财务流程精选(九篇)
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第1篇：财务流程范文
信息时代的来临，使得企业经营环境以及财务会计信息的使用环境等发生了显著的变化。为此，笔者从探究我国各类企业以往的财务会计流程所存在的缺陷入手，在会计信息化的基础上，提出优化财务会计流程的具体措施。
关键词：
财务会计流程；会计信息化；优化
在信息化环境下，企业财务会计工作遇到了新的问题。这使得以往的财务会计流程无法适应企业发展要求，也严重制约了企业的经济发展。所以在会计信息化的背景下，优化企业的财务会计流程成为了必然趋势。
1财务会计流程存在的缺陷
（1）核算子系统的连贯性不强。以往的财务会计流程是以手工账务系统为主，在顺序化业务流程的基础上，采取的是劳动分工方式，简单的模仿手工会计流程，各个核算子系统间的信息无法共享，相互分离。（2）注重的是小部分的企业信息，无法准确、全面地反映出整个企业的经营实况。以往的会计流程会受到技术水平、会计核算体系等方面的制约，无法将整个企业的全部业务数据集中起来，只能加工整理部分数据信息。这也就影响了会计流程的应用。（3）无法及时更新会计数据，无法实时掌控会计信息。以往的财务会计核算流程和企业业务相分离，业务业务发生后，才能够采集、整理会计信息。这使得会计数据难以及时更新，会计信息滞后，最终影响到企业领导阶层的决策[1]。
2会计信息化下，财务会计流程的优化
笔者针对以往的财务会计流程中存在的各种缺陷，在会计信息化的基础上，提出相应的改进措施，以此优化财务会计流程。
（1）建立财务数据标准。首先，企业应分析以往的财务会计流程。企业应对自身的财务会计流程进行全面分析，明确财务会计流程中的问题，为优化财务会计流程打好基础。然后结合会计信息化条件，针对原始数据进行整理，结合信息化要求，建立新型财务会计流程，以此实现企业财务数据资源的共享。通常情况下，笔者认为应按照财务会计软件的数据接口标准，设置凭证、报表数据结构以及账簿等，以此实现财务会计数据的标准化、规范化建设。
（2）打破以往的财务会计操作顺序。我国各类企业要想优化会计流程，就需要打破以往的会计操作顺序。以往的会计操作顺序是以劳动分工为基础，财务会计和经济业务是相分离的。在日常工作中，财务工作人员只需要做好业务单据的记录以及流转工作即可，并不会涉及到经济业务内容。因此财务部门与其他部门是相互独立的。这样势必会造成企业内部信息的不完整。但是在会计信息化的基础上，企业会计核算并不需要采取人工方式，通过计算机软件，加强对财务输入环节的监控，财务数据处理失误更小[2]。
（3）采取简便实用的财务核算流程。企业应建立财务会计一体化IT模型，利用动态型会计IT模型，实现财务会计、业务的一体化操作，保证采取信息及业务信息，以此提高了本企业财务会计工作效率。此外，企业应建立财务会计一体化操作流程，防止财务会计数据的重复处理。在发生经济业务后，企业的业务部分应将已确认无误的单据保存到数据库中，而财务部门则按照这些单据完成财务数据采集工作，然后进行数据加工处理，最后通过系统软件，将加工处理后的财务信息转化成记账凭证，按照需求自动形成财务报表。
（4）“事件驱动”操作程序的建立。“事件驱动”指的是按照某种特定事件的代码进入到工作状态后，开始执行程序指令。在“事件驱动”操作程序的基础上，财务会计流程能够按照本企业的实际要求，将财务信息设计成相应的“过程程序”模型，企业在经营管理过程中如果需要某种财务信息，利用“事件驱动”操作程序就能够获得所需财务信息[3]。
（5）充分利用财务管理软件，制定实时操控方案。在财务会计流程的初始设置过程中，财务工作人员应将会计控制的有关标准纳入到数据库中，如果企业发生经济业务，管理软件将会按照数据库内的会计控制标准，对本企业的经营管理活动进行准确的分析，从而发挥出财务会计流程的实时控制功能。此外，在发生经济业务的情况下，企业财务工作人员可以通过管理软件，对所出现业务信息进行实时判断，并及时为企业管理阶层提供准确的数据，以此预防各种经营风险。
3结语
综上，我国各类企业在优化财务会计流程的过程中，首先应对自身财务会计流程进行全面分析，树立财务会计流程重组理念，充分运用会计信息化条件，改进业务流程，确保所建立的财务会计流程能够对本企业的财务信息、会计业务信息等进行全面的加工整理，并能够为企业管理阶层提供更多科学、有效的财务会计信息。
参考文献：
[1]卢佳铭.会计信息化下的财务会计流程优化[J].科技创新与应用,2013,11(24):224-225.
[2]张玉涛.会计信息化形势下财务会计流程优化研究[J].现代营销(学苑版),2012,10(02):556-557.
