集团经济责任审计制度精选(九篇)

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第1篇：集团经济责任审计制度范文

关键词：高等院校；经济责任审计；问题探讨；建议

一、高校经济责任审计评价的主要内容

高校经济责任审计评价制度最早始于1997年，最近一次，教育部又印发的《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》（教财[2011]2号）。通知中规定了以下内容：一，高校教育系统经济责任审计的首要职责是进行预算的执行，以及统计其它财政收支的数据，并确保它的真实性和合法性；二，负责管理高校内部的投资情况以及统筹高校的财务状况；三，对重要的经济项目具有决策权，可以编订高校内部的财务制度以及监督其执行状况；对下级单位具有监督权和裁决权。此外，责任人必须落实国家的方针政策，始终与国家政策衔接，遵守国家有关的经济法规，执行好上级的指示；并处置重大的经济决策事项以及做好与经济责任有关的管理、决策活动的社会、经济、环境效益；牢牢树立法律意识，杜绝金钱腐败、权力腐败。

二、当前高校经济责任审计评价所存在的不足

（一）高校的经济责任审计评价制度存在众多缺陷

尽管高校的经济责任审计评价已经在我国推行了十多年了，但是，在实际中还有许多问题没有解决。比如说在一些比较重要的部门，或者在重大项目资金使用方面，重大财产处置方面，没有真正的将责任落实的执行者的身上，而且对学校内部所谓的经济责任人的监督不够全面，只停留在制度的层面，没有落实好执行情况，这种现象普遍存在于国内各大高校。

（二）高校难以制定统一的经济责任审计评价标准

由于高校的职能部门比较繁琐，不仅涉及到各个学院、食堂、医院、图书馆、后勤集团、科研所等，还涉及到社团、商户、游泳馆等，其组成部分比较冗杂。既有事业单位的成分在里面，也有私人商户和公司企业参杂其中，有公益性质的成分在里面，也有盈利性质的成分在里面。由于最近几年高校内部经济制度的改革，导致许多高校内部的管理制度都不尽相同，校内经济更加的多元化，也更加难以管理。

（三）高校现有的财务制度无法满足经济责任审计

虽然我国早在1997年就颁布了与高校有关的财务制度，十多年过去了，管理财务的方式依然没有多大的变革，虽然有一些小小的改进，但整体内容都还是照搬原来的制度，无论是财务报表还是财务审计，早已无法适应新时期高校的财务要求。所以，高校现有的财务制度首先是不能够满足现在的财务核算要求，其次是如果责任人卸任，在交接的过程中会出现财务结算的问题，这主要涉及到拖欠账款，贷款，导致接任人无法处理好问题。再就是，资产折旧不及时，容易导致重复折旧，或者被动折旧。

（四）高校经济责任审计制度缺乏有效的管控环节

一般而言，高校的审计人员均是学财务出身，有些人名为“财务管理”出身，实际上却并不通管理之道。因为这些人员往往会从专业知识的角度出发，主要注意力会聚焦在财务统计上，而忽视了管理能力的提升，从而不利于财务工作的开展。因为从管理学的角度来讲，关注财务使用的过程就是财务管控的过程，二者缺一不可。

三、提升高校经济责任审计评价水平的措施

（一）建立健全经济责任审计制度，摸清审计评价的对象和内容

要建立健全的经济责任审计制度，首先要弄清楚经济责任审计的概念，然后后续任务才得以开展。要弄清楚审计对象，细化到高校的各个部门中去，弄清楚不同的部门所使用的审计手段和审计方法。将经济责任审计完完全全落实到个人，谁负责，谁签字，出了差错该怎么办？谁来制定决策，怎样执行，怎样审核项目等，这都要与责任人进行挂钩，以确保责任制度的顺利执行。

（二）拓宽审计渠道和具体的经济行为，更新经济责任审计的内容

当前，高校的经济活动主要停留在结果层面，而过程往往被忽略，资金使用的动向，资金使用又没有真正的落实，虚假报账等时有发生。比如项目招标，预算和实际会有出入，但是实际上仅凭发票就能报账等，严重影响了经济活动的合法性。再就是，由于现有的经济责任制度依然沿用的是97年的财务制度，但2011年出了新规，所以高校应当立足新规，引入更加完善的经济责任审计评价制度，以提高高校财务的高效性、透明性。

（三）按照高校现有的行政结构，探索全新的高校经济责任审计体系

由于我国的高校具有普遍的特殊性，若要建立一个完善的且适用的体系，必须依托高校现行的管理模式，量身定做适合当前高校管理的经济责任审计制度。要做到这一点，必须从日常考核、廉洁奉公、科学决策、科学管理、依法行政这五个方面入手，才能制定出符合我国高校情况的经济责任审计评价体系。学校领导在做出有关经济责任的重大决策之前，必须听取专业人士的意见，以及制定科学的方案，切不可，造成经济决策失误，拖累经济责任人。

参考文献：

[1]王亚荣，冯民柱.高校经济责任审计评价的几个难点问题及对策探讨[J].当代经济科学，2011.

[2]程海艳.高校领导干部经济责任审计评价指标体系研究[D].武汉理工大学硕士学位论文，2013.

[3]杨晓娜.H大学的经济责任审计改进研究[D].湖南大学硕士学位论文，2014.

