资金占用情况分析精选(九篇)

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第1篇：资金占用情况分析范文

柳钢自2009年以来，柳钢实行月度集中计划与月临时计划相结合的备件计划管理模式，每月各分厂可集中申报电气、机械备件计划各1次和不超过3次的月临时计划（超过将被列入专业责任制考核），经逐级审核流转至机工部备件科招标采购。现行的备件计划管理模式下降低采购量、库存效果显著。以2016年为例，截止10月底，备件中心仓储计划员累计审核01-03类备件采购计划约278万件，中止采购数量3.15万件，中止采购金额约1608万元，通过协调各厂交叉领用及工程利库，共减少或延缓备件计划采购资金约1847余万元。在取得一定成绩的同时，也因各种客观、主观原因，导致备件计划的准确性不高。截至2016-10，入库时间超3年仍未领用的老旧备件有3.82亿元，造成了等值的资金占用。本文主要分析现行备件计划管理中计划准确性不高造成资金占用的原因，可望提出优化建议。

2分析与讨论

分析现行备件计划管理中计划准确性不高造成资金占用的主要原因如下：（1）备件计划在逐级上报中失真。最初的备件需求计划草稿是由设备操作岗位工人和检修岗位工人按生产现场的设备使用情况、检修信息提出，经班组、车间、分厂、公司汇总，最后形成备件计划的需求量。在备件计划的申报过程中，各级人员考虑了采购周期、必要性、有备无患等因素，层层加码从而导致备件需求计划失真。（2）备件计划的制定缺乏大数据支持。当前，备件计划制定人员的专业知识相对缺乏，普遍存在着“有备无患”的保守思想，能从大局上考虑经济因素的不多（如库存资金积压、库容增加而引起仓储成本等）；在备件计划汇总整理过程中，统计比分析做得多，缺乏对备件管理信息的收集和研究（如备件采购周期、备件费用、备件全寿命跟踪等），简言之，就是备件计划管理工作缺乏大数据支持。（3）备件计划审核过程同样缺乏科学依据。各分厂的备件计划集中汇总到机工部后，先由机工部备件中心3个仓储总计划员审核利库后，再提交备件科招标采购，要想做到计划准确合理，难度巨大。仓储计划员对备件计划审核仍然依赖个人工作经验和责任心，缺乏科学依据。这些仓储计划员实际已长期远离生产现场，对现场工艺和设备使用情况无法深入了解，尽管能综合考虑资金占用情况，也有库存结构分析，但对计划审核工作针对性不强，同样缺乏对备件管理信息的收集和研究，凭个人工作经验和理论知识审计划的居多。（4）备件计划没有使用正确有效的物资编码。在计划审核过程中，经常碰到物资编码与实际所需不符的现象，也即套码现象。例如，冷轧厂2016-01的月度计划，计划申报用的是空水冷却器的物资编码，实际所需是空水冷却器里的某个小零件（独立芯子）。另外，同样的备件，物资名称、型号规格使用标准不统一，不规范，将导致同样的备件在有库存的情况下重复采购，造成库存积压；还有备件型号和规格均描述为“见图纸”，这些都是导致备件积压，盘活利库举步维艰的原因。

3管理优化建议

分析了备件计划管理工作的成绩与现状，结合柳钢实际，对备件计划管理提出了如下建议：（1）大力推行备件计划分厂集中会审制度，要求各分厂在计划上报前，一律先在厂内集中会审后再提交。一来备件是否合用，使用者说了算。二来权力下放，通过分厂备件集中会审，群策群力，可将许多积压备件通过代用或稍作修改的利库得到盘活，能有效地降低库存资金的占用。（2）借力信息化大数据平台。在设备网上对备件集中管理7年来的基础数据进行统计分析，尽快建立各类标准通用件的消耗和储备定额（可以在一些常用易耗备件试点，积累后经验在推广），标准通用件由公司集中计划申报、采购、仓储，能最大限度地降低备件资金占用。（3）扩大备件零库存等年标采购范畴，尤其是消耗量大、流通性高的标准通用件，力争年标采购份额应占到采购总份额的70%左右。（4）构建柳钢统一的机旁备件信息管理系统，实现机旁备件互联互通。通过信息化来严格控制各厂机旁库增量，改变备件管理有备无患的旧思维。（5）全面清理备件物资编码，规范物资编码信息，避免重码、套码。

4结语

第2篇：资金占用情况分析范文

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一、系统的总体设计

1、设计思想

系统开发的总体目标是适应企业发展的需要，在充分吸收企业长期积累的宝贵的管理经验的基础上，利用现代管理技术和计算机技术，建立先进的物流管理系统，确保企业生产的正常运行，压缩备件材料库存，降低生产成本。

充分吸收现有管理经验，运用现代管理技术和计算机技术，优化物资管理业务流程，建立科学、合理、先进的物流管理信息系统。

建立完善的物资采购计划管理体系，优化采购程序，并通过计算机管理规范人的行为。

建立库存管理系统，确定主要备品备件的最低、最高储备，压缩储存资金占用。

加强对中修项目的计划和控制，大幅度降低中修期间的物资消耗，杜绝浪费，堵塞漏洞。

综合运用统计分析方法，为领导的相关决策提供充分的信息支持。

建立综合查询系统，既能为各级领导决策提供信息支持，也能为各部门和个人实现自我控制提供信息支持。

2、遵循的原则

物流管理系统建设过程中遵循了以下原则：

在保证先进性、实用性的基础上，充分利用吸收企业积累的经验和国内外的先进技术；

充分考虑系统的柔性、扩展性和功能重组；

在先进性、有效性的基础上，充分考虑系统的经济性，实现设计开发过程的平滑过渡；

在保证先进性的基础上，采用成熟技术，保证系统的稳定可靠。

3、流程设计

按照生命周期法，物流管理系统开发流程设计如图1所示。图1系统开发流程设计

4、方案设计

根据设计思想，所要达到的目标是在全厂范围内以物流管理部门为中心，建立覆盖各个生产单位的计算机网络，建立整个企业的物流信息中心。进行网上信息交换，实现经济库存，形成并完善物流管理信息系统。如图2所示。图2物流管理信息系统方案设计

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二、系统的功能结构

系统的主要功能是在确保备件材料按时、按质、按量供应，保证生产正常运行的前提下，尽量减少库存资金占用，降低材料消耗。

按照物流管理的功能作用，唐钢高线材厂物流管理信息系统划分为计划管理子系统、仓库管理子系统、库存分析子系统、综合查询四部分。

1、计划管理子系统

计划管理子系统包括计划制定、计划审批、提货单制定、提货单审批及查询打印几部分功能。

（1）计划制定采购计划包括年度计划、月度计划、零星计划、大修计划、技措计划。以上五种计划构成了所有的物资领用计划。

（2）计划审核及审批计划审核及审批是计划员编制的不同采购计划经过相应的程序进行批准成为正式计划的过程。计划的审核由计划主任来进行，在计划主任审核的基础上，上报相应的主管厂长进行审批，审批后的计划为有效计划。计划一旦审批，任何人都不可以进行随意更改。系统可以根据用户的要求，实现对计划制定及执行情况、需求信息、库存信息、备件材料历史消耗信息的查询，为领导对计划信息进行分析、判断计划的合理性提供信息支持，实现事前控制，从而有效地防止了不合理计划，真正起到了监督约束作用。