第2篇：财务流程范文
摘要：随着经济的迅速发展，信息技术发展也十分迅速，财务管理的方式亟待改革。本文将财务共享服务模式结合到财务流程再造中，重点研究了财务会计流程的再造以及资金管理流程的再造。针对财务共享服务下的财务流程再造，本文分析了如何利用这种管理模式改善企业的经营效率，降低生产成本，提高核心竞争力。
关键词：财务流程再造 财务共享服务 价值链
一、引言
近年来，伴随着日益扩大的企业规模和不断延长的产业链，财务流程越来越复杂，财务风险加剧，因此，如何做到既能减少企业的财务管理成本又能使财务部门的服务质量得到保证，备受企业的关注。
为了适应企业生存发展的需要，一种新兴的财务管理方式，即财务共享服务，受到了许多企业的欢迎。利用先进的业务流程重组思想，改造企业现有的业务、财务会计流程，实现深层次、全方位的财务、业务流程一体化，这将对提高企业经营管理效率、增强抵御风险能力、发展企业价值创造能力和竞争力有重大意义。
二、财务共享服务对财务流程再造的影响分析
（一）对财务会计流程再造的影响
1.财务会计流程的发展状况。从会计核算发展的趋势来看，会计核算可基本分为三大阶段：会计手工作业、会计电算化、会计核算信息化。随着时代的发展，许多企业纷纷开始实行全面信息化管理。会计核算软件的使用可以解决会计手工作业中无法及时传送所需信息的弊端，并加强了部门之间的联系。但是，建设以会计核算软件为首的财务共享平台并非一件易事，这是因为会计核算软件是一种运行程序，它是处理会计业务的一种方法，但并不能解决采用这种新模式所需要变革的管理思想与方法，所以需要对企业进行改造，将企业的管理方法与会计软件得以很好的衔接。
2.利用财务共享对财务会计的流程再造。在价值链中，有基础活动、辅助活动之分。基础活动主要有采购管理、存货管理、成本管理、费用管理和销售管理。这些基本活动产生的会计信息都要输送到会计核算系统中。财务会计流程再造的基本思路是以财务共享服务模式为依托，将流程进行整合，从而使得会计核算体系融为一体，改善会计部门之间信息传送不畅的现象。在财务共享平台中，设立一个总账核算，再将各个价值链的业务流程与总账核算相联系，这样便可以有效地将各个价值链环节以及各个部门有机地结合，缓解部门之间信息不畅的现象。
（二）对资金管理流程再造的影响
1.资金管理的现状。目前的资金管理有以下弊端：首先，信息传送滞后，造成信息的单向流动。由于传统的资金管理流程繁琐，需要经过比较长的资金管理流程才能形成所需的会计信息，所以得出的会计信息有可能反映不出当时业务发生的情况。外部信息流入会计核算系统中，而会计核算系统却有可能无法真实反映情况，造成信息的单向流动。其次，当前财务管理的目标与基于价值链的管理思想有差异。目前财务管理的目标主要集中在利润最大化和股东财富最大化上，这与价值链管理的思想有所不同，没有引起其他利益相关者的足够重视，不利于企业的发展。
2.资金管理流程的分析与再造。一般来说，资金管理可以分为筹资管理活动、流动资金管理活动、投资管理活动、利润分配管理活动。筹资活动出现的频率不高，但是它们对企业有较大的影响，而且其带来的结果也难以预计，所以，筹资活动应该是非结构化的流程。流动资金管理活动是日常经常发生的，所以，企业有必要设计一套流程，让流动资金管理活动按程序进行，因而流动资金管理活动属于结构化流程。投资管理活动在企业中发生的频率较低，企业对投资活动都会深思熟虑，不会经常发生，所以投资活动属于非结构化流程。利润分配在企业中发生的次数比较少，一般来说，一个营业周期只发生一到两次，所以它有一套固定的程序，但其发生频率不高，因此它属于半结构化流程。基于财务共享服务模式的财务流程再造中，非结构化和半结构化发生的频率较少，而且不易设置固定的程序，一般不作为财务流程再造的侧重点，我们主要以结构化流程作为侧重点予以研究。
在传统的财务流程中，传送信息落后，必须经过流程，才能进入会计核算，这样有可能使经过会计核算后的会计信息无法反映当时的情况，从而使得管理者做出的决策缺乏有效性和及时性。传统的部分财务流程见图1。从图1可以看出，相应的数据必须要经过流程操作才能进入会计核算环节，而不能使流程操作与会计核算同时进行，这样，即便到达会计核算环节中发现了失误，流程操作已经结束，会计核算只能发挥事后监督的效果。
在财务共享平台的作用下，利用信息技术传送所需数据，对财务流程进行再造，便可以更好地利用信息技术。再造后的部分模型见图2。
经过流程再造，在流程操作环节录入相应数据的同时，通过财务共享平台也可以在会计核算系统中处理相关的数据信息，会计核算系统与流程操作同时进行，便可以对流程操作的相关情况进行及时控制与管理，改善了信息传送滞后的现象。
在设计好新的流程后，我们还要以价值链作为导向，把资金管理系统与会计核算系统相结合。经过整合后，再造后的模型部分见图3。
（三）财务共享服务模式对会计人员的影响
在财务共享服务模式下，财务流程再造影响了财务会计流程与资金管理的流程，这必然会对会计人员的角色以及职能提出新的需求。
1.财务共享服务模式对会计人员角色的影响。在引进财务共享服务模式后，很多相应的财务流程得到简化，会计人员在工作中的角色很多会被计算机取代。
2.财务共享服务模式对会计人员职能的影响。在财务共享服务模式下，会计人员的职能不再局限于简单的记录与核算的工作，这样一来，会计人员将会有更多的时间和精力处理公司财务的预测与监督方面的事宜。
三、财务流程再造的优化策略分析
（一）财务流程再造安全性的改进
财务共享服务模式下的财务流程再造运用了现代信息技术，而随着互联网的广泛普及，一些安全隐患也随之而来。为了避免给财务人员操作带来一定的困难，也为了保证产生的信息质量，需要对财务共享服务提供一些安全性的防护。
1.利用防火墙作为电子屏障。防火墙是一种访问控制系统，它设立在企业内部网络与外部网络接口的地方，可以保证财务共享服务平台在正常工作的情况下，也可以阻止非法访问。
2.通过加密的方式保证数据的安全性。加密技术的主要功能在于防止非法分子窃听。现在主要采用两种加密方式，分别是对称加密与非对称加密。对称加密是关联双方同时共用一把专门的密钥。非对称加密则是关联双方有一把公共密钥和一把私钥。采用非对称加密更具有安全性，也为许多企业所采用。
（二）财务流程再造下管理制度的优化
财务流程再造下的新流程是建立在信息技术的基础上，在新的模式下，应该优化原有的管理制度，以促进财务流程再造。
1.给员工分工时必须明确每个人的权限。在财务流程再造下，明确每个员工的职责权限是一项重要的工作，主要有以下几个原则：第一，系统的管理人员与系统的操作人员不能是同一个人；第二，系统的管理人员与信息的使用者不能是同一个人；第三，系统的操作人员只能使用文件上的数据，而不能擅自修改文件上的数据。
2.凭证在传递顺序与业务处理的程序。在再造后的财务流程中，相应的操作人员在终端上记账。这时，会计人员负责凭证和账簿的保管，操作人员负责电脑软盘、硬盘等的保管，这样有利于相互配合、相互监督。
（三）财务流程再造中核心流程的优化
在财务共享服务的环节中，主要有三大核心流程，分别是：信息流、实物流和资金流。将这三大流程有机地融合在一起，使其相互作用，是财务流程再造优化中的一个重要问题。
在优化这三大流程的过程中，需要加强财务审核的控制以及信息整合与归档的控制，尽量保证三大业务流程的同步。在优化信息流方面，应将原来繁琐的串行信息流优化为并行信息流，这样一来便缩短了信息的传递途径，提高了信息传递的效率，见图4、下页图5。
四、结束语
本文通过对财务共享服务模式下的财务流程再造进行研究和分析，认为财务共享服务模式适应了当代信息高速发展的要求，财务流程再造也是目前发展的一个趋势。运用财务共享服务模型进行财务流程的再造可以有效地提高企业的工作效率，降低企业的生产成本，提高企业的核心竞争力，它是财务管理的一种创新。但是，财务流程再造不是一朝一夕之事，而是一项长期工程，需要管理人员不断优化并改善财务流程工作。X
参考文献：
1.张爱民，蔡剑锋.财务共享服务中心实施中的人力资源管理和架构策略[J].商业会计，2014，（03）：18-20.
