企业审计工作计划精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的企业审计工作计划主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：企业审计工作计划范文
【关键词】 深化 企业 财会工作 建议
现代企业已经实行现代企业制度，在现代企业制度中，财会管理工作是一个重要的方面，毕竟，企业运营的主要目的是获得高额利润，提高经济效益，如果企业的财会管理工作不能和企业的发展以及经济发展的大形势相适应，势必会影响企业的进一步发展壮大；因此，深化企业财会工作具有重要的意义。
1. 深化企业内部的监督工作，遵守财务管理制度
会计工作的相关法律规定，企业的财会工作要保证真实性和完整性。因此，做好内部的财会监督工作，才能保证企业的会计数据和相关资料的合法性和真实性。首先，这需要企业管理层的重视和落实，企业的管理人员应该要求会计工作人员依据国家会计方面的法律规定和企业的政策进行建账，财会部门进行会计核算时，应该依法进行会计监督，对于在会计监督过程中出现的意外情况和突发难题，企业的管理人员应该提供支持和帮助，使会计监督处在一个公开、透明的环境之中。另一方面，每个企业都制定了适合自己的财务管理规范，这些规范是经过反复论证的，与国家的相关财会法律制度是不冲突的，因此，应该严格按照制度规范的要求实施财会管理，管理财会工作人员方面，要有程序和制度规范的依据，才能使被管理人员信服；要定期检查财会制度的落实情况，筹划在企业内部建立统一的财会管理模式，使财会管理部门和相关人员以及资金的流转统一步调，不同的人员各司不同的会计工作，保证财务管理工作能够协调正常地运转；财会管理工作的中心是资金管理，传统的财会管理主要涉及企业生产和经营的资金运作情况，不够全面，现代企业的财会管理应该扩展到企业对原材料和相关设备等其他资源的购置、销售中资金的回笼情况，是对企业运作的整个过程发生的资金交易情况的综合性财会管理。《会计法》、《企业会计制度》中对会计人员的行为做了明确的要求，因此，深化企业的财会工作，就应该依据这些要求对企业会计人员加强管理，让他们明确自己的职责所在和权力范围，加强会计监督；此外，还要鼓励会计人员探索积极有效的方法，完善会计工作，在发挥自己的职能的过程中将会计监督融入其中，将会计工作的原则在实际工作中加以落实，并处理好与各部门之间的关系。企业建立健全财务监督制度不应该只喊口号，应该以实际行动落实到实处；要对企业内部的会计信息进行监督，保证会计资料的真实性和可靠性；并对财务人员实施财务制度的情况做一个详细的调查，加强监督。
2. 实现并完善财会电算化
财会电算化是将计算机技术和网络技术运用到财会管理中去，用计算机处理数据的功能代替人脑劳动，能够提高财会管理的效率和准确性，减轻财务人员的负担；目前财会电算化已经在企业或者事业单位的财务部门得到了广泛地普及，但是财会电算化的发展不能止步于目前的水平，还应该向更高层次发展，比如，要适应电子商务的发展，财会电算化要体现管理会计和生产成本管理的思想等；目前财会电算化的发展面临着安全性的问题，比如，黑客的非法入侵或者病毒的侵袭，都可能导致电算化系统瘫痪，企业的财务管理和发展会受到很大的损坏；因此，企业在利用计算机信息技术进行财会电算化运作时，要加强对硬件设备的维护和更新，比如，要定期升级软件和系统，排除计算机高危漏洞，在硬件上保证财会电算化的正常运行；另外，现在高校或者中职院校还没有开设专门的财会电算化课程，因此，要对财务人员进行岗前培训，使会计从业人员不仅具备扎实的财务知识，还要熟练操作财会电算化的相关程序，达到深化财会工作的目的。
3. 提高企业财务人员的工作水平
财务工作人员是财会工作的执行者，他们的工作水平的高低，直接关系到企业的财会工作的落实程度和有效程度。要提高企业财务人员的工作水平，应该做到以下几点：
首先，要加强对会计人员的职业道德教育，会计人员的职业道德将影响到它们对工作的态度和责任程度。企业的财务管理现在出现了很多不好的现象，比如做假账、逃税漏税等，给社会财富带来了很大的危害，因此，对会计人员的诚信教育是非常必要的；企业的会计人员具备了良好的道德素质，才能尽职尽责地做好财务工作。
第二，财务人员应当具备扎实的专业技能。会计人员从事财务工作，首先要精通会计知识，但是当今是一个知识更新异常迅速的时代，财务会计知识也处在不断地发展中，因此，财务人员要接受新知识，要坚持学习，掌握会计领域出现的新方法和新理念，与时代对会计的要求相合拍，满足企业财会工作的需要。
第三，企业的财务人员要学习财务的相关法律，使自己的行为在法律要求的范围之内；使企业的财会工作符合法制化的要求。
总结：
本文从以上三个方面探讨了企业对于财会工作的深化，有值得借鉴之处，也有不完善之处，希望本文可以起到抛砖引玉的作用，对企业的财务部门和财务人员有所启发，使他们进行积极地思考，探索更多的企业财会工作的深化策略，满足企业财会管理的要求，规范财务人员的行为，促进企业的进一步发展。
参考文献：
[1] 邓子基 ，庄表峰 ，邱华炳.关于企业财务管理体制改革问题[J].厦门大学学报（哲学社会科学版），2008（08）.
[2] 刘恩禄.对企业财务的地位与作用问题的探讨[J].北京工商大学学报（社会科学版），2009（05）.
[3] 黄竹霜.认真落实武汉市人民政府[78]号通知 搞好企业财务整顿--市二轻局开展系统内企业财经纪律检查[J].财会月刊，2009（03）.
