工程资金管理制度精选(九篇)

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第1篇：工程资金管理制度范文

第七条业主、承包人、开户银行在建设承包协议的基础上，签定“工程资金管理协议书”（附件一），作为施工合同的补充协议，经甲、乙双方签字后的协议与施工合同具有同等的效力。新开工项目在签订施工合同时签订。

第八条工程资金管理协议书内容包括：(1)乙方(承包人)为完成项目施工成立的项目经理部在丙方(结算银行)开设结算户。(2)甲方(业主)的合同支付款按期、按计量汇入乙方在丙方开设的账户。(3)乙方必须将甲方所拨资金及自备流动资金等专项用于本项目建设。(4)甲方对乙方工程资金使用情况进行监督，以确保乙方的建设资金在工程建设期限内专款专用。（5）丙方受甲方委托协助对乙方在丙方开设的结算户资金收支情况进行监督、提供信息并为乙方提供便捷有效的银行服务。

第九条甲方的权利与责任是：(1)及时向乙方支付预付款、工程进度款和保留金。(2)审查乙方提供的购货合同、协议和发票是否真实，检查其所购材料、设备是否用于本项目建设，检查其对分包单位（所有分包单位必须符合公司关于合同分包的相关规定）支付的工程款是否真实，对乙方提出的“资金支付计划表”（附件二）向丙方作出是否有异议的支付指令，对本工程以外的购货款项，有权拒绝签署意见。（3）在发现乙方将本项目资金挪用、转移，或者年终不能及时支付农民工工资时，甲方有权暂停工程拨款，要求丙方协助暂停办理乙方帐户内的结算，有权采取相应违约责任追究措施，直至乙方改正为止。(4)抽查丙方对乙方的资金收支监督情况，如丙方不能履行其责任，甲方有权终止本协议、要求乙方另行开户。(5)建立“承包人资金使用台帐”。（6）对乙方资金使用信用情况进行评级。（7）在乙、丙双方由于资金使用等相关问题发生争议时，甲方应负责协调、解决。

第十条乙方的权利与责任是：(1)项目经理部成立后，乙方应尽快在丙方开设结算户；在工程建设期间，除甲方同意外，不得再另行开设账户。(2)确保本项目资金专款专用，不发生挪用、转移资金的现象；保证不通过权益转让、抵押、担保等任何其他方式使用结算户的资金。(3)每月编制“资金支付计划表”，并附有真实、合法的合同、协议和发票复印件，随计量一并上报甲方，由甲方签署意见。（4）在办理“资金支付计划表”外的结算业务时，应及时将合同、协议和发票复印件送甲方备案。(5)按期支付农民工工资，督促分包单位支付农民工工资，执行省、市有关部门制订的保护农民工权益的各项规定与措施。（6）在保证本合同项目工程建设所需资金的前提下，在工程计量达到合同价款的×××以上时，经甲方同意，可以向上级单位缴纳管理费、机械设备及周转材料租赁费、职工保险、养老及医疗统筹基金、工会经费等款项，但须附上级单位出具的转账通知等有关资料。

第十一条丙方的权利与责任是：(1)成立由分管领导、业务部门负责人及经办人员参加的项目工作小组，明确业务流程，提高工作效率，杜绝“压票”现象。(2)根据乙方的“资金支付计划表”及甲方的意见，按规定办理各项支付，严格监督乙方违规支付资金的行为。(3)办理乙方日常备用金的支付。（4）对乙方资金使用中的异常行为及时通报甲方。(5)每月末编制乙方“资金支付实际情况表”（附件三），并于下月初报送甲方。（6）为甲、乙方提供便利化的银行服务。

第二章总则

第一条为确保轨道交通工程建设资金专款专用、保证工程质量和进度、保证资金使用的合法性，根据市政府“三统

一、两分开”的投融资建设管理体制和《xx市轨道交通建设资金管理办法》，结合我市轨道交通工程建设管理实际，制定本办法。

第二条公司(指挥部)(以下简称业主)应建立健全工程资金监管的管理制度，监管承包人和银行的工程资金监管协议执行情况；对承包人资金使用信用进行评级工作。

第三条业主成立由资金组、计划、财务、工程等部门联合组成的工程资金监管小组，建立承包人工程资金使用台帐，实时掌握承包人工程资金动态，特别是承包人大额资金的使用。

第四条工程资金监管的对象是车站、区间、轨道等主体工程合同标以及有必要加强资金监管的其他合同标的承包人。

第五条工程资金监管范围包括：业主拨付的各项工程资金；承包人投标时承诺的自带资金；与项目有关的银行贷款等资金。

第六条业主对承包人工程资金监督管理的具体内容：（1）承包商材料设备采购、租赁及外加工：控制的重点是材料设备确定用于本工程且已到现场，检查的内容包括全部付款、部分付款、预付款和支付欠款等，承包人需提供采购租赁合同、发票、监理验收证明等相关资料。（2）劳务分包款：承包人需提供经业主批准的分包合同、经监理签认的劳务分包工程量清单。（3）总公司管理费及利润、基金的提取支付：需提供总公司有关文件，银行经办人根据投标文件确定的管理费率、基金提取率及工程进度计量判定其是否合理，对其合理范围内的部分，必须在保证工程建设资金需要的前提下报业主审核后方可支付。严格控制总公司超常规大额度从项目部提取资金（×××万元以上）。（4）承包人“资金支付计划表”（附件二）外大额资金使用：业主对“资金支付计划表”外大额资金使用进行监管，严格控制现金提取额度，对超定额的或者偶然性项目开支，提交费用清单，判断其合理性，无合理文件证明的，银行拒绝大额现金支取。（5）往来款项：承包人建设期内应专款专用，杜绝资金外借。

第三章工程资金监管流程

第十二条工程资金拨付及监管程序：（1）业主将各项工程款按时、足额拨付至承包人在指定的银行帐户内。（2）承包人定期编制“资金支付计划表”一式三份（与每月财务支付月报一同上报），详细列明业主对承包人资金管理范围内的拟支付款项单位、内容、金额、时间，报业主审批。（3）业主根据项目资金专款专用原则，对承包人资金管理内容规定对承包人上报的“资金支付计划表”进行审查，审查无误后签署无异议的支付意见。（4）业主对承包人报送的“资金支付计划表”所进行的审查应于5日内完毕，5日内无回复应向承包人说明原因，否则视同无异议。（5）业主对承包人“资金支付计划表”签署意见后，一份交承包人留存；一份由业主建立“承包人资金使用台帐”，作为今后支付依据；一份交银行。（6）银行根据有关规定办理资金结算：凡在“资金支付计划表”范围的支付正常办理，超出“资金支付计划表”的，应及时告知业主。业主集承包人详细了解情况并审查进一步的资料，确定属于正常支付的，签署支付意见后通知银行办理结算，如判定为不合理支付，签署否定意见，通知银行暂停本次支付。（7）银行根据承包人资金收付情况每月填制“资金支付实际情况表”报业主。（8）业主根据银行编制的每月实际资金收付情况调整“承包人资金使用台帐”。（9）业主每季度对承包人资金使用信用情况进行考核。第四章监督与处罚

第十三条业主实行承包人资金使用信用评级制度，每季度对承包人资金使用信用等级进行评级，各项目承包人年度资金使用信用等级，作为承包人今后接受资金监管、工程投标的依据之一。

第十四条业主对承包人的资金信用年度评定分优良、合格、不合格三个等级。出现以下行为时业主判定承包人的资金信用季度评定为“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附属协议。（2）转移、挪用大额工程资金（×××万元以上）。（3）隐瞒开户、私自设帐逃避资金监管。（4）严重拖欠农民工工资、造成农民工集体上访。（5）债务纠纷导致法院冻结业主资金。（6）拒不执行资金监管，拒不提交“资金计划表”、拒不执行“资金计划表”。（7）有违纪、违法行为。（8）其他严重资金违规和严重违反资金监管“意见”的行为。承包人的资金使用信用季度评定判定为“合格”的标准为：无以上“不合格”标准所述行为。经业主联合认定，承包人的资金使用信用年度评定判定为“优良”的标准为：一年中每季度评定均为“合格”，且承包人工程质量、进度和财务状况良好。承包人的资金使用信用年度评定判定为“不合格”的标准为：连续两季度被评为“不合格”。承包人的资金使用信用年度评定判定为“合格”的标准为：全年每季度评定为“合格”或有一季度评定为“不合格”，但在警示后迅速整改。

