长期投资资金回收的方式精选(九篇)

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第1篇：长期投资资金回收的方式范文

关键词：出版业集团；财务管理

一、我国出版业财务管理的发展历程和现状

出版业财务管理是随着社会经济的不断发展而逐步形成自己的一套管理内容和方法体系。建国初期，由于当时是高度集中的计划经济，无论是理论研究还是实践探索，发展都很缓慢。出版业财务管理工作的重点主要在会计核算方面。财务与会计职能不分，责任不明，进而造成财务工作只重事后的核算和反映，忽视最主要的预测、控制、决策等职能的运用。上世纪末开始至今，我国出版业体制由传统计划体制逐步向市场机制转变，出版社不单是成本控制中心，也是利润中心；出版社正由传统机关事业单位向现代企业制度转变。当前社会主义市场经济要求出版业媒体成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的新闻信息集成者和资本经营者。出版业财务管理的核心内容体现在对资金的筹集、投放、回收、分配的全过程进行监督与控制，以达到资金使用、市场业绩、企业效益为最大化之目的。财务管理工作更加侧重于对内外部竞争环境的研究分析以及对出版业市场投资项目，包括发行、广告客户及对外经营的风险、效益预测评价上。所以出版业财务管理的发展同其他管理科学的发展一样，经历了一个由低到高、由简单判断到科学系统分析的过程。

二、实施全面预算管理

出版社应实行全面预算管理，它是公司战略执行的有效工具，能规范业务流程，进行事前、事中、事后控制，是绩效管理的依据，是合理配置资源的基础。出版社应在每年度11-12月编制出次年的各种出版物的成本预算，费用预算、部门预算，及公司的利润和现金流量总预算。公司严格按照预算进行日常财务工作的支付。预算的编制使得日常业务处理能得到实时控制，加大了财务的监控力度，对确保公司整体利润和现金净流量任务的完成起了决定性作用。

三、调整成本结构，实施成本管理

成本管理是出版集团经营管理系统中的核心系统，其主要是依循出版业的经营目标，有效调配资金链，合理配置各成本费用，以达控制成本费用和节约资金资源。依据成本管理目标，应适当调整成本结构，有的放矢地分摊成本。合理的成本结构、有效的成本管理策略可以使出版社更好地管理和运作资金，加速资金的周转，提高资金的使用效率。

四、强化财务指标，完善财务风险预警体系

从控制现金流量角度、综合评价企业经营绩效方面完善财务风险预警系统。现金流量的分析，可以观察到集团的经营、投资和财务政策，通过编制高质量的现金流量预算表，控制现金流量的异常流动。集团的获利能力、经济效率和发展潜力是组成预警系统的主要指标。获利能力反映了集团资产的获利水平，经济效率直接体现了集团的经营管理水平，发展潜力能体现集团的销售增长率和资本保值增值率。各指标从不同层面反映了集团阶段性的实际经营状况、实际财务现状、集团经济活动的变化情况，强化各指标间的相互补充相互协调，能及时准确地预知风险征兆，减少财务损失。有效的财务风险预警系统能提醒企业管理者早做准备或采取对策，及时寻找财务状况恶化的原因，便于经营者制定有效措施，避免财务风险真正发生。

五、科学合理地筹集运行资金

从财务管理的发展来看，融资是理财的首要环节和资金流转的前提。为此出版业应根据发行和广告客户及市场经营任务目标核定资金需求量，本着利益最大化原则，科学地选择融资方式，合理确定融资结构。在一定的业务规模下，适量的筹资，会提高资金使用效益反之会影响资金正常运动，加大资金成本。集团的负债经营会加大其经济效益，但随着负债比例的上升，债务风险也会逐渐加大。这种情况下，只有通过合理安排产权资本与负债资本的比例关系，均衡财务杠杆利益与财务风险比重，使综合资金成本最低、弹性最大、功能限制最小，才能达到企业筹资后的最优资本结构。所以在企业筹资时，集团资产负债的比例、目前的运营状况、对外债务融资的方法、筹资比例及筹资成本等都是影响最优资本结构的关键因素，只有全面考虑、综合比较才能达到优化资本结构的目标，从而选择资金成本率最低的筹资方案。

六、因地制宜适度选择投入资金

出版社投入资金按时间的长短可分为长期投资和短期投资。短期投资主要是流动资产的投资，如主要原辅料、存货的采购存储等。通常重点管理的是主要原材料物资的购存。为了减少资金占用，加速资金流转，财务管理人应科学核定流动资产的需求和存储的情况，综合平衡采购成本和存储成本，并运用经济计量等数学方法找到最佳购存点，从而达到既节约资金、又满足正常经营需求的目的。长期投资通常称之为资本性支出，投资数额大，回收时间长，而且此类支出对出版社的经营运行规模、效率都有深远的影响。因此，出版业的财务管理工作应特别重视长期投资决策的分析、内容和实施结果。

七、明确资金回收与分配体系

出版业运行资金的筹集与投入固然是很重要的方面，但资金的回收与分配同样是不容忽视的重要问题。从常规的单循环经营周期来看，资金的筹集与投入决定资金的回收与分配。而从多循环的角度来看，资金的回收与分配又反过来决定资金的再募集、再投入效益结果。从目前我国多数出版业集团运行现状看，运行资金短缺是困扰、制约其规模发展的主要难题。

第2篇：长期投资资金回收的方式范文

关键词：企业；运营效率；资金运营

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

在上世纪90年代初，当西方国家的经济出现了很长一段的低迷期，长时间低速增长的时候，我国的国民经济却保持8%左右的高速发展。说明我国大部分企业实现了良好的发展和财务管理。而财务管理的核心就是资金管理，资金是企业的血液，而企业能否良好运转和经营，资金的合理运营是关键环节，资金作为企业赖以生存的基础，它关系着企业集团如何充分利用集团内各企业闲散资金，集中管理、统一调配，发挥集团公司整体资金优势，加速资金周转，满足生产建设等资金的需要，从而提高资金使用效率，实现企业效益最大化。由此可见，实现企业的资金的合理配置，提高运营效率，对国有企业的业绩的提高至关重要，具有战略性的意义。但时至今日，随着国际企业间竞争的家居，市场环境的相对恶化，有些企业的资金运营开始出现了各种问题[1]-[2]。

一、企业资金运营现状

目前企业资金运营出现的主要问题是[3]：企业长期投资缺乏战略性；有些企业的资金回笼比较困难；企业短期投资回报率较低。

1.企业长期投资缺乏战略性。现阶段大部分企业对长期资金的投资和筹集十分重视，但在长期项目的投资管理和控制方面，却依然沿袭着较为粗放的经营方式。导致资金投入和产出严重不成比例，收益不尽人意。长期投资项目缺乏理性的投资分析、科学的论证以及相应的监控机制。同时，在长期投资项目的日常监督和管理方面，没有建立科学、规范、有效的内控制度和完善的监督体系，导致投资回报率低。一些企业的对外投资，在决策上失误，导致企业亏损，乃至资金的严重浪费。

2.有些企业的资金回笼比较困难。企业中仍然存在应收账款过高的现象，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素，没有认真分析并制订相应政策，因此难以从源头上控制和规避应收账款的产生。一些企业，由于库存原材料存量过大，产成品积压严重，也是资金回笼过慢的原因之一。

3.企业短期投资回报率较低。大多企业对短期资金的运作缺乏深层次的控制和分析，既没有及时制定营运资金的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，短期投资管理较为混乱，致使资金的使用未能达到预期的效果。

二、提高企业资金运营效率的途径探究

针对目前企业资金运营效率较低的现状，笔者通过认真研究总结了一下几点改进的途径：强化企业资金财务管理；要建立健全企业资金的使用程序；充分挖掘企业内部资金的潜力，盘活闲置资产。

