企业内部知识管理精选(九篇)

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第1篇：企业内部知识管理范文

关键词：财务管理；风险管理；内部控制

The Study of Enterprise Financial Risk Based on Internal Control

Abstract： This paper combs the relationship between internal control and financial risk management and is based on the enterprise financial risk in the perspective of internal control. After analyzing the present situation of enterprise internal financial control in China and its causes， it puts forward the effective countermeasures to promote the development of enterprise financial risk management in our country and provides references to promote the development of enterprise financial risk management.

Keywords： financial management； risk management； internal control

在当今全球经济和社会一体化快速发展的背景之下，企业面临的经营管理内外部环境呈现出不断复杂化的发展趋势。环境的变化不断改变着企业的经营策略和管理方法，因为在外部环境不断变化并且控制外部环境的难度越来越大的情况下，企业只有不断改变自身去适应新的环境才能生存和发展。其中，企业财务风险控制是企业改革和发展过程中的一个关键组成部分。

我国企业进行风险管理的起步较晚，很多企业的风险管理意识相对较差，企业经营管理的各领域风险管理制度或者措施并未建立和实施，尤其是数量比例很高的中小企业的风险管理状况较差。在企业整体风险管理发展落后的环境之下，企业财务风险管理的发展也是不容乐观。迫于风险因素增多对于企业生存和应对复杂环境产生的压力，国家和企业认识到风险管理对于企业内部控制工作的驱动影响越来越大，并提倡风型的内部控制。因此，积极探索和研究内部控制视角下的企业财务风险管理对企业有效应对财务风险，高速、健康发展具有非常重大的实际应用意义。

1.内部控制和财务风险管理研究现状

财务风险的内容方面。陈小鲁认为集团公司财务风险控制的内容是筹资风险控制、投资风险控制、运营风险控制和分配风险控制。而占松涛认为凡能影响企业财务状况和资金周转，可能使企业在当前或未来某一时期发生财务危机的风险因素都应纳入企业财务风险控制的范畴，财务风险的内涵已经扩大到企业资金运动的方方面面。

对于风险管理现实状况的研究。胡小红认为安然、中航油等企业因财务原因倒闭破产案例的主要原因是风险意识淡薄和没有有效的防范企业财务风险。郑涵少则认为现阶段经济环境下，企业进入了集团化的成长发展阶段，跨地域经营使得母子公司或者总分公司之间的财务会计信息沟通和交流受阻，企业必须在扩大经营范围和规模的同时加强财务会计信息化建设，以此来规避企业所面临的财务风险。

关于内部控制和财务风险管理两者相融合的研究。刘印平等，高秀兰所持观点大致相同，即企业的内部控制向风险管理靠拢的趋势正不断加强，两者的融合越来越深入，以风险管理为主导、适应企业风险管理内部控制新制度正在迅速发展。财务风险管理作为风险管理的一个核心内容，必须要加强与内部控制的联系，要借助内部控制的功能进一步加强风险管理，使控制和风险管理在财务风险管理方面发挥综合性的作用。

本文在总结前人研究成果的基础上，对我国企业现有内部控制下存在的财务风险问题进行具体分析，并进一步提出了内部控制下财务风险防范体系构建的几点建议，以为企业完善内部控制，更大程度地规避财务风险提供借鉴。

2.内部控制和财务风险管理相关理论

2.1财务风险内涵

财务风险是指企业在生产经营活动中，由于各种因素的影响致使企业的实际收益偏离预期的收益的可能性以及偏离程度。财务风险从不同的角度可以进行不同的划分。从影响因素的来源上来看，可以分为外部财务风险和内部财务风险。外部的财务风险主要由于复杂多变的外部环境引起的财务问题，包括政治风险、经济风险、社会文化风险等，这些因素往往是企业难以自我控制的。内部风险是由于自身存在的因素引起的，存在企业内部，是企业主要控制的风险因素。从可控性的角度来看，财务风险也可以分为可控财务风险和不可控财务风险。由于不可控性风险因素对于企业来说很难加以控制，或者说控制成本远远大于控制收益，从经济角度上将并不有利于企业的发展。同时，企业可以通过一定的手段和措施来控制那些可控性因素，通过较少的或者是合适的资源投入来控制和改善可控性财务风险。因此，对可控性内部财务风险进行研究能更大限度地促进企业发展。

2.2财务风险管理与内部控制关系

内部控制和财务风险管理的密切关系还表现在以下几方面：（1）完善内部控制是防范企业内部财务风险的主要途径；（2）目前企业风险管理水平普遍不高的主要原因之一就是内部控制制度不完善，因此内部控制不仅是提高风险管理的有效途径，而且还是其主要的影响因素；（3）因为内部控制中包含了风险管理这一内容，而财务风险管理又是风险管理的主要组成部分，所以财务风险管理也自然是内部控制所涉及的一个方面；（4）企业实施内部控制的驱动力之一就是防范企业可能面临的各类风险，而财务风险管理主要是防范企业的财务风险，由此可以得出财务风险管理也是企业实施内部控制的一个主要驱动力量。因此，从两者的紧密关系可以看出，研究内部控制视角下财务风险管理理论和实践对企业生存和发展意义重大。

3.内部控制视角下的财务风险管理

3.1我国内部控制视角下财务风险管理现状

（1）内部控制存在的弊端导致财务风险。一种情况是企业内部控制系统涉及内容不完整、系统设计不合理，企业只有简单的、基本的内部控制相关操作，内部控制系统没有完全形成，使得企业财务管理，尤其是财务风险管理不能有效实施，使企业承担了相应的财务风险损失。另一种情况是企业缺乏防范和约束机制，只重视事后控制，没有发挥事前控制和事中控制的作用，而且内部财务控制职责划分、奖惩标准不够明确，从而影响了内部财务控制的风险防范和有效执行。

（2）内部控制具体执行实施失效引发财务风险。企业不仅要制定有效的内部控制制度和规范，更重要的是要有效地去实施内部控制，倘若只是制定了完善的财务控制制度和操作规程而执行力度不够，则会形成“印在纸上、挂在墙上”的企业内部控制松垮状况。只说不干造成了财务信息失真、企业资产流失等严重后果。

（3）高层管理者对财务风险防范重视不够。企业的领导层没能给予财务风险管理足够的重视是目前财务风险比较容易发生的一个主要原因，财务风险管理在企业经营管理中的地位还有待提高。上层组织的充分认识和高度重视是企业各层级重视并高效地管理财务风险的前提。而且，在项目前期不注重财务风险的分析，导致了许多重大项目因财务问题而失败。另外决策者不能获得真实有效的信息，加之决策者业务水平有限等原因，增加了管理层的决策结果中主观因素的影响作用，决策质量也相对较差，只有提高决策者的财务风险管理水平和综合素质使企业更好地应对可能遇到的财务风险。

（4）管理者越权导致财务风险。由于现有的经济体制和企业组织形式等因素的制约，企业中难免存在“一股独大”的股权组织结构，非常容易导致“内部人控制”现象的发生。企业高层管理着对企业经营管理活动实施越权干预的现象比较严重，对企业内部的岗位设置、审批程序等重要控制环节施加个人影响，使之与企业财务控制相背离，导致财务控制失效，风险防范漏洞增加。

