内控工作论文精选(九篇)

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第1篇：内控工作论文范文

1 目前我国医院财务会计内部控制存在的问题

1.1 内部控制环境基础薄弱

控制环境是内部控制的基础，直接关系到医院内部控制的执行和贯彻，它的好坏直接决定着其他控制能否实施或实施效果的好坏。目前医院在组织机构设置中，比较重视纵向的权利与义务关系，而对横向的协调重视不够，导致同级各职能部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差，进而影响医院内控的成效；大多数医院院长来源于医疗骨干或学科带头人，缺乏系统的管理知识，对于内部控制的认识不到位，使医院内控工作缺乏统一领导，统一部署，即使有些院长对医院内控工作有了较清楚的认识，也会因其管理能力所限而无法建立和实施完善的内部控制制度。

1.2 财务会计内部控制制度不够健全

有些学术参考网专业提供论文写作、写作论文的服务，欢迎光临dylw.net医院财务管理部门与会计核算部门未明确划分，将两项工作合并一处，财会部门的主管人员既管理财务收支又处理会计信息，如此极易导致基于需要而捏造会计信息。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一，而目前医院的会计人员按有关规定所担负的责任大于其实际拥有的权力，同时医院又对他们缺乏有效的内部激励机制，导致责、权、利严重背离。有的单位虽然建立了较完善的内部控制制度，却没有很好地贯彻执行或束之高阁，使得内部控制制度形同虚设。

1.3 财务会计内部控制人员缺乏应有的专业素质

人员素质是决定财务会计内部控制制度执行的重要因素。如果人员心理上、技能上和行为方式上未能达到内部会计控制的基本要求，对财务会计内部控制程序或措施误解、误判，即使内部控制制度再完善，也很难充分发挥作用。就目前医院情况看，会计人员综合素质偏低，参加学习培训的机会很少，缺乏应有的分析判断能力，难以适应财务会计内部控制所需的知识层次，只满足于日清月结、做凭单、记账等，缺乏敏感性和分析辨别能力。

1.4 医院财务内部审计没有发挥应有的作用

内部审计是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计人员是财务会计内部控制制度制定和检查执行的首要责任人，但他们的独立性不够，内部审计的服务对象是医院经营者，而内部各职能部门都是在经营者的直接领导下开展工作，其各项经营管理行为尤其是重大行为大多在他们的授权下进行，在这种情况下，内部审计无法真正履行其职能。有的内部审计人员只是兼职或是挂靠，对业务知识掌握不全面，使得财务会计内部控制制度的执行和检查流于形式，稽核缺乏完整性和全面性。

2 加强医院财务会计内部控制的对策

2.1 营造良好的财务会计内部控制环境

强化财务会计内部控制意识是提高医院内部会计控制有效性最基本和最迫切的要求，医院内部应建立以院长为首的经济责任制，加强总会计师在会计工作中的地位，提高对财务会计内部控制的认识，认真履行《会计法》赋予的职责，加强对财务内部会计控制的组织领导和协调，保证其正常有效运行。医院财务会计内部控制是一个涉及医院经济活动全方位的控制，是一整套相互监督、制约、联系的控制方法，医院各个层次的人员，上到院长下到各部门、科室、职工要共同实施，只有全院上下统一认识，才能保证医院内控制度的建立健全和有效实施。此外，领导重视才能保证内部会计控制有一个良好的工作环境。

2.2 建立健全医院财务会计内部控制制度

财务会计内部控制制度的制定应该全面、系统，要涵盖预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、资学术参考网专业提供论文写作、写作论文的服务，欢迎光临dylw.net产控制、工程项目控制、对外投资控制以及信息系统控制。要遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则，做到相互牵制、相互监督，确保财务会计内部控制成效。医院内部会计控制应当涉及所有与经济业务相关的岗位及人员，并对经济业务处理过程中的关键点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。财务会计内部控制涉及经济业务的全过程。同时，医院应选择一些影响面广、作用大的关键控制点，实行重点控制。

2.3 全面提高财务会计人员综合素质

近几年医院会计制度作了较大改革，新增内容较多，由于人的素质因素，不能适应新形势，跟不上事业发展需要，影响了会计信息质量，从而导致技术性会计信息失真；由于从业人员政治素质的影响，不能依法进行会计核算，不履行义务与职责，在利益驱动下，步入歧途，形成经济犯罪。为加强医院会计内部控制，必须提高会计人员的政治和业务素质。医院负责人应鼓励和支持会计人员学习和掌握新的专业知识，使其知识和技能得到不断更新、补充、拓展，进一步掌握内部财务管理控制制度和财政政策，从而跟上经济形势发展的需要。同时，还要加强对会计人员的职业道德教育，提高会计人员的职业道德水准，这是有效发挥财务会计内部控制作用的重要条件。

2.4 强化内部审计的职能

内部审计的目的是审计财务核算的正确性，同时也是为了检验各项制度的制定和执行情况，以便发现不足，弥补漏洞。内部审计机构应强化其独立性和权威性，独立于有关部门的经济活动之外，通过定期和经学术参考网专业提供论文写作、写作论文的服务，欢迎光临dylw.net常的审计活动，对经济运行进行审核检查并提出改进意见和建议。在医院内部建立以内部审计为主线的监控机制，应实行院长负责制，设立独立的内部审计科室，保证医院内审工作的独立性、权威性和有效性，避免“形同虚设”，真正使内部审计起到卫士、谋士的作用。医院审计部门要制定出一整套的内部监督制度，将整个内审工作的重心从过去的事后审计，转向事前计划预测、事中跟踪控制、事后审计并举，从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，实现对医院进行全过程、全方位的监督评价，及时发现存在的问题， 把医院的经营风险降到最低，从而使内控制度更加完善和严密。

主要参考文献

[1]于小龙，鲁菲，葛轩.公立医院扩张[J].财经国家周刊，2011（20/21）.

第2篇：内控工作论文范文

企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。本论文在总结内部控制理论的基础上，对内部控制的存在的问题、原因等方面作了一些探讨，找出企业面临的各种风险，结合COSO关于内部控制五要素，针对各种风险提出了具有针对性和可操作性的防范对策，为企业完善内部控制提供了一定的理论指导。

关键词：内部控制风险管理

1国内内部控制概述

1.1内部控制概念的演变

1）内部控制论理论是随着企业内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。1992年COSO委员会提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》报告，标志着内部控制理论与事件进入了整体框架阶段，整体框架对内部控制做了如下的描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。这一定义明确了四个要点：是一个过程；受人为影响;为了达到三个目标；合理保证。它由相互关联的五项要素构成,分别是：控制环境；风险评估；控制活动；信息和沟通；监督。

2）控制环境:任何企业的核心是企业中的人以及这些人的个别属性和所处的工作环境，个人的诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源政策与程序。

3）风险评估:在瞬息万变的市场环境和异常激烈的竞争中，企业的经营风险越来越大，企业要生存和发展，必须清楚并应付其面对的各种风险。同时，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。

4）控制活动：企业必须制定控制的政策和程序，刁一有助于确保既定目标及必要改善措施的有效实施。

5）信息和沟通：围绕着这些控制活动的是信息与沟通系统，这些系统使得企业内部的员工能够获取和交换他们所需要的信息，以指挥、管理和控制企业的经营。

6）监督：企业整个内部控制的过程必须受到监督，并在必要时得以修订，这样，系统及制度才能反应自如，并能视情况而随时调整。

1.2我国内部控制概况

我国企业内部控制制度理论起源于20世纪80年代，但到目前为止，尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准体系。我国有关内部控制制度的指导原则、指引、规范则出自不同的政府部门，这是由于企业的管理体制造成的。国资委管国有大中型企业；证监会管上市公司的信息披露；财政部管全国所有企业的财务与会计工作，并负责会计准则与制度的制定。然而，内控指导原则、指引或规范由各政府部门分别制定，有许多弊病：

