项目资金需求及来源精选(九篇)

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第1篇：项目资金需求及来源范文

关键词：固定资产 投资需求 投融资改革

中图分类号：F283 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2013）08-0087-02 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.08.20

2010年以来，海南省紧紧抓住国际旅游岛建设上升为国家战略这一重大机遇，着力转变经济发展方式和加快经济结构调整，通过“项目建设年”活动，以旅游基础设施建设为重点推动固定资产投资，从而拉动海南省经济平稳持续快速增长。

一、海南省固定资产投资需求的现状

（一）经济增长依然处于主要靠投资拉动阶段

固定资产投资是海南省现阶段经济平稳较快增长的关键。2006年—2010年，海南省固定资产投资对经济增长的贡献率分别为31.6%、41.4%、78.9%、186.7%、77.3%；2009年—2012年，海南省固定资产投资与GDP的比例分别为57.29%、64.88%、64.06%、75.13%[1]。

（二）固定资产投资保持较快增长且增速高于全国平均水平

2009年—2012年，海南省固定资产投资比上年分别增长41.3%、32.8%、36.2%、33.1%，均高于全国平均水平约10个百分点左右。2013年，海南省安排基础设施重点项目77个，包括结转项目31个，新增项目46个，计划总投资金额1955亿元。其中，2013年计划投资375亿元，比2012年实际完成投资的261亿元增加114亿元。

（三）基础设施建设投资比重较高

为降低企业经营成本、提升产业竞争力、提高人民生活水平，改善经济发展硬环境，海南省重点加大了水利防洪、高速公路、机场改扩建、城乡电网升级、城市建设等基础设施投资。2008—2012年，海南省基础设施建设共计投资2131.5亿元，占固定资产投资的31.8%。

（四）工业固定资产投资相对不足

海南省工业投资比重偏低，制约了海南省经济总量的较快增长。自海南建省以来，工业固定资产投资占全省固定资产投资比重始终保持在15%左右，占比仅高于北京，远低于全国40%左右的平均水平。特别是对经济的拉动作用的制造业，其固定资产投资占比不到10%，远低于全国30%左右的平均水平，与制造业投资占比40%以上的江西、江苏、吉林、河南和山东差距较大。

（五）固定资产投资的信贷支持趋缓

海南省固定资产投资的信贷支持与全省同期固定资产投资增长和信贷规模增长不同步。2010年—2012年，海南省主要银行业金融机构（包括政策性银行、国有商业银行和股份制商业银行）对基础设施建设贷款余额分别为1120.15亿元、1258.9亿元、827.43亿元，分别占全省贷款余额的44.63%、39.39%、21.27%，占比呈逐年下降的趋势。

二、海南省固定资产投资需求存在的问题

（一）投资资金需求量大，资金来源渠道单一

海南作为国防前哨，历史欠账较多。特别是海南国际旅游岛建设上升为国家战略后，各方面建设发展都需要大量资金投入。据初步测算，海南省“十二五”期间固定资产投资将超过1.3万亿元，为“十一五”的3倍多[1]。但目前海南省基础设施建设资金主要来源于地方政府融资平台和银行贷款，资金缺口大且来源渠道有限，一定程度上制约了基础设施投资和海南国际旅游岛建设。

（二）政策配套落实不到位，信贷政策与区域需求不匹配

2012年以来，我国工业企业利润下滑，部分行业亏损面扩大，中国经济下行压力明显增大，银行信贷经营面临更为严峻复杂的外部环境。有些银行总行收紧部分产能过剩行业的授信限额，如工商银行未来三年将大力压降城建、公路、电力、房地产四大行业贷款总量及占比。目前，海南国际旅游岛建设仍处于起步时期，交通、电力等基础设施行业仍将是海南省各地固定资产投资的重点，也是海南省投资资金需求热点，但这部分需求与银行总行信贷政策不相匹配。

（三）融资主体法人治理欠完善，贷款需求受到抑制

基础设施建设项目具有资金投入量大、建设周期长、项目成本高、利润率低等特点，加上部分融资主体未实现市场化，法人治理结构存在缺陷，公司产权及项目收入支配权不明晰，贷款资金或者还款资金被挪用的风险，以及银行对融资主体的市场化程度、透明度、美誉度有较高要求。因此，海南省许多基础设施贷款主体的政府融资平台，在目前的政策环境下，其授信准入和贷款发放已经受到了一定的限制。如海南省交通运输厅，因无法提供合格的抵押担保，又无法保证财政预算内还款资金来源，其新增基础建设项目的资金需求受到限制。

（四）风险管理难度大，对银行提出新挑战。

基础设施建设项目或技术和设备改造项目，其风险评估上难度较大，技术革新的成熟程度和经济效益存在一定的不确定性，对银行的风险控制提出较高的要求，需要银行充分评估项目风险，严格审查项目的合规性、合法性，落实还款来源，做好贷款“三查”。

三、政策建议

（一）做好海南省基础设施建设的大文章

完善的基础设施是海南建设国际旅游岛、实现绿色崛起的基本支撑点。抓基础设施建设就是抓投资环境、抓国际旅游岛形象，就是抓项目和产业、抓发展后劲。加快基础设施建设，不但是改善民生的基本途径，也是促进城镇化进程、改变城乡面貌的重要手段。海南这样一个自然环境和资源得天独厚的宝岛，只要配上现代的基础设施，才可能变成现代产业的聚集平台和现代服务业的聚宝盆。

（二）相关政策配套应落实到位

《国务院关于推进海南国际旅游岛建设发展的若干意见》（国发〔2009〕44号）指出：“建设海南国际旅游岛，是国家的重大战略部署，是一项长期而又艰巨的任务。国务院各有关部门要高度重视，进一步解放思想，在政策、资金、项目安排等方面给予特殊扶持。”但实际上，国家各经济主管部门、商业银行总行较多是根据国家的宏观调控政策，实行一刀切的政策，没有因为海南国际旅游岛建设而给海南省更多更特殊的支持。因此，建议相关部门和单位，根据海南省实际需要予以配套政策的落地实施，共同推进国际旅游岛建设。

（三）创新投融资体制和机制

现有的基础设施建设资金主要来源于地方政府融资平台、银行贷款，资金来源渠道单一，海南国际旅游岛建设需要大量资金，亟需深入推进投融资体制改革。在中央给予的有关扶持政策框架下，海南省应学习借鉴发达地区可行的投融资体制和机制，如发展创新型企业债券、旅游产业投资基金、国内外私募股权、离岸人民币资金入琼等方式，拓宽海南省基础设施建设资金来源渠道。

（四）发挥财政资金引导作用，提高投资效益

各级政府须充分认识到财政资金在投资中的四两拨千斤的功能，在现有财政收支状况的基础上，继续给予企业适当的税收优惠或财政补贴，引导社会资本进一步投向民生和社会事业、农业农村、生态环保、能源交通、科技创新、防灾减灾、资源节约等领域，实现全社会固定资产投资大跨越发展。同时，政府须提高工作效率，加快项目的审批进度，搭建中小企业投资、融资平台，便利中小企业融资。

参考文献：

第2篇：项目资金需求及来源范文

六大关注重点:

项目的独特优势

市场机会与切入点分析

问题及其对策

投入,产出与赢利预测

如何保持可持续发展的竞争战略

风险应变策略

确立创业目标应考虑的因素(6M方法)