（3）提货单制定提货单是从公司物资库提取物资的凭证，提货人必须凭提货单进行提货。提货单是计划的执行凭证，所以提货单的制定基于已制定并经审批的计划，杜绝了没有计划的提货单的发生，防止库存的随意增长。同时，在提货单制定过程中，系统提供了现有库存量、高储和低储定额及生产需求量等信息，并在提货单上明确地标出了现有库存数量、最高储备定额、最低储备定额，使各种信息一目了然，这样，不合理的提货将在库房被拒绝执行，从而不合理的计划也就不能被执行，实现了对计划的多方位监督，减少不合理计划的出现。

（4）提货单审批提货单是由计划主任来审批。系统可以根据用户的要求，实现对计划制定及执行情况、需求信息、库存信息、储备定额等信息的查询，为计划主任审批提货单提供信息支持，提高审批的科学性。

（5）查询和打印本系统提供了强大的查询功能，可以根据需求选择不同的查询方式，另外所有的查询结果，可以随时打印出来，使使用更加方便、灵活、有效。

2、仓库管理子系统

它包括入库管理、出库管理、退库管理、物料保管和查询打印五个模块。

（1）入库管理物资入库的凭证是未结帐收料表和领用单，未结账收料表对应于未结账台帐，领用单录入对应于结帐台帐。入库管理包括开具领用单、未结帐收料、结帐入库三部分。结帐入库又分为领用单录入、后结帐领用单录入。

（2）出库管理领料单是反映车间与其他部门成本的凭证。领料单中包含了备件材料的基本信息、本次领料的基本数据信息、出库原因、出库类型、负责人、项目编号、货位号等相关信息。出库原因可以分为生产领用、中修领用、技措、技改和销售五种情况，为统计某一部门的各种不同的消耗提供了基础。

（3）退库管理退大库是指向公司各处室退库；退小库是指下属部门向库房退库。退库的凭证分别为退大库单与退小库单。退库单据必须经有关领导审批后才能有效。

（4）物料保管物料保管包括库管员对库房物资的日常保养维护工作分为物料盘点与物资报废处理两步。

（5）查询打印查询功能是系统提供决策信息的一个重要组成部分。包括了台帐查询、领用单、领料单、退库单、物料盘点报告、货位等信息查询。本系统体现的查询功能十分强大，可以对台帐、单据中的所有信息任意组合，进行模糊查询。

（6）基本信息维护基本信息维护是指系统运行所需的各种人员、部门、备件材料、计划单价、货位、计划员等基本信息在系统运行过程中，人员变动、部门变更、货位变化等情况极易发生。

3、库存分析子系统

库存分析子系统根据消耗标准、储备标准、分类标准和考核制度，对备件材料现场使用信息、生产作业计划、物料台帐进行加工处理，生成库存资金占用分析报告、报警单和物资储备定额，为成本核算和采购计划制定奠定基础，为领导决策提供支持。库存分析子系统包括物资消耗分析、资金占用分析、物资储备分析。

（1）库存物资消耗分析物资消耗分析是指对库存物资消耗的统计，为制定领用计划提供参考，由某一时期的消耗情况可以到预测下一时段同期的消耗情况。消耗分析包含月度消耗分析和任一时段的消耗分析。

（2）库存资金占用分析库存资金占用分析是指对库存物资分别按仓库、处室进行分类整理，对其资金占用情况分别进行统计分析，对超过资金限额的予以报警，从而生成库存资金占用分析报告。具体包括仓库资金占用分析和处室资金占用分析，每一类又分为年度资金占用、月度资金占用和即时资金占用三种。

（3）库存物资储备分析库存物资储备分析是指对库存物资占用情况进行分析，具体包括物资储备定额、库存数量占用分析和报警单。

4、综合查询子系统

查询是整个系统的最终目的，综合查询是整个系统的最高目标。该系统具有以下特点：

（1）查询、统计、输出“三位一体”。

（2）逐层分解，提供成本构成的详细信息。

（3）模糊查询和灵活的组合查询。

综合查询包括计划查询、入库查询、出库查询、库存查询、单据查询和中修消耗查询（按部门查询、按区域查询、按负责人查询）几个功能模块。

综合查询系统可以为领导提供全方位的及时信息，查询结果可以随时打印，供领导详细分析，在此基础上制定相应决策。

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三、系统的实施

唐钢高线厂物流信息管理系统的实施，坚持了科学创新的原则，进行了“CIMS-MIS理论结构设计”、“通用物流信息编码设计”、“C/S模式软件设计”、“超市化货位管理体系设计”、“物资高低储报警系统设计”、“ADO技术”等项目开发及应用，推动了技术进步，创造了可观的经济效益。

1、实施效果

物流管理信息系统开发成功后经过调试即投入使用，目前，系统运行正常。经过物流管理信息系统的实践与运用，唐钢高线材厂一线的库存资金占用已由5000万元降为2200万元，有效降低了不合理储备，加速了资金周转，产品成本比系统使用前有较大幅度的降低，降低额年均1000万元，各项技术经济指标比以前也有较大幅度提高，本系统的使用起到了主要的推动作用，取得了较好的经济效益。

2、进一步的设想

唐钢高线厂物流信息管理系统的实施，实现了物流管理的信息化。但从现代化管理的需求角度看，还应增加一些系统功能。

第3篇：资金占用情况分析范文

关键词：营运资金 管理 研究

一、国外开展营运资金管理工作时取得的主要成果

国外关于营运资金管理效率评价主要涉及到三大方面，现金周期、加权现金周期、净营业周期和营运资金周转期。

20世纪70年代，国外学者开始研究现金周期，它是营运资金管理研究中的重要管理因素之一。现金周期通过一系列的指标来反映，比如现金周期的长短可以由原材料周转天数、产成品的周转天数、应收账款的周转天数和应付账款的周转天数等指标来反映或者估算。现金周期指标可以对营运资金管理工作进行直观清楚的绩效考核评价，该方法易于操作，便于掌握。在现金周期研究阶段，仅仅只是探讨了现金周期的计算方式，没有充分研究现金周期指标的内在本质；而且现金周期指标没有充分考虑企业不同形态的营运资金占用情况，无法全面反映企业的营运资金管理水平。

20世纪90年代，国外学者开始研究加权现金周期，这种方法赋予资金占用量不同的权重，通常以项目资金占用量与销售额之间的比率为权重，进而考虑营运资金管理工作水平和效率。这种方法反映各个项目的资金消耗量，充分考虑了不同项目的资金占用情况，可以直接反映资金营运绩效。但是，加权现金周期方法不利于外部信息使用者用来评估企业的绩效水平，而且这种方法需要的资金占用额数据较多，不便于实际操作。

20世纪末期，国外学者开始研究净营业周期，这一方法通过计算存货、应收账款和应付账款三者总和与销售额之比来评估企业营运资金管理绩效，这种方法满足企业外部信息使用者的需要，净营业周期与股东价值成反比例增长，因此净营业周期从侧面可以反映出股东的实际价值。

21世纪初期，国外学者开始研究营运资金周转期，营运资金周转期采用营运资金周转期和变现效率指标对营运资金管理绩效工作进行考核，不再采用变现效率指标，这一方法的主要目标就是评价营运资金管理效率和质量，以便提高企业的经济效益。

