管理调研报告精选(九篇)
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第1篇：管理调研报告范文
一、目前国税财务管理工作存在的主要问题
一是财务管理工作找不到落脚点，被机关事务管理边缘化。由于经费审批部门对财务管理方面的规定不甚了解，加之财务审计和监督活动相对滞后，行政管理过程中违反财务管理规定的问题时有发生,财务部门内部各岗位之间缺乏适时沟通，呈多张皮的格局：管出纳的，不问资产管理和政府采购，管理资产的，不管政府采购的规定，管政府采购的，又不掌握大宗支出情况，各类财务管理活动之间缺乏纽带和桥梁，形不成有机的整体，财务管理往往是头痛医头、脚痛医脚，缺乏主动权，管理质量始终难以迅速提高。
二是内部会计控制制度不严密，支付复核名存实亡。按照财政部《内部会计控制规范---货币资金（试行）》规定：单位应当按照规定的支付申请、支付审批、支付复核、办理支付程序办理货币资金支付业务。在实际执行过程中，经过审批后无条件地办理支付，已经成为绝大部分单位和人员的思维定式和习惯做法，财务部门或财务人员一旦提出异议，会认为违背常理，势必招致非议。
三是财务人员素质参差不齐，知识结构、年龄结构不合理，懂业务、会管理、能协调的通才不多，会计信息失真，随意或者错误使用核算科目、自行调账等问题也时有发生。
二、财务管理应以对支付复核为基点，促进其他各项工作的全面发展
随着国库集中支付改革、定员定额改革在国税系统的逐步推行，国税系统的财务管理工作已经走上科学化、规范化和精细化管理的快车道。如何摆脱财务管理边缘化的窘境，应当从建立和完善符合现代管理要求的内部控制制度入手，通过加强日常收支活动事中的审查监督，将财务管理的相关问题，有效解决在货币资金兑付前。具体讲就是做好支付复核环节的“三个强化”。
（一）强化支付复核岗位职责。必须遵循财务管理工作的内在要求和一般规律，建立和完善支付申请、支付审批、支付复核和办理支付货币资金支付的内部控制制度，特别是要强化支付复核环节的审查监督：由财务部门负责人或指定的专人承担支付复核职责，对经过审批的货币资金支付申请进行复核，并赋予支付复核岗位是否付款的最终裁定权，复核无误并签字后，交由出纳人员办理支付手续，未经复核签字的，出纳人员拒绝支付。对不符合财务制度要求的支出业务，要求经办人改正、补充，对改正、补充后仍不符合的，有权拒绝受理。
（二）强化货币资金支付的流程控制。根据会计控制原理，设计《货币资金支付申请及原始凭证粘贴单》，在“支出事项要素栏”设定：事由、金额、科目名称（会计核算科目）和政府采购情况等；在货币资金支付流转环节设定：报销人、部门负责人、审核人、审批人、用款渠道（零余额账户还是实有资金账户）、支付复核等。以格式化的审批单据作为对货币资金支付进行流程控制的链条，将完整反映财务支出活动必需的支出要素和申请、审批、复核、出纳、核算等环节串连起来，融为一体，提高支付复核的程序性、必要性和可操作性。
（三）强化财务管理诸事项的全面审查。支付复核岗位除了按常规复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当外。针对财务管理工作涉及部门（岗位）、环节多、内部控制难的特点，坚持寓财务管理的各项具体工作于货币资金支付复核之中，增加五个方面财务事项的审查。
首先是强化对预算执行情况的跟踪和监督。审核人员应对照年度支出预算，增加审核大额支出项目是否确立没有预算不能开支的观念，有无纳入年度预算，对于没有预算的支出事项不予报销，如是特殊情况需要变动时，一般通过调整预算，报经局领导批准后执行，从而增强预算执行的刚性，确保预算安排的各项资金落实及合理使用。
二是强化对政府采购计划执行情况的监督。对未按照有关规定实施政府采购或擅自采购发生的支出不予报销。对已实施政府采购的支出，及时与本部门负责政府采购的人员衔接，审查其是否向财务部门报送政府采购计划，是否执行总局、省局集中采购目录、限额标准和和管理权限，归档的政府采购资料是否齐备。复核人员根据经办单位提供的资料，确认是否为政府采购，出纳人员据此按照国库集中支付改革有关支票填制要求，填写支付令代码，办理付款。
三是强化对固定资产增加等环节的监督，维护固定资产的安全和完整。对固定资产购置支出，重点审查是否编制购置计划，列入当年预算，有关部门在购置资产前，是否填制《固定资产增加审批表》，履行报批手续，购入后，管理部门是否填制《固定资产验收单》并登记入资产账，复核人员根据经办人提供的表、单，分别确认“办公设备购置支出、交通工具购置支出、信息网络购建支出或其他资本性支出”，由会计人员据以记账。
四是强化对资金支出渠道的调度。在《货币资金支付申请及原始凭证粘贴单》的“用款渠道”栏目中，由复核人根据支出的科目名称、中央财政零余额账户用款额度的使用进度，确定支出在中财拨款或“其他收入”中列支，从而达到优化中央财政拨款的支出结构的目的，保证中央财政下拨的项目经费用好、用足。
第2篇：管理调研报告范文
一、全市加强政府自身建设的做法及成效
近几年来，全市各级政府深入贯彻党的*大和*届二中、三中、四中、五中全会精神，不断深化行政管理体制改革，大力推进政府职能转变，努力建设阳光政府、法治政府、服务政府、责任政府、效能政府，政府自身建设取得明显成效。
（一）在依法行政方面。一是深入实施了《行政许可法》，规范行政许可。市一级专门成立了清理办公室，对82个要求确认行政许可资格的市直单位、713项要求保留的行政许可事项逐项进行了审查，最终确认了61个具备资格的行政许可主体、413项应予保留的行政许可事项，分别减少21个和300项。同时，还清理取消了114项行政许可收费项目；对依法保留的行政收费项目还明确规定，全部按国家最低收费标准执行。二是努力推进综合执法。从有利于简化行政执法、提高行政效能、强化城市综合管理目的出发，积极探索行政执法管理体制改革的新路子。市一级把市建委、规划局、环保局、公安局、工商局、文化局、卫生局、水利局、水产局等9个部门的全部或部分行政处罚权划归给城市管理行政执法局，相对集中了行政许可权和行政处罚权。县一级相对集中行政处罚权工作也正在参照市里的做法整体予以推进。三是建立健全应急管理的体系、机制。从*年抗击“*”起，我市先后在抗击“*”、预防禽流感、防汛救灾等突发性事件工作中，及时编制执行了《防治传染性*型肺炎预案（试行）》、《高致病性禽流感防治应急预案》和《黄河防洪预案》，指导应急工作。今年，市里出台了《*市突发公共事件总体应急预案》和部分专项预案，其余部分专项预案正在制定中。各项预案的编制不仅使突发事件有了应对之策，更重要的是，唤起了全社会对突发事件处置工作的重视，也培养了一批该领域的工作能手。
（二）在推进政务公开方面。一是大力推进电子政务建设。*年，市政府荣获全国地市级政府电子政务建设奖。市政府确定，从今年11月1日起，试行电子公文传输，要求各县（市、区）、各部门上报的各类文件，在报送纸质公文的同时，必须通过专网报送同一内容的电子公文。自*年7月1日起，全部实行电子公文传输，停止下发、受理有关文件的纸质件。预计仅此一项，每年将节约资金超过300万元。大力搞好政府网站建设，开通了*政务公开信息网，被评为省“十佳”政务网站，*年，在国信办公布的中国政府网站绩效评估报告中，*政务网位列地市级政务网站第23位。二是大力增强政府工作透明度。《*市人民政府公报》由双月刊改为单月刊，赠阅数量由最初的1500多份增加到了9000多份。开通了“12345”市长公开电话，自*年3月份成立到今年9月底，共接听各类群众来电12.8万个，平均每天231个，办结率达到97.72%，为领导报送了大量的群众建议和意见，为群众解决了大量的实际困难。高标准新建了市行政服务中心大楼，将市长公开电话受理中心、市政府采购办公室、市行政投诉中心与会计师事务所、土地评估等中介服务机构以及供水、通讯等公共服务企业一齐进驻，做到了最大限度地方便群众。进厅集中办理400多项行政审批项目，审批效率较之进厅以前提高60％。三是自觉接受人大、政协和全社会的监督。按照法定程序和具体要求，向人大及其常委会报告工作。自觉接受市政协和各派、人民团体的监督，认真办理人大代表的建议和政协委员的提案。这几年，每年代表、委员对办理建议提案的满意和基本满意率均超过98％，*年以来，代表、委员的满意和基本满意率均达到了100％。成立了行政投诉中心，截至今年6月份已认真查处各类行政投诉543件。