商品(Merchandise):所要卖的商品与服务最重要的那些利益是什么

市场(Markets):要影响的人们是谁

动机(Motives):他们为何要买,或者为何不买

信息(Messages):所传达的主要想法,信息与态度是什么

媒介(Media):怎样才能挖掘这些潜在顾客

测定(Measurements):以什么准则测定所传达的成果和所要预期达成的目标

项目申请报告格式

第一章 项目概要

1.1 专项资金申请表

1.2 专项资金申请单位及依托单位

1.3 项目申请必要性

1.4 项目市场分析

1.5 技术工艺

1.6 设备及能耗

1.7 技术经济分析和社会经济效益分析

第二章 项目建设必要性及条件

2.1 项目概况

2.2 项目法人概况

2.3 项目建设的必要性

2.4 主要建设条件

2.5 项目结论

第三章 产业化依托或工程依托落实方案

3.1 建设规模

3.2 产品方案

产品型号 产品产能 专题研究

产品一

产品二

产品三

第四章 市场分析

4.1 产品市场总量预测及国内生产力布局

4.2 市场竞争力分析及市场风险

4.3 产品目标市场定位

第五章 国内外相关技术发展概况和趋势

5.1 产品技术来源及先进性

5.2 工艺技术来源及先进性

5.3 主要设备选型及购置方案

第六章 项目主要建设内容

6.1 土建工程

6.2 公用工程及辅助设施

6.3 原辅材料及动力供应方案

6.4 环境保护、节能措施

6.5 生产安全设施

6.6 消防设施

6.7 组织结构与人力资源方案

6.8 建设期和进度安排

第七章 项目资金预算安排方案

7.1 投资估算依据和说明

7.2 资金来源与落实情况

7.3 申请国家资金

第八章 技术经济分析和社会经济效益分析

8.1 生产成本和销售收入估算

8.2 财务评价

8.3 不确定性分析

8.4 社会效益分析

第九章 目前项目进展

9.1 项目的核准或者备案情况

9.2 建设条件落实情况

9.3 项目的实施进度

第十章 结论

附录:

附件1 财务预测表

附件2 项目备案文件

附件3 环境影响报告表

附件4 用地证明

附件5 企业荣誉证书

国家级火炬计划项目立项申请报告

一、概述

简述项目提出的背景;项目产品的主要用途、性能;本企业实施该项目的优势。

二、火炬计划项目立项后实施进展情况

l.火炬计划项目立项年度、项目资金投入及项目产品的技术创新情况等。

2.现有项目产品的产业规模及目前国内市场占有率。

三、市场需求情况

1.国内市场需求规模和产品的发展前景、在国内市场的竞争优势和未来可能的市场占有率.

2.国际市场状况及该产品未来增长趋势、在国际市场的竞争能力、产品替代进口或出口的可能性。

四、项目产品在行业中的作用

l.与国内外同行业产品的质量、性能特点比较。

2.项目实施对同行业或相关产业技术进步的促进与带动作用。

五、综合实力和产业基础

l.企业员工构成(包括分工构成和学历构成)。

2.企业高层管理人员的教育背景、科技意识、市场开拓能力和经营管理水平。

3.企业从事研究开发的人员力量、资金投入，以及企业内部管理体系等情况。

4.企业从事该产品生产的综合产业基矗

六、项目实施进度计划

第3篇：项目资金需求及来源范文

一、代建制保障性住房项目建设单位财务管理的主要内容

建设单位在代建制保障性住房项目中起着承上启下的重要作用：一方面代表政府投资具体项目，筹集和管理项目建设资金;一方面作为项目业主使用和拨付建设资金。建设单位财务管理的主要内容包括资金计划、资金筹集、资金预算、资金划拨和财务决算等方面，贯穿项目建设全过程。

(一)项目申报阶段注重投资总额控制

各相关部门和单位组成项目团队论证初步设计方案，编制可行性研究报告，继而实现项目概算评审。建设单位根据概算评审批复拟定资金计划和筹集方案，加强投资总额控制。

(二)项目实施阶段注重合理安排资金进度、专款专用

一是保障性住房项目建设周期长、资金需求量大。建设单位做好各年度资金预算、申请和拨付等财务管理工作，与项目的顺利进行有着非常紧密的联系，既不能出现资金滞留更不能出现资金断链现象。二是保障性住房专项资金来源渠道复杂，既有中央、省、市财政资金，又有政府债券、银行贷款等，不同的资金来源需要接受不同部门的审计检查，因此要求各类资金必须专款专用，并进行分级分类核算和管理。

(三)项目验收阶段注重决算投资控制

项目验收合格交付使用后，建设单位及时编制项目竣工决算并报送政府审计部门，按审定金额结清工程尾款，有效控制项目总投资。

二、代建制保障性住房项目建设单位财务管理措施

(一)多渠道筹集资金

随着政府投资项目增多，财政资金压力增加，难以保证保障性住房项目投资全部预算安排财政资金。为避免影响工程进度，建设单位采取财政资金与社会融资相结合的方式，通过政府债券、银行政策性贷款等多种渠道筹集资金，并将贷款还本付息纳入财政年度预算，以缓解财政资金压力。

(二)严格执行财务制度，项目资金专款专用

工程项目依据国家规定的财务会计制度及专项资金管理办法实施管理，确保建设资金专款专用。一是建设单位制定专项资金管理办法和代建制项目管理办法，规范业务流程，加强资金计划、申请、拨付等各环节审批。二是建设单位开设银行专户，实现专项资金专户存储、分账核算，同时代建单位开立项目专户，实行专户存储、专账核算，资金封闭运行。三是建设单位委托开户银行对代建单位进行资金监管，保证资金使用安全有效。四是建设单位审核代建单位报送的项目资金计划和年度资金计划，按工程进度合理筹集资金，保证建设资金及时到位。五是加强工程项目的过程管理和费用控制，建设单位根据代建合同、施工合同、施工进度报告等资料严格审核代建单位资金申请，及时拨付建设资金。六是对既有财政投资又有社会出资的混建型保障房项目，严格区分房屋性质并分别筹集和拨付资金，非财政投资的房屋严禁挪用、挤占专项资金。

(三)完善财务核算体系，加强会计系统控制

为配合各级部门对保障房项目专项资金的使用进行全程管理、绩效评价，建设单位需规范和完善会计核算体系。一是加强会计基础工作，每笔资金的申请和拨付均附资金拨付通知单，明确资金来源和类别。二是合理设置会计明细科目，银行存款专户按资金来源和性质进行明细科目核算，动态反映不同来源的资金收支结余情况;成本类科目按房屋性质设置明细科目，同时按代建单位和代建项目设置辅助核算，动态反映项目各房屋类别的投资完成情况。三是建立资金台账和项目台账，定期自查会计核算中的错误与不当，并与主管部门、代建单位等进行账账核对。四是正确编制专项资金报表，确保会计信息数据清晰、准确、真实，为财务决策提供依据。

(四)构建项目协调沟通机制

加强代建制项目财务管理，建立完善的项目协调沟通机制，建设单位既要注重政府部门等外部单位的参与性和合作性，也要加强内部业务部门之间的沟通协调。一是建设单位与财政、审计、主管部门之间的外部沟通，以有效监督建设项目实施进展情况和专项资金的使用情况。二是建设单位与代建单位之间的外部沟通，及时解决保障性安居工程项目实施中出现的问题。三是建设单位与金融机构之间的外部沟通，配合金融机构的监管要求，确保资金专款专用。四是建设单位内部财务部门与业务部门之间的沟通，做好保障房项目相关政策上传下达，确保项目正确实施。

(五)加强资金预算管理

资金预算管理是财务管理和控制的重要内容。一是按项目建设期编制资金预算，预算总额不得超过项目投资概算批复。在项目投资不能足额安排财政资金的情况下，便于及时拟定其他资金筹集方案。二是将项目预算按年度分解编制资金预算，并将财政资金需求纳入财政部门预算，按合同约定和工程施工进度申请财政资金，提高资金使用效率。三是加强资金预警管理，设置资金预警线，一旦资金存量接近资金预警线，应立即组织资金保证存量。四是加强资金预算的动态管理，实时监督财政资金收支及预算执行情况。实际资金需求出现较大差异时应分析差异出现的原因，按规定程序进行预算调整，杜绝资金滞留、积压、短缺现象;确保资金的流向和使用符合预算目标，及时纠正与概算、投资计划的偏差;对预算编制、预算执行、资金使用效率等加以综合分析，结合项目绩效评价进行考核。

第4篇：项目资金需求及来源范文

Abstract: West coast of Qingdao will further accelerate infrastructure construction, increase investment, accelerate the rate of economic growth, further support the development of Qingdao as an international city of bay area next few years. In this paper, the whole process of city management project financing is discussed with the west coast development opportunity, and corresponding control points are put forward about the key job, which has certain reference significance on decision-making and implementation of the city management project financing.

关键词： 项目融资咨询全过程

Key words: project finance ，consult， process

中图分类号： F038 文献标识码： A 文章编号：

在工程咨询领域，融资咨询的核心业务是对投资项目的融资方案进行分析论证，即对筹资方案的安全性、经济性和可行性进行评判和比较。安全性是指筹措风险对筹资目标和项目建设的影响程度;经济性是指筹资成本的高低;而可行性是指筹资渠道有无保障，是否符合国家政策规定。最后分析资金筹措方案在可能与可行的条件下的最优化，使筹资成本最低。其主要过程控制点如下:

一、融资渠道及方式的选择控制点

对于每一个具体的项目，应选择不同的融资渠道和方式。国内城市经营项目融资，可以采用银行贷款间接融资方式，发行各类债券、股票直接融资方式及融资租赁方式等。各类融资方式均有其利弊，应根据项目的特点进行选择。

资金来源渠道及融资方式的分析论证，主要包括:①分析鉴定各种筹资渠道是否可行、落实和可靠;②分析资金来源方案是否满足项目基本要求。项目需要引进先进技术，则可选用现汇引进或合资经营方式;项目主要需要扩大出口、增加外汇，则可采用合资、合作、补偿贸易方式;项目投资大、见效慢、盈利能力差，则可申请外国政府低息贷款或国际金融机构贷款等;③分析资金来源是否正当、合理，是否符合国家政策规定，要根据项目特点，按照国家规定的政策法规，选择政策允许的资金来源方式;④对于利用外资项目，需要复核外汇来源和外汇额度是否落实和可靠，外汇数额能否满足项目的要求。

二、融资组织及法律咨询控制点

(一)融资组织方式的选择

投资项目的融资方案咨询，首先要分析应由谁出面发起项目，谁承担融资的责任和风险并获得项目的收益等问题，其中典型的组织方式有公司融资方式和项目融资方式。项目融资和公司融资的主要区别在于项目融资仅以项目自身的现金流量和资产偿还债务资金和提供担保，以项目本身为基础设立新的财务独立的项目公司，而公司融资不设立新的项目法人，项目与原有企业的资产联为一体，债务资金的偿还可以整个企业的信用为基础。两种融资方式往往相互交叉，又不断创新，演绎出各种不同的融资组织形式。如作为项目融资重要方式的BOT融资方式，就演绎出几十种具体的组织方式。咨询工程师在具体项目的策划中，必须根据项目的具体特点及融资环境的具体情况，选择适合项目特点的融资组织方式。

(二)筹资数量及投放时间分析论证

在融资方案的设计中，合理安排权益资本和债务资金的筹措数额及投入时序，使得资金的供给在总量、币种和分年度投入时序等方面均与项目的资金需求相匹配，形成供求平衡的融资方案，是融资咨询的重要工作内容。在可行性研究阶段，应核查筹集资金的数量是否符合和满足拟建项目的资金需求，并分析筹资时间和各年数量是否能够符合和满足项目建设进度的要求。

(三)融资方案的有关法律问题咨询

1、项目融资一般遵循下列程序:①编制项目建议书和可行性研究报告，按有关规定、程序报批；②设立项目公司。由所确立的项目公司负责进行与项目融资相关的一切活动; ③对项目投资者的选择，可通过直接谈判、征求计划书、主动提出计划书、公开招标等方式选择。咨询工程师在融资方案的咨询中，必须保证项目的前期工作程序符合我国有关法律规定。

2、合同条款咨询

对融资合同的条款进行咨询，是融资咨询的重要工作内容。在咨询中要重点分析:①项目公司对项目的融资、建设、经营的当事方的资格要有竞争性的选择;②合同条款应符合国家有关项目融资的政策法规要求。③为减少贷款人承受的风险，可考虑金融机构或其他有关方提供各种可能的融资渠道作为补充支持手段;④政府有关部门将依有关法律进行相应的监督和管理;⑤为保证项目预期的现金流量与还本付息资金流量平稳协调，可考虑使其投资多元化。

3.编制融资文件：在项目融资方案的咨询中，编制各种融资文件是咨询工程师的一项十分繁重的工作。主要文件包括:①担保、抵押文件；②融资协议及附加文件;③项目的担保协议;④支持文件，包括政府有关部门的支持文件(例如许可证、批准、特许等);⑤关于项目技术可行性、安全性、经济性、安全性相关报告等和律师的法律意见书。

这些文件是项目的基础，具有很强的专业性，一般需要具有专业执业能力的咨询工程师或咨询工程师协助其它专业人士来完成。

三、融资成本、结构及风险分析控制点

在项目融资方案的论证基础上对融资方式进行优化设计，使得选定的融资方案在成本、结构和融资风险方面达到最优。

(一)融资结构分析

完成各个融资方案的设计后，应对各种可能的融资方案进行融资结构的分析和选择，包括资产负债结构分析、权益投资结构分析和负债融资结构分析。

(二)融资成本分析

融资成本又称资金成本，包括资金筹集费和资金占用费两部分。资金筹集费是指在资金筹集过程中支付的各项费用，一般系一次性支出，如贷款的承诺费、手续费、管理费、费等。资金占用费是因使用资金而发生的经常性费用，如普通股和优先股股息、贷款及债券利息等。

(三)融资风险分析

融资风险是指融资活动存在的各种风险。项目和企业的融资中常常存在资金成本变动、融资结构不合理而造成财务困难等各种风险。融资风险有可能使投资者、项目业主、债权人等各方蒙受损失。在融资方案分析中，应对各融资方案的融资风险进行识别、评价和比较，并对最终推荐的融资方案提出风险防范措施。

城市经营项目融资咨询全过程控制点是一项专业性强、责任心重的工作,一个优秀咨询团队，一定能实现城市资源合理配置，良性运作和高效使用，达到城市建设和城市经济发展互动共进。

参考文献

[1] 罗纪宁, 中国管理咨询业市场的发展与对策[J]. 南方经济. 2001(01)

第5篇：项目资金需求及来源范文

关键词：铁路基本建设项目；资金管理；全面预算

近年来，国家对铁路投资的力度逐步加大，高速铁路的线路工程和与之相配套的大型基建项目相应展开，铁路的基建项目正源源不断的新建、进行和交付中。在铁路基建项目过程中，涉及的环节众多，但最突出表现就是投资金额巨大，有的几十亿甚至上百亿，面对这样一个庞大系统的民生项目，资金的管理尤为重要，既要把大额资金全部投入到基建项目中去，又要使得每笔资金用好，用到位，降低资金的使用风险，这对于铁路建设项目管理者来说，是一个非常重要且长期的任务。

一、铁路基本建设项目资金来源

铁路基本建设资金来源渠道分政府来源资金、自有专项资金、社会筹集资金三方面，政府来源资金是纳入中央预算内安排，并列入年度基本建设投资计划的财政预算投资；自有专项资金是铁路企业出资，包括资产变现资金和铁路建设专项资金；社会筹集资金指除政府和自有资金以外，从社会筹集的资金，包括铁路发展基金、铁路建设债券、地方或企业货币出资、银行贷款、外资借款等。

二、铁路基本建设资金管理现状及存在的不足

（一）铁路基本建设资金管理现状

铁路资金的来源是多渠道的，而建设资金的投放和使用却主要是实施铁路基本建设项目管理的建设单位，铁路建设单位是建设项目的直接实施者和责任人。建设单位对资金的管理是贯穿于整个基建项目始终的，主要体现在预算、申请和使用等方面。

1. 定期预算管理

铁路实施全面预算管理，对于基建项目的预算管理主要是根据建设项目当年基本建设投资计划、施工组织方案中确定的年度工程进度和预计投资完成额等，本着“先权益性，后债务性”资金的原则，编制当年分款源资金预算，作为年度资金申请额度。

2. 阶段计划申请

在全年预算定额的基础上，按月度提交相关资料和当月工程进度，结合参建单位资金申请计划综合分析后编制月度资金申请，批复后以此作为月度资金使用限额的依据。

3. 资金投放使用

建设管理单位依据参建单位提供的资金申请计划拨付基建项目所需资金。

（二）铁路基本建设资金管理存在的不足

近年，随着铁路系统政企分开，效益挂钩等一系列的改革，铁路基建项目资金管理呈现出较好的局面，资金管理越来越受到管理者的重视，但是，由于体制的转型较晚，人员的素质参差不齐，加之对参建单位的管理不全面等原因，铁路基建项目资金管理方面也存在诸多不足之处。

1. 建设项目方案设计不合理，设计变更频繁出现

项目可行性研究决策后，项目方案的设计是重要的一环，设计的合理与否，直接关系到基建项目是否能顺利进行。项目设计不合理，导致施工过程中频繁出现设计变更，从而造成资金的重复投资和不必要浪费。

2. 建设程序监管不力

部分基建项目由于受到特点环境和因素的影响，在前期项目审批手续上，未达到可以实施建设的要求，为了抢工期抓任务，在缺少必要许可证件的情况下，抢先开工，导致后期竣工验收，交付使用，竣工决算上的被动，势必影响工程项目的资产移交和管理工作的开展。在施工过程中，有些项目参加单位善自变更设计方案，扩大建设规模，不仅造成设计与施工同时进行，还有超标准、超概算的现象出现。

3. 超概算现象时有发生

超概算的现象存在的原因是多方面的，建设管理单位经验不足，对项目设计预算把握不准确，考虑问题不够全面，造成概算编制的科学性和准确性较低，使得基建项目投资弹性加大；参建单位随意变更设计方案，加大了建设成本的支出；由于外界因素影响，基建项目工期过长，使得建管费超标等。这些问题直接导致建设成本加大，超概算现象出现，从而影响了基建项目的投资效果。

4. 资金计划执行力度低

除全年资金预算外，铁路基建项目按月报送资金申请计划，但部门项目资金计划的执行力度差，资金使用与计划偏差甚至查出60%以上，资金使用与计划的严重脱节，造成资金合理调配上的难度，势必造成资金使用不足或资金过于闲置的现象，不利于工程开展。

5. 资金违规使用情况仍然存在

基建项目资金的使用原则是专款专用，铁路基建项目资金被挪用、挤占的情况屡有发生，如参建单位同时承建多个项目的施工任务，其中专项工程资金临时被调剂、串换使用到其他工程上；工程成本随意列支，施工方的建管费列支非专项工程人员费用任意增加；利用建设资金从事与建设无关的生产经营活动；通过高估、虚验工程进度来套取资金等，资金的违规使用，必将使建设资金的缺口越来越大。

6. 建设资金拨付手续不完备

建设资金的拨付应做到每笔有依可付，但部分基建工程的资金拨付项目手续不完备，没有达到资料合规就盲目付款，从而造成后续竣工，审计程序的被动。如征地拆迁的五方联签手续，明显滞后于拆迁款的支付。

7. 工程合同执行不严谨

部分基建工程在合同执行过程中，对资金支付、结算条款没有严格执行，资金支付比率不符合合同规定限额。如预付工程款不按合同比例超额支付，且验工计价后不予冲回，导致资金超额支付；预留的工程质保金低于合同规定限额，且未到合同规定期限提前支付等，诸如此类合同执行不力的现象，都会严重影响工程资金使用，给工程管理带来弊端。

8. 竣工决算资金不及时

竣工决算资金滞后，严重影响了资产交付工作的进展，使国有资产不能及时交付使用，资产监管不到位，同时，竣工决算资金的迟缓，使基建工程收尾工作拖至，无形中也加大了管理成本，严重的将会影响竣工决算数据的超支。

9. 财务人员经验能力有待提高

铁路下设单位机构较多，人员流动性大，工作缺少相对的稳定性和连续性，在一定程度上影响了基建资金管理职能的发挥；人员的流动使得有些财务人员从未接触过基建工程财务管理工作，凭借着以往的经验来核算基建工程，见票付款记账，不考虑和业务相辅助的其他环节，使得财务与工程相脱节，没有实质性的起到资金管理、财务管理的作用。

三、加强铁路基本建设项目资金管理的有效措施

1. 做好投资计划下达工作，审核基建工程前期各项审批内容

铁路归口部门应严格对基建项目提报的可行性研究认真考察、审核，在投资方面重点研究工程范围、项目建设年限、资金筹措方案、项目效益评价等，优化方案核定项目投资估算；待可研批复后，项目建设单位应组织专业技术人员对初步设计文件进行初审，提出合理意见，因重大方案变化，基建项目初设总概算超出项目批复可行性研究投资估算时，应详细分析原因，报送归口部门审核，当超出比例过高，需重新审定项目投资方案，以便从源头杜绝资金重复投资。

2. 加强实施全面预算资金管理，严格预算资金审批联签制度

基建工程预算资金管理，是控制投资、编制定期计划、工程招投标限额、对工程进度全面经济分析的重要依据，预算资金的管理和各主要工作环节的工作都有着密切的联系。全面预算资金管理既要体现全面，凡是涉及建设工程的资金都要纳入预算管理范畴；也应体现平衡，预算资金在考虑投资计划、工程进度、资金款源的同时，既要满足工程需要，又要降低筹资成本，通过资金预算实现资金需求与筹集、存量与增量、来源与运用的有序衔接，保证资金需求，降低资金成本。建设资金的预算编制要统一组织、协调，与各个业务部门沟通，综合编制，才能更好的为基建项目服务。

建立大额资金联签制度，对支付的超限额资金，均要按照内控程序实行联签，即每笔资金支付应有业务经办人及负责人签字，财务负责人、合同管理员、部门主管领导、单位负责人进行联签。联签人员对业务事项的真实性、合法性、合规性确认并负责，确保资金支付的多渠道、多方位监管。

3. 做好清理概算审核工作

清理概算工作是一项时间跨度大、涉及范围广、内容复杂的一项工程，铁路基建工程清理概算工作涉及施工图量差、材料价差调整、设计变更、新增工程等，每一项内容最终都反映在资金的结算上，因此必须以事实为依据，确保资料的完整可信，施工单位需配合建设单位和设计单位收集、整理和清概有关的各种原始资料，建设单位要严格对各项内容审核，明确支出的合理性，确定概算总额，真实反映基建项目概算变化情况，并指导工程竣工决算。

4. 加强财务重点环节管理，完善资金管理制度，提高资金使用效率

（1）开立专门的基建项目专管账户

铁路建设资金在铁道资金结算中心开设账户，用于建设项目实行分账户核算和管理，所有用于建设项目的资金都要通过专门账户核算，且划拨款项应优先采用转账方式，避免大额现金的使用，防止利用现金转移和挪用项目资金，为有效的资金管理，参加单位对应的项目资金账户也必须在一家银行机构开设，且不能多账户开立。

（2）加强建设单位资金管理的内部控制制度

健全的内部控制制度是防范资金风险的重要环节。重点应从以下方面入手：事前控制，主要是内部机构的设置，权责分工明确；事中控制，建立规章制度，明确部门、人员岗位职责，将基建项目实施过程中的各项内容划分到工作岗位中，把工作内容进行量化，将效益纳入制度中加以规范，规范了基建项目的各项内容，与之体现的资金环节才能良性发展。

（3）加强资金管理情况分析

建设单位定期要对资金计划、使用情况分析总结，对比计划与支出情况，找出偏差的原因，重点强化资金使用效率，为基建项目以后阶段更好地利用资金提供依据。

5. 加大第三方监管机制

基建项目引入银行进行资金监管，建设单位和协议银行点、面结合的管理资金，更能直接便捷的掌控资金流向，参加单位定期报送资金使用计划，需要列明用途和金额，协议银行依据建设单位批准的参加单位用款计划，予以受理资金的支付，建设单位利用网上银行查询功能，对资金动态进行监管。基建项目引入第三方监管，提高了建设资金的使用效率，能有效防范资金风险，保证项目有序进行。

6. 建立跟踪审计制度，切实防范风险

铁路基建项目从立项、审批、开展、竣工等各环节都涉及到诸多利益，极易导致各种违规行为的发生，为防止不良现象的出现、杜绝萌芽状态违规内容的扩大，保证工程顺利的进行，定期的审计跟踪是非常有必要的，基建项目定期审计，将项目资金风险隐患控制在事前、事中，保证基建项目资金安全有效使用。

7. 提高财务人员综合素质

铁路基建项目的资金管理对财务人员的要求是很高的，财务人员不仅要有会计核算、财务管理的能力，还需要对建设项目的专业知识有一定的了解，只有这样才能掌握项目进展中各阶段资金预计需求和未来资金需求量，同时财务人员要对工程进度、完工状况有整体把握，和各职能部门要多沟通，了解项目资金的使用情况，要把项目情况与资金来源挂钩，在合理满足项目资金需求情况下，力求降低项目资金贷款利息成本，通过财务人员的综合业务水平，来达到控制资金成本管理的作用。

铁路基建项目的建设，既关系到经济、民生的发展，社会进步的体现，也关系到铁路自身发展的内在要求，对铁路的长久发展起着重要的作用。基建项目的资金管理贯穿于整个项目的始终，是保证基建项目能否顺利进行的关键环节，加强铁路基建项目资金管理，是铁路建设工作者必须加以重视的责任，铁路基建项目资金的管理涉及小到项目的开展、工期、形象进度，大到项目的工程质量、社会任务、对经济的作用等，无论从局部层面，还是从整体衡量，铁路基建项目的资金管理将要作为长期工作的重点，建设管理者要在工作中不断总结经验和不足，充分提高铁路基建项目资金管理的使用效率，为铁路基建项目的顺利完成提供有力保证。

参考文献：

[1]黎春春.高速公路建设项目资金管理问题探讨[J].西部交通科技，2013（01）.

[2]曹如旭.铁路基本建设资金管理和监督问题研究[J].企业改革与管理，2014（10）.

第6篇：项目资金需求及来源范文

总体来看，2017年北京市产业投资和基础设施投资将延续稳定增长态势，房地产投资继续保持低位，预计投资增长6%左右。

投资依然是“稳增长”的

重要抓手

2017年，各主要经济体经济增长乏力，主要机构预计世界经济增速依然处于3%左右的较低水平。受其影响，跨国企业与合资企业投资意愿将进一步下降，全球FDI正在不断下滑。全球经济布局再调整，全球经济重心正在迅速回移，人民币汇率贬值加剧资本流出。国家经济下行压力较大，资金“脱实向虚”问题突出，企业利润增长不稳定，投资能力偏弱，投资意愿下降。

在全国经济下行压力较大情况下，投资依然是“稳增长”的重要抓手。将尽快落实“十三五”规划确定的重大工程，推进重大项目建设。同时，将继续实施稳健中性的货币政策，实现广义货币和社会融资规模合理增长，通过非常规型货币政策工具进行预调微调，进一步改善资金融通的环境；将继续通过地方债、存量债务置换、政府引导基金，以及财政支出结构优化等政策工具发挥财政资金的效果，通过进一步推广PPP模式放大财政资金效应，推进基础设施及民生项目建设投资；将通过简政放权、放管服、全面创新改革等措施，更好地调动民g资本的积极性。

投资是落实首都战略定位和推进供给侧改革的重要力量。落实首都功能定位，推进供给侧改革等相关政策举措的实施，将带来大量投资需求，并在2017年形成一定规模的投资。一是加强生态环境治理，完善交通供给设施，有序推进城乡结合部综合治理及棚户区改造，加快公共服务设施和绿色生态空间建设，补足发展短板，完善有效供给等系列举措正在加速推进。二是城市副中心建设将于2017年形成千亿规模投资需求，同时，京津冀协同发展在交通一体化、生态环境保护、产业协同发展等方面会取得率先突破。

资金与土地不足等问题

将进一步缓解

今年，信贷政策将呈现前紧后松局面，民间资本更多参与投资建设，预计北京市投资资金不足问题将有所缓解。框定总量、限定容量、盘活存量、做优增量、提高质量的导向下，北京市土地供应结构优化，有效供应将增加。投资的两个核心供给要素，资金和土地的供求紧张关系有所缓解。

财政增收压力下预算内资金仍可持稳。2017年，北京市经济将延续稳定增长态势，经济减收因素会有所缓解，清费降税等政策性减收的影响会逐步消退，会在一定程度上缓解财政减收的压力，影响投资资金。特别是国家推动的地方政府存量债务置换及北京市一般债券与专项债券发行等政策，将增加一定规模的预算内资金，为基础设施、民生工程项目建设提供更多资金支持。同时，PPP引导基金，项目的加快落地等将带动较多社会资本参与北京重大项目建设，放大财政资金的引导作用。

金融机构贷款规模稳步增长。今年是北京市重大项目集中建设的关键时期，对于金融机构贷款等项目资金来源需求旺盛，将通过多渠道融资解决资金需求。长期看，直接融资比重上升，银行贷款利率下行趋势明显，企业贷款资金成本较低，有利于平衡项目资金。同时，严格的房地产调控政策及银监会连续出台的严格监管政策将有利于防范信贷资金“脱实就虚”，北京市《关于支持银行业金融机构在中关村国家自主创新示范区开展科创企业投贷联动试点的若干措施（试行）》、《推进普惠金融发展规划（2016-2020年）》等政策措施将便利企业取得较多金融贷款。

自筹资金和其他资金或将保持低位。北京市将落实扩大民间投资政策措施，吸引民间资本满足重大项目建设资金需求，将对自筹资金形成有力支撑。另一方面，随着“一带一路”和京津冀协同发展的推进，民营企业将更多投向外埠和境外，特别是河北、天津的投资额大幅增加，对北京市自筹资金形成分流。在其他资金来源中，房地产开发企业定金及预收款占比较高，今年，北京市房地产调控政策持续收紧，房地产销售降温政策的环境下，其规模会大幅减少，并拖累其他资金来源增长。综合判断，自筹资金和其他资金来源或将保持低位。

土地供应将更加契合城市功能及布局的需要。北京将落实新的城市总体规划，严格实行城乡建设用地总量和开发强度“双控”，通过提高土地集约利用推动城市发展。一方面，强化“两线三区”空间管控，建立新增建设用地供应与减量腾退用地挂钩机制，严格新增建设用地。另一方面，盘活存量用地，促进低效工业用地转型、转性，总结推广大兴区集体经营性建设用地入市试点经验，推动土地集约利用。同时，结合各区特点和功能定位，中心城区注重有机更新，强调腾退用地优化利用；城市副中心和新城注重紧凑开发，强调土地立体开发复合利用。土地供应将在有保有控、分区引导下实现有效供应，推动城市发展。

全市投资保持平稳增长

在续建项目与新建项目共同支撑下，北京市投资仍将保持稳定增长，今年预计增长6%左右。其中，续建重点项目有168项，并形成更大的投资量，智能制造、集成电路等新建高精尖产业项目将陆续落地。

（一）基础设施投资将实现高速增长

2017年，京津冀协同发展进程加快，城市副中心、新机场等重大项目建设快速推进，将辐射提升交通、民生、公共服务领域较大投资增幅；同时，PPP项目加快落地将吸引较多社会资本，预计基础设施投资持续快速增长，预计增速20%左右。

重大项目落地将具备更好的前期条件，投资将在基础设施建设中发挥关键作用。全市将贯彻落实《北京市“十三五”时期重大基础设施发展规划》，加快基础设施体系建设，着力提升基础设施规模和服务能力。获批后的北京新机场临空经济区建设项目将陆续启动。北京城市副中心全部供地已实现，副中心总体城市设计和重点地区详细城市设计将于2017年落地实施，专项规划也将于2017年陆续编制完成。

基础设施投资将延续良好增长态势。一是京津冀协同发展将在交通、生态等领域实现率先突破。今年将继续建设新机场及配套设施，建设京沈客专、轨道交通平谷线等交通项目建设，实施永定河综合治理与生态修复。二是城市副中心和重要城镇组团配套基础设施建设将逐步完善，7号线二期、八通线二期，南水北调通州支线和通州水厂，运河220千伏变电站和运河核心区能源中心等项目⒋动基础设施投资增长。三是保障性住房项目及红线外配套市政基础设施建设提速；扩大“一刻钟社区服务圈”覆盖范围；增加养老设施等公共服务设施投资，将对基础设施投资形成有力支撑。

北京市将落实《关于进一步做好政府和社会资本合作（PPP）有关工作的通知》，加快PPP项目落地，保障纳入财政部PPP管理系统的89个项目顺利建设，确保政资互利互赢。同时，引入社会资本建设“北京大外环”（首都地区环线高速公路（通州-大兴段））、湿地公园项目。综合判断，随着PPP模式的加快推广及项目的加速落地，将吸引更多社会资本以满足重大项目建设资金需求。

（二）房地产开发投资降幅有所收窄

北京市将继续推动人居环境改善，加大政策性住房建设力度，增加住宅用地供应，同时，强化房地产市场管控，预计房地产开发投资将呈现降幅收窄态势。

住宅用地供应力度将加大，全市安排自住型商品房用地83公顷，保障1.5万套自住型商品房建设，并加大棚户区改造和保障房建设力度，续建3000多万平方米左右的保障性住房。住宅用地供应节奏加快，2017年一季度供应住宅用地17宗，已和2016年全年住宅用地供应量持平，未来还将有较多地块陆续入市。但近年来房地产市场存在一定波动，政策调控预期不够稳定，实际供地和在施面积都波动较大，这些不确定因素会影响住宅投资。

北京商服地产将保持较高的活跃度，市场供求比继续维持在1.0-1.2之间相对平衡的状态。在续建项目中，丰台科技园、CBD核心区等商服地产预计总体供应建筑规模50.0、41.8万平方米。商服地产施工面积增速于2016年实现转正，按照商服地产施工建设周期推断，2017年商服地产投资降幅将收窄。同时，新首钢高端产业综合服务区建设将带动部分商服地产投资。

（三）产业投资将有所恢复

北京市将继续推动产业提质升级，重点聚焦“提质”与“稳速”，积极打造具有高技术附加值、符合转型升级的“高精尖”经济新业态，使产业投资延续增长态势。同时，继续推进供给侧改革，预计产业投资低位增长，增速6%左右。

高技术制造业投资有望延续高速增长。一是高技术产业发展将带来更多投资需求，《北京市鼓励发展的高精尖产品目录（2016年版）》、《北京市工业企业技术改造指导目录（2016年版）》将通过释放财税、金融、科技、人才、土地、规划等方面的政策红利，引导北京工业投资转型升级。二是高端制造项目正在稳步推进，中芯国际B3项目、北汽股份自主品牌乘用车基地二期等将增强集成电路、汽车制造业发展后劲。结合之前《北京行动纲要》，预计2017年高端制造业与技改投资将继续拉动工业投资。

服务业投资或将保持平稳。一是产业扶持力度不断加大，有利于提升相关项目建设资金投入规模。《北京市人民政府关于进一步优化提升生产业加快构建高精尖经济结构的意见》等政策措施将聚焦信息、科技及节能环保等优势产业，结合服务业综合服务试点建设，运用引导资金支持服务业基础设施建设、资产更新改造等项目建设。同时，新的处于培育阶段的服务业亟需投资提供发展基础条件。二是产业结构深度调整，投资意愿不足的问题持续存在。经济下行压力下，金融业增速明显回落，商务服务业、流通服务业、住宿餐饮业继续低位运行，限购政策的实施使房地产业进入调整阶段。

第7篇：项目资金需求及来源范文

松江大学生创业大赛

学校：_______________________ 团队名称：_______________________ 项目名称：_______________________

2011年

编写提纲：

一、执行总结

二、项目介绍

三、市场分析

四、总体进度安排和发展策略

五、创业团队

六、资金运作与财务预测

七、风险应对

八、远景规划

撰写指南

一、执行总结

本创业计划的简述（包括公司、项目产品、创业团队等基本情况）。

二、项目介绍

项目的创意背景、技术（创意）的描述和前景分析。

三、市场分析

1、行业及市场概述（国内行业状况、市场容量）；

2、项目的市场需求程度（分析项目市场的可接受容量、主要市场）；

3、项目的目标市场（结合产品优势、企业优势，确定该产品的细分市场定位）；

4、项目的市场竞争分析（从项目的技术优势、营销优势、行业的认知、团队管理优势等多方面分析与市场同类产品的竞争优势）。

四、总体进度安排与发展策略

1、项目总体安排（描述项目实施计划、操作周期、阶段目标）；

2、项目开发、生产策略（从利用企业优势、合理组合各种资源出发，描述对项目开发、生产、销售进行的合理策划，以提高产品综合竞争力，满足市场的需求，在较短时间内开发和生产出具有竞争力的产品）；

3、项目市场营销策略（制定项目产品市场的推广计划，制定项目产品销售计划，及制定计划时所采取的各种策略）；

4、项目获利方式（其中可分析技术的先进性对获利方式的贡献程度等，

分析这种获利方式是否是最佳的，及持久性）。

五、创业团队

1、核心团队：教育背景（学习及培训经历）、工作业绩；

2、创业发起人：自我评价（创新意识、开拓能力、经营理念）。

六、资金运作与财务预测

1、项目资金来源与运营计划；

2、投资收益与风险分析；

3、预测近3年的财务状况，列出主要财务报表和财务指标。

七、风险应对

关键的风险分析（财务、技术、市场、管理、竞争、资金撤出、政策等风险），提出应对措施。

第8篇：项目资金需求及来源范文

Abstract： It is of great importance to carry out performance audit of fixed assets for strengthening the internal control and improving the economic efficiency of commercial banks. Based on the characteristics of fixed assets management and performance audit of commercial banks， this paper puts forward the comprehensive audit attributes of commercial banks' fixed assets performance audit， designs the specific audit ideas and analyzes the countermeasures and puts forward countermeasures and suggestions.

关键词： 商业银行；固定资产；绩效审计

Key words： commercial bank；fixed assets；performance audit

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）09-0019-02

0 引言

近年来，金融市场竞争加剧，商业银行必须改善资源配置、推动转型调整、提高资产收益，从而在市场中保持竞争优势和持续盈利能力。从商业银行的资产结构来看，固定资产占商业银行非信贷资产的较大部分。做好固定资产绩效审计，可以为商业银行提高资源配置的合理性、经济性和效益性提供切实可行的审计建议，同时也是健全科学决策、降低合规风险、防范损失浪费的内在需求，能够体现审计工作在推动管理方式变革、增加企业核心价值方面的重要作用。

1 商业银行固定资产绩效审计的目标与内容

笔者认为，商业银行固定资产绩效审计的目标是：通过收集审计证据，在固定资产项目真实、合规的基础上，对商业银行固定资产项目的经济、效率、效果程度进行客观的评价，审查投资决策、资金使用、资产管理、经济和社会效益等情况，并提出改进意见和建议提交决策层和固定资产管理部门，是涵盖真实性、合法性、效益性的综合目标审计。

商业银行的固定资产，主要包括房屋及建筑物、计算机及办公设备、交通工具、出纳及安防机具和其他固定资产等五大类。按照管理事项的阶段，可以将固定资产绩效审计分为：固定资产投资绩效审计和固定资产管理审计，下面将对其具体审计思路进行探讨。

2 商业银行固定资产投资绩效审计的重点

2.1 根据固定资产投资事项类别确定审计重点

商业银行固定资产投资事项主要包括：网点建设项目、县级支行及以上基建项目、设备机具投资、信息化项目等类别。在开展投资绩效审计时，应选择资金投入大、对银行发展影响大、决策层及高管层重点关注的固定资产投资项目。在确定审计关注点时，应根据各类投资事项的不同特点和实际情况，各有侧重。

①网点建设项目。审计时重点关注建设管理情况和投资效益情况。建设管理情况主要涉及审批手续完备性、资金使用合规性、造价控制、工程工期和质量控制等方面；投资效益情况主要包括项目选址和功能定位的合理性，以及后续业务发展是否实现项目预期目标，投资的经济效益情况等方面。

②县级支行及以上基建项目。重点关注建设管理情况和功能布局的合理性、对实际需求的满足程度等方面。

③设备机具投资。重点关注设备机具采购流程合规性、资金使用规范性和配置调拨合理性等方面。对于银行自助设备，还可以根据交易替代率、投入产出比、可靠运行率、客户满意度、设备资源分布等进行投资效益综合分析。

④信息化项目。重点关注信息系统的使用效率和效果，包括用户流程与内控设计、业务处理效率、安全防护能力、用户满意度等。

2.2 围绕固定资产投资关键环节确定审计内容。

参考国有大型商业银行的固定资产投资管理模式，固定资产投资绩效审计围绕内控制度、决策立项、资金筹集与分配、资金使用、投资效益评价等关键环节。

①内控制度建立健全情况。检查固定资产投资的内部控制制度是否建立健全，管理流程和投资标准是否清晰合理，管理单位和部门责任制是否明确，是否制定了投资项目资金使用、造价控制、项目跟踪反馈和绩效考评制度，投资制度执行是否到位。

第9篇：项目资金需求及来源范文

【关键词】海外工程承包项目项目资金管理

伴随国家“一带一路”等重大战略决策的逐步展开和落实，我国海外工程承包行业继续保持较高增速。同时近年来海外工程承包领域市场竞争日益激烈，项目利润空间不断压缩，承包商承担的资金风险逐步提高，项目资金管理越来越受到承包商的关注。

一、海外工程承包项目资金管理的主要内容

承包商对海外工程承包项目的资金管理主要涉及项目资金的融通、使用和风险管理等方面。本文中的承包商项目资金融通主要指项目流动资金或承包商初始股本金的融通。项目资金使用是指日常项目流动资金的划拨与使用。项目资金风险管理是指通过降低资金风险来实现资金管理目标的过程。

（一）项目资金融通

海外工程承包项目资金融通主要用于补充项目流动资金或承包商初始股本金,其核心是资金需求计划和融资渠道的管理。

1.资金需求计划管理。

资金需求计划是资金融通的前提。从股本金需求来看，自上世纪90年代以来，我国的对外承包工程公司开始以带资承包的方式更多地参与国际承包工程市场的竞争。近几年，随着项目融资的快速发展，越来越多的项目要求组建项目公司，承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有资金存在缺口的情况下，承包商需要向外部融资。从项目流动资金需求来看，项目流动资金计划是确定融资需求的基础，流动资金计划与工期及采购计划、进度控制、计量与结算进度等大量项目工作密切相关，其有效性主要在于是否准确的提出了资金需求的时间和规模。由于项目执行中各方面因素错综复杂，且大多变动与项目资金相关，资金计划需要随时动态调整，这也是海外工程承包项目资金管理的薄弱环节。

2.融资渠道管理。

保持通畅的资金融通渠道是确保项目资金链稳固的重要环节，项目资金来源主要包括业主结算款、母公司支持资金和借入外部资金，业主结算款是项目所有并可随时支配的资金，母公司支持资金也可能以借款的方式提供给项目使用，借入外部资金是从银行或非银行机构获得的贷款及发行债券的收入等。加快回收业主结算款、充分利用母公司支持资金，减少外部融资是降低项目流动资金融通成本的关键。

（二）项目资金使用

项目资金使用包括资金划拨和资金使用两方面，是海外工程承包项目资金管理的核心工作，与企业整体的管理体制及项目实施的特点等密切相关。

1.资金划拨。

项目资金一般集中于境内母公司存放，并向境外项目执行地划拨。一般而言，项目当地采购比较频繁，支付习惯也多与境内存在较大差异，且涉及多币种之间的兑换，因此确保境外项目资金及时得以补充并安全存放至关重要。承包商需要了解我国和项目所在国的外汇管理体制、税收政策，并及时跟踪国际金融环境变化、汇率和利率走势变化，按照项目执行进展和资金使用计划，科学有序的兑换、划拨和存放资金。

2.资金使用。

资金使用需要配套完善的规章制度，并对制度流程的执行实施严格的监控，主要涉及项目预算制度、资金计息政策、内控体系与职责权限等，体现责权匹配、程序完善、有偿使用、厉行节约的原则。

（三）资金风险管理

海外工程承包项目金额大、建设周期长、不可预见因素多，提高项目风险应对能力、避免受到不利因素的影响才可能实现项目预期的收益。项目资金风险控制主要涉及风险识别和风险控制两项重要内容。

1.风险识别。

近年海外工程承包项目普遍面临的汇率风险、金融风险、政治风险等引发的资金风险，大多给项目造成了较大的经济损失，甚至发生巨额亏损。为了提高项目资金的风险管理水平，首先应提高风险识别能力，针对项目特点，及时发现风险点并预测风险影响的程度，才能为降低风险损失提供有力的支持。

2.风险控制。

在风险识别的基础上，企业的风险控制应主要从转移、规避风险方面着手，通过分包、转包以及充分利用各种金融工具和保险产品等方式，将资金方面的风险降至最低。

二、海外工程承包项目资金管理存在的问题

相对项目管理的其他领域，针对海外工程承包项目资金管理的研究较少，承包商对海外项目资金管理的认识及经验普遍不足，项目实施过程中的资金管理工作往往不受重视，管理效果很难保证。

（一）管理理念落后

随着我国外汇体制改革、人民币国际化、利率市场化等方面的不断深化，项目资金管理已然打破了现金流管理、账户管理等传统的资金管理理念和视角，需要着眼于全球市场，不断拓宽资金融通渠道、建立安全高效的资金池、确保项目资金充裕、提高资金收益。

（二）管理人才不足

承包商资金管理人员大多是长期从事国内财务工作的人员，对项目所在国的外汇管理政策和财税政策不熟悉，对项目的执行进展掌握不全面、不及时，资金管理工作与项目需求脱节。

（三）政策限制较多

受到政策环境、金融产品等方面的局限，海外工程承包项目资金管理的手段仍显不足。在境外实施项目资金管理离不开国家外汇政策的规范与支持，也离不开银行相关金融产品的配合和引导，企业的资金管理需求日益多样化、个性化，政策的滞后或缺乏可操作性，以及传统的金融产品和服务都难以满足新的需求。

三、海外工程承包项目资金管理的建议

结合企业海外工程承包项目实践，从项目资金融通、资金使用以及资金风险管理方面，谈谈海外工程承包项目资金管理的做法和建议。

（一）合理融通项目资金

1.强化资金需求计划管理。

准确的项目资金流预测是合理安排资金头寸的基础。股本金需求主要取决于承包商参与项目投资的股本金规模及自有资金缺口。流动资金预测通常以月或季度为周期计算，包括资金流入预测和资金流出预测两个方面。资金流入预测主要是针对项目工程款收入，应根据工程进度计划并结合合同价格和支付条款按月进行，按照款项支付进度主要分为预收款、中期支付款及尾款收入，按照工程内容主要分为勘察设计款、设备材料款、土建安装款、技术服务费、培训及运营、索赔及奖励等；资金流出预测主要针对项目的各项成本费用开支，应根据工程进度估算，按费用类别主要分为设计费、技术服务费、设备费、材料费、土建安装费、项目管理费等；资金流入不足以支付流出的缺口即产生流动资金需求。承包商应强化项目的资金计划管理，项目实施伊始即编制资金需求计划并在项目实施过程中随时调整。

2.控制外部融资规模。

一般而言，企业外部融资成本较高，为降低资金成本，企业应提高业主结算资金和母公司支持资金使用效率。由于海外工程承包项目规模较大，前期工程设计、采购工作需要垫付大额的资金，项目业主一般会提供20%左右的预付款作为启动资金，同时承包商要通过建立业主付款约束条款、加快计量结算等保证海外项目安全及时收回结算款。在项目执行中，承包商通过推迟支付分包商进度款、利用银行保函代替保证金、开立远期信用证或银行承兑汇票等方式延迟资金流出，使企业获得一定的缓冲时间。同时，企业应将项目资金纳入企业资金池集中管理，完善资金集中管理的各项制度，包括资金计划、内部银行等政策，鼓励各项目部积极归集项目资金，并通过资金池使项目获得资金收益及资金支持，提高资金使用效率。

3.拓宽资金融通渠道。

在内部资金不足的情况下，企业也可以选择借入外部资金，选择何种融资方式需综合考虑资金需求的规模及期限、资金的成本和筹资时间等。为筹集组建项目公司的股本金，除自有资金外，承包商大多采取中长期银行贷款、发行债券、融资租赁等方式融资。中长期银行贷款多以国家政策性银行提供的贷款为主，也包括相关部门或机构通过资金政策性平台公司支持“走出去”企业的贷款或投资以及以中非基金、丝路基金、“一带一路”专项基金等为代表的各类基金贷款。承包商还可以选择在境内或者境外发行公司债券或项目债券。融资租赁一般是通过与国内外的租赁公司、信托公司等金融机构合作融通资金，购置工程项目所需的大型设备等。与股本金相比，项目流动资金需求一般期限不长，融资方式也更加灵活多样，除银行贷款外，也可以选择信用证、保理、福费廷、打包贷款、押汇等贸易融资方式或票据贴现等。

（二）完善项目资金使用管控体系

资金的使用应以健全的资金管理制度为基础，规范项目的资金运转，控制资金流动方向，提高资金运用效率。

1.健全项目预算管理。

项目资金使用计划的编制应按时按量并合理适当，严格控制在项目预算范围内，并按项目的职责权限严格审批。为确保境外用款及时，可以按照批准的用款计划拨付一定数量的工程款到当地的账户，境外实际支付时再按照权限审批支付，确保重点支出的需要，并可通过银行的全球资金管理工具实施集中监控，杜绝资金失控和浪费现象的发生。

2.建立严格的内部控制流程。

海外工程承包项目实施过程中，由于当地市场环境与国内不同，且项目施工环节复杂、采购频繁、意外事件时有发生，项目实施严格的资金集中使用并不现实，因此应建立一套相互制衡的内部控制程序，既满足项目各方的合理付款要求，又能将主要事项及大额资金的支付环节控制住。

3.合理筹划合同商务条款。

合同条款中对投资和结算条件的规定是项目资金管理的基础和前提，项目实施的各个环节都涉及资金的安排。如按照收益风险匹配原则合理安排股本金投入规模、在资金融通的过程中争取有利的贷款条件，在办理投标保函、履约保函和信用证的过程中减少保证金比例，压缩日常周转资金，推迟采购款支付，加快对业主单位结算并收回资金等。

（三）资金风险管理

海外工程承包项目的资金风险涵盖项目质量、工期、人员管理等各个方面，贯穿于项目开发、建设、移交和质保的全过程。

1.密切跟踪资金风险事项。

一般而言，海外工程承包项目的资金风险主要来源于业主资金未落实或支付延迟、承包商垫资、汇率波动、国别或业主信用风险、项目所在国政策风险等。密切跟踪项目资金风险点是规避风险的前提。项目应健全资金风险识别和监控机制，通过对风险影响程度的测算识别重要风险并根据项目进展适时调整，为风险控制提供可靠的依据，在此基础上动态监测项目的现金流，保持资金收支的动态平衡，确保资金链安全稳固。

2.有效落实风险控制措施。

在风险识别的基础上，承包商应逐一提出风险控制措施。项目签约前，针对投入股本金的项目，承包商应在做好项目投资风险评估的基础上，策划好融资方案，将项目融资成本锁定在可承受的范围内。项目开工前，承包商应关注业主资金落实情况，确保获得足额的预付款后再开工，如需投入股本金还应关注其他股东方资金的落实情况。项目开工后，项目资金应进行集中调配和动态监控。在收款过程中，承包商应敦促业主和监理方及时进行计量和验收，为加快结算打好基础；结算过程中，尽可能选择有利于承包商的国际结算方式和条款，避免单据中存在软条款，采用保函置换保证金以减少现金流支出等；针对汇率波动，合理筹划多币种资金分布，减少兑换频次，并适时利用金融工具锁定汇率风险等。对分包商结算过程中，应关注收支单项价的对比和工程量计量方法，选择有利的计价货币和支付条款，合理匹配收付汇币种和进度，减少货币兑换损失，力争以收定支、先收后支。综上，为完善海外工程承包项目资金管理，承包商应拓宽资金管理视野，及时掌握金融及外汇相关政策与市场变化，培养专业资金管理人才，充分借鉴同行业及金融机构资金管理的相关经验和产品，并着眼项目策划、实施的全过程，以及项目设计、采购及施工各环节，与项目的运营模式、财务管理相匹配，进行系统安排。

参考文献

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[2]张翠芬.《对外承包企业的资金管理》.《国际商务财会》，2008（9）.

[3]王大坤，周新彭.《海外项目的资金管理》.《水泥工程》，2008（6）.