储蓄业务精选(九篇)

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第1篇：储蓄业务范文

关键词：金融市场 利率市场化 保值储蓄 保值债券

保值储蓄（Inflation-proof bank savings）是指银行根据物价上涨情况，对储户存入的定期存款在规定的期限内给予一定保值补贴的储蓄方式。补贴的比例一般是物价指数高于储蓄利息的部分，从而使储户存款在到期时的实际利息收入等于或高于因物价上涨而受到的损失。在通胀上升的背景下，保值储蓄能保障储户的利益不受损失。保值储蓄于1818年最先在法国创立，是法国储蓄托管机构的核心业务。

保值债券又称通货膨胀保值债券 （Treasury Inflation-Protected Securities），最早是1997年由美国财政部发行的与消费者价格指数（CPI）挂钩的债券。其最大特点是能够消除通货膨胀风险，以锁定实际收益率。保值债券本金与CPI挂钩，本金部分随 CPI指数进行调整，按固定票面利率计算的利息将随本金变动而变动。截至2012年，世界上已有47个国家和地区发行了不同规模的通胀保值债券。从影响和规模上看，美国、英国和欧盟的通胀保值债券市场份额总和占全球市场份额的90%。

从我国来看，以往在特定时期曾推出过保值储蓄和保值债券业务。尽管当前我国通货膨胀得到了较好控制，物价总体已进入阶段性下行通道，但历史上通胀水平高于1年期定存利率的情况仍较为常见。特别是当前在利率市场化改革不断推进的过程中，探索负债保值业务，研究符合中国国情的保值储蓄和保值债券，对于保障储户和投资人的利益，以及促进经济发展目标的实现，都有着积极的意义。

我国开办保值储蓄的可行性分析

（一）我国历史上曾三次推出保值储蓄业务

第一次为1950年5月。为控制物价飞涨的局面，将保值储蓄存款利率与粮食、棉布、食油等五种民生必需品挂钩，保证居民的实际购买力。

第二次为1988年9月。物价大幅上涨引发人民币贬值，为稳定国内金融形势，开办了与CPI挂钩的人民币保值储蓄业务。1988年9月，中国人民银行公告，自1988年9月10日起开办人民币长期保值储蓄存款。对3年、5年、8年期的储蓄存款利率，在现行利率基础上，按照储户所得利益不低于物价上涨幅度的原则，增加保值补贴率。

第三次为1993年7月。国内物价飞速上涨，CPI同比增长达16.2%。同年，中国人民银行公告，自1993年7月11日起，提高人民币存、贷款利率，并对三年期以上定期储蓄存款实行保值。随后CPI同比增长继续上行，1994年10月最高达27.7%，后逐渐回落，1996年下行至10%以下。随着物价明显回落，自1996年4月1日起，我国停办保值储蓄业务。

（二）开办保值储蓄业务的积极意义

一是有利于应对通胀压力。历史数据显示，近20年来我国CPI同比变化均值较高，波动较大。特别是在目前经济增长模式转变的过程中，通胀对货币的影响更加敏感。开办保值储蓄业务将有利于缓解投资人通胀预期压力，应对通胀风险；二是有利于缓解社会突出问题。目前我国人口红利拐点临近，而整体社会保障水平尚有待提高。随着人口老龄化趋势的加剧，社会风险不断加大。开办保值储蓄业务将满足老龄化人群的投资需求，缓解社会保障体系不足带来的失业、医疗等社会问题；三是有利于拓展政策性资金来源。我国政策性金融机构的资金来源以债券筹资为主，存款为辅。开办保值储蓄业务将利于拓展新的政策性资金来源，为基础设施、保障房建设等中长期民生项目提供资金支持；四是为利率市场化改革寻找新的突破点。尽管近期我国利率市场化改革呈现加速态势，但我国基准利率或最优存贷款利率的水平究竟在哪里尚存争议。保值储蓄基于通货膨胀进行储蓄定价，更符合国情，既有利于保护储户利益，更是对利率市场化改革的全新尝试。

（三）开办保值储蓄业务的潜在问题

开办保值储蓄业务，可能面临如下问题：一是需政策支持。现阶段我国法律制度对此项业务暂未做出明确规定；二是经济发展环境因素制约。当前我国经济增长稳中趋缓，经济结构不平衡。国内储蓄水平较高，投资占GDP的比例较大。在“稳增长、调结构、促改革、惠民生”的发展基调下，刺激消费、扩大需求为重点方向，而适当降低储蓄率不利于开展保值储蓄业务；三是将加剧同业竞争。为覆盖通胀水平，保值储蓄利率一般高于定期存款利率，因其利息收入较高，将会影响其他投资产品的销售，对金融市场造成一定冲击，并可能会加剧金融行业竞争。

发行保值债券的可行性分析

（一）我国具备保值债券尝试的经验

财政部曾于1989年发行过3年期的保值补贴国债，利率随中国人民银行规定的3年期定期储蓄存款利率浮动，加保值补贴率，外加1%。当时发行保值国债的目的主要是为了吸引资金，稳定通货，平抑物价。随着通货膨胀趋于平稳，保值国债也淡出了历史舞台。

我国最近发行保值债券的例子是香港特区政府发行的通胀债券（i-BOND）。分别于2011年7月、2012年6月和2013年6月连续三次发行3年期通胀保值债券，每次发行总额均为100亿元。与国外保值债券略有不同，香港特区政府发行的保值债券期限较短，仅针对普通民众发行，且支付的利息有固定利率和浮动利率两种，固定年利率为1%，而浮动利率则根据派息日过去半年通胀率的平均水准，以及最终派息金额，按照两者之中较高者执行，相当于债券的保底收益率为1%。

笔者认为财政部近年来一直未发行保值债券有以下原因：一是国内通胀水平较为稳定。自上世纪90年代初过度通胀得到平抑之后，国内年名义通胀率基本保持在4%以下，政府发行保值债券稳定通胀预期的动力不足；二是储蓄国债对保值债券有替代效应。我国一直发行针对普通居民的高收益储蓄式国债，可基本保证居民的真实收益；三是我国财政压力较大。虽然我国财政收入连年增长，但经济的高速增长也带来了政府赤字，若发行保值债券，可能会增加政府负债成本，对财政带来一定压力。

而香港特区政府发行保值债券有以下原因：一是香港政府连年盈余。2011-2012年度盈余达到667亿港元，可借助保值债券将盈余回馈普通市民；二是香港通胀水平有走高趋势。香港受自身经济模式影响，近年来输入型通胀较为严重，2011年和2012年的通胀水平分别达5.4%和4.1%，香港政府适时发行保值债券可起到稳定通胀预期的作用；三是香港债券市场参与度不如股票市场。香港本地企业更倾向于从银行和股票市场融资，普通民众很少直接购买债券，政府发行保值债券，可扩大债券市场规模，提高居民参与度。

（二）发行保值债券的积极意义

一是完善国内债券市场。可进一步丰富我国现有发行品种，在固息债、浮息债、含权债之外，实现新的债券产品创新；二是进一步满足投资人的需求。发行保值债券可满足社保基金、保险公司及个人投资者的投资需求，有效对抗通胀风险；三是为宏观政策制定提供依据。发行保值债券可收集投资者对未来通胀形势的预期，为管理层制定货币、金融、经济政策提供市场参考。