1）各部门各自研究与颁布内部控制的相关指导原则或指引，不利于内控制度的统一与协调。财政部正在陆续制定并的是内部会计控制规范，截至目前已经了十多个。而其他政府部门则仅制定了内部控制的指导原则、指引或对企业各项业务内部控制流程的设计与制定缺乏具体的指导。

2）关于内部控制的定义、范围、目标等不相一致，内控要素、内控内容，以及内控方法的解释也不一致。

3）缺乏统一的推进机构，不利于企业内部控制制度的贯彻与实施。各部门颁布的内控指导原则、指导意见或指引在实务中并未得到有效的贯彻执行。上市公司、银行、证券公司、未上市国有企业的频繁出事便是佐证。

客观地讲,我国近几年对内部控制的研究主要是以会计控制和审计评价为主线的,我们可将之简称为“会计导向”和“审计导向”。会计导向的典型代表是我国目前已的内部控制法律法规,它们是以内部会计控制为核心的,基本上没有涉及管理控制等非会计控制领域,甚至没有包括审计方面的内容。审计导向下的内部控制研究则主要集中于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制等。

2我国企业内部控制与风险管理存在的问题

2.1内部审计不具备真正意义上的独立性

内部审计是企业自我独立评价的一种活动，内部审计可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。内部审计的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资源紧密相关。内部审计人员必须相对独立并且直接向董事会或审计委员会报告。我国一些上市公司内部审计即使存在，但却不具备真正的独立性，有的也流于形式。

2.2缺少风险评估和风险防范意识

各企业缺少对自身固有风险的评估以及制定相应有效的管理措施。此外，管理者还应在对固有风险采取有效管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估和预防。

2.3人力资源管理发展滞后

近年来，我国企业改革力度大，与之配套的人力资源管理却跟不上业务的需要。许多企业在员工的岗位培训方面，没有形成完善的制度，不利于员工的素质提高。

2.4有效的价格风险评价机制尚未建立

由于当前市场不完善，竞争激烈、恶意竞争以及“低价中标”的招投标游戏规则，都不能使企业按企业定额客观报价，为了争取中标，不惜压低报价，承担更大的价格风险。

3完善我国企业内部控制与风险管理的途径

3.1完险管理体系

全面风险管理是对整个机构内各个层次,各个种类风险的通盘管理。全面风险管理可使组织中各业务单位分散的决策者之间协调合作,使数据的收集、测量与处理更加一致,有利于审计和监督。企业要从全局、总体层面权衡利弊,使部门安排有关的业务流程都有所遵循。同时要制定严密的业务操作规程及信息传输报告制度,建立一个有效的全面风险管理框架,全面控制各方面的风险。

在机构内部广泛开展“深化内控理念，落实内控措施”的创建活动，结合自身情况及上级单位的要求，通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。

3.2健全内部审计控制

内部控制具有的限制因素具体如下：

1）内部控制受企业的成本效益原则的限制。

2）内部控制仅针对管理中的常规业务来设计。

3）内部控制可能会因执行人员的差池而失败。

4）内部控制可能会因不同政治气候、地方差异等环境影响而失去作用。

这些内部控制的限制因素，可以通过建立独立的内部审计机构来加以克服。内部审计人员定期检查项目的建设情况和建设成果，及时纠正各种错误和弊端，能促进内部控制的有效实施。

3.3营造企业风险管理的文化氛围

企业风险管理框架是建立在内部环境的基础之上,内部环境直接影响和制约企业风险管理的成败。内部环境的要素包括员工的诚信,职业道德和工作胜任能力,管理层的经营理念和经营风格,董事会或审计委员会的监管和指导力度,企业的权责力分配方法和人力资源政策。要不断提高企业风险管理能力,需要一套企业层面的方法。这种企业层面的方法是由企业的组织结构,文化理念和经营管理哲学共同决定的。随着企业文化中风险敏感程度的提高,企业管理者会进一步掌握有效的风险管理能力。通过他们的推进、提供报告、贯彻相应的方法、构建适当的体系,以实施既定的风险战略和政策,企业风险管理水平将不断提高。

3.4设计一套科学的内部控制行动指南

设立一套科学的内部控制行动指南，为管理者进行内部控制有效性评价提供指引也是当前急切需要解决的问题。国家相关部门可统一制定各行业通用的行动指南，也可由公司聘请会计师事务所设计适合各公司实际情况的行动指南。在内部控制评价方面，被评价单位可以聘请年报评价的注册会计师以外的中介机构或有关专业人员协助对该单位的内部控制的建立健全及有效性进行评价，并对评价过程中发现的重大控制缺陷或重要控制弱点进行必要的改进，保证财务报告的编报质量，降低财务风险。国内的会计师事务所也应当借鉴一些国际会计师事务所报告中的做法，在事务所内部组建由高级和资深的评价人员组成的专门小组，专门从事内部控制评价和咨询业务。

致谢

本论文设计在老师的悉心指导和严格要求下业已完成，从课题选择到具体的写作过程，无不凝聚着老师的心血和汗水，在我的毕业论文写作期间，老师为我提供了种种专业知识上的指导和一些富于创造性的建议，没有这样的帮助和关怀，我不会这么顺利的完成毕业论文。在此向老师表示深深的感谢和崇高的敬意。

在临近毕业之际，我还要借此机会向在这四年中给予了我帮助和指导的所有老师表示由衷的谢意，感谢他们四年来的辛勤栽培。不积跬步何以至千里，各位任课老师认真负责，在他们的悉心帮助和支持下，我能够很好的掌握和运用专业知识，并在设计中得以体现，顺利完成毕业论文。

同时，在论文写作过程中，我还参考了有关的书籍和论文，在这里一并向有关的作者表示谢意。

我还要感谢同组的各位同学，在毕业设计的这段时间里，你们给了我很多的启发，提出了很多宝贵的意见，对于你们帮助和支持，在此我表示深深地感谢。

参考文献

[]王东叶我国建筑施工企业生存环境分析[D]天津大学管理学院硕士学位论文2007年5月：9

[2]林光华内部控制在实践中的应用研究[D].对外经济贸易大学硕士学位论文2006年4月：17

[3]王振英马丽萍,王泽.我国企业内部控制与风险管理商业经济[J]

2006年5期：48

[4]丁翠芝企业内部控制与风险管理框架构建[J].产业与科技论坛

第3篇：内控工作论文范文

关键词：数字化校园；职业院校；教科研；内控制度

中图分类号：G717 文献标识码：A 收稿日期：2015-12-25

一、职业院校教科研内控制度的建设及管理

1.职业院校教科研内控制度建设及管理的思路

一是以规范职业院校教科研活动为基础，以防控事业活动风险为主线，以实现合法、规范、有序完成预定的事业活动，提高事业活动的效率和效果为内部控制目标；二是以资金活动为基础， 以防控财务风险为主线，以合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整为内部控制目标。在此基础上，将事业活动内部控制制度和财务活动内部控制制度相融合，构建职业院校教科研内部控制制度体系。

2.职业院校教科研内控制度建设内容体系

（1）科研项目管理。包括在校刊、合法出版社及报纸上发表的教科研论文或专业作品，公开出版的著作、译著、教材等，科研课题项目（国家级、省部级、市校级课题），市级以上获奖的各级各类成果，国家授权的发明专利、实用新型专利、外观设计专利。

（2）科研项目经费管理。科研处和财务处共同负责分配、管理、监督、检查科研项目经费的预算。科研项目经费报销由项目负责人签字后，由科研处按照科研项目经费规定审核后签字，财务处再按照财务制度的规定审核支付。

（3）教学科研奖励评价。给予教科研工作先进个人和先进系部奖励，坚持以教学为中心，科研与教学相结合，先进个人根据专兼（职）教师的教科研成果量化考核分值结果评选确定，先进系部根据系部科研工作组织、成果进行定性和定量考核，根据考核结果进行评选。