第2篇：企业审计工作计划范文
一、企业审计工作的现实出发点
企业审计从字面意思上不难理解是企业对公司内部事务进行审计评价，主要是帮助管理层发现企业经营的不足。企业审计工作主要有四个方面的工作，第一方面是帮助企业管理层对一个阶段公司治理进行了解，及时发现公司治理当中的漏洞，这个环节一般是半年或者一年举行一次，根据会议当中的内容，相关审计人员出一份报告书，帮助企业管理层对后期公司发展做出调整。这就是审计工作当中的对公司治理的评价。第二方面是对内控制的监督，内部控制在企业运行中扮演着重要角色，它是对公司业务进行调节的重要手段。审计工作在这个环节主要进行的是内部审计，帮助管理层及时发现内部控制中的不足。第三个方面是针对企业当中各个部门运作情况，相关工作人员的工作执行能力。在这个环节，审计工作人员可以用有多种科学的统计方式（如抽样，问卷）结合自身多年的工作经验对企业各个部门情况进行评估，并且能够提出相关问题。第四个方面是审计部门执行自己的监督职能，审计部门应该对企业是否按照相关规则，是否遵循相关法律法规等进行核查，保证企业发展的规范，保证企业社会效益。通过以上四个方面，企业能够发现在过去的时间内企业经营是否存在问题，帮助企业优化管理结构，更好地分配资源，更好地适应市场的大环境。
二、企业审计工作的新需求与实现障碍
（一）新需求
十三五期间，我国的各行业进入比较显著的产业化调整、供给侧结构调整阶段。在这个阶段需要企业自身不断地进行制度，科技创新。企业之间需要根据不同的优势去合作，在这个期间也会出现企业之间的吞并，重组。这就造成企业经营发展大环境不如之前的好。不同行业的企业管理层需要更幼稚的企业审计帮助改善这个局势。这就要求审计工作者不断完善审计工作流程，帮助审计工作向着更全面、更高效率的方向发展，给企业各阶段的战略发展、企业相关人员的工作效率等进行最符合实际情况的反馈，帮助企业在这个结构调整与产业转型阶段更好的融入市场、做出最适合企业发展的战略决策与执行方案，在最大限度上提升企业竞争力。
面对企业亏损问题，企业审计能够最有效的反馈企业的经营情况，最客观的评价企业管理层管理绩效，所以说企业审计为企业扭亏、调节管理提出一个很好的解决方向，但是在企业审计中，必须要注重企业审计报告质量，这就要求审计人员必须有自己的职业道德，在编制企业审计报告中要独立，选择最适合的审计方法，使用的相关数据必须保证准确全面。
（二）企业审计在现阶段的障碍
1.企业审计部门业务不独立。企业审计工作如何保准客观，公正呢？首先就是要保证审计部门是独立的，相关的审计人员有足够的专业知识和足够的实践经验。造成审计部门缺少独立性主要由以下几方面因素，相关去也忽视了审计部门的重要性，没有独立的内部审计部门，内部审计工作往往交给了企业财务部门；还有一些企业的大股?|、经理等干预企业审计工作，一些家族企业，审计人员一般都由家族内部决定，审计工作会受到家族利益的影响。
2.企业审计方法的选择运用相对单一。企业审计方法的选择多样化，相关审计人员需要根据企业的特点，环境进行选择，在审计中可能还需要不同的审计方法配合使用，才能保证审计数据的准确性。在企业正常运行中，关于审计工作中，一些企业的审计人员往往知识运用一种审计方式，或者在审计中忽视了审计中的某一个环节，比如在审计中将关注点放在产品的使用上忽视了资金流向等等。
3.审计报告形式化且运用不足。我国的企业分布当中中小企业所占比例较多，中小型企业有规模小，业务单一的特点。这些企业的企业审计报告过分重视结果，反馈结论难以准确地是哪一个环节出现的问题。一些企业管理者忽视了企业审计报告，这就影响了企业审计功能的发挥自身的作用，影响了企业的运行。
三、企业审计实践的改进建议
（一）建立独立企业审计部门，培养优秀审计人才
企业管理者要想从根本上促进企业审计的实践发展，必须对企业审计部门进行对应的改革，完善部门的管理方式，招纳和培养人才。首先企业管理层要建立独立的企业内部审计部门，确保部门独立，才能初步保障审计业务独立，在企业内部的审计部门企业管理者要有足够的了解，保证这个部门的管理方式最优，保证员工的工作心情。其次，企业在聘请审计师时要对审计师有所考核，保证专业技能，工作经验丰富，这样可以很好的改善审计部门的工作环境，也可组织专业审计知识与技能培训，让企业中财务等部门有关人才自由选择进行培训，在这些人熟悉审计工作后自由选择是否进入审计岗位。
（二）确保审计过程合规，合理运用多种审计方法
企业审计工作的重要性要求审计工作要合规、公正。这就要求审计部门的管理层有能力根据对不同对象选择审计人员，审计人员结合企业自身情况选择合适的审计方法，提取企业运行中的重要点。在企业发展内外部环境变动较大的情况下，进行内部审计相关人员要使用多种方法，排除外部干扰，做出最符合企业的审查报告，才能能好的服务于企业。
目前互联网+审计是审计工作发展的一个重要趋势，企业可以根据自己的规模利用这个趋势不同点。比如中小型企业可以利用计算机技术，提升审计准确性。大型企业可以建立大数据系统，得出准确性和针对性更强的审计报告，帮助企业更好地发展。
（三）提升企业审计报告地位，更好地发挥审计功能
第3篇：企业审计工作计划范文
内部审计是一个企业内部控制的重要因素，对于施工企业来说也不例外。内部审计的职责主要是对于每个子部门与分公司的内部财务进行统计与监控，以协助施工企业的管理层更好的履行他们的基本职责，加强对子部门与分公司的管理。可见，审计部门及审计人员对于施工企业来讲具有重要的作用，也占据着重要的地位。下面将对信息化环境下如何做好施工企业内部审计工作进行探讨。
一、信息化环境对于施工企业内部审计的影响
信息化环境给施工企业的内部控制带来了较大的影响，比如施工企业获取信息与数据的渠道快速化、信息化，施工企业内部管理部门的业务流程开始自动化，信息的处理开始高效化等等。信息化环境对于施工企业内部审计的影响也是较大的，主要表现在以下几个方面。
（一）信息化环境下对于施工企业控制环境有着较大的影响