（三）发行保值债券的潜在问题

如果作为非财政部发行体来发行保值债券，可能面临以下几方面问题：一是物价指数的可信度。尽管大多数国家选择居民价格指数CPI作为物价指数指标，但时至今日仍有众多市场人士质疑CPI是否高估或低估实际通胀水平；二是税收政策的不确定性。如果对名义现金流而非对实际现金流征税，则保值债券的收益率是不确定的，而且我国现阶段并未明确对保值债券是否征税；三是市场缺乏对冲手段。国外保值债券市场经过长时间的发展已经形成了流动性较好的衍生品市场，发行人可通过掉期等手段对冲锁定发行成本，而我国目前缺少较好的对冲通胀指数的手段。

开办保值储蓄与保值债券业务的相关建议

总的来说，保值储蓄与保值债券在产品特性上较为类似，都是与通货膨胀挂钩的投资品种。不同之处在于，前者通过银行储蓄平台发行，主要面向储户，尤其是个人储户；后者则通过债券市场，主要面向机构投资者，尤其是养老金、保险公司等。上述两种业务性质类似，市场与投资人有所互补，因此可以考虑两种业务同步推进，在此，笔者建议可采取的具体措施如下：

（一）建立政策支持体系

一是提供国家担保。政府对保值储蓄提供担保，但不对储蓄机构提供担保。二是明确相关利息税政策。建议明确保值储蓄的利息所得不用交税；对于保值债券，建议初期给予一定的优惠政策，可适当减免利息税，或只针对通胀保值债券本金随通胀调整部分免税。三是明确该资金的运用渠道。由保值储蓄账户归集的存款稳定性强、成本低、资金沉淀率高，应以中长期限、社会公共领域为主要投向，如：以中长期贷款形式投向中低收入住房、城市改造、大型基础设施建设等瓶颈领域。保值债券则不限定资金运用渠道。四是明确储蓄账户归集渠道。由于保值储蓄资金运用的政策性，保值储蓄的归集也应保持一致的政策性。可选择一些银行试点，逐步扩展到申请开办此类业务的其他商业银行，但要求必须将账户资金的一定比例缴存至国家指定的保值储蓄管理机构，自身留下剩余比例资金。

（二）研究利率定价方式

在利率定价方面，建议参考法国储蓄托管机构保值储蓄Livret A账户利率计算方法：涉及两个因子，并对这两个因子计算的结果取最大值。第一个因子是计算通货膨胀率和市场利率；第二个因子是在覆盖通货膨胀率的基础上加25个基点。

Livret A利率=Max

Inflation：通胀率，扣除烟草价格影响。

Euribor：欧元银行同业拆借利率，主要参考3个月期。

Eonia：欧元隔夜平均利率，主要参考月度平均值。

国内保值储蓄或债券初期定价公式可考虑如下：

利率=Max

（上式中o/n repo两者中间应有空格）

Inflation：通胀率。

Shibor：上海同业拆借利率，主要参考3个月期。

o/n repo：人民币隔夜回购利率，主要参考月度平均值。

Depo：同期银行存款基准利率。

具体定价还需经过数量计算，但定价公式应综合考虑通货膨胀率、货币市场利率、银行存款基准利率等因素，确保储户或投资人的收益。

（三）选择合适的投资人开展试点

第2篇：储蓄业务范文

关键词：互联网金融产品；储蓄业务 

中图分类号：F49 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）003-000-01 

近年来，随着人民生活水平的提高，互联网走进了越来越多家庭的生活中，根据中国互联网络发展状况统计局的数据，我国互联网普及率在2010年6月达到了31.8%，超过了世界平均水平，此后，互联网普及率仍稳步提升，至2015年6月，中国网民已达6.68亿人，比整个欧盟的人口数量还要多。这样巨大的网民基数无疑为互联网金融的发展提供了优渥的土壤。 

回望2013年6月13日，支付宝公司推出了余额宝，引起了市场的轰动，到如今，互联网理财产品呈现爆发式增长，银行、基金、互联网企业纷纷杀入这片蓝海，互联网理财产品总量快速增长。仅用了不到一个月的时间，支付宝就融资超过100亿人民币，截至2014年一季度末，支付宝共融资5412.75亿元，整个互联网理财产品市场融资超过一万亿元人民币。 

互联网理财产品有着随时可申购赎回、没有申购资金门槛要求、年化收益率远高于活期存款等优势，再考虑到对于熟悉互联网的人士来说，购买互联网理财产品通常可以“一键式”完成，比去银行存款更加便利。由于互联网理财产品的这些先天优势，以及互联网理财产品和银行存款（尤其是活期存款）的高度可替代性，互联网理财产品的兴起对传统银行储蓄业务造成了一定冲击。 

大多数互联网金融产品都拥有相似的商业模式，下面就以“余额宝”为例分析狭义的互联网金融产品的商业模式。 

“余额宝”的发行主体是支付宝公司，是以“余额宝”为桥梁，将用户的闲散资金和货币型基金联系起来，能够带来余额增值的一项服务。在一个完整的使用流程中，用户首先通过将银行卡里的资金充值进入实名认证的支付宝账户；再用支付宝账户申购“余额宝”；申购“余额宝”的资金将被统一划至天弘货币基金账户内，天弘货币基金在市场上进行合理投资、获得收益；当用户申请赎回或使用支付宝进行支付时，天弘货币基金将获得的收益扣除其他费用后转入用户的支付宝账户。 

在这个流程中最重要的一个创新就在于实现了“余额宝”和天弘货币型基金的无缝对接，通常货币型基金都是T+1赎回的模式，但考虑到这会极大影响用户体验，支付宝公司通过自行垫资，使得“余额宝”实现了T+0日赎回。即当用户把账户余额转入“余额宝”时，后台系统自动申购了天弘货币型基金，当用户转出资金或进行支付时，后台系统从支付宝公司的垫资中即时抽出相对应的数额完成转出，同时赎回天宏货币基金，T+1日到账填补垫资，从而实现了即时转出和无缝对接。与此同时互联网金融产品还有投资起点较低，开通方便，流动性高等优点。 

回到商业银行储蓄业务来看，由于客户手中的资金是有限的，活期储蓄和互联网金融产品在功能性上的高度替代性，以及互联网金融产品相对较高的收益率，使得活期储蓄最容易被互联网金融产品挤占，个人定期储蓄由于收益率仍稍高于大多数互联网金融产品，因此受到的影响相对较小。 

在理财产品方面，商业银行的金融产品门槛较高，用户体验也有提高的空间；在活期存款方面，活期储蓄业务不受重视，商业银行给出了极低的利率；在基金销售方面，大型商业银行对代销佣金有极大的定价权，大幅削减了基金公司的利润率，尤其是规模较小的基金公司在与银行合作时更加被动。互联网金融产品正是针对商业银行这三个“不够合理”的现状而生，为客户提供高利率、低门槛、良好体验的金融产品，使得银行客户开始转投互联网金融产品，银行的理财产品、活期存款、基金代销三块业务受到互联网金融产品的冲击比其他业务更大。 

银行作为有实体网点金融机构，比互联网企业有更多的线下优势，相对来说，经常去网点储蓄或办业务的客户都比较依赖于线下，因此，中小型银行若要守住现有市场，一定要立足实际情况，利用好线下优势，定位于主要服务线下客户，强化营业网点的业务服务能力，加强自身优势。 