1.强化企业资金财务管理。财务管理的对象是资金运动及其体现出来的经济关系。随着经济体制改革的推进，企业的财务管理不再是被动的接受资金，上交财政收入的问题，而转变为如何科学的管理的问题。如何尽可能少的占用而尽可能多的收益的问题。要做好财务管理，需要做好以下几项工作：（1）财务管理必须认真研究用财之道，提高对资金的筹措、运用和分配的管理水平；要做到认真研究筹资方式，及时组织资金供应，以最合理的标准运用资金，最快的速度回收资金，同时要建立和完善企业财务自我平衡机制；（2）坚持财务的集中管理，加大理财力度，以合理的方式理财；要做到统一认识，强化管理，同时提高财务人员素质，提高适应时展的能力，树立资金管理的中心地位，推行目标成本管理，提高资金的使用效益，还要编制收支计划，使企业资金集中管理，加强资金的过程控制。

2.要建立健全企业资金的使用程序。企业的经营资金在使用时要求具有三种特性，即：安全性、周期性和增值性。这三者之间互相联系、互相依存、互相促进。没有资金的安全就淡不上周转和增值，而加速资金周转则能促进回收的安全，既能提高资金的使用效率又能保证资金的增值。资金的增值则反过来使更多的资金参与周转，即形成一个资金的良性循环。如何保证：资金的使用安全、周转加速和增值，关键是要建立一套行之有效的管理制度。例如要加强资金的日常管理要做到事前有预测、事中审核、事后控制、最终有考核。具体的做法有：（1）对重大的资金购置、高风险的业务、对外投资、对外担保等事项必须高度负责、严格把关；（2）建立健全并严格执行付款审核程序；（3）从资金的投入到回流，财会人员应自始至终进行监控。对逾期账款要及时反映、及时检查、及时督促、及时监督，从而保证资金完全、加快资金回笼。（4）对重大的资金购置、高风险的业务、对外投资、对外担保等事项必须高度负责、严格把关。

3.充分挖掘企业内部资金的潜力，盘活闲置资产。在企业内部，一方面子公司、分公司不断派生，另一方面又有子公司、分公司关、停、并、转；一方面子公司、分公司需要大量的固定资产、工程物资、库存材料等资产，另一方面又有子公司、分公司有大量闲置的固定资产、各种物资、库存材料等资产。这种库存需求的不平衡，造成了企业资金的严重浪费，集企业要建立闲置资产统计与利用制度，利用现代化的信息系统，实现闲置资产、物资上网登记，做到先内部横向融通，后外部购买，物尽其用，节约资金。二是优化重组，为盘活闲置资产开拓途径，以资产为纽带，通过兼并、联合、股份、转让等形式进行重组，盘活闲置资产，实现企业资本结构优化组合，节约投资资金。

三、小结

资金是企业的血液，管好用好企业每一分钱是企业的责任。虽然每一个企业对资金管理取的方法基本相同，但反映到财务状况的最终结果大不一样。但愿我们的企业对待有限的资金要狠抓各项管理制度的落实，提高管理人员的业务素质，精打细算，为企业当家理财，出谋划策，企业必将能够有效率的提高资金的运营效率。

参考文献：

[1]解红梅.论国有企业提高资金运营效率的对策[J].经济论坛，2013，5.

第3篇：长期投资资金回收的方式范文

关键词：工程；项目；成本；控制

一、我国企业面临通货膨胀的近况

根据国家统计局2015年8月13日公布的数据，7月份的居民消费价格指数涨幅同比达到5.8%。对消费影响最直接的是，猪肉、蔬菜等消费品价格均出现不同程度的上涨。专家认为，我国存在通货膨胀的风险。通货膨胀一般是由于需求拉动和成本推进两个因素引起的，但在通货膨胀恶化的时期，需求和成本两个会共同作用，形成螺旋形通货膨胀，这时人们容易形成恐慌心理，造成通货膨胀难以在短期内抑制。对于企业来说，最现实的问题就是，面对步步逼近的通货膨胀，该用什么样的策略应对，以减少损失，渡过难关。在通货膨胀时期，企业加强流动资金的管理显得格外重要。在物价不断上涨时，企业的经营风险加大，银行贷款的风险也随之上升，国家紧缩银根，即使是财务状况较好的企业也很难贷到款。此时，因为应付款项在不断贬值，在不影响企业信用的前提下，应尽量推迟应付款项的支付，越迟支付对企业越有利。由于货币性资产在不断贬值，而进货成本在不断上涨，应尽快把货币资产转换为生产物资，以保证生产的正常进行。但是，值得一提的是，当企业应对通货膨胀时，很容易将通货膨胀造成的损失转移到下游企业，然后下游企业继续转移，这样企业无休止的转移行为将导致市场价格一轮又一轮排浪式上涨，这将对国家的宏观调控造成障碍。总之，如果通货膨胀到来，它对企业生产和经营带来的影响将是普遍性的，此时企业需要保持一个良好的心态积极应对，切莫产生恐慌心理，因为对通货膨胀的恐慌其实比通货膨胀本身更加可怕。

二、在通货膨胀环境下公司理财的对策

1.合理确定现金持有量

一般来说，企业持有现金主要是满足三个方面需要：预防性需要、交易性需要和投机性需要。发生通货膨胀时，现金作为流动资产，其购买能力会下降，如果企业在此时持有大量现金，肯定会因货币贬值而遭受损失。但是，在通货膨胀时期，企业对现金的需求量却增加了。这是因为，通货膨胀使得货币的供应量小于需求量，在货币供不应求的情况下，如果企业持有的现金量不足，不仅难以支持日常生产开支，错失良好的购买机会，还会因无钱付款问题影响到企业的信誉和品牌。因此，通货膨胀时期企业将会遇到许多未知因素，如果持有的现金不足将会影响到企业的生产与经营，更严重的还会给企业带来灭顶之灾，因此，企业必须要持有一定数量的现金来应付各种不确定问题。为了应对通货膨胀，企业现金管理目标首先是根据生产经营需要合理确定现金持有量，然后才能考虑因通货膨胀带来的购买力损失问题。

2.合理确定存货数量

存货对企业日常生产经营所起到的作用是十分重要的，特别是在通货膨胀时期。为了满足企业生产经营的需要，企业最基本的目标是及时供应在生产经营中企业所必需的存货。而储存一定数量的存货，会发生存货的存储成本、磨损成本以及存货占用资金的机会成本等，所以，一般来看，企业应该尽量减少持有的存货数量。在通货膨胀时期，首先，企业应充分考虑通货膨胀对存货的影响，合理确定持有存货数量。其次，通货膨胀时期国家一般会采取通货紧缩的政策，受政策的影响，在消费、出口、投资等各方面对企业产品的需求量会大大减少。因此，企业不宜储存过多数量的存货，应结合自身情况权衡利弊，合理持有适当数量的存货。此外，不管是否发生通货膨胀，企业在销售产品时应尽可能地与客户签订长期购货合同，这样可以降低因物价上涨给企业带来的损失。

3.尽快收回应收账款

作为货币性资产，在通货膨胀期，应收账款会因货币购买力下降而给企业带来损失，而且前面也分析了，在通货膨胀时企业对资金的需求量会大大增加，企业本身资金会很紧张，企业间的资金也很紧张，这时，很难收回应收账款，出现坏账的概率增大。因此，为了应对通货膨胀，企业应指派专人催收应收账款，设定更严格的信用标准，并且要缩短信用期间，采取种种有效措施尽快回收应收账款，将其转化成为现金，以避免遭受不必要的坏账损失。

