公司经营及资金状况精选(九篇)

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第1篇：公司经营及资金状况范文

一、我国负债筹资风险的现状

负债筹资被认为是现代企业筹资的一种重要手段。根据一般经验判定，流动比率应在200％以上，这样才能保证企业既有较强的偿债能力，又能保证企业生产经营顺利进行。但是，我国企业负债筹资的现状令人堪忧：

1、企业资产流动性下降

在市场经济条件下，在市场竞争与谋求利益最大化的夹击下，我国企业资产的流动性下降，负债筹资风险增加。据2004年8月，广州市企业调查队对广州市建立现代企业制度58家重点企业调查：企业资产流动性差，上半年广州市58家重点企业的流动比率为109.9%，比上年同期下降9.6个百分点。其中房地产业流动比率为102.4%，比上年同期下降38.9个百分点；电力、燃气及水的生产和供应业流动比率为149.4%，下降30.3个百分点；住宿和餐饮业流动比率为56.5%，下降29.3个百分点。作为流动资产中变现能力最差的存货，到6月末为120.43亿元，比上年同期增长13.3%。剔除存货的影响，上半年企业的速动比率为96.8%，比上年同期降低11.3个百分点。说明企业偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响企业未来生产经营活动顺利开展。

2、经营资金不足

目前，我国企业流动资金和企业融资两项指标景气指数偏低，一直是企业景气运行中的不和谐现象。资金紧张已成为企业生产经营发展的瓶颈，也使企业的负债筹资风险加大。2005年6月，南宁市企业调查队结合企业景气调查工作，对95家企业进行了一次企业资金状况问卷调查。结果显示，该市企业资金状况不容乐观。调查中，有44家企业反映资金比前两年紧张，占调查企业比重达46.32%；有36家企业反映资金状况变化不大，占调查企业比重为37.89%；只有15家企业反映资金状况有所缓解，占调查企业的比重为15.79%。资金状况比较紧张的是住宿和餐饮业，交通运输、仓储和邮政业以及工业企业，分别达到66.67%，62.50%和60.00%。

3、资产负债率过高

企业负债率过高肯定要加重企业负债筹资风险，加剧企业对外筹措资金的难度，从而削弱企业内部积累能力。企业负债率过高持续时间过长，将造成企业盈利能力下降和固定资产折旧计提数额下降，致使我国绝大多数企业自有资金来源几近枯竭。到2005年4月底，湖南衡阳市企业资产负债率平均水平为65.9%。同比还上升了0.8个百分点。有20％的企业属资不抵债，其负债率超过100%。负债率在60%以上的企业占60％，资产负债率在50%以下的企业仅为20％。据中广网7月20日报道：东北国有企业资产负债率偏高已是不争的事实，企业的资产负债率总体水平已逼近70%左右。在资产负债率过高的背景下，许多面临繁重改造重组任务的企业，实际上已失去申请贷款的资格。实际上已经出现了债务性资金相对过剩、资产负债率过高和资本性资金紧缺的双重矛盾。

4、债务负担沉重

2004年11月8日南京日报报道：据统计，剔除银行股，深沪两市有同比数据的近1 300家上市公司，2004年三季度末平均资产负债率为51.56%，同比47.76%提高了3.8个百分点，整体增长幅度之大在近年不多见。并且几乎所有行业的平均负债率同比都有所上升。其中：电力、煤气及水的生产和供应行业，平均负债率为45.83%，同比上升5.81个百分点；石油、化学、塑胶行业负债率为50.01%，同比上升5.12个百分点；金属非金属负债率为54.57%，同比上升4.46个百分点；建筑业负债率为58.79%，同比上升4.3个百分点。

5、盈利能力下降

随着中国的公司在企业兼并方面的胃口越来越大成为每日的头条消息，亚洲最大的这条巨龙似乎突然之间变得既富有又强大。中国越来越多的经济学家相信，这类大张旗鼓的海外收购与其说是出于宣扬中国实力的需要，倒不如说是有助于应对一个迫在眉睫的难题：中国企业的盈利能力正在日渐下降。事实上，中国企业正是因为在国内市场的盈利能力不足以及其他经济原因，才奔赴海外寻求收购机会的。里昂证券（亚洲）驻香港的首席经济学家吉姆・沃克尔说：“中国正在耗尽利润，盈利能力的消失将导致下一次经济低迷。”在他看来，中国企业一方面面临着投入成本和员工工资的不断上升，另一方面它们由于害怕失去市场份额和客户，又不愿意上调售价，这种两头受堵的窘境使中国企业备受煎熬。

二、负债筹资风险的防范

1、合理控制负债规模

合理的控制企业负债规模可以提高企业的收益能力和偿债能力。当市场前景乐观，经营业绩良好时，企业可以考虑增大负债筹资风险，扩大财务杠杆系数。途径是扩大投资规模，提高负债率，甚至可以利用较高的债务资金支持企业的发展；反之，若预计未来市场前景不乐观，经营业绩不稳定甚至有所下降时，为了降低负债筹资风险，企业应当考虑调低财务杠杆系数，途径是收缩投资规模，降低资产负债率，尽可能采用较为经济的负债资金。

2、确定合理的资产负债结构

企业在经营过程中，要根据所处的行业特点和企业自身情况确定合理的资产负债结构。在企业的资产负债结构上，保持适当的短期变现能力指标（如流动比率和速动比率）和长期偿债能力指标（如资产负债率和产权比率），可以提高企业的市场竞争力，提高企业抵抗筹资风险的能力。提高偿还短期债务的能力，衡量企业偿还短期负债能力主要看企业流动资产和短期负债的比例。因为企业的流动资产可以很快变成现金资产，所以，流动资产的多少决定着企业偿还短期负债的能力。流动资产越多，短期负债越少，企业偿还短期债务的能力就越强。

3、保持合理的现金流量

企业的现金流的状况是衡量企业偿债能力的一个良好的指标，因为企业的债务基本上是需要用现金来偿还的，企业真正偿债能力取决于它的现金流量。保持合理的现金储备，确保企业的正常支付和意外所需。现金是企业资产中流动性最强的资产，现金持有量过少而无法保证企业的正常支出，企业就会因资金短缺发生筹资风险：反之，企业持有的现金越多，企业的支付能力就越强。但是现金是收益能力和增值能力较低的资产，如果企业持有过多的现金，必然失去了用这部分现金投资的机会，造成资金的机会成本过大，从而降低企业资产的盈利能力和资产利润率。因此，企业必须合理预测企业经营过程中的现金需求和支付情况，确定合理的现金储备，最大限度地提高资金的使用效率。

4、提高存货周转率

流动资产中大约有一半是存货，存货是企业流动资产中变现能力较弱的资产。因为存货中的原材料要经过进一步加工才能成为产品出售，即便是存货中的产成品，也需要销售出去才能成为现金，存货变成现金的能力是最差的，因而财务管理界有“厚存必亡”之说。如果存货在流动资产中比重过大，就会使速动比率很低，从而影响企业的短期变现能力，因此要通过完善企业的内部控制和生产经营流程，使企业存货保持在一个合理的水平。根据需求来安排存货的数量，避免存货的不必要的积压，做好需求预测，合理安排企业的销售，减少每次购货的数量，保证原材料供应的稳定性，尽量缩短原材料的采购入库时间。