3.2财务风险管理弊端原因分析

风险管理问题产生原因有：（1）企业中的内部控制和风险管理人员的素质水平还不能满足企业发展过程中对于财务风险管理的要求，人才的缺失和能力不足是导致现实发展落后的重要原因。（2）企业组织内部缺乏内部控制和风险管理相关的制衡机制，存在较重的内部人控制问题。现阶段我国企业中存在的法人治理结构多数属于“形备而实不至”，没有形成权力制衡局面和效果。（3）企业信息系统发展落后，不能适应企业外无风险管理的发展。企业中存在的信息无法达到在企业中真实有效的传递的要求，信息沟通系统不能发挥应有的作用。（4）内部审计职能弱化。内部控制环境下的财务风险管理离不开内部审计的监督作用，没有监督执行动力就不足，因此要对内部审计的组织结构、人员素质、工作设置进行永华，以充分发挥内部审计对财务风险监督职能。

3.3如何促进内部导向的财务风险管理发展

改善内部控制导向财务风险防范的外部环境。（1）重视政府对企业建立内部控制制度的推动作用，充分发挥政府部门的主导作用。一方面要完善我国社会主义市场经济竞争机制，提高对内部控制的使命的认识，制定我国企业内部控制建设规划，完善内部控制体系建设；一方面要结合我国实际吸取外国的先进经验，探寻适合我国企业的财务风险制度和规则；（2）注重全过程的监督。必须积极促进企业财务风险管理制度的建立，并制定有效的监管机制，对企业进行财务风险管理全过程的指导与监督，是企业的财务风险管理要做到事前充分筹划、事中彻底执行、事后总结和改进。

改善内部控制导向财务风险防范的内部环境。（1）加强企业内部控制制度的建设与创新。内部控制薄弱的企业经常存在许多管理问题和漏洞，企业应针对管理中存在的薄弱环节，着重加强这部分内控制度的建立和完善，构建多层次的严密的企业内部控制体系。此外，还应建立完善的现代企业制度，将内部控制作为企业管理的有效手段，加强内部控制体系建设以及相关配套体系建设，通过计划、执行、检查、处置（PDCA）四个阶段对有关问题进行动态控制，使控制体系逐步完善，企业的生产效益逐渐提升。（2）加强信息的流动与沟通。良好的信息管理可以使员工正确地履行职责、管理者及时掌握企业的营运状况，减少企业内外的信息不对称和流通不畅，有助于提高内部财务控制的效率和效果。（3）提高企业决策者的财务风险意识。思想决定行动，树立的财务理念是做好财务管理工作的先决条件。我们应该全面提升企业人员的财务风险意识水平，杜绝只看眼前利益、好大喜功的短缺思想和行为，使人们能用发展的长远的眼光看待问题。（4）加强预算管理。编制合理的成本预算，实行预算控制制度是财务管理的一个重要环节。预算管理能够较早地对企业财务问题做出预警，使人们能够尽快采取行动，避免问题的严重和扩大，是防范财务风险的重要举措。（5）促进经理人市场发展。通过建立经理人市场，完善经理责任制度，让具备一定知识管理能力和技能的专业管理者从事企业的生产和运营管理，不仅能够提高经营管理效率，而且有助于及时发现和解决不良的财务运行问题，降低企业的财务风险。

因此，要促进企业财务风险管理水平不断提高，要从企业内部控制这一视角进行理论和实践探索，从多方面综合性的进行研究。在借鉴以往经验的同时放宽眼界，用发展的思维指导企业的财务风险管理，形成具有中国特色的、适合我国企业发展实际的、能够有效应对复杂风险环境的财务风险管理发展模式。

参考文献：

[1]陈小鲁.论集团公司财务风险控制[J].西部财会，2011（09）：29-32.

[2]占松涛.企业内部控制与财务风险防范实践[J].现代企业，2011（06）：63-64.

[3]胡小红.试论企业的财务风险防范与控制[J].炼钢科技与理论，2009（06）：49-52.

[4]郑涵少.对我国集团公司财务信息化的新思考[J].现代营销，2011（06）：109.

第2篇：企业内部知识管理范文

目前装饰施工企业内部控制监督方面的问题主要表现在绩效评价和内部审计两个方面。首先，在装饰施工企业中，施工过程中的评价比较注重施工进度以及施工质量，而财务评价重点主要放在施工尾款的收取上，没有涉及更深层次的问题。其次，很多装饰施工企业管理模式比较粗放，很多企业甚至没有审计部门，规模稍大点的企业即便有审计意识，审计工作也是挂靠在企业财务部门，而且审计部门人员素质偏低，对预算执行以及工程造价等方面的审计还停留在表层问题上。

二、加强装饰施工企业内控管理的相关对策

1.加强装饰施工企业内部控制环境的建设

首先，装饰施工属于资源消耗型服务业，内部控制管理对于提高企业资源利用率，节约施工成本，避免事故风险具有重要价值，因此装饰施工企业应该建立现代企业管理制度，增强对内部控制的重视程度。其次，规模较大的装饰施工企业可以根据自身情况建立董事会作为内部控制的主要管理机构，企业的重大经营决策、筹资与投资方案、利润分配等内部控制活动应该在董事会的直接控制下进行。再次，装饰施工企业应该编制内部控制管理手册，针对企业具体业务科学设置内部机构，装饰施工企业的装饰设计方案管理、施工原料采购、现场施工人员管理以及施工进度和质量监督等应该由专人负责，明确各个岗位的权力与义务，加大问责机制力度。

2.建设科学合理的内部控制管理体系

内部控制体系的建设关乎企业管理的成败，因此装饰施工企业应该借鉴先进企业的管理经验，建设科学合理的内部控制管理体系。首先，企业在承接业务的时候要认真考察业主的信誉以及施工项目各项手续是否齐全，同时结合作业项目的施工图和设计图以及业主的质量要求等对施工成本、施工周期做出准确的预估，在评估可行的情况下再签订承揽合同，降低企业运营风险。其次，装饰施工企业应该根据行政部门、市场部门、设计部门、采购部门、施工部门以及财务部门的不同特点，制定合理的内部控制管理制度，使各部门的工作管理实现“有法可依”。再次，装饰施工企业应该提高内部控制的信息化水平，加强设计部门与施工部门之间的联系，以保证施工部门能够按照客户要求保质保量的完成装饰方案。浙江亚厦装饰股份有限公司在发展过程别重视内部控制的建设，建立了完善的内部控制制度以及风险评估预警体系，在企业内部建立了先进的电子信息管理局域网络，提高了企业内部控制管理能力，经过近二十年的发展，企业已经成为中国装饰施工百强企业，成功完成了上海世博中心、上海浦东机场等重大项目的装修施工工程。

3.提高装饰施工企业内部控制监督力度

首先，装饰施工企业应该根据承揽项目的具体性质确定绩效评价方案，绩效评价对象要包括各个岗位和部门，考核指标要涵盖设计周期、采购工期、运营费用、工程进度与质量、工程款回款率等各项内容。其次，装饰施工企业应该根据企业自身情况加强对内部审计的建设，加强装饰工程定额审计，防止因为内部人的违规行为而影响工程质量，同时加强施工工程隐蔽部位的监督审计，以保证装饰材料质量合格，施工程序合乎规范。中国建筑装饰集团有限公司在企业内部建立了完善的绩效评价体系，不断加强内部审计的建设，增强了企业内部控制活动的监督力度，为企业发展创造了良好的环境，企业目前已经成长为中国最大的建筑装饰公司，在国内外屡获大奖。