第2篇：集团经济责任审计制度范文

1．1被审计对象未全面提供会计资料而导致审计风险的产生

被审计对象未全面提供会计资料往往会导致审计风险隐患的存在。以云南红塔集团为例，其间开展过多次审计，然而由于未充分提供会计资料，导致多次审计均未发现10亿元“小金库”这一严重违纪行为。因而国内审计环境要求审计人员必须具备过硬的业务以及思想政治素质，然而目前国内审计队伍建设仍有很长一段路要走。

1．2审计人员专业素质不足导致审计风险的产生

就目前审计工作现状而言，审计人员专业素质不高这一问题普遍性存在，且在工作过程中缺乏先进的审计方法，导致审计质量不高。相比于常规审计，经济责任审计是一种全新形式，审计人员应在原有基础上更进一步，然而在审计经费短缺、审计力量不足以及审计任务繁重的现况下，大部分审计人员缺乏必要的培训以及后续教育机会，其业务素质难以得到有效改善。

1．3审计评价标准不够统一导致审计风险的产生

在经济责任审计过程中，审计评价是其中一个重要组成部分，更是对审计对象经济责任履行情况作出的综合评估，与审计对象切身利益密切相关。现阶段，国内对于经济责任审计方法、审计范围、责任的界定与追究、审计工作人员行为准则、评价标准以及违法违纪行为的惩治措施等各个方面仍然缺乏统一标准，导致在实际工作过程中审计机关无法精确审计范围，或评价责任标准不一，容易引发审计风险。

2经济责任审计风险的防范与控制策略

2．1加强内部控制制度评审

在现代审计构成中，内部控制制度评审是其中的重要组成部分，同时也是经济责任审计过程中风险防范的关键所在。健全有效的内控制度有利于保证资产完整与安全，并能够及时纠正出现的问题与错误，从而实现会计资料合法真实等诸多财务目标。在建立和落实内部管理制度以及会计制度基础上，内控制度评审能够对企业管理层岗位职责的落实以及管理水平有全面了解。我们在实际工作过程中应重点对执行乏力、缺乏健全内控制度或根本未建立内控制度的审计对象展开详细审计。与此同时，还应在经济责任审计中引入风险基础审计模式，结合制度基础审计以及账目基础审计，有效控制审计风险，提高审计效率。

2．2加强审计人员培训，提高审计队伍整体素质

经济责任审计往往涉及较多复杂问题，具有较高的要求，审计责任以及审计风险较大，因此审计部门应针对此点加大培训力度，组织审计工作人员参与各类培训活动，推进审计团队建设，并提高培训资金投入，通过不同形式开展后续教育，确保审计人员具备过硬的业务素质、思想政治素质以及心理素质，树立严格的法治观念，进而提高执法水平。审计部门应坚持人本理念，对干部人事制度加以改革，通过竞争激励机制推进干部职业道德水平以及业务素质不断提升，推进法制建设不断完善，同时还应充分利用计算机审计、现代制度基础审计以及风险基础审计等各类方法，推进审计技术方法以及工作手段的现代化。

2．3经济责任审计评价应保持合理性

首先应坚持客观公正原则，并对评价标准以及评估指标体系加以完善，确保评价有理有据。应从客观实际情况出发来分析问题，多角度分析确保评价结果的公允和准确性。就国家政策调整与变化而言，审计企业管理层对此无法做出改变，但审计企业经营成果最终会因此受到不同程度影响，审计人员在评价过程中应坚持全面、真实以及客观陈述，切忌只看表象，草率做出是非功过的结论。此外，在评价过程中还应坚持谨慎性原则、责权分清原则以及对比原则，确保审计结论的科学性与客观性。

3结语

第3篇：集团经济责任审计制度范文

1.审计缺陷带来的风险。审计进行检查工作时，带来的风险是最为常见的，由于审计工作的繁琐并且范围较大，审计人员只能着重处理，难以对被审计人员的全部事项进行设计，而对重点工作进行审计难以对所有的风险进行有效的控制与排查，因此，可能会在审查工作中，存在一部分审计漏洞，会给审计工作带来巨大的风险。

2.审计自身存在的风险性。我国政府部门在日常工作中，缺乏有效的监管和审计机制，导致领导会，发生的现象，由于利益的驱使，导致违纪现象屡屡发生，同时，企业制度的不完善，不符合社会发展形式等现象也会导致企业内部存在经济责任的风险，审计自身存在的风险性可以进行有效的控制，但是其本身存在的风险性是难以避免的。

二、经济责任审计风险分析

1.内部因素引起的风险。在企业经济责任风险的诱发因素中，内部原因是主要的影响因素。首先，审计人员的经验不足会导致难以发现违纪的现象，由于现在经济责任的审查，不仅仅是对财务账单的审查，还需要审计人员加强对管理和经济知识的运用，同时审计人员还要具备心理学的知识，只有多门学科的综合运用，才可以有效的对违纪现象进行审查和治理。但是目前的审计工作人员中，部分审计人员空有理论知识，缺乏实践经验，还有部分审计人员是会计出身，对其他学科的知识缺乏有效的了解，因此，审计人员的素质和经验的欠缺难以有效的进行审计工作。另外，企业一部分陈旧的审计方法也有所欠缺，我国目前的审计方法采用的是离职审查，这种方式虽然可以有效的对违纪现象进行审计，但是不利于企业工作的持续监督，缺乏对企业最新信息的了解，可能会造成信息的迟滞，进而无法有效的控制企业存在的风险。

2.外部因素引起的风险。在我国的审计事业发展中，审计单位需要对当地的政府负责，导致审计单位的立场存在不公正性，难以保证审计工作的正常运行，同时，现代企业的违纪手段多种多样，相比过去显得更加隐蔽，这在很大程度上提高了审计的工作难度，提高了经济责任审查风险，另外，可能受审计人员不是企业的法人，可能在审计期间存在委托现象，不利于审计工作的进行，给审计工作带来很大程度的风险。

三、控制经济责任审计风险的措施

1.健全责任审计体系。经济责任审计具有一定程度的风险性，为了有效的控制风险的发生，企业必须健全经济责任审计体系。在健全经济责任审计体系中，首要前提是加强审计工作人员的素养，提升审计工作人员的专业性，可以在一定程度上增加经济责任审计的效率。在目前的审计人员中，部分人员理论知识具有一定的功底，但是缺乏实践经验，导致审计人员难以发现领导的贪污受贿行为，不利于经济责任审查工作的进行，另外，审计人员可能在审计财务时，难以发现其中存在的问题，导致经济审计工作难以有效的开展。在进行经济责任审计工作中，需要提高审计标准，在审计财务之外，还需要对领导的遵纪守法意识、管理执行能力和廉政意识进行审查，主要是对领导在职期间的工作状况，企业经济利益的增长和是否存在不良违纪现象进行排查，有利于提高经济责任审计质量，可以让不良现象无处遁形。只有健全经济责任审计体系，才可以有效的保证企业的健康发展。