2.何瑛.基于云计算的企业集团财务流程再造的路径与方向[J].管理世界，2013，（04）：182-183.
3.何瑛，周访.我国企业集团实施财务共享服务的关键因素的实证研究[J].会计研究，2013，（10）：59-66+97.
第3篇：财务流程范文
随着我国高校办学规模日益扩大，高校师生数量、校区的增加，高校的财务业务日益复杂，不少高校出现了报销难的问题，优化高校财务报销流程刻不容缓。本文首先阐述目前高校普遍实行的财务报销流程及存在的问题。然后提出优化设计方案，解决现在面临的问题，实现各部门、多校区财务共享。
一、现行高校财务报销的流程及存在问题
1.现行高校财务报销普遍采用报销人整理单据拿到财务报销大厅由财务人员审核的模式，具体业务流程如图1（a）：
①报销人把单据整理好，填写报销单，项目负责人签字，若支出数额达到一定金额或特殊业务还需校领导审批。②网上预约，将单据拿到财务报销大厅。财务人员审核单据真实性，审批手续是否齐全，报销金额是否准确，报销内容是否符合制度规范。③编制会计凭证。④出纳付款。若审核不通过，告知报销人原因，将单据退回给报销人让其重新处理。
2.现行高校财务报销流程的问题有：①整理单据时可能会粘贴错误，提供材料不全、审批手续不全、发票过期等问题，报销人得重新走各个流程。②报销人需要奔波于各个单据审批人的办公室，若项目负责人或领导不在办公室，影响报销效率。处理报销单审批工作，分散了审批人投入其他更重要管理工作的精力。④财务人员面对大量单据，一张张审核计算，在财务系统中录入信息，还要向教职工解释财务规章制度和报账答疑，工作效率较低且容易发生错误。⑤报销人一段时间后要查看曾经报销的内容，需要档案利用审批之后才能一笔笔翻查凭证查看报销内容。
二、高校财务报销流程优化设计方案
1.根据现行财务报销流程存在的问题，设计出一套优化的财务报销流程
①报销人整理单据，登录报销系统，扫描单据上传。输入项目号，报销系统显示项目余额，若报销金额大于项目余额，系统提示不予进行下一步操作。报销人在逐条填写报销内容时，系统右侧给予提示，例如哪些费用可以报销，并且可以插入讲解视频。系统对各类费用自动计算。报销人输入报销金额打入谁的卡中，报销系统与酬金系统对接，只要报销人输入姓名，报销系统自动跳出此人的银行卡号。②项目负责人可以在电脑或手机APP上审批。③若报销金额大于一定金额或特殊业务需要分管校长审批。④财务人员在网上初审。⑤报销人将纸质单据投递到财务报销大厅，财务人员对纸质单据复审，主要核对纸质单据与报销系统中的扫描件是否一致，若核对一致，将报销系统中的报销内容自动转换生成会计凭证。⑥出纳在财务系统中点击付款，银校直连接口将资金自动转账到报销人卡上。
2.优化后的报销流程的优点
①报销人可以在任何地点、任何时间进行网上报销。报销人不必在多个校区之间来回奔波，财务人员全部集中在本部，减少财务成本，各校区实现财务共享。②加快报销工作效率。除了投递纸质单据外，其余环节均通过网络和手机完成。③报销人员在报销系统中填写报销单时，报销系统可以对其进行指导。④自动计算各类单据的合计数，节省财务人员的计算时间。⑤报销人上传的单据扫描件在系统中保存，方便查询不必一笔笔翻纸凭证。⑥随时查询报销单据的状态和单据的审核进度，提高报销工作透明化。⑦报销系统可辅助会计凭证编制。⑧项目负责人、校领导可异地、集中时间进行线上审批，节省了报销人等待时间，自己更有精力投入到其他管理工作中。⑨报销单经过道道审批，财务人员对其线上初审，减少退票的发生。⑩报销单的录入由报销人在网上操作，减少财务人员的工作量，加快报销工作的完成，增强财务信息的时效性。
第4篇：财务流程范文
一、报销审批监控程序
1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。
3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。
5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。
6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。
二、报销规定
(一)、差旅费报销规定
1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费
2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
6、出差津贴：每人每天30元。
（二）、市内交通费用报销规定
公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上
注明，报销时出租车票不得连号。
（三）、报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：
1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
三、报销时间
购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。
四、下列情况不予报销：
第5篇：财务流程范文
【关键词】建筑企业 财务流程 再造
进入21世纪，随着社会进步和国家经济建设发展，建筑行业已成为国民经济的支柱性产业。然而，经济的全球化和市场需求的不断变化，对建筑企业的管理模式、管理流程提出了新的挑战。由于建筑企业进行施工时具有建设周期长、施工人员多、资金投入大、安全风险高等特点。因此，在财务核算方式上，如何根据企业价值链重组财务流程以适应企业变革需要，从而在市场上取得更多的生存话语权，是建筑企业不得不面对的问题。
一、财务流程再造的必要性
建筑企业的财务会计流程包含数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。基于建筑行业的特点，建筑企业组织机构会随着项目部的建立、运行、解散而发生变化，财务管理机构和工作内容也会相应做出调整。由于以下因素，作为建筑企业，确有进行财务流程再造的必要性。
（一） 财务机构设置和人员配备不合理
目前在建筑行业财务管理机构多采用集权式模式，利用会计委派制对会计人员进行管理。从建筑行业的项目管理来说，一般采用总部、分部、项目部三级组织进行管理。与此对应，总部、分部、项目部再设置各自财务机构，从而在财务管理上形成了三级体制。这种方式造成了机构臃肿，对人员配备也形成了浪费。
（二） 财务预算执行不规范