三、结论

第3篇：企业内部知识管理范文

关键词：水电施工企业；内部控制；管理；强化

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

一、引言

水电施工企业内部控制是指水电施工企业为了实现经营目标，保护资产的安全完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取自我调整、约束、规划、评价、控制的一系列方式方法的总称。水电施工企业内部控制管理水平的高低，将直接影响企业的整体经营管理水平，也是决定企业能否取得良好经济效益、实现持续稳定健康发展的关键。

二、水电施工企业内部控制的特点与原则

（一）内部控制管理的特点。水电施工企业的经济业务特点决定了内部控制的方式方法，使其在生产和经营各方面与其他企业都有着显著的不同，主要表现在：水电工程点多面广，地处偏僻，条件艰苦；露天作业，没有固定的工作场所；产品的单件特异性，一般不会重复生产同一产品；水电施工生产投资大、周期长等。以上特点给水电施工企业内控管理带来了很大的困难，同时由于市场竟争激烈，使企业的利润空间更小。因此，内部控制管理的好坏已成为危及水电施工企业生存发展的关键问题。

（二）内部控制制度的原则。水电施工企业的内部控制制度依据内部控制原则建立，即约束性原则、内部牵制原则、合法原则、全面性原则及成本效益原则。一是约束性原则。指为企业内部各单位执行内部“法律”的依据。二是内部牵制原则。指执行必须权责分明，相互制衡的内部牵制原则。三是合法性原则。指内部控制的规章不应该违背法律的规范。水电施工企业在设计内部控制制度时，必须要以相应的法令、法规作为内部控制设计的法源。四是全面性原则。指设计内部控制时，必须要针对水电施工企业营运过程的关键控制点，落实到决策、执行、监督及回馈等各个环节。五是成本效益原则。指的是以合理的控制成本达到最佳或最适的控制效果。

三、强化内部控制管理的几点思路

（一）加强对内部控制的创新管理。随着水电施工企业竞争越来越激烈，无论是国有企业还是民营企业都意识到，只有加强内部控制管理，向管理要效益，才是最佳捷径。创新管理的途径主要包括以下几个方面。

一是部分企业高层领导对内部控制管理重视不够，其支持态度会直接影响企业内部控制管理的独立性。因此水电施工企业负责人和领导层均应强化对内部控制管理的重视和学习，领导并监督企业内部控制部门开展相关工作。二是目前大多数水电施工企业对于内部控制管理尚在探讨和摸索过程中，内部控制管理机制不够健全和完善。因此企业内部各系统均应持续加强并改进控制体系建设，如财务、资金、人事、质安环、机电物资、审计、合同、科技等职能部门，均应建立适应企业自身特点和发展需要的内部控制管理机制。三是目前内部控制技术已经逐渐科学化、数量化，而将水电施工企业的内部控制工作予以量化，采用数据导向的内部控制，有效分配查核资源在水电施工企业中高效率应用，更是刻不容缓的工作。四是内部控制管理部门应当及时收集、总结内控过程中发现的缺陷和问题，提出加强并改进内控管理的建议，分阶段撰写内控管理工作报告，让领导层迅速掌握企业内部控制的现状及存在的薄弱环节，才能及时采取针对性措施加以改进和提高。五是内控部门管理人员应该加强对企业内部控制管理先进管理经验的学习，提高风险防范意识，增强风险识别能力，才能确保应对未来内部控制工作方面的挑战。

（二）加强对经营过程关键环节的控制。水电施工企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，加强对经营过程中关键环节的控制，持续收集与风险变化的相关信息，及时进行风险识别和风险分析，及时采取措施调险应对策略。

一是加强对风险的评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是内部控制的重要环节。主要内容包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。二是加强内部控制活动的管理。结合风险评估结果，通过宏观控制与细节控制、预防控制与检查控制相结合的方法，认真开展各类控制管理活动，如建立必要的风险预警机制，对风险管理流程进行设计等措施，将风险控制在可控范围之内。三是加大内部控制制度的执行力度。企业内控制度实行的效果如何，执行是关键。无论是领导层还是员工，无论是机关还是基层单位，都必须严肃执行内控制度，只有切实提高内控制度的执行力，才能保障内部控制顺利实施。四是加强内部控制的监督。建立严肃有效的内部监督机制，既能对企业内部控制建立与实施情况进行监督和检查，适时评价内部控制的有效性，又能对发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制管理的重要保证。五是建立信息与沟通制度。明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，及时收集掌握生产经营过程中的各类重要信息，建立常态化的信息沟通与反馈机制，能够促进内部控制有效运行。

（三）加强对内控人员自身的控制。近年来经济社会环境变迁快速，处于信息时代的水电施工企业内控人员，除了应配合内控团队创造内控价值外，还应思考如何提升自己本身的价值与优势。

一是应时刻保持前瞻性。应全面掌控企业战略规划和各阶段生产经营中心任务，了解企业管理层需求，掌握相关职能部门管理流程、熟悉在建项目经营模式等，才能应付日益复杂的环境与未知的挑战。二是要持续加强学习。既要提升专业素养，也要提升逻辑思考与解决问题的能力，还要加强各类专业证照的取证力度，积极培养其他专长，如外语能力、电脑技能、信息科技的运用、增进人际关系能力、危机处理能力等。

四、小结

内部控制管理是企业生存发展的根本，是企业经济效益稳定增长的保障，也是一项长期而艰巨的工作。目前，虽然大多数水电施工企业内部控制管理还存在许多困难和问题，但是，相信只要企业负责人和领导层、各职能部门和内控人员协同努力，持续改进，就一定能够不断完善企业内部控制管理机制，加快水电施工企业健康稳定发展的步伐。

参考文献：

第4篇：企业内部知识管理范文

论文关键词 企业 风险管理 内部控制

一、企业风险管理含义

企业风险管理应视为一个持续的执行过程,紧密结合在企业经营战略的设定之中,通过企业的管理层及其他相关人员共同协作执行,其理念及制度应贯穿于整个企业运营过程中,为每一名企业员工所熟知和运用,从而确保能够及时发现企业可能存在的潜在风险,使一切风险都处于可控状态,为企业经营目标的达成提供有力保障。企业的风险管理通常分为八点要素,相互关联,相互协作,贯穿于企业经营活动始终。其内容包括:

1.内部环境识别。所有企业风险管理要素均是以企业自身的内部环境为基础的,只有明确了企业内部环境的特点,才能制定出切实有效的风险管理的框架及规则。通过对企业内部环境的认知,能够帮助管理人员正确制定企业战略及经营目标,从而有效地开展业务活动,并且准确地识别风险、评估风险并及时应对。

2.制定经营目标。管理人员在制定企业经营战略目标时,应当根据企业的经营任务及预期内容进行科学的分析和设计,从而确保战略实施的可行性,并切实将相关目标分层分级地落实到企业内部各个部门及各个岗位。