（三）在科学民主决策方面。一是注重加强政府决策制度建设，制定了《*市政府工作重大事项行政决策程序》，完善了市政府工作规则，把各项工作纳入了规范化、法制化的轨道。二是广泛听取各界意见。凡涉及经济社会发展的重大问题、与人民群众切身利益密切相关的问题，事前都进行深入的调查研究，通过公示听证、调查问卷、座谈讨论等形式主动征询社会各界和人民群众意见，然后提交市政府集体研究。如，对城市建设规划调整、重大城市建设项目设计、开放住房二级市场、征收污水处理费和水资源费、供热价格调整等事项，事先都举行听证会，征求社会各个阶层的意见，充分考虑群众的承受能力。再如，今年8月11日，市政府常务会议邀请人大代表、政协委员、社区代表列席会议，会议认真听取大家对调整数字电视收费标准的意见，没有批准有关部门初步拟定的收费标准。会后，人大代表、政协委员、社区代表高度评价了市政府这种政务公开、增加决策透明度的做法。
（四）在加强廉政建设方面。市政府建立了“分管市长牵头、主管部门负责、有关部门配合、上下协调联动、齐抓共管”的反腐败工作机制。注重从源头和机制上预防和根治腐败，突出抓了政府行政制度改革、财政体制改革、干部人事制度改革，进一步完善了政府采购、机电设备招投标、建筑工程招投标、经营性用地招拍挂等制度，把原来存有的“暗箱操作”变成了“阳光交易”，不仅堵塞了漏洞，防止了腐败行为发生，而且取得了明显的经济效益和社会效益。
二、存在的问题
尽管我市在加强政府自身建设、推进政府管理创新方面取得了明显成效，但与时展要求相比，仍存在一些不容忽视的问题，主要表现在，一是政府管理制度改革推进不快，亟待深化，政府管理的方式方法还不能很好地适应市场经济发展的要求，在某些方面政府职能履行不到位，存在着缺位、越位问题，也有权责不清、职责不明问题。二是一些地方和单位大局意识比较薄弱，部门思想严重，在处理局部与整体关系时，过分强调局部利益，有令不行、有禁不止的问题依然存在。三是一些部门和公务员法制观念淡薄，执法行为不规范，多头执法、重复执法的问题屡禁不止，侵犯群众和企业利益的行为时有发生。四是工作作风亟需转变，一些部门和单位公务人员责任意识、服务意识淡薄，对工作不负责任，对群众缺乏感情，执行落实不力，工作效率低下，工作成效甚微。五是一些部门工作开拓性不够，不能很好地适应跨越发展的要求，思想僵化落后，缺乏创新观念，工作消极被动，满足于低标准、低要求。六是个别政府工作人员滥用手中权力，、贪污受贿、违法乱纪。
三、加强政府自身建设、推进政府管理创新的若干建议
（一）努力深化行政体制改革。一是加快职能转变。积极推进政企分开、政事分开、政资分开，切实把政府职能转变到经济调节、市场监管、社会管理和公共服务上来，真正做到该管的管住管好。当前建议加大事业单位改革力度，在事业单位用人制度、分配制度和社会保障制度改革等方面闯出路子，大力推行聘用制改革，加快建立和完善岗位管理办法，用岗位管理取代身份管理，逐步转换用人机制，并针对不同事业单位、不同职位制定考录办法。二是继续深化行政审批制度改革。我市已经高标准地建立起行政服务大厅，要充分发挥大厅作用，杜绝“体外循环”、“两头办理”现象的发生，切实解决好大厅服务窗口授权不充分问题，不能让办事的群众跑了大厅再去跑部门。为了防止违规事情发生，建议加强对审批事项的后续监管，加强行政效能监察，严肃查处违规审批行为，确保一旦出现问题，严格追究有关人员的责任。目前发达城市借助电子政务建设，已经开始了网上审批，受到群众的欢迎，建议市政府责令行政服务中心等有关单位很好地研究网络审批、网络收费问题，进一步改善审批方式，大力推进电子政务，加快网上审批，提高行政审批信息化水平。三是切实强化社会管理和公共服务职能。建议加快公共财政体系建设，调整财政支出结构，不断增加对科技、教育、文化、卫生、体育各项社会事业的投入，更多地向基础设施建设、公共安全、环境保护、社会保障、促进就业、困难群体救助和社区建设等方面倾斜。在这一方面，政府也不需要大包大揽，可以创新公共服务供给模式，鼓励和支持社会资本进入，逐步推进公共服务市场化运作，这样不仅可以减轻财政负担，而且有利于提高公共服务质量。同时，针对社会出现的各种阶层，建议政府加大依法管理社会事务的力度，努力协调各种利益关系，维持平稳有序的社会秩序。
（二）大力提高政府执行力。执行力如何，直接体现一个地方、一套班子的执政能力，事关政权的稳固。目前，中央从大局出发，提出加强宏观调控的要求，连续召开一系列会议进行安排部署，并下发了中央14号文件、国务院44号文件。我们应坚决贯彻落实中央的宏观调控政策，严把土地、信贷“两个闸门”和市场准入“一个门槛”，着力在自主创新、节能降耗、环境保护、调整优化经济结构上狠下功夫，严禁上马违反国家产业政策、没有立项、没有环评、没有土地手续违法占地的项目。在具体工作中，牢固树立坚定不移的服从意识和令行禁止的严明纪律，任何工作特别是涉及国计民生的，只要部署下去，就要不折不扣、全力以赴地认真执行。建议进一步健全完善考核监督机制，切实加强行政监督、媒体监督和群众监督，对各级行政机关及工作人员的执行力和执行结果进行全面监督考核，做到有部署、有检查、有奖惩。同时，坚持从严治政，对不作为、乱作为造成不良后果的，严肃追究领导责任、部门责任和当事人责任。
第3篇：管理调研报告范文
一、绩效考核的宗旨
一般来讲，绩效考核的结果，是与员工相关的奖金、薪酬、岗位竞聘、职位晋升等人事决策挂钩的，同时也为企业人力资源的配置、企业运行机制的修正等方面的决策提供依据。帮助员工发展以获得更好的绩效，促进员工在绩效方面获得不断的提升和改变，这是提高企业管理水平和服务水平的一个有效途径。
企业考核的目的是为了提高企业的整体运作水平和绩效。通过绩效考核，进而通过实现对员工的科学合理奖惩，让员工能够清醒地认识到自己的思想意识和行为，以至于思想意识和行为所导致的结果与企业发展目标之间的差距，以促进员工个人修正自己的思想意识和价值取向，使自己行为的结果与企业的发展目标更趋一致，进而让企业在一个规范的运行平台上正常运作。
二、绩效考核的正效应
科学的绩效考核和有效的绩效管理，对提高企业人力资源科学配置和整体管理水平，提高企业核心竞争力，以至于促进企业的健康稳定协调发展，都具有十分重要的作用和意义。
第一，可以帮助公司和员工提高工作绩效。事实上，个人与员工利益一致条件下建立的科学有效绩效考核，能够通过区分个人工作业绩的优与差，与薪酬、奖励、惩戒相挂钩，就能够通过个人绩效的提高，来实现公司的发展目标。
第二，能帮助公司做出加薪、升职、解雇、降级、岗位调整和培训等正确的用工决策。通过绩效考核，来判断员工对所在工作岗位的适合度，根据该员工对所在工作岗位的适合度，决定给予什么程度或者什么状况的调整。
第三，通过绩效管理考核体系，发现企业中存在的问题。在企业发展战略确定的情况下，根据既定的目标任务进行考核，可以明确地看到考核阶段目标任务的完成情况，以及与既定目标任务之间的差距，进而对工作的节奏进行调节，以阶段目标任务的完成来保证即定目标任务的完成。
第四，帮助企业做好人力资源规划。通过对某个单位或者部门工作目标任务完成情况的考核，来区分目标任务完成或者没有完成的客观原因和主观原因，给人力资源的调配提供科学的依据。
第五，能够促进不同部门和单位以及员工之间的沟通。考核的过程同时也是相互学习、相互交流、相互沟通的过程，特别是在机关部门与基层单位之间的相互检查考核，在考核中通过交流实现沟通，达到相互了解和谅解的理想和状态，为目标任务的完成创造和谐的环境。