2.加强道德素养。在企业的发展中，经常发现企业领导违规违纪现象，以往通常是利用监管部门来治理，但是一旦发生现象，则会发生更为严重的贪污受贿行为。违纪现象的发生，说明我国领导的道德素养有所欠缺或者在工作过程中已经逐渐被僵化，针对这种现象，加强道德素养培养是十分重要的。需要企业设立针对性的部门，加强长期的思想引导，对于违纪现象要严加治理，对于作风优良的要进行一定的嘉奖，通过奖励与惩罚并行，可以有效的控制违纪现象的发生。另外，需要加强审计人员的道德素养，需要定期对审计人员进行道德素养培训，只有审计人员的道德素养提升，才不会发生群体的现象，才可以保证审计人员发现违纪现象时，可以及时上报，这样有效的提高了审计效率，可以在一定程度上控制违纪现象发生。

3.提高审计质量。在审计人员的工作中，需要提高审计人员的审计质量，才可以保证审计工作的顺利进行，审计工作进行时，审计人员需要结合其他相关事项来对账目加以审计，要充分的对企业的环境、事项和风险进行分析，可以有效的加深审计人员对企业的了解。另外，审计人员在进行审查工作之前，需要制定合理的计划，计划中需要包含执行的步骤、审计程序、相关调查和风险控制等内容，只有科学全面的审计计划并且严格的执行，才能有效的对违规违纪现象进行审计，才可以有效的提高经济责任审计质量。

4.加强内部治理。在企业的发展进步中，内部风险往往是制约企业发展的最大因素，因此，企业需要建立完善的内部控制制度，以便加强内部治理的效率。加强内部控制，主要从事前、事中和事后进行全面的预防和控制，才可以有效的加强内部的治理。在事前预防方面，企业需要建立完善的内部控制制度，要充分结合企业的实际情况和规章制度来对企业风险进行有效的控制和监管，加强事前控制，可以有效的对违纪现象进行预防；在事中进行控制，主要需要保障资金的合理使用，对资金的收入和支出都要进行严格的审查和监管，才可以有效的减少违纪现象的发生；在事后控制中，审计人员可以对企业的每项决策进行审计，经过不断的审计和监管，一方面可以加强审计人员的经验，另一方面可以在审计过程中，可以发现企业内部存在的问题，从而可以针对性的进行治理，进而可以有效的降低企业经济风险。

四、结语

第4篇：集团经济责任审计制度范文

本文作者：周琳工作单位：浙江广播电视集团监察审计室

经济责任审计过程中存在的问题

（一）外部因素1.往往时间跨度长、任务重，又存在滞后性经济责任审计的审计期间是领导干部的任职期间，少则3、5年，多则10余年，时间跨度长，审计风险高。部分单位干部离任换岗频繁，且凡离必审，任务更重。而内审人员人数有限，如果忙于应付，应详查的没时间查，该延伸的未延伸，势必影响审计质量和应发挥的作用。同时，经济责任审计大多在干部离任后才进行，审计部门常处于被动地位，审计结果缺乏约束力。有的审计报告报送相关部门后，未及时得到相应的反馈，审计发现的问题未彻底解决，存在屡审屡犯情况。2.基础信息来源不畅因被审计方不配合，提供资料不及时、不完整甚至不真实，或被审计单位人员更换频繁，以往年度事项无法解释清楚，或单位内部控制不健全，财务资料失真、信息虚假，或审计事项中涉及外单位的，很难向对方调查取证等，造成审计人员错误判断，影响审计结果的公允性，增加了审计风险。此外，由于审计部门权限有限，有些问题仅靠审计手段无法查证。而各部门间相互沟通、协调、共享资源不够到位，还未能在经济责任审计工作中发挥整体作战优势。3.相关制度基础有待完善很多单位尚未建立科学、完备的经济责任审计制，已有的审计制度一般侧重原则性规定，具体的细化程序不到位，评价指标体系未形成或不健全。在实际操作中，审计人员往往根据个人经验判断，可能导致得出偏离实际情况的审计结论。同时，经济责任离岗交接书面制度未全面执行，部分单位存在有关前任离岗时的资料匮乏，造成前、后任责任无法划清的问题。（二）内部因素1.审计手段的局限性经济责任审计需加工、整理、分析大量信息资料。但目前很多审计人员仍采用手工审计方法，且过分注重报表、账册等财务资料，不仅效率低、不能有效突出重点，还无法取得充分、适当的审计证据，使经济责任审计缺乏应有的深度。单位内部控制制度评审、风险导向审计等新型审计方式尚待加强，审计软件应用尚待普及，计算机操作技能还有待提升。2.评价质量问题审计评价是审计报告的核心，需建立在完备的审计证据基础上。实际操作中，往往存在审计内容不全面、对财务之外的经济活动缺乏监督力度的情况，使审计评价存在片面性。同时，评价指标体系不完善，评价标准存在因审计人员不同而不同的情况，随意性较大，评价质量不稳定。此外，“直接责任”“主管责任”和“领导责任”的责任划分牵涉关系复杂，实践中较难界定。3.审计人员专业素质有待提高经济责任审计是一项综合性审计，审计人员不仅要懂会计、审计，还要有经济、管理、工程、法律等多方面知识储备，同时还需具备很好的分析判断和沟通表达能力。专业技能不足，会造成重大经营风险无法识别、发现的问题浮于表面、审计评价用词不当等问题，使审计质量得不到保障，审计失去应有的作用。