一方面可以大力发展社区支行和小微支行建设，下沉中小型银行经营重心至老百姓身边，在社区内部设置网点。这种加强为个人客户服务的业务模式符合中小型银行的实际情况，只有差异化竞争，才能够在互联网时代的竞争下存活。 

另一方面可以推广银行业务和小型便民点相结合的新模式。现在大多数小区或者村镇都设有小型便民点，有许多区域的小型便民点已经开始和银行合作，通过委托模式，用互联网或信息电话等手段为社区内及社区周边持卡用户提供信息转账、缴费、查询、存取款、支付等业务的便民服务点。该策略不需局限于传统的便民点模式，现在许多小区还设置了网购提货点，这是方便将网络支付和线下业务相结合的绝佳渠道。 

大数据是目前互联网金融产品的杀手锏，商业银行也应及时跟进，享受互联网时代带来的技术红利。各个行业都开始尝试运用大数据来进行运营决策，这是一次巨大的转型，工作方式和思维都有很大的变化。当互联网平台公司用大数据作为工具、高举互联网金融产品进军金融行业时，商业银行应奋起应对，大力挖掘数据背后的信息，推出依托银行海量历史数据的电商平台。实际上部分商业银行已经开始推出自己的电商平台，以此积累交易和转账数据，打好数据基础，例如中国建设银行的“善融商务”上线一周年的营业额超过90亿，之后还有交通银行推出的“交博汇”，中国银行、中信银行、民生银行业分别开设了自己的电商银行。在大数据时代，商业银行需要的是能将金融和大数据融会贯通的人才，由懂大数据的人才为商业银行进行决策分析，可以让商业银行跟上互联网时代，一定程度上保持现有优势地位。   [本文由WWw. dYlW.nEt提供，第 一专业教学论文，欢迎光临dYLW.neT]

参考文献： 

[1]杜石.余额宝带头线上理财高收益“刺激”草根投资.计算机与网络.2014.2. 

[2]宋滟泓.“后生”凶猛互联网理财产品百舸争流.IT时代周刊.2013（22）. 

[3]新京.微信理财产品上线对抗余额宝.现代经济.2014.1. 

[4]王雪玉.互联网挑战银行之一：阿里金融.金融科技时代.2013.5. 

作者简介： 

第3篇：储蓄业务范文

这次的实习正逢新系统上线，虽说有了第一阶段的基础后，接触业务时多了一份自信和把握，少了几分怯懦和畏缩.但是面对新的环境，新的顾客，内心还是会有点紧张.在看似忙碌而又紧然有绪的工作中，我开始记住了"客户"这个词，因为我深知客户是我们的服务对象，金融业出售的是服务，优质服务是我们的"立行之本".我开始体味"微笑服务"诠释的真谛.

这一阶段的实习主要是加强储蓄业务的同时，学习联行往来业务.前几周主要是以看为主.会计安排我在两个对公柜上学习.我从电汇开始，从单纯的录入到复核，从收手续费到完整的办一笔汇兑业务.虽然看似一句话就能讲清的流程，但实际操作起来却并不是行云流水般流畅的，这其中所抱露的细节问题也决不是可以草草了之的.我从记操作码和收费标准开始，慢慢熟悉整个操作过程.开始发电汇时经常被复核的师傅由于收款人名称，行号错误等原因退回要求修改，但渐渐的随着熟练程度的增加，错误减少了，从中也得出了自己的心得.正如一位师傅说的:"柜台工作需要的不是超凡的智力，而是一份细心和耐心."确实如此，临柜工作是一项看似简单但精密度很高的工作，它需要的是更多的耐心和细心.所以我一直都在培养自己这方面的能力.刚开始时，几乎每一天每做一件事都要犯错，但是渐渐的在各位师傅的帮助和指导下，我已经慢慢从常犯错，减轻到少犯错，犯小错，并争取不犯错.我把每次犯错都做为对自己的一次警示，更是做为自己迈向成功的一道道关卡，人生不拒绝犯错，重要的是看待错误的正确态度和之后的自省.

新系统上线对我来说是一次挑战更是一次机遇.虽说接触旧系统也有一段时间，但毕竟还没有完全精通，这个时候学习新系统一来不会死守旧系统的定势，二来学起来也会有章可循.所以在前期的培训过程中，我抓住每一次的机会来学习业务和操作技能.特别是看到许多年纪比我们大的师傅都在专心致致的研读书本，认真练习时，我觉得自己有了更大的动力.也开始体会"我们一起成长"的内涵.

由于师傅们的信任，不到一个月，我就有了自己固定的窗口，虽然对公业务不是很多，但是在简单的储蓄业务中我渐渐培养自己专注和细心的能力.因为我觉得业务可以学，但性格是需要慢慢培养和塑造的.它需要一个过程，更需要一份恒心.

第4篇：储蓄业务范文

关键词：中小型银行；储蓄业务；互联网金融

中图分类号：F830.91 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）05-0189-03

一、我国中小银行的概况和特点

中小银行是规模较小的银行组织，它具有商业银行的基本性质：吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务，并是以利润为主要经营目标的信用机构。与大银行相比有两点是共同的：一是它们的经营业务范围都不在一般的商品领域，而是在信用货币领域；二是它们的经营都以赢利为主要目标，通过货币的借贷取得和形成利润。相对于大型金融机构而言，中小银行在资产、负债规模上都相对较小。我国一般将政策性银行和四大国有商业银行及交行划归大银行，其他划归中小银行。

（一）资产规模较小

目前，我国金融市场已形成了以四大国有控股商业银行为主，多家股份制商业银行共同发展的局面。资产规模一直被认为是银行之间的核心竞争力所在，如图1。

图1 各银行2013年总资产

数据来源：2013年各大银行年报统计资料。

由图1看出，在总资产方面中小型银行与国有四大行相比竞争力薄弱，而且各个中小型银行之间竞争力差距不明显。

（二）大规模扩张，高资产增长率

近年来，中小银行面临同业竞争、高通胀、监管资本提升等，各地中小银行纷纷引进战略投资者、实施跨区域扩张、开拓新业务品种，发展势头迅猛。

图2 各银行2013年资产增长率

数据来源：根据2013年各个银行年报整理

由图2看出，中小银行在近年来一直持续扩大资产，最高的中信银行2013年高达23.02%，最少的兴业银行也高达13.12%，而国有大银行工商银行却只有7.08%，所以现阶段我国中小型银行一直处于一个大规模资产扩张期。

（三）储蓄存款占比少

图3 各银行2013年客户存款占比

数据来源：2013年各大银行年报整理。

可以看出，在客户存款占比方面，两大行就占取市场份额73%，而其他四家银行总共占比27%，中小型银行在储蓄存款方面竞争力相比大银行相差巨大。

二、中小型银行储蓄业务存在的问题及其原因

（一）储蓄来源渠道窄

随着国内银行业开放和外资银行的不断涌入，储蓄客户对银行选择范围加大并越来越强调个性化的服务需求。由于中小型银行对储蓄渠道建设的重要性、储蓄业务渠道对银行绩效的作用、对渠道的成本效益、渠道策略等的研究和重视不足，很大程度上影响了营销渠道的专业化、高效化发展。一方面，各商业银行在渠道建设上呈现出低水平、同质化倾向，商业银行客户经理队伍数量和素质远远不够；另一方面，在传统上由于分别归属不同的部门建设和管理，为追求自身绩效最大化的内生需求造成了各自为政的局面，没有考虑不同渠道之间的合理组合而带来的协同效应，因此大大降低了银行的服务营销能力和竞争力。