4.科学调整长期投资策略

投资有短期投资和长期投资之分。短期投资，即是持有时间不超过1年（含）并能随时变现的投资，包括股票投资、债券投资、基金投资等，短期投资流动性仅次于现金，一般可以被认为是现金的暂时形式，变现能力很强。因此，对于短期投资来说，其受通货膨脹的影响微乎其微。在经济结构稳定下，通货膨胀率的提高对短期投资的影响很小，短期投资就不需要考虑通货膨胀的影响。但是对于长期投资，就必须充分考虑通货膨胀的影响。长期投资是指持有时间超过1年并且不能够随时变现的投资，包括长期股权投资、长期债券投资、其他长期债权投资等。发生通货膨胀时，通胀率的突发性较强，肯定会对企业的长期投资决策产生严重影响，如果企业能够准确地预测通胀率，会对企业的长期投资决策产生重要意义。因此，企业在长期投资决策时，必须充分考虑通货膨胀的影响，并应根据其产生影响及时调整长期投资策略，以免造成更大的投资失误和损失。

5.采取有效方法减少税赋负担

第4篇：长期投资资金回收的方式范文

一、资本经，与资本经曹

资本的本质不是物，而是在特定的生产方式条件下，表示着一种生产关系.资本最初的表现形式是货币，并不是资本.用货币购买商品时，它只是一般的流通手段，当货币通过流通过程，取得新的货币增值倾时，货币、生产资料等，才能转化为资本.由于迫求资本增值的目的没有止境，所以，资本运动的规律也是经常存在的。在社会主义市场经济条件下，建立子现代企业制度、企业法人制度和资本金制度。这些制度的建立，对资本的定义又增添了新的内涵。《企业财务通则》规定:资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。资本经营是指投资者在利润最大化的原则下，依照国家法律、法规，通过对资本的投出、转让、筹集等方式，围绕着市场变化.制定经营目标，并委托经营者依法从事生产、经营活动。经营者除依法维护投资者的合法权益外，还要确保资本金的合理使用，实现资本金的快速增值。经营者征得投资者同意后，也可以用资金、生产资料等资产对外投资。这时，经营者同时又具备了投资者的身分。经营者仍然要保护投资者的合法权益，投资者与经营者之间的投资关系仍然存在。经曹者从事的经营活动还是属于资本经营的范围。资产是经营者拥有或控制的能以货币计t的经济资砚，包括各种财产、债权和其它权利。资产经营是指经营者在任期内，为实现经营目标最大化，围绕着市场变化，以资产为中心而进行的生产经营活动.由此可见，资本经营与资产经营在本质上没有区别，经营的目的都是追求利润的最大化，实现资本的快速增值.所不同的表现有以下几个方面:一是资本经营区分了投资者与经营者之间的界限，做到产权清晰。二是资本经营保护了投资者的合法权益。经营者一旦经营失败，投资者只承担注册资本金以内的有限责任。三是经营者在经营期间内只享有经营权，可以依法从事经营活动，并受法律保护。四是投资者的资本金不可抽回，为经营者提供一个良好的经营环境。五是资本经营的经营期限较长，资产经营的经营期限较短。六是增值的方式不同，资本经营的资本增值额是通过资本运动形成的.

二、施工企业资本经曹的实施

改革开放以来，施工企业为求得生存和发展，一直尝试着新的经营模式.有的企业为了占领建筑市场，组建设计、施工一体化的联合体，抢占设计市场。有的企业为加大市场占有率，投资兴办第三产业，开展多种经营。还有的企业加强内部经营管理，推行项目法施工、减员增效等，这些改革都取得了一定的成效。但是，由于建筑市场竞争激烈，压标压价现象严重，建筑产品施工周期长、资金占用t大、货币资金不能及时回收等特点，再加上企业内部缺乏适应市场经济变化的经营机制和约束机制.有的施工企业已经名存实亡，甚至亏损。所以，资产闲置、结构失调、资源浪费、流失严重、效益不佳的状况，没有得到根本的解决.资本运动的规律决定着资本的方式.最初，资本表现为货币资本.投资者投入资本，用货币购买生产资料、支付劳动报酬，货币资本变为生产资本，生产有增值的商品。生产资本转化为商品资本，通过市场交换，商品成本又转化为货币资本.这时，货币资本的价值量发生了变化，产生了资本的增值.在经营过程中，资本的形态由各自的出发点，经过运动，又回到原来的出发点。形成了资本三种不同形式的运动。周而复始，构成了资本的循环。这种循环在空间上是并存的，在时间上是继起的。资本不断地变换形态的过程就是资本运动的过程.资本在不停地运动中实现着资本价值量的增值.如果任何一个环节受到限制，资本的运动就会停止，投入的货币将会受到损失。发现和解决资本运动过程中存在的问题是正确选择资本经营方式的前提。资本经营的方式有以主业为主、优化存量资本，扩充增量资本、资本重组、资本联合、资本集中、资本分散、资本流动等方式。

三、完巷企业内部会计报衰、及时提供资本经曹信息

内部会计报表是选择资本经营方式的首选调查资料。现有的会计报表只是满足投资人、债权人、有关政府部门了解企业财务状况的报告.反映的基本是滞后的静态指标。不能反映经营期间货币资本、生产资本、商品资本、债权、债务和各项权益的变动情况和资本运动的全过程。比如:应收殊款明细表反映建设单位期末欠款余额，不能反映欠款的时期。欠款时期超过两年后，失去了诉讼时效，将得不到法律保护，加大了企业经营风险。因此，制定反映与资本运动相适应的动态指标体系和内部报表制度是实施资本经营战略的根本保证。内部报表有存量资本状况表、长期投资与投资收益表、长期借款与短期借款表、应收账款明细表、工程结算利润表、费用报表等.

(一)存量资本状况表的构成和运用

存量资本状况表是反映各种资产的存量资本，在某一时点的使用情况、占用情况和构成比例关系的报表.该表可分两种形式:一种是反映某一时点的全部资本构成比例情况的报表;另一种是反映货币资本、生产资产、商品资本在一定期间的使用情况、占用情况的报表。经营者提供某项资本在运动过程中存在的问题。填报的内容有:流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产六项。流动资产由货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、备用金、预付货款、其它应收款、待摊费用、存货等项组成。填恨的数据来源于总账的期末余额数。填报后计算资本约均成比例，资本构成比例表示每项资产的占用量与资产总量的比值。反映某项资本在一定期间的使用情况、占用情况的报表，如存货、固定资产报表。其中存货又由主要材料、其它材料、结构件、机械配件、低值易耗品、周转材料、在产品、委托加工物资、产成品、材料成本差异、在建工程等项组成.固定资产由生产用固定资产和非生产用固定资产两类组成。填报存货、固定资产明细表的数据也来源于会计报表。按月填制，按月上报.资本增值的速度取决于资本运动的速度和资本构成比例。如果大量的资本停留在生产阶段、销售阶段，不但会造成资本浪费，而且也会造成货币资本、生产资本、商品资本构成比例失调。因此，减少生产资本、商品资本的占用盆，提高生产资本、商品资本的运动速度，就可以取得更大的资本增值。增值后的资本又全部投入到生产过程中，又会得到资本增值。以生产资本为例，生产资本按价值转移的方式不同，分为固定资产和存货等。固定资产的价值是一部分、一部分地转移到商品资本中去，存货的价值是一次性转移到商品资本中去，这样，前者转移的速度慢，后者转移的速度快。因此，资本运动的速度也有快有慢.如果固定资产构成比例大，资本运动的速度慢.反之，就快。因此，即使资本总量相同，资本运动的速度不同，资本增值的速度也不同.