5、加快货币资金回笼

应收账款是企业的一项重要的流动资产，它是企业的销售收入和企业的现金之间的重要环节。应收账款是被债务人无偿占用的企业资产，不能及时收回应收账款，不仅影响企业的资金周转和使用效率，还可能造成企业资产无法收回而形成坏账损失。因此企业应加强对应收账款的管理，通过建立稳定的信用政策、确定客户的资信等级、评估企业的偿债能力、确定合理的应收账款比例、建立销售责任制等措施，积极组织催收，减少在应收账款方面的资金占用，加快货币资金回笼。

6、提高企业的赢利水平

企业的赢利水平的好坏直接影响到企业的负债偿还能力。如果企业的盈利水平较高，具有较好的发展前景，就可以在比较有利的条件下获得筹资的机会。企业不仅要有较高的盈利水平，盈利的长期稳定也是很重要的。在经济市场不景气的时候，对企业而言由于承担的市场风险能力相应的减弱，受经济环境的影响比较大，使得其盈利也是大起大落，所以企业应该注意保证经营的稳定发展。

三、结语

第2篇：公司经营及资金状况范文

一、企业集团资金管理的组织模式

1.结算中心

结算中心不是独立核算、自负盈亏的经济实体，是企业集团将商业银行的基本职能和管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理方式，是资金管理的内部运行平台机构。结算中心通过对集团所属企业提供账户管理、办理资金收付、往来结算等服务业务实现企业集团归集资金、监督管控、信息反馈、提高整体对外议价能力的目的。建立结算中心适用于企业集团实施内部资金集中管理的初级阶段。当然，通过建立结算中心还可以达到了解熟悉银行基础业务、逐步培养人才队伍的目的。建立结算中心可为满足企业集团未来发展对资本运营包括投资、融资、理财等需求及扩大产业领域打好基础。

2.财务公司

根据中国银监会颁布的《企业集团财务公司管理办法》，“财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。”财务公司是具备法人地位的经济实体，成立财务公司必须符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》等相关法规要求，接受中国银行业监督管理委员会监管。根据《企业集团财务公司管理办法》所规定的业务范围，财务公司在企业集团资金管理方面可发挥如下作用:

通过内部结算实现集团资金的归集和监督管控。财务公司模式涵盖结算中心模式的所有业务内容和功能作用，在特定的账户管理模式下通过办理交易款项收付、内部资金往来结算、票据承兑、吸收成员单位存款等业务实现集团资金归集并进行有效管控。

通过投资管理进行资源合理配置，提高资金整体利用效率。财务公司通过办理对成员单位的贷款及融资租赁、成员单位间委托贷款等业务实现资金的内部调剂。通过同业拆借、票据贴现等业务调整资金结构。通过消费信贷、买方信贷业务促进产品销售业务的拓展。通过对金融产品或金融股权投资改善资金流动性、提高资金收益、实施集团公司的发展战略。

通过筹资融资拓宽融资渠道。财务公司在利用归集沉淀资金培育集团内部资本市场外，还可通过组织银团贷款、发行财务公司债券、承销成员单位企业债等业务扩宽集团公司外部融资渠道，满足集团公司多层次的资金需求。

通过中介服务，促进产融结合。财务公司可通过专业优势为成员单位提供理财、投资、融资等方面的咨询评估、以集团整体优势开展保险业务为产融合作创造商机。

二十多年来，中国财务公司在经营规模、业务创新、差异化服务等方面有了长足的发展。至2009年上半年全国已有近百家具备独立法人地位的财务公司，有的资产规模已超过千亿元人民币，最高的已超过3000亿元人民币。上级企业集团涉及能源、钢铁、冶金、化工、船舶重工、航空航天、交通航运、汽车制造、家用电器等关系国计民生的诸多产业领域，既有大型国有及国有控股集团、外资投资性公司也有民营及民营控股集团。财务公司本着“依托于集团，服务于集团”的宗旨，在企业集团经营管理活动中发挥的作用越发突出明显。比如，一汽集团财务公司、海尔集团财务公司利用集团销售网络开展消费信贷业务形成了通过金融服务促产品销售，通过产品销售扩大金融业务的格局。中核集团财务公司通过组织发行集团公司融资债券、财务公司金融债券等方式拓宽了集团公司融资渠道。中电投财务公司通过整合调剂集团资金、组织银团贷款等方式有效支持了集团公司项目建设，降低了综合财务成本。我们有理由相信财务公司作为企业集团资金管理的组织模式将会被越来越多的企业集团采用。

3.现金池(cashpooling)

境外很多跨国公司采取现金池(也称“现金总库”)模式进行资金管理。现金池模式的最大特点是高效便捷、降低对外融资和汇兑成本、提高外汇管理能力，比较适合跨国企业集团和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业集团运用。2005年8月经国家外汇管理局批准，美国通用电气公司(GE)通过招标确定招商银行实施在华美元现金池业务，企业集团现金池业务模式落户中国。

现金池是企业集团与商业银行合作，以账户余额集中为主线，通过依托商业银行现金管理服务网络，运用现代信息通讯技术对各地分、子公司的资金进行实时监控、统筹调剂和集中运作的一种管理模式。在与商业银行的合作中，商业银行是受托人、集团公司和其分、子公司是委托借贷人。商业银行通过集约化的业务流程来实现一揽子委托贷款协议，从而实现企业集团资金的集中管控和内部调剂。采用现金池模式有利于降低汇率风险、优化利息、提高资金效率，但要充分考虑委托成本、外汇监管和财税法规等因素。

现金池模式只是集团资金管控模式之一，是集团资金管理的特殊架构形式。但是这种模式所体现的财务管理理念和资金调控技术值得总结和借鉴。对于“现金池”业务来说，企业集团主要是依托商业银行通过约定的账户管理和资金运作方式，在不设立或减少设立资金管理分支机构的情况下进行的集中管理和统筹运作。特定商业银行的经营网络体系成为企业集团资金管理组织模式的有效组成部分。美国通用电气公司(GE)是通过招商银行在中国设立母公司账户，相关子公司在母公司账户下设立子账户实现现金池业务的。海尔集团借鉴现金池理念通过海尔集团财务公司对分布全球的500多家下属公司实施集团资金集约化管控，使集团资金集中度达到100%，为海尔集团的战略发展发挥了重要作用。

二、企业集团资金管理的账户管理模式

由于企业集团发展进程和资金管理侧重点不同，在资金管理组织模式下可从自身资金管理需求出发采用不同的资金账户管理模式。目前，国内企业集团的资金账户管理模式主要包括:监控账户、二级联动账户、门户(结算)账户、收支两条线账户、行账户等五种模式。

1.监控账户

企业集团所属成员单位在银行开立结算账户，并在企业集团资金管理组织模式(结算中心或财务公司)内开立与银行相对应的内部账户。集团公司对成员单位资金收付不做限制，只监控其大额交易、可疑交易，对成员单位资金的流量、流向及存量做统计分析。此模式下，集团公司可监控成员单位的资金状况和资金动态，但不能实现集团内资金归集和内部调剂。

2.二级联动账户

集团公司在资金管理组织模式(结算中心或财务公司)下在银行开设总账户，成员单位以自身名义在银行开设真实结算账户(二级账户)，在业务上可以看做普通账户或基本账户。成员单位结算账户与总账户具有从属关系，所有的资金都存在于总账户内。二级户不是实际的负债，其余额是其在总账户中的余额，表示成员单位可以支配的金额。同时成员单位在集团公司资金管理组织模式内开立内部账户，该内部账户与外部银行账户一一对应，余额保持实时同步。

在业务处理上，二级账户可以办理对外结算及二级账户之间的收付款业务但需校验二级账户和总账户余额，总账户自动同步作相同业务，总账户余额随之增减。总账户自身可以作对外收付款业务，不影响二级账户余额。