二、基于数字化校园环境下职业院校教科研工作管理的有效措施

1.目前数字化校园建设的现状分析

教育部在《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》中指出：“高职教育要重视优质教学资源和网络信息资源的利用，把现代信息技术作为提高教学质量的重要手段，不断推进教学资源的共建共享。”目前，学校以数字化信息和网络为基础，尝试在传统校园基础上构建一个数字空间，以提高传统校园的运行效率，扩展传统校园的业务功能，最终实现教育过程的全面信息化。

2.基于数字化校园环境下职业院校教科研实施系统化管理

经调研，很多职业院校教科研管理工作主要通过人工管理，如用Excel、Word等办公软件处理项目管理、成果管理、科研经费管理、科研考核、年度统计等工作，这种管理模式势必带来大量的工作量，致使工作效率较低。结合职业院校的实际特点，科研管理系统可从以下方面实现管理效率的提升。

（1）设立人员管理功能数据库。建立科研人员数据库，在数字化校园管理平台的基础上为每一位科研人员分配一个账号，用于登陆录入和修改自己的个人资料，当然，也可以随时登陆更新个人资料。

（2）设立项目管理功能数据库。在项目管理中可体现项目状态，如已申报、待立项、不立项、已立项等内容。

（3）设立成果管理功能数据库。教科研成果包括著作、论文、专利、教材等方面，同时管理系统可以统计这些成果的名称、级别等等，便于学校可以按照人员、类别或时间对学校的教科研成果进行统计。

（4）设立科研考核功能数据库。每一个学校在学期结束或学年结束时都要对教师的教科研能力进行考核，该系统可以对教师的科研成果进行分类汇总和积分，以便计算每一位教师的教科研工作量和展示其成果，并进行汇总排序。

（5）设立经费管理功能数据库。学校可以为每一位科研人员设立专门的经费账户，账户中体现科研经费支持额度和报销后的所剩余额，这样非常便于学校科研经费的管理。

参考文献：

[1]王鸿丹.基于工作流技术的数字化环境下科研资源管理模式初探[J].科技信息，2012，（33）.

第4篇：内控工作论文范文

论文关键词：企业经营风险的成因分析及其控制

 

当前市场竞争日益激烈，企业面临着更加严峻的生存环境。风险是市场的灵魂，企业在生产经营过程中其运作的每一个环节和过程都有产生风险的可能性，企业不可避免地会碰到各种风险，其中有些风险所产生的负面影响甚至会危及企业的生存。从本质上来讲，企业经营风险具有客观性、不确定性、偶然性等特点。因此，对于企业来讲，要完全消除企业生产经营中所有的风险显然是不现实的。但另一方面来讲，市场经济条件下企业的赢利能力与其抗风险能力是成正比的，没有对于风险的准确认识和把握，从而实现对于风险的主动防范和控制，就难以保障企业的生存和进一步发展。因此，为有效地规避经营风险，实现企业的长远发展，必须牢固树立风险意识，全面分析形成企业经营风险的各种因素，建立健全风险预警机制，提高企业风险识别、评估及控制的能力，防患于未然，将风险对企业可能造成的损失控制在最小范围内。

一．企业经营风险的成因分析

（一）外部因素

市场经济条件下收益与并存，企业作为市场经济最为重要的独立主体现代企业管理论文，其生产经营活动处于一定的环境之下，必然受到其赖以生存的外部环境的影响，具体包括政策因素、市场因素、社会因素、科学技术因素、自然因素等。

首先，市场经济的进一步发展和完善离不开国家的宏观调控行为的支持。而国家宏观调控相关政策，如国家信贷、银行利率等，尤其是产业、行业政策导向的变化等都使得企业的经营环境面临重大的改变，对企业的运营造成直接的影响，而且往往是负面影响，使企业经营遭遇风险，影响其正常运作[1]。

其次，随着市场竞争的加剧和市场的急剧变化，企业面临的市场环境更具不确定性，随时都有可能对于企业的生存和发展产生严重的负面影响。如替代性产品或服务的出现导致产品销售受阻，影响企业的存货流动率，大大提高了企业存货变现的风险；对正处于衰退时期的产品或服务企业自身必须积极进行产品和服务的创新，否则将失去消费者，无法保障企业的进一步发展；而采购市场价格变化剧烈将会对于企业原材料的采取将产生直接的影响，甚至于出现因库存不足而停工待料或影响销售的状况。

第三，各种不可抗力导致的风险，如地震、海啸等各种自然灾害都极有可能使企业面临巨大的损失。同时，随着经济全球化趋势的不断加强，地区或世界范围内的经济波动都或多或少地对我国企业的生存和发展产生影响龙源期刊。如2008全球金融海啸中我国许多企业面临倒闭的情况就是一个很好的说明。

（二）内部因素

从一定程度上来讲企业经营风险产生的原因绝大部分源于企业内部，产生经营风险的外部因素除了更种不可抗力所导致的风险外，一般都可以通过良好的风险预警和机制进行有效的识别和采取积极的调整措施。因此，对于企业经营风险产生的内部因素要给予更多的重视和关注。具体来讲，导致企业经营风险的内部经营包括以下几个方面：

一是，缺乏风险意识。当前我国大部分企业对于风险的认识还明显不到位，只是简单地凭借个人个人的主观判断和经验进行企业的生产经营管理，主观随意性大，对于企业经营过程中遇到的风险缺乏全面清晰的把握，风险管理往往是呈间断性的特点，难以保障企业对市场的变化作及时积极的应对[2]。另外，风险管理意识的不足，也很大程度上导致了我国风险管理组织机构的缺乏和不健全，根本谈不到企业经营风险管理的日常化和专业化，导致我国企业的风险管理始终停留于追求眼前利益的较低层次上。即使成立了专门的风险管理部门，也难以真正地履行其应有的独立、有效的风险管理职能，企业经营风险管理流于形式。

二是，根据我国企业发展的具体实践来看，决策失误成了导致我国企业经营风险的关键性因素。究其原因在于当前我国很大一部分的企业决策机制不完善，决策目标的短视化，只顾眼前利益，无视企业资源条件的限制和进一步发展的需要现代企业管理论文，决策程序规范化有待强化，决策行为个人色彩浓重，等。

三是，企业内部控制的建立及健全是提高企业经营风险管理水平的前提。整体上来看当前我国企业的内部控制建设状况不容乐观，难以发挥其应有的作用。另一方面来看，当前部分企业管理层仍未正确认识到风险管理与内部控制的联系，两者未能实现有机结合。

四是，我国企业，尤其是数量众多的中小企业的管理水平仍处于较低层次，如人力资源管理、财务管理、营销管理等各方面都存在着不少的问题，并难以在较短的时间内得到有效解决，必须会危及企业的生产和经营。如不重视人力资源管理工作，忽视人力资源要素在企业生存和发展中的核心作用，造成企业人才的短缺和不足，无法为企业的发展提供坚实的人员支持。另外，受财务管理水平的限制也使得财务风险成为企业经营风险种类中的重要内容，尤其是资本结构不合理、应收账款管理不及时等都会对企业的经营造成风险。

二．企业经营风险控制的对策分析

（一）提高风险防范意识

首先，风险与机会并存，企业经营过程中必然会碰到各类的风险，经营风险存在于企业管理的各个环节。企业经营管理者，尤其是核心决策层的风险意识则是企业有效进行经营风险控制的前提。只有经营管理者从思想上重视企业的风险管理，认识到风险对于企业生存发展的影响，提高企业的风险防范意识，对可能面临的风险做到心中有数，才能在企业的日常管理过程中加强企业的风险管理工作，将风险防范贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程，实现对各类风险的有效预测、识别、判断、控制和处理，提高风险管理能力，以保障和促进企业的持续健康发展[3]。另外，培育和深化富有特色的企业风险管理文化，既能够有效的整合企业各类资源，为企业经营风险的控制提供良好的企业氛围，更有利于风险管理工作的顺利开展，规避风险，保障企业的稳定健康发展。