（二）信用风险高

央行的《2013年中国金融稳定报告》称，建立存款保险制度的各方面条件已具备，可择机出台并组织实施。也就是说，国家将允许银行破产倒闭，一旦银行倒闭，储户存款将由存款保险机构赔偿，但赔偿有一定限额，最多可能赔付50万。同时，利率市场化使得商业银行存款利率上升，贷款利率下降，银行利润空间被挤压，而且随着流动性收紧，很多中小银行开始偏重于风险较大的中小企业贷款等业务，使商业银行经营风险显著提升，破产倒闭再也不是“不可能的任务”。在银行利率市场化进程中，如果存款保险制度继续缺失甚至不完善，那么，不是有些中小商业银行因为储户缺少安全感，使之存款过少而无法生存下去；就是有些胆大妄为的银行以高利吸引储户而过度投机，造成商业银行风险约束机制弱化，弱化了市场约束。

（三）市场定位不明确

中小型商业银行面临的问题之一就是市场定位模糊，大多以从事对公业务为主，集中于交通、电信、电力、烟草等大系统和大行业，城市银行依附于地方政府，这使得银行的运行机制仍为行政式而非市场化。这种定位现状，反映出我国中小商业银行市场定位中的很多缺陷：对市场营销环境研究不够，市场细分流于形式，难以发现补缺市场；对目标市场的评估不够深入，目标市场选择存在误区；定位缺乏差别，跟风现象严重；竞争战略定位雷同以及产品缺乏内涵式创新等等。这些问题加大了中小商业银行的机会成本，增加了市场中的交易成本，影响了其核心竞争能力的提高，使之难以培养高忠诚度的客户。

第5篇：储蓄业务范文

（一）中国邮政储蓄银行小额信贷发展历程

我国邮政储蓄银行前身为“邮政储金汇业局”，成立于1919年，是当时金融界最重要的业务机构，占有相当重要的地位。到解放后，由当时的金融环境影响，曾停办一段时间。1986年国务院下文要求当时的邮电部与中国人民银行在各省市设置邮政储汇局，管理邮政储蓄，汇兑等金融业务，恢复邮政储蓄业务。邮政储蓄经历近30来年的不断发展，在内控经营、渠道建设、服务质量等各方面取得了较大的进步。回望中国邮政储蓄银行这30来年走过的道路，可以分为以下三个阶段：

一是从1986年到1989年的起步阶段。人民银行依托邮政的渠道优势，在邮政各级网点开展储蓄业务，同时人民银行把存款户的本息拨付给邮政，还给予邮政存款余额的一定手续费。

二是从1990年到2006的发展壮大阶段。邮政储蓄把以前“缴存”到人民银行的资金改变为“转存”，实现了资金代办变为自办的模式。1998年，邮政独立经营后，储蓄业务得到迅猛发展，储蓄余额不断攀升，一跃成为邮储的支柱业务，在人民银行的转存资金最高达到2万亿人民币。

三是2006年12月31日中国邮政储蓄银行宣告成立，股东为中国邮政集团。为中国金融机构增添了新的力量。随后，邮储银行取的开办小额贷款业务的资格，并在河南进行试点工作。2007年，邮储银行的小额信贷业务已在全国所有地区开展。

（二）沅陵县邮政储蓄银行小额贷款业务的发展现状

1.小额信贷需求主体情况多样。沅陵县邮储银行于2008年3月正式挂牌成立，随即开办了小额贷款业务。成立之初，开办的有农户贷款和商户贷款的小额贷款品种。用于向农户发放的满足种养殖业或农村经济市场中有关的生产经营的贷款称为农户小额贷款；用于向个体工商户发放的满足生产资金运作的贷款称为商户小额贷款。邮储银行小额贷款是纯信用贷款，根据担保方式不同可以分为两种品种：一种为小额保证贷款，即需要1-2名符合担保条件的是具有稳定收入的公务员或企事业单位人员提供保证；另一种为小额联保贷款，可以由3-5名农户或者3名商户组成联保小组，小组成员成员之间承担连带保证责任。目前，沅陵县邮储银行的主要信贷产品有：小额贷款、个人商务贷款、二手房按揭贷款、一手房按揭贷款、全款交易后转按揭贷款、商用房按揭贷款六种。截至2015年底，各贷种余额合计10727万元，其中全县累计发放用于生产经营的小额贷款485笔，金额2467万元，贷款结余685笔，金额3467万元；平均每笔金额4.67万元，平均期限在12个月左右，小额贷款结余金额占全部贷款品种结余的32%，而这其中的40%左右的贷款用于农村的种养殖及农业生产经营，60%左右的贷款用于城市及县内商户的商业经营、资金周转（见图1）。

从贷款的主要构成上可以发现，生活消费类型的贷款要多于生产经营性类型的贷款。从贷款的金额分析，贷款金额与收入成正比，即贷款金额越小则收入越低。从农村经济的市场特征上可以看出，农村经济的规模小是它的主要特征之一，以农村的养殖业为主可以发现，养殖业由于资本本身的属性决定，其养殖品种相对单一，受市场环境影响较大，导致市场风险较大；当出现市场价格波动较大时，对家庭和小企经营为主的养殖户影响较为突出。而在农村地区，又以家庭和小企经营的养殖中居多，他们由于自身实力有的原因，能用于抵押的手段不多，更偏向于信用贷款，希望获取资金的方式灵活便捷，贷款期限能够与他们的生产经营周期相配套。

2.沅陵县邮政储蓄银行信贷业务操作不规范。首先，沅陵县邮政储蓄银行相关从业人员未能够深刻理解小额贷款这项业务的政策性目标。小额贷款业务需要一项长期坚持才能见到效益的的业务，导致不符合一些管理者“短、平、快”的业务发展思路，从而产生消极怠工的现象发生。其次，某些管理者重业绩，轻管理，一味追求效益，放松贷款审核。再次，无法精确锁定小额贷款客户的目标群。小额贷款业务的主要客户群来自于微小经济群中，但实际情况是那些资金实力雄厚，生产经营活动稳步发展的客户取得了贷款资金，而对生产经营处于成长期，急迫需要资金的客户拒之门外。最后，对“什么是小额信贷业务”，还未认识清楚。为了追求利润或者完成指标，过度发放小额贷款，忽视了完整的信用体系建设以及贷款用途的真实情况调查，往往导致“垒大户”及贷款挪用的情况出现，增加了小额贷款的违约率出现。

