要是因为我们直接持有的次按债券的数量不大。工行持有的次级债的总量约12亿美元，占所有债券投资的比例很小，占工行总资产的比例更小，只有0.1％左右。并且全部为第一留置权贷款支持债券，评级都在AA以上。此外，我们对次贷债券的浮亏已足额提取了拨备，对利润的影响也很有限。所谓启发不小，是因为美国次贷危机的爆发让我们更深入地思考如何管控银行的风险，特别是为我国发展资产证券化业务提供了经验和教训。
次贷危机发生后，有一种值得关注的倾向，就是简单化地认为资产证券化很危险，中国银行业的管理水平还不行，没有能力做好资产证券化业务。这样的观点我不赞成。我们不能因噎废食。中国不仅应该搞资产证券化，而且应该加快资产证券化的进程。
《财经・金融实务》：依据何在？
杨凯生：原因有三个。第一，当前国内依然以间接融资为主，但是，无论哪家商业银行，都经不起每年贷款百分之十几的增加带来的资本压力。如此发展下去，用不了两三年，目前资本充足率表现不错的银行就会接近警戒线，这几年财务重组和股改上市的成果就会受到挑战。难道每隔几年就来一次再融资？市场不会允许你无节制地再融资，而且股本融资的成本是很高的，股本回报的压力是很大的。那么，国外的银行是如何应对这个问题的呢？他们一方面靠盈利结构多元化，尽量发展经济资本占用少的业务；另一方面是靠资产出售，特别是贷款转让，而贷款转让的一个重要手段就是资产证券化。我国目前缺乏贷款转让的市场环境，这就意味着中国需要大力发展资产证券化。
第二，资产证券化可以为市场提供更多产品，为投资者提供更多的投资工具，不至于使众多的投资者全都去追逐股票，这对我国资本市场的进一步发育和成熟具有重要意义。
第三，这一技术实际起到了分散风险的作用。将所有风险都集中于银行体系的做法，既不科学也不合理。
《财经・金融实务》：你刚才谈到了资产证券化对于中国银行业的意义，那么，在次贷危机中，资产证券化究竟扮演了怎样的角色？
杨凯生：我认为，发生次贷危机并不能归咎于资产证券化本身，关键是产品的机制设计是否合理。比如，设计证券化的资产包应该有可预期的现金流，而资产包第一次证券化出售给投资者的较高层级的价值如果小于这个现金流，那么，总的说来，这个证券就是安全的，其余价值应由证券化发起人作为次级债券自己持有。
也就是说，出售给投资者的资产包证券化的发行面值及预期收益，与资产包实际价值之间的比例关系是否恰当，证券化分层是否合适至关重要。如果10亿元的贷款就发10亿元的债券，然后统统卖给投资者，一旦其中有一笔贷款出现问题，整个资产包就可能出问题。当然，优先层级的债券持有者情况会好一些。如果还要再次打包证券化，层层叠加，多层链接，加之出现问题后，大家又纷纷采取简单化的避险措施，就会导致市场恐慌，风险就会在短期内迅速爆发。
《财经・金融实务》：你刚才分析了次贷危机的技术原因，但是，许多成熟的金融机构却因次贷危机而泥足深陷，更深层次的原因是什么？
杨凯生：我想主要是因为大家都看到次按债券既有高收益性又具有高流动性，误以为关键时刻，可以把风险及时转让给别人。这种想法不能说完全没有道理，但是，当市场整体缺乏信用之后，情况就会完全不同。这就好像氧气的存在，通常人们是感觉不到的，但缺氧的时候大家都会感到。
信用亦然。当它存在的时候，人们或许感觉不到，一旦发生信用危机，大家都会纷纷采取紧急的避险措施。在此期间，市场出现了众多不理智的避险行为，加之信息传播很快，风险就会急遽扩散，流动性就会丧失。目前，风险已经从次级债扩展到其他信用领域，就是这个道理。
《财经・金融实务》：我们知道，你在华融资产管理公司总裁任上，就曾推出了资产管理公司第一个不良资产的证券化产品，拥有一定的经验。你认为我们在推行资产证券化时该如何趋利避害？
杨凯生：我认为，中国在设计资产证券化产品时，尤其是在首层证券化时，证券真正出售的数量与资产的账面值要有合理的比例关系，要让证券的发起者自己持有部分高风险级的证券，即次级层的证券，这就可以使市场上流通的证券的风险处于较低状态。建议在初期不要搞多层衍生，以防止通过杠杆效应使风险无限扩大。
《财经・金融实务》：刚才你谈到资产证券化对中国银行业发展的意义和作用。有人认为，在当前的经济形势下，资产证券化有可能成为银行逃避信贷规模管理的手段――借助证券化，银行可以把旧的贷款卖掉，然后发放新的贷款，此举恐怕不利于实施从紧的货币政策。对此，你怎么看？
杨凯生：这种担心有一定的道理，不过，这只是一个具有阶段性特点的管理问题，不应该成为我们是否应该推进资产证券化考虑的最重要因素。所谓资产证券化，就是把原有的不便出售的资产标准化、等分化，然后出售给投资者。这些投资者即便不购买资产证券化产品，其投资能力依然存在，仍然会从事其他的投资。
不过，目前我国正在实施从紧的货币政策，确有其特殊之处，那就是银行出售了证券化的贷款后，其可发放贷款的规模和能力有可能得到增加。对此，监管部门应给予关注，如果有必要，可以将银行的证券化资产，按照一定的比例纳入贷款规模予以管理。我认为，为了鼓励中国积极推进资产证券化，推动直接融资，分散银行业的风险，按一定比例纳入信贷规模管理的做法可以设计得科学合理一些，这在技术上并不十分困难。
综合经营快与慢
《财经・金融实务》：目前虽然政策尚未完全放开，但通过一事一议等方式，中国的金融机构已经在综合经营方面迈出了不小的步伐。尽管许多银行家都在为综合经营不断呼吁，但亦有人认为，中国银行业在综合经营方面走得不是太慢，而是太快了些。你怎么看？
杨凯生：我国的商业银行已经在逐步开展综合经营，的确有不少人对此心存疑虑，担心银行在综合经营过程中的风险防范。
首先我们应该分析究竟存在哪些风险。在我看来，风险主要集中在两个方面。
一个风险体现在资金运用上，即银行在综合经营过程中，银行的资金――多数来自公众的存款――会不会源源不断地、无节制地流向其他业务，比如证券、直接投资等高风险业务。我认为，这个风险是可以控制的。比如，要求相关业务主体都是独立法人，对相互的资金往来加以严格限制，有的需要绝对限制，有的可以限额管理。在IT技术高度发达的今天，这些都是完全可以实现的。
另一个风险是信誉风险、道德风险。比如，银行既有自营业务，又有代客业务的情况下，两者的利益是否会发生冲突？这种情况的确有可能发生。克服的办法就是建立严格的防火墙。我觉得我们的思想还可以更解放一些，步子也可以迈得更大一些，以便中国的商业银行可以在综合经营的道路上走得更快更稳些。
《财经・金融实务》：请你谈谈工行综合经营方面的情况。它能给你们的经营带来哪些好处呢？
杨凯生：经过多年不断尝试，工行在综合化经营方面已初步取得成果。从2002年我们率先在中资商业银行内部设立投资银行部以来，我们已经拥有合资基金公司、独资租赁公司等非银行业金融机构的牌照，也做了很多以往商业银行不曾涉足的业务，逐渐形成了“工行投行模式”。去年仅工行内部，非牌照类，非法规所限制的商业银行投行业务，收入就高达45亿元人民币。
银行综合经营的好处在于，可以实现信息共享、客户共享，满足客户日益增长的综合金融服务的需求，为其提供丰富的产品和服务，而这是其他单一经营的金融机构不具备的优势。这既是提升为社会公众的服务能力，也是增强我们自身竞争能力的有效途径。
《财经・金融实务》：你提到工行的投资银行业务发展迅猛，也有人士认为，工行的投资银行没有分立，恐怕不利于风险的防范，不知你怎么看？
杨凯生：仅仅因为我们的投资银行部是银行内的一个部门，就推断其风险无法分散的看法，我并不认同。我们目前从事的投行业务，都不涉及工行的资金，他们主要从事财务咨询、项目融资顾问、企业重组并购顾问、上市发债顾问、企业信息服务等业务。所以，这种担心没有必要。
《财经・金融实务》：不知工行与高盛的合作进展如何？大家普遍关注，引入战略投资者后，对工行的综合化经营是不是也有很大帮助？
杨凯生：我们与高盛在七个领域有多项合作。比如在资金交易领域，双方就以联合交易产品开发为重点，积极推进人民币利率衍生产品、货币期权产品及外汇结构性产品的研发合作。在风险管理方面，我们曾经请高盛的首席风险官对工行提出过全面的风险管理建议。目前正在为加强市场风险管理，建立具有工行特色的市场估值系统。
这一系统主要是针对债券投资和衍生产品，特别是后者，进行市值估价。在投资银行业务领域，他们则会为我们提供诸如投资对象的尽职调查等财务顾问服务。此外，我们与安联在银保、网上保险、电话保险，与美国运通在信用卡新产品开发等方面都开展了密切合作。相信这些合作项目的实施，会给我们的综合化经营带来良好的效果。
《财经・金融实务》：此前有消息称，工行拟斥资200亿元控股华融资产管理公司，将其作为工行综合经营的平台，能否介绍一下此事的最新进展？
杨凯生：哪里来的传说？华融公司近几年在处置不良资产方面成效比较显著，除政策性收购处置的缺口（将由国家承担）尚未完全解决外，没有什么包袱。但如果说到银行收购资产管理公司，则必须取决于有关部门进一步明确资产管理公司的转型方案，取决于政策的许可。
《财经・金融实务》：和其他银行比起来，工行在进入证券、保险等方面似乎比较谨慎，落后于同业。今后工行在综合化经营方面有什么战略？
杨凯生：我不知道你所说的“工行明显落后于同业”指的是什么。
在工商银行的发展战略中，金融业务的综合化经营占有很重要的地位。除了已经成立工银瑞信基金公司涉足资产管理、成立金融租赁公司拓展金融租赁业务，只要监管法规允许，我们将积极探索以商业银行为主体向证券业、保险业及其他相关行业延伸发展的新模式，增强各项业务发展的协同效应，这些设想已进入工商银行的整体发展战略规划中。当然，最终这一切都取决于监管规定的调整。
《财经・金融实务》：工行在信用卡业务方面是否有成立专门公司的打算，会不会合资？
杨凯生：我们现在没有成立信用卡公司的打算。因为信用卡业务与工行的主体业务，如个人金融业务，是密不可分的。所以，我认为信用卡业务必须依附于工行的母体，水融，才能够得到长足的发展。
《财经・金融实务》：在私人银行领域，工行似乎更愿意“自食其力”，而非引入战略投资者，这与其他银行不太一样，不知这一理解是否确切？