财务预算的规范可以反映企业财务管理的执行力，财务预算要在真实的数据基础上进行，它实际上强调的是从根据实际执行预算反映出来的问题，进行调整修改，监督控制。建筑企业在施工中受到外界的影响较大，目前大多数建筑企业预算内容、数据报表比较随意，预算内容比较粗放。
（三） 成本核算不规范
从项目管理过程来说，分布在不同区域的项目部，受业主、材料市场、劳务用工的影响，加之各管理人员素质和对经济业务的熟悉程度，以及内部管理上的不规范，会造成项目部形成不了统一的财务核算体系，成本费用核算达不到准确、及时的水平，从而导致会计信息不能够满足内部管理的需求。因此，在制度和管理架构内，需要对财务成本核算流程进行准确分析的流程。
（四） 会计信息化水平亟需提高
对财务数据进行高质量的信息化，可以贯穿至整个施工生产的每一个环节。对前期建筑施工项目的可行性论证、中标、组织、采购、结算、付款等都能进行财务控制。通过先进的科学技术手段提供及时、高质量的财务信息，可以为决策者进行抉择时提供有效的数据。建筑企业根据施工生产时“点多面广”的特点，对其进行分析，采用不同格式的财务报表，从而形成电子信息系统的优化。
二、对现有财务业务流程的调研、分析与诊断
财务流程再造应遵循企业战略和企业价值链原则，进行财务流程优化是建筑企业为适应内外环境的变化而采取的一种有效管理方法，从理论到实践并非一步之遥，那么，如何运用BPR的管理手段对企业进行流程优化呢？
（一）分析建筑企业的财务组织结构
建筑企业是基于项目法施工这种生产方式来组建各类机构，在这种配置方式下，大多数企业按总公司、分公司、项目部三级成立各级机构。在财务管理模式上，根据资金管理原则其财务资金运转方式有以下三种：
1.统收统支模式。是指企业的一切资金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切资金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。
2.拨付备有金模式。是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。
3.设立结算中心模式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司资金收付和往来结算业务的专门机构。
（二）进行分析和诊断
在确定建筑企业以何种方式设立组织机构后，要对这种方式下财务机构的业务流程进行分析和诊断，分析过程应结合企业财务机构在企业生产流程中起的作用和与其他机构之间业务往来的情况进行，通常要进行以下几方面分析和诊断：
1.按企业组织特性分析以何种方式配备组织机构，结合企业各部门与财务部门进行经济业务往来现状分析财务机构在哪些方面不适合于现有生产组织方式。主要从组织机构设置和人员配备上分析哪些流程需要进行改进或再造。
2.按会计特性从收入、成本、费用开支等流程分析建筑企业进行施工取得收入时的结算流程，生产期间发生的人工费、材料费用开支等流程。分析财务机构在闭合系统中所处的位置，如何提高财务核算的效率，哪些流程可以进行改进。
3.根据会计数据处理的方式分析企业财务机构在获取基础财务信息时，在流程上存在哪些滞后于企业生产方式的地方。主要从原始会计数据（纸制凭证）、会计电算化、新会计准则的制定、会计核算新技术应用中分析和诊断。
4.根据审计的原则对整个财务流程进行持续性的控制与监督。
三、有效规划财务业务流程再造
在进行流程再造之前，企业要对再造程序的困难性有充分的认识，因此有必要做大量的基础调查数据，基于建筑企业高层管理者对财务流程再造的决心和支持，应有效规划以下面几个步骤：
1.出具企业财务流程分析诊断报告。对财务流程再造有一个具体的分析，解决我们“为何做、做什么、何时做”的问题，同时，从公司人事部门、信息部门和财务、项目部等部门抽调业务娴熟的人员参与，组建组织机构流程再造专门机构。
2.收集数据，进行数据准备和整理。根据新业务流程和软件需求进行相关财务静态数据和动态数据的搜集和整理。鉴于会计数据的严密性和逻辑性，确定流程再造的启动时间。
3.根据施工企业会计制度，进行财务系统定义。将整理后的数据维护进系统中，在各财务流程管理体系中完成系统的初始化工作。
4.系统运行测试。这是系统的试运行环节，也是对业务流程重组效果的检测。
5.上岗人员考核。新系统日常操作、基本要求等操作员必须掌握，并经过考核合格方可取得上岗资格。考核主要包括：新业务流程、财务软件应用和系统操作管理制度等。
6.进行系统和流程切换。这是正式启用新业务流程和财务信息系统的开始。
四、建筑企业财务流程再造实施的具体措施
在实施方面，建筑企业财务流程再造的具体措施是：
1.实行统一的财务制度和管理。根据国家会计法规，在公司、分公司、项目部三个层面上，按施工企业会计制度要求，进行会计核算科目设置、会计核算手段、财务管理方法的统一。
2.财务与业务部门高度协同工作，实现公司财务控制能力的延伸。对重组的财务机构与各业务部门的协同工作进行规定。
3.实施全面的预算管理。通过预算控制，将资金开支、费用发生、成本发生置于监督之下。
4.及时准确的合并报表。通过报表的快速分级汇总，使经理层及时掌握全公司的经营状况，为其提供决策支持数据，提高公司的市场应变能力。
5.组织结构重构。根据财务业务流程重构方案，打破旧有模式重组财务组织结构，按以上步骤，人员到位、岗位到位、绩效考核到位，按新模式进行财务流程的运行。
五、实施过程中的修正与反馈
虽然经过大量的准备，在财务流程再造实施过程中依然会出现一些问题，主要反映在财务流程再造减少乃至取消中间治理层权限，在基层财务与决策层财务机构之间的直接沟通可能会存在一定的磨合期；同时，财务业务流程再造增宽了治理幅度，在治理者与下属间信息的有效传递可能会存在信息沟通不畅，信息有可能出现暂时性的失真；来自公司财务员工内部的阻力会对实施过程造成影响等。确定流程再造实施过程中出现的问题，对这些问题进行修正，再造工作才能得与顺利进行。
六、结语
建筑企业要建立符合现代企业业务增长机制的成功模式，就必须以强化流程能力为前提，加快企业“流程再造”，建立财务、销售、采购、经营“合而为一”的互动机制，充分发挥资源最佳效益，同时，建筑企业在进行财务流程再造时必须全面考察，权衡利弊，在成功所带来的效益与失败可能引发的不利后果之间做出选择，在流程再造所必须花费的代价与可能带来的经济效益之间做出选择。成功的财务流程再造，能够理顺建筑企业收入结算、材料供应、资金流动、会计核算关系，能够提高企业经营效率和经营业绩，从而使企业得到更好地发展。
参考文献
[1] 赵立航.企业流程再造中的新流程设计[J].企业改革与管理，2005（11）：25-27.