二、沅陵县邮政储蓄银行小额贷款业务发展过程中存在的问题

（一）信贷业务成本收益不匹配

小额贷款业务申请条件中限制较多，最主要的是仅能为有经营主体且已连续正常生产1年以上的客户提供服务，这使许多农村市场的资金需求者无法迈入申请门槛，最终导致有钱“贷”不出去，破环了市场供需平衡，最终使得邮储资产业务发展规模受到了限制。以小额农户保证贷款为例，邮储小额农户保证贷款最高贷款金额为5万元，额度小，利差收入有限。邮政储蓄银行现有的小额贷款业务的期限全部在12个月以内，同比之下，其他商业银行的贷款期限相对较长，无形中增加了该贷款品种的风险隐患，出现风险搭配不合理。贷款偿还方式单一，所有贷款仅有等额本息（本金）和一次性还本付息还款方式，客户的资金得不到有效使用。

小额贷款业务除去各项成本运营开支后，收益较少，盈利能力不足。受我国法律政策的影响，各金融机构小额信贷的利率相对较低，年利率大多在12%上下浮动。低利率虽然可以降低借款人获取贷款的成本，但对长期开展小额贷款业务的机构运营产生了不利的影响。其次，贷款信息的不对称使得贷款风险高于那些高利率贷款的风险出险率。在低利率的情况下，借款人贷款使用效力较低，导致了贷款的违约率升高。再次，在低利率下和贷款规模的双重限制下，会出现“僧多粥少”的现象，即有限的资源最先满足的是那些资产实力雄厚的借款人，而真正需求资金的“贫困者”则无法得到，也使借款者难以产生精心经营的动力。

（二）从业人员素质较低

沅陵县邮储银行2008年从沅陵县邮政局分离出来，其前身是沅陵县邮政局储汇局，员工基本上都是原储汇局业务人员（见图2）。储汇局多年来一直经营负债类业务的管理和发展，并没有真正接触过资产类业务。银行成立后，员工开始对银行资产类业务有所认识，但对信贷业务的理解还是一知半解。成立沅陵邮储银行信贷部时，因考虑信贷业务是一项高风险业务，要求从业人员有较强的自律能力，有一定的社会经验，所以，主要业务人员都来自原储汇局要害岗位，但未信贷对从业人员的综合素质过多考虑。信贷从业人员虽然通过了上岗考试并经过实践培训，但受到金融基础知识薄弱，实践能力较差和管理知识贫乏的影响，在业务开办后很长一段时间，都未能熟练的掌握信贷业务操作流程。小额贷款业务是一种纯信用贷款，相对有抵押的贷款业务风险较大。信贷从业人员根本没有成功经验和以往信贷方面的实际工作经验可以借鉴，在业务处理上只能运用短时间内学到的简单金融理论知识进行操作，当面对这种高风险业务，部分信贷人员产生了恐贷和拒贷心理，这对沅陵县小额信贷业务的发展形成了巨大的障碍。

三、沅陵县邮政储蓄银行小额贷款业务发展策略

（一）开展沅陵县邮政储蓄银行小额贷款的产品改良业务

目前，沅陵县邮储银行的根据借款人的主体不同，分为农户小额贷款和商户小额贷款；按贷款担保方式的不同，分为小额保证贷款和联保小额贷款。农户小额贷款的最高授信金额为5万元，商户小额贷款的最高授信金额为10万元。而实际情况是，不同区域、不同种养殖品种和规模的客户，面对市场，会产生具有差异性的小额贷款需求。因此，邮储银行现有的小额信贷产品，在某种程度上，无法完全适合新农村经济发展形式下，借款人对贷款资金的需求及对小额贷款产品的要求。沅陵县邮储银行应根据当地的金融市场，结合客户的实际资金需求、资金周转情况，收入来源情况，设计适合当前业务发展的新产品。可以针对有特色或规模的种养殖企业或个人提供更合适的小额贷款产品。对属于农户的借款人，若种养殖规模和技术确实达到一定的标准以上，如采用科学养殖方法、属当地重点扶持企业的大型养殖场、养殖基地；采用机械化大面积种植、为当地政府提供试验田种植、种植特色经济作物的农户，可以根据其资金成本、信用情况、还款能力、收入情况、种养殖经验，适当提高其贷款额度到10万元或以上。沅陵县邮储银行已经开办个人商务贷款，具有固定经营场所且拥有产权的住房或商铺的商户即可申请，授信金额不超过抵押房产评估价值的60%，能够更好的满足高额度贷款商户的资金需求。为此，考虑小额贷款市场因素，建议小额贷款额度可根据当地市场环境做出适当调整。

（二）加强沅陵县小额贷款业务发展的风险控制

第6篇：储蓄业务范文

一、会计处理

在账务处理上，企业目前采用的方法主要有三种：通过“其他应付款”进行中转后支付；通过“其他业务收入”“其他业务成本”计入企业营业利润；通过“营业外收入”“营业外支出”计入企业非经常性损益。在具体的发放使用上，各企业采取的方法不尽相同，有的企业直接使用白条支取，有的企业以各种发票报销，还有的企业因不知如何处理而未进行发放使用，直接贡献了企业的利润总额。

二、税务处理

目前，对于企业取得的代扣代缴个税手续费要不要征收营业税以及按照什么税目征收营业税，一直存在着争议，全国各省地方税务局对此处理也不相同。例如，福建省、重庆市以及陕西省地方税务局网站对于此类问题的答复是不征收营业税，而江苏省、广西壮族自治区地税局则明确答复要征税。

在企业所得税方面，一般来说，各省都要求并入到企业总收入计算应纳税所得额中来缴纳所得税。

企业将该部分手续费奖励给为代扣代缴工作作出贡献的办税人员，因此取得的收入是否应该征收个人所得税，目前，比较普遍的做法是不征收个人所得税，法律对此规定也比较模糊。

那么，对企业取得的代扣代缴个人所得税手续费返还究竟应该如何处理，笔者认为应当从以下几个方面进行分析：

（一）企业代扣代缴个人所得税手续费的会计处理分析

一般而言，企业只要正常经营，就肯定会有人工成本，从而就需要履行代扣代缴个人所得税的法定义务，个税手续费作为一项经济利益就可以正常流入。根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条、第十一条规定，个人所得税手续费返还的比例为2%。所以，该经济利益是可以计量的，这就符合了收入的确认原则。因此，个税手续费是企业正常经营活动中的一项劳务收入，应作为其他业务收入，而不能简单通过其他应付款进行挂账中转，由于该项经济利益流入不属于偶然性所得，因而也不能计入营业外收入。相应地，发生的有关代扣代缴费用开支和对办税人员的奖励支出应通过其他业务成本进行核算。

（二）企业代扣代缴个人所得税手续费的税务处理分析

1.营业税。目前，我国税法对于扣缴义务人取得的扣缴税款手续费收入征收营业税问题并无全面规定，仅在《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发〔2001〕31号）中对储蓄机构代扣代缴利息所得的个人所得税手续费进行了征收营业税的明确规定。储蓄机构缴纳营业税的依据为有偿提供营业税条例中规定的应税劳务――业，所谓业，受托人是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他服务。比照储蓄机构，企业进行的代扣代缴职工工资薪金所得的个人所得税也属于一种服务，这里的委托人就是税务机关，企业接受委托为税务机关进行代扣代缴个人所得税业务，并因此取得手续费收入，属于提供了应税劳务的行为。因此，应按照营业税税目中的“服务业―业”缴纳营业税。虽然我国税法并无明确规定，但是目前部分省市已经在按照这种方式来进行处理，而且在《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》（桂地税函〔2009〕446号）明确规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳营业税。因此，对该项收入缴纳营业税也是合理的。