解决问题的思路

（一）加强基础建设，保障审计有效开展1.引起领导重视，落实成果运用领导的重视是经济责任审计顺利开展的前提。在领导的支持下，审计部门每年根据干部管理需要及自身审计力量情况，突出重点，量力而行，合理提出年度审计计划，科学立项，报经领导批准后有序执行；并通过合理增加专业人员数量，适当选择审计软件等方式提升经济责任审计的软、硬件条件。同时，在领导的关心下，单位内部审计环境改善，审计部门的重要性和独立性提升，审计结果运用机制更有保障。落实审计结果，需将其纳入到干部考核档案，作为干部任免的重要参考依据。对审计中发现的问题，必须整改到位，重大问题报领导班子集体决策；一般问题经领导审批后，由被审计单位以书面整改报告形式反馈审计部门。审计部门则加强对整改情况的抽查回访。2.加强部门联动，及时沟通信息建立并完善经济责任审计联席会议制度，加强组织、人事、纪检、监察、财务等各相关部门与审计部门的沟通协调，互通信息。审前，了解掌握被审计干部的人事情况、廉洁自律、是否有举报等情况；审中，协调解决工作中出现的问题和阻力；审后，及时反馈审计情况，充分运用审计结果，并促进完善单位治理结构和内部管理机制，使审计取得综合效应。3.健全制度基础，实施标准化流程建立健全单位内部的经济责任审计制度和干部离任经济责任书面交接制度，设立标准化的审计工作程序（详见下图），制定具体、可操作的审计实施细则，使审计工作在范围、内容、程序、评价指标、评价方法、部门协调等方面均有章可循，做到审计规范化。严格执行必要的审计程序，避免工作随意性，切实降低审计风险。如实施标准化流程后，项目开展时必须取得被审干部及所在单位对提供资料真实性、完整性的书面承诺，让对方明确自身应承担的责任；采用按干部经济责任特点及单位实际情况建立的定量与定性结合的评价指标体系后，经济责任审计评价将统一规范化，使报告更客观、公正。（二）多管齐下，化解各项审计难题1.分组分工，把握重点审计实施阶段，一种比较好的做法是分成两个审计小组，一组负责与单位的业务、营销、财务等相关部门管理层及员工进行个别访谈，了解被审干部任期内的工作及廉政情况，了解任期内单位的治理结构与内部控制情况，并对审计中发现的问题进行深入追踪；另一组则负责查阅任期内报表、账册、凭证等账务资料及会议记录等文件资料，审核任期内的财务收支和重大经济决策履行情况。负责访谈的小组通过访谈可以了解财务账面无法发现的情况或线索，也可更快速、全面地掌握被审干部业绩情况；负责账务的小组则侧重财务收支和绩效情况。审计过程中，必须突出重点，并围绕重点查深查透。两个小组在同一地点办公，相互交流各自掌握的情况，为把握审计重点提供方向。2.多种技巧分析取证面对经济责任审计涉及内容的广泛性、复杂性，审计方法与技巧也要灵活多样。①利用日常审计成果，避免重复审计。通过查阅被审干部所在单位以往年度的各类审计报告，解剖以往存在的问题，寻找审计切入点。②重视审前调查和审计进场见面会，并公布主审人员电话。对进场见面会上干部的述职述廉报告进行细致分析，捕捉有用信息。③注重内部控制评审和风险导向审计，对内部控制薄弱环节和单位经营风险点实施详细审计。④账面审计与实物盘点、观察、座谈、询问、函证等办法结合，准确掌握实际情况。⑤强化计算机审计，用好抽样审计、风险评估等现代审计技术，配合适当的审计软件，提高审计效率。⑥遇到审计人员不熟悉事项或疑难事项，聘请专家，借助外力协助解决，增强处理问题的精准性。面对重大问题，应群策群力，集体研究。3.有理有据，客观评价审计评价要做到以下几点。①用数据说话，评价内容以定量指标为基础，进行比较分析。可用指标包括：国有资产保值增值率、净资产收益率、不良资产比率、会计信息差错率、销售利润率、成本费用利润率、应收账款周转率、资产负债率、利润增长率等。②定性评价建立在定量分析基础上。如，对被审干部廉洁从业情况评价，可通过统计问卷调查回复数据进行量化反映。③以事实为依据，实事求是，全面反映被审干部的工作业绩和存在的问题，业绩与问题并重，两不偏废。④审什么评什么，对超出审计范围的事项不予评价；对未取得足够证据支持、未查清的事项不予评价。⑤对问题要分析产生原因、背景，善于透过现象抓住本质，分清责权，为领导决策提供全面认识、做好参谋。4.严格审计质量控制审计部门需加强经济责任审计项目的全过程质量管理，从项目计划—实施—报告—后续工作等各个环节严格执行各项质量控制程序，通过逐层把关，将审计风险控制在可接受的范围内，提升审计质量。如，审计实施阶段，建立指导、检查与监督制度，及时解决工作中出现的新问题；建立分级复核制度，对审计工作底稿进行三级复核；建立审计报告分层次的审核制度等等。5.提升人员业务素质，重视考核激励审计人员必须努力提高自身职业素质，才能胜任经济责任审计工作。通过党风廉政教育，提升品德修养和廉洁自律意识；通过业务培训、后续教育、同业交流等方式，加强业务知识学习；通过推行计算机辅助审计项目，增强信息化处理能力。同时，加大考核力度，对其业务质量进行考评，优胜劣汰，激励审计人员提高经济责任审计项目质量。

第5篇：集团经济责任审计制度范文

民营企业是一个新兴的产业形式，应该履行受托责任。在民营企业集团内，集团公司并不对各控股参股公司直接进行经营管理，也存在所有权和经营管理权的分离。因此，也存在经营管理者对所有者、下级经营管理者对上级经营管理者的多重受托经济责任。民营企业内部审计正是在这种受托经济责任下基于经济监督的需要而产生的。民营企业内部审计是由企业内设立的专职审计机构和审计人员，按照法规和单位内部的有关规定，对单位内部财务收支、经营管理及有关经济活动的真实性、合法性、效益性等进行审查，评价经济责任，以促使其改善经营管理，提高经济效益的具有相对独立性的经济监督活动。

民营企业内部审计具有以下特点：

（1）民营企业内部审计具有一定的复杂性。民营企业规模大小不一，有的已成为集团公司，有的还是小型企业；民营企业的生产性质多样化，有的是高的IT行业，有的只是生产低值产品的企业。在实施内部审计方面，没有统一的格式。

（2）对于民营企业集团来说，审计企业集团发展战略和发展规划的一致性、协调性，是企业集团内部审计的一个极为重要的方面。企业集团各成员联合的目的在于充分发挥整体协作、分工的优势，实现整体效益最大化。为此，企业集团在投资政策、人事安排、核算、财务管理、生产经营、内部控制和发展战略规划等方面都相对集中，以使集团各单位协调一致，顺利实现既定目标。民营企业集团内部审计对此应予以充分关注。