第6篇：财务流程范文
关键词：财务业务一体化 ； 重组； 系统集成
1990年美国的迈克尔?哈默博士首先提出了“业务流程再造”（business process reengineering，BPR） 理论，并将它引入西方企业管理实践。“必须重组业务，用信息技术的力量彻底重新设计业务流程，使组织在成本、质量、服务和速度等关键指标上取得显著提高。”财务流程重组，是对财务管理过程和财务决策体制进行重塑，以提高财务运作效率。企业财务流程重组对于提高企业的运作效率、建立和完善现代企业制度具有十分显著的现实意义。
一、财务流程重组的动因分析
以财务业务一体化导向的财务流程重组欧美企业掀起了以“业务流程再造”为核心的企业管理革命的浪潮，一些企业进行了会计流程重组。现有财务流程进行重组的目标，就是要改变传统的以职能为导向、分段顺序的信息处理流程，代之以流程为导向、经济事项为驱动的信息处理流程，凸现财务的管理控制职能，实现深层次、全方位的财务业务一体化。
（一）全球化下企业竞争模式变革要求进行财务流程重组
随着经济全球化的不断深入，企业的技术、资金、采购、生产、销售也不断实现全球化。全球化背景下企业竞争的特点可以总结为关系到企业生存和发展的3C因素:顾客（customer）:市场由卖方市场转为买方市场，主导权在顾客手中，商品处于供过于求的饱和状态，因此怎样增加顾客价值，使其满意就成为企业成败的关键。越来越多的企业重视客户关系管理就是一个很好的佐证。变革（change）:技术创新层出不穷，产品更新换代不断加速，生命周期越来越短，这些变化己成为不可阻挡的潮流，促使企业加快变革步伐。竞争（comPetition）:以往那种仅凭借物美价廉的商品就能在竞争中稳操胜券的简单竞争方式已被多层面、全方位的竞争方式所取代。而这一崭新的竞争方式紧密围绕下面四个方面展开:Time:按合同及时交货或新产品上市的时间；Quality:高质量的产品满足日益挑剔的顾客的要求；Cost:同等条件下取得优于竞争对手的成本； Service:售前咨询服务及售后维护和增值服务，提品全生命周期服务。企业要想在这种严峻的竞争环境中生存下去，就必须改变原有的僵化、迟钝的管理流程和组织结构，增强应对环境变化带来的突发事件的能力，即进行业务流程重组。
（二）信息社会下瞬时信息需求要求财务流程重组
随着资本市场的不断发展和制度的逐步规范，市场规模的不断扩大，金融全球化的不断推进，信息使用者对财务信息的要求越来越高，对信息的可靠性和及时性有很大追逐动力。而且政府、银行、投资者、员工等信息使用者也越来越不满足于单一、固定的信息披露模式，对信息及时性和多样性的要求与日俱增。传统的会计核算年度财务信息往往要滞后3一4个月才能向信息使用者披露，而这已严重影响了使用者的决策，降低了会计信息的信息含量和有用性。借鉴企业BPR的管理理念和方法，对财务会计各环节业务流程实施重组，采用财务业务一体化的动态会计分期，提供实时的财务会计信息将是今后财务会计核算的必然选择。
（三）传统财务会计流程弊端凸显要求财务流程重组
传统会计流程是基于几百年前传统会计的鼻祖—帕乔利的会计理论而来，虽然随着环境发展人们已对此思想做了多次改进，但是它的本质并没有改变。其主要围绕企业现有物质资源的合理配置和有效利用，较少涉及人力资源配置与运用问题，以成本分析、成本预测、成本决策、成本控制等为主要内容，立足于企业内部经营管理而建立起来的，基本未考虑企业外部经营条件和宏观经济环境的制约，站在企业财务会计部门的立场向企业管理当局提供信息支持。面临全球化下新的竞争形势，随着企业战略管理思想的深入运用?企业会计业务流程必须从战略角度扩展到宏观层面?以长期为导向?面向未来?面向企业外部?包括整个价值链。会计业务流程应融入企业战略管理信息系统的建构之中?将对竞争对手、供应商和客户的数据采集工作由被动状态变为主动状态?从而使企业经营管理层掌握企业内外部经营环境的变化?进而作出正确的经营管理战略。
二、财务流程重组的主要特征
财务业务一体化系统的核心是先进的管理思想和现代化管理手段的完美集成和统一,系统利用现代化的管理手段,及时、真实地反映企业经济业务活动的全貌,对经济业务活动的全过程进行全面的科学管理,系统具有鲜明的特征。
（一）以服务价值链为导向。
财务管理的基本要求就是能对企业经营和资金运作过程中各项能以货币计量和反映的活动进行全过程和全方位的系统控制，而这种控制能力与企业的财务管理流程的有效性具有直接的关系。其中最基础的是企业会计信息系统控制的流程再造，其次是企业财务管理机制的流程再造，最后是财务管理人员的再造。将整个企业的财务管理流程按照企业一定经营目标战略的目标要求和企业具体管理特点相结合，仔细研究财务管理流程中各个环节的特性和作用，并对其进行系统整合，就能真正有效地发挥财务管理在企业整个经营活动中的控制能力。“就财务论财务”，是手工操作时代财务运行的特征。在信息化环境下，财务流程与业务流程有机地融合的。当一项经济业务发生时，由相关部门人员录入业务信息，该信息将自动存储在数据仓库中，通过执行业务规则和信息处理规则，使物流、资金流、信息流实时同步生成。
（二）以优化组织结构为手段。
流程再造的最终目的是提高经济运行效率。一般而言，企业财务流程重构包括以下几个方面：
一是企业融资机制的再造，融资机制涉及宏观环境和企业内部两个方面。二是企业投资机制再造。三是规范企业财务信息的生成和披露机制。组织的扁平化，体现在管理层次的减少，大幅缩减管理人员，而相关人员管理幅度的增大。随着流程小组负责流程的实际操作，对流程的管理也成为其工作的一部分。流程小组被赋予更多的权力，可以自行计划、安排、检查本流程的工作。而 这些原属于管理层的职责，现在转移到流程小组肩上，对控制性管理层的需求消失了。流程小组也因为可以根据实际情况在其所授权的范围内，独立地进行思考分析，做出决定，而不必事事请示上层或等待指示，使得财务会计事务可以更好的面向决策。同时，由于原属于管理层的许多权力下放到流程，管理人员也不必事事亲力亲为，在基于业务流程重组的财务会计组织中，管理人员的作用在于协调、指导各流程的工作，并对流程进行设计或修改。
（三）以赢得顾客为导向。
顾客的青睐是企业的财福。只有最大限度地满足顾客，才能赢得市场。这里的顾客包括企业内部客户即各业务部门及外部客户，而外部客户指的是上游的供应商与下游的产品购买者。以顾客为导向不仅是财务会计组织应体现的特征，也是财务流程重构的指导方针。
