采购的管理制度精选(九篇)

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第1篇：采购的管理制度范文

新制度的实施，对医院财务管理产生了重大的影响。

一、新制度促使医院构建有效的财务管理机制

财务管理就是组织和协调医院的资金运动，处理医院与各方面的财务关系，其任务表现为：规划和筹集资金，科学配置资金资源，安排和控制资金的使用和耗费，提高资金利用效果，考核和分配医院的经营成果，正确处理医院与各方面的关系。随着我国公立医院改革的深化，医院财务管理越来越重要。为做好医院财务管理，探索一套适合医院发展的财务管理机制至关重要[1]。新制度的实施为构建有效的财务管理机制提供了良好的契机。

1.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制

新制度规定医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。要求三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。医院的财务活动在“医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门统—管理”。而旧制度的规定是：医院的财务活动在主管院长或总会计师的领导下，由财务部门统一管理。新制度的变化主要体现在以下两方面。

—是将“主管院长”改为“医院负责人”。医改方案规定“深化运行机制改革，建立和完善医院法人治理结构，明确所有者和管理者的责权，形成决策、执行、监督相互制衡，有责任、有激励、有约束、有竞争、有活力的机制”。在法人治理框架下，医院的院长和高管层将成为职业经理人，使政府与公立医院院长之间形成一种委托关系。完善的医院法人治理结构应当是：理事会+院长负责制。理事会是核心，由医院的重要利益相关者代表组成，负责医院的战略管理及重大决策；院长由理事会选聘并且向理事会负责。管理层是由一名行政负责人和一批职业经理人组成，对理事会负责，受理事会监督，管理层的主要职责是对医院的日常运营活动（如行政、财务、医卫生经济研究2013年3期总第311期疗、人力资源等事务）进行管理，通过整合资源以有效执行医院的政策。因此，基于我国公立医院法人治理结构的考虑，在新制度中将“院长”改为“负责人”。

二是将“在主管院长或总会计师的领导下”改为“在医院负责人及总会计师的领导下”。这样的修改一方面在于强调医院负责人在医院财务管理上的责任，另一方面在于强调总会计师在医院财务管理上的作用。

2.建立健全医院内控机制

新制度增设“财务监督章，要求建立健全医院内部控制机制，提高财务管理水平，防止差错和舞弊行为，保证财务管理信息的真实性：要求医院设置合理的会计岗位，要按事设岗、按岗设人，做到职责分明、相互制衡，保证会计系统控制的有效实施，实现财务管理规范化。同时要求医院财务实行事前监督、事中监督、事后监督。这些规定有助于医院建立规范、科学的内部财务控制机制。

3.建立科学的财务管理规划机制

规划机制是指利用财务方面的各种历史资料以及其他信息，对医院一定期间的财务活动进行科学预测，在此基础上作出正确的财务决策，并根据财务决策的结果，编制整个医院的财务计划，用来指导和控制未来的财务活动。新制度要求医院建立科学的财务管理规划机制，因此在医院决策中，财务分析与决策信息将会得到管理者的重视。

4.开展财务分析，控制过程与结果

新制度对医院的财务分析作了明确规定，设置了六类财务分析指标，要求医院对预算管理、结余和风险、资产运营、成本管理、收支结构、发展能力进行分析。这些规定将促使医院必须做好财务分析，通过分析了解医院的过去、评价现在、预测未来，全面评价医院的经营状况，改进经营过程中存在的问题，实现对医院财务的过程与结果管理。

5.开展业绩评价，建立有效的激励与约束机制

新制度在预算管理、成本管理、资产管理、政府财政资金管理等方面都作了明确规定，要求将医院财务管理同绩效评价结合起来，并作为实施奖惩的基础。这要求医院必须建立行之有效的利益、制度、责任和权利约束机制，实现医院的良性运转。

二、新制度促进医院加强预算管理

旧制度在医院预算管理方面存在如下问题：一是财务预算没有提升为医院全面性管理行为，在大50多数医院中，预算管理仅仅是财务部门的管理行为；二是医院预算不全面，仅强调编制收入与支出预算，没有上升到全面预算管理；三是缺乏对预算执行、预算调控和预算考评等环节的管理内容，使医院预算管理大多流于形式。

新“医改”方案明确要求严格预算管理。为此，新制度明确了“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。同时对主管部门（或举办单位）、财政部门以及医院等管理主体在预算编制、执行和核定收支方面职责作了规定。新制度有关预算管理的内容较旧制度发生了较大的变化，强调了预算的完整性、全面性和严肃性，并新增了预算管理要求、预算审核、决算报表、分析和考核的内容。

由于新制度于2012年在公立医院刚开始实施，对于医院预算的编制与评价尚无运行的资料可以对比。因此，只能结合对医院的调查及新旧制度的对比变化，从定性的视角来分析新制度对医院预算管理的影响。从我们对200所医院的调查看，有92.63%c的被调查医院认为新制度有利于医院加强预算管理，不同等级医院的认知基本一致。说明新制度的实施有助于克服医院预算编制走过场、敷衍了事等弊端，对于完善医院预算管理具有积极的意义。

1.实施预算管理有助于规范医院管理行为

预算是医院管理必备的、基础性工作，是医院实现预定期内战略规划和经营目标的方法和工具。新制度强调预算的严肃性，要求医院科学合理地编制预算，预算一经批复，一般不作调整，医院必须严格按照预算的内容执行，并且要评价、考核医院的预算执行，将预算的评价结果同绩效评价结合起来。因此，新制度将会约束管理者的个人行为，改变过去“拍脑袋”办事的做法，促使医院建立规范、协调的医院管理制度体系，确保医院在法制的轨道上健康运行。

2.加强预算管理有助于提高医院管理水平

预算是医院实现科学管理的重要工具。通过预算管理，可以明确医院的运行目标：通过医院目标的层层分解，把目标细化、落实，可以把医院整个医疗、科研、教学过程监控起来：通过将目标与实施效果进行对比，可以使医院管理者掌握管理所需的信息，了解医院管理过程中存在的问题，及时调整与改进，提高管理与决策水平，实现医院的可持续发展。

3.实施预算管理有助于建立有效的激励与约束机制

新“医改”要求医院建立有效的激励与约束机制，实行科学管理。预算是医院实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据。医院的绩效考核有三个层次是医院运营业绩的评价，二是科室的业绩评价，三是对员工个人的业绩评价。通过实施绩效评价，将期初预算确立的医院业绩目标、科室业绩目标、员工业绩目标，与实际执行的结果进行比较，就存在的差异进行分析，找出原因，由此可以采取相应的措施改进绩效，以减少差异的发生。

4.预算是实现医院资源有效配置的基础

由于医院资源的稀缺性，医院必须经过慎重权衡现在和将来可以配置的资源，并决定人财物资源在各部门、科室使用的种类和数量。资源分配的原则是针对医院运营目标进行最优化配置。因此，要实现科学、合理的配置医疗卫生资源，必须借助于医院的预算。

5.预算是实施监督与控制风险的重要工具

新制度要求医院有效防范财务风险。在医院的诸多风险中，运营风险、财务风险和授权风险是主要的风险，以预算为中心的控制，比较刚性，有助于形成有效的控制决策体系。通过编制预算可以初步揭示医院下一年度的预计经营情况，根据反映出的预算结果，预测风险所在，并预先采取风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。预算管理是医院进行事前、事中、事后监控的有效工具，新制度要求医院加强财务监督，因此通过预算管理可以迅速发现问题并及时采取措施，降低医院日常的经营风险。预算目标的制定为医院员工、科室医疗活动提供了衡量的标准，也具有一定的控制作用。预算还为管理者提供了参考框架，指导医疗活动、提供控制活动的标准并且进行相应的授权。

6.预算可以有效提高效率，降低医疗业务成本

通过预算可以加强对医院收入与成本的管理，提高医院的工作效率，有效降低成本。预算中设定了收入支出的配比数量，通过执行预算，可以有效控制成本，同时还能使员工树立成本节约意识。

7.国库财政支付制度改革，促使医院科学合理编制预算

1998年我国明确提出建立公共财政框架，拉开了预算管理体制改革的大幕，目前改革路线日益清晰。近年来，我国已陆续启动和推进了各项有关改革，如部门预算制度改革、“收支两条线”改革、政府收支分类改革、国库集中支付制度改革等，建立了政府采购制度及绩效评价制度等，基本构建了适应社会主义市场经济体制、与国际惯例相接轨的预算管理体制框架。在实行国库集中支付制度下，无论是基本支出，还是项目补助支出，都必须根据医院长远或阶段性工作任务和工作计划，突出工作重点等资金需求来科学合理编制预算。

三、新制度促进医院加强成本管理

新制度重点强调医院应加强成本核算与管理，并且规定医院应根据成本核算结果，对照目标成本或标准成本，采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法及时分析实际成本变动及原因，把握成本变动规律，提高成本效率。新制度规定医院应建立健全成本定额控制管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。同时规定医院应在保证医疗服务质量的前提下，利用各种管理办法和措施，按照预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制％从我们对200所医院的调查结果看，有的被调查医院认为新制度会促使医院加强成本管理，克服以前成本管理存在的问题。具体来讲，新制度对医院成本管理的影响表现在以下方面。