第十五条承包人资金使用评级制度与其他奖惩制度相配套，年度评级“合格”以上的单位方有资格参与各项奖励评比及我市轨道交通工程建设投标。

第十六条承包人不得以支付工程款、上缴管理费等名义转移、挪用、外借项目工程资金。承包人发生转移、挪用、外借项目工程资金行为时，业主有权要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人应承担转移、挪用、外借资金额×××的违约责任赔偿。

第十七条承包人发生拖欠民工工资，或者对分包单位监管不力导致民工工资无法按时兑现，造成集中上访事件时，业主有权扣留承包人合同内资金，必要时可以直接支付。

第十八条银行不得以开展工程资金监管为由对承包人的结算申请采取压票、拖延支付时间等方式达到截留资金的目的，银行还应根据监管协议要求对承包人的结算、融资等工作给予方便化、快捷化。经业主、承包人认定，结算银行有截留资金、影响工程建设行为时，业主、承包人有权终止资金监管协议另行开户。

第十九条业主、承包人、开户银行三方本着实事求是、诚实信用、协商一致的原则，履行保密责任，不得将其他两方的商业秘密透露给三方以外的其他单位或个人。

第五章附则

第2篇：工程资金管理制度范文

【关键词】建筑工程施工； 质量管理； 进度管理； 投资管理

建筑工程施工管理过程其实就是信息流动的过程，工程建设项目管理的核心是实现进度、质量和投资三大控制，三者之间是你中有我，我中有你的因果制约关系。

一、建筑工程施工前的管理

进行现场详细调查，并根据需要进行地质补充勘探要补充调查工程沿线影响施工的因素，标注出平面位置图，并进行分析、论证，写出调查报告，作为修订施工方案、编制施工控制预算的依据。现场控制点交接与复测，施工人员进场后即与监理工程师取得联系，进行复测。绘制控制测量布置图，实施闭合导线控制测量；补设或根据施工需要增设控制点，并进行固桩、护桩、交桩，复测完成后进行施工测量。

熟悉了解施工规范、审核施工图纸，编写审核报告；编写各种针对性的保证措施；结合工程特点，编写技术管理办法和实施细则；备齐必要的参考资料，依据合同条款，技术规范的规定要求，完成各种临时设施符合性数据的采集，进行业务、技术培训和技术交底，使相关人员对工程的技术标准、操作规程、质量控制、资料整理有全面的了解。绘制关键工序流程图、网络图和试验操作规程等操作管理框图，并使图表上墙。

根据施工合同协议和现场调研认真编制施工控制预算，作为控制支出、进行成本预测分析、经济核算以及统计工程进度的依据。

二、建筑工程施工中的质量管理

质量控制是指为达到质量要求所采取的作业技术和活动。质量要求需要转化为可用定性或定量的规范表示的质量特性，以便质量控制的执行和检查。它贯穿于质量形成的全过程、各环节，要排除这些环节的技术、活动偏离有关规范的现象，使其恢复正常，达到控制的目的。

根据质量控制的概念，工程项目质量控制可定义为：为达到工程项目质量要求所采取的作业技术和活动。工程项目质量要求主要表现为工程合同、设计文件、技术规范规定的质量标准。因此，工程项目质量控制就是为了保证达到工程合同规定的质量标准而采取的一系列措施、手段和方法。工程项目质量控制按其实施者的不同，包括三方面：工程建设监理的质量控制，是指监理单位受业主委托，为保证工程合同规定的质量标准对工程项目的质量控制，其特点是外部的、横向的控制；政府部门的质量控制，是指建设行政主管部门根据有关建设工程质量的法律、法规和强制性标准对工程质量的监督检查，其特点是外部的、纵向的控制；承包商的质量控制，其特点是内部的、自身的控制。

施工阶段是将业主的意图和设计图纸转化成工程实体阶段，是形成工程产品质量和工程使用价值的重要阶段，因此施工阶段对工程质量的控制是整个建设项目的核心和重点。此过程对工程质量的控制必须有科学合理的根据。工程承包合同文件、工程设计文件（包括图纸、设计说明、标准图集）、国家及政府有关部门颁发的工程质量方面的法律法规等，它们是施工阶段对工程质量实施管理的共同性依据，具有通用、具体、普遍指导意义和必须遵守的特点。工程质量检验评定标准，工程施工及验收规范，有关建筑材料及制品、构配件等的质量技术标准、施工工序质量控制（如操作规程和工艺规程）等，它们是工程质量检验控制的专业性、技术性、法规性的依据。国家标准、行业标准和企业标准是针对不同行业、不同的质量控制对象而制定的技术性法规性文件，是建立和维护正常的施工秩序应遵守的准则，也是衡量工程质量、鉴定材料质量的科学尺度。

对施工阶段工程质量控制，最有效、最普遍的方法是现场检查，坚持巡察制度，现场质量检查的方法可以采用目测法，凭借现场质量管理人员或监理人员的实践经验及感官进行检查，根据检查的部位，采用一看、一摸、三敲、四照的手法，对检查对象进行质量检验。。量测法，借助量测工具和计量仪器，通过实际量测将其结果与标准相对照比较，从而判断工程质量是否符合要求，量测手法归纳为靠、.另、量、套。（3）试验法，通过对施工材料和半成品成品现场试验或实验室试验，取得数据，来分析判断产品质量是否符合标准。

三、建筑工程施工中的进度管理

工程建设项目的进度控制是指对工程项目各建设阶段的工作内容、工作程序、持续时间和逻辑关系编制计划，将该计划付诸实施，在实施过程中经常检查实际进度是否按计划要求进行，对出现的偏差分析原因，采取补救措施或调整、修改原计划，直至工程竣工，交付使用。进度控制的最终目标是确保进度目标的实现。工程建设监理所进行的进度控制是指为使项目按计划要求的时间动用而开展的有关监督管理活动。

监理工程师实施进度控制应明确目标，采取综合性措施对进度实施全面的控制。即明确进度控制的目标；。进度控制的综合性措施；全面的进度控制。

施工阶段监理工程师进度控制的总任务就是在满足项目总进度计划要求的条件下，编制或审核不同种类的施工进度计划并在执行过程中加以控制，以保证项目按期竣工。控制进度方面的管理主要在以下及几个方面进行考虑：设计的影响、物资供应的影响、技术影响、施工组织影响、施工条件影响、施工配合影响、施工管理影响以及自然因素的影响。

四、建筑工程施工中的投资管理

遵照价值规律，供求规律和其他支配项目投资运动的客观规律的要求，科学确定设备工具购置费用，建筑安装费用和其他基建费用的构成。

在合理确定项目投资构成和水平的基础上，在设计及建设各阶段正确编制估算、概算、预算、合同价、预算价及竣工决算，并使前者控制后者、后者补充前者。

在工程建设各阶段，在技术与经济紧密结合的基础上，对项目投资进行有效地控制，使工程实际投资不超过批准的投资限额，使人力、物力、财力得到合理利用，取得最大的投资效益。

要扎扎实实地做好项目投资管理的基础工作。包括：估算指标、概预算定额、费用定额的制定修改，设备材料价格信息系统的建立，全国工程量计算规则的统一等。

工程建设项目投资的有效控制是工程建设管理的重要组成部分。所谓项目投资控制，主要是在投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段，把项目投资的发生控制在批准的造价限额内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在各个建设项目中合理使用人力、物力、财力，取得最大的投资效益。

五、结束语

作为建筑施工企业，要创造出一定的社会效益和经济效益，就要成功地完成施工项目合同要求，必须在项目施工的全过程抓好施工项目的施工进度、工程质量、安全生产、文明施工。

参考文献

[1]李景茹，胡程顺 建设工程项目数字化施工管理[J] 基建优化，2005， 26

[2]张东晖 浅谈工程建设项目的施工管理[J] 科技咨询导报2001， 21

[3]陈华 建筑施工的质量控制探讨[J] 中国科技信息，2005， 12

[4]潘鹏翔 项目工程施工管理探讨[J] 山西建筑，2003， 13

第3篇：工程资金管理制度范文

1.资金核算的责任主体与使用主体不一致公路施工企业资金管理一般采用三级管理模式，即公司总部、区域分公司和项目部三级管理。三级分别核算，三级有独立的银行账户，各级对外可以直接进行收入支出的核算与债权债务的清偿，对于总公司而言，对外责任与使用主体一致，但是区域分公司及工程项目部没有独立的法人资格，其对外的收支与清偿活动，需要由总公司承担法律责任，单位资金分散，局部出现问题会直接导致业务的无法开展。2.资金使用的前置性和资金支付的滞后性矛盾公路施工企业进行新项目的建设，许多项目想要预先投入一定的启动资金，达到标准化施工条件后，才能从业主单位获得动员预付款、设备及备料款，这一过程持续的时间较长，造成资金使用的空档。3.资金需求量大，管理难度大公路建设是一项技术性要求较高且极为复杂的工程，每一项活动的开展都以资金的支付为前提，可以说资金的运用涉及施工建设过程的方方面面，而且资金需求量较大，比如建筑材料的购买，工程机械的购置及租用，人工的聘用以及建筑技术的购买，资金量需求的增大以及使用范围的拓展，导致资金管理的难度加大。4.工程资金管理持续时间较长一般的施工企业在工程完工通过验收后，工程资金会在短时间内到位，资金管理的难度相对较小，但是公路施工企业的资金管理持续时间较长，主要原因在于公路施工企业的收入是分阶段的，很大一部分工程款短时间内难以获得，即使在竣工后，也会因为种种原因拖欠，拉长了资金回收的时间，增加了资金管理的人力、物力和财力。