信息化环境有着快速获得信息和数据的特点，施工企业的领导层和管理层能够迅速的通过审计部门的数据了解企业总部及其分部门的发展、运营情况，更全面的掌握和了解施工企业信息系统，可以针对企业发展的基本状况进行考核和评估，针对施工企业存在的问题进行策略调整，更好地降低管理的成本，减少管理的层次，以实现施工企业的组织目标。
（二）信息化环境下给审计工作带来了风险
在信息化的影响下，施工企业的信息贮存方式早已经由纸质档，向磁盘或者光盘、贮存卡转换，便于保存与整理、加工。
首先是由于受到科技条件的限制，有些光盘或者磁盘、文件一旦被损坏，恰好有没有备份的话，就会产生信息丢失，给信息呆了风险。其次，由于信息系统的不稳定或者不安全，会导致信息的外泄，也给施工企业审计工作带来了难以预计的风险。
（三）信息化环境能够加强审计部门与其他各部门的沟通
我国很多企业内部系统庞大，由于地域限制，不方便信息的传送，传统的是通过人力方式来传递信息。在信息化环境下，我们可以通过电子邮件、聊天软件、通话工具、传真机等等信息手段来传导信息。这种信息化的手段都具有传播速度快、即时性、便捷性等特点。审计部门通过使用以上各种信息化手段能够与管理层、其他各部门加强沟通，保障信息的真实性与可靠性。
二、信息化环境下施工企业审计存在的问题
信息化环境下给施工企业带来了不容置疑的积极作用，但是在企业审计信息化的过程中，也不可避免的存在了一些问题。
（一）审计人员素质不高，业务不熟练
我国审计人员队伍基本来源于财务系的学生，难以适应施工企业的复杂性与特殊性：专业面广、经济关系杂。我国施工企业是我国建筑业的重要组成部分，施工企业承担着铁路、公路、机场、住宅等众多的建设任务，常常会有施工周期特别长、服务差异特别大、项目分布较为零散等现象。也给施工企业的工作人员带来了繁重的审计任务，也给审计人员的专业素质提出了较高的要求。我国的有些审计人员无法满足这些基本业务要求，给施工企业的审计工作的开展带来了困难。信息化环境的来临，更加大了审计工作的难度，审计人员越加需要精炼的专业技能才能满足审计工作要求。
（二）施工企业内部审计工作不受重视
许多施工企业的审计部门隶属于财务部门，在审计过程中，常常受到了财务部门的限制，不能及时向管理层反应真实的情况。在信息化迅速发展的过程中，审计部门往往会不断地获取最新的数据信息，由于部分管理人员缺乏对于审计工作的理解与了解，常常会忽视这些电子化信息的反馈，缺乏对于审计工作的重视。
（三）审计部门的监督制度不够完善
施工企业内部，很少有完善的监督管理制度，而对于审计部门来说，更是少之又少。在信息环境下，审计部门面临了更多的业务与风险挑战，给施工企业内部的管理带来了风险这就考验着审计人员的职业道德与价值观。但是，施工企业更需要一个相对完善的监督制度以保证审计工作的真实客观性。
三、信息化环境下施工企业内部审计的应对措施
（一）完善审计信息系统，加强审计的真实性
由于信息化使得业务处理过程中的纸质凭证减少，常常会出现审计过程的存储数据与业务数据不一致，给审计人员带来了麻烦。因此，我们可以根据企业内部的审计工作的个别性与特殊性建立一个与企业审计相匹配的信息系统，系统只能由审计人员操作，与更新信息、数据，正确的利用信息系统的程序，将计算机技术不断纳入自己的信息系统中。此外，企业内部人员可以根据信息系统内部进行监督与管理，企业管理层可以根据信息系统内部具体信息为决策提供参考，掌握企业发展动态。
（二）提高审计人员的业务素质，加强对于信息系统相关者的监督
审计人员作为施工企业审计工作的主体，承担着财务收支审计、经济责任审计、工程项目审计投资管理审计、工程物资采购审计等众多的审计任务。施工企业的内部审计工作相当复杂与繁重。施工企业必须不断加强对于审计工作人员的培训，加强其业务能力的培养，提高审计人员的道德素质，加强审计人员的职业道德建设，使得审计人员能够明确其经济责任，为企业排忧解难，杜绝风险。信息系统相关者包含了施工企业内部的众多部门，比如网络管理员、软硬件维护人员等等，加强对这些人员的监控，加强对他们的安全意识教育是降低审计工作风险的必要途径。
参考文献：
[1]高薇薇.信息化环境下施工企业内部审计[J].中国乡镇企业会计，2009（3）
第4篇：企业审计工作计划范文
一、财政审计
1、对本级财政20*年度预算执行和其他财政财务收支情况审计。今年本级财政预算执行审计的重点是关注财政安全，规范预算管理，加强监督宏观政策措施的落实，为我县经济发展充分发挥审计“免疫系统”功能和建设性作用。
2、对部分乡镇政府20*年度的财政决算情况审计:富池、王英、兴国、白沙、韦源口、枫林。
二、农业与资源环保资金审计
1、国家和省级土地开发整理项目资金审计（省定）
2、扶贫专项资金审计
3、水利专项资金及水利局财务收支审计
4、国土资金及国土资源局财务收支审计
5、环保专项资金及环保局财务收支审计
6、农业综合开发资金审计
7、林业专项资金及林业局财务收支审计
8、农业专项资金及农业局财务收支审计
三、固定资产投资审计
1、县建设局（含二级单位）财务收支审计
2、县城市建设综合执法局财务收支审计
3、县城建规划局（含二级单位）财务收支审计
4、县城镇建设投资开发有限公司财务收支审计
四、经贸企业审计
1、交通系统20*一20*年财务收支及项目资金审计
2、经贸系统20*年度财务收支审计
3、商务系统20*年度财务收支审计
4、粮食系统20*年度财务收支审计
五、行政事业审计
1、五项社会保险基金审计（省定）
2、县乡医疗服务体系建设及经费管理使用情况审计调查（省定）
3、汶川地震灾后恢复重建跟踪审计（省定）
4、冰雪灾害救灾资金跟踪审计
5、县教育局系统审计
6、县卫生局系统审计
7、县计生局（含二级单位）财务收支审计
8、县文体局（含二级单位）财务收支审计
9、县广播电视局（含二级单位）财务收支审计
10、县残疾人联合会财务收支审计
11、科技三项经费及县科技局财务收支审计
第5篇：企业审计工作计划范文