(二)长期投资与投资收益表的构成和运用

长期投资与投资收益表是反映经营者在经营期间的二次投资情况及投资收益回收情况的报表.使经营者及时掌握投资效益的回收情况，及时发现间题，便于适当选择资本重组、资本集中、资本分散等经营方式。便于在资本经营的过程中，及时采取有效的预防措施，减少投资风险。该表填报的主要内容有投资日期、投资金额、预计年回收倾、经营期限、投资收益的计算方法、投资收益累计回收额、被投资单位的注册资本金、被投资单位的实收资本情况等.填报的数据来撅于会计核算资料，按投资项目逐项填列，按季上报。该表反映投资过程中投资收益的回收情况和影响投资收益的关键环节。为经营者选择资本投资方式提供依据。确保资本投资环节，资本增值目标的实现。进行股票投资、债券投资和其它投资活动，总要尽快收回投资，并取得最大的投资回报。由于股票投资风险大，债券投资周期长，其它投资受市场经济变化因素影响，所以，预期的投资效果往往与实际情况不一致，存在一定的差距，这种差距就是投资风险。因此，减少和预防投资风险是进行投资活动的重要内容。在一个会计年度内，用货币投资取得的投资收益若与同期银行贷款利息基本相同，或基本达到预期效果的，这种投资活动是可以继续进行。若小于银行贷款利息的，投资的风险就会逐渐增大，必须及时采取防范措施，或转让投资，及时收回货币资本，避免货币资本沉淀，减少投资风险。或加大投资倾进行收购，并重新例定经营方向，促使资本尽快增值。用闲置的存t资产、无形资产或其它权益投资时取得的投资收益，如果没有达到预期效果的，只要没有较大的投资风险，应尽t维持经营.但是，要及时寻找合适的项目，!新调整投资方向。

(三)长期借款与短期借款表的构成和运用

该表反映经营者在经营期间内为保证正常经营活动而临时借款的情况。该表填报的内容有借款合同、借款日期、借款期限、借款金额、借款利息、抵押物、抵押金撅等等。该表按借款合同逐项填报，按季上报.过度的负债经营，不便加大了成本、费用的负担，也使企业的增量资本大量地流入金融机构，而且也加大了企业资本经营的风险。通过该表可以反映企业的贷歌和还贷情况。便于经营者及时调整借款金额，及时偿还，达到盈利水平大于还贷水平的目的。

(四)应收帐欲明细表的构成和运用

应收账款明细表是反映商品资本转化为货币资本情况的报表，主要反映应向建设单位收取的工程欠款。由于欠款原因很多，涉及收款工作的每一个环节，所以填报的内容有合同额、竣工日期、结算日期、统计进度、结算金颊、收款金倾、欠款金额等，填报的数据来源于会计报表和承包合同。按建设单位逐项填列，按月上报.由于该表要求时伺性强，收款工作的每个环节必须抓紧.从工程竣工15日内提供结算依据、送交建设单位开始，到15日内确认完毕，在合同规定期限内收取欠歌为止，每个环节不能脱节，其中签订工程合同和确认结算的环节是关键的环节.它是及时收取工程欠款、促使商品资本尽快转化的关键，是实现资本增值的关键。近几年大量的工程欠款，不但影响企业的经营活动，而且使企业的货币资本长期地被建设单位占用，造成了增值资本的流失。随着企业欠款的增加，货币资本得不到及时补偿，资本运动的速度逐渐减慢，企业经营的风险在不断增加。

(五)工程结算利润表的构成和运用

工程结算利润表是反映每个成本核算对象的生产资本占用情况和资本增值情况的报表.揭示生产资本在资本增值过程中存在的问题，便于经营者采取预测。预控措施，达到生产资本增值的目的;有利于进行项目成本考核。报表的内容有工程结算收入，实际成本支出和工程结算利润三个项目。每个项目又设人工费、材料费、机械费、其它直接费、间接费、期间费用、计划利润、和税金八个子项。分别反映每个成本项目的盈利水平。人工费、材料费、机械费、其它直接费四个项目组成直接费成本。直接费成本和间接费组成制造成本。期间费用、计划利润、税金是计算工程结算利润的组成部分，不列入实际成本中。填报的资料来镶于统计进度或竣工工程结算书、工程施工明细帐。填报时要做到统计进度、工程耗料、劳务结算与实际完成的施工部位相一致.按月上报。为项目成本考核提供依据。

第5篇：长期投资资金回收的方式范文

关键词:建筑装饰企业 资金管理

所谓的资金管理就是企业根据自身的经营目标和财务目标在市场经济条件下，采取相关的措施加强企业资金的合理使用，以达到合理配置企业资金份额，保证企业的生产经营活动能够正常运行，最终实现最大效益的目标。建筑装饰行业属于资源消耗型服务性行业，在其生产经营活动中，资金的流动性很大，主要是依靠签定合约、技术和方案设计、项目预算、订金化操作、实施施工、工程决算、收回尾款等过程实现资金增值。通常建筑装饰企业的资金管理贯穿于生产经营活动的全过程，这也是保证企业生存、发展的基础。

一、建筑装饰企业资金管理不足之处

建筑装饰企业属于资源消耗型服务性行业，其资金流动性大，因此要让企业生产经营获得保障需要加强资金的管理。目前建筑装饰企业并不能清楚界定资金管理的含义及具体操作办法，大部分建筑装饰企业还没有建立完善的资金管理体系，所以在资金管理过程中仍然存在许多不足之处。

(一)资金管理意识薄弱

现阶段我国的建筑装饰企业多为中小规模，高素质的管理层人员缺乏，企业的财会人员对财务管理知之甚少，资金管理意识薄弱，会认为赚回来的钱是自己的，怎么分配、怎么消费都是自己的事，与其他人没有关系，因此在资金的筹集、使用与分配上缺乏了合理性与科学性，这样会使得企业陷入混乱的财务问题中，不能建立完善的资金管理机制，最终导致企业因为资金问题停滞不前。

(二)资金管理乏力

一部分建筑装饰企业的资金状况十分糟糕。一是负债经营，企业还贷压力巨大；二是企业“造血”功能差，工程款回收困难，所获得的利润并不能维持生产运作。这两个表现导致企业的生存空间狭窄，这一切都是企业在资金管理上缺乏应有力度引起的。具体的表现在：缺乏规范的资金管理制度，日常运作无章可循；对于部分工程给予的欠款过多，乱打白条，随意性大；资金运作的监控力度偏低，没有制定一套完善的办法实施资金的使用、审批、回笼等管理，加上企业的监控机制存在缺陷，加大了资金运作的风险，导致使用效益低。

三、加强建筑装饰企业资金管理的措施

(一)提升企业管理者的资金管理意识

加强建筑装饰企业资金管理的第一步是提升企业管理者的资金管理意识。这是基础性措施。只有这样才能提升企业管理者认清资金管理在企业发展中起到的重要作用。培养且提升企业管理人员的资金管理意识包括：深刻了解清楚企业资产的时间价值，监督财会人员管理好、分配好资金，科学策划资金的组合使用，通过权衡利弊制定资金长期投资或者短期使用的计划，这样能够提升资金的使用率，促进企业发展。

(二)完善存货管理制度，提高材料的利用效率

建筑装饰行业的特征之一是资源消耗大，进行资金管理重点目标就是降低消耗成本，因此在财务管理方面，可以从生产投资成本方面进行资金管理。具体的措施有建立完善的存货制度，包括采购、销售、清仓等环节。就建筑装饰企业而言，其存货主要是供应建筑和装饰工程进行的原材料以及产品等。建立完善的存货管理制度，涉及到主要内容有：项目相关材料采购的计划、供货商的选择、采购时间的选择以及货物购置的数量决策等，建筑装饰企业在这些内容上做到位，一方面可以减少货品存仓的比率；一方面可以提高存货的使用效率。总的来说，存货管理作为权衡储存成本、获得成本与缺货成本的一种有效形式。作为高消耗的建筑装饰企业，搞好存货管理是进行有效资金管理的主要环节。