1.促使医院重视成本管理工作

成本反映一所医院的医疗质量与技术服务水平，是决定医院可持续发展的最关键竞争性要素，是医院实施管理的基础。医院开展医疗、科研、教学等活动所耗费的人、财、物等资源需要得到补偿，这是医院持续运营的基础，假若医院的耗费得不到补偿，医院将会产生亏损，长期发展下去，医院的可持续发展就会受到影响，医院的医、教、研活动以及医院的核心竞争力就会受到影响。因此，新制度必然会使医院重视成本管理工作。

2.促使医院建立健全成本管理系统

新制度要求医院加强成本核算与管理，必将促使医院完善成本管理系统。成本管理系统是指在成本方面的指挥和控制组织体系，通常通过四个基本要素的相互联系和相互作用来实现成本管理的职能和使命。一是成本组织机构，医院的成本组织机构应安排所需的管理职能，配置相应的人员，按照其职责和权限，并在工作过程中明确相互关系和活动接口，确保有效沟通和密切配合。二是程序，包括成本管理的目的、范围、职责、权限的分配和工作程序以及形成的记录等。三是过程，过程是将输入转化为输出的系统，包括成本发生过程和成本管理体系过程。四是资源，指凡是能被利用的物质（包括人员、医疗技术、设备、药品材料、设施、资金等，医院应保证成本管理所需的资源条件，用较小的必要的管理成本来替换较大的不合理的成本，通过科学合理的资源使用来不断降低医疗成本，有效降低病人的医疗费用。

3.促使医院加强成本分析与控制

成本分析主要是运用成本核算对象所提供的信息，通过同行比较和关联分析，包括对成本指标和目标成本的实际完成情况、成本计划和成本责任的落实情况，上年的实际成本、责任成本、国内同类型医院的平均成本水平和最好水平进行比较，分析确定导致成本目标、计划执行差距的原因，以及可挖潜的空间，把握成本变动规律，寻求降低成本的途径。

4.促使医院加强成本考核和奖惩

成本考核和奖惩是把成本的实际完成情况与应承担的成本责任进行对比，考核、评价目标成本计划的实际完成情况。其作用是对每个成本责任单位和责任人，在降低成本上所作的贡献给予肯定，并根据贡献的大小给予相应的奖励，以稳定和提升员工的积极性。同时，对于缺少成本意识、成本控制不到位、造成浪费的科室和个人，给予处罚，以促其改进。

四、新制度促使医院加强财务风险防范

医院的财务风险是指医院在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致医院蒙受损失的机会和可能性。医院的财务风险贯穿于医院运营的整个过程中，风险类型可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。医院风险形成的原因有外部原因和内部原因。外部原因主要是国家宏观经济状情况、政府卫生政策等变化；内部原因主要有医院管理混乱、医疗技术质量下降、资金使用效率低下、财务决策缺乏科学性等。医院财务风险是现代医院市场竞争的必然产物，随着医疗市场竞争的加剧，医院风险也在加大，这就对医院决策层和财务管理人员提出了更高的要求，要提高风险意识，监督和控制财务风险。新制度对控制医院财务风险作51了制度要求，必将促使医院从以下方面来加强对财务风险的管理与控制。

1.新制度促使医院完善风险管理系统

医院财务风险的防范取决于医院是否具有有效的风险管理系统，健全的财务管理体制、高效的财务管理机构、高素质的财务管理人员有助于医院提高风险管理与控制水平。与旧制度相比，新制度在预算管理、成本核算、财务控制与监督等方面都有了严格的制度规定，必将促使医院建立健全风险管理系统，以防范财务风险。

2.新制度促使医院强化财务风险意识

新制度明确要求医院设置风险管理指标。这将会促使医院树立正确的财务风险观念，遵循风险收益的原则，医院各部门、各人员，特别是医院的决策层和财务管理部门人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透到财务管理的各个环节。同时也会促使财务管理人员掌握扎实的财会专业知识，具有对财务风险敏感、准确的职业判断能力，并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

3.新制度规定医院筹资范围与渠道

新制度规定“医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，应按规定报主管部门或举办单位和财政部门审批，并原则上由政府负责偿还”：并规定医院财务风险控制指标和借款具体审批程序由各省（自治区、直辖市）财政部门会同主管部门域举办部门）根据实际情况制定。这一规定对于公立医院的筹资渠道与范围作了明确界定，有助于规范医院的经营行为，有效防范财务风险。

4.新制度对医院对外投资作出规定

新制度规定对外投资是指医院以货币资金购买国家债券或以实物、无形资产等开展的投资活动；并规定医院应在保证正常运转和事业发展的前提下严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。旧制度在投资范围方面规定可以投资于“其他单位或院办独立核算企、事业单位的投资”。在投资资金方面，新制度规定医院不得使用财政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。新制度下，医院的对外投资范围、投资资金构成及权限都有了明确的界定，有效规范医院的投资行为，从制度上确保医院避免对外投资风险。

5.新制度要求医院全面、真实反映医院资产负债信息

新制度要求医院实施“统一领导、集中管理”的财务管理体制，要求医院全面、真实反映资产及负债情况，如在报表体系中增加了现金流量表，要求基建账的数据并入医院“大账”：规定医院固定资产、无形资产计提折旧、摊销，固定资产按照净值在资产负债表中反映；规定医疗风险基金提取、坏账准备与核销、资产管理等。这些规定一方面确保管理层可以全面系统、真实地度量医院的财务风险，另一方面也使医院内部各种财务关系清晰明了，减少医院因管理不善造成的财务风险。

6.新制度有助于医院提高财务决策水平

第2篇：采购的管理制度范文

治理是指在一个国家中运用公共权力，依靠公共部门与私人部门以及公民社会的合作与互动，高效率地配置社会资源，提供公共产品与服务，满足公共需要，以实现国家治理目标的活动与过程。与治理密切联系的一个概念是善治或善政（good govemance），系指实现资源优化配置和公共福利最大化的理想治理过程及其结果。当代公共管理学认为，善治的概念包含10个要素：（1）合法性或义理性legitimacy）。指社会秩序和权威被自觉认可和服从的性质与状态；（2）透明度（transparency）。国家政治、经济信息的公开、透明、公民获取公共信息的容易程度；（3）责任性（accountability）。强调政府为全社会提供公共产品与服务的责任；（4）法治性（rule of law）。强调健全法律、规章、秩序，法律既规范公民行为，更约束各级政府自身的行为；（5）回应性（responsiveness）。是政府责任的延伸，政府必须对公民的要求、对公共产品与服务的需求做出及时、负责任的回应；（6）有效性（effecfiveness）。指政府管理的效率性，体现在两个方面，一是管理机构设置合理，管理程序科学，管理行动灵活；二是要求最大限度地降低管理成本，善治与无效或低效的管理格格不入。（7）公民参与（civil participation）。指公民对社会生活、政府决策过程等方面的参与；（8）政府廉洁（cleanness）。政府官员清明廉洁，奉公守法，不以权谋私，公职人员不以自己的职权寻租；（9）社会公正（justice）。指不同性别、种族、文化程度、宗教和政治信仰的公民在政的重要手段。不论是财政分权还是财政集权，作为政府治理的特定形式，是推进政府治理与善治的重要工具。虽然，直接将财政分权和政府治理结合起来的研究文献相对较少，但大量涌现的对财政联邦主义理论假说进行的实证研究，在间接意义上也是对政府治理效果作出的检验，因为改善公共产品供给；促进制度创新等理想化的财政联邦主义理论假说，正是政府实施治理与善治所追求的终极目标。

新制度经济学家诺思和温加斯特援引欧洲历史上新兴资产阶级逼迫封建国王建立国家预算制度的史实，强调财政制度创新对于政府治理的重要意义（north and weingast，1989）。manor论证了中央政府之所以要推行地方财政分权，主要目的在于创建财政激励机制——以鼓励地方增加收入，并由此提高中央政府的收入提成比例；从政治意义上考虑，财政分权也有助于中央政府从地方层次上赢得更多的选票支持，有利于建立广泛参与的、非集权型民主治理模式（manor，1999）。奥斯特罗姆等人认为，财政分权使得政府更加贴近人民，因而更有助于建立民主监督的政治制度，也可以更有效地遏制政府机构中的腐败行为（ostrom et al，1989）。而bardhan等人则揭示了财政分权过程中不可避免地会发生道德风险、逆向选择等问题（bard-han et al 1999），此外，remy prud‘homme深入剖析了财政分权有可能给经济发展带来的种种危险（remy prud’homme，1995）。

在西方学者的视野里，财政分权的治理绩效是直接反映在公共产品供给、社会福利改善等一系列具体指标上的。1995年humplick和estache运用国际比较数据，检验了不同的分权方式对道路、电力和供水等基础设施建设绩效的影响，他们的研究显示：在分权模式下，各建设项目中至少有一项指标得到了改进，但分权与改善绩效之间的总体相关性并不显著（humplick，estache，1995）。hhther和shah于1998年验证财政分权与多种治理指标之间具有的正相关关系（huther，shah，1998）。2001年5月，国际货币基金组织的经济学家luiz de mello和matias  barenstein基于78个国家的统计数据，再次验证了财政分权与各类治理指标之间的相关性。在他们的研究中，对政府治理绩效的衡量是通过控制腐败、政府效能与责任、法治化、政治稳定、暴力冲突以及政府管理成本等方面的指标反映出来，财政分权指标包括：政府间支出责任划分、下级政府的收入动员等。他们的研究证明：财政支出责任的下放可以改善治理绩效；非税收入以及来自上级政府的补助金、转移支付的比例越大，越有助于改进财政分权的治理绩效（luizde mello and ma-tias barenstein，2001）。