二、公路施工企业资金管理存在的问题

（一）资金管理责任主体意识不强大多数公路施工企业的资金管理意识不强，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够，没有在企业内部形成人人是资金管理者的主体责任意识，大多数员工将资金管理问题看成是管理层和财务部门的事情，资金管理也成为管理层的附属专有活动，以行政调控代替专业化资金管理活动。

（二）资金管理缺少完善制度的保证大多数公路施工企业重视业务发展以及经济效益，忽略了资金管理制度的建立与内部控制制度的完善。

（三）市场竞争加剧造成资金短缺市场经济条件下，公路施工企业的数量众多，业务竞争越来越激烈，供过于求的市场环境，造成公路施工企业为获得施工合同而开出较高的优惠条件，垫付资金则是常用的竞争手段，相关部门即使明白资金管理的重要性，考虑到业务发展的压力，也不得不为其亮绿灯，垫付工程资金造成了的公路施工企业资金的短缺。

（四）公路施工企业难以获得资金支持公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。资金的垫付以及工程款支付的滞后性，导致企业资金短缺严重，银行对公路施工企业的资金支持有限，规模较小的公路施工企业，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融资条件，很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。

（五）资金使用监管缺乏公路施工企业的工程施工项目分布较广，项目分散，不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。另外，会计监督职能难以真正发挥作用，由于公路施工企业的特殊性，企业管理人员大部分来源于一线工程管理人员，财务知识欠缺，而财务人员也缺少对工程管理的了解，因而会计核算和监督职能都有待加强。

三、改善资金管理的措施

（一）增强企业资金管理的主体意识资金管理是整个企业的任务，需要全员参与，将资金管理的意识贯彻到日常的业务中。首先管理层需要重视资金管理，资金管理不是简单的规模数量上的控制，而是需要统筹运作的管理活动，资金管理应该作为管理活动的重要部分，杜绝行政调控代替资金管理。其次，要统筹兼顾，在业务发展过程中，将资金管理的实际情况纳入其中，统筹兼顾经济效益及产值目标与资金管理的关系。再次要落实责任主体，对资金管理中出现的问题及时建议解决。

（二）提高工程质量与业务水平应对市场竞争市场竞争压力下，各个单位通过垫付资金的形式获得施工权，很多企业只考虑到了业务的拓展，没有考虑资金的短缺，给后续管理造成了很大的困难。对于垫付工程资金，工程施工企业应该量力而行，选择信誉较好的业务垫付资金。另外可以通过提高工程质量的方法来获得业主的认可，以此增加业务量。

（三）健全管理制度，切实维护资金安全进行资金管理需要建立起完善的内部资金管理制度，完善的内部控制制度和资金管理制度，是进行资金管理的保证，没有完善的资金管理制度，进行资金管理缺少依据，无法按照程序进行严格的资金管理。首先要做到专户存储，防止公私户不分；其次要做到专款专用，严格按照项目资金的预算计划使用资金，防止不规范的挪用与截留；第三要采用适当的方法对按时闲置的项目资金进行保值增值，禁止项目资金用于高风险领域投资；再者要制定严格资金管理制度，进行规范的资金管理，确保财务部门的安全。

（四）提高自身经营管理水平与社会认可度公路施工企业可以通过融资方式获得资金支持，主要是提高自身的经营管理水平，提高工程质量，获得社会认可，在提高业务量的同时，获得金融机构的资金支持，可以参加政府设立的融资平台，加强自身制度建设，获得资本市场融资资格，为企业的长远发展打好基础。

第4篇：工程资金管理制度范文

近年来，经济全球化不断发展，企业的资金规模也在不断扩大，但是资金管理的难度也随之变大。因此，加强资金管理对于建筑施工企业的生存和发展有着非常重要的意义。主要表现在以下几个方面，首先，加强资金管理有利于企业取得更高的市场份额。目前我国的建筑市场竞争激烈，资金管理良好的企业，可以利用自身资金的优势，提高企业的市场竞争力，以促进企业能够争取到更多的建筑项目。其次，加强资金管理可以为企业未来的扩大与发展奠定基础。良好的资金管理可以增加企业项目的投资，这样可以提高整个企业的经济效益，最终帮助企业扩大和发展。最后，加强资金管理可以促进社会的稳定发展。目前我国的建筑市场经常会出现一些拖欠工程款项的现象，这导致很多农民工的工资都得不到及时的发放，进而会对社会的稳定造成一些不良的影响。加强企业的资金管理，可以帮助企业垫付一些工程拖欠的工程款，从而及时的发放农民工的工资，以保证社会的和谐稳定发展[1]。

二、石油施工企业在资金管理中面临的问题

1、企业对资金管理的重视度不够

目前我国的很多的石油施工企业对于资金管理虽然有了一定的认识，但是其重视度还不够，而且没有充分的认识到资金管理在企业发展中的重要性。这主要是由于企业的经营管理者缺乏现金流量观念和资金时间价值观念，没有对企业的资金进行科学合理的筹集、使用和分配，最终导致企业的资金链断裂，导致很多建筑项目不能够如期顺利完成。另外，有些严重的会导致企业严重负债，影响企业的正常运行，最终破产。

2、企业资金短缺，垫资现象严重

由于我国的建筑市场还不够规范，而且由于竞争激烈，很多小的企业通常都会资金短缺，因此垫资现象也就普遍存在。很多情况下施工企业为了争取到一个项目，在资金不到位的情况下会会增加一些附加条件，例如承诺垫资施工等，这种以垫资施工作为优惠条件的方式，不仅加重了企业的资金负担，而且时间久了会形成一种垫资的恶性循环，最终为企业的经营生产带来巨大的财务风险。

3、资金管理制度不健全，管理方式比较落后

目前，我国大部分的石油建筑施工企业的资金管理制度都很不健全，虽然有一部分企业也制定了相应的资金预算管理制度，但是还是缺少一些相关的法律法规对其进行约束和保护，这就导致很多企业的资金预算根本无法真正落实。此外，一些石油建筑施工企业的资金管理方式还比较落后，主要表现为一些企业仍然采用传统的财务报表来判断企业的整体运营状况以及财务状况。传统的财务报表只能片面的显示企业的财务情况，对于企业的整体运营情况并不能够清楚的体现，这就导致很多企业的财务信息失真，企业不能够正确的判断其未来的发展，不能够轻松的正确的应对市场的变更，最终影响了企业的正常运营和发展。

三、施工企业完善资金管理的对策建议

1、加强对资金管理的重视，强化资金预算管理

首先，要加强企业对资金管理的重视程度，加强全员的成本管理意识。其次，要强化企业资金的预算管理。可以通过建立和完善企业的预算编制、监督、审批等全面的预算控制管理体系，进而实现对企业各个环节的现金流的监督与控制，用预算来约束支出，最终提高企业资金的使用效率，提高企业的经济效益。

2、解决垫资问题，避免垫资现象的发生

企业垫资是一个恶性循环的问题，要解决这一问题企业可以从项目审查或者签订合同方面入手。首先，建筑企业可以在承揽工程任务时要对建设项目进行深入细致的调查研究，看其是否正式批准立项，资金是否到位。其次，企业在签订合同时要注意合同合同是否符合投标程序，在必要的情况下要合理的运用相关法律来保障资金的及时足额给付[2]。

3、建立健全资金管理制度，加强财务监督和管理力度

第5篇：工程资金管理制度范文

摘要：随着市场经济的发展，建筑企业集团公司的规模也在扩大，一些跨区域建筑企业集团公司也应运而生，这就使得建筑企业集团的资金管理及控制尤为重要，对建筑企业集团公司的资金安全性提出了更高的要求，本文主要分析对于集团公司的资金管理存在问题及解决办法。