关键词：行政事业单位；内部审计；作用
内部审计工作是财务管理工作中的重要内容，其通过内部对财务工作行为的审计，来核查财务工作水平。行政事业单位开展内部审计工作是行政事业单位工作水平进步的重要表现。在审计工作逐步发展的背景下，行政事业单位的内部审计水平也在提升，这对于保证事业单位财务科学性与合理性提供了重要保障。
1 行政事业单位内部审计工作的作用分析
1.1 有效防止国有资产的流失
行政事业单位内部审计工作的开展，有助于保障我国的国有资产，有效防止国有资产流失。我国行政事业单位内部，一直都存在私自利用国有资产进行投资、出租等不规范行为，这直接导致我国的国有资产收益流失，严重的甚至造成国有资产灭失。而通过内部审计工作的开展，能够全面的掌握企业内部资产的收入和支出情况，进而提高了行政事业单位资产的使用率，同时确保了国有资产保值增值。
1.2 建立健全的内部控制制度
当前存在部分行政事业单位内部的审计工作并没有发挥作用，反而出现了一些问题，这些问题对行政事业单位的工作效率造成了严重的影响。内部审计工作的开展，能够更及时的发现内部控制工作的问题和不足，科学评价内部控制体系的有效性，健全内部控制制度，使行政事业单位的管理水平得到显著提升。
1.3 提高财政资金使用效益
行政事业单位普遍存在的问题就是财政资金的使用效率始终不高，内部审计工作的开始可以及时的发现资金使用中不合理现象和违规行为，并能够对各种腐败、挥霍行为进行严厉的查处，并可以及时的给出科学合理的审计建议，提高资金的使用率。
1.4 促进事业单位机关廉政建设
行政事业单位内部审计工作的开展，有利于遏制单位内部的腐败现象，促进行政事业单位的机关廉政建设。内部审计工作采取定期和抽查的形式对事业单位进行检查，这种方式对不法分子起到了很大的震慑力，避免出现违法违纪行为。尤其是针对行政事业单位领导的离任审计和经济责任审计，对领导在任期间的经济行为、遵纪守法情况进行客观的评价，对领导的经济行为起到了有效的监督作用，遏制了领导的腐败和犯罪行为，促进了事业单位机关廉政建设。
2 对行政事业单位内部审计工作的建议
2.1 提高内部审计人员的综合素质
行政事业单位内部审计工作的有序开展离不开内部审计人员，而内部审计人员的综合素质直接影响到内部审计工作的开展。当前行政事业单位内部审计工作缺少综合素质能力高的专业审计人员，这使得内部审计工作发展缓慢、工作效率不高。根据行政事业单位管理模式的特殊性，以及审计工作对工作人员要求的严格性，建议行政事业单位可以采取如下方法提高内部审计人员的综合素质：首先，严格筛选人才。行政事业单位用人必须要通过单位考试、国家公务员考试，为了解决当前事业单位存在的知识结构单一、水平低、学历低的问题，行政事业单位要严把人才筛选关，在选拔内部审计人才时要限制学历和专业，虽然采用这种方法有一定的局限性，但是也能够确保审计人员的从业水平和专业能力。其次，开展继续教育培训。继续教育培训的开展主要针对单位内部的在职人员，结合单位的实际情况，聘请专业教师对本单位人员进行培训，使单位人员的能力水平和综合素质得到整体的提高。同时，也要鼓励审计人员进行自我提升，在单位内部营造竞争氛围，树立内部人员的竞争意识，可以采取竞争上岗方式，能够有效激发单位员工工作的积极性和工作热情，使他们认识到提高自身的重要性，促进员工积极主动的自主学习。
2.2 加强内部审计工作的长远规划
内部审计工作对于促进行政事业单位的发展具有重要作用，在未来的发展中内部审计工作必然成为促进企业高效运营的关键力量。从事业单位的发展角度来看，内部审计工作内容会不断的扩充，同时也要严格规范内部审计工作程序和标准，审计工作人员的水平要不断的提高。因此，行政事业单位应用发展的角度来看到内部审计工作，对于内部审计工作必须做长远规划，根据本单位的实际情况，合理规划审计工作的方式、人员、技术等等，确保内部审计工作不断的进步和发展。在制定内部审计工作长远规划的基础上，还要对其进行详细的计划，当前的内部审计工作绝大部分是按照上级部门要求进行设置的，这与单位的实际情况并不相符，使得该项工作没有得到有效的落实。因此，行政事业单位在制定审计工作计划时要全面的考虑到单位的实际情况，这样才能确保审计工作计划的有效性，同时当行政事业单位内部情况发生变化时，也可以及时对审计工作计划做出及时调整，使计划得到顺利实施。
2.3 建立完善的内部审计工作监督机制
内部审计本身就是行政事业单位中的监督工作，监督对象是指单位被审计部门和下属单位。内部审计工作的开展必须保证准确性、公正性和客观性，因此也要对内部审计工作进行监督和制约，内部审计工作是在单位内部开展的，在开展这项工作中各成员扮演不同角色，所以监督和制约内部审计工作不能由单位内部人员进行，建议可以采取两种方式对行政事业单位内部审计工作进行监督和制约，以确保充分发挥出内部审计工作的监督和制约作用。一是由当地审计部门来做这项工作，由地方审计部门定期对行政事业单位内部审计工作进行检查和监督，如发现问题视问题情况给予一定的处罚；二是采取信息公开方式，建立社会各界积极参与行政事业单位审计监督体系，将行政事业单位的内部审计结果直接公布到媒体上，设置专门的监督电话、邮箱，及时对社会各界反映出的问题进行反馈，进而确保内部审计工作的透明化，以及内部审计工作的准确性和真实性。
结束语
综上所述，行政事业单位作为我国行政机构，其所应用的资金都是纳税人的钱，为了保证每一个纳税人的钱都能够花在刀刃上，做好对行政事业单位内部审计工作研究具有重要意义。通过文章分析我们可以看出，想要真正的提升行政事业单位内部审计工作，就必须要建立起长远、科学的设计规划，并根据行政事业单位的实际情况建立起符合自身特点的审计监督制度。在此基础上，做好对内部审计人员的培养，使每一个内部审计人员都能够发挥出自己的作用，为内部审计工作提供基础保障，也为行政事业单位财务管理工作科学性提供支持。
参考文献
[1]温勇鹏.做好当前行政事业单位内部审计工作的思考[J].经济研究导刊，2010，27：85-86.