杨凯生：是的。因为私人银行是高附加值的业务，且工行具有强大的客户基础，我相信我们有能力把它做好。
第2篇：保险资产管理实务范文
关键词：资产管理；非标准化业务；风险控制
现代金融服务随着四大金融资产管理公司从政策性国有独资非银行金融机构向现代金融服务企业的转型，金融资产管理公司的处理从银行剥离不良资产的历史使命也发生了重大变化。各家金融资产管理公司逐步发展为拥有保险、信托、租赁、银行和证券等各类金融业务子公司的综合金融控股公司，为转变成现代金融服务企业奠定了坚实基础，同时，金融资产管理公司及各分支机构的业务模式也从传统的处置银行剥离不良资产向为各类企业提供综合金融服务进行转变。在这种业务变革的背景下，金融资产管理公司出现了许多非标准化业务，如夹层融资、资产证券化、固定收益类增信业务等，这些非标准化业务在准入标准、尽职调查规范、风控要求等方面对标准化规范的制定、执行和监督都提出了新的要求和形成了新的挑战。
一、金融资产管理公司非标准化业务
2000年11月颁布的《金融资产管理公司条例》规定，“金融资产管理公司，是指国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。[1]”此外，传统的业务范围还包括以下四部分：一是债务追偿和重组，资产置换、转让和销售，企业重组，债权转股权及阶段性持股；二是财务及法律事务咨询顾问、资产及项目评估；三是向金融机构借款，向中央银行申请再贷款，发行债券；四是资产管理范围内的上市推荐和债券、股票承销。[2]金融资产管理公司自成立之初，在管理和处置商业银行剥离的政策性不良资产方面，已形成了一整套不良资产管理和处置的标准化规范，培养了一大批处置不良资产的专业人员队伍，积累了丰富管理和处置经验。在金融资产管理公司商业化转型的背景下，金融资产管理公司建立或控股了一批金融业务的平台公司，业务种类已延伸至银行、保险、信托、证券等金融行业范围内，区别于传统已形成标准化规范的处置不良资产业务，业务范围不断扩大，出现新的业务如资产证券化、中间业务、投资咨询顾问、固定收益类增信业务等，尚未建立真正意义的标准化规范理念和文化，也未形成体系性的标准化规范，这些业务由于自身业务或交易内在构成的复杂，很难制定标准化规范并加以执行和监督。金融资产管理公司的非标准化业务，从实务概括来说，是指金融资产管理公司基于金融创新的背景下，运用多种金融手段和金融工具开展的尚未通过成体系性的标准化流程或规定进行规范的商业化业务，其具有如下特点。
（一）业务内在构成复杂
金融资产管理公司这些非标准化业务，从广义上说，可以概括为大投资银行业务。在现代金融服务领域内，金融创新日新月异。投资银行业务作为金融创新最为活跃的领域，业务内在构成越来越复杂，交易结构从资金来源至项目运营，往往涉及诸多相关利益方，法律关系错综复杂，交易手段各有不同。各种业务同质性差别较大，往往一个项目、一个案例在交易结构、资产评估等方面都较难比较。这种内在构成的复杂为制定统一的标准化规范带来了极大挑战。
（二）业务需求多样
金融资产管理公司从传统的政策性处置商业银行剥离的不良资产转变为开展商业化业务的金融服务企业，经营目标要实现市场化，经营模式应通过自身产品的服务为客户创造价值，实现自身利润最大化和可持续发展。金融资产管理公司的客户也已经从商业银行、大型国企和政府机构发展扩大为各类金融机构、大小企业和政府机构、甚至是高净值的个人客户等等。客户的业务需求多种多样，业务需求的规模、手段和内容大相径庭，而作为市场化的金融资产管理公司立身之本应该通过自身的服务来满足客户需求，而这种多样的业务需求很难通过统一的准入标准、风控要求等进行标准化规范。
（三）从业人员观念不同和经验不足
金融资产管理从设立之初至今，发展历史不过十几年，经营理念也发生了从处置不良资产的政策性任务向开展商业化业务的变革，从业人员在管理和处置不良资产方面积累了丰富的运营经验。但在商业化业务当中，不少从业人员，包括法律审查、风险控制部门人员和项目人员，尚未形成以客户服务为中心的商业化观念，商业化业务的操作经验也不足，不少从业人员还以政策性业务阶段的惯性思维对待客户需求，以我为大。这些都为非标准业务标准化规范的制定和执行带来困难。
二、金融资产管理公司非标业务标准化规范的必要性及指导思想
金融资产管理公司对非标准化业务进行标准化规范，并没有明确的定义，从实践经验总结来看是指为了防范和控制非标准化业务产生的金融风险，根据业务范围的不同在准入标准、业务承揽要求、尽职调查、交易结构的设计、风险控制措施等方面，通过制度化建设建立指导规范，并在业务开展过程中严格执行，监督交易或业务事项的变化，并根据执行过程中的反馈，及时修订指导规范。
（一）防范和控制金融风险
金融资产管理公司作为金融服务企业，从某个程度来说经营的就是风险，而非标准化业务由于自身业务特点，比较传统的经营范围对金融资产管理公司经营风险的影响更大，因此，通过制定和执行标准化规范，对于防范和控制金融资产管理公司非标准化业务产生的金融风险意义重大。标准化规范为非标准化业务的开展不仅起到保驾护航的作用，更有利于金融资产管理公司非标准化业务规模的扩大和经验的积累。
（二）金融资产管理商业化转型经营理念的变革
非标准化业务的开展是商业化转型的内在要求和重要体现，对非标准化业务进行标准化规范应当树立合规经营和利润最大化并重的指导思想。金融资产管理公司作为具有现代企业治理结构特征的金融服务企业，在完成政策性处置不良资产历史使命后，为股东创造价值是企业经营的根本目标和持续发展的重要保障。在合规经营的前提下，实现利润最大化是为股东创造价值的重要标志。金融资产管理公司对非标准化业务进行标准化规范就是满足合规经营的要求，而树立同时以利润最大化并重的思想就是要在制定和执行标准化规范的过程中建立以服务客户为中心的理念。只有建立服务客户的理念，金融资产管理公司在市场化经营当中才能为客户创造价值，与客户建立长期合作关系，从而为自己创造利润，扩大自己的市场份额，持续地获得利润为股东创造价值。
三、关于非标业务的标准化规范的建议
（一）转变和加强从业人员的经营理念和文化
从管理学角度讲，任何标准化规范工作的落实都要依靠金融资产管理公司的从业人员来进行，而从业人员的理念和企业风险管理文化的影响都是标准化规范工作的有效性实施的基础。[3]金融资产管理公司自2009年经营存续期限问题得到解决后，从业人员队伍不断扩大，人员结构不断更新。但从整体来讲，从事传统标准化业务和具有传统业务经验的从业人员仍占据金融资产管理公司人员的大多数。在部分从业人员当中，特别是法律审查、风险控制部门的人员，存在沿袭着原政策性处置不良资产的思维习惯和作风。在对非标准化业务制定和实施标准化规范过程中，没有建立以服务客户、满足客户需求为中心的经营理念，造成工作僵化、阻滞工作创新。因此，树立新的经营和风险管理文化，转变从业员传统思维观念，对于发挥标准化规范在非标准化业务保驾护航和促进非标准业务发展的方面是最为重要的影响因素。应当建立从高层做起，通过公司新文化的宣传和培训，逐步树立和加强标准化规范应以合规经营和利润最大化并重的指导思想。通过明确的前后台职责分工和便于业务开展的流程管理，发挥执行标准化规范对于开展非标准化业务的积极作用。
（二）根据不同业务模式制定相应的标准化规范
金融资产管理公司的非标准化业务因自身的业务构成的复杂和业务需求的多样性，通过制定统一的标准化规范对可能产生的风险进行防范和控制具有相当大的困难，而且统一的标准化规范也较难适应不同的非标准化业务模式特点。虽然统一的标准化规范有利于执行，但在一定程度上并不利于金融资产管理公司非标准业务的创新，而创新是金融资产管理公司区别于传统银行发展的根本。金融资产管理公司作为大投行概念，提供的金融服务应具体情况具体分析。为了促进非标准化业务的发展，在合规经营的前提下，金融资产管理公司的相关部门应充分研究银监会、证监会等监管机构的监管思想和指导意见，正确领会监管部门监管思路，根据目前非标准业务发展的现状制定相应的标准化规范以利于业务开展。按照不同的产品和服务模式，不能采取“一刀切”的方法制定统一的指导意见，避免标准化规范带来的指导僵化、不适宜实务要求的现象。例如，对于固定收益类增信业务，在准入标准上应根据房地产行业、能源行业、商业、农业等不同行业类型规范制定有所不同，在抵押担保的风控措施上应本着实质重于形式，在抵押率上设定不同要求。[4]
（三）建立健全标准化规范工作的信息沟通和监督机制
科学合理的标准化规范有利于金融资产管理公司非标准化业务的开展，但有效执行标准化规范不仅需要从业人员的职业素养，还要依靠有效的监督机制和信息沟通。目前金融资产管理公司通过整合业务审查流程和项目管理流程，一定程度上在事前控制、事中控制阶段建立标准化规范有效执行的监督机制，通过内部审计和不定期检查，在事后控制阶段监督标准化规范的执行效果。[5]但是面对瞬息万变的市场机会，标准化规范的监督机制一定程度上虽然能保障标准化规范工作有效执行，但对于适应监管要求和市场变化及时修订和完善标准化规范方面却有所欠缺。因此在监督机制当中，应当建立健全自上而下、自下而上的有效信息沟通管道，通过在公司网站建立部门提问与解答共享板块、建立不定期业务部门访谈、建立信息沟通的激励机制等，加强和完善标准化规范工作制定和执行工作的科学性和合规性，最大限度地发挥标准化规范在防范和控制可能产生的金融风险的作用。金融资产管理公司非标准化业务是金融创新的重要领域，也是可能产生金融风险须加以关注的重要方面。非标准化业务的开展对于金融资产管理公司合规经营和持续发展具有重要意义，在金融资产管理公司形成自身竞争优势方面发挥着极为重要的作用。而对于非标准化业务的标准化规范工作是防范和控制金融资产管理公司经营风险的重要保障，也是其合规经营和持续发展的基础，推进标准化规范应当符合金融资产管理公司经营理念的变革，以服务客户为中心，以为客户创造价值作为标准化规范的重要指导思想，这个过程任重而道远。
作者:姜慧 单位:哈尔滨职业技术学院
参考文献：
[1]中华人民共和国国务院.金融资产管理公司条例，2000-11-10.