（二）关注外部环境的变化

对于企业来讲，外部环境的变化是难以准确预测的，企业一定程度上对来自于外部风险是难以实现对其的全面控制。但另一方面，并不等同于企业对于外部环境的变化难以有所作为。为有效应对各类外部风险，可以通过对外部环境的密切关注、深入分析，把握其变化发展的趋势和规律，对于外部环境及时做出适时的灵活调整以更好地适应市场的发展需求，强化企业对于外部环境变化的应变能力和适应能力，将可能产生的损失降至最低水平。企业要时刻关注政策法律法规的变化现代企业管理论文，尤其是国家宏观调控政策方面产业政策、财政政策、税收政策等，对政策的变化对企业可能产生的负面效应及时做好预算；时刻关注竞争对手及市场的变化，对市场进行深入全面的调查，强化企业对于外部环境变化的应变能力，注重产销的有机衔接，及时调整策略；另外对于企业目标群体的变化要给予全面关注和把握。

（三）建立健全风险管理机制

首先，对于企业经营风险的管理重点在于对于经营风险的事前预测与防范，将风险遏制在其产生之初。因此，建立健全风险预警系统，对于可能出现的风险有明确的认识和详细的克服预案，积极做好准备应对措施以将控制风险的进一步扩大。通过相应的诊断工具对于经营风险的各种征兆进行分析、判断，一旦发现可能导致企业经营风险的因素就及时发出警告。企业的经营者、管理者应时刻关注风险预警系统的运作，根据相应的指标，尤其是可量化的财务指标，准确评估风险对企业可能造成的危害，适时地调整企业的发展策略，以更好地适应市场变化的需求龙源期刊。其次，企业经营风险的有效防范必须有一套与之相配合的企业风险防范制度作为支持，实现企业经营风险管理的制度化、程序化及科学化。具体来讲，建立健全企业的各项管理规章制度，如资金管理制度、业务流程制度、财务管理制度、人力资源管理制度等，形成凡事有章可循、有人负责的良好生产经营秩序，尤其要注意制度规定的可操作性，加强制度落实的监督与管理工作。

（四）加强企业内部控制的建设

企业内控的加强是保障企业经营合法性、提高企业经营效益和防范企业经营风险实现企业可持续发展的最为有效的途径。从企业发展具体实践来看，对企业内部控制体系的建立及健全是企业经营管理的重要内容之一，也是管理者的重要责任之一。要根据企业生产经营实际情况，完善内控业务流程、制度体系的建设工作，落实企业内控执行情况的检查工作，将内控理念融入企业的日常经常管理过程中[4]。另外，企业财务内控作为企业内控体系的重要组成部分，要充分发挥其在企业经营风险防范过程中的积极作用。

（五）提高企业管理水平

首先，人才是企业生存和发展最为核心的资料，不论是企业经营风险的防范还是企业核心竞争力的培育和强化最终都离不开企业员工的支持，尤其是核心员工的流失、人员的频繁流动等将直接对于企业经营产生严重的负面影响，需加强企业人力资源管理工作，提高人力资源管理水平。其中，最为重要的内容在于建立健全激励机制与加强企业的文化建设，不断地强化员工与企业两者间的合作互利共赢关系。培养起员工对于企业的归属感、责任感和使命感，把企业的发展与自身紧密结合起来，增强企业的凝聚力，充分发挥主人翁精神，为推进企业的进一步发展贡献自己的一份力，为企业的发展提供强大的智力支持现代企业管理论文，有效的防止企业的人才危机。

其次，以财务管理为核心，通过完善企业的财务管理工作，财务管理工作水平的提升整体带动企业管理水平的提高，达到有效防范企业经营风险的目的。具体来讲，重视财务管理工作，将财务管理工作置于事关企业稳定发展的位置，提高财务管理人员的综合素质和能力，尤其是要充分发挥财务管理的分析、预测功能，为企业经营决策提供充实的数据支持[5]。同时在负债比例的控制上，在格外注意，实现企业资本结构的合理安排和优化调整，避免因财务负担过重影响企业的偿付能力造成财务风险的产生。

第三，在做出相应的决策前，需加强市场调查，对于投资决策的可行性分析进行全面分析，对于可能遇到的各类风险做全盘考虑，提高企业决策的科学性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的决策使企业面临巨大的风险。

另外，诚信经营，塑造企业良好的商品信誉和品牌形象，也是企业有效降低企业经营风险和有效防范风险的重要途径。企业在日常经营管理中要严格遵守相关法律法规，以诚信为本，培育和强化企业的诚信经营理念，让消费者实实在在地感受到企业良好的文化氛围，提升企业形象和企业品牌的美誉度。

参考文献：

1．邢春萍．浅析如何发挥财务作用以防范企业经营风险[J]．中国商界（下半月），2010，10，14-15．

2．姜艳艳．基于财政政策的中小企业经营风险规避对策研究[J]．电子商务，20019，11，21-23．

3．张炳莲．浅谈金融危机下的企业经营风险防范[J]．现代商业，2009，30，12-13．

4．宾爱琪．论我国企业经营风险管理与控制[J]．学术论坛，2009，10，34-35．

5．丰国金．建立内控制度防范企业经营风险[J]．内江科技，2009，9，29-30．

第5篇：内控工作论文范文

论文摘要：高等学校因其特殊的性质和地位，在国家会计电算化的推广和实践中具有重要的示范作用。同时，会计电算化是高校更好进行会计核算和财务管理的必然选择。高校会计电算化水平的高低和完善程度，直接关系到高校会计信息能否准确、及时、全面、系统的提供，以及财务管理水平和财会服务质量的高低。本文从会计电算化前期准备、会计核算与财务预算控制的有机融合、财会人员电算化知识培、会计数据的安全与保密等四方面进行探讨。

论文关键词：高校会计电算化,财务预算控制,会计数据安全

一、重视会计电算化前期准备工作

高校会计电算化的开展和进行必须进行充分的前期准备工作，具体的准备工作包括：

(一)科学设置会计科目体系

会计科目体系，包括会计总分类科目和明细分类科目。会计科目体系设置得是否科学、合理，是会计核算电算化工作的重要前提之一。高校会计科目体系的设置一般有以下原则：

一是合法性原则，即高校会计核算总分类科目和明细分类科目必须严格国家级财政部的法律和法规设置，以便保证会计信息的可比性和财务决算时能按财政部门的要求准确、方便地编制统一会计决算报表。

二是相关性原则，即会计明细科目的设置要考虑能为高校教学、科研、管理等准确、快捷地提供分类明细的决策信息。如水电费支出项目，必须分设水费和电费明细项目，以便分别能掌握水费和电费的消耗信息。

三是实用性原则，即根据各高校规模、内部组织形式、资金来源和资金使用等实际情况和特点设置会计明细科目。

(二)科学设置部门、往来和项目及其编码

会计是一个以提供财务信息为主的经济信息系统。会计不仅要提供整个学校的会计信息，而且还要根据管理的需要提供分部门和项目的会计信息，以及应收应付往来会计信息，为此需要科学设置部门、往来和项目及其编码。部门设置应结合经费预算管理需要，也可以按管理职能细化设置部门。

(三)仔细整理出年初余额数据

根据以前年度的会计账簿资料，按照事先设置的会计科目体系、部门、往来及项目表，整理出年初余额数据。会计电算化是用计算机处理会计业务，是事先设置好的处理方法，因而要求会计数据输入、业务处理及有关制度都必须规范化、标准化，才能使电算化会计信息系统顺利进行。开展会计电算化工作事先必须对账务系统进行初始化设置。这就要求高校在开展会计电算化工作之前，应先对上年度会计账簿进行全面清理，在此基础上按照事先设置的会计科目体系、部门、往来及项目表，整理出下年度年初余额数据。

