项目工程财务管理精选(九篇)

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第1篇：项目工程财务管理范文

关键词:EPC;海外工程项目;财务管理

随着经济全球化向纵深发展，国际上大型工程项目的EPC总承包模式比例越来越高，对于基础设施建设等大规模投资的工程项目都釆用EPC总承包模式运作。海外EPC工程项目财务管理贯穿整个项目运行周期，包括项目评估、项目签约、项目施工、项目完工、工程质保期间。海外EPC工程项目的特点决定了总承包商在通过EPC项目获取高额利润的同时，也面临着巨大的财务风险。本文重点分析在海外EPC项目运作过程中海外子公司产生的财务风险，并针对产生的财务风险提出解决建议，以此来提高公司运作海外EPC项目的管理水平。

一、J项目公司财务管理现状

J项目公司是在柬埔寨当地设立的项目公司。J项目公司仅仅负责整个EPC项目土建和安装工作，因此J项目公司的财务是依据柬埔寨当地的财政政策和税收政策，进行财务核算，记录柬埔寨项目在当地发生的经济业务，每月按时完成纳税申报并缴纳税款。本文将从以下几个方面分析J项目公司财务管理过程中出现的问题。

(一)成本控制

J项目公司负责项目的土建和安装部分分别对外分包。土建部分分包给柬埔寨当地公司-R公司；机器安装部分分包给F公司。因此，J项目公司的成本，主要就是分包商的成本。土建分包商R公司是柬埔寨当地公司，施工人员也都是柬埔寨当地工人。由于当地工人的工作积极性差，因此在和R公司签订分包合同时，特别附加了对工程期限的要求，并要求对方开出保函。机器设备的安装是由国内公司在柬埔寨当地成立的子公司-F公司来负责的。F公司的施工人员均是国内派去工人，由于对柬埔寨当地的财税政策不了解，导致对费用预计不足，造成工程报价过低。F公司不断与我单位协商成本费用事宜，而我单位在与F公司签订分包合同时，对于F公司发生的税费项目说明过于含糊，给F公司提供了与我单位议价的理由。最终导致项目公司承担了部分F公司施工人员的往来机票、签证等费用，增加了项目公司成本支出。

(二)费用控制

J项目公司费用相对固定，重点是避免发生不必要支出。项目组人员相对经济法律意识淡薄，经常造成一些不必要的损失。针对公司现有项目组人员财务经济知识缺乏的现状，应加强相关人员的培训工作。并且给每一位项目组人员，发放外海子公司基本情况卡，上面标明海外子公司基本信息（名称、地址、税号等），使每一位海外业务人员在当地采购，需要对方开具收据发票凭证时，均能准确提供本单位信息。

(三)全面预算与决算管理

J项目公司的全面预算主要有以下四部分预算组成：第一部分是工程进度预算。在J项目公司与业主签订分包合同时，与业主共同协商确定了项目进度计划，项目公司每月根据实际工程进度情况，出具项目进度报告并上报总公司项目组。第二部分是收付款预算。业主对J项目公司付款按照“预付款-工程进度款-质保金”模式付款。开工前支付工程总额15%的预付款；施工期间，业主按工程进度支付进度款，进度款=工程进度*合同总额*75%；完工后一年支付质保金，质保金占合同总额的10%。J项目公司对分包商付款，基本是按照工程进度付款。J项目公司整体的工程预算毛利率在10%左右，根据这样的收付款计划安排，就会造成在工程前期，J项目公司拥有大量的闲置资金，而随着工程进度的增加，J项目公司就会出现资金短缺现象。第三部分是费用预算。每个月月末，要求J项目公司上报下个月的费用支出计划，由总公司项目管理部等部门审核，项目公司在费用额度内实际列支。柬埔寨当地大多数单位和个人是无法开具正式发票的，多数情况只有简单的手写收据，针对这样的情况，要求项目经理审核每一张收据。第四部分是盈利预算。柬埔寨项目作为海外子公司，需要按照柬埔寨当地的税收规定，进行纳税。为了保证企业利益的最大化，减少不必要的税金支出，就需要平衡各个财政年度项目公司的利润情况，最大限度少支付企业所得税。项目决算管理更多的是财务决算，每月的财务报表、年度决算等，但项目决算并未与项目预算结合起来，未能体现财务决算所应具备的监督职能。如前文所述，业主付款计划表未按实际情况编制，仅仅流于形式，财务每月根本无法对收款情况进行考核。建立全面预算制度的同时，一定要认真贯彻执行项目决算制度，以项目决算来考核EPC项目预算执行情况，从中总结经验教训，为日后进一步提高工程管理水平提出借鉴。

(四)税务筹划

海外工程项目税务筹划是指工程承包商在按照当地税法规定，对工程项目涉及纳税的事项进行事先筹划，从而实现合理避税，实现企业价值最大化。税务筹划同样贯穿海外EPC项目全周期，特别是在项目初期一定要进行税务筹划，在招投标阶段首先要了解项目所在地的税务规定、项目具体要求及其对税负的影响等，只有在通过以上了解分析的基础上，才可以计算出税收筹划的空间，调整海外EPC项目投标价款。问题一，由于J项目公司和业主谈判中处于弱势地位，在业主支付15%工程预付款时，J项目公司不但开出收据，同时要开出正式发票，这意味着，J项目公司当月产生了较大的销项税额，但项目初期，只有土建分包商可以为我单位开具发票，并且按照正常的付款进度，项目公司取得的进项税额要远远小于销项税额，下月将面临要支付大额增值税的风险。问题二，购买商品及接受劳务未明确划分清楚接受服务部分，而导致多缴纳代扣税。柬埔寨当地税务机关规定，在无法取得增值税发票的前提下，若一张收据上，假如没有明确划分清楚，购买商品和接受劳务部分，需要全额计提代扣税。由于柬埔寨税法规定，代扣税是不允许所得税前扣除的，属于所得税调增事项，因此应尽量避免代扣税的产生。因此在选择供应商时，对于价格的比较，还要考虑税金的因素。问题三，人工成本。柬埔寨当地收入水平相比国内要低很多，个人所得税起征点相比国内也要低很多。一般工作人员在柬埔寨每月工资收入为900美元，个人所得税为65美元，再加上每月的餐费补助300美元左右，最后个人承担的所得税基本占个人收入的10%。假如一年内在柬埔寨境内天数不满180天的，个人所得税是按20%计征。另外，办理在柬埔寨办理工作人员的签证，不但要交纳15%的代扣税，还要交纳20%的福利税。J项目公司的翻译人员，是从国内委派人员，三个月更换一次，频换的更换进一步增加了J项目公司的税金支出。

二、财务管理优化建议

(一)项目评估阶段

从海外EPC项目财务管理的角度来看，只有合理的项目评估分析才能让公司准确地估计潜在项目成本，从而准备具有竞争力及盈利的投标。前期的项目评估很大程度上决定了整个工程项目的成败，很多失败的海外EPC工程项目都是因为过于注重项目取得后的成本控制和风险管理，而忽视了更重要的前期项目评估。为了防止项目财务风险的发生，前期项目评估分析时应考虑以下几个方面：施工现场气候、当地人文情况等前期调查；对当地财政及税务政策的分析，合理安排国内外投入比例，降低整体税费支出，在保证利润的情况下，以更有竞争力的价格投标；对项目发包方的信用分析及付款条款分析，确保我方有稳定的现金流，不影响整体施工进度；对海外EPC工程项目的分包商分析，同等条件下，优先选择内部控制制度完善的企业。与分包商协商，充分共享项目施工地的税收政策，与分包商作为利益共同体，以整个供应链参与投标竞争。

(二)合同签约阶段

公司在海外EPC总承包合同签约阶段，由于公司处于相对弱势地位，海外EPC合同商务部分的财务结算条款的设置往往对公司不利。由于承包商谈判议价能力较低，公司相关部门为了EPC合同的订立或者取得预收款，往往接受一些相对苟刻的条件，使公司面临较大的财务风险，为了防止以上被动局面的出现，相关财务工作人员参与合同的签署就显得尤为重要。总承包商在与分包商签订合同需要特别注意以下两个方面：加强分包商合同管理，明确各级分包商工程任务及期限；细化分包商各项费用支出归属明细，在合同中锁定成本支出总额。另外，对于接受劳务或服务型的支出，应特别注意对方是否能提供正规发票，在合同中单独注明。

(三)建立全面预算管理、落实决算监督

尽管目前公司对海外EPC工程项目运行各阶段建立了费用控制制度，但针对每个海外EPC工程项目的全面预算管理制度并未建立起来。在工程施工前期，根据工程进度计划，编制资金使用计划和原材料、辅助材料采购计划；每月根据实际工程进度，不断修正资金使用计划。按照全面预算的编制原则和编制顺序，公司项目管理部需编制以下具体预算：收入预算、成本及付款总预算、税费预算、盈利预算、资金收支预算。项目公司财务人员在编制上述各项预算时要注意以下几点：一是预算的可操作性，要将各项预算数据分解到月；二是预算的确性和时效性，由于各项预算编制完成后实际情况不是一成不变的，预算编制人员要根据项目实际实施情况进行滚动调整；三是落实财务决算的监督职能，专项考核现场项目组预算执行情况，特别是对施工进度、费用超标、收款不及时等情况重点关注；四是建立定期的预决算分析制度，总结经验教训，提高项目管理水平。