财务会计组织应与供应商之间相互开放，通过网络化集成实现数据共享，加强对市场需求预测及生产计划的交流，以降低存货成本，避免缺货风险。财务会计组织与顾客（这里的顾客指产品购买者）之间的协作关系体现在:建立顾客的信用档案，对不同信用状况的顾客制定不同的信用政策，采用不同的结算方式，定期与顾客核对应收账款，减少或避免错误、舞弊事件。加强与顾客的沟通，以了解如何能提供更好的服务。财务会计组织与内部各业务组织之间的业务伙伴关系。传统上，财务会计部门将工作重心放在财务控制与规章制度的执行上，与业务组织之间的关系是处于监督与被监督，控制与被控制的状况，似乎总是凌驾于业务组织之上。在重构后的财务会计组织中，这种关系被彻底摧毁，取而代之的是会计组织与业务组织之间的业务伙伴关系，或者说财务会计组织将业务组织视为内部客户，为之提供最佳的服务。财务会计组织及时收集企业流程及竞争对手的流程信息，并将之反馈给业务经理，帮助其进行横向比较，采取有效措施改进流程，协助业务经理对业务流程的绩效，每个员工的业绩进行评价。这样，有助于财务人员开阔视野，了解企业的业务过程，促进深层次、全方位财务业务一体化的实现，从而更好的为企业创造价值，也能体现财务组织及人员的价值创造能力。
三、财务流程重组的实现途径
通过重构财务流程，为企业绩效的飞跃打下良好的基础。借鉴业务流程重组的思想来重组财务流程，应当从信息使用者的角度出发，同时考虑在新的社会经济环境下财务会计人员角色和地位的转变，在此基础上建立新的财务流程。
（一）财务流程分析与重组目标设立
要完成财务流程重组，首先要进行流程分析。财务流程分析要运用多种不同的技术手段，理解和把握现有财务流程的特征、基本内涵和缺陷，分析核心的价值创造流程，寻找价值提升的空间，从而为财务流程再造提供决策依据。财务流程分析包括下面三个方面内容：一是外部因素分析，主要是影响企业价值创造的各类外部因素，如市场、竞争、宏观环境等；二是内部因素分析，主要是内部管理对外部环境的适应性和价值创造能力，如管理制度和文化、人力资源等；三是具体作业流程的效率分析，如研发设计流程、生产、营销等的作业效率等。 财务流程分析的一处重要目标是寻找再造的关键财务流程。一般来说，并不是企业所有的财务流程都需要再造。
（二）财务会计组织的重构
财务会计组织是企业组织结构的重要组成部分，但它又是一个相对独立的要素，是财务流程的组织基础，财务流程只有附着在财务会计组织及其结构之上，并通过一定的手段和方式才能有效运作。
企业存在的最终目的不是在于生产产品或赚取利润，而是在于创造价值。在进行机构调整时遵循的思路应该是:首先研究财务流程中的节点，分析每个节点的工作内容和意义，然后进行岗位设置，用岗位来保证流程的执行；在岗位设定之后，根据职能相近或紧密相关的岗位组成部门的原则来调整企业的组织机构，实现组织、岗位、流程的匹配。
在实行业务流程重组后的组织模式中，组织是围绕业务流程运行的，职能单元则是为业务流程的运行提供服务性的支持。因此基于财务流程重组的财务会计组织实际上是一种二维的组织结构，即流程维度与职能维度。一方面，会计组织以业务流程为主干，建立与业务流程相应的会计流程小组，满足与业务流程横向经济关系处理的全面控制的要求；另一方面各个会计流程小组都归属于会计服务中心，其作用在于培养并提供会计专业人员，根据流程的需要合理安排人员，为员工提供专业指导与咨询，参与解决流程执行上的问题，从而在纵向上保证本组织内进行核算与管理的系统性。
（三）财务流程重构
财务流程的重构是财务重构实施结构中的核心层，该层所进行的是对原有的流程的重新思考和彻底再设计。财务流程重组的目标是，改变传统财务会计信息顺序收集、传递方式，实现系统集成收集:改变传统的串行财务会计处理方式，实现事项驱动的并行、实时会计处理方式；改变传统的以单一财务报告为终极目标的模式，实现信息提供的多样化，并凸现财务的管理控制职能。系统化改造现有的财务流程，其中的重点是从客户价值出发，消除或减少流程内部的非增值作业，调整和整合核心增值作业，从而提高企业绩效。
总而言之，企业财务流程重组是一项复杂的系统工程，其基本目标是提高企业财务管理的效率，从而提高企业整体的运作效率。
第7篇：财务流程范文
关键词：流程设计；财务风险；企业
在当前我国社会水平不断提高的背景下，有关企业运行管理理论也在不断发展，企业在发展过程中各个流程被赋予了不同的意义。在当前我国不断坚持侧供给改革的背景下，各行业企业想要长久发展，就要结合当前社会发展趋势，不断完善企业流程设计工作，在此基础上，提高财务风险的防范对策，提高企业竞争力，促使企业得以长久稳定的发展。
一、企业流程设计与财务风险的相关概述
所谓的企业流程设计指代的是企业在运行管理过程中，为了实现自己的发展目标，进行的一系列相关活动，是实现企业重要价值的过程。根据当前我国企业运行发展情况来看，有关企业管理理念的形成与社会发展趋势的变化有着十分密切的关系，将企业管理理念应用到企业实际生产活动中的重要体现与验证便是企业流程设计［1］。由此可见，企业发展运行过程中，流程设计工作可以看做是在当前我国社会发展趋势下，当前管理理念、技术环境下，企业经营管理模式、方法、理论的一种体现，与企业管理工作有着十分密切的关系。在当前经济市场竞争形势愈发严峻的背景下，财务管理工作身为企业运行管理的重要内容，对于提高企业竞争力，规避企业财务风险，提高企业运行效率有着十分重要的作用。众所周知，企业在运行发展过程中，无论是在投资筹资还是在生产经营活动中，都承担有一定风险，各种难以控制、预料的财务因素都有可能对企业运行造成严重影响，使得企业遭受经济损失。在当前经济全球化的发展趋势下，市场开放程度逐渐扩大，为企业运行带来诸多影响因素，在此情况下，企业一定要重视流程设计工作，通过不断完善企业流程设计工作的方式，提高企业资金利用效率，提高自身竞争力，防范财务风险，促使自身得以长久运行发展。
二、完善企业流程设计防范财务风险的相关对策
（一）不断完善企业流程设计工作，构建财务风险预警系统。（1）结合企业流程设计工作，明确财务风险预警指标。在企业运行管理过程中，在企业流程设计工作的基础上，结合企业的实际发展情况，从企业全面发展的角度对企业面临的财务风险进行分析，以便确立完整的企业财务风险预警指标。在此过程中要结合企业生产经营的经济效益、获利能力以及偿债能力等方面，根据这些情况，设置明确的预警指标［2］。完成上述工作之后，企业可以通过构建完善的预警系统对企业各项经济活动进行监控，对企业经济活动进行分析，将生产经营的责任有效落实到个人，对企业流程设计不断完善，促使财务风险预警体系有效落实，使得企业在发展过程中能够有效规避财务风险与经营风险。（2）结合企业现金流，预测企业财务风险。现金流对于企业顺利运行有着十分重要的保障作用，在企业运行过程中，如果账面盈利，那么企业流动资产如果由存货与账款两部分构成，将会对企业的长久发展带来一定影响。在此情况下，财务管理人员一定要从企业现金流的角度出发，对企业的生产活动进行动态监控，以便能够及时发现洞察企业运行过程中的风险因素。当企业在发展过程中出现数额较大但是资产流量较小的情况，这在一定程度上说明了企业的赊销工作不够完善，再加上部分企业在发展过程中对于应收账款催收不到位，极易导致企业在发展过程中出现财务风险。众所周知，当前我国经济环境变化较快，这导致各企业在发展过程中面临诸多危险，极有可能使得企业应收款项出现坏账现象。因此，财务人员要集合企业流程设计，查明企业风险来源，对企业各个环节进行管控。