(四)建立健全与会计电算化相适应的岗位职责和内控管理制度

会计电算化在提高会计信息处理的速度和准确性的同时也给会计系统带来了新的控制问题，它改变了传统手工账下财务管理的工作方式和工作流程，在岗位设置、工作权限、数据存储、会计信息生成、预算管理等方面都发生了巨大改变，基于手工会计系统的内部控制已不能适应电子数据处理的新特点，不能有效地降低电算化会计信息系统特有的风险，为了系统的安全可靠和系统处理与存贮的会计信息准确完整，必须建立健全一套全面、规范的岗位职责和内控管理制度，重新构建电算化会计信息系统的内部控制框架。

二、将会计核算与财务预算控制有机融合

将会计核算与财务预算控制有机融合，实现会计记录的同时，实施财务预算时时控制，提高高校财务管理水平。会计核算与财务管理是高校财务部门两项重要且相互关联的工作，其中会计核算是财务管理的基础。在高校财务管理中，财务预算编制与控制是极其重要的环节。财务预算的有效控制，需要会计核算系统时时提供各部门各项预算指标的使用和结存余额。这就需要将学校、部门或项目的财务预算指标事先置于会计电算化系统中，在使用财务预算经费时，一方面进行会计记录，另一方面减少相应财务预算指标数额，实现会计核算与财务预算控制有机融合，尽量减少或杜绝人为因素干扰财务预算的执行。

三、加强财会人员会计电算化业务培训

虽然现在许多高校的会计人员已经理解和适应了电算化操作，但是业务能力没有达到应有的要求，在工作中容易出现误操作。而且对会计软件的功能了解也不全面，一般只使用了报账功能.对利用会计软件进行财务管理知之甚少，就不能有效地发挥会计电算化的管理功能。所以加强财会人员的业务培训，不断提高其会计电算化水平势在必行。

四、做好会计数据的安全和保密工作

由于利用计算机的舞弊具有很大的隐蔽性，被发现的难度较之手工会计系统更大，其造成的危害和损失也更大。因此，在会计电算化系统下做好安全保密工作意义重大。由于财会人员对计算机病毒防治工作不够等人为原因，及一些非预期的不正常的程序结束、电源故障等其他原因都可能造成整个系统的故障甚至是瘫痪。如果造成财务数据永久丢失，将会造成不可估量的损失。

针对上述状况，高校应该加强会计电算化安全防范意识，把会计数据安全问题放在财会工作首位，建立起明确的岗位职责和多级备份机制。对于会计数据应定期进行备份，并且备份数据要保存在安全可靠的多个存储介质上，必要时应对备份数据压缩、加密，通过多种手段确保数据在损坏后可以及时恢复。同时，对计算机操作系统制定合理的数据访问的用户账号、权限设置、密码，保证数据的安全。不使用简单的密码，并定期修改密码，防止泄漏账号及密码。网络系统软件、数据库管理系统软件、财务软件本身有安全漏洞，要及时安装的补丁程序或升级，提高整个系统的安全性，更好地保证数据的安全。

综上所述，高校如果能够做到以上的要求，就能充分发挥会计电算化的作用，促进高校的更快和更好的发展。

参考文献

1 中华人民共和国会计法[s].中国法制出版社.

2 中华人民共和国财政部.会计基础工作规范[M].北京:经济科学出版社,1996.

3 敬采云,仕宏.高等学校财务管理概论[M].成都:四川人民出版社.2003.

第6篇：内控工作论文范文

摘要当前，很多企业都建立了自身的内控制度，但是更多的只是停留在对于制度的制定上面，而对于其的具体实践贯彻不彻底。因此，本文将重点讨论内控制度在企业财务管理工作中的具体运用。

关键词内控制度财务管理高效收益

在当前日趋竞争激烈的时代，一个企业要想在市场上占有一席之地，必须从内部控制体系着手建立一套与财务管理工作有直接联系的科学规范体系。换言之。内控制度关系着企业的生死存亡。但是纵观当前国内企业的运营情况，现代企业制度下的内部控制体系还存在着一定的局限性，需加以改善，才能让企业在激烈的竞争环境中树立良好的口碑。企业的内部控制体系包括两部分，一部分是与财务管理工作直接挂钩的制度，另一部分是与财务管理工作无关的制度。下文将重点从财务管理体系着手进行探讨。

一、企业财务管理体系的组成

企业在正常的生产运营过程当中，首当其冲要把与财务相关的各项因素整合归纳，由此形成一个互相制约且良性发展的内容体系。在这一体系中，任何一个环节都要以财务做后盾运作。因而，要想让企业在运营过程中出现增值情况，建立一套合理规范的财务管理体系刻不容缓。随着当今社会现代企业制度的不断制定和完善，企业财务管理体系包含的内容也越来越丰富，呈现阶梯状的财务管理制度。如图1所示。

二、内控制度在财务管理工作中建立的原则

第一，具备合法性。任何一项规章制度的建立，都要以国家的法律法规为基准。第二，具备适用性。企业内控制度的建设最终要落到实处，有可强的实际操作性，不能流于形式。第三，具有针对性。内控制度的建立主要是针对财务管理工作中容易出错的环节，并加强对于相关薄弱环节的巩固，从而提高企业的财务会计水平。第四，具有整体性。企业的财务内控制度一方面要着眼企业的未来发展规划，还要注重企业的当前经营状况，同时要涉及企业财务工作的方方面面。第五，具有经济性。内控制度的建设要遵循成本效益，因此要从经济角度考虑其是否合理。第六，具有一贯性原则。企业的内控制度一旦建立，就要保证其的长期有效性和连续性，不能够随时变动，否则就没有实际操作性。

三、企业财务内部控制体系存在的问题

1.不能有效的把握授权的“度”

企业的有效经营管理是一项复杂的工作，要想让这项工作得以有序进行，需保证合理授权。不难看出，目前社会上出现的重大舞弊经济案件，其涉及的企业大部分都是由于授权不合理引发的，一方面出现授权多，另一方面是授权大，加之控制不力，最终导致这些案件的发生。由此可见，如若不能合理授权，对企业今后的稳步发展会产生阻碍。

2.人力资源政策不健全

一个企业要想在当前残酷的市场经济大背景下取得长足的发展，就要在人力资源的管理上要狠下功夫。因为在竞争的过程中，竞争战略有可能被对方效仿，技术有可能被赶超甚至是窃取，唯有组织竞争力不会被复制，而这又是通过员工创造的。但是目前，我国企业的人员素质都不是很高，员工缺乏一定的爱岗敬业精神、工作的主动性以及积极性。这与企业的人力资源政策不健全有很大的关系。

3.监督机制不完善

现在大部分企业都通过内审部门进行企业的监督评审工作，这其中内审部门又隶属于企业的财务部门，使得其在形式上不能够独立运作，与财务部整合。除此之外，关于内审的职责，很多都停留在对于会计账目的审核上，具体到内部的稽查、内部控制制度的健全与否以及效率等方面的工作，并没有发挥充分的作用来体现其价值。

四、构建企业财务内部控制体系的有效措施

1.合理把握授权的度

企业的法定代表人代表的是一个企业的声誉，要对企业负责，要对企业的员工负责。因此，首先要健全法人结构，并保证在企业的经营决策方面其要有权威性和独立性，同时也要保证在经济行为方面要做到廉洁。其次，对于内部控制体系的执行人员的授权也要做到有度。无论是哪一个环节，在授权过程中，要认真研究，这样才能最大程度上保证经营决策的有效合理运作及贯彻。