（3）民营企业内部审计具有服务内向性和相对独立性。内部审计的主要目的是为了加强企业内部的经济管理和控制，巩固内部经济联系，提高经济效益。执行内部审计的审计机构也是作为民营企业的一个职能部门，不受外部因素的干扰。同时，审计机构与企业的其他职能部门相互独立，以保证内部审计客观、公正、可信。

（4）民营企业内部审计范围的广泛性。民营企业内部审计既包括传统的内部财务审计，又包括的经济效益审计；既可进行事后审计，又可进行事前审计；其审计工作既可是防护性的，又可是建设性的。总之，基于企业内部经济监督和经营管理的需要，内部审计可延伸至企业所能控制和的所有方面。

（5）民营企业内部审计具有针对性和及时性。企业内部审计机构是企业内的一个部门，可以针对企业内随时出现的情况和进行审计，及时了解情况，问题，找到解决问题的途径和，从而促使企业加强经营管理，提高经济效益，实现企业整体目标。

二、民营企业内部审计的主要

民营企业作为我国现代企业组织的一种形式，已逐渐成为市场经济的重要经济组成部分，规范它们的经营行为显得尤其重要。民营企业内部审计应根据自身的特点，利用自身的优势，根据企业的需要，适时确定其审计的内容，以便为企业管理当局提供有效的服务。

1、经营审计

经营审计是现代内部审计的一个新领域，它是以被审计单位业务经营活动为具体的审计对象，评价生产力的各要素的利用程度，以挖掘潜力，提高经济效益的一种审计，是构成经济效益审计的一个重要方面。

20世纪90年代以来，上对企业的环境保护、产品质量保证等提出了强烈的要求，推动了以环保标准和质量论证体系标准为主要内容的社会效益审计的实施。经营审计的发展深化了内部审计的内容。

2、管理审计

管理审计是以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计单位在计划、组织、领导控制、决策等管理职能上的表现，促进被审计单位提高管理水平，促使生产力要素的更好配合，以提高经济效益的审计。提高经济效益的手段和方法，大体可分为两大途径：一是向生产力各要素要效益，二是向管理要效益。当代审计的目标不再是局限于查错防弊和为社会提供公证，而是向管理领域有所深入和发展，这也是管理审计的目标，它要求内部审计人员从检查和评价的角度来熟悉和掌握一般管理职能和管理原则，一旦确定有问题，应该从管理的高度而不是从具体业务处理的低层次来提出改进管理过程的建议和措施，从根本上清除因管理缺陷而导致一系列的类似的具体问题，达到治标、治本的目的。

3、责任审计

经济责任审计是指内部审计人员对承担经济责任的责任人，对其履行责任期间的经营业绩进行评价的一种审计。经济责任审计在西方中是一项重要的内部审计。它主要围绕企业设置的成本、费用中心、收入中心、利润中心、投资中心，评价各责任人在一定时期的各项经营业绩。在我国，最早进行经济责任审计的是国有企业，对承包经营者、厂长、经理等在任职期限内的经济活动成果，企业资产的保值增值状况，企业对国家经济政策和财经法规的执行情况，进行任期经济责任审计。随着企业制度的建立和不断完善，经济责任审计不仅可在国有企业推行，还可在民营企业推行。

4、经济合同审计

经济合同审计是指对经济合同的签订和执行的合规性、效益性及风险性进行检查和评价的一种审计，其目的是为了保证合同条款的合规和合同的有效执行。经济合同审计是事前审计的一个重要内容，内部审计人员通过对合同的审查对合同的内容、可行性进行全面评价，起到防患于未然的作用。具体在审计时应注意：审查和评价经济合同的内容是否符合国家、法规；合同条款是否完整和正确；参与签订合同的当事人有无签约资格；合同对方有无履行诚意和经济担保；合同的履行是否正常；违约责任的处理是否符合规定等等。

5、绩效评价

绩效评价是绩效审计的一个重要环节，它涉及审查和评价经济活动的效率性、效果性和经济性。效率性（Efficiency）指用一定的资源是否取得更大成果，或使用较少的资源是否达到一定的成果；效果性(Effectiveness)指是否实现预定目标和达到预期效果；经济性(Economy)指投入的各项经济资源的利用是否节约，是否合理。绩效评价是企业内部管理的一个重要方面。建立一套现代企业的绩效评价体系，通过对企业经济效益的评价，经济效益高低的原因，指出其薄弱环节，提出改进措施和奋斗的方向，对企业的具有十分重要的意义，这也是企业内部审计的一项重要内容。

第6篇：集团经济责任审计制度范文

为了切实做好2008年公司内部审计工作，充分发挥内部审计的整体功能和在促进企业加强规范管理、健全内部控制、提高经济效益、维护合法权益等方面的积极作用，根据集团公司《关于编制2008年审计工作计划的指导意见》的要求，结合公司审计工作的实际情况，现提出编制2008年审计工作计划的指导意见。

一、审计工作的总体思路2008年是公司站在新的起点上，进一步深入贯彻科学发展观，深化改革、优化管理、加快发展、构建和谐的重要一年。公司的内部审计工作要以科学发展观为指导，全面贯彻落实“改革、调整、管理、创新、发展”的工作方针。一方面，审计工作本身要继续深化改革，进一步完善审计管理体制，调整审计职能和人员结构，不断强化审计管理，创新审计工作思路、手段和方法，促进内部审计又好又快发展；另一方面，要通过加强和改进审计监督工作，促使公司的工作方针在实际工作中的贯彻和落实，为公司不断增强核心竞争力和盈利能力、加快发展服务。2008年的审计工作要认真贯彻落实科学发展观，以风险为导向，以内控为主线，以维护企业权益、服务企业发展、增加企业价值为目标，突出重点，服务大局，讲求实效，实事求是，突出管理和效益审计，强化控制力与执行力的审计，严格财务报告合规性和真实性审计。加强事前和事中审计，在进一步完善审计管理体制的同时，着力抓好审计基础管理工作和审计队伍建设。要通过强有力的审计监督工作，促进企业规范管理、健全制度、增强内部控制执行力，有效发挥审计的监督作用，为公司扎实推进持续有效和谐发展服务。