近年来，西方学术界在研究财政分权问题的时候，总是对机构能力或制度安排予以特殊的关注，这就在很大程度上弥补了奥茨所说的公共财政学研究中的“制度真空insti—tutional vacuum）”。在世界银行和美国马里兰大学从1999年至2001年合作的研究课题中，研究者基于在菲律宾和乌干达两国的实地考察，提出只有在政府间预算约束硬化、地方支出自主和民主制度健全等条件具备的情况下，财政分权才能取得良好的绩效。而制度安排主要是指建立与完善公民约束、政府间约束和公共部门管理约束等一系列制度约束环境（omar azf ar et al，2001）。

治理目标与治理绩效衡量

自觉地把财政分权当作政府治理手段来运用，就需要事先明确财政分权的治理目标。在世界银行指导各国分权改革的政策分析工具中（decentralization toolkit），是将财政分权置于一国既定的政治与管理环境中，把财政分权同政治分权、管理分权结合起来进行分析，伴随时间的推移，分别观察三种分权各自的制度产出（system  outcomes），以便整体地把握三种分权战略共同的制度结果（system results）和发展影响（development  lmpact）。 这种系统性的制度分析思路很值得我们研究与借鉴。

财政分权在总体分权战略中处于重要地位，是政治分权和管理分权的中间环节。一般情况下，一国的政治制度和政府管理职能更多地受社会历史、文化传统等禀赋条件限定，政治分权和管理分权涉及国家政权结构和行政管理制度的调整，牵一发而动全身，推进的难度和阻力比较大，因而，一国政治和管理制度上的变迁是相对缓慢的。比较而言，财政制度的调整有一定的灵活性，财政分权的成功推进还能为整体制度创新提供有效的激励机制。优化财政制度产出，如更大限度地动员财政资源，硬化预算约束，提高财政资源配置效率，提高各级政府运用财政资源的能力等，能够直接提升政府宏观经济管理能力，并且为建立民主政治制度奠定良好的基础。这就是我国和其他转轨国家为什么选择财政体制作为经济体制改革突破口的原因。财政分权又是与政治和管理分权密切相关的，没有政治制度、管理体制上的相应调整，财政分权就不能真正贯彻到底。是政治、财政和管理各自分权的制度产出汇合成总体的制度结果，总体制度结果才能对经济与社会发展产生深远影响。单一的分权或者绩效欠佳，或者不能持久。这也同时说明为什么财政改革需要其他方面的改革协调配套，而不能单项突进的道理。

1999年kaufmann，kraay和zoido——lobaton运用数量方法，研究建立衡量政府治理绩效的指标体系。他们搜集了来自商业风险评估机构、多边国际组织、思想库等非政府组织的基础数据，并在各国专家学者、工商界、社会公众中作广泛的问卷调查，对300多个反映政府治理绩效的基本数据作出分析，建立起衡量政府治理绩效的数据库。这个数据库构建了有关政府治理的6类集合性指标系统，包括；公民呼声与政府责任（voice and accountability）；政治稳定／无暴力冲突（political stability／no violence）；政府效能（government effectiveness）；政府管制的质量（regulatory quality）；法治性（rule of law）；控制腐败（control of corruption）。通过对150个国家的实证研究，他们得出政府治理与经济发展之间关联密切的结论。基于他们的研究成果，世界银行提出“治理是重要的（governance matters）”这一公理性论断。

kaufiaaann，kraay和zoido——lobat6n的治理绩效评价体系的不足之处是没有在治理指标与财政分权之间建立直接联系。而jeff huther和anwar shah在1998年合作的一项研究成果是对财政分权与治理绩效相关性进行的检验。他们以地方政府支出表示财政分权的程度，对财政分权与政府治理绩效进行了相关分析，得出两者之间相关显著的结论。

在kaufirmnn和huther等人研究的基础上，2001年5月国际货币基金组织的经济学家luized meuo和mafias barenstein运用来自78个国家的统计数据，再次验证了财政分权与治理绩效之间的相关性。他们对政府治理绩效的衡量是通过控制腐败、政府效能与责任、法治化、政治稳定、暴力冲突以及政府管理成本等方面的指标反映出来，反映财政分权的指标是：地方政府支出的份额、地方税收自主权、非税收入自主权等。他们的研究证明：财政支出责任的下放可以改善治理绩效，支出下放的比例越大，越有利于改善治理绩效。不但下放支出权限重要，而且赋予地方征税、融资的自主权对于提高地方治理绩效也非常重要，同样，来自上级政府的补助金、转移支付的比例越大，越有利于财政分权治理绩效的改善。

在财政分权和政府治理之间建立联系的研究思路，既有理论价值，更富有实践指导意义。然而，对于西方学者的研究结果，我们只能有选择地借鉴，不可以盲目照搬。中国财政改革植根于本国独特的制度土壤，国外学者设计的衡量指标往往不能客观、真实地反映我国财政分权的治理绩效。例如，按照jeff huther和anwar shah设计的评价指标，中国财政分权治理绩效被排在俄罗斯之后，之所以产生这种不客观的评价结果，原因在于国外学者对西方民主价值观的过度青睐。然而，从另一个角度，我们也应正视我国自实行财政分权改革以来，在以经济建设为中心指导方针下，地方财政对医疗保健、基础教育等人力资本投资，以及自然环境保护等人文社会发展目标有所忽视的现实。如据胡鞍钢等人的研究，我国财政分权以来，国家财政对公共卫生事业的投资重视不够，全国卫生事业费占财政总支出的比重从1980年的2.49%降到2000年的1.71%，尤其令人堪忧的是财政分权以来农村卫生资源的整合能力受到削弱，财政向县级预防保健机构的拨款只占其支出的1／3左右。另据张玉林等人对农村基础教育投资进行的研究，在我国现行分级财政体制下，各级地方政府的教育投入主要偏向于各自管辖的大学、高等和中等专业学校，高中初中和小学的管理责任主要在县以下，农村义务教育资金的主要承担者变成了乡镇一级财政。自实施义务教育以来，在农村义务教育资金的投资比例中，中央政府负担的部分仅为2%，省和地区（包括地级市）的负担部分合计起来也只有11%，县和县级市的负担为9%，而乡镇则负担了全部的78%.

1998年的特大洪水暴露出我国基础设施年久失修的隐患，2003年的“非典”疫情又给我国城乡贫困人口的卫生保健敲响了警钟。这些事实充分说明，我们有必要设计出切合本国国情的财政分权与治理绩效衡量指标，用以测度并指导我国的财政分权的制度变革。

自觉地把分级财政制度看成一种宏观治理结构

诺贝尔经济学奖获得者道格拉斯。诺斯指出：“制度是一个社会的游戏规则，更规范地说，它们是决定人们的相互关系而人为设定的一些制约。”新制度经济学的另一位代表人物奥利弗@e.威廉森在（治理机制）一书中，系统阐述了制度环境和治理制度的基本理论（威廉森，2001）。制度设计的目的就是对行为主体追求利益或效用最大化进行的约束，制度本身就是作为治理机制而存在的。近年来，我国公司治理理论和制度建设在微观层次上有了长足的进展，然而，在宏观视角上，我们还没能更自觉地把规范的分级财政制度的形成直接与宏观治理机制或治理结构的构建对应起来。我国历次的财政分权改革都是把注意力集中在如何划分收支上面，也就是在“如何分钱”上做文章，而对于财政分权的制度产出、制度结果以及发展影响等却考虑较少。

事实上，自70年代末我国实行财政分权以来，政府一直处在疲于应对各种问题的治理状态中，如对乱收费、乱摊派、预算外、制度外资金的治理；对收入流失、支出失控的治理等。从实行税收财务大检查、收支两条线、国库单一账户，到编制部门预算等几乎都是具体的治理手段。显然，我们以往的财政治理在很大程度上是停留在“问题治理”的层次上，多属于针对什么问题采取什么措施“头疼医头、脚疼医脚”式的对策研究，对于如何主动地以一种治理的姿态，通过整体制度设计，优化制度供给来达到治理目标，无论是在理论研究还是经验积累方面都比较欠缺。这也表明提出分级财政治理绩效理论，强调从“问题治理”模式转向“制度治理”模式的必要性和紧迫性。

第3篇：采购的管理制度范文

关键词：财务管理；评估制度；体系构建

一、财务管理评估制度的三大误区

1.财政部门过分干预企业微观财务管理

当前，国内部分企业认为，依托于财务管理评估制度能够实现财政部门以“大包大揽、统抓统管”的管理方式进行企业财务管理。随着社会经济的发展，再加上财政体制改革的不断深入，财政部门由直接管理企业财务逐渐趋于以公共财政扶持和规范企业发展转变，此时依据财务管理评估制度能够起到激发企业财务管理积极性、能动性的作用。