关键词 ：建筑企业集团公司；资金；管理

一、引言

资金是每个企业的血脉，企业生产运行最基本的表现形式就是资金的收入与支出，因此，合理安排资金是企业发展的重要保证。强化资金管理是集团公司企业管理的一项重要的管理内容，涉及到集团公司顶层设计，具体实施。

二、集团公司资金管理的存在的问题

1.集团公司的资金集中度不够

集团公司下属成员单位，在地域分布上，存在“点多面广”，目前，各成员单位资金分散，账户用途不明已经成为集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对资金的统一管理和筹划。围绕集团公司的战略目标对一定期内资金的取得和支付、各项收入和支出作出具体安排，缺乏准确的现金流程预算。难以做到资金流事前计划，事中控制、事后分析；及资金存量管理的合理性和有效性有待提高。

2.资金管理制度的执行力不够完善

集团公司拥有大量成员单位，内部管理幅度很大，各成员单位的管理水平存在差异，于是各成员单位执行《货币资金内部管理制度》，《企业内部控制基本规范》等一系列规章制度就存在了差异；有些成员单位的领导片面追求效益最大化，没有切实了解资金管理的重要性，使得成员单位使用资金过于随意。

3.成员单位的现金收支预算缺乏有效的掌控

全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，加强企业资金的预算控制和管理，对提高制度执行力，完善其管理职权、管理流程，确保资金安全和提高资金效益等都具有重大的意义。现金收支预算是资金管理的重中之重，以资金的收取为依据，相应的作出资金的支付。俗称“看菜吃饭”。当各成员单位支出大于收入，造成资金面的紧张，给集团公司造成拆东墙补西墙，使资金管理混乱无序。

4.资金管理监控机制不到位

集团公司资金管理的薄弱环节重要在工程保修金、保证金回收这个环节上。由于工程保证金在竣工验收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工验收后2-5 年才能回收，客观上造成了集团公司资金管理的难度，导致集团公司资金的沉淀。

三、企业资金管理的解决办法

1.提高企业资金集中度

解决集团资金集中度不高问题应由集团公司的内部银行来付诸实施，在整个集团当中，必然会存在某一个时间节点部分单位资金存在结存，部分单位存在短缺，当各成员单位收付工程款时，应由内部银行统一结算，收付，调度。内部银行不应简单记账，对各成员单位的资金要了如指掌，当发现问题必须向集团高层提出报告，支付款项的顺序应当明确，特别是还贷周期，年度时间，春节支付农民工工资的资金控制尤为重要。各成员单位的开户银行只能支付一般的日常开销，杜绝各成员单位开户银行收付工程款。内部银行应有效运用集团的资金存量，积聚沉淀资金，变分散、闲散的资金为集中、统一的资金，实现规模经济，增强企业集团的内源融资能力具有重要意义

2.有效执行资金管理制度

（1）资金管理制度首先应从经营理念着手，集团应找准市场定位，实行资金全程监控

集团公司发挥自身优势，投标前应加强控制，科学合理的筛选投标项目，并做好全程监控。特别是一些需要垫资施工的投标项目，还应认真全面考虑垫资期限，利率水平和自身承受力以及对方企业的履约能力。应在充分调研后合理确定投标价，这样即保证了不盲目投标，消除完工后垫资款可能变成拖欠款的因素，也能保证工程款按期计量支付，各项保函保证金的及时回收，从而保证资金流的良性循环。

（2）建立资金网络管理信息平台，规范资金支付的科学性、程序性

随着集团公司综合管理信息系统的建立和运用，计算机网上综合管理信息系统将集团公司的工程款收入与分包工程款，材料款等款项支付纳入了计算机统一的信息平台上操作。同时规范了集团公司各项资金支付的审核、审批流程，明确公司各项经营者的管理权限。由于异地成员单位项目与本地成员单位的项目实行同样的审批程序和标准。因此集团公司能对各成员单位的合同审批、兑现审计、结算审计进行有效监控，保证了资金的合理使用，提高了资金使用效率。各成员单位应依托几支与集团公司长期合作有实力的分包队伍进行招标必选，充分利用分包队伍的资金和人员将一些总包合同中约定的垫资压力转嫁给分包队伍使项目资金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市场而出现的风险。各成员单位严格按照集团公司的要求每月编制付款计划上报公司流转审批同时对在建项目实行以收定支,切块使用的原则将分包款及材料款等资金的支付通过公司综合管理信息系统网上审批平台进行审批。对于在建项目资金短缺时必须提出借款申请填写《临时用款申请报告》,在得到成员单位及集团公司二级审批同意后才能办理借款,同时承担该笔借款的使用利息。在严格执行工程款支付审批制度外, 成员单位在控制付款流转中充分考虑到分包商与材料商的资金压力采取先急后缓，先分包商再材料商的原则操作尽量缩短网上办理流程的时间,起到了雪中送炭和合作共赢的效果。

（3）开设和管理银行账户的规范要求

根据《货币资金内部控制管理制度》的规定，集团公司及各成员单位开设银行账户必须经集团公司分管领导同意。银行账户开设必须执行双印签制度（有单位印签、有企业领导印签），集团公司对各基层单位银行账户开立和使用、是否及时清理等，开展定期、不定期以及专项情况的检查，发现问题及时加以处理，以进一步完善制度建设，促进资金管理制度化、规范化，提高公司对资金的监控力度。

3.加强预算控制，集中资金管理，增强资金的安全性

成员单位预算费用的控制，按照公司董事会批准的年度预算进行管理，所有费用管理均纳入公司综合管理信息系统网上费用报销审批流程执行。特别是异地成员单位的业务招待费及机票均须通过成员单位及集团公司领导面批和网上审批两项程序控制，便于集团公司对异地成员单位全面预算进行动态监督和检查。通过实施预算管理，杜绝了账外资金和账外银行账户的出现。对施工企业来说，工程项目是利润的主要来源，工程项目资金管理就是要保证施工生产能按计划进行，项目资金运行状况在一定程度上是项目部经济运行质量的体现。因此，集团公司实行以工程项目为单位，落实项目、成员单位和集团公司年度预算的编制与审核，资金预算管理纳入公司综合管理信息系统，网上审批流程把资金收款与支付的职能分解落实到每一个工程项目，责任到人。同时，预算费用的控制按照公司董事会批准的年度预算进行管控，所有费用管理均纳入集团公司综合管理信息系统网上费用报销审批流程执行，便于公司对全面预算管理进行动态监督和检查。企业资金的实施预算管理，同时也杜绝了账外资金和账外银行账户等情况的出现。为保持公司资金运行正常，集团公司领导应特别重视资金预算计划管理及预算执行情况的控制和分析。具体工作中，对工程项目的收付款工作，在掌握情况的前提下按旬编排计划、按周编制项目收付款报表，及时反映资金动态信息；在严格执行集团公司资金管理制度方面，体现出公司资金管理的基础工作比较实；在抓好竣工项目销项，催讨拖欠款工作中，集团公司领导、相关条线应经常到成员单位了解情况、指导工作，确保该部分被拖欠的资金及时收回。

4.有效监督资金管理工作

资金管理工作中，应重点监督拖欠款的清理回收情况。资金的使用情况，分包队伍资金结算情况，采购资金的支付情况，通过监察加快资金流动，促进资金回笼，保证企业的资金安全。在费用支出中，应重点检测了制度落实情况和违规操作问题，真正做到合理开支，勤俭建企。应规范保修金台账的建立和工程回访保修的制度，减少了修理的损失浪费和推萎，保证到期足额回收保修金及保证金。集团公司内部各成员单位因其所处地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，就容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。所以加强以资金管理为中心的监管对提高集团公司的整体管理及提升凝聚力具有重要意义。

另外提高财务各层次人员的素质，高层次的财务人员应减少决策失误，资金管理是运用现代化管理手段、银行结算手段、信息技术的综合运用，需要具备财务、金融、信息处理等知识的复合型人才。应实行提高和引进并举的人才策略，大胆引进和聘用金融、证券和法律等专业管理人才，增强经营决策的专业化和理性化程度，减少决策失误。财务人员必须持证上岗，必须严格遵照法律要求的规费操作，并适时进行培训，接受集团公司对各成员单位不定期的“飞行检查”。集团公司检查的结果告之相关主管部门。