二、审计工作计划的编制依据和原则

（一）编制依据。2008年的审计工作计划编制工作，要以当年生产经营、改革发展与管理的中心任务为依据，同时结合各单位经营管理的风险评估情况及审计工作制度化、规范化要求科学予以编制。一是要优先安排好制度规定的审计项目，保证制度规定的审计监督工作得以落实；二是要根据各单位的实际情况，安排好相关审计监督工作，以促进公司发展战略目标的实现；三是要贴近生产经营和改革、管理工作，围绕领导关心的重大问题选择和安排好审计项目，以促进公司经营管理和改革目标的实现，不断提升经营管理水平；四是要根据历史审计情况，对所属单位的财务和经营管理工作进行风险评估。对风险较大的单位，要有针对性地加大审计监督力度，以防范风险和完善管理。

（二）编制原则。编制2008年的审计工作计划，要坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。1.抓重点，就是要紧紧围绕中心工作，抓住重点领域、重点单位、重点项目、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。明年要把原油、成品油、物资装备的采购、化工产品以及节能降耗、节水减排，固定资产投资和主要成本费用等作为审计监督的重点。2.求实效，就是审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目，抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题，并注意坚持点面结合，最大限度的发挥审计在维护公司或企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。3.留余地，就是审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地，要与审计力量相适应，坚持实事求是原则。计划既不能安排得太满，也不能安排得过松，要正确把握和处理好审计数量和质量的关系。4.上水平，就是审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排审计项目计划时，要注意把促进科学管理和提高水平作为审计监督工作的一项重要目标，并选择、安排好有关审计项目和单位；另一方面审计工作本身要加强管理，健全制度，理顺管理关系，建立有效的管理机制，切实提高工作水平。

三、审计工作计划的编制内容主要包括两部分内容，即审计项目计划和审计管理工作计划。

（一）审计项目计划应围绕六大项目内容予以编制：1.经济责任审计。此类审计项目应根据制度规定并接受人事部门委托予以编制。经济责任审计具体可分为离任经济责任审计和任中经济责任审计两类，要逐步加大任中经济责任审计力度。2.管理和效益审计。此类审计项目应以加强和规范管理、提高效益为目标。拟选择生产经营和管理中的突出问题、关键环节及因素或围绕增收节支、防范风险等来安排。管理和效益审计既可以按专项安排，也可以按单位立项安排。3.财务收支或财务报告审计。此类审计项目应依据确保企业会计信息的真实性、合规性和对企业风险评估情况的目标，选择风险较大和审计间隔时间较长的企业开展。有条件的企业还可适当安排财务决算同步审计试点。4.工程及固定资产投资审计。各派出机构根据相关制度规定，可安排工程投资及检维修项目预（结）算审计。5.内部控制独立审计评价。此类审计项目应按照总部有关规定的要求编制并适时开展。此外，围绕领导关心的问题，可适当安排一些专项审计或审计调查项目。

（二）审计管理工作计划应根据属地单位审计管理工作实际情况和需要予以编制。审计管理工作计划的主要内容包括：1.加强审计计划管理和审计管理基础工作方面的计划。2.建立健全审计制度，加强审计工作规范化、制度化建设方面的计划。3.加强审计业务审理，加强审计质量控制方面的工作计划。4.加快审计信息化建设和运用审计信息化手段方面的工作计划。5.加强审计队伍建设和党风廉政建设，提升审计人员综合素质和水平方面的工作计划等。

第7篇：集团经济责任审计制度范文

一、思想学习情况

作为一名党员干部，本人认真学习党的理论知识，坚持用与时俱进的科学理论武装头脑，理论联系实际，做到学有所思、学有所悟，学有所用，时刻牢记党员的责任和义务，永远在思想上保持先进性。

面对新部门、新专业及新知识，我以小学生的姿态，认真学习审计、纪检监察等知识，参加了省公司举办的审计人员学习班，认真学习了《国网公司审计人员基础知识》、《国网公司纪检监察干部实用手册》等书籍，熟悉工作程序，掌握工作知识，为快速进入工作角色打下基础。

认真学习集团公司安排的机关作风建设的学习课程，深刻领会，并将之融汇到具体的工作中；同时本人通过各种方式，不间断的阅读、学习相关的经济刊物和书籍，保持对当前经济及经济活动理解，并在现实的工作实践中加以运用。

二、工作情况

1、按照年审计工作计划，本人主持并完成了对物业公司原经理辛社辉、监理公司原经理付红卫、管理公司原经理郭团社、调试公司原经理王万海的经济责任（离任审计）审计和调试公司大唐渭河电厂项目、监理公司河北黄骅项目的经济效益审计。在审计工作中，客观、公正评价被审计人员的工作业绩，全面真实反映被审计单位（项目）的真实经营情况，为被审计单位的生产经营提供借鉴，为集团公司的长远发展提供了可靠翔实的依据。审计过程严密，审计结论独立客观，审计人员严格遵守审计注意事项，廉洁自律，受到了被审计单位的一致好评。在省公司年优秀审计项目评审中，对管理公司原经理郭团社的经济责任审计项目获得了评审组的一致好评，有望获得优秀审计项目。

2、根据省公司审计部的工作安排，本人在年月被省公司审计部抽调参加了省公司废旧物资专项检查，具体检查了电力机械厂、送变电公司、供电局三家单位；年月，参加了国网公司的省电力公司废旧物资稽核检查，对省电力公司本部、电力设备厂、电业局、电业局的废旧物资管理情况进行了检查；年月，参加了省公司对秦川电站仪表厂的经济责任审计。在以上外部审计中，本人运用自己的知识和能力，高质量地完成了任务，受到了省公司审计部领导的赞赏。