(三)加强收款力度，建立有效的激励措施

建筑装饰企业的工程款是否能按时回收涉及到企业的生存和发展。一般情况下，每个项目的工程款在施工之前都不会全部落实，这就产生了一部分应收账款。按照合约，在工程完毕以后的一段时间内就要进行工程结算，回笼资金。如果企业内部没有建立一套激励员工加强应收账款的措施，就会造成大量资金无法回收，这样不仅占据了大量的流动性资金，还增加了坏帐的可能性，严重威胁到企业的良性发展。针对这个问题，制定具体措施，加强应收账款力度就能解决。首先，在合作之前，企业要对合作方的财务状况和诚信度作出合理客观的评估；在合作过程中，企业要与合作方进行充分沟通，这样有利于后期的收款工作；在施工阶段，建筑装饰企业的商品并没有完全销售予合作方，企业可以各种手段牵制对方，促使其依照合同按时付款；此外，企业要完善建立内部奖惩制度，定期对相关负责人员以及业务人员进行业绩考核，奖优罚劣，真正将相关人员的收款积极性调动起来，保证工程款能够及时回收。

(四)做好长期资金投资的管理

一个企业要发展壮大，无法只专注于眼前的利益，必须要着眼于长期的发展，这就要求企业要做好长期资金投资的管理，权衡好风险与收益的关系，这是实现企业长期投资战略目标的主要途径。建筑装饰企业在进行短期经营活动或者流动性资金管理的基础上，可以兼顾实施长期投资发展战略。例如进行长期债券投资、股权投资等。这样做的原因是我国的建筑装饰行业企业规模相对都较小，本身融资能力和抵抗财务风险能力差，因此企业不得不为长期经营做打算，选择一些长期投资项目，这些项目的成败，不仅关系到企业利润的增加降低，关键是关系到企业的生存和发展，因此要予以重视。

(五)合理调控企业的现金管理

一般建筑装饰企业的工程款数目大，不建议采用现金交易。如果持有现金数目较大，会在不经意间造成支出紊乱、浪费等现象；但如果持有现金量过少，又不利于企业发展，因此要建立合理的现金管理措施，能够提高现金的使用效率。具体的对策有：强化对现金收入的控制管理，大数额的现金应尽快存到银行；控制现金支出的数额，必要情况下，可以通过合理、合法的手段延缓支出现金的时间。这些都是保障现金管理工作的相关措施，要切实落实才能起到应有的作用。

(六)利用信息化来加强企业的资金管理

建筑装饰企业进行资金管理可以充分利用现代先进的计算机技术，这不但能够提高管理的效率，而且可以节省工序和人力资源，降低了成本，保证资金核算、结算的准确性。现阶段主要实现了计算机联网的管理模式，网络内各方人员能够进行充分的资源共享，不但简化了传统繁琐的财务信息共享环节，而且使该途径成为企业实现资金高效管理的新方向。

三、结束语

资金管理是企业获得管理成效的重要部分，也是核心内容。对于高消耗的建筑装饰企业，企业的资金作用显得更加重要，所以加强企业的资金管理，具有重要的现实意义。可以通过提升企业管理者资金管理形式、完善存货制度、加强信息化技术使用、合理调控企业的现金管理、做好长期资金投资的管理等方式实现先进高效的资金管理目标，使资金能够真正的为企业服务，使企业在激烈的竞争中获得生存、发展的空间。

参考文献:

[1]安晓琳.浅谈建筑装饰企业成本分析与控制[J].会计之友(下旬刊),2007

[2]栾从乐.浅谈现代装饰企业管理[J]. 科技信息(学术研究).,2008(09)

[3]黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策[J].财经界(学术版),2010,01(15)

第6篇：长期投资资金回收的方式范文

以下就企业财务管理中的投资管理、资金营运管理、利润分配管理等问题作出探讨。投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使得国有企业和广大员工真正成为命运共同体。尤其是国有企业经营机制转换之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业改制后必须建立现代企业制度，对企业财务管理提出了更迫切更高的要求。国家作为主体应该当好参谋，正确把好企业决策关。企业所有决策中最为关键、最为重要的决策是投资决策，投资决策失误往往会使一个企业陷入财务困境，甚至导致企业分崩离析，最终走向破产。

一、把握好投资决策第一关

企业财务管理的最重要的职能之一就是为企业当好参谋，把握好投资决策第一关。那么什么是投资呢？投资是指企业投放财力于特定的对象，从而期望在未来获取收益的经济行为。投资的种类很多：从投资期限的时间长短划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对外投资和对内投资；按照投资对企业未来前途的影响为依据，可划分为战略性投资与战术性投资；按照未来投资结果的可能性划分为确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。以上每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，如某一项长期投资本身，它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在进行投资管理时必须把握好以下几个方面：

第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项重要的经济行为，必须从经济规律中去寻找管理依据，从而做出正确的投资决策。我国国有企业不少错误的投资决策案例，其中一个很大的失误原因是没有从市场经济规律本身去进行可行性分析，从而做出科学决策，而是从政治、人际关系等因素轻率地做出了错误的投资决策。

第二，把握好调查研究环节，必须严格按国际惯例办事，按法制办事。投资决策是一个系统的综合过程。在做出投资决策之前，必须深入进行调查研究，整合相关资料进行定量的可行性分析论证，只有经济价值可行的方案才能投资，否则不能轻易投资。特别是企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资时一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的信息资料论证。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。

第三，要把握好投资管理程序这一重要环节，做到投资决策科学化与民主化。企业不同种类的投资都有其自身的特征，从而要求有不同的管理方法和程序，需要经过不同的部门审批，有些投资项目，总经理个人可以做出最终决策，有的投资项目必须需经过董事会讨论批准，而有的投资项目则需报上级部门审核批准。

第四，要把握好成本、风险、收益相均衡的关口。投资的目的最终是要有效益，要赚钱增值，所以必须进行投资成本控制；在投资环节要提高和加强风险意识，合理规避风险；投资要以实现效益为目的，还得加速回收资金，加速资金运转，以确保投资成功。

二、管好用好资金，确保加速企业资金流通与资金安全

现在形势下许多企业在资金管理中大都存在以下三个问题：一是资金流入量小于流出量，入不敷出存在严重的资金缺口；二是资金被挪用、被挤占现象严重；三是令企业头疼的“三角债”问题。如何解决好这三个问题，是企业资金管理中的当务之急。

本人认为首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；第三必须对应收账款实施跟踪管理，建立科学的管理政策，防止资金被挪用和形成新的“三角债”问题。

三、新形势下的企业利润分配管理

第7篇：长期投资资金回收的方式范文

第一章总则

第一条为了加强XX公司（以下简称公司）的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范资产管理程序，确保资产的安全完整，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》和省国资委有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。

第三条公司及各全资子公司、控股子公司未经公司董事会批准，不得以资产对外提供担保，或对限额以上的资产进行处置或对资产损失进行财务核销。

第四条本制度适用于公司本部、分公司以及各全资子公司的资产管理行为。

第二章资产管理组织体系与职责分工

第五条公司财务部为资产管理统一归口管理部门，履行下列资产管理职责：

（一）拟订公司资产管理制度和配套的资金管理办法、应收票据管理办法、应收款项管理办法；

（二）负责各类资产的价值管理，建立公司资产台账；

（三）负责货币资金、交易性金融资产（指各种有价证券）、应收票据的管理，参与各类应收款项管理与债权清理；

（四）负责组织或协助公司办公室、XX部定期进行固定资产、存货的盘点与账实相符核对工作；

（五）负责办理产权登记工作；

（六）负责资产评估工作；

（七）负责资产处置与损失财务核销的审查；

（八）其他与资产管理相关的工作。

第六条公司办公室为固定资产实物归口管理单位，履行下列资产管理职责：

（一）拟订公司固定资产管理办法；

（二）负责公司固定资产的实物管理，建立公司本部固定资产的台账，指导、监督、检查分公司、子公司建立本单位固定资产的实物台账；

（三）负责定期或不定期组织开展固定资产盘点工作；

（四）根据财务部的通知，负责组织本部门与各分公司、子公司等具体保管使用单位开展固定资产的账实相符核对工作；

（五）负责本部门管理的固定资产的处置与损失财务核销的申报工作，对分公司、子公司的固定资产的处置与损失财务核销申请进行审查；

（六）其他与固定资产相关的实物管理工作。

第七条XX部为存货实物管理单位，履行下列资产管理职责：

（一）拟订存货管理办法；

（二）负责组织本部存货实物台账，指导、监督、检查各分公司、子公司建立存货实物台账；

（三）负责定期或不定期组织开展存货盘点工作；

（四）根据财务部的通知，负责组织本部门与各分公司、子公司等实物具体保管单位开展存货的账实相符盘点核对工作；

（五）其他与存货相关的实物资产管理工作。

第八条XX部为知识产权类无形资产权利归口管理单位，履行下列资产管理职责：

（一）拟订无形资产管理办法；

（二）负责专利权、著作权、商标权、技术成果、、单独购入的计算机软件等无形资产的管理，建立无形资产台账；

（三）对外部单位侵犯前述无形资产的行为，采取相应的保护措施；

（四）负责科研设备等资产的实物管理，建立科研设备资产台账，并入公司办公室固定资产实物台账；

（五）协助公司办公室和/或财务部定期或不定期组织开展的科研设备资产盘点与账实相符盘点核对工作；

（六）其他与无形资产管理相关的工作。

第九条XX部为长期投资权利归口管理单位，履行下列管理职责：

（一）拟订投资管理办法；

（二）负责建立公司长期投资台账；

（三）负责长期投资的可研论证、股权管理等；

（四）负责长期投资的处置与损失财务核销的审查与申报；

（五）负责特许经营权、土地使用权的管理，建立相应的管理台账；

（六）其他与长期投资管理相关的工作。

第十条审计部为资产管理监督检查单位，负责履行下列资产管理职责：

（一）对资产实物（权利）管理单位的资产管理活动进行审计监督；

（二）对资产实物（权利）管理单位的资产管理活动存在的问题，提出改进意见，并对违规责任人提出处罚建议；

（三）其他与资产管理审计监督相关的工作。

第三章流动资产管理

第十一条流动资产的管理，包括对货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货的管理。

第十二条货币资产管理，应严格按现金管理制度、银行结算制度和总经理办公会制定的公司资金管理办法执行。严格现金保管制度，严禁出租、出借银行账户。

第条子公司购买交易性金融资产，超过子公司“三重一大”决策权限的，应当由公司相应的决策机构按照“三重一大”确定的权限决策同意后方可执行。

第十三条应收票据的管理，按照总经理办公会制定的公司应收票据管理办法执行，加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理，确保票据安全。

第十四条应收款项等债权的管理，按照总经理办公会制定的公司应收款项管理办法执行，应当加大应收账款的回收力度，建立应收款项管理台账，落实清欠责任制、明确具体责任人人，防范和降低呆坏账风险。

第十五条存货的管理，按照总经理办公会制定的公司存货管理办法执行，加强对存货的计价、采购、验收保管、定额管理和领用管理。存货库存必须合理、适度，存货具体保管单位应当和存货实物管理部门、财务部定期稽核和盘点，保证账账、账实、账表相符。

第四章固定资产管理

第十六条固定资产管理包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营管理活动有关的设备、器具、工具等的管理。

第十七条对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式，即：公司办公室归口管理全公司的固定资产，具体管理公司本部的固定资产；分公司、子公司（的相关职能部门）具体管理本单位的固定资产。

第十八条公司有关具体管理使用单位需要进行固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目投资的，按照应当根据财务预算编制要求，向公司投资管理部门提出下一年度投资计划和投资预算申报，经投资管理部门组织筛选后，严格按公司股东会批准的投资计划与投资预算执行。

公司及各子公司固定资产零星购置和技术改造与修理，必须在公司股东会批准的预算内执行，不得突破。确因特殊原因需追加预算，须报公司股东会审批。

第十九条公司及各子公司固定资产购建、技术改造与修理应根据公司采购管理制度的规定，对达到必须招标数额的项目实行招标；对未达到必须招标数额的项目，按照总经理办公会制定的非招标管理方式管理办法的规定选择相关非招标方式采购。

第二十条基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。

第二十一条公司及各子公司应定期组织对固定资产进行清查，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产，应及时查明原因并按照公司资产处置及损失财务核销的相关规定申请处置。

第二十二条总经理办公会应当根据本制度规定的原则，制定具体的固定资产管理办法，进一步明确固定资产的投资计划与投资预算的申报、投资项目的筛选、投资计划与投资预算的决策审批、资产的添置与验收、资产的领用（使用）保管、投资后评价、账实相符盘点与报废（损失）处置和核销等内控管理流程并严格执行。

第五章长期股权投资管理

第二十三条公司长期股权投资实行统一决策、分级管理，即公司按照《“三重一大”决策制度实施办法》的规定，由公司负责集中决策，各子公司经公司批准后，方可履行对外投资职能。

第二十四条公司长期投资必须加强风险评估、投入与产生的效益测算、收益回笼、立项审批与投资决策、投资处置和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。

第二十五条公司长期股权投资涉及到实物资产转移的，应当在项目立项后按照公司规定进行资产评估，再按照上述长期投资决策审批程序履行报批手续。

第二十六条各单位生产经营资金不足或者资产负债率达到70%的，不得对外开展长期投资活动。

第二十七条公司对长期投资项目实行信息化管理和跟踪监督管理，投资管理部门要及时向公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况，定期对投资项目开展投资后评价，对投资造成重大损失的，要及时查明原因、分清责任，提出处理或处置建议。

第二十八条总经理办公会应当根据本制度规定的原则，制定具体的投资资产管理办法，进一步明确长期股权的投资计划与投资预算的申报、投资项目的筛选、投资计划与投资预算的决策审批、立项审批与投资决策、投资后评价、股权转让处置等内控管理流程并严格执行。

第六章无形资产管理

第二十九条无形资产的管理包括专利权、著作权、商标权、技术成果以及单独购入的计算机软件等的管理。

第三十条公司根据生产需要购置无形资产应纳入预算管理。

第三十一条公司接受以无形资产投资或用无形资产对外投资的，应根据公司资产评估的规定对无形资产进行公允的评估。

第三十二条执行公司或子公司的任务，或主要利用公司或子公司的物质技术条件所完成的专利或技术成果，属于职务专利或职务技术成果，其专利申请权和专利的所有权、专有技术的所有权，以及专利和专有技术的使用权、转让权归公司或子公司所有。直接参加专利或专有技术开发、研制等工作的员工依法享有署名权。

执行公司或子公司的任务或主要利用公司或子公司的物质技术条件完成的，并由公司各子公司承担责任的咨询方案和标准、手册、科技论文、技术报告等各类文件是职务作品，其著作权归公司或各子公司所有。直接参加文件编制的员工享有署名权。

第三十三条公司与外单位协作共同研究开发所形成的专利权、技术成果、著作权等知识产权，为合作各方所共有，合同另有规定的按照约定确定其权属。

第三十四条总经理办公会根据本制度确定的原则，制定无形资产管理办法，进一步明确无形资产的投资计划、投资预算及其他相关管理流程。

第七章资产评估管理

第三十五条公司及子公司在发生对外股权收购、合并分立、股权比例变动、产权转让、资产转让及其他影响公司权益等行为时，应当进行资产评估。

第三十六条进行资产评估的，应当由财务部根据公司采购管理制度规定的方式和程序确定评估机构。

资产评估合同由公司财务部与中介机构签订。

第三十七条财务部收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应将报告副本一份送投资管理部门。

第八章资产处置与损失财务核销管理

第三十八条本制度所称的资产处置是指导公司对拥有所有权、使用权的法人财产进行转让、出售、转换、报废等行为。

第三十九条公司建立资产处置的分级审批制度，即20万元以上的由公司董事会审议决策；20万以下的，属于公司本部或分公司的，由总经理办公会决策，属于子公司的，由子公司董事会决策。

第四十条资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，处置挂牌价或招标价应当以涉及标的的资产评估结果为依据。

第四十一条总经理办公会制定资产处置管理办法，进一步明确资产处置管理决策程序、职责部门、管理权限和工作流程。

第四十二条本制度所称的资产损失财务核销是指按照国家有关财务会计制度和相关财务管理规定，对预计发生损失的资产，经取得合法、有效证据证明确实发生了实质性且不可恢复的事实损失，对其账面余额进行财务核销的行为。

第四十三条公司资产损失财务核销做到事实清楚、程序完整、责任明确，遵循客观性原则、谨慎性原则和责任清晰原则，按照发生损失单位提出核销报告并提交相关依据、有关部门提出审核意见、财务部进行复核并提出复核意见、公司总经理办公会审议通过后提交董事会决策、法定代表人和主管财务的负责人签字确认的程序进行。

其中对于公司单笔或单项资产损失1000万元以上的，由公司董事会履行核销审核确认程序后还应当向公司股东会提出核销申请。

第四十四条总经理根据本制度规定的原则，制定公司资产损失财务核销管理办法，明确具体工作规则、程序、权限和责任，落实职能部门、岗位和人员的权限范围和相应的责任，加强指导、监督与管理，强化责任追究机制，保障公司资产安全。

第九章监督、检查与违规处罚

第四十五条财务部及各资产实物（权利）归口管理部门可以根据资产管理的需要，对公司本部、各分公司、子公司的实物资产管理情况进行定期和不定期检查。

审计部可以根据资产内控管理的需要，对公司本部、各分公司、子公司的实物资产管理进行专项审计，并向公司报告。

第四十六条资产实物（权利）归口管理单位有下列情况之一，由财务部或相关职能部门提出处罚意见，经公司批准后，按照公司相关责任追究规章制度的规定给予处分；触犯刑律的，移送司法机关追究其刑事责任：

（一）因对实物（权利）资产管理不善，导致价值受损或实物遗失或权利丧失的；

（二）不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越权限、擅自转让相关资产的；

（三）故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假资料，导致评估结果失真，或者未经评估就进行转让、造成资产流失的；

（四）与对方当事人串通，低价转让或高价受让相关资产，造成资产流失的；

第8篇：长期投资资金回收的方式范文

关键词:事业单位 财务风险 防范管理

事业单位财务部门作为事业单位经济管理工作的核心职能管理部门，尤其是现代计算机技术在财务工作中普遍应用的情况下，稍微的疏忽和大意都将给事业单位造成难以挽回的损失和影响。经济越发展，财务管理工作越重要。科学的制度体系固然是控制财务风险一个方面，但前瞻性的财务内部控制机制建立也非常关键。

一、事业单位财务风险的特性

事业单位财务活动存在着两种可能的结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。其具体表现为：工作量的非预期下跌；事业单位规模异常扩大；事业单位盲目多元化经营导致不平衡增长；事业单位资本结构不合理，过度依赖贷款；事业单位内部缺乏监督机制，使一部分管理者损害事业单位利益；业务收入持续下降，缺少运作资金，人才频频跳槽等。财务风险存在于事业单位经济管理的全过程并体现在多种财务关系上，具体表现为：

(一)筹资风险

一般而言，事业单位筹资的目的，是为了扩大经营规模、提高经济效益，但瞬息万变的医疗市场、日益激烈的竞争，可能会导致事业单位决策失误、管理失当，从而使得筹资成本过高，筹资比例失当。

(二)投资风险

它有三种表现形式：一是投资项目不能如期投入使用，不能取得效益，或虽投入使用但不能赢利，反而出现了亏损，导致事业单位整体赢利能力和偿债能力的降低；二是投资项目没有出现亏损，但赢利水平很低，利润率低于银行存款的利息率；三是投资项目既没有出现亏损，利润率也高于银行存款的利息率，但低于企业当前的资金利润率水平。

(三)资金回收风险

资金回收风险即由于利润分配活动而影响事业单位经营活动的风险。其表现在两个方面：收益确认的风险；收益对投资者分配的时间、形式和金额的把握不当所产生的风险。总而言之，财务风险是个循序渐进、逐步积累的过程，它破坏性强，风险成因复杂，其总体水平是由各个环节的财务风险水平构成的。

外部环境涉及的范围很广，其中最重要的是市场环境、经济环境以及国家政策。外部环境的变化给事业单位的经营管理造成风险，因此应关注这些变化，防范可能造成的财务风险。事业单位应了解市场需求和变化，明确事业单位的市场定位，积极了解国家政策法规，对不断变化的财务管理外部环境进行认真的分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理的政策和改变管理方法，积极主动提高事业单位对理财环境变化的适应力和应变能力，以此降低因环境变化给事业单位带来的财务风险。

二、事业单位财务风险的管理对策

财务风险是指财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的原因，造成实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。事业单位财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某一个环节出现问题，都可能出现财务风险，影响正常资金运动，造成周转不灵，偿债能力降低，严重的甚至导致事业单位破产。财务风险控制涉及对资金筹集、资金投资、资金回收及收益分配进行决策、控制和管理的全过程。

(一)事业单位融资风险的管理

事业单位融资是事业单位根据经营管理、对外投资和调整资本结构等的需要，通过金融机构和金融市场，运用适当的方式获取所需资金的一种理财活动。融资管理包括根据投资需求确定融资额度及时间安排；选择合适的融资渠道与方式进行融资；合理安排资金结构；分析资金成本，控制融资风险。

(二)事业单位融资风险的管理

投资是指投放财力于一定对象，以期望在未来获取收益的经济行为。投资活动包括购入或卖出长期资产和持有的以长期投资为目的的证券等。目前国有非营利事业单位，主要的投资行为还是以固定资产投资为主，如事业单位的改扩建工程、重大仪器设备的投资等等，而诸如债券、股票、外汇等投资很少有事业单位涉足。确保投资行为的正确性是规避财务风险的重要环节，必须有一套合理的投资管理体制，它包括投资项目开发、论证评估、投资决策、监督实施和运作管理。

(三)事业单位的资金回收风险的管理

资金回收过程中的风险，主要表现为事业单位病人的医药费用收回不及时或无法收回，形成医疗欠费，甚至坏账。医保资金的滞留造成巨额医保欠费，占用事业单位大量资金；社会救助和病人恶意逃费而产生的医疗欠费，造成事业单位丧失部分债权，收入无法实现。应加强对应收医疗款的管理，提高应收款的周转率，规避资金回收风险。建立并落实相关管理制度，包括：住院预交款制度、职工担保制度、欠费催收追缴责任制等，杜绝恶意欠费，减少应收医疗款的资金占用和坏账损失。应加强与各级医保部门的沟通与联系，及时进行医保费用结算，避免大量资金长期滞留医保部门。

参考文献:

[1]赵宜珍主编. 事业单位财务管理研究与实践[M]. 中国财政经济出版社,2008.9

第9篇：长期投资资金回收的方式范文

一、企业财务风险产生的根源

1.筹资风险产生的原因主要有以下三个方面：一是投资效益的不确定性，即投资风险的存在。由于竞争激烈，市场形势复杂多变，企业的投资效益有一定的不确定性，由此产生筹资风险；二是资金调度的不合理性。资金合理调度，可以相对节约资金占用使其既能满足生产经营的需要，又能在时间上相互衔接，形式上相互协调，充分挖掘资金使用的潜力。资金调度不合理，就会出现相反的情况；三是外币汇率风险，只有当企业进行外币筹资业务时才发生。企业借入外币进行筹资活动，如果归还时该种外币汇率下降，就会产生汇兑收益。反之，就会产生汇兑损失，这样就要使企业以更多的本位币来归还借款。

2.投资风险产生的原因主要有以下几个方面：一是投资方向错误。选择的投资方向从一开始就是夕阳产业、市场淘汰产品项目或国家即将控制投资发展的污染环境产业，投资之日开始就决定了其注定失败的命运；二是投资过程不能严格按预算控制投资成本。形成边投资边修改预算的“钓鱼工程”，最后扩大了投资总额，造成投产后资产折旧费用占产品成本比例过大，在经济上制约了工程项目资金的回收期缩短；三是投资购建的资产在技术上不先进。购建技术落后的设备、或从经济上看已经不先进的设备，从生产工艺上注定了投资项目资金回收的风险。

3.资金回收风险产生的原因主要有以下几个方面：一是收账政策过于宽松。适当的赊销能够促进企业产品销售扩大，提高企业的经济效益，但是，过于宽松的收账政策则有可能给企业带来致命的伤害，造成企业资金大量流失；二是企业内部对应收账款管理存在漏洞。管理层对抓紧应收账款催缴工作的力度如何，能否安排专人专门负责应收账款的管理，甚至派人长期上门催缴，落实难点、焦点客户的账款回收，是该问题的内部原因；三是不愿动用法律手段讨回债权。基于维持长期客户的关系，不愿诉讼法律手段解决长期拖欠问题，造成问题积累超过限度，使其酿成现实风险。

4.收益分配风险有两个来源:一方面是收益确认的风险，即由于客观环境因素的影响和会计方法的不当，有可能少计成本费用，多确认当期收益，从而虚增当期利润，使企业提前纳税，导致大量资金提前流出企业而引起企业财务风险；或者有可能多结算成本，多计有关费用，少确认当期收益，从而虚减了当期利润，影响了企业声誉。另一方面是对投资者分配收益的形式、时间和金额的把握不当而产生的风险。如果企业处于资金紧缺时期，却以货币资金的形式对外分配收益，且金额过大，就必然大大降低企业的偿债能力，影响企业再生产规模；如果企业投资者得不到一定的投资回报，或单纯以股票股利的形式进行收益分配，就会挫伤投资者的积极性，降低企业信誉，股票上市企业的股票价格会下跌，这些都会对企业今后的发展带来不利影响。

二、企业财务风险防范的几点看法

1.思想上重视防范财务风险。

财务风险防范就是企业在识别风险、估量风险和分析风险的基础上，充分预见、有效控制风险，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度。企业财务风险防范就是要在财务风险发生以前，采取各种措施最大限度地防止风险的发生或者把风险控制到最小程度。根据企业财务风险的来源，树立财务风险意识是市场经济的必然要求。企业员工，特别是企业的经营管理者只有树立财务风险意识，善于对环境变化带来的不确定性进行科学预测，有预见性地采取各种防范措施，使可能遭受的风险损失尽可能地降到最低限度，才能保证企业的生存和发展，也才能在市场竞争中立于不败之地。笔者认为，江西水泥厂2005年出现的财务困境，就是因为当时的管理高层没有很好地预测财务风险，对市场环境盲目乐观，大量地举贷建分厂，当市场需求一缩紧时，贷款利息就成了企业沉重的负担。

2.选择合适的财务风险防范方法。

（1）保持资产的流动性。

企业偿债能力的大小直接取决于其债务资金总额及资产的流动性。债务资金总额是根据企业生产经营需要而筹措的，在正常情况下，企业并不会为了偿债而扩大筹资规模，企业真正能够偿债的只是货币资金及部分变现能力强的流动资产（即资产负债表左边的前面几项）。而固定资产、长期投资等，往往只能作为一种企业实力的保证。资产的流动性，具体表现为资产总额中流动资产的比重和流动资产中速动资产的比重。应收账款周转率和存货周转率也是反映资产流动性的指标。

一个企业的资产结构往往是其生产经营的需要和特点决定的。但企业在某些情况下，也可以采取措施相对地提高资产的流动性。例如，企业采取融资租赁的方式取得部分厂房和设备，这样可以避免部分流动资金“固化”，相对提高资产的流动性，还要求企业及时处理资金周转过程中不正常的资金梗阻。如积极变卖处理超储积压物资，采取措施尽快回收应收账款等，使流动资产真正“流动”起来，既有利于加速资金周转，提高资金利用效果，又有利于企业实际偿债能力的增强。江西水泥厂在财务危机四起时，也采取了一系列办法提高资产的流动性。如成立清欠办，加强对应收账款的回收力度，对一些年年报亏的子公司采取承包租赁经营等。通过这些办法的实施，有效地缓解了财务危机。

（2）保持合理的债务规模和结构。

在尽力保持资产流动性的同时，也需要控制合理的债务规模和结构。企业负债控制到多大的规模内，并无定论，但一般来说，它必须与企业的还款能力相协调。由于在企业中，只有作为所有者权益的那一部分才能作为偿债来源，因此，举债规模应与企业所有者权益相适应，一般来说不应该超过净资产的数额。但是，在不同的行业情况也会有差别。对于一些固定资产比重较大的行业，由于资产的流动性不强，真正可用于偿债的是货币资金。对于这样的行业，负债规模还应略低一些，另外，企业确定负债规模的另一个考虑因素是盈利能力。企业盈利能力越强则效益越高，负债能带来更好的效益，还款一般也有保证，因此，可适当扩大负债比重。企业资金周转速度的快慢，也是企业确定负债的一个考虑因素。若企业资金周转快，生产周期短销售实现快，则容易组织还款资金；反之，则容易出现拖欠债务的情况，此时企业应相对降低负债比重。总之，企业的现金流越有保证就越可以组织较高规模的负债。

考虑负债规模的同时也要考虑债务结构的合理化。债务结构主要指长短债务的规模。一般来说，长期债务的资金成本较高，短期借款的资金成本较低。从控制资金成本的角度来看，企业提高短期借款的比重，可相对降低资金总成本。但短期借款的比重太大，违约风险也太大。企业短期临时性的资金需要，宜用短期借款解决。长期性的资金需要，若不发行股票筹资，则宜以长期借款解决。若以短期借款解决，往往陷入借新债还旧债的困境，一旦无法借到，便会面临财务风险。在这样情况下还可以引起借款利率上升，与降低资金成本的初衷背道而驰。

（3）合理调动货币资金，可以考虑建立风险基金。

要防范企业财务风险，需要企业财务人员进行货币资金的合理调度与安排。根据不同企业资金运动的规模和生产经营的特点，妥善安排货币资金的收支活动，使之在平时能保证生产经营的需要，在还款和分红付息期到来时，及时地筹集和调度资金，以避免出现无力支付的情况。同时，企业还可以通过联营、合并等多方位多元化经营方式来扩大规模，运用规模经济来分配企业财务风险，以盈助亏，以优补劣。建立风险基金，即对于出现的偶然性很大而损失有限的风险，企业可以采取各种可能的方式，有计划的提取一定数量且独立于企业运营资金之外的货币资金，作为损失发生时的补偿基金，防止风险发生对企业正常运营资金的影响，从而保证企业经营活动的正常进行。

（4）加大对子公司的财务控制力度，增强抗风险能力。

企业作为所有者，对子公司的净资产有绝对的控制权力，但各子公司也必须按照现代企业制度，完善法人治理结构，独立地开展生产经营活动。企业要加大对子公司的财务控制，首先，要建立一整套子公司财务管理和会计核算制度，从规章制度上保证子公司的财务运作符合企业的整体利益。其次，要推行财务总监制或会计委派制，把财务会计人员的任命权归母公司管理，以避免子公司会计信息失真。再次，对子公司要实行合并会计报表。

（5）加强对投资项目的论证，提高投资收益。

对新上马的项目，一是要进行充分的可行性论证。对投资的区域、行业、时间以及以什么方式投资，都要进行可行性论证，以避免投资风险。同时，还要结合投资成本，静态回收期、投资回报率、该项目的发展前景等方面综合考虑。二是投资规模要适度，资金投向要合理配置，不能贪大求全，否则不利于风险的分担。三是要树立抵御风险的信心，一旦决策投资，就要尽快上马建设，不搞胡子工程。

（6）建立健全财务活动各环节的风险防范机制。