(四)优化人工成本核算方式

J项目公司现有核算人工成本模式是把工资和餐费补助分开核算。按照《财政部、外交部关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》标准，一般人员30美元/天的补助；参考当地物价水平，餐费10美元/天。企业所负担的税费为125美元。建议公司项目管理部门把餐补并入工资一起发放，则计算的个人所得税为105美元。每人每月人工成本支出减少20美元。为柬埔寨现场项目组人员办理的签证费，假如一起并入工资核算，将会带来更大的节税效果。以一年期工作签证为例，J项目公司一般是找中介机构代办，签证费用290美元。现在的核算方式，J项目公司按接受劳务核算，如上表所示，需要分别缴纳代扣税和福利税，并且缴纳的43.5美元的代扣税是不允许所得税前扣除的，也就是说还存在8.7美元的所得税风险。若是把签证费用计入个人工资核算，仅仅只需要承担29美元的个人所得税。

(五)建立信息化财务及文控管理平台

J项目公司在柬埔寨施工现场没有设置常驻会计人员，仅安排一名工程预算人员兼职出纳，负责日常现金的支付及票据收集等工作。J项目公司的会计人员一般在国内，根据现场扫描的电子单据负责会计记账。由于会计人员与原始单据是相互分离的，因此需要建立一整套财务信息化制度，来提高日常的财务核算工作。建立适应本公司管理需求和符合国际化要求财务ERP财务管理系统。在保证信息安全的情况下，实现海外登陆系统查询；海外子公司配备扫描仪，对所有文档实现电子化备份。需要国内外项目组人员审批文件，记录相关人员审批过程；所有单据应当及时保存电子记录。四、结束语海外EPC工程项目相比国内项目面临更高的项目风险，若是忽视项目的财务管理，将会使许多海外EPC项目面临较高的财务风险。本文以J项目公司为研究对象，分别从成本控制、费用控制、全面预算与决算管理、税务筹划等角度出发对海外EPC模式下财务管理的优化策略作了一定的研究，提出一些建议。将财务管理引入到项目管理中，一方面可以为项目决策提供数据支持；另一方面可以识别项目风险、保证EPC项目正常运行，提高EPC项目的内部控制水平，保证资金的高效率运转及资金安全。因此需要加大对海外EPC工程项目管理过程中财务管理的重视程度，从而有效提高公司海外EPC项目的运作能力。

作者:沈勇 单位:中信重工机械股份有限公司

参考文献:

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[4]郝燕南.M公司海外环保工程项目的风险管理研究[D].内蒙古大学,2014

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[7]赵新.海外工程项目财务风险的控制与防范分析[J].财经界,2015

[8]乔斌.企业海外财务管理的优化与重构[D].西南财经大学,2011

第2篇：项目工程财务管理范文

各自为政阶段。各油田施工单位在国际工程市场中展露头角，取得了一定的成绩，但由于国际工程项目经验不足，没有实行统一管理，各单位独立作战，从项目启动、资金准备、税务策划、财务风险防范等，都或多或少存在混乱局面，影响了单位在境外市场的拓展。强化管理阶段。为了避免以上情况的发生，优化境外市场竞争，提高境外工程项目运作效率，强化项目管理，各油田企业都成立了境外项目统一管理和协调机构。从项目财务管理制度入手，统一境外项目财务管理和核算，明确境外项目会计业务流程、收入、成本计算等操作行为，明确境外项目物资的采购供应单位、结算单位、结算流程等。通过一系列的业务操作规范的执行，使国际石油工程项目财务管理体系得到修改和完善，变得日益成熟，实现了国际工程项目监控和控制，提升了财务核算和管理水平。

二、国际石油工程财务管理特点

搞好国际石油工程项目财务核算和财务管理工作，是顺利开展国际工程和有效运作的保证，由于国际石油工程项目有其不确定、风险大、周期长等自身的特点，在进行国际石油工程财务管理的时候，公司总部的财务管理制度，同时要结合工程项目的自身特点，积极借鉴国内石油工程项目的财务管理经验，积极解当地的财务、税收法律法规，不断对现有的财务管理制度进行完善和补充，使他更加我们的财务管理工作要求。财务核算管理的双重性特点，由于国际石油工程项目的财务有自身的特殊性，在财务管理工作中，石油企业作为国际石油工程项目的实施主体，在财务管理过程中，所以从事国际石油工程管理必须要求企业建立两套财务核算和信息报告制度，以满足不同会计核算及财务管理需求。

三、国际化石油工程财务管理的思考

1.加强对外帐的统一管理

现阶段，很多企业为了抵抗与日俱增的风险，不得不寻找更高的管理方法以及管理理念，努力地做到集中有效地管理，增强企业的整体优势，向资源一体化整合的方向努力，必须追球新型的企业管理方面以及理念，因此而得到在市场中更大的竞争优势首先，集中管理企业资源，比如有效的管理企业资金，企业资金是企业中，流动性最强的一种资源，通过对于资金的管理，可以掌控最基本的企业财务状况，增强对于企业集团的控制已经使用效率，从而可以有效地减少各种资金使用资源浪费情况，非常显著地增加了集团在与市场中的核心竞争力。其次，集中有效的企业信息，比如企业的财务信息，企业的财务信息是对整个企业的财务状况，已经整体的经营状况整体的经营的一个有力的表述，通过对于财务信息的管理，可以有效的避免企业中由于各种财务政策不同，和人为操作因素不同，造成的财务信息不准确，也可以改进因为操作端比较多，各种财务报表合并延期时间较长所造成的，财务信息滞后等风险。利用以的各种优势，准确的财务信息可以为集团公司的决策提供非常有根据的依靠，更好的改善各种企业经营和财务上面管理存在的问题。增加企业的竞争力。

2.建立财务资金集中管理体系

总公司所采用的存款方式，就是发吧系统各个公司的资金集中起来，祈祷自己综合管理的作用，根据各个公司的经营模式，以及各个公司对于资金使用状况的需求，从而做到合理的分配使用。通过与对资金的集中管理，可以有效宏观的控制整个总公司资金系统的合理使用，提高效率，扩大公司的经营规模，找准最好的投资方向，整体提高总公司在市场中的竞争模式。

3.提高国际化工程财务人员素质

第3篇：项目工程财务管理范文

关键词：国际工程项目实施财务管理工作

随着我国经济快速增长，国家综合实力不断增强，国际地位与日俱增，我国经济已经渐渐融入了全球经济。近年来，我国许多施工建设企业承包国际工程项目的实力逐渐增强，品牌形象在国际上逐步提高，国际工程项目中标额逐年成跳跃式增长，已成为这些企业新的利润增长点。同时，也给这些企业的国际工程项目的管理工作带来了许多挑战，管理工作不到位，将给这些企业带来许多负面影响，如财务亏损、品牌受损。下面本文就国际工程项目中的财务管理作一下初步探讨。

一、国际工程项目相比国内工程项目的特点

要做好一个工程项目的财务管理工作，必须先对其特点进行了解。国内工程项目管理对于我国施工建设企业来说，非常熟悉并且经验丰富。在考虑国际工程项目财务管理的时候，应当借鉴国内工程项目财务管理工作的经验，并针对国际工程项目自身的特点加以修改补充。 国际工程项目相比国内工程项目自身的特点如下：

1、工程项目收入中除合同收入外还包括出口退税收入

一个工程项目的主要收入是事先在工程承包合同（包括变更合同）中确定的，这是所有工程项目的共同特征。根据我国相关政策的规定，对于运出境外、用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向主管出口退税的税务机关申请出口退税。所以，国际工程项目的另外一个特征，就是收入来源中还包括出口退税收入。

2、工程所需大部分设备物资需长距离跨国运输

国际工程项目所在地一般都是非洲等一些经济非常落后的国家，当地设备物资极其缺乏，绝大部分工程所需设备物资需要在国内购买解决，以致这些设备物资采购完成后还需组织发运到国际工程项目现场，给项目的管理工作带来许多不确定因素。

3、财务核算及税收缴纳需遵守项目所在国的相关法律法规及财经税收政策。

承包国际工程项目属于跨国经营，应在工程项目所在国的法律法规及相关政策允许的范围内实施工程建设。项目部应当按照项目所在国相关会计制度的规定建立账簿，进行财务核算，同时还需根据项目所在国的税收法律法规相关规定申报纳税，以避免法律风险。

4、具有汇率变动及资金汇出受限风险

国际工程项目承包合同都是以外币（或是美元，或是当地币，或是两者兼有）计量的，所以会产生汇率波动风险。另外，有些项目所在国家的外汇非常紧缺，一方面可能会导致当地币无法兑换成美元等有效外汇，另一方面该国可能会对外汇资金的汇出有所限制。