通过以上外部审计工作，开拓了视野，学习了兄弟单位好的经验，使自己的业务知识得到了检验，更好的拓展了自己的知识面和知识深度。

3、小金库专项治理工作

按照国网公司、省公司“小金库”专项治理的工作安排，从年7月开始，按照“横向到边、纵向到底”的原则，在集团公司内部全面开展了“小金库”专项治理，本人兼任“小金库”专项治理办公室主任，负责具体工作。克服人员缺乏、与正常审计和外出审计交叉干扰等困难，经过自查自纠、督导检查、回头看三个阶段，历时半年时间，检查部门11个，班组8个，子分公司（项目部）63个（含6个子分公司），多经企业1个，党团工会3个，接受省公司检查三次，出具检查报告二十余份，检查过程扎实，资料准备翔实，工作质量较高。

三、廉政情况

第8篇：集团经济责任审计制度范文

1.以内审服务内容为支撑

财务收支审计、经济责任审计、专项审计、投资项目审计、内部控制审计、风险审计等审计业务，可以促使企业合理调配资金，揭示存在的问题、隐患和薄弱环节，帮助企业改善经济管理，优化内部控制，防控风险，有效地促进组织价值增值。

2.以内审服务对象为桥梁

被审计单位和经营管理层的经营管理活动是内审审计的对象，与此同时，被审计单位和经营管理层也是内审服务的对象。被审计单位和经营管理层关注内审提供的关于提高经营效率和效果、节约成本、改进进度的建议，通过建议地执行，工作任务得以高效执行，实现了促进组织价值增值的目的。

3.以内审服务收益为表现

内审履行监督与服务的职能，可以发现企业经济管理活动中存在的问题，及时挽回损失，提高组织的自律性，提升决策水平，为服务对象提供合理化建议，帮助其防范、规避、应对风险，避免、减轻损失。长期开展内审活动的企业，内部控制环境通常较好，为投资者、供应商提供信息，为企业树立起管理规范、公平、公正的形象，间接的为企业吸引到优质的投资者和供应商。

二、内审促进组织价值增值的思路

1.遵循风险导向 提前介入时间

以风险为导向，运用风险识别、分析的方法，预先锁定审计重点，有针对性地制定审计计划，开展现场审计时，根据已制定的方案，结合审计人员的专业判断，优先对重点事项进行审计，既保证了审计的重点，又提高了审计的效率。当然，不同事项的风险管理环境不尽相同，预先识别的审计重点不会百分百的准确、全面，在审计的具体过程中，审计人员还应充分运用审计经验，严谨执业，避免遗漏审计重点。

2.坚持确认服务 发展咨询服务

确认服务和咨询服务不是对立的，二者相互支持。通过查错纠弊，审计人员查明管理的薄弱点，分析内部控制的重点、难点，为进一步开展咨询服务打下基础。如果咨询服务运转良好，企业存在的问题会越来越少，也就减轻了确认服务的负担。在合理调配审计资源的基础上，坚持确认服务，积极发展咨询服务，构建企业内审活动的良性循环，可以促进组织价值增值。

3.把握创值过程 沿着主线审计

企业，尤其是集团公司，可能会同时开展多种多样的业务，但任务有轻有重，业务有主有次，在有限的内审资源下，对所有的业务都开展日常审计，是不现实的，也不符合效率原则。认清组织中各类别、各层级的业务关系，捋顺业务流程，把握创造组织价值的重点业务，沿着业务主线开展内审活动，既可以使内审人员深入了解组织的经营业务，又可以抓住主要矛盾，提升审计效益，一举两得。对主业以外的经营活动，不定期组织检查，抽查内部控制的有效性，制度执行的规范性即可。

4.拓展??计内容 向决策层延伸

在做好执行层审计工作的基础上，逐步将内审的触角延伸到决策层，既可以监督决策过程，又可以鉴证决策结果，提供参考意见。内审部门对决策的目标和意图有了充分的了解，有利于审计工作的具体开展。需要注意的是，尽管内审内容向决策层延伸，但仍应时刻把握好审计的职能定位，既不能越权，也不能失责。

三、完善日常管理 促进价值增值

1.准确把握“监督”定位

内审部门是监督部门，不是管理部门，更不是决策部门。内审人员在开展工作的过程当中，要有所为，有所不为，时刻保持客观性、独立性，以完成审计目标为目的，避免参与到企业的经营管理决策当中。在和管理层沟通无效的情况下，内审人员应当声明，此时从事的并非审计工作，并将此部分工作交由外部审计，以保证审计的公平、公正。

2.充分发挥服务功能

内审部门是服务部门，为审计委员会服务，为被审计单位和经营管理层服务，为组织服务。在开展审计工作时，不能居高临下，更不能带着有色眼镜，预先认定被审计部门一定存在问题，这样会加剧内审部门和被审计部门的固有矛盾，不利于审计工作的顺利开展。内审人员要以服务的姿态，基于事实，客观、独立地开展全过程的审计工作。

3.合理调配审计资源

合理调配审计资源，可以缓解有限的审计资源和繁重的审计任务之间的矛盾，提升组织价值。内部审计活动有缓有急，优先把重点审计事项安排好，把握审计工作的重点，可以有效避免审计资源供应不足，保证审计工作按计划执行。不同企业的经营活动各具特色，内审活动沿着经营主线进行，这就要求内审人员除了具备基本的审计素养之外，还要懂得企业的经营业务。

第9篇：集团经济责任审计制度范文

加强审计队伍建设是搞好审计工作的基础和保证，以下是小编整理的关于财务审计年终总结范文，仅供参考，希望能帮助到大家!