3.企业风险评估。管理人员在评估企业风险时,应当从发生可能性及影响程度两方面进行周密考虑,并且结合企业即期的经营战略及经营目标进行具有战略眼光的风险识别和评估。

4.经营事项评估。在企业的运营过程中,往往存在着较多不确定性,这些现阶段结果尚不明确的事项可能会对企业具有积极的影响,也可能存在着消极影响,甚至二者同时并存。因此,企业管理人员应当及时对这些不确定性予以识别和评估,认识到事项的负面影响即是企业的潜在风险因素,必须尽早识别和评估,并预先制定出应急措施。

5.风险应对方案。面对风险的发生,风险应对反应包括规避风险、控制风险、承担风险及转移风险四种,作为企业的风险管理,应当针对不同的风险,制定出相应的风险应对反应方案,从而确保将风险的影响降至最低。

6.风险控制措施。当风险应对反应方案开始执行时,制定正确的风险控制措施,能够确保反应方案遵循正确的流程得以有效执行。因此,控制措施应当针对企业的不同层面、不同部门及不同岗位全面制定和落实,其要素包括规范的应对政策及对政策产生影响的一系列操作章程。

7.信息获取及沟通。企业应定期对来自内外部的信息进行获取、识别,并通过固定的格式予以保存和传递,从而帮助企业员工正确执行自身职责,并提供执行结果的参考和评估。此外,还应当保持沟通顺畅,包括企业由上而下、由下而上的纵向沟通,各部门间的横向沟通,以及企业与外部环境间的信息交换。

8.风险效果监控。企业应当及时对风险管理要素有关内容的合理性和完善性进行定期评估,并对风险管理的运行情况进行评估和监督。其方式可采取持续性监控和个别要素评估两类。

二、内部控制的含义

内部控制是一个循环往复的动态过程,其内容包括控制目标设计、控制执行、执行评价、目标改进等多个环节,为企业提供持续不断的信息反馈,使企业能够准确掌握当前自身运营情况,以及内外部环境对自身带来的机遇及影响。

企业在获取信息的同时,还能够通过对内部控制设计及执行过程进行评估,从中获得当前内部控制体系的有关信息,从而能够及时进行内部控制体系的完善和补充。而内部控制的评估内容,主要包括对企业现行内部控制体系设计及执行的合理性、有效性及完整性进行系统的审核、检验及分析等工作。其作用主要包括:

1.确保企业管理的完善性。企业的经营管理应当顺应外部经济环境的变化不断做出调节,以便适应新的发展形势,这一要求便需要企业对内部控制进行不断的评估和完善,从而及时发现其中的缺陷和漏洞,杜绝营私舞弊,改善薄弱环节,从而提高企业的内部管理水平,增强企业竞争力。

2.有利于充分发挥审计职能。目前,审计已经发展到抽样审计的高度,企业实行内部控制评估,能够依据评估结果明确审计范围,突出审计重点,寻求最佳审计方法,使审计效率得到有效提高,并充分发挥审计的重要职能。

3.提供各方决策依据。内部控制评估结果公布后,除了企业自身之外,有关部门均能据此对企业财务报告的可信度进行评价,了解企业的长期可持续发展能力、成长性、运营合法性等多个方面,从而制定下一步的行动决策。

三、企业内部控制与风险管理之间的关系

2004年,COSO经过4年的研究之后,在之前《内部控制统一框架》理论的基础上了《全面风险管理统一框架》,为全面风险管理提供了执行标准和依据,在这一新的理论中,全面风险管理增加了三项内部控制目标,以及相应的管理战略目标。由此可见,内部控制与风险管理日趋融合趋向。然而,全面风险管理与内部控制仍然具有一定的差异:

第5篇：企业内部知识管理范文

［关键词］企业；内部控制；改进优化

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2016.09.021［中图分类号］F239.45［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2016）09-0039-02

引言

在当前外部市场环境下，企业经营发展所面临的外部竞争越发激烈，企业经营管理过程中的各种显性与隐性风险问题也越发突出，如果企业没有有效的内部控制管理，很容易受到外部市场的复杂性以及不确定性影响造成风险问题。因此，对企业的内部控制管理体系进行改善，尤其是结合现代企业内部信息化的控制管理环境，建立基于风险导向的内部控制管理体系，以整体强化企业的内部控制管理效果，已经成为企业管理工作改进完善的重点，这对于增强企业的风险规避控制能力，促进实现企业的长远健康发展也具有非常重要的作用。

1企业内部控制管理存在的问题分析

内部控制作为企业重要的管理手段，是针对企业内部的全体员工所实施的，为确保企业经营管理活动的合法合规，确保企业内部的资产安全，保证企业的财务报告以及财务会计的真实可靠，应采取一系列内部控制管理手段，以进一步提高企业的经营管理效率，促进企业的发展。随着企业的经营管理理念的更新以及管理手段的不断改进，企业的内部控制管理工作也出现了较多的问题，主要表现在以下几方面。

1.1企业的内部控制环境较为薄弱

企业的内部控制环境是整个企业内部控制管理体系的基础，对于内部控制管理的效果也有着至关重要的影响。目前，我国很多企业的内部控制管理环境存在不少问题。一方面，企业内部管理层对于内部控制管理重视程度不足，没有将企业的内部控制管理与企业的长远发展相结合，造成了内部控制管理流于形式。另一方面，企业的人力资源管理落后，企业员工对于内部管理参与的积极性不高，造成了部分内部控制管理措施在执行过程中效率不高。

1.2缺少全面的风险评估

部分企业在内部控制管理实施阶段，对于风险评估管理缺乏认识，导致对于风险规避和控制能力不强，尤其是表现在企业的财务核算风险和经营风险方面。在财务核算方面，部分企业对于内部的各个生产管理部门以及分公司核算不清晰，甚至不能准确地核算企业的实际经营成果。在经营风险方面，投资管理策略制定缺少科学分析研究、成本控制管理措施不当、应收账款管理不利等问题，很容易造成企业出现严重的财务风险。

1.3内部控制管理不力

在企业的内部控制管理工作中，造成企业内部控制管理效果不佳的另一方面原因就是企业的内部控制管理力度不足。在内部控制目标方面，有的企业往往侧重于对企业的财务报告以及合法合规性提供保证，而对经营效果以及效率提升重视不足，内部控制在服务企业的价值增值方面的功能不明显。此外，内部控制管理制度在运行过程中，缺少有力的规范制度的辅助，造成了一些关键的内部控制管理制度流于形式。

1.4内部监督方面存在较多的问题

一些企业在内部控制管理方面没有设置相应的内部监督机构，也未能健全完善的内部审计工作小组，对于企业内部的审计往往存在严重的形式化，而且主要集中在财务会计报表的审计监督方面，因而造成了内部控制监督工作形同虚设，不利于全面提高企业的内部控制管理执行效率。

2企业内部控制管理体系改进原则

在企业的内部控制管理改善方面，应该立足于企业的自身长远战略发展，重点通过内部控制管理，在强化企业经营活动合法合规以及财务会计信息真实可靠的前提下，提高企业的经营效益，对于企业的内部控制管理的改进优化，应该重点遵循以下几项原则。