2.企业财务管理评估隶属于企业自身行为

多数人指出，企业是财务管理的主体，而评估是为满足企业的需求，所以财财务管理评估工作应有企业自身履行。实际上，财务管理评估也存在外部效应，即财政部门通过开展财务财务管理评估工作能够维护国家、投资者及其员工的切身利益不受侵害，为企业长期稳定发展提供保障。

二、财务管理评估制度的四大原则

1.导向性与合规性相结合原则

通过财务管理评估既有助于建立和实施企业法人、制度、执行三位一体的内部管理机制，又能够确保政府对企业内部控制监督和管理职能的落实，从而起到规范企业财务管理行为的作用。所以更需要企业依据新《企业财务通则》构建完善的评估指标体系，凭借该体系不断提高企业内部财务管理水平。

2.可操作性与实效性相结合原则

企业应保证评估方法和指标体系的科学合理性、客观公正性，以此实现企业财务管理的高效性。企业构建指标体系，确定评估方法时应坚持可操作性原则，确保所设计出的指标体系和评估方法能够满足评估工作对时间、成本的要求，以推进财务管理评估工作的公平性、公正性、公开性。

3.客观性与经济性相结合原则

企业以财务管理现状作为评估对象，确保指标体系满足下述需求：一是准确性，即各指标的概念明确，彼此之间始终保持协调统一关系；二是特征性，即指标能够充分反映出评估对象的特征；三是独立性，即各指标之间不存在直接关联性，彼此之间相互独立。

三、财务管理评估制度三大方面

1.构建企业法人、制度、执行三位一体的财务管理机制

（1）企业财务管理实质上是对会计人员财务行为的规范，当企业信息不对称时，财务人员的意识将决定财务行为控制的有效性。同时通过构建绩效考核机制和奖惩机制，有助于保障制度的有效性；（2）财务规章制度是规范企业财务管理行为的依据和指导，其中企业财务流程及授权共同决定财务规则制度的有效性，因此需要企业优化财务流程，明确其授权，以此规避制度风险事件的发生；（3）企业财务管理的效率和效果反映出企业财务规章制度的执行状况，为保障企业财务规章制度落实到位，关键在于企业要加强财务人员知识技能和职业道德素养培训。

2.构建企业自我约束的长效机制

一是制定制度规范，为企业财务管理工作提供理论指导；二是为各项规章制度的执行提供驱动力。从内部层面看，企业充分发挥自身财务监督职能；从外部层面看，政府部门以预算监督、制度监督、内部审计监督及核算监督等形式加强对企业财务管理的监督，同时构建财务监督体系，从而为自我约束长效机制的构建提供模版。

3.为社会公众提供信息服务

随着资本市场的发展，越来越多的投资者置身于资本市场中开展投资决策活动，此时投资者需要准确把握企业的财务管理能力，判断企业所公布财务信息的准确性。同时，市场经济的发展，促使广大公众均积极参与到市场经济中，迫切掌握企业财务信息和财务风险状况。这一形势下，建立和实施财务管理评估制度能够为社会公众提供信息服务，确保社会公众所掌握信息的真实性、完整性，对提高社会公众的经济收益，推进社会和谐发展具有重要的影响。

4.构建财务管理评估体系

规范计划财务管理评估体系，以加强现代企业财务管理评估体系为中心的同时实施计划控制、目标分解、责任到人工作的新办法，紧紧围绕增收节支两方面进行深入研究和策划，结合现代企业实际情况，制定年度收入与支出年度及分月计划，明确全年及各阶段工作目标和费用目标，并且制定相应奖惩制度。

四、结论

企业财务管理评估作为财政监管的一项手段，其目的在于通过评估企业财务管理的有效性，引导和推动企业不断完善内部财务管理制度，加强和改进内部财务管理，从而控制企业财务风险，实现企业财务战略和财务目标。

因此，笔者认为，建立企业财务管理评估制度，应符合我国企业财务管理的现状和要求，并在制度设计和实际执行中走出三个误区、构建新的财务管理评估制度体系，在持续改进中形成良性循环的反馈机制，从而改善企业财务管理环境，引导和推动企业财务行为符合规范。

参考文献：

[1]罗红梅：财务管理在企业管理中的地位和作用[J]. 企业导报. 2011（03）.

[2]刘 维：论财务管理在现代企业管理中的核心地位[J]. 商场现代化. 2006（28）.

[3]董志贤：财务管理在企业管理中的地位和作用[J]. 中小企业管理与科技（上旬刊）. 2009（08）.

[4]白 桦：自由现金流量管理在企业财务管理中的地位与作用[J].商场现代化.2005（30）.

第4篇：采购的管理制度范文

关键词：化工工程；采购管理；进度；成本；控制

中图分类号：F406.72文献标识码： A 文章编号：

一、化工工程项目采购管理

（一）谨慎决策来把供应商选择好

对于供应商的选择来讲，是做好采购工作的一个关键环节，供应商的好坏与否，和采购货物的质量以及项目的进度有着直接的影响，同时，也能够对采购的成本起到控制作用，对工程得以顺利的推进有着至关重要的作用。换句话来讲，如果选择了具有雄厚的技术实力并且具有规范化管理的供应商，并和其建立起友好的合作关系，能够使自身具备更好地产品和提供更好的服务，那么，要想把供应商选择好，需要做好：供应商信息的广泛收集，并对所收集到的信息按照需求要素作出分类处理；有条件并且工期允许的情况下，通过实地调研的方式，考察供应商的资信情况、管理情况和加工能力；在公司内部建立起规范化的供应商选择程序；对工程采纳的供应商进行后续跟踪评价体系，探索建立和供应商之间的长期且有效的合作模式。

（二）建立采购绩效考评机制

在公司的工程项目管理团队中推行采购绩效考评机制。对于一个合理且有效的采购绩效考评机制来讲，具体包括了四个方面的内容，也就是：建立采购绩效测量标准；重视具体采购业务所能够做出的贡献；关注采购过程当中供应商管理的绩效；强化采购人员的绩效培训工作那么在化工工程项目当中，建立起行之有效的采购绩效考评机制，对采购的绩效做出全面的考核和评价，从而把其中需要改进的地方找出来，制定出相应的改善措施，对今后的工程项目采购达到指导作用，形成PDCA循环改进的目标。

（三）建立起采购激励机制

所谓的采购激励机制所指的主要就是要把和采购人员的相互信任建立起来，通过此，来把采购人员工作的积极性调动起来，从而能够有效地把采购人员的职务风险大大降低。那么，在化工工程项目的采购管理当中，通过建立有效的激励机制建立，从而使采购人员能够自觉地考虑到在招标过程中慎重选择供应商并有效控制采购的成本，同时归档所有的与供应商之间的往来记录，降低采购过程中的风险。

二、化工工程项目进度控制

对于工程项目的进度控制来讲，主要包含了两个方面，也就是编制工程项目进度计划以及实施工程项目进度控制，它的最主要的目的就是要在预期的时间范围之内，实现总体目标。有效实施项目进度控制，对项目得以如期完成以及项目资源供应的科学且合理起到了重要的保证作用，不仅如此，还能够在项目成本的节约上产生作用。那么，对于化工工程项目来讲，也需要对项目的进度管理引起足够的重视，应该要在项目的承包合同当中，把项目的总体进度以及分阶段进度等等都列入进去，并且对于项目经理来讲，应该要把项目的运行计划表予以详细的制定出来，在具体的进度计划的实施过程当中，应该根据所指定的计划来严格的实行，并不定期的对进展情况作出检查和分析，在此基础上做出适当地调整。

对于这一点，做好程序化的网络管理是一项有效的手段，这里所说的程序化的网络管理所指的就是要有机的把组织建设以及制度建设结合起来，从而来形成一个比较完整的管理程序网络，通过这一管理程序网络，来把组织建设和制度建设的作用最大限度的发挥出来。这里需要注意的是，要想保证目标管理变得更为的形象化，项目经理所需要做的就是要根据项目的整体工作目标确定里程碑节点，借助项目进度管理的软件建立项目甘特图和网络图，直观形象的列出进度计划，随时监控进度执行情况并作出详细的检查分析，及时针对存在的问题作出调整。

三、化工工程项目成本控制

（一）通过承包责任制方式来强化成本控制

对于这一点，我们知道，对于化工工程项目来讲，一般情况下，承揽工程项目后会根据项目需要成立项目部，项目部运作都是相对比较独立的，责权利一体化，直接受控于公司任命的项目经理。需要在资金的使用上，在队伍的选择上，在设计管理方面，在物资采办方面，在标底的编制方面以及工程的结算等等方面，赋予项目部以足够的自利。从内部管理上来看，应该要尽可能的明确目标要做到计划的详尽，财务分析要明晰，广泛的采取全承包的方式，通过招投标市场竞争机制，来选择最合适最优秀的承包队伍，来把成本控制强化。对于项目部来讲，所需要做的就是把动态的投资控制计划制定出来，之后在具体的实施过程中严格执行。

（二）建立起财务账目管理体系来强化目标管理

这一点，对于项目部来讲，应该要让专门的人员负责资金控制，来把项目的资金台账建立起来，通过这一账目工作的建立，来实行单独的核算。对于工程项目的前期规划、工程设计、工程施工、设备采购、工程安装等分项工作来讲，要采用资金切块的管理方式来实行，分别建立起单独的台账，尽可能的保证账目的明晰化，账目界限的明确化。另外，项目经理部还需要做的就是要按照工程项目整体工作要求，逐渐把目标分解细化，从而来在各个项目组中得到落实，在每一个人当中得到落实，在每一项具体的项目研究当中得到落实。

（三）建立市场信息跟踪机制来降低成本

对于这一点，我们知道，项目采购最主要的特点就是采购齿间的跨度十分大，内外部环境对项目采购的影响比较大，所以，建立起比较健全且完善的市场信息汇总分析机制，能够使得相关化工企业对市场有一个明确的了解，在熟悉市场的基础上，对市场的趋势做出全面的分析和把握，从而为相关的部门做出采购决策工有效地参考依据，从而选择最恰当的采购时间，通过降低采购成本的实现总成本的降低。

结语：

总之，在化工工程建设项目当中，必须要把采购管理、进度管理、成本管理方面的工作做好，由此提升整个项目的管理水平，提升项目的竞争力，促进化工企业的不断发展。

参考文献：

[1] 丁宝峰.支持多企业协作的项目成本计划与控制系统[D].哈尔滨理工大学，2006年.

