企业资金理财方案精选(九篇)

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第1篇：企业资金理财方案范文

关键词：资金时间价值 企业理财 应用措施

现代企业的发展，尤其是大企业的发展，是产品经营与资本经营的结合，中国企业要做大、做强，企业资本经营是必经之路。但无数企业管理实践证明，有的企业通过资本经营迅速成长起来，有的企业通过资本经营反而使自己走向衰败，其中重要的原因之一就是这些企业没有明确的企业战略做指导。在某种程度上来讲，资本经营比产品经营的风险更大，不确定因素更多。企业要想进行高效的财务管理，就必须合理组织资金的筹集、投放、使用和分配，并且各环节的有效实施都与资金时间价值有着密不可分的关系。这时企业理财的作用就显得特别重要。

一、 资金时间价值与现代企业理财的相关理论

（一）资金时间价值的含义

一般来说，资金时间价值是指资金经过一定时间的投资和再投资后产生的增值。这种价值差额（即增值）与资金使用长短有关。投资的增值使得一定量的货币在不同的时间上具有不同的价值。被闲置的资金不具备增值的可能，也就不具有时间价值。只有流通，资金的价值才得以体现。

西方关于时间价值的理解大致是投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应给予报酬，这种报酬的量与推迟的时间成正比。因此，单位时间内的这种报酬对投资的百分率称为时间价值。

在我国关于时间价值的理解一般又表述为扣除风险报酬和通货膨胀水平后的真实报酬率。

（二）影响资金时间价值的因素

1、资金的使用时间。在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值就越大；使用时间越短，则资金的时间价值就越小

2、资金占用量的大小。在其他条件不变的情况下，资金数量越大，资金的时间价值就越大；反之，资金的时间价值则越小。

3、资金投入和回收的特点。一定量资金的投入，由于投入的方式不同，资金的时间价值各异。一般，前期投入资金越多，负效益越大；反之亦然。资金回收方式的不同，同样会引起资金时间价值的差异。在项目投产后资金的回收中，离现在越近的时间回收资金越多，资金的时间价值就越小。

4、资金周转的速度。资金周转越快，在一定的时间内等量资金的时间价值越大；反之，资金的时间价值越小。

（三）现代企业理财的含义及其特点

1.企业理财的含义

企业理财又称公司理财。从广义的角度讲，企业理财就是对企业的资产进行配置的过程；狭义地讲，企业理财是要最大效能地利用闲置资金，提升资金的总体收益率。

公司理财是公司如何创造和保持价值的学问。任何企业只要生存，就要进行投资筹资生产经营销售，这其中的每一个环节都伴随着资金的运动，企业的整个生产经营过程，就是资金的筹集和运用过程，也就是公司理财的过程。

2.现代企业理财的特点

现代企业理财具有三大特点：开放性、动态性、综合性。

（1）现代市场经济以金融市场为主导，金融市场作为企业资金融通的场所和联结企业资金供求双方的纽带，对企业财务行为的社会化具有决定性影响。金融市场体系的开放性决定了企业财务行为的开放性。

（2）企业理财以资金运动为对象，而资金运动是对企业经营过程一般的与本质的抽象，是对企业再生产运行过程的全面再现。于是，以资金管理为中心的企业理财活动是一个动态管理系统。

（3）企业理财围绕资金运动展开。资金运动作为企业生产经营主要过程和主要方面的综合表现，具有最大的综合性。掌握了资金运动，犹如牵住了企业生产经营的“牛鼻子”，“牵一发而动全身”。综合性是理财的重要特征。

二、资金时间价值观念对现代企业理财的影响

资金只有在运动的过程中才会产生价值，现代企业只有加强时间观念把握好节奏才能在有效的时间里获得最大的利益。

（一）资金时间价值观念在企业理财中产生的必然性

资金的时间价值是客观存在的经济范畴。任何企业的财务活动，都是在特定的时空中进行的。离开了时间价值因素，就无法正确计算不同时期的财务收支。时间价值原理，正确的揭示了不同的时间点上的资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。

（二）资金时间价值是评价投资方案可行性的基本依据

因为时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀等因素后的社会平均资金利润率，作为投资方案至少应取得社会平均资金利润率水平，否则，该项目就是不成功的。由此，以时间价值作为尺度对投资项目的资金的利润率进行衡量，就显得异常重要。

（三）资金时间价值是评价企业收益的尺度

时间价值是衡量企业收益水平的基本尺度。资金时间价值有两种表现形式：从相对量来看，就是考虑风险和通货膨胀条件下的利率或社会平均资金利润率；从绝对量来看，就是资金在周转使用中产生的绝对增值额。企业作为盈利性的组织，其主要财务目标是实现企业价值最大化，不断增进股东财富。为此，企业经营者必须充分调动和利用各种经济资源去实现预期的收益，而评判这些资源是否有效使用的一个重要标准，就是看是否实现了预期的收益水平，这个预期的收益水平应以社会平均资金利润率为标准。

由此我们更加不能忽视资金时间价值在企业理财中的作用。

三、现代企业理财中资金时间价值观的应用问题及分析

（一）现代企业筹资成本控制力差

筹集资金是一个企业生产经营活动的起点，是企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券或者银行借款等形式筹集资金的活动。视为企业发展的源泉。这一环节也是影响资金时间价值因素的体现，即资金占用量。资金量的多少直接关系到企业后续的发展和总体规划，但在筹集和使用资金时一定会牵涉到成本问题，其实质就是占用资金所付出的代价。投资者利用一定的时间或资源生产一种商品时，而失去的利用这些资源生产其他最佳替代品的机会就是机会成本。所以企业在筹集资金的过程中通常力求选择成本最小的方式。与此同时，筹资的风险也会大大减小。

但企业在具体实施时，往往会忽略资金时间价值，筹资成本控制力较差，例如曙光公司是一家民营企业，改革的东风使公司的实力越来越强，截止2002年末，公司的总资产已达68 412万元，2003年初，公司为进一步扩大经营规模，决定再上一条生产线，经测算该条生产线需投资2亿人民币。公司采用增资发行股票筹资方式进行筹资，虽然筹资风险较小，但使得资金成本较高。

（二）现代企业项目投资方案选择不准确

企业选择投资的最终目的是追求利润最大化，投资决策就是要在若干待选方案中，选择投资小、收益大的方案。但企业习惯采用静态的分析方法，尤其是中小企业，很有可能忽视了资金的时间价值问题，直接将项目各年实际发生的现金流进行累加，得出错误的预期投资收益的判断，使得项目研究的结果过于乐观。

另外，有的企业对资金量预估较低，引起项目上资金短缺。严重的可能导致项目延期或者中止，这又会引起各种费用和成本的增加，造成恶性连锁反应。

（三）现代企业资金运营能力差

现代企业资金量并不少，多数企业还把重点放在“笼络”资金上，以为资金多了企业就会有好的发展。事实上，企业真正缺乏的是运用资金的能力。随着资金的堆积，导致优质资产减少，劣质资产增加，资金流动性下降，变现能力不强。同时资金成本又成了一大难题。例如中南整体橱柜公司专业生产、销售整体橱柜，在居民购房和装修的淡季，积压产品，导致公司资金的闲置等都是有成本的。

随着资金时间价值观念得到普遍接受，企业在经营决策中不仅要计算借入资金的利息成本，还要计算自有资金的时间价值作为机会成本，资金周转得越快，实现的价值增值就越多。企业资金运营能力才会强。

（四）现代企业利润分配时间观念不强

大部分企业虽然时刻关注着资金在环节上停留时间的问题，而在最后进行利润分配时往往做不到有始有终。比如在发放员工薪酬过程中还是会选择现金的方式。而现金支出管理的症结所在是支出时间。

现金从银行账户中划出就失去计息的机会，在支付到获得报酬的过程中必然存在资金时间价值的问题，而且在区间里没有其他形式进行有效补偿，这就是一种“隐性”的损失。

在投资环节，支付方对货款时间的重视程度就大不相同。那么回到企业内部进行利润分配是不是也应该提起我们的注意力呢？

四、加强资金时间价值观在企业理财的应用措施

之前了解了企业在理财过程中存在的问题，通过分析我们更加确定资金时间价值观的实用性，那么应该如何避免这些问题呢？

（一）现代企业利用资金时间价值观进行适度筹资

企业在借入资金的筹措上表现为利息，在自有资金筹措上则表现为股息或期望的最低投资报酬。企业资金成本随着筹资数量的增加而不断增大，当企业筹资数量达到某一额度时，所筹资金的边际成本就有可能增加到企业难以承受的程度，而当筹资数量超过某一界限时，边际资金成本便会连续地增长。所以，企业筹资数量并不是无限量的，它受资金成本的限制。而降低资金成本，首要的是优化资金总量，减少资金占用。因此，现代企业必须利用资金时间价值观进行适度筹资。可通过如下方法进行：

一是在经济景气、市场坚挺时期，可以适当增加借入资金，以扩大生产经营，获取更多的盈利；反之则应少借入或不借入。

二是在商品处于开发或成长阶段，进行市场预测后，确认生产和销售前景乐观的，可以考虑增加借入资金；反之则不能盲目筹资扩大生产或采购量。

三是对优质名牌商品优先贷款；对长线、淘汰、滞销商品和重复进货商品应严格控制贷款。

（二）现代企业利用资金时间价值观合理选择投资项目

前面谈到资金如果闲置是不会产生时间价值的，同样，一个企业在经过一段时间的发展后，肯定会赚得比原始投资额要多的资金，闲置的资金不会增值，而且还可能随着通货膨胀贬值，所以企业必须好好地利用这笔资金，最好的方法就是找一个好的投资项目将资金投入进去，让它进入生产流通活动中，发生增值。