财务审计年终总结范文1

2019年，我坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，注重审计能力和审计质量的提高，积极履行审计监督职能，全面完成了各项审计工作任务，取得了较好成绩。现将今年审计工作情况具体总结如下：

一、认真努力工作，取得良好成绩

我局和下属人员团结一致，齐心协力，攻坚克难，围绕工作目标和工作重点，以认真、细致、负责的态度做好各项行政事业审计工作，按时完成各项审计任务，取得良好成绩。审计中发现所存在的挤占挪用专项资金、漏交税费、应缴未缴财政收入、违规使用专项资金、应缴未缴财政专户、漏记固定资产、支出不合规、会计核算不规范等问题，分别依据法律法规规定，对被审计单位在财务管理，资产管理，专项资金使用等方面存在的问题进行了处理处罚，并提出了切实可靠的整改建议。被审计单位已按审计报告要求，对存在的问题部分进行了纠正，部分单位已执行完毕，部分单位正在执行中。

二、加强工作措施，确保审计工作按时保质完成

我局和__加强学习，提高认识，切实按照上级领导部门的要求，发奋努力，认真细致做好审计工作，查处违法违规与经济犯罪线索，维护国家和广大人民群众的切身利益。通过加强学习，我局和__深刻认识到：随着财政改革力度的加大，财政支出体制改革的不断深化，部门综合预算、国库集中支付、会计集中核算、政府采购制度的改革和上级转移资金的管理使用、行政性经营收入与非经营性收入在部门实行综合预算后的管理方式、专项资金使用情况、部门对行业的管理，这些改革措施的到位与行政事业单位的执行密切相关。

三、存在一些差距和不足问题

学习不够重视。存在重任务轻学习的现象，用学习指导工作不够，需要进一步加强学习，提高素质。运用审计成果不够。审计信息披露不及时不完善，成功经验少。工作创新不够。如何适应财政支出改革，深化行政事业审计工作方面创新不够，审计工作能力有待加强。

我局和__虽然在行政事业审计工作中取得了较好的成绩，但是与迅速发展的形势相比，还是需要继续努力与提高，要按照科学发展观的要求，求真务实，创新发展，切实完成各项行政事业审计工作。

财务审计年终总结范文2

时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!

__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、__年财务审计工作的简要回顾

(一)财务方面的工作

1、增强财务服务意识

__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

2、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。

3、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

4、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

5、强力整顿财经秩序

根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

6、加强资金管理的作用

为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算。

财务审计年终总结范文3

2019年，我局的审计工作，依法履行审计监督职责，进一步提高审计质量和工作水平，全面完成了年初计划的各项审计任务为维护财政经济秩序，促进经济发展和加强廉政建设等方面发挥了重要的作用。现对今年工作进行总结。

一、审计工作及审计项目开展情况

以审计财政收支的真实性、合法性为基础，将部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、政府非税收入管理、转移支付制度以及财政资金支出和使用的效果、效率为审计的重点，以进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，推进公共财政制度的建立为目的。通过审计查出财政部门、地税部门及预算执行部门存在有未纳入国库管理资金;应缴未缴预算收入;违规调整收入款项和截留坐支预算收入等问题。

二、机关建设工作

加强审计队伍建设是搞好审计工作的基础和保证，我局领导班子树立“围绕中心，服务大局”的意识，坚持民主集中制的原则，做到大事讲原则，小事讲风格，是一个团结、和谐、具有很强战斗力的领导班子。在领导班子的带动下，通过学习和开展一系列的创建活动，加强了审计干部队伍建设，提高了审计人员的综合素质，充分激发了全局人员工作积极性，全面加强机关建设。

三、存在问题与不足

审计的整体质量还不高，随着审计监督领域的不断拓展，审计覆盖面越来越大，审计项目越来越多。由于人少事多，任务重，完成审计任务的压力越来越大，在一定程度上影响了审计质量的提高。加之现有的审计人员懂一般财务审计的多。习惯于单纯的会计查账审计，掌握现代管理知识、先进技能，和适应变化了的新形势的能力还较弱。

虽然审出的项目很多，但能够深层次、多角度地透视和综合分问题能提出有一定高度的建设性建议人才还不多，打造出的精品很少。固定资产投资项目累积较多，审计力量相对不足，一定程度上影响建设投资单位的投资结算。审计宣传报道的数量较少，撰写编报的信息报道的质量不高。

财务审计年终总结范文4

2__年是我院“三合五统”办学院的第一年，审计室在院党委和行政的领导下，紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心，认真履行内部审计“五项”职责，发挥教育内审监督与服务职能，促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展，为学校建设发展作出了积极的努力。

一、整章建制、促进内部审计规范化建设

1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作，为了搞好这项工作，审计室强化了制度建设，拟定了《_____学院审计室工作职责》、《______学院审计室主任工作职责》、《______学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。

2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作规定》，结合学院的实际拟定了《______学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增强了工作的责任感，使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

二、求真务实、切实履行内部审计职责

1、认真全面地做好了学院离任院长同志任职期间经济责任审计的各项准备工作，制定了迎接审计工作的协调方案，加班加点、积极配合上级审计部门进点审计，同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务，切实保障了同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。

2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理，审计室负责清理基建工程项目，共清理大小项目87项，合计金额5644.29千万元。

3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目，审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证，坚持货比三家，把好质量关和价格关。审计室自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。全年共参与审计监督人次，累计金额为：元，为学院节省资金约为元。

4、随着学院的改革发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要，审计室参与各项工程的招投标和重大经济项目的审计监督，在招投标和重大经济项目的洽谈中坚持公开、公正、公平的原则，今年共组织参与大小工程和经济项目21项，累计金额约为2千多万元。

5、审计室会同有关人员对东院继续教育处__年履行目标责任制情况进行了全面的清理核算，并为学院提出了今后运行和管理的建议，为院领导提供了决策参考依据

6、审计室合同组织人事处、教务处对各系部执行二级核算方案报送的教师课时津贴审批表进行了严密细致的审核，发现问题及时提出，及时纠正，经过几轮的反复核算，测算出行政工勤人员的岗位津贴的基本津贴值，为院领导提供了决策依据，确保了__年上期教师课时津贴和行政工勤人员岗位津贴的发放。

7、对学院各项经济项目和招投标工程实行了档案管理，收集了各种经济项目和招投标工程文本资料，对有电子文档的还进行了数据保存，为今后的内部审计监督累积了工作资料。

三、真抓实干、加强监督促其他工作

1、审计室人员会同院纪委、办公室和工会组成的学院工作督察组，参与了学院的督察和检查工作。强化了学院的内部管理。

2、审计室与纪检、监察以及工会的有关人员一起对今年对口升学考试中舞弊情况进行了全面的调查，同时积极配合、协助___教育局和市纪委调查组成员调查我院教师参加对口升学考试的监考情况和学生舞弊情况。

3、审计室还参与了调查了_______勤工俭学学生斗殴事件和调查协调教职工纠纷等工作。