第六，帮助企业淘汰一些绩效不合格的员工，才能保证总有血液循环，保持活力。在实行全员劳动合同制的情况下，解除劳动合同的难度远比确定员工准入的门槛困难，根本的一条就是对与员工的考核不能提供具有无可争议的、颇具刚性的依据。只有建立科学的考核体系，为淘汰不合格员工提供科学依据，才能使企业不断充满活力。
绩效管理有利于组织战略目标的实现，有利于人员管理，合理地分配员工薪酬等，所以，作为绩效管理的一个关键环节，目标考核体系的设计一定要公平公正、科学合理，考核过程一定要有利于员工工作的持续改进和工作业绩的不断提高。
三、绩效考核过程中需要注意的几个问题
在绩效考核的实践中，考核体系本身就会存在着不科学的因素，一旦出现重考评结果，轻业务改进的不良现象，或者出现绩效考评的结果不能够全面客观反映实际的工作状况，不仅不能很好地提高员工的工作效率，反而会由于考核结果的不公平公正而影响员工的情绪、工作的效率和服务的水平。必须在充分发挥绩效管理优点的同时，要不断发现和逐步改进绩效考核过程中的缺点。为此，必须把握好以下几个关键问题。
其一，绩效考核标准的确定一定要科学合理、公平公正。一方面，一些岗位的工作性质决定了绩效考核标准的模糊性，特别是那些工作成果难以量化的工作岗位，就需要用一种替代的办法，或者说超着能够量化的目标进一步细化，以便于考核。另一方面，即使是像年度初开始暂时确定的绩效考核标准，也难以在本年度内保持必要的稳定性，国家政策的调整、市场的变化、企业内部的调整等，客观上就要求绩效考核标准也要“与时俱进”，及时进行修改。像完成“通行费收入”这样的目标任务等，就需要根据客观情况进行调整，否则，就难以做到考核结果的公平和公正。
其二，管理的不同层级对绩效管理的认识和理解往往存在着明显的差异。公司决策层是要通过绩效管理来区分不同部门和单位工作业绩的状况，进而区分员工工作能力和工作水平的差异；中层管理部门则想通过绩效管理来掌握基层管理人员和员工是否按他们的具体安排来办事；基层单位的管理人员想在绩效考核中，想让考核人员认可自己的努力和工作的结果；而普通员工则指望通过绩效考核来体现自身价值和自己的劳动，并借此得到与劳动付出相一致的劳动所得。由于考核标准自身的不足，再加上对统一标准的不同认识和理解，就会出现对考核结果的争议；如果在考核过程中出现“暗箱操作”，那就会适得其反，影响员工的情绪，进而影响员工的工作水平和工作业绩，造成恶性循环。
其三，绩效考核要更加关注工作过程，而决不能流于形式。目前实行的目标考核，大都只限于各种表格形式的量化方案。表格越来越多，形式越来越“精美”，内容的量化分值也越来越细密，量化所涉及的范围也越来越广，表面上看无懈可击，但由于每一项考核标准本身对实际工作目标任务完成相关度存在差异，因而对过程的考核远没有对结果的考核来得更关注，更严格，同时也更细致，而像我们这样一个管理重于经营的半企业单位，对过程的管理远比对结果的关注来得更加重要。在目标考核的实际操作过程中，考核者完全按照考核标准对照检查本无可厚非，但考核的结果以及不同单位和部门相对的工作业绩优劣与实际工作的状况之间的差异，无论如何是绝不能忽视的。
这就对参与考核的人员提出了更高的要求。考核者绝不能手持责任目标应付了事，要充分考虑不同单位和部门之间绩效目标实现的难易程度及其平衡，使考核的结果更具有说服力、公信力，也更加科学公平，这就要求对考核人员进行专门的训练，真正拥有对工作业绩进行科学考核的能力和工作水平。考核者必须能够拉下“面子”，严格掌握打分标准的统一性。不同单位和不同类型的工作，特别是工作性质和工作结果可比性差的单位和部门，对结果的考核，远没有对过程的考核来得更加重要。企业往往只看到了绩效考核或评估排队，而对绩效管理的全过程却“束之高阁”。
反过来，让技能欠缺的管理人员在比较分析中找到与企业发展方向相一致的脉络。我们要明确季度考评或年终考评本身并不是目的，它是为了让员工在今后的工作中更好地提升工作业绩。如果考核者背离绩效考核的目的，只是为了考核而考核，考核只是用来评价员工的工作状况，人为地拉开距离，那么这一耗时、耗力的工作也就失去了它本身应有的意义。
四、以绩效考核为手段激励员工正向的价值取向以促进组织目标的实现
绩效考评尽管是把双刃剑，现代企业仍然需要这把双刃剑，否则，企业就难以维持充分的动力和活力。那么，就如何建立有效的绩效考核体系，首先要解决好两个方面的问题。一方面，建立有效的绩效考核体系，必须正确理解“绩效管理”的含义，就是“管理者和员工就工作目标及如何实现目标所达成共识”的过程，而不应该被错误地认为仅仅是绩效考核或者一季度一次或一年一次的形式化填表工作。另一方面，要充分认识到“绩效管理”是一个系统、一个体系，从程序上可以划分为设立绩效目标（年初目标责任书）、绩效辅导（培训、沟通、例会等形式）、信息的收集和记录、绩效考评、绩效管理体系的诊断和提高5个循环阶段。
（1）设立绩效目标。目标是绩效管理的标准，绩效的活动都依赖于目标的落实。就目前的实际情况来讲，目标的制定需要进一步提高它的科学性和可操作性，对于比较模糊的目标，或者说难以量化的目标如何进行定量化，更要注意不同目标之间的难易程度和考核分值的确定。目标的量化和考核分值的确定需要通过具体的考核实践来不断地修改，每次考核结束后，最重要的任务就是修改考核目标及其考核分值，这是一项非常具体、非常烦琐、但也非常重要，对提高企业管理水平不可或缺的一项重要工作，而决不能考核完了就束之高阁，万事大吉。
（2）绩效辅导。在以往的管理中，企业往往更重视考核，而忽视绩效辅导这一重要环节，应及时对考核结果进行反馈，来帮助员工改善业绩。如果员工能自己履行职责，就应该放手让他们自己去管理，而不能一味地监督他们，以免加重员工的抵触情绪。
（3）信息的收集和记录。企业内部考核结果确认、反馈的时间、参与者、职责、工作结果的整理、汇总、归档等环节做出详细的记录，从而确保绩效管理有据可查。而更加关键的一点，就是要考核者必须坚持公开，让被考者可以随时查阅考核资料，分析比较判断对不同单位的考核结果是否做到了公平和公正。公开是公平和公正的先决条件。
（4）绩效考评。绩效考评是绩效管理的必经阶段，绩效管理的目的不是为了考评，但考评的目的是为了使绩效管理更加优秀，通过考评发现问题、改进缺陷，使绩效考评成为公司全体员工共同提高的机会。
第4篇：管理调研报告范文
一、现实问题：“两个比重”明显偏低
“*”期间，*国税收入实现了税收总额、增收额的大幅度攀升。累计组织国税收入718.78亿元，年均增收22.66亿元，年均递增17.4%，高于GDP年均增幅2.1个百分点，国税收入与GDP增长弹性系数达1.137。其中：纳入全省财政总收入的国税收入为694.31亿元，年均递增17.8%，占同期全省财政总收入的46.6%。但是，“两个比重”偏低的问题却始终困扰着*财税工作。
（一）财政总收入占GDP比重偏低
我省财政总收入占GDP比重情况。一是比重逐年上升，但上升幅度缓慢。20*年比重达10.54%，比*年上升1.39个百分点，增长幅度为15.2%，增长速度较之中部6省低10个百分点，较全国增速低37个百分点。二是我省比重明显低于全国水平。“*”时期各年度我省比重依次低于全国3.29、4.16、4.18、4.96和7.77个百分点，差距逐年拉大。“*”时期合计比重我省低于全国6.28个百分点，我省比重仅为全国水平的66.5%。三是我省比重低于中部6省平均水平。“*”时期各年度我省比重依次低于中部6省平均水平0.11、0.60、0.24、0.69和1.08个百分点，差距逐年拉大。“*”时期合计比重我省低于中部6省平均水平0.6个百分点，我省比重为中部6省比重平均水平的94.4%。四是我省比重在中部6省排位较后。“*”时期合计比重我省仅高于河南省1.01个百分点，分别低于山西、安徽、湖北和湖南省4.85、0.76、0.65和0.64个百分点。