2.企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。《财政部国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字〔1995〕81号）和《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字〔1994〕74号）规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，以及企业减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益或者有指定用途的项目外，应一律并入企业利润，照章征收企业所得税。而我国税法从来没有明文规定对这部分减免所得税。在符合征收范围又没有例外规定的情况下，企业取得的该项手续费收入应计入企业所得税应纳税所得额中，相应地，用于该项收入的支出也同时计入支出中抵免应纳税所得额。

3.个人所得税。实践中，企业在将代扣代缴个税手续费发放给个人时大多不征收个人所得税，主要是依据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条规定，对于个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。以及国家税务总局《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发〔2001〕31号）第二条规定，储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。但是，企业取得的个税手续费收入是否能够参照这两项规定仍然有待斟酌。首先，财税字〔1994〕20号文件中规定的免税条件应是个人作为扣缴义务人，而企业作为扣缴义务人时，手续费实际是返还给单位的，对单位取得的手续费收入并不能简单适用个人免税的规定。其次，国税发〔2001〕31号文件中的免税规定是针对特定主体的特定行为，即储蓄机构取得的代扣代缴利息所得税，与企业取得的代扣代缴工资薪金所得税不能相提并论。

笔者认为，企业作为受托人也是扣缴义务人履行代扣代缴义务，从而取得个税手续费收入，而企业的办税人员只是履行工作职责，并非扣缴义务的受托人。单位办税人员取得扣缴个人所得税手续费所得，必须以其与单位之间的雇佣关系存在为前提。因此，由扣缴义务人发放给办税人员的手续费奖励，应作为普通工资、薪金所得并入职工工资缴，纳个人所得税。

综上所述，企业代扣代缴个税手续费的相关会计分录如下：

第一，收到代扣代缴个税手续费。

借：银行存款

贷：其他业务收入――个税手续费

第二，计提应缴纳的营业税金及附加。

借：营业税金及附加

贷：应交税费――应交营业税

应交税费――应交城市维护建设税

应交税费――应交教育费附加

第三，支出代扣代缴个税手续费。

借：其他业务支出――个税手续费

贷：应付职工薪酬

应交税费――个人所得税

第四，发放个税手续费、缴纳税金以及结转利润的会计分录，略。

第7篇：储蓄业务范文

美国银行倒闭,希腊债务危机,世界经济、金融形势跌宕起伏,而我国经济、金融形势总体良好。工商银行2010年3月公布的财报显示,该银行又蝉联世界上最赚钱的银行之一,其中信息技术也起到了有力的支撑作用。

银行不仅关乎每个人的收入和生活,关系到各种企业的经营生产,而且直接影响着整个国家的安全与稳定。所以,只有理解银行信息特点,学习金融行业存储需求,才能掌握最关键业务和应用的建设、运行与维护的特点,真正了解存储可靠性的最高境界。

实时备份

银行业IT系统日趋复杂,存储系统对业务支撑的作用越来越大,也使得银行存储系统管理日趋复杂,系统维护要求越来越高。存储系统管理作为IT管理新的工具,正在发挥着越来越重要的作用,尤其是存储系统的安全运营管理面临着更加严峻的挑战。

当前,中国银行企业部分建立了统一的服务台,采购了OpenView、Unicenter、Tivoli、CiscoWorks等网络和系统管理工具,基本配置了对网络、主机的故障管理功能。由于旧有体制、文化、管理水平等因素制约,中国银行企业在IT管理的组织结构、管理流程和服务质量上与国外最佳实践相比还存在较大差距。对于业务数据的保护还处于相对较低的水平,这就为存储系统的管理、数据备份、恢复、同城(异地)容灾建设提出了很高的要求。

国外的大银行基本上采用的是应用处理集中模式。例如花旗银行(City Bank)在全球共有三个数据中心,分别为CEEMEA中心(拉美部分地区、中/东欧、中东、非洲)、拉美中心和亚洲中心。该银行在基于统一的数据中心的基础上,按照对公业务应用(Corporate application)、客户应用(Consumer application)和公共应用(Common application)整合业务处理系统,并通过规定路径提供给银行员工及客户使用。

金融行业数据中心核心业务存储备份系统建设的目标是,采用目前成熟、先进的存储网络(SAN)技术,构建基于数据集中模式的数据存储、备份的信息基础架构; 在此基础架构上设立数据中心,实现多个关键应用系统实时数据的存储和备份,确保各应用系统在因误操作(或逻辑错误)而引发数据错误时具备快速、可靠的恢复手段; 保障各种关键性业务应用达到更高的连续性水平,为今后业务的长期快速发展,提供有力的技术支持和保证。

目前银行业已经基本完成了省级业务和数据的大集中,具备了很强的容灾能力,但各地分行各种增值业务的存储备份系统还需要加强。是在全国建立几个大型的存储备份中心,对划定的地区分行进行存储备份管理,还是采取其他的方式?总之,将整个银行的计算机系统引入到一个容灾且经济的存储备份模式中,是下一步要解决的问题。因此,对银行业的各种数据进行集中存储、管理与备份,并在此基础上充分利用现有数据,以适应市场需要,提高自身竞争力,将是我国银行业在市场经济中进一步稳固发展的重要保证。

备份要求连续性

经过与用户不断的技术交流,笔者认为金融行业大集中数据中心的建设有以下特点:

1. 核心银行系统以大型System Z服务器为主。大型银行系统核心银行一般基于C/S结构。此类应用的多数以前置服务器形式连接到后台的IBM大机System Z系统应用,从应用的基础架构来看应用服务器的数量较少(以IBM大机 System Z服务器为主),关键的业务信息均集中在DB2数据库,前置服务器的种类及数量是混合型的开放UNIX系统和各种环境共存。

2. 多平台混合环境的大型数据中心结合。数据中心以大型Unix服务器为数据处理核心,以多平台开放系统(Unix或Windows系统)作为前置和前端处理系统,业务交易过程牵涉到终端、服务器、大前置、数据中心四层处理系统和相应数据集,是一个异构平台的多服务器的混合环境,因此存储系统必须具备多平台环境兼容性和互操作性以及技术的连续性。

3. 数据安全性要求高,具备业务连续性。金融行业大集中数据中心面向全国进行银行交易处理,交易量大; 业务非常关键,一旦数据发生丢失或交易中断,就可能对全国范围的银行业务产生影响。因此,金融行业数据中心存储系统必须满足对于一个全国性的数据中心的安全性要求,确保数据不丢失,业务过程不中断。

4. 具备灵活可扩展的信息基础架构。

金融行业数据中心工程是一个时间跨度大、涉及金融行业所有分支机构的大型信息系统工程,需要数据中心基础架构具有很好的扩展性和灵活性,适应数据中心信息系统不断扩展的需求。

5. 分行前置系统同样需要业务连续性。一、二级分行大前置系统是金融行业数据中心系统在各分行本地的信息处理平台,它完成签约、信息转换、大中心主机信息的接受和管理以及支持具有本地特色中间业务的任务,是金融行业面向全国信息处理系统不可分割的重要组成部分。

6. 数据综合利用能力。数据集中后,数据中心大量的数据资源对银行而言是重要的信息资产。对这些数据进行综合加工处理,对于金融行业提高服务水平,增强竞争力也是很关键的。因此在不影响生产连续运行的条件下,实现数据多重并发访问是数据中心存储系统的必备功能。