如何进行投资决策， 一般有两大类决策方法，一类是非贴现法，在不考虑资金时间价值的情况下进行决策，另一类是贴现法，考虑到资金时间价值的影响。由于非贴现法没有考虑资金的时间价值，认为不同时点的资金价值相同，把第一年的现金流量与最后一年的现金流量看作具有相同的价值，将不同时点的资金直接代入进行有关计算，这是不符合金融原理的，其决策可能不正确。而贴现法下 的各种方法则考虑了时间价值，将投资项目每年净现金流量按资本成本进行折现，使不同时点的资金具有可比性，较真实地反映出不同时期的现金流入对投资盈利的不同作用。运用资金时间价值观念要把项目未来的成本和收益都以现值表示，如果收益现值大于成本现值则应予接受，反之则应拒绝。因此，我们在进行投资决策时应多采用考虑了资金时间价值的贴现法，以贴现法为主，以非贴现法为辅。

（三）现代企业应注重资金时间价值观在资金运营中的作用

企业想要在资金运作的过程中进行合理规划，涉及资金时间价值判断的两个标准即“银行利率”和“通货膨胀率”的问题。也就是“实际利率”问题。一笔固定资金，经过一段时间以后，单从银行利率来考虑，经过一段时间以后，货币的数量会增加，即“昨天的一元钱比今天的一元钱价值大”。另一方面，由于市场物价的全面上涨或下降，一定量的货币经过一段时间以后，其所能买到的商品的数量就减少或增加。综合起来，资金的时间价值是“银行利率”与“通膨胀率”共同作用的结果，即“昨天的一元钱不一定等于今天的一元钱”。

此外，企业所用资金的到期日越短，其不能偿付本金和利息的风险就越大；反之，在其他情况不变条件下，资金的到期日越长，筹集风险就越小。同时，加快资金的周转是提高资金使用效率的重要环节。用较少的资金，完成较多的任务，有助于企业经济效益的提高，因为资金周转速度与经济效益成正比例变动。

（四）现代企业利用资金时间价值合理选择结算方式

现代企业如果可以优化结算方式，注重实效，一样可以提高资金的使用效率，降低资金成本。根据资金时间价值原理，不同时点上的资金价值不同。

在资金回收上，拖欠发生时的资金与以后收回的资金是不可比的。只有将以后收回的资金折算成现值，才能与拖欠发生时的资金进行比较，从而判断在资金循环中受到的损失，占用时间越长损失越大。因此，加强结算资金管理，提高结算资金的货币时间价值非常重要。

在资金投入上，在交易过程中我们可以采用汇票付款。因为汇票支付结算方式存在一个承付期的过程，企业可利用这段承付期延迟付款时间，充分利用资金的时间价值。

企业的目标必定是为股东和投资者创造价值，理财目标力求企业价值最大化，企业价值即企业本身值多少钱，体现为普通股股票的价格或企业的市场价值。企业所得的收益越多，实现收益的时间越短，应得的报酬越是确定，则企业的价值或股东的财富就越大。

五、案例分析资金时间价值观的在企业招标决策中的应用

（一）招标案例资料

2011年常州市吉氏矿业公司决定将其一处矿产开采权公开拍卖，因此它向世界各国煤炭企业招标开矿。已知甲公司和乙公司的投标书最具有竞争力，甲公司的投标书显示，如果该公司取得开采权，从获得开采权的第1年开始，每年末向常州市吉氏矿业公司交纳10亿美元的开采费，直到10年后开采权结束。乙公司的投标书表示，该公司在取得开采权时，直接付给常州市吉氏矿业公司40亿美元，在8年后开采结束，再付给60亿美元。常州市吉氏矿业公司要求的年投资回报率为15%，问应接受哪个公司的投标？

（二）招标案例分析

要解决这个问题，主要是要比较甲乙两个公司给常州市吉氏矿业公司的开采权收入的大小。由于甲、乙两个方案投资额相同，在对这两个方案进行评价时只需考虑现金净流量就可以了。那么我们怎样分析才能得出有效的结论呢？这便又回到了资金时间价值的概念。我们通过两种思维方式进行比较分析：

1、不考虑资金时间价值

虽然这两个方案的各年现金净流量不等，但他们各年现金净流量的合计数都是100亿美元，这一点上看甲、乙方案投资效果是一样的，没有好坏之分。其实事实并非如此，认识了资金的时间价值后，我们知道不同时间点的资金不能简单相加，必须把它们折算到同一时间点上才能进行相加对比。

2、考虑资金时间价值

由于两个公司支付开采权费用的时间不同，也不能直接比较，所以应比较这些支出在第10年终值的大小。

甲公司方案对A公司来说是一笔年收款10亿美元的10年年金，其终值计算如下：F=A×（F/A，i，n）=10×（P/A，15%，10）=203.04（亿美元），也就是说通过查表我们知道如果采用甲公司的方案折算到第10年的费用是203.04亿美元。

同样，通过分析乙公司的方案对A公司来说是两笔收款，分别计算终值：

第一笔收款40亿美元的终值=40×（1+15%10）=40×4.0456=161.824（亿美元）；第二笔收款60亿美元的终值=60×（1+15%2）=60×1.3225=79.35（亿美元）；终值合计161.824+79.35=241.174（亿美元）。

（三）招标案例结论

因为乙公司的支出在第10年终值为241.174>甲公司的支出在第10年终值203.04，所以常州市吉氏矿业公司当然会选择乙公司，取得最大开采权收入。

这一例子说明公司要作出正确的决策，不能忽视资金时间价值的运用。

六、结束语

总之，资金的流通是必然的，企业想要实现公司的目标，必须树立时间观念，适度放大资金时间价值。特别在运用这一原理对企业经营状况、投资状况进行重新评估时，应考虑到企业所处的理财环境，采用动态的分析方法，以提高现代企业科学管理水平和预测能力。以达到公司理财的目的。

参考文献：

[1]黄惠琴等主编.企业理财策略[M].立信会计出版社，2005，（02）

[2]陈德萍主编.公司理财[M].东北财经大学出版社，2006，（01）

[3]陈国生主编.现代企业管理案例精析[M].对外经济贸易大学出版社，2006，（07）

[4]陈余有主编.企业财务管理[M].吉林大学出版社，2006，（02）

[5]程明.货币时间价值在理财投资中的作用[J].天津市经理学院学报，2008

第2篇：企业资金理财方案范文

在香港，不少典型的白手起家的小富翁，在创业初期都是把全副精力都投放在所经营的业务上，赚到的钱很多时候是放在银行存款，或者是把盈利再投资在所经营的实业里。好处是市场环境好的时候，实业能在老板不断的投入下，发展可以快速扩大，但同时老板所面对的管理风险和事业风险也越来越大。事业老板会慢慢面对企业如何在扩大中，怎样把管理专业化的问题，面对企业延续性和如何寻找继承人的问题，面对如何把财富分散，免去风险过于集中的问题等等。作为一名专为ultra high networth客户做计划的理财师，我们的角色好像客户的家庭医生一样，为客户的财富情况作一个详细的综合诊断，然后为客户建议理财方案，再锲而不舍为客户作后续监控。在香港以至国外，一般私人银行的客户首要的产品是信托和离岸银行服务，先建立一个风险隔阻的保护网，再加上给受托人的酌情授权，然后把财富交给受托人安排，并与受托人保持定期沟通。以笔者给私人银行客户服务的经验，给一个私人银行客户服务时所花的时间，可能会是比投入在一般VIP客户的时间多10倍，但在为这些客户所服务时带来的满足感也非外人所能理解的。

以下是一个模拟的例子，让大家了解一下一个在香港的典型富人家庭，他们可能对理财计划方面有什么需要。

赵先生，现年60岁，是香港一家连锁酒家的东主。前妻王爱玛，现年58岁，与赵先生打拼了大半辈子，两人共同把连锁酒家搞起来。五年前，她与赵先生离婚，赵先生用了两千万，买进本来属于王爱玛手上持有的30%酒家股权, 再把股权转让给现在的妻子许玛利。王爱玛生有一子赵彼得（32岁，与母亲同住），现时在赵先生的连锁酒家集团中任副总经理一职。赵彼得也有丰富的酒家管理经验。

赵先生与现任妻子许玛利3年前结婚，生一女儿海琪（今年2岁）。

赵先生属成功人士，白手兴家建立了连锁酒家事业――成功集团。现在成功集团资产约9000万，负债约为4000万，账面资本净值约为5000万。现在赵先生和许玛利为成功公司的股东，分别持有70%和30%的权益。公司业务主要由赵先生和儿子赵彼得联系，因许玛利对打理生意不熟悉，赵先生计划将企业交给赵彼得接管。

赵先生计划于65岁退休, 并希望把酒家的股份可以顺利转让给赵彼得。经过协商，父子俩同意公司现在的市值为4800万元港币，多出来800万元属于成功酒家的商誉。赵先生希望将成功集团49%股权转让给赵彼得，作价2400万元，但赵彼得提出希望能够购入公司80%股权，作价4000万元，然后分成每年支付款额800万元，待5年分期付款供揭后，赵先生便会将手上70%股份另加许玛利手上10% 转让给赵彼得。赵彼得将成为成功集团的大股东和首席执行官。