（二）税收收入占财政总收入比重偏低
1.税收收入占财政总收入比重偏低。我省税收收入占财政总收入比重明显偏低。一是大大低于全国平均水平。“*”时期各年度我省比重依次低于全国10.51、12.32、11.35、10.52和12.93个百分点，差距呈拉大趋势。“*”时期合计比重我省低于全国11.65个百分点，我省比重仅为全国水平的86.8%。二是我省比重低于中部6省平均水平。“*”时期各年度我省比重依次低于中部6省平均水平3.96、4.78、4.54、3.97和5.79个百分点，差距呈拉大趋势。“*”时期合计比重我省低于中部6省平均水平4.72个百分点，我省比重为中部6省平均水平的94.2%。三是我省比重低于中部其他5省。“*”时期各年度我省比重在中部6省中均排名末位，“*”时期合计比重我省分别低于山西、安徽、河南、湖北和湖南省11.16、4.16、4.34、6.24和1.42个百分点。
2.国税收入占财政总收入比重偏低。我省国税收入占财政总收入比重偏低。一是明显低于全国平均水平。“*”时期合计比重我省低于全国7.83个百分点，我省比重仅为全国水平的85.45%。二是我省比重明显低于中部6省平均水平。“*”时期各年度我省比重依次低于中部6省平均水平6.85、6.17、6.59、8.09和9.34个百分点，差距呈拉大趋势。“*”时期合计比重我省低于中部6省平均水平7.7个百分点，我省比重为中部6省平均水平的85.7%。三是我省比重明显低于中部其他5省。“*”时期各年度我省比重在中部6省中均排名末位，“*”时期合计比重我省分别低于山西、安徽、河南、湖北和湖南省15.26、6.5、5.61、10.02和7.08个百分点。
二、主要成因：税收收入规模偏小
（一）经济因素
1.直接税源二、三产业增加值占国内生产总值的比重偏低。“*”时期我省二、三产业增加值占国内生产总值的比重由76.74%逐年提高到82.07%，上升趋势明显，幅度较大；同一时期这一比重与全国和中部平均水平的差距也分别由9.11、3.85个百分点缩小到5.33、1.26个百分点，说明我省以工业化为主战略对经济运行产生了重大而深远的影响。但是，“*”时期各年度我省二、三产业增加值占国内生产总值的比重仍然明显低于全国，较中部6省平均水平也存在一定差距，导致我省直接税源规模相对较小。
2.直接税源工业增加值占二三产业增加值总额的比重偏低。直接税源工业增加值占二三产业增加值总额的比重，“*”时期各年度我省分别低于全国10.16、8.88、7.86、6.11和4.35个百分点，“*”合计比重我省低于全国6.91个百分点。与中部6省平均水平比较，我省差距明显，“*”时期各年度我省比重分别低于中部6省平均水平13.21、11.29、9.19、4.86和4.35个百分点，“*”合计比重我省低于中部6省平均比重7.75个百分点。当然，随着我省经济发展速度加快和产业结构的优化，差距在逐步缩小，即：20*年我省工业增加值占二三产业增加值总额的比重达43.72%，比2001年比重上升7.59个百分点；20*年我省工业增加值占比与全国的差距为4.35个百分点，较2001年差距10.16个百分点减少5.81个百分点；20*年我省工业增加值占比与中部6省平均比重的差距为4.35个百分点，较2001年差距13.21个百分点减少8.86个百分点。
3.重点税源产品税收规模小。我省工业增值税主导行业生产规模偏小，税源有限，与中部地区兄弟省差距较大。卷烟、电力、煤炭等产品是我省“两税”收入的支柱税源产品，但由于国家指令性计划、资源、技改等多方面因素的影响，其税收收入明显少于中部其他省。2006年1-10月份，我省卷烟、电力、汽车、冶金、通信、化工、煤炭等行业中的39户重点税源企业实缴国税部门税收收入75.4亿元，占全省国税同口径收入总额的40.7%，同比增长11.6%，低于全省国税同口径收入总额增长21.3%的幅度9.7个百分点。重点税源产品税收规模小是我省“两个偏低”的又一重要原因。
4.经济效益因素的影响。我省经济效益较之全国水平存在一定差距。经济效益状况如何，对税收收入影响很大。一是直接影响企业所得税收入（含内、外资企业所得税，下同）。“*”时期，全国企业所得税收入占税收收入总额的比重为16.35%，而我省企业所得税收入占税收收入总额的比重为12.49%，比全国低3.86个百分点。二是直接影响企业的税收支付能力。欠税核查工作结果列示，2001年5月1日之前形成的全省呆账欠税总额（国、地税合计）在30亿元左右，其中有相当部分是难以清缴或无法清缴。除呆账欠税外，近几年还有相当份额的陈欠税款。
5.部分大型“引进来”“走出去”企业转移经济效益的影响。总体上看，大型企业“引进来”“走出去”对发展*经济发挥了积极作用，但部分大型“引进来”“走出去”企业通过关联交易和转让定价转移经济效益，在一定程度上对我省财税“两个比重”提高带来负面影响。
6.经济统计口径不一致的影响。在财政收入占GDP比重、税收收入占GDP比重的计算公式中，GDP是分母，而工业增加值是GDP的重要组成部分。据统计，20*年全省4030户规模以上工业企业向国税机关申报的增值税计税依据（销项减进项的余额）总额为488.48亿元，而统计部门统计的其工业增加值汇总数为788.43亿元，较其增值税计税依据高出299.95亿元，高出幅度达61.4%。
（二）税制因素
1.税收减免优惠政策影响。我省税收规模偏小，但税收减免规模相对较大，税收减免对宏观税负的影响明显。20*年，全省国税系统减免税收26.62亿元，比上年增加8.88亿元，增长50%，高于当年全省国税收入增长18.7%的幅度31.3个百分点。减免税大幅增长势必负面影响宏观税负。
2.废旧物资优惠政策影响。20*年我省废旧物资发票进项税额比2004年增长75%，而同期总的进项税额、增值税专用发票进项税额仅比上年增长32%、31%，废旧物资发票进项税额远远高于其他抵扣凭证的增长水平。
3.农产品抵扣制度影响。农产品收购企业长期存在销项、进项倒挂现象，农产品抵扣存在很大水分。20*年我省农产品收购凭证进项税额增长65%，远高于同期总的进项税额、增值税专用发票进项税额32%、31%的增长幅度。
4.总部型汇总纳税方式是国家加强宏观和部门管理的需要，但客观上使我省已实现的部分税收在异地缴纳，一定程度上影响到税收收入规模。
（三）税收管理因素
1.思想不够重视。近几年来，我省国税系统组织收入形势较好，税收任务的压力相应有所减缓，少数单位对征管工作有所放松，对税源管理工作不够重视。同时，税收信息化建设的发展使部分国税人员对信息化系统存在依赖性，忽视了人的主观能动性，放松了税源管理的基础性工作。
2.户籍不够清晰。据统计，截止2006年5月底，我省工商、地税、国税登记户数分别为67.2、33.3、28.4万户，工商与国税、地税与国税的登记户数差额分别为38.8和4.9万户。排除统计口径、管辖范围的差异外，基层国税机关仍存在户籍不够清晰的问题。从省局数据通报情况看，逾期登记率平均在12%左右，一些纳税户开业后长期不办证，假停业、假失踪等现象也时有发生。
3.职能不够明确。部分国税机关职能部门的工作重心还没有转移到税源管理上来。同时，内部各职能部门及征、管、查各业务环节间信息共享和工作衔接方面仍需加强。
4.机制不够顺畅。主要是税收分析、纳税评估还没有建立起科学的方法体系和协作机制。一方面，分析评估的基础数据主要来自于纳税人报送，与纳税人实际经营情况可能不尽一致。另一方面，分析评估的方法主要是简单的指标计算与对比，信息掌握也不充分，纳税评估的质量有待提高。
5.监控不够有力。对纳税人的税源监控仍存在漏洞，税源管理风险依然存在，主要表现：增值税一般纳税人零负申报率偏高；部分企业存在偷逃骗税行为；部分行业异常增长；对纳税人一些较为隐蔽的生产经营情况掌握不够。