二、国内开展营运资金管理工作时取得的主要成果

（一）营运资金管理绩效评价指标系统化

我国对营运资金管理绩效评价的研究经历了不同的发展阶段。20世纪末期，出现了购销周转率，该指标对应收账款和存货等进行整体考核，具有较强的综合性和系统性，可以解决单一指标考核准确度不高等问题。21世纪初期，研究学者将应收账款周转期修正为应收账款平均账龄指标，从而可以更加明确的反映应收账款的实际状况，将存货周转期修正为存货平均占用期指标，可以较为准确的估算整体存货占用期，进而可以真实反映营运资金项目的实际状况，提高了营运资金管理绩效评价的科学性与合理性。在2011年左右，研究学者将存货周转天数进行细化，比如将材料周转天数、产成品周转天数进行重新定义，并对应收账款细化为时间不同的收回应收账款金额，分析了资金营运管理工作主要内容，使得营运资金管理绩效评价指标可以较为全面的反映企业真实的管理情况和经营情况。

（二）营运资金管理绩效评价体系综合化

营运资金管理工作是一项系统性的工程，涉及的范围较广，包括较多的财务因素和指标。营运资金管理工作的分析方法较多，2011年左右，营运资金管理研究学者采用了层级分析方法，并以此为基础构建了绩效评价体系。营运资金管理绩效评价体系将对企业的资金的流动性、风险性和收益性进行综合的分析和评价，并采用较为科学合理的方法选取了第二层次指标，进而提高了企业营运资金管理绩效评价工作的效率，但是该方法容易受到主观因素的影响，独立性较差。李争光等学者将沃尔评分法和层次分析法进行综合，构建了更加系统化的营运资金管理绩效评价体系，指出了营运资金管理工作的重点内容，提高了权重和分值选取工作的合理性和科学性。我国营运资金管理绩效评价方法从早期传统营运资金管理绩效评价指标的改进逐渐发展为评价内容较全面的综合化指标体系。

三、国内外开展营运资金管理分析工作时采用的研究方法

（一）规范性研究方法

在开展营运资金管理研究工作时，大多学者都会采用资料分析方法、比较法、分类法、演绎法和归纳法等等规范性研究方法。研究者通过观察来提出相应的问题，再使用资料分析方法来对相应的知识进行梳理，运用比较法和分类法来分析营运资金指标的科学性，并指出该类指标具有的缺陷，并通过逻辑推理来改进修正相应的指标。规范性研究分析方法具有基础性地位，在营运资金管理分析工作中发挥着重要的作用。

（二）案例分析研究方法

案例分析研究方法可以将新旧指标进行比较，可以明确绩效评价指标应用的合理性。在营运资金管理研究工作中，案例分析方法大多具有解释性、评价性和探索性，可以较为直观的对新旧绩效评价指标进行比较，优劣势可以直观显现，从而验证该质变的可操作性，提高分析应用结果的准确性。

（三）实证研究

实证研究分析方法会采用实证数据对企业营运资金管理指标进行分析，对营运资金管理绩效评价工作进行定量研究，而规范性研究分析方法则侧重于对营运资金管理工作的好坏进行评价，给出相应的解决措施建议。企业在开展营运资金管理工作时，应该将实证分析和规范性分析结合起来。企业采用实证分析方法时可以以经营风险、 财务风险等其他因素为解释变量，运用计量经济学中的线性回归模型判定各变量对绩效的影响状况。

参考文献：

第4篇：资金占用情况分析范文

关键词：存货的概念；必要性；数量控制；质量控制

中图分类号：F273.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-00-01

一、存货的概念

存货，是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品和发出商品等。企业形成存货一方面是为了保证生产和销售的需要；另一方面是出自存货自身采购成本的考虑，零星物资采购的价格往往较高，批量物资采购在价格上通常有优惠。

二、存货管理和控制的必要性

存货是企业流动资产的主要组成部分，其存在不仅会占用企业大量的流动资金，而且会发生储存成本。存货管理控制水平的高低，直接关系企业资金占用情况以及资产的运作效率；同时存货作为企业获取利润的工具，存货管理和控制的好坏也决定了企业产品成本的高低，进而决定企业经济效益水平高低。在进行存货管理和控制时尽量要在存货的各项成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，从而降低企业平均资金占用率，提高存货的周转率和企业的经济效益。

三、存货管理和控制目前存在的问题

1.材料采购与产品生产、产品生产和产品销售相脱节

材料采购应根据产品的生产计划和现有存货中材料的结存情况综合试算平衡后确定材料的采购数量；产品生产应根据产品的销售计划和存货中现有产成品的结存情况综合试算平衡后确定产品的生产数量。在材料采购和产品生产过程中，目前很多企业这两个环节相脱节，出现了很大的盲目性，导致存货大量积压，流动资金呆滞，严重影响企业整体资金的周转。

2.缺乏存货无形损耗方面的管理和控制

目前很多企业对存货的数量控制比较严，但对存货的无形损耗很少进行关注。现实中企业容易出现大量报废存货，报废的原因是由于存货存放的时间较长，超过规定的保值期限或者随着时间的流失，产品随着市场环境变化发生更新换代，即使存货在数量、外形上保存的都很完整，但由于存货的有用性和实用性发生变化不能再使用导致报废。

四、存货管理和控制方式

存货管理和控制的必要性及目前存货管理和控制存在的问题决定了我们必须加强对存货进行管理和控制。下面主要从数量和质量两个方面对存货的管理和控制进行阐述。

1.从数量方面对存货进行管理和控制

对存货的数量进行管理和控制是存货管理控制的最基本工作，它不仅关系到存货资产的安全，而且也关系到企业合理使用资金，是生产、销售顺利进行的重要保证。以下主要从存货的采购数量、领用数量、存储数量三个方面详细说明怎样从数量方面对存货进行管理和控制。

(1)材料采购及产品生产数量的管理和控制

材料采购和产品生产需要占用大量的流动资金，所以在进行这两项活动之前要对其数量进行准确预测。同时现代企业产品更新换代很快，如果存货采购、生产的数量过多，则容易形成“沉没成本”；其外存货采购、生产的数量过少，会增加存货采购、生产的次数，进而加大存货成本，甚至会出现因存货短缺而影响产品的正常生产和销售。

材料采购数量是根据产品的生产计划和现有存货中材料的结存情况来确定。材料采购数量确定后，应在材料采购过程中通过适当的措施降低材料采购成本。如措施一：及时付款获取价格折扣。目前供应市场属于卖方市场，供应商竞争激烈。企业如果采购资金充裕，应采用及时付款的方式，获取价格折扣。措施二：通过批量采购获取批量价差。企业的采购如果在量上能形成规模，则可以获取批量价差，降低材料采购价格。措施三：对于使用的材料价格变化较大，市场不稳定，可以通过套期保值的办法来锁定材料的采购成本。

产品生产数量是根据产品的销售计划和现有存货中产品的结存情况来确定。在产品生产数量确定的基础上，尽量组织产品批量生产，因为产品批量生产比起零星生产节约大量的生产时间，如：工序准备时间、产品做实验时间等，这样可以提高设备的使用效率和人员的工作效率，降低产品的加工成本。

(2)存货领用数量的管理和控制

存货的领用包括材料加工的领用和产品销售的领用两个部分。

材料加工领用数量是根据单位产品材料消耗定额和计划要生产产品的数量来确定。材料领用后要对其在生产或外协加工过程中形成的投入产出进行管理和控制，防止形成人为的浪费，加大产品的制造成本。

产品销售领用数量是严格按照销售合同来确认，产品发出后要及时和客户对发出的商品数量、类别进行核对和确认，进而开具发票催促货款回笼，防止人为因素导致产品丢失无法找回，给企业造成不必要的经济损失。

(3)存货结存数量的管理和控制

存货结存数量的管理和控制，就是对现有存货进行管理和监督，做到存货账账相符、账实相符，防止存货因管理不当，造成不应有的毁损和丢失。同时要关注存货结存数量的变化，对于结存中数量较多金额较大的存货，应分情况进行处理：