7. 标准化开放性发展。存储系统的核心是数据管理。金融行业的飞速发展,需要面向各种开放化和标准化平台、接口提供服务; 存储架构需要融合标准化、模块化、层次化的技术理念,在平台上将存储虚拟化和资源化、数据管理标准化、开放性作为存储技术发展的目标。

第8篇：储蓄业务范文

关键词:企业;财务战略;可持续发展财务管理

中图分类号:17234.2

文献标志码:A

文章编号:1673-291X(2010)16-0114-02

企业财务战略是企业战略的核心,它是企业达到可持续发展的基础。影响企业可持续发展的因素有宏观和微观两个方面。企业面对着这些错综复杂的环境,不仅要使企业保持目前,而且要在未来依然能取得良好的发展势头,那么必须对财务战略的制定及实施提出更高的要求。因此,有必要研究财务战略的理论与方法在实践中进行检验、充实与改进以促进企业的可持续发展。

一、企业可持续发展财务战略的内涵与特点

企业可持续发展财务战略分为筹资战略、投资战略、收益分配战略和资本运营战略,它作为分析模型,要从以下四个方面人手:第一,筹资战略。筹资战略是根据企业的内外环境的现状与发展趋势,适应企业整体战略与投资战略的要求,对企业的筹资目标、原则、结构、渠道与方式等重大问题进行长期的、系统的谋划。企业着手筹资战略时,不仅要筹资成本率的大小,而且也要注重企业偿还债务的能力。作为企业经营者,考虑企业盈利的同时,也要顾及企业所能的财务风险。第二,投资战略。企业要想持续发展,就必须扩大生产规模,净资产收益增长率,它不仅反映了上市公司股东财富的最大化宗旨,而且从投资效益最大化原则出发,较好地衡量企业股东获取投资报酬的增长程度。第三,收益分配战略。用股利支付率来表明股份公司净收益中有多少用于股利分派,用每股收益增长率表示每股收益的增长幅度。第四,资本运营战略。总资产周转率是用来分析企业全部资产的使用效率,如果这个指标比率较低,说明企业利用其资产进行经营的效率较差,会影响企业的获利能力。而每股净资产增长率充分体现资本运营战略的主要精神,它不仅直接反映企业全部资产的使用效率,也间接影响企业的获利能力。

二、企业财务战略对可持续发展的作用

人们常常只把注意力集中于财务领域,而忽视了财务与企业环境、战略及其他职能领域的相互作用和影响,只有财务战略制定和实施得好,企业才会有动力和极大的潜力来提升发展质量,促进企业可持续发展,企业财务战略的制定与实施对企业可持续发展的作用主要有以下几方面表现:第一,有助于改变企业发展现状,提高企业对未来环境的适应能力。依据未来环境的预测、分析,勾划出企业财务发展情况如何积极主动地应变,更好地适应企业未来的可持续发展。第二,企业保持和发挥财务优势,增强企业的竞争能力,创造和维持竞争优势是战略的另一项基本思想,财务战略关注如何创造和维持企业的持续竞争优势,从而有助于企业在长期的竞争中立于不败之地。第三,提高企业财务素质,全方位地发挥财务配置资源、优化资源分配的功能,有效地提高企业发展能力,注重财务管理与环境,从而有助于全方位地发挥财务的功能,为企业发展提供更大的支持。第四,提供充足的资金并为这些资金创造更佳的投放方向。

财务管理的主要工作是筹集资金和运用资金,财务战略也不例外。所不同的是,财务战略以长期和整体发展的眼光去从事资金筹集和运用,从而对企业长期稳定的发展提供强有力的保证。

三、影响企业可持续发展财务战略可能存在的障碍

首先,企业在战略规划和投资决策上大多关注的仍是账面利润,而非可持续发展及长期效益,全球性的资源消耗和环境危机已经危及到企业的可持续发展,但现行的财务战略和管理模式并没有对此采取有效的应对措施。其次,单一指标为核心的财务指标分析体系,分析方法所采用的财务指标,过于注重对过去结果的反映,难以与组织的战略目标有机融合,尤其是以净资产报酬率为核心的杜邦分析体系、以投资回报率为核心的业绩考评体系、以每股收益为核心的资本结构决策分析方法、以市盈率为核心的企业风险与价值模型等,不利于企业的可持续发展和价值创造。第三,企业经济增长方式主要为粗放经营方式,忽略了企业可持续发展的管理问题,管理者花费大量时间和精力去研究如何使公司销售收入不断增加及业务领域不断拓展,企业单纯追求规模数量扩张,财务战略的制定偏重投资规模,忽视投资质量,多以自有资金和外借债务来维持企业运营,导致资金结构不合理,资金周转困难,资源未能优化配置。

四、企业可持续发展财务战略的影响因素及目标

影响企业可持续发展财务战略的宏观因素主要有以下几个方面:第一,经济发展态势。第二,经济增长方式。企业经济增长方式正由粗放经营向集约化经营方式转变。重在追求质量效益最大化,实现少投入多产出,企业制定财务战略客观上应充分结合该经营方式的特点。第三,资本市场发育程度。制定可持续发展的财务战略首要的问题是确定相应可持续的战略目标。企业财务战略目标主要包括三方面内容:一是企业资金筹集战略,二是企业资金投放战略,主要解决战略期间企业投入资金的原则、方向、规模、方式和时机等重大问题。三是企业收益分配战略。

五、企业可持续发展财务战略的基本模式

为增强企业的可持续发展能力,在不同生命周期阶段上应实施不同的筹资战略。

1.初创期企业可持续发展财务战略。企业初创阶段,财务实力相对较弱,财务战略重点应放在如何保证筹集生产经营必需的资金上,筹资战略处于首位。最好办法不是负债筹资,应较多运用权益资本筹资。企业初创期收益水平较低,并有迫切的投资需要,应采用零股利政策。若非分股利不可,也应主要采用股票股利方式。

2.发展期企业可持续发展财务战略。企业步入发展期后销售的快速增长将产生比创业期更充裕的现金流,因而能降低经营风险。发展期的财务战略的实施主要从以下方面考虑:合理确定企业发展速度。企业的发展不可能无限,它要受到很多因素的制约,尤其是财务因素。主动谋求市场机会,充分利用各种金融工具,积极融资。充分规划投资项目。积极推进商业信用管理,为全面落实财务战略服务。当企业步入健康发展时期时,为扩大企业规模,可采用各种灵活的方式扩大自身规模。如开展全方位的兼并与收购活动、利用控股经营模式、进行战略联盟等。

3.衰退期企业可持续发展财务战略。财务上既要考虑扩张和发展,又要考虑调整与缩减规模。为了有效实施退与进相结合的财务战略,必须在财务上着重解决以下问题:一是强化财务的再集权,从制度上保证战略的实施。二是改善与加强现金流量的管理。削减费用或改善企业总部的现金流

量,将资本投入到更需要资金的新的行业或领域中去。调整股权结构,出售分部的股权和部分资产。对不能出售但其存续有损于企业现金流的分部或子公司,主动实施财务清算战略,终止其业务经营,以减少更大的财务损失。三是全面评估新进领域的财务可行性,提出或解决实施过程中的财务问题。