[2]中国人民共和国财政部.金融企业财务规则[M].北京：中国方正出版社，2000.
[3]于家钦.对金融资产管理公司发展前景的思考[J].金融纵横，2014(4).
第3篇：保险资产管理实务范文
摘要：固定资产是供电企业生产经营的重要物质基础。建立行之有效的固定资产内部控制体系，对于资本密集型的供电企业而言具有重要的意义。本文从供电企业固定资产管理实际出发，分析供电企业固定资产内部控制中存在的问题，并依据 COSO 内部控制框架，从信息与沟通、控制活动、内部监督三个方面提出提升固定资产内部控制质量和效率的建议。
关键词：电网 固定资产 内部控制
一、引言
供电企业作为资本密集型行业，其资产特别是固定资产比重很大，一般占公司资产总额的 70%―80%左右，而且近年来，随着电网建设速度的不断加快，供电企业的固定资产规模迅速扩大，供电企业固定资产整体呈现体量大、增长快的特点。同时，由于供电企业生产经营的特性，安全是供电企业生产经营的根本，必须确保供电固定资产良好有序的运行，这就对供电企业固定资产的完好率提出更高的要求。同时，供电企业固定资产分散于城市、农村的各个角落，并且按用途可分为输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通讯线路及设备等十几大类，每一大类又按照其用途分成若干小类，种类繁多和分布广泛使得固定资产管理和维护的工作量十分繁重。
固定资产内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证固定资产信息资料的正确可靠，保证与固定资产相关经营活动的经济性、效率性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。固定资产的总体控制目标包括相关业务处理流程的有效性、会计记录和报告的真实可靠以及对相关法律法规的遵循性。在COSO 内部控制框架下，固定资产内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
二、供电企业固定资产内部控制现状分析
实践中，供电企业结合生产和管理特点，按照职责分离的原则，设立了固定资产内部控制组织机构，建立了相应的管理制度，并通过ERP系统固化了固定资产的管理流程，在一定程序上实施了固定资产内部控制。但依据 COSO 内部控制框架，公司固定资产内部控制中的“信息与沟通”“控制活动”方面仍存在值得完善的地方，具体分析如下：
信息与沟通方面，基于COSO框架下，公司应当按照固定资产的类型、部门等设立明细账，建立固定资产卡片，详细反映各类固定资产的取得、使用、处置、增减变动等财务信息，同时，应定期核对固定资产实物、设备台账和固定资产卡片信息，保证账、卡、物相符。但在实务中，一方面，固定资产由于寿命周期长，使用过程中不可避免要发生变动，在反映这些变动时，实物管理和价值管理往往不同步，容易出现设备台账与资产卡片信息不一致的情况，从而造成资产管理的混乱。例如：资产使用人或功能位置发生了变动，设备台账进行了更新，固定资产卡片并没有随之发生变动，导致资产卡片信息失真。另一方面，固定资产卡片记录信息模糊，同样不利于固定资产的管理。例如：固定资产卡片的存放地点信息记录为某某区或某某村时，在固定资产盘点时，须依靠固定资产实物管理人员确定具体的位置，但在保管人员发生变动后，往往出现无从查找的情况，增加了盘点的难度。
同时，“信息与沟通”还要求及时分析公司固定资产管理情况，并提请有关责任部门采取相应的措施，减少单位的固定资产的损失，提高固定资产的使用效率。每年，供电企业在进行输变电设备更新改造时均有大量的设备退役，退役设备中除了一部分是有明显缺陷或不满足技术要求必须直接报废外，其他一部分使用年限较短、只有小缺陷或不满足主网运行要求但性能尚好的设备，将这些设备适当检修和修复后，既可成为电网生产的备品备件，还可作为县级电力公司基建、技改设备的选用对象，但在利用旧设备过程中，一方面生产部门不清楚哪些设备可供利旧、如何利用旧设备而申请购置新的设备。另一方面，大量的可利用旧设备在仓库中闲置。信息的不对称直接导致了固定资产的重复投资和闲置浪费。
“控制活动”方面，根据《企业内部控制应用指引第8号――资产管理》第十六条，“企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。”目前，供电企业均在省公司的统一安排下进行投保。但保险索赔作为保险工作的关键一环仍较为薄弱。主要表现在：（1）各部门固定资产专责对保险险种、保险条款、保险业务流程不太熟悉，对公司所属的权利没有明晰概念，从而造成保险谈判被动，索赔困难。（2）报案不及时，取证不完整。由于电力资产的分布面广，巡查难度大，资产出险后，保险管理人员很难在第一时间赶到现场，现场人员大多重抢修轻报案，造成报案不及时，未能及时现场勘察取证，索赔资料不完整，导致出现理赔金额偏低甚至理赔困难的情况。
三、完善供电企业固定资产内部控制的建议
从信息与沟通的角度，提升固定资产数据质量，为公司实现精细化的资产核算和运维管理奠定基础。一是保证固定资产卡片与现场资产实物运行记录相连接，在实现设备台账和固定资产卡片关键字段实时联动的基础上，对非关键字段信息要求前端业务人员在进行设备台账数据更新时，及时通知财务人员对固定资产卡片信息进行更改。二是完善资产卡片信息，通过固定资产的定期盘点，保证账面各项资产真实存在的同时，对固定资产卡片记录模糊或已变动的信息进行修正，准确记录资产确切的存放地点、使用状况和保管人员。三是加强日常新增固定资产卡片信息规范化的审核，防止前清后乱。在日常新建固定资产卡片时，一方面应告知前端人员对关键字段的记录信息要求，另一方面财务人员应加强新增卡片的审核工作，对记录模糊不清或字段信息缺失的卡片一律予以驳回，要求前端业务人员予以更正或补齐。
一个良好的信息和沟通系统可以使公司及时掌握固定资产的营运状况，可以及时地为职能部门提供履行职责所需的各种信息。针对退役设备而言，物资部门应建立退役设备台账，并定期，或向生产部门提供查询库存状况的路径。运检部等技术部门应定期向生产部门就如何利用退役设备提供专业意见和技术指导，建立退役设备利旧流程。生产部门也应在设备采购申请前，优先考虑是否存在可利用退役设备的机会。最终通过退役设备信息的交互，以减少由于信息不对称导致的企业经营成本和投资成本的提高。
从控制活动的角度，控制活动是为了保证管理指令得到实施而制定的控制政策和程序。控制目标的实现依赖于程序的合理性和实施者的执行力。针对保险索赔工作而言，一是要建立保险索赔工作的闭环管理，通过检查抢修工作任务清单，倒查是否存在可报案却未报案的财产理赔案件。通过抽查抢修工作结算书，比对实际抢修结算金额和理赔金额。针对未报案或理赔金额远低于实际抢修金额的情况，要求相关责任人说明原因并追究其责任。二是要加强各部门固定资产专责保险业务的培训，熟悉各项财产保险的条款和适用条件，掌握勘察取证的技巧和方法，要求一线抢修人员抵达现场后秉持抢修和报案并重的原则，及时报案，对现场进行拍照取证，掌握保险理赔的主动权。
从内部监督的角度，一是建立内部审计监督机制。通过定期的内部审计，对固定资产内部控制制度是否健全、执行是否有效进行评价，及时报告反馈以促进公司不断改进管理，提高固定资产控制行为的有效性，保障控制目标的实现。二是建立内部控制与绩效考核相结合的机制。通过自我评价、职能考核、审计监督相结合的方式，将固定资产内部控制制度的建立、实施和效果作为绩效考核的一项内容，以促使各部门进一步重视固定资产的内部控制工作，积极主动地提高固定资产内部控制水平。Z
参考文献：
1.马卫胜.基于内部控制的固定资产精细化管理[J].企业研究，2011，（24）
第4篇：保险资产管理实务范文
此次的征兆来自于平安集团的一个看似并不起眼的动作。9月27日，多位接安集团的人士透露，马明哲已经决定把平安信托的私人财富管理团队并入平安银行，以此为依托成立私人银行部。
“在过去的2年里，信托业花大量人力物力搞所谓财富管理中心和私人银行，但远远不能撑起信托发售额，主力渠道还是银行。”资深信托人士刘擎对时代周报记者表示。
平安的上述做法或许是一个完全出于自身整合需要的个案，并不具代表性，也或许预示着一个新趋势的开始。
发挥比较优势
2007年以来，平安信托的私人财富管理团队从无到有，到2011年底，在岗理财经理已突破300人，目标是打造中国最大的高端财富管理商。
然而这一切都在平安集团通过重重波折将全国布点完善的深发展收入囊中之后出现新的变数，平安集团的高端财富管理业务既可以放在信托公司，也可以放在银行。从最后的结果来看，马明哲仍偏重于银行。
从销售渠道内部架构来看，平安信托分为私人财富部、综合开拓部以及信托业务部三个层面，三者分别对应高净值客户的财富管理业务、与集团业务相连接的交叉销售业务以及传统信托业务。私人财富部的被剥离，对于平安信托而言，无疑如抽去主心骨。
但刘擎表示：“私人财富管理部门被整合走后，平安信托将专注产品的创设，反而没后顾之忧，因为它有强大的产品销售后援。同时，银行也可以充分发挥其优势，因为很多信托客户极易回流至银行，整合举措有利于各个业态比较优势的充分发挥。”
对平安此番整合，刘擎猜测有可能是“扶植平安银行做大做强，是平安集团目前的战略重心，将平安信托的私人银行业务划入平安银行，是提升其零售业务板块的捷径” 。
刘擎表示，信托客户和私人银行客户有大量重合。“信托一般100万一份，购买者家庭可支配财富应该在1000万元级别，这极其类似私人银行客户，但信托客户的忠诚度不如私人银行。”