二、国际工程项目财务管理的主要内容

1、了解项目所在国与项目财务管理相关的法律法规及政策

国际工程项目的承包方在实施项目时的任何经营行为都必须以合法为前提，这样才能避免一些法律风险的发生，才有可能得到经营地政府的合理支持和合法保护，才不至于有损企业国际形象甚至国家形象。在国际工程项目开始实施前，首先要了解项目所在国的相关法律法规及政策，为下一步开展财务管理工作打下基础，以免缺乏经验盲目开展财务工作，造成工作效率低下，人力物力浪费，给项目财务工作带来很大被动。

2、编制全面预算

凡事预则立，不预则废，要做好项目财务管理工作，就必须事先编制一套囊括了项目各个方面的全面预算，并将其做为一种管理控制手段贯穿于财务管理的整个过程，落实到每个部门，每个岗位，乃至每位员工。这不仅是财务管理的重心，也是整个项目管理的中心，是许多管理工作的基础，财务管理方面的大部分工作都必须围绕它进行。预算就象一个标杆,离开了它财务管理将失去指引方向。工程项目全面预算的编制是全员参与的一项工作，需项目部各个部门配合完成。项目部的管理层应高度重视并给予大力支持，应尽可能使预算准确，切勿使其流于形式，从而回到完全经验式的管理状况。

工程项目全面预算是指项目部对整个项目实施期间内的各项收入、支出、现金流所做的总体预测，主要包括收入预算、采购预算、运输费预算、人工费预算、人员机票费预算、部门费用预算、利润预算、税收预算及现金流预算等。对于国际工程项目来讲，其中的采购预算、运输费预算、人员机票费预算、现金流预算是比较重要的预算，也是管理比较薄弱或容易忽视的地方。下面仅就以上比较重要的预算分别做一下阐述，其他预算在这就不作探讨。

（1）采购预算

采购预算是国际工程项目预算中的重中之重，也是准确性最不高的一项预算，必须高度重视。它是根据项目实施各个时期所需工程物资进行编制的，其准确程度可能会影响到一个项目的成败。由于国际工程项目大部分所需设备物资在国内采购需长距离运输的特点，设备物资从采购计划制定到最终验收入库所需时间比国内项目更长，这给采购预算编制的预见性提出了更高的要求，一般至少需提前半年预测设备物资的需要量，否则，不是花费更大的成本来弥补，就是设备物资供应不及时影响工程进度。所以，项目部应尽可能早的仔细分析合同、工程概预算及施工组织设计等资料，了解工程施工进度详情，确定为保证施工进度各阶段需要投入的设备物资种类和数量，为采购预算的编制提供基础数据。采购预算编制完成后，还必须动态监控其准确性，对因情况变化需调整预算的应及时调整，以保证其有效性。

（2）运输费预算

运输费预算是根据采购预算来编制的，是对工程所需设备物资发生的运输费所做的预测。由于运输费用的发生地在国内，再加上管理人员一般认为运输费用为设备物资的附加费用，金额不大且弹性较小，所以在国际工程项目的实际管理中，此项费用往往容易被忽视。事实上跨国运输有别于国内，国际工程项目设备物资主要是通过海运来运输，运输距离长，运输费用高，通常平均能占到货物价值的10%以上，若管理到位，也能节约不少费用，比如，海运选择适当可降低运输单价，从而降低整体运输费用；货物包装合适和港口装箱恰当可节约集装箱的数量，进而降低运输费用等等。要做好运输管理工作，降低运输成本，就必须事先做好运输费用预算的编制工作。项目部应当根据采购预算，确定各时期所需采购的设备物资种类和数量。然后，根据各种设备物资的体积大小及特征对其包装进行规划，预算体积，进而预测所需集装箱数量或船上所占体积，为最终编制运输费预算提供数据。

（3）人员机票费预算

实施国际工程项目需从国内派遣和输送大量管理人员和劳务，这些人员往返于国内和项目所在国的机票也是一笔不小的开支，很容易被管理层轻视，需要通过事前编制机票费预算将其纳入管理控制中。项目部应根据各时期人员进场计划和机票价格编制人员机票费预算，并动态跟踪机票价格变动情况，及时调整预算，以免造成经办人员舞弊，侵占机票款，增加项目部运行成本。

（4）现金流预算

现金流预算是对一定期间内的现金流入、流出和结余情况所做的一种事前预测，是财务管理中的重心。现金流好比人体的血液，必须保证它良性循环、满足需求、供给正常，才能给工程项目的平稳有序运行提供支持，否则，资金链断裂，工程项目无法实施，导致工期延误，经营亏损，甚至品牌受损影响企业发展后劲。所以，项目部必须根据其他相关收入和支出预算，预测各时期的现金注入和流出情况，确定资金缺口和资金富余金额，及早安排项目融资和还款事宜，以保证项目部运行各个期间的现金流充裕，为工程项目实施提供有力支持。

3、建立财务账簿，做好财务核算和税收筹划工作

在建账之前，首先要了解项目部所在国的会计制度，然后向项目所在国的会计中介机构、其他中方公司和主管税务机关进行咨询，确认当地是否认可根据我国统一会计制度建立的财务账簿及建账有关的其他要求。如若认可，就可以根据我国相关会计制度的规定和当地文字要求建立财务账簿，这种情况对开展财务工作比较有利。如若不认可，就应严格按照项目所在国相关会计制度的规定来建立财务账簿，必要时可以聘请当地会计中介服务机构或当地会计人员协助，以免将来给项目部财务工作造成被动，甚至遭受罚款、责令重建账簿的处罚。

税收筹划工作的目的就是在合法前提下使税收利益最大化，即尽可能少纳税，是国际工程项目管理的一项非常重要的工作。税收筹划工作不到位，加之对项目所在国税收法律法规研究不透，就有可能使项目部的利益被税收吞噬，甚至所赚取的利润还不够交纳税款，最终导致亏损。所以，项目部应仔细研究项目所在国的税收相关法律法规及政策，必要时可向当地中介机构进行咨询，重点关注可税前抵扣的各项成本费用项目，对其提前进行总体规划，以达到合理避税的目的。

4、做好融资和还款工作

由于工程项目实施前期投入大且不产生效益，工程预付款又有很多是以当地币支付，无法转成有效外汇汇入国内，根本满足不了前期资金需求。所以，项目部应根据现金流预算，提前做好融资工作，以保证工程项目实施所需资金。随着工程项目进度的不断推进，工程结算收入源源不断，项目部资金逐渐富余。这时项目部应当及时将富余资金汇回国内，尽早偿还前期融资款，以减少利息支出，节约财务费用，提高经济效益。

5、做好成本控制工作

成本控制在财务管理中是个永恒的话题，每个人都知道要取得好的财务业绩，就必须控制好成本，但具体应如何控制却是个难题。对于工程项目来说，因其收入基本是一定的，利润的多少主要取决于成本控制的效果，这就使成本控制在工程项目管理中显得尤为重要。国际工程项目的具体实施地点在国外，项目实施过程所涉及的领域相比国内项目更广泛，使得其成本控制工作，范围更广，难度更大。项目部管理层必须高度重视成本控制工作，在具体工作中应做好以下两方面的工作：

（1）以预算管理为主对成本进行控制

要做好成本控制工作，必须依靠预算这一控制手段。项目部应当以各项成本预算为基础，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到项目部各部门、各环节和各岗位，使得成本控制目标转化为各部门、各岗位以至个人的具体行为目标，成为各责任体的约束条件。在成本预算管理过程中，对偏离预算目标的情况进行及时分析，查找原因，对于确因客观情况发生变化导致预算不实的，应及时调整，对于因管理缺陷和人为等主观原因导致偏离预算的，应及时纠正并予以整改，以使预算管理工作回到正常轨道。

（2）建立相应的预算执行考核制度，将控制与考核相结合

要使预算管理有效进行，必须建立相应的预算执行考核制度，否则，预算管理就会流于形式，失去控制力，最终成为一句空话。在预算管理中，预算考核是个承上启下的关键环节。通过预算考核信息的反馈，可以随时发现和纠正问题，以达到过程控制的目的，使预算管理落到实处。

6、做好出口退税的管理工作

出口退税收入是国际工程项目中的第二大收入来源，是因国家税收政策而无偿获取的退税款，是不附加任何成本只需按照国家相关税收政策规定进行申报就能获得的纯收入。根据我国税收相关政策规定，货物报关出口后，出口企业应按规定时限、程序和要求向主管出口退税税务机关申报出口退税，逾期不申报或申报未通过的，出口货物不但不予退税，而且要视同内销征税，从而会给企业造成双重损失。所以，项目部在设备物资采购业务发生后，应当根据其性质和价值，查找相应的退税率，预测相应的退税金额，并按照出口退税政策相关要求准备出口退税申报资料及时向税务机关申报出口退税。项目部相关部门或人员应对从采购发生至收到出口退税款整个出口退税过程进行跟踪管理，防止出口退税款应退未退的情况发生，以致给项目部造成不必要的损失。

7、做好货币资金管理工作

承建国际工程项目所取得的货币都是外币，而工程承包企业的最终目的是要将其赚取的利润汇回国内，并转换成人民币。所以，项目部必须一方面时刻关注外币的汇率变动，另一方面还需关注外币能否汇回国内。这就需要做好以下两项工作：