赵先生希望为他以上复杂的家庭和财务情况提出简单建议。

理财目标：

从赵先生的案例来看，他的理财目标大致归纳如下：

1、 希望能在退休时套回一笔现金；

2、 希望成功集团的股权能顺利转让给赵彼得；

3、 成功集团市值不因他本人离任而出现下跌。

财务分析：

在制订理财规划方案时，赵先生也面对以下需考虑的问题：

1、赵先生如健康出现问题，有没有足够的保障；

2、从赵先生的情况来，他最主要的财产来自他所经营的酒家，而该实业的价值能值多少，至少关乎三个要素：该企业的权益可否自由转让；该企业的无形资产，商誉等价值多少；更重要的是该企业以后是由谁来管理。因为酒家的经营有它的专业性，成功集团这个实业可以说是一个需要积极管理的“财产”，比较适合交给“积极继承人”(Active heir)来管理。从以上的构想中，如果以上权益转让能顺利完成，赵先生可以把酒家这个积极财产留给赵彼得这个积极继承人，而套现得来的资金，属于 “消极财产”，可以转交给许玛利这个 “消极继承人”，安排上是能达到双赢局面。不过，以上的计划存在以下几个风险：

首先，如果赵先生在5年内身故，权益转让如何实现? 其次，如果张玛利最后不同意有关权益转让，作为私人企业的小股东，她提出反对那怎么办?第三，因赵彼得用来购入80%权益每年所托付的4000万，预计是从公司额外给予赵彼得（现年薪为800万）工资加奖金而来，如赵先生在5年内仍任职在成功集团担任高管，赵彼得能有足够资金顺利付款应该不是问题。但如赵先生在5年内不幸身故，而根据香港法例，配偶许玛利可在赵先生没有立遗嘱的情况下，取得其5千万元财产，加上和赵先生同住房子里的非土地实产，另外还可得到赵先生剩下遗产的一半，意味许玛利在现持有成功公司30%权益的情况下，可多拿到成功集团35% 的权益, 在持有公司65%权益的情况下，许玛利不一定会继续完成赵先生和赵彼得间无约束力的权益买卖协议，更直接的是许玛利可能会对赵彼得现在工资水平和每年得到的巨大奖金有异议。如许玛利中断对赵彼得年末奖金的派发，赵彼得根本没有能力去履行每年交付400万元的目标。第四，哪怕许玛利愿意出让权益，反过来，赵彼得可能会决定不购入老爸的实业，这种情况在企业原老板慢慢淡出，加上如果将来经济情况不景气，买家对原协定价格有异议的情况也是挺多的。作为赵先生的理财策划师，在为客人提供持续性的财富管理方案前，我们需要先处理好有关赵先生财产保存、转让、套现的安排。

个案规划：

从赵先生现在家庭情况看，可把赵彼得视为积极继承人（active heir），因对其管理公司具有适当能力，而许玛利可被视为一名被动继承人（passive heir）。就概括的理财方案而言，一般是给予积极继承人需要管理的公司，而给予被动继承人较不需特别能力管理的财产，如现金、存款、国债等。在赵先生理财分析案例中，最关键是如赵先生身故时，所造成对赵彼得的现金流入和赵先生持有权益能否继续转让的时间差。在这种情况下，我们可以考虑采取保险加上信托的办法来为客户做财务策划安排。

依上述例案看，可采取对成功公司本身、许玛利、赵彼得等三方都带来可保利益的规划措施。这种情况下，可安排赵彼得作为买卖协议一方，对另一方现存在不超过4000万元可保利益的客观存在可保利益，为赵先生购一份4000万元的寿险，该寿险可以递减定期保单方式，每年顺序递减800万元来节省保险费。若赵先生在5年内身故，赵彼得也可作为赵先生寿险保单内的受益人。

赵彼得在收到保险理赔款后，用作购入赵先生手上的80%成功公司权益。赵先生可考虑将手上70%权益，加上许玛利愿意出让的10%权益，先透过信托契约，转到专业受托人名下，在受托人从赵彼得手中收讫4000万元后，受托人便按信托契约授权，将权益转让给赵彼得，而受托人作为名义上成功公司50%权益持有人，先和赵彼得签定一份资金协议，在收到赵彼得1600万元后，受托人需履行权益转让义务，而赵彼得则将寿险保单权益转让给受托人。如赵先生在5年内身故，受托人可根据该不可撤消保单让渡安排，一面收取寿险赔偿金，一方面安排权益转让。为了符合香港公司条例和成功集团本身的组织大纲和细则，赵先生和许玛利需先召开股东大会，通过股东决议，同意现有股东可将80%权益转予第三者――即赵彼得，以上安排虽然看似简单，但却除了赵先生本身遗嘱外，另外需安排至少7份文件，即成功集团股东（权益人）会议、信托契约、权益转让安排、寿险保单，买卖家资金协议，安排受托人在银行开立保管帐户 (escrow account)，用作每年收取由赵彼得交纳的 800万元，最后是成功集团与赵彼得签署一份五年期的顾问合同，只要赵彼得达到既定的业务水平，成功集团会按合同发放奖金，而该笔奖金会根据资金协议，会直接发放到受托人管理的保管账户上。

因香港法规禁止法人本身提供资金援助于董事，用作购入本身权益，令安排变的转折，此外，需要假设赵先生健康的可保性，透过保险的射幸性，另赵彼得可以运用较少资金，来锁定将来买进权益的付款能力，而赵先生也可以趁着自己还在经营酒家的时候，锁定实业在持续经营下的价值。不过，以上的安排并非完美，涉及的法律文件颇多，还要会计师、信托法团、银行等的配合，而且，理财师在为赵先生设计好财产转让方案后，还需要安排赵先生今后的投资、税务、遗产安排方案，务求另从出售实业而来的资金能盘活，并需定期跟赵先生家庭定期见面，并为计划作出检讨。

第3篇：企业资金理财方案范文

以“温州模式”为基本特征的温州区域工业化发展是过去20年我国农村经济发展的典范。“温州模式”具有高度的自发性和平民化特征，有人说，温州经济是“老百姓”经济、“草根”经济、“乡土”经济和“民本”经济。事实上，“民办”“民营”“民有”“民享”已成为温州区域工业化发展的本质特点。

“温州模式”是一种典型的利用民本、民营和市场来推进工业化的区域经济发展模式。温州经济的市场主体主要是民营中小企业，其自发的生成和发展过程构成了温州区域工业化的主要内容。然而，由于一些复杂的历史和现实原因以及温州民营中小企业家族化的管理等特点，民营中小企业在创业和发展过程中往往缺乏现财理念，并存在着企业资金短缺严重和企业资金投向失误较多的理财问题。这些问题如果得不到有效解决，将直接制约着民营中小企业的生存和发展，因此，温州民营中小企业的高级管理人员首先要树立现财的战略理念，并把筹资渠道策略与投资方向策略落实到具体的理财实践中。

二、树立现代的理财理念

(一)战略地位的理念

一般来说，企业理财在大部分温州的民营中小企业中一直处于从属、配合、服务的地位。但在瞬息万变的市场经济条件下，必须确立企业理财的战略地位。以价值形式综合反映企业生产经营过程的资金运动，总是直接或间接地反映为以下基本问题：企业是否需要投资、投资方向是什么、如何筹集所需资金并进行资金来源规划、投资收益如何在各投资者之间进行分配等。对这些问题的思索与回答，正是企业理财所涵盖的范畴。由此可见，在企业生产经营活动中，财务活动是中心；在企业生产经营管理中，企业理财是核心。企业理财在企业管理中的核心地位，要引起重视，使其成为企业整体战略中重要的组成部分。

(二)面向市场的理念

每个企业在现代市场经济体制中都面临着不同的市场环境，企业的大部分财务活动都必须面向市场。就整体而言，民营中小企业是一个资金短缺的经济单位，它必须从外界获得生产经营所需的资金；当企业有暂时不用的闲余资金时，也须通过市场进行短期投资获利，企业的财务业绩也直接受到市场规律的制约并由市场来评价。可以说，企业理财的成功与否，在很大程度上取决于财务部门和财务人员与市场打交道的能力，因此，树立市场观念，增强对市场的应变能力是企业理财面临的重要问题。

(三)货币时间价值的理念

企业理财的核心是资金管理，资金具有时间价值。所谓资金的时间价值，就是在没有风险和通货膨胀的条件下，资金在周转使用中随着时间的推移带来的价值增值，即今天的一元钱比明天的一元钱更值钱。

货币时间价值理念在资本预算、资本结构、租赁、资产组合及筹资战略中，都有着广泛应用，因为在对任一投资项目或筹资方案等进行经济评价和比较时，都存在着投资或筹资费用与其所产生的收益发生的时刻不同的问题。树立货币时间价值的理念，用动态的眼光看待资金，把发生在不同时期的现金流量折算成相同时候的资金，使财务方案发生在不同时期的费用和收益具有可比性，进而为财务决策提供更加合理的依据。

(四)风险与收益均衡量的理念

企业经营活动中所有的财务决策，实际上都有一个共同点――都需要估计预期的结果及其相应的风险。从财务角度看，风险就是无法达到预期报酬的可能性。

风险与收益共存，这是常识。高风险伴随着高收益，低风险伴随着低收益，因而在财务经济中对风险的考虑，不在于一味地追求降低风险，而在于树立风险与收益的均衡理念，在风险与收益间作出恰当的选择。如选取报酬率一定时的风险最低方案，或选择风险一定时的报酬率最高方案，或运用投资组合理论、资本资产定价模式等专门方法，对备选的各种投资机会的预期成本、收益和风险进行估算，并对其间的风险与收益进行权衡，最终选择效用最大的方案。

(五)创新的理念

知识经济的到来，必将扩展企业资本范围，知识资本或人力资本将成为决定企业乃至整个社会发展的最重要的资源。民营中小企业理财应树立创新观念，实现理财分析方法、理财决策方法、理财评价体系的创新，同时为企业的技术创新、产品创新、营销创新出谋划策，最终形成企业持久的旺盛的生命力。