情况一：若是材料数量较多金额较大，可以对材料外部市场环境进行分析，如果预测将来材料的价格降价的可能性较大，可采用卖出套期保值的办法，降低材料可能降价带来的风险，锁定产品预期利润的同时，进一步降低未来产品的加工成本。

情况二：若是产成品数量较多金额较大，且存在活跃的期货市场，可采用卖出套期保值的办法，降低产品降价带来的风险，锁定产品预期利润。若该类产品不存在活跃的期货市场，则需要改变产品销售策略，扩大产品销售渠道，加速产品变现能力，防止存货因市场发生变化形成“沉没成本”。

2.从质量方面对存货进行管理和控制

第5篇：资金占用情况分析范文

[关键词] 库存；备货计划；管理模式；信息系统

中图分类号：C93文献标识码： A

电子零部件商的运营管理中，最基础和最核心的管理就是库存管理。想要在不断变化的市场中坚持领先地位，电子零部件商除了需要保持对市场的高度敏感性，还必须具备高效的库存管理能力：在保障客户物料需求的同时，不断优化库存管理方法，提高库存控制水平，降低库存成本，实现最佳的库存管理目标。

优秀的库存管理通常具备以下几个特点:

1.合理的备货计划。

2.恰当的库存管理模式。

3.便捷的信息管理系统。

以下就结合个人工作经验，对电子零部件商库存管理的思考做一下具体的论述：

1 备货计划管理

合理的备货计划是库存健康的保证,商根据客户的物料订单及需求计划，结合当前物料实际的库存状况，制订适时适量的备货计划，避免出现库存过高或过低，物料供应不及时等风险。

1.1备货计划的依据

备货的主要依据是客户提供给商的物料采购订单及需求计划。商以

此为基础，参考采购周期，结合库存及在途情况、客户历史出货记录，综合考虑公司经营策略、资金计划等因素，制订备货计划，明确进货的时间及数量安排。

对于电子零部件物料的商，客户通常会提供1个月的物料采购订单和3个月的需求计划。电子零部件行业的采购周期通常在4-8周左右，部分物料因原材料或市场等因素也会出现更短或更长的采购周期。商为了避免缺货风险，通常会依据客户需求的时间，至少提前2-4周做出备货安排。

关于备货数量方面，商通过分析客户历史出货记录做出需求趋势的判断，再结合商对客户物料实际使用情况的跟踪了解，制订备货数量的策略。如出货处于增长趋势，商需要扩大经营，可以适当放宽放大单次和总进货量，并及时根据库存减少补货，确保满足客户在增长趋势下的追加需求。相反情况下，则需要适当减少进货量，并及时根据库存增加推迟进货，避免库存积压风险。

1.2 备货计划的分类

不同种类的电子零部件，市场的发展趋势不同，客户的应用趋势也存在差异，商应当根据电子零部件物料的特性，结合市场及客户特点，进行分类，形成不同分类的备货策略及备货计划，实现对物料的宏观调控和细节管理，从而更有效的利用和分配商的备货资金。

一般来说，电子零部件可以分成专用物料和通用物料两大类，相应的，备货计划也可以划分成专用物料备货计划和通用物料备货计划两类。

专用物料因客户应用及供应资源的局限性，需要制订相对保守和密集的备货计划。首先，商可以根据客户专用物料应用的项目规划或者目标用量，明确备货总量，然后，再结合客户物料的采购订单及需求计划，制订密集准确的备货计划，同时为避免积压风险，不需要做超量的库存储备。

而通用物料，因客户应用及供应资源的广泛性，可以制订相对开放和长期的备货计划。商可以对通用物料所有客户的需求进行汇总，按照集中备货，分批进货的方式安排备货计划，注意可以保有一定比例的安全库存。

1.3 备货计划的执行

备货计划的执行人员必须执行好物料的进货排程，确保物料的存货始终处于最佳库存状态。

一般来说，商的安全库存量可以保证客户1个月的正常用量。关于新货的进货计划，执行人员可以根据实际需要，安排分批到货。特别是针对用量及资金占用比较大的物料，可以将月平均进货量分摊到上半月和下半月，甚至每个周，通过增加进货频率，提高库存周转率，来降低库存风险。

比如生产空调产品的客户在电控板上使用的电子零部件，品牌：TI，物料名称：晶体管驱动器芯片 ，型号：ULN2003DR，参考价格：￥0.88元/pcs（含税价），月平均需求数量：800,000pcs，总金额：￥704,000.00元。按每月分两批到货执行备货计划，分别为第一周和第三周各进一次货，每次进货400,000pcs，单次进货金额：￥352,000.00元。

2 库存管理模式

2.1物料分类及管理特点

根据电子零部件的价值和应用特性通常可以分为三类,特别重要库存（A类库存），一般重要的库存（B类库存）和不重要的库存（C类库存）三个等级。

A类库存：品种数目少但资金占用大，即A类库存品种约占库存品种总数的10%～20%，而其占用资金金额占库存占用资金总额的70%～80%。

B类库存：品种约占库存品种总数的20%～50%，其占用资金金额占库存占用资金总额的20%左右。

C类库存：品种数目大但资金占用小，即C类库存品种约占库存品种总数的40%～50%，而其占用资金金额占库存占用资金总额的10%以下。

A类物料因其对客户生产的直接影响和对商资金占用的重大意义，商需要对该类物料的库存进行重点管理，既不能让客户出现缺货现象，也必须避免商自己出现库存过大的风险。

B类物料因其对客户生产和对商业绩的基础作用，商可以对该类物料的库存进行常规管理和正常控制。

C类物料对商资金占用影响较小，通常客户需求量较大，市场应用也相对较广，商对该类物料库存可以进行简单控制。

2.2不同物料的管理模式

根据物料分类的不同特性，制订恰当的管理方法，合理地控制物料的库存水平，加速物料库存周转速度,有效地降低库存量,从而减少商资金占用,争取更大效益。

针对A类物料，商可以采用定期订货法管理，把物料需求计划细分到月、周，甚至以天为单位来控制进出货，通过减少单次进货量，增加进货次数，减少平均库存量，实现物料库存的快速周转。

针对B类物料，商通常以定量订货法为主要管理方法，合理确定订货点，定期进行库存盘点，掌握库存变化的规律，及时按照经济订货批量进行进货控制。

针对C类物料，商通过长间隔、大批量订货的方式简化库存管理，既可以减少进出货等相关手续，又可以在物料成本和价格上取得优惠，推荐以月度为单位进行库存进出货的控制和管理。

3 信息管理系统

信息管理为库存管理工作提供可靠的依据，是现代化企业管理和运作的重要工具和管理方法。商可以通过信息系统对物料周转进行全程的跟踪，也可以通过信息系统实现对前端客户的需求、后端生产厂商的采购、中间物料的进出节奏、库存的具体控制等方面进行管理。目前全球应用较多的信息管理系统有：MIS系统、ERP系统、Oracle系统等等。

3.1实时监控

库存信息管理系统实现了对物料进货、出货、退货、换货、转仓等全部过程的实时监控。将生产厂商、仓库、运输、客户等各个环节的信息有机地结合在一起，根据库存作业中采集的数据实时更新系统状态。

3.2库存统一控制

商的仓库通常分布在不同的区域。库存信息管理系统可以让所有仓库成

为一个虚拟的物料总库，便于商进行集中运作和管理。

国际化的商，通常在亚洲拥有几个仓储中心。信息管理系统可以查询所有仓储中心的库存信息，如发生客户所属仓储中心缺货情况，系统中其他仓储中心有库存，商可以协调调货支持，为客户争取时间缓解缺货。相同的，如发生客户所属仓储中心库存积压，其他仓储中心的客户有需求，不需要重新安排备货，调货即可。