另有不具名资深信托人士对时代周报记者表示“马明哲本次整合为明智之举”，该人士认为“信托的发展没有网点，很难积累优质的客户，而银行、证券、保险公司相对容易拿到客户资源”。该人士谈到这点颇为感慨：“目前，发行不是自己的，客户也不是自己的，所以信托缺乏核心优势和影响力，能够主导的产品也非常受限制。”
定位仍模糊
平安集团的上述整合还有着更深的政策背景。
近日，“一行三会”以及外管局出台了《金融业发展和改革“十二五”规划》（下称“规划”），规划对银行、基金、保险、券商等各个金融行业都作出了比较明确的定位与规定，如对银行业提出“构建功能健全、服务高效、竞争有序、效益良好、安全稳健的现代银行业体系”；对保险业提出“顺应经济社会发展需要和市场需求，初步建成市场体系完善、服务领域广泛、经营诚信规范、风险防范有效、综合竞争力较强的现代保险业”；对券商则是“不断提升证券业机构规范发展能力和专业服务水平”。而对信托行业则没有作出明确规定。
普益财富分析师范杰在接受记者采访时表示，从规划内容来看，资产管理业务在除了信托业外的其它金融子行业全面铺开，已对信托公司业务产生挤出效应。不过，信托公司在私人银行领域很需要，因为私人银行最大的需求是资产管理需求，而信托由于制度优势、工具多样性，使得私人银行一定会通过信托进行。
截止到今年二季度末，信托业受托资产规模超过5.5万亿元，占据了金融行业的第三把交椅，直逼保险业。尽管如此，仍有多位信托资深人士对时代周报记者表示出未来信托被边缘化的担忧，除了上述信托业本身的缺陷外，政策层面对其定位依然模糊。
中国信托业协会会长、中信信托有限责任公司董事长蒲坚日前接受媒体采访时曾明确表示：“中国信托业发展的三十多年中，前二十多年是在一种混沌中走过的，信托公司不知道该干什么，也不知道该怎么干。”大踏步前进的信托业仍未能走出行业定位尴尬的怪圈。
对此，规划论证小组成员、中国银行业协会首席经济学家巴曙松意味深长地称：“不少人关注到规划中未明确提及信托业，实际上信托更多的是一种金融功能。”
私人银行客户粘性低
有业内人士对时代周报记者表示：“所谓金融功能，等于明确了信托行业的工具特征。”
但针对信托未来将被边缘化的说法，银行业人士反而不以为然。中信银行私人银行某资深人士对时代周报记者表示：“信托才逐步成为银行私人银行的敌人，因为客户最注重的是投资回报，信托业的资产管理优势得天独厚。”
据该人士介绍，目前中信私人银行是采取准事业部制，总行私人银行部通过北上广深的直属分中心开展中信银行体系外客户拓展，总行私人银行部基本实现与BBVA合资（处于监管与法律边缘）、独立核算和独立人事权等三大基本独立运作职能。“在中国私人银行领域，虽然中信银行未获得私人银行牌照，但事业部制运作最为彻底。”该人士表示。
同时该人士坦言，即使有“运作最为彻底的事业部”，私人银行客户“忠诚度依然不高，朝秦暮楚，在多家银行开户的现象比较普遍”。该人士另对时代周报记者说了句颇为别致的话：“五年来，在中国私人银行业，信托与PE确实是较为重要的产品。私人银行具有天然的信托化的倾向。”
刘擎认为，从私人银行已经颇具规模的几大银行的金融实务看，私人银行具有典型的“目的驱动+业务整合”特征，他融合了投行、资管、投融资、信用服务以及货币、资本和实业多个市场的功能，一切以客户需要和利润为导向。
第5篇：保险资产管理实务范文
在养老资金缺口越来越大，传统的社保体系难以支撑下，你拿什么来养老？面对通货膨胀加重、物价疯涨的趋势下，你又如何过上尊严又体面的退休生活呢？
为解决养老金缺口的严峻挑战，各国从养老金收支模式和养老金资产管理的角度出发，提出了各种解决方案。然而，无论养老模型如何，如何实现养老金的保值增值是当前面临的现实问题。
那如何实现呢？很多人选择了购买股票、房产、保险，或是银行理财等理财方式，但是这些单一的理财方式要么风险太高，要不就是收益太低，并不能满足国人对于养老金保值增值的需求。
那到底有没有一种解决之道呢？方法肯定是有的。国际上通行的做法是成立生命周期产品，按照人的生命周期不断调整资产配置，这就保证了投资组合的风险和回报，与投资者的要求相匹配。
而对于国内的投资者来说，这一块几乎可以说是空白。为了改变这一现状，日前平安人寿联合中证指数公司了养老投资指数系列，这是一类为投资者提供的高效便捷的退休金投资理财业绩基准和解决方案，因此，个人在做养老资产管理计划时，不妨多关注一下这个“退休宝”指数。
国际养老金管理的主要选择
生命周期基金或者称为目标退休基金、目标到期日基金，它是一种按照人的生命周期不断调整资产配置的创新基金产品。
该基金属于大类资产配置基金，通过多元化的专业投资组合，可以满足投资者在生命中不同阶段的需求，实现投资者的目标。作为一种养老基金的投资方式，是一种动态资产配置产品。
顾名思义，生命周期基金的最大特点是，其风险类资产配置权重随着目标退休日期的临近而递减，例如，减少股票类组合，增加固定收益类组合，它通常是一种基金的基金（FOF），也可以是定制的多管理人策略。相比同样是QDIA的配置型基金（target risk fund），生命周期基金对于个人投资者而言更易于理解和选择。前者需要找出适合自己的风险程度（如保守型、适中型、激进型），而后者只需匹配退休日期（如2020、2025、2030）。而且，个人投资者往往具有很强的惯性，疏于定期调整自己的资产配置，生命周期基金按照设定的日期自动进行减风险的做法也是迎合了他们的需要。对于雇主来说，这种策略则大大减轻了沟通上的压力，因而被广泛采纳。
美国先锋公司的一份调查也显示，多数养老金计划参与者只做了一个或两个投资选择。这意味着，大部分参与者的投资组合是缺乏多样性的，而生命周期型基金提供了多样化的资产类别及有效的资产配置方式。
美国养老金管理走在前列
目标日期型产品（亦称“生命周期产品”）可以说是近20年来国际养老金产品的主要形式，而典型案例是美国的目标日期共同基金。
1970 年代后期以来，美国的养老金制度发生了深入的变革，推出了401（k）计划逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。同时作为美国养老体系的重要支柱，个人退休金账户（IRA）不断完善。
2006年，美国《养老金改革法案》将目标日期型基金设定“401K”DC模式及个人退休金账户（IRA）的默认选择产品。自此，目标日期型基金规模大爆发，截至2015年美国的目标日期基金规模超过7630亿美元。在英国，这一数字是40亿英镑。
第1只生命周期基金――BGI 2000 Fund 是由巴克莱在1993年11月推出，不过，真正将生命周期基金发扬光大的则是富达集团。1996年，富达推出了Fidelity Freedom 2000 Fund，并以重金对其产品进行了市场推广。随后，富达不断完善和修改这一系列的生命周期基金，到2006年，富达自由系列基金已拥有12只产品，其中一只以投资债券为主，其余与养老金计划相关联。
不过，由于生命周期基金多是指数化产品，因此相关的投资公司为其开发的指数化产品也应运而生。
生命周期指数的编制方法与生命周期基金的构造方式类似：首先确定Glide Path，然后确定选用的大类资产，最后挑选适宜的资产投资标的，投资标的一般以对应资产的指数或ETF为主。
2005年，Dow Jones（道琼斯）了第一个生命周期指数系列，随后S&P以及FTSE也陆续了生命周期指数。
2006年6月27日，富国银行将旗下的生命周期基金Wells Fargo Advantage Outlook Fund――一个主动式管理基金变更为追踪Dow Jones Target Date Index（Global）的产品Wells Fargo Advantage DJ Target Fund。其变更的主要原因是：Dow Jones Target Date Index的风险分散能力较主动式管理更为优秀；并且在资产管理时，将原有的一篮子股票（债券）分解为互不相交的多个股票（债券）指数，降低了风险监控及管理难度和运作成本。截至2013年年底，Wells Fargo Advantage DJ Target Fund的总资产约为155.7亿美元，位列美国前十大生命周期基金。
接轨国际养老投资理念指数
相比起英美等发达国家，国内的养老保险领域目标日期产品很少。
为了填补行业空白，6月15日，平安人寿联合中证指数公司公告即将于7月15日养老投资指数系列――中证平安2025、2035和2045退休宝指数（简称：2025退休、2035退休和2045退休，代码：930841、930842和930843），分别适用于2025年、2035年和2045年前后退休的投资客户群体。
据了解，该指数是国内首个由保险公司和指数公司共同开发编制，以退休养老投资理财为目的的指数，翻开了国内保险公司进军个人养老资产管理市场新篇章。该指数主要对境内外股票、固定收益产品和货币市场工具间的大类资产进行配置和优化调整。
这个指数有什么特点？平安人寿投资管理中心相关负责人表示，好的量化策略应具有比较坚实的理论基础，中证平安退休宝指数也不例外。其理论核心主要来源于马科维茨的投资组合理论和诺贝尔奖得主莫顿等人发展的人力资本理论，在满足一定风险偏好的条件下构造一个最优投资组合。根据人力资本理论，当一个人接近退休年龄或退休后，由于他的预期劳动收入将不足以抵消投资可能带来的损失，因此，年长者会是风险厌恶者；相反，一个人越年轻，他（她）的预期收入就越高，会平衡在风险投资上可能的损失，因此他（她）的风险偏好会越高。因此，随着年龄的增长，个人的风险承受能力会逐渐降低。
中证平安退休宝指数最大的特点是不仅仅考虑投资者所处年龄的风险偏好，还将实际市场中各类资产预期表现相结合，避免了建仓在高位的风险，能进一步降低长期养老投资风险，更加适合中国投资者的养老需求。