三、筹资渠道策略

在正确的现财理念基础上，可进行有效的筹资策略和投资策略。就温州的民营中小企业整体来说，资金普遍短缺，各个企业可根据自身的具体情况，采用可行的、符合自己企业特点的多渠道融资和筹资策略。

(一)银行及金融机构贷款筹资

这是温州民营中小企业筹资的主要渠道。据温州人民银行2004民企贷款状况调查显示，截至2004年12月底，中小企业贷款余额731．31亿元，实际用于中小企业和个体户的自然人经营贷款114．82亿元，合计占全市银行业机构贷款总量的54．38％。随着国家对中小企业的更加重视、民间银行的介入和中小企业信用控保体系的建立，有更多的中小企业将会从银行贷款渠道获得有力的资金支持。

另据有关人士透露，国家银监会正在做加大对中小企业的支持力度试点。而试点改革很可能就在温州进行，初步打算在温州设立非银行的民间融资机构，这将对改善今后温州中小企业特别是民营中小企业融资环境有很大作用。

(二)民间资本筹资

根据有关统计，目前温州市有中小企业约30万家，占全市企业数的99％以上。众多的中小企业只有54．38％的银行和金融机构的贷款，但占比例不到1％的大企业，贷款额却也占到了一半左右，中小企业从银行和金融机构融资还是相当困难。但温州是一个民间资本雄厚的地方，所以，利用丰富的民间资本也是目前较好的筹资渠道。

(三)企业内部筹资

企业可从内部职工筹资，采取“带资人企”或进行股份合作制改革等途径筹集发展资金。温州民营中小企业在外部筹资困难的情况下，眼睛向内寻找资金，不失为一条重要的补充渠道。这也是温州民营中小企业快速发展的主要原因。

(四)进出口信贷筹资

温州民营中小企业许多都有进出口业务，并且有些产品(如打火机和纽扣)占了全球的70％和60％，这些企业可以通过进出口信贷这条渠道进行筹资，根据具体情况，可进行买方信贷或者卖方信贷这两种途径。

(五)补偿贸易筹资

补偿贸易筹资渠道可以有效解决企业的一部分固定资金问题。民营中小企业应积极寻找补偿贸易的合作伙伴，由对方企业提供制造设备，本企业以所加工的产品或双方议定的其他产品偿还对方的机器设备价款。这不仅解决了企业的资金问题，同时也解决了企业产品的市场问题。

四、投资方向策略

(一)“长钱”与“短钱”投资

“长钱”是指企业投在固定资产上的资金；“短钱”是指在企业投在流动资产的资金。企业要正常运行，固定资产与流动资产应

保持适当的比例。然而，企业的总投入在一定时期是个常数，增加固定资产势必减少流动资产，当流动资产的数量不足以维持企业的正常运营，企业的固定资产就发挥不出应有的作用，造成固定资产闲置，严重时将会使企业停产甚至倒闭。

温州很多民营中小企业热衷于固定资产投资，将自己的积累几乎全部投到新建固定资产上，而流动资金来源几乎完全依赖银行贷款或社会筹资，甚至项目建设中的固定资金来源也依赖银行贷款。这样会导致银行贷款不足，流动资金严重短缺，对企业运营构成极大威胁。因此，企业应正确认识“长钱”与“短钱”的辩证关系，有效地分配“长钱”与“短钱”之间的比例，忌将“短钱”挪作“长钱”使用；同时，对“长钱”的投入要谨慎，“长钱”具有固定性、变现能力不佳的特点，企业一旦在“长钱”的投向上失误，会对企业造成致命打击。

(二)有形资产与无形资产投资

有形资产与无形资产是企业总资产的两种构成形态，本应有机地协调统一。然而，温州许多民营中小企业普遍重视有形资产投入而忽视无形资产投入，热衷于在硬件建设与运营上下本钱，如此投向后果相当严重。知识经济社会正向我们走来，国外一些企业中无形资产占总资产60％以上，重视无形资产的投入与积累，并把它作为生产的第一要素，已是必然趋势。温州民营中小企业应有战略眼光，要对无形资产的投入予以高度重视。企业应重视品牌投资，塑造良好的企业形象，应注重人力资本开发上的投入，没有无形资产就没有核心竞争力。如对机器设备等物质资本的投入，其回报率低，往往只有10％至20％，而对人力资本投入，其回报率可以达到50％乃至100％以上。国内外卓越的企业无不重视人力资本开发，大量投资于员工的教育培训，努力提高人的素质，发挥人的潜能，充分调动人的积极性。可以断言，只偏重有形资产投资而缺乏无形资产投资的企业是没有希望的企业，对于人才严重缺乏的温州民营中小企业，尤其要注意这点。

(三)现场与市场投资

现场是企业生产制造环节，市场是企业产品的销售环节，二者之间是相辅相成的关系，尤其是企业普遍处于买方市场的前提下，企业更应高度重视市场的开发投入。可以说，市场是企业的生命之源。但是，温州许多民营中小企业并非都如此认识，不少企业的经营观念仍然停留在“酒香不怕巷子深”的时代，对现场与市场的投入表现出一头热、一头冷，对现场比较重视，有限的资金几乎都用在生产上；而对市场开发缺乏应有的投入，没有建立自己特有的销售渠道和稳定的营销网络。结果是，生产上去了，但市场打不开，企业货不畅其流，资金不畅其流，企业开工之日可能就是衰退之时。因此，温州民营中小企业在投资决策上必须处理好市场与现场之间的投向关系，先建市场后建现场，要加大对市场开发环节的投入。

(四)专业化与多元化投资

专业化是指企业按照小而专、小而特的思路，紧紧围绕自己的拳头产品，系列化发展；多元化是指企业在多个领域中投资，其动机一是唯利是图，最大限度提取经营利润，二是分散经营风险，“东方不亮西方亮”。专业化与多元化并非是彼此矛盾的经营模式，关键要看企业自身的实力如何。

在温州许多民营中小企业中，存在着两种情况。

一是一些企业的经营者头脑发热，专业化还未做精，企业还没有足够的实力，就谋求全面出击，实施多元化经营模式。本想获得全面丰收或“东方不亮西方亮”的效果，结果事与愿违，企业经营全线崩溃。二是一些企业已经具备了多元化的实力，可以适度进行多元化投资，但企业没有围绕优势资源或核心能力来开展多元化经营，而是盲目扩张，结果在非核心能力领域投资失败，反过来又牵制了原有优势产业的经营。

为避免这两种情况的发生，温州民营中小企业应立足专业化，培育核心能力，在专业化经营做精基础上，将企业做大、做强，要围绕自己的核心能力，开展多元化经营。

第4篇：企业资金理财方案范文

【关键词】个人选择；投资理财；策略

一、个人选择投资理财的释义

个人选择投资理财是指通过合理的安排将个人资金进行储蓄、基金、保险、股票等个人业务的科学规划，使得个人资产获得合理的增长，进而达到保值增值的目的。储蓄是将个人现在用不到的货币暂时交给银行或者其他的金融机构，进而从中获取利息的投资方式，是银行经营业务的主要方面，主要有活期存款、定期存款以及外汇储蓄，相对于其他的理财方式来说比较安全，但是收益较小。债券是政府、金融机构或者企业，通过社会募集资金的一种金融契约，并在规定的时间内向用户支付一定的本金和利息，是一种有效的债券凭证，在债券投资中，政府最可靠但是收益比较低，企业债券收益相对较高，但是保障度低。基金是为了达到某种目的而设立的转向资金，主要有退休金，公积金等。保险是通过合同的方式，保险人与保险机构形成的一种财务赔偿关系。股票是股份企业为了从社会中募集资金而发出的股份证券，股东可以以此为凭证并获得相应的收益。理财产品是金融机构通过向社会募集资金而的一种产品，并将获得的收入相应的回馈给用户，保证用户的理财收入，主要包括理财收益和非理财收益。

二、个人选择投资理财的现状

个人投资理财就是通常所说的管理钱财，根据个人的自身经济情况以及可以承受风险的能力，将自己的资金财产选择合适的理财方式，实现自己财富的积累和资产的增加。由于我国金融领域的不断发展和个人财富的增加，个人选择投资理财也得到了人们的广泛关注，但是传统的理财观念和现在理财观念产生了冲突，影响着个人选择投资理财的发展。个人选择投资理财受中国传统家庭生活模式的影响。我国自古的传统孝道文化理念深入人心，应用到理财生命周期中，由于每个人的收入支出的情况不尽相同，要做到个人的收入支出和生命周期相匹配，对自己的投资理财方式进行合理的规划，传统的财务观念影响了个人投资理财的选择，对个人理财的发展有一定的制约作用。西方的理财观念是保持资产和生活水平的稳定发展，这与中国传统的理财观念有很大的差别，但是中国人对个人财富有着很强烈的需求，容易造成个人选择投资理财的畸形发展。理财和储蓄的投资理念是不相同的，理财在高收益的同时伴随着高风险，但是很多人在投资理财方面往往忽略了这一点，在个人选择投资理财时盲目投资，同时也缺乏应对投资风险的意识，严重影响了个人投资理财的理性选择，对投资失利也是盲羊补牢并不是未雨绸缪。我们都知道投资理财可以带来高收益，投资理财方式的多样性也在一定程度上分散了金融风险，我国在金融政策方面主要还是实行的分业经营，也就是银行、保险和证券分开经营，对个人投资理财来说，增加了选择方面的困难，不利于个人选择投资理财的发展。