3.3反映所有业务情况

系统平台信息共享可以让商随时了解和掌握每一笔进货、每一笔出货的信息，全程追踪业务状态，快速高效处理所有业务。

综上所述，想要真正做好电子零部件商的库存管理工作，需要充分利用信息管理系统的监控、跟踪和分析等各项功能，同时制订合理的备货计划，运用恰当的库存管理模式，全面系统地实现库存管理与计划管理、采购管理等方面的有机联系和灵活配合，最终实现电子零部件商的高效发展。

参考文献

第6篇：资金占用情况分析范文

关键词：烟草公司；资金收益；提升；路径

地市级烟草公司是烟草行业生产经营主体，承担着国有资产保值增值的重任，同时，地市级烟草公司货币资金交易量大，周转频繁，提升货币资金收益成为国有资产保值增值的一个重要方面，但是长期以来在地市级层面重视程度不够，“钱生钱”的理财观念尚未深植于企业日常管理之中，货币资金收益提升路径值得深入研究。

一、当前货币资金管理中存在的问题

（一）货款资金不能实时归集

以S省Z市烟草为例，目前有建设银行、工商银行、邮储银行3个卷烟电子结算账户。但仅有工商银行卷烟电子结算账户实现了实时上划省公司资金管理中心（以下简称资金中心），建设银行和邮储银行的电子结算货款只能在第2个工作日到达公司基本账户并上划，若是节假日（含双休日）存入的电子结算货款顺延则要到下一个工作日才可到账，比如国庆节第1天存入的货款要到第8天才能到公司账户。现金结算货款在途时间较电子结算更长。

另外，由于邮储银行未与省公司签订卷烟电子结算协议，不能直接上划到资金中心，还需经过转账到建设银行才可上划（一般次日才可到达），延长了资金在途时间，严重影响资金收益。

（二）银行账户多，资金分散程度高

实施集团账户管理模式前，Z市烟草共有收入专户、支出专户、卷烟电子结算账户等各类账户18个，每个区县分公司均有独立的收入和支出账户，各单位每个支出账户日均余额都在10万元以上，造成大量资金沉淀，且不能对沉淀资金进行有效、统一配置，资金使用效率低下。

（三）资金使用缺少筹划，日常现金持有量偏高

2015年，Z市烟草银行存款中活期银行存款占比近20%，且大额资金流出的时间主要集中在每月中旬以后，月初前10天大额支出情况较少却存在大量的活期存款占用，而资金上划以后内部存款结算利率1.495%是活期银行存款利率的0.3%的4.98倍。同时，税款、工程款等有明确缴纳期限的支出存在未到缴费期限而提前缴纳的情况，因资金使用缺乏筹划影响了资金收益的提升。

（四）存货资金占用量大，周转较慢

“两烟”地市烟草公司的存货主要有卷烟和烟叶两个部分。烟叶经营是一项季节性较强的业务，就山东而言，烟叶收购一般集中在每年9-11月，收购期内地市级公司需要向烟农支付大量收购资金，而烟叶销售受计划和供需的因素，上年收购的烟叶需在次年才能销售完毕，由于销售结算期长，资金占用所带来的资金成本，按平均占用资金计算，利息达到100余万元。卷烟库存方面，因历史习惯及保险储备较高的原因，Z市卷烟库存按平均占用资金计算，资金占用成本达到200万元，卷烟库存的周转天数达到29天，远远超过最长15天的订货周期。

二、资金收益提升路径研究

目前S省只允许由省公司统一进行投资理财，因此，第一时间将闲置资金余额上划省公司是各地市公司获取高于银行活期存款收益的主要途径。

（一）建立集团账户管理模式

针对资金集中管理的总体要求，与省公司、建设银行、资金监管平台软件专家进行协调，探索建立符合Z市烟草实际的集团化账户管理体系，将原市公司支出、收入账户设置为一级账户，开通各单位二级虚拟账户，统一预留各单位银行印鉴，达到市公司随时掌控、调动各虚拟账户资金目的。集团账户启用后，可以注销基层单位的原基本账户，资金支付均通过市公司资金监管平成，将原分散在基层单位的资金全部集中在市公司，有效解决资金沉淀问题，实现资金的集中管控。

（二）推进资金实时归集

即实现各一般账户资金实时归集到基本账户，将一般账户定义为零余额账户。

组织财务、销售及卷烟零售客户代表召开座谈会，运用“头脑风暴”法，将资金归集需求进行整理，概括为三个方面：即一是各子账户资金在基本账户的实时归集、二是各银行电子结算账户资金在基本账户的实时归集、三是实现卷烟货款跨行结算三个方面。

根据需求情况制作形成需求方案，与各银行及运用相对成熟的单位进行沟通，论证实施可能性，确定最终实施方案。通过与合作银行在集团账户模式下签约银行实时归集产品，签订基本账户实时归集一般账户资金的资金归集协议以及与银联或其他单位签订跨行结算合作协议的方式，提高零售客户的支付体验，缩短资金在途时间，提高资金使用效率。

（三）多举措提高卷烟电子结算率

使用现金结算需在送货当日收款并由送货员存入银行，如遇送货量大的旺季，按照使用电子结算可以减少2天的资金在途时间。因此，应着力提升货款电子结算率。

1、积极倡导卷烟电子结算。一方面，向零售客户宣传电子结算安全性、便利性及可以使用信用卡结算减少资金占用等各种优越性，引导其主动办理，减少现金结算使用。另一方面，加大考核力度，认真按照行业资金结算的文件规定，推动直属单位加大工作力度，及时为符合条件的卷烟零售户办理卷烟电子结算，促进卷烟货款及时到账，提升资金收益。

2、协调银行为零售户办理信用卡。针对卷烟销售高峰时段零售客户资金占用较大的实际，加大与合作银行的谈判沟通力度，积极为符合条件的零售客户办理信用卡，帮助解决零售客户资金周转问题，发挥电子结算优越性，提升零售客户选择电子结算的主动性。

（四）强化货币资金预算管理

货币资金预算管理既是企业全面预算管理的重要组成部分，也是货币资金管理的有效手段。应建立财务与业务部门沟通协作机制，使财务部门了解各项收入及开支到账或支付的准确时间，提升现金预算预测精度。并严格遵循“先预算后拨款”及“以收定支”的现金预算管理原则， 突出资金收益理念，强化货币资金预算的编制与审批，并根据当期收入及账户资金情况实时进行货币资金预算的总额控制，对未上报资金预算的项目不予支付，强化现金预算执行严肃性，为资金筹划夯实基础。

（五）合理筹划日常运营资金

地市级烟草商业企业大额资金支付主要为卷烟采购、烟叶采购、税款缴纳、资本性支出、职工薪酬支付等项目。且除卷烟采购、烟叶采购、税款缴纳外每月上旬资金支付金额较小。

1、细化资金筹划项目。本着先急后缓、优先保证税款、工资等必须项目支付的前提下，尽可能延缓其他项目现金支出时间，提升资金的使用效率。资金需求部门提报次月资金使用计划和收款计划时，要求使用和收款时间具体到上、中、下旬，有合同的要同时告知合同约定的最晚支付日期。财务部门将对大额资金使用信息进行核实登记，每个工作日按照资金实际需求量申请资金，对大额资金提前1天申请，努力争取现金流出与现金流入同步，保持账户合理的现金持有量。

2、合理设定资金余额。通过对历史数据的分析，寻找资金管理规律，并设定合理的账户资金余额范围，对超过合理上限的部分进行资金上划，低于下限时立即进行资金申请，使账户资金保持合理水平，减少资金持有成本。

3、充分运用货款支付政策。省内卷烟结算由工业企业通过用友系统发起结算，双方确认金额且商业企业确认付款后通过资金管理中心结算，付款时间按照行业资金结算有关规定执行。而省外卷烟通过托收承付方式付款，需在银行提醒付款后次日起3个工作日后的次日扣款支付，Z市烟草在研究实施前，一般提示付款的次日即申请资金，货款资金在活期账户沉淀2天。而目前在银行提示付款次日后第2个工作日申请资金。按照2016年预计省外卷烟采购14亿元测算，可增加内部存款日均余额760万元左右，增加收益约9万元。

4、严控直属单位账户余额。与银行签订《烟叶收购资金协议》，规定收购资金转到银行后24小时内兑付完毕，并在收购结束后将结余的收购资金全额上划至各直属单位建行收入户，减少资金沉淀。对全市统一时间的税款缴纳等项目明确缴纳前1个工作日为资金统一申请时间。区县分公司日常只能申请日常费用开支，大额资金申请在提报当月现金预算前提下在发生前1天单独申请，减少资金不合理占用，确保在每月各直属单位银行支出户平均余额全部控制在30000元以内。

（六）多举措缩短现金周转期

所谓现金周转期，是指从购买存货支付现金到销售商品收回现金这一期间的长度，即现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。现金周转期越短，资金占用量越少。

1、缩短存货周转期。根据定义，存货周转期=360*平均存货余额/销售成本。存货成本主要包括卷烟成本和烟叶成本。烟叶成本由于收购计划和调拨销售计划的限制难以进行控制，在此主要讨论卷烟资金占用。2015年Z市公司卷烟库存周转期29.08天，较全省平均20.54天多出8.54天，较全省先进14.65天多出14.43天，控制空间较大。应着力优化卷烟采购流程，在卷烟采购前明确各规格现有库存、上月实际销售情况、本月预计销售量、预计到货时间（天数）、工业最低送货量、本次采购数量及金额等事项，原则上除紧俏卷烟货源外在满足工业最低送货量基础上每次卷烟采购数量不超过预计到货时间的1.5倍。

2、缩短应收账款周期。卷烟货款一般不存在赊销现象，产生应收账款的主要是烟叶销售。因“两烟”生产经营的地市级烟草公司即是烟叶销售主体也是卷烟采购主体，应将烟叶销售及卷烟采购结算方式捆绑进行谈判，争取采用与采购卷烟对等的托收承付方式结算烟叶货款，并充分发挥烟叶经营人员主观能动性，与中烟公司加强沟通，争取货款的早日回笼。对经常且长期拖欠货款的中烟公司研究采取烟叶销售款与卷烟进货款相抵方式加快货款的催收回笼，切实加强应收款项清理，减少资金占用。

3、积极争取采购的信用额度。通过公开招标及与供货方谈判协商等方式，在保证低价的同时努力争取商品或服务提供方的最优赊销政策。对工程建设等大额支出，适当增加质量保证金，既可保证施工质量也可提升资金收益。

（七）强化保障措施

1、健全制度措施。总结资金管理控制中的好经验、好做法，对有推广价值的用制度形式固定下来，突出资金时间价值观念，形成新的《资金管理办法》，并通过培训的形式抓好落实，确保各项措施的落实。

2、强化考核引导。将直属单位账户日均资金余额及大额资金占用情况纳入绩效考核，对资金不能及时上划及沉淀资金大的单位严格进行奖惩，引导各单位增强资金价值观念，主动提升资金使用效益。

第7篇：资金占用情况分析范文

【关键词】车间会计 素质 预算

成本作为一个价值范畴，在市场经济中是客观存在的。加强成本管理，努力降低成本，无论是提高企业经济效益，还是对提高整个国民经济的宏观经济效益，都是极为重要的。而要做好成本管理工作就必须首先从理论上充分认识成本的经济实质。

一、成本的经济实质

生产经营过程中所耗费的生产资料转移的价值和劳动者为自己劳动所创造的价值的货币表现，也就是企业在生产经营中所耗费的资金的总和。马克思关于商品产品成本的论述是对成本经济实质的高度理论概括。这一理论是指导我们进行成本管理、成本会计研究的指南，是实际工作中制定成本开支范围，考虑劳动耗费的价格补偿尺度的重要理论依据。但是，企业在成本核算和成本管理中需要考虑的因素是多种多样的，所以在实际工作中所应用的成本概念和理论成本是有一定差别的。

二、车间会计之业务素质

对于车间会计应具备的业务素质的表述，我想可以引用一位车间主任的话。初到车间任会计，和大多数人一样认为车间会计就象统计员，只不过是汇总和算算成本。当时的车间主任教导了我，让我明白了作为车间会计人员应具备的的基本素质。他说：“当车间会计不是当统计员，只是统计统计数据是不够的。你不仅要懂得怎么核算成本，更要懂得分析与控制成本。车间会计应是全能人员，除了要精通成本知识外，还要知道生产工艺方面的知识。对车间生产情况要熟悉。车间其他专业分管的业务不需要你学得专，但你要知道是怎么回事，要有基本的了解。”知识经济和信息技术的发展，对会计的要求越来越高。尤其是作为上市公司的一名车间会计，要配合公司财务部门提供及时准确的生产成本报表、对车间的成本进行预算、分析、控制、考核，还需要非常熟悉和应用财务办公软件如ERP生产成本管理系统、计算机应用软件如E XCEL、财务管理知识和相关的税收法律法规等。

三、车间会计之成本职责

对于切实履行成本管理职责，车间会计应立足本职，在财务部门的指导下，车间主任的领导下，搞好车间成本管理及生产资金占用管理，做好产品成本的预算、核算、分析、控制、考核工作及产品资金占用的预算、核算、控制、考核工作，当好领导的助手和眼睛，为增加公司效益，提高每位员工的收入尽微薄之力。

（一）成本的事前预测即车间费用的全面预算。

作为车间会计，应在财务处的指导下，协助车间领导，宣传发动各专业及每位职工做好车间各项费用的预算工作。对往年生产中存在的问题，来年可能改革创新降低成本而增加费用的项目汇报给领导并协助车间领导对编制过程中存在的问题给予指导。对来自各个部门、专业的项目及数据进行审查 （不合理的项目、数据要及时与相关部门及专业沟通 ）、汇总、编制产品成本计划。在这个环节，如果车间会计不知道车间的生产情况，对车间产品的定员、物耗不熟悉就很难发现预算中的偏差，更谈不上当领导的眼睛，发表自己的观点，编制出合理的成本计划。而合理的全面的预算是 “算出”效益的基础。

（二）准确的合理的核算成本。

这个环节是整个成本管理环节的关键。因为只有成本核算正确了才能给公司及车间领导的决策提供有用的信息。而正确的决策能产生效益，错误的决策可能导致无法估量的损失。同时也只有核算准确了才能正确的分析成本。这要求车间会计既要全面了解当月车间的生产情况，又要就费用的发生情况跟其他专业沟通，采用合理的方法归集、分配各项费用。对如原材料、人工、动力等直接费用计入相关产品成本。对间接费用如制造费用根据车间生产特点、费用发生对象，采用合理的依据分配。又如制造费用中的检修费用在车间多个产品进行分配时，由生产班组领用的直接计入产品成本，由辅助班组保全、分析等领用的以产品折旧、或产品产量为依据分配。成本核算完毕后，要及时向领导反映当月费用的发生情况，产品成本的完成情况及成本核算过程中发现的问题。对存在的问题提出自己的建议供领导参考。

（三）及时的分析成本。

车间会计每个月应组织召开由车间领导、专业及产品工段长、技术员等车间骨干人员参加的成本分析会。在分析成本时，运用财务管理知识中的因素分析法，从价差和量差两个方面去分析影响成本升降的因素，找出成本与预算的差距，将差距反馈到领导及相关专业以便及时采取有效措施。从而最快最有效地控制、降低成本。并且通过长期的召开成本分析会，培训了车间骨干的成本知识，增强了骨干的成本意识，提高了骨干的成本管理水平。

（四）成本控制与考核。

年初配合车间领导及相关专业将成本指标层层分解到车间的每位职工，将全员纳入考核体系。日常，车间会计对每一项进出车间的费用进行审查，对发生的不合理的费用及时询问专业及相关负责人并予以纠正，同时向车间领导反映。协助车间领导监督车间经济责任制的核算与考核，对考核过程中存在的问题及时向领导反馈并提出自己的建议。通过成本控制和考核，提高了全员的成本降低意识和劳动积极性，增加了车间效益也即增加了公司效益。

（五）加强资金占用的管理，降低资金的机会成本。

第8篇：资金占用情况分析范文

摘 要 构建企业内部会计控制制度是新《会计法》《内部会计控制规范―基本规范（试行）》等法规对企业提出的重要任务之一，企业内部会计控制制度的目标、内容、方法，必须结合企业特点和实际状况进行。存货作为公司的一项占有很大比例的资产，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。存货管理的好坏也密切关系到整个公司和公司利益的相关者，因此，必须重视对存货的管理。本文企业实际工作中的特点，就内部会计控制在存货管理中的应用进行了一些探讨和实践。就其存货管理的现状、问题进行分析，提出合理利用存货、加强存货管理的措施，并对其未来发展阐述了一些相关认识和看法。

关键词 内部会计控制 企业 存货管理 周转速度

一、存货与存货管理

存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以各销售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的产品，或者在生产过程或者提供劳务过程中消耗的材 料、物料等。它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表，也往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费基金的调节器。存货作为一项重要的流动资产，它的存在势 必占用大量的流动资金。企业置留存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要，另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠。但是，过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费，管理人员工资在内的各项开支。一般情况下，存货占工业企业总资产的30%左右，商业流通企业的则更高，其管理利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。因此，一个企业若要保持较高的盈利能力，应当十分重视存货的管 理。在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很大的，只有通过实施正确的存货管理方法，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，才能最终提高企业的经济效益。

存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效的控制，以提高经济效益。存货管理中不仅要保证有适销对路的存货和合理的存货结构，还要研究怎样把存货的数量控制在最优化水平上，这就是存货决策。存货决策中的风险就是不能准确将 存货的数量把握在最优水平上，即一方面夸大企业正常的存货需求量，盲目进货造成高库存;另一方面看不到企业在未来对存货的需求量，不能及时补充货物造成存 货不足。企业任何资产都存在这样或那样的风险。存货是企业重要的流动资产，在管理中有很大的风险，其风险大致可分为存货决策中的风险及存货日常管理中的风险。

二、当前企业存货管理存在问题

1.存货的收入、发出、结存缺乏真实记录。材料领用记录中生产成本及费用 的归集、结转的记录人为因素较多，尤其在工程项目核算上更能显现其弊端。

2.内部控制制度不健全。在材料采购产品销售环节往往由同一个人完成采购销售、付款收款、入库出库等全过程，使采购销售工作无章可依，还会提供暗箱操作的温床，增加了营私舞弊的可能性。

3.流动资金占用额高。因库存量大，导致流动资金占用额高，有的企业存货储备要占到流动资金总额的60%以上，给企业流动资金周转带来很大的困难。

4.非正常存货储备量挤占了正常的存货储备量。为控制流动资金占用额，在日常存货管理中尽量降低库存占用量， 减少进货量， 从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。

5.管理制度滞后，不能够与现代企业管理制度接轨。毁损待报废、超储积压存货储备在每年一次的清产核资中都要作为重点问题进行上报，但每年都是只上报，没有上级主管部门的批示，没有处理结果，致使毁损待报废、超储积压存货储备量象滚雪球一样越滚越大，没有从根本上解决问题。

三、内部会计控制有效实施是存货管理必须具备的条件

1.合适的人。人是管理活动中最基本、最活跃的因素，要做好管理工作首 先要做好人的工作。内部会计控制是一项复杂的系统工程，密切联系实际是其发挥作用的关键。具体到铸造企业，普遍存在着工作条件艰苦、环境较差的实际，必要 的专业知识是在具体管理工作中做判断的基础，必要的专业技能是运用管理手段的需要，苛守以爱岗敬业为突出特征的职业道德是做好内部会计控制的精神保障。

2.准确的计量手段和适用记录载体。管理活动离不开管理工具，准确的计量手段是取得准确数据的基础，适用的记录工具会大幅度提升管理效率。有效的分析必须建立在准确计量的基础上。铸造企业的物物资流通量大，计量不准确是长期困扰铸造企业财务管理的难题。

3.配套的考核。考核制度是奖优罚劣的准则，是评判结果与标准差异的尺度。内部会计制度的制订与贯彻是一个充满艰辛和创造的过程，每一位参与者所做的工作都要通过考核制 度进行衡量，使每一项管理工作都有量化的考核结果。有差别才能激励先进，有考核才能快速解决问题。铸造企业为每一位管理者提供了施展才华的舞台。

四、加强企业存货管理的对策

1.企业要对存货进行分类管理。公司存货品种繁多，不可能对所有存货不分巨细地严加管理。因此，公司在存货的日常管理中，可以根据存货的重要程度，将其分为 A、B、C三类。其中，A类存货数量占全部存货的10%～15%，金额占存货总额的 80%左右；B类存货数量占全部存货的 20%～30%，金额占全部存货总额的 15%左右；C类存货数量占全部存货的60%～65%，金额占存货总额的5%左右。在此基础上，公司应重点抓好 A类存货的管理，制定有效的存货管理战略，严格控制该类存货的数量，提高其周转的速度。

2.提高销售预测的准确度。应做好销售预测，尽可能提高预测的准确度。公司在进行销售预测的过程中可以采取滚动预测的方式，不断地根据市场环境的变化对销售预测进行修正，并让经销商参与整个预测流程，发挥经销商更接近市场、更了解市场的优势，以提高预测的准确程度。

3.完善公司的内部控制体系。公司要建立严格的内部稽核制度。通过建立存货业务的岗位责任制，明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务，规范存货业务的各个环节，确保相关部门和岗位职责分明，并保证存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，杜绝现象的发生。

4.优化和改良公司的生产运作流程。在优化和改良的 过程中，公司需要分析生产的各个流程中哪些是无效的作业流程，哪些是能够提高产品附加价值的作业流程，进而消除无效的流程。在简化生产流程的同时，公司还 应对生产流程进行改进，使生产线上各个作业流程的时间趋于一致，实现生产线的同步生产。

5.建立适合公司自身发展的存货管理信息系统。公司应该结合自身业务流程特点，使用合适的库存管理软件，建立公司的存货管理信息系统，使公司内部各部门之间，以及公司与供应商、经销商之间实现存货信息的共享，从而提高公司的存货管理效率。我公司作为医药企业，对存货管理尤为严格，药品经营企业必须经过《药品经营质量管理规范》认证，GSP是指在药品流通过程中，针对计划采购、购进验收、储存养护、销售及售后服务等环节而制定的防止质量事故发生、保证药品符合质量标准的一整套管理标准和规程。使用ERP软件当中的进销存模块可完美的将GSP所规定的要求、企业内控要求与实际操作相结合起来管理存货，目前有多家软件公司可以做到这点，那用友软件为例，进销存模块当中分设了GSP质量管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算。对产品的进、销、存有了一系列的规范设计。能即时知晓存货的收入、发出、结存，降低了人为因素造成的错误记录。

6.全员参与存货管理。优化存货管理除了需要公司管理层改变经营理念、重视存货的控制和管理外，还应该让公司的采购、仓库、财务、生产和销售等各个部门均参与到存货的管理中，共享存货管理的相关信息，通过内部资源的整合来提高存货管理的效率。在整合的过程中，公司应当将存货管理的理念灌输给每一个员工，强调公司全员参与存货管理，为存货的管理创造良好的氛围。

7.与供应商建立长期协作的战略 伙伴关系。公司可以让供应商参与公司的存货管理，通过建立与供应商之间的信息交流平台，向供应商公布自己的生产经营计划，由供应商根据公司的存货消耗需求情况来组织安排发货。这样，既可以降低存货的采购成本，又减少了存货的资金占用。

参考文献：

第9篇：资金占用情况分析范文

随着医药卫生体制改革的不断深入，公立医院的经营管理机制和经济体制也发生了重大变化，正逐步成为自主经营、自我约束的相对独立的经济实体。在转变公立医院经营管理机制的过程中，如何使公立医院有效的筹集和运用资金是一个重要的问题，在某种意义上讲，公立医院的经济运行过程就是资金的运营过程，公立医院要实现经济的可持续发展，就必须解决好筹资、投资、负债等问题，金融因素在其中的作用举足轻重，如何发挥金融工具的重要作用，推动公立医院改革和经济的可持续发展，是当前需要认真探讨和研究的重要课题。

一、公立医院货币资金管理中存在的主要问题

目前，我国公立医院的金融意识是比较薄弱的，大多数医院的货币资金只是发挥了其支付的功能，而没有发挥银行存款“利滚利”的投资功能。随着近几年公立医院经济总量的不断增长，其资金总量也有了较快的增长，但其货币资金一般存放在开户行的活期银行账户上，只能按活期存款计息，公立医院大多数也未使用金融工具进行理财，这严重影响了公立医院资金使用效益和经济效益的提高，具体表现在以下几方面：

1.货币时间价值意识薄弱。公立医院投资时，往往很少考虑货币的时间价值，投资的回收期较长，影响了公立医院投资效益的提高，在资金管理中普遍忽视利息做为重要的经济杠杆的作用，大多数公立医院存在着资金闲置和储备资金占用量过多，货币资金占用量过少的现象，严重影响了资金的使用效益。

2.货币信用观念薄弱。各公立医院大量应收暂付款长期得不到清理，随着时间的推移，流动资金被大量挤占，有的造成呆账无法收回。有些公立医院不会利用商业信用等方法筹集流动资金，流动资金紧缺的状况长期得不到缓解，严重影响了医疗服务活动的开展。

3.目前，公立医院管理人员的金融知识和技能水平较低。随着社会主义市场经济的发展，金融逐渐实现了社会化，这在客观上要求公立医院管理者尤其是公立医院领导和财会人员学习和掌握金融知识，了解金融实务，掌握金融技能，使用金融工具为公立医院经营管理服务，但目前公立医院懂金融知识和技能的人较少，导致公立医院金融行为选择盲目，这严重影响了资金的使用效益。

4.公立医院的融资意识薄弱。随着公立医院经营机制的转换，公立医院可以采取多种形式筹集资金，但目前多数公立医院金融市场参与意识薄弱，往往把贷款、融资等市场融资方式看做是缓解资金短缺的被迫行为或最后行为，而不是认定为一种自主融资的可选择行为。

5.资金的周转意识不强。目前公立医院资金的周转速度普遍达不到历史最好水平，资金周转速度缓慢，有些公立医院垫付了大量的医保病人医药费用，无偿占用了相当大数量的资金，有些公立医院的资金存在着大量沉淀，这严重影响了流动资金的周转速度。

二、运用金融机制管理好资金，提高公立医院资金的使用效益

金融是国民经济的资金枢纽和综合部门，广泛参与社会经济运行，目前，我国经济货币化的程度已经有了很大的提高，经济货币化程度的加深，使得金融体系的触角深入到社会经济活动的各个环节，因此，增强金融意识，在切实保障公立医院资金安全性、流动性的基础上运用金融机制管理好资金，对提高公立医院资金的使用效益具有重要意义。

1.重视货币的时间价值，做好投资决策工作，提高投资效益。公立医院财会部门要重视货币的时间价值，在长期投资决策中应充分考虑到货币的时间价值，要通过可行论证选择投资回收期较短的项目，以提高投资效益。在流动资金管理中，要树立利息观念，对流动资金采取按占用额一定比例征收占用费的办法，促使药剂、器械科等有关科室加强流动资金管理，通过零库存等管理方法减少流动资金占用额，进一步提高资金的使用效果。

2.审时度势，灵活调度资金，加速资金周转。资金周转速度越快，说明资金的使用效果越好，公立医院会计人员要充分利用现代化管理手段和方法，加快各项资金的运转速度，要经常保持资金的良性循环。大中型公立医院应实行总会计师资金管理责任制，在全院范围内对资金实行统一调度和综合平衡。建立院内银行，使用内部结算券，据以结算公立医院内部发生的各项经济往来业务，对公立医院各部门的资金使用情况进行全面控制，以保证和加速资金周转。

3.增强融资意识，充分利用各资金种渠道筹集资金。随着公立医院经营机制的转换和金融市场的逐渐开放，公立医院可以采取多种形式利用各种资金渠道筹集资金，以改变目前公立医院资金短缺的状况，保证医疗服务活动的顺利开展，融通资金是金融机制的最基本的职能。因此，公立医院必须建立起广泛的筹资渠道，如通过采取短期流动资金借款、长期投资借款、融资租赁资产等方式筹集资金，还可以在资源互利的原则下，建立一定范围内的资金融通联合体，互通有无，调节资金的使用，充分发挥闲置资金的潜力。

4.学习金融知识，更新观念，增强信用观念。市场经济必然有金融市场，那种安于既无内债，又无外债，手上有银行存款越多越好，宽打窄用，有备无患的思维观念是与市场经济相悖的。因此，公立医院管理者尤其是财会人员要学习和必要的金融知识，掌握银行结算、融资、贷款、金融市场等方面的基本知识，灵活选择各种结算方式办理资金结算业务，管好用好手中的资金。对暂时闲置的资金可通过银行参加信托、协定、通知存款，以取得利息收入，这样对国家、公立医院和用款单位三方面都有利。同时，也要增强信用观念，学会利用商业信用等方式筹集流动资金，如利用赊销方式销售药品，公立医院可以先销售药品的一部分或大部分后，再支付药款，通过采取这种方式即可以保证临床用药，又可以节约大量药品储备资金占用，实现药品销售单位让利于医院，提高医院资金的使用效益。

参考文献：

[1]姜巍. 公立医院如何利用银行金融工具提高理财效益. [J].中国市场， 2012.26.77-78