2.构建合适的人力资源结构

人力资源主要涵盖以下几个方面的内容。第一，能力。在人才的选择上，企业应当尽最大努力发掘各职员的能力，并使其有一个适当的职位得到最好的发挥。第二，知识。当今社会是一个知识腾飞的时代，如果不注重知识的更新与加强，将会与时代脱节，企业在同行的竞争中将会输在起跑线上。第三，学历。中国的教育制度导致了学历在社会中的地位。如果一个企业拥有众多高学历的人才，也就相当于拥有了高新的技术产业。第四，专长。有些人也许没有高学历，但有可能拥有特殊的技能，而这种技能有可能在企业的竞争中成为杀手锏，所以也应当引起企业的足够重视。

3.构建合理的内部稽查制度

一方面，要加强企业在内部稽查和审计工作的认识，强化监督、制约体系的建设，充分发挥内部稽查和审计的作用；另一方面，将内部审计监督人员从财务部门中分离出来，直接对个董事负责，由此才可以从根本上体现内部审计稽查人员的重要性。对于企业的财产安全起到监督和保护作用，从而促使企业向合理、合法的方向进展。

由上可知，内部控制制度在企业财务管理工作中有着举足饿轻重的地位，其关乎企业的兴盛衰败，因此必须引起高度的重视，这样企业才能在当前竞争激烈的环境中处于不败之地。

参考文献：

第7篇：内控工作论文范文

对于实体性消耗部分内容,项目部在接到企业投标部门的投标资料后,组织各专业人员进行了测算,工程量依据施工图纸进行计算、价格依据当前市场水平,形成项目部的内控成本;非实体消耗内容,主要包括临时设施、垂直运输机械、劳务费、周转材料、水电费、现场经费,项目主要负责人员经过多次讨论,对项目人员配置、现场临设布置、周转材料施工方案、机械配置等进行了优化设计,并在此基础上进行测算,形成了项目部内部的内控成本目标,本论文由整理提供虽然部分非实体性消耗指标突破了公司核算文件的规定,但实体性消耗市场价格较报价降低部分对此进行了弥亏,总体成本目标并没有突破公司核定的目标成本,这样就做到了指标分解的相对客观、公平。

2签订成本指标绩效责任书

项目部完成成本策划、指标分解后,与各指标责任人签订成本指标绩效责任书,落实责任人的责、权、利。例如要求项目总工在项目经理的领导下,全面负责工程的质量、技术、安全、施工管理工作,主持项目部施工组织设计、质量计划、创优计划、环保计划、程序文件、CI创优实施计划的编制、监督每道工序的程序管理,要求总工负责的临时设施现场布置、垂直运输机械配置、模板支撑、脚手架方案要进行合理优化,务求该项成本控制在策划指标范围内。在战训楼工程进场前,原投标施工组织设计设置两台36B60米臂塔吊,按月租价4.5万考虑,需27万元,后经过认真计算,在满足使用材料吊次的前提下,改为设置一台QTZ6021塔吊,本论文由整理提供月租额3.3万元,总额21万元(其中重型吊车装拆使用费3.2万元),此项成本降低6万元。实践证明,只要项目全体成员都立足于节约成本,工程成本还是有很大潜力可挖的。在实体性消耗上不能偷工减料,在非实体性费用等软指标上应该做足文章,减少成本支出。

3过程评估和绩效考核

绩效责任书签订后,项目部对成本指标责任人每月进行一次考核,考核的依据是:(1)公司和项目部签订的目标成本绩效责任书;(2)项目部的各类基础管理资料(主要是报表、台帐、凭证);(3)公司绩效考核委员会对项目部检查过程中的考核结论。项目部严格按照“PDCA”循环理论,检查指标执行落实情况,并通过项目成本分析会,对各项指标的执行情况进行总结,如果出现突破指标的苗头,查清责任,制定纠偏措施,将风险控制在最小范围内。

4绩效考核结果与奖金分配相挂钩

项目部根据集团公司新的薪酬管理办法,结合项目部具体情况,制定了新的工资奖金发放办法,实行定岗定薪。本论文由整理提供根据项目部过程绩效考核办法,由项目部绩效考核委员会对项目所有成员进行月度绩效考核,根据考核结果给予相关人员每月相应金额的奖罚。对于集团公司给项目部核定的绩效奖金,项目绩效考核委员会根据指标责任人的过程执行情况及所占项目成本的比例进行二次分配。另外,在工程整体竣工结算、成本核算完成后,项目绩效考核委员会根据过程绩效考核结果汇总及项目盈利状况,对各指标责任人进行相应奖励。

5绩效考核过程中尚需探讨的问题

本论文由整理提供

项目部在成本策划、指标分解、绩效考核的过程中尚存在一些问题:第一,过程绩效考核的操作方式有待于进一步完善。从项目部近期的执行情况看,在月度考核过程中对于目标成本指标分解的量化考核存在一定的滞后与考核困难。众所周知,建设项目的实施过程是一个连续的、循序渐进的过程,要在一个月度内对成本指标进行量化考核存在着相当大的困难。为此,项目绩效考核委员会决定,对成本指标的量化考核在成本核算结果出来后进行,过程中主要考核指标的执行情况,结合指标责任人所负责的指标占项目成本的权重,在奖金分配中直接体现。本论文由整理提供第二,成本指标的量化确定,对成本指标的量化分解,目的是给项目承包集团成员身上压担子,使指标责任人各司其职,最大限度地促进项目团队成员的主观能动性。因为在项目实施过程中,各项指标的责任人是牵一发而动全身的关系,而不是相互独立的,如何合理、公平的量化指标,牵扯到个人利益,可能会在制定人与责任人之间产生矛盾。因此,如何界定、厘清指标责任人各自的责任是项目绩效考核委员会面临的一项艰巨任务。

6结束语

建筑施工企业推行过程管理绩效考核体系是市场的需要,成本策划、指标分解工作使得项目成本过程管理工作真正做到了项目成本事前规划有目标、过程控制有依据、绩效考核有标准,而且成本责任区域明晰后,便于落实分项成本的责任人和考核责任人的工作绩效。更重要的是,面对压价、让利等白热化的建筑市场竞争环境,在企业内部挖潜,在项目部执行模拟股份制,推行成本策划、指标分解,有利于增强全体管理人员的成本意识和主人翁精神,有利于把握项目投入产出的全局,有利于从机制上保证项目成本在过程中受控,有利于提高建筑企业的市场竞争能力,对于建筑企业今后的生存和发展具有重大意义。

[参考文献]

[1]尹贻林.建设工程项目价值管理[M].天津人民出版社,2006.

第8篇：内控工作论文范文

关键词：大学生 社交焦虑 归因倾向

一、引言

大学生的社交焦虑历来受到许多研究者的关注。已有研究发现，大学生群体普遍体验着不同程度的社交焦虑。吕峰、朱孔香[1]的研究显示大学生焦虑状态检出率为38.52%；社交焦虑受到性别、年级、文理科、生源地等许多因素的影响。彭纯子、燕良轼[2]等人的研究发现男生与女生的社交焦虑水平差异不显著；理科学生的社交焦虑水平显著高于文科学生；大一、大二、大三学生之间没有显著差异，但都明显高于大四学生。彭纯子[3]等人的研究发现男生社交焦虑水平显著高于女生。大学生存在一定程度的焦虑情绪，城镇大学生更为突出，城乡大学生在社交焦虑方面没有区别。

归因方式指个体对事件发生的原因习惯上倾向于做出怎样的解释[4]。海德认为，人们对过去的成功或失败主要归结于情境的原因和个性倾向的原因，情境归因是把个人行为的根本原因归为外部力量，如环境条件、社会舆论、企业的设备、工作任务、天气的变化等；个人倾向归因是把个人行为的根本原因归结为个人的自身特点，如能力、兴趣、性格、努力程度等。已有研究发现，社交焦虑者总是害怕别人对自己的负性评价，在社会交往中他们往往关注寻找社交情境中可能遇到的一些威胁性的信号，并对这些信号进行消极的归因。如他们趋向于将别人皱眉头、打哈欠等中性的信号进行消极的认知，即认为这是他人对自己的讲话方式或谈论主题感到厌倦、烦躁的表现，并进一步进行自我归因，认为自己缺乏吸引力是这种现象出现的根本原因。

虽然探索大学生社交焦虑方面的研究比较多，但是一些研究得到的结论并不一致。并且已有对社交焦虑产生机制的研究多关注性格、社交技能、自尊水平等因素的影响，而关于个体认知因素尤其是归因倾向对社交焦虑产生影响的研究比较少，归因的方式不同将直接导致积极、消极认知方式的出现，而个体的消极认知与社交焦虑又有着密切的关系。基于此，本研究拟考察大学生归因倾向对社交焦虑产生的影响。

二、方法

（一）被试

随机选取山东师范大学459名学生，其中男生212人， 女生247人，平均年龄22.5岁（SD= 1.372）；其中文科214人，理科245人；301人来自农村，157人来自城镇。

（二）材料与工具

使用交往焦虑量表（IAS）测试被试的社交焦虑水平，共15项，5点计分（1=完全不符合，5=完全符合）。本研究中IAS克隆巴赫=0.811（分半信度系数），信度良好。

内控性、有势力的他人及机遇量表（IPC）共24项，六点计分（-3=很不同意，3=很同意），含内控性（I）、有势力的他人（P）、机遇（C）3个分量表。本研究IPC克隆巴赫=0.745，信度较高。

（三）程序

对462名大学生进行小团体统一施测。共发放问卷462份，有效问卷459份，所有问卷当场回收。

三、结果

采用SPSS13.0统计软件对收集的数据进行统计分析。

为分析大学生社交焦虑的一般特点，进行性别、学生来源、文理科等多因素方差分析。结果表明，性别主效应显著F=4.09， P

为分析内控性、机遇与有势力他人与社交焦虑的关系，进行简单相关分析。相关分析结果如表1所示。

采用逐步多元回归分析，在控制了性别、来源、文理科的影响之后，探查内控性、机遇与有势力他人对社交焦虑的预测作用。结果表明，内控性、机遇与有势力他人对社交焦虑的预测系数R2为0.138，即内控性、机遇与有势力他人可以解释社交焦虑13.8%的变异。在进一步控制了内控性、机遇与有势力他人三者之间的相互影响作用后（调整后的预测系数为0.134）仍然可以解释社交焦虑13.4%的变异。

四、讨论

研究发现，女大学生比男大学生体验到更多、更严重的社交焦虑情绪，这一特点不因年级和文理科的影响而改变。这与已有研究结果一致[5]，其原因可能在于男生的社交技巧更多些，交际范围更广，男生的社会角色使他们在人际交际过程中更主动；已有的相关研究[6]也发现女生的交际圈子更小，人际互动的情感卷入程度更深，对外的排他性更强；相比较而言，男生的交际圈子更广，人际互动的情感卷入程度更浅，群体对外的排他性更低，这可能也在一定程度上造成了女生社交焦虑水平相对更高的现象。此外研究发现农村大学生的社交焦虑显著高于城市的大学生，这与已有研究结论一致[7]。可能由于农村大学生来到城市生活环境有所变化，原来生活环境中交际圈相对稳定、狭小，封闭，生活环境的变化和交际圈的扩大要求更多的社交技巧，这在一定程度上形成了一种挑战。

相关分析显示，内控性与机遇（有势力他人）显著负相关，这说明如果个体认为生活主要由自己控制则机遇（有势力他人）对自己的影响较小；机遇与有势力他人高正相关表明大学生认为有势力他人往往与机遇紧密联系在一起，当有势力他人帮助个体时，则机遇较多。

回归分析显示，内控性显著负向预测大学生的社交焦虑，即大学生内控性得分越高，其社交焦虑越低；那些认为生活更多地受自己控制的个体在社会交往中体验到更少的社交焦虑；而与之相反，那些认为生活自己无法控制，有势力他人或者像机遇、运气这类不确定因素更能够影响事情成败的个体在社会交往中体验到更高水平的社交焦虑。这与已有研究也是一致的[8]。

参考文献

[1] 吕峰，朱孔香.城乡大学生焦虑及社交焦虑的调查分析.山东精神医学.2005（1）.

[2] 彭纯子，燕良轼等人.大学生社交焦虑的现状调查与分析.中国行为医学科学.2003（2）.

[3] 彭纯子，邓盘月，马惠霞等人.大中学生社交焦虑特征初探. 健康心理学杂志.2004（4）.

[4] 吴琛.中学生核心自我评价与归因方式及社交焦虑关系研究.曲阜师范大学硕士学位论文， 2009.

[5] 刘芳.大学生社交焦虑特征探析.医学教育探索，2007，05.

[6] 邹泓.青少年的同伴关系――发展特点、功能及其影响因素[M].北京北京师范大学出版社，203.1-15.

第9篇：内控工作论文范文

关键词:电子商务内控管理家具销售流程

一、电子商务企业的内控管理能力现状分析

(一)供应链流程周期过长，内控管理效果不明显

本企业是以电子商务平台为媒介，通过客户网上生产订单，线下配送的一个家具销售为主的电子商务企业，产品种类丰富，具体到型号颜色等有上千件，并设有实体店供客户上门体验产品质量。目前，企业从订单生成到客户收到产品通常需要半个月左右的时间，较长的供应链响应时间无疑增加了购买风险，可能出现客户撤销订单或者出现抱怨投诉等情况。由于电子商务企业具有异于实体企业的特殊虚拟性，目前付款方式以货到付款为主、并设有无条件退换货的行业规则。由于客户撤销订单缺少违约金的保证，一旦出现退单情况，企业不仅要遭受经济损失，还会影响员工士气，降低企业运营效益。企业对供应链内控管理力度不够，造成供应链流程能力不佳，订单执行周期长，给企业日常经营带来潜在的风险。内控制度未能在企业中严格、严肃地进行实施，内部监管流于形式，影响企业供应链流程服务水平。因此，企业需要加强对供应链流程的内控管理，严格防范供应链的风险，保证供应链流程的安全稳健运营。在现有的内控管理制度基础上，不断改进内部控制活动、环境、风险等方面的管理手段和技术，在实践中探索和完善内控管理机制。

(二)产品供应商规模小，产品质量难以控制

内控管理是企业风险管理和控制的核心工作，有效的内控管理必须建立在供应链的角度上，从源头抓起，加强产品采购的风险控制，保证产品采购质量的安全。目前，企业产品的供应商是以家庭小作坊和小规模纳税人为主，产品的质量和规格很难控制和保障，要想实现供应产品的统一规格和质量，必须在采购方面建立专项内控制度，对产品规格等要在采购前明确列出，严格控制同种型号的产品规格，产品质量，进一步加强对采购产品的内部控制和监督，做到大件检查，小件抽查等审核监管制度。企业对供应商应建立商业信用档案，严格控制产品的进货渠道，统一产品的规格和质量，这是保证企业长期持续发展的基础；同时，在长期合作的基础上，要提出规范上级供应商的产品生产流程的要求，改进生产工艺流程，缩短产品的供货时间，提高产品的采购效率。企业经营者需要站在战略的高度上审视供应链合作，只有帮助上级供应商改进生产模式，按订单计划生产，提高整体供应链绩效水平，才能实现产品的供货能力。企业加强采购内控管理制度，将改善整个供应链的运作水平，提高电子商务企业服务水准。

(三)零库存在企业中应用效果欠佳，库存内部控制有待加强

企业当前的进货模式是以销定购，企业仓库基本处于零库存状态，在产品销售旺季或促销活动时对一些产品进行少量备货。这种模式的优点在于帮助企业减少了存货资金的占用和库存成本，加快资金的周转效率，但是，企业在实施零库存时不能盲目降低库存水平，要在JIT快速反应思想下保证产品的供应速度，降低缺货水平。当前，家具电子商务企业的竞争对手比较少，在未来市场上可能出现强劲的竞争对手，如何提高产品的附加价值成为在竞争中取胜的关键，显然，在产品质量和价格相同的条件下，能够将产品快速渗透到市场中的企业可以通过时间优势获取较优的市场口碑，以最终提高市场占有率。正如ZARA时装的核心竞争力一样，从产品研发到产品进入市场全过程只需要2周时间，在竞争日益激烈的市场上，能够快速响应市场需要才是企业制胜的法宝。企业不能一味强调零库存的资金优势，还要适当保有热销品的库存，及时更新市场销售情况，准确把握市场动态，这些活动的计划、组织、实施需要内控管理部门的控制和监督，积极协调市场信息和库存水平之间的关系，维持较低的库存水平，同时，也要满足客户个性化的需求，加强内部控制管理，使产品的采购和销售能够顺畅地进行信息传递和共享，及时响应市场需求，提升企业的供应链绩效水平。

(四)产品营销效果不显著，销售收入难以准确把握

家具电子商务企业设有实体体验店，供客户亲自上门体验产品的质量和服务。目前，产品的营销效果不是十分显著，内控管理部门需要深入分析营销效果不佳的原因。企业当前的规章制度是否对营销人员起到了激励的作用，或者可能由于企业营销策略的计划、运用出现困境，要抓住问题的根源，帮助部门提高业务水平。例如，企业目前对营销绩效没有适当的激励和约束政策，可以考虑采取措施调动营销人员的积极性，促进产品推广和销售，开发新产品设计方案，并将新产品尽快投入市场，满足客户求新求奇的特点。内部控制部门要监督营销部门的工作落实情况，在管理环节和过程监控上实施强化管理，减少过程管理中的资源浪费和效率低下的情况，提升工作人员的工作热情和积极性。在实际工作中，内控管理常常得不到有效执行，员工们主观上没有认识到内控管理的必要性，造成内控管理实施的人为障碍。内控部门要完善内控机制，协调和制约各部门的经营，对重要部门要加强内控管理力度，体现内控管理的制约原则。

目前，企业的主要销售回款方式有大件公司直送回款，物流代收，POS，网上支付等，在进行会计核算时可能出现当期收入与订单金额短期内不平衡的情况，要改进销售收入的会计核算方式，加强销售回款的监督和检查，保证资金能够准时回收。企业可以对预付全款或部分定金的客户给予一定的优惠折扣。在电子商务企业中，销售支付的方式不断增加，各种电子优惠券，礼品卡，限时折扣、团购等促销方式会加快产品的流通，同时也使得销售回款变得更加复杂。目前一些电子商务企业还突出了分期付款业务，如果未来企业考虑推出分期付款方式，将会使企业收入核算变得复杂，也给销售回款增加的潜在风险。

二、电子商务企业加强内部控制管理的策略分析

(一)供应链流程设计优化，加强流程内部控制管理

企业供应链流程优化设计是企业经营过程需要不断改进的内容和关键活动，供应链流程能力决定产品的质量和服务水平，加强对供应链流程的内部控制，对现有流程不断改进和完善，使其能够更好地为企业产品销售服务，针对市场需求变化，能够快速敏捷地作出反应，缩短产品交货时间，信息传递顺畅，产品部件迅速按照订单要求进行组装，合理组织配送，最后对产品销售收入回款情况进行监督和控制，这些都体现在产品供应链流程管理的各个环节，要想切实提高企业的实力，要认真遵循PDCA的基本质量控制管理原则，不断改进产品流程，提高产品质量和相关服务水平，增加产品的附加价值。大多数企业在内控管理方面还处在利用内控制度来约束各部门业务活动，缺少科学的内控管理技术和方法，企业可以探索使用一些成熟内部控制的技术和方法来硬性加强企业内控管理水平。

(二)规范产品供应商，加强产品采购质量控制和成本稽核

电子商务企业没有实际参与产品的生产过程，为了维持企业长期的客户保有率，要加强产品采购的质量控制，对采购部门进行严格内部控制管理制度。产品的质量和配送服务等直接影响到电子商务企业的形象。企业产品的采购成本要进行严格稽核，采购部门需要执行更为专业的内部控制制度，产品的供应商要经过严格地控制和筛选，保证产品的进货渠道，制定统一的产品质量和规格要求，对采购商品进行认真核查。企业的采购成本要进行定期审计，保证账实相符，产品价格的波动要注明原因，严格控制产品的采购成本等。

(三)JIT思想下建立零库存管理，内控管理深入内部业务

伴随着全面质量管理理念在日本的引入，推广和进一步深层次发展“零缺陷”控制引起了日本质量学者的重视和思考。1968年，丰田公司创立了及时生产体系JTT。JIT思想强调企业保有零库存状态，要对订单做出及时的反应，及时生产制原则，按照订单需求组装产品部件，安排配送服务等，整个流程都相互协调和配合，实现零库存下及时生产，保证产品的供货效率。企业当前实现按订单进货，由于供应商大多是小作坊或其他小规模企业，很可能出现在促销活动中断货的情况，要合理购进一些库存，降低缺货水平，加强库存内部控制。企业经营范围除家具销售，还涉及大量的小件家居品的销售,以满足市场客户需求多样性，由此引发企业采购物流呈现多品种、小批量的进货方式，需要企业内控管理部门加强流程和产品质量的监督。内控制度在执行的过程中要不断改进，使规章制度符合企业发展的需要，对内控管理效果也要进行定期的评价和反馈，内控人员要提高自我监督检查业务水平，不能出现内控人员不如实际工作人员的操作能力强、了解信息多等现象，使得内控管理工作失去意义。从降低成本、提高效益和有利于业务发展出发，既控制和化解风险，又控制内控管理的边际成本，提高边际效益。各部门要如实反映内控的执行情况，共同提高企业的业务水平。

(四)加强销售回款内部控制，建立风险预警机制

面对多种销售回款方式，内部控制部门要加强企业内部控制管理，监督和控制销售回款情况，加强客户关系管理，对销售量、销售额及回款情况等及时清晰地把握。对销售部门人员的职责、工作内容、操作流程等进行全面的内部控制，建立销售回款风险预警机制，保持内部控制的独立性。随着企业未来发展规模的不断扩大，产品支付方式也在不断创新，会计核算工作的复杂程度会有所增加，内部控制人员要适应新形式对未及时回款的项目进行监督和催促，降低企业的销售回款风险。

三、结论及建议

总结以上观点，企业经营者要从客户的需求为出发点，优化和改善供应链流程能力，提高企业经营绩效，加强企业内部控制管理制度。电子商务企业在提品和服务时，要善于利用企业的电子商务平台，对市场需求变化作出快速的反应，传递和共享市场信息，摒弃过去依据预测来进行采购和库存的方法，要对企业的库存信息即市场需求的“晴雨表”及时反馈，产品采用适度的按需采购，尽量保有热销产品的最低库存量；另一方面，不断地向社会投放新产品，满足客户日益变化的需求。企业内部控制部门要对产品的采购、流通、销售进行全面的监督和控制，保证产品流动的顺畅和效率。降低企业面临的风险，采取多样化、差异化的经营战略，使电子商务企业能够以特色经营为主，多元化产品为辅的经营战略在同行业竞争中取胜，同时必须加强企业的内部控制力度，提升企业运营水平和综合实力。

参考文献：

[1]吴成恩.三联家电业务流程优化研究[D].山东大学硕士学位论文.2007

[2](美)Ronald H.Ballou，王晓东 著，胡瑞娟 译.企业物流管理――供应链的规划、组织和控制[M] 北京：机械工业出版社.2006