投资估算的方法精选(九篇)

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第1篇：投资估算的方法范文

关键词：水利工程；投资估算；作用；方法

一、水利工程造价的投资估算作用

（一）是项目投资决策的重要依据

项目可行性研究阶段的投资估算是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析和计算项目投资经济效果的重要条件。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就作为设计任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。

（二）对工程的投资设计起到控制作用

水利工程造价中的投资估算对工程各个环节的费用需求以及各项花费等都有着比较明确与清晰的列写，一旦工程项目的可行性得到肯定，工程项目予以实施，前期的工程投资估算将对工程的造价概述起到控制作用。在水利工程项目的投资费用以及各分项工程费用的预算过程中都应该以投资估算作为基本根据，不得随意的突破这个标准，确保投资而的估算应该控制在这个额度之内。

（三）是工程项目资金筹措的依据

由于水利工程项目的工程量通常比较大，施工周期长，对于资金的持续稳定性有比较高的要求。因此，工程项目的资金通常需要通过多个渠道来予以筹措。在资金的筹措阶段，如何通过对各个阶段的资金量进行控制，在确保资金连续性的基础上保证由于资金而耗费的准备金最少是工程项目资金管理和控制的一个重要工作。而工程前期的投资估算由于对工程项目各个阶段的资金有较为详细的规划，因此能够作为工程项目资金筹措规划的基本依据。水利工程项目单位应该根据投资估算额度作为项目建设的根据，在结合工程项目的施工程序的基础上来筹措资金，这样才能保证资金的连续性，同时还能确保资金成本最低，实现工程项目效益的最大化。同时，投资估算还是工程项目的核算与建设依据，同时还是工程项目固定资产投资需求的重要依据，尤其是在固定资产的编制与投资计划的核定方面的重要依据。

（四）是工程项目设计招标的依据

由于水利工程项目投资估算中对工程项目的总造价以及各项费用等进行了较为详细的规划与设计，同时对工程项目的施工周期也有较为具体的规划。而在工程的招标设计过程中，需要用到投资估算设计中的几个基本方面，例如在标书中除了需要包括项目的基本设计方案以及附有图纸说明，建设工期规划之外，还需要对各个分项目的投资估算以及经济性分析。而这些项目在项目的造价投资估算中都有较为详细的说明，因此工程造价的投资估算可以作为工程项目招标设计的根本依据。

二、投资估算的阶段划分

建设项目投资决策可划分为投资机会研究或项目建议书阶段、可行性研究阶段及初步设计阶段，因此投资估算工作也分为相应三个阶段。在不同的阶段，由于掌握的资料不同，投资估算的精确程度是不同的。随着项目条件的细化，投资估算会不断的深入、准确，从而对项目投资起到有效的控制作用。

（一）投资机会研究或项目建议书阶段的投资估算

这一阶段主要是选择有利的投资机会，明确投资方向，提出概略的项目投资建议，并编制项目建议书。该阶段工作比较粗略，投资额的估计一般是通过与已建类似项目的对比得来的，因而投资估算的误差率可在30%左右。

（二）可行性研究阶段的投资估算

在该阶段应确定建设项目的各项市场、技术、经济方案，并进行全面、详细、深入的技术经济分析，选择拟建项目的最佳投资方案，对项目的可行性提出结论性意见。该阶段研究内容详尽，投资估算的误差率应控制在10%以内。这一阶段的投资估算是项目可行性论证、选择最佳投资方案的主要依据，也是编制设计文件、控制设计概算的主要依据。

（三）初步设计阶段

初步设计阶段，应根据初步设计图纸和说明书及概算定额编制初步设计总概算，概算一经批准，即为控制拟建项目工程造价的最高限额。在项目设计阶段，可研投资估算是编制设计概算的依据，设计概算一般不应超过可研估算10%上，这是项目总投资的最高限额，不得任意突破，如有突破须报原审批部门批准。

三、投资估算的编制方法

投资估算的编制方法很多，有的适用于整个项目的投资估算，而且不同的方法精确度也有所不同，为提高投资估算的科学性和精确性，应按项目的性质、技术资料和数据的具体情况，有针对性地选用适宜的方法，大体分为以下三种方法：

（一）单位指标法

单位指标估算法是按不同行业、不同专业、以及不同类型、不同规模的工程项目的单位生产能力或单位营业能力，单位工民建筑功能的现行投资估算的科学方法。电力 基本建设工程的发电工程可按不同机组容量的千瓦造价指标或类似工程的单位造价进行估算；变电工程可按不同电压等级和容量的千伏安造价指标或类似工程的单位工程造定时应对估算指标或类似工程指标进行必要的调整。根据设备、材料、安装、建筑和费用等方面，以时间上和地区条件上进行调整此方法适用于整体性估算―个工程项目的全部投资，其特点是快，简单易行，缺点是太粗，但在条件不太具体、深度不到的情况下，可以粗线条地估出全部概略投资。

（二）比列系数法

比列系数法是依据总结电力工业发、送、变电工程的总投资于各专业系统，各项费用（包括设备购置、安装工程、建筑工程、其他工程和费用）之间总是保持着―定的比例关系。利用这种比例关系即可进行投资分配，又可采用反推方法，既从已知某系统，某项费用出发推出其他系统及项目总投资，其计算公式为：

总投资=分项投资/分项投资比例（%）

使用这种方法首先要掌握合适的比例关系，作为推算总投资的分项投资必须稳定。

（三）工程量概算法

这种方法基本上与编制概算或预算的方法相同，即采用计算工程量后，套用合适的概算指标或概算定额的单价和取费即为所需投资，这种方法要求在设计方案内容比较具体，设计深度较深的情况下进行，并使用于单位工程和单位工程项目。

结束语

由于水利工程涉及的专业多，系统非常复杂，其投资估算也是较为复杂的系统工程。因此，找出科学合理的方法对编制好投资估算、做好可行性研究是非常重要的。投资估算直接关系到下一阶段即设计阶段的概算、施工图预算的编制和项目资金筹措方案，对项目决策及成败至关重要。投资估算要考虑充分，估算合理，充分估计出项目建设过程中及建成后的收益与风险，并提出应对和防范措施，但也要防止高估，尽可能做到全面、准确、合理。

参考文献：

第2篇：投资估算的方法范文

    一、应用基础的比较与分析

    不同的核算方法不仅对投资企业与被投资单位之间的关系有不同的认识,而且对相关投资的持有收益的认识也不相同。

    成本法认为投资企业与被投资单位是两个独立的法人实体和会计主体。投资企业只有在与被投资单位之间发生以原有资产增减变动为条件的经济业务,或对被投资单位税后利润或现金股利的要求权实现时,才进行相应的会计核算。相关投资的持有收益为实际收到或确定将收到的利润或股利。

    权益法认为被投资单位是投资企业的一个有机组成部分,被投资单位的所有经济活动都部分或全部被看作是投资企业的经济活动,投资企业对此均应在活动发生时或年终进行会计结算时进行相应的会计核算,相关投资的持有收益则因核算方法的不同而不同。从财务的角度不难推导出,非完全权益法下相关投资的持有收益理论上一般应为投资额与市场利率的乘积,与被投资单位个别利率无实质联系;完全权益法下相关投资的持有收益理论上最后则为所享净投资额(所有者权益)与被投资单位个别利率的乘积,体现了投资企业与被投资单位的整体一致性。

    二、应用范围的比较与分析

    在我国会计实践中,核算方法的具体应用范围通常依赖于会计人员的职业判断或会计核算制度的明确规定。根据会计核算制度的规定,如投资企业对被投资单位无实质控制权,对长期股权投资的核算可用成本法,反之则应用权益法。《企业会计准则——投资》的相关内容还表明,当企业用权益法对长期股权投资进行核算时,应使用完全权益法。虽然现行的行业会计制度并未就权益法的具体类型加以说明和限定,但从有关应用举例及说明上看,所用的权益法应是非完全权益法。