2.1整体性原则

内部控制管理体系在设计过程中，应该作为系统的整体工程，充分考虑整个内部控制管理体系整体运行的效果，重点确保内部控制管理能够与企业内部的各个生产管理部门以及子公司之间实现相互协调，确保内部控制效果的最大化。

2.2适应性原则

在内部控制管理的改进优化方面，企业应该结合自身发展的实际情况、行业发展环境以及企业的内部组织结构、发展规模、业务领域、经营方式以及风险水平等实际情况来确定，确保与企业的发展相适应。

2.3全面性原则

完善的企业内部控制管理体系应该由企业的内部全体员工共同参与，企业内部的管理层、生产经营部门以及管理部门都应该共同纳入到内部控制管理体系中。此外，还应该将内部控制管理工作贯穿于企业的生产经营决策等各个流程之中。

2.4成本效益原则

在内部控制管理优化过程中，还应该综合考虑企业的实际成本效益情况，尽可能地以最少的成本投入，在企业内部建立完善的内部控制管理制度，这也是内部控制管理优化最基本的原则要求。

3企业内部控制改进优化研究

3.1内部控制目标的调整

在企业内部控制目标的确定上，应该综合考虑企业的战略发展目标以及生产经营管理过程中具体目标的实际要求。在战略目标的实际确定上，重点是围绕企业价值以及企业相关利益主体利益的最大化。在具体生产经营执行目标的确定上，则主要是确保企业的财会会计报告的真实性、经营活动的合法合规性以及资产的安全性。

3.2对企业的内部控制管理环境进行优化

在企业的内部控制环境上，应该按照现阶段企业管理实际情况，在企业内部建立完善的组织结构，并对企业内部的激励机制进行完善，尤其是对企业的人力资源管理制度等进行完善。同时，应该重点强化企业内部管理层的内控意识，积极主动地在企业内部开展内部控制管理，促进企业内部控制管理各项措施得到有效的贯彻落实。

3.3强化企业的风险评估管理

在企业的风险评估管理方面，企业内部控制管理改进优化过程应重点围绕企业的财务风险、生产经营风险以及合规风险等进行相应的防范控制管理。第一，应该按照企业的生产实际情况，建立完善的风险评估机制，尤其是准确地选择企业内部的风险控制点，并重点对企业风险的类别、成因、发生概率以及造成的影响等几方面进行评估。第二，应该相对地建立企业内部的风险预警机制，通过强化对风险的监测以及及时的风险反馈，对可能发生的风险问题及时进行危机预警，确保企业能够及时地采取措施对风险进行规避控制。

3.4规范企业的内部控制管理流程

在企业的内部控制管理流程方面，重点应该在以下几方面采取相应的措施：严格企业的预算控制管理，按照企业内部的计划、财务预算程序，按照自上而下、自下而上、上下结合的方式，提高预算编制的科学性，同时加强企业预算执行阶段的控制管理；严格落实相关的会计内部控制管理制度，加强对企业的交易授权审批、职责划分、凭证与记录控制、资产使用及管理等方面的控制管理；提高企业的会计核算水平，确保企业的财务会计报表能够及时、全面、真实、综合地反映企业的生产经营活动。此外，为了确保企业内部各项内部控制管理措施的有效执行，在内部控制管理方面，还应该重点加强制度建设，对各个环节各个部门的内部控制进行有效的督促。

3.5加强对内部控制的监督管理

在企业的内部控制监督管理方面，首先，应该加强对企业内部控制管理的日常监督管理，尤其是通过例会的形式，及时在企业经营管理过程中开展业务分析与财务分析，及时对财务报告质量进行监控。其次，企业管理部门应该重点加强资产的盘点，重点对固定资产、存货、现金、票据等进行核对盘点。同时，还应该将内部审计作为主要的内部控制管理监督的手段，重点对企业的内控制度的执行情况进行检查，对企业内部控制管理的合理性、有效性和一贯性进行审计评价，对内部控制管理进行改进完善。

4结语

改进完善企业的内部控制管理体系，已经成为当前很多企业经营管理改革的关键。在企业内部控制管理体系的改进优化过程中，企业的管理层应该重点关注强化企业的战略控制，提高风险管理水平，在目标确定、内控环境优化、风险评估、信息评估、流程控制等几方面，有针对性地确定改进措施，进而整体提升企业的内部控制管理水平。

主要参考文献

［1］南京大学会计与财务研究院课题组．论中国企业内部控制评价制度的现实模式———基于112个企业案例的研究［J］．会计研究，2010（6）：51－62.

［2］李宇立．内部控制缺陷识别与认定的技术路线———基于管理层视角的分析［J］．中南财经政法大学学报，2012（3）：113－119.

第6篇：企业内部知识管理范文

关键词：风险管理；企业；内部控制

一、风险管理视角下企业内部控制管理的作用

内部控制是为确保企业各个层级工作人员能够有序开展日常工作，所制定的针对企业各运营环节的工作制度和监管制度。风险管理为了促进企业运营目标的有效实现，减少财务风险的出现，根据风险管控的目标，对发展战略进行全面部署，做好风险识别和评估工作，预防运营风险的出现，以及在风险发生时能够及时应对，将损失降至最低。企业内部控制和风险管理具有统一的目标，维护企业利益是两者共同的期许，基于两者的共通性，使风险管理和内部控制的有机融合成为可能。基于风险管理视角下的内部控制工作，就是在开展内部控制工作的同时，将风险管理思维融入其中，通过内部控制加强对企业运营各个环节的运营风险进行防范，助力实现企业运营目标，提高经济效益，引导企业有序发展。

二、基于风险管理视角的企业内部控制

1.基于风险管理意识的视角

（1）需要改进的问题

当前，大多数企业在开展内部控制管理工作时，不具备较强的风险管理意识，缺少规范的风险管理机制。并且，因为风险意识较为薄弱，定型及定量风险分析缺少专业负责人，没有在企业内部设定专业的风险管理部门。风险管理及预警体系建设不完善，风险管理水平相对较低。尤其是近几年，随着企业框架全面改革，企业在注重运营目标的同时，没有给予高风险交易活动充分重视，缺少风险预测和防范能力，风险管理水平有待提高，给各种风险出现营造了机会。此外，由于我国开展内部风险控制时间相对较短，相关理论和体系不完善，思想意识薄弱，没有全面开展内部风险管理工作，导致风险频频出现。

（2）优化构建的路径

随着企业改革逐渐深入及相关供应链的快速发展，让我国企业运营中面临的风险因素不断增多，使得企业运营不明确性逐渐加大。因此，针对企业来说，在开展运营管理工作时，应该给予风险管理工作高度重视，树立良好的风险管理意识。风险管理意识的树立，可以从风险识别、风险评估、风险管理等方面入手。只有这样，才能让企业职工均具备良好的风险管理意识，精准的评估企业运营过程中可能存在的各种风险，提前采取防范措施。以出版企业为例，为了实现风险管理水平的提高，减少不必要风险出现，该企业结合实际情况，构建了完善的风险管理体系，并严格根据风险管理需求，落实管理工作，在提高企业风险识别水平的同时，要求结合风险类型，设定对应的防范和管理对策，加强职工培训，让其具备良好的职业素养，提高自身专业水平，给后续内部风险管理工作开展提供条件。

2.基于内控体系制度构建的视角

（1）需要改进的问题

在当前背景下，企业需要对现有的运营模式和管理方式进行修整，来满足时展需求，实现企业稳定发展。在改革步入到深度发展阶段以后，需要企业加大内部控制管理力度，针对部分内部控制水平不强的企业而言，无法将内部控制作用充分发挥，导致最终管理结果差强人意。首先，在日常管理过程中，没有给予内部控制工作高度重视，并且没有构建完善的内部控制体系，使得内部控制工作无法落实到实处；其次，部分企业在内部设定了董事会、内部审计等监管部门，但是这些部门之间关系较为繁琐，导致这些部门内部控制无法顺利落实，进而不能将其作用全面激发，使得内部控制体系如同摆设，不具实质意义。

（2）优化构建的路径

内部控制需要得到各个部门的配合和管理，并非由领导层级加以评判。要想构建完善的内部控制体系，应该从风险评估、内部管理、绩效考核等方面入手。以出版企业为例，在风险评估过程中，该企业在年初时安排专业人员对企业各个部门下发相应的风险管理任务，在领导层级及基础层级人员的共同努力下，及时找出企业运营过程中存在的各种风险，并根据风险评估报告，制定对应的风险处理对策，之后将对策下发到各个部门中，并全面落实。在内部控制管理过程中，应该从各个环节入手，加大管理力度，及时找出存在的问题，并妥善处理，谨慎对待，将各种问题扼杀在萌芽状态，给企业运营发展营造良好环境。

3.基于内部监控的视角

（1）需要改进的问题

从当前我国企业运营发展环节中存在的各项问题来说，企业内部控制缺少系统的监管是当前较为凸显的问题之一。这是由于大部分企业即便已经落实了内部控制管理工作，但是没有对内部控制执行过程进行统一监管，缺少完善的监管体系，没有及时找出企业运营发展中存在的不足。并且，企业内部监管没有在内部控制中发挥应有的作用，甚至在部分状况下存在内部监管不严谨的现象，企业内部存在一人多职或者跨部门监管的状况，导致监管人员工作管理作用不能深入激发，影响企业整体内部监管质量。

（2）优化构建的路径

基于风险管理视角下，为了能够促进企业经济效益和社会效益的提高，实现企业的稳定发展，就要结合企业实际情况，加强企业内部监管，科学构建完善的内部监管体系。并且，根据当前企业运营情况，充分落实内部监管工作，加大监管力度，给监管部门施加一定压力，以此实现企业内部管理水平的提高，避免出现徇私舞弊等状况。以出版企业为例，该企业根据实际情况，从内部监控角度入手，严格秉持内部控制管理标准，根据内部控制管理要求落实内部监管工作，保证内部监管流程和相关体系顺利落实到实处，确保企业稳定运行。在完善内部控制监管体系时，预算在其中占据一定位置，因此，企业需要给予预算管理工作充分重视，确保预算管理工作顺利落实，让企业效益得到最优化。例如，企业管理层级应该在确保相关制度有效开展的情况下，根据各个季度对各个部门设定的预算目标加以考核，并且完善对应的预算管理体系，提高预算管理水平，保证各个部门工作效率，从而推动企业长久发展。

三、结束语

从风险管理角度入手，做好内部管理工作，并加强内部管理体系构建，在提升企业内部管理水平的同时，减少各种风险的出现。因此，企业需要给予内部控制管理工作高度重视，从各个环节入手，加大风险管理，做好风险评估和识别工作，及时找出企业运营环节中存在的各种风险，并采取对应的防范对策，减少不必要风险出现给企业运营带来的影响。并且，企业还要加强内部控制，全面落实内部监管工作，根据企业运营情况，找出存在的不足并及时处理，给企业运营发展营造良好环境，推动企业实现可持续发展。

参考文献

[1]胡凤鸣.风险管理视角下对企业内部控制评价探析[J].时代金融，2018，（14）：174.

[2]马楠.试论内部控制视角下企业固定资产管理的风险[J].现代经济信息，2018，（4）：196，198.

第7篇：企业内部知识管理范文

一、企业集团财务管理简述

目前，我国的市场竞争尤为激烈，企业集团要想在市场上占得一席之地，让整个企业长久发展下去，就必须要求对企业集团财务管理中心进行内部控制。企业进行财务管理工作，不仅可以实现企业利益最大化，还能够合理的额分配资源，达到节约资源的效果，减少企业投入的成本。另外，企业集团通过制定比较科学合理的方案措施，对企业资金进行合理的分配使用，达到将企业资金合理利用，使经济效益最大化的目的。只有不断的完善财务管理工作，才能使企业正常发展，不断进步。

二、企业集团财务管理中心内部控制存在的问题

随着经济的发展，社会的不断进步，一些企业为了适应时代的发展，也在不断的进行深化改革，财务管理工作也在不断的完善，但是在财务管理中心内部控制工作上还存在着一些问题。

（一）财务管理制度体系不健全

目前为止，有些企业在对财务管理中心进行内部控制的时候，没有一个比较健全的财务管理制度体系，导致了对企业的相关财务进行预算的时候不够全面，缺少统一性预算。另外，在企业进行公司重新组合的时候，企业最关注的是本身的经济效益，在对财务管理制度进行制定的时候，都是从自身的利益出发的，根本不会考虑到制度内部存在的矛盾问题，那么久很难保证企业的经济效益。所以，企业应该采取有效的措施，建立健全财务管理制度体系。促进企业的发展。

（二）没有严格的监督管理制度

在财务管理方面，企业集团没有一个严格的监督管理制度。目前，有些企业的员工在从事财务管理工作的时候，由于一时疏忽出现了数据上的错误，因为害怕承担责任，就会将错就错，这不仅会给自己带来很大的麻烦，还会给整个企业带来很大的经济财产损失；另外，还有一些财务管理者，由于自己的一些贪念，在数据上会造成一定的虚假，这严重损害了企业的经济效益。究其原因，还是企业没有一个严格的监督管理制度造成的。

（三）财务管理人员专业素质不高

一个企业，要想在竞争激烈的市场上立足，具有非常专业的技术人才才是硬道理。在企业集团发展的过程中，为了适应时代的发展，其规模也在不断地扩大，但一些问题也就随之而来，目前，企业集团的财务管理人员的专业素质都不高，在进行财务管理的时候，由于自身的能力不高，导致企业集团财务管理工作经常出现问题，这对于整个企业的发展是非常不利的。

（四）内部审计的独立性不足

企业集团的财务管理工作由于受到公司制度的影响，其内部审计结构在一般情况下都是由一个负责人领导的，这样一来，就会出现比较强的利益关系，导致财务管理工作就会出现独立性不足的局面，那么企业在进行财务管理的时候就会导致监督管理制度逐渐失去作用，这是非常不利于企业的发展的。除此之外，企业集团财务公司的授权授信也没有进行统一管理，因此，管理单位在设置上非常容易出现职能交叉的现象，导致分工不明确，管理效率大大降低。

三、企业集团实现财务管理中心内控措施

（一）建立健全财务管理制度

企业集团要想不断地发展进步，不断完善企业的财务管理制度也是非常必要的。随着时代的不断发展，企业集团的规模也日益增大，但是一些问题也就随之而来。因此，企业要采取有效的措施，建立健全财务管理制度，加强对财务管理中心内部的控制。将企业的资源进行合理的分配应用，并且节约企业的资源，减少资源的浪费，不断地提高企业的经济效益。另外，在落实行动的过程中，最有效的方法就是实施财务总监制度，只有这样，才能对财务管理活动进行实时监督，避免在财务管理工作中出现错误或者失误，促进企业集团最优化发展。

（二）不断地提高财务管理人员的专业素质

一个企业要想快速发展，具有非常专业的人才才是硬道理，目前，企业集团非常缺乏专业的人员，导致了企业的工作效率不高，这非常不利于企业的发展。因此，企业集团应该采取有效的措施不断的加强财务管理人员的专业素质，定期的对工作人员进行培训，不断的提高其工作能力；实行鼓励政策，并且还要赏罚分明，提高工作人员的警惕等等。这样不仅能够提高工作人员的专业素质，同时还能促进企业快速发展。只有将财务管理人员的专业水平提高，企业才能很好的进行内控。

（三）建立完善的监督管理体制

在财务管理工作中，为了能够更好的对企业集团内部进行控制，将资源进行合理的分配利用，建立完善的监督管理体制是非常有必要的。在财务管理工作中，由于一些工作人员的马虎，有时候会出现数据错误的情况，如果及时发现并改正，会给企业带来严重的影响，所以，企业就要不断的完善内部财务控制制度，保证对财务管理工作进行实时监督，避免出现失误或者错误的情况，减少不必要的损失。另外，企业还要不断地加强审计监督力度，并且要求相应的审计部门加大力度对财务管理工作进行有效的控制，确保审计工作能够顺利完成。最后，还要确保企业集团财务信息的真实性，并且要求其是透明的，只有这样，企业集团才能不断的发展进步。

（四）加大制度建设力度，规范业务流程

企业集团在进行财务管理的时候，一定要制定相关管理制度，规范业务流程。其中，财务公司的规章制度可以分成公司治理，业务管理两个大的方面，在一般情况下，业务流程可以分成流程管理和业务管理两个小的方面。企业在进行财务管理的时候，为了能够对其进行更好的控制，企业一定要制定严格的控制制度，加强内部控制手册的建设。内部控制手册都是由关于内部流程的文件组合而成，由此可见，不断的加强制度建设，规范业务流程是非常有必要的一项措施。能够促进企业的发展，增加企业的经济效益。

第8篇：企业内部知识管理范文

从狭义的角度来说内部审计质量主要是指内部审计项目的立项、选项、报告、决定以及相关建议等工作的开展效率与成果。内部审计质量与企业内部审计工作对企业的发展有着至关重要的作用。高质量的内部审计不单单对企业发展有积极影响，还可以帮助社会经济国民经济健康发展。

二、内部审计风险的概述

（一）内部审计风险的含义。内部审计风险。是指企业内部审计部门在针对企业经济行为进行内部审计时由于财务数据的错误或内部审计工作人员等其他主客观因素所导致错误或偏差的行为，在审计结论中提供存在误差的意见对企业的生产运营产生了负面影响，因此应该承担的责任与其他损失。内部审计风险的主体是内部审计部门的审计人员，其也是承担审计风险的责任人；内部审计风险是相对于应承担的责任和造成的损失而言的；内部审计风险存在的根本原因是企业在内部审计的过程中存在多种无法预料的主客观因素，从而导致内部审计结论与实际状况有误差，属于无意识行为。形成内部审计风险的因素主要有以下几点：（1）企业内部审计的内容较为繁杂，审计对象十分广泛，这决定了要获得正确的审计结论难度相对较大。（2）企业过分依赖内部审计所作出的结论是内部审计风险形成的重要原因之一。（3）企业的经营状况和内部管理对内部审计有一定的影响。

（二）内部审计风险的特征。（1） 客观存在性。内部审计的风险是客观存在的，导致企业内部风险存在的因素也是多方面的。内部审计风险是作为客观事实存在的，其不会随着内部审计人员的思想、意志而改变或不存在，其实作为独立的个体而存在的。内部审计风险是客观存在于企业内部审计过程中，只是有的风险并未对企业造成负面影响或没有对内部审计人员造成可见损失，因此控制企业内部审计风险仅仅只能做到降低其发生的几率或缓解其带来的负面影响，并不能做到完全消除。（2） 始终存在性。内部审计风险是作为客观事实存在在审计工作的始终。虽然内部审计风险仅仅通过结果中与预期存在误差的数据体现，但是造成误差的原因是多方面的。在内部审计工作中的任何一个步骤或环节都有可能导致风险的产生。

三、影响企业内部审计质量的主要因素

（一）企业内部审计部门设置不合理。目前我国企业内部审计部门一般都是属于企业下属部门，没有单独设立，这就代表着内部审计不具有独立性，其仍然受到企业管理层或董事会的限制，无法发挥真正的作用与价值。从某种角度来说企业内部审计的结果只是企业管理层的意识反映而已，客观性和公正性大打折扣。目前我国有的企业的内部审计部门属于财务管理部门管理，有的甚至与监督检察部门合并。这种现象导致内部审计的独立性不复存在，其价值与作用自然也无法实现。

（二）企业内部审计质量控制体系不健全。通常情况下企业内部是不会设立审计监督管理部门对内部审计机构的工作进行监督检察。单单靠内部审查人员自身的自觉意识很难保证审计结果的真实性。政府出台的相关政策法规中明文规定国家审计机关有权力并且有义务对企业内部审计工作负责，需要对其结果的真实性和客观性的进行监督审查，并且有义务引导企业正确开展内部审计，保证内部审计的价值得到发挥。但是目前我国审计机关根本没有起到引导企业进行内部审计的职能，而且行业协会虽然出台了相应的规范与准则，但是没有权力对企业的内部审计进行监管。

（三）企业管理层对内部审计重视程度不够。企业设立内部审计部门主要的目的就是对企业的运营情况进行监督管理。但是目前部分企业设立内部审计部门仅仅只是为了应付国家规定，完全没有意识到内部审计工作对于企业发展的重要性。企业管理层认为内部审计可有可无，没有使得其真正起到监督、控制、管理的作用。企业管理层以及企业的内部环境也会导致内部审计风险增强[1]。

（四）企业内部审计人员素质有待提高。合格优秀的内部审计人员要具有相关从业资质以及专业技能与从业经验。基本的金融类、管理学知识也是内部审计人员必备的基础。当前企业内部审计人员的有待改善的地方表现在以下几个方面：（1）知识面窄。内部审计工作人员的知识面过窄，除了专业的审计知识外对基础金融、管理类知识了解甚少，难以应对当前复杂的企业内部审计工作；（2）职业道德有待提高。内部审计人员道德品质低下、没有责任心；（3）内部审计人员缺乏管理。企业管理层对内部审计工作不够重视导致企业在招聘内部审计人员时十分随意，并没有考虑到其是否具备相应的从业资质或从业经验，导致审计工作效率与工作质量低下。