结论

第6篇：工程资金管理制度范文

关键词：林业 专项资金 管理制度 绿色资金 阳光工程

林业作为我国国民经济产业中的一项基础产业，特别是近几年我国大力开展“工业反哺农业，城市支持农村”的科学发展战略以来，国家对林业的支持力度也越来越大。

林业的发展离不开国家的政策支持，特别是林业自身的特点，造成林业需要国家投入相关的资金支持以及专项资金的投入。由于林业肩负着国家生态环境建设的重要责任，特别是在新时期，这一点更为国家和政府部门所重视。几年来，国家为了加速林业和我国生态建设的步伐，全面启动了林业发展的六大重点工程。这六大工程是：天然林保护工程、三北和长江中下游地区等重点防护林体系建设工程、退耕还林（草）工程、环北京地区防沙治沙工程、野生动植物保护及自然保护区建设工程、重点地区速生丰产用材林基地建设工程，这一系列工程的启动就是为了帮助林业的跨越式发展。随着这些工程的启动，林业发展的资金得到了补充，而真正要利用好这些专项资金，就需要我们林业财务部门做好相关的资金管理工作，而对专项资金管理制度加强和完善，是这些工作的重中之重。

简单来说，专项资金是用于专门用途的资金。而林业的专项资金一般包括中央专项资金和省级专项资金两个大的方面。中央专项资金一般包括：林业有害生物的防治补助资金和林业有害生物重点工程资金、国有贫困林场扶贫资金、中央级森林生态效益补充资金。而省级林业专项资金主要包括：省级森林生态效益补充基金、绿化基金、森林防火体系建设基金、国有贫困林场扶贫基金、农业良种工程资金、农业科技成果转化资金、农业龙头企业财政贴息资金和农业技术推广资金。林业专项资金的管理主要包括林业专项资金的设立、分配、使用和监督。从这些资金的分类和用途可以看出，林业专项资金的用途比较广，应该来说资金相对比较充裕，但实际上以上每一项的投入都不是短期内就能获得成效的，在实际工作中由于存在这样或那样的问题，这些资金的利用效率并不是很好，而在具体工程中的成效也不是很好，这时候我们就需要认真地考虑传统的资金管理上存在的问题了。

专项资金的设立。在林业项目的设立和申报上，在实施管理上不够规范。项目申报常常缺乏前瞻性，有的上年没有纳入预算，到下年由于急需申报，重新改了项目名称后再次进行了申报，导致财政预算追加项目过多，而项目的审批上又不够规范，常常造成资金无故使用在经济效益较差的项目上。这就要求我们，从项目的设立上，就要把握好，专注于资金的使用效益，对于每一个项目，每一笔资金的使用都要做到前瞻性和实效性。

专项资金的分配。在专项资金的分配上，传统的资金分配一般以行政区域的方式进行分配，类似于撒胡椒面的方式，这种方式很不适应当前市场经济的发展状况。我们可以结合当前经济的发展形势，结合经济的特点，打破传统的专项资金的分配方式。作为财务部分，可以在一定程度上交出分配权，引入市场竞争机制和专家评审机制，以确保资金的高效、安全使用。在对分配机制进行革新上，要对重点领域或重点项目有区别的对待，对于林业发展的薄弱地区或欠发达地区要做到有所偏重。这样的专项资金的分配机制对欠发达地区的林业发展来说，也是一次迅速腾飞的契机。当然，我们在引入新的机制的同时，仍然要坚持“公正、公平、公开”的“三公”原则，注重效益同时也要兼顾公平。

专项资金的使用。在专项资金的预算环节，在实际工作中存在着预算工作做的不够认真，在预算流程上也存在着一定的不规范性。

往往很多预算工作在制定时，不够细化，有些条目常常过于笼统，模糊不清。这就要求我们在完善专项资金的管理制度的同时，要注重预算的细化和规范，对每一笔预算都要做好预算工作，每一笔钱怎么用，怎么转移分配都要有记录、有计划，科学合理的编制预算方案。专项资金使用的另一个重要环节就是决算。在决算这部分，同样也需要完善相关制度，结余资金的管理、项目资金使用情况分析以及资金的绩效情况都是我们需要考虑和完善的。项目的结算要结合预算，对于没有做好的或绩效较差的项目要分析原因，并作出总结，进行备忘纪录。

专项资金的监督。在以往的专项资金的监督上，由于监管不力和制度的不完善，常常会有莫名资金流失的情况，然后在落实具体项目上却出现了资金不到位的情况，这时这个项目就无法或难以正常开展，造成林业发展的阻滞。因此，在传统的监管的基础上，我们还应引入媒体和监管部门，以充分体现公平、公开。为此我们可以在监管上实施资金“阳光工程”，任何资金投入的项目都要“宁可在强烈的阳光下，也不要留下任何暗影”，通过流程制度的完善以体现公正。这样，专项资金的监督工作做好了，才能保证整个林业专项资金管理制度的实现。

认真学习和落实各种资金管理办法是做好专项资金管理的关键所在，只有深刻领会了资金管理办法中的资金投向、使用原则、申报程序，这样才能充分发挥资金的使用效率。中国人民银行、财政部、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会及国家林业局颁布的《关于做好集体林权制度改革与林业发展金融服务工作的指导意见》是我们工作上的重要指南和基本方针政策，同时国家的相关法律如《会计法》和《预算法》都是我们做好林业专项资金管理的重要法律依据。

笔者认为，林业专项资金的管理就应该像森林一样绿色，阳光，生机勃勃。在这里，笔者提出了“绿色资金管理”方案的思想，用于作为一项标准同时也是一种思想来描述一种较好的专项资金管理方案。对于资金的管理，不仅要保持它的阳光，也要保持它的健康，每一项资金的使用都应该确实是为了林业的发展，确实是为了环保生态效益的提高，确实是为了人民的根本利益。我们做资金管理，不只要正确的使用它，更是使用在正确的方向。这些可以向社会舆论公开，以保证监督和健康。同时对资金不能一经发放就不管不问，更要时刻保持关注，关注这些资金的动向以及它的具体的落实情况，并可以动态的做出调整，以实现最好的使用它，从而减少不必要的浪费。对于项目的结余金，也要做到“绿色化“，单纯的积累起来作为部分的经费可能不适合科学发展管的要求，我们可以用它做些公益上的项目、比如自筹的绿化建设，可以考虑和社会公益团队合作的方式来利用这些资金。还可以自营经济绿化林，以带来环境效益的兼得经济回报。其实，这所有的一切核心还是资金的健康化和可持续化，就是要在新的形式下实现转型资金成为真正的绿色资金，这也是完善专项资金管理制度所要得到的结果。

完善林业专项资金管理，也不是财务部门单方面就可以做好的。它是一个系统的工程，需要一个组织的协调配合，需要所有部门的协同合作才能完成，才能发挥出一个组织的效能。当然这是自身方面，还需要各级监督部门以及社会媒体和广大人民群众的监督。这些外部的监督是必须的，不仅是对项目实施的完善，同时如果项目得到很好的落实，也是一种激励。我们希望我们的林业专项资金的管理就像我们的绿化那样，保持绿色，保持健康，资金管理制度的完善也需要我们脚踏实际、实事求是地来做好每一步工作，而不只是停留在理论上，重点是要落实。

总体而言，对于林业专项资金的管理，绿色资金管理制度作为一种制度的完善方案，需要一个不断探索、不断总结、不断完善、不断扩大的过程。

参考文献：

[1]秦丽芬.浅谈行政事业单位专项资金管理的完善[J].现代商业，2008（27）.

[2]金延宁.对行政事业单位专项资金管理的思考[J].西部财会，2009（1）.

[3]刘洪凤.对林业事业单位财务管理问题的思考[J].辽宁经济，2007，（12）.

[4]刘欣.行政事业单位专项资金管理的思考[J].承德民族师专学报，2008.

[5]郭英姿，杨玉玲.林业事业单位资金管理存在的问题及建议[J]，2005.

[6]王桂华.浅谈林业部门基层财经管理的环节[J].现代经济信息.2010(17).

[7]尉春华.林业专项资金管理研究[J].中国乡镇企业会计.2010(09).

[8]冯平.建立林业资金绩效评价探讨[J].云南林业.2009(03).