三、个人选择投资理财的原则

（一）规避风险

投资理财都会伴有不同程度上面的投资风险，但是这种高风险也会带来高收益，因此，在个人选择投资理财时要把握好机遇和挑战，学习一些投资理财方面的知识，在投资的过程中注意规避风险，在把握投资理财机会的同时，降低个人选择投资理财的风险，从而获得高收益的增值服务。

（二）量入为出

坚持量入为出的投资理财原则，就是要注意结合自身的经济水平条件，合理规划自己的投资理财方式，将有效增值的银行储蓄和有风险的金融投资相结合，保证风险投资在自己可以承受的范围之内，尽可能的减少风险增加收益。

（三）注重整体效益

在个人选择投资理财中坚持注重整体效益的原则，最主要的是将个人的投资理财做好整体规划和阶段性规划，保证投资理财都有增值服务，所有的投资也更有意义，促进个人选择投资理财收益的增加。

四、个人选择投资理财的策略

（一）明确个人投资风险和预期收益之间的关系

投资风险是个人选择投资理财时有可能带来的资金损失，投资收益是在除去风险投资的本金和损失之后得到的资金收入，在进行个人选择投资理财时要知道高风险会有高收益，低收益的同时相应的投资风险也会很低，因此，投资风险和收益是成正比例关系的，在进行投资理财时，一定要根据自身的经济状况和需求做出合理的选择，明确各种理财方式之间的风险和收益，将风险控制在可以接受的范围之内，确保最大的收益。

（二）注意个人选择投资理财资金的流动性和投资周期

投资周期指的是个人投资理财将资金投入到回收的所用全部时间，现金和资金的转换率是由资金流动性决定的，一般情况下，投资的周期越短，资金的流动性就越强，资金的周转速度也就越快，相反的，投资周期越长，资金流动性就越差，资金的周转速度也就越慢，银行的活期储蓄可以实现随时随取，提取现金的速度比较快，但是相应的收益就会很低，定期储蓄时间较长，取现不灵活，但是会有较高的收益，承担的风险越大，收益也会越高，在进行个人选择投资理财一定要明确资金的流动性和投资周期，对个人投资理财进行合适的选择。

（三）进行投资理财的金额不同，选择投资理财的方式也会不同

大额的投资会有更多的产品投资理财方案，小额的投资理财方案相对就会少一些，要根据自己资金的不同选择合适的投资方式。金融行业的发展具有很大的不稳定性，个人投资理财是增加人们收益的一种重要渠道，具有广阔的发展前景，金融行业为迎合不同人群的投资方式，推出了多种多样的理财产品，居民在进行个人投资理财选择时，一定要根据自己的实际情况，将风险控制在可接受的范围之内，获取更大的经济收益。

参考文献

[1]张文鹏.个人选择投资理财的策略分析[J].中国商贸，2014，33（12）:104-106.

[2]申天天.探讨个人选择投资理财的策略[J].山东纺织经济，2014，05（18）:13-14.

第5篇：企业资金理财方案范文

关键词：企业 投资理财 管理

企业投资是企业财务活动的重要组成部分，有效的投资能够实现企业资源的合理配置，优化企业产业结构，为企业创造更大的利润。相对于发达国家，我国发展速度还远远不够，要想企业更好的发展，就需要学习国外先进的技术和经验，转变企业投资理财观念，创新投资理财手段；在企业投资过程中，用好每一分钱，改善企业投资理财方式，以适应经济全球化发展模式。

一、投资决策概念及特点

（一）概念

投资决策是投资者为实现预期的投资目标，运用科学的方法和手段，通过相应的程序对投资的必要性、目标、规模、方向、成本和利润等经济活动中重大问题的分析、判断和选择。

（二）特点

投资决策具备一定的针对性，明确投资目标是投资决策的基本。如果没有明确投资目标就不存在投资决策，也无法达到投资最终的目的。投资决策是执行投资活动的基础，也是现代化企业投资经营管理的核心。投资经营管理是决策和执行反复循环的过程。合理选择投资方案是非常重要的，在诸多优秀的投资方案找选择最满意的却是很难的事情，需要综合多方面因素考虑，慎重选择。投资环境是瞬息万变的，风险性也是伴随着投资发生改变的，投资决策应该考虑到实际情况下出现的各种不可预测的变化，认识风险存在的规律，对风险作出评估，从而降低投资风险。

二、企业投资决策中存在的问题

（一）投资信息不对应

随着我国市场经济体制不断深入和发展，市场信息对企业投资者来说至关重要。只有掌握全方位的投资信息，才能及时、有效地处理投资中发生的各种突发事件，才能掌控投资手段和投资力度，把钱用在刀刃上。但是，由于市场信息较为活跃，获取信息的渠道不同，容易造成信息不完整或扭曲，这也增加了企业投资的盲目性和不科学性。

（二）投资者素质水平较低

现阶段，很多企业对投资理财没有引起足够的重视，企业没有设立专门的投资决策部门，企业投资者素质普遍较低，导致企业投资缺乏专业性人才。很多企业投资跟着市场发展情况转变，什么行业能够实现最高利润，只要看到就会投资，而没有经过实地考察、分析和研究，过于盲目，这种情况导致企业投资决策失误性增高。

（三）投资决策制度不健全

现代化建设力度不断加快，推动了社会经济的发展。但是，很多企业制度不规范，内部管理制度不完善，这种局面的出现也是企业投资决策失误造成的。有些企业投资决策者为了满足自身的投资欲望，对投资没有进行有效的论证和研究，也没有根据实际情况制定一份满意的投资决策报告，导致投资失去有效性，给企业造成严重的损失。

三、企业投资策略

（一）融资策略

企业投资的最终目的是为了获取更大的经济效益，在进行投资时，必须结合自身资金情况。考虑到资金问题的情况，可以采取融资手段，获取企业投资所需资金。由于融资存在很到的风险性，从一定程度上给企业发展带来制约。因此，企业进行投资活动时，需结合自身的目标和成本效益原则，优化资金结构，从而实现企业利益最大化。

（二）资金结构

企业资金结构是企业获取市场利润的来源及相互关系。其资金来源包括所有者权益和负债。因此，在企业进行投资活动时，要对企业资金结构制定详细的使用计划，合理分配资金使用权，将企业资金用到投资活动的每一个细节过程，确保资金浪费或流失，对投资成本进行有效控制是优化企业资金结构的重要手段，对企业资金合理使用具有重要的意义。

（三）风险策略

企业投资存在一定的风险性，要想降低风险就需要优秀的投资决策，结合企业自身实力和未来发展规划，对投资活动进行有效的预算和详细的市场调查，不要盲目的投资，这样能够有效地避免投资浪费。企业要对未来发展可能面临的失败进行充分预估，确保企业进行投资活动时能够有足够的能力承担失败带来的损失，进而将风险降到最低程度。

四、结语

社会主义市场经济体系中，企业投资是推动经济增长的基本要素。投资活动在企业生产经营中的作用越来越大。投资决策对企业生存和发展有着极其重要的影响。因此，保证投资决策有效运行，是企业进行投资活动前提条件，优化企业资金结构，把钱用在刀刃上是实现企业投资效果的有效策略，也是提高企业经济效益的有效途径。

参考文献：

[1]杨玉娟，崔耀元.企业投资决策研究[J].商场现代化，2013（8）

第6篇：企业资金理财方案范文

乡镇企业作为经济发展中的一支生力军，在我国国民经济中已确立了不可动摇的地位。西藏是一个以农牧业为主的自治区，全区农牧区人口占总人口的80％以上，农牧业产值占农业总产值的80％以上，西藏经济能不能上新台阶，人民生活能不能进入小康，关键在于乡镇企业的发展。近年来，西藏自治区把发展乡镇企业作为振兴全区经济的战略突破口，出台了《关于大力发展乡镇企业的决定》，制定了“积极扶持，合理规划，正确引导，加强管理”发展乡镇企业的总方针，提出了2000年乡镇企业发展的目标和任务。全区乡镇企业的发展从无到有，由小到大，现已成为西藏农牧区经济中最有生机，最有活力的新增长点。1998年全区乡镇企业总产值由1994年的1.9亿元增加至5亿元。①乡镇企业的发展，不仅有效地带动全区总体经济的发展，增强了经济活力，同时也使全区加快了脱贫致富，走向富裕的步伐，无论是发展市场经济，消化吸收农牧区剩余劳动力，增加农牧民收入，调整农牧区产业结构，吸纳闲散资金，壮大集体经济实力，还是加快农牧区小城镇建设，完善公共设施等社会化服务体系，促进农牧区化进程，乡镇企业都起到至关重要的作用，而且对全区的稳定，社会进步都产生了特殊的意义。另一方面，建立社会主义市场经济体制，客观上要求按照市场经济发展的内在需要，对西藏乡镇企业进行财务管理方式的改革。然而，经验与乡镇企业财务管理体制改革的实践表明，西藏乡镇企业财务管理方式的改革必须以其理财观念的更新为先导。如果不从根本上抛弃与小商品经济相联系的落后理财观念，树立与社会主义市场经济相适应的的理财观念，西藏乡镇企业将很难跳出“穿新鞋，走老路”的框框，进而有效地探索适应市场经济发展的新型乡镇企业财务管理方式。那么，西藏乡镇企业应该在哪些方面更新理财观念呢?笔者认为应从以下10个方面改进：