上述负责人也表示，基于平安人寿在养老投资的优势，此次联合中证指数有限公司推出中证平安退休宝指数，是为未来开发相应保险产品作准备，希望能通过产品创新扩大商业养老保险产品的供给，丰富商业养老保险服务。
收益率相当可观
传统养老保险的运作方式过于保守，在低利率环境下，单纯依靠银行存款等极端保守投资方式甚至不能跑赢通胀。在《基本养老保险基金投资运营办法》出台之前，按国务院1997年有关规定，只能用于购买国债或存入银行。投资收益率低于同期通货膨胀率。在我国基本养老制度改革过程中，账户基金的投资运营体制改革已成为社会保险基金投资体制改革的主要瓶颈。
而中证平安退休宝指数根据生命周期理论，帮助投资者实现在股票、债券和存款等大类资产间进行配置，并量化计算出各年龄阶段最优收益风险。
目前生命周期基金主要分成主动型产品和被动型产品。被动型产品指90%以上的资产持有指数型产品。而作为第三支柱的养老投资，指数化投资方式运作最为透明。投资者可以清晰地了解到持仓信息和费用信息等各产品要素。
从美国目标日期基金运作业绩来看，指数化投资方式不输于主动型产品。根据晨星对全部目标日期型基金的统计，截至2014年年底三年的业绩，指数产品年化收益率为11.7%，而主动产品为11.6%，因此在生命周期基金中，指数化产品占比正逐年提高（参考图2）。生命周期基金的回报率也十分可观。以美国联邦政府的职业年金来看，L2050年自创建到2050年预期收益率超过10%，2040年达6.93%，2030年为 6.56%，时间越长的收益率越高。因此该产品在美国市场增长率很高，十分适用于零售市场。
第6篇：保险资产管理实务范文
一、竞赛目的
通过竞赛，检验和展示职业院校教师会计电算化、会计业务操作和财务数据处理技能，引领和促进中职学校财会类专业教育教学改革，提升职业院校教师的岗位适应与发展能力，提升教学质量。
二、竞赛项目
1.会计手工技能竞赛
2.会计实务技能竞赛
3.财务数据处理与应用
4.智能财税职业技能
三、组织领导
主办单位：海南省教育厅
承办单位：海南省商业学校、海南省中职会计工作室
技术支持单位：畅捷通信息技术股份有限公司、广州市福思特科技有限公司、北京鹏燊国际科技有限公司、中联集团教育科技有限公司。
四、竞赛时间
1.竞赛时间：11月13日—11月14日
序号
赛项
竞赛时间
赛项模式
1
会计手工技能竞赛
11.13
上午
9:00-13:00
个人赛
2
会计实务技能竞赛
个人赛
3
财务数据处理与应用
11.14
上午
9:00-13:00
个人赛
4
智能财税职业技能
个人赛
2.竞赛场地：海南省商业学校
五、参赛对象
参赛对象包括海南省中等职业学校会计专业教师；允许1人报2个项目。
会计实务技能竞赛为个人赛，每个学校限报4人；
财务数据处理与应用为个人赛，每个学校限报4人；
手工会计技能竞赛为个人赛,每个学校限报4人, 系统设置为会计、出纳、会计主管工作岗位，每一位选手需分别扮演各岗位的权限独立完成一套业务。
智能财税职业技能赛项为个人赛，每个学校限报4人，系统设置为票据整理岗、综合财务岗、涉税服务岗和管家服务岗4个岗位的实务操作内容，每一位选手需分别扮演各岗位的权限独立完成一套业务。
六、竞赛内容及评分标准
（一）竞赛内容
1. 会计实务技能竞赛（个人赛）
模拟制造业企业一个月的40-50笔经济业务，执行《小企业会计准则》和现行税法（截止2020年5月1日前），依据《小企业会计准则》、现行税法（截止2020年5月1日前）和财政部《会计基础工作规范》《企业会计信息化工作规范》，运用记账凭证核算形式，经济业务主要以原始凭证形式呈现，参赛选手根据题目要求完成相关业务处理。
竞赛平台启用总账、财务报表、工资、固定资产、购销存管理、税务等模块，业务处理按要求在对应的模块中完成。基本操作包括初始设置、填制和审核原始凭证、编制记账凭证、审核记账凭证、记账、对账并结账、编制资产负债表和利润表、防伪税控开票、纳税申报等。要求参赛选手结合竞赛平台操作，由竞赛平台自动评分。比赛总分100分，限时180分钟。
统一使用畅捷教育云平台财税一体化系统作为比赛平台。
2. 手工会计技能竞赛（个人赛）
手工会计技能竞赛的比赛案例资料是模拟一家小型制造企业（一般纳税人）某个月的经济业务，执行《小企业会计准则》和现行税法，运用科目汇总表核算形式，完成 40～50 笔经济业务的会计核算。操作过程包括：账簿的设置、原始凭证的填制和审核、记账凭证的填制与审核、科目汇总表的编制、账簿的登记、对账与结账、财务报表的编制、纳税申报表编制等。竞赛统一使用使用福思特财税分岗位竞赛系统。比赛总分为100分，比赛时间为180分钟。
3. 财务数据处理与应用（个人赛）
（1）竞赛要求
熟练运用Excel（2016 版本）处理财务数据录入、整理、加工和分析。借助竞赛系统完成：
财务数据录入：根据原始数据录入到 Excel 中，包括：标题、文字、数量、金额（1 位∽9 位）。
财务数据整理：根据原始数据录入的结果、题目给定的条件进行筛选、整理或排序等。
财务数据加工：根据数据筛选和整理的数据结果，以及题目给定条件设定公式、引用函数对数据进一步加工、计算、引用或编辑。
财务数据分析：根据数据加工得出的结果或图表进行分析（不定项选择题）。
（2）项目内容
①单元格操作、数据处理基本操作、数据透视表中分析和处理数据。
②薪资管理应用，包括职工工资结算表、工资结算汇总表、工资分配表、社会保险缴费计算表和住房公积金缴费计算表、个人所得税计算表等。
③采购管理应用，包括材料（商品）采购汇总表等。
④固定资产管理应用，包括固定资产折旧计算表（平均年限法、加速折旧法）等。
⑤产品成本管理应用，包括产品成本计算表（品种法）等。
⑥销售管理应用，包括商品销售收入汇总表、区域销售业绩统计、区域销售目标或成本目标达成率分析等。
⑦财务分析应用，包括收入、成本、利润分析、区域门店数与营业额相关性分析等。
（3）评分标准及成绩评定
最终取数的结果正确，即可视为答案正确（按题目指定方法处理）。
（4）竞赛时长与总分。比赛总分100分，限时90分钟。
4. 智能财税职业技能赛项（个人赛）
本赛项采用个人竞赛方式，执行《企业会计准则》和现行税法，模拟一家小型制造企业一个月的典型经济业务，竞赛内容涉及智能财税系统初始设置、日常业务处理、期末会计事项处理、纳税申报表编制及政务服务等五个方面。
（二）评分标准
四个赛项由系统自动进行评分。
1.会计实务
竞赛内容
技术要求
评分规则
参考分值
评分方式
初始
设置
按照题目要求进行初始设置
根据初始设置的内容进行评分
15
系统
会计凭
证填制（或生成）
按照题目要求填制、审核或填制原始凭证、编制或生成记账凭证
根据原始凭证填制和审核，记账凭证填制或生成的内容（种类、日期、附件张数、借贷方科目、借贷方金额、辅助核算信息等）进行评分
62
系统
凭证
审核
按照业务处理要求进行记账凭证审核
根据凭证审核过程进行评分
3
系统
记账
按照业务处理要求进行记账
根据记账的过程进行评分
对账和
结账
按照业务处理要求进行对账和结账
根据对账和结账的过程进行评分
编制
报表
编制资产负债表、利润表
根据报表项目的设置和生成的数据评分
5
系统
电子开票与纳税申报
防伪税控开票、增值税纳税申报、城建税和教育费附加纳税申报、企业所得税纳税申报、个人所得税纳税申报
根据财税模块设置和生成的数据评分
15
系统
合 计
100
2.手工会计技能
手工会计技能操作评分标准表
竞赛内容
分工
评分规则
参考
分值
评分
方式
会计凭证编制与审核
会计
出纳
会计主管
按照编制会计凭证的正确性和规范性评分。
60
系统
科目汇总表编制
会计主管
按照科目汇总表的编制的正确性评分。
3
系统
现金日记账、银行存款日记账的设置与登记
出纳
按照日记账登记的正确性和规范性评分。
3
系统
发票领用、发票开具、发票认证
出纳
按照相关操作的正确性、完整性和规范性评分。
12
系统
明细分类账的设置与登记
会计
按照明细分类账登记的正确性和规范性评分。
3
系统
总账的设置与登记
会计主管
按照总账登记的正确性和规范性评分。
3
系统
资产负债表和利润表
会计主管
按照报表各项目指标的计算与填写的正确性评分。
8
系统
纳税申报表
会计主管
按照申报表各项目指标的计算与填写的正确性评分。
8
系统
合 计
100
3.财务数据处理与应用
财务数据处理与应用评分标准表
竞赛内容
分值比例
评分方式
单元格操作；
数据处理基本操作；
数据透视表中分析和处理数据。
数据处理技巧
15%
系统
薪资管理应用，包括职工工资结算表、工资结算汇总表、工资分配表、社会保险缴费计算表和住房公积金缴费计算表、个人所得税计算表等。
25%
系统
采购管理应用，包括材料（商品）采购汇总表等
10%
系统
固定资产管理应用，包括固定资产折旧计算表（平均年限法、加速折旧法）等。
10%
系统
产品成本管理应用，包括产品成本计算表（品种法）等。
10%
系统
销售管理应用，包括商品销售收入汇总表、区域销售业绩统计、区域销售目标或成本目标达成率分析等。
15%
系统
财务分析应用，包括收入、成本、利润分析、区域门店数与营业额相关性分析等。
15%
系统
合 计
100%
4.智能财税职业技能
智能财税职业技能赛评分标准
竞赛
岗位
岗位任务
分值
评分方式
票据
整理
岗位
票据采集
对进销项发票、费用类单据、银行回单等单据的电子影像或数字发票进行采集。
25
系统
票据识别与查验
使用票据管理系统对票据电子影像进行OCR识别，增值税发票真伪自动查验。根据系统自动初步完成的分类，人工对自动分类有误的票据进行分类调整。对每张单据人工核查，确认识别的正确性。
55
系统
综合
财务
岗位