4.调整期企业可持续发展财务战略。一是完善企业治理结构,强化对管理者的激励与约束机制。当企业发展到调整期阶段,由于存在大量的自由现金流量,最容易产生的问题是管理者对资源的无效投资与使用。二是强化成本控制,保持成本领先优势调整期企业要想获得市场份额,取得盈利。在市场价格一定条件下,只能借助于内部成本管理来实现盈利目的。三是规范制度,控制风险。调整期企业的财务战略总体趋于激进型,财务杠杆作用利用率较高,财务风险也较大。

六、制定可持续发展企业财务战略实施的要点

第一,需要自强财务部门人员素质,强化竞争意识,要深入调查研究和了解企业建设情况和企业发展趋势,学习掌握可持续财务管理的专业知识与技能,努力适应企业可持续发展和时展的要求。第二,实施全面预算管理全面预算管理就是通过价值驱动因素来进行资源配置管理。第三,健全财务预警机制,可持续财务预警机制作为衡量企业价值实现、运行状况的晴雨表,具有监测、信息反馈和预警的功能。防止在企业价值实现过程中出现潜在危机。第四,健全监控机制,这是企业整体战略得以遵循并顺利实施的核心保障。没有财务政策的规范与监督,企业资金运行就将陷于紊乱、低效的状态,财务战略也就无法有序地实施。第五,建立可持续绩效评价和激励制度,一方面通过财务评价对企业的各种活动、运营过程进行透彻了解和准确把握,并为企业战略规划、战略管理服务,建立具有战略性、整体性、行为导向性的战略绩效评价指标体系;另一方面通过有效的绩效评价体系,反映经营者、员工等的努力对于实现企业目标作出的贡献,并以此决定奖惩,完善激励制度,从而激励经营者、全体员工为实现企业价值最大化和可持续发展的目标而努力。

总之,实践中企业会通过制定和实施有效的财务战略达到可持续发展,客观上需要财务战略的理论与方法在可持续发展过程中进行检验、充实与改进。

参考文献:

[1]谢国珍.基于可持续发展的企业财务战略制定与实施[J].会计之友,2006,(7):83.

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[7]李小春.论知识经济与经济增长[J].黑龙江科技信息,2007,(4):21.

第9篇：储蓄业务范文

关键词：虚拟仿真 导游业务

中图分类号：G642 文献标识码：A 文章编号：1009-5349（2017）07-0181-01

一、项目研究意义

（1）《导游业务》是高职高专旅游管理专业的专业核心课，在整个旅游管理专业课程体系中起着决定性的作用。

导游的培养是旅游管理专业的重要任务。《导游业务》课程除了传授给学生做一名合格导游员必须具备的理论知识外，更重要的是教会学生不断学习的能力，在理论的引导下，规范操作各种导游服务程序，灵活地为游客提供个性化服务，不断提高带团服务、讲解服务、旅行生活服务等操作技能，养成良好的职业素养。《导游业务》课程作为全国导游资格证考试的必考科目之一，是从业职业资格必考课程，在旅游行业对人才技能的要求越来越高的今天，本课程的地位和作用日益凸显。《导游业务》课程培养导游员所要具备的综合业务能力与职业素养。对于一线导游员来讲，掌握导游员工作流程、基本服务技能，是应具有的基本素质。

（2）《导游业务》课程执行中，受时间、空间、经费等限制较大。

目前，《导游业务》课程一般在校内实训室进行，安排理论讲授导游知识的学习，教师采用黑板、幻灯片、PPT进行授课，辅以案例分析、现场模拟，部分学校采用任务驱动、小组活动的教学模式改革。但是，导游工作全程会涉及食、住、行、游、购、娱等方面，涉及旅行社、旅游交通、饭店、景区等多个因素，限于安全、经费、时间、空间等因素，无法反复进行现场模拟练习，理论教学无法与有效的实训结合在一起，教学效果严重受到影响，使得学生只会纸上谈兵，实际能力的养成和企业的需求脱节。如果学习过程中又忽视了对学生自我学习能力的培养，将来走向社会的毕业生社会适应能力就会很差，这成为旅游管理专业的一个就业难题。为了打破目前的束缚，更好地培养适应社会需要的人才，期望借助虚拟仿真技术可以破解这个难题。

（3）虚拟仿真软件可以较为有效地解决瓶颈问题。

虚拟仿真软件在旅游管理专业不少见，多停留在景区、景点的虚拟游览方面，针对导游实际带团工作程序的项目目前是个空白，教学中没有可以利用的资源，为实际教学带来诸多不便。本项目的建设探索旨在解决实际教学中遇到的上述难题。

二、应用效益分析

（1）通过虚拟仿真技术模拟教学，可以全面培养学生的旅游专业综合素质。

通过虚拟仿真技术软件显示导游员工作程序、工作技能，图文并茂、通俗易懂、注重实用、重点突出，同时项目计划中配有大量实训题，可供学生巩固和练习。通过本项目建设，可以结合导游员工作的实际情境，把实践和理论进行结合，把真实的工作环境利用软件进行模拟开发，使得教学更加直观化。学生可以轻松掌握旅游业务的吃、住、行、游、购、娱等服务流程与操作技能，使理论教学与虚拟实践高度契合，边教学边虚拟实训，全面培养学生的旅游专业综合素质。

（2）通过本项目可以建立旅游管理专业优势资源的共享平台。

依托《导游业务》虚拟项目，力图实现《导游讲解》《导游基础知识》《旅游政策法规》等多门专业考证课程的有效融合，以点带面，推动相关课程的教学内容、方式方法改革探索，打造专业课程群的信息化、网络化，打破课程间的隔膜，逐步实现教学资源共享，实现从注重知识传授到注重技能训练、能力培养和素养提升的转化。

（3）当前此类虚拟仿真项目稀缺，具有很强的应用性，可以把使用价值推广到行业、企业。

旅游行业每年大量的导游年审培训、导游员资格考试培训，都可以应用此项目，既可以降低旅游行业、企业人员培训的时间和经费，又可以大大提高培训效率，建设软件能够最大限度地发挥其应有的经济和社会应用效益。

三、项目基本功能

《导游业务》虚拟仿真项目主要实现的功能是导游带团程序三维动画的设计与应用。通过虚拟仿真技术中的三维动画的应用，对导游带团程序进行分析、模拟，实现导游工作各个环节中的任何一种情况，出现在虚拟场景中都和实际情况具有无限逼真的效果，游戏闯关式的场景设计、细致入微的脚本撰写、真人配音、逼真的3D人物和场景，动静结合，引人入胜。通过模拟现实场景，让学生一目了然、积极性极高地一次次自我挑战闯关，无形中使学生掌握了导游带团程序的每一个细小环节和注意事项，有效地将课本知识转化为学生的J知。

四、项目建设的基本框架

（1）导游任务介绍：设置导游场景，介绍导游任务；（2）导游服务准备：熟悉落实接待计划、带团准备；（3）导游迎接服务：旅游团抵达前后的服务、赴饭店途中的服务；（4）入住饭店服务：登记办理入住手续、照顾游客住宿；（5）参观游览服务：出发前的准备工作、景点导游讲解等；（6）导游送站服务：送站前的工作、送行服务；（7）导游后续工作：总结任务完成情况，做好后续工作的处理。

参考文献：