第7篇：工程资金管理制度范文

关键词：新形势房地产企业资金管理困境

一、加强房地产资金管理的意义

（1）加强房地产资金管理，有利于帮助企业及时发现项目资金的余缺情况，从而企业能够及时调度资金，确保项目不会因资金问题而停工，稳定了企业的经营状况，及时应对资金风险。（2）加强房地产资金管理，有利于房地产企业与资本市场的有机结合。通过自身资金管理能力的提升，房地产企业能够更加游刃有余地在资本市场中应对各种各样的风险，及时对产业结构做出调整，不断促进企业产品的优化升级，保证企业在市场竞争中能够始终保持活力。（3）加强房地产资金管理，有利于企业通过结合内外部环境，实现自身的发展战略。结合内外部实际情况，积极拓宽自身资金来源渠道，促进多元化融资，有效缓解了企业的资金压力。以往房地产企业由于规模、政策等限制在融资中面临着较为困难的局面，而通过对资金加强管理，使房地产企业能够通过多种途径进行融资，且能够始终保持资金情况处于清晰状态，降低融资风险。（4）加强房地产资金管理，有利于使企业内部各部门围绕资金进行联系，进一步提升部门间的协调与沟通的能力。各部门之间通过合作，能够不断加强彼此之间的了解，为在日后项目中合作奠定基础，也减少了部门之间的冲突摩擦。部门之间相互监督、相互合作，从而实现了项目运作的透明化管理，提高房地产企业资金管理的工作效率。

二、新形势下房地产企业资金管理困境

（一）资金管理制度不完善

资金管理制度是相关管理人员开展工作的依据，工作制度不完善就会使管理工作浮于表面，不能够得到有效的贯彻和落实。目前房地产企业在资金管理制度上主要体现为制度不完善，在管理中缺乏有效预算管理等。我国的房地产领域在近些年来发展势头较猛，因此一些企业为了追求更高的利润，在自身发展过程中采用粗放式的企业规模扩张方法，在资金的管理方面没有体现出精细化管理意识。由于企业的高层领导对资金管理重视不够，也就使得管理人员在工作上较为随意，没有建立起完善的资金管理的制度支持资金管理工作的开展，导致资金管理水平相对较低、使用率严重不足、缺乏制约与监督，使企业陷入资金危机。

（二）国家宏观政策环境趋紧

近些年，国家的宏观政策对于房地产行业的调控逐渐从严，主要体现为两个方面：一是融资渠道收窄；二是项目预售资金监管力度加大。受宏观政策的影响，房地产开发企业债权性融资通道减少，拿地资金的来源受限，开发贷的监管加强，房地产信托、私募股权基金向房地产市场的投放条件越来越严苛，使得房地产开发企业从外部融资越发困难。此外，各地相继出台了预售资金监管政策，对于以往的利用期房销售快速回笼资金的做法制约性越来越强，企业自有资金的周转速度越来越慢，有些开发项目甚至到竣工结算结束都无法实现项目的自身资金平衡，从而使得企业的资金成本大大增多，盈利水平也越来越低，甚至可能有的项目坚持不到竣工就草草收场形成大量的烂尾楼，损害了消费者的利益也给整个行业带来极其负面的影响。

（三）落后的资金预算管理方式不能充分发挥指导与监督的作用

在日常生产经营过程中，对资金预算管理重视不够。一方面体现为不能严格执行项目可行性研究阶段设定的工期，合理安排开发立项设计、报批建设，对外销售等重大节点。新形势下，有些地方政府对预售房限价政策，即每一次售价需经政府职能部门审批后方可预售，许多房地产企业采取放缓开发进度或现房销售止损，销售资金不能及时回笼。另一方面则体现为资金需求部门对资金计划管理认识不到位，资金计划准确性较差。在实际工作中，常常出现计划大于实际需求的情况，打乱整体资金平衡，误导企业融资从而增加资金成本。

（四）企业资金周转速度过慢

不少房地产开发企业由于市场定位不准确、产品设计不合理，结果导致销售的速度非常缓慢，资金回款的周期也非常长。当然，最近几年我国房地产市场受宏观调控的影响也比较大，尤其是有些城市出台了对房地产项目的限价销售政策，使得不少房地产商为了获取更高的利润采取了短时间内捂盘观望的措施。这些原因都会不同程度造成项目的资金平衡周期加长，企业的资金周转速度过慢，从而加剧了企业的资金风险。

三、房地产企业资金管理困境的应对对策

（一）建立完善的资金管理制度

建立完善的资金管理制度要从三个方面入手，一是事前加强对项目资金的管控，根据项目的具体要求，科学合理地预测资金的使用情况。通过建立预算体系来完善这项工作，在进行管理时，房地产可以根据自身的投资特点，进行多层次的资金管理，明确权责管理权限，加强相互之间的沟通。二是对项目中期进行资金管理，严格按照制度的规定进行监管，保证每一笔资金都能够充分发挥自身的价值。三是要加强对项目后期资金管理制度的确立，通过奖惩制度、反思与自我评价体系等一系列的制度保障资金管理制度的实施，保证房地产企业的内部资金能够在合理管理下实现正常运转。资金管理制度就像一张大网，资金必须紧紧跟随着大网的脉络进行运转，才能够始终保证资金的流畅。

（二）高度重视资金预算管理，发挥对资金的指导监督职能

房地产行业是一个资金密集型的行业，建立健全完善的资金管理制度是十分必要的，不仅可以帮助企业规范日常资金管理，还可以找准资金管理重点，最后成为指导企业开展融资工作的重要依据。首先，做好经营计划并确保计划顺利实施，若出现调整销售开盘一级节点计划时，应当运用净现值法、内含报酬率等方法进行比较后方可调整，避免经营计划任意调整影响企业整体经营成果。其次，高度重视资金计划编制工作，按照年度经营计划编制年度资金计划，并在此基础上进一步细化季度、月度资金计划。以便于企业整体掌握资金需求信息，提前做好三个月的筹资安排。再次，要对资金执行情况进行监督，从制度层面确保资金计划的规范性和执行力度。最后，以资金管理为线索，对工程建设、销售运营等方面进行预警，将财务管理与经营管理有效结合，相互促进、协调发展，实现“业财融合”。

（三）紧密结合国家政策持续

开拓多元化的融资通道房地产开发企业应当紧密地联系国家的宏观经济策略，做到业务模式的创新从而做到融资模式的创新。一是靠企业的品牌效应积累建立良好的信用评级，充分利用银行的开发贷款杠杆；二是通过信托投资、不动产债权投资计划、资产证券化等方式进行债权性融资来缓解企业的资金压力；三是建立战略性的合作伙伴，通过合作开发、股权转让的方式吸引投资者进入；四是通过自身的内部链条寻求资源，通过施工单位垫资或者施工进度款以房抵账的方式延缓企业的资金支付进度；五是开拓更多的投资模式，将单一的通过招拍挂获取土地的方式与收购公司获取优质土地的方式相结合，争取在投资前期阶段利用最少的资金撬动更大的项目。

（四）加速房企销售速度和回款速度

对于高周转、以追求去化速度为先的项目需要加快销售速度，结合市场环境的不同采用不同的营销策略，在营销手段上开拓创新的思路，通过客群的划分制定不同的销售策略和优惠政策。通过提高首付比例、加大一次性客户购房的优惠促销力度等方式来提高资金回款的速度。此外，对于应收账款或按揭贷款加强前期管理和后期的催款力度，在与客户签订销售合同和与银行签订按揭合作协议的时候就将回款周期明确于合同条款。企业内部还应当制定规范的销售流程，将回款指标作为重要的业绩考核指标，指定专人负责销售回款的催缴，既可以有助于缩短资金回款的周期，还有利于防止坏账风险的发生。

（五）构建资金链的管理模式

通过构建资金链的管理模式，可让整个企业的资金都纳入资金链中。建立资金链就是将资金在运行中“审批”与“监管”联系起来，由企业资金管理部门进行统一调配。各个工程项目在施工中必须要进行审核，只有经过财务部门的审核才能够由资金管理部门进行拨付。通过建立这样的管理模式，能够对企业的资金进行整合，有利于企业领导对资金情况的掌握，不仅能够加强对企业未来的规划，保证资金共享和资金使用过程的透明度，还能够防止在资金使用中出现腐败等违规违法的行为。

四、结论

房地产企业资金管理在促进房地产企业资金管理能力的提升、解决房地产企业资金管理难题方面具有积极的作用，对我国房地产领域的发展也有着重要意义。在国家宏观调控与激烈的行业竞争环境下，应加强资金管理，保障企业庞大的资金运转，为房地产企业发展提供必要支持。