6.控欠力度不够。2004年年初陈欠余额15456万元，当年虽追缴了部分欠税，但新欠余额尚有4271万元，年末新欠与陈欠合计余额达1.82亿元；20*年又产生了部分新欠，年末新欠21003万元，年末新欠与陈欠合计余额达3.67亿元，比上年增加1倍多。
7.治税环境不够和谐。目前我省招商引资工作如火如荼，但仍有个别地方对引资企业税收优惠过头承诺、过分保护，给税收政策执行、税收管理带来了一些阻力和潜在风险。税收环境有待进一步优化，税收秩序有待进一步整顿。
三、对策思考：加强和改进税源管理
（一）优化组织体系。一是规范税源管理机制。县（市、区）局直接管理税源，集中管理增值税一般纳税人和城区纳税人。二是完善税源管理岗责体系。纳税人需要找税务机关办理的各项涉税业务统一归并到办税服务厅受理，税务机关需要找纳税人办理的事项统一由税源管理部门负责。三是加强税源管理各职能部门的协调配合。征管部门负责税源的综合管理，税政管理部门负责具体税种税源管理，税源管理部门负责具体纳税人税源管理，计统部门负责税收会统核算、税源预测和税收经济分析等工作，信息中心负责税源管理数据信息的集中处理和定期，稽查部门负责涉嫌偷骗税案源查处。
（二）落实税收管理员制度。一是充实税源管理人员。优化整合税收管理员队伍，做到税源管理员数量与税源规模相匹配、税源管理员素质与税源管理难度相匹配。二是明确管理职责。健全配套制度，按照岗位制定操作指南和作业标准，建立起“执法有记录、过程能监控、结果易核查、绩效可考核”的机制。三是提高人员素质。实施税收管理员合格上岗、绩效考核，落实能级管理制度，最大限度地调动和发挥税收管理员工作积极性。
（三）加强户籍管理。一是严格税务登记。建立与技术监督、工商登记信息交换渠道，按季交换登记信息。二是加强认定管理。从严审批增值税减免退税资格认定。加强享受所得税优惠的资格认定和出口退税资格认定管理。三是加强停复业和非正常户管理。
（四）实施分类管理。一是重点税源企业管理。逐步实现税务机关与企业生产经营、财务核算信息的互联，提高管理的科技含量。二是规模以上工业企业重点管理。按季重点比对纳税人向税务机关申报的销售收入、计税依据与向企业主管部门、统计、银行等单位报送的销售收入、工业增加值之间的差异。三是特殊行业企业加强管理。对享受减免退税行业，特别是废旧物资回收经营单位、资源综合利用企业等，根据工商注册信息、实际生产能力和生产要素分析测定销售收入、增加值和利润水平以及税负情况。完善重点应税消费品的税基控管。加强房地产行业所得税管理、非居民所得税管理。四是个体工商户核定管理。
（五）严格申报审核。一是加强增值税专用发票认证报税管理。报税环节对企业专用发票使用情况进行“三审”，对传入报税系统的数据进行“三核”。二是做好增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理工作。三是强化异常票审核检查。四是加强所得税申报审核。
（六）加强税款征收。一是强化税收会统的核算反映与监督职能。建立省局一级会统核算、集中编制会统报表和多元化电子申报纳税信息集中比对运行体系，每月定期会统核算信息。二是严格减免退税审批管理。三是加强欠税管理。定期、分类公告纳税人欠税情况。
（七）强化税收分析。一是提高数据采集质量。将数据准确率和及时修改率纳入征管质量考核范围。二是加强税负分析。建立税负按季分析制度，重点分析本地区总体宏观税负、税收弹性水平、税种税负、行业税负等，查找税源管理中存在的问题和薄弱环节。三是建立税负预警制度。开展宏观税负预警、重点行业税负预警、风险预警。四是完善数据制度。数据质量、征管质量和税源分析报告实行省、市两级办法，各职能部门根据的数据，认真核对、分析管理中存在的问题，落实整改和反馈。
（八）深化企业纳税评估。一是提升纳税评估管理平台。优化纳税评估软件，实现与综合征管软件同一平台。按季测算评估软件指标峰值、确定重点行业评估指标的峰值区间。二是收集第三方经济信息。三是加强各税种评估。重点加强对连续发生低税负申报、零负申报、税负畸高、“四小票”抵扣金额较大、各类享受增值税优惠政策、成品油零售以及出租、出借柜台经营的商贸企业等纳税人的增值税评估。加强消费税税基与增值税税基的评估比对分析。试行由省、市国税机关税政、稽查等部门联合组织对跨地区大型企业纳税评估以及涉及关联企业转让定价的反避税调查。四是提高评估质量。建立以纳税评估面、涉嫌偷骗税案源移送率、稽查及时反馈率为主要指标的纳税评估质量考核体系；建立评估个案复核制度，重点复核检查结果与评估分析结果、税收分析结果存在显著差距的评估个案。
（九）规范税收检查。一是规范日常检查。税源管理部门组织对纳税人开展日常检查工作，主要采取纳税评估实地核查的方式。二是规范税收专项检查。三是加强涉税案件查处。积极推行分级分类稽查办法，规范省、市、县三级稽查部门职责范围，建立各司其职、密切配合、上下贯通的案件查办工作机制。四是建立税收经济分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，形成以税收经济分析指导纳税评估和税务稽查、纳税评估为税务稽查提供案源、税务稽查验证纳税评估实效、纳税评估和税务稽查解决税收经济分析发现的问题的工作机制。
（十）健全税源控管措施。一是完善征管质量考核。全面推行税收执法管理信息系统，量化基层执法人员考核，全过程监控税收执法行为。二是加强发票管理。推行增值税纳税人“一机多票”。逐步在个体工商户中推行定额发票。三是积极推广税控装置。四是推进社会综合治税。
第5篇：管理调研报告范文
通过对行政事业单位财产清查,我们对**区189户行政事业单位的总体情况有了一个更细致的了解。也发现在行政事业单位的资产管理上存在的缺失，为更进一步加强和完善行政事业单位资产管理提供了依据。
目前，行政事业单位国有资产缺失的主要表现：
（一）缺乏规范的购置，保管和使用制度，在管理上无章可循。通过本次财产清查发现相当一部分单位只重视购置，不重视日常管理，这些单位固定资产内部控制制度不健全，资产的领用、保管无健全的台帐或记录，无定期盘点制度，对实物资产管理缺乏严格的验收及审批，使用和保管制度，责任不落实，造成财产损坏、丢失无人追究的结果。如我区有一个单位，购置了几台电脑，也没有入帐，结果最近被盗，这几台电脑就好象是蒸发了，未在帐上留下应有的轨迹。这是典型的缺乏规范的购置，保管和使用制度的行为，我们已要求单位按规定调账。
（二）没有建立健全固定资产明细帐，财务资料无法反映和有效控制固定资产的增减变化。清查中发现一些单位表面上反映固定资产总值，没有记载明细资产的实物数量及其价值，由于固定资产实行原始计价一贯制的办法，单位会计无法确认盘存资产数量的多与少，及其价值的增与减，账面资产总值失去了对实物的控制。如有某个单位，总账上反映的固定资产是700多万，但明细账上的数相加却只有500万元，一查原因，是因为平时存在实物只入总账，不入明细的行为，或减少时，总帐和明细帐没有同增同减。导致帐面数无法反实物量。
（三）会计核算不及时。一些单位资产发生了增值、减值的变化，会计未及时进行财务处理，导致账物脱节，资产存量不清，甚至还有一部分单位建造的办公楼、教学楼，已使用多年，但该项工程，支出仍挂在“在建工程”和往来帐户中。对已不能使用而变卖或报废的固定资产不及时进行帐务处理，造成帐实不符。如有一个学校，教学楼用了几年了，支出还挂在往来帐上，一直未办决算，资产没有真实的反映出来，这次清查，我们已要求他暂估入账。再如有一个单位有几个门面，还是按十几年前的价值入的帐，现在价格已上涨10倍，资产增值了，会计上却未做处理，账面数与实物脱节严重。
（四）有些单位财务人员素质不高，责任感不强，使会计法和相关行政事业单位的财务法规没有真正落到实处等。也有一些单位领导重视不够，至使财务人员财务监管不能及时到位。如有某个单位，财务人员根本不做固定资产明细帐，这样的单位会计法自然落不到实处。
完善行政事业单位国有资产管理的对策建议
（一）加强相关的法制建设
以2006年7月施行的《行政单位国有资产管理条例》和《事业单位国有资产管理条例》为法律依据，制定执法细则，进行科学、严密的规范，使全区行政事业单位的国有资产管理权责统一、有章可循、有法可依。
（二）完善基础管理
主要包括建立以下制度：1、建立健全包括清产核资、资产评估、产权界定、产权登记、产权转让、资产报告和监督考核的规章制度、严格按章办事、规范资产管理行为。2、力争建立对资产的动态监测系统，以本次财产清查为契机，做到与采购部门相配合，对各单位的日常增减做出动态监测台帐。3、建立非经营性资产转经营性资产的审批、使用和收益分配，结合部门预算、综合预算的编制、对非转经的收益纳入单位统一预算、统一管理。
（三）建立调剂制度，均等配置资源
本次财产清查显示，部门之间普遍存在占有资产不均的现象。有的单位占用资产过多以致资产闲置，而有的单位办公条件较差，办公设备陈旧满足不了办公的需要，通过建立闲置国有资产调剂市场，充分发挥管理国有资产的调配职能、调剂余缺、盘活存量，促进国有资产的合理流动，通过调剂使财政资源配置日趋向合理法。
第6篇：管理调研报告范文
一是部分药房管理人员又特别是乡村药房管理人员在药品管理方面缺少管理理念，且没有经过正规培训，对《药品管理法》知识基本是一概不知，更不用说药品在陈列和养护方面，鱼目混珠，形成摆而不摆一个样；
二是部分药品的包装、标签、说明书保留不完整或未保留，特别在部分瓶装片剂药品的标签管理上，严重存在问题造成部分药品的生产批号、有效期、注意事项、适应症状、功能主治等方面信息全部丢失；
三是乡村个别医生在药品拆零后根本没有按规定要求进行保管，诸如土霉素等片剂擅自使用不明身份的瓶子进行分装，既不贴标签，也不标明厂家、生产日期和有效期等方面信息，只是个人知道药品的信息；
四是乡村医生在使用拆零药品时不用专用工具或即或是专用工具也是不洁净的，更有甚者直接用手对片剂药品拿进拿出，或者用学生作业本纸或其它纸张将所有药品进行混合简单包装；
五是对拆零药品根本不进行登记或登记信息不完整。
为了切实保障人民群众身体健康和生命安全，必须加强拆零药品的管理，通过在市场监督检查中发现的一些问题，结合自己的一些经验，现就如何抓好拆零药品的监督管理提点初浅看法：
一是搞好药品的分类养护。所有药品经营企业必须严格按照所属药品的性能、储存条件和与之相适应的要求进行分类养护，需进行特殊管理的药品除外。
二是搞好药品经营企业GSP跟踪督查。对每一个涉单位特别是药品零售企业更要严格要求规范运作，对GSP认证合格的企业抓好跟踪督查，每个企业在进行GSP认证时均规定一些规章制度，诸如“人员岗位责任制”、“药品陈列制”、“折零药品管理制”“药品养护制”、“药品销售记录制度”和“特殊药品管理制”等，在进行跟踪检查时重点检查制度是否落到实处。
三是搞好从业人员法律法规知识的培训。俗话说“不以规矩不成方圆”，行业有行业的规章制度，从医又是一个特殊行业，加强对医生特别是乡村医生的法律法规知识的培训的药品监督部门义不容辞的职责，规范他们经营行为、养成良好行医习惯，特别是药品拆零后要进一步加强管理，采取专柜存放拆零药品，并严格按照药品的生存环境进行养护，防止药品污染变质。
第7篇：管理调研报告范文
一、税收风险管理理论基本内容
风险是指未来的不确定性。按照《中央企业全面风险管理指引》给出的定义，风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。风险管理基本流程包括以下主要工作：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进。风险管理理论是研究风险发生规律和风险控制的理论，它针对各行业特点，综合运用各种风险分析手段、工具，对各种可能出现的风险进行分析预测，并在此基础上优化各种风险管理技术，制定风险防范措施，对风险实施有效控制，使风险和危害降低到最小程度，达到最大限度的管理效能。
笔者认为，税收风险管理是指税务机关围绕总体税收管理目标，通过在税务管理的各个环节中执行风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系和内部控制系统，从而为实现税收管理的目标提供合理保证的过程和方法。其基本流程：收集风险管理信息——风险评估——提出和实施风险管理解决方案——风险管理的监督与改进。税收风险管理的核心内容是包含风险识别、风险分析、风险评价在内的税收风险评估。
二、目前风险管理理论在税源管理中运用现状及不足
在日常税源管理实践中，有许多管理方式已无形中引入了风险管理理论。如我国在纳税评估、涉外税收审计中所做的工作已具有风险管理的特性。再如建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的良性互动机制，也是防范税收风险所采取的一项组织协调措施。还有基层税源管理部门在税源管理中建立税负、物能耗指标、成本构成指标等预警体系，加强税源监控。这些做法的目的是为了防范税收风险，具有税收风险管理雏形。但与风险管理理论要求，不管在形式上，还是在内容上还存在着很大差距。
（一）风险管理意识不足。就纳税人而言，在实现自己利益最大化的“道路”上，往往采取不计较任何风险希望以最快的方式获得回报，以侥幸的心态对待税收风险。而税务机关在风险意识上，则过多地从规避执法责任方面考虑税收风险，错误地把规避执法责任作为税收风险管理的目标，没有将实现税收管理目标，即最大限度地实现税收征收率的最大化，减少税收流失作为税收风险管理的目标。在这种认识的指导下，税收风险管理重点放在对内监控上，而对纳税人没有建立一个长期防范税收风险策略，对税收风险缺乏系统地、定时地评估，缺少积极主动的风险管理机制，不能从根本上防范风险以及其所带来的损失。以致重大偷税骗税、虚开增值税专用发票、行业性或地区性税收流失，以及税务机关和税务人员重大工作失职等案件不能得到有效遏制。
（二）没有建立与税收风险管理相适应的风险信息收集标准及传递渠道。当前税收机关掌握的纳税人信息是基于纳税人在自行申报的基础上形成的税收管理信息，这是税收管理信息的主要来源，这些信息只反映纳税人基本生产经营情况，由于部分小企业财务核算水平低，财务信息“失真”、不完整。同时税务机关基于减轻纳税人负担的考虑，没有建立旨在实施税收风险管理的信息收集标准和制度，实施税收风险管理基础尚未建立。基层税源管理部门要想实施税收风险管理，就必须花大量的人力和时间去采集和核实信息，由于税源管理中管户多人手少的矛盾较为突出，即使实施税收风险管理也是局部的、短期的、缺乏全面性和长效性。
（三）没有建立完善税收风险管理预警系统。要进行税源管理风险评估必须要有“参照物”和分析模型，也就是预警系统。要对税收风险进行因素分析，系统的梳理税收的风险要素、风险环节、风险行业、风险区域、风险时期和风险来源，找准风险控制点，就必须要建立预警机制和预警指标体系，提高风险评估和认定的准确性，才能使税源管理部门和税收管理员对税收风险实施有效的控制，卓有成效地开展税收分析、纳税评估工作，以提高税收风险预警与控制能力。而目前尚未建立一套有效、完整的风险管理预警系统。
（四）税收风险管理职能过于分散不利于风险管理。现行的税收征管理模式是一种建立在专业化管理基础上的分权管理体制，虽然经过几次征管理改革，建立以县（区）局实体化为基础的税源管理体制，实现了县局集中征收，税源管理权分散在各个职能分局（部门），由于配合、联动不够，未形成税源管理一体化与集中的税收风险管理职能体系，难以集中优势重点加强对重点风险点的管理，很难达到的分类管理目的。
三、如何在税源管理中运用风险管理理论
要将风险管理理论运用到税源管理中，按照税源管理的特点和业务流程，应建立健全税收风险管理的基本流程和内部控制体系，建立税收风险管理预警和双向控制机制。
（一）建立健全税收风险管理流程。税收风险管理的基本流程主要包括：收集风险管理信息、进行风险评估、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进。税收风险管理的核心内容是包含风险识别、风险估测、风险评价在内的税收风险评估。
1、风险管理信息收集或采集。信息是实施风险管理的前提和基础，没有信息也就无法作出税收风险评估，不完整或失真的税收信息直接影响税收风险管理的效率。税收风险评估的第一步工作是根据税收风险管理业务需求对纳税人有关信息进行采集，信息来源于外部和内部，对收集的信息要充分利用现有的数据平台，实现信息共享。（1）收集内部信息。主要是企业申报信息和税收管理员管理过程中收集和采集的信息。（2）收集外部信息。主要是与纳税有关部门的信息，如海关、银行、地税、工商以及其他经济管理职能部门。（3）收集风险管理典型案例。主要是由于风险失控导致税收流失的案例以及通过风险管理减少税收流失的案例，通过典型案例，收集税收风险管理的重点。
2、风险评估。风险评估包括风险辩识、风险分析、风险评估三个步骤，这是税收风险管理的核心环节，应设立专门机构负责。主要是税务机关税源管理部门和风险评估人员对收集的信息进行筛选、提炼、对比、分类、组合，进行风险评估。风险辨识是指查找纳税人各业务单元、各项重要生产经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是对税收管理实现目标的影响程度、风险的价值等。进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。定性方法可采用集体讨论、专家咨询、政策分析、行业标杆比较和调查研究等。定量方法可采用统计推论、计算机模拟等。在进行税收风险评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性。同时还要根据环境的变化，定期对假设前提和参数进行复核和修改，并将定量评估系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进。
3、制定解决方案。根据税收风险评估发现的风险，制定出相应的税收管理措施及应对解决方法。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。
4、风险管理的监督与改进。税务风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，对部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告。税源管理部门应依托现有的信息化条件建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。
（二）建立完善税收管理内部控制制度。总局在2001年依法治税工作会议上提出：“内外并举，重在治内，以内促外”的依法治税指导思想，推进依法治税是税务部门长期抓好的重点工作。重在治内就必须要建立严格的内部控制措施，这与风险管理要求是一致的。一是建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；二是建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；三是建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；四是建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；五是建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；六是建立内控考核评价制度。把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；七是建立重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测，及时预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；八是建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离，对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约，明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任，将该岗位作为内部审计的重点等。①
（三）建立差别化分类管理规则。税收管理部门和风险评估人员在对各类信息进行详细分析的基础上，按行业对企业风险程度的高低进行分类、分级，形成下宽上窄的金字塔式税源构架，对处于金字塔不同层次的纳税人应采取不同的管理方法。对金字塔底层广泛的、守法的纳税人，推行自我管理，建立自我评估机制，税源管理部门和税收管理员对其进行简单的监督和观察；对金字塔中间纳税人采取加强纳税管理性辅导和评估相结合的管理方法，督促其提高税收风险意识和纠正潜在的税收风险；对金字塔上层抵触税法、不守法的纳税人，则要采用重点管理控制、纳税评估、稽查和移送法办等措施。依据金字塔管理思想，从资源配置考虑，税收风险管理的重点是金字塔顶端的高风险企业。②
第8篇：管理调研报告范文
引黄济青工程自1986年开始建设，**年11月25日建成通水，至今已运行30余年，累计向青岛市供水近50亿立方米，发挥了巨大的经济效益、社会效益和环境效益。原设计引黄济青仅承担向青岛市输送黄河水的任务，胶东调水工程和南水北调工程建成后，引黄济青工程又担负着向青岛、潍坊、烟台、威海引江与引黄的任务。
目前引黄、引江、黄水东调客水均可通过引黄济青工程调引到我市，主要通过棘洪滩水库进行调蓄，调蓄能力为2.59亿立方米（71万立方米/天）。南水北调东线二期青岛调蓄工程建成以前，为调蓄黄水东调客水水量，“十三五”期间，我市实施了8库联调工程，利用崂山水库、山洲水库、小珠山水库、铁山水库、陡崖子水库、挪城水库、宋化泉水库和王圈水库8座中型水库临时调蓄黄水东调1.89亿立方米客水。
二、引黄管理形式、程序及部门职责划分
青岛市水务管理局承担全市客水用水管理有关工作，负责拟订年度客水用水计划并按要求上缴客水水费。
（一）拟订客水用水计划。根据省水利厅通知要求，组织各区（市）、市水务集团提报用水计划。并根据提报用水计划、上年度用水情况、本地水源蓄水量、客水蓄水情况、全市及各区（市）客水指标，提出全市客水用水计划报省水利厅；根据省水利厅批复客水计划，结合各区（市）市级供需水情况，提出分配到各区（市）客水用水计划方案。
（二）客水使用情况监管。定期了解棘洪滩水库蓄水动态、调引客水水量、各用水方向供水量；每月汇总客水调引、使用情况，发现有超计划或者临近超计划用水的，及时提醒，督促做好节约用水、水源优化工作。每年总结客水使用情况，为客水调引、调蓄、配置工程建设积累有关数据资料。
（三）客水水费收缴。按照青岛市人民政府办公厅下发的《关于规范客水调度管理有关事项的通知》和有关文件规定，根据相关协议进行客水用水量的确认及水费收缴工作，所收客水水费全部上缴省南水北调工程建设管理局、省调水工程运行维护中心。
三、客水用水方面存在的问题和主要原因分析
我市使用的客水均通过引黄济青工程输送到棘洪滩水库，供水无法区分长江水与黄河水的使用水量。在客水使用方面主要有以下问题：
（一）客水取水许可量严重不足。目前，我市的客水取水许可量仅为2.49亿立方米，其中，省水利厅核发从棘洪滩水库取水许可水量2.34亿立方米，我市核发从引黄济青工程取水许可水量0.15亿立方米。我市客水长期处于应急供水状态。为保障我市城镇供水，省水利厅通过下达年度客水计划，解决我市客水用水需求，2021年下达客水用水计划4.02亿立方米，客水取水许可量不能满足我市供水需求的问题仍然存在。
（二）我市客水水量指标难以满足城市供水需求。我市是资源性缺水城市，全市人均水资源量为186立方米，为全国平均水平的9.5%。目前，本地水源开发利用潜力已经不大，本地水源难以支撑经济社会的快速发展，遇到干旱年份，城市供水压力显著加剧。干旱年份供水高峰期我市90%以上供水依赖客水，根据省水利厅、省黄河河务局《关于印发山东境内黄河及所属支流水量分配暨黄河取水许可总量控制指标细化方案的通知》，我市引黄水量分配指标为2.33亿立方米。省水利厅《关于青岛市2020年引江水量控制指标的说明》，分配给我市2015年、2020年长江水用水总量控制指标均为1.3亿立方米，根据省水利厅《关于黄水东调工程运行管理体制及水量分配有关情况的报告》，黄水东调分配我市净水1.197亿立方米，但是水量指标尚未下达我市，目前省分配我市客水水量指标难以满足城市供水需求。
（三）我市调蓄工程调蓄能力不足。棘洪滩水库为我市唯一客水调蓄水库，设计日供水能力30万立方米，每年可向青岛市区供水1.095亿立方米。在长江水到来之前，棘洪滩水库主要调蓄引黄水，向青岛市日供水规模为33.23万立方米。在南水北调东线一期工程胶东输水干线贯通长江水到达之后，棘洪滩水库对分配给青岛市的长江水量1.30亿立方米进行调蓄。棘洪滩水库95%供水保证率条件下供水能力达到71万立方米/日。由于青岛市近几年持续严重缺水，棘洪滩水库最大供水量达到120万立方米/日，远超设计供水能力，存在严重的供水安全隐患。
四、黄河常规用水、生态用水、抗旱应急用水计划申报和用水存在的问题和建议
每年根据山东省骨干水网工程水量调度计划，在充分考虑我市水情和供需水平衡分析的基础上，向省水利厅提出我市2020-2021年度用水计划。2020年，根据省水利厅《关于报送2021年度黄河流域生态补水计划的通知》要求，提报我市生态补水计划建议，计划申报客水1500万立方米，用于生态补水，生态补水的公益属性，并不不产生经济收益，下一步，生态补水水量一旦落实，建议减免该部分客水水费。
五、意见建议
（一）加大我市客水许可水量。随着经济社会发展和城乡一体化供水工程的推进，我市用水需求将进一步增加，建议省水利厅增加我市客水许可水量，解决我市超许可取用客水问题。
（二）加大客水用水指标。根据省水利厅《关于黄水东调工程运行管理体制及水量分配有关情况的报告》，黄水东调分配我市净水1.197亿立方米，但是水量指标尚未通过正式文件下达我市，建议省水利厅明确我市该部分客水水量用水指标。
第9篇：管理调研报告范文
目前，我县城区主街道的环卫保洁清运及垃圾处理厂的运营管理主要由县环卫所负责，县城背街小巷的环境卫生则由城关镇各社区220名公益岗人员负责日常保洁。县环卫所由城关镇政府实施日常管理，编制隶属住建局下属事业单位，现有正式职工30人，聘请环卫工人126人(其中：符合享受并统一缴纳“四险”人员90人），现有垃圾清运车辆20辆（其中：垃圾运输车9辆，洒水车1辆，小型垃圾收集车9辆，垃圾装载车1辆），负责城区主街道环卫保洁、所有垃圾清运，垃圾处理厂及城区38所公厕的运营管理。
近年来，县环卫所克服人员少、任务重、经费紧、保洁面积不断扩大等实际困难，实行“划片包干、责任到人、跟进监管、绩效考核”，管理模式逐步趋于规范。全体管理和保洁人员发扬不怕苦、不怕累、不怕脏的精神，主动承担县城“双创”工作的主力军，为城区居民提供干净舒适的环境付出了艰辛工作，为创建卫生县城做出了巨大贡献。
（一）收入情况。
城区环卫投入分为三部分：即县财政预算、每年收取垃圾费收入和人社部门拨付的再就业及公益岗位补助，从近几年实际收入看呈逐年递增趋势。 ____年城区环卫经费收入535万元，其中：县财政预算175万元，当年收取垃圾费收入255万元，人社部门拨付再就业及公益岗位补助105万元。
（二）支出情况。
1、____年环卫经费当年实际支出528.65万元，主要分为三部分：
（1）城区环卫保洁正常支出480.65万元。其中：126名环卫工人工资184.44万元，环卫工人降温、加班及法定节假日加班费24.88万元，90名环卫工人“四险”支出107.33万元(含个人应缴部分,全部由单位负担)，环卫工人劳保支出7万元，年终慰问支出5万元，环卫车辆燃油费75万元，环卫车辆维修费41万元，环卫车辆保险费6万元，果皮箱购置费15万元，收费人员工资及手续费15万元。
（2）公厕管护及水电费30万元。
（3）环卫所日常公用及房租费18万元。
从其目前收支情况看，现有的收入能够满足除垃圾处理厂运营经费外的支出需要，包括环卫所单位的日常运转和房租支出。
2、垃圾处理厂运营每年的支出需求约99万元。按____年10月2日以来试运行情况进行测算，每年垃圾处理厂运营需经费99万元（2014年只需79万元，渗沥液处理站试运行一年费用由承建厂方承担），其中：垃圾处理厂推土机填埋工时费24万元，垃圾填埋取运覆土45万元，消杀药品费用5万元，电费5万元，渗沥液处理站年运转经费20万元。
3、按政府会议要求再增加20名环卫工人年需工资27万元。
（一）城市市容环境统一管理的机制尚未形成。目前，我县市容市貌日常执法监管由规划局下属的城市综合执法大队负责，城市绿化、创建园林城市由住建局负责，城区主街道环卫保洁及垃圾处理厂运营由环卫所负责，背街小巷环卫保洁由城关镇负责，创建卫生和园林县城由双创办总牵头。城市市容环境管理由多个部门负责，随着“三镇一体化”大县城建设的不断推进，加强大县城市容环境的统一管理势在必行。
（二）县环卫所的管理体制亟待理顺。按县编办文件通知，县环卫所编制在住建局，年度考核也在住建局，而人员和经费由城关镇实施管理，目前环卫所的管理体制不利工作有效开展。
（三）城区环卫管理覆盖面需要扩大。随着我县城镇化快速推进，县城常住人口剧增，城区街道骨架逐渐拉大，目前保洁范围已不能满足城市发展需求，逐步扩大城区环卫管理覆盖面已势在必行，保洁力量还需加强。
（四）环卫经费收支管理仍有待加强。一是政策性规费还没有按完全收缴到位。仍有部分居民、商户、企业的生活垃圾费未按政策征收到位，而城市建设路面保洁费至今仍没有启动征收。二是环卫经费支出虽然城关镇也实行了“三审一签”报账管理，但车辆维修、保险等未按规定实行政府集中采购，环卫工作经费帐务核算不太规范。城关镇只拨付环卫所正常的人员经费，应由城关镇保障的环卫所机关公用经费挤占正常的环卫工作经费。
（五）环卫工作的科学化、精细化管理水平还需提高。近几年环卫工人工资虽有所调增，但仍显偏低。环卫所虽然制定了岗位职责及绩效考核管理办法，按有限资金投入是否发挥对等效益来看，每天支付的环卫工资报酬应达到的环卫
标准，缺乏科学、规范、精细的考核衡量标准。 （一）建立系统性的城市管理机制。在机构改革过程中，整合分散在各部门的职责，成立统一的市容环境管理工作机构，借鉴外地城市管理的先进经验，树立经营城市理念，共同管理好我们的家园。
（二）理顺环卫所的管理体制。建议将县环卫所的人员、经费随编制划归一个部门统一管理，环卫工作经费和机关运转经费分别纳入国库集中支付管理。
（三）严格收费管理。一是建议政府按照相关规定尽快研究启动路面保洁费征收，每年所征收资金全部用于垃圾处理厂运营。二是要严格按标准征收居民、商户和企业的垃圾处理费。严禁随意减免，做到公平征收，确保应收尽收，所收资金全部用于保障城市环卫工作。
（四）逐步扩大城区环卫管理覆盖面。顺应城市发展需求，逐步扩大城区环卫管理覆盖面，根据需要增加保洁人员。
（五）保障垃圾处理厂运营经费。建议将每年收取的路面保洁费约100万元左右，全额用于垃圾处理厂运营，不足部分纳入县财政预算，垃圾处理厂工作人员，若再增加聘任20名环卫工人，建议从146名环卫工人中调剂使用。