第6篇：企业审计工作计划范文
关键词：信息化环境；煤炭企业；内部审计工作
随着信息化时代的到来，信息化系统早已应用到煤炭企业管理中，使工作效率得到提升，使相关服务得到改善。目前，信息化系统在煤炭企业中的全面推广，使相关人员的工作对信息化系统的依赖越来越严重。而内部管理环境的变化对企业审计工作产生直接影响。所以，需要对信息化环境下煤炭企业内部审计工作进行全面了解，就信息化系统对企业内部审计的影响进行详细分析，在处理时采取行之有效的措施，确保顺利开展企业内部审计工作。
1信息化环境下煤炭企业内部审计的困境
1.1“双重性”的内部审计使监督职能被弱化
我国煤炭企业的内部审计具有的重要特征就是“双重性”。通过分析能够看出，在现代企业制度中，内部审计扮演着一个重要角色，对于企业管理层来说，内部审计发挥着重要的监督约束作用。但是站在另一个角度来看，内部监督是企业内部审计的主要作用，国家法律法规对其造成一定的约束。煤炭企业无法明确内部审计职能，主要原因在于国家对煤炭经济宏观调控过程中，企业内部审计是重要手段。加强监督和管理煤炭企业的高级决策层，不但能够防止一些违法乱纪行为的出现，而且能够使国家和集团的利益得到有效保护，属于政府部门的一项管理职能。与此同时，在煤炭企业的发展中，内部审计提供了大量的信息，推动了企业的经营管理，保障了企业的众多利益，促进了企业的健康发展。
1.2单一的审计目标使企业管理目的难以实现
目前在处理层次上，煤炭企业的内部审计缺乏调整，没有明确指出职位所带来的责任，大部分都是按照个人对内部审计工作的理解，使内部审计机构的各部门根据不同的方向组织建立。比如为了显现监督部门的作用，会通过各种各样机构的设立使其能够有效对接国家的其它检查机构，也会将财务核算机构设立在企业与国家质检总局之间。上述机构设置都与内部设计的要求特点不相符。设计机构需要在一定程度上有效处理审计的职能，这样有利于顺利开展审计工作。不过，我国煤炭企业审计工作多年以来的主要目标就是审计财务，很少了解和研究企业的风险处理、控制理论以及企业发展战略等内容，导致实际认识与企业发展之间存在一定的差异。
1.3滞后的审计法律法规使审计制度不够完善
在当前我国全面深化改革的环境下，不断深入的经济制度改革使煤炭企业内部审计工作取得了一定的进步，不过对煤炭行业企业内部审计方面，国家还没有及时进行立法。近年来，尽管国家将相应的内部审计的相关政策、法律法规逐步出台，但由于缺乏完善的内容，导致对煤炭企业的违法违规行为处罚力度不够，使很多煤炭企业忽视了内部审计的作用。在建立内部审计制度时，煤炭企业无法可依，内部审计工作未能通过相应措施进行加强。
1.4内部审计工作多为事后审计，其作用未得到充分发挥
现代企业完善的制度是通过长期实践逐步建立起来的，特别是融人先进技术和通讯技术以后得到突飞猛进的发展。通过分析能够发现，传统的审计方法过于单一，缺乏实效性，对企业发展的促进作用越来越弱，审计方法包括有静态审计和单一审计等，这些都是事后审计，对企业的长远发展起不到任何推动作用。一般在企业生产经营后，煤炭企业审计工作的人员进行工作，平时主要负责核算财务的收支，对资产负债表、现金流量表、利润表等报表进行审计，一般是在过去的交易事项中形成的审计范围，是对以往的经济效益结果进行处理，没有对企业起到明显的作用。
2信息化环境下煤炭企业内部审计的对策
2.1建立董事会直辖模式的内部审计机构，使其保持独立性
煤炭企业的自我监督措施一般是实行监控机制和企业自我约束，主要目的在于对企业加强监管，对审计加强管理，使企业的工作效率和经济效益得到进一步提高。一般情况下，审计组织所处的层次决定着其独立性，越高层次的领导就能显示出越高的独立性。现如今，大部分公司的运行制度和操作模式都是股份制。目前在全球范围内，内部审计机构分为以下三种领导模式：一是董事会主导的领导模式，二是总经理主导的领导模式，三是监事会主导的领导模式。这些模式的优缺点也各不相同，但通过对比能够看出，董事会领导模式下的领导层次相对较少，它代表着较高的地位，具有非常好的独立性。因此最明智的就是选择董事会领导模式。在该组织模式下，一些执行董事和相关的内部审计人员组成了审计小组。在委员会的领导下，内部审计能够更好地完成工作，委员会主要负责管理相应的资源和配备组织的人员。这种组织模式不但具有一定的科学性，而且在国际化现代企业内部审计机构中成为优先选择。
2.2合理配置内部审计人员，使内部审计工作效率得到提高
煤炭企业内部审计在现代信息化环境下发挥着至关重要的作用，对内部审计机构人员的素质要求也越来越高。业务服务的终极目标能够通过内部审计系统得以实现，其行为规范不仅要以健全的内部审计实务作为标准，而且需要在企业内部审计工作中配备一批高素质的复合型人才。这些内部审计人员要有极高的综合素质，不但需要保持洁身自好，责任感和使命感较强，而且要具备较强的业务能力和一定的综合理论知识；不但需要通过实践使服务水平不断增加，而且还要对如何提高抵御风险的能力进行不断学习，对新的增值服务和业务领域进行不断开拓，从而使组织管理能力得到提高，对风险加强管理，使工作效率得到进一步提高。与此同时，还需要引入多样化的人员参与内部审计工作，不但需要审计和财务的专业人士，而且还需要一部分具有丰富经验和商务知识的复合型人才，从而使审计领域不断扩大的需要得到有效满足。
2.3建立现代企业制度，改进企业内部审计制度
煤炭企业并没有按照既定的方式严格运行内部审计制度，主要原因在于现代化企业制度不够完善，因此，现代企业制度的建立是如何运行煤炭企I内部审计制度的重点。其包括以下三个理念的内容：一是公司需要满足自给自足，所具有的经营实体能够承担风险，所拥有的资产能够自由支配和营运；二是对资产所有制进行清晰定义。主要是对企业的拥有者所具有的支配权力进行明确。对于国有煤炭企业而言，从单个集体所有制向更深层次的单个所有进行转变是煤炭企业权力改革的方向，不过这也是根据实际情况确定的；三是在完成前两项的情况下，将法人治理结构合理组建，使其与现代企业标准的经营结构相符合，并使相互牵制的作用在他们之间形成，使其在煤炭企管理中起到积极的作用。
2.4扩大内部审计范围，全面推进内部审计工作
近年来，全球化企业制度的推进使煤炭企业内部审计不断改变努力方向。企业内部审计的最根本目的就是使企业经济效益得到提高，使企业的收入不断增加，使企业经营管理能力得到加强。在企业内部审计中，财务审计是不可缺少的一部分，但并非内部审计的唯一对象，只有有效结合绩效审计、经济效益审计、经营管理审计以及社会责任审计，使审计范围不断扩大，同时使复杂的动态审计有效融合简单的静态审计，使企业内部审计工作全面推动，将传统手工的审计工作更新为信息化环境下的更先进的技术，从而使企业内部审计真正的价值得到全面体现。
第7篇：企业审计工作计划范文
【关键词】烟草行业；经济责任；审计框架
经济责任是指行业所属企业或部门负责人在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。经济责任审计是指对行业所属企业或部门负责人在任职期间应负经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的对象，包括行业所属企业法定代表人及县级局、物流配送中心等非法人独立核算主体的主要负责人。经济责任审计分为离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。经济责任审计的审计期间，以人事部门任、免文件为依据。离任经济责任审计，审计期间的起止点一般以人事部门任、免文件发文之日的前月末来确定。
一、经济责任审计工作程序
审计工作程序主要包括：制定工作计划、下达审计通知、编制实施方案、召开进点会议、开展现场审计、编制审计底稿、出具审计报告、下发审计意见、上报整改报告、建立项目档案。
1.制定工作计划
经济责任审计工作要本着“凡提必审，凡离必审，任期内轮审”的原则制订年度工作计划。经济责任审计工作计划由审计部门负责制订，离任经济责任审计由人事部门拟订审计对象名单以及审计要求，交审计部门制订工作计划。如因年中临时人事调整导致审计计划调整的，由人事部门提出书面意见，提交联席会议审议后进行调整。
2.下达审计通知
经济责任审计通知应在实施现场审计三个工作日前，向被审计责任人所在单位（以下简称被审计单位）下发审计通知书并抄送被审计责任人。因特殊情况，审计通知书可在实施审计时送达。
3.编制实施方案
审计部门根据审计通知组成审计组实施审计，审计组负责编制审计实施方案，经审计组组长审核后实施。
4.召开进点会议
审计组进点时，由被审计单位负责组织召开由被审计责任人及被审计单位有关人员参加的进点会。
5.开展现场审计
审计组实施审计时，可以运用检查、观察、询问、监盘、重新计算、外部调查等方法，获取充分、适当、可靠的审计证据。对被审计单位的信息系统，可以采取复制、截屏、拍照等方法取得审计证据。
6.编制审计底稿
审计人员对审计实施方案确定的审计事项，均应当编制审计工作底稿。审计工作底稿应当经审计组主审、组长复核。
7.出具审计报告
现场审计结束后，审计组在10个工作日内出具审计报告（征求意见稿），以书面形式征求被审计责任人及被审计单位意见，审计组长对审计报告负责。审计报告包括但不限于：被审计单位及被审计责任人基本情况、企业财务绩效分析、经济责任履行情况、审计中发现的问题及建议、需要说明的事项和审计评价等六个部分。被审计责任人及被审计单位应当在接到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，将其书面意见送达审计组，如逾期提交或不提交书面意见，均视为无意见。
8.下发审计意见
经济责任审计工作联席会议办公室在收到审计报告30日内，完成审计报告的审定工作并拟订审计意见书，经经济责任审计工作领导小组审定后，下发给被审计单位，抄送被审计责任人。
9.上报整改报告
被审计单位要在接到审计意见书之日起30日内，按照审计意见书的要求，对照审计报告和底稿提出的问题和建议逐条整改并将整改情况书面上报经济责任审计工作联席会议办公室。
10.建立项目档案
审计终结后，审计部门将经济责任审计项目所有审计资料整理归档。经济责任审计档案按“项目立卷、审结卷成”的原则定期归档。委托会计师事务所实施的项目，要在委托合同中明确审计项目工作底稿、报告的归属权。
二、经济责任审计审计评价及责任界定
审计组对被审计责任人履行经济责任情况实施审计后，要根据审计查证或者认定的事实，依照国家法律法规及行业规定，对被审计责任人履行经济责任情况作出审计评价。审计评价要以审计数据为基础，全面、客观、公正地评价被审计责任人经济责任履行情况，评价指标采用定性与定量相结合。审计评价不应超出审计的职责权限和审计范围，与审计内容相统一，评价结论要有充分的审计证据支撑，与审计事项不相关、审计证据不充分的问题可以不评价。
审计组对被审计责任人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，要区别不同情况作出界定。
三、经济责任审计审计工作成果运用