（1）项目所在国当地币的管理

国际工程项目承包合同金额一般由两部分构成，一部分是当地币，另一部分是美元或其他有效外汇。当地币一般不是有效外汇且很难转换成美元等其他有效外汇，所以不能直接汇回国内，只能在当地进行消化，因此，项目部必须把当地币做为货币资金管理的重点。由于项目所在国一般是设备物资极其缺乏的国家，在当地发生的采购支出有限，当地币支付的支出主要是工资、税收及零星采购等，很难将当地币完全消化，这给项目部消化当地币的工作带来一定的难度。项目部应将当地币支付优先的理念贯穿到项目部的整个管理过程，各项支出能以当地币支付的，要尽量使用当地币，在进行各项决策时也应偏向能以当地币支付的方案，对于不能通过直接支出消化的当地币，要尽可能通过调剂等其他办法转移出去。

（2）美元或其他有效外汇资金的管理

首先，项目部的美元或其他有效外汇帐户必须设在无外汇资金汇出限制的国家，以免受到资金管制无法将利润汇回国内。其次，对于项目部的富余美元或其他有效外汇资金应及早汇回国内，归还所欠融资款后及时转换成人民币，以免受人民币持续升值的影响，使项目部汇率损失进一步扩大，吞噬项目利润。

以上探讨未能涵盖国际工程项目财务管理中的全部内容，只是针对其中比较重要的内容进行简单阐述，希望能给大家在国际工程项目财务管理中起到一点启发作用。在实际国际工程项目财务管理中，应结合不同工程项目的特点，参考本文及其他管理理念找出自身的财务管理重点，采用不同的财务管理办法。

第4篇：项目工程财务管理范文

关键词：工程总承包项目;财务管理;分析

工程总承包不单单只是资金的投入使用，工程建设项目，涉及到项目的建设筹集资金、资金使用效率、成本费用控制、企业资金税务分析等都离不开财务管理工作。如何把有限的资金发挥到工程建设的每一个环节，做到既保证项目工程建设质量、节省工程投入又能提高建设水平和速度，这是财务管理工作所要解决的新问题。

一.强化资金管理，确保资金供给

任何一个工程总签约项目无论规模大小，都需要资金作为担保，其资金包括工程预付款，自有资金或借贷资金的主要来源。

1、工程预付款：工程总承包项目，预付款管理包括业主向承包商支付和承包商向分承包商支付两个方面。保证预付款足额和及时到位，是总承包企业保证工程总承包项目顺利开工的资金基础。具体实施中首先应通过合同谈判（无论是总包还是分包）敲定预付款额及付款条件。在收取预付款方面，财务人员应协助项目经理及时开具预付款保函，完善手续，催收预付款。在支付预付款方面，财务人员应协助项目经理及时获取预付款保函，在完成内部付款审批手续后尽快支付预付款，从而保证项目建安施工前期费用和设备、物资采购的资金需求，减少企业融资成本和自有资金的使用数量。

2、自有资金和或借入资金：自有资金是企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金;借入资金是指企业在金融市场上通过负债方式，从资金提供者那里依法筹集、依约使用并按期偿还所取得的资金，又称作债务资金。由于工程总承包项目实施风险因素较多，资金需求量较大。所以，在使用自有资金或借入资金时，财务人员应协助项目经理认真分析使用这类资金项目的潜在风险因素，能否安全回收，回收时限，是否影响其他方面生产经营活动等。严格执行审批手续，确保自有资金或借入资金安全使用并及时回收。

二.监督资金使用过程，提高资金使用效率

总承包企业财务要全过程监督资金使用情况，降低资金使用成本，应做到以下二方面：

1、按照制度办事，严把资金使用关依据项目资金使用综合计划，对资金资金集中管理，按照审批程序，严格控制的事前，资本支出，确保资金的有序流动。总承包工程，采购和建设成本，一般的项目资金总额的约80%、90%，为了全面监控资金余额，每月，每季，每年编制相关的滚动预算计划，现金流量，以确保正常运作，对项目的成功运行提供安全保障，确保货币资金安全使用。

2、加强担保和保证金管理：总承包企业应充分利用资产规模和较高的还本付息保障优势，最大限度的使用和开具银行授信额度内的保函，提高资金使用效率，主要有以下措施：减少担保费，根据时间的长短，保证金存款的存款方式，增加利息收入，降低成本。预付款保函的金额，作为提前分期付款逐渐减少，根据实际情况，改变担保合同，逐步减少担保费。保证期满后，应当及时收回原信和及时的退款保证担保的银行存款，解冻。另外，如果项目业主要求总承包企业以保证金的形式作担保，例如投标保证金，保证金到期必须及时收回，规避资金风险，提高资金周转率。

三.以经济效益为中心，加强项目成本控制

在成本控制方面，主要表现在以下几个方面：

1.加强采购成本控制

总承包项目采购是是实现项目设计意图，顺利实施项目建设的物质基础，设备购置费占整个项目总承包合同额的40%―60%，因此，要做好项目的采购工作，节约成本，提高效率的工程合同是至关重要的。项目采购工作，以确保工程质量，数量，时间要求，具体过程为：包括制定采购计划，报名（讨论）方法，以确定供应商，签订购买合同，催交，检验，运输，现场管理等。特别是供应的选择和确定，一定要进行招（议）标或竞价型谈判，严格控制独家供应商，提供了一个公平竞争，获得了采购效率。

2.加强施工成本成本控制，调试费用控制

施工管理总承包项目管理的重要组成部分。它不仅是施工现场后开始的工作内容，但是从一开始的项目，应开始研究和规划问题，认真编制施工组织设计和详细进度计划。项目开工后，一定要认真组织，严格实施，特别是要严格控制施工过程中的各种变更，采用“赢得值”方法，考核项目进度计划和控制成本费用预算。在完成现场施工任务后，要及时办理中间结算和交接手续。调试是检验工程总承包项目建设成果最后的关键环节，开车调试前一定要对参加调试人员进行认真培训，争取一次调试成功，避免调试费用增加。

四.重视工程财务税务筹划

1.重视各种合同中有关纳税的条款

对于1个合同如何签订，决定着税务方案的确定，因此，在合同的签订阶段，就要考虑税务方案，在签订合同前，通过预测把税务问题考虑进去。重视合同中的有关税务的条款，要从合同的签订过程开始，到工程结束为止。

2.营业税纳税筹划

营业税是工程总承包所涉及的主要税种，主要是涉及建筑安装工程的计税营业额确认问题，特别要注意总包工程中涉及设备价值的问题，在2009年1月1日以后依据新的营业税法，其实施细则里第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备价款。

3.印花税方面

根据国家有关印花税的规定，关于印花税的缴纳我们可以选择注册地或施工地缴纳，主要取决于工程前期与属地税务机关的沟通。

4.其他方面

积极把握和申请工程总承包有利的税务优惠政策，比如营业税中河道管理费是地方性税收，我们将根据营业税缴纳情况向属地税务机关申请减免或是按当地税率执行;价格调控基金收入也可以根据单位性质进行减免（中央级企业可以申请减免，经了解山西省该政策已取消）;城建税由7%到1%的选择需要根据项目所在地情况合理争取。

五.结束语

综上所述，在工程总承包项目实施过程中，项目财务管理贯穿于工程总承包项目管理的全过程。强化财务管理人员的业务素质和管理水平。搞好财务项目计划、预算管理、财务分析、财务核算以及税费分析工作，为项目工程负责人提供有价值、可行性的财务报表，做好工程总承包项目建设。

参考文献：

[1]崔明艺.浅析设计企业总承包项目的成本控制[J].工程建设与设计，2011，（7）.

第5篇：项目工程财务管理范文

关键词：医院；基建工程；财务管理

医院基建工程具有投入多、工期长、环节多等多个显著特点，财务部门如何使用和管理好基建工程资金，确保工程质量并合理控制成本，这就需要发挥财务控制和监督管理作用，使资金使用效率得到充分体现，以促进医院发展。

一、医院基建工程项目财务管理中存在的问题

（一）财务管理工作不到位

医院管理者忽视财务管理工作，使得基建工程建设中财务人员的会计职能未能得到发挥。上级管理部门过于重视工程招标，对基建工程的造价和预算工作持不关注、不重视的态度，并从真正意义上比较投标单位。财务管理人员未能严格履行份内职责，在基建工程建设中对资金支付的管理和监督力度不足。就现阶段情况来看，财务人员仅落实了财务核算工作，并未参与到项目前期工作中，因此基建工程建设管理无法优化配置资源，财务人员未能起到良好的监督作用。另外，部分医院财务管理人员业务素质不足，对专业知识和基础技能的掌握不到位，且很少了解基建工程业务内容，无法准确地核算出基建工程花费，严重影响着成本核算工作效率。

（二）预决算执行力度不足

在医院基建工程中，大部分财务管理人员并未参与核算工程的预决算，仅依靠委托第三方、咨询造价公司等方式核算工程预决算，这样也会给核算工作留有舞弊的机会，依据惯例，委托方或咨询公司的劳动所得是按照决算之后的一定比例进行计算，所以委托方或咨询公司一般会以公平、公正的工作态度作出工程核算，但若承包商用利益诱惑委托方或咨询公司，则很有可能出现不真实、不准确核算问题，增加基建工程成本。

（三）监督意识淡薄

对基建工程而言，部分医院不仅忽视财务管理，还未形成完整可靠的财务管理制度，财务人员对基建工程建设过程很少参与，对工程认识不足，难以开展财务监督工作。财务人员工作过程中完全依靠上级指示开展财务拨款、记账入账等工作，并未核实具体费用，财务管理的基本职能未能得到根本体现。另外，一些医院未设立内审机构，难以对基建工程建设过程进行有效监督和管理，资源不能得到优化配置，内部管理缺陷和问题不能得到及时有效的处理与解决，导致基建工程资金超标，影响医院成本控制。

二、针对医院基建工程项目财务管理问题的对策

（一）完善财务管理制度

对于财务管理工作，医院领导应引起重视，建立基建工程专属管理机构，安排会计人员做好财务管理，并建立岗位责任制度，对个人工作职责进行划分，并形成一套完整、分明的奖惩制度，实现财务管理人员的岗位分离，便于相互监督。要想保障医院基建工程顺利开展，就应完善财务规章制度对其进行规范化管理。各个医院应以自身实际发展水平为依据，与相关法规、政策相结合，建立一套与自身管理水平相适应的财务管理制度，并对成文进行修订，使基建工程相关部门在财务管理制度的要求下开展工作，对基建工程建设工期、质量起到督促作用。

（二）加强核算管理工作力度

要想保障基建工程建设效率，医院应进一步调整其核算工作，通过财务会计软件实现基建工程的管理，以《医院会计制度》、《医院财务制度》等制度要求为依据，对工程中的各个分项进行管理。按照经过审核确认没有错误和纰漏的原始凭证，对记账凭证进行及时编制，并在每月月底与总账进行核对。明确划分会计科目，将发生的各项业务在账户中作出明确反映，对成本费用进行细化，有效控制基建工程成本。在基建工程建设中，每一笔支出都应严格执行审批制度，并由管理层进行层层审计，先递交申请书，再由监理工程师核实确认，然后申报和审批，最后交由财务审核签字。对于审批工作，应充分尊重各级领导的建议和意见，依据审批程序支付款项。

（三）完善内部控制体系

在基建工程财务管理中，建立并完善授权审批制度、岗位责任制度是是非常有必要的，使部门职责更加明确，保证不相容的工程岗位相互制约、相互分离，不能由同一人或同一部门负责工程全过程。工程项目可行性研究、概算编制、支付价款、竣工结算等职务和岗位进行分离，并建立内部监督管理体系。对医院基建工程而言，内审机构对其进展情况的监督非常重要，一些医院内审部门执行力度不足，在一定程度上缺乏约束性和权威性，严重影响内审工作效率，进而对基建工程的顺利建设产生直接影响。医院内审工作随医院体制变革而发生转变，由以往的差错防弊转变为服务型审计，贯穿于医院的生产经营以及管理整个过程。通过内审工作不仅能够准确制定各部门的规章管理制度，还可以确定计划进展情况。利用内审对各部门工作中的薄弱环节进行揭示，并提供相应解决办法，可促进医院经济发展。内审工作应充分发挥评价作用和询问作用，跟踪管理基建工程的所有环节，并结合前期预算进行对比分析，从而将差异揭示出来，找出差异产生的因素，并提出相应改进措施，使医院资金安全得到保障。结语对医院基建工程财务进行管理是市场经济发展的必然要求，同时也是医院稳定发展的基础保障，针对医院基建工程项目财务管理中存在财务管理工作不到位、预决算执行力度不足、监督意识淡薄等问题，可从完善财务管理制度、加强核算管理工作力度、完善内部控制体系等方面出发，提升基建工程财务管理水平，为医院稳定发展奠定基础。

作者:李淼 单位:南阳医专一附院

参考文献：

[1]王瑜.强化医院基建工程财务管理的实践与思考[J].科教文汇,2015（05）.

[2]陆莎.浅谈医院基建工程项目的财务管理[J].财经界,2016（20）.

[3]贾南.对医院基建工程财务管理的思考[J].现代经济信息,2011（04）.

第6篇：项目工程财务管理范文

关键词：施工企业工程项目财务控制

一、加强工程项目财务控制的必要性

财务控制从广义的解释应是出资人对企业财务活动进行综合、全面的管理。就控制主体而言，既包含所有者（出资人）对经营者的控制，又包含经营者之间不同层次的控制；财务控制的是对企业各个层次上的财务活动进行的约束和监督，包括企业筹资、投资资金营运及收益分配。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。反过来，财务控制的创新和深化也将促进化企业制度的建立与公司治理结构的完善。

管理是建立现代企业制度的重要内容，重视和加强企业内部财务控制工作，从严治企，实现管理创新，是国有施工企业适应市场、增强竞争力的迫切要求。从总体上讲，我国施工企业的管理水平同发达国家相比，还有很大的差距。如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的状况还没有完全改变；财务账目不实、采购和销售环节“暗箱操作”，生产经营过程“跑冒滴漏”等问题仍然很严重。对此，企业应围绕建立现代企业制度的要求，在加强企业管理方面进行积极探索，尽快建立适应现代企业内部控制财务报告的管理方式。

财务控制的重要性是保障现代企业制度顺利实施的核心机制。首先，对企业所有者来说，他最关心的是其投入资本的安全性和收益性，即实现资本保值、增值目标，而这一目标的实现必须有有效的财务控制做保证。其次，对经营者而言，财务控制是其履行受托经营责任、实现企业经营效益最大化目标的重要保证。再者，财务控制能够协调所有者与经营者的利益冲突，使控制双方建立起相互信任的关系，从而保证现代企业制度的顺利实施。在现代企业中，其主要作用如下：一是有助于管理层改善经营方式，实现经营目标；二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失和损害；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；四是保证企业财务活动的合法性。可见，财务控制既是企业发展的需要，也是企业的一种责任和义务。

二、施工企业工程项目财务管理存在的主要问题及原因

1.责、权、利失衡。由于长期以来受到计划的束缚，施工企业的改制进行不够彻底，特别是工程项目承包机制和人事任用制度改革的力度不够，造成责、权、利失衡，责、利不能同时到位。主要表现在：一是权力过于集中；二是成本在手中，效益不在心中；三是项目经理负盈不负亏。

2.“管”则死，“放”则乱。权力过度回收企业层，不能充分调动项目经理部的积极性和主动性；权力下放过大，则难以有效控制，必然引发滥用权力的负面效应，这是施工企业授权管理普遍遇到的尴尬局面。

3.内部控制观念陈旧。由于施工企业的改制不彻底，我国企业内部控制存在很多缺陷，许多企业对内部控制的认识还局限于内部牵制制度、内部控制制度或内部控制结构阶段，甚至有些企业以为内部控制就是俗称的内部监督，这种认识与现代企业的要求显得格格不入。

4.委派会计人员监督不力，会计信息失真。

三、加强对施工企业工程项目财务控制的对策建议

1.进一步加强对授权管理的控制。授权控制是一种事前控制，是在某项财务活动发生之前，按照既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。这里指在项目实施之前对项目经理行使管理权限的范围及内容加以核准所进行的控制。授权管理控制的方式是通过书面授权书（或正式文件）来明确授权事项，授权管理的原则是对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。

授权控制按实施形式可分为一般授权和特别授权两种。对工程项目部的一般授权应包括：在保证总工期的前提下有权对自行施工项目及负有管理责任的分包项目的施工工期进行安排和调整；有权制定自行施工项目的作业承包方案；有权建议选用或辞退分包队伍；有权自行决定选用经济合理的施工方案；有权直接向项目业主进行现场施工数量变更、索赔等事项的签证和相应的经营工作，对自己的跟踪中标的工程项目有优先承包权；在符合国家法规和企业管理制度的前提下，有权决定项目可控成本的支出。对于分包项目的确定、分包队伍的选用、分包合同的签订、分包工程结算、分包工程款的支付、大宗材料的采购、大型施工机械的租用、非生产性开支、项目资金的借贷和分配等必须符合国家法规规定和企业管理制度，并得到上级特别授权项目经理才能行使相应的权力。就施工企业流动性大、管理跨度无限延伸的特点，实施对项目经理的明确授权控制是必不可少的管理手段之一。

总之，授权控制应实现以下几点：（1）工程项目部的所有人员不经合法授权，不能行使相应的权力；不经合法授权，任何人不得审批。（2）所有业务未经授权不能执行。（3）财务业务一经授权必须予以执行。

2.进一步加强对预算管理的控制。预算管理在西方可以说是流行的财务管理方式，在我国以宝钢为代表的一批大型国有都实践以预算管理作为企业管理一种新的控制机制。这里所指的预算管理是工程项目施工以预算管理，是工程项目的成本计划文件，它指明了施工阶段项目成本管理的目标和为实现这一目标而采取的必要措施，是整个施工企业全面预算管理的一个重要组成部分。预算管理控制必须在授权管理控制的制约下，上升为事前及施工过程等一系列细化的财务控制目标。根据工程的预算情况结合本企业的定额水平将工、料、机，责、权、利关系落实到各部门、各工序乃至每个员工，将项目成本划分为变动成本和固定成本两类。变动成本（主要指工、料、机）中的数量部分为作业层的可控成本，实行定额控制；单价部分为项目管理层或公司职能部门的可控成本，实行预算和市场孰低原则控制。固定成本（主要指间接费用、管理费、利息支出）实行总额控制，将项目计划总费用按计划工期分配到各职能部门的每月中进行控制或包干使用，使之明确他们各自的权限空间、责任区域和责任成本以及相应的奖节罚超配套措施。实施工程项目全方位、全过程、全员的预算管理，强化工程预算的财务控制功能，便于在施工过程对项目成本和资金使用的监控与考核，以利于随时发现成本水平的偏差，及时调整决策。施工过程的成本水平真实与否来自信息的质量，如何控制会计信息在过程中一贯真实可靠，是有效实施预算控制，防止寅吃卯粮、项盈后亏的关键所在。

3.进一步加强对资金管理的控制。完善企业的资金内部控制，必须有完善的相关内部控制组织机构。企业成立财务结算中心，集中管理内部单位的现金收付；监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个企业的资金需要；办理内部各单位（分公司、项目部）之间的往来结算；实施财务控制等。

4.改进项目会计主管委派制。实行对工程项目部委派会计主管，是强化会计监督，提高会计信息质量的前提保证。上级委派会计主管确定了会计监督者的地位，在会计工作中建立一个约束工程项目部权力的关口，有效实施对项目活动的日常及过程监督控制，防止经营承包者利用占有和掌握着会计信息资源，按照自己的意图去决定会计信息的生成和利用、粉饰会计报告，实现短期的个人价值最大化。

5.不断完善内部考核、激励机制。授权控制、预算管理、资金控制、委派会计主管等约束措施并不能完全有效地禁止经营承包者的投机行为。企业对属下的工程项目经理能够做到合理的设计“约束+激励”控制方式，去引导经营承包者的行为，使其发生投机行为的可能性减少或可以预期。即应该让经营者为企业付出的劳动和贡献获得“满意”的回报（包括经济上的报酬和名誉地位的满足），但是仅此还不能阻止经营者会想方设法去获取报酬之外的收入。因此必须在制度上规范管理程序和设计控制方式去禁止经营者的投机行为，以及一旦发现“经营越轨行为”所采取的严厉惩罚性措施，使得经营者能够在得失之间进行理智的权衡，引导他们放弃“非分之想”，心安理得、稳定地获得“满意”的报酬。

财务控制是企业治理控制权的一种体现，有效的财务控制有赖于完善的、良好的控制环境。在企业中，委托人拥有财务资本，企业经营决策人员拥有管理企业的知识和能力资本，工人拥有人力资本，可以说企业是各种生产要素所有者为了自身利益的最大化而达成的一种契约。同时，由于企业是一个不完备的契约，它不能消除每个要素所有者行为所具有的外部性，个人价值最优化的选择一般不等于从企业整体角度考虑的价值最优化选择。所以，笔者认为，最优的内部控制，应当能够提高企业经营效率和效果。实现“企业价值最大化”。而使一个企业价值最大化的内部控制应当能够使企业每个参与人行为的外部效应最小化。为了消除个体行为的外部性，在内部控制建设中也必须贯彻剩余索取权和控制权相对应的原则，只有实现这种对应，才会形成一种动态的内部制约机制，才能真正有效地起到控制的作用。

：

1.刘宗柳，陈汉文。企业内部控制：、实务与案例。财政经济出版社，2000

2.石本仁。公司治理与中国会计改革。广东人民出版社，2000

3.刘炳瑛。主义市场经济论纲。中央党校出版社，2001

4.李兴山。宏观经济运行与调控。当代世界出版社，2001

第7篇：项目工程财务管理范文

关键词：工程项目；财务管理；成本

一、工程项目财务管理的特点

1）工程项目周期性特点决定了项目财务管理的特点。项目生命周期是通常按顺序排列而有时又相互交叉的各项目阶段的集合，无论项目涉及什么具体工作，生命周期都能为管理项目提供基本框架。工程项目生命周期财务管理就是从工程项目生命周期角度出发去考虑项目财务管理问题，进行项目成本控制和资金管理，实现工程项目生命周期总成本的最小化和收益最大化。

2）项目财务管理的对象是工程项目。施工企业的产品与其他企业的产品截然不同，工程项目财务管理的对象是工程项目，它既可以是多个项目的集合，也可以是一个单位工程。工程项目财务管理主要是资金管理和成本费用管理，工程项目效益直接表现在成本费用结余和超支，成本费用是否受控直接影响工程项目资金周转。虽然财务管理方法可以通用，但具体实施起来却各有不同，只能因项目而宜。

3）项目财务管理的工作随项目周期的结束而结束。工程项目具有周期性特点，并且这个周期不具有可重复性，一个工程项目从前期准备、施工设计、施工建造到完工决算，循序渐进没有重复，这要求项目财务管理工作要同步进行，不能反复。特别是周期长、投入耗资大的工程项目，如果疏于管理，代价是巨大的。这也是项目财务管理区别于其他企业财务管理的重要特征。

4）项目财务管理在控制上应该具有超前意识。为保证工程项目效益的实现，项目财务管理在项目效益预测分析的基础上进行动态管理，及时反映工程项目资金和成本费用情况。

5）项目财务管理时间跨度具有不确定性。工程项目时间跨度有长有短，从几个月到几年都有。甚至项目完工后，因业主方面原因被拖延是司空见惯的。一些业主出于各种目的，以各种借口拖延工程竣工结算，造成工程项目完工结算尾款不能及时入账。

二、当前项目财务管理存在的问题

1）工程项目对项目财务管理重视不够。工程项目在实际运作过程中，更重视安全管理、质量管理、生产进度管理，而轻视项目财务管理。同时，对安全、质量和生产的过度重视，无疑会加大项目成本和资金的消耗，使项目的经济效益降低。

2）重成本核算，轻财务管理。随着企业财务管理体系的日益完善，许多施工企业已经开始从单纯注重成本核算，开始关注工程项目施工经营过程中项目财务管理。同时，在某些工程施工企业，财务部门在项目管理中处于劣势地位，对项目最重要的资金管理和成本管理的信息掌握不够，无法真正介入项目管理，以至于不能真正发挥财务管理的作用。

3）项目经济责任制预算对项目财务管理支撑不够。一些工程企业没有建立强有力的执行机构和良好的内部分工职责，如制定项目经济责任制预算的职能不在财务部门，而项目财务管理的重要职能就是成本管理；责任制预算编制不科学，缺乏充分的编制依据；责任制成本指标过于粗略，过程控制松散；成本分析不及时，往往重事后轻事前；责任制预算不随实际情况变化，一层不变；责任制成本不作为项目完工考核的依据。

4）项目缺少专职会计人员，或会计委派制不彻底，限制了财务人员监督职能的发挥。目前，还有一些企业存在项目集中核算，会计人员集中在一起，对项目进行分户核算，这种模式的好处在于使会计服务和监督管理融为一体。但也存在不能及时了解项目生产运营情况，信息掌握不够，不能真正对项目进行财务管理。另外，很多单位在尝试推行项目会计委派制，但相关配套制度建立未跟上，如对委派人员的管理机构不明确，隶属关系不清楚；委派人员的身份没有明确、科学的定位，人事公司管，待遇项目发，限制了财务人员监督职能的充分发挥。

5）项目经理或项目责任人的利益与项目盈亏不对称。目前施工企业经营模式普遍都是由项目经理承包或实行经济责任考核制，但不论是哪种形式，项目经理或项目责任人的利益与项目盈亏不对称是存在的主要问题。工程项目的盈亏很大程度上取决于项目经理个人的素质，再加上考核不力，而最终结果是包盈不包亏。

6）项目设计阶段没有对项目成本进行很好地筹划。一般情况下，工程项目成本控制只考虑工程项目的建设成本，而不考虑（或忽略了）工程项目设计环节。韩倩倩（2006）认为尽管项目设计成本只占项目总成本的5%，却决定了产品成本的60%～70%，也有研究认为，这一数字应为80%。据笔者所在单位，设计料单（技术指标）的出具也就确定了公司80%的材料成本，即从材料的规格和量上确定了项目材料成本。可见，降低项目成本的最好时机不是建造过程，而应该是产品的设计阶段，因而应大力加强项目设计阶段的成本控制。

三、对策及建议

1）从企业管理的机制上加强项目财务管理，完全实行效益考核。加强工程项目的财务管理必须从企业管理的机制上抓起，完善项目管理机制，将项目财务管理与安全管理、质量管理和生产管理放在同一个水平线上。并加强项目经济效益的考核，将责任效益与其效益奖金完全挂钩。

2）完善项目会计委派制是加强项目财务管理工作的前提。要完善会计委派制，首先是要规范会计委派制的实施和委派方式。应根据企业对项目组实施会计监管的不同要求，以及被委派项目的具体组织类型和业务规模，选择不同的委派形式。如对新开工程或较大项目宜采用“直接管理”形式，委派对象为项目的财会负责人，主管会计等：对一些小项目或比较分散的项目或收尾项目可采用成立核算中心集中核算。

第二是要建立健全对委派会计的监督机制。必须对委派会计的工作进行考核和监督，实行项目财务主管轮岗交换等；同时也要监督被服务单位，看其是否接受派驻会计监督与管理，是否在派驻会计视野之外隐匿、转移资金、私设小金库等。

3）将财务管理延伸至项目的全周期，尤其是项目设计阶段。将财务管理延伸至项目的全过程，要充分关注工程设计与工程评价、工程施工相结合，降低项目的整体成本。如上所述，设计阶段已经确定整个项目的80%左右的成本，在设计阶段设计人员要做到“带价设计”，要获得价格，就需要相关单位提供，设计人员不了解可替代材料之间的价格差异，是典型的经济与技术脱节的环节。由于不带“价”设计，设计方案完成后，却未能实时量化为材料费用数据，预算执行情况无法比对。

4）措施到位，严格执行责任成本预算。责任成本管理是一项系统工程，它贯穿于项目存续的整个期间。项目经理是整个项目的负责人，因此必须使项目经理成为责任成本管理的第一责任人。同时建立强有力的执行机构和良好的内部分工职责，职能部门相互协作，将对责任成本指标进行层层分解，车间、班组、个人层层承包，形成人人讲效益、人人控成本的良好态势。并且，要定期检查项目责任责任制执行情况。项目施工过程中公司应定期组织相关部门对项目责任制执行情况进行检查和分析，及时发现存在的问题，提出改进措施，督促项目组及时进行整改。

参考文献：

[1] 韩倩倩.工程项目成本控制分析：一个基于产品全生命周期的理论框架[J].广西财经学院学报，2006，19（05）：6770.

第8篇：项目工程财务管理范文

【关键词】：建设工程项目、建设单位、项目筹建、财务管理

中图分类号：F253文献标识码： A

建设工程项目(construction project)，指在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或若干个单项工程组成的、经济上实行统一核算、行政上实行统一管理的建设单位。比如：一个工厂、一个学校。

项目建议书(project proposal)，也称立项申请、是国家选择建设项目的依据，项目建议书获批准、即为立项，标志着建设项目可以得以继续进行、开展对外工作。

建设单位(construction unit)，作为建设项目管理的主体、通常也是建设工程项目的投资主体或投资人，做为建设项目的投资方，要充分发挥、利用、分析周期中可控和不可控因素，重视财务管理在项目筹建过程中的重要作用，以避免或减少在全过程中的资金损失，最大限度的提高资金在建设项目中的使用效率，辅助项目又好又快、高效顺利开展。

一、财务管理中的基本理论

1、财务管理(finance management)，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，着眼从资金角度进行的管理，追求的不是帐面利润最大化、而是企业价值最大化。

2、财务管理体制。有人认为“企业财务管理体制，就是指企业为了其组织财务活动、协调财务关系的需要而建立起的管理组织、管理法规、管理方式的总和”，有人认为“财务管理体制，就是在特定经济环境下、为界定企业各方面财务管理的权责利关系、规范各财务主体的财务行为而确定的制度和方法的总称”。其实、财务管理体制，就是指划分企业财务管理方面的权责利关系的一种制度，是财务关系的具体表现形式。

3、财务管理内容

现如今人们评价企业的经营好坏越来越多地从企业资金运转状况来考虑，只盯账面利润，但高额的帐面利润可能掩盖了企业资金周转不灵的实情。比如：大量逾期应收帐款的存在，一方面导致成为坏帐的风险，一方面又使企业帐面利润可观、但并无资金可用，投资人期末分不到红利，债权人到期收不回本息。追求眼前利润则易于产生短期行为，使企业战略决策缺乏前瞻性，盲目生产、盲目投资，造成产品积压，虽帐上表现为可观的流动资产，但投资得不到回收，影响企业持续经营。

二、项目筹建过程中财务管理

1、财务规划，是制定运营和财务计划、帮助筹建项目设立指导方针、将筹建项目的关键目标合理化、并兼顾到资本投资上，将目标转化为有形财务指标、投资决策和财务报表，并将财务目标和财务指标联系在一起，使整个项目围绕这些目标和指标进行运营的一个行动指向。

2、费用成本。财务费用是为筹建项目筹集资金而发生的各种费用的总合，包括利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及为筹资发生的其他费用支出。费用成本，按自己的流线，“先预测、再决策、再核算、再分析”循环进行。预测，依据成本与各种技术经济因素的依存关系，结合项目发展前景及采取的各种措施，通过对影响成本变动的相关因素进行的分析测算，采用科学方法对未来成本水平及其变化趋势进行的科学估计。决策，为了实现目标成本，在取得大量信息资料的基础上，借助相应手段、方法，进行的计算和判断，比较各种可行方案的不同成本，从中选出一个技术上先进、经济上合理的最优方案。

3、财务预算和财务控制密切相关联。预算是控制的重要依据，控制是执行预算的手段，相互间组成筹建项目财务管理的循环。

三、建设工程项目筹建过程中财务管理的重要作用

现代企业管理中，财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性都强的系统工程，它通过价值形态对资金运动进行决策、计划、控制和综合管理，是企业管理的核心内容。类推到建设项目，建设工程项目的“投资体量大、周期长”，在建设项目投资分类中，只固定资产投资方面就粗分为“设备工器具购置费、建安工程直接费、间接费、计划利润、税金、土地使用费、固定资产投资方向调节税、基本预备费、涨价预备费、建设期利息”等一系列多支线，占用资金体量大、种类琐碎繁杂的单项支销，在大体量总资金不能一下全部到位的情况下，如何在项目筹建过程中合理使用分配、运用好有限资金、如何用占用时间短、占用资金体量小的单项，覆盖占用时间长、占用资金体量大的单项，提高资金使用率、增加资金流动性，财务管理在其过程中起着举足轻重的作用。

1、建设工程项目筹建过程中财务管理现状

项目筹建过程中部分项目管理者在财务管理方面，“重实物使用价值管理、轻价值综合管理，重生产成本管理、轻资金成本控制，重当期收益、轻风险控制，重事后分析、轻事前预防”，造成了项目财务管理无章、无序，给财务管理工作埋下隐患。

(1)事前预算不力，事后分析不全。很多管理者事前没有充分采集数据进行认真分析或编制预算，在事中执行过程中也没有对预算完成情况进行严格校核，事后评价和分析不到位，项目筹建过程中常面临的重要问题。

(2)缺乏风险管理意识，内控体系不完善。部分项目财务运行不够规范，权责不到位，内部控制制度、基本财务管理制度不健全，项目缺乏风险管控机制。

(3)费用管理不规范，资产管理散乱。在费用开支上，部分筹建项目管理不严，未建立或未实行系统的“一支笔”审批制。在资产管理上，没有定期对资产进行盘点，资产实物与登记簿不能相符，实物管理和账务管理存在漏洞。

(4)成本核算粗放，成本控制不严。筹建项目成本核算粗放，将各种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制；只注重生产过程中的成本控制，事前、事中成本控制能力低，给项目造成了不必要浪费。

日常管理中、应着重避免此类问题的出现及次数、加强财务管理，只有这样才能增强筹建项目资金充足性、增强项目财务的整体性，提高抵抗市场风险能力、保持盈利。

2、建设工程项目筹建过程中财务管理的提效方法

(1)建立财务危机预警系统。筹建项目财务危机预警系统，作为一种低成本诊断工具，可提前预警财务风险征兆，当可能造成危害的财务状况关键因素出现时，财务危机预警系统会显示出警告，提醒管理层早作准备、采取对策、以减少财务损失，控制财务风险进一步扩大。适时对财务风险指标进行分析，适时调整项目进展策略，合理处置不良资产、控制存贷结构，控制资金投放占比，减少资金占用，适时加快应收账款的周转，加速变现能力，提高资金使用率，减少、杜绝坏账损失。

(2)建立财务风险意识。关注国家宏观数据信息，产业政策、投资金融政策、财税政策变化，管理层应对投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应、进行提早预测，以便及时采取措施。管理层应关注市场供需关系的变化，防止成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。并根据政策因素变化及时调整项目策略和投资方向，避免财务步入财务危机，提高整体抵抗风险能力。

(3)建立内控机制。建立内部控制制度和会计控制制度，对货币进行资金控制、采购与付款控制，实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约，建立回避制，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁收入不入账，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，不由同一部门或个人办理采购与付款全过程，规范制度、确保财务管理有序可持续发展。

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给全过程带来财务风险，致使筹建项目不能如期完成。管理者必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，及时了解财务运行真实情况，优化财务结构，规避风险，完成财务支持项目的使命，确保筹建项目在有限条件内、依照预期设想如期顺利完成。

参考文献：

[1]张静哲.建筑企业项目管理探究[J].企业研究，2011(12)

[2]宁云才.项目管理[M].徐州：中国矿业大学出版社，2006.2

[3]孙慧.项目成本管理[M].机械工业出版社，2005.3

[4]张星文，肖丽云.集团公司财务风险控制研究[J].中国管理信息化.2008(7)

第9篇：项目工程财务管理范文

关键词：县级供电企业 工程项目管控 财务创新

供电企业是关系到国计民生的支撑性企业，供电企业加大对电网建设的投入，而国家对电网投入的支持力度也在加大。今年以来，和电力企业相关的工程项目不断增加，所涉及到的投标施工、验收、结算以及和财务相关的全过程，都涉及到投资金融等多个环节，主要体现在资金需求量大等特点。正是由于县级供电企业工程项目繁多，建设周期长，所需资金量大，因此引起在项目工程中的财务成本控制以及财务决算编制等方面会出现进展缓慢的现象，因而导致会计信息失真。而随着外部监管力量的加强，县级供电企业内部体制的不断完善，不同部门对于电力企业项目财务管理的考核也日益增强，工程项目财务管理成为县级供电企业管理的一个难点和重点。因此，本文就县级供电企业的财务管理提出了相关的看法和建议。

一、县级供电企业工程项目财务管理存在的问题分析

（一）县级供电企业电力工程合同对于设计和施工方的约束不够

设计现场勘测工作，不细致导致了在设计过程中出现变化较多的预算，影响其精度，而在电力企业按照原有的预算进行材料购置的过程中，可能会出现难以使用而物资积压浪费的现象。施工方有时会故意高估工程成本，从而导致工程量的计算失实，并且也会出现擅自提高工程造价等现象。施工单位，在工程竣工结算提交时，出现工程缓慢的情况也可能导致电力企业难以完成完整的工程结算编制，而县级供电企业在合同编制内容上对施工单位这些方面的约束不够，往往最终自己承担相应的经济责任损失。

（二）电力工程项目前期管理工作不到位，缺乏有效协调沟通

在电力工程项目的管理方面，县级供电企业没有建立有效运转的内部业务管理流程，内部管理制度缺乏有效的奖惩管理办法。部门之间的协调沟通不畅，缺乏有效性财务审计，对于项目实施的过程监管不到位，财务和工程相关部门反映的数据，往往出现不吻合的情况，难以及时准确地反映工程成本状况。在对项目进行立项预算和造价的过程中，没有充分考虑到后期可能出现的分析和调整，只关心项目的实施，而不注重效益管理，对工程结算的过程控制力度不大，因此导致与实际情况偏差较多，出现投资成本超支和结算滞后等现象。

（三）工程项目的成本控制力度不够

财务人员没有及时介入工程的前期并跟踪管理，没有能了解工程进度的变化情况，从而不利于工程成本的控制。财务人员在进行竣工验收的环节，往往出现只重视大量日常核算业务，而忽略了对于项目财务的基本管理，从而不能参与核实工程实物量，导致工程成本失实。此外，由于工程监管的力度不够，从而间接导致了工程各项项目成本的增加。

（四）工程项目决算的编制工作滞后

当前很多县级供电企业在进行施工工程竣工后，出现结算滞后或不结算的情况，往往出现重施工，轻结算的情况，从而难以反映固定资产的折旧率导致会计信息失实，从而限制了县级供电企业固定资产的运转操作。

二、加强县级供电企业工程财务管理的创新策略

（一）完善电力工程项目建设的管理体制

基于当今财务管理理论框架，管理体制成为了财务控制成本的先决条件。就工程项目本身而言，建立全方位的管理体制是进行财务管控的前提和目标，通过推行相关的法人责任制、工程监理制以及合同管理制，建立起符合现代企业的制度，避免投资的无谓浪费，从而确保投资效果。第一，完善工程项目的法人责任制。县级供电企业要想加强项目全过程的管控，必须要加强包括固定资产在内的相关法律法规的建设以及批准条文的管理。第二，完善招投标制度。招标制的实施最大的目的是为了让众多投资承包商进行竞争，从而使得工程上得以节约成本以及获得最优的服务。招投标的工作，不只是一项管理工作，而直接影响到项目的质量。第三，完善工程监理制。工程监理主要通过执行者综合运用各项法律、行政技术手段，对于工程的参与者执行权利、责任方面的必要协调和制约，从而实现工程建设的节省资源和投资效益最优化的目的。第四，完善合同管理制。合同作为工程结算的前提，必须使其在财务决算上，实现财务控制的目的，因为需要在责任和要求上进行明细划分，防止模糊和漏洞的出现。

（二）加强工程项目管理人员的相关培训

电力企业工程项目离不开具有专业知识的财务和工程概算专业人员。此外，办理工程项目的相关人员必须具有良好的职业品德。首先，应该强化相关财务管理人员的培训，更多地了解财务背景知识。而且需要结合电力企业的实际情况，对于电力企业项目工程有深入的了解；其次，要加强工程管理人员的培训，使其充分了解项目竣工决算中所涉及的工作流程以及各种结算资料，通过按流程编制和结算，从而保证工程决算的顺利完成，并且使其能够正确反映工程项目的实际信息。

（三）强化对施工过程的考核，控制施工成本

第一，强化对设计新阶段的投资控制。当前许多财务管理工作的控制重点都放在项目投资的实施阶段，而在设计阶段的投资控制却往往被忽略了。然而，事实上从影响工程投资的概率上看，在设计阶段发生的可能性更大。因此，在设计阶段应该加强宏观和微观的审查与监督，严格把控，在概算上提高精确度，检查是否有漏项以及是否完善。这不仅直接影响到投资目标的实现，而且也间接影响到项目投资的控制。第二，强化对施工过程的监督。由于各种因素的影响，即使实行了招投标制，并且在质量和费用上也进行了合同性的约束，但是施工单位在施工过程的执行中仍然有可能出现擅自提高工程造价、高估冒算等现象。因此，相应的工程管理人员必须强化对工程造价的审核，而且对于施工单位项目设计变更的情况必须要取得相关财务部门监理单位和工程责任人多方签字，才能确认入账出账流程和依据，从而实现成本的控制。

（四）加强工程项目财务管理制度体系建设

只有具有合理有效的内部管理制度，才能保证企业在会计信息方面获得真实有效的资产完整信息。县级供电企业应该根据财务相关的内部控制规范法令，结合本行业的自身实际情况，制定出行之有效的工程管理制度。首先单位要明确相关岗位职责的权限范围，并制定不相容岗位互相分离和监督的工程项目业务制度；其次，要加强对于工程项目的授权和审批上的控制，明确授权审批方式和责任人的权限，在经办人职责范围内必须实行按照程序流程走的限制性措施。

（五）完善工程竣工验收阶段工程量和材料数量的核算

电力工程项目完工后的验收是重要的环节之一，工程相关管理人员应该介入一线现场环境，参与完工的投运验收，针对实际的工程量和材料进行如实的信息反馈，同时监督工程余料退库以及防止资产的流失。

（六）建立健全企业内部项目考核机制

为了便于工程项目的管理，加强财务审计管理部门的作用，考核委员会应该予以稽查、监督、合同实施专项检查等手段，加强对工程项目管理的监控过程，及时发现执行过程中的薄弱环节并提出相应的反馈改进意见。此外，各单位应该把工程项目纳入目标责任考核体系中，与各相关人员的绩效进行挂钩，从而使得工程项目的管理制度落到实处，通过考核来促进财务控制和编制工作。

（七）做好工程决算的准备资料，确保结算过程的及时准确

县级供电企业在进行财务报表决算编制的过程中，应该重视对收集竣工结算材料的要求，尤其是竣工结算材料的齐全与否。竣工材料的及时性以及齐全性都直接影响到竣工决算的速度。首先，要充分重视物资部门所提供的材料出入库和记录工作；其次，应该根据工程相关管理部门的规定，及时整理、归档、汇总，确保相关所需资料的完整和可靠性；最后，企业应该通过减少进度支付额度，在合同中采取相应的限制性手段和措施加快工程施工单位提交结算资料的效率。同时，在竣工决算的过程中财务部门还应该对工程资料和结算的账面反映数量进行一一核对校准，确保提交工程财务决算的准确性。

（八）强化财务及管理信息系统建设

在项目工程财务管理的应用中，财务管理系统囊括了工程、固定资产和物料等多个管理系统，是当前管理关口移交信息系统的关键性平台。工程管理系统应该要做到能连接到物料管理，清单管理和验收利用以及剩余材料退库管理等，防止国有资产的流失。工程子系统还应该通过与固定资产和物料管理的子系统连接，实现决算报表的自动生成以及转增资产，进一步推进工程结算缓慢的问题解决，防止由于工程结算缓慢而导致的固定资产账面与实际不符合的情况。

（九）利用相应的审计力量促进财务管理工作

首先，借助外部审计力量具有掌控项目的资源优势，以帮助企业建立起一套完整的工程造价审核体系，促进工程的管理和降低运营成本。其次，要通过内部审计的加强使得工程资金项目以及效益审计出现的问题进行有效的审核。企业应该加强部门的内部审核，直接提高工程项目对于预算施工和结算过程的效率，使其应用的深度和广度都有所发展。

三、结束语

总而言之，电力企业通过建立健全相应的管理制度和规章办法提高相应工作人员的能力和素质水平，通过全程的监督和考核，借助现代化的管理信息化手段，从而实现工程项目财务管理水平的提高，以降低经济成本，提高工程效益。