四、强化企业内部审计质量的措施

（一）明确内部审计机构管理职责。当前众多发达国家企业董事会都设立审计委员会，其是对企业内部监督管理的上层机构，不直接对企业的经营效益负责，仅仅只是起到监督管理的作用。内部审计部门可以只向审计委员会报告审计结论。内部审计要与企业的其他部门分开设立，并不从属于企业的任何部门，并且具有审计任何部门或个人的权利。对于审计结果中的意见被审计单位要在限定时间内进行整理改善。发达国家的审计委员会之所以能够起到监督管理的作用与其高权威性与独立性有着不可忽视的关系。

（二）完善企业内部审计质量控制主体。目前我国《审计法》中明文规定企业内部审计工作受国家审计机关的监督检察，内部审计协会没有资格对企业内部审计进行监督。为了缓解这一问题所带来的影响，可以效仿发达国家的做法设立审计委员会，让其来执行对企业内部审计工作的监督[2] 。

（三）增强企业管理层的重视程度。企业管理层充分意识到内部审计对于企业的积极作用，是降低企业风险的关键措施之一。企业管理层要认识到内部审计可以改善企业经营状况，提高企业的盈利状况，在人员与经济上给予支持，并且要求企业相关部门配合内部审计部门的审计工作。对审计结果中的问题有关部门应该及时反馈并落实解决，并且设立后续的审计制度，形成后续审计报告交予管理层审查，再由审计人员提出实际的整改、管理措施。企业管理层意识到企业内部审计的价值，对审计结果体现的问题引起重视能够有效降低企业内部审计风险。

第9篇：企业内部知识管理范文

一、内部控制工作的作用以及与资金管理的关联

（一）敦促企业严谨遵守国家相应的法规政策

国家的经济发展持续加速，所以现今我国市场上每个行业的相关法规政策都在不断地进行修正与完善。而内部控制工作，便是敦促企业能够随时对国家新出台政策进行落实，并严格遵守相应法规的有效辅助，管理环节会使企业的各项活动受到更加严格的约束，并在涉及法规问题的方面帮助企业做出有利于自身的决策，这样，企业的内部各环节工作也都会更加顺利，在资金管理方面，只有企业对相应法规进行严格的落实与渗透，才能有效确保企业的自身利益免受侵犯，避免企业内出现擅自挪用资产及资产用途不明确等情况，使资金管理工作中的各项资产数据更加真实、准确，防止内部资产出现隐性流失的问题。

（二）防范风险

风险管理工作，是企业最需要进行严格控制的方面，特别是燃气企业，其施工过程是具有危险性的，一旦事故产生，对企业造成的损失是无法预估的，所以在内控工作中，对风险方面的控制可以说是最为重要的，企业只有对风险管理工作进行严谨严格的监督与约束，才能确保风险管理工作在施工过程当中的作用得到更加充分的发挥，对潜在风险进行准确的预估，并在风险产生之前采取防控措施，这样才能确保企业的正常稳定发展。就资金管理方面来说，燃气企业一旦出现事故，必定会给自身带来严重的经济损失，所以只有对风险进行及时的控制，才能够确保企业资金不会大量损失，进而防止企业面临停业甚至倒闭的困境。

（三）维护企业资源

燃气企业是资源企业，但资源所说的不仅是指燃气能源，企业内的施工设备、施工用具及材料，都是企业的重要资源，但许多施工人员都对这种资源的重要性没有明确的认识，所以对待施工设备并不爱惜，也并没有随时对设备运作情况进行检测以及定期维护的习惯，所以常常会导致施工设备损害严重甚至失灵的问题，对于施工材料的使用也不会进行规划，所以经常会有施工材料大量浪费的情况。

（四）帮助企业做出有效决策

企业的各项决策，都是以其内部各方面信息的准确反馈为基础的，所以，只有拥有及时、实时、真实的内部信息，企业才能够依据自身情况对后续工作进行更加正确有效的规划与决策。而信息的真实性，是要通过内控环节来确保的，无论是企业内各部门的工作情况、施工现场的工作情况、交易活动情况还是资金的具体数据，都需要进行实时的监督与掌控才能够得到最及时、最准确的信息回馈，各部门工作情况及施工现场情况的实时信息，能够反映出各级员工工作流程的规范性与积极性，真实的贸易情况及资金数据情况及能够反映出企业运营过程中每个环节产生的形势变化及资金变动，并体现出企业发展过程中产生的切实需求，而这些因素都是企业在做出决策之前必须要考虑的要素，所以，在企业决策过程中，内控环节也是至关重要的。

二、强化内控的措施

（一）设立完善的预算管理体系

预算作为燃气企业资金控制制度化体系的一项程序，是对管理工作进行补充的有效方式。企业借助对整体预算的合理编制，可以确保企业对于资金收支概况分析与预测更加具有前瞻性，以便对资金的使用与集中做出合理的安排，即可确保企业内部始终拥有足够的备用资金来填补突发性的资金短缺，但又不会使资金产生过度闲置或非理性投资的问题。完善且高效的资金预算管理体系，是一个企业在生存与发展过程当中的必然需求，也是企业对内部工作进行监管的基本依据。对于进一步强化企业资金管理环节有着十分重要的作用。

（二）强化对资金收支流程的监管

对于整个资金周转流程的监管，是对完善的预算管理体系的辅助与补充。企业要建立起凡有资金、有管理，就要加强监督的工作理念，着重强调资金收入的及时核算与款项支付的审批。针对涉及大笔款项收入的城市燃气机构，尤其应当加强对于收入款项的监管工作，保证款项能够及时地、完整的入账。在支付方面，企业应当订立完善合理的支付授权审核体制，对支付的审批流程及相关权限进行更加科学的把控，确保整个流程能够严格依照制度来进行。

（三）提升风险防范能力

企业内部存在的风险主要可以从资金与运营两个方面来进行区分，运营风险主要指企业内部生产及运营方面出现问题给企业带来的风险，其中包含信誉、投资、担保及合同等几个方面的风险因素，资金风险主要指企业资金流失及举债等问题给企业带来的风险，其中包含资金隐性流失、资金挪用、款项模糊及无力偿还债务等几个方面的风险因素，这些因素甚至会使企业面临破产。所以，企业应当着重对这些风险因素进行控制，强化自身的风险防御力，以严谨的调查与细致的分析为基础，准确的找出一切会对企业产生负面影响，带来风险的因素，并依照风险的特征，找出对其进行有效控制的措施，建设长效的风险防御体系，通过巧妙利用风险识别、事前预警、防御规避、降低影响、损害分担等应对措施，实现对各方面风险的防御及控制，确保企业利益不受影响。

（四）强化审计及监管职能

内部的审计及监管是在企业的每个工作环节中都需要贯彻落实的，也是一个企业内控体系的核心组成部分。利用内审工作，可以对企业内控环节的实效性、财务数据的全面性与准确性及各部门工作的效率进行核查与判断，并能及时找出潜在的问题，提出相应的改善措施。这不但能够提高企业的经营管理工作水平，还能够提升企业的经济收益，在保证企业的经营政策、方针及规划的渗透落实方面有着十分重要的作用。

三、结语