此模式下，集团公司在监控成员单位的资金状况和资金动态的同时不用进行资金归集便可利用成员单位资金。但是因集团公司不控制二级账户的资金收付，同时又必须保证总账户不能空头从而加大了总账户头寸管理难度使总公司可利用资金受到限制。

3.门户(结算)账户

集团公司在资金管理组织模式(结算中心或财务公司)下在银行开设主结算户，成员单位以自身名义在银行开设一般结算账户与主结算账户一起构成集团账户，成员单位在集团公司资金管理组织模式内设立内部账户。

在业务处理上，成员单位对外收款业务，由开户银行负责，并记入成员单位银行账户中。成员单位对外付款业务，要提前向集团公司(结算中心或财务公司)提出支付申请，集团公司(结算中心或财务公司)向银行发出付款指令，资金通过主结算账户付款到成员单位银行账户，由成员单位对外支付。成员单位之间的资金划转由集团公司(结算中心或财务公司)记入成员单位内部账户。集团公司(结算中心或财务公司)可实时或定时通过银行接口将成员单位银行账户收到的资金上收到主账户中。主账户的余额为集团公司(结算中心或财务公司)可利用的金额。

此模式下，集团公司在监控成员单位的资金状况和资金动态的同时完成资金归集并管理成员单位的资金使用。但在成员单位资金收支均衡性较差或支付业务频繁情况下会加大集团公司账户管理难度，影响资金利用效率并可能对成员单位业务开展造成负面影响。

4.收支两条线账户

集团公司在资金管理组织模式(结算中心或财务公司)下在银行开设总账户，成员单位在银行分别开立收入账户和支出账户，成员单位在集团公司资金管理组织模式(结算中心或财务公司)内设立内部账户反映总账户下成员单位资金沉淀余额。总账户余额为集团公司可利用资金。

在业务处理上，成员单位收入账户资金可每日清零归集到总账户，集团公司(结算中心或财务公司)可根据给各成员单位核定的备付额度通过向银行指令从总账户把日常支出拨付到成员单位支出账户，成员单位如有大额支出需提前申请备付。

此模式下，集团公司在监控成员单位的资金状况和资金动态的同时完成资金归集，并在满足成员单位日常经营资金需求基础上管理成员单位的资金使用。集团公司(结算中心或财务公司)的账户管理、结算业务相对简化，头寸管理相对精确。成员单位因分别设立收入、支出账户会增加账户管理和会计核算工作，但会计电算化的成熟应用会有效解决这一问题。同时，在核定日常备付额度基础上实行大额支付申请备付，也可降低因进行收支管理可能对成员单位的业务经营造成的影响。

5.行账户

财务公司是具备法人地位的经融机构，可以以行身份代成员单位办理收付款业务。集团公司以财务公司名义在银行开设总账户，成员单位以自身名义在财务公司开设内部账户。成员单位之间的资金划转由财务公司负责，记入成员单位内部账户。成员单位对外收付款业务，由财务公司以行的身份代替成员单位对外收付，记入成员单位内部账户。

此模式下，集团公司通过财务公司监控成员单位资金状况，并实现资金高度集中管理，无成员单位资金的再行归集过程便可利用成员单位资金。但由于成员单位资金收支完全受财务公司控制，财务公司因无联行业务资质不能实现通存通兑业务结算流程复杂，将不利于成员单位正常业务的开展。当然，对于规模较小、成员单位业务单一且又要进行资金高度集中管控的企业集团还是可选择的方式。

对以上五种账户管理模式的特点可通过以下简表归纳:

目前，大部分实行资金集中管理比较成熟的企业集团采用收支两条线账户管理模式。

三、企业集团资金管理模式之间的关系

第3篇：公司经营及资金状况范文

一、创新资金管理理念

地勘单位实行资金精细化管理，首要的是转变观念，打破传统的资金管理模式。以往开展的资金管理，预算管理制度不健全，资金使用往往只能以“大概多少”等进行安排，大大降低了资金的使用效率。资金的精细化管理要求地勘单位从根本上改变过去松散的资金归口方式，开展新型资金管理模式。精于细微才能提高管理水平，只有具备强烈的精细化管理意识，领导者和财务工作者才能做到凡事从精细化角度出发，这既是前提，也是基础。

在实施资金精细化管理的过程中，最为重要的是要有规范性与创新性相结合的意识。规范性就是要用具体、明确的量化标准取代笼统、模糊的管理要求，把抽象的战略、决策，转化为具体的、明确的发展举措。创新性就是在推行精细化管理的同时,也要注意不能被许许多多的制度和条条框框所束缚,而是要根据生产技术的发展,与时俱进,不断创新,在实施和推进的过程中去不断地超越和完善,另外,还要注意在适应市场经济的快速反应上进行制度创新。

转变资金管理的传统观念主要从以下几点着手。一是正确的目标定位，既要强化资金管理职能，拓宽资金管理领域；又要优化资金管理流程，加强资金控制和监督；还要提供精确的资金信息，引导地勘单位经济活动的健康发展。二是管理手段的精细化，建立资金信息的收集、整理、反馈和利用程序，形成地勘单位资金综合分析数据库。三是重视执行成本，强调效益，资金管理的精细化要慎重考虑执行的效率和成本。

二、细化资金管理内容

地勘单位应增强对资金运动规律的认识，并运用规律，合理配置资金，保证资金周转畅通无阻，按资金支出的性质和用途，合理分配经营活动、投资活动、筹资活动所需资金。

1、科学预测资金需要量

地勘单位应以需要与节约兼顾为原则，预测资金的合理需要量，这是进行资金精细化管理的基础。地勘单位应把所有活动纳入预测范围，选用的预测方法，必须考虑要符合单位的实际情况，不要照套公式。预测资金需要量时，还要考虑资金的时间价值及投放时间。特别是要预测销售商品、提供劳务实现收入的现金收回额和时间。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是科学预测资金需要量较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘地勘单位内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。

2、周密研究资金运用投放

对资金运用管理的目标就是寻找、比较和选择能够给单位带来最大投资回报率的资金用途。首先，要用好现有资金。财务工作者除在资金运用的计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，还要对资金运用项目的审核变为直接参与，事后“监督”变为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上。其次，对资金循环过程要进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至相关部门，以便及时采取措施。还要优化地勘单位资产配置，合理调配资金。通过优化资产配置，把非流动资产融资为流动资金，调整资金结构，增加资金净流量。

3、合理分配资金收益

随着地勘单位经营机制的转变，地勘单位内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。地勘单位只有合理地对内部资金收益进行分配，才能更好地促进地勘单位的发展。资金分配要考虑投资者、债权人等各方面利益，处理好分配与积累的关系。向投资者分配的利润要基本满足其期望值，对于职工，应随企业效益的增长，其收入、待遇要相应增加或改善。地勘单位在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，分配形式应趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力、贡献大小等特征的新型分配格局。

三、夯实资金管理基础

目前地勘单位资金管理还存在一些问题，突出表现为财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”等，要加强地勘单位资金的精细化管理，必须从加强财务监督和强化资金的集中管理等方面入手。

（一）实现信息化管理，为科学决策提供依据

1、建立内部资金信息管理系统

一个单位财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。目前多数地勘单位的资金信息时效性差，会计信息不透明，单位的决策者难以获取准确的资金信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，单位各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际资金状况。地勘单位可依靠计算机网络技术和统一的财务管理软件建立一个内部资金信息管理系统，构建科学的资金分析和资金风险控制体系，实时掌控资金状况、资金运营情况，分析资金流量与存量、内外部结算结构等，为集中调度资金和投资决策提供强有力的数据支撑。

2、积极推进地勘单位财务与业务一体化

财务部门要与各业务部门通力合作，共同管好用活流动资金。不能你种你的田，我耕我的地，改变资金管理只是财务部门唱独角戏的状况。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。地勘单位应结合实际，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和信息共享，保障地勘单位预算、决算、监控等财务管理工作规范化、高效化。使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到，在市场经济条件下，企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提，从而树立资金观念、时间价值观念和效益观念，人人关心过问资金收、支、存情况，人人为流动资金的管理和使用献计献策。

（二）完善约束机制，确保资金的安全和完整

目前很多地勘单位管理层对自身资金状况不清楚，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“资金管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。要改变这种状况，就要建立健全资金内部控制制度并严格执行，以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则，严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作，保证资金信息的真实性、完整性、客观性和有效性。资金内部控制制度应包括资金完整性控制、资金安全性控制、资金合法性控制、资金效益性控制。并规范业务流程，着力从细化流程中提高管理者的工作效率，业务流程岗位要责任明确，实现岗位、工序间相互制约。另一方面，要定期进行内部监督检查，保证过程控制规范的落实，保证各项措施的顺利实施。并要积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制，保证各项资金使用活动都在严格的程序下进行。

（三）实施集中管理，积极规避财务风险

1、完善结算中心制度

地勘单位应建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。一方面使单位资金的收付处于严密监控之下，减少了银行风险。另一方面，结算中心能将全部或大部分下属公司、单位的资金集中起来，由资金结算中心统一管理，进行适当调剂，一方面为闲置资金找到了增值的渠道；也缓解了企业的资金紧张状况，并促进了地勘单位整体财务管理水平的提高。

2、推行全面预算管理制度

地勘单位要建立预算编制、审批、监督的全面预算控制制度，预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面的资金预算。通过实施全面预算，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

第4篇：公司经营及资金状况范文

（一）监管法规不完善，操作风险较高。目前，我国涉及民间借贷的法律较少，关于P2P定义、准入、信息披露均处于立法空白的境地。同时，由于P2P设立门槛低，在缺乏相应法律规范和有效监督的前提下，很可能带来一系列操作风险。

（二）资金运作隐蔽性高，易沦为非法集资平台。由于缺乏有效的监管，P2P网贷公司很容易突破线上业务模式，通过与信托公司合作开发、设计所谓理财产品从放款人手里吸储再转手放贷的非法集资形式，甚至转化为高利贷公司。此外，平台风险隐蔽性高，一般平台在正常经营时很难识别，往往出现投资者兑付困难，平台倒闭，老板跑路时才暴露其真实面目。

（三）公司运作不透明，潜存信用评估风险。P2P完全是陌生人之间的信用借贷，且资金实际用途也很难监测。由于目前国内尚未建立完善的个人信用征集、评价、跟踪体系，个人征信信息等也没有与网络借贷公司实现对接与共享，这就会出现信息不对称问题。

（四）数据保护能力不足，客户敏感信息容易泄露。目前，多数互联网公司金融数据保护没有像银行的第三方支付那样做得比较完善，且平台系统外包的问题普遍存在，平台本身对系统外包系统的管控和技术、安全控制的能力不足。一方面，投资者、融资企业等隐私信息难以保证，另一方面，平台一旦被不法分子攻破瘫痪之后，系统不能取现，进行拆标的企业很可能出现资金链断裂问题。

二、对策和建议

（一）出台相关法律法规，加强行业监管。建议出台P2P网贷的管理办法，以法律的形式明确其所处低位，对P2P网贷公司的性质、组织形式、经营范围、业务指标等予以规范，对P2P网贷公司的成立作出限制条件，对公司发起人及法人的信息实行强制性披露机制，对其自身财务状况和经营状况进行全面披露。

（二）加强信用评价体系建设，规范资金监管。建议推行第三方资金管理平台，对P2P平台的往来资金、风险准备金等更好地进现资金管理。同时，还应考虑建立全行业的信用评价体系，以推动P2P企业规范发展。

第5篇：公司经营及资金状况范文

一、样本企业基本情况

（一）样本企业概况

（二）问卷调查情况：企业融资仍以银行为主导，民间融资发展平稳，金融改革有待提速

通过对25家样本企业的调查显示：企业总体资金状况呈稳中趋紧态势，对当前资金状况的选择中有12家企业认为趋紧，12家企业认为持平，占比各为48%。企业借入资金来源中有23家企业的首选是银行贷款，占比为92%，有19家企业选择民间融资渠道借入作为融资的第二渠道，占比为76%。样本企业中18家企业借入过民间融资，其中借入渠道为股东或内部职工的10家，占比55.6%，仅2家企业选择从民间融资中介机构融资，占比为11.1%。借入资金用途多为流动资金，借款期限多为1年期以内的短期借款。有8家企业借出过民间资金，借出民间资金为自有闲置资金的占比为87.5%，预防资金损失的方式多为财产抵质押、第三方担保，占比分别为37.5%、62.5%；借出资金大多能按期偿还的占比为87.5%。

企业认为缓解“两多两难”最重要的是调整信贷结构，信贷政策向中小企业和民营企业倾斜，有22家企业将此项作为前三项选择之一，占比为88%，其中有13家企业将此项作为首选。企业将民间资金管理规范、小额贷款公司牌照的发放、利率市场化的推进和营造管理规范、竞争充分的经营环境作为金融改革的关键，占比分别为40%、36%、44%、28%。在推进金融改革中银行需改进改进的因素集中在信贷准入降低和下放审批权限，占比均为84%。认为规范民间借贷最迫切的工作分别是规范借贷利率至合理水平和规范民间借贷机构的运作及风险治理。72%的调查企业对民间借贷市场化的看法表示肯定。

二、中小企业对金融改革的意见

（一）推进银行中小企业业务服务方面

调查企业反映：近年来银行在推进中小企业服务方面取得一定成效，但仍存在一些问题。一是企业融资成本较高。调查5市各商业银行对小微企业贷款利率普遍上浮20—50%，此外再加上财产保险费、财务顾问费、资产评估和抵押登记费用，企业的融资成本接近15%。同时小型企业贷款议价能力弱，银行贷款利率定价较高。如：一季度怀化市小型企业95.7%的贷款利率浮区间在10%—50%，而大型企业98%的贷款利率浮动区间在—10%—0%。二是银行信贷抵押范畴单一。银行信贷抵押仍以房产、土地等固定资产为主，动产抵押比例偏低，如机械设备抵押比例在20—30%、林权抵押比例在30—40%。

（二）规范民间借贷方面

当前，民间借贷缺乏专门立法，民间借贷合法和非法的界限模糊，民间借贷的保护只能通过私人信用来维护，抵御市场风险的能力较差。此外民间借贷组织结构松散，管理方式落后，缺乏一个统一的登记监测平台去规范引导。调查企业普遍认为民间借贷较为隐蔽、风险较高，关键在于缺乏专门的民间借贷法律规章来规范民间借贷中的“高利贷”、“暴力催债”等不合理行为，规范民间借贷要“法制先行”。

（三）金融组织体系改革方面

近年来中西部地区通过组建小额贷款公司、担保公司等方式，努力推进金融组织体系改革，但离推进银行体系改革创新、激活金融市场的目标仍有差距。株洲市调查显示，由于只能以资本金和经营收益放贷，该市8家小额贷款公司中有6家公司融资比例超过100%，面临无资金可放的局面；同时小额贷款公司主要投向利润率较低的个体、三农和小微企业，除去税费和办公成本，行业内测算资本年回报率大都低于10%，公司增资扩股、持续经营的积极性不高。此外，民营担保公司发展遭遇“歧视”政策，和银行合作难度大。如：怀化市工行在与担保公司合作中，要求必须是政府投资或控股的担保公司。

（四）民间资金进入金融领域方面

中西部地区经济金融发展理念滞后，民间资金进入金融领域仍存在不少问题。一是政策约束，民资进入金融领域的面相对狭窄。调查5市民间资本参股金融主要是地方性金融机构扩股增资和入股新设立的小额贷款公司等准金融机构。二是民间资金进入金融领域门槛高、起点高。如民资农村小贷公司名额受省级金融办控制并不按地方申请需求和地方融资需求来确定。张家界市农村商业银行组建扩股，吸收社会资金入股自然人起点是125万元、法人企业起点是250万，对普通居民和小微企业而言难度较大。三是现有的民间准金融机构吸纳民间资本容量相当有限。湖南省规定：一个县级行政区设立小额贷款公司不得超过两家。张家界市2011年4个区县民间融资总量200亿元，小额贷款公司仅2家，吸收民间资本仅1亿元。

三、政策建议

（一）对创新金融产品的建议

金融机构要为小企业量身定做信贷产品，可借鉴民间借贷“便捷”的做法，注重对企业和企业法人代表的综合信用评价，结合征信管理系统推行企业和个人信用评分，在此基础上开办对企业和个人的信用贷款。大力发展集合债券、集合票据、集合信托等直接融资方式，吸收民间资金，缓解小企业融资难。

（二）对规范民间借贷的建议

一是成立民间借贷登记管理服务中心，引导民间融资公开登记、并规范其合规经营，适时监测辖内民间融资的总量、利率水平、资金来源及运用情况。二是健全法律法规，规范融资行为。制定《民间融资管理办法》，对民间金融主体的法律地位、资金投向、融资方式、利率浮动范围、风险纠纷的处理及收益的税收调节等方面进行明确规定，赋予民间融资合法地位。三是规范民间金融体系利率定价机制。要充分考虑行业利润率、企业财务成本，结合利率市场化，在互惠互利的基础上建立科学、合理的利率定价机制。

（三）对金融组织体系改革建议

一是银行业金融机构要加大对小微企业、农村经济的信贷扶持。强化对小企业和三农贷款的科学考核机制，结合中小企业和私营业主资金需求“急、少、快”的特征在金融信贷产品创新上有所作为。二是完善民间融资体系。构建多层次的民间借贷供需金融体系，让民间借贷更透明、更阳光。三是鼓励民间资金参与地方金融机构改革。在农村信用社扩股增资、组建村镇银行中引入民间资本，让地方法人金融机构股权多元化，增加中小企业和民营经济在金融领域的话语权。

第6篇：公司经营及资金状况范文

集团公司的资金集中管理模式包括:统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，这些管理模式各有优劣。烟草工业集团公司应根据自身实际情况，建立符合现代企业要求的资金管理机制，比如集团公司作为资金结算中心统一对外收款，下属企业的资金支出在集团公司核定的银行资金限额范围内开支，每月或固定时期由集团公司总部进行银行资金余额补足，此种方式既集中资金管控又赋予了下属企业一定的资金使用灵活性。

二、集中资金管理模式的一些措施

集团公司在实施资金集中管理模式下，需要重点加强以下方面的管理。

(一)银行账户管理

烟草工业集团公司下属核算机构较多，应避免下属核算机构多头开户，造成资金管理失控。下属核算机构开立银行账户必须报经集团公司批准，集团公司销售卷烟、原料等主要收人集中在集团总部收款，各下属核算机构银行账户只负责核算范围内的零星收人及采购、工程技改、工资税金、管理费用等日常开支。

(二)资金的预算管理

预算是公司生产经营过程中资金支出的依据，集团公司应严格要求下属单位执行预算管理，避免资金使用的随意性，在资金支付审批中，财务人员和各级领导应做到无预算的活动不允许发生资金支出，强调预算执行的刚性，使资金的支出有章可循。

(三)资金管理信息化建设

借助信息化手段来提高资金管理水平，集团公司应通过信息系统软件来统一会计核算，实现集团公司财务信息的一体化，提高会计信息质量，为资金信息化管理提供一个可供分析的平台，同时也使集团公司及时准确了解各下属单位的资金状况。烟草行业目前正在推进资金监管系统建设，主要目的就是借此对资金支付行为进行多视角监管，将资金的监督前移到事前和事中的业务环节，变规范为程序，进行系统在线控制。

(四)业务环节的资金控制

筹资活动的资金管理，根据既定的资金战略，以目标资本结构为指导，结合企业的生产经营需求合理预测资金需要量，统筹考虑最优的筹资方式，筹资渠道、筹资规模和筹资结构。投资活动的资金管理，以企业发展战略为导向，合理选择投资项目，对重大投资方案应进行详细论证，充分考虑投人与产出的经济效益情况以及投资风险情况。经营活动的资金管理，在保障生产经营活动正常开展的前提下，分析成本费用控制中的薄弱环节，优化业务流程，改进管理模式，有效降低成本费用水平，提高资金使用效益，减少资金的不必用支出。注重与各地烟草公司的卷烟收人往来账清理，对应收账款进行账龄分析，及时催收，加速资金的周转。

(五)资金管理的内部控制

第7篇：公司经营及资金状况范文

[关键词]供应链金融；财务报表；供应链金融模式

[中图分类号]F830 [文献标识码]A [文章编号]2095-3283（2012）10-0108-03

作者简介：白彦其（1988-），男，河北石家庄人，天津商业大学金融学硕士研究生，研究方向：金融市场与金融机构。

一、供应链金融的含义

供应链金融源于贸易融资不断探索和发展，随着企业供应链管理发展而来，作为企业优化经营管理方式的供应链管理在谋求企业内部整合、控制成本、提高竞争优势方面，逐步把目光放在了企业上下游采购销售等与外部的交互方向，优化企业财务报表结构，企业经营伴随着物品、资金的流动，供应链企业之间必然发生资产负债行为，产生现金的流入流出，而许多情况下，企业资产并不以货币资金形式存在。

供应链金融，即金融机构或物流金融企业通过对特定供应链进行分析，对这个链条上的相关节点企业提供系统性金融与资金服务的活动。在经济事务中，一条供应链上企业之间会发生经济贸易关系，体现为信息流、现金流和物流关系，进而发生一些赊销、应收应付款等，一家企业的资产可能体现为另外一家企业的负债。商业银行在贷款授信时，更加关注供应链贸易行为，而不是仅考虑企业主体信用级别和财务状况，从整个产业链角度开展综合授信，在风险管理上综合整个供应链风险进行统一授信管理。在供应链金融授信操作中，基于融资企业的财务报表进行授信分析、风险预警，掌握企业经营贸易资产、财务状况和可担保资产是一种重要的方法。

二、财务报表支持供应链金融分析

资产负债表是企业在一定期间经营和财务状况的综合反映，它包括资产类与负债类和所有者权益两大部分，再经过分类和核算，编制出企业损益表和现金流量表，实时反映企业的经营绩效和资金状况。企业持续经营的基础就是具有稳定的资金流，解决企业资金流动性问题是企业融资的根本原因之一。财务报表是商业银行授信分析的基本工具，供应链金融针对的是企业特定资产支持融资，与资产负债表联系更加紧密。所以，了解、掌握企业财务报表特别是资产负债表中的每个资产类科目间转换及存在阶段特征是开展供应链金融的重要依据。

1.财务报表与供应链金融的联系

自1998年起，我国商业银行普遍实施了抵押、担保制度，纯粹的信用贷款已很少，而商业银行信贷又以担保和抵押信贷为主，能否提供有效物品抵押担保是企业得到信贷融资的关键。这使得金融机构开始关注企业内部资产支持和具体财务报表科目。

财务报表是供应链金融的主要审核材料。企业财务报表一般主要包含三个报表，分别是资产负债表、损益表和现金流量表。资产负债表反映企业在某一时点的资产、负债和所有者权益状况；损益表反映企业在一定期间的经营成果；现金流量表反映企业在一定期间其现金及现金等价物流入流出的状况。授信主体在考察企业财务报表的真实性和偿债能力时，会根据资产负债表判断企业的整体财务优劣，通过损益表和现金流量表分析企业的经营绩效和资金状况。传统融资方式下，如果企业的整体资信水平低，即使企业拥有能够产生未来现金流的优质资产，也不能得到授信。但供应链金融则有所不同，只要供应链企业具备一定能够产生未来现金流的资产，且资产具有供应链贸易背景，提升资产质量和现金流的可实现性，供应链金融融资便有可能。供应链金融可实现企业资产负债表中的有形资产“提前”转化为现金流量表中的可用资金，以投入再生产。

2.资产负债表中的供应链金融科目

供应链金融属于资产支持型融资方式，显然，财务报表中资产负债表与之联系更加紧密。损益表与现金流量表则起到辅助作用。涉及供应链金融的资产负债表科目一般都排在资产类的前列，即流动性资产，这也印证了供应链金融是一项短期融资行为。其支持下资产回收资金较快或周转期较短，从而保证了融资资金及时回收。

按照供应链金融所涉贸易资产的归属，供应链金融可以分为表内资产供应链金融和表外资产供应链金融。供应链金融所依据的支持性担保资产能够在报表中反映称之为表内资产供应链金融，如应收账款、存货等；表外资产供应链金融并没有借助于表中某一资产，而是源于参与银行对供应链企业整体的附加服务如资金结算、征信服务。供应链金融更加关注资产负债表资产类科目间的转化，掌握报表体现出的未来经营事务现金流情况。供应链金融授信担保依据企业行业供应链位置选择特定资产设计，这些资产按照权责发生制已记入企业财务报表，但却并未有现金流入。

3.供应链金融支持性资产经营阶段分析

经济货物都是以货币表明价值的，企业经营资产形态在企业经营过程中是现金流出到货物再到现金收回的循环过程，如图1显示，现金基本的存在形式依次会经过预付款、原材料、中间品、存货和应收类款项，再变成现金实现价值循环，同时在每一个环节，都会有现金成本加入和价值增加。最终实现企业的盈利，图1中表现为现金2大于现金1。企业持续经营需要更多资金，同时融资能够带来企业更多的生产资金实现更多盈利，这也是供应链融资的需求所在。

企业融资的重要途径就是通过商业银行的授信，商业银行的授信会考虑企业的融资风险，用哪些资产可以做担保、抵押。传统的融资方式有：抵押贷款、保证贷款和信用贷款。这三种贷款的模式要求高，对公司自身实力的要求多，主体评级级别对取得融资与否起重要作用，这就造成一些中小企业无法获得传统方式融资。但是，中小企业的资产负债表中一些优质资金可以被商业银行接受作为担保，从而得到融资。现阶段，通过供应链金融渠道，以资产负债表中一些资产作担保融资成为供应链企业融资新探索。

三、表内资产供应链金融的模式

在供应链金融途径中，涉及企业资产负债表中资产类主要有存货、应收账款、预付款等流动资产以及其他专利特许经营权等无形资产。这些资产虽然具有风险性大、操作困难等原因，但是通过合理模式设计、依靠供应链这一特定关系，结合客户评级和债项评级的二维评级体系控制风险，成为商业银行在激烈竞争中开展的主要金融业务创新。一般认为，供应链金融的票据贴现融资、应收账款、存货质押融资模式和预付款融资模式最常见。票据贴现融资因为一些商业票据具有准货币的性质，基本无风险，本文仅介绍后三个模式。

1.应收账款融资模式

应收账款融资方式是通过质押融资形式即货物卖方将赊销中的应收账款权利质押或卖给银行，由银行向卖方提供授信贷款，是以应收账款作为第一还款来源的融资方式。它是一种短期融资方式，受应收账款周转期限影响，能够改善公司短期内的现金流状况，其主要融资对象是那些信用记录相对较差，或快速成长而资本不足或短期内有财务困难的中小企业，而这些企业可能存在一些高质量的应收账款，如果此类企业在其行业供应链中的位置重要和核心企业对其贸易依赖性强，可为其提供无形担保，保障应收账款未来现金流的实现。

应收账款易变现，便于银行进行控制，易交易，对融资企业实力和财务状况要求不是很高。评估应收账款的价值特别重要，决定银行的授信决策与规模，通过第三方监控和关注借款人应收账款质量变化情况，能够有效地控制此项授信风险。这种融资方式在国外金融机构发展较好，为国内商业银行开展业务提供了借鉴。

2.存货融资模式

对于企业而言，存货是其一项重要流动资产，虽然企业的存货处在不断周转之中，但是在每个时点上存量是相对固定的，存货的贸易背景不具有特定性。存货对于每个企业而言是普遍存在的，通过评估存货价值和存货周转率，具有变现能力。并结合此企业在供应链中的位置，相关企业贸易稳定程度和合作意向，以存货作抵押为企业提供一些短期的融资安排。存货供应链金融处在应收账款形成之前，为企业控制资产，通过特定性设计易控制授信风险。

企业的存货随行业、季节等因素而变化，这就需要银行的专业化分析和设计，与之前的应收账款供应链融资模式一样，存货质押融资模式是具有高风险的融资方式，面临变现能力不足和变现价值大幅贬值的风险。但对中小企业而言，优质存货通过一定的信用风险控制，能很好地满足商业银行授信标准。存货质押融资涉及仓储、仓库的选择和监管等问题，第三方企业如物流公司的参与，可解决此问题。

3.预付账款融资模式

预付账款供应链金融模式包含预付账款融资和订单融资模式，不同行业的资金结算方式有所不同，有些行业企业采购需要提前支付货款或一定比例定金。这种预付账款的方式可能需要占用企业一定的流动资金，针对这种情况，商业银行提出企业可以运用预付账款进行融资，一般操作是银行对预付账款进行分析，如果符合要求，银行则通知企业存入一定的保证金，进而实施针对预付款的授信。

预付账款发生在企业的采购阶段，资产具有未来现金流入特点，所以也称之为未来现金流融资模式。为了缓解采购货物的销售和再生产风险，一般企业会要求第三方进行监管或担保。一般第三方企业由物流公司、担保公司等专业性机构进行操作，随着物流的发展，许多学者从物流角度深入研究这种供应链金融，如物流金融中的保兑仓融资模式与预付账款供应链金融具有相似性。

四、结语

传统授信行为看重的是整体的资信情况，供应链金融侧重于企业的某一方面的评定，这一点类似于企业债项评级的特征。通过企业财务报表科目变化跟踪能够监控企业项目运营状况，便于金融机构跟踪评级，财务指标预警，控制授信风险。通过对整体供应链企业财务分析，金融机构可以判断出整体供应链的运作状况，从而调整信贷政策。通过优化企业报表资产结构，加速资产周转，提高资金利用率，企业能够增加更多利润。供应链金融最大的特点在于适应中小企业的担保物创新，从而为企业和金融机构实现共赢。

中小企业融资难是我国现阶段面临的重要问题，我国商业银行的信贷原则严重依赖抵押贷款模式，通过分析资产负债表的资产项目，可以分离出一些具有贸易背景优质抵押担保物，借助供应链金融为企业获得现金流支持。商业银行对供应链融资的决策起着基础性的作用，文中所述三种模式仅是目前供应链金融的常用模式，实现商业银行与企业的共同利益，探索和深化资产项目供应链融资理论与实践十分重要。

[参考文献]

[1]闫俊宏，许祥秦.基于供应链金融的中小企业融资模式分析[J].上海金融，2007（2）：14-16.

[2]胡跃飞，黄少卿.供应链金融：背景、创新与概念界定[J].金融研究，2009（8）：194-206.

第8篇：公司经营及资金状况范文

关键词：企业；财务；资金管理

一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题

(1)信息失真，难以为科学决策提供依据。信息管理是现代企业管理的根本，企业必须依靠对真实而准确的信息的掌握，来实时地控制物质流和资金流。然而，我国目前的大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理不集中，致使企业决策者难以及时、准确地全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效地管理、监督和控制。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，掩盖了公司的实际经营状况。同时，受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以至于有的企业“假数据真做账、真数据做假账”。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府的宏观管理和社会的监督控制。

(2)监控不力，缺乏严格的事前和事中监督。目前的国有企业中，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制严重脱节。另外，缺乏强有力的手段来保障制度的有效执行，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循，致使管理想硬也硬不起来。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导不清楚自身的财务家底状况，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”的局面，使财务监督流于形式。

(3)资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的现实之间的矛盾，已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。主要表现为：一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

二、企业改善和加强财务资金管理的途径

(1)依据数据分析，查找病因，切实改善资金管理。采用数据分析的办法有助于问题的解决，就是通过针对具体的现金流量进行分析，准确地识别企业经营的核心盈利点，然后把它进行量化。①确定当前可利用的现金。企业应当本着“有多少钱，才能做多少事”的原则，通过对现金等流动资产以及固定资产的存量进行确认，做到“心中有数”。估计可利用的现金，需要采取保守的方法，其中应当包括那些能够立即变现的有价证券和现金，而不应当包括库存和不确定的应收账款。②确定资金的流向。企业可以采取“分类账分析法”有效地确定资金的流向，即：先寻找所有记录现金流动的账户，并把它们按照现金支出的数额由大到小进行排列；然后，对现金的进出方式、进出的起始点和参与人员进行审查，以查找出与财务制度不符之处。③成本收益趋势分析。企业应当根据所从事的不同业务领域来计算销售百分比，并分别进行成本趋势分析。通过对不同业务的成本收益分析，可以明确不能盈利的业务项目，为确定盈利所需的财务计划的制订提供基础。④设计新的财务制度。在明确了现金的来源及其流向之后，企业需要针对当前的财务状况及业务运行状况，设计新的财务标准，并对现金进行预算。

(2)采取各种手段，对症下药，加强资金管理水平。①应用计算机信息技术，保障企业的资金集中管理和有效监控。要以财务资金管理为中心，在企业推进计算机网络技术的应用。财务资金管理是企业管理的薄弱环节，首先需要建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。为解决多数企业目前存在的采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差、会计信息质量及真实性不能保障等突出问题，必须要推进计算机网络手段和统一的财务管理软件的应用。借助计算机信息技术进行管理，不仅可以将过去烦琐的会计数据加工、分析等工作简单化，而且可以实现以前由人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，使管理工作的范围扩大，透明度增加。更为重要的是，各种规章制度通过计算机程序固化变成硬约束，可以减少人为因素的干扰，从技术上解决信息不及时、不对称，以及监督乏力、滞后等问题。②推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理。预算是企业实施资金集中管理的有效模式。健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营的各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而保证了资金集中管理的可行性。企业要以资产为纽带，实行分级预算，做到资金的统一筹划和集中管理。③推行企业会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制。强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。企业集团要结合自身实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等形式多样的会计委派制，强化事前和事中的及时监督。同时，还要确保集团内部统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者的利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，可以对全资和控股子公司委派财务总监，并使其进入企业董事会，对委派机构和企业董事会负责；有条件的企业也可以采用财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等方式，有效地防止信息不对称和内部人控制等问题的发生。

作者单位：中国铁通内蒙古分公司

参考文献：

[1]郭礼江.现代企业财务管理[M].武汉:武汉理工大学出版社,2003.

[2]余绪缨.管理会计学[M].北京:中国人民大学出版社,2004.

第9篇：公司经营及资金状况范文

关键词：集团公司 财务控制 对策建议

一、集团公司财务控制的相关概念

财务控制是财务管理的一种基本职能，是指按照财务管理的基本程序和方法，对企业的日常经济业务产生的各种现金流量进行价值控制，从而确保企业财务预算能够得到落实。企业财务控制涉及到了企业的整个管理体系，公司全部机构和人员都要共同参与到这项管理活动中去，是一系列激励与约束手段的统一。财务控制不仅仅局限于监管各种财务活动合规性和有效性，除了监管资金、技术、人力等财务资源以外，还延伸到了对企业管理者和员工形成的各种财务关系的监管，以最终实现管理体系的价值最大化为目标。

企业集团是现代企业一种重要组织形式，我国的大企业集团近年来取得了显著地发展。财务控制是公司治理的基础和保障，是集团公司实施内部管理和控制的重要内容。企业集团公司的财务控制水平决定着企业集团能够良好发挥协同效应，决定着企业集团未来的可持续健康发展。企业集团的财务控制主体是集团公司，在特定的环境下，通过一定的财务管理方式使整个集团的资金运动链向着集团公司价值最大化的目标发展。企业集团内部关系的实质是集团母公司与其他成员公司的委托关系，即企业经营者由企业所有者授权委托行使企业的经营管理权。

二、企业集团实行财务控制的主要模式

企业集团按照财务权限配置方式可以分为三种不同控制模式，即集权式财务控制、分权式财务控制和适度分权式财务控制模式，三种模式分别具有自身不同的优缺点，下面分别作以介绍。

1.集权式财务控制模式

集权式财务控制模式下，集团子公司没有财务决策权，企业集团中所有与财务相关的决策权都由集团统一进行管理。这种模式下集团可以对整个公司的财务行为进行全方位的控制，有利于优化企业资源配置，财务管理的效率高；而子公司由于没有财务决策权，则只能按照集团公司的指示行使财务管理权，可能会错失一些经营机会，不利于提高子公司经理的积极性。

2.分权式财务控制模式

分权式财务控制模式是指子公司拥有日常财务的决策权和管理权，集团公司只对子公司的重大财务决策事项拥有审批权。采用这种财务控制模式可以有效调动子公司经营的积极性，有利于及时抓住一些市场机会，还可以减轻集团公司的决策压力；但是集团公司就减弱了对整个集团公司的整体调控能力，不利于集团整体的统一协调。

3.适度分权式财务控制模式

适度分权式财务控制模式是集权与分权的结合，通过把握好集权和分权的度，即保证集团公司对子公司的控制力，又可以有效调动子公司经营的主动性和积极性。这种模式将子公司的财务管理权限进行合理划分，子公司可以在集团公司的监控下拥有部分财务管理权限。随着集团规模和性质的不同，财务权限也有不同程度的划分。

我国大部分企业集团发展尚未成熟，规模不大、实力不强，未能达到完全分权的条件，所以大部分企业集团都实行的是集权式的财务管理模式，对集团内子公司的财务权限进行集中管理，财务资源统一配置，只是将部分日常财务管理权限下放给了子公司。

三、目前我国企业集团财务控制存在的问题

1.集团财务管理定位不准、思路不清晰

目前很多集团公司对财务管理的权限划分不清，财务管理思路不清晰，未出台相关的财务管理制度，将财务管理的各种权利如筹资权、投资权等等进行明确规定，从而造成集团内部财务管理混乱，职责不清。有的集团公司对各个子公司实行绝对的集权管理，将整个集团作为一个大型企业，而各子公司则看作是一个车间或部门，忽略了子公司的独立法人资格，子公司的筹资、投资、贷款、人员任命等大小事项都有集团公司统一管理，子公司没有任何的财务管理权限，一方面极大地挫伤了子公司管理层的工作积极性，另一方面由于任何财务问题都要进行层层上报，造成了财务管理效率低下，还可能丧失很多市场机会，子公司众多的财务事项也给集团整体财务管理带来了极大的工作量。还有的集团公司则实行过分的分权管理，子公司的各种财务管理活动如融资、投资、福利及奖金发放和人员任命都由子公司自行决定，集团公司甚至连审批权和监督权都放弃了，这样造成了各子公司可以随意进行资金运作，容易造成盲目财务决策，不利于整个集团的资源优化配置和整体经营目标的实现。

2.缺乏科学合理的资金预算体系

财务预算是集团企业加强内部管理和控制的最有效手段之一，但是目前我国很多企业集团并没有建立科学合理的预算管理体系和制度，即使一些集团设立了预算制度，也只是作为一种形式或者摆设，并没有成为指导和约束子公司进行各种生产经营活动的法定依据。集团对子公司的财务预算执行情况缺乏有效监管，预算制度流于形式，长期下去容易形成过多的不良资产，造成资金运作困难等现象的发生。

3.财务控制弱，资金使用效率低

很多企业集团对子公司的财务控制力度很弱，一方面由于集团内部各子公司之间业务量大、交易频繁，可能会出现信息传递不及时的现象，对抵销关联交易和编制合并报表产生一定的影响，进而使得集团决策层无法及时准确的获取集团的各种财务信息；另一方面，由于缺乏对子公司的有效监督，有的子公司很可能会提供虚假的财务信息，使得整个集团的汇总信息不实，合并报表不符合公司真实的经营情况。这两种现象都会给集团整体财务管理和决策带来很大的影响。

由于受信息技术和管理模式的限制，很多企业集团对集团内财务资金尚未实现统一管理，一方面大量资金闲置、沉淀，而另一方面却为一时筹集不到小额资金而发愁，集团内部财务资金信息不对称使得集团增加很多额外的银行贷款和财务费用，集团整体资金使用效率低，资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出。

4.缺乏内部审计，存在内部人为控制风险

很多企业集团都十分重视外部控制，通过外部审计部门对企业集团经营情况进行监督控制，而忽视了内部审计和控制规范，使得成本居高不下。企业集团的财务控制应是外部控制与内部控制的有效结合，单纯依靠外部控制子公司是远远不够的，并不能达到预期的效果。很多企业集团的所有权都归属于股东和董事会，而经营权则下放给了经营层，经营层的薪资报酬往往与其经营的公司业绩直接挂钩，由于缺乏内部审计部门，很多经营层为了达到自身利益最大化的目的，往往会有意无意的改变一些与经营结果密切相关的财务政策或财务指标，以达到增加报酬的目的，这种人为控制风险给公司经营也带来了一定的风险。

5.财务控制人员综合素质水平低

部分企业集团并未意识到财务控制对于集团财务管理的重要性，财务控制并没有受到重视，表现为财务控制部门形同虚设，配备的人员素质低，并不能达到财务控制的目标。财务管理人员的素质水平直接决定着财务控制的执行效果，影响着财务管理的质量和效率。从我国多数企业集团的人员配备情况来看，具备良好的专业知识和综合素质的人才还是相当缺乏的，财务控制人员的平均素质较低。

四、完善我国企业集团财务控制的对策建议

1.建立科学的财务管理模式，完善财务管理相关制度

企业集团要实现对整个集团财务的规范统一管理，就要采用科学的财务管理模式，将财务管理权限结合集团的实际情况进行划分，由集团统一管理的权限和由子公司自行管理的权限要明确，建立完善的财务管理流程、明确的财务管理制度、准确地授权制度、严格的执行程序和监督检查约束保障机制，并出台集团性的财务管理制度进行规范化和制度化，整个集团的财务管理按照制度规定进行，做到有章可循，避免混乱管理现象的发生。

2.建立规范的公司治理结构，实行全面预算管理

健全、合理、规范的公司治理结构是企业全面预算管理发挥应有效用的前提，因为全面预算管理涉及到了企业集团内部各个管理层次的权利和责任安排。企业集团内部管理极其复杂，即使有了制度也不能确保其落实和执行，必须建立完善的公司治理结构，包括董事会、监事会和经理层等机构，确保决策权、执行权和监督权之间的相互分离和制约，理顺企业集团各要素之间的相互关系，形成严密、高效的权力制衡机制。

预算管理是企业集团实现规范化财务管理的一种手段，是达到企业价值最大化的最有效途径。企业集团应在建立规范的公司治理机构基础上实行全面预算管理，对集团公司内部所有财务活动预算进行统筹、协调和安排，并加强对全面预算的控制与管理，确保所有集团所有部门都能够按照预算执行，建立预算执行报告和考核制度，将预算执行结果作为考核各子公司负责人的指标之一。在进行全面预算管理过程中，还要根据实际情况的变化，对预算做出相应的调整，使之具有合理性和可行性。

3.加强财务控制，提高资金使用效率

首先，可以由集团公司委派专门的财务总监到子公司进行财务控制，各子公司财务总监要适时地将子公司的财务资金状况对集团公司进行汇报，使得集团公司可以及时了解各子公司财务资金状况，从而更好的进行资金运作，提高资金的使用效率，还有利于加强对子公司资金的监督与控制。

其次，可以设立资金结算中心，对集团内部的资金进行统一结算，加强对子公司资金存量和流量信息的控制和监管，将集团内部各种闲置、沉淀资金集中起来统一管理，做好整个集团的资金筹划工作，建立资金运作规范管理制度，降低资金供应紧张矛盾，提高资金使用效率，使企业各个环节的闲置资金都可以得到最佳的利用。

最后，可以利用信息化技术，建立集团财务管理信息网络，通过全面推行ERP系统，对各子公司实现跨地区网络控制，集团公司可以通过财务管理信息网络随时查询、调用分公司的财务状况，及时发现存在的问题，降低经营风险。集团公司要对子公司财务状况进行适时动态控制，保证各子公司严格按照集团预算情况执行，不断调整信息偏差，确保信息真实、可靠。

4.内外部审计相结合，降低经营风险

企业集团应坚持内外部审计相结合的原则，保障审计机构的独立性，一方面与外部专业的会计师事务所合作对子公司进行外部审计，为集团经营决策提供各种专业化的建议；另一方面通过建立独立的内部审计部门，实现对各子公司的经济活动进行定期或不定期的内部审计，确保各子公司经营活动规范化和财务数据的真实性。集团公司对各子公司进行的审计活动可以有效防止子公司经营层的违法乱纪活动，避免内部人控制情况的出现。同时，集团也可以实行内部激励机制，将子公司经营层的薪酬工资与其经营业绩结合起来，激发经营层的积极性，自觉遵守集团公司的各种制度，采取与集团公司经营目标一致的行为，降低经营的风险。

参考文献：

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