第5篇：采购的管理制度范文

    政府采购是指政府作为购买者,按照等价交换原则,从市场上购买政府为提供公共物品和劳务所需的各种商品和劳务的行为。所谓政府采购制度就是对各种政府采购行为规范的总称,它包括政府采购政策、采购方式及采购管理在内的各种制度规范。由于政府采购制度是对政府财政资金运动过程的一种规范,因而,一种政府采购制度就会形成一套相关的政府财政资金管'理制度。因此,在市场经济条件下,就政府采购行为来说,只要政府存在就必然发生政府采购;就政府采购制度来说,只要有政府采购行为存在,就必然会形成一套相应的制度规范;就财政资金管理制度来说,只要政府采购制度不同,政府财政资金的管理模式就会有差异。

    我国现行的政府采购及其相应的资金管理制度是在计划经济体制下物资调拨制度的基础之上,经过不断的改进而形成的。在计划经济条件下,是不存在真正意义的政府采购问题的。改革开放后,以“放权让利”为主要特征的“渐进式”改革道路,决定了政府财政改革的必然结果是下放财权和资金管理权限。随着各级政府所属行政事业单位资金管理权限的不断扩大和这些部门单位的所谓预算外资金的增加,以及社会再生产过程商品化程度的不断提高,计划经济下的那一套指令性的作法已经不能适应新的形势的需要,为此,我国在政府采购及其资金管理制度上进行了调整和改革,那就是在保留计划指标限制和相应的审批制度的基础上,将政府采购及其资金管理的权力下放给了财政资金的最终使用者。因为,改革开放以来:我国已经逐步形成了一个多元化的收入分配格局。在这一收入分配格局中,政府参与收入分配的形式和渠道也是“多元化”的,即除政府财政以税收等形式参与收入分配以外,政府各部门和事业单位还以“收费”的形式参与收入的分配。在对政府各部门和单位的收费收入的管理制度上,采取的是所谓“预算外”管理办法,在这种资金管理模式下,政府采购及其资金管理的权限相应下放给财政资金的最终使用单位是改革深化的结果。显然,这种政府采购(即政府分散采购)及其资金管理模式对于当时加快改革进程和调动各级预算单位理财积极性起到了巨大的作用。迸入九十年代后,随着我国社会主义市场机制的形成和逐步完善,这种政府分散采购和资金管理制度的缺陷十分明显,改革政府采购及其相应的资金管理制度已成为各级政府的共识。为此,在九十年代后期,成立了政府采购中心,改政府分散采购为政府集中采购,改以部门或单位为主的资金管理为财政集中管理的模式并逐步推行,从近几年实际运作的效果来看,这种政府集中采购及其资金管理制度对节约资金,提高资金的使用效益以及强化廉政建设均起到了明显的效果。与分散的政府采购及其资金管理制度相比较,更加符合社会主义市场经济体制的要求。但是,由于部门利益和个人利益影响及其他原因,对这种政府集中采购及其相应的资金管理制度,在很多部门和单位还未普遍推广,尤其是具有“收费”权力的一些部门和利用“预算外资金”进行的政府采购,更是不能充分发挥政府财政的监督管理职能。因此,为使政府采购及其资金管理制度真正符合社会主义市场经济体制下公共财政的要求,笔者认为:

    第一,彻底改变政府分散采购制度,尽快推广政府集中采购。政府采购是政府财政支出管理的对象和延伸,因此,强化政府财政在政府采购过程中的监督管理无论在理论上还是实际中,都是十分重要的。

    第二,明确政府采购及其资金管理制度的范围。凡是政府各行政部门直接使用财政资金的采购都属于政府采购范畴,也包括财政给予政策的收费部门用“收费”进行的采购以及政府所属事业单位用“预算外资金”进行的采购。其理由是:因为这种“收费”和“预算外资金”本身就是政府财政资金的管理对象。反之,对于实行自收自支的企业化管理的事业单位的采购则不居于政府采购的范畴。

    二、财政在攻府采片技全行远中的作用

    从本质上讲,财政资金管理与政府采购之间的关系,与政府财政支出管理是紧密结合在一起的。从政府采购与财政支出管理之间的关系来看,政府采购是政府财政支出管理的对象。我国目前理论界之所以在政府采购制度与财政资金管理的关系上一直存在模糊认识,把政府采购制度简单地与政府财政支出管理划上等号,实际上混淆了政府采购制度和政府财政管理这两个概念在内涵上的差异。

    从一般经济学角度来说,政府采购是一种商业交易活动,因而必需遵循商业交易的所有规范。但从财政学角度来说,它是政府用于购买商品和劳务的一种具有特定用途的支出。因而,在财政资金管理上,政府采购的意义在于它是政府财政支出管理的对象。作为政府财政支出管理的对象,为了确保财政资金的使用效益,加强对政府采购支出的管理必然成为政府财政工作中的一项重要内容。但是,政府采购的基本属性决定了政府财政对政府采购的管理必需建立在不违背商业交易原则的基础之上。

    要做到既不违背商业交易原则,又能达到对政府采购资金进行有效管理的目的,财政只能通过加强对政府采购环节及其资金运动过程的管理来进行。因为在政府采购过程中,政府是作为一个独立的具有法人资格的市场主体出现于市场交易过程中,W政府财政只是政府职能部门中专门负责管理属于国家所有并由政府支配的公共资金的职能部门,并非这些公共资金的最终使用者,这就决定了作为这部分公共资金分配者的政府财政,对这部分公共资金的使用拥有监督管理权,并对这部分公共资金的使用效果承担责任。因此,政府财政就只能通过参与政府采购决策过程和强化对政府采购资金的管理来履行其监督管理职责。这就是说,政府采购不是政府财政采购,对于政府财政来说,加强资金管理,实现财政资金的有效利用才是唯一可行的途径。

    从可供选择的政府采购决策过程上讲,政府既可以将采购决策权赋予财政资金的最终使用者,也可以将采购的决策权集中由某一专门机构来行使。在市场经济体制下,将政府采购决策权赋予财政资源的最终使用者,不利于财政资源的有效配置。因为,政府提供公共服务所需资源是通过税收形式来取得的,而政府采购的目的是满足公众对公共服务的需要,在这种财政负担者与财政资金使用者分离的情况下,如果将财政资源的使用决策权下放给最终使用者,虽然也可以引进公开竞争机制,但由于在财政资金的最终使用者与采购之间缺乏一种“隔离”机制,公开竞争机制缺乏必须的“外部环境”,即这种条件下公开竞争难于保证资金最终使用者、财政资金分配与管理者和供应商之间内在目标上的一致性,往往难以械绝小集团与政府采购官员之间的合谋和腐败现象。

    反之,如果将政府采购的操作集中由某一统一的机构来行使,在财政资金的最终使用者与供应商之间建立一种“隔离”机制,实现财政资金最终使用者与采购机构的分离,这就有利于形成公开竞争所需的“外部环境”,有利于确保资金最终使用者、财政资金分配与管理者和供应商之间内在目标上的一致性,杜绝小集团与政府采购官员之间的合谋和腐败现象,为公开竞争创造条件。因此,从这一意义上讲,改革现行的政府采购制度,就是要建立一种新的政府财政支出管理模式,实现公共资源的优化配置。同时,也是从源头上防止和治理腐败现象的有效途径。

    然而,建立与之相应的财政资金管理制度,是改革后的政府采购制度有效运行的前提条件。由于改革后的政府采购制度完全改变了政府采购资金的运动过程,即将过去的“财政拨款——用款单位采购——财政审查”这种事后监押模式改为了“用款单位申报”政府采购管理监督机构——政府采购机构采购——用款单位验收——财政结算“,这就意味着,第一,政府财政对于政府采购资金的有效使用承担有更为重要的责任,过去的甩款单位在资金管理中的责任基本上转移到了政府财政”身上……第二,为了适应这一变化,政府财政必须拥有制约或监督采购行为或过程的必要的财务手段,换言之,就是政府财政必须能够对政府采购资金的运动过程进行“全程”、“全额”的监督控制。因此,改革现行的政府采购制度,必然要相应的改革现行的财政资金管理制度。

    三、改革政府采购技亡奄远创反的哀议

    正是由于财政资金管理与政府采购制度之间是相互联系的,改革政府采购资金管理是政府采购制度的前提条件,因此,政府财政用于采购的资金管理制度改革是改革现行政府采购制度中的重要内容之一。针对目前我国政府财政行为及其相应的资金管理体系改革尚处于规范完善的过程之中这一现实,改革我国现行的政府采购资金管理制度,既要考虑到政府采购制度改革的需要,要适应当前政府财政管理的现状。基于这一考虑,建立与政府采购制度改革相适应的政府采购资金管理制度主要应当认如下几个方面着手:

    第一,改革会计核算制度。在会计核算制度方面,必须改革和调整现行的政府总预算会计和事业行政单位预算核算制度。现行财政总预算会计和事业行政单位会计制度是按照传统的政府采购制度设计的,相对比较繁琐。改革后政府采购制度要求,一是财政总预算会计不需再按预算拨付经费,而是按批准的预算和采购合同的履约情况直接拨付采购资金,在办理决算时,财政总会计可以根据支出数直接办理决算,因而飞对财政总预算会计制度中经费支出的核算制度要进行相应的改革和调整;二是同时单位预算会计对于政府财政拨款的核算制度也要作相应的改革和调整,合并或调整现行会计制度中对政府财政拨款与政府采购分开核算的会计制度;三是要建立新的政府采购会计核算制度,对政府采购的机构,以及财政资金最终使用者和政府财政的政府采购核算进行规范。

    第二,改革国库制度。在国库制度方面,应当实行单一账户制度。现行的财政资金支付办法一直沿用计划经济时期的作法,财政账户与事业行政单位账户分立。但在改革后的政府采购制度下,这种作法对于政府财政直接调度各事业行政单位的资金支付给供应商造成许多不便,而实行国库单一账户制度后,实行计算机联网,政府财政既可以控制各财政资金使用单位的资金·使用过程和结果,更主要的是便于政府财政统一向供应商划拨资金和调度资金,有利于政府财政对政府采购的监督控制。

第6篇：采购的管理制度范文

1. 目前高校固定资产管理体系存在的问题

新的高校固定资产管理体系的基础是过去那种从未实施政府采购和公开招标时期过渡而来的。虽然说通过一段时期的改革，高校资产那种根据隶属关系，由多个部门计划、购置、多头、重叠、交叉的管理模式得到了很大的改革。但是，旧有的一些因素，仍然顽固地寄生在现在管理体系中，特别是一些中小规模的高校中，这种粗放型的管理体系，导致设备的购置和管理缺乏完整性和有效联系，不利于资源的优化配置和科学管理原则。具体说来，高校固定资产管理体系存在如下问题和缺陷：

1.1 高校固定资产管理体系存在对资产的核算、建设和配置不够科学完善

单纯靠会计核算其实不能客观反映固定资产的实况。旧的核算方式很难将时间维度引入，资产折旧无统计，固定资产价值有水分，失真。同时在资产建设和配置方面，管理体系中的计划和论证存在着部门本位主义，资产的配置自下而上申报，上层往往被动接受，缺少顶层管理体系的决定决策、统筹规划及系统论证。管理粗放，制度流于形式，不利于高校的长远发展。

1.2 高校固定资产管理体系存在人员流动性大和日常管理不到位的问题

高校规模的扩大化，使得资产使用部门增多，而各部门的资产管理人员又非常地不稳定。同时，资产使用各部门非常缺乏具有相关知识的专门资产管理人员，差不多都是兼职人员在做，这种态势不符合高校固定资产管理的客观需求，很难保证高新资产的合理使用、跑冒滴漏和安全完整。校内部门之间的整合、校内的人员人动，包括一些人陆续到点离退休，这都需要对资产进行交接和转移，如果管理体系中没有制度和管理作为约束，就会很快导致资产的大量流失，最终使资产管理陷入混乱，而且这种混乱与日俱增，使资产管理成为一团乱麻。

1.3 高校固定资产管理体系中普遍存在账账、账实不符

由于管理体系的不健全，导致一些高校管理针对的角度的管理运行的系统有许多不同之处，这样就会在执行过程中，出现资产登记与报账产生一定的时间差，加之众多部门之间与管理部门和财务部门没有畅通高效的沟通渠道，久而久之形成账与账之间的不符，账与实际情况的不符。比如，那些业已报废、报损或遗失的资产，未能得到及时有效地清查、核销，是自然损耗还是人为流失，很难管理到位。

1.4 高校固定资产管理体系对闲置资产的清理和处置存在缺陷

缺乏科学的论证和统筹规划，经常出现重复采购现象，资产使用率很低。据有关资料统计，高校部分资产利用率仅有30%左右，出现许多闲置资产。资产后续管理出现监督约束机制的真空地带，重购置，轻管理，不能有效建立起日常登记、保管、养护、丢失赔偿等制度。

1.5 高校固定资产管理体系中普遍存在监督、考核、激励机制不健全的问题

一个管理体系完善，其本质是一整套管理制度和执行力度的完善。由于目前高校普遍存在的监督考核和激励机制不健全问题，使得资产的计划、购置和管理上有很突出的随意性，即使是一些表面制度健全的高校，也因为缺少监督、考核和激励机制，制度流于形式，缺少执行力，更无谈执行效果。对于资产管理工作好与坏的奖罚不到位，有利于管理体系的健全完善。

1.6 高校固定资产管理体系中资产管理软件不完善是个瓶颈问题

信息革命为管理工作提供了便利，资产管理体系如果没有完善的管理软件保驾护航，那么我们的管理体系就会漏洞百出。磨刀不误砍柴工，管理软件的更新换代，对于高校资产的管理工作事半功倍。通过先进的管理软件，把资产管理工作系统化、科学化、人性化和理论化，这对高等教育事业发展有重要意义。

2. 构建高校固定资产管理体系的创新与实践

高校固定资产管理体系有四个重要方面：一是科学完备的管理规章制度;二是专业过硬思想过硬的管理队伍;三是高科技信息化管理手段;四是绩效考核和奖惩机制。四者相辅相成，缺一不可。

2.1 创新完善高校固定资产管理体系的实体架构

高校固定资产管理体系的实体架构应该包括两大方面，一是资产管理机构，二是资产管理队伍。在这一组织和人员架构下，开展资产管理中的计划、招标、采购、验收、登记、发放和日常管理等管理工作。在完善管理体系实体架构的过程中要重点做好以下工作：

2.1.1 创建完善固定资产购置方面的采购中心

规范采购方式，实行统一采购和统一招标，是确保高校固定资产采购质量、堵塞采购过程漏洞的根本途径。要设置专门部门，有计划有依据地代表学校向政府采购中心申报采购计划，并承担政府采购文件编制，负责报送相关材料。同时组织校内的小件物品或低值消耗品宜的采购工作。

2.1.2 创建完善资产管理办公室

设置专门资产管理部门来负责学校资产的管理，对全校的资产在存量、增量、流量等方面做到管理到位，账目明晰，以保证资产的保值增值。要认真做好学校各部门资产购置申请的收集和审核，编制有针对性和符合客观需要的采购计划。同时，要及时跟进对新购置的资产的验收，所得数据要准确录入，打好标签，及时发放到位，并开展好资产账目、资产流动、资产处置、清产核资等工作。

2.1.3 在资产管理队伍方面配置应设置专职或兼职资产管理员

高校下属的各院系处室要指定专（兼）职资产管理员，这些管理人员要具备一定的资产管理相关专业知识，能够真正起到桥梁纽带作用，能够切实将各院系相关资产管理制度落实到位，能够履行资产的购置、报废、清产核资、记录报表、考核报表等资产管理工作，并能够准确宣传资产管理制度，对资产尽到常态的监督义务。

2.2 在实体架构基础上创新完善固定资产管理的制度体系

2.2.1 创新完善固定资产购置的管理制度

有关文件规定：固定资产配置是指高校根据建设和发展的需要，按照国家有关法律、法规和规章制度规定的程序，通过购置或者调剂等方式配备资产的行为。高校固定资产的购置，应该从三个关口加以严格的制度管理。一是计划关口。要重视资产购置的计划性，要尽可能地避免盲目性和随意性，购置计划的论证和通过全过程要有明确的管理制度做保障，以做到严格审查，科学配置，慎重申报;二是预算控制关口。要通过完善的预算制度，来准确界定资产购置计划的可行性，打破部门小利益，要在全校发展的高度，避免资产浪费;三是论证关口。对于重大设备和工程项目，要有专门的管理制度保障，来保证这些资产分量比重大的购置的必要性，并形成重大资产购置工作失误的问责机制，做到层层把关，有责可问，有错必罚。

2.2.2 创新完善固定资产采购的管理制度

采购管理制度是指以文字的形式对采购组织工作与采购具体活动的行为准则、业务规范等做出的具体规定。高校为了规范采购工作，提高采购工作的效率，必须建立健全多种采购管理制度，以此作为采购人员与采购部门的工作准则与行为规范，以保证采购工作健康、有序、高效地运行，从而圆满地完成采购任务，满足企业其他部门对采购业务的要求。在管理制度建设方面，要特别突出体现以下几点原则，一是要在制度中体现资产计划申报关联因素与采购关联因素的分离;二是制度要规定严格执行招标采购的相关程序;三是要明确规定在本校组建成立招标评审小组;四是管理制度要加强对零星采购工作的管理;五是要在管理制度特别强化对固定资产验收工作。只有管理制度的全覆盖，才能够保证资产采购的正常运转和高质高效。

2.2.3 创新完善固定资产的日常管理制度

在日常管理制度建设方面，要特别注意如下方面的日常管理工作：一是要强调管理的连续性。一种资产使用过程中，从新到旧都有一个过程，不管何时何地，不论部门整合或拆分，不论人员更替或离退休，属于国家的资产是不可以由于而漏管或失踪的，要通过制度让资产始终处在管理之中;二是制度要体现资产处置的管理。一份资产在使用过程中，总有陈旧报废退出管理系统的那一天，这一环节如果管理不到位，就会成为资产流失的重要环节。要通过严密的制度，防止部门和个人利用制度管理漏洞，来随意处置资产，随意变卖资产，要在加强管理的同时，制订相应的惩罚制度，有效防控国有资产的流失。三是要完善好资产的维修保养管理制度。

2.3 高校固定资产管理体系必须引入资产管理信息化手段

信息化时代为管理工作走向完善提供了强有力的技术手段，借助这一手段，我们可以实现固定资产管理的现代化，从而很好地解决传统管理手段的漏洞百出和效率低下。要充分利用校园网络资源和专业的管理软件，建立健全校内的资产数据库，实现全方位的动态管理。特别应该引进网络版的固定资产管理系统，借助这一系统数据库录入所有资产信息，将资产的编号、规格、型号、购置年限、厂商、供应商、进账日期、出厂日期、设备现状、使用人、价格、使用部门等等记录入库，并利用其资产申报、增加、查询、调动、处置、清查等管理功能，以及多种报表的统计功能，来实现管理水平的飞跃。借助校园网联动全校各层次管理部门，为决策层提供一个可以一览资产全局决策依据，实时记录、监控、了解资产的变动，实现各管理部门与其他部门对资产账目的对账和汇总。

第7篇：采购的管理制度范文

摘要：存货是企业流动资产的重要组成部分，存货计价核算准确既能保证企业财务报表的真实性，又能提高企业资产的运行效率。存货管理的好坏直接影响到企业正常的生产经营情况，但对于大多数企业而言，存货管理还存在一些不容忽视的问题。本文在分析其存在问题的基础，针对问题提出加强存货计价核算和管理的具体对策。

关键词 ：企业；存货；计价核算；管理

一、引言

存货是企业在日常经营活动中持有的、以备出售的产成品或商品，为了出售仍然处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，是企业资产的重要组成部分，其正确的计价核算对企业经营活动中的财务状况和经营成果具有直接的影响作用。企业需要制定有效的存货管理计划，按照计划进行存货购入、消耗。在存货的管理中，提高管理水平，随时掌握存货的状态，防范其缺失、腐烂、变质等问题，可以进一步规范企业管理，降低生成成本，保证企业正常的盈利水平。因此，企业有必要加强存货的计价核算和管理。

二、企业存货计价核算和管理中存在的问题

（一）存货的计价核算不准确

企业存货应该按照成本入账，一般包括采购成本、加工成本和其他成本，存货的取得途径不同，其实际成本的构成也不同。但是在企业的存货核算工作中还是存在许多问题。按照企业会计准则的规定，存货的采购成本应该包括买价和采购费用，但是有些企业会忽略采购费用中的运输费，在计量存货成本时，只考虑了买价，而忽略了采购费用，却将一些与采购相关费用如进货费、运输费、整理费等计入了管理费用、销售费用中，这样导致存货的购进成本不准确。有的企业发出存货的计价应当采用先进先出法，而企业错误的选择加权平均法。除此之外，由于市场变化，期末部分存货的当前市场价值可能已经不能确定，也就无法确定可变现净值，从而使企业的减值准备无法正确提取，使企业的存货缺乏准确计量。

（二）存货管理制度不完善，执行不力

目前，对于大部分企业来说，认识到了存货管理质量对企业发展的重要性。但是，还有很多企业的存货管理意识比较薄弱，缺乏高效的存货管理制度。甚至有个别企业内部根本未制定存货管理制度。在这种情况下，企业缺乏明确规范有力的制度来约束日常的存货采购、领用等各种行为，造成企业存货管理的混乱无序，影响着企业资金正常运转，造成不必要的资源浪费。企业还需要建立对存货管理制度执行情况的监督与考核机制。但大部分企业存在着制度“挂在墙上”的现象，如不进行比选，缺乏完善的出入库制度，倒签原材料领料表等，从根本上缺乏存货计量与核算的准确基础。

（三）存货计价核算和管理水平较低，电算化管理难以实现

在存货计价核算和管理的信息化系统方面，很大部分企业不具备健全的电算化核算体系，对存货未实施电算化管理。这样在企业的日常经营过程中更容易导致一些问题的出现。相比较电算化的会计核算系统，手工核算比较容易影响存货核算的及时性和准确性，使得企业财务报表上反映出来的数据和实际的存货信息不相符，使企业的财务报表缺乏真实性与公允性，使会计报表使用者难以从报表中获得真实有用的企业财务状况、经营成果与现金流量情况的相关信息。

三、企业加强存货计价核算和管理的对策

（一）制定存货的计价方法，加强存货的会计核算企业在日常的经营过程中，需要按照企业的管理要求、流转方式以及自身的实际发展状况和性质，选择适合企业发展的计价方式，以便于制定恰当合理的存货实际成本。当企业选择了适合自身的计价方式之后，财会部门需要根据各个部门的收发单据进行会计核算，合理确定存货的成本。企业需要根据存货的经济订货量模型，合理确定存货的适当订货量和恰当的订货时间，使存货的订货总成本达到最低，达到有效管理存货的管理目的。另外，企业需要根据存货的成本的结转核算资料，运用正确的存货计价核算办法，把成本正确的结转到完工产品和在产品成本当中。对于期末存货成本的计量，在资产负债表日，要结合存货成本与可变现净值的大小，正确的决定是否计提存货跌价准备。

（二）加强存货的管理制度建设，完善考核监督机制

加强存货管理制度建设，包括物资采购制度、仓库管理制度、会计核算制度等。在物资采购制度方面，企业需要制定有效的采购计划，严格规范物资的采购过程，制定标准化的存货定额管理制度、存货验收管理制度以及存货领发及退料管理制度。对于仓储管理制度，由于存货一经验收，所有的责任就会归属于采购方，企业的仓库保管人员要有认真负责的态度，严格执行存货管理过程中的相关制度。因此，存货的仓储管理对企业来说也是一项需要重视的活动。在会计核算制度方面，财务人员要选择合适的存货计价方法，保证准确的存货核算，同时保证账实相符。

完善企业考核监督机制的一条有效路径就是建立有效的存货内部审计制度。在具体操作方面，应从存货的采购与领用两个方面着手。在采购方面，内部审计人员应检查合同是否按授权签订，合同是否完善，合同数据与入库单数据是否相符。在合同的入库、日常盘点方面是否手续完善，有无遵循不相容岗位相分离原则。在存货领用环节，内部审计人员要检查出库单（领料单）是否属实，是否与具体生产经营要求相匹配，同时要重点关注退料与边角料、下角料、报废料的处置是否合法合规。在日常管理环节，要检查保管部门和财会部门日常核算的数据是否准确、一致，检查财务部门与生产部门对于生产成本的计算是否准确，再对存货的收发部门的工作执行情况进行有效的评价。

（三）存货管理实行电算化

企业需要根据实际情况，建立和自身发展相适应的存货管理系统，实现存货管理的电算化，以便可以及时的获得与存货相关的信息，从而提高存货的运行效率。如：企业可以引进erp系统，对存货经营管理的所有环节进行实时动态监控。其次，企业可以利用ERP系统对存货进行有效的盘点，增强核算的效率。再次，ERP系统能准确核算存货成本，便于获取最佳存货采购量与储存量，保留历史价格信息，提高了存货发出成本和期末成本计量的精确性。

四、结论

企业要加强存货采购与管理的相关内部控制制度，完善采购、领用等相关工作流程，在计价与核算中保证其完整准确，使存货的数量、价值准确，同时也保证了企业成本的正确性。此外，企业还应完善自动化存货管理系统，如通过ERP 系统，跟踪存货的结存情况，制定合理的库存水平，减少积压，从而降低企业成本，提高企业的盈利能力，促进企业的持续稳定发展。

参考文献：

第8篇：采购的管理制度范文

1继续健全公司各项规章制度，进一步提高公司规范化运作水平;

在公司原有制度的基础上，完善了《12小时工作制》、《文件管理制度》、《考勤管理制度》、《采购管理制度》、《样板房管理制度》、《员工餐厅管理制度》、《员工宿舍管理制度》等，涉及人、财、物的管理制度及规范性文件。

1.1自今年起，物业公司所有文件统一由人事行政部负责管理，实现了文件流程登记管理，保证文件传批效率、对文件流程进行严格控制。并通过由人事行政部负责统一发放，加强了内部文件传阅，及时传递信息的效率。

二、人事管理

2.1人员编制：

随二期的验收接管及又一城的介入，根据实际需要，人员编制进行了如下调整：

2.2人员招聘;

物业公司上半年通过报纸、网站、现场招聘会、职业介绍所等渠道，基本完成招聘任务。上半年人员异动情况如下：

备注：六月份因未结束，未纳入统计范围。

2.3人事费用

1-5月人事实发工资总表

在增加二期安防岗位，不增加岗位编制的情况下，实施了《保安员12小时工作制》，对保安员的薪资进行了调整。试行两个月以来，保安员基本能接受该项调整，部门人员流动率未出现异常。基本解决人员不足产生的空岗情况，并逐步消化了去年下半年积累的大量加班。

2.32有偿服务提成制

随二期入住率的提高，对有偿服务的需求逐步增加。在不增加清洁人员的基础上，试行安排休息的员工提供有偿服务，并在有偿服务收费中按....元/小时的标准，作为工资提成给员工。目的是减少加班时长、控制人工成本，同时提高员工工作的积极性。

2.4员工培训

2.5推行绩效考核

在一月起保安部首先试行了《保安员绩效考核办法》，制定了保安员级别及相应的工资待遇标准。通过绩效考核，调动员工不断提高工作水平及自身素质的积极性，提供了晋级、调薪的机会。先后实施的绩效考核部门有客服中心、车队。

3.1员工餐厅

3.11面对员工反映意见比较集中的员工餐厅，经过多次的意见调查，确定大部分员工的口味，在食品卫生、份量、菜式及用餐时间上，均根据各部门不同班次的需要及员工意见进行了调整。目前，员工满意度基本达到95以上。

3.12在五月份员工餐厅收支报告中，已实现包餐费用包含餐厅电费、每月人事费用当月工具、物料采购费用、夏季每周两次的凉茶、糖水的所有费用，在员工满意的基础上合理降低成本。

3.2仓库管理

3.21通过制定《物料验收制度》、《采购管理制度》等，首先从物料验收的环节开始严格控制物料的品质，增加了由业务部门派人协助验货的环节，减少不合格品的发生。其次，加大仓库对物料的管理职责，在采购物料的价格、品质上，与历史价格、原用物料品质进行对比，严格把关，不合格的一律予以退货处理。

3.22为配合财务部做好费用划拨的工作，工程物料的使用在月度盘点表中做到每一件物料清晰列明用在何处，费用所属。

3.24增加了样板房物品的管理，联合材料部进行了彻底的核对，对遗失、错帐、损坏等情况进行了清点。在多次的样板房搬迁中，仓库参与物品的打包、清点、交接、存放等工作，弥补了以前样板房物品清单不完整的现象。在上半年集团财务部联合进行的资产盘点中，行政、工程仓库均做到了帐货相符。

3.3车队管理

3.31根据上半年车队被投诉的主要原因及存在问题，制订了《司机奖惩条例》，以季度的形式进行考核，并推出安全驾驶奖。对业主提出投诉的司机，给予惩罚，并由司机本人向业主进行解释和道歉，提高司机对服务规范的重视。

3.32上半年，逐渐有业主提出有偿用车服务的需求，有租车及租司机两种。为规范操作，制订了有偿服务标准，在不影响正常运行的情况下，均满足业主的需求，服务创收。

3.4采购管理

在上半年的采购工作中，提高采购的计划性，基本完成各部门的采购工作，及时核价。虚心向业务部门学习商品知识，在大批量不确定质量价格的采购中，联合业务部门的主管及材料部同时到采购市场定品质及价格标准。完成了上半年工程物料供应商评估，并根据业务部门的推荐，采用了新的物料供应商，在价格上有所降低。

第9篇：采购的管理制度范文

关键词：供应链管理 煤炭企业 物资超市

由于煤炭企业正在不断地发展壮大，而且物资供应体制改革也在不断的深入，我国构建专业化、信息化与网络化的现代物流供应企业势在必行。随着煤炭企业利用现代物流体系的理念，加快引进物流管理技术的步伐，追求探索创新物资供应模式。按照煤矿分布布局的特点与仓库内形式布局特征，进而创建物资超市。并在此基础上采用连锁超市式的配送供应方式。使用这种方法，可以提高物资供应配送效率、减少储备资金的占用率，也为煤炭企业整体增效做出了贡献。

一、煤炭物资供应超市化经营特征

传统的煤炭物资供应管理模式与新成立的煤炭物资供应超市模式相比存在着落后，新型煤炭物资供应管理的理念、管理制度、管理流程上都有发生着前所未有的变化。更是创新型的、多方位的物资供应管理模式。

1.物资供应超市化经营下的煤炭物资供应管理理念的转变

新型煤炭物资供应超市化经营的理念就是“零库存管理”。而对于其基本工作原理则是：企业的采购、生产、销售形成一条龙服务，摒弃集团公司内部等待和在准备情况下带来的铺张浪费现象。主要表现为：一定要制定高度协调、完善的存货供取实施计划，且与供应商之间达成协议，尽量的在使用之前要求供应商送货上门；实施高精度管理与控制机制，限制供应商的数量，从而对电子数据互换的实现。

2.物资供应超市化经营下煤炭物资供应管理制度的转变

按照物资供应超市化经营的基本管理模式要求下，并且提倡基础管理工作要“有法可依”。这就间接地要求供应管理公司根据煤炭物资供应的重要工作环节，拟定出全面的工作管理制度。主要内容包括：物资计划管理制度、合同管理制度、库存资源管理制度、信函凭证管理制度等等。而且为了提高计划管理制度多方位要求，对需求计划和采购计划的编制要严格的按照要求制定；对于合同管理制度就主要是从市场调查方面研究，进行商务谈判，最后合同签订，双方履行合同规定内容。

3.物资供应超市化经营下的煤炭物资供应管理流程的转变

在一般情况下，供应公司都是以物资供应超市化经营为指导，并且积极的创新物资供应流程，与现有的业务流程相比进行优化、改进或者是调整。对现有的业务流程进行从根本上在思考和再设计，设立焕然一新的工作过程的组织结构模式。从计划着手，到采购、入库、发料、结算整个流程进一步思考设计，避免过多的重复性就业。

二、供应链方式下的煤炭企业物资超市管理

对于供应链管理的应用来讲，它主要涉及到四个方面，即供应、生产计划、物流、需求。而职能领域主要包括产品工程、产品技术保证、采购、生产控制、库存控制、仓储管理、分销管理。辅助领域主要包括客户服务、制造、涉及工程、会计核算、人力资源、市场营销。供应链管理师一种先进的管理理念，它的先进性体现在是以客户为经营导向的，而在供应链管理方式下的煤炭企业物资超市主要有以下几种特点：

1.明确煤炭物资采购管理组织职能

在物资采购管理方面讲，它的组织结构会因为它的采购管理职能不同而有所不一样。主要是因为物资管理部门的职能不但是及时掌握调查生产资料的渠道，更是寻找物料来源并且保持有效的内部沟通的重要手段。所在采购信息来源上，还是要找到在紧急情况下所能替代的供应商。这样，我们就要建立供应商档案库，在一定的时期内保持有效联络。同时，掌握市场原料行情，价格趋势，制定采购方案，对所需的材料按照合同中规定的内容进行按期交货。所以，在确定物资管理管理职能才能对其进行分工整理和管理合作。

2.加强物资计划管理

为了发挥规模经营优势、掌握煤矿生产物资需求、流动资金使用效率、组织有效货源、降低材料采购成本、促进经济效益提高，这些都是物资计划管理的重要工作。物资计划管理在物资供应管理部门起到基础性德作用，主要是利用物资计划管理的要求，进行市场主体规范，并对物资计划进行的采购行为。从而扩展采购渠道，提高档案的规划和管理，充分地发挥出物资供应部门的主渠道优势，促进经济效益的提高，减少劳动消耗。物资管理计划必须按时按季调整计划，让计划具有灵活性；按照资金的来源把专项工程所用的资金或者是生产材料进行有效计划。

3.实现管理创新

为了建立健全的物资管理制度，一定要严格规范管理中所涉及到的一切行为。因为从矿用物资超市这层方面讲，它的周期性和采购性不是很稳定。采用招标比价，然后在对其进行集中采购，接着要确定各部门及人员职责，设立相对应的供应部门和使用部门。不定期的进行调研检查，对采购物资的质量、价格、采购人员严格把质量关、价值关，降低物资采购的成本，节约资金过度的浪费。

三、总结

随着供应链管理思想的兴起和竞争的日益加剧，煤炭企业的物资管理日益受到重视。本文主要是在供应链管理视角分析的煤炭企业物资超市发展，并对物资超市有什么样的特征进行了有效探讨。为发展煤炭企业应该加大对物资超市的投入，加强物资超市的信息化程度和物流流程中的办公自动化的程度，增加物资超市所供应的物资品种。所以，建立供应链管理基础上的煤炭企业物资超市，就在服务生产中起到了重大意义。