票据制单
1.1通过票据管理系统开具的销售发票自动生成记账凭证；
1.2利用会计核算系统对通过票据审核的单张单据自动匹配业务类型并自动生成记账凭证，并将该笔业务已采集的相关票据影像添加至凭证中；
1.3利用会计核算系统对票据进行匹配业务类型并采用批量制单自动生成记账凭证；
1.4对会计核算系统自动匹配生成的记账凭证进行检查，如有错误进行手工调整匹配正确业务类型并生成记账凭证；
1.5手动新增凭证，并将已采集的相关票据影像添加至凭证中；
1.6检查含有增值税进项税的凭证，对有误的增值税进项税进行税目调整；
1.7对有辅助核算项的凭证进行增、删、改、查等操作；
1.8对全部凭证进行增、删、修改等操作；
1.9对生成的记账凭证进行审核。
60
系统
2.固定资产管理
2.1启用资产管理模块，对资产卡片进行初始化设置，录入期初数据，设置部门费用科目；
2.2对相关资产卡片进行增、删、改操作，自动生成记账凭证；
2.3按期间、分类别进行相关资产折旧的计算，自动生成记账凭证。
20
系统
3.薪酬管理
3.1对薪酬管理模块参数进行设置；
3.2对薪酬管理模块进行人员、工资项目的增、删、改操作；
3.3对职工薪酬、社保与公积金、个税进行计算；
3.4在智能工资模块对个人所得税专项扣除与专项附加扣除进行检查与修改；
3.5在智能工资模块对社保及公积金的基数与比例进行批量调整；
3.6导出薪酬汇总表并按公司、部门、员工导出薪酬台账；
3.7在会计核算系统中自动生成计提工资、社保及公积金、代扣个税等记账凭证。
20
系统
4.月末结转
4.1查询计算未交增值税，自动生成记账凭证；
4.2计算各项税金，自动生成记账凭证；
4.3检查核对科目余额表（现金、银行、库存不能为负数）；
4.4结转销售成本、损益结转等，自动生成相关凭证。
30
系统
5.自动生成资产负债表、利润表、现金流量表，完成月末结账。
10
系统
管家
服务
岗位
1.审核记账凭证、科目余额表、辅助账等；
2.审核会计报表；
40
系统
3.对增值税申报表进行审核；
4.对企业所得税（季报）申报表进行审核；
5.对附加税费申报表进行审核；
6.对已审核的纳税申报表进行当月的纳税申报；
20
系统
7.企业工商登记、企业信息公示申报业务操作；
8.参保人员社保登记、单位住房公积金网上开户、核定社保和公积金基数等社保及公积金相关业务操作。
20
系统
税务
服务
岗位
1.票据管理模块基础设置：根据给定的资料领用发票、添加商品服务档案、完善客户信息管理；
2.在票据系统中为企业开具增值税普通发票、增值税专用发票及增值税电子普通发票；
3.开具红字发票；
30
系统
4.对自动生成的增值税申报表进行检查与修改；
5.对自动生成的企业所得税（季报）申报表、（季）财务报表等纳税申报表进行检查与修改；
6.对各纳税申报表的减免税情况进行检查与修改；
7.对已审核的纳税申报表进行当月的纳税申报；
60
系统
8.企业税务登记、企业税务变更业务操作。
10
系统
合计
400
七、赛项命题及裁判
（一）命题：
四个赛项的命题由技术支持单位聘请省外高职会计专业的专家按照分值分布进行制题，然后由专家进行审核，最后由技术支持单位进行导题并进行保密工作，省内中职学校和工作室一律不参与制题和审核工作。
（二）裁判：
成立竞赛委员会，人员由教育厅、技术支持单位、高校教师组成，组委会设主裁判一名，裁判若干名，裁判负责赛场的监考和成绩的导入，省内中职学校和工作室成员不参与监考和成绩统计。
八、奖项设置
会计电算化赛项设个人奖，按参赛人数的10%、20%、30%设一、二、三等奖。
手工会计赛项设团体奖，按参赛组数的10%、20%、30%设一、二、三等奖。
财务数据处理与应用赛项设个人奖，按参赛人数的10%、20%、30%设一、二、三等奖。
智能财税职业技能赛项设个人奖，按参赛人数的10%、20%、30%设一、二、三等奖。
九、竞赛规则及安全保障
（一）竞赛规则
1.选手在工作人员的引导下进入考场，检查座位号与抽签号是否相符。在裁判人员指导下输入准考证号。待比赛命令后，方可开始答题，考试系统自动倒计时。
2.比赛开始后30分钟内选手不得交卷。比赛只允许交卷一次，不能重复交卷，不能随意点击交卷退场按钮。
3.依据《小企业会计准则》、现行税法和财政部会计基础工作规范处理经济业务。
4.按照比赛系统操作要求，完成相应的题目。
5.比赛结束时，将资料和工具整齐摆放在桌子上，经裁判人员确认后方可离开赛场，离开时不得带走任何资料。
（二）安全保障
1.采用杀毒软件对服务器进行防毒保护。
2.屏蔽竞赛现场使用的电脑USB接口。
3.采用UPS防止现场因突然断电导致的系统数据丢失，额定功率：3KVA，后备时间：2小时，电池类型：输出电压：230V±5%V。
第7篇：保险资产管理实务范文
(一)建立健全资产配置标准体系。资产配置标准是制定支出标准的基础和主要依据。目前亟需由财政部门制定的主要是业务用车标准、通用办公资产配置标准及部分专用资产配置标准。
1.业务用车配置标准。由于业务用车配置一直疏于管理，已成为各单位公车膨胀的重要因素。许多单位业务用车数量大大超过公务用车数量;不少单位把超过公务用车编制的车统统划到业务用车范围中，有关部门难以控制和监督。如果只管公务用车，不管业务用车，将难以有效控制行政事业单位公车的数量和费用。要在科学界定业务用车范围的基础上，尽快制定部门和单位业务用车的标准和编制。配车标准可分为一般业务用车标准和特殊业务用车标准：一般业务用车标准建议参考一般公务用车标准执行，特殊业务车标准可根据实际需要，由各部门从严核定，并报财政部门备案同意。各部门业务用车的编制，建议由财政部门会同有关部门制定。
2.通用办公资产配置标准。通用办公资产主要包括办公设备和办公家具。配置标准包括单位价格标准和数量标准两个方面。单位价格标准可根据目前政府集中采购的平均价格确定;数量标准可以按每人占有数量或处(室)占有数量核定。个人用台式计算机、办公桌椅、文件柜标准建议按每人占有标准核定;公用台式计算机、便携式计算机和复印机等其他用办公资产，建议按处(室)占有标准核定。在具体标准的制定上可参考目前各部门的平均占有水平、实际工作需要以及国家财力等因素综合考虑。
3.专用资产配置标准。专用资产是指有关部门为满足专项业务需要而购置的资产，如一些科研设备、医疗卫生设备、进出境检测检疫设备等。对一般的专用资产的配置标准，建议由财政部门会同有关业务部门制定;对一些特殊的专用资产配置标准，可由相关业务部门制定，报财政部门备案。
4.配合有关部门搞好办公用房、公务用车等配置标准的修订。目前执行的办公用房标准是1999年国家发改委制定的《党政机关办公用房建设标准》，但从实际情况看，一些单位并没有按照上述标准执行，也有一些单位反映上述标准不符合实际。公务用车配置标准在实际执行中也不规范，超标超编配车问题时有发生。财政部门应积极配合有关部门，深入实际，抓紧修订有关标准。鉴于中央和地方各级行政事业单位的职能和工作任务不同，各地经济发展水平和财力保障水平也不相同，因此建议由各级财政部门制定本级的资产配置标准。财政部制定中央级配置标准，但可抄送地方参考。
(二)完善工作流程和审核机制。研究完善财政部门内部预算审核的职责分工和工作流程。从实践情况看，做好资产配置预算的难点和关键是财政部门内部有关司(处)之间的职责分工和协调配合问题。鉴于中央部门2009年资产配置预算审核中存在的问题，建议对财政部内部审核流程作适当调整：各部门司和两个资产处同时对部门新增资产配置预算进行审核，由两个资产处提出分单位预算控制建议数，经会签预算司同意后送各部门司;各部门司在两个资产处提出的建议数内，对部门预算进行审核，如确因特殊情况需增加的，部门司需与两个资产处协商一致后再作调整。在预算执行环节，待编预算、追加预算及部门专项中涉及资产配置的，也应参照上述要求和流程进行审核。建议预算司及时对《中央部门预算管理工作规程》中相关内容作调整。同时，加强各部门各单位内部工作的协调配合。新增资产配置预算编审工作是一项新的工作，各单位在编报资产配置预算时，财务部门要充分征求资产部门的意见，资产部门要主动加强与财务部门的工作沟通，并结合本单位实际，建立合理的工作机制，密切配合，形成合力。
(三)研究开发资产管理信息系统，实现对资产的动态监管。开发建设行政事业资产管理信息系统，实现对资产从“入口”到“出口”的动态监管，是做好资产管理与预算管理相结合的重要基础。目前，财政部组织开发的全国行政事业单位资产管理信息系统已经在中央部门和省级财政部门推广实施，并于今年在全国推广。系统的实施应严格按照横向“财政部门—主管部门—行政事业单位”、纵向“中央—省—市—县—乡”的架构进行部署。原则上各级财政部门及主管部门的资产管理信息系统以该系统为标准版本，以保证资产管理信息的统一规范和通畅传输。系统实施涉及到硬件配置、网络布设、操作培训、软件应用等多个方面。当前，应切实加强领导，明确责任，保障经费，提供良好的技术支持和技术服务;在“金财工程”统一框架下，实现资产管理信息系统与预算编制、预算执行等其他系统的有机衔接，并保障资产信息系统的网络安全。
(四)切实加强国有资产收入管理。行政事业单位国有资产收入管理薄弱是当前国有资产管理工作中存在的一个重要问题。各类行政、事业单位国有资产收入性质不同、情况各异，应区别对待、分类管理。行政事业单位国有资产处置收入要全部缴入国库，严格管理。对行政单位的出租出借收入应按照激励和约束并重的原则，先行纳入财政专户管理，“先上路，后规范”，待条件成熟后再纳入国库管理;对事业单位的出租出借收入要纳入单位预算，统一核算、统一管理。建议按照先易后难的原则，尽快出台行政单位国有资产处置收入和行政事业单位国有资产出租出借收入管理办法，在此基础上，研究制定行政事业单位后勤服务单位上缴收入和未脱钩经济实体上缴收入管理办法。
(五)做好重点资产与大型资产的配置工作。行政事业单位国有资产数量、种类繁多，在新增资产配置预算的审核范围上，应突出重点，主要抓好重点资产和大项资产的配置，如房、地、车和大型设备(交通工具)的配置;对一般性的资产，由各部门按照国家有关规定、在预算限额内自行掌握，财政、审计等有关部门加强监督检查。资产配置预算是一项新业务，应该先行试点、总结经验、逐步推开。当前要首先抓好对房屋、土地、车辆和一定价值以上的大型设备的审核工作。
(六)加强监督，严肃制度。充分发挥审计监督、财政监督、财务检查等各方面的作用，加强对新增资产配置预算工作的监督检查。在资产配置管理制度中应明确规定，各部门各单位要严格按照财政部门批准的资产配置预算执行，未经批准的，一律不得配备购置;对预算执行中，因特殊需要，需追加预算并临时购置资产的，也应严格按照规定的程序报批，经财政部门批准同意后，方可购置;对各部门未申报购置预算的资产，不得安排经费。建议强化审计部门、财政监督部门在资产配置预算监督检查方面的责任;进一步明确各地财政专员办对驻地中央基层预算单位资产配置实施财政监管的责任义务和实施方式。对违反上述规定购置资产的，应在审计和财务检查中作为重要问题查处;对有关单位超标、超编配置资产的，严肃查处，坚决纠正。
行政事业单位资产管理工作的成效及经验
资产管理从生到死有3个最为重要的环节，即资产购置、资产使用和资产处置。在目前地方行政单位国有资产管理中，尤以资产处置环节最为薄弱。
日前，财政部的《地方行政单位国有资产处置管理暂行办法》(下称“《办法》”)受到了地方各级行政单位财务人员的高度关注，这恰是因其将焦点对准了国有资产的处置管理，并提出了诸多切实有效的加强地方行政单位国有资产处置管理的措施，进一步完善了地方行政单位国有资产从“进口”到“出口”的全程管理。
资产处置环节薄弱
之所以要针对地方行政单位国有资产处置管理专门出台该《办法》，主要是因为资产处置是地方行政单位国有资产管理的主要薄弱环节。
“资产购置和资产处置构成了国有资产管理的进口和出口，这两个环节更容易产生管理问题，也更容易造成国有资产的流失。”厦门国家会计学院高级讲师刘用铨表示，相对而言，目前，我国地方行政单位国有资产购置环节的制度相对比较健全。这主要是因为我国早在2002年就出台了《政府采购法》，而且各地方在2006年后也针对行政单位国有资产管理出台了资产配置标准等一些具体的配套规定。
那么，为什么资产处置环节会成为地方行政单位国有资产管理中比较薄弱的一个环节呢?水利部松辽水利委员会财务处处长任红梅表示，实际上，资产处置环节比较薄弱不仅体现在地方行政单位中，也体现在各层级行政事业单位中。不同于资金的直线型管理，资产的管理链条非常多，因为资产存在的状态就是非常分散的，分布在很多资产使用者手里。
很多时候，资产管理者根本见不到资产，即便是进行一次全面的资产清点都存在难度，更何况是进行资产处置。
江苏省工商局审计处处长朱昌兵表示，在地方行政单位国有资产管理中，长期以来资产处置制度缺失或规定过于笼统，导致资产随意处置现象较为普遍。另外，资产管理涉及资产管理、财务和资产使用多个部门，由于部门配合不力，很容易出现资产账账、账实不符的情况，家底不清也给资产处置带来一定的难度。
任红梅还表示，以往的制度对地方行政单位国有资产处置的标准、程序、处置收入管理等规定得不够细致。对于什么样的资产需要进入处置环节没有确切的标准，对于处置需要履行的程序没有明确规定，对于处置后所获收入的管理缺乏相应的制度等，这些都是造成地方行政单位国有资产处置环节相对比较薄弱的原因。
处置新规亮点较多
无论是业内专家，还是实务工作者，在通读该《办法》后都表示，这个《办法》不仅针对当前地方行政单位国有资产处置管理中的难点出台了有针对性的措施，而且具有较强的可操作性。
任红梅表示，该《办法》对报损、报废等以往国有资产处置中模糊不清的问题进行了明确定义，非常有必要。这也让地方行政单位国有资产管理者感到该《办法》非常清晰，很接地气，具有很强的操作性。
朱昌兵表示，鉴于地方征地拆迁补偿不到位较为普遍的情况，该《办法》对涉及房屋征收的资产置换作出规定。虽然该规定在篇幅上仅短短一条，但其对维护地方行政单位的权益很有帮助。
另外，朱昌兵也表示，该《办法》中对上级单位向下级对口单位配发、调拨资产进行了限制，这是一项非常好的规定。这是因为，一方面，上级向下级单位配发的资产不一定是下级需要的，容易造成浪费;另一方面，该规定也能有效防止上级单位随意处置资产、提早更新资产所带来不必要的支出。
刘用铨认为，该《办法》中一个比较重要的创新就是规定了“资产处置收入应当纳入公共预算管理，按照政府非税收入管理有关规定上缴国库”。实际上，新的《行政单位财务规则》已经做出了类似的规定，但有一些地方在管理实践中没有严格做到“上缴国库”。
刘用铨介绍说，根据以前的办法，资产处置收入属于行政单位的其他收入，属于行政单位自有收入、可支配使用的财力，现在则属于政府非税收入，资产处置的收入在性质上发生了重大变化，且属于公共预算管理范畴。这样，一者将资产处置收入全部收入纳入预算管理，体现了综合预算的理念;二者在我国一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算这四本预算体系中，明确了资产处置收入属于一般公共预算而非其他预算。
有力推进全程管理
若翻开一家行政单位的财务报表，你会发现，其中固定资产一栏数额庞大。针对行政事业单位重资金轻资产的状况，国家对行政事业单位国有资产管理的重视和引导由来已久。
2006年，财政部了《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》，重点对全国行政事业单位国有资产配置、使用等进行了规范，其中对资产处置的部分仅作了框架性规定。
在此之后，财政部针对中央层面行政事业单位了《中央垂直管理系统行政单位国有资产管理暂行实施办法》，针对中央级事业单位国有资产的使用、管理、处置出台了一系列的办法。这使得中央层面的行政事业单位在国有资产管理上取得了显著成效。
但除了2006年的《行政单位国有资产管理暂行办法》外，针对地方行政单位国有资产管理未有其他相关办法出台。日前的《办法》是对地方行政单位国有资产处置管理的重要补充和更新，也标志着我国地方行政单位国有资产从资产购置到资产处置的全过程管理流程基本建成。
第8篇：保险资产管理实务范文
关键词：应用型本科院校 资产评估 专业建设
1、国内外资产评估行业高等教育现状
1.1 国外资产评估专业高等教育现状
资产评估行业在发达国家已有一百多年的历史了，无论在评估理论研究方面还是实际操作方面都取得了很大成就。在人才培养上基本形成了一套由准入考试教育、高等教育和后续教育构成的完善体系。在高等教育方面，早在1894年于英国成立的伦敦城市大学，便设有资产评估与管理专业，其研究重点是在金融、投资等经济环境下，运用定量方法对资产与投资市场互动关系进行评估；美国的霍夫斯特拉大学设有房地产评估、收益资产的评估、评估原理与程序及专业操作规范等专业；新西兰梅西大学设有资产管理专业，具体方向有城镇评估、乡村评估、房地产评估三大方向。
在澳大利亚资产评估人才培养过程中，最突出的特点就是对资产评估高等教育的重视。1972年南澳大利亚大学率先开设了资产评估方面的专业，开始授予资产评估专业学位。通过大学的系统教育，使学生了掌握丰富的基础知识，提高了其未来的执业素质。由于澳大利亚具有完善的资产评估高等教育，目前，澳大利亚资产评估协会已将大学学历作为入会标准，在大学获得相关专业学士学位并有两年相关工作经历后，可以直接申请成为注册资产评估师，可见其对高等教育的重视程度。
1.2 我国资产评估专业高等教育现状
我国高校中关于资产评估专业建设和学科建设的工作起步较晚。在上世纪八十年代后期，国有资产管理问题日益突出。随着关于国有资产管理的研究和探讨的逐渐深入，进入九十年代后，一些院校开始进行国有资产管理方向的学科建设，并开始招收国有资产管理方向的本科生。后来在企业改制的过程中，为了防止国有资产流失，资产评估成了不可或缺的重要环节，市场上对资产评估业务、人才也有了大量的需求。我国注册资产评估师制度的建立以后，促使一些院校将原有的国有资产管理方面的专业方向改为资产评估专业方向，或专门建设了资产评估方面的专业。一些院校不仅进行了本科层次的专业建设和招生，而且延伸到了研究生层次。2004年，厦门大学积极申报并且第一个获得批准设立研究生层次的资产评估专业。2005年，南京财经大学和内蒙古财经学院也建立了本科层次的资产评估专业，并开始进行招生。近几年来，我国虽然在资产评估高等教育方面取得了一定的成就，从目前来看，我国还未形成完善的资产评估人才培养体系，评估人才缺口较大，高等教育本科层次培养数量严重不足。到2010年，全国开设资产评估本科专业的院校有14所，每年的毕业生人数只有几百人，远远不能满足资产评估行业的需求。在资产评估专业建设方面由于起步晚，目前也处于探索阶段。
2、关于资产评估专业建设的思考
2.1 明确专业人才培养目标
（1）道德素质要求。对资产评估人才道德素质的要求并是仅仅停留在遵纪守法的水平上，而是要在遵守职业道德方面起标帅作用。养成高尚的社会主义道德品质和文明行为习惯，遵守社会公德，遵守职业规范、讲究职业道德，弘扬传统美德。不仅能够始终坚持独立、公平、公正原则，而且能够与一切违反职业道德的不良风气作斗争。不仅将资产评估作为一种职业，而且能够真正作为事业来对待，关心资产评估行业的发展，积极为行业的发展作出不懈的努力。工作中能够勤勉尽责、廉洁自律、精益求精，谦虚谨慎，团结和带动周围的同事共同为树立行业的良好形象不断作出努力。
（2）知识储备要求资产评估高等应用型人才应掌握外语、数学、计算机应用、经济、管理等相关学科的基础知识；掌握资产评估基础理论知识；熟悉并掌握与资产评估相关的法律知识、行业法规、监管规章；掌握每个专业岗位所必须的专业理论知识、操作技能。资产评估涉及多种特殊行业，需要资产评估人员具备相应的专业知识，如涉及土地和房地产的评估应具备房地产估价或土地估价的知识；涉及税基评估应具备税收与财政学的专业知识；涉及金融资产的估价、保险评估，应具备金融和保险等知识；涉及车辆和机器设备评估，应具备机电设备专业知识；涉及珠宝鉴定的应具备专业珠宝鉴定方面知识。
（3）能力素质要求。作为一名合格的资产评估人员，首先要具有宏观形势的理解能力，正确把握国内、国际经济发展动向及趋势，把握重大资产评估政策出台的背景、意义和理念，并合理运用到评估工作中去；其次要具有从事本专业实际业务工作的能力，如具备相应的职业技能，具有独立搜集、处理信息的能力，具备较扎实的应用文写作能力和公文处理能力，具有独立获取知识、提出问题、分析问题和解决问题的能力，具有较强的协调组织能力和社会交往能力等。
2.2 合理设置课程体系
2.2.1 完善课堂教学体系
（1）通识教育课程体系。通识教育课是对所有大学生普遍开设的，为了让学生了解一般规律、掌握一般技能，重在教授系统的通识知识，培养学生分析问题、解决问题的一般能力的教育课程群，是学生终身学习的基础。通识教育课的宗旨不是重在传授某种专门的知识，而是重在培养学生的基本素质、基本能力、基本知识，以有效解决人的全面发展和专业人才培养之间的矛盾。通识教育课程群除了包括教育部规定的政治、外语、体育、计算机等必修课之外，还应包括从哲学、自然科学、社会科学、人文科学、工具方法科学及艺术素养、体能教育、公民道德教育等精选出来的，具有基础性和普及性的素质教育选修课程。
（2）学科基础课程体系。学科基础课是培养学生掌握专业基础知识和专业基本技能的课程群。该课程群应包括政治经济学、西方经济学、货币银行学、财政学、财务会计、统计学、计量经济学等核心课程，另外考虑到资产评估专业涉及相关学科较多，专业基础知识跨度大的特点，还应开设机电综合技术、建筑工程概论、财务管理、证券期货理论、管理学原理、房地产经济学等课程。
（3）专业必修课。专业必修课是在通识课程、学科基础课程注重宽度教育的基础上，将资产评估专业教育，向系统化纵深发展的专门化课程群。资产评估专业课程是资产评估教学计划中最重要的部分，其设置是否科学、合理，对于明确资产评估专业人才培养目标、完善资产评估课程体系、培养专业综合分析能力和业务操作能力关系重大。这一必修课包括：资产评估学、机电设备评估、房地产评估、无形资产评估、企业价值评估、无形资产评估、投资项目评估等，设置的课程应能直接与注册资产评估师（CPV）考试衔接。
（4）专业选修课。专业选修课是提供学生自由选择的资产评估专业发展方向的课程群。设置这一课程群的目的是，使学生在完成专业主干课学业基础上，根据自身的条件和爱好进行专业拓展和深化教育，让学生能够自主选择课程，满足学生的不同需要，促使学生的兴趣爱好、专业特长得到充分发挥，使学生既获得各种必要的知识，又提升了专业能力。该课程群包括：房地产开发与经营、项目评估、金融资产评估、税基评估、财务报告分析、珠宝收藏品评估、企业战略管理、国际评估准则等课程。
2.2.2 加强实践教学建设
（1）开设资产评估综合模拟实验课程。资产评估综合模拟实验是一门将资产评估理论与资产评估实务融于一体，以培养学生专业技能为宗旨的资产评估学专业的一门必修实践课程。开展融合会计、评估等内容的综合模拟实验，强化文理渗透的力度，进行以学生为中心、为特点的教学内容服务（如案例教学、情景教学），让学生广泛开展社会调查，对现实问题和某一特定事件进行交互式的探索，使学生以评估理论为工具解决实际中错综复杂的问题，学生通过资产评估综合模拟实验，既可以检验与进一步学习在课堂上所学的资产评估基本原理与方法，又可以补充学习书本上没有的，而实际工作中必须了解的资产评估业务知识，还有助于进一步学习其他资产评估专业理论与方法，缩短资产评估学专业在校学生从事资产评估实践的距离，为培养高级应用型人才奠定坚实的基础。
（2）建立资产评估实践教学基地。建立资产评估实践教学基地，可以促进认识实习、专业实习及毕业实习活动的开展，培养学生的应用能力和动手操作能力，做到“坐下去能写，站起来能说，深入实践能干”。同时建立实践教学基地可以有效推动教学、科研与实践的结合，一方面推动资产评估行业科学、规范、有序、健康发展，另一方面也可以为地方高校的教学科研提供更加广阔的空间，从而使双方实现优势互补、互利双赢。
2.3 加强师资队伍的培养
师资队伍建设是发展资产评估高等教育的核心。加强师资队伍建设，可以通过组建评估培训师资库，请资产评估研究领域的专家或者资产评估行业从业人员到学校，以讲座等形式提高专业教师业务水平；也可以把青年教师有计划地送到具有资产评估研究生方向的学校进行系统学习， 或者鼓励青年教师考取资产评估方向的博士研究生，以及安排青年教师到资产评估事务所从事资产评估实践活动，以强化专业教师的理论知识和提高他们的实践经验。
参考文献
第9篇：保险资产管理实务范文
【关键词】 投资理财专业；分段式人才培养模式；实践教学
一、投资理财专业培养目标
投资理财专业培养目标主要是培养具有良好的职业道德和敬业精神，掌握必备的投资与理财基础知识和实务操作技能，具有较强的实践能力和良好职业道德，能从事证券公司金融产品营销和理财咨询业务，银行柜台业务和理财业务、保险经纪、保险和客服业务及工商企业财务筹划、投资经济管理等业务的高技能专门型人才。
结合专业特点，资理财专业培养目标更要重视专业能力的培养：
1、较强的个人理财策划、咨询能力：能建立较好的客户关系；分析和评价客户的财务状况；根据客户的需求进行方案策划；指导方案的实施，并进行相应的反馈与评估。
2、较强的信贷工作能力：能建立较好的客户联系，善于与客户沟通；具备一定的资源管理技能；具备一定的社交能力，善于说服他人；具有一定的营销策略、善于展销产品；能对金融数据进行准确的分析和报告。
3、较强的金融产品营销能力：能与客户进行较好的沟通，具有较强的客户服务能力、客户维护能力；具备一定的金融产品营销策略；能对金融数据进行准确的分析、预测和报告。
4、较强的出纳岗位能力：能知道现金使用范围，准确进行各种结算单据填制、传递，能准确进行货币收付核算。
5、较强的会计核算能力：会进行凭证审核、编制，账簿登记，报表编制能力；会计要素的确认、计量、记录、报告能力；会进行成本计算与核算；并能熟练地使用计算机进行会计信息处理的能力；良好的会计职业判断能力。
6、较强的企业理财能力：能熟悉企业的财务活动，熟练地运用财务管理的基本方法进行企业资金筹集与运用，资产管理；财务分析。
二、建立“能力为本，工学结合，分段式人才培养模式”
在既定的投资理财专业培养目标基础上，尝试建立“能力为本，工学结合，分段式人才培养模式”，主要内容包括：为提高学生的专业能力，将工作岗位职责、专业课程、资格证书和技能大赛四个方面从内容上相互融合，互相支撑，从时间上相互衔接，分阶段合理安排教学进程，培养学生专业技能，构建专业职业能力培养体系。
“工学结合”包括两方面的含义。一是专业课程紧紧围绕岗位工作需要设置，理论授课与课程实训结合起来，实现先授课后检验的教学方式，将所学理论知识配以校内岗位实训，让学生对所学知识有形象的理解、掌握，也能在校内岗位实训中检验学生的学习情况，达到同步教学；二是将知识和技能学习与岗位工作（主要指顶岗实习）同时纳入教学进程，使学生在有限的三年在校学习期间，也能有机会接触实际工作岗位；同时也对学校提出要求，尽可能为学生提供顶岗实习机会，让学生在学习的同时，能与工作岗位对接，与社会对接。
“四位一体，工学结合”人才培养模式是以理财相关岗位工作任务为依托，以理财咨询、金融产品营销、理财策划、综合柜台业务、投融资等岗位工作任务为载体进行项目教学，同时将专业技能大赛合理安排于学期之中，将职业资格证书考试内容融入课程之中，以合理的课程安排为完成工作任务提供知识和技能支撑，以职业技能大赛和职业资格证书的考取为胜任工作岗位提供充分条件，切实实现高等职业教育的五个对接。
三、“能力为本，工学结合，分段式人才培养模式”的实施
根据“能力为本，工学结合，分段式人才培养模式”建立的基本理念，可将投资与理财专业人才培养计划划分成3个阶段：
第1阶段，安排在第1学年，按照校内学习和实训的方式来组织，完成金融学基础、金融基本操作技能、会计基础、证券投资实务、会计实务（1）等课程的学习。学生通过数码字和点钞、小键盘操作等技能操作测试，第1学期要求学生考取计算机证书、英语证书，并于第2学期参加全国证券投资模拟交易大赛，同时要求学生从第2学期开始考取证券从业资格证书。
第2阶段，安排在第2学年，按照校内学习和实训的方式来组织，学生主要完成证券投资分析、证券投资基金、会计实务（2）、纳税实务、企业理财实务、个人理财、会计电算化实务、会计报表分析等学习领域的学习。第3、4学期要求学生继续考取证券从业资格证书、会计从业资格证书、银行从业资格证书、保险从业资格证书、保险经纪从业资格证书等，并于第3学期参加全国商业银行业务技能大赛。
第3阶段，安排在第3学年，学生主要完成基于就业的校外顶岗实习和毕业设计任务。要求学生在第5、6学期顶岗实习期间继续考取相关资格证书，并取得学校与企业共同颁发的企业工作经历证书。
基于3个不同阶段的学习任务，投资理财专业课程体系可构建如下：基金项目：
淄博职业学院行动课题“投资与理财专业多学期、分段式教学组织模式研究与实践”