1、市场观念。企业筹集资金，购买原材料、设备、销售产品，都离不开广阔的市场。企业上规模，进行资金投入，更要预测市场变化。企业如果不能把自己的生产经营活动与市场需求相结合，就很难具有市场竞争力。因此，西藏乡镇企业的理财活动，首先要树立市场观念。众所周知，资金是企业法人的“血”，而资金运动则是法人的“脉”。乡镇企业的理财活动，实质上就是对资金的跟踪活动。西藏乡镇企业的资金来源主要靠企业自身和农民集资，另外就是银行贷款。而银行贷款数量很小，满足不了乡镇企业的需要。投资不足，流动资金缺乏，是当前西藏乡镇企业普遍存在的一大难题，所谓企业资金，归根到底是企业进入市场的问题。目前，西藏乡镇企业还没有真正进入市场，主要表现在:一是观念陈旧滞后，一些乡镇企业负责人不是花大精力去进行市场调研，而是忙着找政府要钱。二是乡镇企业受到民族小手工业观念的制约，从规模和产品上都没有大的革新，多数乡镇企业只满足于墨守陈规，赚一点算一点，企业规模小，市场应变力差，没有自己的拳头产品，缺乏市场竞争力。三是一些乡镇企业自我约束机制乏力，有钱时无计划乱花钱，遇到困难就缺乏后劲，一蹶不振。由于企业没有进入市场，造成乡镇企业三部分资金（即产成品，发出商品，应收及预付款）占用一直居高不下，成为寄生在乡镇企业身上的一颗恶性“肿瘤”，不解决市场问题，银行资金投入越多，占压越多，浪费就越大。解决资金紧张问题，应以市场为导向，树立市场观念，实现乡镇企业与市场的有效结合。走向市场，是西藏乡镇企业的根本出路。为此，乡镇企业应投入更多时间和精力来市场，摸清市场需求，以满足市场的需求为出发点和归宿，并以此获取最大利润。因为，现代企业管理的重心是经营，经营的关键是决策，决策的正确与否在预测，预测的前提是市场调查和，正如美国著名管家杜拉克所说的:“一个企业的成功主要不在于内部的组织力量，因为它不能给你利润，只能给你工作。只有通过外部顾客的需求，内部工作或成本才能变成利润”。商品经济是信誉经济，只有以市场为中心，全心全意去满足多层次的不同市场需求，才能有效地提高西藏乡镇企业产品的市场占有率。

2、效益观念。乡镇企业是以盈利为目的的经济实体，其最终目标是以尽量小的耗费获取尽量多的收效，提高经济效益，即尽可能做到投入少产出多，这集中体现在企业获利多少上。对于独立核算，自负盈亏的乡镇企业来说，提高经济效益，增加利润应视同企业理财活动的主要目标。也就是说乡镇企业理财活动的每一个环节都必须讲求成本效益，都应通过核算来反映情况，所提供的数据都要靠企业理财去组织、指导、督促和检查。筹措资金时，要讲求筹资的成本效益，以尽量少的代价获取尽量多的资金使用权；运用资金时，以尽量少的耗费创造尽量多的收益，加速资金周转，减少资金占用，提高资金收益率；收回资金时，收回速度越快越好。一句话，应做到不浪费使用一分资金，不闲置一分资金，每耗费一分资财必有所图。为了实现上述目标，从西藏乡镇企业内部来说应从两方面入手。一是做好降低产品成本这篇大文章，不仅要明确规定成本管理的目标、动力和考核标准，而且在经营过程中实施有效的控制；要由从前事后记帐，算帐报帐和分析，转变为事前预算、决策、计划、确定目标成本，进行目标控制，最终达到考核过去，控制现在，规划未来的目的。要把企业职工纳入成本管理的行列，以实现全员成本控制为目标，使企业产品成本达到最优化。有条件的乡镇企业应吸取西方管理会计中的有益成分，从而使成本决策达到更大范围的系统优化，要加强宏观成本管理研究，力求从宏观上解决诸如物价上涨等因素对企业微观成本的，使企业的成本管理有序进行。二是要加强控制期间费用。期间费用的高低，直接影响经济效益，对企业各种期间费用，必须采取各职能部门提出，财务部门核定，厂级会议审批，财务部门监督与反映要以系统管理来控制。企业要用系统观念来进行该项工作。

3、负债经营观念。企业负债经营是在负债的状态下进行生产经营活动。在市场经济条件下，负债经营是一种必然存在的现象，适度的负债经营，能有效地提高企业资金的收益能力。一个合格的理财工作者，除应具有专业知识和管理能力外，还应具备方面的知识。这样，才能及时抓住市场上的有利时机，有效地筹措外来资金，保证企业理想的盈利水平。因为，借入资金能为企业带来一笔额外收益，这笔额外收益无疑增加了自有资金的获利总额，从而最终提高企业的盈利能力。但负债经营也有增加企业财务风险的一面，一旦经营失误，市场转向，营业毛利率低于贷款利率时，则负债就将使企业承受一笔额外损失；若负债比率过高，也会使企业无力偿还本金及利息，而陷入倒闭困境之中。因此，企业不能盲目地负债经营，而应根据企业经济发展周期变化的实际而定。当经济景气时期产品销路畅通，利用贷款扩大生产规模是正确的选择。如果只靠企业自我积累和从利润中提取折旧费的方法进行扩大再生产，就会失去竞争机会，市场占有率也要下降。所以，即使这时贷款利率高于平时，依靠贷款进行设备投资也是值得的，因为销售额和生产规模成比例地增长，所获得的利润会大大超过利息。在经济低速度发展时期，产品销售遇到障碍，就要实行减量经营，这时就应避开贷款的依赖，主要依靠企业自我积累进行投资，以减少风险和增强应变能力。

4、资金时间价值观念。资金是再生产过程中的物资价值货币表现，是表现再生产过程中物资的价值运动或运动中的价值量，它既不同于货币，也不同于物资。资金虽是物资的货币表现，但不等于货币。没有投入再生产过程的货币只能是货币，只有投入再生产过程，并与物资紧密结合的货币才能转化为资金，资金虽然是物资的表现，但并非所有的物资都是资金，只有经过货币交换投入生产的物资，垫支了货币资金的物资，其价值表现才是资金。企业资金运动的初期，要靠把货币资金投入生产，启动生产和价值的运动。从静态看，企业的资金运动主要指筹集资金、运用资金、收回资金和分配资金的全过程。从动态来看，企业资金运动表现为资金的循环与周转。在计划经济条件下，资金由国家无偿供给，企业不考虑占用资金的利息问题，也不考虑多占用资金闲置不用的浪费问题，认为资金只要保存在企业就没有损失，使用资金只要不亏本就是合理的。在市场经济条件下，取得资金必须付出一定代价，如借入资金必须按一定的利率支付利息，接受投资必须支付利润，而企业的多余资金可以对外投资，获得投资收益。那么，同样的资金量在不同的时间取得或支付，具有不同的价值。企业所从事的一切经营活动，都必须以资金作保证，都是与时间因素紧紧联系在一起的，用经济学眼光看时间是一种财富，时间是企业经营中极其重要的资源，企业拥有的资金，能否发挥效用，关键在于企业是否把握好最好的资金配置时机。企业市场竞争，说到底也是一种时间上的竞争，谁得到的信息快，谁的分析路子准，谁的投资对头，谁就占据优势。资金的时间价值就是指资金随着时间的推移所产生的增值。企业的理财只有树立资金的时间价值观念，才能正确地筹集和使用资金，提高资金的利用效果。树立资金的时间价值观念，将有助于理财者比较各种资金的取得成本，各种投资方案的成本效益，以有利于地进行财务筹资决策，投资决策和资金营运决策。

5、风险观念。在计划经济模式下，乡镇企业的供销体制统购统销，财务体制统收统支，乡镇企业无任何风险可言。企业理财者只是对已经实现的收入，已经发生的支出进行记录、汇总，对未实现的收入和未发生的支出不予考虑，形成了一种不过问风险，不敢冒风险的保守观念。在市场经济条件下，由于市场机制的运行使乡镇企业的理财活动客观上面临各种各样的风险。风险是一种与损失相联系的概念，是一种不确定的或可能发生的损失。风险产生的根本原因是由于客观世界的复杂性和人类主观认识的局限性，它具有客观性、不确定性和不易量化的特征。理财风险是在各项理财活动过程中由于各种难以或无法预料、控制的原因的作用，使企业的实际财务收益与预计收益发生背离而蒙受经济损失的机会或可能性。简言之，理财风险是一种微观经济风险，是企业经营风险的集中表现。乡镇企业的风险包括:产品销路风险，长期投资收回的风险，应收帐款拖欠的风险，企业到期不能偿还债务的风险等。企业面临的各种风险在财务上都会有所体现。面对风险，企业既不应退缩，也不能轻举妄动，厌恶风险，逃避风险都是不现实的，不客观的，而为了获取更大收益去盲目冒风险也是不可取的。企业必须树立正确的风险观念，勇于正视风险，妥善处理风险，敢冒风险。从理财上讲，风险往往同收益成正比，风险与收益在一定条件下可以相互转化。一般而言，风险性愈大，风险收益也可能愈大；风险性愈小，风险收益也可能愈小。只要企业立足于市场，有效地预防财务风险，在风险发生时才能使风险损失降低到最低程度。因此，西藏乡镇企业应以财务部门为核心，建立和完善一套风险防范机制。当产成品库存数量过多，或新产品销路不畅，资金周转不灵时，除一方面广开销售门路外，财务部门还要从筹资和挖潜两方面着手，增强企业经营活力，以避免产品积压的风险；当应收帐款长期被拖欠时，应以各种灵活的方式收回帐款，同时，进行产品销售时应对购货方的财务状况、资信状况进行全面的了解，以合理利用现金折扣手段使客户及时付款，同时还要加强对销售贷款的催收，以减少应收帐款无法收回的风险；当企业举债比重过高时，要进行深入细致的市场调研，做好定性与定量分析，测算环境变化带来的种种不确定因素的负面影响，以减少失误带来的风险等。总之，在市场经济条件下，西藏乡镇企业必须具有风险与收益意识，在企业生产经营活动中，通过细微、周密的工作（如概率系统等数学方法），绕过风险，分散风险，使损失最小，实现企业财富最大化，来增加和壮大企业的经济实力。