参考文献：

[1]李尚兵．新宏观形势下我国房地产企业融资困境及对策探讨[J]．经济，2016（9）．

第8篇：工程资金管理制度范文

关键词：烟草基层 资金管理制度 审计实践

中图分类号：F239 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）10-170-02

2005年，我国烟草行业管理体制进行了重大改革，商业县级局（公司）取消企业法人，实行县级局（分公司）向市局（公司）报账制度，县级局（分公司）资金管理不涉及投融资活动。市局（公司）对县级局（分公司）的资金管理实行收支两条线管理，费用中的不变费用基本上由市局（公司）支付，可变费用支付实行了备用金的限额拨付管理制度;卷烟销售货款回收实行专户管理。笔者所在市11家县级局（分公司）年可变费用约3000余万元，年回收卷烟货款达40余亿元，充分体现了行业资金密集的特点。在资金管理中，用制度、流程、节点规范资金收支是监管的重中之重。

对烟草商业县级局（分公司）资金管理制度进行审计，不仅要检查资金支付、收缴是否规范，还重点要检查、分析其制度是否完善、流程是否规范、必要控制节点是否齐全，执行是否到位，以充分发挥资金管理制度的风险防控作用。

一、烟草商业县级局（分公司）资金管理制度审计与传统审计的区别

1.审计目的不同。传统的合法性、合规性审计主要是为了最大限度防止错误发生，审查各项经济活动是否遵欧律法规和烟草行业各项规定、制度，其目标相对简单。而烟草商业县级局（分公司）资金管理制度审计目标主要包含制度完整性、控制有效性、执行到位性三个方面。制度完整性主要是指资金管理制度是否涵盖了经济业务的方方面面，是否全面反映经济活动;控制有效性是指在具体业务过程中，主要的程序、流程是否有有效的控制节点;执行到位性主要是指制度、流程、节点是否得到执行，是否能达到资金管控目标，维护资金安全，提高资金使用效益。

2.审计标准不同。传统的合法性、合规性审计标准为现行有效的法律法规和烟草行业内部规章制度，标准明确，易于执行，易于判断。而资金管理制度审计的标准是在现行有效的法律法规和烟草行业内部大的规章制度的基础上，根据不同业务确定不同标准，对企业具体管控状况由审计者用职业实践与积累设计的标准对制度完整性、控制有效性、执行到位性三个方面进行判断。

3.审计作用不同。传统的合法性、合规性审计的主要作用是确保经济活动的合法合规。资金管理制度审计的作用主要是夯实资金管理基础，提升资金管理水平，具体一是加强财务基础管理，确保会计信息真实性;二是促进制度的落地执行;三是强化资金收支规范;四是通过完善制度及提高执行力，确保建立长效机制，促进企业持续健康发展。

二、资金管理制度审计初步实践

2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合了《企业内部控制基本规范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中国内部审计协会也了有关内部控制审计准则，这些都是指导企业完善内部控制制度并促使制度落地生根的基石及举措。通过内部控制规范的贯彻，通过烟草行业ISO9000―2008版的落地运行，烟草县级局（分公司）已建立完善了相关管理制度，各项工作规范化管理在持续推进。但是，烟草行业2005年县级局法人取消，财务职能归入综合办公室，财务会计工作边缘化，财务管控功能弱化，财务人员素质下降，专业人员缺乏，导致资金管理内部控制制度健全性、有效性下降，资金管控风险在加大，对资金管理制度实施审计是强化管理之必然要求。

1.审计标准。审计的标准包含国家法律法规及行业规章制度，企业自行制定的制度，以及审计人员根据业务流程认为必须进行管控的节点。

2.审计方法。一般常规审计方法均可使用，包括审前调查，审中访谈、抽样、测试，审后定量比较、定性分析等方法。

3.方案设计。烟草县级局（分公司）可变费用支付和卷烟销售货款回收是资金管控的重点，围绕这个重点设计审计方案，包含确定审计目标、审计对象、审计主要内容、审计程序及方法等。

4.检查测试。在审计主要内容确定后，进行制度测试。根据实际，确定主要测试的制度、程序、要求及岗位职责，具体见下表：

5.测试结果。测试完成后，汇总得出初步测试结果。从测试汇总表可以发现，汇总得出的有简单相对数，也有绝对值。绝对值直观，能反映个体的特殊性，但不能反映多个量间的关系，不能反映普遍性。烟草县级局（分公司）无投融资业务，卷烟销售货款回收属于强制性要求，可变费用年初预算控制，有节约要求，更有规范性要求。绝对值反映规范性要求更直接。普遍性要求用简单相对数不足以深刻反映，用以下相对值反映比较好。

（1）用坐标形式反映各单位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13个制度为X轴，以45个节点为Y轴，以制度建立、节点执行的平均数为新坐标划分四个象限，看测试单位分布于哪个象限及象限间分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平较好及较差。

（2）用标准差及标准差系数反映当年波动及连续变动情况。计算制度建立、节点包含、节点执行的单位总体标准差，反映总体当年波动程度;计算标准差系数，反映总体样本间差距扩大或缩小程度。

（3）建立模型。模型应考虑无偏性、一致性、有效性、充分性性质的组合。测试结果模型要考虑制度完善、有效、执行及缺陷等指标。制度完善性、节点有效性、节点包含性指标权数以各单位年度“可变费用与销售收入之和”占比为标准，缺陷指标属于减项，划定层次，给定系数，属于哪个层次就选用哪个系数。

模型为：S=Σq（z+y+x）-缺陷系数

S―管控水平，q―权重系数，z―制度完善性占比，y―节点有效性占比，x―节点包含性占比。

制度测试连续进行才能反映提高程度。当S无限地接近1时，表明管控水平逾高。

三、相关建议

对烟草商业县级局（分公司）资金管理制度进行审计，改变了审计就事论事的现象，实现了以审计评价制度、评价执行、评价管理、查找制度根源的转变;改变了审计以账论事的现象，用制度完整性、执行有效性、缺陷风险性评估管理水平，实现了审计转型。

但是，由于对企业内部控制制度的审计还没有建立统一的标准，基于个人认识能力不同，审计中的主观随意性还较大，审计方法掌握运用还不一致，对制度的理解、要求也不同，制约了内部控制制度审计工作的开展。实施资金管理内部控制制度审计还应关注以下几方面：

1.提高人员素质。制度审计是一项复合性工作，对审计人员要求高，审计人员应提高基本素质，不但要熟悉法律法规，还要掌握行业规章制度，了解业务程序，才能满足制度审计要求。要做好资金管理制度审计，必须重塑知识结构，在法律基础、行业规章、财务会计基础模块上，增加资产管理、税务收缴、预算控制、劳动工资管理、基建工程管理、票据管理、专卖打假经费管理、数理经济学等知识模块，打造复合型审计人才。

2.建立烟草县级局（分公司）资金管理内部控制制度审计标准，寻找更客观的模型。

只有规范科学的制度审计标准，才能得出符合客观实际的审计结果，才能落实审计整改，才能推动审计工作有效转型，并成为提升管理水平的重要手段之一。在实践中，审计标准的建立要以法律、法规制度为依据，以业务运行控制程序为基础，以查找控制节点为手段，以防控风险为目标，模型中要合理划分重大、重要、一般控制缺陷影响，提高审计针对性。

3.精心设计方案，必要时进行审计前调研。制度审计涉及到方方面面，加之经营政策、战略及策略的调整，以及经营环境的变化，制度控制的节点必然发生变化，重大、重要、一般控制缺陷也存在转换现象，审计前必须清醒认识，才能做到从容把握，实事求是，确保结果客观真实。

4.风险延伸。审计中，如果条件允许，可给予重大、重要、一般缺陷一定的权重，计算缺陷系数而不是给定缺陷系数，由缺陷系数判断缺陷影响程度，从而更客观地衡量制度控制的总体健全性、有效性，才能更好地把握制度风险，从而更好地防控风险。

参考文献：

[1] 李沛林，褚立东.关注无形资产管理.冶金财会，2012（07）

第9篇：工程资金管理制度范文

关键词：地勘事业单位；专项资金管理；策略

一、引言

地勘事业单位的财政专项资金是由财政拨款，用于自然资源调查评估与利用、地质环境保护、自然灾害防治等方面工作，具有特定用途的一类资金，因此要做到专款专用、单独核算。地勘事业单位专项财政资金的设立是国家对地勘工作扶持与推进的具体表现。地勘单位的专项资金来源渠道主要分为两种：中央财政和地方财政。中央财政下拨的资金主要应用于国家方面，具有基础性和公共性，地方财政下拨的资金主要应用于地方性地勘工作。为顺应财政体制改革要求，地勘事业单位要注重健全专项资金管理体系，以促使专项资金科学化管理和规范化使用。

二、部分地勘事业单位专项资金管理中存在的问题

（一）专项资金管理制度不健全

我国预算法明确规定，必须设立专门账户对专项资金进行核算，财政专项资金不得被任何单位或个人占用、留置、挪用。但是，在具体实施的过程中，由于专项资金管理制度不健全，使专项资金的管理和使用存在诸多困难。目前，各地勘单位依据的专项资金管理制度大体相同，并没有根据各自单位的实际情况来作出具体的适用性调整和改进。另外，在专项资金管理制度制定过程中，出现概括性的纲要过多，而实质性的详细内容过少，造成实际执行时难度较大。

（二）申报预算和财务脱节

在进行专项资金申报时，部分地勘单位往往结合历史时期单位的地勘数据资料，并以地质勘查的预算准则为依据，来确定专项资金申报金额。一般情况下，项目立项申报资金会通过地质工作手段表示出来，例如，地貌测绘工程、地质勘探、钻探、岩土工程试验、施工现场等，上述支出均会纳入财务核算，按照财务科目进行费用细化。地勘单位在申报项目专项资金时，通常由项目部门独自申报，与财务部门缺乏沟通，导致专项资金在申报时仅考虑了项目施工的需要，而没有考虑财务要求及相关规定。而在项目实施过程中，对财政项目专项资金核算工作需要财务部门完成，因此，导致专项资金申报预算和财务部门核算出现脱节。

（三）项目资金无法及时申请到位

地勘项目在立项申请时，一般以自然年度作为周期，而财政专项资金拨付有其严格的程序，地方财政预算需要经人大会议后批复，然后才能下达，因此，地勘项目专项资金一般下达时间在5、6月甚至之后，而此时地勘项目按照立项计划已经开工半年以上了，为了不影响工程进度，这些先行的开支由单位其他资金先行垫付或者拖欠，导致项目收入和支出不能及时配比。

（四）专项资金利用不合理

地勘项目专项资金具有特定用途，因此，其使用必须符合国家相关规定，确保规范化管理。然而在地勘单位实际开展工作的过程中，专项资金管理仍然存在诸多问题。主要体现在以下方面：1.预算执行率偏低，达不到预算执行进度要求，原因在于项目未及时结算、项目人员未及时报账、项目进度缓慢等。2.预算执行偏离项目预算，如办公费未支出，而差旅费已经超出预算30%。3.专项资金被占用，如项目人员将非专项项目支出在专项资金中列支。4.结余专项资金被挪用，地勘项目在施工过程中，由于工作手段、地质环境及政策的变化，项目预算工作量不能100%执行，造成项目资金结余，根据规定项目结余资金应及时上缴财政，但是项目实施单位往往会将该资金用于加大项目其他工作量或用于其他项目而不愿上缴，严重影响专项资金使用效能。

三、地勘事业单位加强专项资金管理的有效对策

（一）健全专项资金管理制度体系

地勘项目的顺利完成离不开一套完善的地勘事业单位专项资金管理制度。在建立专项资金管理制度时，必须从项目的可行性、总体规划、审查和建设等各个方面入手。只有对地质勘查项目实施全过程有足够的了解，才可以有足够的依据来进行专项资金的预算、使用与评估，对各道工序进行详细划分，保证操作程序和方法的规范化，制定完善的财务资金管理计划。在实施该制度的过程中，必须严格遵守管理制度的规定，防止出现表面化的现象。专项资金管理制度必须以绩效指标为指导，以绩效考核为基础，以资金利用率为保障，以改进预算管理方法为目标。要实现全方位的预算绩效考核管理，必须重视项目预算、制定、实施、验收、评价等各项环节。此外，地勘单位应重视制定科学的资金管理办法，严格从细节上进行落实和规范，以提升专项资金管理效果。

（二）严格遵循专款专用原则

地勘专项资金在拨付之初就有特定的用途，不等同于一般资金，作为地勘单位务必做到专款专用，严禁挤占、挪用。在专项资金使用过程中，要以申报的资金用途和预算为基准，按预算进度规范使用，同时应自觉接受上级单位及相关监督部门的常规性监督检查，在项目施工结束后，要积极配合财政部门和国土部门等做好综合考评。对地勘单位而言，由于地勘项目具有一定特殊性，因此要严格落实责任制管理，根据项目按经济分类的细化费用预算，明确各项费用的管理责任，以防范违规操作。为确保地勘单位专项资金能够专款专用，单位管理层要转变认知，树立专款专用的正确认知，明确不合理使用的后果，以发挥模范带头作用。

（三）强化专项资金核算

根据专项资金管理规定，专项资金要严格做到专款专用，并进行分账核算、独立管理，倘若单位存在多个项目，要注意根据项目名称开展分类核算，确保谁的费用纳入谁的项目，对不能分开的费用，要注意采取科学的方法进行分摊。单位财务部门应注重同地质部门、生产部门等加强沟通，确保资金科学利用。对地勘单位的生产调度会议，财务部门亦要积极参与，认真听取项目经理的意见，实时了解项目进度，以预算为导向，合理合规使用资金。作为地勘单位财务人员，不能仅仅局限于日常会计核算，要积极参与到项目预算编制和专项资金使用的决策和控制中，能够全面掌握资金管理全过程。从项目立项、预算编制、项目实施到绩效考评，整个流程都要有财务人员参与，进行全面了解，统筹安排，确保遵循“项目进度和资金使用相一致”的原则，从而做到心中有数，有的放矢。

（四）组建预算编制小组及项目数据库，深化项目预算

在项目立项申报时，可组建项目申报立项工作小组，小组人员需涵盖单位领导、项目负责人、技术人员、财务人员等，科学合理分配团队内各成员的工作，并加强团队人员沟通，优化专项资金的预算编制，为地勘单位专项资金项目制订具有前瞻性、有效性的预算是十分必要的。项目申报小组根据地勘项目的具体情况编制资金预算和执行方案，以保证资金分配的合理优化，保证预算的支出与项目的工作量相协调。在整个过程中可以适当利用先进的技术手段，例如，创建一个项目数据库，从源头上控制项目资金的支出。这个项目库的创建必须基于一定的工作流程和标准，首先要建立备选数据库和初审数据库，而后建立预算项目数据库。在项目数据库的系统中，从项目的编制、预算、实施、评审验收到绩效评价，都会有完整详细的记录。预算单位和相关工作组应以项目预算为重点，采用严格的项目预算支出管理方法，审查核定项目资产的支出动向，并对预算或支出进行及时的调整。

（五）注重以预算为导向控制项目支出

为更好地进行地勘项目的规划与执行，应根据项目设计统筹规划来完成项目的进度，并且实行全方位的监管与跟踪。当出现项目支出进度与原预期计划不匹配的情况时，有关部门人员应当及时进行调查与调整，从而保障财政专项资金预算与执行的权威性和及时性。第一，促进业务与财务的融合。财务人员不仅要掌握足够的财务会计专业知识，还要对本地勘单位的专业技能进行学习和了解，以便可以将财务制度与项目管理进行很好的融合。第二，地勘单位要严格落实地勘项目专项资金指标管理办法，可以利用项目数据库，在数据库中设置专项资金支出指标，当专项资金达到支出限额标准时，系统及时预警提示，以便及时针对项目实施情况调整预算。第三，做好专项资金的集中（授权）支出。财政专项资金在进行支付时，必须严格执行财务管理规定，要有相关项目人员签名并经财务部门审核，再由领导审批。在进行支付过程中，相关人员要严格履行自己的职责，做好项目预算与资金支付的工作，同时积极寻找并分析影响项目资金预算执行的因素，做好资金预算与管控的工作。

（六）加大专项资金支出审查力度

为强化地勘单位专项资金管理，应注重强化专项资金审计。地勘单位可在内部成立专门的审计部门，确保其独立性，并配备专业的审计人员。审计部门定期开展专项资金审计，从支出方向、支出用途、支出预算、支出合理性等方面入手，开展审计分析，以强化对专项资金支出的管控力度。对审计中出现的问题及时向管理层反映，并追究相关人员责任，通过强化责任约束，以保障专项资金科学合理利用。

四、结语

综上所述，财政专项资金对地勘事业单位是十分重要的，它是保障地质勘查工作顺利开展的物质基础。地勘单位应根据自身特点与发展需要，综合应用多种方式提高专项资金管理水平，有效提高专项资金的使用质量，从而保证之后地勘工作的顺利进行，并为国家社会与经济的发展打下良好基础。

参考文献：

[1]朱红霞.浅谈事业单位专项资金管理问题[J].商讯,2020(32):186-187.