    在核算方法的具体选择上,确定投资企

    业对被投资单位是否具有实质性影响是十分重要的。按《企业会计准则——投资》的规定,是否具有实质性影响的标准是看投资企业与被投资单位之间是否存在控制、共同控制或重大影响,如果存在则为有实质性影响,反之则否。从这一规定及相关说明来看,核算方法的选择在很大程度上取决于投资企业对其在被投资单位可供分配利润中所占份额的可控制程度。当这种可控程度较高,投资企业有权按自己的意愿从被投资单位实际取得投资收益、或有权否决一切不利于自己实际取得投资收益的决议时,则倾向于采用权益法,反之,则倾向于选用成本法。

    显然,前述规定是不完善的,它并未考虑长期股权投资在投资企业总资产中所占的比例情况。实际上,在这一比例较高的情况下,即使投资企业在被投资单位所有者权益中所占份额难以使其对被投资单位产生实质性影响,但被投资单位的盈亏及资产的受赠等行为仍会在实质上对其财务状况及相关指标产生影响。如果投资企业仍按前述规定选用成本法对相关的长期股权投资进行核算,投资企业投放到相关长期股权投资上的那部分资产的运营状况将得不到充分的披露,进而极大地影响到投资企业会计信息的质量。例如,我国大量上市公司即使盈利也从未进行过利润分配,这就使得许多采用成本法对长期股权投资进行核算的法人股东(投资企业)未能在其会计报表上反映出这部分投资的真实情况。因此,在这种情况下,投资企业使用权益法对相关的长期股权投资进行核算应是最优的选择。

    三、应用过程的比较与分析

    核算方法的应用过程就是对被投资单位所有者权益的相关变动进行确认、计量、记录和报告的过程,以及对股权投资差额的处理过程。被投资单位所有者权益的相关变动具体包括取得税后利润、发生税后亏损。进行利润分配、接受实物捐赠、出现法定财产重估增值以及产生资本汇率折算差额等。所谓股权投资差额则指取得股权的支出与其所代表的净资产(所有者权益)之间的差额,前者大于后者为借差,反之为贷差。无论何种差额,在投资企业个别会计报表上是不作直接反映的。

    在成本法下,投资企业对被投资单位所有者权益的相关变化一般都不进行确认,只有在投资企业从被投资单位实际收到利润(行业会计制度)或被投资单位宣告发放现金股利(股份有限公司会计制度)时,投资企业才按实际收到的利润或应当收到的现金股利借记“银行存款”或“应收股利”科目,贷

    记“投资收益”科目或“长期股权投资”科目。如被投资单位发生税后亏损,或无利可分的情况下,投资企业不作任何反映。当然,这种只认盈利不认亏损的做法对投资企业单个会计报表而言,是有停谨慎性原则的;另外,通过不同的法规对同一会计事项规定了不同的确认标准,不仅缺乏规范性,而且违背了可比性原则。

    在权益法下,被投资单位所有者权益的前述相关变化均视同投资企业自己相应项目的变化,一旦被投资单位发生这些变化,投资企业就应进行恰当的确认、计量、记录和报告。被投资单位取得税后利润,投资企业应按其所占份额借记“长期股权投资”科目,贷记“投资收益”科目,反之则作相反的会计分录;被投资单位实际支付利润,投资企业应按实际收到金额借记“银行存款”科目,贷记“长期股权投资”科目;被投资单位所有者权益发生其它相关变化,投资企业应按其所占份额借记“长期投权投资”科目,贷记“资本公积”科目。在完全权益法下,不涉及到股权投资差额的分摊问题。股权投资差额为借差,投资企业应按本期的分摊额借记“投资收益”科目,贷记“长期股权投资”科目,反之,则作相反的会计分录。按我国规定,分摊方法一般采用直接法,分摊年限借差不超过1o年,贷差不短于10年。

    另外,如果涉及到合并会计报表的编制,核算方法还会对合并会计报表的编制程序产生影响。按财政部《合并会计报表的暂行规定》,母公司(投资企业,下同)为编制合并会计报表,对子公司(被投资单位,下同)进行的股权投资必须采用权益法进行核算,但这并不意味着只有权益法才会涉及合并会计报表的编制问题。按规定,当母公司直接待有一子公司的股份比例很低的情况下,母公司对相关股权投资可用成本法进行核

    算,该子公司一般也不属会计报表的合并范围,但若加上通过其它子公司间接持有该子公司的股份之和超过50%的情况下,母公司仍应将该子公司纳入会计报表的合并范围,因而仍会涉及会计报表的合并问题,在编制合并会计报表时需按权益法对该子公司个别会计报表的相关项目进行调整。权益法下则不存在这一过程。

    四、应用结果的比较分析

    不同的核算方法对会计核算结果将会产生不尽相同的影响。就投资企业个别会计报表而言,受到影响的报表项目决定于被投资单位所有者权益的变动类型及相关的会计核算规范。根据我国会计制度的规定,当被投资单位取得税后利润或发生税后亏损的情况下,受到影响的项目为长期股权投资,投资收益以及由此决定的其它相关项目;当被投资单位所有者权益发生其它相关变化的情况下,受到影响的项目为长期股权投资、资本公积以及由此决定的其它相关项目。而受到影响的程度则取决于被投资单位的盈亏状况以及股权投资差额的性质。当被投资单位取得税后利润且股权投资差额为贷差时,长期股权投资的期末余额及投资收益的本期贷方发生额在完全权益法下将达到最大,非完全权益法下次之,成本法下最小;当被投资单位发生税后亏损且股权投资差额为借差时,情况则相反;当被投资单位取得税后利润但股权投资差额为借差,或被投资单位发生税后亏损但股权投资差额为贷差时,相关项目在不同核算方法下的大小还将取决于被投资单位盈亏的大小、股权投资差额的大小及其具体摊销年限等诸多因素,情况十分复杂。这种状况不仅导致了采用不同核算方法的企业之间的会计信息失去可比性,而且会计报表的使用人也很难按财务会计报告中披露的资料将不可比的数据调整到可比的基础之上。因此,进一步统

第3篇：投资估算的方法范文

【关键词】 长期股权投资； 核算方法； 转换

引 言

所谓长期股权投资，即通过投资而拥有被投资单位的股权份额，进而根据所占股份份额分享公司经营收益和承担公司亏损责任的一种投资方式。区别于其他金融资产，持有长期股权投资份额的目的并非通过短期买卖交易获益，而是在于长期持有，除股票投资外，其他长期股权投资是不能参与买卖交易的。因此，相对其他金融资产而言，长期股权投资的风险也相对较大，作为一种广泛存在的金融资产，长期股权投资在不同的情况下，其会计核算也会有所区别，会计核算方法需要根据实际情况的变化而动态地进行调整，长期股权投资会计核算方法的调整是一项复杂而具有挑战性的工作，对此进行研究对进一步推动相关会计实务工作的开展和运用具有积极的现实意义。

一、长期股权投资核算方法的确定

成本法是指投资按成本计价的方法，顾名思义，权益法则指按投资方在被投资单位拥有的净资产量进行计算。长期股权投资成本法核算主要基于以下两种情况，一是能够在实质上控制被投资单位；二是投资企业对被投资单位的影响力较小，不存在共同控制或重大影响的情况，并且这种投资报价也并非公共获得的，如没有市场报价，无法及时有效地获得公允价值等。对于长期股权投资会计核算来说，成本法和权益法的选择，不是以持股比例作为唯一判断标准，而是应该考虑共同控制、重大影响等因素。在不考虑其他因素的情况下，如果持股比例介于20%至50%之间，应采用权益法进行核算，除此之外的情形则采用成本法核算，会计核算方式的确定，其中很明确的规则就是实质重于形式，长期股权投资核算方法的确定也是如此。除了将持股比例作为判断指标外，如果投资单位对被投资者实施控制或无重大影响，则采用成本法核算，否则采用权益法进行核算。然而，会计核算方法确定以后，也不是一成不变的，当持股比例发生变动，会计核算方法也会由权益法向成本法变动；反之亦是如此。

二、长期股权投资核算方法变更的原因分析

根据企业会计准则的相关规定，长期股权投资的核算方法主要有成本法和权益法两种，由上文的分析，不难看出长期股权投资核算方法的确定，是由投资单位和被投资单位之间的关系所确定的。投资者和被投资者之间的身份变化、持股比例的增减变化，实质上相互影响的变化，如从对被投资单位不具有共同控制和重大影响，随着股份增持的变化而对被投资企业产生共同控制和重大影响，因减持股份而从控制变为具有重大影响等，这些都会引起长期股权投资核算方法的变更，本着实质重于形式的需求，需要对长期股权投资会计核算方法进行动态的调整，以适应会计实务的需要。

三、成本法转向权益法转换

长期股权投资核算方法由成本法向权益法转换，主要源自于两种情况，分别是由追加投资和减少投资引起的，虽然都会导致由成本法核算向权益法核算方法的转变，但从整个会计分录的处理过程来看，还是有很大区别的，本文将对此做详细的讨论。

（一）追加投资引起成本法向权益法转变

原持有的长期投资对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并在日常交易的市场中不存在公共报价，其公允价值也不能通过方便快捷的手段进行确定时，采取成本法计价的会计核算方法。投资者如果追加投资比例，与被投资者的关系将发生变化，进而能对被投资者施以重大的影响和控制，会计核算方法需要变更为权益法，会计核算上对于原来持股的部分和新增加的部分也需要区别对待，采用不同的方法进行核算。

1.对于原持有股份的账面余额部分，与被投资单位可辨认资产的公允价值按持股比例进行计算的金额，两者的计算结果并非完全一致，往往存在一定的差额。对此，如果前者大于后者，则无需对长期股权投资的账面价值进行调整，直接按投资者所耗费投资成本的价值计算；反之，则需在调整长期股权投资账面价值的基础上同时调增留存收益。对于差额部分的会计处理为：

借：长期股权投资――成本

贷：盈余公积

利润分配――未分配利润

2.对于新增加的股权投资部分，需要按被投资单位可辨认净资产公允价值和新增比例计算投资单位新增的投资份额，并与取得这部分新增投资耗费的成本进行比较，如果前者大于后者，则需调整长期股权投资的成本，同时计入营业外收入。如果前者小于后者，即所耗费的成本大于新取得的长期股权投资份额，对此不需要做会计核算调整，超出的投资作价部分体现为商誉，其会计核算处理为：

借：长期股权投资――成本

贷：营业外收入

为了能够更好地适应和体现会计准则的一贯性原则，使不同时期的会计核算能够更好地进行纵向比较，长期股权投资对于商誉和留存收益部分的计量和核算也应保持前后一致，对于原持股比例对应的商誉与新增股权投资对应的商誉部分，应加以综合考虑，留存收益的核算与处理也应如此，需要从整体上把握与整体投资相关联的商誉及留存收益，并随着交易的不断进行而动态地调整和整合。

3.对于长期股权投资原来持股的部分，由于被投资单位净资产可辨认公允价值是动态变化的，原持股的部分对应的份额的会计核算处理也需要进行调整。

（1）在对应的会计核算区间，如果被投资单位实现了净损益，则需要对长期股权投资的账面价值进行调整，属于初始投资到新增投资区间的净损益部分，则需按持股比例对应的净损益部分调整留存收益，其会计核算处理如下：

借：长期股权投资――损益调整

贷：盈余公积

利润分配――未分配利润

（2）若股份投资者享有被投资单位的净损益部分，产生于新增加投资部分的投资期初至新增投资日之间，则应将对应损益部分计入当期损益，其会计处理如下：

借：长期股权投资――损益调整

贷：投资收益

（3）除上述两种原因之外导致股权投资所占份额对应公允价值变动的部分，应计入资本公积，其会计处理如下：

借：长期股权投资

贷：资本公积――其他资本公积

（二）减少投资引起成本法向权益法转变

长期股权投资核算方法由成本法向权益法的转变，除了追加投资外，处置股权投资也会导致核算方式的转变，当对被投资单位的影响力由控制转变为共同控制或者具有重大影响时，按《企业会计准则――长期股权投资》部分条例的规定，应采用权益法进行核算。针对减少投资引起的核算方法的转变，在合并报表和个别报表上的会计处理也是不同的，本文以个别报表为主要研究对象，简单介绍相关的会计处理过程。

处置部分股权后，剩余股权仍然能够对被投资单位施以共同控制或重大影响的，则需将核算方法调整为权益法，同时计算剩余比例股权份额对应的被投资单位可辨认净资产的公允价值，并与剩余的长期股权投资成本进行比较，根据比较的结果进行不同的会计核算。

1.被投资单位可辨认净资产公允价值份额，作为核算的参考基准，如果原取得的剩余投资成本大于按所占股权比例对应的可辨认净资产的公允价值份额，则无需进行会计调整处理。反之，则需对长期股权投资进行调整，调增长期股权投资的账面价值和留存收益。其会计核算如下：

借：长期股权投资――成本

贷：盈余公积

利润分配――未分配利润

2.原取得投资后到权益法核算这段时间，被投资单位取得的净损益份额部分，对原来取得的股权投资后，到处置股权份额这段期间，被投资单位取得的净损益（扣除现金股利和利润）对应股权份额应享有的份额，对留存收益进行调整，会计处理如下：

借：长期股权投资――损益调整

贷：盈余公积

利润分配――未分配利润

因处置股权投资，投资者享有被投资单位净损益中的份额，若该份额产生于处置当期期初至处置日之间，其会计处理为：

借：长期股权投资――损益调整

贷：投资收益

3.除上述原因外，由其他原因导致的对被投资单位所享份额对应的所有权益变动，其会计核算处理应同时调整长期股权投资的账面价值和资本公积――其他资本公积。

四、权益法向成本法转换

同成本法向权益法的转换相似，由权益法向成本法核算方法的变更也是基于两种情况，分别是增加股权投资和减少股权投资。为了同上文的讨论相一致，本文研究和讨论的对象也是个别财务报表，对于因企业合并引起的合并财务报表的讨论不是本章的讨论重点。

（一）通过多次交换交易，分步取得股权最终形成企业合并

因追加投资，导致对被投资单位的影响由共同控制和重大影响变更为控制时，其会计核算需由成本法变更为权益法，应按如下的原则进行会计核算处理。

1.该项长期股权投资的初始投资成本，应由两部分组成：购买日前持有的被投资单位股权投资的账面价值，购买日新增加的投资成本。其中长期股权投资在购买日的初始投资成本的计算，针对三种不同的情况，应区别对待处理。这三种情况分别是达到合并前的长期股权投资采用成本法核算、采用权益法核算和合并前划分为可供出售金融资产。

2.对于购买日之前持有的被投资单位的股权部分，如果涉及到其他综合收益的处置的，也需要在处置的时候将其他综合收益的部分转到当期投资收益里，初始投资成本则是以股权投资的账面价值和新增投资成本之和计算。

（二）因收回部分投资导致持股比例下降

投资单位对被投资单位进行股权投资后，能对其施以共同控制或重大影响的，并且该长期股权投资存在活跃的市场报价或者公允价值能够可靠计量的，则该长期股权投资采取权益法核算。在这种情况下，如果投资单位处置股权投资，导致上述采用权益法核算的条件不再成立时，则需要调整为成本法进行核算。

五、长期股权投资核算方法变更存在的不足及应对措施

会计核算方法变更的不合理之处主要有以下两个方面，即会计追溯调整不合理和会计处理不具有可比性原则。首先，会计核算方法的变更不符合会计政策变更的原则，会计政策变更是指对同样的会计业务采纳不同的会计政策，会计政策的变更需要符合以下两个原则，即符合法律的需要，同时体现实质重于形式的原则，会计政策的变更能更加准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。投资单位因追加或减少投资，而导致控制权的变更，进而影响会计核算方法的变更，不属于会计政策的变更，不需要进行追溯调整。同时权益法的核算，视同一直以来就采纳的会计处理政策，进行追溯调整也不符合权益法的核算原则。伴随持股比例的增减变化，会计核算方法在成本法和权益法之间不断变化，采纳的是不同的核算思想和核算方法，在同一周期的前后逻辑也不一致，影响了会计核算的可比性原则。

通过上述分析，不难看出企业会计核算过程中，对于长期股权投资核算方法的采纳是不断地进行动态调整和变化，虽然在一定程度上满足了现代企业经营过程中会计核算的需要，但也存在一些问题，如无法进行追溯调整，会计核算不具有纵向的可比性。在此笔者的建议是，对于长期股权投资由成本法转为权益法核算，追加（出售）投资前采用成本法，追加（出售）投资后采用权益法，无需进行追溯调整，简单便于操作，也符合会计核算的可比性原则，当然，在具体的会计实务操作过程中还会不断涌现出新的问题，需在以后进行不断的完善。

结 语

长期股权投资核算方法的变更，一直以来都在股权投资的会计核算中具有非常广泛的应用，理论的发展推动相关会计实务的不断深入和发展，而会计实务发展过程中不断暴露的新问题进一步推进了相关理论研究的不断深入。长期股权投资的核算，一直以来都是相关会计知识理论学习的难点，本文通过长期股权投资核算方法的确定、变更及其存在的问题展开了详细的讨论，并提出了一些积极的建议，即在成本法变更为权益法时，追加（出售）投资前采用成本法，追加（出售）投资后采用权益法。通过理论研究的不断深入，旨在推进相关理论知识研究的基础上进一步推进实践工作的开展。

【参考文献】

[1] 谷小倩.长期股权投资成本法与权益法转换会计处理[J]. 财会通讯，2010（4）.

[2] 曹文芳.长期股权投资成本法与权益法转换会计处理的优化[J].财会月刊，2011（4）.

[3] 陈祖清.长期股权投资成本法转换为权益法的会计处理[J].会计之友，2010（5）.

[4] 陶淑贞.长期股权投资核算方法转换会计处理浅析[J].财会通讯，2010（9）.

第4篇：投资估算的方法范文

关键词：投资估算 建设项目 审查

中图分类号：F223 文献标识码： C 文章编号：1672-1578（2013）07-0255-01

1 投资估算编制的原则、依据和要求

1.1.投资估算编制的原则

（1）求实原则。进行投资估算时，应加强责任感，要认真负责地、实事求是地、科学地进行投资估算。从实际出发，深入开展调查研究，掌握第一手资料，决不能弄虚作假。（2）效益原则。投资估算是计算、分析项目投资经济效益，做出项目决策的重要依据。因此，投资估算的编制一定要体现效益最大化的原则，从而合理地配置有限的建设资源，促进拟建项目投资效益的提高。（3）准确性原则。投资估算计算出的投资额，既是投资决策必需的重要依据，又是该项目实施阶段投资控制的目标值，同时还关系着国家建设资源的合理配置，必须力求准确。准确性原则要求各个不同阶段投资估算的误差率一定要严格控制在规定允许的范围以内，不得有任何突破。

1.2投资估算编制的依据

（1）拟建工程的项目特征。主要包括拟建工程的项目类型、建设规模、建设地点、建设期限、建设标准、产品方案、主要单项工程、主要设备类型和总体建筑结构等。（2）类似工程的价格资料。经济、合理的同类工程竣工决算资料及其他相关的价格资料，为拟建项目投资估算提供了较为真实、客观的可比基础，是正确进行拟建工程项目投资估算必需的重要参考资料。（3）项目所在地区状况。拟建项目所在地区的气候、气象、地质、地貌、民俗、民风、基础设施、技术及经济发展水平、市场化程度和物价波动幅度等，都将对投资估算产生重大的直接影响。（4）有关法规、政策规定。国家的经济发展战略、货币政策、财政政策及产业政策等有关政策规定，都会影响项目建设的投资额，是进行投资估算的必要依据。

1.3.投资估算的编制要求

（1）严格执行国家的方针、政策和有关制度。投资估算的编制必须严格执行国家的方针、政策和有关制度，符合相关技术标准和设计施工技术规范。估算文件的质量应达到符合规定、结合实际、提交及时、工程内容和费用构成齐全、计算合理、不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏项、不少算。（2）必须选用真实可靠的估算资料。要认真收集各种建设项目的竣工决算实际造价资料，资料的真实可靠性越高，投资估算的准确性就越高。选择可靠的估价资料，是提高投资估算准确性的前提和基础。（3）必须进行充分的调研、分析工作。选择使用投资估算的各种数据时，不论是自己积累的数据，还是来源于其他方面的数据，都要求估算人员在使用前要结合时间、物价、现场条件和装备水平等因素，进行充分的分析和调查研究工作；对工程所在地的交通、能源、材料供应等条件进行周密的调查研究；进行细致的市场调查和预测，绝不能生搬硬套。确保选用造价指标的工程特征与拟建工程的尽量相符。（4）必须留有足够的预备费。投资的估算必须考虑建设期物价、工资等方面的动态因素变化，在调查研究的基础上依据估算人员所掌握的情况加以分析、判断和预测，选定适合的系数。一般来说，对于建设工期长、工程复杂的项目或新工艺流程，预备费所占比例可高一些；对于建设工期短、工程结构简单或在很大程度上带有非开发并在国内已有建成的工艺生产项目和已定型的项目，预备费所占的比例可相对降低。（5）注意项目投资总额的综合平衡。投资估算中应处理好局部与总体的关系。进行项目投资估算时，常有从各单位工程投资估算的局部上看似合理的，但从建设项目所需投资额估算的总体来看并不合理的情况。因此，必须从总体上衡量工程的性质、项目所包括的内容和建筑标准等，是否与当前同类工程的投资额相称。还需检查各单位工程的经济指标是否合适，进行必要的调整，使整个建设项目所需的投资估算额更为合理。

2 投资估算的程序

不同类型的工程项目可选用不同的投资估算方法，不同的投资估算方法也有不同的投资估算编制程序。

（1）建筑工程投资估算；（2）设备及其安装工程投资估算；（3）其他费用投资估算；（4）预备费估算；（5）建设用贷款利息估算；（6）铺底流动资金估算；（7）项目总投资估算。

3 投资估算的审查

3.1投资估算审查的意义

（1）投资估算审查是保障项目决策正确的前提之一。投资估算、资金筹措、建设地点、资源利用等都影响项目是否可行，由于投资估算的正确与否关系到项目财务评价和经济分析是否正确，从而影响到项目在经济上是否可行。因此必须对投资估算编制的正确性（误差范围）进行审查。（2）投资估算审查为工程造价的控制奠定了基础。在项目建设各阶段中，通过工程造价的确定与控制，相应形成了投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、结算价及竣工决算。这些造价形成之间存在着前者控制后者，后者补充前者的相互作用关系，只有合理地计算投资估算，采用科学的估算方法和可靠的数据资料，保证投资估算的正确性，才能保证其他阶段的造价控制在合理的范围内，使投资控制目标能够实现。

3.2投资估算审查的内容

（1）审查投资估算的编制依据。投资估算所采用的依据必须具有合法性和有效性。

（2）审查投资估算的构成内容。根据工程造价的构成，建设项目投资估算包括固定资产投资估算和铺底流动资金在内的流动资金估算，具体的构成内容已在本书前面进行了介绍。审查投资估算的构成内容，主要是审查项目投资估算内容的完整性和构成的合理性。

（3）审查投资估算的估算方法和计算的正确性。根据投资项目的特点和行业类别，计算投资估算可选用的具体方法很多。一般说来，供决策用的投资估算，不宜使用单一的投资估算方法，而是综合使用几种投资估算方法，互相补充，相互校核；对于投资额不大、一般规模的工程项目，适宜使用类似比较或系数估算法。此外，还应对建设前期阶段不同的工程项目，选用不同的投资估算方法。

第5篇：投资估算的方法范文

关键字：灰色理论；工程投资；投资估算；经济性分析

1、引言

工程投资估算具体指的是在工程项目开始投资决策阶段，结合相关的资料以及特定的计算方法，实现对工程项目整体投资数额的估算。工程投资估算对于项目的决策和开展有着十分重要的意义，选择合理的计算理论是工程投资估算中关键环节。工程投资估算与灰色理论紧密结合，能够准确完成工程投资估算，保证工程项目决策的顺利开展。

2、工程投资估算与灰色理论概述

2.1工程投资估算

工程投资估算的主要内容通常情况下可以按照设计的深度进行划分，分为工程设计前期估算、工程设计方案估算、工程技术以及设计估算、工程整体施工图设计估算几个主要的阶段；按照不同的工程施工方法以及施工要求可以分为工程招标阶段估算、工程投标阶段估算。一般工程投资估算可以包含两个方面：一方面是相关参与部门根据标准进行工程项目的整体估算要求和指标定额进行工程所有费用定额的估算分析，然后结合设计部门的图纸以及技术资料进行整体工程定额和指标的计算，最终按照工程实际情况进行估算出所有工程投资定额。第二方面是工程投资造价的估算主要是根据前期相关的相似工程的技术以及经济指标情况以及实际的投资造价情况，并且结合当地市场情况和工程项目的具体要求，运用相关的估算理论知识以及经验技巧计算出整体工程项目所实际需要的投资造价情况。

2.2 灰色理论方法

（1）灰色理论定义

所谓灰色理论指的是通过对系统中少量的信息进行提取以及分析，获得有意义的信息，实现对于整体系统的运行过程的特点以及运行规律的描述，从而能够准确有效的实现整体系统检测和预测的一种理论。灰色理论进行采集小样本信息，将不确定的系统作为主要的研究对象，实现系统整体信息的预测和确定的一种过程。由此可见，灰色系统对于系统的整体数据以及观测样本并没有明确的规定以及特殊的限制，所以灰色理论具有很广泛的应用，并且有着不错的预测效果和预测精度，在工程投资估算中能够发挥很好的作用和价值。

（2）灰色理论的研究内容

白化问题是灰色理论研究的重点，灰色观念、灰色生成、灰色数学、灰色关联分析、灰色建模、灰色预测、灰色决策、灰色控制等八个流程组成了灰色理论。灰色观念是围绕灰色概念进行定义的，延伸了差异信息原理、认知根据原理等进行概念模糊问题确定；灰色生成主要指数据生成的相关技术，包括级比、累加、累减等数据生成；灰色数学言外之意就是对数学知识的灰色阐述，涵盖矩阵、方程等灰色数学知识；灰色关联分析主要包含工程数据间的综合相似度、各因素之间发展趋势以及遵循的相似技术、法则；灰色建模是根据数据类型所建立数学模型，包括模型和技术两种；灰色预测是根据所建的灰色模型对需估算工程进行相应预测，可以是时间预测也可以是数值预测；灰色决策主要指工程决策方法；灰色控制则是采用灰色理论方法对灰色系统控制。

（3）灰色理论特点

首先，灰色理论主要是采用灰色层面知识处理工程不确定量。灰色理论与其他数学方法不同，模糊数学借助经验和隶属函数，研究的对象是认知不确定问题；概率统计确定每种现象发生的可能性；灰色理论则有效的研究不好解决的小样本、信息少的不确定问题。

其次，灰色理论能够有效的根据已知或者已有的信息资源主动去分析系统的整体运行规律和特点，采用灰色系统建模的理论方法，对采集到的样本数据信息转化为灰色系统量值，建立出信息和时间之间的变化规律，并且不断进行累加或者累减进行灰色系统量的逐步白化过程。

再次，灰色理论对于小样本以及小的信息系统能够实现很好的处理。灰色理论处理这些信息系统的方法和传统的处理方法存在一定的差别，灰色理论对于样本数量的要求并不是很高，并且在处理的过程中不需要样本必须满足一些分布情况。所以，如果样本的数量比较少，并且进行实验数据的获取过程中需要较高的成本情况下，灰色理论就具有很大的优势，是一种十分有效的处理方法。

3、灰色理论于工程投资估算的应用

对于一个拟建工程应用灰色理论进行投资估算。将拟建工程与已经建好的工程的相关系数按大到小的顺序排列，如果相关系数大，证明与已经建好的项目工程相似度大，其投资与已建好工程关联较大。我们这里所说的相关系数可以用综合近似度表示α。

4、结语

工程投资估算是保证工程能够顺利决策和开展以及评价的主要依据，估算的准确性对于工程项目有着至关重要的作用，结合灰色理论进行探讨研究能够科学准确的实现工程投资估算。因此，在今后的工程投资估算研究中，应该不断的探索研究新的理论，结合新的理论知识进行估算，不断的实现工程投资估算的准确性，优化和创新理论方法，从根本上保证工程项目的顺利进行。

参考文献

[1] 罗华根.基于改进灰色系统的第三产业产值预测[J]. 科技致富向导. 2011（05）.

[2] 蒋世辉，黄士国，高丰有.基于灰色系统理论的住宅需求预测及政策建议[J]. 河南财政税务高等专科学校学报. 2007（03）.

[3] 刘焕春，于建新，王文静，许振，胡莹莹.基于层次灰色理论的高校校园安全评价[J]. 安全与环境工程. 2010（06）.

第6篇：投资估算的方法范文

关键词:投资估算价值分析项目决策

1项目在决策阶段的投资

一个建设项目从投资意向开始到投资终结的全过程,大体分为四个阶段:项目决策阶段;准备工作阶段;实施阶段;项目总结阶段。项目策划和决策阶段的工作是投资项目的首要环节和重要方面,对投资项目能否取得预期的经济和社会效益起着关键作用。

投资估算是在项目决策阶段,对项目的建设规模、工艺和工程方案、项目进度计划等进行研究并初步确定的基础上,估算项目投入总资金的过程。

按照《投资项目可行性研究指南》的划分,项目投入总资金由建设投资(含建设期利息)和流动资金两项构成。投资估算时,需对不含建设期利息的建设投资、建设期利息和流动资金各项内容分别进行估算。投资估算的具体内容包括:建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费、基本预备费、建设期利息及流动资金等。

2工程投资估算编制的基本原则

2.1投资估算的具体内容

a建筑工程费;b设备及工器具购置费;

c安装工程费;d工程建设其他费用;e基本预备费;f建设期利息;g流动资金。

可用公式作如下表示:

不含建设期利息的建设投资=a+b+…+e

建设投资=不含建设期利息的建设投资+f

建设投资=静态投资+动态投资

静态投资=a+b+…+e

动态投资=f

项目投入总资金=建设资金+g

2.2投资估算的深度要求

由于不同阶段工作深度和掌握的资料不同,投资估算的准确度也就不同。随着工作的进展,工程造价会不断深入,准确度会逐步提高,从而对项目投资起到有效的控制作用。项目前期的不同阶段对投资估算的允许误差率如下(如表1）:

2.3投资估算编制的依据及重要性

建设投资估算的基础资料与依据主要包括以下几个方面:(1)拟建项目的工程方案及工程量;(2)专门机构的工程建设项目估算办法和费用标准,及政府部门的物价指数;(3)专业机构的建设工程造价费用构成、计算方法、计经指标等。

投资估算的作用可以概括如下:(1)投资估算是投资项目建设前期的重要环节。(2)是满足工程设计招投标及城市建筑方案设计竞选的需要。

3投资估算编制的基本方法

3.1建设投资简单估算法

（1）比例估算法;（2）生产能力指数法;（3）朗格系数估算法;（4）投资估算指标法。

投资估算指标分为单位工程指标、单项工程指标、项目综合指标三种。建设项目综合指标一般以项目的综合生产能力单位投资表示。单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示。单位工程指标按规定应列入能独立设计、施工的工程项目的费用,即建筑安装工程费用。

3.2建设投资分类估算法

分别估算各单项工程的建筑工程费、设备及购置费和安装工程费;在汇总各单项工程费用的基础上,估算工程建设其他费;估算基本预备费和涨价预备费;加和求得建设投资(不含建设期利息)总额;最后再根据项目的资金筹措方案计算建设期利息。以上加总求和即得出项目总投资估算。

其中,建筑工程费的估算方法有单位建筑工程投资估算法(单位建筑工程量投资*建筑工程总量)、单位实物工程量投资估算法(单位实物工程量投资*实物工程总量)和概算指标投资估算法。前两种方法比较简单,后一种方法要以较为详细的工程资料为基础,工作量较大,可根据具体条件和要求选用。

4决策阶段投资控制理论探讨

价值工程(ValueEngineering,缩写为VE)又叫价值分析,它要求以最低的寿命周期成本可靠地实现工程的必要功能。其表达式为:价值＝功能(效用)/成本(费用)或V＝F/C这个定义包含了三个方面的内容:

(1)VE研究要从降低项目全寿命周期成本(Life－CycleCost,简称LCC)的角度来提高研究对象的价值。VE研究要重视降低全寿命周期成本,而不是仅考虑建设成本。价值工程的目的是以研究对象的最低寿命周期成本,来实现使用者所需功能。实施价值工程,可以避免一味的降低工程造价而导致研究对象功能水平偏低的现象,也可以避免一味的提高使用成本而导致功能水平偏高的现象,使工程造价使用成本及建筑产品功能合理匹配,节约社会资源。

(2)价值工程的核心是对项目进行功能分析。通过功能分析,删除过剩的功能和不合理的功能要求,加强不足功能,把节约成本放在有效保证工程质量的基础上。功能分析的一个重要内容是功能的数量化,把定性指标转化为定量指标。

(3)价值工程是一种依靠集体智慧所进行的有组织的系统工作。进行价值工程研究,要组织各方面人员参加,并提出技术方案,吸取各方面的经验,把方案优选和方案改进结合起来,达到提高价值的目的。

价值工程本质上是以功能为中心来规划某项工作,其目的有以下几方面:

①实现必要功能,剔除多余功能。

②求得必要功能与成本的最佳匹配。

③使各部分的功能寿命大体一致,以取得最好的经济效益。

一般来说,提高产品的价值,有以下五种途径:提高功能,成本降低。这是最理想的途径;保持功能不变,降低成本;保持成本不变,提高功能水平;成本稍有增加,但功能水平大幅度提高;功能水平稍有下降,但成本大幅度下降。

第7篇：投资估算的方法范文

【关键词】政府投资项目；工程造价；公益性项目；社会效益；综合效益；跟踪审计；投资效益

0 引言

政府工程的特点集中表现为规模大、工期紧、质量要求高、社会影响力大。政府工程使用的多为财政资金，因其特殊性不仅需要重视经济效益，同时也需要重视社会效益。怎样合理、高效的利用好这些资金，就成了一个非常值得研究的问题。

1 决策阶段影响工程造价的主要因素

决策的正确性是造价合理性的前提，我国的政府工程因投资决策失误造成的损失是触目惊心的，决策阶段工作成果决定了项目是否成功。

1）建设标准水平的确定；

2）建设地区及建设地点的选择。

2 决策阶段造价控制的主要环节

2.1 做好项目决策前的准备工作

要做好项目的投资预测，需要很多资料，如工程所在地的水电路状况、地质情况、主要材料设备的价格、大宗材料采购地等，对于做经济评价的项目还要收集更多资料。造价人员要对资料的准确性、可靠性认真分析，保证投资预测、经济分析的准确。

2.2 认真做好可行性研究报告

可行性研究，是对建设项目在技术上、工程上、经济上是否合理和可行进行全面分析、论证，提出评价；是确定建设项目和编制设计文件的主要依据。因此，它的质量、深度、投资估算的准确性，对建设项目投资起着举足轻重的作用。国家规定，初步设计总概算和可行性研究报告的投资估算，出入不大于10%，否则，要对拟建项目重新决策。

2.3 全面细致编制投资估算

投资估算是指在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。它是项目决策的重要依据之一。在整个投资决策过程中，要对建设工程造价进行估算，在此基础上研究是否建设，因此投资估算要保证必要的准确性，如果误差太大，必将导致决策的失误。准确、全面地估算建设项目的工程造价，是项目可行性研究乃至整个建设项目投资决策阶段造价管理的重要任务。

2.4 建立财务评价指标体系

财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发行的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状况，据以判别项目的财务可行性，它是项目可行性研究的核心内容，其评价结论是项目取舍的重要决策依据。

2.5 科学选优

立项批准之后，需要在可行性研究的基础上，对拟建项目的多个解决方案进行全面的技术经济论证、评价和优选。目前，通常的做法是采用专家论证和招投标方式，力求客观、准确地汇集与项目执行有关的基本数据资料，请有经验的专家根据规定的条件对各种技术方案进行评价，从正反两个方面提出意见，为决策者选择及实施方案提供多方面的建议。

3 决策阶段的投资估算

3.1 投资估算的内容

建设工程项目估算的内容，从构成来讲应包括该项目从筹建、设计、施工，直至竣工投产所需的全部费用，分为建设投资估算和流动资金估算两部分。

估算工作按投资决策过程的进展相应的分为三个阶段，即投资机会研究与项目建议书阶段的投资估算、初步可行性研究阶段的投资估算和详细可行性研究阶段的投资估算。在不同的阶段，工作深度不同，估算的准确程度也不一样。

3.1.1 投资机会研究与项目建议书阶段的投资估算

这一阶段主要是选择有利的投资机会，提出投资建议，该阶段的工作可大致分为两个步骤：

第一个步骤可称为毛估阶段，它属于项目规划的投资估算。估算的目的仅在于判断一个项目是否值得进一步研究。由于资料的综合性很强，因此，估算的工作量小，时间和费用均消耗少，但误差率较大，允许在30%以上。

第二个步骤可称为粗估阶段。它属于项目建议书阶段的投资估算。在此阶段，有了初步的流程图、主要设备的生产能力，并已确定了项目的地理位置。粗估的目的主要是判断一个项目是否可行，指导进一步的研究。此阶段的误差率仍允许达30%。

3.1.2 初步可行性研究阶段的投资估算

这一阶段是介于投资机会研究和详细可行性之间的阶段，此时要进一步明确项目的可行性，以及设备、材料的规格、设备的生产能力、工厂的总平面图、公用设施的初步配置等。进而确定项目是否进行详细可行性研究，并为下一步的研究和投资计划奠定基础，这种估算的误差率为20%。

3.1.3 详细可行性研究阶段的投资估算

详细可行性研究阶段又可称为最终可行性研究阶段。在此阶段，项目已经进行了较详细的技术经济分析，决定了项目是否可行，并比选出最佳投资方案，估算的投资额比较准确，可据此进行项目的筹资。这种估算的误差率范围为±10%。

3.2 投资估算的方法

建设投资的估算方法包括简单估算法和投资分类估算法。简单估算方法有生产能力指数法、比例估算法、系数估算法和投资估算指标法等。这三种估算方法估算精度相对不高，主要适用于投资机会研究和项目预可行性研究阶段。在项目可行性研究阶段应采用投资估算指标法和投资分类估算法。

3.3 投资估算的作用

各个阶段的估算有着各自的作用。项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，是研究分析项目投资经济效果的重要条件，一旦可行性研究报告被批准，其投资估算额即成为建设项目投资的最高限额；工程项目的估算不仅对其设计概算起到控制作用，还是项目筹措资金及制订建设贷款计划、核算建设项目固定资产投资需要额及编制固定资产投资计划的重要依据。在工程设计招标中，估算是优选设计单位和设计方案，衡量设计方案的经济合理的重要依据。估算也是设计者控制设计方案，实行工程限额设计的论据。

总之，投资决策过程，是一个由浅入深、不断深化的过程，依次分为若干阶段，不同阶段决策的深度不同，投资估算的精确度不同。另外由于在项目建设各阶段中，造价形式之间都存在着前者控制后者，后者补充前者这样的相互关系。按照“前者控制后者”的制约关系，意味着投资估算作为限额目标对其后面的各种形式造价起着制约作用。合理地计算投资估算，才能保证其他阶段的造价被控制在合理范围，使投资控制目标能够实现。

4 决策阶段存在的问题及其对控制造价的影响

决策阶段最核心的工作是明确项目目标定义，即投资数额、质量标准、进度要求等。而在国内历年来的重大工程中，盲目决策造成的投资浪费、效率损失简直无法估量。目前在可行性研究阶段，一般由发改局委托设计单位、勘察设计单位编制可行性研究报告，并编制投资估算。但由于本阶段以经济分析和方案为主，工程量不明确，所以本阶段的投资估算，准确性较差，同时由于对工艺流程和方案缺乏认真研究，增加了估算的不准确性。由此可见，只有加强项目决策的深度，采用科学的估算方法和可靠的数据资料，合理地计算投资估算，才能保证其它阶段的造价被控制在合理范围，避免“三超”现象的发生。

5 结束语

总之，政府投资工程的造价控制是一项系统工程，需要相关部门配合，进行全过程、全方位的管理。只有作到科学决策、设计合理、精心施工和严格审核，才能对政府工程造价实施有效的管理与控制，以保证最大限度的利用财政资金。

【参考文献】

第8篇：投资估算的方法范文

关键词：建筑工程投资造价 快速估算

中图分类号：TU198文献标识码： A 文章编号：

现阶段对于建筑工程的投资主要是以建筑工程的投资进行分析和快速估算来对建筑工程进行投资决策，而对于工程造价则是通过对于建造一个工程项目所要花费的费用的核算来进行分析和快速估算。下面就分别列出建筑工程投资上的快速估算和建筑工程的造价上的快速估算两个方面，对于建筑工程的快速估算进行探究。

建筑工程投资上的快速估算

由于在现在的社会，对与建筑工程投资上面的快速估算主要采用的建筑工程指标法来进行的，这种方法非常的简单易行，而且非常容易掌握，但是由于建筑工程指标法的采用要求相关的人员必须具有丰富的经验，这样才能对这种方法进行合理的运用，使其发挥最大的效用。但是由于现在关于建筑工程上相关工作人员并非人人具有丰富的经验，因此，关于建筑工程投资上采用的建筑工程指标法就渐渐的不适用现在的发展，并且，建筑工程指标法还存在着一些缺陷。首先，建筑工程指标法会受到外界的不同程度的影响，例如：气候，施工方式等，这些会在不同程度上影响造价的分析和计算情况，导致建筑物的具体情况不明，从而使得建筑工程投资的方向受到阻碍，而且不明确；其次，建筑工程指标法中对于建筑工程的指标并不是一直不变的，对于建筑工程的指标会受到不同的外界影响，例如：材料的价格，工人的工资等因素的影响，使得建筑工程指标并不确定，而且外界的这些影响会导致建筑工程的指标发生偏差，导致在运用这一指标的时候，计算发生误差，从而使得建筑工程投资上出现误差。

但是针对这种现象的发生，现阶段建筑工程已经逐步开始使用快速估算法来解决建筑工程投资上遇到的问题。而且原来的建筑工程指标法大多的适用于建设项目不明确的建筑投资的估算，而对于现阶段的建筑工程来说，大部分的建筑工程有了明确的项目规划，这样就使得快速估算在建筑工程上面发挥了较好的作用。对于现在得建筑工程项目投资的估算，应当先对所投资的建筑工程项目具体的面积进行估算，从而估测出所要投资的建筑工程的范围，然后再对所投资的建筑工程项目的地上部分和地下部分的面积进行估测，并利用对各部分所估测出来的数据对建筑工程项目的各个分部的工程的价格进行估算，从而对建筑工程投资进行快速的估算。建筑工程投资上的快速估算法针对的是已有的规划方案上的一个估算方法，这种估算方法弥补了原来的建筑工程的指标法的不足，加强了对于建筑工程投资项目的控制和估测。

建筑工程造价上的快速估算

在我国的传统的计价模式下，对于建筑工程的造价采用传统的工程定额法，但是这种关于建筑工程上面的计价方式已不适应现在经济的快速发展，因此应当改变传统的计价模式，采用快速估算法对于建筑工程的造价进行估测。首先来分析传统模式下的建筑工程造价方法。

所谓的工程定额法指的是在一定的条件下，建筑工程按照相同的工作条件和时间限制对于建筑工程进行建造。这种方法得出的建筑工程的造价是一步一步的来推算的，给定相同的条件，并在相同的时间范围内完成相同的工作量，并按照每一步得出的工作量所花费的价格进行计算。这种建筑工程的造价方法不利于建筑工程的快速发展。由于建筑工程的耗时较长，工作量较大，对于这种情况下计算出的建筑工程造价，虽然较为准确，但耗时耗力，不利于长期的运用和发展。同时，采用传统的工程定额法，忽视了各个单位的实际情况，容易产生豆腐渣工程。因为在实际的建筑工程的建造中，有些单位的实力比较雄厚，办事效率比较高，所以在定额的条件下对于建筑工程完成的较好，但是有些单位，实力较为薄弱，办事效率并不高，在如此严格的定额制度下，不能对所建造的工程进行一个合理的规划建造，为了及时并在特定的条件下完成任务，这些单位就必然的建设出质量较差的建筑工程。而且在这种工程定额法下所得到的工程造价的数据并不能保证相对的完整和准确。

针对现阶段在工程的投招标上的工程造价的合理预估的情况，对于建筑工程的造价上采用快速估算，不仅可以使建筑工程的建造的质量得到一个保证，还能够使得单位在投标的过程中占据优势。所谓的建筑工程造价上的快速估算，指的是，在单位已经建设好的建筑工程中选择一种或几种与所要投标或者是招标的建筑工程项目进行比较，将相似的建筑工程项目留下，再根据这些工程进行平均合计后所得出的单个的工程造价来预估将要建造的建筑工程的工程造价。这种预测建筑工程造价的方法，不仅简便实用，而且缩短了对于建筑工程造价进行估算的时间，还对建筑工程在建设过程中的一些关于企业的管理水平，技术条件等方面更加有机会得以体现。而且对于这种建筑工程的快速估算方法，不仅可以使相关的单位在对建筑工程进行招标的过程中有充分的时间对将要建造的建筑工程进行合理的规划，而且还可以使得相关的单位在建筑工程的招标过程中占据优势，更加容易在招标的过程中胜出。所谓的招标，即指的是，相关单位对于其所需要的建筑进行建设所进行的公开的告示，然后就会有多家企业进行投标，报出低价，所报出的低价与相关单位内部所做出的低价越接近就越易胜出，从而取得该建筑项目的建设的权利。对于建筑工程的造价招标实际上就是对于各单位预算员进行考核，如何使自己的单位在众多竞争这种胜出，就需要各单位的预算人员，所得到的数据与相关单位内部得出的数据最接近，这就需要运用到建筑工程的快速估算法，对于该相关的单位历年的相似的建筑工程进行一个总的分析，并研究该招标企业的特点及所具有的相应的条件，从而得出一个平均的数值，从而对待建造的建筑工程的造价进行合理的预估。通过这样的快速估算得到的建筑工程的工程造价的方法更加的趋于准确和规定的数值，就会使得投标企业在投标中胜出。但是有一点需要特别的注意，由于建筑工程有不同的建筑项目组成，因此建筑工程的造价也需要从各个建筑工的项目的造价进行综合的考虑，这样得到的建筑工程的造价的数值更加的准确。相关的单位在建筑工程造价上的快速估算，不仅可以使得相关的企业对于待建工程的造价得到一个比较合理的数值，亦可以使得一些投标的企业在众多投标者中胜出。在建筑工程的再加上采用的快速估算方法有许多的好处，也比较利于企业的经济的快速发展，对于企业以后在对建筑工程造价上面的误差消除。

结束语

综上所述，随着我国经济的快速发展，特别是在建筑工程方面的快速发展，使得我们应当利用好快速估算方法在建筑工程上的应用，这样才能使得我国的建筑业得到持续稳定的发展。尤其着重与对于建筑工程投资和建筑工程造价上面的快速估算，可以使得投资者对于建筑工程的投资上面做出合理的预测还能够使得相关单位在进行投标的过程中占据优势，在投标的过程中胜出。而且建筑工程的长期稳定的发展也离不开快速估算，快速估算为建筑工程的发展和经济的发展做出了很大的贡献，因此，现代的社会在建筑工程上应当采取一个较为稳定的发展方法即快速估算法，这种方法在一定程度上也弥补了其他的建筑工程的计算方法的不足，加快了建筑工程的快速发展。