6、管理决策观念。在计划经济条件下，企业所需要人、财、物由国家供应，企业生产产品由国家包销，企业实现利润全部上交，理财者不过是企业财产的“保管员”而已，在市场经济条件下，企业成为市场的主体，本质上要求其人、财、物、产、销自主，需要理财者回归企业，同所在企业溶为一体，成为企业的管理者，参与企业的管理决策，当好厂长经理的参谋助手。比如，参与企业经营目标决策。在市场经济中，由独家经营变为多家经营同一产品，竞争激烈，企业的一切经营活动，必须以市场为导向，以社会需求为出发点和归宿。因此，企业必须对经营目标进行决策。理财人员应积极参与市场调查，掌握第一手资料。运用成本、效益的分析方法，从经济效益上进行测算、论证，选择最优的决策方案，供厂长经理。又如，参与企业资金筹集与运用决策，资金的筹集与运用是企业重要的决策活动理财人员应根据企业的资金来源渠道与筹资方式，筹资规模，筹资结构，以便既能稳定财务状况，又能提高盈利能力。合理安排企业资金运用，以提高资金的综合收益水平。再如参与成本控制及分配决策。降低成本是提高企业经济效益的一项重要途径。理财人员参与价值式程流动，制定标准成本，以控制成本的发生和成本的降低。企业内部的利益分配是一个最敏感的问题，直接关系到职工的切身利益，理财者应参与企业内部经济责任制形成，承包指标，考核方法与分配方案的制定，建立健全各职能科室的核算制度，使之与内部经济责任紧密挂钩，充分调动企业员工的劳动积极性，促进企业的发展。

7、理财工作即创造财富的观念。应该承认，西藏乡镇企业的广大理财人员由于种种客观原因，而在不同程度上受到某些传统观念的影响，形成某种思维定势。因此，目前西藏乡镇企业的理财思想和方法还比较落后，其职能并未能得到充分展示；一些人也忽视理财工作在企业生产和经营活动中的积极作用，视理财为雕虫小技，无学识可言。理财工作者成为“小气”的代名词，理财工作创造的价值没有得到应有的承认。理财不被重视的深层原因是理财工作不创造财富的观念所致。这是一种误解。商品经济、市场经济和理财工作有着天然的联系。搞商品经济，就要讲市场运作，讲究经济效益，讲究成本利润，讲究公平交易，平等竞争，而这一切都和理财工作分不开。理财工作者根据其所掌握的财务资料，不但可以全面反映企业的生产经营活动，而且可以控制成本的发生，减少浪费，可以通过观测，为企业选择最优的决策方案，提高企业经济效益。筹集资金时，比较不同筹资方式的筹资成本，选择耗费成本最小的方案；产品生产时，制定科学合理的定额成本，控制生产成本的发生；产品销售时，通过市场预测，制定科学的销售价格，选择适当的销售方式。可见，理财工作绝不是简单的写写算算，而是实实在在地为企业增加利润，创造财富。在当前形势下，企业除了采取各种可行措施和方法，不断提高企业理财管理的水平外，更要在思想上摆脱某些传统观念的束缚，树立积极理财，讲求效益，理财工作创造企业财富的新观念。

8、信息观念。在具有开放性的市场条件下，每一个，它总是在一定环境的包围中开展一系列社会经济活动，企业与环境之间不断地进行着物资能量和信息的相互交流。在一个高度信息化的社会里，信息已成为一种战略资源，一种社会财富，一种最新的生产力，成为企业经济活动成败的关键因素。在信息社会里，企业理财离不开信息，企业理财信息化已成为当今企业理财的重要特征。企业理财必须提供满足各方面需要的基本信息。一是为企业提供宏观管理需要的信息，理财信息是企业经济信息的重要组成部分。为了便于汇总，理财信息必须规范化；二是提供组织市场活动需要的信息，各种商品生产者之间的资金、物资、劳务、技术等进行交换，必须依靠商品生产者之间的相互信任和了解，而提供这种信任和了解的主要依据和手段是以财务报表为载体的财务会计信息。如供货者必须了解购货方的财务状况是否良好，财务活动是否有效率的信息，从而确定赊销风险，并据以作出销货决策；潜在的投资者进行投资活动时，必须了解接受投资单位生产经营规模，财务状况，盈利情况等信息，以决定是否投资。企业理财既要对外提供满足各种需要的信息，又要对内部提供管理需要的信息，如成本信息，价格信息，负债水平信息，盈利能力信息，需求信息等，建立有效的财务信息系统和信息，加强企业内外的财务信息的搜集、反馈和传播，有效地监测和适应本企业赖以生存和的各种理财环境，使企业在市场竞争中立于不败之地。

第7篇：企业资金理财方案范文

【关键词】　财务管理；假设；原则

财务管理假设是财务管理原则赖以建立的基础，即财务管理原则应从属于财务管理假设；财务管理假设是财务管理人员在具体环境条件下的最佳假设，当它被证明有用之后，财务管理假设可以上升为财务管理原则。财务管理假设应当具备独立性，各个假设不能互相包含，也不能相互推论，每个假设应具有独立意义。财务管理假设应当是一个完整的理论体系，从总体上讲财务管理假设是财务管理概念、程序和方法的逻辑起点，财务管理假设如果不能形成完整的体系，则财务管理概念、程序、方法也就残缺不全。

一、有效市场假设及其推演出的财务管理原则

1市场的含义

目前学者都认为有效市场假设中的“市场”指的是资金市场或资本市场。假设财务管理所依据的资本市场健全、有效并长期存在。本人认为，财务管理是企业管理系统的一个子系统，是一种综合价值管理方式，这里所说的“市场”不仅包括金融市场，还应延伸至其他要素市场，如商品市场、生产要素市场、人才市场、信息资源市场等。各类要素市场健全、有效的意义在于通过市场上大量利益独立的供求者之间的竞争机制形成公平、合理的价格，引导各类生产要素的合理配置。

2市场有效性

市场有效性是指市场价格的有效性，也就是市场上的价格水映了交易者对价格的集体预期，同时也显示信息对市场价格的影响。一个包括资本、商品、人才、信息等资源的有效市场的存在有其重要意义。

3有效市场假设所推演出的财务管理原则

有效市场假设可以推演出以下几个财务管理原则：

3.1市场中心原则

企业的理财活动要以市场为中心进行，要面向市场、依托市场、以市场为导向。在市场预测的基础上，合理规划资源需求量。企业要以金融市场为依托，合理选择筹资渠道和方式，实现较低成本与较低风险的筹资。

3.2双方交易原则

双方交易原则是指市场的每一项交易都至少存在两方，在一方根据自己的经济利益决策时，另一方也会按照自己的经济利益行动，其交易是一种“零和博弈”。因此，企业进行财务决策时要考虑对方的反应，在交易时不能“以我为中心”，在谋求自身利益的同时要注意对方的存在。

3.3信号传递原则

信号传递原则是指行动可以传递信息，这比企业的声明更有说服力。信号传递原则可以让接受信息的人根据企业的行为判断企业未来的收益状况，因此企业在决策时不仅要考虑行动方案本身，还要考虑该项行动所传递出来的信息，因为这些信息可以影响市场交易的价格。

二、财务主体假设及其推演出的财务管理原则

1财务主体的空间属性

财务主体可从不同的方面进行理解：①绝对财务主体和相对财务主体。绝对财务主体是指拥有并控制一定的经济资源，并能自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的独立的商品生产者和经营单位，它必须拥有独立的资金，并承担与资金相匹配的财务责任，享有独立的财务权，绝对财务主体就是一个法人。②实体财务主体和虚拟财务主体。实体财务主体也就是我们一般所说的财务主体。而在知识经济条件下，某些所谓企业为完成某种产品或作业而把分散在不同地区的企业主体（如经营者、供应商、销售商）通过网络联结在一起，它们分工协作、共同分享利润和承担风险，这样就产生了虚拟企业。

2财务主体假设所推演出的财务管理原则

财务主体假设可以推演出以下几个财务管理原则：

2.1理性理财原则

理性理财是财务主体进行财务管理所必须遵守的一项基本原则，它要求财务主体在进行财务管理时应预先设定合理的财务管理目标，避免财务管理的盲目性。

2.2风险、成本与收益均衡原则

该原则是财务主体理性理财的必然选择，它要求财务主体在财务活动过程中所承担的风险、所付出成本与所获取的收益达到均衡，也就是在风险、成本相同情况下选择收益最大的决策方案，在收益相同的情况下选择风险、成本最小的决策方案。财务主体总是会采取一定方法回避或分散风险，为追求较高报酬而承担较大风险，或者为减少风险而接受较低的报酬。

2.3货币时间价值原则

货币时间价值是指货币随着时间的推移而形成的增值，这是财务管理中的一个基本概念，并贯穿于投资决策、筹资决策、分配决策等财务决策的各个环节。该原则要求企业在财务活动中必须考虑货币时间价值，运用折现的方法将不同时点的货币流入或流出折算为同一时点的货币流入或流出，以便比较。

三、持续理财与财务分期假设及其推演出的财务管理原则

1持续理财与财务分期假设的内涵

持续理财与财务分期假设是指财务主体将其理财活动持续至实现它的计划和完成受托责任为止，这一假设是基于在市场经济条件下企业理财的持续时间不确定而提出来的。

2持续理财与财务分期假设所推演出的财务管理原则

持续理财与财务分期假设可以推演出以下几个财务管理原则：

2.1财务分期原则

这一原则要求财务主体在制定财务目标时应针对不同期间制定与之相对应的财务管理目标；考虑不同期间财务环境的差异性，要分期间进行财务预测；要区分不同期间财务经营成果，借以正确评价不同期间财务管理目标实现的程度；要分期间进行财务报告。

2.2可持续理财原则

这一原则表面上和持续理财与财务分期假设相同，但实质是不同的，持续理财与财务分期假设侧重于对财务主体未来存在性的估计，可持续理财原则是对财务主体理财提出的要求，也是在理财过程中应坚持的一项原则。可持续理财原则要求财务主体在财务活动过程中，要用长远的眼光来看待其财务活动，不能局限于眼前利益，要采取理性的理财行为，促使财务主体持续地发展下去，是可持续发展概念在财务管理中的具体体现。

参考文献

［1］彭韶兵.财务管理.北京：高等教育出版社，2006．

第8篇：企业资金理财方案范文

首先，在对理财产品推广时，商业银行应提供给客户相关的理财知识，让其树立正确的理财观念，提高风险防范能力；其次，采用咨询驱动模式，根据公众投资理财的关注重点，完善理财业务的咨询流程，既让中高端客户成为忠诚客户，也利于发掘更多的潜在客户；再次，商业银行需将当前以产品为中心的模式转型为以客户为中心，理财产品业务推广可与其他业务部门相合作，通过交叉销售、综合经营的方式为客户及其企业提供全面的金融服务;最后，理财业务的咨询流程全面涵盖客户的资产和负债，量身为客户配置产品和服务，关注客户个性需求，产生定制化方案，创造良好的客户体验。

(二)发挥“网银”对理财产品营销的强大功能

“网银”不仅是大众获得理财信息的重要途径，更是理财产品的重要销售渠道，它对于银行业利润增长起到重要的作用。在节省成本、促进业务办理的同时，还能并举交叉销售和增值销售，以此推动整个银行业的业绩提升。在欧美等发达国家，网上银行业务已占有总体业绩50%的份额，而我国网银业务量还未达到银行业务总量的10%，可以说是具有广阔发展前景的。通过网银营销，有助于实现网银客户向银行理财业务客户的转化。随着国家规范网上行为的法律法规的出台，网银将与线下银行网点相互依托、相互补充，成为国内商业银行提升精准营销效率、提高销售业绩的推手。

(三)进行理财产品的人才队伍建设

1、设置合理的薪酬管理体系在设置薪酬结构时，以公平性原则为指导，激励员工的工作积极性；设计合理的薪酬奖惩制度，根据薪酬构成比例确定奖惩预算额度约为基本薪酬预算总额的10-12%，排除年度营业与员工前一年考核的浮动系数的条件下，员工的福利总计相当于当年的福利预算。2、绩效考核的对策首先，两级绩效合同是业绩管理的主要手段，让高层管理者把主要注意力放在对公司价值最关键的经营决策上，以合同方式体现达成业绩承诺的严肃性。其次，采取灵活多样的考核方式，支行高层不定期进行业绩检查，对管理层的业绩完成情况进行分析，当实际业绩超过合同业绩时，下一年度的目标业绩就可以做适当的提升;当实际业绩明显低于合同业绩时，负责人有必要向上级分析原因并递交改善业绩的具体行动方案。再次，在沟通平台的建设上，商业银行应向全体员工公开考核结果，提高绩效考核体系的透明度，对考核中出现的问题，考核主管部门应主动与基层人员进行沟通，获得员工的更大认可度。3、员工培训对策商业银行应认识到员工的成长是企业发展的根本，员工理财产品的培训是取得人员素质持续优势的保持途径之一，提供充足的培训资金、时间壮大自己的理财队伍。在对员工进行培训的时候，要有较强的针对性，根据岗位、级别、性别、性格、专业水平设置不同的培训内容。建立健全个人理财业务人员资格考核与认定管理制度，强化理财业务团队的综合金融理论、财务分析知识、市场分析能力和投资技巧、职业道德的全面复合。

(四)规范理财产品的创新流程

第9篇：企业资金理财方案范文

【关键词】税收筹划 企业会计实务 运用价值

企业会计实务中，税收会计是企业财务对税务筹划、纳税申报和税金核算的一种系统性会计方式，是管理会计和财务会计的自然延伸，是税收法规的日益复杂化的自然产物。在我国，由于种种因素的影响，导致大部分企业中的税务会计仍未建立起一个相对独立的会计系统，未能从管理会计和财务会计中延伸出来，本文对税收筹划在企业会计实务中的价值进行分析。

一、税收筹划的内涵及其主要内容

税收筹划就是指纳税人在既定的税收制度范围内合理规划纳税人的经营、投资、战略活动，合理规划相关的理财、涉税事项，以实现最低的财税管理活动。企业的税收筹划最终目的就是为了提高公司经济效益，是一种合法的理财手段，而非偷税、漏税。

（一）企业税收筹划成本

进行税收筹划的成本可分为显性成本和隐性成本，其中显性成本比较显而易见，从企业的财务开支中直接体现出来。一般来说，显性成本主要是指企业为研究、设定税收筹划方案的费用等。隐性成本主要是指正常应税项目与有税收优惠的项目之间的税前收益率的差距。

（二）企业税收筹划绩效

税收筹划的绩效分析，狭义上的税收筹划绩效分析，是指通过对影响税收筹划的因素进行定量和定性的分析，对已实施的税收筹划方案的实施效果进行评价分析，以便在日后更好地对税收筹划方案进行挑选。广义上是指通过对税收筹划的过程及其结果进行评价，找出对影响税收筹划的因素，分析税收筹划是否达到了预期目标，从而对税收筹划的操作过程进行有效的调整、改进。

二、税收筹划在企业会计实务中的价值

（一）意识层面——提高企业纳税意识

企业在进行税收筹划的过程中，它在协助企业获得利益最大化的同时，也使得企业的纳税意识增强。税收筹划使得企业在进行纳税支出时，通过合理的手段或合法的途径，选择合理的纳税方式，最大利益上的节省纳税开支金额，在也在一定程度上促使企业纳税意识的提升。

（二）管理层面——提高企业会计实务管理水平

企业进行经济决策以及决定时，对于税收问题相关的问题都需进行筹划。税收筹划的顺利进行离不开企业高效的会计核算及管理工作，因此会计人员在进行会计核算以及数据分析处理时，要准确了解会计税法制度及其准则，这样才能使得企业的利益得到最大化提升，促进其顺利发展。可见，在税收筹划过程中也使得企业会计管理水平得到提升。

（三）经济方面——提高企业会计实务经济效益

企业在进行会计税收筹划的过程中，首先可以帮助企业减免一定的税收支出费用；另外可以使企业延长资金流出的时间，从而获得一部分免利率的资金，在一定层次上，提升了资金的使用价值，使资金运用得更充分。

（四）制度层面——优化企业计实务制度

进行税收筹划，使得企业在税收方面的有法可依，也促进企业管理制度的不断完善，从整个制度层面上优化和完善企业会计实务制度。

三、税收筹划在企业会计实务中应用的途径

（一）转变传统税收筹划思想

转变思想就要求在国家税收制度的约束下，在合法税收制度范围内，寻找最低税负的空间。转变思想所体现出来的是一种全新的思维模式，是冲破税收制度所带来约束的最优措施。在设计税收筹划方案的过程中，设计者要通过转变思想，将税收筹划方法设计得最优化。

（二）优化生产经营流程

首先，从应税收入上去分析，在进行纳税工作时，如果纳税人减少纳税或者延迟纳税，则需要上缴所得税。在会计上已收入，但在财务上却未收入的要进行调减项目。其次，要在成本项目上，准予其扣除，选择方式有三种，第一，可以通过计价的方式进行适当的选择，一般在物价降低的时候，采取先进先出去的方式，使得最终的成本与实际相接近，且价值成本较低，标高销售成本，以此降低纳税所得额，如果物价变动起伏较大，则利用平均的方法实现最大的利润目标。第二，通过折旧的方法，根据相关法律以及会计要求，企业可通过加速折旧的方法，在一定程度节省缴税。第三，强化发票管理的方法，固定资产通过发票补扣，在购置设备时开具增值税专用发票，用以抵扣某些税费。

（三）优化企业会计组织形式

企业的产权关系、组织形式、经营理财都与税收有着巨大的关联，企业形式变化，产权关系也会随之变化，企业税收方面也会出现一定的变化。企业选择的产权关系与组织方式，对企业的经营、税收以及投资理财方面都起到了直接的作用。在一些特定情况下，组织形式及产权关系决定着企业边界及资源培植方式， 对不同组织方式及产权关系的选择，也会直接影响到税收待遇，特别是产权关系与税收的优惠政策之间的关系较为密切。

（四）实现会计主体的转变

会计主体的转变也就是从一个会计主体向另一个会计主体的转变，这种转变方法通常都是关联企业通过各自企业之间存在的不同税率实现的。关联企业之间通过对定价实现的收入与费用进行转变，从而实现不同纳税主体之间的调节、转移或规避税负等目标。因此，企业应设计出最优化的会计主体的转变形式，从而减少企业的税负，增加企业的运作资金，提高企业的竞争力。

（五）优化股份分配

企业在获得相应的利益的时候，亦可以将一定形式的利润分配给股东，可以通过现金股利或股票股利的形式，在分配时最好以股票股利为主，例如：企业用资本公积—股本溢价转增资本时，对于个人股东不征个人所得税；对于公司也能获得节省印花税的好处，所以这也在一定程度上促进筹划工作的完善。