在此过程中一定要从实际情况出发，根据企业实际情况，设置科学合理的现金流预警体系，以企业过去三年以来的经营情况以及同行业的发展情况作为参考目标，不断完善企业流程设计，促使企业能够始终按照长远发展计划开展生产活动，避免企业出现财务风险，推动企业实现全面发展［3］。（二）强化资产管理，制定长期发展目标。企业长期资产状况对企业的发展方向起着直接影响，因此企业在发展过程中针对自身实际情况，制定完善的资产管理策略以及长久发展目标，对于企业发展打下稳固的基础。企业在发展过程中，会对自身现有资源进行利用，以便使得资源实现最大化价值。基于此，财务管理人员应该结合企业资金管理、资产结构以及生产活动各个方面，考虑企业的发展方向，增强企业的盈利能力［4］。因为市场内外环境不断变化的关系，使得企业在不同时期会面临着不同问题，企业只有结合实际发展情况，不断完善内部控制工作，避免因为自身因素对企业财务风险防范工作带来影响，形成系统化的财务内控体系，配备专业的人员与技术，对企业内部组织体系进行严密管理，避免发生财务风险。（三）强化预警指标管控工作，时刻关注企业运行情况。企业在开展风险管控工作时，构建完善的预警指标系统，实现预警指标管控是最有效的方式。在此过程中，首先要结合企业实际情况设置科学合理的预警指标，这仅仅只是第一步。其次要将预警指标管控工作的实际作用充分发挥，安排专业的工作人员对企业财务管理工作进行分析，以便能够及时发现财务异常现象，在短时间内采取科学合理的方法进行处理，帮助企业有效规避财务风险［5］。通常情况下，企业在运行管理过程中，资金流动比率的变化出现异常是导致企业资金管理出现问题的主要因素之一，一旦流动速度过快，将会导致企业资产管理效益较低，再加上资产闲置等现象，导致企业无法实现预期发展目标。如果资产流动较低，那么说明企业资金周转出现了问题，一旦资金链出现断裂现象，将会对企业运行管理带来致命性的打击，对企业可持续发展带来严重影响。（四）根据企业发展情况，不断强化资金管理工作。企业在开展财务风险管控工作时，首先要将资金管理工作放在首位，对企业的资金动向进行全面掌控。针对企业库存现金一定要做到日清日结，对实际账目进行全面核对，以便对企业资金安全问题提供保障。在此过程中，要结合企业日常业务情况设置合理的资金规模，留存一定现金，不仅要满足企业日常现金的使用，还应该避免资金浪费。在企业应付账款方面，财务管理人员一定要做好资金预算工作，对企业资金进行合理调动，为企业顺利运行提供保障。
第8篇：财务流程范文
关键词：财务控制 流程 要点
集团化财务控制流程，是企业集团进一步完善内部管理，建立健全内部风险控制规范的首要选择，为确保财务控制措施有效施行，有必要将各子公司的财务纳入集团统一管理，坚持“集权为主，分权为辅“的财务管理制度，强化对财务人员管理和内部审计监督，以及紧密衔接各项财务控制环节，及时有效地监控下属企业的经营行为，有效地规避财务风险，实现集团的规模效应。
一、集团化财务控制概念及重要性
（一）概念
集团化财务控制是指企业集团的财务人员（部门）运用特定的方法、措施和程序，如财务制度、财务定额、财务计划目标等，规范化的控制货币资金运动、日常财务活动或现金流，确保企业近远期目标及相关财务计划的实现。财务控制是企业集团内部控制和风险管理的一个重要方面，依据内部控制和风险管理的基本原理，集团化财务控制的基本要素包括控制环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等几个方面。
（二）重要性
企业集团化是现代经济的重要组织形式，是市场经济高度发达、股份制经济日趋普遍的经济形势下产生并发展起来的。改革开放30年的经验告诉我们，企业集团化对于我国经济走向世界、增强国际竞争力起着重要的作用，但我国相当多的企业集团还处于发展初期阶段，企业集团化管理水平普遍较低，尤其表现在理财观念落后、财务管理体制不够完善等方面。从科学管理的角度来看，当前我国企业集团在管理上所暴露出的种种问题，或多或少的都与财务控制体系不健全、不完善存在着密切的关系。因此，能否有效地加强集团化财务控制流程，掌握集团化财务控制的要点，已成为企业集团进一步完善内部管理，提高企业核心竞争力的当务之急。
二、集团化财务控制现状
随着经济的飞速发展，企业兼并与扩张并行，一些实力雄厚的企业集团如雨后春笋般相继上市。但随着企业规模的不断扩大，集团化财务控制现状不容乐观，主要表现在以下几个方面：
（一）财务目标局限性强
财务目标是各项财务决策的基础，当前我国大多数企业集团的财务控制模式以“股东财富最大化”为主要目标，以给股东带来最多财富为评判标准，但是，传统财务目标往往忽视了员工的利益，没有考虑到在企业集团价值中起关键作用的顾客的利益，有着非常明显的局限性，不利于企业集团形成持续发展和竞争的优势，更不利于企业长远目标的实现。
（二）财务资源狭隘
在现行的企业资产负债表上，对于软资源一直没有引起足够的重视，但是随着物质经济的迅猛发展，企业集团的财务资源逐渐朝着人力资源和顾客资源等软资源的方向发展，这些软资源就是企业集团的价值所在，而当前集团财务资源仅仅注重报表中所反映的财务资源，对软资源部分没有很好展现，财务资源狭隘，不利于企业集团核心竞争能力的形成和持续竞争实力的维持。
（三）财务管理机制落后
财务管理机制主要是协调企业集团和各方面财务关系为基础，以提高财务运行效率为目的，但是企业集团作为资源的集合体，不只是包括股东向企业投入的资源，还包括其他利益相关者对企业投入的资源，而他们之间的相互合作、相互制约的关系才是企业集团的价值创造系统，因此，企业集团的财务管理机制应该是关键利益相关者之间的均衡配置。
（四）业绩评价重结果
企业集团化财务控制模式多数是以股东财富利益最大化为导向，由此使得业绩评价偏重于对股东财富的衡量，而股东财富的衡量指标又多是以会计指标为基准，由此形成了会计指标主导企业集团业绩评价体系的局面，然而，会计指标本身就有滞后性的特征，是一种事后衡量体系，不能真正反映业绩的变化原因，更无法为企业集团未来的持续发展指明明确的方向。
（五）财务控制体系不健全
目前，由于企业集团的组建方式不同、资本纽带的结合方式有所差别，使得企业集团中的利益分配成为财务控制的一大难题，再加上集团化财务控制权不集中，财务监控力度不够，各利益之间的关系不明确，减弱了企业集团低于各种竞争风险的能力，缺乏企业集团财务资信，加重了投资的风险。
三、集团化财务控制的流程
通过对集团化财务控制现状的分析，给企业集团的财务状况敲响了警钟，因此，广大企业集团都迫切需要构建一整套适应集团化发展的财务控制流程，以便及时消除各种财务失控的漏洞，发挥财务管理的作用，使得子公司得到有效发展，最终逐渐成为集团公司新的利润增长点，那么，企业集团该如何实施财务控制流程，才能有效堵住财务控制的漏洞，具体来说应该从三方面入手：
（一）建立可行的财务预算