参考文献：

梅阳春 . 工程项目造价快速估算方法研究［J］. 基建优化 ，2009 ：34-35

第9篇：投资估算的方法范文

关键词：可行性研究阶段；监理工作

中图分类号：C93文献标识码： A

引言：在施工阶段监理工作中监理工程师依据国家有关工程建设得法律、法规、标准、规范、规程和制度以及批准的项目建设文件、建设工程合同、建设监理合同等对工程施工单位的施工过程进行监督，并督促施工进度和在工地及时记录施工部位尺寸，核算工程量控，并及时组织有业主单位、施工单位、设计单位、质检单位等单位参加的分部工程验收。因此监理工作不能仅仅停留在对工程施工合同的执行监督上，而是采取既要对施工单位的施工过程进行监督，又要在施工过程中给施工单位在施工技术、施工成本控制、施工大员组织等方面提出合理化建议。同时，加强与建设单位的沟通，必要时在建设单位和承建单位之间进行协调。从而使工程建设顺利进行。

1 准确确定可行性研究阶段的投资估算

1.1可行性研究阶段的投资估算是在对项目的

建设规模、产品方案、设备方案、厂 址方案和工程建设方案、项目进度计划等进行研究并基本确定的基础上，对建设项目总投资及各分项投资数额进行估算。

1.2可行性研究阶段的投资估算作用包括投资

决策的依据之一、制订项目融资方案的依据、进行项目财务分析评价和经济分析评价的基础、编制初步设计概算的依据，对项目的工程造价起着一定的控制作用。 如果项目初步设计的概算超过可行性研究确定的投资估算的10%或者拟定的主要技术经济指标发生变化时就要重新上报审批可行性研究报告。

1.3可行性研究报告投资估算的要求为合理确定和控制项目工程造价，应加深项目可行性研究报告的深度，维护项目投资估算的科学性、严肃性、准确性、可行性，使投资估算真正起到控制项目造价的作用。因此，在编制项目投资估算时，要做到估算的范围应与项目建设方案所涉及的范围、所确定的各项工程内容相一致。 估算的工程内容和费用构成齐全，计算合理，不提高不压低估算标准，不重复计算不漏项少算。 估算方法要科学、基础资料要完整、依据要充分。估算选用的指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时，要进行必要的换算和调整。可行性研究报告投资估算的准确性取决于以下四个方面: 一是编制人员要以认真负责敬业的态度对待此项工作。二是要深入现场调查研究同类项目的相关情况包括建设条件、投资估算、生产运营等等，特别是成功项目的后评价工作具有很大的借鉴作用。 三是要正确分析拟建项目的具体情况，使可研报告符合项目的实际情况。 四是规范量化可研报告的费用，从而增强编制人员的责任心，提高可行性研究报告的质量。

1.4 项目投资估算方法的选择应与项目投资估算深度相一致。由于建设项目不同阶段的工作深度和掌握的资料详细程度不同，不同阶段允许投资估算的深度和准确度是不同的。 要掌握各类方法的适用范围和优缺点。 初步可行性研究阶段投资估算的允许误差率在 +20% 以内，可行性研究阶段投资估算的允许误差率在 +10%以内。 如建设投资估算方法中单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法、系数估算法、估算指标法一般用于投资机会阶段和初步可行性研究，误差在 +30%以内。 在可行性研究阶段建立投资估算最好选用分类估算法。分类估算方法包括单位建筑工程投资估算法、单位实物量投资估算法和概算指标投资估算法。其中建筑工程投资估算法和单位实物量投资估算法比较简单，概算指标投资估算法要以较为详细的工程量资料为基础，工作量较大，要求编制人员根据所掌握的资料来选择具体的估算方法。

1.5可行性研究中投资估算的步骤: ①分别估算项目建设所需的建筑工程费、设备购置费和安装工程费。②汇总建筑工程费、设备购置费和安装工程费，得出分装置的工程费用，然后汇总成项目的总工程费用。③在工程费用的基础上估算工程建设其他费用。④以工程费用和工程建设其他费用为基础估算基本预备费。⑤以分年工程费用为基础估算涨价预备费。,求和得出建设总投资金。可行性研究阶段的投资估算要分项详细估算，切忌方法不准确和漏项少算。

2可行性研究阶段的监理工作

可行性研究阶段管理工作的开展水平将直接反映为工程的建设水平。为了确保工程项目投资管理始终处于可控状态下，就需要分别从组织层而，从经济层而，从技术层而入于展开监理管理工作，具体概括为以下几个方面:（1）从组织层而上来说，要求结合投资管理的实际要求，灵活的配置人力资源，使项目施工期间各个环节监理跟踪人员的布置更加的合理，并且还需要明确在监理职能以及监理任务上的具体内容，编制详细的计划流程图，（2）从经济层而上来说，要求做好对资金的使用计划工作，要注意系统分析项目实施期间造价管理目标的风险水平，若风险性较高，则需要及时制定对策，关键是结合实际工况选择科学合理的工程量计算方法，同时监察项目施工期间与款项支付相关的工作是否做到了有效的开展，(3)从技术层而上来说，若项目具体施工期间发生了与工程变更相关的问题，就需要在安排专业人员对变更项目内容进行可行性、经济性分析的基础之上，严格控制设计变更行为。尽可能的通过优化设计方案的方式，使资金能够得到严格且有效的控制。

3可行性研究阶段监理协调工作分析

3.1施工层面的协调工作分析

在工程项目建设作业开展期间，需要通过执行监理人员签字机制的方式，尽全力提高工程项目的质量管理水平。针对无法提供出厂证明文件，或其现场检测性能不符合质量要求的施工材料、设各机具、及配套构件而言，需要在进场使用前及时排查出来，杜绝混入合格材料设各中投入使用。相应的，在实际工作当中所存在的各种不合格材料，一经查出，则不应当进行签收，也不需要对这部分材料所对应的工程量以及工程款项支付数据进行计算。同时，施工质量方而的协调工作还表现在:针对施工期间所涉及到的工程量变更问题而言，要求工作人员对需要变更的主要项目、变更原因、变更内容以及变更影响进行全面调查与研究，合理计算工程变更所对应的价格。期间需要监理人员负责与其他工作部门的负责人进行联系与沟通，最终形成一致性的看法与意见。

3.2施工进度方而的协调工作分析

结合当前的实际工作经验来看，由于工程建设期间存在着人量的因素会直接或间接地对施工进度产生影响，因此意味着相应的工程建设进度也势必会产生一定的变动。换句话来说，工程项目的施工进度控制本身就是一个动态变化的控制过程。因此，从工程项目施工期间进度控制的角度上来说，监理负责人需要积极的与其他相关部门负责人进行联系与沟通。在多种影响因素当中，认为会对工程项目施工进度产生最直接影响的因素在于:项目业主方没有按照施工合同上的约定，按时支付工程建设款项。针对这一问题，监理人员需要做好的工作措施为:在施工作业阶段，根据工程项目施工进度计划，编制资金使用计划表，同时积极配合工程业主方做好对工程建设资金的筹措工作。同时，也需要定期履行自身职能，提醒业主方注意对施工合同中相关义务的旅行，并及时而向承包商索要相应的进度款项或预付款项。若项目建设具有承包关系，则需要严格监督施工方按照前期编制完成并由监理人员审核认可的施工进度计划来展开施工作业。针对可能出现的进度滞后问题，需要及时督促项目承包单位实施有效的技术于段与方案，促进工程施工进度的合理推进。

结语：随着建筑行业的快速发展和工程施工阶段的管理口益规范与制度化，工程项目的施工与管理质量也有了很大程度的提升，这对工程施工阶段的对监理管理及其协调工作提出新的挑战与要求。

参考文献：

1宋王芹，姚日生，谈谈如何做好监理项目的造价控制工作，[J]. 中华民居,2010,(9).