1.经济责任审计工作联席会议办公室除向下达审计指令的管理层提交经济责任审计报告外，还要抄报上一级内部审计管理机构并抄送本单位组织人事和纪检监察等有关部门。组织人事部门要把审计结果和整改报告作为干部业绩考评、职务任免和奖惩的重要依据，被审计责任人的审计报告和审计意见纳入人事干部档案管理。审计部门要对纪检监察部门提供的需在审计中予以关注的事项，进行审计并及时向纪检监察部门反馈。纪检监察部门要对审计查出的领导干部违法违纪问题，依法依规予以处理。被审计单位在收到审计意见书后15天内，要以一定的形式在中层以上干部进行传达。
2.各单位要建立审计整改报告制度、跟踪检查制度和问责制度。被审计单位按时上报整改情况，审计部门对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位执行审计意见和整改建议，对执行审计意见或整改不彻底，要查明原因，及时督促落实，确保审计发现的问题及时有效整改。被审计单位主要负责人为审计整改的第一责任人。纪检、人事部门要将审计整改落实情况纳入单位年度目标责任制考核内容以及领导干部管理档案，作为单位、领导干部考核的重要依据，对整改措施不力或整改不到位的，要予以问责。
参考文献：
[1] 刘英来.经济责任审计研讨会综述[J]. 审计研究，2006（06）
第8篇：企业审计工作计划范文
[关键词]平衡计分卡 绩效评估 内部审计
一、模型的建立
根据各公司的架构和内部审计的发展程度,利用平衡计分卡建立模型:
该模型从客户的满意度、绩效管理、员工的满意度以及学习与创新这四个方面对内部审计的绩效进行全方位的评估。
二、指标的设置
1.如何确立内部审计的战略与目标
确立内部审计的战略与目标,其实就是在公司如何建立有效的内部审计职能的问题。
①找差距。通过公司领导对内部审计的期望,查找出目前内部审计工作与公司领导期望的差距。②新的定位。为消除期望差距需要对内部审计工作进行重新的定位,并在《内部审计章程》或内审管理制度中明确新的目标、权利和责任,以实现角色与任务的转变。③审计工作规划。以服务为导向,对内部审计工作进行规划,梳理组织机构、人力资源、工作标准和流程、沟通报告模式,以满足客户需求。④风险评估。在制定工作计划之前,对企业三个层次的风险进行评估:企业层面、业务层面、被审计单位层面。通过风险评估的结果,找出关键风险点,实现审计资源的有效配置。⑤制定年度工作计划。依据风险评估的结果,制定年度审计工作计划。对于关键风险点,重点配置审计资源;对于非关键风险点,实施不定期的抽查与关注。
以上战略目标的分解,是建立在良好的参与氛围和便捷的沟通渠道基础之上的。只有内部审计与审计委员会以及管理层建立起互动式的沟通,内部审计从战略目标到审计工作目标的分解才能得以实现。
2.客户满意度评估
内部审计是企业中的服务部门,它的任务是为企业提供增值服务。从服务对象来看,可以分为:董事会下属的审计委员会、公司管理层、被审计单位。根据服务对象的不同,我们可以进行如下设置:
①目标。最基本的目标就是要满足审计委员会和管理层的要求和期望。②绩效指标。衡量的指标有重点审计领域的工作权重、审计计划完成率、与审计委员会、管理层沟通的频率、审计委员会和管理层对内部审计的满意度。③衡量方式。具体的衡量方式有:审计计划执行情况考核表、计划外审计项目执行情况考核表、客户满意度评价表、与审计委员会和管理层会议的召开频率。
需要特别指出的是,对于被审计单位满意度调查,应该仅作为绩效评估的参考指标。内部审计具有服务与监督双重职责,若将被审计单位满意度设置为考核指标,很可能会导致内部审计无法正常开展审计工作,充当“老好人”的角色,无法发挥其监督作用,使得审计工作失去其存在的意义。
3.审计质量与效率评估
在所有的指标设置中,笔者认为,审计质量与效率是最难评估的项目。由于内部审计工作的特殊性,在公司中发挥的作用分为:直接效益、管理效益、威慑效益。
①传统考核模式存在的不足:只重效益,不重审计质量和规范。由上述三种效益的分类我们可以看到,除了直接效益可以用货币单位衡量外,其余两种效益均体现为“隐性价值”。这种考核模式最大的特点,就是便于理解和操作。但是,不难看到其中存在的问题,被考核者会重视审计结果,而忽略了审计程序的规范性和审计质量控制管理,不利于内审团队的成长以及内审工作质量的不断规范和提高。
②审计工作考核应当“效益”与“质量”并重。除了传统的“定量”与“定性”指标外,工作评估中应当将“审计程序和方法的灵活性”、“审计质量控制”作为考核指标,鼓励内审人员不断完善审计管理程序、提高审计质量,鼓励新的审计方法和管理方法、管理工具的运用。考核内容可以包括:审计结果与预期目标的对比,审计方法、管理方法和工具的运用,审计质量控制程序是否得到执行,外部第三方出具的《审计质量评估报告》,高风险领域花费的审计资源,部门预算控制情况等。
4.员工满意度评估
内部审计工作有其特殊性,在实施审计项目的过程中,需要审计人员进行专业判断,而这些专业判断对审计结果起着决定性的作用。因此,内审工作对于内审人员个人的职业素质、工作态度和技能有着很高的要求。因此,我们需要对员工的满意度进行评估。员工满意度主要体现为团队的凝聚力、员工士气和个人发展上。其考核的内容可以包括:员工的流动性、员工工作满意度调查情况、内审岗位的空缺时间、员工培训情况等内容。
5.学习与创新指标考核
学习与创新主要指内审人员专业水平和技能的提升,审计方法及审计业务的创新,审计理论研究。具体的考核方式有:对内审人员的专业资格评价,包括审计经验、专业资格证书的取得;内审人员提出的创新建议的次数;省级、市级内部审计理论研讨的成绩;参加协会交流的次数以及参加企业间内审经验交流的次数等内容。
三、权重的分配
平衡计分卡从四个维度对内部审计绩效进行评估,根据目前公司内部审计发展的阶段,可以设置权重。同时,根据不同层面和同一层面的不同因素,分别设置权重。
第9篇：企业审计工作计划范文
一、完善审计机构，充实审计人员，提高审计人员素质
第一条：乡镇均应设置审计机构；村和集体企事业单位可根据自身情况决定审计机构的设置。有条件的单位可设置审计委员会。
第二条：各单位均应配备相应的专职或兼职审计人员，确保独立完成职责范围内的审计任务。其中乡镇审计机构所配备的审计人员不得少于2名。
第三条：审计人员要经过考核，持证上岗。已领取审计证的审计人员每年要参加海淀区农村审计人员再教育培训，经区农经管理部门审验合格后，继续行使职权。
二、强化农村集体资产和村级财务审计，切实搞好农民负担专项审计，积极开展农村干部任期经济责任审计，促进审计工作向广度和深度发展
第四条：开展经常性的定期审计。以下几项工作每年至少进行一次，以乡镇审计机构为主，区农经管理部门抽查。乡镇、村集体经济组织固定资产增减变动情况审计；集体土地征占收入管理使用情况审计；应收款项的回收情况审计；集体资产对外投资收益情况审计；各级财政扶持农民专业合作组织的资金使用情况审计；合作医疗基金的收入使用情况审计。
第五条：开展举债事前可行性审计。各单位对外举债，数额较大的要向上级主管部门的审计机构申报，进行事前可行性审计。
第六条：开展举债经营效益跟踪审计，一年至少审计一次。
第七条：对集体企业拍卖收入资金的收取、使用情况进行审计监督；对集体企业的资产产权处置情况进行审计监督；对撤制乡村资产产权处置情况进行审计监督。
第八条：加强对村级“财务公开”真实性的审计监督，在每次财务公开前，乡镇审计机构要对有关报表上的各项数据进行审计确认；加强对“村账托管”情况的审计监督，区农经管理部门要对各乡镇托管站代管村级财务情况进行定期或不定期的抽查，加强对“村帐双审”情况的审计监督，区农经管理部门、乡镇审计机构要对“村帐双审”的村财务收支情况进行定期或不定期的抽查，做好审计结论的征求意见和审计结果的公示工作，并帮助村民理财小组提高相关知识水平。
第九条：搞好农民负担专项审计工作。对农民承担农业税和农业税附加情况、村集体生产公益事业筹资情况以及村级财政转移资金的使用情况进行审计。对村级报刊订阅开支情况和村级招待费开支情况进行审计。
第十条：开展农村干部任期经济责任审计。农村集体经济组织主要负责人离任之前必须进行审计，审计工作由其主管部门的审计机构进行。有条件的地方可按年度进行任期经济责任审计。
第十一条：各级农村审计机构应结合各自的实际情况把上述第四条至第十条列入年度工作计划，报上级审计机构备案，并由上级审计机构监督执行。区农经管理部门、乡镇审计机构可组织下属审计机构就一些事项进行联合审计。
第十二条：进行内部控制制度评审，发现管理漏洞并督促被审计单位完善监督管理制度；建立审计质量评价体系，促进审计工作标准化、规范化。
三、严格审计程序，促进审计程序规范化
第十三条：审计程序可分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理处罚阶段、审计意见书和审计报告的送达与执行阶段、审计资料清理与归档阶段共六个阶段。
第十四条：认真进行准备阶段的工作：
1、编制审计项目计划；
2、组成审计小组、选派审计人员。审计人员不得少于2名；
3、编写审计方案；
4、制发审计通知书，通知书一般应于审计组进驻前三天送达被审计单位。
第十五条：做好实施阶段的工作：
1、进驻被审计单位，了解被审计单位基本情况，取得有关会计资料；
2、盘点现金、银行存款等；
3、审查原始凭证、记帐凭证、帐簿、报表等。
第十六条：规范报告阶段的工作：
1、撰写审计报告初稿、内容包括：
（1）审计范围、内容、方式、时间；
（2）实施审计的简要过程及有关情况；
（3）被审计单位的基本情况和财务收支情况；
（4）审计评价意见；
（5）对违反法律、法规的财务收支行为定性，提出处理处罚建议及其根据。
2、根据初稿中存在的问题进行内查、外调，与被审计单位交换意见；
3、审计小组进行集体讨论后由审计组长定稿。
第十七条：认真对待处理和处罚阶段的工作，依据审计报告所列示的问题，确定处理和处罚办法。
第十八条：做好审计意见书与审计决定的送达与执行阶段的工作：
区农经管理部门或乡镇人民政府应当在收到审计报告后30日内将审计意见或审计决定送达被审计单位或有关责任人，被审计单位或有关责任人员要在送达回执上签名或盖章，三个月以后对被审计单位所进行纠正的问题进行复查，对必要的问题可进行后续审计。被审计单位没有执行处理和处罚决定的，要进行通报或严肃处理。
第十九条：做好审计资料清理归档阶段工作，对审计工作底稿、审计报告草稿等有关资料，按建档程序建立审计卷宗，分类编号归档。
四、加强对审计工作的领导和制度建设
第二十条：各乡镇要把农村集体经济审计工作作为农村工作的重要内容，列入党委、政府的议事日程，定期研究，听取汇报，认真解决农村集体经济审计工作中的问题。
第二十一条：各单位要明确审计工作的主管领导。
第二十二条：加强对审计的全面监控工作。区农经管理部门每年初根据经济形势需要确定全年审计工作重点，指导乡镇审计机构根据各自实际情况制定审计工作计划，并负责检查计划完成情况。乡镇、村级审计机构负责指导、检查下属单位审计机构的工作。
第二十三条：乡镇、村都要制定内部审计实施办法，并认真执行。
第二十四条：乡镇农村集体经济审计工作所需经费列入同级政府财政预算，实行专款专用。
第二十五条：村集体经济审计工作和乡村集体企事业单位审计工作所需经费由本单位承担。
第二十六条：农村集体经济审计机构在完成上级下达的审计任务的前提下，可按市场经济的原则，开展审计服务业务。
第二十七条：本意见由区农经站负责解释。