财务预算是集团化财务控制的有效手段，因此，建立集团财务预算控制的整体结构，不要使预算仅作为一个财务数据，还要和企业集团的战略目标保持一致，并将集团本年度的战略目标进行分解，使每一个公司、部门和车间都明白具体的任务，母公司根据集团公司的整体发展策略，按照上下结合，分集编制的程序，制定预算编制规程，并以此为依据，去指导各子公司编制年度财务预算，控制预算报表的填制过程，细化这个体系的每一个数据，所以预算的编制要根据企业集团的财务预算目标，结合自身的特点和预算执行条件，争取拓宽财务预算的管理范围，加大财务预算的执行力度，建立起科学可行的财务预算。
（二）建立内审、控制预算执行
为维护企业集团的利益，强化子公司经营管理活动的财务控制和监督，委派财务总监实行统一管理与考核奖惩制度，财务总监的身份特殊，不仅独立于被监督单位和企业，而且个人利益与企业集团利益没有任何关系，从而确保了开展工作的独立性，另外，通过建立内审机构，了解企业集团经营管理水平及经营的实际现状，确保企业经营成果和财务成果，通过风险评价，让集团高层知晓公司经营所面临的风险，以及时制定合适的程序进行规避，实现股东价值最大化。
（三）绩效评价、职工薪酬挂钩
为了提高企业集团的管理水平，绩效评价的手段势在必行，这既是一种监督手段，也是一种激励机制，同时也是与职工利益挂钩的一项有效措施，它是动态的，具有一定的导向性，它的评价结果将直接关系着集团公司下一年的工作计划；另外，企业集团的奖惩机制也是集团文化的重要组成部分，通过绩效考核管理制度的实施，可以给每一个单位职工的切身利益挂钩，从而很容易实现任务的下达，从而让部门、职工的工作方向与企业集团的整体发展相协同，进而促使总目标的完成。
四、集团化财务控制流程的要点分析
（一）“集权为主，分权为辅”的财务制度
企业集团成员企业众多，要在集团内整合配置资源，培育集团核心竞争力，形成规模优势，是集团管理的迫切要求。而当前我国企业集团尚处于规范化发展的初期阶段，加之财务资源的高风险性、财务控制的低成本和财务控制的整体性等因素的影响，采取“集权为主，分权为辅”的财务制度管理模式，无疑是最佳的选择。它既能加强企业集团对子公司的财务控制，使子公司确实贯彻母公司战略意图，又能调动和发挥子公司的积极性，保障集团的总体利益。至于如何合理划分和配置企业集团财务控制权即财务监督权、财务激励权和财务决策管理权，可参见企业集团财务控制权的分配体系表，如下图1。
图1 企业集团财务控制权的分配
（二） 全面预算管理和绩效考核
全面预算管理是企业集团财务控制的一项重要的全过程、全方位、全员参与的内部控制管理活动，将控制目标以预算形式加以量化并使之得以实现，是综合管理企业经济资源和经营行为的重要措施。其具体内容包括：组织机构、预算编制程序、监督预算执行、预算调整、绩效考核等。
（三）加强企业财务控制体系信息化建设
集团化企业规模的扩大和地域分散性的增加，使得财务控制的难度越来越大，利用现代信息技术搭建按需“控制”的财务控制体系，是全面贯彻集团公司的财务政策和目标的有力保障。要实现信息化条件下的财务控制，受限，关键在于依托集团企业财务信息系统建设统一集团财务政策，采用ERP（企业资源规划）、SCM（供应链管理）等信息流解决方案，规范基础数据的标准，统一会计制度和会计基础科目，实现集团信息可比性，由底层直接采集财务数据，进而通过预算、资金、资产管理等手段有效构建集团化财务管理模式，控制集团母子公司财务信息流的迅速、准确、完整传递，实时共享信息，实现有效财务监控。
（四）财务人员管理控制环节设计
集团化财务控制归根结底必须靠人去推动。因此，有效制约“内部人控制”，加强企业集团财务人员管理与控制，包括企业集团母公司和子公司财务人员控制、母公司对子公司财务人员控制，对提高企业集团财务控制水平都具有重要意义。
（五）强化内部审计监督职能
内部审计监督是对前述财务控制措施采取的再控制措施。通过对集团内部的各种经济活动、管理制度的规范化程度进行独立的评价，内部审计可以准确地判断出集团既定政策和程序的贯彻程度、资源的利用效率，以及近远期经济目标的达到情况等，是集团财务信息准确性、财产安全性的重要保证。
五、结语
集团化公司财务控制是一个系统工程，究竟企业集团应该采取何种财务控制模式能达到最佳管理效果，会受到集团内外部诸多因素的影响。但无论何种情况，要确保财务控制措施的有效施行，各项财务控制环节必须做到紧密衔接和高度配合，以及时有效地监控下属企业的经营行为，规避财务风险，实现集团的规模效应。
参考文献：
[1]杰罗尔德・L，齐默尔曼著，邱寒译.决策与控制会计[M].哈尔滨：东北财经大学出版社，2000
[2]阎达五，杜胜利.资本管理论：控股公司资本控制研究[M].北京：中国人民大学出版社，1999
[3]池国华，吴晓巍.管理控制的理论演变及其与内部控制关系[J].审计研究，2003（05）
第9篇：财务流程范文
为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度
一、报销审批监控程序
1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置:由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。
3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。
5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。
6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。
二、报销规定
(一)、差旅费报销规定
1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费
2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费:单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
5、交通费:员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
6、出差津贴:每人每天30元。
(二)、市内交通费用报销规定
公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。
(三)、报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处)，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为:
1、费用报销单:按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
三、报销时间
购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。
四、下列情况不予报销:
