内控制度培训精选(九篇)
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第1篇：内控制度培训范文
关键词：医院管理；会计内控制度；完善途径
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-02
医院会计内部控制制度是我国当前医院在其经营管理过程中确立的一套重要的管理制度，此项制度的确立目的是为保障医院管理经营目标实现，保障医院财产资源不致流失，保障医院财务信息透明准确，保障相关政策法规得以贯彻落实，等等。现代医院管理中会计内控制度的建立是一项极其重要的关键点，构建完善的会计内控制度能为医院的日常工作运营予以良好保障，并可以切实提高医院的会计信息质量。
一、确立医院会计内控制度的必要性
（一）保障医疗用品核算的要求
随着新医改的不断深入，医疗机构对医用品方面的核算制度也提出了更高要求，根据我国相关规定，当前医疗机构应实行药品零差价率销售机制，但笔者调查发现，当前这项制度贯彻和落实情况不容乐观，因此对新医改背景下医疗用品核算制度来说，完善医院内控制度对其改革相当有助益。
（二）强化医疗服务成本预算的呼吁
依据我国现行相关国定，当前医疗机构仍旧处于不断建设发展阶段，为此必须强化医院的运行成本控制和核算。但因为当前医院会计制度中尚存在很多不足之处，导致此项要求未能充分落实。一方面，当前医院会计制度未能系统设置为各项本类科目，另一方面也为明确指定计算方面和分配标准，这两个因素导致当前医疗机构的成本核算难度相当突出。为此，完善医院会计内控制度，对强化医院服务成本预算也意义非凡。
（三）实现医院多元化办医的诉求
我国当前医疗体制改革中，最为关键的一项任务即是确立多元卫生运转机制，并发挥政府的主导地位，但此项任务完成的基础要件就是医院内控制度构建完善。确立多元化卫生运转机制，能促使医院医疗资源高效利用，这对保证社会民众多元化需求与当前医疗现实供给量之间的适应极具帮助。此外，对当前医疗机构财务会计制度正不断挺进的改革也存在推动力。
二、当前医院会计内控制度中存在的主要问题
（一）难以发挥医院内部审计职能
健全完善医院内控制度，会受制于医院内部审计职能的桎梏，就我国医院的现状分析，其中多数都尚未设置内部相应审计机构，某些规模较大的医院尽管也设置了此类机构，但其机构很难保证独立，更难以发挥出相应效能。因医院内部审计职能的限制，医院会计内控制度的作用也难以得到相应保障，进而无法对医院财务部门和其他部门工作产生良好推力。
（二）会计内控制度的理念相对落后
医院为使此项制度在其日常运营管理中起到应有作用，应首先清楚认识和清晰了解这项制度。就我国目前医院的现状来说，很多医院在这一点上只是敷衍了事。一些医院的管理人员对此项制度缺乏深入认识和了解，在此方面的建设和完善理念更为滞后，这也影响到医院内控制度对医院其他问题的决策管理。领军人物缺失，让医院很多员工对其内控制度更缺乏了解的兴趣和主动性，这也严重制约了这项制度的发挥，更对医院正常运行产生了极其不利的影响。
（三）相关工作人员专业素质堪忧
任何组织和制度都渴求大量高素质专业人才的假如，医院内控制度的健全完善工作自然也不例外，基于此，也对医院人才管理方式提出了更高要求。就我国医院整体情况而言，部分医院的会计从业人员专业素养让人大跌眼镜。每年国家会对医院进行大量政策和资金和倾斜，但很多会计人员职业道德缺失，往往利用自己职务便利，投机取巧，来为自己谋取不正当不合法的收入，这不仅会产生非常严重的恶习影响，也切实揭示着很多医院会计人员管理工作存在相当大的问题。此外，一些会计人员业务素质堪忧，其难以行之有效地帮助医院处理账目信息，为此也经常导致医院的财务统计信息漏洞百出，混乱无序。
（四）医院会计体系间协调配合缺乏
医院会计体系间的协调配合既是一项有机动态演进过程，也是医院内控制度健全完善的重要基础，但就目前情况分析，很多医院的监督工作存在相当大的缺陷，导致医院会计体系间的配合冲突矛盾，很多部门无法对医院会计工作和财务信息施以协调配合，也无法正常处理控制点和控制面之间的关系，这些都极大程度上阻碍了医院会计内控制度的健全完善。
（五）医院对资金内控重视和投入力度较弱
会计内部控制制度在医院运行管理中的建设中，其中至为关键的一项工作就是开展资金管理。但针对目前情况而言，医院财产管理人员受制于多方面因素的影响而对资金内控的重视程度一般，其中典型表现即使医院账目漏记错记情形多发，大量残留账目未能及时情绪，在于银行账目核对对接时存在出入的地方很多，导致医院运行管理成本不断增加，更让医院对资金的管理控制丧失主导权，进一步引发很多本可以避免的损失。
三、完善医院会计内控制度的途径建议
（一）强化医院工作人员的管理意识
在提高医院管理者对医院会计内部控制制度健全完善过程中，提升医院工作人员的管理意识和重视程度，是医院内控制度得以完善的重要前提，医院的会计内控管理作用也才能从根本上提升其发挥力度。制定一系列培训和宣传机制，强化助医院工作人员，尤其是医院管理者对医院内控制度建设意义的重视，可以为完善医院会计内控制度奠定良好内部环境，从而为这项制度的发挥予以更坚实的后背支撑。
（二）加强医院内部审计职能效应发挥
医院内部审计工作内容一般涵盖医院各类财务信息进行的审查和合适工作，并对审查工作的全面客观提出要求。通过审计工作效能的充分发挥，可以医院在运行管理中所存在问题和相应解决制度提供良好保障，也从而极大程度上促进了医院会计内控制度的进一步完善。
（三）健全和完善医院内控体系
应针对在建设医院内控制度过程中所出现的问题，建立健全相关体系内容，具体包括健全医院财务预算控制制度、会计网络系统控制制度、财产风险制度等，通过大量配套制度的建设，保障医院内控管理制度可以输出最大功效。同时，为保证医院会计内控制度发挥更大作用，也应增强对会计制度的贯彻力度。会计部门的综合性非常突出，其可以将医院综合管理运营清楚清晰反映出来，为此，医院领导应予以充分关注和重视激发会计人员调控管理和决策的效能，并将此方面的着眼点着重投放到医院会计人员综合素质的提升上，领导重视也是医院会计人员素质全面提升中非常重要的保障和基础。医院应整合高素质会计人才担负起医院会计核算和监管方面的职能，唯有如此，医院内控制度才能在实施时一帆风顺。
（四）强化医院相关人员培训和管理工作
医院应组建专门的培训机构，来定时和定期对基层管理人员及医院会计人员展开道德教育和业务培训工作，同时，要重视在培训结束后对工作人员的培训成果作出评定考核，若考核结果不符合医院要求的，应要求其继续参加培训。应健全完善相关的员工激励机制，依据会计人员工作绩效对其施以相应奖励，从而让相关人员对医院会计内控制度完善工作更加支持。
四、结束语
健全和完善医院会计内部控制制度，对医院长远发展和现实运行都具备极其重要的正面效应，为此，在医院会计内控制度建设的具体实践中，我们应主动、及早发现其建设过程中存在的问题，并针对这些问题施以一些列切实有效的防范机制和规避策略，从而促使医院会计内控制度在医院日常管理运营中发挥更强大的推动力，实现这项制度自身应有价值。当然我们应意识到，改革和完善医院会计内控制度是一项长期性、复杂性、艰巨性等工程，其需要更多的人财物资源的倾斜，也需要更多探索和实践的验证。
参考文献：
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第2篇：内控制度培训范文
一、财务会计制度下优化内部控制制度的意义
（一）是医院发展的必然选择
随着医疗卫生体制改革的深入，医院的管理体制和运行机制都发生了深刻的变化。医疗行业作为高风险行业，与其他事业单位存在显著差异。如果其服务质量不高，患者治疗满意度不够，无法提供以病人为中心、以质量为核心的办院理念，势必会造成不良影响甚至社会动荡。因此，医院一定要加快、加强内控制度建设，为医院战略与运营效果提供固化和量化的管控框架。
（二）是财务会计发展的需要
当前，医院财务制度已逐渐无法满足精细化管理需求。很多医疗机构仅仅满足于财务核算的准确性、结余数量的增长和固定资产规模的扩张，忽略了医疗资源的优化配置与使用、内涵建设与财务队伍的培养，导致现行医疗机构的财务工作只能“事后算账”。而高效的内部控制制度不仅可以更好的引导与监督会计核算工作，更能降低财务风险、优化财务管理流程、提高财务经济效益。
（三）是医院内部治理的需要
由于医院属于公益性的服务机构，其决策过程与监督制衡机制对医院的战略以及经营决策起到至关重要的作用。而良好的内部控制制度是完善治理机制的基础，内部治理机制的水平又会进一步影响医院的经济效率与效果。
二、当前医院在内部控制制度中存在的主要问题
（一）思想认识不到位
当前，我国很多医院对财务会计管理内部控制思想认识相对片面，通过相关调查研究，很多医院负责人以及管理层，基本都来源于医疗教学或者临床治疗岗位，这些管理者医疗水平较高、具有过硬的医疗技术以及丰富的医学知识，但由于专业不同，在医院管理以及财务核算方面缺乏必要的知识和能力，而导致医院出现只重视医疗水平、服务工作以及医疗成效，忽视了财务管理以及内部控制。虽然也制定了相关的财务以及内控管理会计制度，但是普遍存在不足，在平时的管理中也没有充分贯彻和落实，存在走过场以及形式化的情况。甚至一些医院将财务会计内控制度等同于?I务内控制度，将业务内控制度视为约束经济效益的重要措施。
（二）审计制度存在缺陷
通过相关调查显示，现阶段，我国医院从事财务会计的工作人员很多都不是会计专业毕业，在专业技能以及职业素质方面存在一定的缺陷。同时，从业人员对会计审核工作缺乏全面的认识，创新能力和创新意识较弱，整体素质存在一定的差异。在新时期下，医院会计人员不能满足新时代的会计审核工作的需求。同时，由于医院对财务工作缺乏重视和支持，走过场、形式化的现象十分严重，内控制度流于表面，特别是在一些重大决策中，对于集资活动、各项投资以及医疗经费不能发挥监管功能，部门设置十分粗糙，工作内容与职责划分不够明确，岗位之间缺乏监管和制约。
（三）内控管理体系不健全
内部制度是确保医院运营的前提和基础，应该充分落实于医院的各项管理工作中，但是当前，医院各个部门各司其职，部门之间缺少交流和联系，导致医院管理质量和效率较低，同时，医院在决策方面缺乏信息支撑，部门之间缺乏配合和交流，导致内控制度难以全面贯彻，医院决策层不能有效掌握有关医院运营的确切数据，对监督工作的全面性以及落实情况带来负面影响。
三、完善医院内控制度的相关措施
（一）提高医院所有职工的思想认识
在医院各项医疗活动和管理活动的开展中，只有制定完善的内控制度，并且进行充分的落实与贯彻，才能保证医院的可持续发展。因此，医院领导要给予内控工作以高度重视，并且正确认识内控对医院发展的重要性，在财务会计制度下，不断完善以及健全内控制度，设置相应的管理机构，进而为会计信息的可靠性和真实性提供保障，提高内控管理水平。
在具体实践中，医院领导层要加强对内控工作的重视，并且不断强化思想认识，科学设置管理结构、构建管理体系，制定管理制度，并且在工作中，充分落实以及贯彻内控制度，提高医院的行业竞争力，发挥内控制度的职能和作用。同时，医院还要加大对内控制度的资金以及政策投入，根据医院发展方向以及运营情况科学制定内控制度，并且加大对全院职工的宣传力度，强化全院职工的内控意识，保证内控制度有效以及全面的贯彻，进而促进医院的经营以及管理活动实现制度化以及规范化发展。
（二）完善财务会计内控制度
新时期下，随着我国医院医疗质量以及管理水平的显著提高，加强财务会计内部控制是时代的需要，因此，医院要充分明确相关部门的管理以及监督职责，合理优化医院内部资源，提高资源的使用效率，科学配置工作人员，进而发挥内控制度对各个部门的监督以及管理作用，促进医院经营以及管理活动的顺利进行，进而提高医院的服务质量以及经济效益。
医院在加强对财务内控思想认识的同时，还要不断完善相关制度，并且对预算加强管理，充分落实到财务内控的审计工作中，发挥财务管理以及会计核算的作用，避免出现违法以及违纪行为，防止会计信息出现不完整以及不真实的情况。同时，医院要充分落实审计工作，提高会计信息的可靠性以及真实性，对医院各项资金收支进行有效控制，为医院决策层制定各项决策以及医院发展规划，提供关键的数据参考，进而确保医院的可持续发展。
医院还要不断加强内部控制，有效落实监管工作，强化医院职工的学习意识、创新意识以及服务意识，强化各个部门的沟通与协调，发挥内控制度的关键作用，实现医院的稳定前行。
（三）加强工作人员素质建设
医务人员是医院开展各项工作的主体，因此，想要提高财务会计内部控制水平，医院一定要加强工作人员的素质建设，提高会计人员的专业水平以及综合素质，并且加大培训和教育的力度，完善各项培训设施，进而调动内控人员、全员职工参与培训的积极性和热情。
（四）加大相关资金投入
医院要科学控制运营成本，在医院各项医疗和管理活动中，降低资金投入，实现对成本的合理控制，推动内控制度全面落实。例如，医院在开展资产管理等过程中，需要设置专职人员以及专管部门，保证医院资金收入和支出的准确性和真实性，进而确保财务信息的可靠性和完整性。
第3篇：内控制度培训范文
一、ERP环境下企业财务内部控制的问题
（一）内控制度有待完善
当前，我国企业普遍存在着内控制度设计不科学的问题，内控制度体系有待进一步完善。企业的组织结构、管理层的治理风格、员工的综合素质、企业的内部文化等构成了企业的内控环境，ERP管理系统的建立，使得企业的内控环境发生了一定的改变，为了适应变化的内控环境，企业的内控制度应当进行相应的调整，但部分企业由于无法意识到内控环境的变化或者出于节约企业资源的目的，对内控制度不进行调整或者选择性地进行调整，导致内控制度缺乏针对性和可操作性，无法满足ERP环境下企业的财务管理。同时，内控制度应当关注企业日常运营的过程控制和全面控制，但实际上，部分企业建立的内控制度仍然倾向于事后控制和局部控制，使得内控制度无法对企业的财务管理起到全面的、动态的指导和约束。内控制度缺乏针对性、动态性和全面性，无法正确有效地引导企业财务内部控制的管理活动，对ERP环境下企业的财务内控产生一定的阻碍，内控制度体系有待进一步完善。
（二）内部控制执行不到位
内控制度设计不科学是企业内控制度体系不完善的内部原因，而内部控制执行不到位则是外部原因。首先，企业管理层对ERP财务内部控制的重视程度较低，缺乏开展内控活动的意识和动力，人力、物力、财力投入较少，企业的财务内控管理缺少管理层的支持而无法正常进行。其次，企业的内控流程和方法制定不科学，形式不规范，执行不严格，内控活动缺失正确的引领，使得企业的财务内控无法执行到位。最后，企业内部存在着严重的“关系人”现象，这些“关系人”忽视企业的规章制度，有规不遵，有章不循，在开展财务内部控制时，不严格遵循企业的内控制度行事，导致内控制度流于形式，企业的财务内控无法达到既定的效果，ERP环境下企业的财务内控执行力度亟需提高。
（三）财务信息安全性较低
企业资源计划管理系统是建立在信息技术基础上的管理平台，ERP的虚拟化和快速化，在提高企业财务信息传递整合效率的同时，也给企业财务信息的管理带来了挑战。从软件角度来看，ERP软件开发公司关注于自身经济效益，只考虑了软件的盗版问题，针对于财务数据安全性和保密性的功能不足，非法人员只需获得软件密码和懂得ERP软件操作，就能轻易进入数据库系统，随意篡改财务数据。同时，企业对财务信息的保护只停留在管理系统的操作权限、杀毒软件和防火墙的保护，除此之外没有采取进一步的保护措施。从硬件角度来看，部分企业出于资金节约的目的，使用的电脑已经长达十年甚至更久，无法满足ERP软件高效运作的设备要求，必要的定期清理也未能有效开展。ERP管理系统缺乏软件和硬件的双重有效保障，使得企业财务信息的安全存在较大隐患，严重影响ERP环境下企业财务内控的风险管理。
（四）监督控制职能弱化
ERP系统覆盖了企业采购、生产、营销、人力、财务、投资等企业日常运营的各个方面，扩大了企业内部控制的宽度和深度。ERP的实施使得企业财务内部控制不仅需要财务部门，还需要系统操作人员和硬件维修人员的参与。人员范围的扩大致使企业不但要注意财会人员之间的内部牵制，还要关注财会人员与操作人员、维修人员的相互制约。部分企业虽然分设财务部和审计部，但一般这两个部门都是由总会计师管理负责，降低了企业监督管理的独立性。另外，ERP系统的建立使得企业财务信息不但存在于纸质的凭证、账簿上，更多存在于无纸化的ERP财务信息系统中，扩大了企业财务内控的审计范围，但事实上，部分企业的审计监督仍停留在传统的纸质上，未深入到虚拟化的ERP财务信息。ERP管理系统的建立扩大了企业内部控制的宽度和深度，延展了审计监督的内容，加大了内部牵制和监督控制的难度，导致企业财务内部控制的监督职能弱化。
（五）传统知识与信息管理冲突
企业资源计划的建立不仅是系统化信息的整合，更是财务处理流程和方法的重大改革。录入会计凭证时，只需输入相应的会计科目代码和金额，ERP软件就会自动生成会计凭证，财务工作从凭证到报表都将通过ERP软件进行信息化，这在一定程度上减轻了成本摊销、费用计算、折旧计提、存货计价等繁杂业务处理，减少了财会人员的干预和错误。但ERP在提高工作效率的同时，也弱化了财会人员对会计科目、账册、报表的认识，降低了财会人员的传统会计理论知识。另外，ERP软件要求财会人员具备一定的计算机能力，但部分财会人员从事传统的财务工作时间久远，对计算机和ERP软件操作不清楚，导致ERP环境下企业财务内控工作的开展存在一定难度。
二、完善ERP环境下企业财务内部控制的对策
（一）健全内控制度体系，树立制度引导约束
内控制度是经济核算正确可靠的保证，是财务工作业务处理的指导，应当健全企业内控制度体系，树立制度引导约束，为ERP环境下的企业财务内控提供制度保障。提高企业对内控环境的认识，根据ERP对内控环境的改变，相应调整企业的内控制度，增强ERP环境下企业内控制度的针对性和可操作性。严格内控制度流程，规范内控制度格式，完善内控制度内容，保证内控制度体系的科学性和合理性，将内控制度的事后控制和局部控制，延伸至过程控制和全面控制，提高ERP环境下企业内控体系的动态性和全面性。
（二）优化内控方法流程，提高内控执行力度
强力的执行是内控制度贯彻落实的前提，是内控管理顺利进行的基础，必须优化内部控制方法和流程，提高内控执行力度，保证ERP环境下企业财务内控的有效开展。第一，提高企业管理层对内部控制的重视程度，增强全体职工对财务内控的认识，培养企业开展内控活动的意识，提高员工进行内控管理的积极性。第二，科学制定内控方法，规范财务内控流程，严格要求财会人员采用科学规范的方法和流程。第三，严厉打击员工的“有规不遵、有章不循”行为，提高内控制度的权威性和约束性，贯彻落实企业的内控制度，防止内控制度的形式化。
（三）改善安全控制技术，保障企业财务信息
首先，企业应当要求ERP软件开发公司在模板软件的基础上，根据企业的性质、结构、业务，对软件进行相应的改动，增强软件的安全性和保密性功能。其次，只安装ERP系统正常运作的必要软件，定期进行软件维修和内存清理，对ERP财务信息进行备份，改善安全控制技术，为ERP管理系统的运作营造一个健康的软件环境。最后，配置先进设备，加强日常维护，定期维修清理，保证硬件设备处于安全的物理环境，为ERP软件的运作创造一个安全的硬件条件。
（四）完善内部牵制制度，强化监督控制职能
监督控制是财务信息真实可靠的保证，是资金资产透明高效的保障，应当完善企业的内部牵制，强化监督控制职能，提高ERP环境下企业财务内控的有效性。建立岗位责任制，明确财会人员、操作人员、维修人员的权利与责任，完善内部牵制制度，增强财会人员与操作人员、维修人员之间的监督制约，防止合谋行为的发生。分别设置财务部和审计部的负责人岗位，增强内部审计的独立性，加强ERP系统财务信息的监督审计，扩展内控监督的宽度和深度，强化政府审计和社会审计的外部审计功能，从内外两方面同时强化监督职能。
（五）加强综合知识培训，提升财会人员能力
第4篇：内控制度培训范文
关键词:企业会计;内控制度;存在问题;必要性;有效措施
1.企业会计内部控制存在的问题
1.1内控的意识较为薄弱
现代企业需要先进的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企业高层管理人员中，依然沿用的是传统的观念进行企业的管理，经营的模式还处于计划经济阶段，没有改变过来，无法适应现代企业的发展。首先表现在对内控的重视程度不够。合理、有效的内控机制能够准确的反映企业的财务、经营和管理的情况，为企业高层作出决策提供参考，增强企业的管理效率，有效的降低和规避风险［3］。但是在实际的企业运作过程中，管理人员并没有将企业作为自主经营、自负盈亏的自主个体看待，认为内控制度仅仅是一些没有实效意义的规章、制度，甚至是可有可无的。这从根本上制约了企业的发展，降低了企业的管理效率。其次是没有设置专门的部门和岗位进行管理。企业会计内控需要制定相关的制度和规范，项目的审批需要经过多个环节的统一，办理的程序增加，还需要设置专门的岗位进行管理。但在当前的大部分企业中，管理人员认为内控制度程序太过繁琐，降低了管理的效率，导致在操作中出现不按规章办事，使内控制度流于形式，难以促进企业的良好运作和发展，降低了企业的竞争力。
1.2内控制度的连贯性缺失
目前的很多企业内部虽然建立了内控机制，但是由于组织建设的不完整、不科学导致在发挥作用时缺乏连贯性。一方面表现在利益和管理方面的不协调。在企业运作中，一些部门因为业绩的压力和利益的引诱，过度的注重于业绩方面的考核，却忽视了对部门自我管理的约束，造成企业内部会计内控工作和业务工作之间的发展不协调，导致企业的组织建设出现缺失，影响了企业的良好运作。另一方面是企业会计内控制度的预见性不强。虽然建立了企业会计内控制度，但是作用没有发挥，往往是当出现问题了，事后才进行内控补救，没有在事件发生之前作出相应的预测，增加了企业的风险［4］。例如:当企业内部出现不良行为时，才加大力度进行事后的补救，对需要投资的人力、物力和财力并没有明确的预算，造成管理的效率低下，防范意识不强，而且在事件发生之后并没有及时的反思，导致内控制度仍然存在漏洞，陷入恶性的循环，增加了不必要的资金和人力的浪费。另外，大多数企业片面的关注内控制度对财务的管理，加强对资金和成本的控制，忽视了对员工的素质培训，造成内控机制和对员工的管理缺乏连贯性，无法对企业的经营状况做出正确的反映，降低管理的效率和质量。
1.3会计内控监督和管理的力度不够
虽然在企业内部建立了会计内控制度，但是由于没有相关的岗位专门进行监督和管理，造成管理的效率难以提高。另外，在企业内控监管过程中，力度不够，导致监管流于形式。在监管执行过程中，出现以偏概全、以点概面的情况，执行的力度缺失，组织机构的建设不完善，因此企业会计内控制度发挥的作用十分有限，制约了企业的良好运作。同时，在建立内控制度时，没有设立配套的奖惩考核机制，难以激发员工的积极性和主动性，在一定程度上削弱了企业内控制度的作用，
1.4财务会计人员的整体素质较低
企业会计内控制度的建立和实施主要是依赖于财务会计人员，因此。会计人员的专业素质和能力直接决定着企业会计内控制度的顺利开展和实施，对企业的良好运作和发展起到重要的作用。但是在目前的情况来看，会计人员的能力和素质达不到标准，企业会计内控制度的实施情况并不乐观。2006年2月15日财政部印发了《企业会计准则(具体细则)》，对会计从业人员的专业素质和能力有了更高的要求。但是现在大多数企业的会计人员整体素质不高，在企业内部还存在一人身兼数职的情况，能力低、素质低的从业人员影响了企业的正常发展。另一方面是财务会计人员在进行企业账目的管理过程中，完全凭借经验主义，难以保证财务状况的真实性。同时，还存在会计人员完全没有自己的主见，按照领导或者管理人员的安排示意做企业的账目，使得企业的会计内控制度难以顺利的落实，造成会计信息的失真，阻碍了企业的正常运作和经营，难以为管理者进行决策提供正确的参考意见。
2.企业会计内控制度实施的必要性
2.1能够有效地降低生产投资的成本
企业运作和发展的最终目标是为了实现利益最大化，获得丰厚的利润回报。因此，在企业生产的过程中，有效的、合理的降低生产投资的成本，有助于实现经济效益的最大化。在企业的经营中，降低生产成本、节约资金的投入最主要的是加强企业会计内控工作。企业会计内控制度能够对企业的财务状况、经营状况、资金和款项等项目进行深入的了解和分析，并得出详细的报告，实现对企业运营的整体调控和管理。因此，实施企业会计内控制度能够对企业生产所需的资金成本进行准确的、细致的核算和统计分析，对项目实施过程中的各个阶段进行准确的预算和控制，进行合理的资金比例分配，大幅度的降低生产的成本，节约企业的资金投入［5］。
2.2是企业运营管理的必要工作
在现代企业的运营过程中，企业经营者处于核心的地位。在企业内部建立会计内控制度，能够对企业的运作情况做出准确的反映，为企业经营者和决策层做出正确的决策提供准确的、科学的会计信息反馈和参考。在企业经营者看来，确保企业的良好运营，实现经济效益的回报是最终的也是唯一的目的。因此，实施企业会计内控制度，能够提供真实可靠的会计信息，确保企业的管理和运营成果，准确的了解公司的各项事务，实现企业的长远发展，这些都与企业会计内控制度是分不开的。另外，内控制度能够有效的协调和解决企业经营者与股份所有者之间的利益冲突和经济纠纷，促使双方达成共识，保证企业内控制度的顺利落实和实施，最终达到双赢。
2.3能够有效的降低和规避风险
企业的运营过程中会获得经济效益的回报，同时也存在一定的风险，业绩和风险是并存的。为了有效的降低和规避风险，必须加强企业会计内控机制。企业会计内控制度能够对公司的财务状况做出正确的分析，并且具有强大的预测功能，能够对企业运营中的风险和收益情况做出准确的评估和判断，为企业的发展提供准确的建议，有效的预防、降低和规避风险。同时，还可以确保企业的资金财产不受损失，提高企业的管理效率，为企业赢得良好的市场口碑，提升企业的形象，对企业长期可持续稳定的发展有重要的意义［6］。
2.4增强企业的竞争力
随着社会经济的不断发展和经济全球化联系的不断加强，尤其是在我国实行改革开放和加入世界贸易组织之后，各个企业面临的挑战也越来越严峻，不仅有国内企业的压力，更有外国企业的竞争。因此，为了在激烈的市场竞争中使企业立于不败之地并保持良好的增长势头，获得较大的经济效益，必须要加强企业会计内部控制的机制建设。实施企业会计内控制度，能够加强对企业的整体认识和把握，根据企业自身的情况不断地完善管理机制和组织建设，为企业接下来的经营和运作提供科学的、有效的依据，增强企业的市场竞争力，使企业以饱满的热情迎接来自各方面的挑战。
3.贯彻和落实企业会计内控制度的有效策略
3.1树立企业内部会计内控意识
企业会计内控工作能够实现对企业资金、财务以及运营生产各方面的全面的调整和控制，保证企业的平稳运行，为企业创造最大化的经济效益，促进企业的长远发展。然而，在目前的大多数企业中，管理人员对企业会计内控工作的重视程度不够，导致整个工作流于形式，或者是有相关的制度，但是不遵循规章办事，造成企业管理的效率低下，难以保证企业的良好运作和发展［7］。因此，为了促进企业走上正轨，获得丰厚的经济回报，必须要树立和培养企业会计内控意识。首先是企业经营者和管理人员要以身作则，主动地遵守相关的规定，避免因为程序繁多、搞“一言堂”而出现内控工作混乱，领导拍板决定的现象，真正做到按规章办事，保证内控工作的顺利落实。另一方面，要加强对员工和会计人员的培训，培养和增强责任意识，让员工对相关的规章制度有充分的了解，增强主动性和能动性，自觉的遵守公司的制度，支持会计内控工作，保证企业会计内控工作的顺利实施。
3.2提高会计从业人员的专业素质，加强建设会计电算化
会计从业人员的专业素质决定着企业会计内控制度能否顺利的实施和落实。因此，加强对会计人员的培训至关重要。严格按照一人一职的制度执行，并且实行轮流换岗制度，避免出现一人兼数职、监守自盗情况的出现。同时还要加强对会计人员的专业技能的培训，提高会计人员熟悉和掌握电算化的比例，加强会计工作的准确率。另外，还要加强对会计人员的素质培训，增强责任意识和主见，保证会计信息的质量和真实性。另一方面，要加强会计电算化的建设。首先建立相关的会计内控信息系统，运用现代化的技术和工具来整理数据，做出准确的财务报告;其次是在数据的处理过程中，利用计算机网络对各项资金进行电算化的处理，保证结果的准确性和会计信息的真实性;最后是加强内控机制的可行性和操作性，及时的根据实际情况进行完善和改进，使企业会计内控机制能够根据企业的实情进行自我的调整和控制，促进企业的长远发展［8］。
3.3完善企业自身的组织结构和管理结构建设
保证企业会计内控机制的合理、科学的运行必须要完善企业自身的建设。由于在现在大多数企业的管理者中还存在传统的管理理念和管理的模式，使得内控制度流于形式，作用难以发挥。因此建立和完善企业自身的组织管理体系是十分必要的。一方面是根据不同的权利主体进行控制权的分配，使得各个机构都有权利进行对企业会计工作的控制，但同时又相互的制衡和牵制，防止出现领导独断、“一言堂”现象的出现，保证企业的平稳运行。另一方面要设立专门的管理和监督岗位，对企业会计内控工作进行有效的管理和监查工作，保证内控制度的落实和实施，防止出现形式主义的现象。另外，各个企业的股东和其他经营者也有权利对企业会计工作进行监督，对企业经营者的业绩进行评估。股东大会也可以定期的对企业的财务会计报告进行审议，加强企业内部的控制，摆正企业的平稳运行和良好的、长远的发展。
3.4加强对会计工作的法律监督，突出政府的监督作用
虽然企业会计内部控制工作是针对于企业内部的，对企业内部的经济活动和财务情况进行调整和控制，但是也不是完全的属于企业内部的经济纠纷和利益冲突。一旦在企业内部出现违法乱纪的行为，对企业的经营和管理造成不利的影响，在法律角度也触犯了相关的社会利益，造成犯罪的行为。因此，在对企业会计内控工作的监督过程中，不仅有企业内部的参与，也有政府宏观上的调控。在我国的市场经济中，关于企业有大量的法律依据，例如《公司法》《会计法》《民事行为准则》等法律法规都对企业的发展和运营做出了规定。企业的生产过程中要遵守相关的规定，更要学会利用相关的规定保护自己的合法权益。例如当企业内部出现监守自盗、偷税漏税等违法行为时，要及时的与相关的部门联系，加强政府的宏观监督力度，确保在公司的生产运营过程中真正做到有法可依、有法必依。
4.结束语
综上所述，我国的经济发展和全球化的经济联系加强，对企业的发展提出了更高的要求和严峻的挑战，为了增强企业的市场竞争力和发展潜力，获得较大的经济效益回报，必须要加紧实施企业会计内控工作。但是在实施的过程中仍存在诸多的问题，本文阐述了进行企业会计内控工作的重要意义，并针对存在的问题提出了相关的策略。加强企业会计内控制度建设，有利于提高企业的管理效率，保障企业的良好、平稳运行，促进企业的长远发展。
参考文献:
［1］杨猛.浅析企业会计内控制度实施的必要性［J］.经营管理者，2015，03:126.
［2］李凤荣.浅析企业会计内控制度实施的必要性［J］.财经界(学术版)，2015，05:209.
［3］张小珂.企业会计管理内控制度的完善措施［J］.赤峰学院学报(自然科学版)，2015，15:124－126.
［4］曲跃菊.浅谈我国企业会计内控机制存在的问题及解决方案［J］.行政事业资产与财务，2011，12:54－55.
［5］任红桥.关于建立健全会计内控制度的重点解析［J］.现代商业，2014，04:239－240.
［6］焦东霞.施工企业会计内部控制关键细节分析［J］.会计师，2014，15:58－60.
［7］李琛.浅析会计内控制度在企业管理中的作用［J］.中小企业管理与科技(上旬刊)，2014，06:1.
第5篇：内控制度培训范文
关键词：企业内控管理 弊端 建议
虽然很多企业在发展的过程中，已经实施了内控管理。但是我国内控管理实施的时间比较短，很多管理条例都处于发展和健全阶段，导致企业在运用的时候，经常存在执行度不够、管理不严格等问题，给企业的发展造成了严重影响，所以，必须对企业管理的内控制度进行研究。
一、实施内控管理的意义
成本和效益是企业实施内控管理的前提。内控管理制度主要由环境控制、风险评估、信息监控、活动控制和交流五部分组成。企业实施内部管理制度不仅让企业的信息和操作向规范化发展，还可以将企业的成本降到最低，提高企业利益，将成本差额转化为内控实施机制，进一步提高企业管理能力。所以，内控管理制度的实施，是企业进行经营活动、实现信息公开的有效手段，对企业的管理和生产效益具有很大意义。
二、企业实施内控制度的状况和存在的弊端
（一）内控环境不协调
产生内控环境不协调的主要原因是，很多员工对内控制度的认识和接受力比较弱。虽然已经进行了长时间培训，但是由于传统思想的束缚，员工还不能在思想上形成正确认识，不能脱离传统的管理模式，导致内控管理的实施存在很大阻力。在实际工作中，员工不能按照企业制定的管理制度约束自己，经常存在行为偏差等现象，对企业的正常运行造成了严重影响，严重的时候会造成企业破产。
（二）对内控管理制度的重视性不高
从我国企业的发展状况来看，很多企业中的管理层都不能对企业实施的内控制度引起重视，很多管理者认为，实施内控制度对企业的发展没有作用，制度的推行只是表面现象，从企业的内部应运营情况来看，并没有产生有效影响。管理层的错误认识，导致内控制度的作用很难体现出来。除此之外，很多基层员工由于没有受到教育和培训，还不能对内控制度形成正确理解，反而将其看做是一种剥夺人身自由的方式，对上级制定的内控完全不予理会，导致企业实施的内控制度不能发挥出应有的作用。
（三）内控管理信息比较滞后
内控管理信息的滞后是影响企业实施内控管理的主要因素。内控信息的滞后，不可以反映企业进行内控管理存在的问题，不能正确认识存在的问题，严重影响了企业的发展。从现阶段我国企业实施的内控管理现状来看，内控管理信息做大的特点是单向性，这种现象对企业信息的更新造成了严重阻碍，影响了企业发展。
（四）企业内部人员的综合素质比较低下
企业的整体管理和企业内部实施的管理具有密切联系，企业的内部管理又和企业管理人员的综合素质水平具有重大联系。企业内部管理人员素质低下主要表现在以下两方面：一方面，内部人员职业的职业道德素质比较低下；另一方面，内部人员对企业相关知识和企业经营的内容认识不深刻，导致企业整体盈利较低。
三、解决企业内控管理的方法
（一）提高内控管理制度的重视度
内控管理制度实施的关键是重视管理制度的实施。只有让内控制度的实施引起员工的重视，才能利用内控管理对企业进行全面管理。另外企业管理者在加强内控管理重视性的同时，还要对企业运行中存在的风险和变化情况进行分析，只有合理的分析才能规避风险，减少企业损失。
（二）完善内部管理制度
内部管理制度的完善既可以间接的促进内控管理的实施，还可以帮助企业建立较科学的发展机制。企业制度的完善，需要对员工的职责和权利明确划分，从工作流程和作业方式方面对员工进行培训；开展重要作业的时候，必须规定两人以上共同合作协商，减少个人片面观点对企业发展造成的影响。除此之外，还应该对进行审计部门建立一定的会计内控制度，保证内控管理实施的有效性。
（三）利用信息化管理
在科学技术不断更新和快速发展的影响下，信息化技术给人们的生活带来了很大便捷。企业内控管理中应用信息化技术，不但可以保证信息在传递过程中的畅通，还可以给决策者提供比较全面的信息，增加决策的有效性。在信息化技术的影响下，员工之间可以相互沟通和交流，共同讨论企业内控管理存在的问题，及时完善内部管理制度。除此之外，信息技术还可以增加企业财政信息评估的准确性，在企业内控管理中具有重要作用。
（四）提高管理人员的综合素养
企业内控管理工作的进展和企业员工具有很大联系。企业员工是执行管理的主要人员，加强企业员工的综合素质对企业内控管理的实施具有很大帮助。所以，企业管理人员必须站在员工的角度上思考问题，根据企业发展的情况制定对应的措施；可以按照企业内控制度运行的状态，对员工定期进行培训，加强员工的思想认识，不断完善内控制度，提高内控管理的实施水平，促进企业向健康稳定的方向发展。
四、结束语
由于我国企业实施的内控比较晚，内控管理依然存在很多问题，为了促进发展，企业必须根据存在的问题制定相应的措施，可以从提高思想重视，加强企业内控管理的实施，提高企业内部人员的综合素养，实施信息化管理，让企业向健康稳定的方向发展。
参考文献：
[1]常丹丹.我国中小型企业内部控制研究[J].山西：山西财经大学， 2012，（09）
第6篇：内控制度培训范文
【关键词】财务成本；内部控制；问题；对策
当今市场竞争日趋激烈，行业发展与生存不只是单一的追求利润就能实现，更重要的是要严格控制企业内部财务成本，这已经成为企业可持续发展的根本优势。随着世界经济格局的不断深化，我国产权结构与投资主体都呈现出多元化的趋势，传统的财务成本内部控制已经无法跟上企业发展的步伐，作为专业的财务管理人员，必须对传统财务成本内部控制进行改革，只有这样，才能解决企业财务内控存在的问题，才能为企业生存与发展奠定坚实的基础，从而促进企业可持续发展。
一、财务成本内部控制的重要性
成本控制是企业管理的重要组成部分，在企业发展过程中占据着至关重要的地位和作用。成本管理是管理控制成本的工作人员对生产经营活动中对影响成本的原因及问题进行采取相应的预防与控制措施，它能够实现对成本目标的有效管理与控制。由此可见，对于任何一个企业而言，成本内部控制都是至关重要的一个环节。现阶段，要想企业在市场竞争中站稳脚跟，就必须加强内部成本控制，同时需要专业人员利用自身专业知识来应对成本问题，做好企业内部成本控制，只有这样，才能降低企业生产经营过程中的成本，才能推动企业可持续发展。
另外，在市场竞争力日趋激烈的新形势下，企业必须充分认识和意识到财务成本内部控制的重要性，这样才能寻求最佳解决方案，解决企业在市场上的盈亏。同时，企业实施财务成本内部控制能够为企业发展奠定坚实的基础，这也充分说明财务成本内部控制在企业中的地位和作用。因此，加强企业财务成本内部控制，提高企业市场竞争力，对促进企业可持续发展有着极其重要的现实意义。
二、当前财务成本内部控制存在的问题
（一）内控制度不完善
在国民经济快速发展的形势下，企业面临的新问题、新挑战越来越突出，如何应对这些问题与挑战，就给企业财务管理提出了更高的要求。随着这种形势的不断加快与深入，传统企业内控制度已经难以跟上企业发展的步伐，必须进行内控制度的改革，加强内部管理。但是，由于企业难以在短时间内形成完善、先进的内控制度，只有在原有制度基础上进行调整和修订，使得本就不完善的内控制度出现多种漏洞，给企业埋下诸多风险隐患。另外，在企业会计基础工作较为薄弱的情况下，企业财务内部制度的作用也难以充分发挥。同时，在实际工作中，企业内控制度缺乏科学性、规范性和标准性，各岗位职责不明确，致使内控制度与实际脱节，难以体现其严格化、规范化及强效化。
（二）人员素质有待提高
为了提高企业技术水平，企业在发展道路中过于重视技术人才的培养，而忽视了管理人才的培养，致使企业财务内控的核心作用得不到充分发挥，加之财务人员工作量较大，更多的时间用在处理日常事务上，难以分出时间深入研究管理方面的问题，最终导致企业财务管理问题得不到有效解决和处理。
（三）会计系统的作用缺失
所谓会计系统，就是为企业生产经营活动中产生的相关资产、经济责任、交易情况等诸多方面提供决策依据和方法。就这样情况而言，企业财务工作应更加重视，可以说企业内部会计控制则是对会计系统实施管理的主要手段。而会计系统的作用缺失则是企业对内部人员、会计成本核算没有形成有效的约束机制，致使会计工作反映的财务信息不真实、不完整，最终导致企业财务成本控制得不到有效保障。
（四）财务预算管理工作缺失
由于企业预算管理仅集中于生产经营阶段，注重生产成本的控制，而忽视了全面预算的观念，没有完善财务预算指标体系。同时，在进行财务预算工作时，没有相应的分析、评价制度进行监督，致使企业财务预算无法有效反映其过程情况和实际效果，导致企业财务预算工作缺失，加之考核机制、激励机制的执行手段较为落后，使得员工积极性缺失。
三、加强财务成本内部控制的对策
（一）健全财务内控制度
对于任何企业来说，健全的财务内控制度是提高企业财务管理水平的基本保障，也是充分发挥企业财务核心作用的关键因素。在当前形势下，企业必须结合实际情况，优化财务成本控制与效益控制的关系，使企业财务内控制度的各项职责明确到位，各项内容能够严格按照健全的规章制度有效执行和落实。因此，健全企业财务内控制度，要制定明晰合理的财务控制制度，完善奖惩机制，确保财务工作的规范性。
（二）强化培训力度，提高人员素质
要组织不同阶段的业务人员进行相应的培训，采取多样化的培训方式，结合日常业务工作制定与实际工作相结合的培训内容，实施分类训练，不断提高财务人员的业务技能和综合素质。同时，企业财务成本控制水平是企业财务管理人员追求的目标，这就需要充分发挥企业财务管理人员的作用。
（三）建立激励机制
通过建立激励机制，可以使审计人员的职权充分结合，以此调动审计人员的积极性，发挥其应有的作用，同时要建立科学合理的财务内控标准，使内控制度制度化和规范化，避免内控制度工作的随意性。要设立独立的机构来负责内控制度的自我评价，对是否严格执行内控制度各级管理部门进行评价，并提出相应的奖惩意见，弥补和完善相关制度存在的问题，避免内部控制失效。
结语
总而言之，在市场经济快速发展的今天，市场竞争力日趋激烈，要想在市场中占得一席之地，就必须加强企业财务成本内部控制，转变财务管理控制观念，及时掌握市场动态、市场经济信息和财务管理的发展趋势，只有这样，才能满足时展的需要，与时代同步，促进企业可持续发展。
参考文献：
[1]王云飞.浅谈财务成本内部控制存在的问题及对策[J].经济视角：下，2013（12）.
第7篇：内控制度培训范文
关键词：国有企业 内部控制 执行力
我国目前正处于经济转型与快速发展时期，国有企业高速发展，规模扩张很快，随着国内外宏观经济环境发生复杂而深刻的变化，国有企业自身各种结构性、深层次矛盾也集中显现，很多原本隐形的风险转变为现实危机。加强企业内控，提升企业核心竞争力显得尤为迫切。只有切实加强国企内控制度的执行力度，才能有效推进国企的稳定持续发展。
一、影响国企内控制度执行力的因素.
（一）对风险管理重视不够，风险意识有待加强
一些企业领导层对风险管理的核心和本质理解不够。部分企业即便启动了内部控制工作，但是管理层将其作为相应国资委号召，重视程度和工作主动性远远不够，没有实质性开展内控工作。部分企业忽视内控管理对企业事前防范和事中控制作用，往往等发生风险事件才会想到要加强内控。
（二）责任分工不明确，问责制度不到位
部分国企重心放在完成年度经营业绩目标的完成上，忽视了内部管理。存在部门（岗位）职责不清，互相推诿，工作效率低下的现象。甚至存在一人多岗的现象。员工不清楚自己的岗位标准是什么，表面化执行、应付式执行现象严重。一旦问题出现，问责制度不到位，惩罚措施“雷声大雨点小”。
（三）内控制度不科学，效率与程序难平衡
部分企业的内控制度过于陈旧或者不健全，已与企业实际情况不相符。有些国有企业“全面”内控流程太过复杂，效率与程序难平衡。无形中影响了企业员工的执行力和工作效率。有的业务流程需要五六个领导的签字允许下才能完成，这样的内控制度只会给企业带来相反的效果。
（四）内控文化建设存在缺陷，风险意识不强
处在市场开拓一线的员工和风险控制岗位的员工业务开拓培训较多，而对现代先进的风险管理理论和方法培训较少。企业员工缺乏对内控价值理念的长期培育，未能把防范风险作为每个人的自觉行动。对规定的制度标准没有认同感，在实施内控操作时具有盲目性和随意性。
二、提升国企内控制度执行力的几点建议
（一）管理层高度重视
就内部控制而言，公司董事会（公司领导）是内部控制的核心，董事会做出的承诺与投入能极大推动企业内部控制体系的构建和实施。一是成立企业内控领导小组和工作小组，由董事长（总经理）担任组长。小组成员（各级管理者）明确分工，由董事长（总经理）或分管内控工作的公司领导亲自审阅听取内控报告；二是协调内控管理部门与其他部门的关系，积极支持内控部门开展各项工作；三是通过公司全体会议提升全员风险管理意识，将风险理念融入企业文化。
（二）加强日常监督检查和评价，严格问责制度
通过企业内控部门开展专项检查、内部审计及利用外部审计等方式，加强同级部门及各级子企业内控执行有效性的日常监督检查，确保内控工作的有效执行。在内控无效或失效时要认真查找、分析制度缺失或者流程缺陷，及时进行改进和完善。将内控开展实施工作纳入全员业绩考核，通过监督考核机制对内控工作的开展和实施给予有力的监督和指导。建立逐级承诺、逐级声明和问责到底的管理机制，强化责任意识。形成横向到边、纵向到底的网状监督和监控。
（三）健全科学有效的内部控制制度
提高国有企业内控执行力，前提是要有一套科学合理、符合企业实际的内控制度流程。一是能紧密结合财务部及相关部委联合的《企业内部控制基本规范》相关要求；二是充分考虑企业经营管理特征，具备可操作性。如贸易企业要重点关注采销存环节的风险控制、资金控制。在不断修订完善现有制度的同时，要结合企业实际发展完善新制度。在组织机构设置、授权批准、会计系统预算管理、财产保全、人力资源、内部报告、信息系统及审计等各重要管理方面建立完善内控制度。
（四）深化企业内控管理文化
培养内控管理文化，一是要把提高制度执行力与践行企业文化精神相结合，在“敬业”中提高执行制度的自觉性，使企业文化成为员工提高制度执行力的内在精神动力。二是建立风险控制人员和业务人员的内控管理培训制度，加强对内控管理理念、专业知识、流程的培训，培养内控管理人才。三是要积极开展制度学习宣传活动。通过专题座谈、知识竞赛等活动，为制度建设、执行营造一个有利的内外部环境。四是要大力宣扬制度建设中的先进典型，用身边典型人和事来激发员工，鼓励全员参与内控文化的培养和传播。让每一位企业员工能深刻意识到风险的存在和危害性以及内控措施，最终建立具有风险意识的企业文化。
（五）有效的内外部沟通
要确保风险信息沟通顺畅，包括内部沟通和外部沟通。内部沟通一是各部门要定期向董事会（公司领导层）汇报工作；二是加强总部职能部门与子企业的协调沟通；三是加强部门之间、专业项目组之间的沟通。外部沟通一是要定期向国资委等国家监管机构汇报公司基本情况；二是要积极与国内外知名企业交流经验；三是要与外部审计部门及咨询机构沟通，及时发现公司存在的问题及时纠正。
参考文献：
[1]徐玉德.企业内部控制设计与实务
第8篇：内控制度培训范文
关键词：加强；事业单位；内控制度；必要性
事业单位是国家机构的分支，主要经费来源于财政拨款并按照财政预算执行但最终形成的工作业绩成果难以用简单的货币价值来衡量，面对这样的特殊经济体制就更有必要加强内控制度建设，保障国有资产的健康稳定运行，为社会创造更多的价值。目前，不少事业单位在内部控制建设上还存在一些问题，导致经济运行质量及效率不高，因此加强内控制度建设建立一整套与本单位实际相适合的内部控制制度是非常必要的。
一、现阶段事业单位内部控制存在的主要问题
1.内控意识认知水平不高
内控意识水平的高低是单位内控制定执行成败的决定性因素。在我国大部分事业单位收入主要来源于财政拨款，事业单位专项资金和日常经费来源由上级财政部门进行控制核拨。这就导致，有相当一部分管理人员缺乏内部控制的意识，对内部控制认识不足，如有些单位领导者认为内部控制制度就是简单的财务管理。内部控制制度的设计仅停留在内部财务制度建设上，参与内控管理的也是单一的财务人员。在内部控制建设上流于形式，应付检查，内部控制体系无法发挥其监管和控制的职能作用。
2.内控制度建设不全面，不深入
内控制度分为以下几类：授权审批、资金管理、采购及付款流程管理、销售及收款流程管理、成本费用管理、实物资产管理、合同管理。一些事业单位在内控制度建设上不甚全面合理，内控执行部门制度执行不深入。实际上一部分事业单位的内控制度，仅是以财经和预算的规章制度来替代内控制度，有些单位虽然制定了本单位的内部控制制度，但不够科学和深入，也有些事业单位对于单位的内部控制制度仅仅制定了相关的制度办法而没有切实有效的贯彻和落实。如有的单位领导在授权审批环节，没有经过严格的把关就草率签字，会计人员见到签字齐全的原始凭证后就予以了报销，导致资金使用效率下降。
3.内部控制人员素质不高
内部控制人员素质是保证单位的内控制度能够有效实施和进一步完善的关键。特别是财务部门作为内部控制的中心，这就要求财务人员不但要具有良好的职业道德修养和丰富的知识结构，还要具有很强的沟通协调和自我再学习、创新的能力。但从事业单位现状来看，财会人员的素质不高，全能型人才匮乏，这也是内部控制效果不明显的原因之一。
4.内部控制制度监督执行力不强
单位的人事任免权在领导者的手中，从而在一定程度上导致内部控制制度的监督不能完全发挥作用。虽然大多数事业单位内部设立了审计部门，但是其对单位内部控制制度的监督作用是有限的。不少事业单位的领导都是重业绩考核轻内部控制，有时为了完成业绩考核指标就弄虚作假，在这种条件下，内部审计人员处于对自身的保护，很有可能违反其职业道德，导致内部监督作用失效。严重制约了事业单位的经济运行效率和资料的真实性，更为严重的是使国家财政资金的安全失去了保证，导致资产流失，国家蒙受损失。
二、有效改善事业单位内部控制的举措
1.提升内控意识认知水平
强化事业单位相关领导的培训学习，以提高他们对单位内部控制制度建设重要性的认识，促进他们培养良好的内部控制意识，创造合理的内部控制环境。内部控制人员作为制度的执行者，直接影响执行效果，因此，要定期培训内控人员提升内控意识的认知水平。拥有良好的内部控制意识对内部控制建设的有效实施至关重要。
2.全面、深入建设内控制度
依照有关法律、法规的规定，结合本单位的具体情况，在事业单位内部建立起一套全面的、有效的，具有可操作、系统性和规范化、制度化的内部控制体系。避免单位内部控制体系流于形式，切实的将这套体系应用到单位的日常管理中，实行岗位责任制，将内部控制体系的各个环节落实到人，做到分工明确权责清晰。当某个环节出现问题时，能够立刻找到相关责任人，这样就避免了出现问题互相推诿找不到责任人的情况，提高了解决问题的效率，同时也避免了工作重叠，提高管理工作效率。
3.提高内控人员素质
内控工作人员素质的高低直接影响到事业单位内部控制制度是否有效运行。这就需要内部控制人员在具有专业知识、技能过硬的同时还要具有爱岗敬业、作风优良的职业修养，熟知相关政策法规，拥有良好的职业道德与法制观念。通过开展内部业务培训、思想道德教育等方式不断提高现有工作人员的素质水平是非常必要的一项措施。同时，事业单位也可以公开招聘、择优录取高素质人才来提高单位内控工作人员的整体素质。
4.加强内部控制制度监督执行力
第9篇：内控制度培训范文
关键词：施工企业 内部控制制度 内部控制流程 内控监督
一、内控制度简介
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。而内部控制目标职责则是要合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制是对企业生产经营活动的全面控制，它不仅要分析财务、会计、资产等执行情况，还要分析各种工作进展情况并提出改善措施。
内部控制要坚持四个原则：一是全面性原则，内控控制要覆盖企业各种业务和事项；二是重要性原则，内部控制在全面性的基础上要重点关注重要业务事项和高风险事项；三是制衡性原则，内部控制应当保证治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督；四是适应性原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则，内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
二、内控制度对施工企业的重要作用
施工企业作为一个特殊的行业，具有自身的特殊性。第一，产品的固定性，施工企业建造的如房屋、道路、桥梁等都是固定的，具有不可移动性；第二，生产工期的长期性，施工对象规模大，所需资金量大，工序多而复杂，很难在一个会计年度内完成，具有长期性；第三，施工对象的分包性，施工对象由于复杂性等特点，部分工程由于施工企业自身无法完成，必须有外包给专业施工队伍。施工企业上述特点导致施工企业自身存在各种风险，如会计造假、经营违法、贪污受贿，投招标标底被泄露等，使得施工企业盈利空间狭小，生产经营受到挑战，需要健全和完善的内部控制制度来防范和消除风险。
内部控制制度的建立和实施，首先能够规范施工企业各个部门的业务活动，有助于各个部门协调，促进施工企业整体发展；其次能够加强对施工企业各个部门的监督管理，预防部门风险点的产生和恶化，防范各种风险；再次有助于施工企业经营效益的提升，促进企业稳定健康发展。具体来说，主要有以下几个方面：
（一）规范施工企业经营行为
施工企业竞争激烈，为达到经营目标，部分企业容易铤而走险，采取非正常手段，偷工减料，进行违法行为，建筑质量很难得到保障。而严格的内部控制制度则能够有效地控制施工的各个环节，及时发现各类隐患，保证施工企业正常合法经营，进而保证建筑物的安全和质量。针对施工企业的特点，完善的内控制度有助于施工企业统一配置资源和原材料，充分掌握原料和设备使用程度，保证企业正常的工作运转。
（二）防范和化解企业经营风险
施工企业面临的环境复杂，企业经营过程中面临着各种风险如财务风险、法律风险、信用风险等。内控制度一个重要方面是风险控制，通过内控制度的有效实施，施工企业能够有效识别和评估企业的各类风险，控制经营中的薄弱环节，尽可能避免风险的发生，预防风险大范围扩散，降低风险损失。
（三）维护资产安全完整
完善的内控制度要求严格的会计核算制度和财产控制，施工企业完善的内控能够全面把握财产物资的采购、验收和使用等各个环节，确保财产安全完整，有效防范资产和资源浪费现象，杜绝出现偷工减料的行为。此外，能够降低违约风险的发生，减少拖欠款和拒付款行为的发生，确保资金安全，避免资产流失。
（四）提高企业经营管理效率
建立健全内控制度，能够有效约束员工行为的，防范道德风险和机会主义行为的产生，再加上定期的素质培训，能够明显提高企业经营效率。内控制度有助于各部门的沟通协调，充分发挥团结协作精神，为企业的整体目标而开展工作；严密的考核制度有助于发挥员工积极性和创造性，能够提高工作效率；此外，风险管理制度、监督约束制度等的建立有助于保证企业持续稳健经营。
三、施工企业内部控制存在的问题
施工企业由于自身的特点，缺乏高水平的管理人员，大部分员工为文化水平不高的农民工，领导层则存在重项目，轻管理，经营粗放，因此企业内部控制制度建设存在以下几个问题：
（一）内控意识薄弱
施工企业竞争激烈，领导层重视项目的获得和工程的正常建设，而缺乏对日常制度和工作流程的重视。领导层对内控制度的概念和作用认识不足，使得管理层不重视内控制度的建设和实施，导致违法违规、偷工减料、豆腐渣工程时常发生。
（二）内控制度落实不到位
部分施工企业虽然构建了内控制度，但是由于缺乏高水平的管理人员，内控制度缺乏完整的体系。由于施工企业缺乏专门的内控制度管理部门，使得企业内部各个部门之间缺乏必要的沟通交流，各个部门独立为政，部门规章制度之间存在矛盾，难以有效的协调执行，导致内控制度的作用大打折扣。而缺乏权威性的内控制度不能得到各个部门的有效配合使得内部控制制度有名无实。
（三）投招标价格评价机制不健全
投招标价格评价机制不健全，给施工企业投标和招标环节带来巨大隐患，这些环节也正是违规违法行为，道德风险行为发生的关键环节。首先项目和工程的主办方需要通过招标确定合适的施工单位，由于施工行业竞争激烈，使得部分施工企业为了争取中标，不惜压低中标价格，甚至恶意竞争，行贿受贿，导致投标环节比较混乱。即使施工企业中标，由于项目和工程复杂，环节多，施工企业也需要把部分环节外包出去，需要招标合格的单位，在此过程中由于信息部队称容易招到那些价高质次的单位。
（四）内控制度缺乏必要的监督体系
内控制度有效实施离不开监督和管理，但是正是由于施工缺乏内控制度监督管理部门，使得施工企业不能及时有效的评估内控制度的执行强度和执行效果，不能及时的发现内控制度存在的缺陷并及时改正。此外，缺乏监督体系使得内控制度的激励约束机制不能有效发挥作用，是否执行内控制度与绩效并不挂钩，不能有效发挥各个部门的积极主动性，导致内控制度执行难度比较大。
四、优化施工企业内部控制的建议
（一）构建稳定的内部控制环境
提高施工企业管理水平不仅涉及企业管理制度和日常工作流程，而且取决于企业领导的观念、态度和意识。首先施工企业领导层应重视企业的管理工作，提高对内部控制制度作用的认识，将内控制度作为定期培训的内容，以提高中高层管理者对内控的认识，营造重视内控制的良好氛围。此外，企业施工企业应该按照现代企业制度的要求，建立符合要求的治理制度和组织结构，构建科学合理的决策和监督管理机制，从源头上确保内部控制制度的完善。
（二）建立完善的投招标制度
内部控制的关键环节在于招投标。由于竞争激烈，投招标环节容易出现风险。建立投招标制度，首先在投标环节，执行严格的会计预算，确保合理低价中标，防止违法违规行为出现；其次对招标方进行要个考察，确保中标企业的信用和信誉，防止中标企业违法违规行为发生，谨慎选择投标企业，避免与缺乏信用的外包商合作；此外，对于原料供应商也要建立信息档案，确保原材料质量，避免以次充好现象的发生。
（三）制定和执行内部控制流程
施工企业面临的风险主要来源于实际运转过程中，因此制定相关的业务流程具有十分重要的意义。施工企业需要设计和执行货币资金内部控制流程、往来结算内部控制流程、原材料采购内部控制流程以及投标、招标内部控制流程等，确保相关的业务活动都在企业内部控制体系之中。此外，施工企业应该建立预算编制制度、财产保护制度、绩效考核制度等，全面防范和控制风险。建立风险预警机制，及时发现风险，控制风险，降低或消除风险。
（四）增强内控监督体系建设
施工企业内控制度的有效执行离不开严格的监督管理体系。为确保内部控制度的实施，施工企业首先需要建立内控监督部门，指定内控制度的激励与约束机制，将内控制度的执行效果与工作绩效挂钩，提高执行内控制度的积极性和主动性。其次施工企业需要建立财务检查制度、会计核算制度、投招标档案管理保密制度、会议记录制度等，并严格按照这些规章制度办事。此外，还需要指定专门人员进行定期与不定期检查，发现并记录内控制度执行过程中存在的问题与缺陷，及时上报并完善内部控制制度。
除了上述几点建议外，加强部门信息沟通协调也是一个重要方面。沟通协调是一个企业正常生产经营的基础，顺畅的信息沟通交流能够确保各个部门了解到企业整体经营状况，能够保证政令一致与有效执行，也能够保证物资的有效调配和使用。
参考文献：
[1]伍艳敏.论施工企业内部控制问题与对策.现代商贸工业[J].2009（5）
[2]李静.浅议施工企业内部控制和风险防范.财经界[J].2010（20）
[3]郭艳丽.浅谈如何加强施工企业内部控制.当代经济[J].2011（10）
